| Activité principale déclarée : | |
|---|---|
| Autres activités : | |
| Code NAF ou APE : | 64.19Z |
| Domaine d’activité : | Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite |
| Formes d'exercice : | Agent commercial, Commerciale |
| Convention collective : |
|
| Date de clôture d'exercice comptable : | 31/12/2026 |
| Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07024000 |
|
| Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI25012022000000009 |
Garantie financière : 110 000 €
|
Informations juridiques de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
| SIREN : | 384 899 399 |
|---|---|
| SIRET (siège) : | 384 899 399 00016 |
| Numéro LEI : |
969500E6PTIKAVW46P28 |
| Forme juridique : | Caisse de crédit agricole mutuel |
| Numéro de TVA : |
|
| Inscription au RCS : | INSCRIT (au greffe de BESANCON , le 27/03/1992 ) |
|
|
|
| Inscription au RNE : | INSCRIT (le 27/03/1992) |
| Numéro RCS : | 384 899 399 R.C.S. Besancon |
| Capital social : | 823,22 € |
| Capital variable (minimum) : | 823,22 € |
Activité de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Domiciliez votre entreprise dès 14,90 € ht/mois.
Domicilier mon entreprise
Etablissements de l'entreprise CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Adresse : 11 E RUE DE LA PREMIERE ARMEE FRANCAISE 90100 DELLEDate de création : 13/06/2025Enseigne : CAFC
-
Adresse : 4 AV LATTRE DE TASSIGNY 25650 GILLEYDate de création : 22/11/2016Enseigne : CAFC
-
Adresse : 14 ESPLANADE DU BREUIL 25110 BAUME-LES-DAMESDate de création : 16/02/2015
-
Adresse : IMMEUBLE NOVATACH 2 G AVENUE DES MONTBOUCONS 25000 BESANCONDate de création : 18/09/2014
-
Adresse : ZONE DE LA PORTE DES VOSGES 19 ROUTE DU STRATEGIQUE 90160 BESSONCOURTDate de création : 10/06/2013
-
Adresse : CHATEAU DIAPASON 2 RUE LEON GUIGNARD 39380 MONT-SOUS-VAUDREYDate de création : 30/10/2012
-
Adresse : Clerval 3 AV GASTON RENAUD 25340 PAYS-DE-CLERVALDate de création : 18/06/2012
-
Adresse : LIEUDIT LA VILLE 2 PL DE LA POSTE 39240 ARINTHODDate de création : 29/03/2011
-
Adresse : 18 D RUE PROFESSEUR PAUL MILLERET 25000 BESANCONDate de création : 30/09/2010Enseigne : CAFC
-
Adresse : 8 RUE PIERRE PEUGEOT 25310 HERIMONCOURTDate de création : 26/04/2010Enseigne : CAFC
-
Adresse : 23 GRANDE RUE 25700 VALENTIGNEYDate de création : 31/07/2009Enseigne : CAFC
-
Adresse : 2 PL PKG DES ARTS 90000 BELFORTDate de création : 31/07/2009Enseigne : CAFC
-
Adresse : 15 PLACE DE L’HOTEL DE VILLE 70110 VILLERSEXELDate de création : 31/07/2009
-
Adresse : 9 B RUE DU GENERAL MARCOT 70210 VAUVILLERSDate de création : 31/07/2009
-
Adresse : 31 GRANDE RUE 25140 CHARQUEMONTDate de création : 31/07/2009Enseigne : CAFC
-
Adresse : BP 10 28 RUE DE LA REPUBLIQUE 39110 SALINS-LES-BAINSDate de création : 31/07/2009
-
Adresse : 8 B GRAND' RUE 90000 BELFORTDate de création : 31/07/2009Enseigne : CAFC
-
Adresse : 10 PLACE DES MINEURS 90200 GIROMAGNYDate de création : 31/07/2009Enseigne : CAFC
-
Adresse : CENTRE COMMERCIAL LECLERC 1 AVENUE DU GENERAL DE GAULLE 90000 BELFORTDate de création : 29/11/2007
-
Adresse : 4 AVENUE DES MONTBOUCONS 25000 BESANCONDate de création : 30/10/2006Enseigne : CAFC
-
Adresse : CENTRE COMMERCIAL AUCHAN 71 90160 BESSONCOURTDate de création : 01/12/2005
-
Adresse : 46 RTE NATIONALE 25220 ROCHE-LEZ-BEAUPREDate de création : 16/06/2005Enseigne : CREDIT AGRICOLE
-
Adresse : 1 RUE LOUIS DORNIER 70180 DAMPIERRE-SUR-SALONDate de création : 13/08/1998
-
Adresse : 50 AVENUE FONTAINE-ARGENT 25000 BESANCONDate de création : 12/05/1998Enseigne : AGENCE FONTAINE-ARGENT
-
Adresse : 85 D RUE DE BELFORT 25000 BESANCONDate de création : 17/10/1995Enseigne : AGENCE BESANCON CHAPRAIS
-
Adresse : 9 GRANDE RUE 25510 PIERREFONTAINE-LES-VARANSDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 15 RUE GILBERTE LAVAIRE 70170 PORT-SUR-SAONEDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : SCI BELFOND 3 B RUE DE LA VAREE 25240 MOUTHEDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 1 PLACE DU GENERAL DE GAULLE 25800 VALDAHONDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : BP 912 340 AVENUE D'OFFENBOURG 39000 LONS-LE-SAUNIERDate de création : 01/07/1992Enseigne : CA
-
Adresse : 3 AVENUE DU BREUCHIN 70280 RADDON-ET-CHAPENDUDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : BP 14 44 RUE LOUIS XIV LE GRAND 39140 BLETTERANSDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : BP 6 5 GRANDE RUE 39130 CLAIRVAUX-LES-LACSDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : Sancey le Grand 38 RUE DE LATTRE DE TASSIGNY 25430 SANCEYDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 29 B RUE DE GENEVE 39150 SAINT-LAURENT-EN-GRANDVAUXDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : Morez 165 RUE DE LA REPUBLIQUE 39400 HAUTS DE BIENNEDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 11 AVENUE ELISEE CUSENIER 25000 BESANCONDate de création : 01/07/1992Enseigne : AGENCE CUSENIER
-
Adresse : Saint-Lupicin 1 RUE LACUZON 39170 COTEAUX DU LIZONDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : AV CHARLES DE GAULLE 70440 SERVANCE-MIELLINDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 6 RUE DU MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 25250 L'ISLE-SUR-LE-DOUBSDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 3 RUE CHARLES DAVID 39110 SALINS-LES-BAINSDate de création : 01/07/1992
-
Adresse : 7 PLACE DE LA MAIRIE 25370 LES HOPITAUX-NEUFSDate de création : 01/07/1992
Chargement...
Voir plus
Etablissements de l'entreprise CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Dirigeants et représentants de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Directeur général
55 ans - 04/1971Depuis le 29/09/2025
-
Administrateur
48 ans - 11/1977Depuis le 29/09/2025
-
Administrateur
60 ans - 06/1965Depuis le 29/09/2025
-
Administrateur
49 ans - 03/1977Depuis le 25/05/2023
-
Administrateur
60 ans - 02/1966Depuis le 30/03/2022
-
Commissaire aux comptes titulaire
SIREN : 344366315Depuis le 30/03/2022
-
Autre
60 ans - 01/1966Depuis le 22/02/2022
-
Administrateur
65 ans - 10/1960Depuis le 10/05/2021
-
Administrateur
52 ans - 05/1974
Depuis le 10/05/2021 -
Administrateur
62 ans - 07/1963
Depuis le 29/04/2019 -
Administrateur
59 ans - 04/1967Depuis le 03/04/2018
-
Administrateur
59 ans - 11/1966Depuis le 03/04/2018
-
Président
57 ans - 12/1968Depuis le 25/04/2017
-
Administrateur
65 ans - 04/1961
Depuis le 25/04/2017 -
Administrateur, Vice-Président
46 ans - 07/1979Depuis le 29/03/2016
-
Commissaire aux comptes titulaire
SIREN : 622820223Depuis le 29/03/2016
-
Vice-Président
60 ans - 05/1966Depuis le 29/03/2016
-
Administrateur
46 ans - 09/1979Depuis le 28/03/2014
-
Administrateur
55 ans - 06/1970Depuis le 28/03/2014
-
Administrateur
54 ans - 07/1971
Depuis le 28/03/2013 -
Administrateur
64 ans - 03/1962
Depuis le 29/03/2011 -
Administrateur
64 ans - 08/1961Depuis le 21/03/2006
-
Ancien directeur général
64 ans - 10/1961Du 16/07/2020 au 24/07/2025
-
Ancien administrateur
67 ans - 08/1958Du 25/04/2017 au 19/05/2024
-
Ancien administrateur
68 ans - 06/1957Du 25/04/2017 au 19/05/2024
-
Ancien administrateur
51 ans - 07/1974Du 25/04/2017 au 25/05/2023
-
Ancien commissaire aux comptes titulaire
SIREN : 672006483Du 25/04/2017 au 22/06/2022
-
Ancien commissaire aux comptes suppléant
Du 25/04/2017 au 22/06/2022
-
Ancien commissaire aux comptes suppléant
Du 25/04/2017 au 22/06/2022
-
Ancien administrateur
64 ans - 06/1961
Du 25/04/2017 au 02/05/2022 -
Ancien administrateur
72 ans - 11/1953
Du 25/04/2017 au 10/05/2021 -
Ancien administrateur
70 ans - 03/1956Du 25/04/2017 au 10/05/2021
-
Ancien directeur général
68 ans - 06/1958Du 25/04/2017 au 16/07/2020
-
Ancien président
76 ans - 04/1950
Du 25/04/2017 au 24/05/2018 -
Ancien administrateur
62 ans - 07/1963Du 25/04/2017 au 24/05/2018
-
Ancien administrateur, Vice-Président
67 ans - 11/1958
Anciens dirigeants
Entreprises dirigées par CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Membre
SIREN : 306170184Depuis le 23/01/2013
-
Autre
SIREN : 317781128Depuis le 12/06/2015
-
Associé indéfiniment responsable
SIREN : 318070513Depuis le 20/10/2005
-
Administrateur
SIREN : 328517321Depuis le 22/08/2024
-
Administrateur
SIREN : 341198588Depuis le 12/12/2016
-
Membre
SIREN : 347956757Depuis le 08/12/2003
-
Administrateur
SIREN : 379231731Depuis le 05/05/2017
-
Membre
SIREN : 380372276Depuis le 02/01/2017
-
Autre
SIREN : 388156499Depuis le 13/07/2010
-
Administrateur
SIREN : 419515416Depuis le 14/02/2017
-
Membre
SIREN : 434564860Depuis le 09/02/2001
-
Autre
SIREN : 438828816Depuis le 13/04/2017
-
Membre
SIREN : 439984584Depuis le 15/11/2016
-
Administrateur
SIREN : 491567129Depuis le 21/07/2006
-
Administrateur
SIREN : 493017776Depuis le 27/11/2007
-
Autre
SIREN : 497966291Depuis le 09/01/2010
-
Membre
SIREN : 521261883Depuis le 18/03/2010
-
Associé indéfiniment et solidairement responsable
SIREN : 521320408Depuis le 18/03/2010
-
Associé indéfiniment et solidairement responsable
SIREN : 522013358Depuis le 03/08/2021
-
Membre
SIREN : 751558636Depuis le 06/12/2012
-
Administrateur
SIREN : 775665359Depuis le 18/11/2010
-
Associé indéfiniment et solidairement responsable
SIREN : 790054811Depuis le 05/12/2012
-
Associé indéfiniment et solidairement responsable
SIREN : 790086508Depuis le 03/08/2016
-
Membre
SIREN : 798006623Depuis le 14/09/2017
-
Membre
SIREN : 815278361Depuis le 01/07/2014
-
Membre
SIREN : 827968744Depuis le 09/05/2017
-
Membre
SIREN : 840126866Depuis le 05/06/2018
-
Administrateur
SIREN : 875550295Depuis le 01/12/2016
-
Administrateur
SIREN : 379611908Depuis le 16/10/2025
-
Administrateur, Membre
SIREN : 444959852Depuis le 21/01/2003
-
Membre
SIREN : 451361208Depuis le 31/01/2008
-
Administrateur
SIREN : 348889544Du 09/07/2012 au 12/05/2023
-
Administrateur, Membre
SIREN : 435297452Du 18/04/2017 au 16/09/2022
-
Administrateur
SIREN : 441770716Du 11/03/2016 au 14/12/2018
-
Administrateur
SIREN : 511458895Du 17/10/2016 au 03/08/2017
-
Administrateur
SIREN : 519019392Du 31/07/2015 au 10/12/2019
Anciens mandats
Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs
Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.
Faire une demande d'accèsDocuments juridiques de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
-
Procès-verbal décidant de la mise à jour des statuts
-
Procès-verbal décidant de la mise à jour des statuts
-
-
Copie des statuts mis à jour
-
Copie des statuts mis à jour
-
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
-
-
Document inconnu
-
Document inconnu
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
- Nomination(s) d'administrateur(s)
- Nomination(s) d'administrateur(s)
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
- Renouvellement de mandat de commissaire aux comptes titulaire
- fin de mission de commissaire aux comptes suppléant
- Nomination de commissaire aux comptes titulaire
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
-
-
Procès-verbal
- Renouvellement candidatures
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
- Changement(s) d'administrateur(s)
-
Procès-verbal
-
-
Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
- Nomination de M. Eric MARTIN, Directeur Général Adjoint en qualité de représentant statutaire de la Caisse au titre des activités immobilières réglementées par la loi n°70-9 du 2 janvier 1970 dite Loi Hoguet
-
Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
- Modification(s) statutaire(s)
- Extension de l'objet social
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
- Changement(s) d'administrateur(s)
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
- Modification(s) statutaire(s)
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
-
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Nomination de directeur général
-
Procès-verbal du conseil d'administration
-
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
- Changement(s) d'administrateur(s)
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Nomination de président
-
Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Changement de président
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Mise à jour des statuts
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- modification de l'article 15 des statuts
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
- MODIFICATION DES STATUTS DE LA CAISSE REGIONALE
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
- MODIFICATION DES STATUTS DE LA CAISSE REGIONALE
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Ordonnance du président
- Nomination de commissaire aux apports
-
Ordonnance du président
-
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Changement de directeur général
-
Procès-verbal du conseil d'administration
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Statuts mis à jour
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Divers
- Changement de président-directeur général
- Modification de la composition du conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
- Changement de président-directeur général Modification de la composition du conseil d'administration
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Changement de président-directeur général Modification de la composition du conseil d'administration
-
Divers
-
-
Divers
- CONVERSION DES PARTS SOCIALES EN EURO
-
Procès-verbal d'assemblée
-
Statuts mis à jour
-
Divers
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Divers
- APPROBATION DE LA MODIFICATION DE L'ARTICLE 4 DES STATUTS DUCREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Procès-verbal d'assemblée
-
Statuts mis à jour
-
Divers
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Divers
- FUSION PAR VOIE D'ABSORPTION DE LA SA IMMOGEST ET DE LASCI CAMJ PAR LE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Déclaration de conformité
-
Procès-verbal d'assemblée
-
Divers
-
-
Divers
- COOPERATIVE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE.
- TRAITE DE FUSION EN DATE DU IER JUILLET 1996 : PROJET DE FUSIONPAR VOIE D'ABSORPTION DE LA SA IMMOGEST DE VESOUL PAR LA SOCIETE
-
Divers
-
-
Divers
- SOCIETE COOPERATIVE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE.
- TRAITE DE FUSION EN DATE DU IER JUILLET 1996 : PROJET DE FUSIONPAR VOIE D'ABSORPTION DE LA SCP SCICAMJ DE LONS LE SAUNIER, PAR LA
-
Divers
-
-
Divers
- Modification de la composition du conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modification de la composition du conseil d'administration
-
Procès-verbal du conseil d'administration
- Modification de la composition du conseil d'administration
-
Divers
-
-
Divers
- MODIFICATION DE L'ARTICLE 32 DES STATUTS
-
Procès-verbal d'assemblée
-
Divers
-
-
Document inconnu
-
Document inconnu
-
-
Divers
-
Divers
-
-
Procès-verbal d'assemblée
- Modifications relatives au conseil d'administration
-
Procès-verbal d'assemblée
-
-
Divers
- TRAITE DE FUSION EN DATE DU 8 MARS 1993 : FUSION PAR VOIE D'ABSORPTION DE LA SA SOFI COMTE PAR LA STE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE APPROBATION DU TRAITE DE FUSION ABSORPTION DE SOFI COMTE LE 8 AVRIL 1993.
- APPROBATION DU TRAITE DE FUSION ABSORPTION DE SOFI COMTE LE 8 AVRIL 1993.
- TRAITE DE FUSION EN DATE DU 8 MARS 1993 : FUSION PAR VOIE D'ABSORPTION DE LA SA SOFI COMTE PAR LA STE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Procès-verbal d'assemblée
- APPROBATION DU TRAITE DE FUSION ABSORPTION DE SOFI COMTE LE 8 AVRIL 1993.
-
Divers
-
-
Divers
- PROJET DE FUSION EN DATE DU 13 NOVEMBRE 1992, PAR VOIE D'ABSORPTION DE LASARL LOCAVELL PAR LE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Déclaration de conformité
-
Procès-verbal d'assemblée
-
Divers
Comptes annuels de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Comptes consolidés 2024 15/05/2025
-
Comptes sociaux 2023 05/08/2024
-
Comptes consolidés 2023 05/08/2024
-
Comptes sociaux 2022 11/05/2023
-
Comptes consolidés 2022 11/05/2023
-
Comptes sociaux 2021 26/04/2022
-
Comptes consolidés 2021 26/04/2022
-
Comptes sociaux 2020 04/06/2021
-
Comptes consolidés 2019 05/06/2020
-
Comptes sociaux 2019 20/05/2020
-
Comptes sociaux 2018 25/04/2019
-
Comptes sociaux 2017 16/08/2018
-
Comptes consolidés 2017 16/08/2018
-
Comptes sociaux 2016 25/04/2017
-
Comptes consolidés 2016 25/04/2017
Déposez vos comptes annuels sur Pappers Services
Conformité de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
0 procédure collective
Alertes de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Aucune alerte n'est disponible pour cette entreprise.
Procédures collectives de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Aucune procédure collective n'est disponible pour cette entreprise.
Contentieux de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 30/04/2026, 26/00083Début du contentieux : 25/02/2026Position : DemandeurDispositif : Réouverture des débats avec révocation de l'ord. de clôtureLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 30/04/2026, 26/00128Position : DemandeurDispositif : Réouverture des débats avec révocation de l'ord. de clôtureLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel d'Orléans, 07/04/2026, 25/03633Début du contentieux : 01/07/2025Position : DéfendeurAutres parties : S.A.R.L. AXIS, ARS AGENCE REGIONALE DE SANTE DU CENTRE-VAL DE LOIRE, CONSEIL DEPARTEMENTAL D'&, LA RESIDENCE DE L A BECTHIERE, SCI DE L'ETANG DU MANOIR, S.A.S.& ASSOCIESDispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 01/04/2026, 22/00509Début du contentieux : 12/01/2023Position : DéfendeurAutres parties : AXA FRANCE IARD, ENTREPRISE DUCROT, ALLIANZ I.A.R.D., CAISSE D'ASSURANCE MUTUELLE du BTP (CAMBTP), BLONDEAU INGENIERIE, GAN ASSURANCES, S.A.R.L. BG 2I, L'AUXILIAIRE, DME, ENTREPRISE BONGLET, SFCA SOCIETE FRANC COMTOISE D'APPLICATIONS, ALBINGIA, MAAF ASSURANCES SA, Syndicat des copropriétaires de l'immeubledit "", ABEILLE IARD & SANTE SOCIETE ANONYME D'ASSURANCES INCENDIE, ACCIDENTS ET RISQUES DIVERS EN ABREGE ABEILLE IARD & SANTE, ENERGY NOV, ENTREPRISE MARILLER, ENTREPRISE MALENFER, F2TPDispositif : MEE - incidentLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 01/04/2026, 24/00303Début du contentieux : 11/09/2025Position : DemandeurDispositif : MEE - incidentLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Vesoul, 24/03/2026, 25/00055Début du contentieux : 27/05/2025Position : DéfendeurAutres parties : AXA FRANCE IARD, APRIL PARTENAIRES, QBE EUROPE, Compagnie d'assurance MMA, FACADES 25, P.F.B, KB STRUCTURES, DOMINIQUE FAIVRE, BPCE IARD, BS, AKAR MEHMET, ABEILLE IARD & SANTE SOCIETE ANONYME D'ASSURANCES INCENDIE, ACCIDENTS ET RISQUES DIVERS EN ABREGE ABEILLE IARD & SANTE, MIC INSURANCE COMPANY, S.M.A.B.T.P. SOCIETE MUTUELLE D'ASSURANCE DU BATIMENT ET DES TRAVAUX PUBLICS, MMA IARD, MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES, WAKAM, Compagnie d'assurance SMA SA, BOYON TPDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 02/03/2026, 24/00025Position : DemandeurAutres parties : UDAF DU JURADispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal de commerce de Belfort, 27/01/2026, 2024002991Début du contentieux : 25/01/2023Position : DemandeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Villefranche-sur-Saône, 11/12/2025, 25/00379Position : DemandeurDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 04/12/2025, 25/00007Début du contentieux : 20/08/2025Position : DemandeurDispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 01/12/2025, 24/00025Début du contentieux : 28/02/2024Position : DemandeurAutres parties : UDAF DU JURADispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcéeLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Besançon, 07/10/2025, 25/00487Position : DéfendeurDispositif : Ordonne de faire ou de ne pas faire quelque chose avec ou sans astreinteLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Montpellier, 25/09/2025, 23/04388Début du contentieux : 25/11/2020Position : DéfendeurDispositif : Renvoi à la mise en étatLire sur Pappers Justice
-
Tribunal de commerce de Vesoul, 25/09/2025, 2025002306Position : DemandeurAutres parties : BF CONSTRUCTIONLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Thonon-les-Bains, 19/09/2025, 25/00047Position : DemandeurDispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Besançon, 09/09/2025, 20/00897Position : DéfendeurAutres parties : C.A.P.R.A. VERSPIEREN MAISONS INDIVIDUELLES, ABEILLE IARD & SANTE SOCIETE ANONYME D'ASSURANCES INCENDIE, ACCIDENTS ET RISQUES DIVERS EN ABREGE ABEILLE IARD & SANTE, SOCIETE FRANCAISE DE MAISONS INDIVIDUELLES SFMIDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal de commerce de Dijon, 02/09/2025, 2025005666Position : DemandeurAutres parties : LA TULIPELire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Besançon, 01/09/2025, 24/00823Début du contentieux : 03/06/2024Position : DemandeurDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Montbéliard, 26/08/2025, 25/00008Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Réouverture des débatsLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Montbéliard, 19/08/2025, 25/00074Position : DemandeurDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 05/08/2025, 24/01792Début du contentieux : 16/10/2018Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 05/08/2025, 24/00597Début du contentieux : 26/03/2024Position : DemandeurAutres parties : DESIGN-ON EST, Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Vesoul, 11/07/2025, 23/00236Position : DemandeurDispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Besançon, 04/07/2025, 24/00005Début du contentieux : 25/01/2019Position : DemandeurAutres parties : MJ JURALP, SANDERS NORD EST, SODEVA SA, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Besançon, 04/07/2025, 24/00002Début du contentieux : 28/02/2025Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiableLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Paris, 03/07/2025, 22/14936Début du contentieux : 06/04/2021Position : DéfendeurAutres parties : CNP ASSURANCES, Personne anonymisée 1Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel d'Orléans, 01/07/2025, 23/01211Début du contentieux : 06/12/2011Position : DéfendeurAutres parties : SCP OLIVIER LAVAL - JOANNA FIRKOWSKI-BELLOUARD - ALEXIS DEVAUCHELLE AVOCATS ASSOCIES, THAUMAS AVOCATS ASSOCIES, SCP ANNIE CRUANES - DUNEIGRE, VIVIAN THIRY ET MAXIME MORENO, AVOCATS ASSOCIES, SARL ARCOLE, SELARL LX POITIERS-ORLEANS, SCI DE L'ETANG DU MANOIR, LA RESIDENCE DE L A BECTHIERE, CONSEIL DEPARTEMENTAL D'&, S.A.R.L. AXIS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 12/06/2025, 24-21.252Début du contentieux : 10/09/2024Position : DéfendeurAutres parties : MAZARS PONTARLIER, Personne anonymisée 1Dispositif : DéchéanceLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Colmar, 04/06/2025, 24/02168Début du contentieux : 11/06/2019Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 15/04/2025, 24/01810Début du contentieux : 24/05/2023Position : DéfendeurAutres parties : TRESOR PUBLIC, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 02/04/2025, 24/01209Début du contentieux : 18/07/2024Position : DéfendeurAutres parties : SCP DAVAL - HERODIN MANDATAIRES JUDICIAIRES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 01/04/2025, 25/00400Début du contentieux : 13/01/2025Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : IrrecevabilitéLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 11/03/2025, 23/01414Début du contentieux : 05/09/2023Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Dijon, 20/02/2025, 23/01343Début du contentieux : 27/09/2019Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 30/01/2025, 23/01419Début du contentieux : 30/08/2023Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 05/12/2024, 23/01501Début du contentieux : 06/04/2023Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 19/11/2024, 24/01209Début du contentieux : 18/07/2024Position : DéfendeurAutres parties : SCP DAVAL - HERODIN MANDATAIRES JUDICIAIRES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : Ordonnance d'incidentLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Nîmes, 14/11/2024, 24/01727Début du contentieux : 12/11/2020Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeurLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 14/11/2024, 24/01111Début du contentieux : 06/07/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Constate la péremption d'instance à la demande d'une partieLire sur Pappers Justice
-
Tribunal judiciaire de Lyon, 08/10/2024, 24/00099Début du contentieux : 14/04/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 10/09/2024, 23/00131Début du contentieux : 21/03/2017Position : DéfendeurAutres parties : MAZARS PONTARLIER, Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 04/09/2024, 24/00450Début du contentieux : 07/03/2024Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 04/09/2024, 24/00452Début du contentieux : 07/03/2024Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 04/09/2024, 24/00449Début du contentieux : 07/03/2024Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 04/09/2024, 24/00448Début du contentieux : 07/03/2024Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 03/07/2024, 23-13.767Début du contentieux : 21/02/2023Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 20/06/2024, 23-23.584Début du contentieux : 19/10/2023Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Lire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 30/04/2024, 23/00509Début du contentieux : 09/11/2010Position : DéfendeurAutres parties : PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandesLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Nîmes, 25/04/2024, 20/03152Début du contentieux : 19/10/2023Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Constate une interruption de l'instanceLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Colmar, 10/04/2024, 23/02429Début du contentieux : 11/06/2019Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 10/04/2024, 23/01321Début du contentieux : 06/07/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandesLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Paris, 07/03/2024, 23/01014Début du contentieux : 13/12/2022Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Nancy, 22/02/2024, 23/01307Début du contentieux : 12/06/2023Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/02/2024, 23/01062Début du contentieux : 03/11/2020Position : DéfendeurAutres parties : KERMINY, Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 25/01/2024, 21/01764Début du contentieux : 01/04/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 18/01/2024, 22/01498Début du contentieux : 21/07/2022Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 12/09/2023, 22/00352Début du contentieux : 20/01/2022Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 12/09/2023, 22/00270Début du contentieux : 17/12/2020Position : DéfendeurAutres parties : SCP PASCAL LECLERC, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 06/07/2023, 22/16938Début du contentieux : 09/10/2018Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 27/06/2023, 21/01251Début du contentieux : 26/05/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 21/06/2023, 22-11.439Début du contentieux : 07/12/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/06/2023, 23/00464Position : DemandeurAutres parties : S.C.E.A. LES VIGNOTTESDispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 17/05/2023, 22-10.817Début du contentieux : 03/11/2021Position : DéfendeurAutres parties : Société Alcj LosaDispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 17/05/2023, 21-25.555Début du contentieux : 19/06/2013Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 02/05/2023, 22/01720Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'actionLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 20/04/2023, 22/01279Début du contentieux : 20/07/2022Position : DéfendeurAutres parties : BERCING, J P R INVESTDispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 18/04/2023, 21/01123Début du contentieux : 06/05/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 28/03/2023, 23/00125Début du contentieux : 03/01/2022Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : IrrecevabilitéLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 28/03/2023, 21/01603Début du contentieux : 23/07/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 23/03/2023, 21/02072Début du contentieux : 19/10/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 21/02/2023, 21/00898Début du contentieux : 14/04/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 14/02/2023, 21/01051Début du contentieux : 12/05/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Colmar, 25/01/2023, 21/04801Début du contentieux : 18/07/2018Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 24/01/2023, 21/00912Début du contentieux : 04/05/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 19/01/2023, 21/01343Début du contentieux : 08/10/2018Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 04/01/2023, 21-19.645Début du contentieux : 04/05/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/12/2022, 21/002921Début du contentieux : 14/01/2021Position : DemandeurDispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/12/2022, 21/00070Début du contentieux : 25/11/2020Position : DemandeurAutres parties : S.A.R.L. L'AMOUR DU PAIN, Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/12/2022, 22/00835Début du contentieux : 29/04/2022Position : DéfendeurAutres parties : SOCIETE NATIONALE SNCF, Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/12/2022, 22/008351Début du contentieux : 29/04/2022Position : DéfendeurAutres parties : BNP PARIBAS, Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 06/12/2022, 21/00292Début du contentieux : 14/01/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00891Début du contentieux : 08/04/2021Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00402Début du contentieux : 10/02/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 20/09/2022, 20/01474Début du contentieux : 25/08/2020Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 08/09/2022, 21/01154Début du contentieux : 25/05/2021Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 01/09/2022, 22-13.831Position : DéfendeurAutres parties : MJ JURALP, Mutualité sociale agricole de Franche Comté, CIF CENTRE EST CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE CENTRE ESTLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 15/06/2022, 21-15.726Début du contentieux : 15/03/2021Position : DéfendeurAutres parties : Allianz vie, IFB FRANCE, ALLIANZ I.A.R.D., Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3Dispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 25/05/2022, 21-13.521Début du contentieux : 07/06/2018Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 30/03/2022, 19-23.627Début du contentieux : 07/06/2017Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 09/02/2022, 19-25.561Début du contentieux : 15/10/2019Position : DemandeurDispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 04/11/2021, 20-14.571Début du contentieux : 18/07/2018Position : DéfendeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/09/2021, 19/023491Début du contentieux : 19/06/2013Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/09/2021, 19/02349Début du contentieux : 19/06/2013Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/09/2021, 20/01782Début du contentieux : 08/12/2020Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/09/2021, 20/017821Début du contentieux : 08/12/2020Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déféréeLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 03/02/2021, 19-21.599Début du contentieux : 07/05/2019Position : DemandeurAutres parties : Trésor public, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 14/01/2021, 19-24.881Début du contentieux : 27/09/2019Position : DéfendeurAutres parties : Société IFB France, PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE, Société Oceanis Outremer, CNP ASSURANCES, Société CNP invalidité, accident, maladie (CNP IAM), Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 09/09/2020, 19-12.472Début du contentieux : 03/10/2018Position : DemandeurAutres parties : B.V.P.I.Dispositif : RejetLire sur Pappers Justice
-
Cour de cassation, 23/01/2020, 18-25.373Début du contentieux : 27/11/2017Position : DéfendeurAutres parties : Caisse de mutualité sociale agricole (CMSA) de Franche-ComtéDispositif : CassationLire sur Pappers Justice
-
Cour d'appel de Besançon, 07/01/2020, 18/01682Début du contentieux : 18/07/2018Position : DemandeurAutres parties : Personne anonymisée 1Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recoursLire sur Pappers Justice
Annonces BODACC de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
MODIFICATION 15/05/2026RCS de BesançonBodacc B n°20260091, annonce n°566Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'activité.
-
DÉPÔT DES COMPTES 19/04/2026RCS de BesançonBodacc C n°20260075, annonce n°1343Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2025Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 19/04/2026RCS de BesançonBodacc C n°20260075, annonce n°1342Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2025Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 02/10/2025RCS de BesançonBodacc B n°20250189, annonce n°515Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président, Administrateur : MARMIER Sylvain ; Directeur général : BORAUD Matthieu ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur, Vice-président : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur, Vice-président : GRILLET Christine ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur, Vice-président : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur, Vice-président : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : BLANDIN Geraldine, Marie, Francine ; Administrateur : SERMIER Matthieu ; Administrateur : GRAU Sylvie ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT
-
MODIFICATION 02/10/2025RCS de BesançonBodacc B n°20250189, annonce n°514Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président, Administrateur : GRILLET Christine ; Président, Administrateur : MARMIER Sylvain ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur, Vice-président : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur, Vice-président : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur, Vice-président : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : BLANDIN Geraldine, Marie, Francine ; Administrateur : SERMIER Matthieu ; Administrateur : GRAU Sylvie ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT
-
DÉPÔT DES COMPTES 20/05/2025RCS de BesançonBodacc C n°20250096, annonce n°2022Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2024Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 09/08/2024RCS de BesançonBodacc C n°20240154, annonce n°2606Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2023Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 09/08/2024RCS de BesançonBodacc C n°20240154, annonce n°2605Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2023Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 14/07/2024RCS de BesançonBodacc B n°20240135, annonce n°487Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Administrateur : BLANDIN Geraldine, Marie, Francine ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT
-
MODIFICATION 28/05/2023RCS de BesançonBodacc B n°20230102, annonce n°453Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Administrateur : BLANDIN Geraldine, Marie, Francine ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT
-
DÉPÔT DES COMPTES 14/05/2023RCS de BesançonBodacc C n°20230093, annonce n°495Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2022Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 14/05/2023RCS de BesançonBodacc C n°20230093, annonce n°494Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2022Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 24/06/2022RCS de BesançonBodacc B n°20220122, annonce n°320Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG AUDIT
-
MODIFICATION 04/05/2022RCS de BesançonBodacc B n°20220087, annonce n°731Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BRENEY Sylvain, Michel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
DÉPÔT DES COMPTES 28/04/2022RCS de BesançonBodacc C n°20220083, annonce n°813Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2021Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 28/04/2022RCS de BesançonBodacc C n°20220083, annonce n°812Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2021Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 25/02/2022RCS de BesançonBodacc B n°20220040, annonce n°591Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BAUDIER Emmanuel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Fondé de pouvoir : MARTIN Eric, Georges, Denis ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
MODIFICATION 04/01/2022RCS de BesançonBodacc B n°20220002, annonce n°866Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'activité.
-
DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2021RCS de BesançonBodacc C n°20210110, annonce n°1208Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2020Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2021RCS de BesançonBodacc C n°20210110, annonce n°1207Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2020Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 14/05/2021RCS de BesançonBodacc B n°20210094, annonce n°687Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BAUDIER Emmanuel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Administrateur : NUSSBAUMER Etienne ; Administrateur : PECCLET Claude, Henri, Léon ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
MODIFICATION 21/07/2020RCS de BesançonBodacc B n°20200139, annonce n°664Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : BERTRAND Franck ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : OLIVAUX Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BAUDIER Emmanuel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : BAULEY Roland ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
DÉPÔT DES COMPTES 09/06/2020RCS de BesançonBodacc C n°20200110, annonce n°883Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2019Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 24/05/2020RCS de BesançonBodacc C n°20200099, annonce n°997Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2019Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 02/05/2019RCS de BesançonBodacc B n°20190085, annonce n°426Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEAdresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 BesançonDescription : Modification survenue sur l'administration.Administration : Président : GRILLET Christine ; Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : OLIVAUX Stéphane ; Administrateur : PILLOT Florence ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle ; Administrateur : PERRIN Valérie ; Administrateur : HUGUENY Nathalie ; Administrateur : BAUDIER Emmanuel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : BAULEY Roland ; Administrateur : ROUX Joëlle ; Administrateur : PAULIN Jean-Luc ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
DÉPÔT DES COMPTES 28/04/2019RCS de BesançonBodacc C n°20190083, annonce n°583Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2018Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 28/04/2019RCS de BesançonBodacc C n°20190083, annonce n°582Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2018Adresse : 11 Avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
ADJU11/01/2019Maître Muriel DERIAT, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine, membre de la SCP BEAULIEU - DERIAT - PISA & LEMOINEDénomination : Maître Muriel DERIATJournal : Affiches Parisiennes
demeurant 11 place Jean Jaurès, 92500 RUEIL-MALMAISON - Tél. : 01 47 08 30 30
VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
AU TRIBUNAL DE GRANDE INSTANCE DE NANTERRE
EN UN LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, en l'audience des Criées
du Tribunal de Grande Instance de NANTERRE, siégeant à l'Extension
du Palais de Justice de NANTERRE, 6 rue Pablo-Neruda, salle B, au rez-de-chaussée
L'ADJUDICATION AURA LIEU LE JEUDI 28 FÉVRIER 2019 à 14 H 30
Dans une maison sise à CLAMART (92)
35 bis rue de la Bourcillière
Cadastrée section BO numéro 216 pour une contenance de 03 ares 12 centiares
Lot n° 4 : UN APPARTEMENT indépendant accessible depuis la rue, comprenant selon procès-verbal de description dressé le 22 novembre 2017 par Maître Alain BENZAKEN, Huissier de Justice associé à NANTERRE (92), au rez-de-chaussée surélevé, une entrée, un séjour donnant sur un balcon – terrasse de 16,20 m², trois chambres, deux couloirs, une cuisine, une salle de bain, un w.-c., un placard-penderie et au rez-de-chaussée, une CAVE de 18,30 m² et un cellier.
Superficie habitable (hors balcon - terrasse) : 72,7 m² (superficie privative Loi Carrez)
Et les 462/1.000èmes des parties communes générales
? Ce bien est loué
Lot n° 1 : Au rez-de-chaussée, UN BOX fermé avec une cour
Et les 47/1.000èmes des parties communes générales
Lot n° 2 : Au rez-de-chaussée, UN BOX fermé avec une cour
Et les 43/1.000èmes des parties communes générales
Lot n° 3 : Au rez-de-chaussée, UN BOX fermé avec une cour
Et les 36/1.000èmes des parties communes générales
? Un box est loué et les deux autres sont occupés par le locataire
Cette vente a lieu aux requête, poursuites et diligences de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE, Société Coopérative à capital et personnel variables, agréée en tant qu'établissement de crédit, inscrite au Registre du Commerce et des Sociétés de BESANÇON sous le numéro 384 899 399, ayant son siège social sis 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 BESANÇON Cedex 9, prise en la personne de son représentant légal et agissant poursuites et diligences de ses représentants légaux domiciliés en cette qualité audit siège.
Ayant pour Avocat Maître Muriel DERIAT, membre de la SCP BEAULIEU – DERIAT - PISA & LEMOINE, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine
MISE A PRIX : 100.000 Euros (Cent mille euros)
(Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente)
On ne peut porter des enchères que par le ministère d'un Avocat inscrit
au Barreau des Hauts-de-Seine.
Pour consulter le cahier des conditions de vente, s'adresser :
- Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal de Grande Instance de NANTERRE, Extension du Tribunal, 6 rue Pablo Neruda, entre 9 H 30 et 11 H 30, où il a été déposé sous la Référence Greffe 17/00237
- A Maître Muriel DERIAT, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine, membre de la SCP BEAULIEU - DERIAT - PISA & LEMOINE, demeurant 11 place Jean Jaurès, 92500 RUEIL-MALMAISON - Tél. : 01 47 08 30 30
- A la SOCIETE D'AVOCATS GUEDJ – HAAS-BIRI agissant par Maître Emmanuelle GUEDJ, Avocat au Barreau de l'Essonne, demeurant 60 - 72 allée des Champs Elysées, 91080 COURCOURONNES - Tél. : 01 60 87 41 00
- Sur les lieux pour visiter le Mercredi 20 février 2019 de 15 heures à 16 heures
Fait et rédigé à RUEIL-MALMAISON (92), le 31 décembre 2018, signé : Maître Muriel DERIAT -
DÉPÔT DES COMPTES 06/09/2018RCS de BesançonBodacc C n°20180164, annonce n°2698Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2017Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 06/09/2018RCS de BesançonBodacc C n°20180164, annonce n°2697Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2017Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
ADJU21/08/2018Maître Muriel DERIAT de la SCP BEAULIEU – DERIAT - PISA & LEMOINEDénomination : Maître Muriel DERIATJournal : Affiches Parisiennes
Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine
demeurant 11 place Jean Jaurès, 92500 RUEIL-MALMAISON - Tél. : 01 47 08 30 30
VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
AU TRIBUNAL DE GRANDE INSTANCE DE NANTERRE
EN UN LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, en l'audience des Criées
du Tribunal de Grande Instance de NANTERRE, siégeant à l'Extension
du Palais de Justice de NANTERRE, 6 rue Pablo-Neruda, salle B, au rez-de-chaussée
L'ADJUDICATION AURA LIEU LE JEUDI 4 OCTOBRE 2018 à 14 H 30
UN PAVILLON sis à CLAMART (92)
48 rue Marie Fichet et 33 rue de la Bourcillière
Cadastré section BO numéros 217 lieudit « 46 rue Marie Fichet » pour une contenance de 03 ares 07 centiares et 218 lieudit « rue de la Bourcillière » pour une contenance de 37 centiares
Divisé en deux appartements consistant en :
? UN APPARTEMENT indépendant avec accès par le 33 rue de la Bourcillière, comprenant selon procès-verbal de description dressé le 30 mai 2017 par Maître Alain BENZAKEN, Huissier de Justice associé à NANTERRE (92) :
au rez-de-chaussée surélevé : une entrée-couloir, un séjour, deux chambres, une cuisine, une salle de bain, une salle de douche séparée, un w.-c. et une terrasse de 23,3 m².
Superficie habitable (hors terrasse) : 80,9 m²
? Ce bien est loué
? UN APPARTEMENT indépendant avec accès par le 48 rue Marie Fichet, comprenant selon procès-verbal de description dressé le 24 août 2017 par Maître Arnaud FOURREAU, Huissier de Justice associé à NANTERRE (92) :
- au rez-de-chaussée face gauche : une entrée ;
- à l'étage : un palier-couloir, deux chambres, une pièce principale (séjour) avec dressings, une cuisine, une salle de bain, un w.-c., des placards.
Combles aménagés.
Superficie habitable : 109,86 m²
Jardinet.
? Ce bien semble libre de toute occupation et en cours de rénovation.
Cette vente a lieu aux requête, poursuites et diligences de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE, Société Coopérative à capital et personnel variables, agréée en tant qu'établissement de crédit, inscrite au Registre du Commerce et des Sociétés de BESANÇON sous le numéro 384 899 399, ayant son siège social 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 BESANÇON Cedex 9, prise en la personne de son représentant légal et agissant poursuites et diligences de ses représentants légaux domiciliés en cette qualité audit siège.
Ayant pour Avocat Maître Muriel DERIAT de la SCP BEAULIEU – DERIAT - PISA & LEMOINE, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine
MISE A PRIX : 200.000 Euros (Deux cent mille euros)
(Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente)
On ne peut porter des enchères que par le ministère d'un Avocat inscrit
au Barreau des Hauts-de-Seine.
Pour consulter le cahier des conditions de vente, s'adresser :
- Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal de Grande Instance de NANTERRE, Extension du Tribunal, 6 rue Pablo Neruda, entre 9 H 30 et 11 H 30, où il a été déposé sous la Référence Greffe 17/00184
- A Maître Muriel DERIAT de la SCP BEAULIEU – DERIAT - PISA & LEMOINE
Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine, demeurant 11 place Jean Jaurès, 92500 RUEIL-MALMAISON - Tél. : 01 47 08 30 30
- A la SOCIETE D'AVOCATS GUEDJ – HAAS-BIRI agissant par Maître Emmanuelle GUEDJ, Avocat au Barreau de l'Essonne, demeurant 505 place des Champs-Élysées, 91026 EVRY CEDEX - Tél. : 01 60 87 41 00
- Sur les lieux pour visiter le Mercredi 26 septembre 2018 de 11 Heures à 12 Heures
Fait et rédigé à RUEIL-MALMAISON (92), le 6 août 2018, signé : Maître Muriel DERIAT -
MODIFICATION 06/06/2018RCS de BesançonBodacc B n°20180106, annonce n°773Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : GRILLET Christine né(e) TISSERAND ; Vice-président : MARMIER Sylvain ; Vice-président : BRESSON Alain ; Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE ; Administrateur : PERRIN Valérie né(e) DARET ; Administrateur : HUGUENY Nathalie né(e) CHERAMI ; Administrateur : VINCENT Jérôme ; Administrateur : LOMBARD Magaly ; Administrateur : JARROT Danièle né(e) CACHOT ; Administrateur : PILLOT Florence né(e) JOLY ; Administrateur : LALLEMAND Frédéric ; Administrateur : LAMBERGER Stéphane ; Administrateur : OLIVAUX Stéphane ; Administrateur : BOUQUET Philippe ; Administrateur : BAUDIER Emmanuel ; Administrateur : CHAUVIN Dominique ; Administrateur : BAULEY Roland ; Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE ; Administrateur : BRELOT Thierry ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SADIR) ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew ; Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
DÉPÔT DES COMPTES 06/05/2017RCS de BesançonBodacc C n°20170038, annonce n°1904Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2016Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 06/05/2017RCS de BesançonBodacc C n°20170038, annonce n°1903Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2016Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 19/08/2016RCS de BesançonBodacc B n°20160162, annonce n°586Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Vice-président : MARMIER Sylvain Vice-président : BRESSON Alain Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Administrateur : GRILLET Christine né(e) TISSERAND Administrateur : VINCENT Jérôme Administrateur : LOMBARD Magaly Administrateur : JARROT Danièle né(e) CACHOT Administrateur : PILLOT Florence né(e) JOLY Administrateur : LALLEMAND Frédéric Administrateur : LAMBERGER Stéphane Administrateur : OLIVAUX Stéphane Administrateur : BOUQUET Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : BRELOT Thierry Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SADIR) Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : BROWN Matthew Commissaire aux comptes suppléant : GEORGHIOU Jean-Christophe
-
MODIFICATION 22/06/2016RCS de BesançonBodacc B n°20160122, annonce n°638Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Vice-président : MARMIER Sylvain Vice-président : BRESSON Alain Administrateur : GRILLET Christine né(e) TISSERAND Administrateur : VINCENT Jérôme Administrateur : LOMARD Magaly Administrateur : JARROT Danièle né(e) CACHOT Administrateur : PILLOT Florence né(e) JOLY Administrateur : LALLEMAND Frédéric Administrateur : LAMBERGER Stéphane Administrateur : OLIVAUX Stéphane Administrateur : BOUQUET Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : BRELOT Thierry Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SADIR) Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA)
-
DÉPÔT DES COMPTES 09/05/2016RCS de BesançonBodacc C n°20160046, annonce n°2568Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2015Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 09/05/2016RCS de BesançonBodacc C n°20160046, annonce n°2567Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2015Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 16/05/2015RCS de BesançonBodacc C n°20150040, annonce n°2763Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2014Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 16/05/2015RCS de BesançonBodacc C n°20150040, annonce n°2762Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2014Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 25/06/2014RCS de BesançonBodacc B n°20140120, annonce n°842Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Vice-président : MARMIER Sylvain Vice-président : BRESSON Alain Administrateur : PILLOT Florence né(e) JOLY Administrateur : LALLEMAND Frédéric Administrateur : NUSSBAUMER Etienne Administrateur : LAMBERGER Stéphane Administrateur : OLIVAUX Stéphane Administrateur : BOUQUET Philippe Administrateur : GROSPERRIN Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : BEGUIOT François Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : TONNOT Bernard Administrateur : BRELOT Thierry Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SADIR) Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA)
-
DÉPÔT DES COMPTES 22/05/2014RCS de BesançonBodacc C n°20140028, annonce n°2754Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2013Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 22/05/2014RCS de BesançonBodacc C n°20140028, annonce n°2753Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2013Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 21/05/2013RCS de BesançonBodacc C n°20130025, annonce n°2321Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2012Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 21/05/2013RCS de BesançonBodacc C n°20130025, annonce n°2320Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2012Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 08/05/2013RCS de BesançonBodacc B n°20130088, annonce n°277Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Vice-président : MARMIER Sylvain Vice-président : BRESSON Alain Administrateur : NUSSBAUMER Etienne Administrateur : LAMBERGER Stéphane Administrateur : OLIVAUX Stéphane Administrateur : BOUQUET Philippe Administrateur : GROSPERRIN Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : GIRARDOT Jean-Jacques Administrateur : BEGUIOT François Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : TONNOT Bernard Administrateur : BRELOT Thierry Administrateur : TAILLARD Claude Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SADIR) Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA)
-
DÉPÔT DES COMPTES 29/05/2012RCS de BesançonBodacc C n°20120028, annonce n°3006Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2011Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 29/05/2012RCS de BesançonBodacc C n°20120028, annonce n°3005Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2011Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 28/04/2011RCS de BesançonBodacc B n°20110083, annonce n°678Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Administrateur : NUSSBAUMER Etienne Administrateur : BOUQUET Philippe Vice-Président : BRESSON Alain Vice-Président : MARMIER Sylvain Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Administrateur : GROSPERRIN Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : GIRARDOT Jean-Jacques Administrateur : BEGUIOT François Administrateur : CHEVASSU Denis Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : TONNOT Bernard Administrateur : MOREL Christian Administrateur : BRELOT Thierry Administrateur : TAILLARD Claude Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) représenté par RENARD Olivier Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SAD) représenté par BULLE Eric Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA) représenté par CLERC Serge
-
MODIFICATION 11/08/2010RCS de BesançonBodacc B n°20100154, annonce n°767Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-Louis Vice-Président : BRESSON Alain Vice-Président : MARMIER Sylvain Directeur général : LE BIAVANT Elisabeth né(e) EYCHENNE Administrateur : GROSPERRIN Philippe Administrateur : BAUDIER Emmanuel Administrateur : GIRARDOT Jean-Jacques Administrateur : BEGUIOT François Administrateur : CHEVASSU Denis Administrateur : DEMESMAY Jean-Claude Administrateur : FLOTAT Georges Administrateur : CHAUVIN Dominique Administrateur : ECHEMANN Jean-Marie Administrateur : BAULEY Roland Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE Administrateur : TONNOT Bernard Administrateur : MOREL Christian Administrateur : BRELOT Thierry Administrateur : TAILLARD Claude Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) représenté par RENARD Olivier Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SAD) représenté par BULLE Eric Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA) représenté par CLERC Serge
-
DÉPÔT DES COMPTES 25/05/2010RCS de BesançonBodacc C n°20100030, annonce n°2232Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2009Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 25/05/2010RCS de BesançonBodacc C n°20100030, annonce n°2231Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2009Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 15/05/2009RCS de BesançonBodacc C n°20090031, annonce n°2807Type de dépôt : Comptes consolidés et rapportsDate de clôture : 31/12/2008Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
DÉPÔT DES COMPTES 15/05/2009RCS de BesançonBodacc C n°20090031, annonce n°2806Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2008Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
-
MODIFICATION 15/06/2008RCS de BesançonBodacc B n°20080103, annonce n°418Dénomination : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTEDescription : Modification survenue sur l'administrationAdministration : Président : DELORME Jean-LouisVice-Président : BRESSON Alain. Vice-Président : MARMIER Sylvain. Directeur général : CORBEAU Bertrand. Administrateur : GROSPERRIN Philippe. Administrateur : BAUDIER Emmanuel. Administrateur : GIRARDOT Jean-Jacques. Administrateur : BEGUIOT François. Administrateur : CHEVASSU Denis. Administrateur : DEMESMAY Jean-Claude. Administrateur : FLOTAT Georges. Administrateur : CHAUVIN Dominique. Administrateur : ECHEMANN Jean-Marie. Administrateur : BAULEY Roland. Administrateur : ROUX Joëlle né(e) GASCHE. Administrateur : TONNOT Bernard. Administrateur : MOREL Christian. Administrateur : BRELOT Thierry. Administrateur : TAILLARD Claude. Commissaire aux comptes titulaire : SORECO (SA) représenté par RENARD Olivier. Commissaire aux comptes titulaire : BEFC- PRICE WATERHOUSE (SAD) représenté par BULLE Eric. Commissaire aux comptes suppléant : CHIRON Michel. Commissaire aux comptes suppléant : SECAFI AUDIT (SA) représenté par CLERC Serge.
-
DÉPÔT DES COMPTES 03/06/2008RCS de BesançonBodacc C n°20080032, annonce n°2557Type de dépôt : Comptes annuels et rapportsDate de clôture : 31/12/2007Adresse : 11 avenue Elisée Cusenier 25000 Besançon
Annonces BALO de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2026Bulletin BALO n°60 du 20/05/2026, affaire n°2601946Numéro d’affaire : 2601946Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 360,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté En date du 30 janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2026. A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2025 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2025 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 495 817 441 228 Caisse, banques centrales 65 614 64 060 Effets publics et valeurs assimilées 5 245 339 252 652 Créances sur les établissements de crédit 3 184 864 124 516 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 458 161 1 411 755 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 935 200 12 703 850 OPERATIONS SUR TITRES 847 302 753 576 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 608 111 561 329 Actions et autres titres à revenu variable 5 239 191 192 247 VALEURS IMMOBILISEES 1 057 396 1 024 042 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 915 221 896 829 Parts dans les entreprises liées 6-7 68 695 57 269 Immobilisations corporelles 7 73 480 69 944 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 187 174 185 262 Autres actifs 8 111 392 100 661 Comptes de régularisation 8 75 782 84 601 TOTAL ACTIF 16 981 050 16 519 713 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 208 309 62 521 Dettes envers les établissements de crédit 1 0 208 309 62 521 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 1 0 8 612 732 8 472 058 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 1 1 5 588 115 5 523 498 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 435 050 389 971 Autres passifs 1 2 303 633 249 930 Comptes de régularisation 1 2 131 417 140 041 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 367 327 361 525 Provisions 13 130 956 127 610 Dettes subordonnées 1 6 236 371 233 915 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 69 299 65 699 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 8 1 700 218 1 644 441 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 439 185 1 382 751 Résultat de l'exercice 64 016 64 673 TOTAL PASSIF 16 981 050 16 519 713 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 ENGAGEMENTS DONNES 1 196 652 1 088 113 Engagements de financement 27 853 467 741 369 Engagements de garantie 27 340 489 345 652 Engagements sur titres 27 2 696 1 092 ENGAGEMENTS RECUS 5 347 759 5 113 635 Engagements de financement 2 4 8 000 15 399 Engagements de garantie 2 4 5 337 063 5 097 144 Engagements sur titres 2 4 2 696 1 092 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 e t 23 . COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 3 0 373 439 411 425 Intérêts et charges assimilées (1) 3 0 (292 457) (326 441) Revenus des titres à revenu variable 3 1 49 700 47 259 Commissions (produits) (1) 3 2 157 669 173 196 Commissions (charges) (1) 3 2 (20 739) (47 604) Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3 3 6 805 6 637 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3 4 4 908 201 Autres produits d'exploitation bancaire 3 5 4 455 1 810 Autres charges d'exploitation bancaire 3 5 (1 373) (1 224) PRODUIT NET BANCAIRE 282 407 265 259 Charges générales d'exploitation 3 6 (181 909) (176 869) Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles (8 024) (7 429) RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 92 474 80 961 Coût du risque 37 (17 633) (10 348) RESULTAT D'EXPLOITATION 74 841 70 613 Résultat net sur actifs immobilisés 38 2 826 1 699 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 77 667 72 312 Résultat exceptionnel 39 - - Impôts sur les bénéfices 4 0 (10 051) (7 639) Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées (3 600) - RESULTAT NET DE L'EXERCICE 64 016 64 673 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 12 200 milliers d'euros et une charge de 29 500 milliers d'euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 3 1 décembre 2024. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 Crédit Agricole Franche-Comté n'est pas concerné par des éléments postérieurs à l'exercice 2025. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement ANC N° 2024-05 du 3 octobre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole de Franche-Comté a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a. Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : - Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. - Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. - Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Risque de Crédit Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une dégradation de l'environnement économique global. Dans ce texte, le Groupe a revu ses précisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. La Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits et a mis à jour le forward looking local appliqué sur les filières considérées à risques. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) ; - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories « a » et « d » de l'article 2522-1. du
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2026Bulletin BALO n°51 du 29/04/2026, affaire n°2601284Numéro d’affaire : 2601284Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 31/03/2026 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 121 Effets publics et valeurs assimilées 231 294 Créances sur les établissements de crédit 112 424 Opérations internes au Crédit Agricole 1 414 042 Opérations avec la clientèle 12 996 095 Obligations et autres titres à revenu fixe 619 049 Actions et autres titres à revenu variable 214 721 Participations et autres titres détenus à long terme 916 549 Parts dans les entreprises liées 69 042 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 73 501 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 122 183 Comptes de régularisation 78 454 Total Actif 16 903 475 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 100 239 Opérations internes au Crédit Agricole 8 679 795 Opérations avec la clientèle 5 504 564 Dettes représentées par un titre Autres passifs 318 714 Comptes de régularisation 171 562 Provisions pour risques et charges 133 501 Dettes subordonnées 234 079 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 69 299 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 691 722 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 494 705 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 903 475 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 843 604 Engagements de garantie 313 448 Engagements sur titres 2 798 Engagements reçus Engagements de financement 10 615 Engagements de garantie 5 365 067 Engagements sur titres 2 798
-
AVIS DIVERS 13/03/2026Bulletin BALO n°31 du 13/03/2026, affaire n°2600577Numéro d’affaire : 2600577Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société Coopérative à capital variable, agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurances. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier -25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 Titulaire de la carte professionnelle Transaction, Gestion Immobilière et Syndic n° CPI 25012022000000009 délivrée par la CCI de Saône-Doubs, bénéficiant de Garantie Financière et Assurance Responsabilité Civile Professionnelle délivrées par CAMCA, 53 rue de la Boétie - 75008 Paris. AVIS RECTIFICATIF SUITE A L’AVIS DE CONVOCATION A L’ASSEMBLEE GENERALE MIXTE DU 2 6 MARS 202 6 PUBLIE DANS LE BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES N° 28 DU 0 6 MARS 202 6 , AVIS N° 2 600 4 82 Il est rappelé que suivant avis préalable de réunion valant avis de convocation n° 2600482, publié au BALO n°28 du vendredi 06 mars 2026, les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Mixte, le jeudi 26 mars 2026, à 16h00, au Parc des Expositions- Amphithéâtre- 1 rue Victor Dollé -70 000 Vesoul. Il est porté à l a connaissance des sociétaires la modification suivante concernant l a résolution 1 au titre de l’Assemblée Générale Extraordinaire : Il faut lire : Au titre de l’Assemblée Générale Extraordinaire : Première résolution (Modification de l’article 4 des statuts) - L’Assemblée Générale Extraordinaire décide d’élargir l’article 4 des statuts relatif à l’objet social comme suit aux motifs qu’il convient d’y ajouter les activités liées à la transition environnementale. Article 4 – Objet social Ancienne rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. A cet effet, elle réalise notamment toutes opérations de banque, de prestation de services financiers ou de services d’investissement, de prises de participation, d’acquisition telles que définies dans le Code monétaire et financier, notamment dans des activités immobilières, d’intermédiation en assurance et de courtage . Nouvelle rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. A cet effet, elle réalise notamment toutes opérations de banque, de prestation de services financiers ou de services d’investissement, de prises de participation, d’acquisition telles que définies dans le Code monétaire et financier, notamment dans des activités immobilières, d’intermédiation en assurance et de courtage. En vue d’accompagner les transitions environnementales de ses clients et de favoriser le développement des énergies renouvelables ainsi que leurs usages, la Caisse Régionale a également pour objet d’accomplir des prestations de conseil, d’accompagnement, de production d’énergie ainsi que la réalisation ou l’achat d’études à des prestataires et la distribution de produits ou offres commerciales. Au lieu de : Au titre de l’Assemblée Générale Extraordinaire : Première résolution (Modification de l’article 4 des statuts) - L’Assemblée Générale Extraordinaire décide d’élargir l’article 4 des statuts relatif à l’objet social comme suit aux motifs qu’il convient d’y ajouter les activités liées à la transition environnementale. Article 4 – Objet social Ancienne rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. Nouvelle rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. En vue d’accompagner les transitions environnementales de ses clients et de favoriser le développement des énergies renouvelables ainsi que leurs usages, la Caisse Régionale a également pour objet d’accomplir des prestations de conseil, d’accompagnement, de production d’énergie ainsi que la réalisation ou l’achat d’études à des prestataires et la distribution de produits ou offres commerciales. Les autres informations ainsi qu’annoncées dans l’avis publié au BALO n° 28 du vendredi 06 mars 2026 demeurent inchangées.
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2026Bulletin BALO n°28 du 06/03/2026, affaire n°2600482Numéro d’affaire : 2600482Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital variable , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 Titulaire de la carte professionnelle Transaction, Gestion Immobilière et Syndic n° CPI 25012022000000009 délivrée par la CCI de Saône-Doubs, bénéficiant de Garantie Financière et Assurance Responsabilité Civile Professionnelle délivrées par CAMCA, 53 rue de la Boétie - 75008 Paris. AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE MIXTE DU 2 6 MARS 202 6 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Mixt e le jeudi 2 6 mars 202 6 , à 1 6 h00 , au Parc des Expositions- Amphithéâtre- 1 rue Victor Dollé -70 000 Vesoul . En application des dispositions de l’ article 27 des statuts et sur décision du Conseil d’Administration du 27 octobre 2023 , les sociétaires sont invités à voter par voie électronique sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale , du lun di 1 6 mars 202 6 à 9 h 00 au mercredi 2 5 mars 202 6 à 15h00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par voie électronique sera adressé aux so ciétaires par mail. Les sociétaires ont également la possib ilité de voter par procuration. Pour être pris en considération, l e formulaire de vote par procuratio n devra être retourné à l’adresse mail indiqué e dans la convocation : [email protected] , au plus tard jeudi 19 mars 202 6 à 15h00. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire votait par voie électronique et par procuration, seul le vote électronique serait retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l’exercice 202 5 et quitus aux administrateurs , Approbation des comptes consolidés de l’exercice 202 5 et quitus aux administrateurs , C harges non déductibles de l’article 39-4 du Code g énéral des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 202 5 , Constatation de la variation du capital social, Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 202 5 , Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 6 , Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 202 5 aux P ersonne l s I dentifié s , Renouvellement partiel du Conseil d’Administration , Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. Les sociétaires pourront consulter le Rapport de gestion du Conseil d’administration incluant le Rapport de durabilité, les Rapports des Commissaires aux comptes, les projets de résolutions ainsi que les documents comptables au siège de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté dans les quinze jours précédant l’Assemblée Général e . De la compétence de l’Assemblée Générale Extraordinaire : Modification s de l’article 4 - Objet social, des statuts afin d’élargir l’objet social aux activités liées à la transition environnementale, Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. PROJET DES RESOLUTIONS Au titre de l’Assemblée Générale O rdinaire : Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 202 5 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2025, tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 64 015 992.80 €. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2025. Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 202 5 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2025, tels qu'ils sont présentés. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2025 . T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 132 524.74 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2025, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non-déductibilité, soit 34 224.51 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées . C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales, décide de verser un intérêt de 5.36 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 2025. L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0 . 804 € par part , soit un montant total de revenus distribués de 2 976 761.75 € . Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code Général des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée générale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros Intérêts aux parts sociales Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2025 au titre de 2024 2 660 201.71 11.50 2 660 190.21 Versement en 2024 au titre de 2023 2 110 389.66 10.26 2 110 379.40 Versement en 2023 au titre de 2022 1 527 255.68 7.43 1 527 248.25 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3.69 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2025. L’Assemblée Générale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2025 au titre de 2024 5 578 528.32 674 917.39 4 903 610.93 Versement en 2024 au titre de 2023 6 027 203.52 751 063.04 5 276 140.48 Versement en 2023 au titre de 2022 6 087 026.88 773 397.68 5 313 629.20 S eptième résolution ( A ffectation d u résultat) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le Résultat net distribuable de l’exercice 2025 s’élève à 64 015 992.80 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2025 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 2 976 761.75 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 518 704.96 € A la réserve légale 41 640 394.57 € A la réserve facultative Total résultat à affecter de l’exercice clos le 31 décembre 2025 13 880 131.52 € 64 015 992.80 € H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, une variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2024 et 31/12/2025 : Capital au 31 décembre 2025 : 77 970 360 € qui se décompose comme suit : 3 702 440 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Capital au 31 décembre 2024 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Neuvième résolution (Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 202 5 ) - L’Assemblée Générale Ordinaire, après avoir pris connaissance du rapport des Commissaires Aux Comptes relatifs aux comptes globalisés, approuve ces comptes arrêtés au 31 décembre 2025, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports . Dixième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 6 ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 389 616 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2026 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA . Onzième résolution ( Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 202 5 aux personne l s identifié s ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des informations relatives à la politique et aux pratiques de rémunération des Personnels identifiés de la Caisse Régionale, consultée en application de l’article L.511-73 du Code Monétaire et Financier, émet un avis favorable sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 2025, aux catégories de personnel dont les activités professionnelles ont une incidence significative sur le profil de risque de la Caisse Régionale au sens de l’article L.511-71 du Code monétaire et financier, laquelle s’élève à 3 154 644.71 €. Douzième résolution ( Renouvellement du mandat de Mme Geraldine BLANDIN, Administratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Géraldine BLANDIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028. Treizième résolution ( Renouvellement du mandat de M . Dominique CHAUVIN , Administrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Dominique CHAUVIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028 . Quatorzième résolution ( R enouvellement du mandat de M me Magaly LOMBARD , A dministrat rice ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Magaly LOMBARD vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028. Q u inzième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Jean-Luc PAULIN , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jean-Luc PAULIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028. Seizième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Claude PECCLET , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Claude PECCLET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028, sauf atteinte de la limite d’âge pendant ce délai. Dix-septième résolution ( R enouvellement du mandat de M me Florence PILLOT , A dministrat rice ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Florence PILLOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2029 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2028. Dix-huitième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. PROJET DE RESOLUTIONS Au titre de l’Assemblée Générale E xtraordinaire : Première résolution (Modification de l’article 4 des statuts) - L’Assemblée G énérale E xtraordinaire décide d’élargir l’article 4 des statuts relatif à l’objet social comme suit aux motifs qu’il convient d’y ajouter les activité s liées à la transition environnementale. Article 4 – Objet social Ancienne rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. Nouvelle rédaction de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. En vue d’accompagner les transitions environnementales de ses clients et de favoriser le développement des énergies renouvelables ainsi que leurs usages, la Caisse Régionale a également pour objet d’accomplir des prestations de conseil, d’accompagnement, de production d’énergie ainsi que la réalisation ou l’achat d’études à des prestataires et la distribution de produits ou offres commerciales. Deuxième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) - L’Assemblée G énérale E xtraordinaire donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d'une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2026Bulletin BALO n°15 du 04/02/2026, affaire n°2600178Numéro d’affaire : 2600178Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 3 1 / 12 /2025 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 65 614 Effets publics et valeurs assimilées 245 339 Créances sur les établissements de crédit 184 864 Opérations internes au Crédit Agricole 1 458 161 Opérations avec la clientèle 12 935 200 Obligations et autres titres à revenu fixe 608 111 Actions et autres titres à revenu variable 239 191 Participations et autres titres détenus à long terme 915 221 Parts dans les entreprises liées 68 695 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 73 480 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 111 392 Comptes de régularisation 75 782 Total Actif 16 981 050 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 208 309 Opérations internes au Crédit Agricole 8 612 732 Opérations avec la clientèle 5 588 115 Dettes représentées par un titre Autres passifs 303 633 Comptes de régularisation 195 433 Provisions pour risques et charges 130 956 Dettes subordonnées 236 371 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 69 299 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 636 202 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 439 185 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 981 050 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 853 467 Engagements de garantie 340 489 Engagements sur titres 2 696 Engagements reçus Engagements de financement 8 000 Engagements de garantie 5 337 063 Engagements sur titres 2 696
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504626Numéro d’affaire : 2504626Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 30/0 9 /2025 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 069 Effets publics et valeurs assimilées 235 216 Créances sur les établissements de crédit 188 516 Opérations internes au Crédit Agricole 1 479 394 Opérations avec la clientèle 12 906 346 Obligations et autres titres à revenu fixe 603 027 Actions et autres titres à revenu variable 209 502 Participations et autres titres détenus à long terme 911 091 Parts dans les entreprises liées 68 454 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 72 154 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 119 014 Comptes de régularisation 94 386 Total Actif 16 943 169 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 114 439 Opérations internes au Crédit Agricole 8 724 465 Opérations avec la clientèle 5 568 368 Dettes représentées par un titre Autres passifs 264 164 Comptes de régularisation 197 972 Provisions pour risques et charges 133 115 Dettes subordonnées 238 745 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 636 202 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 439 185 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 943 169 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 789 906 Engagements de garantie 344 201 Engagements sur titres 3 242 Engagements reçus Engagements de financement 8 000 Engagements de garantie 5 274 553 Engagements sur titres 3 242
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2025Bulletin BALO n°92 du 01/08/2025, affaire n°2503896Numéro d’affaire : 2503896Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 30/06/2025 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 53 933 Effets publics et valeurs assimilées 230 632 Créances sur les établissements de crédit 203 798 Opérations internes au Crédit Agricole 1 497 556 Opérations avec la clientèle 12 806 189 Obligations et autres titres à revenu fixe 603 196 Actions et autres titres à revenu variable 209 682 Participations et autres titres détenus à long terme 911 897 Parts dans les entreprises liées 58 222 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 71 842 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 113 036 Comptes de régularisation 65 847 Total Actif 16 825 830 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 54 543 Opérations internes au Crédit Agricole 8 751 758 Opérations avec la clientèle 5 503 982 Dettes représentées par un titre Autres passifs 255 863 Comptes de régularisation 192 752 Provisions pour risques et charges 128 846 Dettes subordonnées 236 185 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 636 202 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 439 185 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 825 830 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 786 988 Engagements de garantie 324 841 Engagements sur titres 1 279 Engagements reçus Engagements de financement 15 399 Engagements de garantie 5 193 545 Engagements sur titres 1 279
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2025Bulletin BALO n°54 du 05/05/2025, affaire n°2501655Numéro d’affaire : 2501655Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté En date du 31 janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2025. A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2024 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2024 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 441 228 490 161 Caisse, banques centrales 64 060 64 595 Effets publics et valeurs assimilées 5 252 652 251 363 Créances sur les établissements de crédit 3 124 516 174 203 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 411 755 956 986 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 703 850 12 793 188 OPERATIONS SUR TITRES 753 576 519 085 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 561 329 472 099 Actions et autres titres à revenu variable 5 192 247 46 986 VALEURS IMMOBILISEES 1 024 042 1 003 765 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 896 829 886 923 Parts dans les entreprises liées 6-7 57 269 46 736 Immobilisations incorporelles 7 Immobilisations corporelles 7 69 944 70 106 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 185 262 182 612 Autres actifs 8 100 661 75 478 Comptes de régularisation 8 84 601 107 134 TOTAL ACTIF 16 519 713 15 945 797 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 62 521 57 742 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 1 0 62 521 57 742 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 1 0 8 472 058 8 165 674 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 1 1 5 523 498 5 178 973 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 389 971 522 143 Autres passifs 1 2 249 930 313 051 Comptes de régularisation 1 2 140 041 209 092 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 361 525 367 660 Provisions 1 3-14-15 127 610 134 441 Dettes subordonnées 1 6 233 915 233 219 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 65 699 65 699 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 7 1 644 441 1 587 906 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 382 751 1 321 086 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 64 673 69 803 TOTAL PASSIF 16 519 713 15 945 797 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 ENGAGEMENTS DONNES 1 088 113 1 137 984 Engagements de financement 2 5 741 369 805 176 Engagements de garantie 2 5 345 652 331 486 Engagements sur titres 2 5 1 092 1 322 ENGAGEMENTS RECUS 5 113 635 5 117 105 Engagements de financement 2 5 15 399 12 890 Engagements de garantie 2 5 5 097 144 5 102 893 Engagements sur titres 2 5 1 092 1 322 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 et 23. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 3 1 411 425 387 183 Intérêts et charges assimilées 3 1 -326 441 -301 038 Revenus des titres à revenu variable 3 2 47 259 39 082 Commissions (Produits) 3 3 173 196 168 497 Commissions (Charges) 3 3 -47 604 -48 083 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3 4 6 637 6 533 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3 5 201 2 340 Autres produits d'exploitation bancaire 3 6 1 810 9 135 Autres charges d'exploitation bancaire 3 6 -1 224 -1 010 PRODUIT NET BANCAIRE 265 259 262 639 Charges générales d'exploitation 3 7 -176 869 -178 999 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 429 -6 826 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 80 961 76 814 Coût du risque 38 -10 348 -7 828 RESULTAT D'EXPLOITATION 70 613 68 986 Résultat net sur actifs immobilisés 39 1 699 1 568 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 72 312 70 554 Résultat exceptionnel 4 0 Impôts sur les bénéfices 4 1 -7 639 -13 251 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 12 500 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 64 673 69 803 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.… ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 Contrôle Fiscal Un contrôle fiscal a débuté le 21 mai 2024 pour la Caisse Régionale du Crédit Agricole Franche-Comté portant sur les exercices 2021 et 2022. La proposition de rectification a été reçu le 20 décembre 2024 et a fait l'objet d'un provisionnement dans les comptes. FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 Crédit Agricole Franche-Comté n'est pas concerné par des éléments postérieurs à l'exercice 2024. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-05 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-02 du 5 juillet 2024 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-03 du 6 septembre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2017-02 du 5 juillet 2017 aux comptes annuels et consolidés du groupe Action Logement 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-01 du 5 avril 2024 modifiant le règlement ANC N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier Opérations à compter du 24/12/2024 Règlement N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Règlement N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif immobilier 01/10/2023 Règlement ANC N° 2022-03 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Franche-Comté ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne); - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l’exercice 2024, marqué par une dégradation de l’environnement économique global. Dans ce contexte, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. La Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits et a mis à jour le forward looking local appliqué sur les filières considérées à risques. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations en devises A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les actifs en devises détenus de façon durable, comprenant les dotations aux succursales, les immobilisations, les titres d'investissement, les titres de filiale et de participation en devises financés en euros restent convertis au cours du jour d'acquisition (historique). Cependant, une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de Crédit Agricole de Franche-Comté à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gai
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2025Bulletin BALO n°53 du 02/05/2025, affaire n°2501605Numéro d’affaire : 2501605Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 31/03/2025 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 541 Effets publics et valeurs assimilées 228 121 Créances sur les établissements de crédit 98 337 Opérations internes au Crédit Agricole 1 356 243 Opérations avec la clientèle 12 723 317 Obligations et autres titres à revenu fixe 583 712 Actions et autres titres à revenu variable 193 118 Participations et autres titres détenus à long terme 896 477 Parts dans les entreprises liées 57 452 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 70 970 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 110 587 Comptes de régularisation 80 084 Total Actif 16 452 959 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 63 399 Opérations internes au Crédit Agricole 8 450 163 Opérations avec la clientèle 5 424 385 Dettes représentées par un titre Autres passifs 301 338 Comptes de régularisation 150 846 Provisions pour risques et charges 130 694 Dettes subordonnées 230 233 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 636 202 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 439 185 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 452 959 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 750 422 Engagements de garantie 332 777 Engagements sur titres 1 417 Engagements reçus Engagements de financement 36 760 Engagements de garantie 5 133 554 Engagements sur titres 1 417
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 07/03/2025Bulletin BALO n°29 du 07/03/2025, affaire n°2500553Numéro d’affaire : 2500553Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital variable , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 Titulaire de la carte professionnelle Transaction, Gestion Immobilière et Syndic n° CPI 25012022000000009 délivrée par la CCI de Saône-Doubs, bénéficiant de Garantie Financière et Assurance Responsabilité Civile Professionnelle délivrées par CAMCA, 53 rue de la Boétie - 75008 Paris. AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 27 MARS 202 5 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 27 mars 202 5 , à 1 5 h00 , à JURAPARC -Rue du 19 mars 1962 - 39 570 Lons-le Saunier . En application des dispositions de l’ article 27 des statuts et sur décision du Conseil d’Administration du 27 octobre 2023 , les sociétaires sont invités à voter par voie électronique sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale , du m ercredi 12 mars 202 5 à 15h 00 au mercredi 26 mars 202 5 à 15h00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par voie électronique sera adressé aux so ciétaires par mail. Les sociétaires ont également la possib ilité de voter par procuration. Pour être pris en considération, l e formulaire de vote par procuratio n devra être retourné à l’adresse mail indiqué e dans la convocation : [email protected] , au plus tard jeudi 20 mars 202 5 à 15h00. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire votait par voie électronique et par procuration, seul le vote électronique serait retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l’exercice 202 4 et quitus aux administrateurs , Approbation des comptes consolidés de l’exercice 202 4 et quitus aux administrateurs , C harges non déductibles de l’article 39-4 du Code g énéral des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 202 4 , Constatation de la variation du capital social, Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 202 4 , Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 5 , Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 202 4 aux P ersonne l s I dentifié s , Présentation du rapport de révision coopérative et discussion, Renouvellement partiel du Conseil d’Administration , élection d’une nouvelle Administratrice et d’un nouvel Administrateur, Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. Les documents relatifs à l’ordre du jour (documents comptables, rapports des Commissaires aux comptes, statuts) ainsi que les autres documents qui doivent être communiqués aux Sociétaires sont consultables au Siège Social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté. PROJET DES RESOLUTIONS Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 202 4 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 202 4 , tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 64 672 749.57 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 4 . Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 202 4 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 202 4 , tels qu'ils sont présentés . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 4 . T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 1 73 803 . 36 € pour l’exercice clos le 31 décembre 202 4 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 44 884 . 72 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales, décide de verser un intérêt de 4 , 79 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 202 4 . L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0, 7185 € par part , soit un montant total de revenus distribués de 2 660 201 . 71 €. Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code g énéral des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée G énérale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros Intérêts aux parts sociales Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2024 au titre de 2023 2 110 389.66 10.26 2 110 379.40 Versement en 2023 au titre de 2022 1 527 255.68 7.43 1 527 248.25 Versement en 2022 au titre de 2021 1 238 465.51 6.02 1 238 459.49 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3 . 7 3 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 202 4 . L’Assemblée G énérale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros Rémunération CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2024 au titre de 2023 6 027 203.52 751 063.04 5 276 140.48 Versement en 2023 au titre de 2022 6 087 026.88 773 397.68 5 313 629.20 Versement en 2022 au titre de 2021 6 027 203.52 766 107.03 5 261 096.49 S eptième résolution ( A ffectation d u résultat) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le Résultat net distribuable de l’exercice 202 3 s’élève à 64 672 749.57 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 202 4 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 2 660 201 . 71 € Au paiement d’un dividende aux certificats coopératifs 5 578 528 . 3 2 € D’associés A la réserve légale 42 325 514 . 66 € A la réserve facultative 1 4 108 504 . 88 € Total résultat à affecter de l’exercice clos le 6 4 672 749 . 57 € 31 décembre 202 4 H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/20 2 3 et 31/12/202 4 : Capital au 31 décembre 202 4 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Capital au 31 décembre 202 3 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Neuvième résolution (Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 202 4 ) - L’Assemblée Générale Ordinaire, après avoir pris connaissance du rapport des Commissaires Aux Comptes relatifs aux comptes globalisés, approuve ces comptes arrêtés au 31 décembre 202 4 , ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports. Dixième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 5 ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 432 459 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 202 5 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution ( Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 202 4 aux personne l s identifié s ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des informations relatives à la politique et aux pratiques de rémunération des Personnels identifiés de la Caisse Régionale, consultée en application de l’article L.511-73 du Code Monétaire et Financier, émet un avis favorable sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 2024, aux catégories de personnel dont les activités professionnelles ont une incidence significative sur le profil de risque de la Caisse Régionale au sens de l’article L.511-71 du Code monétaire et financier, laquelle s’élève à 3 040 486.86 €. Douzième résolution ( Présentation du rapport de révision coopérative et discussion) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorités requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir entendu M. Fabre, du Cabinet ALBOUY ASSOCIES CONSULT sur le rapport de révision coopérative réalisé en exécution de sa mission portant sur l’exercice du 1 er janvier 2019 au 31 décembre 2023 de la Caisse régionale, prend acte du contenu de ce rapport. Treizième résolution ( Renouvellement du mandat de Mme Christine GRILLET, Administratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Christine GRILLET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027 . Quatorzième résolution (R enouvellement du mandat de M . Sylvain MARMIER , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain MARMIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Q u inzième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Philippe BOUQUET , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe BOUQUET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Seizième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Stéphane LAMBERGER , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane LAMBERGER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Dix-septième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Sylvain BRENEY , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain BRENEY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Dix-huitième résolution (Renouvellement du mandat de M. Etienne NUSSBAUMER, Administrateur) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Etienne NUSSBAUMER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Dix-neuvième r ésolution (Candidature de Mme Sylvie GRAU, Administratrice) - L’Assemblée Générale Ordinaire qui s’est tenue en 2024, appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos au 31 décembre 2023 a pris acte du non-renouvellement du mandat de Mme Joëlle ROUX et de son non-remplacement. L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de Mme Sylvie GRAU en qualité d’administratrice en remplacement de Mme Joëlle ROUX, pour la durée restant à courir de son mandat, soit pour une durée de 2 (deux) ans. Ce mandat prendra fin lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2027 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2026 . Vingtième r ésolution (Candidature de M. Matthieu SERMIER, Administrateur) - L’Assemblée Générale Ordinaire qui s’est tenue en 2024, appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos au 31 décembre 2023 a pris acte du non-renouvellement du mandat de Mme Danièle JARROT et de son non-remplacement. L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Matthieu SERMIER en qualité d’administrateur en remplacement de Mme Danièle JARROT, pour la durée restant à courir de son mandat, soit pour une durée de 2 (deux) ans. Ce mandat prendra fin lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2027 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2026 . Vingt-et - Unième r ésolution ( P ouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2025Bulletin BALO n°16 du 05/02/2025, affaire n°2500237Numéro d’affaire : 2500237Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 31/12/2024 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 64 060 Effets publics et valeurs assimilées 252 652 Créances sur les établissements de crédit 124 516 Opérations internes au Crédit Agricole 1 411 755 Opérations avec la clientèle 12 703 850 Obligations et autres titres à revenu fixe 561 329 Actions et autres titres à revenu variable 192 247 Participations et autres titres détenus à long terme 896 829 Parts dans les entreprises liées 57 269 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 69 944 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 100 661 Comptes de régularisation 84 601 Total Actif 16 519 713 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 62 521 Opérations internes au Crédit Agricole 8 472 058 Opérations avec la clientèle 5 523 498 Dettes représentées par un titre Autres passifs 249 930 Comptes de régularisation 204 714 Provisions pour risques et charges 127 610 Dettes subordonnées 233 915 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 579 768 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 382 751 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 519 713 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 741 369 Engagements de garantie 345 652 Engagements sur titres 1 092 Engagements reçus Engagements de financement 15 399 Engagements de garantie 5 097 144 Engagements sur titres 1 092
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2024Bulletin BALO n°133 du 04/11/2024, affaire n°2404359Numéro d’affaire : 2404359Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 30/09/2024 (En milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 53 636 Effets publics et valeurs assimilées 252 832 Créances sur les établissements de crédit 139 267 Opérations internes au Crédit Agricole 1 291 621 Opérations avec la clientèle 12 702 518 Obligations et autres titres à revenu fixe 551 961 Actions et autres titres à revenu variable 112 795 Participations et autres titres détenus à long terme 892 854 Parts dans les entreprises liées 57 419 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 69 825 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 107 579 Comptes de régularisation 96 657 Total Actif 16 328 964 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 110 958 Opérations internes au Crédit Agricole 8 249 764 Opérations avec la clientèle 5 458 729 Dettes représentées par un titre Autres passifs 274 569 Comptes de régularisation 224 909 Provisions pour risques et charges 130 350 Dettes subordonnées 234 218 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 579 768 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 382 751 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 328 964 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 729 737 Engagements de garantie 349 472 Engagements sur titres 1 703 Engagements reçus Engagements de financement 20 691 Engagements de garantie 5 066 583 Engagements sur titres 1 703
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2024Bulletin BALO n°92 du 31/07/2024, affaire n°2403512Numéro d’affaire : 2403512Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 3 0 / 0 6 /2024 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 57 400 Effets publics et valeurs assimilées 253 222 Créances sur les établissements de crédit 333 126 Opérations internes au Crédit Agricole 1 221 488 Opérations avec la clientèle 12 662 889 Obligations et autres titres à revenu fixe 540 565 Actions et autres titres à revenu variable 110 945 Participations et autres titres détenus à long terme 893 239 Parts dans les entreprises liées 47 146 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 70 299 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 103 534 Comptes de régularisation 95 370 Total Actif 16 389 223 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 65 686 Opérations internes au Crédit Agricole 8 316 464 Opérations avec la clientèle 5 415 385 Dettes représentées par un titre Autres passifs 365 166 Comptes de régularisation 218 112 Provisions pour risques et charges 132 975 Dettes subordonnées 229 968 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 579 768 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 382 751 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 389 223 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 728 500 Engagements de garantie 329 719 Engagements sur titres 1 646 Engagements reçus Engagements de financement 15 399 Engagements de garantie 5 040 410 Engagements sur titres 1 646
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2024Bulletin BALO n°57 du 10/05/2024, affaire n°2401560Numéro d’affaire : 2401560Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté En date du 26 janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2024 A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2023 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 490 161 547 230 Caisse, banques centrales 64 595 67 241 Effets publics et valeurs assimilées 5 251 363 259 709 Créances sur les établissements de crédit 3 174 203 220 280 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 956 986 2 318 364 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 793 188 12 383 846 OPERATIONS SUR TITRES 519 085 739 810 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 472 099 692 611 Actions et autres titres à revenu variable 5 46 986 47 199 VALEURS IMMOBILISEES 1 003 765 964 454 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 886 923 860 114 Parts dans les entreprises liées 6-7 46 736 36 716 Immobilisations incorporelles 7 2 Immobilisations corporelles 7 70 106 67 622 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 182 612 159 278 Autres actifs 8 75 478 84 112 Comptes de régularisation 8 107 134 75 166 TOTAL ACTIF 15 945 797 17 112 982 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 57 742 79 483 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 57 742 79 483 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 8 165 674 9 503 174 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 5 178 973 4 921 388 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 522 143 634 050 Autres passifs 12 313 051 461 373 Comptes de régularisation 12 209 092 172 677 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 367 660 370 971 Provisions 13-14-15 134 441 142 234 Dettes subordonnées 16 233 219 228 737 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 65 699 78 199 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 17 1 587 906 1 525 717 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 321 086 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 69 803 70 533 TOTAL PASSIF 15 945 797 17 112 982 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS DONNES 1 137 984 1 434 710 Engagements de financement 25 805 176 1 082 073 Engagements de garantie 25 331 486 350 945 Engagements sur titres 25 1 322 1 692 ENGAGEMENTS RECUS 5 117 105 4 906 914 Engagements de financement 25 12 890 13 399 Engagements de garantie 25 5 102 893 4 891 823 Engagements sur titres 25 1 322 1 692 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 et 23. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 31 387 183 241 844 Intérêts et charges assimilées 31 -301 038 -95 774 Revenus des titres à revenu variable 32 39 082 34 707 Commissions (Produits) 33 168 497 152 415 Commissions (Charges) 33 -48 083 -47 544 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 6 533 5 912 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 2 340 -3 854 Autres produits d'exploitation bancaire 36 9 135 5 821 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 010 -1 989 PRODUIT NET BANCAIRE 262 639 291 538 Charges générales d'exploitation 37 -178 999 -176 613 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 826 -7 108 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 76 814 107 817 Coût du risque 38 -7 828 -13 382 RESULTAT D'EXPLOITATION 68 986 94 435 Résultat net sur actifs immobilisés 39 1 568 468 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 70 554 94 903 Résultat exceptionnel 40 Impôts sur les bénéfices 41 -13 251 -17 370 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 12 500 -7 000 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 69 803 70 533 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40 , 31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Franche-Comté se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. En 2023, le fort niveau persistant d’incertitudes économiques et géopolitiques (conflit en Ukraine, tensions sur les matières premières et sur l’énergie, hausse de l’inflation et des taux) a conduit Crédit Agricole SA et le Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté à réévaluer leurs hypothèses de calcul des pertes de crédit attendues : - Crédit Agricole SA a ajusté les prévisions macro-économiques prospectives du forward looking central utilisées pour le calcul des pertes de crédit attendues, - Le Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a réalisé une revue de son portefeuille de crédits qui l’a conduit à mettre à jour son forward looking local. Les actualisations des modèles de CA SA /ECO et l’évolution de la qualité du portefeuille de crédits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté ont conduit à augmenter l es provisions collectives d e + 1.4 M€ sur l’année ( 112.1 M€ au 31 décembre 2023 vs 110.7 M€ au 31 décembre 2022). CA SA /ECO a introduit des nouveaux éléments de modélisation générateurs de provisions non affectées supplémentaires au T4 2023 : - Règle « Backstop PD x 3 » mise en place à la demande du Superviseur et qui conduit à déclasser systématiquement en stage 2 les encours Retail et Corporate qui répondent au double critère suivant: o Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 0,3 % o Probabilité de défaut (PD) en date d’arrêté supérieure à 3 fois la PD à l’origine Cette règle a généré un provisionnement supplémentaire de + 1.3 M€ (estimation réalisée par la Caisse Régionale au 30 novembre 2023). - Intégration progressive d’un nouveau modèle « Inflation» qui sera totalement déployé au S1 2024. Ce nouveau modèle a généré un provisionnement supplémentaire qui correspond au montant des ajustements manuels enregistrés par la Caisse Régionale au 31 décembre 2023 conformément aux instructions de calcul et de traitement du modèle inflation communiquées par CA SA . L’impact de provisionnement complémentaire sur le FLC est de 5,4 M€, auquel il faut ajouter un provisionnement complémentaire de 2,9 M€ au titre du FLL par la Caisse Régionale soit au total 8,3 M€. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Crédit Agricole de Franche-Comté est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas d'exposition directe sur les risques pays Ukraine et Russie. FCT Crédit Agricole Habitat Au cours de l’exercice 2023 , sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : - 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril 2023, soit un montant de 4 millions d’euros pour Crédit Agricole de Franche-Comté ; - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, soit un montant de 41,5 millions d’euros pour Crédit Agricole de Franche-Comté. Evénements postérieurs à l'exercice 2023 Crédit Agricole Franche-Comté n'est pas concerné par des évènements postérieurs à l'exercice 2023. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-02 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-08 du 22 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2023 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Franche-Comté ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : • Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». • Critère absolu - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 - L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique «Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - En l'absence de CDS nomi
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2024Bulletin BALO n°55 du 06/05/2024, affaire n°2401380Numéro d’affaire : 2401380Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 31/ 03/2024 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 57 328 Effets publics et valeurs assimilées 249 480 Créances sur les établissements de crédit 322 641 Opérations internes au Crédit Agricole 1 177 581 Opérations avec la clientèle 12 653 069 Obligations et autres titres à revenu fixe 510 918 Actions et autres titres à revenu variable 47 340 Participations et autres titres détenus à long terme 884 197 Parts dans les entreprises liées 46 937 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 70 517 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 99 645 Comptes de régularisation 93 488 Total Actif 16 213 141 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 56 462 Opérations internes au Crédit Agricole 8 324 440 Opérations avec la clientèle 5 287 895 Dettes représentées par un titre Autres passifs 366 331 Comptes de régularisation 174 467 Provisions pour risques et charges 130 189 Dettes subordonnées 227 890 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 579 768 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 382 751 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 213 141 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 747 267 Engagements de garantie 328 453 Engagements sur titres 1 784 Engagements reçus Engagements de financement 15 399 Engagements de garantie 5 050 477 Engagements sur titres 1 784
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2024Bulletin BALO n°29 du 06/03/2024, affaire n°2400420Numéro d’affaire : 2400420Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital variable , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 27 MARS 202 4 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le mercredi 27 mars 2024 , à 14 h00 à la Saline Royale - Grande rue - 25 610 Arc-et- Senans . En application des dispositions de l’ article 27 des statuts et sur décision du Conseil d’Administration du 27 octobre 2023 , les sociétaires sont invités à voter par voie électronique sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale , du mardi 12 mars 202 4 à 15h 00 au mardi 26 mars 202 4 à 15h00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par voie électronique sera adressé aux so ciétaires par mail. Les sociétaires ont également la possib ilité de voter par procuration. Pour être pris en considération, l e formulaire de vote par procuratio n devra être retourné à l’adresse mail indiqué e dans la convocation : [email protected] , au plus tard mercredi 20 mars 202 4 à 15h00. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire votait par voie électronique et par procuration, seul le vote électronique serait retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l’exercice 202 3 et quitus aux administrateurs , Approbation des comptes consolidés de l’exercice 202 3 et quitus aux administrateurs , C harges non déductibles de l’article 39-4 du Code g énéral des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 202 3 , Constatation de la variation du capital social, Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice au 31 décembre 202 3 , Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 4 , Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 202 3 aux P ersonne l s I dentifié s , Nomination d es Sociétés Mazars et Ernst & Young, Commissaires aux Comptes certifiant les informations en matière de durabilité. Renouvellement partiel du Conseil d’Administration , Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. Les documents relatifs à l’ordre du jour (documents comptables, rapports des Commissaires aux comptes, statuts) ainsi que les autres documents qui doivent être communiqués aux Sociétaires sont consultables au Siège Social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté. RESOLUTIONS SOUMISES A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 2 7 MARS 202 4 Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 202 3 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 202 3 , tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 69 802 530.60 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 3 . Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 202 3 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 202 3 , tels qu'ils sont présentés . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 3 . T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 130 422.98 € pour l’exercice clos le 31 décembre 202 3 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 33 688.26 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées . C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur décision du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales, décide de verser un intérêt de 3 , 80 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 202 3 . L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0, 57 € par part sociale (montant arrondi à la deuxième décimale inférieure), soit un montant total de revenus distribués de 2 110 389.66 €. Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code g énéral des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée G énérale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros Intérêts aux parts sociales Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2023 au titre de 2022 1 527 255.68 7.43 1 527 248.25 Versement en 2022 au titre de 2021 1 238 465.51 6.02 1 238 459.49 Versement en 2021 au titre de 2020 1 382 860.59 6.72 1 382 853.87 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 4 . 0 3 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 202 3 . L’Assemblée G énérale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros Rémunération CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2023 au titre de 2022 6 087 026.88 773 397.68 5 313 629.20 Versement en 2022 au titre de 2021 6 027 203.52 766 107.03 5 261 096.49 Versement en 2021 au titre de 2020 4 755 957.12 605 227.14 4 150 729.98 S eptième résolution ( A ffectation d u résultat) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le Résultat net distribuable de l’exercice 202 3 s’élève à 69 802 530.60 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 202 3 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 2 110 389.66 € Au paiement d’un dividende aux certificats coopératifs 6 027 203.52 € D’associés A la réserve légale 46 248 703.07 € A la réserve facultative 15 416 234.35 € Total résultat à affecter de l’exercice clos le 69 802 530.60 € 31 décembre 2023 H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/20 2 2 et 31/12/202 3 : Capital au 31 décembre 202 3 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Capital au 31 décembre 2022 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Neuvième résolution (Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 202 3 ) - L’Assemblée Générale Ordinaire, après avoir pris connaissance du rapport des Commissaires Aux Comptes relatifs aux comptes globalisés, approuve ces comptes arrêtés au 31 décembre 2023, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports. Dixième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 4 ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 351 548 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 202 4 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution ( Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 202 3 aux personne l s identifié s ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des informations relatives à la politique et aux pratiques de rémunération des Personnels identifiés de la Caisse Régionale, consultée en application de l’article L.511-73 du Code Monétaire et Financier, émet un avis favorable sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 2023, aux catégories de personnel dont les activités professionnelles ont une incidence significative sur le profil de risque de la Caisse Régionale au sens de l’article L.511-71 du Code monétaire et financier, laquelle s’élève à 2 986 463,98 €. Douzième résolution (Nomination de la Société Mazars , Commissaire aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité ) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme la société Mazars, dont le siège social est 61 rue Henry Regnault, Tour Exaltis à Courbevoie (92400), en qualité de Commissaire aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité, pour la durée du mandat restant à courir au titre de la mission de certification des comptes, soit jusqu’à l’issue de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Treizième résolution (Nomination de la Société Ernst & Young, Commissaire aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité ) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme la société Ernst & Young , dont le siège social est 1 Place de l’Europe , Immeuble Cowork à Toulouse (31000) en qualité de Commissaire aux comptes certifiant les informations en matière de durabilité, pour la durée du mandat restant à courir au titre de la mission de certification des comptes, soit jusqu’à l’issue de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2028 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027 Quatorzième résolution (R enouvellement du mandat de Mme Valérie PERRIN , A dministratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorit é requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Valérie PERRIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 7 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 6 . Q u inzième résolution ( R enouvellement du mandat de M me Nathalie HUGUENY , A dministrat rice ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Nathalie HUGUENY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2027 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2026. Seizième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Thierry BRELOT , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Thierry BRELOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 7 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 6 . Dix-septième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Frédéric LALLEMAND , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Frédéric LALLEMAND vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 7 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 6 . D ix- huitième résolution ( P ouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2024Bulletin BALO n°18 du 09/02/2024, affaire n°2400213Numéro d’affaire : 2400213Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 Situation au 31/12/2023 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 64 595 Effets publics et valeurs assimilées 251 363 Créances sur les établissements de crédit 174 203 Opérations internes au Crédit Agricole 956 986 Opérations avec la clientèle 12 793 188 Obligations et autres titres à revenu fixe 472 099 Actions et autres titres à revenu variable 46 986 Participations et autres titres détenus à long terme 886 923 Parts dans les entreprises liées 46 736 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 70 106 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 75 478 Comptes de régularisation 107 134 Total Actif 15 945 797 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 57 742 Opérations internes au Crédit Agricole 8 165 674 Opérations avec la clientèle 5 178 973 Dettes représentées par un titre Autres passifs 313 051 Comptes de régularisation 278 895 Provisions pour risques et charges 134 441 Dettes subordonnées 233 219 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 699 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 518 103 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 321 086 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 945 797 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 805 176 Engagements de garantie 331 486 Engagements sur titres 1 322 Engagements reçus Engagements de financement 12 890 Engagements de garantie 5 102 893 Engagements sur titres 1 322
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/11/2023Bulletin BALO n°138 du 17/11/2023, affaire n°2304402Numéro d’affaire : 2304402Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 / 0 9 /2023 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 59 433 Effets publics et valeurs assimilées 268 470 Créances sur les établissements de crédit 278 168 Opérations internes au Crédit Agricole 1 244 836 Opérations avec la clientèle 12 510 475 Obligations et autres titres à revenu fixe 746 779 Actions et autres titres à revenu variable 47 329 Participations et autres titres détenus à long terme 857 910 Parts dans les entreprises liées 47 728 Immobilisations incorporelles 1 Immobilisations corporelles 67 913 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 104 128 Comptes de régularisation 100 135 Total Actif 16 333 305 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 56 068 Opérations internes au Crédit Agricole 8 463 831 Opérations avec la clientèle 5 133 134 Dettes représentées par un titre Autres passifs 487 654 Comptes de régularisation 226 651 Provisions pour risques et charges 135 223 Dettes subordonnées 234 442 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 518 103 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 321 086 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 333 305 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 858 466 Engagements de garantie 339 116 Engagements sur titres 2 090 Engagements reçus Engagements de financement 14 620 Engagements de garantie 4 894 599 Engagements sur titres 2 090
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2023Bulletin BALO n°93 du 04/08/2023, affaire n°2303561Numéro d’affaire : 2303561Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 / 0 6 /2023 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 982 Effets publics et valeurs assimilées 275 646 Créances sur les établissements de crédit 437 320 Opérations internes au Crédit Agricole 1 786 987 Opérations avec la clientèle 12 478 867 Obligations et autres titres à revenu fixe 742 562 Actions et autres titres à revenu variable 52 061 Participations et autres titres détenus à long terme 857 570 Parts dans les entreprises liées 37 592 Immobilisations incorporelles 1 Immobilisations corporelles 67 825 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 97 344 Comptes de régularisation 88 629 Total Actif 16 979 386 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 55 377 Opérations internes au Crédit Agricole 9 289 469 Opérations avec la clientèle 5 031 368 Dettes représentées par un titre Autres passifs 439 518 Comptes de régularisation 201 165 Provisions pour risques et charges 136 331 Dettes subordonnées 229 856 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 518 103 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 321 086 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 979 386 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 889 435 Engagements de garantie 336 972 Engagements sur titres 2 979 Engagements reçus Engagements de financement 14 256 Engagements de garantie 4 878 329 Engagements sur titres 2 979
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2023Bulletin BALO n°56 du 10/05/2023, affaire n°2301496Numéro d’affaire : 2301496Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté En date du 27 janvier 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 04 avril 2023. A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2022 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2022 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 547 230 326 925 Caisse, banques centrales 67 241 59 167 Effets publics et valeurs assimilées 5 259 709 182 540 Créances sur les établissements de crédit 3 220 280 85 218 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 2 318 364 1 388 886 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 383 846 11 894 321 OPERATIONS SUR TITRES 739 810 1 071 320 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 692 611 581 775 Actions et autres titres à revenu variable 5 47 199 489 545 VALEURS IMMOBILISEES 964 454 935 294 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 860 114 840 042 Parts dans les entreprises liées 6-7 36 716 25 914 Immobilisations incorporelles 7 2 6 Immobilisations corporelles 7 67 622 69 332 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 159 278 205 311 Autres actifs 8 84 112 143 876 Comptes de régularisation 8 75 166 61 435 TOTAL ACTIF 17 112 982 15 822 057 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 79 483 73 793 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 79 483 73 793 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 9 503 174 8 767 603 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 4 921 388 4 895 066 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 634 050 187 744 Autres passifs 12 461 373 72 519 Comptes de régularisation 12 172 677 115 225 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 370 971 364 202 Provisions 13-14-15 142 234 140 755 Dettes subordonnées 16 228 737 223 447 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 78 199 71 199 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 17 1 525 717 1 462 450 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 258 167 1 195 492 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 237 Résultat de l'exercice 70 533 69 704 TOTAL PASSIF 17 112 982 15 822 057 PASSIF HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS DONNES 1 434 710 1 316 418 Engagements de financement 25 1 082 073 978 937 Engagements de garantie 25 350 945 333 938 Engagements sur titres 25 1 692 3 543 ENGAGEMENTS RECUS 4 906 914 4 667 801 Engagements de financement 25 13 399 16 865 Engagements de garantie 25 4 891 823 4 647 393 Engagements sur titres 25 1 692 3 543 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 et 23 . COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 31 241 844 224 918 Intérêts et charges assimilées 31 -95 774 -87 883 Revenus des titres à revenu variable 32 34 707 22 995 Commissions (Produits) 33 152 415 145 693 Commissions (Charges) 33 -47 544 -46 854 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 5 912 4 820 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 -3 854 4 658 Autres produits d'exploitation bancaire 36 5 821 8 025 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 989 -3 243 PRODUIT NET BANCAIRE 291 538 273 129 Charges générales d'exploitation 37 -176 613 -168 731 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 108 -6 996 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 107 817 97 402 Coût du risque 38 -13 382 -9 426 RESULTAT D'EXPLOITATION 94 435 87 976 Résultat net sur actifs immobilisés 39 468 1 018 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 94 903 88 994 Résultat exceptionnel 40 Impôts sur les bénéfices 41 -17 370 -19 290 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -7 000 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 70 533 69 704 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43 , 20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.… ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). 0 La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP)” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Franche-Comté se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation j udiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 Cette année s'est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie. La Caisse Régionale de Franche-Comté a dû s'adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s'est traduit notamment par le retour de l'inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Risque de crédit La Caisse régionale de Franche-Comté a pris en compte le contexte d'environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie, ainsi que le retour de l'inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considé rées à risques. Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Impacts liés aux o pérations militaires en Ukraine Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas d'exposition directe sur les risques pays Ukraine et Russie . Titrisation 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole Franche-Comté a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 25,6 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 3,6 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Franche-Comté ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. Créances d’impôts sur les PTZ en NF Pour rappel, le traitement fiscal et le traitement comptable du crédit d’impôt sur les PTZ accordé par l’Etat sont différents, en termes de durée et de modalité d’étalement. Cette divergence se traduit par la constatation d’une créance d’impôt, qui prend naissance l’année de l’octroi du PTZ et s’éteint à son échéance. En normes françaises, la créance d’impôt est constituée puis reprise au taux de l’IS payé lors des 5 premières années du PTZ, soit à des taux d’imposition différents compte tenu de leurs évolutions depuis 2018 En normes IFRS, la créance d’impôt est constituée au taux de l’IS de retournement, soit aux taux futurs Pour corriger la situation, conformément aux recommandations de CASA, la Caisse Régionale a décidé d’appliquer par simplification opérationnelle l’alignement du traitement entre les deux référentiels comptables. En conséquence, le stock de créances d’impôts PTZ a été recalculé sur la base du taux d’IS de 25,83% en NF entraînant une charge d’IS complémentaire dans les comptes de 3 000 milliers d’euros . Ce changement de modalité de calcul a été comptabilisé au 31 décembre 2022. Evénements postérieurs à l'exercice 2022 Crédit Agricole Franche-Comté n'est pas concerné par des évènements postérieurs à l'exercice 2022. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2022-05 du 7 octobre 2022 modifiant le règlement ANC N° 2015-04 du 4 juin 2015 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC n° 2022-03 du 3 juin 2022 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-02 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-01 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 relatif au plan comptable général 01/01/2022 (prospectif) Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate à partir du 13/05/2022 (prospectif) Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entr e les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 » ), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et ass imilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubr ique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l 'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de c es risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » a
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2023Bulletin BALO n°55 du 08/05/2023, affaire n°2301465Numéro d’affaire : 2301465Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 1 / 03/2023 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 63 557 Effets publics et valeurs assimilées 270 692 Créances sur les établissements de crédit 553 032 Opérations internes au Crédit Agricole 2 036 807 Opérations avec la clientèle 12 418 330 Obligations et autres titres à revenu fixe 727 211 Actions et autres titres à revenu variable 47 974 Participations et autres titres détenus à long terme 860 556 Parts dans les entreprises liées 37 159 Immobilisations incorporelles 1 Immobilisations corporelles 67 664 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 94 905 Comptes de régularisation 73 973 Total Actif 17 251 861 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 81 381 Opérations internes au Crédit Agricole 9 609 218 Opérations avec la clientèle 5 002 009 Dettes représentées par un titre Autres passifs 434 655 Comptes de régularisation 225 140 Provisions pour risques et charges 140 494 Dettes subordonnées 225 581 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 455 184 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 17 251 861 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 966 345 Engagements de garantie 334 996 Engagements sur titres 2 427 Engagements reçus Engagements de financement 14 920 Engagements de garantie 4 878 168 Engagements sur titres 2 427
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 13/03/2023Bulletin BALO n°31 du 13/03/2023, affaire n°2300521Numéro d’affaire : 2300521Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital variable , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 04 AVRIL 2023 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le mardi 04 avril 202 3 , à 09 h00 à Micropolis - Parc des Expositions et des Congrès - 3 Boulevard Ouest (Espace Nord) - 25 0 0 0 Besançon . En application des dispositions de l’ article 27 des statuts et sur décision du Conseil d’Administration du 27 janvier 2023 , les sociétaires sont invités à voter par voie électronique par internet sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale , du lundi 20 mars 2023 à 15h 00 au lundi 03 avril 2023 à 15h00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par voie électronique sera adressé aux so ciétaires par voie électronique . Les sociétaires ont également la possib ilité de voter par procuration. Pour être pris en considération, l e formulaire de vote par procuratio n devra être retourné à l’adresse mail indiqué e dans la convocation : [email protected] , au plus tard jeudi 16 mars 2023 à 15h00. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire votait par voie électronique et par procuration, seul le vote électronique serait retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l’exercice 2022 et quitus aux administrateurs , Approbation des comptes consolidés de l’exercice 202 2 et quitus aux administrateurs , C harges non déductibles de l’article 39-4 du Code g énéral des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 20 2 2 , Constatation de la variation du capital social, Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice au 31 décembre 2022, Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 3 , Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 202 2 aux personnes identifiées à savoir l e Direct eur Général , les membres permanents du Comité de direction et les Respons ables des fonctions de contrôle, Nomination d’un réviseur coopératif titulaire et suppléant, Renouvellement partiel du Conseil d’Administration , et élection d’un e nouvelle administrat rice , Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. Les documents relatifs à l’ordre du jour (documents comptables, rapports des Commissaires aux comptes, statuts) ainsi que les autres documents qui doivent être communiqués aux Sociétaires sont consultables au Siège Social de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté. RESOLUTIONS SOUMISES A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 04 AVRIL 2023 Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 202 2 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 202 2 , tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 70 533 447 . 82 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 2 . Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 202 2 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 202 2 , tels qu'ils sont présentés . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 2 . T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 1 50 930.06 € pour l’exercice clos le 31 décembre 202 2 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 38 9 77.69 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées . C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur décision du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales, décide de verser un intérêt de 2, 75 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 202 2 . L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0, 41 € par part sociale (montant arrondi à la deuxième décimale inférieure), soit un montant total de revenus distribués de 1 527 255 . 68 euros . Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code g énéral des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée G énérale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros Intérêts aux parts sociales Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2022 au titre de 2021 1 238 465.51 6.02 1 238 459.49 Versement en 2021 au titre de 2020 1 382 860.59 6.72 1 382 853.87 Versement en 2020 au titre de 2019 1 555 023.96 7.56 1 555 016.40 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 4 . 07 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 202 2 . L’Assemblée G énérale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros Rémunération CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2022 au titre de 2021 6 027 203.52 766 107.03 5 261 096.49 Versement en 2021 au titre de 2020 4 755 957.12 605 227.14 4 150 729.98 Versement en 2020 au titre de 2019 6 064 441.50 772 011.56 5 292 429.94 S eptième résolution ( A ffectation d u résultat) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le Résultat net distribuable de l’exercice 2022 s’élève à 70 533 447.82 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2022 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 527 255.68 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 6 087 026.88 € A la réserve légale 47 189 373.94 € A la réserve facultative Total résultat à affecter de l’exercice clos le 31 décembre 2022 15 729 791.32 € 70 533 447.82 € H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/20 2 1 et 31/12/202 2 : Capital au 31 décembre 2021 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Capital au 31 décembre 2022 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Neuvième résolution (Approbation des comptes globalisés Caisse Régionale/Caisses Locales de l’exercice clos au 31 décembre 2022) - L’Assemblée Générale Ordinaire approuve les comptes arrêtés au 31 décembre 2022, ainsi que les opérations traduites par ces comptes ou résumées dans ces rapports. Suite à la demande de l’ACPR et pour les besoins des déclaratifs FRU, il a été demandé la réalisation d’un jeu de comptes sur le périmètre affilié du réseau local de Crédit Agricole tel que les agréments bancaires ont été accordés par le décret de 1984, (dispositif repris dans le code monétaire et financier à l’article R511-13), à savoir la Caisse régionale et les Caisses locales. Ce nouveau jeu de compte reprend l’intégralité des opérations comptables de la Caisse régionale et des Caisses locales après élimination des opérations réciproques. Les principales opérations éliminées sont : Les parts sociales de la Caisse régionale pour la partie détenue par les Caisses locales , Les autres titres de capital de la Caisse régionale (CCA) détenus par les Caisses locales , pour la valeur au bilan des caisses locales (une fraction s’impute sur le capital – valeur nominale, et une seconde fraction s’impute sur les réserves) , Les placements faits par les Caisses locales auprès de la Caisse régionale : les comptes courants bloqués, Et les différents flux (produits) constatés sur ces différents éléments d’actif des Caisses locales, et les charges inhérentes en Caisse régionale. Dixième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 3 ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 3 5 4 442 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 202 3 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution ( C onsultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 202 2 aux personnes identifiées, à savoir l e Directeur Général , les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fonctions de contrôle de la Caisse ) - L’Assemblée G énérale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir l e Directeur Général , les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 714 6 60 . 06 € au titre de l’exercice 202 2 . Douzième résolution (Nomination d’un réviseur coopératif titulaire et suppléant) L’Assemblée Générale Ordinaire décide de désigner le Cabinet Albouy Associés Consult en qualité de réviseur titulaire et le Cabinet Actheos en qualité de réviseur suppléant afin de conduire une mission de révision coopérative conformément aux dispositions des articles 25-1 à 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 et aux textes d’application. Treizième résolution (R enouvellement du mandat de Mme Magaly LOMBARD , Administratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorit é requises pour les a ssemblées g énérales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Magaly LOMBARD vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 6 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 5 . Q uatorzième résolution ( R enouvellement du mandat de M. Jean-Luc PAULIN , A dministrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jean-Luc PAULIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 6 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 5 . Q uinzième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Dominique CHAUVIN , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Dominique CHAUVIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 6 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 5 . S eizième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Claude PECCLET , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Claude PECCLET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 6 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 5 . D ix-septième résolution (Renouvellement du mandat de M me Florence PILLOT Administrat rice ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrat rice de M me Florence PILLOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 6 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’e xercice clos le 31 décembre 2025 . Dix- huitième résolution ( Candidature de M me Géraldine BLANDI N ) L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales Ordinaires, propose la candidature de Mme Géraldine BLANDIN en qualité d’Administratrice, en remplacement de M. Jérôme VINCENT dont le mandat n’est pas renouvelé, pour une durée de 3(trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2026 et qui sera appelé à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2025 . D ix- neuvième résolution ( P ouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2023Bulletin BALO n°18 du 10/02/2023, affaire n°2300241Numéro d’affaire : 2300241Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 1 / 12 /2022 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 67 241 Effets publics et valeurs assimilées 259 709 Créances sur les établissements de crédit 220 280 Opérations internes au Crédit Agricole 2 318 364 Opérations avec la clientèle 12 383 846 Obligations et autres titres à revenu fixe 692 611 Actions et autres titres à revenu variable 47 199 Participations et autres titres détenus à long terme 860 114 Parts dans les entreprises liées 36 716 Immobilisations incorporelles 2 Immobilisations corporelles 67 622 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 84 112 Comptes de régularisation 75 166 Total Actif 17 112 982 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 79 483 Opérations internes au Crédit Agricole 9 503 174 Opérations avec la clientèle 4 921 388 Dettes représentées par un titre Autres passifs 461 373 Comptes de régularisation 243 210 Provisions pour risques et charges 142 234 Dettes subordonnées 228 737 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 455 184 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 17 112 982 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 082 073 Engagements de garantie 350 945 Engagements sur titres 1 692 Engagements reçus Engagements de financement 13 399 Engagements de garantie 4 891 823 Engagements sur titres 1 692
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2022Bulletin BALO n°135 du 11/11/2022, affaire n°2204364Numéro d’affaire : 2204364Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 /0 9 /2022 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 60 294 Effets publics et valeurs assimilées 245 424 Créances sur les établissements de crédit 92 103 Opérations internes au Crédit Agricole 1 821 957 Opérations avec la clientèle 12 260 654 Obligations et autres titres à revenu fixe 698 063 Actions et autres titres à revenu variable 45 188 Participations et autres titres détenus à long terme 838 721 Parts dans les entreprises liées 26 706 Immobilisations incorporelles 3 Immobilisations corporelles 66 812 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 98 148 Comptes de régularisation 52 140 Total Actif 16 306 213 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 77 234 Opérations internes au Crédit Agricole 8 780 510 Opérations avec la clientèle 4 863 315 Dettes représentées par un titre Autres passifs 451 477 Comptes de régularisation 242 456 Provisions pour risques et charges 137 115 Dettes subordonnées 227 723 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 455 184 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 306 213 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 097 642 Engagements de garantie 353 777 Engagements sur titres 2 368 Engagements reçus Engagements de financement 13 399 Engagements de garantie 4 822 132 Engagements sur titres 2 368
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2022Bulletin BALO n°94 du 08/08/2022, affaire n°2203690Numéro d’affaire : 2203690Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 /0 6 /2022 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 974 Effets publics et valeurs assimilées 233 002 Créances sur les établissements de crédit 91 037 Opérations internes au Crédit Agricole 1 296 258 Opérations avec la clientèle 12 114 555 Obligations et autres titres à revenu fixe 702 825 Actions et autres titres à revenu variable 463 346 Participations et autres titres détenus à long terme 837 565 Parts dans les entreprises liées 26 185 Immobilisations incorporelles 4 Immobilisations corporelles 68 412 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 87 663 Comptes de régularisation 52 230 Total Actif 16 030 056 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 77 455 Opérations internes au Crédit Agricole 8 699 801 Opérations avec la clientèle 4 794 417 Dettes représentées par un titre Autres passifs 352 301 Comptes de régularisation 223 655 Provisions pour risques et charges 130 769 Dettes subordonnées 225 275 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 455 184 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 16 030 056 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 060 992 Engagements de garantie 339 822 Engagements sur titres 2 043 Engagements reçus Engagements de financement 13 229 Engagements de garantie 4 749 641 Engagements sur titres 2 043
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2022Bulletin BALO n°55 du 09/05/2022, affaire n°2201487Numéro d’affaire : 2201487Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/03/2022 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 53 284 Effets publics et valeurs assimilées 196 261 Créances sur les établissements de crédit 97 520 Opérations internes au Crédit Agricole 1 266 090 Opérations avec la clientèle 11 939 580 Obligations et autres titres à revenu fixe 678 844 Actions et autres titres à revenu variable 488 316 Participations et autres titres détenus à long terme 842 711 Parts dans les entreprises liées 25 774 Immobilisations incorporelles 5 Immobilisations corporelles 68 646 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 86 780 Comptes de régularisation 53 818 Total Actif 15 797 629 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 87 321 Opérations internes au Crédit Agricole 8 754 665 Opérations avec la clientèle 4 772 810 Dettes représentées par un titre Autres passifs 138 636 Comptes de régularisation 156 819 Provisions pour risques et charges 138 065 Dettes subordonnées 222 930 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 455 184 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 258 167 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 797 629 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 018 810 Engagements de garantie 333 213 Engagements sur titres 2 587 Engagements reçus Engagements de financement 14 191 Engagements de garantie 4 677 494 Engagements sur titres 2 587
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2022Bulletin BALO n°51 du 29/04/2022, affaire n°2201289Numéro d’affaire : 2201289Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 28 janvier 2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 mars 2022 A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2021 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2021 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 326 925 337 223 Caisse, banques centrales 59 167 62 105 Effets publics et valeurs assimilées 5 182 540 196 153 Créances sur les établissements de crédit 3 85 218 78 965 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 388 886 1 206 904 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 11 894 321 11 425 289 OPERATIONS SUR TITRES 1 071 320 886 251 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 581 775 564 181 Actions et autres titres à revenu variable 5 489 545 322 070 VALEURS IMMOBILISEES 935 294 906 156 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 840 042 813 262 Parts dans les entreprises liées 6-7 25 914 20 796 Immobilisations incorporelles 7 6 7 Immobilisations corporelles 7 69 332 72 091 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 205 311 299 336 Autres actifs 8 143 876 252 444 Comptes de régularisation 8 61 435 46 892 TOTAL ACTIF 15 822 057 15 061 159 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 73 793 66 794 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 73 793 66 794 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 8 767 603 8 299 705 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 4 895 066 4 659 198 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 187 744 208 979 Autres passifs 12 72 519 75 075 Comptes de régularisation 12 115 225 133 904 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 364 202 356 636 Provisions 13-14-15 140 755 144 772 Dettes subordonnées 17 223 447 211 864 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 16 71 199 71 199 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 18 1 462 450 1 398 648 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 195 492 1 146 555 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 237 Résultat de l'exercice 69 704 55 076 TOTAL PASSIF 15 822 057 15 061 159 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 ENGAGEMENTS DONNES 1 316 418 1 385 402 Engagements de financement 26 978 937 971 345 Engagements de garantie 26 333 938 411 320 Engagements sur titres 26 3 543 2 737 ENGAGEMENTS RECUS 4 667 801 4 439 936 Engagements de financement 26 16 865 24 896 Engagements de garantie 26 4 647 393 4 412 303 Engagements sur titres 26 3 543 2 737 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 32 224 918 217 768 Intérêts et charges assimilées 32 -87 883 -83 083 Revenus des titres à revenu variable 33 22 995 29 142 Commissions Produits 34 145 693 135 370 Commissions Charges 34 -46 854 -41 931 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 4 820 4 059 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 4 658 258 Autres produits d'exploitation bancaire 37 8 025 9 289 Autres charges d'exploitation bancaire 37 -3 243 -2 258 PRODUIT NET BANCAIRE 273 129 268 614 Charges générales d'exploitation 38 -168 731 -160 468 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 996 -8 122 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 97 402 100 024 Coût du risque 39 -9 426 -16 306 RESULTAT D'EXPLOITATION 87 976 83 718 Résultat net sur actifs immobilisés 40 1 018 -4 224 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 88 994 79 494 Résultat exceptionnel 41 Impôts sur les bénéfices 42 -19 290 -24 418 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées RESULTAT NET DE L'EXERCICE 69 704 55 076 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Pour rappel, au 30 juin 2021, le taux d’intérêt retenu était le minimum entre le taux de Facilité des Dépôts et le MRO – 50 bps compte tenu des incertitudes que le Groupe avait à cette date, quant à l’atteinte des critères de variation de crédits éligibles pendant la période spéciale de référence additionnelle. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Franche-Comté se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 Crise sanitaire liée à la COVID-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Franche-Comté s'élève à 227 milliers d'euros . Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 882 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de Crédit Agricole de Franche-Comté au 31 décembre 2021. Evénements postérieurs à l'exercice 2021 Le Crédit Agricole de Franche-Comté n'est pas concerné par des événements postérieurs à l'exercice 2021. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2020-11 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance concernant le traitement comptable de la contribution instaurée par les articles 3 et 13 de la LFSS 2021 et les taux d'actualisation des rentes pour les opérations non vie 1 er janvier 2020 (article 3) 1 er janvier 2021 (article 1 et 2) Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Règlement n°2020-01 relatif aux comptes consolidés (*en normes françaises) 1 er janvier 2021 prospective sauf transactions spécifiques, sur option Règlement n°2020-03 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les opérations relatives à l'activité agricole 1 er janvier 2021 prospective Application anticipée possible à compter de la date de publication du règlement au Journal officiel (31/12/2020) Règlement n°2020-04 relatif aux comptes annuels des exploitations agricoles 1 er janvier 2021 prospective Application anticipée possible à compter de la date de publication du règlement au Journal officiel (31/12/2020) Règlement n°2019-01 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les opérations r elatives à l'activité agricole 1 er janvier 2021 Règlement ANC N° 2021-08 modifiant le règlement ANC N° 2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 1 er janvier 2021 prospective Règlement ANC n° 2021-07 relatif aux comptes consolidés des comités sociaux et économiques remplace et abroge le règlement ANC n° 2015-10 4 décembre 2021 prospective Règlement ANC n° 2021-06 relatif aux documents comptables des comités sociaux et économiques relevant de l'article L. 2315-65 du code du travail (obligations comptables simplifiées) remplace et abroge le règlement ANC n° 2015-02 4 décembre 2021 prospective Règlement ANC n° 2021-05 relatif aux comptes annuels des comités sociaux et économiques relevant de l'article L. 2315-64 du code du travail remplace et abroge le règlement ANC n° 2015-01 4 décembre 2021 prospective Règlement ANC N° 2021-04 du 2 juillet 2021 modifiant le règlement CRC N°2009-07 du 3 décembre 2009 relatif à la transformation d'une société en SCOP 1 er janvier 2021 prospective Règlement N° 2021-03 du 4 juin 2021 modifiant le règlement ANC N°2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 4 décembre 2021 prospective Règlement N° 2021-02 du 4 juin 2021 modifiant le règlement ANC N°2018-06 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 4 décembre 2021 prospective Règlement n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 4 décembre 2021 prospective Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse ( appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 11/03/2022Bulletin BALO n°30 du 11/03/2022, affaire n°2200477Numéro d’affaire : 2200477Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital et personnel variable s , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 30 MARS 202 2 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le mercredi 30 mars 202 2 , à 10h 00 , au Siège Social de la Caisse Régionale situé 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9 . Dans le contexte sanitaire actuel (épidémie de C o vid-19) et en application des dispositions de l’ article 27 des statuts, les s ociétaires sont invités à participer et à voter à l’Assemblée Générale par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication, y compris internet. Les sociétaires pourront voter par voie électronique par internet sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale, du vendredi 18 mars 202 2 à 15 h 00 au mardi 29 mars 2022 à 15h 00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par v oie électronique sera adressé aux sociétaires, par voie électronique et/ou par voie postale. Les s ociétaires ont également la possibilité de voter par pouvoir. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire vot e par voie électronique et par pouvoir , seul le vote électronique sera retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des comptes annuels de l’exercice 2021 et quitus aux administrateurs , Approbation des comptes consolidés de l’exercice 202 1 et quitus aux administrateurs , C harges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 20 2 1, Constatation de la variation du capital social, Renouvellement des Commissaires aux comptes, Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 2 , Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 202 1 aux personnes identifiées à savoir l e Direct eur Général , les membres permanents du Comité de direction et les Respons ables des fonctions de contrôle, Nomination d’un nouvel administrateur , Renouvellement parti el du Conseil d’Administration , Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. RESOLUTIONS SOUMISES A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 30 MARS 2022 Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 202 1 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2021 , tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 69 703 558 . 26 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 1 . Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 202 1 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 202 1 , tels qu'ils sont présentés Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 202 1 . T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 1 47 645 € pour l’exercice clos le 31 décembre 202 1 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 41 9 46 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur décision du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales, décide de verser un intérêt de 2, 23 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 202 1 . L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0,3 3 € par part sociale (montant arrondi à la deuxième décimale inférieure), soit un montant total de revenus distribués de 1 238 465. 51 euros . Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code Général des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée générale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2021 au titre de 2020 1 382 860.59 6. 72 1 382 853.87 Versement en 2020 au titre de 2019 1 555 023.96 7. 56 1 555 016.40 Versement en 2019 au titre de 2018 1 621 667 . 84 8. 32 1 621 659.52 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l ’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 4 . 03 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 202 1 . L’Assemblée générale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2021, au titre de 2020 4 755 957.12 605 227.14 4 150 729.98 Versement en 20 20 , au titre de 201 9 6 064 441.50 772 011.56 5 292 429.94 Versement en 201 9 , au titre de 201 8 6 057 115.20 771 824.70 5 285 290.50 S eptième résolution ( A ffectation d u résultat) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que : Résultat net distribuable de l’exercice 2021 (résultat de l’exercice) : 69 703 558.26 € Report A Nouveau (impact changement de méthode IFC cadres dirigeants : 236 980.00 € Résultat à affecter 69 940 538.26 € En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2021 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 238 465.51 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 6 027 203.52 € A la réserve légale 47 006 151.92 € A la réserve facultative 15 668 717.31 € Total résultat à affecter de l'exercice clos le 31 décembre 2021 69 940 538.26 € ============= H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/20 20 et 31/12/2021 : Capital au 31 décembre 2020 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts social es d’une valeur nominale de 15€. 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15€ . Capital au 31 décembre 2021 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ . 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € . Neuvième résolution (Renouvellement des Commissaires aux comptes) : L’Assemblée Générale, statuant en sa forme ordinaire, constate que les mandats des : Cabinets PricewaterhouseCoopers Audit représenté par M. Emmanuel BENOIST et Mazars représenté par M. Franck BOYER C ommissaires aux comptes titulaires , Cabinets PricewaterhouseCoopers Audit représenté par M. Jean Christophe GEORGHIOU et Mazars représenté par M. Matthew BROWN C ommissaires aux comptes suppléants , Arrivent à expiration lors de la présente assemblée. Sur recommandation du Cabinet d’Audit, l’Assemblée Générale nomme en tant que Commissaire aux comptes titulaire pour six exercices : Le cabinet Ernst & Young. Elle renouvelle en tant que Commissaire aux comptes titulaire pour six exercices : Le cabinet Mazars. Leurs mandats prendront fin lors de l’Assemblée Générale appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2027. Conformément à la règlementation en vigueur, les Commissaires aux comptes titulaires étant des personnes morales, la décision a été prise de ne pas nommer de commissaires aux comptes suppléants . Dixième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 202 2 ) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 312 853,24 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 202 2 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution ( C onsultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 202 1 aux personnes identifiées, à savoir l e Directeur Général , les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fonctions de contrôle de la Caisse ) - L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir l e Directeur Général , les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 542 629.13 € au titre de l’exercice 2021. Douzième résolution ( Candidature de M. Sylvain BRENEY en remplacement de M. Emmanuel BAUDIER , Administrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Sylvain BRENEY en qualité d’Administrateur, en remplacement de M. Emmanuel BAUDIER qui ne se représente pas, pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. Treizième résolution ( R enouvellement du mandat de Mme Christine GRILLET , Administratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme Christine GRILLET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. Q uatorzième résolution ( R enouvellement du mandat de M. Sylvain MARMIER , A dministrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain MARMIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024 . Q uinzième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Stéphane LAMBERGER , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane LAMBERGER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. S eizième résolution ( R enouvellement du mandat de M . Philippe BOUQUET , A dministrat eur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe BOUQUET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. D ix-septième résolution (Renouvellement du mandat de M. Etienne NUSSBAUMER Administrateur) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Etienne NUSSBAUMER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2025 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2024. D ix- huitième résolution ( P ouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2022Bulletin BALO n°16 du 07/02/2022, affaire n°2200177Numéro d’affaire : 2200177Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 1 / 12 /2021 ( En milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 59 167 Effets publics et valeurs assimilées 182 540 Créances sur les établissements de crédit 85 218 Opérations internes au Crédit Agricole 1 388 886 Opérations avec la clientèle 11 894 321 Obligations et autres titres à revenu fixe 581 775 Actions et autres titres à revenu variable 489 545 Participations et autres titres détenus à long terme 840 042 Parts dans les entreprises liées 25 914 Immobilisations incorporelles 6 Immobilisations corporelles 69 332 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 143 876 Comptes de régularisation 61 435 Total Actif 15 822 057 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 73 793 Opérations internes au Crédit Agricole 8 767 603 Opérations avec la clientèle 4 895 066 Dettes représentées par un titre Autres passifs 72 519 Comptes de régularisation 184 929 Provisions pour risques et charges 140 755 Dettes subordonnées 223 447 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 392 746 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 195 492 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 237 Total Passif 15 822 057 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 978 937 Engagements de garantie 333 938 Engagements sur titres 3 543 Engagements reçus Engagements de financement 16 865 Engagements de garantie 4 647 393 Engagements sur titres 3 543
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2021Bulletin BALO n°134 du 08/11/2021, affaire n°2104248Numéro d’affaire : 2104248Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/09 /2021 ( En milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 994 Effets publics et valeurs assimilées 187 436 Créances sur les établissements de crédit 75 190 Opérations internes au Crédit Agricole 1 450 818 Opérations avec la clientèle 11 723 549 Obligations et autres titres à revenu fixe 567 557 Actions et autres titres à revenu variable 490 100 Participations et autres titres détenus à long terme 835 846 Parts dans les entreprises liées 24 705 Immobilisations incorporelles 7 Immobilisations corporelles 70 014 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 199 337 Comptes de régularisation 50 009 Total Actif 15 729 562 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 75 261 Opérations internes au Crédit Agricole 8 847 738 Opérations avec la clientèle 4 690 805 Dettes représentées par un titre Autres passifs 64 850 Comptes de régularisation 220 598 Provisions pour risques et charges 138 863 Dettes subordonnées 220 739 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 392 509 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 195 492 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 729 562 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 000 471 Engagements de garantie 397 283 Engagements sur titres 3 740 Engagements reçus Engagements de financement 14 365 Engagements de garantie 4 555 841 Engagements sur titres 3 740
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2021Bulletin BALO n°95 du 09/08/2021, affaire n°2103691Numéro d’affaire : 2103691Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/06/2021 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 097 Effets publics et valeurs assimilées 187 540 Créances sur les établissements de crédit 72 665 Opérations internes au Crédit Agricole 1 426 070 Opérations avec la clientèle 11 626 998 Obligations et autres titres à revenu fixe 580 800 Actions et autres titres à revenu variable 492 319 Participations et autres titres détenus à long terme 835 388 Parts dans les entreprises liées 24 287 Immobilisations incorporelles 8 Immobilisations corporelles 71 338 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 188 830 Comptes de régularisation 61 352 Total Actif 15 623 692 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 76 914 Opérations internes au Crédit Agricole 8 861 473 Opérations avec la clientèle 4 604 724 Dettes représentées par un titre Autres passifs 69 100 Comptes de régularisation 182 870 Provisions pour risques et charges 139 901 Dettes subordonnées 218 002 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 78 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 392 509 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 195 492 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 623 692 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 006 382 Engagements de garantie 383 674 Engagements sur titres 3 151 Engagements reçus Engagements de financement 13 343 Engagements de garantie 4 498 488 Engagements sur titres 3 151
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2021Bulletin BALO n°54 du 05/05/2021, affaire n°2101049Numéro d’affaire : 2101049Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/03/2021 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 51 910 Effets publics et valeurs assimilées 196 715 Créances sur les établissements de crédit 74 599 Opérations internes au Crédit Agricole 1 675 665 Opérations avec la clientèle 11 509 392 Obligations et autres titres à revenu fixe 569 296 Actions et autres titres à revenu variable 292 833 Participations et autres titres détenus à long terme 813 281 Parts dans les entreprises liées 21 684 Immobilisations incorporelles 10 Immobilisations corporelles 72 268 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 218 349 Comptes de régularisation 44 424 Total Actif 15 540 426 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 76 493 Opérations internes au Crédit Agricole 8 781 837 Opérations avec la clientèle 4 611 378 Dettes représentées par un titre Autres passifs 73 774 Comptes de régularisation 179 693 Provisions pour risques et charges 141 235 Dettes subordonnées 212 308 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 392 509 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 195 492 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 540 426 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 962 316 Engagements de garantie 388 493 Engagements sur titres 3 064 Engagements reçus Engagements de financement 14 365 Engagements de garantie 4 452 186 Engagements sur titres 12 919
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2021Bulletin BALO n°51 du 28/04/2021, affaire n°2101210Numéro d’affaire : 2101210Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2020 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 29/01/2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 24/03/2021 A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2020 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2020 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 337 223 343 384 Caisse, banques centrales 62 105 66 713 Effets publics et valeurs assimilées 5 196 153 209 127 Créances sur les établissements de crédit 3 78 965 67 544 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 206 904 730 124 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 11 425 289 10 556 378 OPERATIONS SUR TITRES 886 251 915 439 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 564 181 677 841 Actions et autres titres à revenu variable 5 322 070 237 598 VALEURS IMMOBILISEES 906 156 876 376 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 813 262 790 491 Parts dans les entreprises liées 6-7 20 796 19 294 Immobilisations incorporelles 7 7 12 Immobilisations corporelles 7 72 091 66 579 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 8 299 336 301 554 Autres actifs 8 252 444 224 111 Comptes de régularisation 8 46 892 77 443 TOTAL ACTIF 15 061 159 13 723 255 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 66 794 44 349 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 66 794 44 349 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 8 299 705 7 678 245 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 4 659 198 4 041 157 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 208 979 201 177 Autres passifs 12 75 075 73 624 Comptes de régularisation 12 133 904 127 553 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 356 636 335 937 Provisions 13 - 14 - 15 144 772 132 877 Dettes subordonnées 17 211 864 203 060 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 16 71 199 71 199 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 18 1 398 648 1 351 191 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 146 555 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 55 076 70 258 TOTAL PASSIF 15 061 159 13 723 255 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 ENGAGEMENTS DONNES 1 385 402 1 374 930 Engagements de financement 26 971 345 935 703 Engagements de garantie 26 411 320 436 991 Engagements sur titres 26 2 737 2 236 ENGAGEMENTS RECUS 4 439 936 3 808 144 Engagements de financement 26 24 896 26 523 Engagements de garantie 26 4 412 303 3 779 385 Engagements sur titres 26 2 737 2 236 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 23 Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 30 217 768 229 630 Intérêts et charges assimilées 30 -83 083 -94 073 Revenus des titres à revenu variable 31 29 142 28 917 Commissions Produits 32 135 370 139 433 Commissions Charges 32 -41 931 -37 616 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 4 059 4 115 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 258 7 491 Autres produits d'exploitation bancaire 35 9 289 7 708 Autres charges d'exploitation bancaire 35 -2 258 -1 601 PRODUIT NET BANCAIRE 268 614 284 004 Charges générales d'exploitation 36 -160 468 -166 896 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 122 -6 837 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 100 024 110 271 Coût du risque 37 -16 306 -7 669 RESULTAT D'EXPLOITATION 83 718 102 602 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -4 224 -491 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 79 494 102 111 Résultat exceptionnel 39 Impôts sur les bénéfices 40 -24 418 -26 453 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 400 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 55 076 70 258 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche- Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Pa ris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation j udiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Franche-Comté se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéfi cie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une proc édure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020 Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Franche-Comté s'élève à 263 millions d'euros . Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : - Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; - Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 1 001 millions d'euros (dont 67,7 millions d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées). Impacts de ces mesures sur le risque de crédit Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de f ilières considérées à risques. Nouvelle définition du défaut Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Franche-Comté a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Au 31 décembre 2020, les encours défauts sous période d’observation résultant de l’application du Nouveau Défaut s’élèvent à 22 millions d’euros avec une dépréciation de 1 million. Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 4,06 millions d'euros. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)) . Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Franche-Comté a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 29 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 3,9 millions d'euros de titres subordonnés. Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 170 millions d'euros pour C rédit Agricole de Franche-Comté Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole de Franche-Comté, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 56,9 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricol e S.A de 19,2 millions d'euros. Evénements postérieurs à l'exercice 2020 Le Crédit Agricole de Franche-Comté n'est pas concerné par des événements postérieurs à l'exercice 2020. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rappor t à l'exercice précédent n’est intervenu. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisée s avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en cont repartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifié es de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-p ortefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). L orsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflè te les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est po rté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réal isation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisio ns figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses son t inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaiss ance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au nivea u du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, a u moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréci ation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transacti on, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscr its à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ce s titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et cou pons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014- 07 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2 341-2 du règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou l a valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. R eclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux . Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, i ncorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la cons truction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge c
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 17/03/2021Bulletin BALO n°33 du 17/03/2021, affaire n°2100563Numéro d’affaire : 2100563Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital et personnel variable s , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 AVIS RECTIFICATIF SUITE A L’AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE MIXTE DU 24 MARS 2021 PUBLIE DANS LE BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES N°29 DU 08 MARS 2021, AVIS 2100453 Nous portons à votre connaissance la modification suivante liée à l’heure d’ouverture du vote électronique sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE : Les sociétaires pourront voter par voie électronique par internet sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préala blement à l’Assemblée Générale : Du samedi 20 mars 2021 à 10 h 00 au mardi 23 mars à 15 h 00 . Les autres informations ainsi qu’annoncé es dans l’avis précédemment cité demeurent inchangées.
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 08/03/2021Bulletin BALO n°29 du 08/03/2021, affaire n°2100453Numéro d’affaire : 2100453Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société C oopérative à capital et personnel variable s , agréée en tant qu’établissement de crédit. Société de courtage en assurance s. Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Registre des intermédiaires en assurance n° 07024000 AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE MIXTE DU 24 MARS 2021 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel F ranche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Mixte (extraordinaire et ordinaire ) le mercredi 24 mars 2021 , à 10h 00 , au Siège Social de la Caisse Régionale situé 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9 . Dans le contexte sanitaire actuel (épidémie de COvid-19) et en application des dispositions de l’ articles 27 des statuts, les s ociétaires sont invités à participer et à voter à l’Assemblée Générale par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication, y compris internet. Les sociétaires pourront voter par voie électronique par internet sur la plateforme de vote sécurisée GEDIVOTE, préalablement à l’Assemblée Générale, du samedi 20 mars 2021 à 8h 00 au mardi 23 mars à 15h 00 . Aucun vote électronique ne pourra être pris en compte en dehors de cette période de vote. Le mode opératoire pour voter par v oie électronique sera adressé aux sociétaires, par voie électronique et/ou par voie postale. Les s ociétaires ont également la possibilité de voter par pouvoir. Il ne sera tenu compte que d’un vote par sociétaire. Si le sociétaire votait par voie électronique et par pouvoir , seul le vote électronique sera retenu. Les sociétaires sont invités à délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale E xtraordinaire : Modification s statutaires proposées afin d’élargir l’objet social aux activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété au sens de la Loi Hoguet : Art.4 - Objet social. Modifications statutaires proposées afin de prévoir une exception à la représentation en justice de la Caisse par le Président ou son mandataire en faveur du représentant statutaire au sens de la Loi Hoguet au titre des activités immobilières : Art.21 - Pouvoirs du Conseil d’administration et du Président. Modifications statutaires proposées afin de prévoir que le Directeur Général ou un autre cadre de direction en charge des activités immobilières soit nommé par le Conseil d’administration en qualité de représentant statutaire au sens de la Loi Hoguet afin (i) d’engager la Caisse sur toutes activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété et (ii) de représenter le Caisse en justice, tant en demande qu’en défense au titre de ces activités immobilières règlementées : Art.23 - Directeur Général. Modifications statutaires proposées afin de faire référence au Tribunal judiciaire en vigueur depuis le 1 er janvier 2020, en application de la dernière réforme de la justice adoptée par la loi n° 2019-22 2 du 23 mars 2019 et ses décrets d’application : Art.5 - Formalités préalables. Art.34 - Formalités au Greffe du Tribunal d’instance. Art.38 - Litiges-Contestations. Modifications statutaires proposées afin de supprimer certaines dispositions obsolètes du code du commerce sur les conventions courantes qui ont été abrogées depuis 2011 : Art.22 - Conventions réglementées. Modifications statutaires proposées afin de clarifier les modalités de calcul de la majorité des voix exprimées en Assemblée Générale : Art.29 - Assemblée générale ordinaire – Quorum et majorité. Art.31 - Assemblée générale extraordinaire – Décisions - Quorum - Majorité . Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des comptes annuels de l’exercice 2020. Approbation des comptes consolidés de l’exercice 2020. Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts. Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L225-38 et suivants du Code de commerce. Fixation de l’inté rêt à servir aux parts sociales. Fixation du dividende à servir aux cer tificats coopératifs d’associés. Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 20 20. Constatation de la variation du capital social. Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 20 21. Consultation sur l’enve loppe globale des rémunérations de toutes natures versées durant l’exercice 20 20 aux personnes identifiées à savoir la D irectrice Générale, les membres permanents du Comité de direction et les Respons ables des fonctions de contrôle. Renouvellement parti el du Conseil d’Administration. Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. Questions diverses. PROJET DE RESOLUTIONS A L’ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE Première résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide d’élargir l’article 4 des statuts relatif à l’objet social comme suit aux motifs qu’il convient d’y ajouter les activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété au sens de la Loi Hoguet que la Caisse régionale souhaite mener. Article 4 – Objet social Ancienne rédaction du paragraphe 1 de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. Nouvelle rédaction du paragraphe 1 de l’article 4 : La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété , dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser. Deuxième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article 21 des statuts relatif aux pouvoirs du Conseil d’administration et du Président comme suit afin qu’une exception à la représentation en justice de la Caisse par le Président ou son mandataire soit prévue en faveur du représentant statutaire au sens de la loi Hoguet au titre des activités immobilières. Article 21 – Pouvoirs du Conseil d’administration et du Président Ancienne rédaction du point [6] de l’article 21 : 6. Le Président du Conseil d'administration ou son mandataire représente la Caisse régionale en justice, tant en demande qu'en défense, avec faculté de subdélégation pour le Président ou le mandataire sans préjudice de toute autre délégation qui pourrait être consentie par le Conseil d’administration par ailleurs. En conséquence, c'est à la requête du Président du Conseil d’administration ou contre lui que doivent être intentées toutes actions judiciaires. Nouvelle rédaction du point [6] de l’article 21 : 6. A l’exception du cas prévu à l’article 23.6 ci-dessous, le Président du Conseil d'administration ou son mandataire représente la Caisse régionale en justice, tant en demande qu'en défense, avec faculté de subdélégation pour le Président ou le mandataire sans préjudice de toute autre délégation qui pourrait être consentie par le Conseil d’administration par ailleurs. En conséquence, c'est à la requête du Président du Conseil d’administration ou contre lui que doivent être intentées toutes actions judiciaires. Troisième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article 23 des statuts relatif au Directeur Général comme suit afin de prévoir que le Directeur Général (au terme d’une délégation de pouvoirs consentie par le Conseil d’administration) ou un autre cadre de direction en charge des activités immobilières (au terme d’une délégation de pouvoirs consentie par le Conseil) soit nommé par le Conseil d’administration et investi (comme seul mandataire social de la Caisse régionale) de tous pouvoirs pour (i) engager la Caisse régionale à l’égard des tiers sur t outes activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété conformément à la loi applicable et dans la limite de l’objet social et (ii) représenter la Caisse régionale en justice, tant en demande qu'en défense, au titre desdites activités immobilières. Article 23 – Directeur Général Ancienne rédaction du point 2 de l’article 23 : 2. Le Conseil d’administration délègue au Directeur Général tous pouvoirs destinés à lui assurer autorité sur l’ensemble du personnel et à assurer le fonctionnement de la Caisse régionale. Nouvelle rédaction du point 2 de l’article 23 : 2. Le Conseil d’administration délègue au Directeur Général tous pouvoirs : i) destinés à lui assurer autorité sur l’ensemble du personnel et à assurer le fonctionnement de la Caisse régionale , et ii) pour assurer, le cas échéant, les activités immobilières de la Caisse régionale visées à l’article 4 ci-dessus avec faculté pour le Directeur Général de subdéléguer ces pouvoirs . Ajout d’un point [6] à l’article 23 : Le Directeur Général ou un autre cadre de direction en charge des activités immobilières nommé par le Conseil d’administration (i) effectue toutes activités de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété au nom et pour le compte de la Caisse régionale conformément à la loi applicable et dans la limite de l’objet social et (ii) représente la Caisse régionale en justice, tant en demande qu'en défense, au titre desdites activités immobilières. Quatrième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier les articles 5, 34 et 38 des statuts comme suit afin de faire référence dans les statuts au nouveau Tribunal judiciaire qui remplace les Tribunaux de grande instance et d’instance depuis le 1 er janvier 2020. Article 5 – Formalités préalables Ancienne rédaction de l’article 5 : Avant tout début d’activité, les statuts avec la liste complète des administrateurs, du Directeur Général et des sociétaires indiquant leur nom, profession, domicile, et le montant de chaque souscription ont été déposés, en double exemplaire, au Greffe du Tribunal d’instance dont dépend le siège de la Caisse régionale ainsi qu'à Crédit Agricole S.A. Nouvelle rédaction de l’article 5 : Avant tout début d’activité, les statuts avec la liste complète des administrateurs, du Directeur Général et des sociétaires indiquant leur nom, profession, domicile, et le montant de chaque souscription ont été déposés, en double exemplaire, au Greffe du Tribunal judiciaire dont dépend le siège de la Caisse régionale ainsi qu'à Crédit Agricole S.A. Article 34 – Formalités au Greffe de Tribunal d’instance Ancienne rédaction de l’article 34 – Formalités au Greffe du Tribunal d’instance : Chaque année, avant le 1 er juin, un administrateur ou le Directeur Général de la Caisse régionale, dépose en double exemplaire au Greffe du Tribunal d’instance du lieu du siège social, une copie du bilan de l’exercice précédent, ainsi que la liste des administrateurs et des commissaires aux comptes en fonction à la date dudit dépôt. Nouvelle rédaction de l’article 34 – Formalités au Greffe du Tribunal judiciaire : Chaque année, avant le 1 er juin, un administrateur ou le Directeur Général de la Caisse régionale, dépose en double exemplaire au Greffe du Tribunal judiciaire du lieu du siège social, une copie du bilan de l’exercice précédent, ainsi que la liste des administrateurs et des commissaires aux comptes en fonction à la date dudit dépôt. Article 38 – Litiges – Contestations Ancienne rédaction du point [2] de l’article 38 : 2. En cas de contestation, tout sociétaire sera tenu d'élire domicile dans le ressort dudit Tribunal ; à défaut de quoi, toutes assignations, significations et notifications seront valablement faites au Parquet du Procureur de la République près le Tribunal de Grande Instance du lieu du siège social. Il n'y aura égard, en aucun cas, à la distance du domicile réel. Nouvelle rédaction du point [2] de l’article 38 : 2. En cas de contestation, tout sociétaire sera tenu d'élire domicile dans le ressort dudit Tribunal ; à défaut de quoi, toutes assignations, significations et notifications seront valablement faites au Parquet du Procureur de la République près le Tribunal judiciaire du lieu du siège social. Il n'y aura égard, en aucun cas, à la distance du domicile réel. Cinquième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier le dernier paragraphe de l’article 22 relatif aux conventions règlementées dans la mesure où certaines dispositions sur la communication par un administrateur concerné de conventions courantes au Président et aux CAC (sauf pour celles considérées comme non significatives à raison de leur objet ou de leurs implications financières) n’ont plus de fondement légal depuis 2011. Article 22 – Conventions règlementées Ancienne rédaction de l’article 22 : Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et son Directeur Général ou l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si le Directeur Général ou l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. Le Directeur Général ou l’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. L’administrateur concerné ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Ces conventions sont soumises à l’approbation de l’Assemblée générale de la Caisse régionale dans les conditions prévues par la loi. Les dispositions qui précèdent ne sont pas applicables aux conventions portant sur les opérations courantes de la Caisse régionale et conclues à des conditions normales. Les conventions ne nécessitant pas d’autorisation du Conseil d’administration sont communiquées sans délai par l’administrateur concerné au Président du Conseil d’administration et aux commissaires aux comptes, au plus tard le jour où le Conseil arrête les comptes de l’exercice écoulé. Sont dispensées de communication les conventions qui, en raison de leur objet ou de leurs implications financières, ne sont significatives pour aucune des parties. Nouvelle rédaction de l’article 22 avec la suppression du dernier paragraphe : Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et son Directeur Général ou l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si le Directeur Général ou l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. Le Directeur Général ou l’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. L’administrateur concerné ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Ces conventions sont soumises à l’approbation de l’Assemblée générale de la Caisse régionale dans les conditions prévues par la loi. Les dispositions qui précèdent ne sont pas applicables aux conventions portant sur les opérations courantes de la Caisse régionale et conclues à des conditions normales. Sixième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier les articles 29.3 et 31.4 des statuts afin de clarifier les modalités de calcul des votes et de prévoir expressément que l’assemblée générale (ordinaire ou extraordinaire) statue désormais en fonction des voix exprimées par les sociétaires présents ou représentés et que les voix exprimées ne comprennent pas celles attachées aux parts sociales pour lesquelles le sociétaire n’a pas pris part au vote, s’est abstenu ou a voté blanc ou nul. Article 29 – Assemblée générale ordinaire – Quorum et majorité Ancienne rédaction de l’article 29.3 : 3. Les décisions de l'Assemblée générale ordinaire sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés. En cas de partage égal des voix, celle du Président est prépondérante. Nouvelle rédaction de l’article 29.3 : 3. Les décisions de l'Assemblée générale ordinaire sont prises à la majorité des voix exprimées par les sociétaires présents ou représentés. Les voix exprimées ne comprennent pas celles attachées aux parts sociales pour lesquelles le sociétaire n’a pas pris part au vote, s’est abstenu ou a voté blanc ou nul. En cas de partage égal des voix, celle du Président est prépondérante. Article 31 – Assemblée générale extraordinaire – Décisions – Quorum – Majorité Ancienne rédaction de l’article 31.4 : 4. Les résolutions des Assemblées générales extraordinaires ne peuvent être adoptées qu'à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés. Nouvelle rédaction de l’article 31.4 : 4. Les résolutions des Assemblées générales extraordinaires ne peuvent être adoptées qu'à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix exprimées par les sociétaires présents ou représentés. Les voix exprimées ne comprennent pas celles attachées aux parts sociales pour lesquelles le sociétaire n’a pas pris part au vote, s’est abstenu ou a voté blanc ou nul. Septième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d'une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales. PROJET DE RESOLUTIONS A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution ( A pprobation des comptes de l’exercice 2020 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2020, tels qu’ils sont présentés, faisant ressortir un résultat social de 55 075 507.59 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2020. Deuxième résolution ( A pprobation des comptes consolidés de l’exercice 2020 et quitus aux administrateurs ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2020, tels qu'ils sont présentés Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2020. T roisième résolution (Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 109 062 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2020, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 34 921 €. Q uatrième résolution (Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. C inquième résolution ( F ixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur décision du Conseil d’Administration , l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales, décide de verser un intérêt de 2,49 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel Franche-Comté pour l’exercice 2020. L’application de ce taux conduit à une rémunération de 0,37€ par part sociale (montant arrondi à la deuxième décimale inférieure), soit un montant total de revenus distribués de 1 382 860.59 euros . Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158.3.2° du Code Général des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal. L’Assemblée générale prend acte des distributions des intérêts aux parts sociales au titre des trois derniers exercices . En euros INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2020 au titre de 2019 1 555 023.96 7,56 1 555 015.98 Versement en 2019 au titre de 2018 1 621 667,84 8,32 1 621 659,08 Versement en 2018, au titre de 2017 1 635 551,99 8,39 1 635 543,15 S ixième résolution ( F ixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l ’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3.18 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2020. L’Assemblée générale prend acte de la distribution des dividendes versés aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices : En euros REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2020, au titre de 2019 6 064 441.50 772 011.56 5 292 429.94 Versement en 2019, au titre de 2018 6 057 115,20 771 824,70 5 285 290,50 Versement en 2018, au titre de 2017 5 922 512,64 754 910,64 5 167 602,00 S eptième résolution ( A ffectation des résultats) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2020 s'élève à 55 075 507.59 € . En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2020 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 382 860.59 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 4 755 957.12 € A la réserve légale, 36 702 517.41 € A la réserve facultative 12 234 172.47 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2020 55 075 507.59 € ============= H uitième résolution ( C onstatation de la variation du capital social) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2019 et 31/12/2020 : Capital au 31 décembre 2019 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15€ Capital au 31 décembre 2020 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € N euvième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2021) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 322 706 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2021 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. D ixième résolution ( C onsultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2020 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale , les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fonctions de contrôle de la Caisse ) - L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir la Directrice générale, les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 590 163.31 € au titre de l’exercice 2020. O nzième résolution (Renouvellement du mandat de Mme Joëlle ROUX , A dministratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de MME Joëlle ROUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. D ouzième résolution (Renouvellement du mandat de Mme Danièle JARROT, Administratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de MME Danièle JARROT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. T reizième résolution (Renouvellement du mandat de M. Frédéric LALLEMAND , Administrateur) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Frédéric LALLEMAND vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. Q uatorzième résolution ( R enouvellement du mandat de M. Thierry BRELOT, A dministrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Thierry BRELOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. Q uinzième résolution ( R enouvellement du mandat de Mme Valérie PERRIN, A dministratrice ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de MME Valérie PERRIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. S eizième résolution ( R enouvellement du mandat de Mme Nathalie HUGUENY, A dministratrice) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de MME Nathalie HUGUENY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2024 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2023. D ix-septième résolution (Candidature de M. E tienne NUSSBAUMER en remplacement de M. R oland BAULEY, A dministrateur ) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Etienne NUSSBAUMER en qualité d’Administrateur, en remplacement de M. Roland BAULEY, atteint par la limite d’âge, pour la durée restant à courir de son mandat qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2021. D ix-huitième résolution ( C andidature de M. C laude PECCLET en remplacement de M. S téphane OLIVAUX, A dministrateur) - L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Claude PECCLET en qualité d’Administrateur, en remplacement de Mr. Stéphane OLIVAUX atteint par la limite d’âge statutaire, pour la durée restant à courir de son mandat qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2023 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2022. D ix-neuvième résolution ( P ouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/03/2021Bulletin BALO n°26 du 01/03/2021, affaire n°2100366Numéro d’affaire : 2100366Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/12/2020 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 62 105 Effets publics et valeurs assimilées 196 153 Créances sur les établissements de crédit 78 965 Opérations internes au Crédit Agricole 1 206 904 Opérations avec la clientèle 11 425 289 Obligations et autres titres à revenu fixe 564 181 Actions et autres titres à revenu variable 322 070 Participations et autres titres détenus à long terme 813 262 Parts dans les entreprises liées 20 796 Immobilisations incorporelles 7 Immobilisations corporelles 72 091 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 252 444 Comptes de régularisation 46 892 Total Actif 15 061 159 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 66 794 Opérations internes au Crédit Agricole 8 299 705 Opérations avec la clientèle 4 659 198 Dettes représentées par un titre Autres passifs 75 075 Comptes de régularisation 188 980 Provisions pour risques et charges 144 772 Dettes subordonnées 211 864 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 343 572 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 146 555 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 061 159 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 971 345 Engagements de garantie 411 320 Engagements sur titres 2 737 Engagements reçus Engagements de financement 24 896 Engagements de garantie 4 412 303 Engagements sur titres 2 737
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 09/11/2020Bulletin BALO n°135 du 09/11/2020, affaire n°2004465Numéro d’affaire : 2004465Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable s Régie par les ar ticles L 512-20 et L 512-54 du C ode monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L 530-1 et L 530-2 du Code des assurances Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE EXTRAORDINAIRE DU 27 NOVEMBRE 2020 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Extraordinaire , le 27 novembre 2020 à 14h30 au Siège social sous format Audio conférence ou Visioconférence , à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Modifications des statuts de la Caisse Régionale : Modification précisant les mentions devant figurer dans l’avis de convocation dans le cadre du vote à distance (y compris par correspondance ou par des moyens élec troniques de télécommunication) ; Modification concernant la possibilité de tenir les Assemblées générales par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication ou en votant préalablement à la réunion, soit par des moyens électroniques de télécommunication (y compris internet) soit par correspondance, moyennant une mention dans l’avis de convocation, et précisant les modalités de tenue et d’émarg ement de la feuille de présence ; Modification concernant les règles de vote précisant les différentes modalités de vote possibles avant ou pendant l’Assemblée, selon qu’est utilisé le vote en présentiel, le vote par correspondance o u le vote par voie électronique ; Modification concernant les conditions de quorum et de majorité des AGO et des AGE précisant la notion d e Sociétaires présent. Pouvoirs pour l’accomplissement d e toutes les formalités légales. PROJET DE RESOLUTIONS A L’ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE Première résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de compléter l’article [25] des statuts ( Convocations) afin de préciser les mentions figurant dans l’avis de convocation lorsqu’il est offert aux sociétaires la possibilité de recourir notamment au vote à distance (y compris par correspondance ou par des moyens électroniques de télécommunication ), notamment dans des circonstances inédites et pour ne pas dépendre d’une loi d’exception assouplissant les modalités de tenue des organes sociaux. En effet, l’impact de la crise sanitaire liée au Covid 19 sur la tenue de l’Assemblée générale au premier semestre 2020 a mis en exergue la nécessité, pour la Caisse régionale, lorsque des circonstances exceptionnelles l’imposent, de réunir ses sociétaires en visio ou audioconférence et d’organiser un système de vote à distance (que ce soit par correspondance ou par des moyens électroniques de télécommunication), préalablement ou lors de la réunion d’Assemblée, ce que les statuts ne prévoyaient pas. Article 25 – CONVOCATION Ancienne rédaction de l’article [25] – CONVOCATION : L'Assemblée générale doit être réunie chaque année conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier. Elle peut être convoquée en dehors de l'Assemblée générale annuelle : S oit par le Conseil d'administration chaque fois qu'il juge utile de prendre l'avis des sociétaires ou d'obtenir un complément de pouvoir, S oit sur la demande présentée au Conseil d'administration pour des motifs bien déterminés par le cinquième au moins des membres ayant le droit d'assister à la réunion, S oit d'urgence par les commissaires aux comptes, S oit enfin par la Commission de gestion provisoire nommée par Crédit Agricole S.A. dans le cas où le Conseil d'administration cesserait ses fonctions ou prendrait des décisions contraires aux dispositions légales ou réglementaires ou aux instructions de Crédit Agricole S.A. Les convocations des sociétaires sont faites par tout moyen au moins quinze jours avant la réunion. L’Assemblée générale est convoquée au lieu fixé par le Conseil d’administration ou par l’auteur de la convocation. L'avis de convocation mentionne l'ordre du jour. Nouvelle rédaction de l’article [25] – CONVOCATION L'Assemblée générale doit être réunie chaque année conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier. Elle peut être convoquée en dehors de l'Assemblée générale annuelle : S oit par le Conseil d'administration chaque fois qu'il juge utile de prendre l'avis des sociétaires ou d'obtenir un complément de pouvoir, S oit sur la demande présentée au Conseil d'administration pour des motifs bien déterminés par le cinquième au moins des membres ayant le droit d'assister à la réunion, S oit d'urgence par les commissaires aux comptes, S oit enfin par la Commission de gestion provisoire nommée par Crédit Agricole S.A. dans le cas où le Conseil d'administration cesserait ses fonctions ou prendrait des décisions contraires aux dispositions légales ou réglementaires ou aux instructions de Crédit Agricole S.A. Les convocations des sociétaires sont faites par tout moyen au moins quinze jours avant la réunion. L’Assemblée générale est convoquée au lieu fixé par le Conseil d’administration ou par l’auteur de la convocation. 5. L'avis de convocation mentionne l'ordre du jour. L’avis de convocation précise également la procédure à suivre et les conditions de délai à respecter pour la prise en compte des votes lorsqu’il offre aux sociétaires la possibilité de voter à distance de l’Assemblée générale, préalablement ou lors de la réunion, y compris par correspondance ou par des moyens électroniques de télécommunication. Deuxième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [27] des statuts relatif à la tenue des Assemblées générales pour : Y ajouter la possibilité de tenir les Assemblées générales par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication ou en votant préalablement à la réunion, soit par des moyens électroniques de télécommunication (y compris internet) soit par correspondance, moyennant une mention dans l’avis de convocation, Y préciser les modalités de tenue et d’émargement de la feuille de présence certifiée exacte et arrêtée par le bureau de l’Assemblée générale, prenant en compte tous les sociétaires présents, physiquement ou non, y compris ceux participant par voie de visioconférence ou par des moyens électroniques de télécommunication L’impact de la crise sanitaire liée au Covid 19 sur la tenue de l’Assemblée générale lors du premier semestre 2020 a mis en exergue la nécessité, pour la Caisse régionale, lorsque des circonstances particulières l’imposent, de pouvoir réunir ses sociétaires dans le cadre de réunions en visio ou audioconférence et de pouvoir organiser un système de vote à distance (que ce soit par correspondance ou par des moyens électroniques de télécommunication). Or, jusqu’à présent, les statuts de la Caisse régionale ne prévoyaient pas ces alternatives possibles à la réunion des Assemblées générales en présentiel et les conséquences en résultant sur les modalités de calcul de la majorité des voix exprimées par les sociétaires. Cet ajout donnera au Conseil d’administration le pouvoir d’opter pour le format de réunion adapté et de fixer les modalités de participation et de vote préalable ou lors de l’Assemblée en résultant, tout en s’assurant que les caractéristiques techniques employées sont adaptées. Il est rappelé par ailleurs que, pour la Caisse régionale, la réunion physique de l’Assemblée générale doit demeurer la règle. Article 27 – TENUE DES ASSEMBLEES Ancienne rédaction de l’article [27] – TENUE DES ASSEMBLEES L'Assemblée générale est présidée par le Président du Conseil d'administration et, en son absence, par l'administrateur que le Conseil désigne. Deux assesseurs sont désignés par l'Assemblée. Le bureau ainsi composé désigne un secrétaire. Le Président assure la police de l’Assemblée et veille à ce que les discussions ne s’écartent pas de leur objet spécial. Une feuille de présence émargée par chacun des membres présents, certifiée et arrêtée par le bureau de l’Assemblée générale, est déposée au siège social, pour être jointe aux procès-verbaux des délibérations, ainsi que les pouvoirs donnés par les sociétaires régulièrement représentés. Les délibérations de l’Assemblée générale sont constatées par les procès-verbaux inscrits sur un registre spécial et signés par les membres du Bureau. Les copies ou extraits de ces délibérations à produire en justice ou ailleurs sont signés par le Président ou un administrateur. Nouvelle rédaction de l’article [27] – TENUE DES ASSEMBLEES L'Assemblée générale est présidée par le Président du Conseil d'administration et, en son absence, par l'administrateur que le Conseil désigne. Deux assesseurs sont désignés par l'Assemblée. Le bureau ainsi composé désigne un secrétaire. Le Président assure la police de l’Assemblée et veille à ce que les discussions ne s’écartent pas de leur objet spécial. Sur décision du Conseil d’administration, les sociétaires peuvent être invités à participer et voter à l’Assemblée générale selon l’un ou plusieurs des moyens suivants : P hysiquement, ou P ar voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, ou P ar correspondance, conformément aux textes en vigueur. Le Conseil d’administration fixe les modalités de participation et de vote correspondantes, en s'assurant notamment, pour la participation en visioconférence ou par des moyens électroniques de télécommunication pendant la réunion, que les procédures et technologies employées satisfont à des caractéristiques techniques permettant la retransmission continue et simultanée des délibérations et l'intégrité du vote exprimé. A chaque Assemblée générale est tenue une feuille de présence contenant les indications prescrites par la loi et recensant tout sociétaire présent, participant par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication, représenté ou ayant adressé un formulaire de vote par correspondance. Cette feuille de présence dûment émargée par chacun des sociétaires présents et des mandataires présents physiquement à l’Assemblée , certifiée exacte et arrêtée par le bureau de l’Assemblée générale, est déposée au siège social, pour être jointe aux procès-verbaux des délibérations, ainsi que les pouvoirs donnés par les sociétaires régulièrement représentés . Elle sera, le cas échéant, complétée par la Caisse régionale, à partir des formulaires de votes à distance et préalables reçus par la Caisse régionale. Les délibérations de l’Assemblée générale sont constatées par les procès-verbaux inscrits sur un registre spécial et signés par les membres du Bureau. Les copies ou extraits de ces délibérations à produire en justice ou ailleurs sont signés par le Président ou un administrateur. Troisième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [28] des statuts relatif aux règles de vote pour préciser les différentes modalités de vote possibles, avant ou pendant l’Assemblée, suivant qu’est utilisé le vote en présentiel, le vote par correspondance ou le vote par voie électronique. En effet, l’ajout, dans les statuts, de la possibilité de tenir les Assemblées générales de la Caisse régionale par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, et de procéder à des votes le jour de la réunion physiquement (à main levée ou à bulletin secret, ou à distance) ou préalablement, sous forme de votes à distance, rend nécessaire une clarification dans les statuts des différentes règles et modalités de votes possibles. Article 28 – REGLES DE VOTE Ancienne rédaction de l’article [28] – REGLES DE VOTE Chaque sociétaire personne physique ou personne morale n’ayant pas le statut de société coopérative a droit à une voix, quel que soit le nombre de parts qu'il possède. Le représentant de la personne morale sociétaire pourra ne pas être sociétaire à titre individuel de la Caisse régionale. Chaque sociétaire personne morale ayant le statut de coopérative et visé à l'article 1er a droit à une voix quel que soit le montant de sa souscription, puis à : U ne voix supplémentaire par part s ociale souscrite dans la limite de 4 voix complémentaires 5 voix supplémentaires de 1 370 000 Euros à 2 900 000 Euros 5 voix supplémentaires au-delà de 2 900 000 Euros, Soit au maximum 15 voix pour un sociétaire personne morale ayant le statut de société coopérative. Le représentant de cette société coopérative pourra être ou non sociétaire à titre individuel de la Caisse Régionale. Chaque sociétaire, personne physique ou morale, peut donner pouvoir et se faire représenter à l’Assemblée générale par un autre sociétaire de son choix : Le sociétaire personne physique peut représenter d’autres sociétaires mais il ne pourra disposer, en tout état de cause, de plus de 5 voix, la sienne comprise (somme de sa voix personnelle et de la voix de chacun des sociétaires qu’il représente) Le délégué représentant plusieurs sociétaires personnes morales ne pourra disposer d'un nombre de voix supérieur au triple du nombre maximum de droits de vote susceptible d'être obtenu par le sociétaire collectif susvisé au 2, soit un maximum de 30 voix la sienne comprise Chaque sociétaire mandataire représentant à la fois de sociétaires personnes physiques et morales, ne saurait détenir au total un nombre de voix supérieur au cumul du maximum de droits de vote d'un sociétaire individuel, la sienne comprise, et du double du maximum de droits de vote d'un sociétaire collectif susvisé au 2 soit un maximum de 45 voix la sienne comprise Les personnes physiques ou morales autres que les Caisses locales ne pourront représenter plus du tiers des droits de vote attribués aux sociétaires pour les Assemblées générales. Nouvelle rédaction de l’article 28 – REGLES DE VOTE 28.1. Règles de vote Chaque sociétaire personne physique ou personne morale n’ayant pas le statut de société coopérative a droit à une voix, quel que soit le nombre de parts qu’il possède. Le représentant de la personne morale sociétaire pourra ne pas être sociétaire à titre individuel de la Caisse régionale. Chaque sociétaire personne morale ayant le statut de coopérative et visé à l'article 1er a droit à une voix quel que soit le montant de sa souscription, puis à : U ne voix supplémentaire par part sociale souscrite dans la limite de 4 voix complémentaires 5 voix supplémentaires de 1 370 000 Euros à 2 900 000 Euros 5 voix supplémentaires au-delà de 2 900 000 Euros, Soit au maximum 15 voix pour un sociétaire personne morale ayant le statut de société coopérative. Le représentant de cette société coopérative pourra être ou non sociétaire à titre individuel de la Caisse régionale. Chaque sociétaire, personne physique ou morale, peut donner pouvoir et se faire représenter à l’Assemblée générale par un autre sociétaire de son choix : Le sociétaire personne physique peut représenter d’autres sociétaires mais il ne pourra disposer, en tout état de cause, de plus de 5 voix, la sienne comprise (somme de sa voix personnelle et de la voix de chacun des sociétaires qu’il représente) ; Le délégué représentant plusieurs sociétaires personnes morales ne pourra disposer d’un nombre de voix supérieur au triple du nombre maximum de droits de vote susceptible d’être obtenu par le sociétaire collectif susvisé au 2, soit un maximum de 30 voix la sienne comprise ; Chaque sociétaire mandataire représentant à la fois de sociétaires personnes physiques et morales, ne saurait détenir au total un nombre de voix supérieur au cumul du maximum de droits de vote d'un sociétaire individuel, la sienne comprise, et du double du maximum de droits de vote d'un sociétaire collectif susvisé au 2 soit un maximum de 45 voix la sienne comprise . Les personnes physiques ou morales autres que les Caisses locales ne pourront représenter plus du tiers des droits de vote attribués aux sociétaires pour les Assemblées générales. 28.2. Modalités de vote Le vote en présentiel se traduit en Assemblée générale par des votes exprimés à main levée. Par exception, l’Assemblée générale pourra cependant décider, à la majorité des voix exprimées à main levée, que tout ou partie de l’ordre du jour donnera lieu à un vote à bulletin secret. Sur décision du Conseil d’Administration, il pourra être proposé au sociétaire de voter : P réalablement à la tenue de l’Assemblée générale à distance, par correspondance ou par des moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, ou P endant la tenue de l’Assemblée générale, par des moyens électroniques de télécommunication, y compris sur internet. Lorsque le vote s'effectue par correspondance ou par voie électronique, un formulaire de vote à distance est rempli par le sociétaire. Dans le premier cas, le formulaire de vote par correspondance mis à disposition de tout sociétaire doit être reçu par la Caisse régionale au moins 2 jours avant la date de tenue de l’Assemblée générale. Dans le deuxième cas, le vote se fait sur un site exclusivement consacré au vote électronique à l’aide d’un formulaire électronique dont la signature fait appel à un procédé fiable d’identification, garantissant son lien avec le formulaire de vote à distance auquel elle s’attache. Le vote exprimé avant l’Assemblée générale par ce moyen électronique, ainsi que l’accusé de réception qui en est donné, seront considérés comme des écrits non révocables et opposables à tous, étant précisé qu’en cas de perte de la qualité de sociétaire intervenant entre la mise à disposition du formulaire électronique et le jour de l’Assemblée générale à zéro heure, heure de Paris, le vote exprimé ne sera pas pris en compte. Quatrième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier les articles [29] et [31] des statuts relatifs respectivement aux conditions de quorum et de majorité des Assemblée générale ordinaires d’une part et, aux conditions de décisions, quorum et de majorité pour les Assemblées générales extraordinaires d’autre part, afin d’y préciser que sont réputés présents les sociétaires : Q ui participent à l’Assemblée générale physiquement, par visioconférence ou par des moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, permettant leur identification et garantissant leur participation effective à la réunion de l’Assemblée générale dont les délibérations sont retransmises de façon continue et simultanée, ou A yant voté à distance soit par des moyens électroniques de télécommunication (y compris internet) soit par correspondance. L’ajout, dans les statuts de la Caisse régionale, de la possibilité de tenir les Assemblées générales de la Caisse par voie de visioconférence ou par tous moyens électroniques de télécommunication (y compris internet) et d’admettre le vote à distance, soit par des moyens de télécommunication soit par correspondance, justifie en effet une clarification dans les statuts de la notion de « sociétaires présents » pour le déroulement des délibérations et pour le calcul du quorum des Assemblées générales. Article 29 – ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE - QUORUM - MAJORITE Ancienne rédaction de l’article [29] – Assemb lée générale ordinaire – Quorum - M ajorité L’Assemblée générale ordinaire ne délibère valablement que si elle est composée d'un nombre de sociétaires groupant, par eux-mêmes ou par procuration, le quart au moins des voix attribuées à l'ensemble des membres de la Caisse régionale, personnes physiques ou morales, ayant le droit d'assister à la réunion. Si ce quorum n'est pas atteint, une nouvelle Assemblée générale est convoquée dans les conditions prévues à l'article 25 et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l'Assemblée générale ordinaire sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés. En cas de partage égal des voix, celle du Président est prépondérante. Nouvelle rédaction de l’article [29] – Assemblée générale ordinaire - Quorum - M ajorité L’Assemblée générale ordinaire ne délibère valablement que si elle est composée d'un nombre de sociétaires groupant, par eux-mêmes ou par procuration, le quart au moins des voix attribuées à l'ensemble des membres de la Caisse régionale, personnes physiques ou morales, ayant le droit d'assister à la réunion. Si ce quorum n'est pas atteint, une nouvelle Assemblée générale est convoquée dans les conditions prévues à l'article 25 et délibère valablement quel que soit le nombre de sociétaires présents ou représentés. Les décisions de l'Assemblée générale ordinaire sont prises à la majorité des voix des sociétaires présents ou représentés. En cas de partage égal des voix, celle du Président est prépondérante. Sont réputés présents les sociétaires : Q ui participent à l’Assemblée générale physiquement, par visioconférence ou par des moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, permettant leur identification et garantissant leur participation effective à la réunion de l’Assemblée générale dont les délibérations sont retransmises de façon continue et simultanée, ou A yant voté à distance, soit par des moyens électroniques de télécommunication soit par correspondance. Article 31 – ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE - DECISIONS - QUORUM - MAJORITE Ancienne rédaction de l’article [31] – Assemblée générale extraordinaire – Décisions - Quorum - Majorité : Les Assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications statutaires, sur la dissolution de la Caisse régionale ou sa fusion avec une Caisse régionale similaire. L'Assemblée générale extraordinaire ne délibère valablement que si elle est composée d'un nombre de sociétaires groupant, par eux-mêmes ou par procuration, la moitié au moins des voix attribuées à l'ensemble des sociétaires de la Caisse régionale, personnes physiques ou morales, ayant le droit d'assister à la réunion. Si ce quorum n'est pas atteint, une nouvelle Assemblée est convoquée dans les conditions prévues à l'article 25 ; elle délibère valablement quel que soit le nombre des sociétaires présents ou représentés. Les résolutions des Assemblées générales extraordinaires ne peuvent être adoptées qu'à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés. Nouvelle rédaction de l’article [31] – Assemblée générale extraordinaire – Décisions - Quorum - Majorité Les Assemblées générales extraordinaires délibèrent sur toutes les modifications statutaires, sur la dissolution de la Caisse régionale ou sa fusion avec une Caisse régionale similaire. L'Assemblée générale extraordinaire ne délibère valablement que si elle est composée d'un nombre de sociétaires groupant, par eux-mêmes ou par procuration, la moitié au moins des voix attribuées à l'ensemble des sociétaires de la Caisse régionale, personnes physiques ou morales, ayant le droit d'assister à la réunion. Si ce quorum n'est pas atteint, une nouvelle Assemblée est convoquée dans les conditions prévues à l'article 25 ; elle délibère valablement quel que soit le nombre des sociétaires présents ou représentés. Les résolutions des Assemblées générales extraordinaires ne peuvent être adoptées qu'à une majorité réunissant au moins les deux tiers des voix des sociétaires présents ou représentés. Sont réputés présents les sociétaires : Q ui participent à l’Assemblée générale physiquement, par visioconférence ou par des moyens électroniques de télécommunication, y compris internet, permettant leur identification et garantissant leur participation effective à la réunion de l’Assemblée générale dont les délibérations sont retransmises de façon continue et simultanée, ou A yant voté à distance, soit par des moyens électroniques de télécommunication soit par correspondance.
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2020Bulletin BALO n°132 du 02/11/2020, affaire n°2004372Numéro d’affaire : 2004372Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 /0 9 /2020 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 397 Effets publics et valeurs assimilées 198 001 Créances sur les établissements de crédit 78 021 Opérations internes au Crédit Agricole 1 284 170 Opérations avec la clientèle 11 212 512 Obligations et autres titres à revenu fixe 562 689 Actions et autres titres à revenu variable 320 394 Participations et autres titres détenus à long terme 791 644 Parts dans les entreprises liées 19 304 Immobilisations incorporelles 9 Immobilisations corporelles 72 487 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 259 368 Comptes de régularisation 46 625 Total Actif 14 899 621 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 67 717 Opérations internes au Crédit Agricole 8 315 036 Opérations avec la clientèle 4 483 414 Dettes représentées par un titre Autres passifs 76 549 Comptes de régularisation 195 692 Provisions pour risques et charges 137 433 Dettes subordonnées 209 009 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 343 572 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 146 555 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 14 899 621 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 011 568 Engagements de garantie 390 609 Engagements sur titres 1 901 Engagements reçus Engagements de financement 24 896 Engagements de garantie 4 296 624 Engagements sur titres 8 320
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2020Bulletin BALO n°96 du 10/08/2020, affaire n°2003644Numéro d’affaire : 2003644Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 /0 6 /2020 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 57 608 Effets publics et valeurs assimilées 203 385 Créances sur les établissements de crédit 88 635 Opérations internes au Crédit Agricole 1 676 433 Opérations avec la clientèle 10 849 091 Obligations et autres titres à revenu fixe 696 035 Actions et autres titres à revenu variable 268 727 Participations et autres titres détenus à long terme 792 526 Parts dans les entreprises liées 20 023 Immobilisations incorporelles 6 Immobilisations corporelles 73 320 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 253 107 Comptes de régularisation 59 172 Total Actif 15 038 068 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 68 256 Opérations internes au Crédit Agricole 8 588 909 Opérations avec la clientèle 4 378 774 Dettes représentées par un titre Autres passifs 89 468 Comptes de régularisation 150 935 Provisions pour risques et charges 140 070 Dettes subordonnées 206 885 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 343 572 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 146 555 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 15 038 068 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 950 296 Engagements de garantie 382 170 Engagements sur titres 4 557 Engagements reçus Engagements de financement 24 896 Engagements de garantie 4 062 324 Engagements sur titres 4 557
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2020Bulletin BALO n°52 du 29/04/2020, affaire n°2001159Numéro d’affaire : 2001159Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/03/2020 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 53 705 Effets publics et valeurs assimilées 209 188 Créances sur les établissements de crédit 92 485 Opérations internes au Crédit Agricole 793 362 Opérations avec la clientèle 10 608 485 Obligations et autres titres à revenu fixe 690 878 Actions et autres titres à revenu variable 263 964 Participations et autres titres détenus à long terme 791 914 Parts dans les entreprises liées 19 303 Immobilisations incorporelles 9 Immobilisations corporelles 69 237 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 238 641 Comptes de régularisation 49 658 Total Actif 13 880 829 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 68 544 Opérations internes au Crédit Agricole 7 789 179 Opérations avec la clientèle 4 048 120 Dettes représentées par un titre Autres passifs 69 987 Comptes de régularisation 213 708 Provisions pour risques et charges 134 416 Dettes subordonnées 204 743 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 880 829 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 951 185 Engagements de garantie 389 223 Engagements sur titres 6 115 Engagements reçus Engagements de financement 24 896 Engagements de garantie 3 830 051 Engagements sur titres 6 115
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2020Bulletin BALO n°52 du 29/04/2020, affaire n°2001201Numéro d’affaire : 2001201Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 31/01/2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 08 /0 4 /2020 A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2019 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2019 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 343 384 360 388 Caisse, banques centrales 66 713 65 900 Effets publics et valeurs assimilées 5 209 127 226 254 Créances sur les établissements de crédit 3 67 544 68 234 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 730 124 423 803 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 10 556 378 10 285 159 OPERATIONS SUR TITRES 915 439 736 394 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 677 841 395 520 Actions et autres titres à revenu variable 5 237 598 340 874 VALEURS IMMOBILISEES 876 376 872 619 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 790 491 799 007 Parts dans les entreprises liées 6-7 19 294 14 698 Immobilisations incorporelles 7 12 23 Immobilisations corporelles 7 66 579 58 891 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 301 554 259 235 Autres actifs 9 224 111 179 249 Comptes de régularisation 9 77 443 79 986 TOTAL ACTIF 13 723 255 12 937 598 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 44 349 46 165 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 44 349 46 165 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 7 678 245 7 258 581 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 4 041 157 3 756 879 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 307 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 201 177 199 406 Autres passifs 14 73 624 59 907 Comptes de régularisation 14 127 553 139 499 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 335 937 321 850 Provisions 15-16-17 132 877 124 876 Dettes subordonnées 19 203 060 196 974 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 18 71 199 65 799 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 20 1 351 191 1 288 611 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 083 916 1 021 413 Report à nouveau 13 Résultat de l'exercice 70 258 70 168 TOTAL PASSIF 13 723 255 12 937 598 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 ENGAGEMENTS DONNES 1 374 930 1 259 510 Engagements de financement 28 935 703 839 944 Engagements de garantie 28 436 991 417 155 Engagements sur titres 28 2 236 2 411 ENGAGEMENTS RECUS 3 808 144 3 653 760 Engagements de financement 28 26 523 26 523 Engagements de garantie 28 3 779 385 3 624 826 Engagements sur titres 28 2 236 2 411 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 24 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 229 630 238 112 Intérêts et charges assimilées 33 -94 073 -99 921 Revenus des titres à revenu variable 34 28 917 26 241 Commissions Produits 35 139 433 140 673 Commissions Charges 35 -37 616 -33 329 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 4 115 3 690 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 7 491 -835 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7 708 7 529 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 601 -1 584 PRODUIT NET BANCAIRE 284 004 280 576 Charges générales d'exploitation 39 -166 896 -162 887 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -6 837 -7 291 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 110 271 110 398 Coût du risque 40 -7 669 -5 417 RESULTAT D'EXPLOITATION 102 602 104 981 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -491 1 294 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 102 111 106 275 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -26 453 -27 107 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 400 -9 000 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 70 258 70 168 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, n Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.… ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019 Opération de titrisation Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Franche-Comté a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 286,19 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 244,7 millions d'euros et pour 41,5 millions d'euros des titres subordonnés. Evénements postérieurs à l'exercice 2019 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole de Franche-Comté, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 56,25 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 19,04 millions d'euros. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilisation du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2018-08 modifiant le règlement ANC n°2015-11 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance sur les taux à utiliser pour le calcul des provisions techniques de prestations d'incapacité de travail et d'invalidité 11 décembre 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-07 modifiant le règlement ANC n°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 6 décembre 2019 1er janvier 2019 Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2019-01 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les opérations relatives à l'activité agricole 8 février 2019 1er janvier 2021 (application anticipée possible au 1er janvier 2019) Règlement n°2019-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les documents de synthèse des moyennes entreprises 7 juin 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-04 relatif aux activités sociales et médico-sociales gérées par des personnes morales de droit privé à but non lucratif 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-05 relatif aux comptes annuels des fonds de pérennité 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-08 relatif aux modalités d'établissement des comptes annuels lors d'un transfert de siège social vers la France depuis un pays étranger 6 décembre 2019 1er janvier 2019 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règle me nt ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés Crédit Agricole de Franche-Comté constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Franche-Comté applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Franche-Comté apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, i ncorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitué e s depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitué e s depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitué e s depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 2 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : -dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément à l'article 2525-3 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. Du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Crédit valuation Adjustment). Le CVA (Crédit Valuation Adjustement) permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; - En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations en devises A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les actifs en devises détenus de façon durable, comprenant les dotations aux succursales, les immobilisations, les titres d'investissement, les titres de filiale et de participation en devises financés en euros restent convertis au cours du jour d'acquisition (historique). Une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de Crédit Agricole de Franche-Comté à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Franche-Comté. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ce
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 27/03/2020Bulletin BALO n°38 du 27/03/2020, affaire n°2000686Numéro d’affaire : 2000686Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable s Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L 530-1 et L 530-2 du Code des assurances Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON AVIS INFORMATIF SUITE A L’ AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE PUBLIE DANS LE BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES N ° 31 DU 11 MARS 2020, AVIS 2000469 Compte tenu de la situation sanitaire actuel le liée au coronavirus, nous vous informons que la date de l’Assemblée Générale Ordinaire est reportée. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués : Mercredi 08 avril 20 20 à 10 h 30 Au Siège Social - 11 Avenue Elisée Cusenier à Besançon . (S ous format Audio) L’ordre du jour ainsi que le projet de résolutions demeurent inchangés ainsi qu’annoncé dans l’avis précédemment cité.
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 11/03/2020Bulletin BALO n°31 du 11/03/2020, affaire n°2000469Numéro d’affaire : 2000469Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable s Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L 530-1 et L 530-2 du Code des assurances Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 31 MARS 20 20 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire , le 31 mars 20 20 , à 9 h 30 , à la Saline Royale d’Arc et Senans , à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l'exercice 201 9 , Approbation des comptes consolidés de l'exercice 201 9 , Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 201 9 , Constatation de la variation du capital social, Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 20 20 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 201 9 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale, les membres permanents du Comité de direction et les Responsables des fonctions de contrôle de la Caisse , Renouvellement partiel du Conseil d’Administration, Présentation du rapport du réviseur coopératif et discussion, Pouvoirs pour l’accomplissement d e toutes les formalités légales. P ROJET DE RESOLUTION S A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 201 9 et quitus aux administrateurs ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 201 9 , tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un résultat social de 70 258 174.10 €. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 201 9 . Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés de l’exercice 201 9 et quitus aux administrateurs) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 201 9 , tels qu'ils sont présentés. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 201 9 . Troisième résolution (charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) – En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 68 343 € pour l’exercice clos le 31 décembre 201 9 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 23 530 €. Quatrième résolution ( approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 2 , 80 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 201 9 . S ixième Résolution (fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 4 , 05 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 201 9 . Septième résolution (affectation des résultats ) – L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 201 9 s'élève à 70 258 174.10€. En conséquence, l’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 201 9 : Au paiement d’un intérêt aux parts sociales 1 555 023.96 € Au paiement d’un dividende aux certificats coopératifs associés 6 064 441.50 € A la réserve légale 4 6 979 31.48 € A la réserve facultative 15 659 77.16 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 201 9 70 258 174.10 € ============= Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : En euros INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement Versement en 2019 au titre de 2018 1 621 667,84 8,32 1 621 659,52 Versement en 2018, au titre de 2017 1 635 551,98 8,39 1 635 543,59 Versement en 2017, au titre de 2016 666 438,84 3,42 666 435,42 En euros REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2019, au titre de 2018 6 057 115,20 771 824,70 5 285 290,50 Versement en 2018, au titre de 2017 5 922 512,64 754 910,64 5 167 602,00 Versement en 2017, au titre de 2016 5 817 821,76 741 570,15 5 076 251,61 Huitième résolution ( constat at ion de la variation du capital social) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/201 8 et 31/12/201 9 : Capital au 31 décembre 2018 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15€ Capital au 31 décembre 2019 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominale de 15 € Neuvième résolution ( fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 20 20 ) – L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 3 13 680 € la somme globale al louée au titre de l’exercice 2020 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution ( cons ultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 201 9 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale, les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fon ctions de contrôle ) – L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir la Directrice générale, les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 375 566.95 € au titre de l’exercice 201 9 . Onzième résolution ( renouvellement du mandat de M me . Florence PILLOT Administratrice) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de M me . Florence PILLOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2023 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2022. Douzième résolution (renouvellement du mandat de Mme . Magaly LOMBARD , Administratrice) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrat rice de M me . Magaly LOMBARD vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 3 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 2 . Treizième résolution (renouvellement du mandat de M. Jean-Luc PAULIN, Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jean-Luc PAULIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2023 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2022. Quatorzième résolution (renouvellement du mandat de M. Dominique CHAUVIN , A dministrat eur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrat eur de M. Dominique CHAUVIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 3 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 2 . Quinzième résolution (renouvellement du mandat de M. Stéphane OLIVAUX , A dministrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, const ate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane OLIVAUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 3 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 2 . Seizième résolution ( renouvellement du mandat de M. Jérôme VINCENT A dministrat eur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jérôme VINCENT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 202 3 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 202 2 . Dix-septième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) – L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires .
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2020Bulletin BALO n°22 du 19/02/2020, affaire n°2000278Numéro d’affaire : 2000278Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/12/2019 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 66 713 Effets publics et valeurs assimilées 209 127 Créances sur les établissements de crédit 67 544 Opérations internes au Crédit Agricole 730 124 Opérations avec la clientèle 10 556 378 Obligations et autres titres à revenu fixe 677 841 Actions et autres titres à revenu variable 237 598 Participations et autres titres détenus à long terme 790 491 Parts dans les entreprises liées 19 294 Immobilisations incorporelles 12 Immobilisations corporelles 66 579 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 224 111 Comptes de régularisation 77 443 Total Actif 13 723 255 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 44 349 Opérations internes au Crédit Agricole 7 678 245 Opérations avec la clientèle 4 041 157 Dettes représentées par un titre Autres passifs 73 624 Comptes de régularisation 197 811 Provisions pour risques et charges 132 877 Dettes subordonnées 203 060 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 723 255 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 935 703 Engagements de garantie 436 991 Engagements sur titres 2 236 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 779 385 Engagements sur titres 2 236
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/12/2019Bulletin BALO n°144 du 02/12/2019, affaire n°1904974Numéro d’affaire : 1904974Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/09/2019 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 52 709 Effets publics et valeurs assimilées 208 666 Créances sur les établissements de crédit 56 382 Opérations internes au Crédit Agricole 531 524 Opérations avec la clientèle 10 363 044 Obligations et autres titres à revenu fixe 647 983 Actions et autres titres à revenu variable 369 386 Participations et autres titres détenus à long terme 786 126 Parts dans les entreprises liées 15 287 Immobilisations incorporelles 15 Immobilisations corporelles 64 345 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 282 329 Comptes de régularisation 65 265 Total Actif 13 443 061 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 46 413 Opérations internes au Crédit Agricole 7 511 980 Opérations avec la clientèle 3 909 809 Dettes représentées par un titre Autres passifs 55 775 Comptes de régularisation 229 110 Provisions pour risques et charges 126 714 Dettes subordonnées 211 128 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 71 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 443 061 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 937 607 Engagements de garantie 436 492 Engagements sur titres 2 451 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 647 281 Engagements sur titres 2 451
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/09/2019Bulletin BALO n°110 du 13/09/2019, affaire n°1904346Numéro d’affaire : 1904346Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/06/2019 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 55 856 Effets publics et valeurs assimilées 218 981 Créances sur les établissements de crédit 64 774 Opérations internes au Crédit Agricole 478 327 Opérations avec la clientèle 10 183 880 Obligations et autres titres à revenu fixe 648 088 Actions et autres titres à revenu variable 360 224 Participations et autres titres détenus à long terme 785 283 Parts dans les entreprises liées 15 282 Immobilisations incorporelles 17 Immobilisations corporelles 60 435 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 247 023 Comptes de régularisation 76 678 Total Actif 13 194 848 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 49 103 Opérations internes au Crédit Agricole 7 401 208 Opérations avec la clientèle 3 809 778 Dettes représentées par un titre 155 Autres passifs 62 514 Comptes de régularisation 190 132 Provisions pour risques et charges 128 903 Dettes subordonnées 206 323 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 194 848 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 910 505 Engagements de garantie 446 888 Engagements sur titres 2 134 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 531 847 Engagements sur titres 2 134
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/09/2019Bulletin BALO n°108 du 09/09/2019, affaire n°1904285Numéro d’affaire : 1904285Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/06/2019 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 55 856 Effets publics et valeurs assimilées 218 981 Créances sur les établissements de crédit 64 774 Opérations internes au Crédit Agricole 478 327 Opérations avec la clientèle 10 183 880 Obligations et autres titres à revenu fixe 648 088 Actions et autres titres à revenu variable 360 224 Participations et autres titres détenus à long terme 785 283 Parts dans les entreprises liées 15 282 Immobilisations incorporelles 17 Immobilisations corporelles 60 435 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 247 023 Comptes de régularisation 76 678 Total Actif 13 194 848 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 49 103 Opérations internes au Crédit Agricole 7 401 208 Opérations avec la clientèle 3 809 778 Dettes représentées par un titre 155 Autres passifs 62 514 Comptes de régularisation 190 132 Provisions pour risques et charges 128 903 Dettes subordonnées 206 323 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 194 848 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 910 505 Engagements de garantie 446 888 Engagements sur titres 2 134 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 531 847 Engagements sur titres 2 134
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2019Bulletin BALO n°60 du 20/05/2019, affaire n°1902102Numéro d’affaire : 1902102Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 28 01 2019 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 03 2019 A - COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2018 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2018 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 360 388 291 124 Caisse, banques centrales 65 900 61 549 Effets publics et valeurs assimilées 5 226 254 190 856 Créances sur les établissements de crédit 3 68 234 38 719 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 423 803 525 639 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 10 285 159 9 917 392 OPERATIONS SUR TITRES 736 394 815 990 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 395 520 413 443 Actions et autres titres à revenu variable 5 340 874 402 547 VALEURS IMMOBILISEES 872 619 865 886 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 799 007 792 745 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 698 14 490 Immobilisations incorporelles 7 23 35 Immobilisations corporelles 7 58 891 58 616 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 259 235 278 489 Autres actifs 8 179 249 195 631 Comptes de régularisation 8 79 986 82 858 TOTAL ACTIF 12 937 598 12 694 520 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 46 165 23 046 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 46 165 23 046 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 7 258 581 7 244 634 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 3 756 879 3 607 627 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 12 307 307 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 199 406 203 527 Autres passifs 13 59 907 59 780 Comptes de régularisation 13 139 499 143 747 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 321 850 332 591 Provisions 14-15 124 876 125 822 Dettes subordonnées 18 196 974 206 769 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 17-20 65 799 56 799 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19-20 1 288 611 1 225 989 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 1 021 413 960 423 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 13 Résultat de l'exercice 70 168 68 549 TOTAL PASSIF 12 937 598 12 694 520 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 ENGAGEMENTS DONNES 1 259 510 1 279 536 Engagements de financement 27 839 944 905 050 Engagements de garantie 27 417 155 371 044 Engagements sur titres 27 2 411 3 442 ENGAGEMENTS RECUS 3 653 760 3 472 421 Engagements de financement 27 26 523 42 272 Engagements de garantie 27 3 624 826 3 426 707 Engagements sur titres 27 2 411 3 442 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 24 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 31 238 112 254 061 Intérêts et charges assimilées 31 -99 921 -122 286 Revenus des titres à revenu variable 32 26 241 25 976 Commissions Produits 33 140 673 133 552 Commissions Charges 33 -33 329 -34 173 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 34 3 690 4 220 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 35 -835 4 971 Autres produits d'exploitation bancaire 36 7 529 4 673 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 584 -1 586 PRODUIT NET BANCAIRE 280 576 269 408 Charges générales d'exploitation 37 -162 887 -164 504 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -7 291 -8 110 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 110 398 96 794 Coût du risque 38 -5 417 3 382 RESULTAT D'EXPLOITATION 104 981 100 176 Résultat net sur actifs immobilisés 39 1 294 -1 914 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 106 275 98 262 Résultat exceptionnel 40 Impôts sur les bénéfices 41 -27 107 -15 113 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -9 000 -14 600 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 70 168 68 549 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2018, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43 , 59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018, soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en oeuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA . Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 Opération de titrisation Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d' investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Franche-Comté a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 30,85 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 4 millions d'euros des titres subordonnés. Evénements postérieurs à l'exercice 2018 Aucun évènement postérieur à la clôture et susceptible d'avoir une incidence significative sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2018 n'est intervenu. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017‐01 relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées. 30/12/2017 2018 Règlement 2018-01 relatif au changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : -Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 121-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. -L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. -L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). -Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014 -03 permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123-2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendée. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231-2 du règlement 2014-07 de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, le Crédit Agricole Franche-Comté a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, [l'entité] considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règle me nt ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains Par ailleurs, sans attendre que les encours soient devenus douteux et dès la comptabilisation initiale des instruments financiers Crédit Agricole de Franche-Comté constate également, au passif de son bilan des pertes de crédit attendues sur les douze mois à venir (créances qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'instrument financier dès lors que la qualité de crédit de l'encours s'est significativement dégradé (créances qualifiées de dégradées). Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains sont inscrites en coût du risque. Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant l'évolution du niveau de risque de crédit à la date de comptabilisation initiale et la date d'arrêté. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux . Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 2 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de Crédit Agricole de Franche-Comté à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Franche-Comté. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 27 et 28. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 23 juin 2016 , modifié par l'avenant du 28 juin 2018. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Avantages au personnel postérieurs à l'emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole de Franche-Comté a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole de Franche-Comté a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Franche-Comté. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole de Franche-Comté a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, Crédit Agricole de Franche-Comté constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle est redevable au titre de la convention fiscale qu'elle a signée avec Crédit Agricole SA. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2018 31/12/2017 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 11 516 11 516 11 516 2 507 à terme 2 056 1 226 6 018 46 540 55 840 80 55 920 35 414 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 798 798 798 798 Total 13 572 1 226 6 018 47 338 68 154 80 68 234 38 719 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 68 234 38 719 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 82 177 82 177 82 177 125 353 Comptes et avances à terme 662 1 179 131 727 166 050 299 618 3 400 303 018 327 447 Titres reçus en pension livrée 38 608 38 608 38 608 72 839 Prêts subordonnés Total 82 839 39 787 131 727 166 050 420 403 3 400 423 803 525 639 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 423 803 525 639 TOTAL 492 037 564 358 Commentaires: Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 798 milliers d'euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n'est éligible au refinancement de la banque centrale . Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2018 31/12/2017 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 16 671 657 17 328 17 328 21 621 Autres concours à la clientèle 500 099 961 826 3 575 664 5 225 311 10 262 900 21 759 10 284 659 9 938 912 Valeurs reçues en pension livrée Comptes ordinaires débiteurs 92 027 92 027 760 92 787 82 720 Dépréciations -109 615 -125 861 VALEUR NETTE AU BILAN 10 285 159 9 917 392 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 33 225 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 544 620 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2018 contre 1 383 976 milliers d'euros au 31 décembre 2017. Le montant des créances restructurées pour difficultés financières inscrites en encours douteux au moment de la r
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2019Bulletin BALO n°60 du 20/05/2019, affaire n°1902030Numéro d’affaire : 1902030Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/03/2019 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 50 993 Effets publics et valeurs assimilées 225 524 Créances sur les établissements de crédit 56 096 Opérations internes au Crédit Agricole 566 344 Opérations avec la clientèle 10 326 045 Obligations et autres titres à revenu fixe 395 366 Actions et autres titres à revenu variable 338 783 Participations et autres titres détenus à long terme 804 435 Parts dans les entreprises liées 14 679 Immobilisations incorporelles 20 Immobilisations corporelles 59 609 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 212 021 Comptes de régularisation 86 690 Total Actif 13 136 605 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 50 113 Opérations internes au Crédit Agricole 7 477 670 Opérations avec la clientèle 3 704 011 Dettes représentées par un titre 311 Autres passifs 66 068 Comptes de régularisation 164 461 Provisions pour risques et charges 127 969 Dettes subordonnées 199 270 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 280 933 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 083 916 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 13 136 605 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 908 636 Engagements de garantie 424 941 Engagements sur titres 2 295 Engagements reçus Engagements de financement 50 282 Engagements de garantie 3 652 756 Engagements sur titres 2 295
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 13/03/2019Bulletin BALO n°31 du 13/03/2019, affaire n°1900521Numéro d’affaire : 1900521Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable s Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L 530-1 et L 530-2 du Code des assurances Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON AVIS DE CONVOCATION A L’ ASSEMBLEE GENE RALE ORDINAIRE DU 27 MARS 201 9 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire , le 27 mars 201 9 , à 9 h 30 , à la Saline Royale d’Arc et Senans , à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des co mptes annuels de l'exercice 2018 , Approbation des comptes consolidés de l'exercice 201 8 , Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts, Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales, Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés, Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 201 8 , Constatation de la variation du capital social, Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 201 9 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 201 8 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale, les membres permanents du Comité de direction et les Responsables des fonctions de contrôle de la Caisse , Renouvellement partiel du Conseil d’Administration, Pouvoirs pour l’accomplissement d e toutes les formalités légales. P ROJET DE RESOLUTION S A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 201 8 et quitus aux administrateurs ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 201 8 , tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un résultat social de 70 168 307.50 € . Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 201 8 . Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés de l’exercice 2018 et quitus aux administrateurs) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 201 8 , tels qu'ils sont présentés. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 201 8 . Troisième résolution (charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) – En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 104 202 € pour l’exercice clos le 31 décembre 201 8 , ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 35 877 €. Quatrième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales ) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 2 , 9 2 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 201 8 . S ixième Résolution (fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés ) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 4 , 05 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 201 8 . Septième résolution (affectation des résultats) – L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 201 8 s'élève à 70 181 582.23 € dont report à nouveau changement de méthode lié à IFRS9 : 13 274.73 €). En conséquence, l’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 201 8 : Au paiement d’un intérêt aux parts sociales 1 621 667.84 € Au paiement d’un dividende aux certificats coopératifs associés 6 057 115. 20 € A la réserve légale 4 6 877 099 . 39 € A la réserve facultative 15 625 699 . 80 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 201 8 70 181 582 . 2 3 € ============= Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement Versement en 2018, au titre de 2017 1 635 551,98 8,39 1 635 543,59 Versement en 2017, au titre de 2016 666 438,84 3,42 666 435,42 Versement en 2016, au titre de 2015 971 889,98 4,99 971 884,99 REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2018, au titre de 2017 5 922 512,64 754 910,64 5 167 602,00 Versement en 2017, au titre de 2016 5 817 821,76 741 570,15 5 076 251,61 Versement en 2016, au titre de 2015 5 832 777,60 743 940,00 5 088 837,60 Huitième résolution ( constat at ion de la variation du capital social) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/201 7 et 31/12/201 8 : Capital au 31 décembre 2017 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15€ Capital au 31 décembre 2018 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15€ 1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15 €. Neuvième résolution ( fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 201 9 ) – L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 3 75 500 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 201 9 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution ( cons ultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 201 8 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale, les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fon ctions de contrôle ) – L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir la Directrice générale, les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 466 935 € au titre de l’exercice 201 8 . Onzième résolution (candidature de M. Jean-Luc PAULIN en remplacement de Mr Alain BRESSON, Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Jean-Luc PAULIN en qualité d’Administrateur en remplacement de M. Alain BRESSON, démissionnaire, pour la durée d’1 (un) an, mandat qui viendra à expiration à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2019. Douzième résolution (renouvellement du mandat de Mme Christine GRILLET, Administratrice) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrat rice de MME. Christine GRILLET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Treizième résolution (renouvellement du mandat de M. Sylvain M ARMIER , Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain MARMIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Quatorzième résolution (renouvellement du mandat de M. Roland BAULEY , A dministrat eur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrat eur de M. Roland BAULEY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Quinzième résolution (renouvellement du mandat de M. Stéphane LAMBERGER , A dministrateur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, const ate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane LAMBERGER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Seizième résolution ( renouvellement du mandat de M. Philippe BOUQUET A dministrat eur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe BOUQUET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Dix-septième résolution (renouvellement du mandat de M. Emmanuel BAUDIER , administrateur ) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Emmanuel BAUDIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2022 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021. Dix- huitième résolution ( Pouvoirs en vue des formalités ) – L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires .
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2019Bulletin BALO n°17 du 08/02/2019, affaire n°1900193Numéro d’affaire : 1900193Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/12/2018 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 65 900 Effets publics et valeurs assimilées 226 254 Créances sur les établissements de crédit 68 234 Opérations internes au Crédit Agricole 423 803 Opérations avec la clientèle 10 285 159 Obligations et autres titres à revenu fixe 395 520 Actions et autres titres à revenu variable 340 874 Participations et autres titres détenus à long terme 799 007 Parts dans les entreprises liées 14 698 Immobilisations incorporelles 23 Immobilisations corporelles 58 891 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 179 249 Comptes de régularisation 79 986 Total Actif 12 937 598 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 46 165 Opérations internes au Crédit Agricole 7 258 581 Opérations avec la clientèle 3 756 879 Dettes représentées par un titre 307 Autres passifs 59 907 Comptes de régularisation 209 667 Provisions pour risques et charges 124 876 Dettes subordonnées 196 974 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 65 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 218 443 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 021 413 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 13 Total Passif 12 937 598 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 839 944 Engagements de garantie 417 155 Engagements sur titres 2 411 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 624 826 Engagements sur titres 2 411
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/11/2018Bulletin BALO n°140 du 21/11/2018, affaire n°1805255Numéro d’affaire : 1805255Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 3 0 / 0 9 /201 8 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 59 318 Effets publics et valeurs assimilées 231 889 Créances sur les établissements de crédit 59 588 Opérations internes au Crédit Agricole 489 346 Opérations avec la clientèle 10 136 783 Obligations et autres titres à revenu fixe 408 569 Actions et autres titres à revenu variable 348 442 Participations et autres titres détenus à long terme 792 791 Parts dans les entreprises liées 14 692 Immobilisations incorporelles 25 Immobilisations corporelles 57 462 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 160 165 Comptes de régularisation 79 147 Total Actif 12 838 217 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 49 056 Opérations internes au Crédit Agricole 7 249 665 Opérations avec la clientèle 3 682 962 Dettes représentées par un titre 304 Autres passifs 48 209 Comptes de régularisation 214 154 Provisions pour risques et charges 123 811 Dettes subordonnées 193 014 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 58 599 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 218 443 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 021 413 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 13 Total Passif 12 838 217 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 860 967 Engagements de garantie 400 980 Engagements sur titres 2 633 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 566 160 Engagements sur titres 2 633
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/09/2018Bulletin BALO n°110 du 12/09/2018, affaire n°1804544Numéro d’affaire : 1804544Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/06/2018 (en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 58 141 Effets publics et valeurs assimilées 212 806 Créances sur les établissements de crédit 70 745 Opérations internes au Crédit Agricole 460 321 Opérations avec la clientèle 10 040 645 Obligations et autres titres à revenu fixe 413 423 Actions et autres titres à revenu variable 364 300 Participations et autres titres détenus à long terme 787 670 Parts dans les entreprises liées 14 686 Immobilisations incorporelles 32 Immobilisations corporelles 57 768 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 171 876 Comptes de régularisation 51 784 Total Actif 12 704 197 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 48 927 Opérations internes au Crédit Agricole 7 213 572 Opérations avec la clientèle 3 610 474 Dettes représentées par un titre 306 Autres passifs 53 655 Comptes de régularisation 189 915 Provisions pour risques et charges 123 501 Dettes subordonnées 186 805 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 58 599 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 218 443 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 1 021 413 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 13 Total Passif 12 704 197 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 826 825 Engagements de garantie 386 352 Engagements sur titres 4 240 Engagements reçus Engagements de financement 26 523 Engagements de garantie 3 499 151 Engagements sur titres 4 240
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2018Bulletin BALO n°60 du 18/05/2018, affaire n°1802065Numéro d’affaire : 1802065Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 euros Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANCON 384 899 399 R.C.S BESANCON Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 02 02 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 03 04 2018 A - Comptes individuels au 31/12/201 7 I – Annexes aux comptes individuels BILAN AU 31 DECEMBRE 2017 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 291 124 257 059 Caisse, banques centrales 61 549 55 564 Effets publics et valeurs assimilées 5 190 856 183 114 Créances sur les établissements de crédit 3 38 719 18 381 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 525 639 448 435 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 9 917 392 9 583 254 OPERATIONS SUR TITRES 815 990 747 487 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 413 443 391 412 Actions et autres titres à revenu variable 5 402 547 356 075 VALEURS IMMOBILISEES 865 886 862 138 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 792 745 784 306 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 490 14 481 Immobilisations incorporelles 7 35 46 Immobilisations corporelles 7 58 616 63 305 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 278 489 279 715 Autres actifs 8 195 631 217 573 Comptes de régularisation 8 82 858 62 142 TOTAL ACTIF 12 694 520 12 178 088 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 23 046 3 753 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 23 046 3 753 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 10 7 244 634 6 891 694 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 11 3 607 627 3 476 687 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 12 307 33 900 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 203 527 195 367 Autres passifs 13 59 780 56 077 Comptes de régularisation 13 143 747 139 290 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 332 591 370 564 Provisions 14-15 125 822 146 172 Dettes subordonnées 18-20 206 769 224 392 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 17-20 56 799 42 199 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19-20 1 225 989 1 163 924 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 960 423 899 431 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 68 549 67 476 TOTAL PASSIF 12 694 520 12 178 088 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 ENGAGEMENTS DONNES 1 279 536 1 293 917 Engagements de financement 27 905 050 943 115 Engagements de garantie 27 371 044 347 836 Engagements sur titres 27 3 442 2 966 ENGAGEMENTS RECUS 3 472 421 3 098 019 Engagements de financement 27 42 272 53 294 Engagements de garantie 27 3 426 707 3 041 759 Engagements sur titres 27 3 442 2 966 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 24 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 31 254 061 274 659 Intérêts et charges assimilées 31 -122 286 -138 590 Revenus des titres à revenu variable 32 25 976 20 171 Commissions Produits 33 133 552 132 451 Commissions Charges 33 -34 173 -28 640 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 4 220 4 552 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 4 971 878 Autres produits d'exploitation bancaire 36 4 673 5 494 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 586 -1 159 PRODUIT NET BANCAIRE 269 408 269 816 Charges générales d'exploitation 37 -164 504 -160 676 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 110 -8 636 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 96 794 100 504 Coût du risque 38 3 382 1 539 RESULTAT D'EXPLOITATION 100 176 102 043 Résultat net sur actifs immobilisés 39 -1 914 -200 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 98 262 101 843 Résultat exceptionnel 40 Impôts sur les bénéfices 41 -15 113 -28 067 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -14 600 -6 300 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 68 549 67 476 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Franche-Comté est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,36%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA . Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Franche-Comté a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 28,97 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 3,5 millions d'euros des titres subordonnés. Fondation Maison de Salins Au cours du 4 ème trimestre 2017, le Crédit Agricole de Franche-Comté et 28 autres membres fondateurs du groupe Crédit Agricole ont créé la fondation maison de Salins. À cette occasion, le Crédit Agricole de Franche-Comté a fait don de la maison de salins qu'elle avait acquise en 2015. Le montant de l'apport s'élève à 1,5 millions d'euros. Locaux de replis Le Crédit Agricole de Franche-Comté a démarré un projet de rénovation du site de Besançon Cusenier. Ainsi au cours du 2 ème semestre 2017, l'ensemble des collaborateurs a déménagé dans des locaux situés à proximité du siège social à Besançon Diderot. L'aménagement de ces locaux a généré des charges supplémentaires à hauteur de 3 millions d'euros. Evénements postérieurs à l'exercice 2017 Le Crédit Agricole de Franche-Comté n'est pas concerné par des événements postérieurs à l'exercice 2017. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole de Franche-Comté à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de Franche-Comté s'élève à 43 557 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 30 377 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, Crédit Agricole de Franche-Comté a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement Crédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Immobilisations Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux . Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans ( linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions Crédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Franche-Comté. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 27 et 28. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 23 juin 2016, modifié par l'avenant du 23 juin 2017. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Avantages au personnel postérieurs à l'emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies Crédit Agricole de Franche-Comté a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole de Franche-Comté a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la det te actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Franche-Comté. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole de Franche-Comté a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale . En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 2 507 2 507 2 507 à terme 2 620 1 585 5 437 25 736 35 378 36 35 414 17 583 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 798 798 798 798 Total 5 127 1 585 5 437 26 534 38 683 36 38 719 18 381 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 38 719 18 381 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 125 353 125 353 125 353 68 565 Comptes et avances à terme 31 186 3 244 108 038 181 224 323 692 3 755 327 447 379 870 Titres reçus en pension livrée 72 839 72 839 72 839 Prêts subordonnés Total 156 539 76 083 108 038 181 224 521 884 3 755 525 639 448 435 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 525 639 448 435 TOTAL 564 358 466 816 Commentaires: Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 798 milliers d'euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n'est éligible au refinancement de la banque centrale . Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 21 243 378 21 621 21 621 24 790 Autres concours à la clientèle 471 393 913 798 3 434 697 5 093 461 9 913 349 25 563 9 938 912 9 607 102 Valeurs reçues en pension livrée Comptes ordinaires débiteurs 81 925 81 925 795 82 720 82 315 Dépréciations -125 861 -130 953 VALEUR NETTE AU BILAN 9 917 392 9 583 254 Commentaires : Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 225 milliers d'euros . Parmi les créances sur la clientèle 1 383 976 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2017 contre 1 298 430 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2017 s'élève à 43 557 milliers d'euros contre 30 777 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 France (y compris DOM-TOM) 9 884 377 9 547 883 Autres pays de L'U.E. 10 805 10 181 Autres pays d'Europe 113 677 117 306 Amérique du Nord 5 129 5 748 Amérique Centrale et du Sud 184 189 Afrique et Moyen-Orient 1 049 1 226 Asie et Océanie (hors Japon) 1 494 1 484 Japon 180 214 Non ventilés et organismes internationaux Total en principal 10 016 895 9 684 231 Créances rattachées 26 358 29 976 Dépréciations -125 861 -130 953 VALEUR NETTE AU BILAN 9 917 392 9 583 254 Opérations avec la clientèle - Encours douteux et dépréciations par zone géographique (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis France (y compris DOM-TOM) 9 910 651 239 918 141 093 9 577 775 232 584 144 572 Autres pays de L'U.E. 10 849 187 149 10 229 213 197 Autres pays d'Europe 113 712 2 718 1 518 117 336 2 700 1 237 Amérique du Nord 5 131 5 750 5 5 Amérique Centrale et du Sud 184 190 Afrique et Moyen-Orient 1 051 1 228 5 5 Asie et Océanie (hors Japon) 1 495 1 485 Japon 180 214 Non ventilés et organismes internationaux TOTAL 10 043 253 242 823 142 760 9 714 207 235 507 146 016 Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 094 354 126 305 64 827 -50 592 -31 834 5 848 806 114 147 62 343 -50 864 -32 998 Agriculteurs 1 036 807 17 926 8 804 -10 858 -6 666 1 008 771 18 906 8 295 -11 685 -6 738 Autres professionnels 774 032 29 207 16 379 -16 313 -10 772 726 784 28 881 17 694 -16 608 -12 438 Clientèle financière 148 643 2 313 1 227 -1 765 -1 052 139 377 3 021 1 029 -2 116 -858 Entreprises 1 302 642 64 798 50 486 -45 279 -37 984 1 265 612 68 292 55 529 -48 551 -41 981 Collectivités publiques 623 789 882 -429 660 105 416 -172 Autres agents économiques 62 986 1 392 1 037 -625 -459 64 752 1 844 1 126 -957 -546 TOTAL 10 043 253 242 823 142 760 -125 861 -88 767 9 714 207 235 507 146 016 -130 953 -95 559 TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D'INVESTISSEMENT ET TITRES DE L'ACTIVITE DE PORTEFEUILLE (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 189 277 189 277 181 588 dont surcote restant à amortir 15 045 15 045 16 947 dont décote restant à amortir Créances rattachées 1 579 1 579 1 526 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 190 856 190 856 183 114 Obligations et autres titres à revenu fixe (1): Emis par organismes publics 39 817 39 817 44 710 Autres émetteurs 1 925 368 932 370 857 343 930 dont surcote restant à amortir 5 386 5 386 5 122 dont décote restant à amortir -469 -469 -53 Créances rattachées 14 2 758 2 772 2 795 Dépréciations -3 -3 -23 VALEUR NETTE AU BILAN 1 936 411 507 413 443 391 412 Actions et autres titres à revenu variable 403 273 403 273 357 696 Créances rattachées Dépréciations -726 -726 -1 621 VALEUR NETTE AU BILAN 402 547 402 547 356 075 TOTAL 404 483 602 363 1 006 846 930 601 Valeurs estimatives 419 949 619 728 1 039 677 966 167 (1) : dont 29 225 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2017 et 25 725 milliers d'euros au 31 décembre 2016 Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 15 479 milliers d'euros au 31 décembre 2017, contre 12 630 milliers d'euros au 31 décembre 2016 . La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuill
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2018Bulletin BALO n°57 du 11/05/2018, affaire n°1801858Numéro d’affaire : 1801858Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : Société coopérative à capital et personnels variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code rural Société de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/ 03 /201 8 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 489 Effets publics et valeurs assimilées 201 879 Créances sur les établissements de crédit 41 827 Opérations internes au Crédit Agricole 493 031 Opérations avec la clientèle 9 963 159 Obligations et autres titres à revenu fixe 419 187 Actions et autres titres à revenu variable 364 334 Participations et autres titres détenus à long terme 797 322 Parts dans les entreprises liées 14 466 Immobilisations incorporelles 38 Immobilisations corporelles 57 595 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 182 061 Comptes de régularisation 51 798 Total Actif 12 643 186 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 23 557 Opérations internes au Crédit Agricole 7 255 858 Opérations avec la clientèle 3 533 847 Dettes représentées par un titre 311 Autres passifs 55 442 Comptes de régularisation 228 772 Provisions pour risques et charges 123 761 Dettes subordonnées 207 386 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 56 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 157 453 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 960 423 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 13 Total Passif 12 643 186 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 873 642 Engagements de garantie 379 929 Engagements sur titres 5 434 Engagements reçus Engagements de financement 62 178 Engagements de garantie 3 453 838 Engagements sur titres 5 434
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/03/2018Bulletin BALO n°36 du 23/03/2018, affaire n°1800759Numéro d’affaire : 1800759Description : 180075923 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°36Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Crédit agricole mutuel de Franche Comté Société coopérative à capital et personnels variablesRégie par les articles L. 512-20 et L. 512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code ruralSociété de courtage en assurances : article L. 530-1 et L. 530-2 du Code des assurancessiège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31/12/2017 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 61 549 Effets publics et valeurs assimilées 190 856 Créances sur les établissements de crédit 38 719 Opérations internes au Crédit Agricole 525 639 Opérations avec la clientèle 9 917 392 Obligations et autres titres à revenu fixe 413 443 Actions et autres titres à revenu variable 402 547 Participations et autres titres détenus à long terme 792 745 Parts dans les entreprises liées 14 490 Immobilisations incorporelles 35 Immobilisations corporelles 58 616 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 195 631 Comptes de régularisation 82 858 Total Actif 12 694 520 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 23 046 Opérations internes au Crédit Agricole 7 244 634 Opérations avec la clientèle 3 607 627 Dettes représentées par un titre 307 Autres passifs 59 780 Comptes de régularisation 212 296 Provisions pour risques et charges 125 822 Dettes subordonnées 206 769 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 56 799 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 157 440 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 960 423 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 12 694 520 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 905 050 Engagements de garantie 371 044 Engagements sur titres 3 442 Engagements reçus Engagements de financement 42 272 Engagements de garantie 3 426 707 Engagements sur titres 3 442 1800759
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 14/03/2018Bulletin BALO n°32 du 14/03/2018, affaire n°1800485Numéro d’affaire : 1800485Description : 180048514 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°32Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L. 512-20 et L. 512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L. 530-1 et L. 530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon AVIS DE CONVOCATION A L’ASSEMBLEE GENERALE MIXTE EXTRAORDINAIRE ET ORDINAIRE DU 03 AVRIL 2018 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Mixte Extraordinaire et Ordinaire, le 03 avril 2018, à 16h00, à la Saline Royale d’Arc et Senans, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : De la compétence de l’Assemblée Générale Extraordinaire : Modification relative au remboursement des sociétaires,Modification sur la répartition territoriale des administrateurs et modification afin de prévoir une nouvelle date butoir de dépôt des candidatures à la fonction d’Administrateur,Modification afin de prévoir la possibilité de verser à l’ensemble des administrateurs une indemnité compensatrice du temps passé,Modification afin de prévoir l’application au Directeur Général de la procédure de contrôle des conventions règlementées,Suppression de la référence obsolète et inexacte aux « émoluments » susceptibles d’être reçus par la Direction Générale et les employés de la Caisse régionale,Modification qui permet de se dispenser de désigner un commissaire aux comptes suppléant,Modification afin d’ajouter aux compétences de l’Assemblée Générale Ordinaire celle consistant à discuter les termes du rapport final établi par le réviseur coopératif,Ajout d’un nouveau point afin de prévoir la désignation par l’Assemblée Générale Ordinaire d’un réviseur titulaire et d’un réviseur suppléant,Ajout de la procédure de contrôle dite de « révision coopérative »,Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. De la compétence de l’Assemblée Générale Ordinaire : Approbation des comptes annuels de l'exercice 2017,Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2017,Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code général des impôts,Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L. 225-38 et suivants du Code de commerce,Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales,Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés,Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2017,Constatation de la variation du capital social,Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2018 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée,Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l’exercice 2017 à la Directrice Générale, aux membres permanents du Comité de direction et aux Responsables des fonctions de contrôle,Désignation d’un réviseur coopératif titulaire et d’un réviseur coopératif suppléant dans le cadre de la mise en œuvre d’une mission de révision coopérative,Renouvellement partiel du Conseil d’Administration,Pouvoirs pour l’accomplissement de toutes les formalités légales. PROJET DE RESOLUTIONS A L’ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE Première résolution :L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [13.2. 3. et 4.] des statuts relatif au remboursement des sociétaires comme suit aux motifs que :- la simple mention de la démission du sociétaire pour signifier une demande de remboursement total de parts sociales n’est pas suffisamment explicite dans les dispositions statutaires précitées,- l’ajout explicite de la demande de remboursement total des parts sociales par tout sociétaire sortant, outre la demande de remboursement partiel, permet de clarifier les dispositions de l’article 13. Article 13 – Remboursement des sociétaires Ancienne rédaction des points [2,3.et 4.] : 2. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel, les sociétaires sortants ou leurs héritiers pourront obtenir le remboursement de leurs parts qui ne saurait excéder la valeur nominale augmentée des intérêts échus non versés à leur date de sortie. 3. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel de parts sociales, le remboursement sera opéré sur proposition du Conseil d'administration et devra être approuvé par la plus prochaine Assemblée générale ordinaire. 4. Afin de respecter les contraintes règlementaires, le Conseil d’administration a la faculté de s’opposer ou différer tout remboursement de parts sociales notamment dans les cas suivants : démission, exclusion, décès ou demande de remboursement partiel de parts sociales. Nouvelle rédaction des points [2. 3. et 4.] : 2. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement total ou partiel, les sociétaires sortants ou leurs héritiers pourront obtenir le remboursement de leurs parts qui ne saurait excéder la valeur nominale augmentée des intérêts échus non versés à leur date de sortie. 3. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement total ou partiel de parts sociales, le remboursement sera opéré sur proposition du Conseil d'administration et devra être approuvé par la plus prochaine Assemblée générale ordinaire. 4. Afin de respecter les contraintes règlementaires, le Conseil d’administration a la faculté de s’opposer ou différer tout remboursement de parts sociales notamment dans les cas suivants : démission, exclusion, décès ou demande de remboursement total ou partiel de parts sociales. Deuxième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [15.1 et 15.3] des statuts relatif au Conseil d’administration comme suit afin de prévoir : la possibilité de modifier la répartition territoriale des sièges du Conseil d’Administration. une nouvelle date butoir de dépôt des candidatures à la fonction d’administrateur située plus en amont de la date de réunion de l’assemblée générale (que celle qui figure actuellement) afin de permettre au comité des nominations de contrôler l’aptitude des candidats et d’adresser ses recommandations au conseil en vue de proposer ou non leur candidature à l’Assemblée générale en application de l’article L. 511-98 du Code monétaire et financier. Article [15] – Composition – Nomination – Incompatibilités [(point 1 et 3)] Ancienne rédaction des point {1 et 3] : 1. La Caisse régionale est administrée par un Conseil d'administration composé de 18 membres au maximum désignés par l'Assemblée générale parmi les sociétaires ou les personnes ayant vocation à devenir sociétaires en application des dispositions de l’article 18.2. Les sièges du Conseil sont répartis à parité par tiers : 6 pour le Doubs, 6 pour le Jura, 6 pour la Haute-Saône et le Territoire de Belfort. 3. Les nouvelles candidatures au mandat d’administrateur doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit, huit jours francs au moins avant la réunion de l’Assemblée générale ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l’article L. 512-38 du Code monétaire et financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs postes d’administrateurs deviendraient vacants, soit moins de huit jours avant la réunion de l’Assemblée générale, soit au cours de cette Assemblée qui pourra alors procéder sur le champ au remplacement du ou des administrateurs manquants Nouvelle rédaction des points {1 et3] : 1. La Caisse régionale est administrée par un Conseil d'administration composé de 18 membres au maximum désignés par l'Assemblée générale parmi les sociétaires ou les personnes ayant vocation à devenir sociétaires en application des dispositions de l’article 18.2. Les sièges du Conseil sont répartis à parité par tiers : 6 pour le Doubs, 6 pour le Jura, 6 pour la Haute-Saône et le Territoire de Belfort.Par exception, cette répartition pourra être modifiée, dans la limite de 1 Administrateur par département, en plus ou en moins. 3. Les nouvelles candidatures au mandat d’administrateur ainsi que les demandes de renouvellement doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit au plus tard le 31 janvier de chaque année ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l’article L. 512-38 du Code monétaire et financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs administrateurs deviendraient vacants entre le { 1er février] et la date de réunion de l’Assemblée Générale incluse. Troisième résolution : L'assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [17] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prévoir la possibilité de verser à l’ensemble des administrateurs une indemnité compensatrice du temps consacré à l’administration de la Caisse régionale dès lors que cette faculté est reconnue par l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération modifié depuis l’entrée en vigueur de la loi du 31 juillet 2014 relative à l’économie sociale et solidaire. Article [17] – Indemnités Ancienne rédaction : Les administrateurs peuvent seulement être remboursés, sur leur demande, des frais spéciaux nécessités par l’exercice de leurs fonctions. L’administrateur spécialement chargé d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse régionale peut, en outre, se voir attribuer une indemnité compensatrice du temps passé, fixée chaque année par l’Assemblée générale. Nouvelle rédaction : Les fonctions de membre du conseil d'administration sont gratuites et n’ouvrent droit, sur justification, qu’à un remboursement de frais nécessités par l'exercice de leurs fonctions ainsi qu’au paiement d’indemnités compensatrices du temps consacré à l’administration de la Caisse Régionale, dont la somme globale est fixée chaque année par l’Assemblée générale. Quatrième résolution : L'assemblée générale extraordinaire décide de modifier les 3 premiers paragraphes de l’article [22] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’y prévoir formellement l’application au Directeur Général de la procédure de contrôle des conventions règlementées dans la mesure où l’article L. 225-38 du Code de commerce le place dans le champ d’application de cette procédure. Article [22] – Conventions règlementées [3 premiers paragraphes] Ancienne rédaction : Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. L’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. Il ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Nouvelle rédaction : Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et son Directeur Général ou l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si le Directeur Général ou l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. Le Directeur Général ou l’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. L’administrateur concerné ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Cinquième résolution : L'assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [23] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de supprimer [au point 6.] la référence obsolète et inexacte aux « émoluments » susceptibles d’être reçus par la Direction Générale et les employés de la Caisse régionale aux motifs que ce terme est inadapté au statut de mandataire social du Directeur Général et renvoie davantage à la rétribution de certains actes accomplis par des officiers ministériels et parfois fixés au plan règlementaire. Article [23] – Directeur Général [point 6.] Ancienne rédaction : 6. Le Directeur Général et les employés sont seuls susceptibles de recevoir des émoluments. Suppression du [point 6.] de l’article [23] des statuts. Sixième résolution : L'assemblée générale extraordinaire décide de modifier le point [4] de l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prendre en compte dans les statuts la possibilité visée à l’article L. 823-1 du Code de commerce modifié, applicable aux établissements de crédit selon l’article L. 511-38 du Code monétaire et financier, de se dispenser de désigner un commissaire aux comptes suppléant lorsque son commissaire aux comptes titulaire est une personne morale autre qu’une société unipersonnelle. Article [30] – Assemblée générale ordinaire – Décisions [point 4.] Ancienne rédaction : 4. L’Assemblée générale ordinaire désigne deux commissaires aux comptes obligatoirement choisis sur la liste officielle des commissaires aux comptes. Le nom des commissaires aux comptes, dont la désignation sera soumise à l’Assemblée générale, doit préalablement avoir été communiqué à Crédit Agricole S.A. En outre, l’Assemblée générale ordinaire nomme, dans les conditions prévues ci-dessus pour les commissaire(s) aux comptes titulaires, deux commissaires aux comptes suppléants appelés à remplacer ces commissaires aux comptes titulaires. Nouvelle rédaction : 4. L’Assemblée générale ordinaire désigne [un/des] commissaire(s) aux comptes obligatoirement choisi(s) sur la liste officielle des commissaires aux comptes, conformément aux dispositions du code de commerce applicables par renvoi de l’article L. 511-38 du Code monétaire et financier. Le nom du (des) commissaire(s) aux compte, dont la désignation sera soumise à l’Assemblée générale, doit préalablement avoir été communiquée à Crédit Agricole S.A. Septième résolution : L'assemblée générale extraordinaire décide de modifier le point [3] de l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’ajouter aux compétences de l’assemblée générale ordinaire celle consistant à discuter les termes du rapport final établi par le réviseur coopératif selon des modalités déterminées par les statuts conformément à l’article 25-3 de la loi du 10 septembre 1947. Article [30] (point 3.) – Assemblée générale ordinaire – Décisions Ancienne rédaction : 3. L’assemblée générale annuelle, après avoir pris connaissance des différents rapports prévus par les dispositions légales et règlementaires en vigueur : délibère et statue sur toutes les questions relatives aux comptes de l’exercice écoulé,statue sur l’affectation et la répartition du résultat en se conformant aux dispositions de l’article 36 ci-après ;donne ou refuse quitus de leur gestion aux administrateurs ;statue sur le rapport spécial des commissaires aux comptes concernant les conventions soumises à l’autorisation préalable du conseil d’administration ;constate la variation du capital social intervenue au cours de l’exercice etapprouve le remboursement des parts ;procède à la nomination et au renouvellement du Conseil d’administration tous les ans par tiers ;approuve ou rejette les nominations d’administrateurs faites à titre provisoire par le conseil d’administration ;fixe la rémunération des titres de capital comme indiqué à l’article 32 ci-après. Nouvelle rédaction : 3. L’assemblée générale annuelle, après avoir pris connaissance des différents rapports prévus par les dispositions légales et règlementaires en vigueur : délibère et statue sur toutes les questions relatives aux comptes de l’exercice écoulé,statue sur l’affectation et la répartition du résultat en se conformant aux dispositions de l’article 36 ci-après ;donne ou refuse quitus de leur gestion aux administrateurs ;statue sur le rapport spécial des commissaires aux comptes concernant les conventions soumises à l’autorisation préalable du conseil d’administration ;constate la variation du capital social intervenue au cours de l’exercice et approuve le remboursement des parts ;procède à la nomination et au renouvellement du Conseil d’administration tous les ans par tiers ;approuve ou rejette les nominations d’administrateurs faites à titre provisoire par le conseil d’administration ;fixe la rémunération des titres de capital comme indiqué à l’article 32 ci-après ;discute du rapport final établi par le réviseur. Huitième résolution : L'Assemblée générale extraordinaire décide d’ajouter un nouveau point [5] à l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prévoir la désignation par l’Assemblée générale ordinaire d’un réviseur titulaire et d’un réviseur suppléant en application de l’article 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée et de l’article 10 du décret n° 2015-706 du 22 juin 2015 relatif aux conditions d'agrément des réviseurs coopératifs et aux conditions et modalités d'exercice de leurs fonctions. Article [30] – Assemblée générale ordinaire – Décisions [nouveau point 5. avec le point 5 qui devient le point 6] Ancienne rédaction : 5. Elle délibère sur toutes les autres propositions inscrites à l’ordre du jour. Nouvelle rédaction : 5. L’Assemblée générale ordinaire nomme un réviseur titulaire et un réviseur suppléant choisis parmi les réviseurs coopératifs agréés. Neuvième résolution : L'Assemblée générale extraordinaire décide de modifier l’article [33] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’y ajouter la procédure de contrôle dite de « révision coopérative » applicable à compter de 2018. Article [33] Commissaires aux comptes - Révision coopérative Ancienne rédaction : Article 33 – Commissaires aux comptes Les commissaires aux comptes sont désignés par l’Assemblée générale ordinaire pour une durée de six exercices et exercent leur mission conformément aux textes en vigueur. Ils exercent leur activité tant à l'égard de la Caisse régionale que des Caisses locales qui lui sont affiliées. Nouvelle rédaction : Article 33 – Commissaires aux comptes - Révision coopérative 33.1 Commissaires aux comptes Les commissaires aux comptes sont désignés par l’Assemblée générale ordinaire pour une durée de six exercices et exercent leur mission conformément aux textes en vigueur. Ils exercent leur activité tant à l'égard de la Caisse régionale que des Caisses locales qui lui sont affiliées. 33.2 Révision coopérativeLa Caisse régionale se soumet tous les cinq ans, dans les conditions fixées par la loi ° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération modifiée par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l’économie sociale et solidaire et ses décrets d’application, à un contrôle dit de « révision coopérative » destiné à vérifier la conformité de son organisation et de son fonctionnement aux principes et aux règles de la coopération et à l’intérêt de ses adhérents, ainsi qu’aux règles coopératives spécifiques qui lui sont applicables et, le cas échéant, à lui proposer des mesures correctives. Dixième résolution : L’Assemblée générale extraordinaire donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d'une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales. PROJET DE RESOLUTIONS A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution (approbation des comptes de l’exercice 2017 et quitus aux administrateurs) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2017, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un résultat social de 68 548 677,27 € .Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé.Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2017. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs)- L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2017, tels qu'ils sont présentés.Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports.Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2017. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du Code général des impôts) – En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 77 715 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2017, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 26 757 €. Quatrième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L. 225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 2,945 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2017. Sixième Résolution (fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) – Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,96 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2017. Septième résolution (affectation des résultats) –L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2017 s'élève à 68 548 677,27 €. En conséquence, l’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2017 : Au paiement d’un intérêt aux parts sociales 1 635 551,98 € Au paiement d’un dividende aux certificats coopératifs associés 5 922 512,64 € A la réserve légale 45 742 959,49 € A la réserve facultative 15 247 653,16 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2017 68 548 677,27 € Conformément à l’article 243 Bis du Code général des impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement Versement en 2017, au titre de 2016 666 438,84 3,42 666 435,42 Versement en 2016, au titre de 2015 971 889, 98 4,99 971 884,99 Versement en 2015, au titre de 2014 1 049 641,17 5,39 1 049 635,78 REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2017, au titre de 2016 5 817 821,76 741 570,15 5 076 251,61 Versement en 2016, au titre de 2015 5 832 777,60 743 940,00 5 088 837,60 Versement en 2015, au titre de 2014 5 832 777,60 743 808,00 5 088 969,60 Huitième résolution (constatation de la variation du capital social) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2016 et 31/12/2017 : – Capital au 31 décembre 2016 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit :3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 €1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15 €– Capital au 31 décembre 2017 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 €1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15 €. Neuvième résolution (fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2018) – L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 365 500 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2018 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2017 aux personnes identifiées, à savoir la Directrice Générale, les membres permanents du Comité de Direction et les Responsables des fonctions de contrôle) – L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées aux personnes identifiées, à savoir la Directrice générale, les membres permanents du Comité de direction et les responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 093 151 € au titre de l’exercice 2017. Onzième résolution (désignation d’un réviseur coopératif titulaire et d’un réviseur coopératif suppléant dans le cadre de la mise en œuvre d’une mission de révision coopérative) –L’Assemblée Générale ordinaire décide de désigner un réviseur titulaire et un réviseur suppléant afin de conduire une mission de révision coopérative conformément aux dispositions des articles 25-1 à 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 et aux textes d’application. Douzième résolution (candidature de Mme Valérie PERRIN en remplacement de Mr Jean-Louis DELORME, Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de M. Valérie PERRIN en qualité d’Administratrice, en remplacement de M. Jean-Louis DELORME, atteint par la limite d’âge statutaire, pour la durée de 3 (trois) ans, mandat qui viendra à expiration à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2020. Treizième résolution (candidature de Mme Nathalie HUGUENY en remplacement de Mr Georges FLOTAT, Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de Mme. Nathalie HUGUENY en qualité d’Administratrice, en remplacement de Mr. Georges FLOTAT qui ne se représente pas, pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Quatorzième résolution (renouvellement du mandat de Mme Joëlle ROUX, Administratrice) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme. Joëlle ROUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Quinzième résolution (renouvellement du mandat de M. Frédéric LALLEMAND, Administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Frédéric LALLEMAND vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Seizième résolution (renouvellement du mandat Mme Danièle JARROT, Administratrice) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme. Danièle JARROT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Dix-septième résolution (renouvellement du mandat de M. Thierry BRELOT, administrateur) – L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Thierry BRELOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2021 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Dix-huitième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) – L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1800485
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/12/2017Bulletin BALO n°155 du 27/12/2017, affaire n°1705405Numéro d’affaire : 1705405Description : 170540527 décembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°155Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Crédit agricole mutuel de Franche ComtéSociété coopérative à capital et personnels variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code ruralSociété de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancessiège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/09/2017 (en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 62 169 Effets publics et valeurs assimilées 191 685 Créances sur les établissements de crédit 53 878 Opérations internes au Crédit Agricole 503 542 Opérations avec la clientèle 9 840 379 Obligations et autres titres à revenu fixe 430 850 Actions et autres titres à revenu variable 352 984 Participations et autres titres détenus à long terme 787 726 Parts dans les entreprises liées 14 472 Immobilisations incorporelles 44 Immobilisations corporelles 63 735 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 201 629 Comptes de régularisation 85 560 Total Actif 12 588 653 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 24 506 Opérations internes au Crédit Agricole 7 241 401 Opérations avec la clientèle 3 483 939 Dettes représentées par un titre 290 Autres passifs 51 838 Comptes de régularisation 217 224 Provisions pour risques et charges 138 531 Dettes subordonnées 221 285 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 52 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 157 440 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 960 423 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 12 588 653 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 921 088 Engagements de garantie 369 772 Engagements sur titres 2 794 Engagements reçus Engagements de financement 42 272 Engagements de garantie 3 342 152 Engagements sur titres 2 794 1705405
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/09/2017Bulletin BALO n°108 du 08/09/2017, affaire n°1704417Numéro d’affaire : 1704417Description : 17044178 septembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°108Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Crédit agricole mutuel de Franche ComtéSociété coopérative à capital et personnels variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code ruralSociété de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancessiège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30/06/2017(en milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 643 Effets publics et valeurs assimilées 197 727 Créances sur les établissements de crédit 43 892 Opérations internes au Crédit Agricole 564 780 Opérations avec la clientèle 9 783 158 Obligations et autres titres à revenu fixe 430 837 Actions et autres titres à revenu variable 441 050 Participations et autres titres détenus à long terme 785 916 Parts dans les entreprises liées 15 242 Immobilisations incorporelles 34 Immobilisations corporelles 63 447 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 203 726 Comptes de régularisation 51 937 Total Actif 12 636 389 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 25 098 Opérations internes au Crédit Agricole 7 341 595 Opérations avec la clientèle 3 443 033 Dettes représentées par un titre 34 429 Autres passifs 54 113 Comptes de régularisation 160 536 Provisions pour risques et charges 139 567 Dettes subordonnées 228 379 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 52 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 157 440 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 960 423 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 12 636 389 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 961 732 Engagements de garantie 356 430 Engagements sur titres 3 133 Engagements reçus Engagements de financement 42 272 Engagements de garantie 3 277 422 Engagements sur titres 3 133 1704417
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2017Bulletin BALO n°63 du 26/05/2017, affaire n°1702354Numéro d’affaire : 1702354Description : 170235426 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°63Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ crédit agricole mutuel de franche comteSociété coopérative à capital et personnels variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code ruralSociété de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 mars 2017(en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 50 889 Effets publics et valeurs assimilées 183 321 Créances sur les établissements de crédit 42 808 Opérations internes au Crédit Agricole 474 064 Opérations avec la clientèle 9 698 848 Obligations et autres titres à revenu fixe 394 433 Actions et autres titres à revenu variable 356 682 Participations et autres titres détenus à long terme 788 504 Parts dans les entreprises liées 14 458 Immobilisations incorporelles 41 Immobilisations corporelles 61 810 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 211 026 Comptes de régularisation 127 340 Total 12 404 224 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 31 958 Opérations internes au Crédit Agricole 7 118 813 Opérations avec la clientèle 3 438 250 Dettes représentées par un titre 34 166 Autres passifs 59 619 Comptes de régularisation 147 483 Provisions pour risques et charges 147 272 Dettes subordonnées 227 024 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 42 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 157 440 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 960 423 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total 12 404 224 Hors-bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 963 943 Engagements de garantie 342 134 Engagements sur titres 3 047 Engagements reçus : Engagements de financement 121 344 Engagements de garantie 3 177 558 Engagements sur titres 3 047 1702354
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2017Bulletin BALO n°62 du 24/05/2017, affaire n°1701662Numéro d’affaire : 1701662Description : 170166224 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financier au capital de 77 970 330,00 eurosSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25000 BESANÇON384 899 399 R.C.S BESANÇON Documents comptables annuels arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Franche-Comtéen date du 30 01 2017, soumis et approuvés par l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 03 2017 A - Comptes individuels au 31/12/2016I – Annexes aux comptes individuelsBilan au 31 décembre 2016 (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES 257 059 213 571 Caisse, banques centrales 55 564 60 241 Effets publics et valeurs assimilées 5 183 114 125 421 Créances sur les établissements de crédit 3 18 381 27 909 OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE 3 448 435 492 994 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE 4 9 583 254 9 066 854 OPÉRATIONS SUR TITRES 747 487 753 856 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 391 412 394 261 Actions et autres titres à revenu variable 5 356 075 359 595 VALEURS IMMOBILISÉES 862 138 513 782 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 784 306 436 386 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 481 14 489 Immobilisations incorporelles 7 46 55 Immobilisations corporelles 7 63 305 62 852 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 279 715 218 877 Autres actifs 8 217 573 140 560 Comptes de régularisation 8 62 142 78 317 TOTAL ACTIF 12 178 088 11 259 934 Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES 3 753 799 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 3 753 799 OPÉRATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE 10 6 891 694 6 319 654 COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE 11 3 476 687 3 224 422 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE 12 33 900 33 126 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 195 367 179 059 Autres passifs 13 56 077 54 568 Comptes de régularisation 13 139 290 124 491 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES 370 564 363 723 Provisions 14 146 172 144 256 Dettes subordonnées 18 224 392 219 467 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX (FRBG) 17 42 199 35 899 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 163 924 1 103 253 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 899 431 838 651 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 67 476 67 584 TOTAL PASSIF 12 178 088 11 259 934 Hors-Bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 ENGAGEMENTS DONNES 1 293 917 1 511 497 Engagements de financement 26 943 115 930 805 Engagements de garantie 26 347 836 579 084 Engagements sur titres 26 2 966 1 608 ENGAGEMENTS REÇUS 3 098 019 2 655 214 Engagements de financement 26 53 294 65 257 Engagements de garantie 26 3 041 759 2 588 349 Engagements sur titres 26 2 966 1 608 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 Compte de résultat au 31 décembre 2016 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 29 274 659 305 389 Intérêts et charges assimilées 29 -138 590 -159 008 Revenus des titres à revenu variable 30 20 171 12 261 Commissions Produits 31 132 451 132 952 Commissions Charges 31 -28 640 -24 691 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 4 552 8 561 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 878 5 336 Autres produits d'exploitation bancaire 34 5 494 2 138 Autres charges d'exploitation bancaire 34 -1 159 -1 556 PRODUIT NET BANCAIRE 269 816 281 382 Charges générales d'exploitation 35 -160 676 -153 822 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 636 -8 238 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 100 504 119 322 Coût du risque 36 1 539 -12 030 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 102 043 107 292 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -200 -150 RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT 101 843 107 142 Résultat exceptionnel 38 Impôts sur les bénéfices 39 -28 067 -36 558 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -6 300 -3 000 RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 67 476 67 584 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées au Crédit Agricole de Franche-Comté, 45 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.Crédit Agricole de Franche-Comté est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole de Franche-Comté au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés.Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance.La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Événements significatifs relatifs à l'exercice 2016 Opération de simplification du groupe Crédit Agricole L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole de Franche-Comté a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 326 millions d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 193 millions d'euros en faveur du Crédit Agricole de Franche-Comté.Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA.Post opération, Crédit Agricole de Franche-Comté conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 86,6 millions d'euros pour Crédit Agricole de Franche-Comté). PRINCIPES ET MÉTHODES COMPTABLES Les états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales et de ses filiales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole de Franche-Comté Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-03 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-04 relatif aux sociétés de libre partenariat 1er juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14 octobre 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 04 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC N°2016-12 modifiant le règlement ANC N°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement N°99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif. 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non L'application de ce nouveau règlement n'a pas eu d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de l'entité sur la période. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :-la valeur nominale du prêt ;-et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés.Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de Franche-Comté s'élève à 30 377 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 29 030 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 193 milliers d'euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :-il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,-la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,-il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.-Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.-Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, Crédit Agricole de Franche-Comté a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Portefeuille TitresLes règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.Obligations et autres titres à revenu fixeCes titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme-Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.-Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.-Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :-les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,-si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrementCrédit Agricole de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :-du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,-du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. ImmobilisationsCrédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Franche-Comté, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèleLes dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :-dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,-comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,-comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :-soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;-soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.Crédit Agricole de Franche-Comté applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». ProvisionsCrédit Agricole de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.Crédit Agricole de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :-le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.-la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants (11 millions en 2016, repris pour 4,7 millions pour le risque de pente de taux), en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnelsLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),- la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Franche-Comté.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,- en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Opérations en devisesLes créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Engagements hors-bilanLe hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Franche-Comté.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 26 et 27. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressementLa participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement est couvert par l'accord du 23 juin 2016.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». Avantages au personnel postérieurs à l'emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesCrédit Agricole de Franche-Comté a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, Crédit Agricole de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.Crédit Agricole de Franche-Comté a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :-la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,-majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,-diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, Crédit Agricole de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne EntrepriseLes souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Charges et produits exceptionnelsIls représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Franche-Comté. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.Crédit Agricole de Franche-Comté a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale.En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de Franche-Comté a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 7 824 à terme 3 697 1 596 6 220 6 030 17 543 40 17 583 19 287 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 798 798 798 798 Total 3 697 1 596 6 220 6 828 18 341 40 18 381 27 909 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 18 381 27 909 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 68 553 68 553 12 68 565 88 620 Comptes et avances à terme 58 297 42 023 83 305 192 443 376 068 3 802 379 870 383 670 Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 20 704 Total 126 850 42 023 83 305 192 443 444 621 3 814 448 435 492 994 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 448 435 492 994 TOTAL 466 816 520 903 Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 798 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 25 725 milliers d'euros.Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n'est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Opérations avec la clientèle Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 24 342 154 294 24 790 24 790 26 063 Autres concours à la clientèle 464 133 901 963 3 315 999 4 895 801 9 577 896 29 206 9 607 102 9 095 368 Valeurs reçues en pension livrée Comptes ordinaires débiteurs 81 545 81 545 770 82 315 99 436 Dépréciations -130 953 -154 013 VALEUR NETTE AU BILAN 9 583 254 9 066 854 Commentaires :Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 25 725 milliers d'euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 298 430 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2016 contre 942 986 milliers d'euros au 31 décembre 2015.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2016 s'élève à 30 377 milliers d'euros contre 29 030 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 France (y compris DOM-TOM) 9 547 883 9 053 859 Autres pays de L'U.E. 10 181 5 102 Autres pays d'Europe 117 306 Amérique du Nord 5 748 Amérique Centrale et Latine 189 Afrique et Moyen-Orient 1 226 Asie et Océanie (hors Japon) 1 484 Japon 214 Non ventilés et organismes internationaux Total en principal 9 684 231 9 058 961 Créances rattachées 29 976 34 516 Dépréciations -130 953 -154 013 VALEUR NETTE AU BILAN 9 583 254 8 939 464 Opérations avec la clientèle - Encours douteux et dépréciations par zone géographique (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis France (y compris DOM-TOM) 9 577 775 232 584 144 572 9 088 286 260 804 161 499 Autres pays de L'U.E. 10 229 213 197 5 147 199 120 Autres pays d'Europe 117 336 2 700 1 237 Amérique du Nord 5 750 5 5 Amérique Centrale et Latine 190 Afrique et Moyen-Orient 1 228 5 5 Asie et Océanie (hors Japon) 1 485 Japon 214 Non ventilés et organismes internationaux TOTAL 9 714 207 235 507 146 016 9 093 433 261 003 161 619 Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 848 806 114 147 62 343 -50 864 -32 998 5 421 616 116 420 61 548 -54 386 -33 973 Agriculteurs 1 008 771 18 906 8 295 -11 685 -6 738 968 064 16 741 8 399 -11 339 -6 704 Autres professionnels
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2017Bulletin BALO n°28 du 06/03/2017, affaire n°1700438Numéro d’affaire : 1700438Description : 17004386 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°28Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier - 25084 BESANÇON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Convocation assemblée générale ordinaire du 28 mars 2017 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 28 mars 2017, à 08H15, à la Saline Royale d’Arc-et-Senans à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Approbation des comptes annuels de l'exercice 2016,Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2016,Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts,Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce,Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales,Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés,Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2016,Constatation de la variation du capital social,Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2017 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée,Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l’exercice 2016 à la Directrice Générale, aux membres du Comité de direction et aux Responsables des fonctions de contrôle en application de l’article L.511-73 du Code monétaire et financier,Renouvellement partiel du Conseil d’Administration,Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. Projet de résolutions a l’assemblée générale ordinaire Première résolution (Approbation des comptes de l’exercice 2016 et quitus aux administrateurs). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2016, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un résultat social de 67 475 946,49 €. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2016. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2016, tels qu'ils sont présentés. Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports. Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2016. Troisième résolution (Charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts). — En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 100 611 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2016, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 34 640 €. Quatrième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales). — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 1,20 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2016. Sixième Résolution (Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés). — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,89 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2016. Septième résolution (Affectation des résultats). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2016 s'élève à 67 475 946,49 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2016 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 666 438,84 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 817 821,76 € A la réserve légale, 45 743 764,42 € A la réserve facultative 15 247 921,47 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2016 67 475 946,49 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTÉRÊTS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l’abattement non éligibles à l’abattement Versement en 2016, au titre de 2015 972 889, 98 4,99 971 884,99 Versement en 2015, au titre de 2014 1 049 641,17 5,39 1 049 635,78 Versement en 2014, au titre de 2013 1 366 199,62 7,01 1 366 192,61 RÉMUNÉRATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun non éligibles à l’abattement Versement en 2016, au titre de 2015 5 832 777,60 743 940,00 5 088 837,60 Versement en 2015, au titre de 2014 5 832 777,60 743 808,00 5 088 969,60 Versement en 2014, au titre de 2013 5 473 837,44 535 425,06 4 938 412,38 Huitième résolution (Constatation de la variation du capital social). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2015 et 31/12/2016 : Capital au 31 décembre 2015 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit :Capital au 31 décembre 2016 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : Neuvième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2017). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 296 000 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2017 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations versées aux dirigeants responsables durant l’exercice 2016). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du conseil d’administration et en application des dispositions de l’’article L.511-73 du Code monétaire et financier suite à l’ordonnance de février 2014, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées à la Directrice Générale, aux membres du Comité de Direction et aux Responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 1 856 846 € au titre de l’exercice 2016. Onzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Alain BRESSON, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Alain BRESSON vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Douzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Dominique CHAUVIN, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Dominique CHAUVIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Treizième résolution (Renouvellement du mandat de M. Stéphane OLIVAUX, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane OLIVAUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Quatorzième résolution. (Renouvellement du mandat de Mme. Florence PILLOT, Administratrice). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de Mme. Florence PILLOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Quinzième résolution. (Renouvellement du mandat de Mme. Magaly LOMBARD, Administratrice). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administratrice de Mme. Magaly LOMBARD vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Seizième résolution. (Renouvellement du mandat de M. Jérôme VINCENT, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jérôme VINCENT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2020 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019. Dix-septième résolution (Pouvoirs en vue des formalités). — L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1700438
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2017Bulletin BALO n°17 du 08/02/2017, affaire n°00190Numéro d’affaire : 00190Description : 17001908 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°17Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Crédit agricole mutuel de Franche ComtéSociété coopérative à capital et personnels variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du code ruralSociété de courtage en assurances : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancessiège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25 084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 décembre 2016(en milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 55 564 Effets publics et valeurs assimilées 183 114 Créances sur les établissements de crédit 18 381 Opérations internes au Crédit Agricole 448 435 Opérations avec la clientèle 9 583 254 Obligations et autres titres à revenu fixe 391 412 Actions et autres titres à revenu variable 356 075 Participations et autres titres détenus à long terme 784 306 Parts dans les entreprises liées 14 481 Immobilisations incorporelles 46 Immobilisations corporelles 63 305 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 217 573 Comptes de régularisation 62 142 Total Actif 12 178 088 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 3 753 Opérations internes au Crédit Agricole 6 891 694 Opérations avec la clientèle 3 476 687 Dettes représentées par un titre 33 900 Autres passifs 56 077 Comptes de régularisation 206 766 Provisions pour risques et charges 146 172 Dettes subordonnées 224 392 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 42 199 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 096 448 Capital souscrit 77 970 Primes d'émission 119 047 Réserves 899 431 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 12 178 088 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 943 115 Engagements de garantie 347 836 Engagements sur titres 2 966 Engagements reçus Engagements de financement 53 294 Engagements de garantie 3 041 759 Engagements sur titres 2 966 1700190
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2016Bulletin BALO n°135 du 09/11/2016, affaire n°05149Numéro d’affaire : 05149Description : 16051499 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANCON Situation au 30 septembre 2016 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 52 852 Effets publics et valeurs assimilées 156 899 Créances sur les établissements de crédits 31 539 Opérations internes au Crédit agricole 409 486 Opérations avec la clientèle 9 442 092 Obligations et autres titres à revenu fixe 390 521 Actions et autres titres à revenu variable 354 892 Participations et autres titres détenus à long terme 780 640 Parts dans les entreprises liées 14 474 Immobilisations corporelles et incorporelles 64 156 Autres actifs 259 333 Comptes de régularisation 68 306 Total de l’actif 12 025 190 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 802 Opérations internes au Crédit agricole 6 864 362 Comptes créditeurs de la clientèle 3 376 376 Dettes représentées par un titre 33 630 Autres passifs 47 820 Comptes de régularisation 189 974 Provisions pour risques et charges 144 570 Dettes subordonnées et titres participatifs 224 309 Fonds pour risques bancaires généraux 46 899 Capitaux propres hors FRBG 1 096 448 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 899 431 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 12 025 190 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 240 945 Engagements de financements 901 707 Engagements de garantie 336 269 Engagements sur titres 2 969 Engagements reçus 2 966 420 Engagements de financements 53 737 Engagements de garantie 2 909 714 Engagements sur titres 2 969 1605149
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2016Bulletin BALO n°94 du 05/08/2016, affaire n°04261Numéro d’affaire : 04261Description : 16042615 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANCONSituation au 30 06 2016 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 49 486 Effets publics et valeurs assimilées 135 392 Créances sur les établissements de crédits 21 885 Opérations internes au Crédit agricole 430 299 Opérations avec la clientèle 9 293 135 Obligations et autres titres à revenu fixe 390 567 Actions et autres titres à revenu variable 353 867 Participations et autres titres détenus à long terme 449 711 Parts dans les entreprises liées 15 068 Immobilisations corporelles et incorporelles 64 615 Autres actifs 250 624 Comptes de régularisation 43 334 Total de l’actif 11 497 983 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 6 977 Opérations internes au Crédit agricole 6 488 291 Comptes créditeurs de la clientèle 3 248 628 Dettes représentées par un titre 33 369 Autres passifs 50 754 Comptes de régularisation 160 896 Provisions pour risques et charges 143 927 Dettes subordonnées et titres participatifs 221 794 Fonds pour risques bancaires généraux 46 899 Capitaux propres hors FRBG 1 096 448 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 899 431 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 497 983 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 473 396 Engagements de financements 891 608 Engagements de garantie 579 481 Engagements sur titres 2 307 Engagements reçus 2 892 987 Engagements de financements 107 569 Engagements de garantie 2 783 111 Engagements sur titres 2 307 1604261
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2016Bulletin BALO n°57 du 11/05/2016, affaire n°02048Numéro d’affaire : 02048Description : 160204811 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaireet financier et par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 03 2016 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 45 462 Effets publics et valeurs assimilées 125 879 Créances sur les établissements de crédits 21 412 Opérations internes au Crédit agricole 548 904 Opérations avec la clientèle 9 138 475 Obligations et autres titres à revenu fixe 393 881 Actions et autres titres à revenu variable 354 773 Participations et autres titres détenus à long terme 440 248 Parts dans les entreprises liées 14 458 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 888 Autres actifs 249 177 Comptes de régularisation 77 581 Total de l’actif 11 473 138 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 209 Opérations internes au Crédit agricole 6 600 576 Comptes créditeurs de la clientèle 3 140 902 Dettes représentées par un titre 33 115 Autres passifs 54 906 Comptes de régularisation 136 935 Provisions pour risques et charges 145 111 Dettes subordonnées et titres participatifs 220 037 Fonds pour risques bancaires généraux 40 899 Capitaux propres hors FRBG 1 096 448 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 899 431 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 473 138 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 476 506 Engagements de financements 892 889 Engagements de garantie 580 385 Engagements sur titres 3 232 Engagements reçus 2 836 415 Engagements de financements 165 679 Engagements de garantie 2 667 504 Engagements sur titres 3 232 1602048
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2016Bulletin BALO n°57 du 11/05/2016, affaire n°01281Numéro d’affaire : 01281Description : 160128111 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l'ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11,Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANCON Documents comptables annuels arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté en date du 1er février 2016, soumis et approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 29 mars 2016. A – Comptes individuels au 31/12/2015 I – Annexes aux comptes individuelsBILAN AU 31 DECEMBRE 2015 ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées 213 571 207 109 Caisse, banques centrales 60 241 48 103 Effets publics et valeurs assimilées 5 125 421 120 473 Créances sur les établissements de crédit 3 27 909 38 533 Opérations internes au Crédit Agricole 3 492 994 741 797 Opérations avec la clientèle 4 9 066 854 8 575 639 Opérations sur titres 753 856 600 654 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 394 261 231 463 Actions et autres titres à revenu variable 5 359 595 369 191 Valeurs immobilisées 513 782 486 674 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 436 386 413 289 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 489 14 473 Immobilisations incorporelles 7 55 16 Immobilisations corporelles 7 62 852 58 896 Comptes de régularisation et actifs divers 218 877 213 665 Autres actifs 8 140 560 135 364 Comptes de régularisation 8 78 317 78 301 TOTAL ACTIF 11 259 934 10 825 538 PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées 799 1 199 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 799 1 199 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 319 654 6 321 043 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 224 422 3 022 056 Dettes représentées par un titre 12 33 126 33 374 Comptes de régularisation et passifs divers 179 059 165 964 Autres passifs 13 54 568 48 290 Comptes de régularisation 13 124 491 117 674 Provisions et dettes subordonnées 363 723 206 452 Provisions 14-15-16 144 256 144 930 Dettes subordonnées 18 219 467 61 522 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 35 899 32 899 Capitaux propres hors FRBG 19 1 103 252 1 042 551 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 838 651 777 995 Résultat de l'exercice 67 584 67 539 TOTAL PASSIF 11 259 934 10 825 538 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2015 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 ENGAGEMENTS DONNÉS 1 511 497 1 376 952 Engagements de financement 26 930 805 803 932 Engagements de garantie 26 579 084 571 910 Engagements sur titres 26 1 608 1 110 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 ENGAGEMENTS REÇUS 2 655 214 2 268 140 Engagements de financement 26 65 257 110 Engagements de garantie 26 2 588 349 2 266 920 Engagements sur titres 26 1 608 1 110 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2015 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 30 305 389 306 708 Intérêts et charges assimilées 31 -159 008 -161 852 Revenus des titres à revenu variable 32 12 261 11 511 Commissions (produits) 32 132 952 134 710 Commissions (charges) 32 -24 691 -20 767 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 8 561 3 513 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 5 336 7 386 Autres produits d’exploitation bancaire 35 2 138 1 194 Autres charges d’exploitation bancaire 35 -1 555 -664 Produit net bancaire 281 382 281 739 Charges générales d’exploitation 36 -153 822 -151 180 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 238 -8 237 Résultat brut d'exploitation 119 323 122 322 Coût du risque 37 -12 030 -6 607 Résultat d'exploitation 107 292 115 715 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -150 -91 Résultat courant avant impôt 107 142 115 624 Résultat exceptionnel 39 Impôt sur les bénéfices 40 -36 558 -39 085 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -3 000 -9 000 RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 67 584 67 539 NOTE 1 CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE 1.1 Cadre juridique et financierLa Caisse Régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse Régionale de Franche-Comté, 45 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Franche-Comté est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2015, la Caisse Régionale de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit AgricoleL'appartenance de la Caisse Régionale de Franche-Comté au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au Groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No CreditorWorse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch). Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 2,4 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse Régionale de Franche-Comté. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse Régionale de Franche-Comté, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1,2 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisationLe 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés.Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse Régionale de Franche-Comté a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 169 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations sénior pour 146 millions d’euros et des titres subordonnés pour 24 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. NOTE 2 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de La Caisse Régionale de Franche-Comtésont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du Groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Franche-Comté Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 20122012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L.2325-45 du Code du travail 02 avril 2015N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L.2325-46 du Code du travail 02 avril 2015N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimiléesChapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015N°2015-04 1er janvier 2015 - 1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015 Non L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’entité sur la période. 2.1 Créances et engagements par signatureLes créances sur les établissements de crédit, les entités du Groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- La valeur nominale du prêt ;- Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Franche-Comté s’élève à 29 030 milliers d’euros au 31 décembre 2015, contre 26 210 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 195 milliers d’euros. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits).- La situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- Il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.- Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.- Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.La Caisse Régionale de Franche-Comté ne dispose d’aucun engagement significatif vis-à-vis de contreparties domiciliées dans les pays recensées par l’ACP.Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Franche-Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille TitresLes règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Franche-Comté dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- S’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Franche-Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Franche-Comté enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- Du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse Régionale de Franche-Comté n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3 ImmobilisationsLa Caisse Régionale de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Franche-Comté, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel Spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèleLes dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- Soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- Soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse Régionale de Franche-Comté applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 ProvisionsLa Caisse Régionale de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.La Caisse Régionale de Franche-Comté a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnelsLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments :- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Franche-Comté intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (CreditValuationAdjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Franche-Comté.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.Elle repose :- Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- En l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 Opérations en devisesLes créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10 Engagements hors-bilanLe hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Franche-Comté.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 28 juin 2013 modifié par l’avenant signé à la même date.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploiEngagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Franche-Comté a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse Régionale de Franche-Comté a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse Régionale de Franche-Comté a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- Majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13 Charges et produits exceptionnelsIls représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Franche-Comté. 2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse Régionale de Franche-Comté a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Franche-Comté a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. NOTE 3 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT – ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 7 824 7 824 7 824 1 889 à terme 2 737 1 748 7 207 7 547 19 239 49 19 287 35 846 Prêts subordonnés 798 798 798 798 Total 10 561 1 748 7 207 8 345 27 861 49 27 909 38 533 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 27 909 38 533 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 88 620 88 620 88 620 200 237 Comptes et avances à terme 90 658 43 122 37 535 207 915 379 230 4 440 383 670 520 855 Prêts subordonnés 20 700 20 700 4 20 704 20 705 Total 179 278 43 122 37 535 228 615 488 550 4 444 492 994 741 797 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 492 994 741 797 TOTAL 520 903 780 330 Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 21 502 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 25 725 milliers d’euros.Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. NOTE 4 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 25 603 460 26 063 26 063 29 108 Autres concours à la clientèle 463 081 870 968 3 114 268 4 613 524 9 061 841 33 526 9 095 367 8 576 764 Comptes ordinaires débiteurs 98 447 98 447 989 99 436 127 510 Dépréciations -154 012 -157 743 VALEUR NETTE AU BILAN 9 066 854 8 575 639 Commentaires :La variation positive de la ligne « autres concours à la clientèle » pour 518 millions d’euros est minorée de 169 millions d’euros suite à l’opération de titrisation décrite en note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015.Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 51 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 25 725 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle, 942 986 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2015 contre 1 039 439 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2015 s’élève à 29 030 milliers d’euros contre26 210 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Le montant au 31 décembre 2015 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 421 616 116 420 61 548 54 386 33 973 4 964 586 119 272 56 675 52 014 30 404 Agriculteurs 968 065 16 741 8 399 11 339 6 704 920 095 17 893 8 580 12 034 6 993 Autres professionnels 677 901 29 696 20 883 18 161 14 902 643 341 32 508 22 948 21 680 17 181 Clientèle financière 118 099 7 998 5 722 5 516 4 682 123 206 5 944 607 3 698 553 Entreprises 1 255 229 90 226 65 390 63 523 50 407 1 234 713 92 046 63 265 67 106 51 402 Collectivités publiques 718 518 0 0 0 0 793 748 0 0 0 0 Autres agents économiques 61 440 1 848 1 163 1 088 720 53 695 1 963 1 208 1 211 796 TOTAL 9 220 868 262 929 163 105 154 013 111 388 8 733 384 269 626 153 283 157 743 107 329 NOTE 5 TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT, D’INVESTISSEMENT ET TITRES DE L’ACTIVITE DE PORTEFEUILLE (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 124 000 124 000 119 262 - dont surcote restant à amortir 9 100 9 100 9 781 - dont décote restant à amortir 0 Créances rattachées 1 421 1 421 1 211 Dépréciations 0 VALEUR NETTE AU BILAN 0 125 421 125 421 120 473 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) (2) : Emis par organismes publics 45 238 45 238 45 882 Autres émetteurs 1 925 344 254 346 179 182 797 - dont surcote restant à amortir 6 252 6 252 7 730 - dont décote restant à amortir 67 67 82 Créances rattachées 14 2 872 2 886 2 805 Dépréciations -42 -42 -21 VALEUR NETTE AU BILAN 1 897 392 364 394 261 231 463
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 04/03/2016Bulletin BALO n°28 du 04/03/2016, affaire n°00671Numéro d’affaire : 00671Description : 16006714 mars 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°28Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANCON CONVOCATION ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE DU 29 MARS 2016 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 29 mars 2016, à 9H45, à l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Modifications statutaires proposées afin de permettre à un client de la Caisse régionale ou à, un apporteur de capital de devenir sociétaire de la Caisse et d’élargir les cas d’admission au sociétariat de la Caisse Régionale. (article 10 –admission des sociétaires),Pouvoirs en vue de l’accomplissement des formalités. CONVOCATION ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE DU 29 MARS 2016 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 29 mars 2016, à 10H00, à l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Approbation des comptes annuels de l'exercice 2015,Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2015,Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts,Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce,Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales,Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés,Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2015,Constatation de la variation du capital social,Renouvellement des Commissaires aux comptes,Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2016 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée,Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l’exercice 2015 à la Directrice Générale, aux membres du Comité de direction et aux Responsables des fonctions de contrôle en application de l’article L.511-73 du Code monétaire et financier,Renouvellement partiel du Conseil d’Administration,Nomination de nouveaux Administrateurs,Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE Première résolution :L'Assemblée Générale extraordinaire décide de la modification de l’article suivant afin de prévoir la possibilité d’admettre des clients et des associés non coopérateurs comme sociétaires de la Caisse Régionale. Article 10- Admission de Sociétaires Ancienne rédaction : 1. La Caisse régionale peut admettre comme sociétaires les personnes physiques ou morales dans les conditions et selon les modalités prévues dans le Code monétaire et financier. 2. Les nouveaux sociétaires doivent être agréés par le Conseil d’administration. Nouvelle rédaction : 1. La Caisse régionale peut admettre comme sociétaires, dans les conditions et selon les modalités prévues dans le code monétaire et financier et les présents statuts, les personnes physiques ou morales mentionnées à l’article L.512-22 du Code monétaire et financier et les personnes physiques ou morales pour lesquelles elle a effectué l’une des opérations visées à ce même article. 2. La Caisse régionale peut également admettre, conformément aux dispositions de l’article 3 bis de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, sur décision du conseil d’administration, des associés non coopérateurs entendant contribuer, notamment par l’apport de capitaux à la réalisation des objectifs de la Caisse régionale, dans les conditions et limites fixées par les présents statuts. 3. Chaque sociétaire ayant la qualité d’associé non coopérateur disposera d’une voix, quel que soit le nombre de parts qu’il détient. Le pourcentage des droits de vote détenus par l’ensemble des associés non coopérateurs ne peut excéder les plafonds visés à l’article 3 bis de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération. 4. Les nouveaux sociétaires doivent être agréés par le Conseil d’administration. Deuxième résolution :L’Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale Extraordinaire pour l’accomplissement de toutes formalités légales. PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution (approbation des comptes de l’exercice 2015 et quitus aux administrateurs). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2015, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un résultat social de 67 584 458,51 €.Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports, ainsi que les actes de gestion accomplis par le conseil au cours de l’exercice écoulé.Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2015 Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2015, tels qu'ils sont présentés.Elle approuve les opérations traduites dans ces comptes ou résumées dans ces rapports.Elle donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2015. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts). — En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée Générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 115 808 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2015, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 44 007 €. Quatrième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales). — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 1,75 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2015. Sixième Résolution (fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés). — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,90 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2015. Septième résolution (affectation des résultats). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2015 s'élève à 67 584 458,51 €. En conséquence, l’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2015 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 971 889,98 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 832 777,60 € A la réserve légale, 45 584 843,20 € A la réserve facultative 15 194 947,73 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2015 67 584 458,51 € Conformément à l’article 243 Bis du Code général des impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l’abattement non éligibles à l’abattement Versement en 2015, au titre de 2014 1 049 641,17 5,39 1 049 635,78 Versement en 2014, au titre de 2013 1 366 199,62 7,01 1 366 192,61 Versement en 2013, au titre de 2012 1 543 916,65 7,92 1 543 908,73 REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun non éligibles à l’abattement Versement en 2015, au titre de 2014 5 832 777,60 743 808,00 5 088 969,60 Versement en 2014, au titre de 2013 5 473 837,44 535 425,06 4 938 412,38 Versement en 2013, au titre de 2012 5 014 483,58 614 247,28 4 400 236,30 Huitième résolution (constatation de la variation du capital social). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2014 et 31/12/2015 : — Capital au 31 décembre 2014 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit – 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € –1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15 € — Capital au 31 décembre 2015 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit : – 3 702 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 € – 1 495 584 CCA d’une valeur nominal de 15 € Neuvième résolution (renouvellement des Commissaires aux comptes) - L’Assemblée Générale, prenant acte de l’expiration des mandats des cabinets PricewaterhouseCoopers Audit et SORECO SA, décide, sur recommandation du Comité d’Audit, de nommer pour une durée de six exercices les deux cabinets suivants : Le cabinet PricewaterhouseCoopers Audit, représenté par M. Emmanuel BENOIST en qualité de Commissaire aux Comptes Titulaire et M. Jean Christophe GEORGHIOU, en qualité de Commissaire aux Comptes Suppléant.Le cabinet Mazars représenté par M. Franck BOYER en qualité de Commissaire aux Comptes Titulaire et M. Matthew BROWN en qualité de Commissaire aux Comptes Suppléant. Dixième résolution (fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2016). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 290 000 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2016 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution (consultation sur l’enveloppe global des rémunérations versées aux dirigeants responsables durant l’exercice 2015). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du conseil d’administration et en application des dispositions de l’’article L.511-73 du Code monétaire et financier suite à l’ordonnance de février 2014, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées à la Directrice Générale, aux membres du Comité de Direction et aux Responsables des fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 1 895 212 € au titre de l’exercice 2015. Douzième résolution (renouvellement du mandat de M. Emmanuel BAUDIER, Administrateur). —L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Emmanuel BAUDIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Treizième résolution (renouvellement du mandat de M.Sylvain MARMIER, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain MARMIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Quatorzième résolution (renouvellement du mandat de M. Roland BAULEY, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Roland BAULEY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Quinzième résolution (renouvellement du mandat de M. Stéphane LAMBERGER, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane LAMBERGER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Seizième résolution (renouvellement du mandat de M. Philippe BOUQUET, Administrateur). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe BOUQUET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Dix-septième résolution (candidature de Mme. Christine GRILLET). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature Mme Christine GRILLET en qualité d’administratrice, en remplacement de M. François BEGUIOT, qui ne se représente pas, pour une durée de 3 ans qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2019 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Dix-huitième résolution (candidature de M. Jérôme VINCENT). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, propose la candidature de M. Jérôme VINCENT en qualité d’administrateur, en remplacement de M. Philippe GROSPERRIN, démissionnaire, pour la durée restant à courir de son mandat qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Dix-neuvième résolution (candidature de Mme. Magalie LOMBARD). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de Mme Magalie LOMBARD en qualité d’administratrice, en remplacement de M. Etienne NUSSBAUMER, démissionnaire, pour la durée restant à courir de son mandat qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Vingtième résolution (candidature de Mme. Danièle JARROT). — L’Assemblée Générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Générales ordinaires, propose la candidature de Mme Danièle JARROT en qualité d’administratrice, en remplacement de M. Bernard TONNOT, atteint par la limite d’âge, pour la durée restant à courir de son mandat qui prendra fin lors de l’Assemblée Générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Vingt et unième résolution (pouvoirs en vue des formalités). — L'Assemblée Générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée Générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1600671
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/02/2016Bulletin BALO n°26 du 29/02/2016, affaire n°00622Numéro d’affaire : 00622Description : 160062229 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°26Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaireet financier et par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 décembre 2015 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 60 241 Effets publics et valeurs assimilées 125 421 Créances sur les établissements de crédits 27 909 Opérations internes au Crédit agricole 492 994 Opérations avec la clientèle 9 066 854 Obligations et autres titres à revenu fixe 394 261 Actions et autres titres à revenu variable 359 595 Participations et autres titres détenus à long terme 436 386 Parts dans les entreprises liées 14 489 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 907 Autres actifs 140 560 Comptes de régularisation 78 317 Total de l’actif 11 259 934 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 799 Opérations internes au Crédit agricole 6 319 654 Comptes créditeurs de la clientèle 3 224 422 Dettes représentées par un titre 33 126 Autres passifs 54 568 Comptes de régularisation 192 075 Provisions pour risques et charges 144 256 Dettes subordonnées et titres participatifs 219 467 Fonds pour risques bancaires généraux 35 899 Capitaux propres hors FRBG 1 035 668 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 838 651 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 259 934 Hors - bilan Montant Engagements donnés 1 511 497 Engagements de financements 930 805 Engagements de garantie 579 084 Engagements sur titres 1 608 Engagements reçus 2 655 214 Engagements de financements 65 257 Engagements de garantie 2 588 349 Engagements sur titres 1 608 1600622
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°04995Numéro d’affaire : 04995Description : 15049956 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaireet financier et par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30 septembre 2015 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 48 063 Effets publics et valeurs assimilées 126 515 Créances sur les établissements de crédits 28 769 Opérations internes au Crédit agricole 772 929 Opérations avec la clientèle 9 077 705 Obligations et autres titres à revenu fixe 224 543 Actions et autres titres à revenu variable 357 098 Participations et autres titres détenus à long terme 429 380 Parts dans les entreprises liées 14 478 Immobilisations corporelles et incorporelles 60 695 Autres actifs 154 925 Comptes de régularisation 82 386 Total de l’actif 11 377 486 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 358 Opérations internes au Crédit agricole 6 532 490 Comptes créditeurs de la clientèle 3 137 211 Dettes représentées par un titre 33 162 Autres passifs 40 937 Comptes de régularisation 193 641 Provisions pour risques et charges 147 505 Dettes subordonnées et titres participatifs 219 615 Fonds pour risques bancaires généraux 32 899 Capitaux propres hors FRBG 1 035 668 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 838 651 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 377 486 Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 528 596 Engagements de financements 951 597 Engagements de garantie 572 837 Engagements sur titres 4 162 Engagements reçus : 2 632 585 Engagements de financements 4 925 Engagements de garantie 2 623 498 Engagements sur titres 4 162 1504995
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2015Bulletin BALO n°93 du 05/08/2015, affaire n°04194Numéro d’affaire : 04194Description : 15041945 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30 juin 2015 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 45 829 Effets publics et valeurs assimilées 126 730 Créances sur les établissements de crédits 25 031 Opérations internes au Crédit agricole 867 134 Opérations avec la clientèle 8 951 297 Obligations et autres titres à revenu fixe 224 665 Actions et autres titres à revenu variable 375 943 Participations et autres titres détenus à long terme 427 516 Parts dans les entreprises liées 14 468 Immobilisations corporelles et incorporelles 60 907 Autres actifs 145 429 Comptes de régularisation 85 213 Total de l’actif 11 350 162 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 744 Opérations internes au Crédit agricole 6 500 231 Comptes créditeurs de la clientèle 3 148 350 Dettes représentées par un titre 33 338 Autres passifs 53 910 Comptes de régularisation 166 510 Provisions pour risques et charges 147 945 Dettes subordonnées et titres participatifs 219 567 Fonds pour risques bancaires généraux 32 899 Capitaux propres hors FRBG 1 035 668 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 838 651 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 350 162 Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 452 931 Engagements de financements 880 897 Engagements de garantie 569 053 Engagements sur titres 2 981 Engagements reçus 2 501 167 Engagements de financements 0 Engagements de garantie 2 498 186 Engagements sur titres 2 981 1504194
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2015Bulletin BALO n°58 du 15/05/2015, affaire n°02033Numéro d’affaire : 02033Description : 150203315 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 03 2015 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 44 704 Effets publics et valeurs assimilées 127 570 Créances sur les établissements de crédits 25 963 Opérations internes au Crédit agricole 869 324 Opérations avec la clientèle 8 808227 Obligations et autres titres à revenu fixe 226 031 Actions et autres titres à revenu variable 360 161 Participations et autres titres détenus à long terme 422 075 Parts dans les entreprises liées 14 458 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 089 Autres actifs 140 569 Comptes de régularisation 79 443 Total de l’actif 11 177 614 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 836 Opérations internes au Crédit agricole 6 501 168 Comptes créditeurs de la clientèle 3 161 578 Dettes représentées par un titre 33 283 Autres passifs 50 915 Comptes de régularisation 140 839 Provisions pour risques et charges 148 092 Dettes subordonnées et titres participatifs 62 336 Fonds pour risques bancaires généraux 32 899 Capitaux propres hors FRBG 1 035 668 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 838 651 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 177 614 Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 379 656 Engagements de financements 806 745 Engagements de garantie 570 612 Engagements sur titres 2299 Engagements reçus : 2 426 322 Engagements de financements 41 886 Engagements de garantie 2 382 137 Engagements sur titres 2 299 1502033
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2015Bulletin BALO n°52 du 01/05/2015, affaire n°00872Numéro d’affaire : 00872Description : 15008721er et 2 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Comptes annuels arrêtés par le Conseil d’Administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté le 30 janvier 2015 et approuvés par l’Assemblée Générale du 26 mars 2015. A - Comptes individuels au 31/12/2014I – Annexe aux comptes individuels Bilan au 31 décembre 2014 ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées 207 109 182 434 Caisse, banques centrales 48 103 36 590 Effets publics et valeurs assimilées 120 473 112 131 Créances sur les établissements de crédit 3 38 533 33 714 Opérations internes au Crédit Agricole 3 741 797 1 272 799 Opérations avec la clientèle 4 8 575 639 8 324 739 Opérations sur titres 5 600 654 516 308 Obligations et autres titres à revenu fixe 231 463 175 686 Actions et autres titres à revenu variable 369 191 340 622 Valeurs immobilisées 486 674 499 355 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 413 289 424 096 Parts dans les entreprises liées 6-7 14 473 15 221 Immobilisations incorporelles 7 16 2 Immobilisations corporelles 7 58 896 60 036 Comptes de régularisation et actifs divers 213 665 177 160 Autres actifs 9 135364 63 514 Comptes de régularisation 9 78301 113 646 TOTAL ACTIF 10 825 538 10 972 796 PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées 10 1 199 994 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 1 199 994 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 321 043 6 587 663 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 022 056 2 981 310 Dettes représentées par un titre 12 33 374 33 837 Comptes de régularisation et passifs divers 13 165 964 156 947 Autres passifs 13 48 290 48 663 Comptes de régularisation 13 117 674 108 284 Provisions et dettes subordonnées 206 452 206 293 Provisions 14 144 930 144 856 Dettes subordonnées 18 61 522 61 437 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 32 899 23 899 Capitaux propres hors FRBG 19 1 042 551 981 853 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 777 995 721 490 Report à nouveau 0 -165 Résultat de l'exercice 19 67 539 63 511 TOTAL PASSIF 10 825 538 10 972 796 Hors-Bilan au 31 décembre 2014 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 ENGAGEMENTS DONNÉS 1 376 952 1 366 215 Engagements de financement 28 803 932 928 311 Engagements de garantie 28 571 910 436 690 Engagements sur titres 28 1 110 1 214 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 ENGAGEMENTS REÇUS 2 268 140 2 963 926 Engagements de financement 28 110 750 152 Engagements de garantie 28 2 266 920 2 212 560 Engagements sur titres 28 1 110 1 214 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :Opérations de change au comptant et à terme : note 23Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 Compte de résultat au 31 décembre 2014 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 33-34 306 708 308 593 Intérêts et charges assimilées 33 -161 852 -161 340 Revenus des titres à revenu variable 34 11 511 2 386 Commissions (produits) 35 134 710 142 517 Commissions (charges) 35 -20 767 -17 642 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 3 513 3 176 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 7 386 599 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 194 3 105 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -664 -528 Produit net bancaire 281 739 280 866 Charges générales d’exploitation 39 -151 180 -148 034 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 237 -7 987 Résultat brut d'exploitation 122 322 124 845 Coût du risque 40 -6 607 -13 691 Résultat d'exploitation 115 715 111 154 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -91 -2 929 Résultat courant avant impôt 115 624 108 225 Résultat exceptionnel 42 Impôt sur les bénéfices 43 -39 085 -36 714 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -9 000 -8 000 RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 67 539 63 511 Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Franche Comté est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Franche Comté, 45 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Franche Comté est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Franche Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse Régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit AgricoleL'appartenance de la Caisse régionale de Franche-Comté au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3 Evènements significatifs relatifs à l’exercice 2014 Dans le contexte de l’avenant au contrat SWITCH cité ci-dessus, le dépôt de garantie versé par la Caisse Régionale de Franche Comté à Crédit Agricole SA (86 586 milliers d’euros au 31/12/13) a été complété en date du 02/01/2014 par 54 404 milliers d’euros. Parallèlement, et à même date, l’avance d’actionnaires (17 785 milliers d’euros) et les titres de créances super subordonnés (T3CJ d’un montant de 7 153 milliers d’euros) ont été intégralement remboursés par anticipation. Le montant garanti par la Caisse Régionale de Franche Comté passe de 256 804 milliers d’euros au 31/12/13 à 417 525 milliers d’euros au 02/01/2014. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Franche-Comtésont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans La Caisse Régionale de Franche Comté Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 20142 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non L’application de ce(s) nouveau(x) règlement(s) n’a (ont) pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’entité sur la période. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales.L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :la valeur nominale du prêt ;et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Franche-Comté s’élève à 26 210 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 11 038 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus.Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 118 milliers d’eurosCréances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, six mois également pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt.Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Franche Comté a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.La Caisse Régionale de Franche-Comté ne dispose d’aucun engagement significatif vis-à-vis de contreparties domiciliées dans les pays recensées par l’ACP.Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionalede Franche Comté le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Franche-Comté dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée,s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale deFranche Comté dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long termeLes parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse régionale de Franche Comté enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéancedu portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse Régionale de Franche Comté n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3 ImmobilisationsLa Caisse Régionale de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 5 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Franche-Comté, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et de la clientèleLes dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ,soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse Régionale de Franche-Comté applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Franche-Comté applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Franche-Comté à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie «d» article 2.1 du règlement 90-15)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instrumentsEn position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse Régionale de Franche-Comté intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Crédit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Franche-Comté. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels.en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.Une provision peut être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Franche-Comté à l’étranger.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Franche-Comté.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 28 juin 2013, modifié par l’avenant signé à la même date.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Franche-Comté a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandations abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse Régionale de Franche-Comté a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse Régionale de Franche-Comté a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent La Caisse Régionale de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne EntrepriseLes souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.15 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Franche-Comté. 2.16 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse Régionale de Franche-Comté a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Franche-Comté a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 1 889 1 889 0 1 889 11 320 à terme 17 050 1 757 7 846 9 137 35 790 56 35 846 21 592 Prêts subordonnés 798 798 0 798 802 Total 18 939 1 757 7 846 9 935 38 477 56 38 533 33 714 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 38 533 33 714 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 200 237 200 237 0 200 237 553 064 Comptes et avances à terme 112 183 156 479 23 412 224 747 516 821 4034 520 855 699 028 Prêts subordonnés 0 0 0 20 700 20 700 5 20 705 20 707 Total 312 420 156 479 23 412 245 447 737 758 4 039 741 797 1 272 799 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 741 797 1 272 799 TOTAL 780 330 1 306 513 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 21 503 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 1925 milliers d’euros.Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 29 028 79 0 0 29 107 0 29 108 29 307 Autres concours à la clientèle 439 020 825 300 2 919 501 4 357 506 8 541 327 35 437 8 576 764 8 368 451 Comptes ordinaires débiteurs 126 562 126 562 948 127 510 93 437 Dépréciations -157 743 -166 457 VALEUR NETTE AU BILAN 8 575 639 8 324 738 Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 660 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 1 925 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 039 439 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 1 126 060 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 26 210 milliers d’euros contre 11 038 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 964 586 119 272 56 675 52 014 30 404 4 806 447 110 855 52 697 62 458 36 181 Agriculteurs 920 095 17 893 8 580 12 034 6 993 884 621 13 757 8 602 10 091 7 161 Autres professionnels 643 341 32 508 22 948 21 680 17 181 619 013 35 676 25 058 23 935 18 842 Clientèle financière 123 206 5 944 607 3 698 553 112 047 1 308 581 988 551 Entreprises 1 234 713 92 046 63 265 67 106 51 402 1 222 225 90 212 66 266 67 888 54 286 Collectivités publiques 793 748 0 0 0 0 794 497 50 0 23 0 Autres agents économiques 53 695 1 963 1 208 1 211 796 52 346 1 792 1 281 1 073 688 TOTAL 8 733 384 269 626 153 283 157 743 107 329 8 491 196 253 650 154 485 166 456 117 709 Note 5 Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 0 119 262 119 262 111 297 - dont surcote restant à amortir 9 781 9 781 10 548 Créances rattachées 0 1 211 1 211 834 VALEUR NETTE AU BILAN 0 120 473 120 473 112 131 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) : Emis par organismes publics 0 45 882 45 882 31 267 Autres émetteurs 1 925 180 872 182 797 141 992 - dont surcote restant à amortir 7 730 7 730 6 519 - dont décote restant à amortir 82 62 Créances rattachées 14 2 791 2 805 2 472 Dépréciations -21 -21 -45 VALEUR NETTE AU BILAN 1 918 229 545 231 463 175 686 Actions et autres titres à revenu variable 369 826 0 369 826 341 587 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 636 0 -635 -965 VALEUR NETTE AU BILAN 369 190 369 191 340 622 TOTAL 371 108 350 018 721 127 628 439 Valeurs estimatives 382 238 370 248 752 486 643 423 1. Dont 1 925 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31/12/2014 et au 31/12/2013. Valeurs estimatives : (hors créances rattachées) La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 11 144 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 12 340 milliers d’euros au 31 décembre 2013. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à24 232 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 5 950 milliers d’euros au 31 décembre 2013. 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres del’activité deportefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandescatégories de contrepartie (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Administration et banques centrales (y compris Etats) (1) 35 038 20 170 Etablissements de crédit 125 055 98 495 Clientèle financière 369 826 341 587 Collectivités locales 10 844 11 097 Entreprises, assurances et autres clientèles 57 742 43 498 Total en principal 598 505 514 847 Créances rattachées 2 805 2 472 Dépréciations -656 -1 010 VALEUR NETTE AU BILAN 600 654 516 308 1. La Caisse Régionale de Franche-Comté ne détient pas de titres de dettes souveraines. 5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 228 679 119 262 369 826 717 767 173 260 111 297 341 587 626 144 dont titres cotés 221 754 119 262 0 341 016 145 335 111 297 0 dont titres non cotés (1) 6 925 0 369 826 376 751 27 925 0 341 587 369 512 Créances rattachées 2 805 1 211 0 4 016 2 472 834 0 3 306 Dépréciations 21 0 635 657 45 0 965 1 010 VALEUR NETTE AU BILAN 231 463 120 473 369 191 721 127 175 686 112 131 340 622 628 440 1. La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 351 086 milliers d’eurosdont OPCVM français de capitalisation 343 780 milliers d’euros OPCVM étrangers 18 105 milliers d’eurosdont OPCVM étrangers de capitalisation 4 048 milliers d’euros La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2014 : (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 4 003 4 273 OPCVM obligataires 288 784 294 919 OPCVM actions 69 098 73 707 OPCVM autres 7 306 7 397 TOTAL 369 191 380 296 5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/13 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe Valeur Brute 8 999 10 215 151 958 57 506 228 678 2 805 231 483 175 731 Dépréciations 0 21 45 VALEUR NETTE AU BILAN 8 999 10 215 151 958 57 506 228 678 2 805 231 462 175 686 Effets publics et valeurs assimilées 112 131 Valeur Brute 0 0 32 656 86 606 119 262 1 211 120 473 112 131 VALEUR NETTE AU BILAN 0 0 32 656 86 606 119 262 1 211 120 473 112 131 Note 6 Titres de participation et de filiales Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31 décembre 2014. FILIALES ET PARTICIPATIONS Devise Capital Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (en milliers d'euros) Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse Régionale de Franche-Comté Participations dans des établissements de crédit - CAFS CHF 229 99211,3027 00726 714 907 10 197 - SAS RUE LA BOETIE 2 550 739 168 1,86325 225325 2250 8 978 -5 606 - SAS CREDIT AGRICOLE FRANCHE COMTE INVESTISSEMENT 5 000 1005 0005 000 232 - SAS FCDI 1 880 1006 6550 837 -722
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 20/03/2015Bulletin BALO n°34 du 20/03/2015, affaire n°00686Numéro d’affaire : 00686Description : 150068620 mars 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°34Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANCON Convocation Assemblée Générale Extraordinaire du 26 mars 2015 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Extraordinaire, le 26 mars 2015, à 9h30, l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Modification des règles relatives à la limite d'âge des administrateurs et modification corrélative de l'article 15 des statuts,Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités Convocation Assemblée Générale Ordinaire du 26 mars 2015 Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 26 mars 2015, à 10H00, l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Approbation des comptes annuels de l'exercice 2014,Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2014,Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts,Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce,Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales,Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés,Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2014,Constatation de la variation du capital social,Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2015 en application de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée,Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations de toutes natures versées durant l’exercice 2014 au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction de la Caisse en application de l’article L.511-73 du Code monétaire et financier,Renouvellement du mandat de M. Jean Louis DELORME, administrateur,Renouvellement du mandat de Mme Joëlle ROUX, administratrice,Renouvellement du mandat de M. Frédéric LALLEMAND, administrateur,Renouvellement du mandat de M. Georges FLOTAT, administrateur,Renouvellement du mandat de M. Bernard TONNOT, administrateur,Renouvellement du mandat de M. Thierry BRELOT, administrateur,Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. Projet de résolution à l'Assemblée Générale Extraordinaire Première résolution : L'assemblée générale extraordinaire, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises, après avoir entendu la lecture du rapport du Conseil d'administration, décide de modifier, ainsi qu'il suit, le 3ème alinéa du paragraphe 2 de l'article 15 des statuts, relatif à la limite d'âge des administrateurs : "Article 15 – Composition – Nomination – Incompatibilité…… Les Administrateurs sont rééligibles. Toutefois, ils ne peuvent rester en fonction au-delà de la date de l’Assemblée Générale qui suit leur 65ème anniversaire.Par exception, le Conseil pourra comprendre des Administrateurs jusqu’à 67 ans dans la limite de 20 % du nombre total des membres.Lorsque cette proportion ne sera plus respectée du fait d’un ou plusieurs Administrateurs, le mandat du ou des Administrateurs les plus âgés expirera automatiquement à la plus proche Assemblée Générale. Le reste de l'article demeurant sans changement. Deuxième résolution : Tous pouvoirs sont donnés au porteur d'une copie ou d'un extrait du présent procès-verbal, en vue de l'accomplissement de toutes formalités. Projet de résolution à l'Assemblée Générale Ordinaire Première résolution (Approbation des comptes de l’exercice 2014 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2014, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un bénéfice de 67 538 631,13 €. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2014, tels qu'ils sont présentés. Troisième résolution (Charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 100 209 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2014, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 38 079 €. Quatrième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 1,89 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2014. Sixième résolution (Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,90 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2014. Septième résolution (Affectation des résultats) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2014 s'élève à 67 538 631,13 €. En conséquence, l’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2014 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 049 641,17 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 832 777,60 € A la réserve légale, 45 492 159,27 € A la réserve facultative 15 164 053,09 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2014 67 538 631,13 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTÉRÊTS AUX PARTS SOCIALES Éligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement Versement en 2014, au titre de 2013 1 366 199,62 7,01 1 366 192,61 Versement en 2013, au titre de 2012 1 543 916,65 7,92 1 543 908,73 Versement en 2012, au titre de 2011 1 988 209,21 10,20 1 988 199,01 RÉMUNÉRATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement Versement en 2014, au titre de 2013 5 473 837,44 535 425,06 4 938 412,38 Versement en 2013, au titre de 2012 5 014 483,58 614 247,28 4 400 236,30 Versement en 2012, au titre de 2011 5 288 706,29 647 838,09 4 640 868,20 Huitième résolution (constatation de la variation du capital social) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2013 et 31/12/2014 : — Capital au 31 décembre 2013 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit :3 705 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 €1 495 438 CCA d’une valeur nominal de 15 € — Capital au 31 décembre 2014 : 77 970 330 € qui se décompose comme suit :3 705 438 parts sociales d’une valeur nominale de 15 €1 495 438 CCA d’une valeur nominal de 15 € Neuvième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2015) - L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 142 732,50 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2015 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (Consultation sur l’enveloppe global des rémunérations versées aux dirigeants responsables durant l’exercice 2014) - L’assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du conseil d’administration et en application des dispositions de l’’article L 511-73 du Code monétaire et financier suite à l’ordonnance de février 2014, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées au Président, à la Directrice Générale et aux membres du Comité de Direction à hauteur d’un montant égal à 1 713 552 € au titre de l’exercice 2014. Onzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Jean Louis DELORME, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Jean Louis DELORME vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Douzième résolution (Renouvellement du mandat de MmeJoëlle ROUX, administratrice) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de Mme Joëlle ROUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Treizième résolution (Renouvellement du mandat de M. Frédéric LALLEMAND, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Frédéric LALLEMAND vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Quatorzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Georges FLOTAT, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Georges FLOTAT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Quinzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Bernard TONNOT, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Bernard TONNOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Seizième résolution (Renouvellement du mandat M. Thierry BRELOT, Administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Thierry BRELOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de 3 (trois) ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2018 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Dix-septième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1500686
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/02/2015Bulletin BALO n°22 du 20/02/2015, affaire n°00288Numéro d’affaire : 00288Description : 150028820 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25084 BESANÇON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Situation au 31 décembre 2014 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 48 103 Effets publics et valeurs assimilées 120 473 Créances sur les établissements de crédits 38 533 Opérations internes au Crédit agricole 741 797 Opérations avec la clientèle 8 575 639 Obligations et autres titres à revenu fixe 231 463 Actions et autres titres à revenu variable 369 191 Participations et autres titres détenus à long terme 413 289 Parts dans les entreprises liées 14 473 Immobilisations corporelles et incorporelles 58 912 Autres actifs 135 364 Comptes de régularisation 78 301 Total de l’actif 10 825 538 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 199 Opérations internes au Crédit agricole 6 321 043 Comptes créditeurs de la clientèle 3 022 056 Dettes représentées par un titre 33 374 Autres passifs 48 290 Comptes de régularisation 185 213 Provisions pour risques et charges 144 930 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 522 Fonds pour risques bancaires généraux 32 899 Capitaux propres hors FRBG 975 012 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 777 995 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 825 538 Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 376 952 Engagements de financements 803 932 Engagements de garantie 571 910 Engagements sur titres 1 110 Engagements reçus 2 268 140 Engagements de financements 110 Engagements de garantie 2 266 920 Engagements sur titres 1 110 1500288
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2014Bulletin BALO n°131 du 31/10/2014, affaire n°04981Numéro d’affaire : 04981Description : 140498131 octobre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Situation au 30 09 2014 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 38 698 Effets publics et valeurs assimilées 111 885 Créances sur les établissements de crédits 31 066 Opérations internes au Crédit agricole 1 555 828 Opérations avec la clientèle 8 516 751 Obligations et autres titres à revenu fixe 245 167 Actions et autres titres à revenu variable 366 072 Participations et autres titres détenus à long terme 410 720 Parts dans les entreprises liées 15 387 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 040 Autres actifs 90 588 Comptes de régularisation 78 779 Total 11 519 981 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 985 Opérations internes au Crédit agricole 7 049 760 Comptes créditeurs de la clientèle 2 982 659 Dettes représentées par un titre 34 070 Autres passifs 41 095 Comptes de régularisation 202 437 Provisions pour risques et charges 139 126 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 938 Fonds pour risques bancaires généraux 28 899 Capitaux propres (hors FRBG) 975 012 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 777 995 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total 11 519 981 Hors-Bilan Montant Engagements donnés 1 366 342 Engagements de financements 796 342 Engagements de garantie 568 814 Engagements sur titres 1 186 Engagements reçus 2 239 036 Engagements de financements 152 Engagements de garantie 2 237 698 Engagements sur titres 1 186 1404981
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/08/2014Bulletin BALO n°96 du 11/08/2014, affaire n°04326Numéro d’affaire : 04326Description : 140432611 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°96Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Situation au 30 06 2014 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 32 871 Effets publics et valeurs assimilées 112 085 Créances sur les établissements de crédits 42 715 Opérations internes au Crédit agricole 1 620 427 Opérations avec la clientèle 8 440 448 Obligations et autres titres à revenu fixe 248 355 Actions et autres titres à revenu variable 353 859 Participations et autres titres détenus à long terme 407 509 Parts dans les entreprises liées 16 273 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 588 Autres actifs 78 428 Comptes de régularisation 101 801 Total 11 514 359 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 814 Opérations internes au Crédit agricole 7 058 073 Comptes créditeurs de la clientèle 3 004 591 Dettes représentées par un titre 34 076 Autres passifs 45 820 Comptes de régularisation 163 250 Provisions pour risques et charges 142 702 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 622 Fonds pour risques bancaires généraux 26 399 Capitaux propres (hors FRBG) 975 012 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 777 995 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total 11 514 359 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 394 671 Engagements de financements 828 776 Engagements de garantie 564 772 Engagements sur titres 1 123 Engagements reçus 2 201 987 Engagements de financements 152 Engagements de garantie 2 200 712 Engagements sur titres 1 123 1404326
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2014Bulletin BALO n°57 du 12/05/2014, affaire n°01461Numéro d’affaire : 01461Description : 140146112 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Situation au 31 03 2014 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 29 505 Effets publics et valeurs assimilées 112 592 Créances sur les établissements de crédits 44 414 Opérations internes au Crédit agricole 1 170 658 Opérations avec la clientèle 8 358 076 Obligations et autres titres à revenu fixe 238 201 Actions et autres titres à revenu variable 342 732 Participations et autres titres détenus à long terme 411 666 Parts dans les entreprises liées 15 391 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 186 Autres actifs 62 682 Comptes de régularisation 76 218 Total de l’actif 10 921 321 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 470 Opérations internes au Crédit agricole 6 511 658 Comptes créditeurs de la clientèle 2 977 759 Dettes représentées par un titre 34 101 Autres passifs 49 946 Comptes de régularisation 135 332 Provisions pour risques et charges 148 893 Dettes subordonnées et titres participatifs 62 251 Fonds pour risques bancaires généraux 23 899 Capitaux propres hors FRBG 975 012 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 777 995 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 921 321 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 404 978 Engagements de financements 835 192 Engagements de garantie 568 345 Engagements sur titres 1 441 Engagements reçus 2 951 624 Engagements de financements 750 152 Engagements de garantie 2 200 031 Engagements sur titres 1 441 1401461
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2014Bulletin BALO n°57 du 12/05/2014, affaire n°01489Numéro d’affaire : 01489Description : 140148912 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 Besaçon Cedex 9384 899 399 R.C.S. Besançon Documents comptables annuels arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté en date du 10 février 2014 et approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2014. A - Comptes individuels au 31/12/2013I – Annexe aux comptes individuels Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté en date du 10 février 2014 Bilan au 31 décembre 2013 Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées 182 434 122 867 Caisse, banques centrales 36 590 35 223 Effets publics et valeurs assimilées 5 112 131 31 300 Créances sur les établissements de crédit 3 33 714 56 344 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 272 799 1 201 068 Opérations avec la clientèle 4 8 324 739 8 336 373 Opérations sur titres 516 308 531 003 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 175 686 165 300 Actions et autres titres à revenu variable 5 340 622 365 703 Valeurs immobilisées 499 355 490 383 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 424 096 416 424 Parts dans les entreprises liées 6-7 15 221 14 489 Immobilisations incorporelles 7 2 0 Immobilisations corporelles 7 60 036 59 470 Comptes de régularisation et actifs divers 8 177 160 146 679 Autres actifs 8 63 514 69 697 Comptes de régularisation 8 113 646 76 982 TOTAL ACTIF 10 972 796 10 828 373 Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées 994 11 345 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 994 11 345 Opérations internes au Crédit Agricole 10 6 587 663 6 604 512 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 981 310 2 814 243 Dettes représentées par un titre 12 33 837 87 584 Comptes de régularisation et passifs divers 156 947 168 197 Autres passifs 13 48 663 47 455 Comptes de régularisation 13 108 284 120 742 Provisions et dettes subordonnées 206 293 201 528 Provisions 14 144 856 140 091 Dettes subordonnées 18 61 437 61 437 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 23 899 15 899 Capitaux propres hors FRBG 19-20 981 853 925 065 Capital souscrit 77 970 77 970 Primes d'émission 119 047 119 047 Réserves 721 490 669 954 Report à nouveau -165 Résultat de l'exercice 63 511 58 094 TOTAL PASSIF 10 972 796 10 828 373 Hors-bilan au 31 décembre 2013 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 ENGAGEMENTS DONNÉS 1 366 215 1 239 031 Engagements de financement 26 928 311 802 135 Engagements de garantie 26 436 690 436 691 Engagements sur titres 26 1 214 205 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 ENGAGEMENTS REÇUS 2 963 926 3 067 811 Engagements de financement 26 750 152 750 674 Engagements de garantie 26 2 212 560 2 316 932 Engagements sur titres 26 1 214 205 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 Compte de résultat au 31 décembre 2013 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 29 308 593 325 895 Intérêts et charges assimilées 29 -161 340 -185 144 Revenus des titres à revenu variable 30 2 386 2 402 Commissions (produits) 31 142 517 144 454 Commissions (charges) 31 -17 642 -18 215 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 3 176 3 803 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 599 1 222 Autres produits d’exploitation bancaire 34 3 105 1 571 Autres charges d’exploitation bancaire 34 -528 -462 Produit net bancaire 280 866 275 526 Charges générales d’exploitation 39 -148 034 -149 514 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 987 -7 939 Résultat brut d'exploitation 124 845 118 073 Coût du risque 36 -13 691 -21 125 Résultat d'exploitation 111 154 96 948 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -2 929 -1 109 Résultat courant avant impôt 108 225 95 839 Résultat exceptionnel 38 Impôt sur les bénéfices 39 -36 714 -37 745 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -8 000 RÉSULTAT NET DE L'EXERCICE 63 511 58 094 Note 1 - cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice1.1. Cadre juridique et financierLa Caisse Régionale de Crédit Agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Franche-Comté, 46 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Franche-Comté est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Franche-Comté fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2.Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Franche-Comté au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A.. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique. (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013 La Caisse Régionale détient des titres SACAM INTERNATIONAL à hauteur de 16 705 k€. Au cours du 1er trimestre, un complément de provision a été comptabilisé pour 1 982 k€. Au 31 décembre, la provision SACAM INTERNATIONAL s’élève désormais à 6 960 k€. La Caisse Régionale a participé à l’augmentation de capital de Crédit Agricole Financements Suisse à hauteur de 8 millions d’euros. La Caisse Régionale est également entrée dans le capital de SACAM immobilier à hauteur de 3 millions d’euros. Note 2 - Principes et méthodes comptablesLes états financiers de la Caisse Régionale de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Franche-Comté est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale de Franche-Comté Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif en valeurs mobilières 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er ja1nvier 2013 non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 non Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui (1) Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des établissements de monnaie électronique 30 octobre 2013 N° 2013-01 31 décembre 2013 non Règlement ANC relatif aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R.931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 non (1) La 1ère application donne lieu à la comptabilisation en Report à Nouveau de la totalité des coûts des services passés non amortis au 1er janvier 2013, soit 165 milliers d’euros. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : la valeur nominale du prêt ;et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Franche-Comté s’élève à 11 038 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 10 857 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 162 milliers d’euros Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) , - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Franche-Comté par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse régionale de Franche-Comté a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). La Caisse régionale de Franche Comté ne dispose d’aucun engagement significatif vis-à-vis de contreparties domiciliées dans les pays recensés par l’ACP. 2.2Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Franche-Comté dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Franche-Comtédispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Franche-Comtédétermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Franche-Comtéenregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3Immobilisations La Caisse Régionale de Franche-Comté applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Franche-Comté applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Franche-Comté, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 35 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans linéaire Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Franche-Comtésur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse Régionale de Franche-Comtéapplique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Franche-Comtéapplique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Franche-Comtéa partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Franche-Comtéà la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le détail des FRBG est fourni dans la note 17. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Franche-Comté a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Franche-Comté. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 24 et 25. 2.11Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord cadre du 28 juin 2013, modifié par l’avenant signé à la même date. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse régionale de Franche-Comtéapplique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Franche-Comté provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Franche-Comtéa opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Franche-Comtéa fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Franche-Comté n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Franche-Comté. 2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10.7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. La Caisse régionale de Franche-Comtéa signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), La Caisse régionale de Franche-Comtéa fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 - Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : à vue 11 320 11 320 11 320 9 553 à terme 15 267 435 2 322 3 477 21 501 91 21 592 46 059 Prêts subordonnés 798 798 4 802 732 Total 26 587 435 2 322 4 275 33 619 95 33 714 56 344 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 33 714 56 344 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 553 029 553 029 35 553 064 326 245 Comptes et avances à terme 244 153 150 839 127 194 171 817 694 003 5 025 699 028 854 117 Prêts subordonnés 20 700 20 700 7 20 707 20 706 Total 797 182 150 839 127 194 192 517 1 267 732 5 067 1 272 799 1 201 068 Dépréciations VALEUR NETTE AU BILAN 1 272 799 1 201 068 TOTAL 1 306 513 1 257 412 Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 21 509 milliers d’euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 - Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 21 729 7 577 29 306 29 306 31 928 Autres concours à la clientèle 551 950 792 622 2 830 193 4 158 249 8 333 014 35 438 8 368 452 8 383 547 Comptes ordinaires débiteurs 92 464 92 464 973 93 437 86 480 Dépréciations -166 457 -165 582 VALEUR NETTE AU BILAN 8 324 738 8 336 373 Commentaires:Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 8 777 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 126 millionsd’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 1 278 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent à 11 038 milliers d’euros contre 10 857 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 806 447 110 855 52 697 62 458 36 181 4 783 257 85 648 46 813 57 247 31 561 Agriculteurs 884 621 13 757 8 602 10 091 7 161 836 925 13 685 8 232 9 536 6 573 Autres professionnels 619 013 35 676 25 058 23 935 18 842 599 334 37 157 26 958 24 619 20 336 Clientèle financière 112 047 1 308 581 988 551 118 803 2 049 714 1 152 619 Entreprises 1 222 225 90 212 66 266 67 888 54 286 1 289 801 98 188 55 164 71 566 44 420 Collectivités publiques 794 497 50 0 23 0 822 609 0 0 0 0 Autres agents économiques 52 346 1 792 1 281 1 073 688 51 225 2 424 1 353 1 462 794 TOTAL 8 491 196 253 650 154 485 166 456 117 709 8 501 954 239 151 139 234 165 582 104 303 Note 5 - Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées 111 297 111 297 31 121 - dont surcote restant à amortir 10 548 10 548 1 804 - dont décote restant à amortir 0 0 0 Créances rattachées 834 834 179 Dépréciations 0 0 VALEUR NETTE AU BILAN 0 0 112 131 112 131 31 300 Obligations et autres titres à revenu fixe Emis par organismes publics 31 267 31 267 31 856 Autres émetteurs 8 385 133 607 141 992 131 487 - dont surcote restant à amortir 6 519 6 519 0 - dont décote restant à amortir 6 56 62 0 Créances rattachées 19 2 453 2 472 2 007 Dépréciations -45 -45 -50 VALEUR NETTE AU BILAN 0 8 359 167 327 175 686 165 300 Actions et autres titres à revenu variable 341 587 341 587 367 118 Créances rattachées 0 0 0 Dépréciations -965 -965 -1 415 VALEUR NETTE AU BILAN 0 340 622 0 340 622 365 703 TOTAL 0 348 981 279 458 628 439 562 303 Valeurs estimatives 0 361 302 282 121 643 423 577 502 Valeurs estimatives (hors créances rattachées) :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 12 340 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 6 984 milliers d’euros au 31 décembre 2012.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 5 950 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 10 400 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Administration et banques centrales (y compris Etats) 20 170 20 356 Etablissements de crédit 98 495 87 243 Clientèle financière 341 587 367 119 Collectivités locales 11 097 11 500 Entreprises, assurances et autres clientèles 43 498 44 244 Divers et non ventilés Total en principal 514 847 530 462 Créances rattachées 2 472 2 007 Dépréciations -1 010 -1 465 VALEUR NETTE AU BILAN 516 309 531 004 5.2Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable (1) Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 173 260 111 297 341 587 626 144 163 343 31 121 367 118 561 582 dont titres cotés 145 335 111 297 0 135 418 31 121 0 166 539 dont titres non cotés 27 925 0 341 587 369 512 27 925 0 367 118 395 043 Créances rattachées 2 472 834 0 3 306 2 007 179 0 2 186 Dépréciations 45 0 965 1 010 50 0 1 415 1 465 VALEUR NETTE AU BILAN 175 687 112 131 340 622 628 440 165 300 31 300 365 703 562 303 Commentaires :(1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante :OPCVM français 322 514 milliers d’eurosdont OPCVM français de capitalisation 315 952 milliers d’eurosOPCVM étrangers 18 108 milliers d’eurosdont OPCVM étrangers de capitalisation 4 052 milliers d’euros (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 236 223 240 065 OPCVM obligataires 43 178 45 397 OPCVM actions 54 663 60 071 OPCVM autres 6 558 6 561 TOTAL 340 622 352 094 5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe Valeur Brute 1 397 36 011 65 340 70 511 173 259 2 472 175 731 165 350 Dépréciations 0 -45 -50 VALEUR NETTE AU BILAN 1 397 36 011 65 340 70 511 173 259 2 472 175 776 165 350 Effets publics et valeurs assimilées Valeur Brute 5 266 106 031 111 297 834 112 131 31 300 Dépréciations 0 0 0 VALEUR NETTE AU BILAN 0 0 5 266 106 031 111 297 834 112 131 31 300 Note 6 - Titres de participation et de filiales (en milliers d'euros) Devise Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice FILIALES ET PARTICIPATIONS (au 31/12/2013) Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse Régionale de Franche-Comté Participations dans des établissements de crédit - CAFS CHF 177 836 11,30 26 453 26 453 - SAS RUE LA BOETIE 2 480 628 1,86 316 088 316 088 17 785 Autres parts dans les entreprises liées - SAS CREDIT AGRICOLE FRANCHE COMTE INVESTISSEMENT 5 000 100 5 000 5 000 - SAS FCDI 5 010 100 6 655 750 667 - SAS FCDF 9 450 100 9 450 9 450 Autres titres de participations - SAS SACAM IMMOBILIER 136 759 2,34 3 199 3 199 - SAS SACAM DEVELOPPEMENT 725 471 1,77 12 939 12 865 7 001 - SAS SACAM INTERNATIONAL 631 828 1,86 16 705 9 745 - SAS SACAM FIRECA 22 510 1,91 851 451 - SAS SACAM PARTICIPATIONS 62 558 2,27 1 643 1 643 - SAS SACAM AVENIR 113 464 2,04 2 320 2 320 - SAS SACAM FIANET EUROPE 47 185 1,99 939 517 - SAS CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME 15 000 19,33 2 900 2 900 - GIE CA TECHNOLOGIE 15 073 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de la Caisse Régionale de Franche-Comté Participations dans des établissements de crédit 560 560 9 Autres titres de participations 4 536 4 067 1 151 113 TOTAL PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES ET PARTICIPATIONS 410 238 396 008 41 677 122 6.1. Valeur estimative des titres de participation (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées Titres non cotés 21 105 15 200 19 840 14 486 Titres cotés 0 0 Avances consolidables 667 643 Créances rattachées 21 24 Dépréciations -6 572 -6 018 VALEUR NETTE AU BILAN 15 221 15 200 14 489 14 486 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Titres non cotés 389 128 482 402 377 036 499 309 Titres cotés 0 Avances consolidables 41 009 40 951 43 034 42 976 Créances rattachées 90 90 Dépréciations -8 385 -5 990 Sous-total titres de participation 421 842 523 353 414 170 542 285 Autres titres détenus à long terme Titres non cotés 2 254 2 254 2 254 2 254 Sous-total autres titres détenus à long terme 2 254 2 254 2 254 2 254 VALEUR NETTE AU BILAN 424 096 525 607 416 424 544 539 TOTAL DES TITRES DE PARTICIPATION 439 317 540 807 430 913 559 025 Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. Note 7 - Variation de l'actif immobiliséImmobilisations financières (en milliers d'euros) 01/01/2013 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2013 Parts dans les entreprises liées Valeurs brutes 19 840 1 280 -15 21 105 Avances consolidables 643 24 667 Créances rattachées 24 3 21 Dépréciations -6 018 -553 -6 571 VALEUR NETTE AU BILAN 14 489 751 3 -15 15 222 Titres de participation et autres titres détenus à long terme Titres de participation Valeurs brutes 377 037 12 077 15 389 129 Avances consolidables 43 033 523 -2 547 41 009 Créances rattachées 90 90 Dépréciations -5 990 -2 421 25 -8 386 Sous-total titres de participation 414 170 10 179 -2 522 15 421 842 Autres titres détenus à long terme 2 254 0 0 0 2 254 Valeurs brutes 2 254 2 254 Avances consolidables Créances rattachées
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 17/03/2014Bulletin BALO n°33 du 17/03/2014, affaire n°00683Numéro d’affaire : 00683Description : 140068317 mars 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°33Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative à capital et personnel variablesRégie par les articles L.512-20 et L.512-54 du code monétaire et financierEt par l’ancien livre V du Code ruralSociété de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurancesSiège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9384 899 399 R.C.S. BESANÇON Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 27 mars 2014, à 9h30, l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant — Approbation des comptes annuels de l'exercice 2013 ; — Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2013 ; — Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts ; — Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce ; — Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales ; — Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés ; — Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2013 ; — Constatation de la variation du capital social ; — Indemnité au Président et aux Vice Présidents au titre de l’exercice 2014 en application de l’article L.512-36 du Code Monétaire et Financier ; — Consultation sur l’enveloppe globale des rémunérations versées durant l’exercice 2013 au Président, à la Directrice Générale et aux membres du Comité de Direction de la Caisse en application de l’article L.511-41-1 B du Code Monétaire et Financier ; — Renouvellement du mandat de M. Alain BRESSON, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Philippe GROSPERRIN, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Dominique CHAUVIN, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Stéphane OLIVAUX, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Etienne NUSSBAUMER, administrateur ; — Candidature de M. Florence PILLOT, en remplacement de M. Jean Jacques GIRARDOT, administrateur ; — Candidature de M. Frédéric LALLEMAND, en remplacement de M. Claude TAILLARD, administrateur ; — Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. Projet de résolution à l'Assemblée Générale Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 2013 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2013, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un bénéfice de 63 510 831,40 €. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2013, tels qu'ils sont présentés. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 86 481 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2013, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 32 863 €. Quatrième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 2,46 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2013. Sixième Résolution (fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,66 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2013. Septième résolution (affectation des résultats) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d'administration, constate que le résultat net distribuable de l’exercice 2013 s'élève à 63 345 492,40 €. En conséquence, l’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d'affecter ainsi qu'il suit le bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2013 : Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 366 199,62 € Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 473 837,44 € A la réserve légale, 42 379 091,51 € A la réserve facultative 14 126 363,83 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2013 63 345 492,40 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : Intérêts aux parts sociales éligibles à l’abattement non éligibles à l’abattement Versement en 2013, au titre de 2012 1 543 916,65 7,92 1 543 908,73 Versement en 2012, au titre de 2011 1 988 209,21 10,20 1 988 199,01 Versement en 2011, au titre de 2010 1 877 146,21 9.63 1 877 136,58 Rémunération CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun non éligibles à l’abattement Versement en 2013 au titre de 2012 5 014 483,58 614 247,28 4 400 236,30 Versement en 2012 au titre de 2011 5 288 706,29 647 838,09 4 640 868,20 Versement en 2011 au titre de 2010 5 234 544,00 655 388,00 4 579 156,00 Huitième résolution (constations de la variation du capital social) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2012 et 31/12/2013 :— Capital au 31 décembre 2012 55 536 570 €— Capital au 31 décembre 2013 55 536 570 € Neuvième résolution (indemnités au Président et aux vice-présidents) - L'Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, fixe à la somme de 130 500€ les indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux vice- présidents au titre de l’exercice 2014, en application de l’article L 512-36 du Code monétaire et financier. Dixième résolution (consultation sur l’enveloppe global des rémunérations versées aux dirigeants responsables) - L’assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du conseil d’administration, émet un avis favorable relative à l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées au Président, à la Directrice Générale et aux membres du Comité de Direction à hauteur d’un montant égal à 1 568K€ au titre de l’exercice 2013. Onzième résolution (renouvellement du mandat de M. Alain BRESSON, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Alain BRESSON vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Douzième résolution (renouvellement du mandat de M. Philippe GROSPERRIN, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe GROSPERRIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Treizième résolution (renouvellement du mandat de M. Dominique CHAUVIN, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Dominique CHAUVIN vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Quatorzième résolution (renouvellement du mandat de M. Stéphane OLIVAUX, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Stéphane OLIVAUX vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Quinzième résolution (renouvellement du mandat de M. Etienne NUSSBAUMER, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Etienne NUSSBAUMER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Seizième résolution (Candidature de Mme Florence PAILLOT, en remplacement de Jean Jacques GIRARDOT, Administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, propose Mme Florence PILLOT en qualité d’administratrice, en remplacement de M. Jean Jacques GIRARDOT, atteint par la limite d'âge statutaire, pour la durée de 3 ans, mandat qui viendra à expiration à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2017 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2016. Dix-septième résolution (Candidature de M. Frédéric LALLEMAND, en remplacement de Claude TAILLARD, Administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, propose M. Frédéric LALLEMAND en qualité d’administrateur, en remplacement de M. Claude TAILLARD, atteint par la limite d’âge statutaire, pour la durée restant à courir du mandat de ce dernier, soit lors de l’Assemblée Générale Ordinaire qui se tiendra en 2015 et qui sera appeler à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2014. Dix –huitième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1400683
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2014Bulletin BALO n°19 du 12/02/2014, affaire n°00255Numéro d’affaire : 00255Description : 140025512 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Crédit agricole mutuel de Franche-ComtéSociété coopérative de crédit à capital variable.Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 31 décembre 2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 36 590 Effets publics et valeurs assimilées 112 131 Créances sur les établissements de crédits 33 713 Opérations internes au Crédit agricole 1 272 800 Opérations avec la clientèle 8 324 739 Obligations et autres titres à revenu fixe 175 686 Actions et autres titres à revenu variable 340 622 Participations et autres titres détenus à long terme 424 096 Parts dans les entreprises liées 15 221 Immobilisations corporelles et incorporelles 60 038 Autres actifs 63 514 Comptes de régularisation 113 646 Total de l’actif 10 972 796 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 994 Opérations internes au Crédit agricole 6 587 663 Comptes créditeurs de la clientèle 2 981 310 Dettes représentées par un titre 33 837 Autres passifs 48 663 Comptes de régularisation 171 795 Provisions pour risques et charges 144 856 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 437 Fonds pour risques bancaires généraux 23 899 Capitaux propres hors FRBG 918 342 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 721 490 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -165 Total du passif 10 972 796 Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 366 215 Engagements de financements 928 311 Engagements de garantie 436 690 Engagements sur titres 1214 Engagements reçus 2 963 926 Engagements de financements 750 152 Engagements de garantie 2 212 560 Engagements sur titres 1 214 1400255
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2013Bulletin BALO n°137 du 15/11/2013, affaire n°05505Numéro d’affaire : 05505Description : 130550515 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉSociété coopérative de crédit à capital variableSiège social : 11 avenue Elisée Cusenier25084 Besançon cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 30 09 2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 30 681 Effets publics et valeurs assimilées 102 038 Créances sur les établissements de crédits 77 720 Opérations internes au Crédit agricole 936 988 Opérations avec la clientèle 8 316 991 Obligations et autres titres à revenu fixe 156 368 Actions et autres titres à revenu variable 330 702 Participations et autres titres détenus à long terme 418 781 Parts dans les entreprises liées 14 465 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 952 Autres actifs 81 961 Comptes de régularisation 106 341 Total de l’actif 10 632 988 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 13 047 Opérations internes au Crédit agricole 6 270 361 Comptes créditeurs de la clientèle 2 943 219 Dettes représentées par un titre 35 057 Autres passifs 39 586 Comptes de régularisation 187 217 Provisions pour risques et charges 148 242 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 853 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 918 507 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 721 490 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 632 988 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 313 892 Engagements de financements 874 365 Engagements de garantie 438 797 Engagements sur titres 730 Engagements reçus 2 983 112 Engagements de financements 750 674 Engagements de garantie 2 231 708 Engagements sur titres 730 1305505
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/07/2013Bulletin BALO n°89 du 26/07/2013, affaire n°04290Numéro d’affaire : 04290Description : 130429026 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°89Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉSociété coopérative de crédit à capital variableSiège social : 11 avenue Elisée Cusenier25084 Besançon cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 30 06 2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 32 560 Effets publics et valeurs assimilées 62 930 Créances sur les établissements de crédits 76 490 Opérations internes au Crédit agricole 1 012 600 Opérations avec la clientèle 8 253 284 Obligations et autres titres à revenu fixe 159 059 Actions et autres titres à revenu variable 338 312 Participations et autres titres détenus à long terme 404 627 Parts dans les entreprises liées 14 460 Immobilisations corporelles et incorporelles 58 868 Autres actifs 70 123 Comptes de régularisation 138 842 Total de l’actif 10 622 155 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 249 Opérations internes au Crédit agricole 6 295 638 Comptes créditeurs de la clientèle 2 871 272 Dettes représentées par un titre 85 047 Autres passifs 41 917 Comptes de régularisation 173 158 Provisions pour risques et charges 147 946 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 522 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 918 507 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 721 490 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 622 155 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 203 141 Engagements de financements 806 374 Engagements de garantie 395 753 Engagements sur titres 1 014 Engagements reçus 2 979 685 Engagements de financements 750 674 Engagements de garantie 2 227 997 Engagements sur titres 1 014 1304290
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2013Bulletin BALO n°63 du 27/05/2013, affaire n°02691Numéro d’affaire : 02691Description : 130269127 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°63Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉSociété coopérative de crédit à capital variableSiège social : 11 avenue Elisée Cusenier25084 Besançon cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 31 03 2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 30 087 Effets publics et valeurs assimilées 42 520 Créances sur les établissements de crédits 79 368 Opérations internes au Crédit agricole 1 305 195 Opérations avec la clientèle 8 274 278 Obligations et autres titres à revenu fixe 164 777 Actions et autres titres à revenu variable 357 230 Participations et autres titres détenus à long terme 419 118 Parts dans les entreprises liées 14 470 Immobilisations corporelles et incorporelle 58 428 Autres actifs 111 304 Comptes de régularisation 150 455 Total de l’actif 11 007 230 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 17 140 Opérations internes au Crédit agricole 6 657 071 Comptes créditeurs de la clientèle 2 855 255 Dettes représentées par un titre 87 630 Autres passifs 83 504 Comptes de régularisation 162 663 Provisions pour risques et charges 147 310 Dettes subordonnées et titres participatifs 62 251 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 918 507 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 721 490 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 11 007 230 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 226 836 Engagements de financements 787 778 Engagements de garantie 438 101 Engagements sur titres 957 Engagements reçus 3 000 412 Engagements de financements 750 674 Engagements de garantie 2 248 781 Engagements sur titres 957 1302691
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2013Bulletin BALO n°59 du 17/05/2013, affaire n°02011Numéro d’affaire : 02011Description : 130201117 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTESociété coopérative de crédit à capital variableSiège social : 11 avenue Elisée Cusenier25084 Besançon cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale ordinaire du 28 mars 2013. A – Comptes consolidés Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté en date du 11 février 2013. I - Annexes aux Comptes consolidés CADRE GÉNÉRAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399.Code NAF : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991. Elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agréés en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables. Elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances.Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,9 millions de sociétaires qui élisent quelques 29 118 administrateurs.Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L.511-31 et article L.511-32), à la cohésion du réseau du groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R.512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole Mécanismes financiers internesLes mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties SwitchLe dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole S.A. exerce sur les Caisses régionales. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de contrôle prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A., compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole S.A. . Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole S.A. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole S.A. Informations relatives aux parties liéesTout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées :- soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale,- soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale,- soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ou de dépôts ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. Informations relatives aux filialesLa filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 5 375 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT FONCIER a pour objet l’acquisition ou la gestion de biens immobiliers. Son capital, 9 450 K€, est exclusivement détenu par le Crédit Agricole de Franche-Comté. Évènements significatifs relatifs à 2012L’année 2012 a été marquée par le changement de système d’information au niveau de l’ensemble de la Caisse régionale (Projet NICE). Cette bascule a entraîné de nombreuses modifications tant dans le plan comptable de la Caisse régionale et des Caisses Locales que dans l’ordonnancement quotidien des travaux. Au niveau comptable :— Le plan comptable a été revu et ‘transcodifié’ afin de se conformer à la norme du SI Nice. Plus de 3 000 comptes ont ainsi été migré dans leur(s) contrepartie(s) à la suite d’une étude approfondie des correspondances entre les comptes de l’ancien système d’information et du nouveau.— Les schémas comptables souvent légèrement différents dans le nouveau système ont du faire l’objet d’une montée en compétence des équipes.— Les tâches quotidiennes de contrôle du correct déversement des chaines de gestion (Green pour les crédits, TECC pour la tenue de compte, etc.) et du correct fonctionnement des applicatifs comptables (Oracle) ont du être entièrement revues dans le nouveau système. Les procédures ont du être réécrites, notamment en coopération avec le service national en charge des activités de MOA pour les fonctions financières (« pôle métier Finances »). Pour le reste de l’activité de la Caisse régionale :— Si le fonctionnement et l’ergonomie des plates-formes client sont modifiées, aucune perte opérationnelle de montant significatif n’était à déplorer au moment de l’arrêté. A la marge l’activité commerciale du mois de la bascule s’est révélée en léger retrait pas rapport à un mois normal. La Caisse Régionale a profité de l’exercice 2012 pour anticiper la mise en place des ratios de liquidité LCR et NSFR. La Caisse Régionale détient des titres SACAM INTERNATIONAL à hauteur de 16 705 k€. En 2011, la Caisse Régionale avait enregistré une provision temporaire sur ces titres à hauteur de 4 978 K€. Les dépréciations temporaires sont en normes internationales enregistrées en moins des capitaux propres alors qu’elles sont enregistrées en moins du résultat en normes françaises. Au 31/12/2012, la provision a été reclassée en provision durable car les titres sont désormais provisionnés depuis plus de 3 ans. L’ensemble de la dépréciation (4 978 K€) impacte donc désormais le compte de résultat en normes internationales. ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDESCOMPTE DE RÉSULTAT (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 4.1 336 276 347 228 Intérêts et charges assimilées 4.1 -189 276 -200 414 Commissions (produits) 4.2 146 811 153 022 Commissions (charges) 4.2 -17 123 -19 034 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 4 106 4 218 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 -6 980 11 586 Produits des autres activités 4.5 1 582 1 200 Charges des autres activités 4.5 -864 -2 778 PRODUIT NET BANCAIRE 274 532 295 028 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 -151 714 -150 219 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -7 959 -8 273 RÉSULTAT BRUT D’EXPLOITATION 114 859 136 536 Coût du risque 4.8 -21 130 -19 831 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 93 729 116 705 Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 111 126 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.6 RÉSULTAT AVANT IMPÔT 93 840 116 831 Impôts sur les bénéfices 4.10 -36 431 -39 719 RÉSULTAT NET – PART DU GROUPE 57 409 77 112 RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Résultat net part du groupe 57 409 77 112 Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente (1) -305 468 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture -151 -84 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi -1 086 -370 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -1 542 14 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe 55 867 77 126 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 55 867 77 126 Les montants sont présentés net d’impôts. (1) Comme mentionné dans la partie « cadre général », l’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. Les opérations sur les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie. Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Auparavant et pour refléter les spécificités des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des comptes consolidés des Caisses régionales avait été alignée sur la convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s'appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes : le cours de bourse des titres Crédit Agricole S.A., le coût de revient de l’action Crédit Agricole S.A. dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole S.A. Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A. se traduit par un écart croissant constaté durablement entre le cours de l’action Crédit Agricole S.A. et le prix de l'action SAS Rue La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention ne semble plus pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39. En outre, la mise en œuvre d'une valorisation qui permettrait de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme :- La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,- La mise en commun de moyens et,- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont désormais valorisés à leur coût qui correspond à leur juste valeur au 30 septembre 2012. En cas de cession ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat. En cas d’indication objective de perte de valeur (cf. principes et méthodes comptables – dépréciation des titres), les titres sont dépréciés dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des différentes activités de Crédit Agricole S.A. Ainsi, les travaux de valorisation s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Ainsi, au 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à leur coût. Ce dernier correspond à la juste valeur des titres au 30 septembre 2012, soit 14 euros. La valeur fondée sur des paramètres de marché et déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ci-avant ressort à 13,64 euros. En conséquence, les impacts pour la Caisse Régionale de Franche-Comté sont les suivants : - Constatation d’une dépréciation de 8 288 milliers d’euros déterminée à partir de la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 soit 14 euros par action et la valeur déterminée pour le test de dépréciation soit 13,64 euros par action. - Reclassement partiel en résultat des gains latents constatés en capitaux propres pour 6 230 milliers d’euros, montant correspondant à la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 et la valeur des titres servant de base au calcul de la dépréciation au 31 décembre 2012 soit 13,73 euros par titre. Soit un impact global sur le résultat consolidé au 31 décembre 2012 de 2 058 milliers d’euros. BILAN ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisse, banques centrales 6.1 35 223 43 212 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 2 326 9 106 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 6 628 5 627 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.8 763 205 658 485 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.8 1 257 336 1 236 415 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.8 8 281 285 8 233 767 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 47 901 31 547 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7-6.8-6.10 186 642 109 102 Actifs d'impôts courants et différés 6.12 61 950 50 251 Comptes de régularisation et actifs divers 6.13 133 330 198 970 Immeubles de placement 6.15 3 235 2 905 Immobilisations corporelles 6.16 56 599 60 152 Immobilisations incorporelles 6.16 316 409 Écarts d'acquisition 2.6 0 0 TOTAL DE L'ACTIF 10 835 976 10 639 948 BILAN PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales 6.1 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 2 326 2 899 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 51 344 33 174 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 6 477 887 6 902 782 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 2 805 591 2 180 973 Dettes représentées par un titre 3.3 87 584 156 879 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 1 650 1 372 Passifs d'impôts courants et différés 6.12 0 -597 Comptes de régularisation et passifs divers 6.13 166 621 160 422 Provisions 6.18 38 278 40 827 Dettes subordonnées 3.2 61 437 66 907 TOTAL DETTES 9 692 718 9 545 638 CAPITAUX PROPRES 1 143 258 1 094 310 Capitaux propres - part du Groupe 1 143 258 1 094 310 Capital et réserves liées 312 706 309 620 Réserves consolidées 764 016 696 908 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 9 128 10 670 Résultat de l'exercice 57 409 77 112 TOTAL DU PASSIF 10 835 976 10 639 948 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2011 182 420 755 542 -1 383 936 579 10 656 68 758 1 015 993 1 015 993 Augmentation de capital 9 217 112 9 329 9 329 9 329 Variation des titres auto détenus 206 206 206 206 Dividendes versés en 2011 -9 001 -9 001 -9 001 -9 001 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires 1 1 1 1 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 9 217 -8 888 206 535 0 0 535 535 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 14 0 14 14 Résultat au 31/12/2011 68 758 68 758 8 354 77 112 77 112 Autres variations 656 656 656 656 Capitaux propres au 31 décembre 2011 191 637 816 068 -1 177 1 006 528 10 670 77 112 1 094 310 1 094 310 Affectation du résultat 2011 77 112 77 112 -77 112 Capitaux propres au 1er janvier 2012 191 637 893 180 -1 177 1 083 640 10 670 0 1 094 310 1 094 310 Augmentation de capital 3 104 -6 3 098 3 098 3 098 Variation des titres auto détenus -12 -12 -12 -12 Dividendes versés en 2012 -10 004 -10 004 -10 004 -10 004 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 3 104 -10 010 -12 -6 918 0 0 -6 918 -6 918 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -1 542 0 -1 542 -1 542 Résultat au 31/12/2012 0 57 409 57 409 57 409 Autres variations 0 0 0 0 CAPITAUX PROPRES AU 31 DÉCEMBRE 2012 194 741 883 170 -1 189 1 076 722 9 128 57 409 1 143 259 1 143 259 Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Résultat avant impôts 93 840 116 831 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 7 959 8 270 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 38 884 24 871 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence Résultat net des activités d'investissement -111 -147 Résultat net des activités de financement 3 507 3 617 Autres mouvements -10 754 -11 045 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 39 485 25 566 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -487 745 318 836 Flux liés aux opérations avec la clientèle 543 111 -18 296 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -250 625 144 642 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 73 057 -80 624 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence (1) Impôts versés -48 816 -65 209 Diminution (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -171 018 299 349 Flux provenant des activités abandonnées TOTAL Flux net de trésorerie généré par l'activité OPÉRATIONNELLE (A) -37 693 441 746 Flux liés aux participations (2) -1 056 -1 330 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -4 201 -4 805 Flux provenant des activités abandonnées TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -5 257 -6 135 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) -6 827 1 760 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (4) -9 612 -7 768 Flux provenant des activités abandonnées TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) -16 439 -6 008 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -59 389 429 603 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 429 530 -73 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 43 182 41 793 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 386 348 -41 866 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 370 141 429 530 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 35 211 43 182 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 334 930 386 348 VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE -59 389 429 603 * composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l’année 2012, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Franche-Comté s’élève à 1 056 milliers d’euros, portant notamment sur l’acquisition de la SCI TEMIS par la filiale FCDF pour 953 milliers d’euros (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Franche-Comté à ses actionnaires, à hauteur de 10 004 milliers d’euros pour l’année 2012. (3) Dont échéance d’un Titre Subordonné Remboursable 6 098 k€. NOTES ANNEXES AUX ÉTATS FINANCIERS 1. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2012 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm . Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2011. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2012 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2012. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IFRS 7, informations complémentaires à donner sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n° 1205/2011) 1er janvier 2012 L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er juillet 2012 Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à prestations définies) 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Amendement de la norme IAS 12, par rapport au recouvrement des actifs sous-jacents 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement de la norme IFRS 1, sur l’hyperinflation grave, nouveau guide d'application pour les 1ers adoptants qui ont (ou avaient) une monnaie fonctionnelle touchée par une hyperinflation grave 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Interprétation d’IFRIC 20 sur les frais de déblaiement engagés pendant la phase de production d’une mine à ciel ouvert 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2014 La Caisse Régionale de Franche-Comtén’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. En effet :— L’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux, la distinction recyclable/non recyclable.— L’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Cette méthode est déjà appliquée par le Groupe (optionnelle dans la version actuelle d’IAS 19).— L’amendement de la norme IAS 12 prévoit une nouvelle méthode d'évaluation des impôts différés Actif et Passif issus des différences temporaires relatives à certains actifs réévalués. Cette approche ne concerne pas le Groupe qui n’a pas opté pour la méthode de réévaluation des immobilisations corporelles non amortissables selon IAS 16, ni des immeubles de placement selon IAS 40.— L’amendement IFRS 1 ne s’applique qu’aux premiers adoptants. Les études d’impact concernant la mise en œuvre des normes pour IFRS 10, IFRS 12 et IFRS 13 sont en cours. Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2012. 1.2. Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009. 1.3. Principes et méthodes comptables Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur ;— les participations non consolidées ;— les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ;— les plans de stock-options ;— les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance;— les dépréciations des créances irrécouvrables ;— les provisions ;— les dépréciations des écarts d’acquisition ;— les actifs d’impôts différés ;— la valorisation des entités mises en équivalence ;— la participation aux bénéfices différés Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39)Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actifClassification des titres à l’actif Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 :- actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;- actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;- prêts et créances ;- actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par La Caisse Régionale de Franche-Comté. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance" (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Prêts et créances La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A.La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :— La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,— La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,— Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,— La mise en commun de moyens et,— La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf. partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). Dépréciation des titres Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Franche-Comté prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc. Au-delà de ces critères, la Caisse Régionale de Franche-Comté constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie : Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs. A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) :- Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole S.A.,- Baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,- Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,- Constatation d’un résultat net déficitaire,- Dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A. ... Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait :— pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,— pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres Crédit Agricole S.A. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassements d’actifs financiersConformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :— des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;— dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Franche-Comté en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9. Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Créances dépréciées Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi :— les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ;— les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant une indication objective de dépréciation, tel que :- des difficultés financières importantes du débiteur;- une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;- l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;- une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les créances restructurées sont des créances, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle 2. Dans le cadre de la règlementation Bâle 2, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues calculé selon les modèles Bâle 2, d’un coefficient de passage à maturité, destiné à prendre en compte la nécessité de constituer des dépréciations sur les pertes attendues jusqu’au terme du contrat Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs,la Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole S.A. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiersLa norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :— les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ;— les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ;— les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe. Titres au passif Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dettes ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :— de remettre des liquidités ou un autre actif financier ;— d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Produits de la collecteLes produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14. Instruments dérivésLes instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). La comptabilité de couverture La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :— éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ;— documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 15/03/2013Bulletin BALO n°32 du 15/03/2013, affaire n°00721Numéro d’affaire : 00721Description : 1300721 15 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°32 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variables Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances Siège social : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 384 899 399 RCS BESANCON Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire, le 28 mars 2013, à 9h30, l’Auditorium-Diderot, Besançon, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant — Approbation des comptes annuels de l'exercice 2012 ; — Approbation des comptes consolidés de l'exercice 2012 ; — Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code Général des Impôts ; — Approbation du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions réglementées visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce ; — Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales ; — Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés ; — Affectation du résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2012 ; — Constatation de la variation du capital social ; — Indemnités au Président et aux vice-présidents ; — Emission TSR ; — Renouvellement du mandat de M. Emmanuel BAUDIER, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. François BEGUIOT, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Sylvain MARMIER, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Roland BAULEY, administrateur ; — Renouvellement du mandat de M. Philippe BOUQUET, administrateur, — Nomination de M. Stéphane LAMBERGER, en remplacement de M. Denis CHEVASSU, administrateur ; — Nomination de M. Stéphane OLIVAUX, en remplacement de M. Christian MOREL, administrateur ; — Pouvoirs en vue de l'accomplissement des formalités. Projet de résolution à l'Assemblée Générale Première résolution (Approbation des comptes de l’exercice 2012 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, approuve les rapports précités ainsi que les comptes annuels de l'exercice clos le 31 décembre 2012, tels qu’ils sont présentés , faisant ressortir un bénéfice de 58 094 131,28 €. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve les rapports précités ainsi que les comptes consolidés de l’exercice clos le 31 décembre 2012, tels qu'ils sont présentés. Troisième résolution (Charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - En application de l’article 223 quater du Code général des impôts, l’Assemblée générale approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts non déductibles des résultats imposables, qui s’élèvent à la somme de 75 669 € pour l’exercice clos le 31 décembre 2012, ainsi que celui de l’impôt supporté par la Société du fait de la non déductibilité, soit 27 317 €. Quatrième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, après avoir pris connaissance du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées aux articles L.225-38 et suivants du Code de commerce, approuve ce rapport et les conventions qui y sont mentionnées. Cinquième résolution (Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un intérêt de 2,78 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2012. Sixième Résolution (Fixation du dividende à servir aux certificats coopératifs d’associés) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide de servir un dividende de 3,35 € aux certificats coopératifs d’associés du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2012. Septième résolution (Affectation des résultats) - L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration, décide, conformément aux dispositions de l’article 643 du code rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2012, soit 58 094 131,28 €.euros. Au paiement d'un intérêt aux parts sociales 1 543 916,65 € dont 7,92 € éligibles à l'abattement et 1 543 908,72 € non éligibles Au paiement d'un dividende aux certificats coopératifs d'associés 5 014 483,58 € dont 657 422,06 € éligibles à l'abattement et 4 357 061,52 € non éligibles A la réserve légale, 38 651 798,29 € A la réserve facultative 12 883 932,76 € Total égal au montant du bénéfice de l'exercice clos le 31 décembre 2012 58 094 131,28 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, l’Assemblée Générale prend acte des distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l’abattement non éligibles à l’abattement Versement en 201 3, au titre de 2012 1 543 916,65 7,92 1 543 908,72 Versement en 201 2, au titre de 2011 1 988 209,21 10,20 1 988 199,01 Versement en 2011, au titre de 2010 1 877 146,21 9,63 1 877 136,58 REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun non éligibles à l’abattement VERSEMENT EN 201 3 AU TITRE DE 2012 5 014 483,58 614 247,28 4 400 236,30 VERSEMENT EN 201 2 AU TITRE DE 2011 5 288 706,29 647 838,09 4 640 868,20 VERSEMENT EN 20 11 AU TITRE DE 2010 5 234 544,00 655 388,00 4 579 156,00 Huitième résolution (Constations de la variation du capital social) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate, conformément aux statuts, l'absence de variation du capital social, entre la clôture des exercices au 31/12/2011 et 31/12/2012 : — Capital au 31 décembre 2011 (CCA compris) 77 970 330 € — Capital au 31 décembre 2012 (CCA compris) 77 970 330 € Neuvième résolution (Indemnités au Président et aux vice-présidents) - En application de l’article L.512-36 du code monétaire et financier, l’assemblée générale donne mandat au conseil d’administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au président et aux administrateurs chargés d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse Régionale. Dixième résolution (Emission TSR) - L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100.000.000 € (cent millions) de Titres Subordonnés Radian. Onzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Emmanuel BAUDIER, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Emmanuel BAUDIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2016 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Douzième résolution (Renouvellement du mandat de M. François BEGUIOT, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. François BEGUIOT vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2016 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Treizième résolution (Renouvellement du mandat de M. Sylvain MARMIER, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Sylvain MARMIER vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2016 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Quatorzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Roland BAULEY, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Roland BAULEY vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2016 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Quinzième résolution (Renouvellement du mandat de M. Philippe BOUQUET, administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, constate que le mandat d’administrateur de M. Philippe BOUQUET vient à expiration ce jour et renouvelle ledit mandat pour une durée de trois ans qui prendra fin lors de l’Assemblée générale ordinaire tenue en 2016 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Seizième résolution (Nomination de M. Stéphane LAMBERGER, en remplacement de Denis CHEVASSU, Administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme M. Stéphane LANBERGER en qualité d’administrateur, en remplacement de M. Denis CHEVASSU, atteint par la limite d'âge statutaire, pour la durée restant à courir du mandat de cette dernière, soit lors de l'Assemblée générale ordinaire tenue en 2015 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2014. Dix-septième résolution (Nomination de M. Stéphane OLIVAUX, en remplacement de Christian MOREL, Administrateur) - L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, nomme M. Stéphane OLIVAUX en qualité d’administrateur, en remplacement de M. Christian MOREL, atteint par la limite d'âge statutaire, pour la durée restant à courir du mandat de cette dernière, soit lors de l'Assemblée générale ordinaire tenue en 2015 et qui sera appelée à statuer sur les comptes de l'exercice clos le 31 décembre 2014. Dix-huitième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) - L'Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée générale ordinaire pour l'accomplissement de toutes formalités légales de dépôt et de publicité relatives ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent et/ou de résolutions complémentaires. 1300721
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/03/2013Bulletin BALO n°29 du 08/03/2013, affaire n°00611Numéro d’affaire : 00611Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1300611 8 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°29 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Credit agricole mutuel de franche-comte Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 12 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 35 223 Effets publics et valeurs assimilées 31 300 Créances sur les établissements de crédits 56 344 Opérations internes au Crédit agricole 1 201 068 Opérations avec la clientèle 8 336 373 Obligations et autres titres à revenu fixe 165 300 Actions et autres titres à revenu variable 365 703 Participations et autres titres détenus à long terme 416 424 Parts dans les entreprises liées 14 489 Immobilisations corporelles et incorporelles 59 470 Autres actifs 69 697 Comptes de régularisation 76 982 Total de l’actif 10 828 373 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 345 Opérations internes au Crédit agricole 6 604 512 Comptes créditeurs de la clientèle 2 814 243 Dettes représentées par un titre 87 584 Autres passifs 47 455 Comptes de régularisation 178 836 Provisions pour risques et charges 140 091 Dettes subordonnées et titres participatifs 61 437 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 866 971 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 669 954 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 828 373 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 239 031 Engagements de financements 802 135 Engagements de garantie 436 691 Engagements sur titres 205 Engagements reçus 3 067 811 Engagements de financements 750 674 Engagements de garantie 2 316 932 Engagements sur titres 205 1300611
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2012Bulletin BALO n°135 du 09/11/2012, affaire n°06354Numéro d’affaire : 06354Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1206354 9 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ credit agricole mutuel de franche-comte Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 30 09 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 34 302 Effets publics et valeurs assimilées 31 391 Créances sur les établissements de crédits 77 365 Opérations internes au Crédit agricole 1 179 047 Opérations avec la clientèle 8 312 290 Obligations et autres titres à revenu fixe 169 374 Actions et autres titres à revenu variable 218 182 Participations et autres titres détenus à long terme 414 825 Parts dans les entreprises liées 14 483 Immobilisations corporelles et incorporelles 61 009 Autres actifs 90 660 Comptes de régularisation 150 565 Total de l’actif 10 753 493 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 010 Opérations internes au Crédit agricole 6 507 364 Comptes créditeurs de la clientèle 2 679 946 Dettes représentées par un titre 209 566 Autres passifs 47 375 Comptes de régularisation 201 971 Provisions pour risques et charges 145 253 Dettes subordonnées et titres participatifs 68 138 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 866 971 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 669 954 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 753 493 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 298 074 Engagements de financements 850 255 Engagements de garantie 447 470 Engagements sur titres 349 Engagements reçus 3 136 002 Engagements de financements 800 674 Engagements de garantie 2 334 979 Engagements sur titres 349 1206354
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2012Bulletin BALO n°95 du 08/08/2012, affaire n°05343Numéro d’affaire : 05343Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1205343 8 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 30 06 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 33 408 Effets publics et valeurs assimilées…………………………………………... 26 043 Créances sur les établissements de crédits……………………………………. 65 931 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 1 701 406 Opérations avec la clientèle…………………………………………………... 8 324 613 Obligations et autres titres à revenu fixe……………………………………... 123 145 Actions et autres titres à revenu variable……………………………………... 228 828 Participations et autres titres détenus à long terme…………………………… 410 622 Parts dans les entreprises liées………………………………………………... 14 477 Immobilisations corporelles et incorporelles…………………………………. 61 710 Autres actifs…………………………………………………………………... 81 172 Comptes de régularisation……………………………………………………. 146 521 Total de l’actif………………………………………………………….. 11 217 876 Passif Montant Banques centrales…………………………………………………………... 0 Dettes envers les établissements de crédit……………………………………. 10 882 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 7 082 769 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 2 414 815 Dettes représentées par un titre……………………………………………….. 384 239 Autres passifs…………………………………………………………………. 42 692 Comptes de régularisation……………………………………………………. 189 367 Provisions pour risques et charges……………………………………………. 142 494 Dettes subordonnées et titres participatifs……………………………………. 67 748 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 15 899 Capitaux propres hors FRBG…………………………………………………. 886 971 Capital souscrit……………………………………………………………. 77 970 Primes d’émission…………………………………………………………. 119 047 Réserves…………………………………………………………………… 669 954 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………... Report à nouveau………………………………………………………….. Total du passif…………………………………………………………. 11 217 876 Hors bilan Montant Engagements donnés…………………………………………………………. 1 333 068 Engagements de financements……………………………………………. 885 831 Engagements de garantie ………………………………………………… 446 529 Engagements sur titres……………………………………………………. 708 Engagements reçus…………………………………………………………… 3 339 344 Engagements de financements……………………………………………. 850 674 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 487 962 Engagements sur titres……………………………………………………. 708 1205343
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2012Bulletin BALO n°60 du 18/05/2012, affaire n°02740Numéro d’affaire : 02740Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1202740 18 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Situation au 31 03 2012 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales…………………….……………………………... 34 188 Effets publics et valeurs assimilées…………………………………………... 26 000 Créances sur les établissements de crédits……………………………………. 17 853 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 1 248 388 Opérations avec la clientèle…………………………………………………... 8 287 499 Obligations et autres titres à revenu fixe……………………………………... 106 915 Actions et autres titres à revenu variable……………………………………... 232 939 Participations et autres titres détenus à long terme…………………………… 425 458 Parts dans les entreprises liées………………………………………………... 14 471 Immobilisations corporelles et incorporelles…………………………………. 62 646 Autres actifs…………………………………………………………………... 108 505 Comptes de régularisation……………………………………………………. 99 420 Total de l’actif………………………………………………………….. 10 664 282 Passif Montant Banques centrales…………………………………………………………... 0 Dettes envers les établissements de crédit……………………………………. 11 440 Opérations internes au Crédit agricole……………………………………….. 6 923 734 Comptes créditeurs de la clientèle …………………………………………... 2 171 016 Dettes représentées par un titre……………………………………………….. 241 666 Autres passifs…………………………………………………………………. 75 063 Comptes de régularisation……………………………………………………. 144 702 Provisions pour risques et charges……………………………………………. 145 371 Dettes subordonnées et titres participatifs……………………………………. 68 420 Fonds pour risques bancaires généraux ……………………………………… 15 899 Capitaux propres hors FRBG…………………………………………………. 866 971 Capital souscrit……………………………………………………………. 77 970 Primes d’émission…………………………………………………………. 119 047 Réserves…………………………………………………………………… 669 954 Provisions règlementées et subventions d’investissement………………... 0 Report à nouveau………………………………………………………….. 0 Total du passif…………………………………………………………. 10 664 282 Hors bilan Montant Engagements donnés…………………………………………………………. 1 758 480 Engagements de financements……………………………………………. 1 295 475 Engagements de garantie ………………………………………………… 443 005 Engagements sur titres……………………………………………………. 20 000 Engagements reçus…………………………………………………………… 3 194 255 Engagements de financements……………………………………………. 700 671 Engagements de garantie ………………………………………………… 2 493 584 Engagements sur titres……………………………………………………. 0 1202740
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2012Bulletin BALO n°55 du 07/05/2012, affaire n°01918Numéro d’affaire : 01918Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 1201918 7 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale ordinaire du 28 mars 2012. A – Comptes consolidés Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole de Franche-Comté en date du 13 février 2012. I – Annexe aux comptes consolidés CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399. Code NAF : 651D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991. Elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agréés en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables. Elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,5 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L.511-31 et Art L.511-32), à la cohésion du réseau du groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R.512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole - Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, Comptes et Plans d'Epargne-Logement, Plans d'Epargne Populaire, Livret Jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances - miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties Switch Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole SA exerce sur les Caisses régionales. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme, un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA, compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole SA . Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole SA. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole SA. - Informations relatives aux parties liées Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. - Informations relatives aux filiales La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 5 375 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT FONCIER a pour objet l’acquisition ou la gestion de biens immobiliers. Son capital, 9 450 K€, est exclusivement détenu par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - Evénements significatifs relatifs à 2011 La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a participé à l’augmentation de capital de SAS Rue LA BOETIE à hauteur de 11 207 milliers d’euros, La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a liquidé sa filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT, détenue à hauteur de 99,99 % au capital de 3 000 milliers d’euros (libérés à hauteur de 50 %), La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a participé à la création de la SAS CREDIT AGRICOLE CAPITAL PME à hauteur de 2 900 milliers d’euros, soit 19.33 % du capital. Cette société a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création, le développement, la reprise ou la transmission. Les Caisses Locales ont augmenté leur capital de 9 330 milliers d’euros. Le mécanisme de garantie switch a généré les opérations suivantes : remboursement de l’avance consentie à la SAS Rue la Boétie pour 51 846 K€ remboursement du prêt SNC Courcelles pour 20 847 K€ dépôt constitué chez Crédit Agricole SA : 86 586 K€ engagement de garantie consenti à Crédit Agricole SA : 256 804 K€. ETATS FINANCIERS CONSOLIDES COMPTE DE RESULTAT (En milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 4.1 347 228 326 785 Intérêts et charges assimilées 4.1 -200 414 -180 825 Commissions (produits) 4.2 153 022 143 851 Commissions (charges) 4.2 -19 034 -23 446 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 4 218 2 036 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 11 586 8 776 Produits des autres activités 4.5 1 200 2 838 Charges des autres activités 4.5 -2 778 -3 675 PRODUIT NET BANCAIRE 295 028 276 340 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 -150 219 -142 971 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -8 273 -9 247 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 136 536 124 122 Coût du risque 4.8 -19 831 -22 735 RESULTAT D'EXPLOITATION 116 705 101 387 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 2.2 Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 126 161 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.5 RESULTAT AVANT IMPOT 116 831 101 548 Impôts sur les bénéfices 4.10 -39 719 -32 790 RESULTAT NET 77 112 68 758 RESULTAT NET – PART DU GROUPE 77 112 68 758 RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (En milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Résultat net part du groupe 77 112 68 758 Gains et pertes sur écarts de conversion Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente 468 (1 665) Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture (84) (38) Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi (370) (201) Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 14 (1 904) Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe 77 126 66 854 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 77 126 66 854 Les montants sont présentés net d’impôts. BILAN ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisse, banques centrales 6.1 43 212 41 825 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 9 106 5 677 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 5 627 11 444 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6 658 485 679 166 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3 1 236 415 1 433 372 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3 8 233 767 8 001 739 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 31 547 13 589 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.6-6.8 109 102 92 180 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 50 251 65 666 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 198 970 116 563 Actifs non courants destinés à être cédés 6.13 Immeubles de placement 6.12 2 905 2 660 Immobilisations corporelles 6.13 60 152 63 483 Immobilisations incorporelles 6.13 409 417 Ecarts d'acquisition 2.5 0 0 TOTAL DE L'ACTIF 10 639 948 10 527 781 BILAN PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales 6.1 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 2 899 1 297 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 33 174 19 688 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.8 6 902 782 7 204 320 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 2 180 973 1 950 711 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.9 156 879 30 603 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 1 372 975 Passifs d'impôts courants et différés 6.10 -597 40 866 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 160 422 161 925 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 6.13 Provisions techniques des contrats d'assurance 6.16 Provisions 6.14 40 827 29 818 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.10 66 907 71 585 TOTAL DETTES 9 545 638 9 511 788 CAPITAUX PROPRES 1 094 310 1 015 993 Capitaux propres - part du Groupe 1 094 310 1 015 993 Capital et réserves liées 309 620 300 085 Réserves consolidées 696 908 636 494 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 10 670 10 656 Résultat de l'exercice 77 112 68 758 Intérêts minoritaires 0 TOTAL DU PASSIF 10 639 948 10 527 781 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (En milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2010 151 507 119 048 -730 664 846 12 560 0 677 406 926 074 Augmentation de capital 30 913 30 913 30 913 30 913 Variation des titres auto détenus -653 -653 -653 -653 Dividendes versés en 2010 -7 314 -7 314 -7 314 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 30 913 0 -653 22 946 0 0 22 946 22 946 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -1 904 0 -1 904 -1 904 Résultat au 31/12/2010 0 68 758 68 758 68 758 Autres variations 119 119 119 Capitaux propres au 31 décembre 2010 182 420 119 048 -1 383 687 911 10 656 68 758 767 325 1 015 993 Affectation du résultat 2010 68 758 -68 758 0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2011 182 420 119 048 -1 383 756 669 10 656 0 767 325 1 015 993 Augmentation de capital 9 330 9 330 9 330 9 330 Variation des titres auto détenus 206 206 206 206 Dividendes versés en 2011 -9 001 -9 001 -9 001 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 9 330 0 206 535 0 0 535 535 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 14 0 14 14 Résultat au 31/12/2011 0 77 112 77 112 77 112 Autres variations 656 656 656 Capitaux propres au 31 décembre 2011 191 750 119 048 -1 177 757 860 10 670 77 112 845 642 1 094 310 Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Résultat avant impôts 116 831 101 548 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 8 270 9 345 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 24 871 23 127 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence Résultat net des activités d'investissement -147 -143 Résultat net des activités de financement 3 617 3 931 Autres mouvements -11 045 177 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 25 566 50 827 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 318 836 -62 688 Flux liés aux opérations avec la clientèle -18 296 -152 812 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 144 642 -70 980 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -80 624 53 914 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence Impôts versés -65 209 -16 643 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 299 349 -249 209 TOTAL Flux net de trésorerie généré par l'activité OPERATIONNELLE (A) 441 746 -96 834 Flux liés aux participations (1) -1 330 -14 403 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -4 805 -3 646 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -6 135 -18 049 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) 1 760 23 642 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) -7 768 -7 133 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) -6 008 16 509 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 429 603 -98 374 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 1 880 114 644 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 41 793 54 453 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -39 913 60 191 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 429 530 1 880 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 43 182 41 793 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 386 348 -39 913 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE 427 650 -112 764 * Composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). ** Composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.2. Au cours de l’année 2011, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Franche-Comté s’élève à – 1330 k€, portant notamment sur les opérations suivantes : cession de la filiale CAFCD. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Franche-Comté à ses actionnaires, à hauteur de 9 001 k€ pour l’année 2011. (3) Dont échéance d’un Titre Subordonné Renouvelable pour 4 000 K€. NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2011 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm . Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2010 Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2011 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2011. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droits de souscription d’actions. 23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS 1R, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants. 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'Etat. 19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies. 19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres. 23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011 Amendements portant sur des améliorations annuelles (2008-2010) modifiant les normes et interprétations suivantes : IFRS 1, IFRS 3R, IFRS 7, IAS 1, IAS 27, IAS 34, IFRIC13 18 février 2011 UE n° 149/2011 1er janvier 2011 L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement d’IFRS 7 sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n°1205/2011) 1er janvier 2012 La Caisse Régionale de Franche-Comté n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2011. 1.2. Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n° 2009-R.04 du 2 juillet 2009. 1.3. Principes et méthodes comptables Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux ; - les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; - les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers évalués à la juste valeur ; - les participations non consolidées ; - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; - les plans de stock-options ; - les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; - les dépréciations des créances irrécouvrables ; - les provisions ; - les dépréciations des écarts d’acquisition ; - les actifs d’impôts différés ; - la valorisation des entités mises en équivalence. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. — Titres à l’actif – Classification des titres à l’actif Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; - prêts et créances ; - actifs financiers disponibles à la vente. - Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Franche-Comté. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. A ce titre, la Caisse Régionale de Franche-Comté a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants : BMTN SOFINCO EUROSTOXX : 5 000 K€ ; valeur de marché : 4 824 K€ Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coût de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciation. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. - Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance" (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. – Prêts et créances La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. – Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». – Dépréciation des titres Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Franche-Comté prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, la Caisse Régionale de Franche-Comté constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans. Les titres non cotés SAS Rue la Boétie, classés en AFS ont une « nature particulière » ils sont essentiels à la structure mutualiste du groupe. Leur détention permet d’assurer la stabilité et la cohésion au sein des différentes entités du Groupe. Compte tenu du contexte de crise financière et de la volatilité des marchés constatée ces dernières années, le calibrage de la durée d'observation pour ces titres stratégiques doit être modifié dans la mesure où la période de 3 ans ne permet plus – dans ce contexte - d’appréhender les caractéristiques spécifiques de ces titres, qui, par ailleurs, ne peuvent être librement cédés par les Caisses régionales sur le marché. Ainsi, une indication objective de baisse prolongée est dorénavant constatée lorsque la situation de moins-value latente de ces titres au regard de leur valeur comptable s’étend sur une période de plus de 10 ans (qui correspond mieux à la nature de ces titres particuliers) Cette évolution est sans impact sur les états financiers de la Caisse Régionale de Franche-Comté. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure, - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. – Date d’enregistrement des titres Crédit Agricole S.A. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassements d’actifs financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert fpour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Franche-Comté en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9. — Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. – Créances dépréciées Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décote sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. – Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). – Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : - Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèle Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. - Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. – Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole S.A. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : - les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; - les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; - les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe. - Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dettes ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16. Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers, ils sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). - La comptabilité de couverture La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole S.A. privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement. - couverture de juste valeur : seul l'instrument de couverture continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les titres AFS, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture de flux de trésorerie : l'instrument de couverture est valorisé à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres jusqu'à ce que l'élément couvert affecte le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d'écart de réévaluation est donc amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture d'investissement net à l'étranger : Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres tant que l'investissement net est détenu. Le résultat est constaté lorsque l'investissement net à l'étranger sort du périmètre de consolidation. - Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Détermination de la juste valeur des instruments financiers Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7. Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008. Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif. IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données observables ou non observables. - Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix cotés (non ajustés) sur un marché actif. Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le New York Stock Exchange…), des parts de fonds d’investissement cotées sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé, notamment les futures. Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sur les actifs et passifs financiers présentant des risques de marché qui se compensent, la Caisse Régionale de Franche-Comté retient des cours mid-price comme base de l’établissement de la juste valeur de ces positions. Pour les positions nettes vendeuses, les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs et pour les positions nettes acheteuses, il s’agit des cours vendeurs. - Niveau 2 : justes valeurs évaluées à partir de données directement ou indirectement observables, autres que celles de niveau 1. Ces données sont directement observables (à savoir des prix) ou indirectement observables (données dérivées de prix) et répondent généralement aux caractéristiques suivantes : il s’agit de données qui ne sont pas propres à l’entité, qui sont disponibles / accessibles publiquement et fondées sur un consensus de marché. Sont présentés en niveau 2 : - les actions et obligations cotées sur un marché considéré comme inactif, ou non cotées sur un marché actif, mais pour lesquelles la juste valeur est déterminée en utilisant une méthode de valorisation couramment utilisée par les intervenants de marché (tels que des méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes) et fondée sur des données de marché observables ; - les instruments négociés de gré à gré pour lesquels la valorisation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables, c'est-à-dire qui peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources indépendantes des sources internes et ce de façon régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux fondées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Lorsque les modèles utilisés sont fondés notamment sur des modèles standards, et sur des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite), la marge à l’origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée en compte de résultat dès l’initiation. - Niveau 3: justes valeurs pour lesquelles une part significative des paramètres utilisés pour leur détermination ne répond pas aux critères d’observabilité. La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes de marché, non traités sur un marché actif repose sur des techniques de valorisation utilisant des hypothèses qui ne sont pas étayées par des données observables sur le marché pour le même instrument. Ces produits sont présentés en niveau 3. Il s’agit pour l’essentiel de produits complexes de taux, de dérivés actions et de structurés de crédit dont la valorisation requiert, par exemple, des paramètres de corrélation ou de volatilité non directement comparables à des données de marché. Le prix de transaction à l’origine est réputé refléter la valeur de marché et la reconnaissance de la marge initiale est différée. La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent « observables », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. Les méthodologies et modèles de valorisation des instruments financiers présentés en niveau 2 et niveau 3 intègrent l’ensemble des facteurs que les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au préalable validés par un contrôle indépendant. La détermination des justes valeurs de ces instruments tient compte du risque de liquidité et du risque de contrepartie. Absence de technique de valorisation reconnue pour déterminer la juste valeur d’un instrument de capitaux propres. Conformément aux principes d’IAS 39, si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » car sa juste valeur ne peut pas être déterminée de manière fiable. Dans ce cas, le Groupe ne communique pas de juste val
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/03/2012Bulletin BALO n°33 du 16/03/2012, affaire n°00975Numéro d’affaire : 00975Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1200975 16 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°33 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉ Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 décembre 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 43 212 Effets publics et valeurs assimilées 25 957 Créances sur les établissements de crédits 18 176 Opérations internes au Crédit agricole 1 224 745 Opérations avec la clientèle 8 280 745 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 314 Actions et autres titres à revenu variable 256 801 Participations et autres titres détenus à long terme 417 416 Parts dans les entreprises liées 14 478 Immobilisations corporelles et incorporelles 62 619 Autres actifs 115 996 Comptes de régularisation 127 594 Total de l’actif 10 685 053 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 17 101 Opérations internes au Crédit agricole 7 022 901 Comptes créditeurs de la clientèle 2 191 013 Dettes représentées par un titre 156 879 Autres passifs 78 655 Comptes de régularisation 181 401 Provisions pour risques et charges 140 685 Dettes subordonnées et titres participatifs 67 542 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres (hors FRBG) 812 977 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 615 960 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 685 053 Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 766 081 Engagements de financements 1 316 073 Engagements de garantie 450 008 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 3 495 147 Engagements de financements 1 000 669 Engagements de garantie 2 494 478 Engagements sur titres 0 1200975
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 17/02/2012Bulletin BALO n°21 du 17/02/2012, affaire n°00426Numéro d’affaire : 00426Description : 1200426 17 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable Régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance inscrite au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07024000 Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier 25 084 BESANCON cedex 9 384 899 399 R.C.S Besançon AVIS DE CONVOCATION Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale ordinaire et l’Assemblée Générale Extraordinaire le mercredi 28 mars 2012 à 9h00, à l’Auditorium-Diderot de la Caisse Régionale à Besançon à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Assemblée Générale Ordinaire Approbation des comptes de l’exercice 2011 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2011 et quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2011 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes et conventions réglementées Indemnités aux président et vice présidents Emission de TSR Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Pouvoirs pour formalités PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution (Approbation des comptes de l’exercice 2011 et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’Administration sur l’exercice clôt le 31/12/2011 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2011 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2011. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’Assemblée Générale, après avoir entendu les rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2011tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (Charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - L’Assemblée Générale, sur le rapport du Conseil d’Administration statuant en application de l’article 223 quater du Code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 21 395 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce Code, ainsi que le montant s’élevant à 7 131 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale décide de servir un intérêt de 3,58 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2011. Cinquième résolution (Affectation des résultats) - L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide, conformément aux dispositions de l’Article 643 du Code Rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2011, soit 61 271 074.59 euros. Résultat Distribuable 61 271 074,59 € Intérêts aux parts sociales 1 988 209,21 € dont 10,20 € éligibles à l'abattement et 1 988 198.47 € non éligibles Rémunération aux Certificats Coopératifs d'Associés 5 288 706,29 € dont 647 838,09 € éligibles à l'abattement et 4 640 868,20 € non éligibles Réserve légale 40 495 619,32 € Réserve facultative 13 498 539,77 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement VERSEMENT EN 2011 AU TITRE DE 2010 1 877 146,21 9,63 1 877 136,58 VERSEMENT EN 2010 AU TITRE DE 2009 2 160 372,57 11,09 2 160 361,48 VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 2 388 072,51 12,90 2 388 059,61 REMUNERATION CCA Donnant droit à l’abattement de droit commun Non éligibles à l’abattement VERSEMENT EN 2011 AU TITRE DE 2010 5 234 544,00 655 388,00 4 579 156,00 VERSEMENT EN 2010 AU TITRE DE 2009 4 008 165,12 488 628,32 3 519 536,80 VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 5 424 305,00 417 943,76 5 006 361,24 INTERETS AUX PARTS SOCIALES Eligibles à l’abattement Non éligibles à l’abattement VERSEMENT EN 2011 AU TITRE DE 2010 1 877 146,21 9,63 1 877 136,58 Sixième résolution (Constatation et variation du capital) - L’Assemblée Générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2010 et 2011 - Capital au 31 décembre 2010 (CCA Compris) 77 970 330 euros - Capital au 31 décembre 2011 (CCA Compris) 77 970 330 euros Septième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes et conventions réglementées) - En application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L.225-38 du Code de commerce approuve les conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées. Huitième résolution (Indemnités aux président et vice présidents) - En application de l’article L.512-36 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale donne mandat au Conseil d’Administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux Vice Présidents. Neuvième résolution (Emission de TSR) - L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100 000 000 € (cent millions) de Titres Subordonnés Radian. Dixième résolution (Renouvellement partiel du Conseil d’Administration) - L’Assemblée Générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’Administration pour 3 ans. Les Administrateurs dont le mandat expire cette année et à renouveler sont : Thierry BRELOT, Jean louis DELORME, Georges FLOTAT, Joëlle ROUX, Claude TAILLARD, Bernard TONNOT. Au total, ce sont donc 6 postes qui sont à pourvoir Sont candidats : Thierry BRELOT, Jean louis DELORME, Georges FLOTAT ,Joëlle ROUX, Claude TAILLARD, Bernard TONNOT. Onzième résolution (Pouvoirs pour formalités) - L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 1200426
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/11/2011Bulletin BALO n°140 du 23/11/2011, affaire n°06497Numéro d’affaire : 06497Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1106497 23 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°140 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30 09 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 35 359 Effets publics et valeurs assimilées 21 295 Créances sur les établissements de crédits 17 511 Opérations internes au Crédit agricole 1 068 742 Opérations avec la clientèle 8 236 224 Obligations et autres titres à revenu fixe 102 706 Actions et autres titres à revenu variable 197 099 Participations et autres titres détenus à long terme 467 509 Parts dans les entreprises liées 14 682 Immobilisations corporelles et incorporelles 63 883 Autres actifs 108 777 Comptes de régularisation 75 718 Total de l’actif 10 409 505 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 694 Opérations internes au Crédit agricole 7 100 045 Comptes créditeurs de la clientèle 2 006 341 Dettes représentées par un titre 8 575 Autres passifs 34 817 Comptes de régularisation 205 885 Provisions pour risques et charges 145 135 Dettes subordonnées et titres participatifs 68 137 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 812 977 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 615 960 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 409 505 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 523 327 Engagements de financements 1 338 527 Engagements de garantie 184 800 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 4 576 149 Engagements de financements 1 244 665 Engagements de garantie 3 331 484 Engagements sur titres 0 1106497
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/09/2011Bulletin BALO n°106 du 05/09/2011, affaire n°05524Numéro d’affaire : 05524Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1105524 5 septembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°106 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 30 juin 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 36 235 Effets publics et valeurs assimilées 21 537 Créances sur les établissements de crédits 17 393 Opérations internes au Crédit agricole 1 239 212 Opérations avec la clientèle 8 154 078 Obligations et autres titres à revenu fixe 102 716 Actions et autres titres à revenu variable 284 027 Participations et autres titres détenus à long terme 462 156 Parts dans les entreprises liées 17 467 Immobilisations corporelles et incorporelles 64 482 Autres actifs 86 453 Comptes de régularisation 55 351 Total de l’actif 10 541 107 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 12 365 Opérations internes au Crédit agricole 7 327 625 Comptes créditeurs de la clientèle 1 955 535 Dettes représentées par un titre 9 048 Autres passifs 34 837 Comptes de régularisation 162 442 Provisions pour risques et charges 142 692 Dettes subordonnées et titres participatifs 67 687 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 812 977 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 615 960 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 541 107 Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 171 293 Engagements de financements 1 002 615 Engagements de garantie 168 678 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 4 268 703 Engagements de financements 988 993 Engagements de garantie 3 279 710 Engagements sur titres 0 1105524
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2011Bulletin BALO n°63 du 27/05/2011, affaire n°02963Numéro d’affaire : 02963Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestriellesDescription : 1102963 27 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°63 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Caisse regionale de credit agricole mutuel de franche comte Société coopérative de crédit à capital variable Siège cocial : 11 avenue Elisée Cusenier 25084 Besancon cedex 9 384 899 399 R.C.S. Besançon Situation au 31 03 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 31 949 Effets publics et valeurs assimilées 11 289 Créances sur les établissements de crédits 18 113 Opérations internes au Crédit agricole 1 409 296 Opérations avec la clientèle 7 948 755 Obligations et autres titres à revenu fixe 109 751 Actions et autres titres à revenu variable 288 236 Participations et autres titres détenus à long terme 443 783 Parts dans les entreprises liées 17 472 Immobilisations corporelles et incorporelles 65 075 Autres actifs 86 869 Comptes de régularisation 65 318 Total de l’actif 10 495 906 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 12 484 Opérations internes au Crédit agricole 7 326 317 Comptes créditeurs de la clientèle 1 900 968 Dettes représentées par un titre 30 652 Autres passifs 82 609 Comptes de régularisation 118 816 Provisions pour risques et charges 122 693 Dettes subordonnées et titres participatifs 72 491 Fonds pour risques bancaires généraux 15 899 Capitaux propres hors FRBG 812 977 Capital souscrit 77 970 Primes d’émission 119 047 Réserves 615 960 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 10 495 906 Hors bilan Montant Engagements donnés 1 221 991 Engagements de financements 1 057 737 Engagements de garantie 164 254 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 3 734 297 Engagements de financements 550 662 Engagements de garantie 3 183 635 Engagements sur titres 0 1102963
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2011Bulletin BALO n°54 du 06/05/2011, affaire n°01623Numéro d’affaire : 01623Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 1101623 6 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11 avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale ordinaire du 29 mars 2011. A.- Comptes consolidés. Arrêtés par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté en date du 7 février 2011 I – Annexe aux comptes consolidés CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399. Code NAF : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991. Elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agréés en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables. Elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,1 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 500 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole s.a. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L.511-31 et Art L.511-32), à la cohésion du réseau du groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R.512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole s.a. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole — Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit ou dettes envers les établissements de crédit ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances - miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole ". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Informations relatives aux parties liées Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires "directs", administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. — Informations relatives aux filiales La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 4 075 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés non cotées afin d’en faciliter le développement la reprise ou la transmission. Son capital, 3 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT FONCIER a pour objet l’acquisition ou la gestion de biens immobiliers. Son capital, 9 450 K€, est exclusivement détenu par le Crédit Agricole de Franche-Comté. — Evénements significatifs relatifs à 2010 La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a participé à l’augmentation de capital de SAS LA BOETIE à hauteur de 10 688 milliers d’euros, La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté est entrée au capital de CREDIT AGRICOLE FINANCEMENT SUISSE (CAFS) à hauteur de 14 307 milliers d’euros ; les 3 agences bancaires localisées en Suisse ont été cédées à CAFS, La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a augmenté pour 1 400 milliers d'euros sa participation dans sa filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER (FCDI), La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Franche-Comté a liquidé sa filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE AMORCAGE, actionnaire à 99.99 % au capital de 1 000 milliers d’euros (libérés à hauteur de 50 %) pour absence d’activité, Les Caisses Locales ont augmenté leur capital de 30 913 milliers d’euros. ETATS FINANCIERS CONSOLIDES COMPTE DE RESULTAT (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 4.1 326 785 340 803 Intérêts et charges assimilées 4.1 -180 825 -222 117 Commissions (produits) 4.2 143 851 148 286 Commissions (charges) 4.2 -23 446 -24 282 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 2 036 3 823 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 8 776 28 312 Produits des autres activités 4.5 2 838 7 041 Charges des autres activités 4.5 -3 675 -1 143 PRODUIT NET BANCAIRE 276 340 280 723 Charges générales d'exploitation 4.6 -142 971 -133 368 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -9 247 -9 900 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 124 122 137 455 Coût du risque 4.8 -22 735 -66 509 RESULTAT D'EXPLOITATION 101 387 70 946 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 161 -1 301 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.3 -234 RESULTAT AVANT IMPOT 101 548 69 411 Impôts sur les bénéfices 4.10 -32 790 -22 352 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession RESULTAT NET 68 758 47 059 Intérêts minoritaires RESULTAT NET – PART DU GROUPE 68 758 47 059 RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Résultat net part du groupe 68 758 47 059 Gains et pertes sur écarts de conversion Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente 10 895 12 560 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture (38) Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi (201) Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence 10 656 12 560 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence - - Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 10 656 12 560 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe 79 414 59 619 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 79 414 59 619 BILAN ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisse, banques centrales 5.1 41 825 54 484 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 5 677 5 271 Instruments dérivés de couverture 5.3 11 444 6 330 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 679 166 625 234 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.5 1 433 372 372 389 Prêts et créances sur la clientèle 5.5 8 001 739 7 617 323 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 13 589 19 703 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.8 92 180 87 397 Actifs d'impôts courants et différés 5.10 65 666 41 595 Comptes de régularisation et actifs divers 5.11 116 563 157 434 Actifs non courants destinés à être cédés 0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 0 0 Immeubles de placement 5.12 2 660 2 517 Immobilisations corporelles 5.13 63 483 68 300 Immobilisations incorporelles 5.13 417 845 Ecarts d'acquisition 2.3 0 0 TOTAL DE L'ACTIF 10 527 781 9 058 822 BILAN PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009* Banques centrales 5.1 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 1 297 0 Instruments dérivés de couverture 5.3 19 688 22 574 Dettes envers les établissements de crédit 5.7 7 204 320 6 105 920 Dettes envers la clientèle 5.7 1 950 711 1 679 411 Dettes représentées par un titre 5.9 30 603 70 633 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 975 53 Passifs d'impôts courants et différés 5.10 40 866 Comptes de régularisation et passifs divers 5.11 161 925 145 726 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance 0 0 Provisions 5.14 29 818 33 233 Dettes subordonnées 5.9 71 585 75 198 TOTAL DETTES 9 511 788 8 132 748 Capitaux propres 1 015 993 926 074 Capitaux propres - part du Groupe 1 015 993 926 074 Capital et réserves liées 300 085 269 825 Réserves consolidées 636 494 596 630 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 10 656 12 560 Résultat de l'exercice 68 758 47 059 Intérêts minoritaires 0 0 TOTAL DU PASSIF 10 527 781 9 058 822 (*) Les effets du changement de méthode comptable appliqués au 1er janvier 2010 sont décrits en note 1.5. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES (en milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2009 130 054 119 048 -434 604 496 -76 898 776 266 Augmentation de capital 21 453 21 453 21 453 Variation des titres auto détenus -296 -296 -296 Dividendes versés en 2009 -8 749 -8 749 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 21 453 0 -296 12 408 0 0 12 408 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (1) 0 0 0 0 89 458 0 89 458 Résultat au 31/12/2009 0 47 059 47 059 Autres variations 883 883 Capitaux propres au 31 décembre 2009 151 507 119 048 -730 617 787 12 560 47 059 926 074 Affectation du résultat 2009 47 059 -47 059 0 Capitaux propres au 1er janvier 2010 151 507 119 048 -730 664 846 12 560 0 926 074 Augmentation de capital 30 913 30 913 30 913 Variation des titres auto détenus -653 -653 -653 Dividendes versés en 2010 -7 314 -7 314 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 30 913 0 -653 22 946 0 0 22 946 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -1 904 0 -1 904 Résultat au 31/12/2010 0 68 758 68 758 Autres variations 119 119 Capitaux propres au 31 décembre 2010 182 420 119 048 -1 383 687 911 10 656 68 758 1 015 993 (1) Les effets du changement de méthode comptable appliqués au 1er janvier 2010 sont décrits en note 1.5 Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (en milliers d'euros) 2010 2009 (4) Résultat avant impôts 101 548 67 777 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 9 345 9 985 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 234 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 23 127 62 889 Résultat net des activités d'investissement -143 -236 Résultat net des activités de financement 3 931 -11 248 Autres mouvements 177 2 165 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 50 827 63 789 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -62 688 -82 442 Flux liés aux opérations avec la clientèle -152 812 -205 816 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -70 980 -50 738 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 53 914 15 120 Impôts versés -16 643 -14 276 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -235 531 -338 152 TOTAL Flux net de trésorerie généré par l'activité OPERATIONNELLE (A) -111 224 -206 586 Flux liés aux participations (1) -14 403 -21 138 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -3 646 -3 190 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -18 049 -24 328 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) 23 642 22 154 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) -7 133 -14 114 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C) 16 509 8 040 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -112 764 -222 874 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 114 644 337 518 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 54 453 57 500 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 60 191 280 018 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 1 880 114 644 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 41 793 54 453 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -39 913 60 191 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE -112 764 -222 874 (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. L’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse de Franche-Comté s’élève à 14 403 K€, portant notamment sur l’acquisition d’actions Crédit Agricole Financement Suisse. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse de Franche-Comté à ses actionnaires, à hauteur de 7 271 K€. (3) Dont échéance d’un TSR pour 3 208 K€. (4) Les effets du changement de méthode comptable appliqués au 1er janvier 2010 sont décrits en note 1.5 * composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1 Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2010 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2009 à l’exception du changement d’option relatif à la comptabilisation des écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies postérieurs à l’emploi. En effet, selon la norme IAS 19, les écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies peuvent être comptabilisés : - Soit en contrepartie du résultat pour leur totalité ; - Soit en contrepartie du résultat pour une fraction déterminée selon la méthode du corridor ; - Soit en contrepartie des autres éléments du résultat global pour la totalité. Jusqu’au 31 décembre 2009, la Caisse Régionale de Franche-Comté imputait les écarts actuariels dans le résultat de la période pendant laquelle ils étaient constatés. Afin de fournir une information plus comparable avec les principes appliqués par les autres sociétés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a décidé de les enregistrer intégralement en « gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres ». Cette méthode est appliquée de manière permanente et homogène à tous les régimes de retraite à compter du 1er janvier 2010. Cette modification d’option comptable est traitée conformément aux dispositions de la norme IAS 8 avec application rétrospective. Les principaux effets chiffrés de ce changement sont présentés en note 1.5. Les normes et interprétations utilisées dans les états financiers au 31 décembre 2009 ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2010 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2010. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1 ière application : exercices ouverts à compter du Amendement annuel visant à améliorer la norme IFRS 5, relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle ; 23 janvier 2009 (CE n° 70/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IAS 27 relative aux états financiers consolidés et individuels ; 03 juin 2009 (CE n° 494/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 3 relative aux regroupements d’entreprises ; 03 juin 2009 (CE 495/2009) 1er janvier 2010 Amendement de la norme IAS 39, relatif aux éléments éligibles à la couverture et qui apporte notamment des clarifications quant à l’application de la comptabilité de couverture à la composante inflation des instruments financiers ; 15 septembre 2009 (CE n° 839/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 1, relatifs à la première adoption des normes internationales ; 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009) et 23 juin 2010 (CE n°550/2010) 1er janvier 2010 Amendement annuels visant à améliorer et clarifier 9 normes et 2 interprétations et issus du règlement du 23 mars 2010 (UE n°243/2010) ; 23 mars 2009 1er janvier 2010 Amendement de la norme IFRS 2, relative aux paiements fondés sur des actions et qui incorpore en s’y substituant les interprétations IFRIC 8 et IFRIC 11 ; 23 mars 2009 (UE n° 244/2010) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 12, relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe ; 25 mars 2009 (UE n° 254/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 16 relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger ; 04 juin 2009 (UE n° 460/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 15, relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS18, produits des activités ordinaires ; 22 juillet 2009 (CE n°636/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 17, relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires ; 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 18, relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009) 1er janvier 2010 L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période, à l’exception de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3. En effet, l’application prospective de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3 aux opérations d’acquisitions effectives à compter du 1er janvier 2010 entraîne un changement de méthode comptable pour le Groupe. Les principaux points concernent : - l’évaluation initiale des intérêts minoritaires : elle peut se faire, au choix de l’acquéreur, de deux manières : - à la juste valeur à la date d’acquisition ; - à la quote-part dans les actifs et passifs identifiables de l’acquise réévalués à la juste valeur. Cette option est exerçable acquisition par acquisition ; le Groupe a appliqué par anticipation l’amendement à la norme IFRS 3 révisée des améliorations annuelles 2010 qui précise que cette option ne s’applique pas à l’ensemble des instruments de capitaux propres détenus par les actionnaires mais à ceux qui sont des parts d’intérêts actuelles et qui donnent droit à une quote-part de l’actif net en cas de liquidation ; - les frais d’acquisition : ils ne peuvent plus être activés au sein de l’écart d’acquisition et doivent obligatoirement être comptabilisés en charges en totalité. Dès lors que l'opération a de très fortes probabilités de se réaliser, ils sont enregistrés dans le poste "Gains ou pertes nets sur autres actifs", sinon ils sont enregistrés dans le poste "Charges générales d'exploitation" ; - certaines opérations doivent être désormais comptabilisées séparément du regroupement d’entreprises ; - les modalités de comptabilisation des prises de contrôle par étape ou des cessions partielles entraînant la perte de contrôle ; - le rattachement des clauses d'ajustement de prix, lorsqu'elles sont des instruments financiers, aux dispositions de la norme IAS 39. Au cours de l’année 2010, la Caisse Régionale de Franche-Comté n’a pas effectué d’opération susceptible d’être concernée par ce changement de méthode comptable. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1 ière application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droit. 23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS1, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants. 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'Etat. 19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies. 19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011. 23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011 La Caisse Régionale de Franche-Comté n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2010. 1.2. Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009. 1.3. Principes et méthodes comptables Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : -les activités des marchés nationaux et internationaux ; -les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; -la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; -les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : -les instruments financiers évalués à la juste valeur ; -les participations non consolidées ; -les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; -les plans de stock-option ; -les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; -les dépréciations des créances irrécouvrables ; -les provisions ; -les dépréciations des écarts d’acquisition ; -les actifs d’impôt différé. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actif Classification des titres à l’actif Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; - prêts et créances ; - actifs financiers disponibles à la vente. - Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Franche-Comté. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. A ce titre, la Caisse Régionale de Franche-Comté a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants : BMTN SOFINCO EUROSTOX : 5 000 K€, valeur de marché : 5 018 K€. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. - Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance" (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. - Prêts et créances La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. - Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». Dépréciation des titres Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Franche-Comté prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, la Caisse Régionale de Franche-Comté constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure, - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres La Caisse Régionale de Franche-Comté enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassements d’actifs financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. Les informations sur les reclassements réalisés par la caisse Régionale de Franche-Comté en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9. Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Créances dépréciées Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; -lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; -s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : - Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. - Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole s.a. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : - les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; - les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; - les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe. - Titres au passif - Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses Régionales et des Caisses Locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. L’amendement IAS 32 adopté par l’Union européenne le 21 janvier 2009 permet, sous certaines conditions, la qualification en instrument de capitaux propres d’instruments financiers constituant auparavant des dettes. Ces instruments financiers sont : - les instruments, émis par l’émetteur, remboursables au gré du porteur ; - les instruments créant une obligation pour l’émetteur d’avoir à rembourser le porteur lors de la liquidation, sur la base de sa part dans l’actif net. Ainsi, dès lors que ces conditions sont remplies, les parts d’OPCVM émises au passif doivent être classées en capitaux propres. Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole s.a. en provenance des Caisses Régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16. Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). - La comptabilité de couverture La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associé à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole s.a. privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement. - couverture de juste valeur: seul l'instrument de couverture continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les titres AFS, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture de flux de trésorerie: l'instrument de couverture est valorisé à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres jusqu'à ce que l'élément couvert affecte le résultat. Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d'écart de réévaluation est donc amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. - couverture d'investissement net à l'étranger: Les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en capitaux propres tant que l'investissement net est détenu. Le résultat est constaté lorsque l'investissement net à l'étranger sort du périmètre de consolidation. - Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Détermination de la juste valeur des instruments financiers Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7. Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008. Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif. IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données observables ou non observables. Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix cotés (non ajustés) sur un marché actif. Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le New York Stock Exchange…), des parts de fonds d’investissement cotés sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé, notamment les futures. Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sur les actifs et passifs financiers présentant des risques de marché qui se compensent, [l’entité] retient des cours mid-price comme base de l’établissement de la juste valeur de ces positions. Pour les positions nettes vendeuses, les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs et pour les positions nettes acheteuses, il s’agit des cours vendeurs. Niveau 2 : justes valeurs évaluées à partir de données directement ou indirectement observables, autres que celles de niveau 1. Ces données sont directement observables (à savoir des prix) ou indirectement observables (données dérivées de prix) et répondent généralement aux caractéristiques suivantes : il s’agit de données qui ne sont pas propres à l’entité, qui sont disponibles / accessibles publiquement et basées sur un consensus de marché. Sont présentés en niveau 2 : - les actions et obligations cotées sur un marché considéré comme inactif, ou non cotées sur un marché actif, mais pour lesquelles la juste valeur est déterminée en utilisant une méthode de valorisation couramment utilisée par les intervenants de marché (tels que des méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes) et fondée sur des données de marché observables ; - les instruments négociés de gré à gré pour lesquels la valorisation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observa
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 23/02/2011Bulletin BALO n°23 du 23/02/2011, affaire n°00420Numéro d’affaire : 00420Description : 1100420 23 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°23 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance inscrite au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07024000 Siège social : 11 Avenue Elisée Cusenier 25 084 BESANCON cedex 9 384 899 399 R.C.S Besançon AVIS DE CONVOCATION Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en Assemblée Générale ordinaire et l’Assemblée Générale Extraordinaire le mardi 29 mars 2011à 9h30, à l’Auditorium-Diderot de la Caisse Régionale à Besançon à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Assemblée Générale Ordinaire Approbation des comptes de l’exercice 2010 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2010 et quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2010 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes et conventions réglementées Indemnités aux président et vice présidents Emission de TSR Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Pouvoirs pour formalités Assemblée Générale Extraordinaire Modification des statuts Pouvoirs pour formalités PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 2010 et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2010 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2010 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2010. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’assemblée Générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2010 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 26879. euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s’élevant à 9254. euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 3.38 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2010. Cinquième résolution (affectation des résultats) L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide, conformément aux dispositions de l’Article 643 du Code Rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2010, soit 60 648 420.45 euros RESULTAT DISTRIBUABLE 60 648 420.45 euros Intérêts des parts sociales aux sociétaires 1 877 146.21 euros Dont 9.63 € éligibles à l’abattement Et 1 877 136.58. € non éligibles Rémunération aux Certificats Coopératifs d’Associés 5 234 544 euros Dont 655 388.00 € éligibles à l’abattement Et 4 579 156.00 € non éligibles Affectation à la Réserve légale 40 152 547.68 euros Réserve facultative 13 384 182.56 euros Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l'abattement non éligibles à l'abattement VERSEMENT EN 2010 AU TITRE DE 2009 2 160 372.57 11.09 2 160 361.48 VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 2 388 072,51 12,90 2 388 059,61 VERSEMENT EN 2008 AU TITRE DE 2007 2 526 913.94 14.33 2 526 899.60 REMUNERATION CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun non éligibles à l'abattement VERSEMENT EN 2010 AU TITRE DE 2009 4 008 165.12 488 628.32 3 519 536.80 VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 5 424 305,00 417 943,76 5 006 361,24 VERSEMENT EN 2008 AU TITRE DE 2007 5 683 219.2 745 096.4 4 938 122.8 Sixième résolution (constatation et variation du capital) L’Assemblée Générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2009 et 2010 - Capital au 31 décembre 2009 (CCA Compris) 77 970 330 euros - Capital au 31 décembre 2010 (CCA Compris) 77 970 330 euros Septième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes et conventions réglementées) - En application de l’article L 511-39 du code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du code de commerce approuve les conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées. Huitième résolution (indemnités aux président et vice présidents) - En application de l’article L 512-36 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale donne mandat au Conseil d’Administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux Vice Présidents. Neuvième résolution (émission de TSR) L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 50 000 000 € (cinquante millions) de Titres Subordonnés Radian. Dixième résolution (renouvellement partiel du conseil d’administration) - L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Les Administrateurs dont le mandat expire cette année et à renouveler sont : Messieurs Alain BRESSON, Dominique CHAUVIN, Jean-Jacques GIRARDOT, Philippe GROSPERRIN & Christian MOREL. Les Administrateurs atteints par la limite d’âge : Messieurs Jean-Claude DEMESMAY & Jean Marie ECHEMANN Au total, ce sont donc 7 postes qui sont à pourvoir Sont candidats : Messieurs Philippe BOUQUET, Alain BRESSON, Dominique CHAUVIN, Jean-Jacques GIRARDOT, Philippe GROSPERRIN, Etienne NUSSBAUMER & Christian MOREL. Onzième résolution (pouvoirs pour formalités) - L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE 1 ère Résolution : L'Assemblée générale extraordinaire décide de modifier les statuts de la Caisse régionale aux fins notamment d'intégrer un sommaire, un intitulé par chaque article, des références actualisées aux dispositions du Code Monétaire et Financier ainsi que les autres propositions statutaires proposées. L'Assemblée générale approuve en conséquence la nouvelle version des statuts présentée (dont un exemplaire restera annexé au procès-verbal de délibérations de la présente Assemblée). 2 ème Résolution : L’Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente Assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales. 1100420
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01712Numéro d’affaire : 01712Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 1001712 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11 avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale ordinaire du 31 Mars 2010. A.- Comptes consolidés. Arrêtés par le conseil d’administration du Crédit agricole de Franche-Comté en date du 15 Février 2010 I – Annexe aux comptes consolidés CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399 Code NAF : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991. Elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agréés en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables. Elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6.2 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 600 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole s.a. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L511-31 et Art L511-32), à la cohésion du réseau du groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole s.a. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit ». Comptes d’épargne à régime spécial Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d’épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances - miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a . Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Informations relatives aux parties liées Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : - soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, - soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, - soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. Informations relatives aux filiales - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 2 675 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE AMORCAGE, a pour objet l’acquisition et la gestion de participations dans des sociétés non cotées afin d’en faciliter la création. Son capital, 1 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés non cotées afin d’en faciliter le développement la reprise ou la transmission. Son capital, 3 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT FONCIER a pour objet l’acquisition ou la gestion de biens immobiliers. Son capital, 9 450 K€, est exclusivement détenu par le Crédit Agricole de Franche-Comté. ETATS FINANCIERS CONSOLIDES COMPTE DE RESULTAT (en milliers d’euros) Notes 31.12.2009 31.12.2008 Intérêts et produits assimilés 4.1 340 803 389 404 Intérêts et charges assimilées 4.1 -222 117 -280 690 Commissions (produits) 4.2 148 286 113 471 Commissions (charges) 4.2 -24 282 -18 755 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 3 823 -1 885 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 28 312 22 131 Produits des autres activités 4.5 7 041 26 290 Charges des autres activités 4.5 -1 143 -692 PRODUIT NET BANCAIRE 280 723 249 274 Charges générales d’exploitation 4.6 -133 368 -132 997 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -9 900 -10 139 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 137 455 106 138 Coût du risque 4.8 -66 509 -29 380 RESULTAT D’EXPLOITATION 70 946 76 758 Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -1301 892 Variations de valeur des écarts d’acquisition 2.3 -234 RESULTAT AVANT IMPOT 69 411 77 650 Impôts sur les bénéfices 4.10 -22 352 -20 030 RESULTAT NET 47 059 57 620 Intérêts minoritaires RESULTAT NET – PART DU GROUPE 47 059 57 620 RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (en milliers d’euros) Notes 31.12.2009 31.12.2008 Ecarts de conversion Actifs disponibles à la vente (1) 12 560 (76 871) Instruments dérivés de couverture (27) Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence 12 560 (76 898) QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence - - Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 12 560 (76 898) Résultat net part du groupe 47 059 57 620 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe 59 619 (19 278) Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 59 619 (19 278) Les montants sont présentés net d’impôts. (1) Cette rubrique reprend principalement les variations de valeurs des titres détenus dans SAS Rue la Boétie, classée en actif financier disponible à la vente. Les Caisses régionales de Crédit Agricole détiennent la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l’objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50% des droits de vote et du capital de Crédit Agricole s.a. Les opérations sur les titres SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination de la valeur du titre. Ces opérations recouvrent par exemple les cessions de titres entre les Caisses régionales ou les augmentations de capital de SAS Rue la Boétie. Les modalités de valorisation du titre SAS Rue la Boétie, prévues par la convention de liquidité, reposaient jusqu’à présent essentiellement sur la valorisation au cours de bourse des titres Crédit Agricole s.a. Elles ont été modifiées par décision unanime des Caisses Régionales et de Crédit Agricole s.a. le 19 mars 2009 afin de continuer à refléter l’objet de la société. En conséquence, la juste valeur des titres SAS Rue la Boétie détenus par la Caisse Régionale de Franche-Comté s’est trouvée augmentée de 110 547 K€ et les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs disponibles à la vente -net d’impôt- de 110 384 K€. BILAN ACTIF (en milliers d’euros) Notes 31.12.2009 31.12.2008 Caisse, banques centrales 5.1 54 484 57 604 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2 5 271 7 730 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 6 330 820 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 625 234 480 511 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.5 372 389 378 386 Prêts et créances sur la clientèle 5.5 7 617 323 7 648 391 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 19 703 20 211 Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance 5.8 87 397 100 840 Actifs d’impôts courants et différés (1) 5.10 41 595 46 794 Comptes de régularisation et actifs divers 5.11 157 434 168 211 Actifs non courants destinés à être cédés 5.12 3 965 Immeubles de placement 5.13 2 517 2 547 Immobilisations corporelles 5.14 68 300 74 134 Immobilisations incorporelles 5.14 845 15 Ecarts d’acquisition 2.3 TOTAL DE L’ACTIF 9 058 822 8 990 159 (1) Les lignes « Actifs d’impôt courant » et « Actifs d’impôts différés » sont désormais regroupées sur la ligne « Actifs d’impôts courants et différés ». La présentation des données au 31/12/2008 a été modifiée en conséquence. BILAN PASSIF (en milliers d’euros) Notes 31.12.2009 31.12.2008 Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 22 574 17 066 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-5.7 6 105 920 5 990 030 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-5.7 1 679 411 1 850 757 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-5.9 70 633 85 922 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 53 Passifs d’impôts courants et différés (1) 5.10 Comptes de régularisation et passifs divers 5.11 145 726 146 447 Provisions 5.15 33 233 37 950 Dettes subordonnées 3.3-5.9 75 198 85 721 TOTAL DETTES 8 132 748 8 213 893 Capitaux propres Capitaux propres part du groupe 926 074 776 266 Capital et réserves liées 269 825 248 668 Réserves consolidées 596 630 546 876 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 12 560 -76 898 Résultat de l’exercice 47 059 57 620 TOTAL CAPITAUX PROPRES 926 074 776 266 TOTAL DU PASSIF 9 058 822 8 990 159 (1) Les lignes « Passifs d’impôt courant » et « Passifs d’impôts différés » sont désormais regroupées sur la ligne « Passifs d’impôts courants et différés ». La présentation des données au 31/12/2008 a été modifiée en conséquence. TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe (en milliers d’Euros) Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2008 114 941 119 048 0 557 052 198 512 0 989 553 Augmentation de capital 15 113 15 113 Variation des titres auto détenus -434 -434 Dividendes versés en 2008 -8 704 -8 704 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 15 113 0 -434 -8 704 0 0 5 975 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -275 410 0 -275 410 Résultat au 31.12.2008 0 57 620 57 620 Autres variations -1 472 -1 472 Capitaux propres au 31 décembre 2008 130 054 119 048 -434 546 876 -76 898 57 620 776 266 Affectation du résultat 2008 57 620 -57 620 0 Capitaux propres au 1er janvier 2009 130 054 119 048 -434 604 496 -76 898 0 776 266 Augmentation de capital 21 453 21 453 Variation des titres auto détenus -296 -296 Dividendes versés en 2009 -8 749 -8 749 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 21 453 0 -296 -8 749 0 0 12 408 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 89 458 0 89 458 Résultat au 31.12.2009 0 47 059 47 059 Autres variations 883 883 Capitaux propres au 31 décembre 2009 151 507 119 048 -730 596 630 12 560 47 059 926 074 Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (en milliers d’euros) 2009 2008 Résultat avant impôts 67 777 77 650 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 9 985 10 264 Dépréciation des écarts d’acquisition et des autres immobilisations 234 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 62 889 30 275 Résultat net des activités d’investissement -236 -1 159 Résultat net des activités de financement -11 248 9 352 Autres mouvements 2 165 -16 297 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 63 789 32 435 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -82 442 1 041 647 Flux liés aux opérations avec la clientèle -205 816 -350 258 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -50 738 -27 768 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 15 120 33 557 Impôts versés -14 276 -36 953 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -338 152 660 225 TOTAL Flux nets de trésorerie générés par l’activité OPERATIONNELLE (A) -206 586 770 310 Flux liés aux participations (1) -21 138 -68 208 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -3 190 -9 105 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d’INVESTISSEMENT (B) -24 328 -77 313 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) 22 154 5 558 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (3) -14 114 22 212 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C) 8 040 27 770 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -222 874 720 767 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture 337 518 -382 898 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 57 500 47 648 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 280 018 -430 546 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 114 644 337 869 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 54 453 57 500 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 60 191 280 369 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE -222 874 -720 767 * composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 5.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) ** composé du solde des postes « comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.5 et des postes « comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 5.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. L’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Franche-Comté s’élève à 21 138 K€, portant notamment sur les opérations avec SACAM AVENIR à hauteur de 1 800 K€, FCDI pour 500 K €, SACAM PARTICIPATIONS pou 1 638 K€, SAS RUE LA BOETIE pour 11 606 K€ et SACAM DEVELOPPEMENT pour 3 004 K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Franche-Comté à ses actionnaires, à hauteur de 7 812 milliers d’euros. (3) Echéance d’un TSR de 4 600 K€ et d’un emprunt subordonné de 15 245 K€, souscription d’un placement de 10 000 K€. NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1 Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2009. Le groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union Européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2008. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2009 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2009. Celles-ci portent sur : - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. La première application d’IFRS 8 n’a pas entraîné de modification dans l’information sectorielle présentée par la Caisse Régionale de Franche-Comté ; - la révision de la norme IAS 1 issue du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. En application de cet amendement un état du « résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » est désormais présenté dans les états financiers et est complété par des notes annexes ; - les amendements des normes IAS 32 et IAS 1, issus du règlement du 21 janvier 2009 (CE n° 53-2009), relatifs au classement de certains instruments financiers et aux informations liées à fournir ; - 35 amendements visant à améliorer et clarifier 18 normes et issus du règlement du 23 janvier 2009 (CE n°70-2009). La date de première application de l’amendement de la norme IFRS 5, et de l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle, est repoussée aux exercices ouverts à compter du 1er juillet 2009 ; - les amendements des normes IAS 39 et IFRS 7, issus du règlement du 9 septembre 2009 (CE n° 824-2009), relatifs à la date d’entrée en vigueur et à la transition pour le reclassement des actifs financiers ; - l’amendement de la norme IFRS 7 issu du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1165-2009), relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. L’objectif principal de cet amendement est d’améliorer les informations données dans les états financiers en matière d’évaluation à la juste valeur des instruments financiers et de présentation du risque de liquidité ; - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007), relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ; - l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients ; - l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1263/2008), relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel ; - les amendements de l’interprétation IFRIC 9 et de la norme IAS 39 issus du règlement du 30 novembre 2009 (CE n° 1171/2009), relatifs aux dérivés incorporés et à leur réexamen lors de reclassements. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Néanmoins, la révision de la norme IAS 1 et l’amendement IFRS 7 ont eu des conséquences en matière de présentation des états financiers avec : - la communication du nouvel état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (IAS 1) ; - la présentation en annexe des instruments comptabilisés à la juste valeur selon une hiérarchie fondée sur trois niveaux (IFRS 7) ; - l’amendement de la norme IFRS 5, issu du règlement du 23 janvier 2009 (CE n° 70-2009), relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle. Ces amendements seront appliqués pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - la révision de la norme IAS 27 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 494/2009), relative aux états financiers consolidés et individuels. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - la révision de la norme IFRS 3 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 495/2009), relative aux regroupements d’entreprises. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’amendement de la norme IAS 39, issu du règlement du 15 septembre 2009 (CE n° 839/2009), relatif aux éléments éligibles à la couverture. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - la révision de la norme IFRS 1 issue du règlement du 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009), relative à la première adoption des normes internationales. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’amendement de la norme IAS 32, issu du règlement du 23 décembre 2009 (CE n° 1293/2009), relatif au classement des émissions de droit. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011 ; - l’interprétation IFRIC 12 issue du règlement du 25 mars 2009 (CE n° 254/2009), relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’interprétation IFRIC 16 issue du règlement du 4 juin 2009 (CE n° 460/2009), relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’interprétation IFRIC 15 issue du règlement du 22 juillet 2009 (CE n° 636/2009), relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS18, produits des activités ordinaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’interprétation IFRIC 17 issue du règlement du 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009), relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; - l’interprétation IFRIC 18 issue du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009), relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Caisse Régionale de Franche-Comté au 31 décembre 2009. 1.2 Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ; tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009 qui annule et remplace la recommandation CNC n°2004-R-03 du 27 octobre 2004. 1.3 Principes et méthodes comptables Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : - les activités des marchés nationaux et internationaux ; - les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; - la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; - les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : - les instruments financiers évalués à la juste valeur ; - les participations non consolidées ; - les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; - les plans de stock-option ; - les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et détenus jusqu’à maturité ; - les dépréciations des créances irrécouvrables ; - les provisions ; - les dépréciations des écarts d’acquisition ; - les actifs d’impôt différé. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actif Classification des titres à l’actif Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; - prêts et créances ; - actifs financiers disponibles à la vente. - Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Franche-Comté Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. L’option juste valeur par résultat est généralement utilisée afin d’éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. A ce titre, la Caisse Régionale de Franche-Comté a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants : BMTN SOFINCO EUROSTOX : 5 000 K€, valeur de marché : 5 271 K€. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. - Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. - Prêts et créances La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. - Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres ». Dépréciation des titres Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse Régionale de Franche-Comté prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme, etc Au-delà de ces critères, la Caisse Régionale de Franche-Comté constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure, - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres La Caisse Régionale de Franche-Comté enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassements d’instruments financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants : des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas. Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse Régionale de Franche-Comté en application de la norme IAS 39 sont données dans la note 9. Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. - Créances dépréciées Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. - Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours dépréciés, la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis : les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé ; les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). - Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : - Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. - Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole S.A. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l’Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l’Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l’origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe. - Titres au passif Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l’IAS 32 et de l’interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. L’amendement IAS 32 adopté par l’UE le 21 janvier 2009 permet, sous certaines conditions, la qualification en instrument de capitaux propres d’instruments financiers constituant auparavant des dettes. Ces instruments financiers sont : - les instruments, émis par l’émetteur, remboursables au gré du porteur ; - les instruments créant une obligation pour l’émetteur d’avoir à rembourser le porteur lors de la liquidation, sur la base de sa part dans l’actif net. Ainsi, dès lors que ces conditions sont remplies, les parts d’OPCVM émises au passif doivent dorénavant être classées en capitaux propres. Par symétrie, le groupe Crédit Agricole a revu la qualification des parts d’OPCVM détenues à l’actif. Ainsi les parts d’OPCVM Obligataires et Monétaires sont toujours considérées comme des instruments de dettes ; les autres parts D’OPCVM (Equity, mixtes, alternatives, ..) sont désormais considérées comme des instruments de capitaux propres. Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole s.a. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 5.15. Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). - La comptabilité de couverture La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associé à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l’instrument de couverture et de l’instrument couvert ; - documentation formalisée dès l’origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l’élément couvert, de l’instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, la Caisse Régionale de Franche-Comté privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, la Caisse Régionale de Franche-Comté documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux couverts se réalisent ; - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. - Dérivés incorporés Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Détermination de la juste valeur des instruments financiers La Caisse Régionale de Franche-Comté applique la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l’AMF, le CNC et l’ACAM le 15 octobre 2008. Gains ou pertes nets sur instruments financiers - Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers détenus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d’actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n’entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie. Ce poste comprend également l’inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d’investissements nets en devises. - Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d’actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; - les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; - les pertes de valeur des titres à revenu variable ; . les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l’élément couvert est cédé ; . les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu’à l’échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39. Compensation des actifs et passifs financiers Conformément à la norme IAS 32, la Caisse Régionale de Franche-Comté compense un actif et un passif financier et présente un solde net si et seulement si il a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et a l’intention de régler le montant net ou de réaliser l’actif et de réaliser le passif simultanément. Garanties financières données Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument de dette. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » ; ou - le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37. Décomptabilisation des instruments financiers Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et, - lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier so
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 03/03/2010Bulletin BALO n°27 du 03/03/2010, affaire n°00514Numéro d’affaire : 00514Description : 1000514 3 mars 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°27 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance inscrite au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07024000 Siège social : 11 Avenue Elisée Cusenier 25 084 BESANCON cedex 9 384 899 399 R.C.S Besançon AVIS DE CONVOCATION Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le mardi 31 mars 2009 à 9h30, à l’Auditorium-Diderot de la Caisse Régionale à Besançon à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Rapport du Conseil d’Administration Rapport des Commissaires aux Comptes Approbation des comptes de l’exercice 2008 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2008 et quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2008 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes et conventions réglementées Indemnités aux président et vice présidents Emission de TSR Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Questions diverses PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 2009 et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2009 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2009 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2009. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2009 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 18 749 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s’élevant à 6 749 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 3.89 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2009. Cinquième résolution (affectation des résultats) L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide, conformément aux dispositions de l’Article 643 du Code Rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2009, soit 46 492 542.48 euros. - Résultat distribuable 46 492 542.48 € - Intérêts aux parts sociales 2 160 372.57 € Dont 11.09 € éligibles à l'abattement Et 2 160 361.48 € non éligibles - Rémunération aux Certificats Coopératifs d'Associés 4 008 165.12 € dont 488 628.32 € éligibles à l'abattement et 3 519 536.80 € non éligibles - Réserve légale 30 243 003.59 € - Réserve facultative 10 081 001.20 € Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l'abattement non éligibles à l'abattement VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 2 388 072,51 12,90 2 388 059,61 VERSEMENT EN 2008 AU TITRE DE 2007 2 526 913.94 14.33 2 526 899.60 VERSEMENT EN 2007 AU TITRE DE 2006 2 249 231.09 12.15 2 249 218.94 REMUNERATION CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun non éligibles à l'abattement VERSEMENT EN 2009 AU TITRE DE 2008 5 424 305,00 417 943,76 5 006 361,24 VERSEMENT EN 2008 AU TITRE DE 2007 5 683 219.2 745 096.4 4 938 122.8 VERSEMENT EN 2007 AU TITRE DE 2006 5 219 588.16 659 129.53 4 560 458.63 Sixième résolution (constations de la variation du capital social) - L’assemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2008 et 2009 - Capital au 31 décembre 2008 (CCA Compris) 77 970 330 euros - Capital au 31 décembre 2009 (CCA Compris) 77 970 330 euros Septième résolution (renouvellement des CAC) - L’assemblée générale, prenant acte de l’expiration des mandats devant l’AG des cabinets PricewaterhouseCoopers Audit et SORECO SA, décide de renouveler dans leur fonction, pour une durée de six exercices les deux cabinets sus visé. L'assemblée Générale prend acte de la nomination de Mr Pierre CLAVIE en qualité de commissaire aux comptes Titulaire pour le cabinet PricewaterhouseCoopers Audit et Mr Jean-Pierre JURIETTI en qualité de commissaire aux comptes Titulaire pour le cabinet SORECO SA. L’assemblée générale, prenant acte de l’expiration du mandat devant l’AG de la Société EXCO CAP AUDIT , décide de renouveler dans ses fonctions, pour une durée de six exercices, la société sus visée. L'assemblée Générale prend acte de la nomination Mr Etienne BORIS et de Mr Serge CLERC en qualité de commissaires aux comptes Suppléant. Huitième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes et conventions réglementées) - En application de l’article L 511-39 du code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du code de commerce approuve les conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées. Neuvième résolution (indemnités aux président et vice présidents) - En application de l’article L 512-36 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale donne mandat au Conseil d’Administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux Vice Présidents. Dixième résolution (émission de TSR) - L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100 000 000 € (cent millions) de Titres Subordonnés. Onzième résolution (pouvoirs pour formalités) - L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. Douzième résolution (vote global des résolutions ) - L’assemblée Générale vote à l’unanimité les résolutions 1-2-3-4-5-6-7-8-9 et 10 telles qu’elles lui ont été présentées ; Treizième résolution (renouvellement partiel du conseil d’administration) - L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Messieurs BAUDIER, BEGUIOT, MARMIER, BAULEY, CHEVASSU et DEMESMAY Au total, ce sont donc 6 postes qui sont à pourvoir 1000514
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2009Bulletin BALO n°54 du 06/05/2009, affaire n°02680Numéro d’affaire : 02680Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 0902680 6 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11 avenue Elisée Cusenier 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée Générale ordinaire du 31 Mars 2009. A.- Comptes consolidés. Arrêtés par le conseil d’administration du Crédit agricole de Franche-Comté en date du 9 Février 2009 I – Annexe aux comptes consolidés CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399 Code APE : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991, elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agrées en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables, elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 6,2 millions de sociétaires qui élisent quelques 32 900 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie est détenue par les Caisses régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole s.a. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L511-31 et Art L511-32), à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole s.a. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'Epargne-Logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances - miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole ". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marche ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Informations relatives aux parties liées - Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : - soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, - soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, - soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 2 175 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE AMORCAGE, crée en 2008, a pour objet l’acquisition et la gestion de participations dans des sociétés non cotées afin d’en faciliter la création. Son capital, 1 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT, ayant vu le jour en 2008, a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés non cotées afin d’en faciliter le développement la reprise ou la transmission. Son capital, 3 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. - La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT FONCIER, créée en 2008, a pour objet l’acquisition ou la gestion de biens immobiliers. Son capital, 9 450 K€, est exclusivement détenu par le Crédit Agricole de Franche-Comté. ETATS FINANCIERS CONSOLIDES COMPTE DE RESULTAT (en milliers d'euros) Notes 31.12.2008 31.12.2007 Intérêts et produits assimilés 4.1 389 404 336 055 Intérêts et charges assimilées 4.1 -280 690 -224 461 Commissions (produits) 4.2 113 471 107 295 Commissions (charges) 4.2 -18 755 -14 602 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -1 885 3 260 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 22 131 31 017 Produits des autres activités 4.5 26 290 26 857 Charges des autres activités 4.5 -692 -268 PRODUIT NET BANCAIRE 249 274 265 153 Charges générales d'exploitation 4.6 -132 997 -135 896 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 -10 139 -9 867 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 106 138 119 390 Coût du risque 4.8 -29 380 -15 254 RESULTAT D'EXPLOITATION 76 758 104 136 Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 892 230 RESULTAT AVANT IMPOT 77 650 104 366 Impôts sur les bénéfices 4.10 -20 030 -33 617 RESULTAT NET 57 620 70 749 RESULTAT NET – PART DU GROUPE 57 620 70 749 BILAN ACTIF ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31.12.2008 31.12.2007 CAISSE, BANQUES CENTRALES 5.1 57 604 47 758 ACTIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT 5.2 7 730 14 588 INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE 3.2-3.4 820 125 ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE 5.4-5.6 480 511 677 752 PRETS ET CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1-3.3-5.5-5.6 378 386 158 740 PRETS ET CREANCES SUR LA CLIENTELE 3.1-3.3-5.5-5.6 7 648 391 7 244 502 ECART DE REEVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX 3.4 20 211 4 166 ACTIFS FINANCIERS DETENUS JUSQU'A L'ECHEANCE 5.88 100 840 113 295 ACTIFS D'IMPOTS COURANTS 12 186 ACTIFS D'IMPOTS DIFFERES 5.10 34 608 25 001 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 5.11 168 211 203 290 IMMEUBLES DE PLACEMENT 5.12 2 547 6 208 ACTIF NON COURANT DESTINE A ETRE CEDE 5.12 3 965 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 5.13 74 134 74 340 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 5.13 15 35 TOTAL 8 990 159 8 569 800 BILAN PASSIF PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31.12.2008 31.12.2007 BANQUES CENTRALES PASSIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE 3.2-3.4 17 066 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.3-5.7 5 990 030 5 433 151 DETTES ENVERS LA CLIENTELE 3.1-3.3-5.7 1 850 757 1 775 117 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 3.2-3.3-5.9 85 922 130 271 PASSIFS D'IMPOTS COURANTS 5 817 PASSIFS D'IMPOTS DIFFERES COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 5.11 146 447 145 736 PROVISIONS 5.14 37 950 30 339 DETTES SUBORDONNEES 3.2-3.3-5.9 85 721 59 816 TOTAL DETTES 8 213 893 7 580 247 CAPITAUX PROPRES 5.15 CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE 776 266 989 553 CAPITAL ET RESERVES LIEES 248 668 233 989 RESERVES CONSOLIDEES 546 876 486 303 GAINS OU PERTES LATENTS OU DIFFERES -76 898 198 512 RESULTAT DE L'EXERCICE 57 620 70 749 TOTAL CAPITAUX PROPRES 776 266 989 553 TOTAL 8 990 159 8 569 800 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Tableau de variation des capitaux propres(en milliers d'euros) Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-detenus Capitaux propres au 1er janvier 2007 121 365 119 048 492 466 345 184 1 078 063 1 078 063 Augmentation de capital -6 424 -6 424 -6 424 Variation des titres auto détenus 0 0 0 Dividendes versés en 2007 -8 330 -8 330 -8 330 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -6 424 0 0 -8 330 0 0 -14 754 0 -14 754 Variation de juste valeur 0 -146 672 -146 672 -146 672 Gains ou pertes latents de l'exercice 0 0 0 0 -146 672 0 -146 672 0 -146 672 Résultat au 31.12.2007 0 70 749 70 749 70 749 Autres variations 2 167 2 167 2 167 Capitaux propres au 31 décembre 2007 114 941 119 048 0 486 303 198 512 70 749 989 553 0 989 553 Affectation du résultat 2007 70 749 -70 749 0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2008 114 941 119 048 0 557 052 198 512 0 989 553 0 989 553 Augmentation de capital 15 113 15 113 15 113 Variation des titres auto détenus -434 0 0 Dividendes versés en 2008 -8 704 -8 704 -8 704 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 15 113 0 -434 -8 704 0 0 6 409 0 6 409 Variation de juste valeur 0 -275 410 -275 410 -275 410 Gains ou pertes latents de l'exercice 0 0 0 0 -275 410 0 -275 410 0 -275 410 Résultat au 31.12.2008 0 57 620 57 620 57 620 Autres variations -1 472 -1 472 -1 472 Capitaux propres au 31 décembre 2008 130 054 119 048 -434 546 876 -76 898 57 620 776 700 0 776 700 Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (en milliers d'euros) 2008 2007 Résultat avant impôts 77 650 104 366 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 264 9 975 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 30 275 12 909 Résultat net des activités d'investissement -1 159 -230 Résultat net des activités de financement 9 352 1 781 Autres mouvements -16 297 5 787 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 32 435 30 222 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 1 041 647 157 561 Flux liés aux opérations avec la clientèle -350 258 -484 075 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -27 768 -176 619 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 33 557 -17 681 Impôts versés -36 953 -24 961 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 660 225 -545 775 TOTAL Flux nets de trésorerie générés par l'activité OPERATIONNELLE (A) 770 310 -411 187 Flux liés aux participations -68 208 -41 356 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -9 105 -15 612 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -77 313 -56 968 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 5 558 -14 741 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 22 212 23 495 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) 27 770 8 754 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 720 767 -459 401 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -382 898 76 503 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 47 648 89 852 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -430 546 -13 349 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 337 869 -382 898 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 57 500 47 648 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** 280 369 -430 546 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE -720 767 -459 401 * composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Principes et Méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1 Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2008. Le Groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union Européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2007. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31/12/08 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2008. Celles-ci portent sur : - l’amendement de la norme IAS 39 issu du règlement CE n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 permettant de reclasser dans d’autres catégories certains instruments financiers initialement détenus à des fins de transaction ou classés en « disponibles à la vente » - l’amendement de la norme IFRS 7 relatif aux informations à fournir sur ces reclassements. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’a pas effectué de reclassements tels que permis par l’amendement de la norme IAS 39. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009, - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. - l’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. - l’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. - l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009 - l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement CE n° 1263/2008 du 16 décembre 2008 et relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel - l’amendement de la norme IAS 1 issu du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2008. 1.2 Format de présentation des états financiers En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004. 1.3 Principes et méthodes comptables - Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : . les activités des marchés nationaux et internationaux, . les fluctuations des taux d’intérêt et de change, . la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays, . les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : . les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur, . les participations non consolidées, . les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, . les plans de stock-option, . les dépréciations durables de titres, . les dépréciations des créances irrécouvrables, . les provisions, . les dépréciations des écarts d’acquisition. . les actifs d’impôt différé Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. - Instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. - Titres à l’actif . Classification des titres à l’actif Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 : - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option, - Placements détenus jusqu’à l’échéance, - Prêts et créances. - Actifs financiers disponibles à la vente, . Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Franche-Comté. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. L’option juste valeur par résultat est généralement utilisée afin d’éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. A ce titre, la Caisse Régionale de Franche-Comté a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants : - BMTN CASA EUROSTOX : 3 000 K€, valeur de marché : 2 881 K€ - BMTN SOFINCO EUROSTOX : 5 000 K€, valeur de marché : 4 849 K€. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. . Placements détenus jusqu’à l’échéance La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : - la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois), - la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif), - la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible, - si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la dépréciation excédentaire est reprise. . Titres du portefeuille « prêts et créances » La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. . Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie Actifs disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les principes de comptabilisation des titres classés en "Actifs disponibles à la vente" sont les suivants : - les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, - les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat, - les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif, - en cas de signes objectifs de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est reprise et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres. . Dépréciation des titres Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La Caisse Régionale de Franche-Comté applique la politique du groupe Crédit Agricole S.A. pour identifier les baisses significatives ou durables. Le Groupe Crédit Agricole S.A. utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation. Ces critères reposent sur une dépréciation de 30% au moins de la valeur des titres sur une période de 6 mois consécutifs. La Direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. La constatation de cette dépréciation se fait : pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure, pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. . Date d’enregistrement des titres Crédit Agricole s.a. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. - Titres au passif (IAS 32) Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : de remettre des liquidités ou un autre actif financier, d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que pour que ses analyses soient opérationnelles, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour. - Reclassements d’instruments financiers Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financiers concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers à la juste valeur par résultat » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés. Le Groupe n’a pas utilisé cette dernière possibilité de reclassement lié à des circonstances rares. Les reclassements sont comptabilisés à compter du 1er juillet 2008 et jusqu’au 31 octobre 2008 pour les transferts effectués avant le 1er novembre 2008, et à la date du transfert à compter de cette date. L’actif financier est reclassé à sa juste valeur à la date du reclassement. Cette juste valeur devient son nouveau coût ou son nouveau coût amorti selon le cas. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39. - Activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les avances accordées par Crédit Agricole s.a. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole s.a. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole s.a. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. Créances dépréciées Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes, - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. Créances dépréciées sur base individuelle Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits, - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours dépréciés, la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis : - les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé, les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Créances dépréciées sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en dépréciés. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance), calculées à partir de modèles Bâle II, les dépréciations sectorielles et les dépréciations sur pays à risque : Dépréciations sur encours sensibles : Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des risques de la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. Autres dépréciations sur base collective : La Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole S.A. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l’Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l’Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. - Passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : - Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. - Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. - Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l’origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. - Produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16. - Instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). . La comptabilité de couverture La couverture de juste valeur a pour objet de protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associé à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’euro. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l’instrument de couverture et de l’instrument couvert, - documentation formalisée dès l’origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l’élément couvert, de l’instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert, - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole S.A. privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture, - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où l’élément couvert impacte le résultat, - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. . Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat, - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé, - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. - Détermination de la juste valeur des instruments financiers Pour les instruments financiers évalués à la juste valeur, la meilleure indication de celle-ci est constituée par l’existence de cotations publiées sur un marché actif. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation. Instruments traités sur un marché actif Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. S’il existe un marché actif, les prix disponibles sur ce marché constituent la méthode d’évaluation de base. Les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs pour les positions nettes vendeuses et aux cours vendeurs pour les positions nettes acheteuses. Par ailleurs, ces valeurs tiennent compte des risques de contrepartie. Si, en date de valorisation, le prix côté n’est pas disponible, la Caisse Régionale de Franche-Comté se référera notamment au prix des transactions les plus récentes. Instruments traités sur des marchés non actifs En l’absence de marché actif, la juste valeur est déterminée en utilisant une technique de valorisation basée sur des données de marché « observables » ou « non observables ». Ces méthodologies et ces modèles de valorisation intègrent tous les facteurs que les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au préalable validés par un contrôle indépendant. La détermination de ces justes valeurs tient compte du risque de liquidité et du risque de contrepartie. . Instruments valorisés à partir de modèles internes utilisant des données de marché observables Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables, c’est-à-dire qui peuvent être obtenues à partir de plusieurs sources indépendantes des sources internes et ce de façon régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Lorsque les modèles utilisés sont basés notamment sur des modèles standards (tels que des méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes), et sur des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite des options), la marge à l’origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée en compte de résultat dès l’initiation. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. . Instruments valorisés à partir de modèles internes utilisant des données de marché non observables La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes de marché, non traités sur un marché actif repose, quant à elle, sur des techniques d’évaluation utilisant des paramètres non observables, c’est-à-dire non directement comparables à des données de marché . Le prix de transaction est réputé refléter la valeur de marché et la reconnaissance de la marge initiale est différée. La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent « observables », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté sur un marché actif pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale de Franche-Comté retient, lorsque cela est possible, des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Absence de technique de valorisation reconnue Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dans ce cas, le Groupe ne communique pas de Juste Valeur, conformément aux préconisations de la norme IFRS7 en vigueur. Il s’agit principalement de titres de participation de sociétés non cotées sur un marché actif et non consolidées, dont l’évaluation à la juste valeur est rendue difficile par le caractère non significatif de leur importance au sein du Groupe ou par la faiblesse du pourcentage de contrôle Ces titres, listés dans la note 2.5 spécifique, sont destinés à être conservés durablement. Gains ou pertes nets sur instruments financiers . Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat : Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers conclus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : -les dividendes et autres revenus provenant d’actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat, -les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat, -les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat, -les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie. Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissements nets en devises. . Pour les Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente : actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente, - les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente, - les pertes de valeur des titres à revenu variable, - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l'élément couvert est cédé, - les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu'à l'échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39. - Compensation des actifs et passifs financiers Conformément à la norme IAS 32, la Caisse Régionale de Franche-Comté compense un actif et un passif financier et présente un solde net si et seulement si il a un droit juridiquement exécutoire de compenser les montants comptabilisés et a l’intention de régler le montant net ou de réaliser l’actif et de réaliser le passif simultanément. - Garanties financières données Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument d’emprunt. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », ou - le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37. - Décomptabilisation des instruments financiers Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et -lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif. Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie uniquement lorsque ce passif est éteint. . Provisions (IAS 37,19) La Caisse Régionale de Franche-Comté identifie les obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l’effet est significatif. Au titre des obligations autres que liées au risque de crédit, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constitué des provisions qui couvrent notamment : -l es risques opérationnels, - les avantages au personnel, - les risques d’exécution des engagements par signature, - les litiges et garanties de passif, - les risques fiscaux, - les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les en
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 20/03/2009Bulletin BALO n°34 du 20/03/2009, affaire n°01348Numéro d’affaire : 01348Description : 0901348 20 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°34 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable régie par les articles L.512-20 et L.512-54 du Code monétaire et financier et par l’ancien livre V du Code rural. Société de courtage en assurance inscrite au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07024000 Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9. 384 899 399 R.C.S Besançon. Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le mardi 31 mars 2009 à 9h30, à l’Auditorium-Diderot de la Caisse Régionale à Besançon à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Rapport du Conseil d’Administration Rapport des Commissaires aux Comptes Approbation des comptes de l’exercice 2008 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2008 et quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du Code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2008 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes et conventions réglementées Indemnités aux président et vice présidents Emission de TSR Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Questions diverses Projet de résolutions à l'Assemblée Générale. Première résolution (Approbation des comptes de l’exercice 2008 et quitus aux administrateurs). — L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2008 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2008 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2008. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs). — L’assemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2008 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (Charges non déductibles de l’article39-4 du Code général des impôts). — L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du Code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 18 164 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce Code, ainsi que le montant s’élevant à 6 254 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales). — Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 4,30 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2008. Cinquième résolution (Affectation des résultats). — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide, conformément aux dispositions de l’Article 643 du Code Rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2008, soit 62 842 021,87 euros RESULTAT DISTRIBUABLE 62 842 021,87 euros Intérêts des parts sociales aux sociétaires 2 388 072,51 euros Dont 12,90 € éligibles à l’abattement Et 2 388 059,61 € non éligibles Rémunération aux Certificats Coopératifs d’Associés 5 424 305,00 euros Dont 417 943,76 € éligibles à l’abattement Et 5 006 361,24 € non éligibles Affectation à la Réserve légale 41 272 233,27euros Réserve facultative 13 757 411,09 euros Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : Intérêt aux parts sociales Eligibles à l'abattement Non éligibles à l'abattement Verst en 2008 au titre de 2007 2 526 913,94 14,33 2 526 899,60 Verst en 2007 au titre de 2006 2 249 231,09 12,15 2 249 218,94 Verst en 2006 au titre de 2005 1 999 316,52 11,88 1 999 304,64 Rémunération CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun Non éligibles à l'abattement Verst en 2008 au titre de 2007 5 683 219,20 745 096,40 4 938 122,80 Verst en 2007 au titre de 2006 5 219 588,16 659 129,53 4 560 458,63 Verst en 2006 au titre de 2005 4 157 723,52 524 546,88 3 633 176,64 Sixième résolution (Constations de la variation du capital social). — L’assemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2007 et 2008 : - Capital au 31 décembre 2007 (CCA Compris) : 77 970 330 euros - Capital au 31 décembre 2008 (CCA Compris) : 77 970 330 euros Septième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes et conventions réglementées). — En application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L.225-38 du Code de commerce approuve les conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées. Huitième résolution (Indemnités aux président et vice présidents). — En application de l’article L.512-36 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale donne mandat au Conseil d’Administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux Vice Présidents. Neuvième résolution (Emission de TSR) . — L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100 000 000 € (cent millions) de Titres Subordonnés Radian pour les années 2009 et 2010. Dizième résolution (Renouvellement partiel du conseil d’administration). — L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Mandats à renouveler : — Messieurs Thierry BRELOT, — Jean Louis DELORME, — Georges FLOTAT, — Joëlle ROUX — Claude TAILLARD — Bernard TONNOT. Au total, ce sont donc 6 postes qui sont à pourvoir. Onzième résolution (Pouvoirs pour formalités) . — L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 0901348
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2008Bulletin BALO n°49 du 23/04/2008, affaire n°03776Numéro d’affaire : 03776Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 0803776 23 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°49 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11 avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée Générale ordinaire du 28 Mars 2008. A.- Comptes consolidés. Arrêtés par le conseil d’administration du Crédit agricole de Franche-Comté en date du 11 Février 2008 I – Annexe aux comptes consolidés Cadre réglementaire L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005), du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006) et du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006). L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole. Normes applicables et comparabilité Les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2006. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2005, et complétées par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2006. Celles-ci portent sur : . la révision de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel et concernant les écarts actuariels ainsi que les régimes groupe, . les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et concernant la couverture de flux de trésorerie au titre des transactions intra-groupe futures, d’une part, ainsi que les conditions de l’utilisation de l’option juste valeur d’autre part, . les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et de la norme IFRS 4 relative aux contrats d’assurance et portant sur les contrats de garantie financière. . l’interprétation IFRIC 4 qui porte sur les conditions permettant de déterminer si un accord contient une location. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur la période. Par ailleurs, il est rappelé que le Groupe n’applique pas les normes, interprétations et amendements dont l’application n’est qu’optionnelle sur l’exercice. Ceci concerne en particulier : . la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers, . l’amendement de la norme IAS 1 relatif aux informations complémentaires à fournir sur le capital, . l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités pratiques de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29, . l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2, . l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés. Format de présentation des états financiers La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004. CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399 Code APE : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991, elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agrées en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables, elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34 200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie est détenue par les Caisses régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole s.a. en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L511-31 et Art L511-32) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le compose, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole s.a. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole — Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques. · Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». · Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances - miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte, sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a. Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements. - Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a. · Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole ". · Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. · Opérations en devises Crédit Agricole s.a. intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. · Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". · Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". · Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Autres relations internes Informations relatives aux parties liées · Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : · soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, · soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, · soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. · La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participations dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. · La filiale PATRIMO CONSEIL a pour objet les transactions et opérations sur immeubles. Son capital, 7 500 €, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. · Ces 2 filiales ont débuté leur activité en 2004-2005. · La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a vu le jour en 2006 et a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 500 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. COMPTE DE RESULTAT (en milliers d'euros) Notes 31.12.2007 31.12.2006 Intérêts et produits assimilés 5.1 336 055 298 587 Intérêts et charges assimilées 5.1 -224 461 -171 805 Commissions (produits) 5.2 107 295 104 554 Commissions (charges) 5.2 -14 602 -10 363 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 5.3 3 260 3 243 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 5.4 -6.4 31 017 16 684 Produits des autres activités 5.5 26 857 18 716 Charges des autres activités 5.5 -268 -4 382 PRODUIT NET BANCAIRE 265 153 255 234 Charges générales d'exploitation 5.6 - 7.1 - 7.4 -7.6 -135 896 -131 461 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 5.7 -9 867 -9 682 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 119 390 114 091 Coût du risque 5.8 -15 254 -23 489 RESULTAT D'EXPLOITATION 104 136 90 602 Gains ou pertes nets sur autres actifs 5.9 230 107 RESULTAT AVANT IMPOT 104 366 90 709 Impôts sur les bénéfices 5.10 -33 617 -27 812 RESULTAT NET 70 749 62 897 RESULTAT NET – PART DU GROUPE 70 749 62 897 BILAN ACTIF ACTIF(en milliers d'euros) Notes 31.12.2007 31.12.2006 CAISSE, BANQUES CENTRALES * 6.1 47 758 89 931 ACTIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT 6.2 14 588 13 306 INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE 4.4 125 -437 ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE 6.2 677 752 787 914 PRETS ET CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4.1-4.3-6.5 158 740 58 678 PRETS ET CREANCES SUR LA CLIENTELE 4.1 - 4.3 - 6.5 - 6.6 7 244 502 6 520 441 ECART DE REEVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX 4.4 4 166 5 134 ACTIFS FINANCIERS DETENUS JUSQU'A L'ECHEANCE 6.8 113 295 122 788 ACTIFS D'IMPOTS COURANTS 6.10 4 078 ACTIFS D'IMPOTS DIFFERES 6.10 25 001 18 611 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 6.11 203 290 148 604 IMMEUBLES DE PLACEMENT 6.12 6 208 5 697 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 6.13 74 340 68 544 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 6.13 35 75 TOTAL 8 569 800 7 843 364 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur les établissements de crédit" BILAN PASSIF PASSIF(en milliers d'euros) Notes 31.12.2007 31.12.2006 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4.3 - 6.7 5 433 151 4 745 570 DETTES ENVERS LA CLIENTELE 4.1 - 4.3 - 6.7 1 775 117 1 521 963 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 4.2 - 4.3 - 6.9 130 271 304 297 PASSIFS D'IMPOTS COURANTS 6.10 5 817 PASSIFS D'IMPOTS DIFFERES 6.10 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 6.11 145 736 120 748 PROVISIONS 6.14 30 339 38 183 DETTES SUBORDONNEES 4.2 - 4.3 - 6.9 59 816 34 540 CAPITAUX PROPRES 6.15 989 553 1 078 063 CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE 989 553 1 078 063 CAPITAL ET RESERVES LIEES 233 989 240 413 RESERVES CONSOLIDEES 486 303 429 569 GAINS OU PERTES LATENTS OU DIFFERES 198 512 345 184 RESULTAT DE L'EXERCICE 70 749 62 897 INTERETS MINORITAIRES TOTAL 8 569 800 7 843 364 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES Tableau de variation des capitaux propres (en milliers d'Euros) Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-detenus Capitaux propres au 1er janvier 2006 129 366 119 048 382 393 196 664 55 401 882 872 Augmentation de capital -8 001 -8 001 Variation des titres auto détenus 0 Dividendes versés en 2006 -6 863 -6 863 Dividendes reçus des CR et filiales 0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires 0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39) 148 520 148 520 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39) 0 Résultat au 31/12/2006 62 897 62 897 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence 0 Variation de l'écart de conversion 0 Autres variations 47 176 -48 538 -1 362 Capitaux propres au 31 décembre 2006 121 365 119 048 0 429 569 345 184 62 897 1 078 063 Affectation du résultat 2006 62 897 -62 897 0 Capitaux propres au 1er janvier 2007 121 365 119 048 0 492 466 345 184 0 1 078 063 Augmentation de capital -6 424 -6 424 Variation des titres auto détenus 0 Dividendes versés en 2007 -8 330 -8 330 Dividendes reçus des CR et filiales 0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires 0 Variation de juste valeur -146 672 -146 672 Transfert en compte de résultat 0 Résultat au 31/12/2007 70 749 70 749 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence 0 Variation de l'écart de conversion 0 Autres variations 2 167 2 167 Capitaux propres au 31 décembre 2007 114 941 119 048 0 486 303 198 512 70 749 989 553 Les réserves consolidées sont principalement constituées des postes « réserves légales et statutaires » et « report à nouveau» issus des comptes individuels, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE(en milliers d'euros) 2007 2006 Résultat avant impôts 104 366 90 709 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 9 975 9 797 Dotations nettes aux dépréciations 12 909 8 692 Perte nette/gain net des activités d'investissement -230 -109 (Produits)/charges des activités de financement 1 781 1 505 Autres mouvements 5 787 16 993 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 30 222 36 878 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 157 561 632 122 Flux liés aux opérations avec la clientèle -484 075 -677 428 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -176 619 75 543 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -17 681 33 963 Impôts versés -24 961 -39 149 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -545 775 25 051 TOTAL Flux nets de trésorerie générés par l'activité OPERATIONNELLE (A) -411 187 152 638 Flux liés aux participations -41 356 -4 144 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -15 612 -35 028 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -56 968 -39 172 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -14 741 -14 864 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 23 495 -1 506 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C) 8 754 -16 370 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -459 401 97 096 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 76 503 -20 593 Caisse, banques centrales (actif & passif) * 89 852 70 769 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -13 349 -91 362 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -382 898 76 503 Caisse, banques centrales (actif & passif) * 47 648 89 852 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -430 546 -13 349 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE -459 401 -97 096 * composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales" tels que détaillés en note 7.1 ** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 7.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 7.7 NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS 1. Principes et Méthodes applicables dans le groupe Cadre réglementaire L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005), du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006), du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006), du 8 septembre 2006 (CE n° 1329/2006), et du 1er juin 2007 (CE n° 610/2007 et n° 611/2007) et du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007). Normes applicables et comparabilité Les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2007. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2006, à l’exception du changement de méthode relatif au traitement des intérêts minoritaires décrit en note 1.2. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS et interprétations de l’IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31/12/07 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2007. Celles-ci portent sur : - la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. Cette nouvelle norme a principalement comme impact d'ajouter des informations quantitatives et qualitatives sur les instruments financiers pour l'entité ainsi que la nature et l'ampleur des risques en découlant et leur gestion - l’amendement de la norme IAS 1 « présentation des états financiers » relatif aux informations complémentaires quantitatives et qualitatives à fournir sur les capitaux propres - l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29 portant sur les informations financières dans les économies hyperinflationnistes - l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions - l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés - l’interprétation IFRIC 10 relative au traitement des pertes de valeur (dépréciation) dans l’information financière intermédiaire L’application de ces nouvelles normes et interprétations n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : - l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2008. - la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IFRS 14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009. La Caisse Régionale de Franche-Comté n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2007. Format de présentation des états financiers La Caisse Régionale de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004. 1.1 Principes et méthodes comptables — Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables » et « non observables ». - Les titres Classification des titres à l’actif Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option. - Actifs financiers disponibles à la vente. - Placements détenus jusqu’à l’échéance - Prêts et créances. Actifs financiers à la juste valeur par résultat, par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de Franche-Comté Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de le céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de Groupe d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. A ce titre, la Caisse Régionale de Franche-Comté a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants : - BMTN SA EUROSTOX : 6 000 K€, valeur de marché : 7 454 K€ - BMTN SOFINCO EUROXTOX : 5 000 K€, valeur de marché : 7 134 K€. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Placements détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Placements détenus jusqu’à l’échéance" (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat. - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : - la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; - la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif) ; - la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; - si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la dépréciation excédentaire est reprise. Titres du portefeuille « Prêts et créances » La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie Actifs disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les principes de comptabilisation des titres classés en "Actifs disponibles à la vente" sont les suivants : - les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, - les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. - les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. - en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres. Evaluation des titres La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories "Actifs financiers à la juste valeur par résultat" ou "Disponibles à la vente". Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse Régionale de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté sur un marché actif pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale de Franche-Comté retient, lorsque cela est possible, des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dans ce cas, le Groupe ne communique pas de Juste Valeur, conformément aux préconisations de la norme IFRS7 en vigueur. Il s’agit principalement de titres de participation de sociétés non cotées sur un marché actif et non consolidées, dont l’évaluation à la juste valeur est rendue difficile par le caractère non significatif de leur importance au sein du Groupe ou par la faiblesse du pourcentage de contrôle. Dépréciation des titres Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. La Caisse Régionale de Franche-Comté utilise un critère guide de nature quantitative pour identifier les baisses significatives ou durables : une provision est présumée nécessaire lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes Date d’enregistrement des titres Crédit Agricole s.a. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Titres au passif (IAS 32) Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : . de remettre des liquidités ou un autre actif financier, . d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables, Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que pour que ses analyses soient opérantes, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour. - L’activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les avances accordées par Crédit Agricole s.a. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole s.a. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole s.a. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. Le Groupe Crédit Agricole distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client. Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises, et les créances restructurées non douteuses. Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de location-financement immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : Créances douteuses compromises Les créances douteuses compromises sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances restructurées non douteuses : Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote. Prise en compte du risque de crédit sur base individuelle Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Franche-Comté par voie de dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Franche-Comté constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt, - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait de la désactualisation étant inscrite dans la marge d’intérêts. Prise en compte du risque de crédit sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du groupe, démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance), calculées à partir de modèles Bâle II, les dépréciations sectorielles : - Dépréciations sur encours sensibles : Dans le cadre du projet Bâle II, la direction des risques de la Caisse Régionale de Franche-Comté détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. Le montant de la dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. - Autres dépréciations sur base collective : La Caisse Régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. - Les intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du Groupe Crédit Agricole S.A. accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. - Les passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : . Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. . Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de Groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. . Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. - Les produits de la collecte Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 7.18. - Les instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). La comptabilité de couverture : La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers associé à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable) ou à une transaction prévue hautement probable. La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour objet de réduire le risque de variation défavorable de la juste valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans une monnaie autre que l’Euro. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert. - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert. - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture. - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables pour la partie efficace et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux propres sont ensuite reclassés en résultat symétriquement aux opérations couvertes. - couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de la couverture est enregistrée en résultat. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture de taux (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, le groupe Crédit Agricole S.A. privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. — Instruments traités sur un marché actif S’il existe un marché actif, les prix disponibles sur ce marché sont retenus. Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Les valeurs de marché retenues sont celles aux cours acheteurs pour les positions nettes vendeuses et aux cours vendeurs pour les positions nettes acheteuses. Par ailleurs, ces valeurs tiennent compte des risques de contrepartie. — Instruments traités sur des marchés non actifs En l’absence de marché actif, la juste valeur est déterminée grâce à l’utilisation de méthodologies et de modèles de valorisation intégrant tous les facteurs que les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. La détermination de ces justes valeurs tient compte du risque de liquidité et du risque de contrepartie. Ces modèles doivent être au préalable validés par un contrôle indépendant — Instruments valorisés à partir de modèles internes utilisant des données de marché observables : Lorsque les modèles utilisés sont basés notamment sur des modèles standards (tels que des méthodes d’actualisations de flux futurs, le modèle de Black & Scholes), et sur des paramètres de marchés observables (tels que les courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite des options), la marge à l’origine dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée immédiatement en compte de résultat. — Instruments valorisés en fonction de modèles interne utilisant des données de marché non observables : Dans le cas d’instruments valorisés à partir de modèles utilisant des données non observables, le prix de transaction est réputé refléter la valeur de marché et la reconnaissance de la marge initiale est différée. La marge est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché deviennent « observables », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. - Gains ou pertes nettes sur instruments financiers Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat : Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers conclus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat ; - les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie. Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissements nets en devises. Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente : Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : - les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; - les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; - les pertes de valeur des titres à revenu variable ; - les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l'élément couvert est cédé ; - les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu'à l'échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39. - Les garanties financières Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument d’emprunt. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », ou - le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37. - Décomptabilisation des instruments financiers Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : - lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et - lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif. Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie uniquement lorsque ce passif est éteint. — Les provisions (IAS 37,19) La Caisse Régionale de Franche-Comté identifie les obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l’effet est significatif. Au titre des obligations autres que liées au risque de crédit, la Caisse Régionale de Franche-Comté a constitué des provisions qui couvrent notamment : - les risques opérationnels, - les avantages au personnel, - les risques d’exécution des engagements par signature, - les litiges et garanties de passif, - les risques fiscaux, - les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement modélisé des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et s
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 25/02/2008Bulletin BALO n°24 du 25/02/2008, affaire n°01855Numéro d’affaire : 01855Description : 0801855 25 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°24 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance inscite au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07024000 Siège social : 11 Avenue Elisée Cusenier 25 084 BESANCON cedex 9 384 899 399 R.C.S Besançon AVIS DE CONVOCATION Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le vendredi 28 mars 2007 à 10h00, à l'Atria de Belfort à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Rapport du Conseil d’Administration Rapport des Commissaires aux Comptes Approbation des comptes de l’exercice 2007 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2007 quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2007 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes Indemnité aux présidents et vice présidents Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Emission de TSR Questions diverses PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 2007 et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2007 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2007 tels qu’ils lui ont été présenté et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2007. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2007 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 0 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s’élevant à 0 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 4.55 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2007. Cinquième résolution (affectation des résultats) L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide, conformément aux dispositions de l’Article 643 du Code Rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2007, soit 65 808 304.14 euros . - RESULTAT DISTRIBUABLE 65 808 304.14 euros - Intérêts des parts sociales aux sociétaires 2 526 913.94 euros Dont 13.65 € éligibles à l’abattement Et 2 526 900.29 € non éligibles - Rémunération aux Certificats Coopératifs d’Associés 5 683 219.20 euros Dont 726 319.97 € éligibles à l’abattement Et 4 956 899.23 € non éligibles - Affectation à la Réserve légale 43 198 628,25 euros - Réserve facultative 14 399 542,75 euros Conformément à l’article 243 Bis du Code Général des Impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : DISTRIBUTIONS OPEREES AU COURS DES TROIS EXERCICES PRECEDENTS INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l'abattement non éligibles à l'abattement VERST EN 2007 AU TITRE DE 2006 2 249 231,09 12,15 2 249 218,94 VERST EN 2006 AU TITRE DE 2005 1 999 316,52 11,88 1 999 304,64 VERST EN 2005 AU TITRE DE 2004 2 110 389,09 13,11 2 110 375,98 REMUNERATION CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun non éligibles à l'abattement VERST EN 2007 AU TITRE DE 2006 5 219 588,16 659 129,53 4 560 458,63 VERST EN 2006 AU TITRE DE 2005 4 157 723,52 524 546,88 3 633 176,84 VERST EN 2005 AU TITRE DE 2004 4 023 120,96 507 512,22 3 515 608,74 Sixième résolution (constations de la variation du capital social) - L’assemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2006 et 2007 : - Capital au 31 décembre 2006 (CCA Compris) 77 970 330 euros - Capital au 31 décembre 2007(CCA Compris) 77 970 330 euros Septième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) - L’assemblée générale approuve le rapport spécial des commissaires aux comptes, tel qu’il lui a été présenté. Huitième résolution (convention réglementées) - En application de l’article L 511-39 du code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du code de commerce prend acte des conclusions de ce rapport et approuve la convention qui y est mentionnée. Neuvième résolution (renouvellement partiel du conseil d’administration) - L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Mandats à renouveler : - Messieurs Alain BRESSON, - Dominique CHAUVIN, - Christian MOREL, - Jean-Marie ECHEMAN - Jean-Jacques GIRARDOT. - Mr Alain ANDREY ayant atteint la limite d’âge, il doit être remplacé. Au total, ce sont donc 6 postes qui sont à pourvoir. Dixième résolution (indemnités aux président et vice président) - En application de l’article L 512-36 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale donne mandat au Conseil d’Administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au Président et aux Vice Présidents Onzième résolution (émission de TSR) - L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100 000 000 € (cent millions) de Titres Subordonnés Radian Douzième résolution (pouvoirs pour formalités) - L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 0801855
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/04/2007Bulletin BALO n°47 du 18/04/2007, affaire n°04381Numéro d’affaire : 04381Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 0704381 18 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°47 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable Siège social : 11 avenue Elisée Cusenier - 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 20 Mars 2007. A.- Comptes consolidés. Arrêté par le conseil d’administration du Crédit agricole de Franche-Comté en date du 16 Février 2007 I – Annexe aux comptes consolidés Cadre réglementaire L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005), du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006) et du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006). L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole. Normes applicables et comparabilité Les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2006. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2005, et complétées par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2006. Celles-ci portent sur : . la révision de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel et concernant les écarts actuariels ainsi que les régimes groupe, . les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et concernant la couverture de flux de trésorerie au titre des transactions intra-groupe futures, d’une part, ainsi que les conditions de l’utilisation de l’option juste valeur d’autre part, . les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et de la norme IFRS 4 relative aux contrats d’assurance et portant sur les contrats de garantie financière. . l’interprétation IFRIC 4 qui porte sur les conditions permettant de déterminer si un accord contient une location. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur la période. Par ailleurs, il est rappelé que le Groupe n’applique pas les normes, interprétations et amendements dont l’application n’est qu’optionnelle sur l’exercice. Ceci concerne en particulier : . la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers, . l’amendement de la norme IAS 1 relatif aux informations complémentaires à fournir sur le capital, . l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités pratiques de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29, . l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2, . l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés. Format de présentation des états financiers La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004. CADRE GENERAL Présentation juridique de l’entité Adresse du siège social de la société : 11, Avenue Elisée Cusenier 25084 BESANCON Cedex 9 Immatriculation au registre du Commerce et des Sociétés de Besançon sous le numéro 384 899 399 Code APE : 651 D La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991, elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agrées en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables, elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34 200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie regroupe les Caisses régionales et détient la majorité du capital de Crédit Agricole s.a. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole s.a. en qualité d’organe central du Groupe Crédit Agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L511-31 et Art L511-32) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit Agricole (tel que défini par l’article R512-18 du Code monétaire et financier), au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le compose, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole s.a. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit agricole - Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole lui sont spécifiques. . Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». . Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites "avances - miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a. Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole s.a. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole ". Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale de Franche-Comté fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54.73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44.26%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 15 144 404 actions propres, soit 1.01%. Pour sa part, Crédit Agricole SA détient des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale à hauteur de 25 % du capital, les Certificats Coopératifs d’Associés détenus par le public représentant 3.77 % du capital. - Autres relations internes Informations relatives aux parties liées Tout comme la Caisse Régionale, les Caisses Locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses Locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses Locales, le sociétariat de la Caisse Régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires "directs", administrateurs personnes physiques de la Caisse Régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses Locales par rapport à ces derniers dans les Assemblées Générales de la Caisse Régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses Locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse Régionale à laquelle elles sont affiliées : - soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse Régionale, - soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse Régionale, -soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse Locale dans les livres de la Caisse Régionale. La filiale CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE INVESTISSEMENT a pour objet l’acquisition ou la gestion de participation dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 K€, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. La filiale PATRIMO CONSEIL a pour objet les transactions et opérations sur immeubles. Son capital, 7 500 €, est détenu exclusivement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. Ces 2 filiales ont débuté leur activité en 2004-2005. La filiale FRANCHE-COMTE DEVELOPPEMENT IMMOBILIER a vu le jour en 2006 et a pour objet toutes prestations de location mobilière et immobilière, toutes opérations mobilières, immobilières, financières et de gestion susceptibles de se rattacher directement ou indirectement à ces activités. Son capital, 500 K€, est détenu entièrement par le Crédit Agricole de Franche-Comté. Compte de résultat (en milliers d'euros) Notes 31.12.2006 31.12.2005 Intérêts et produits assimilés 6.1 298 587 271 580 Intérêts et charges assimilées 6.1 -171 805 -153 176 Commissions (produits) 6.2 104 554 99 924 Commissions (charges) 6.2 -10 363 -9 034 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 3 243 3 338 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 -8.4 16 684 14 524 Produits des autres activités 6.5 18 716 20 427 Charges des autres activités 6.5 -4 382 -1 321 PRODUIT NET BANCAIRE 255 234 246 262 Charges générales d'exploitation 6.6 - 8.1 - 8.4 - 8.6 -131 461 -128 164 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 6.7 -9 682 -8 679 RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 114 091 109 419 Coût du risque 6.8 -23 489 -21 900 RESULTAT D'EXPLOITATION 90 602 87 519 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence Gains ou pertes nets sur autres actifs 6.9 107 91 Variations de valeur des écarts d'acquisition RESULTAT AVANT IMPOT 90 709 87 610 Impôts sur les bénéfices 6.10 -27 812 -32 209 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession RESULTAT NET 62 897 55 401 Intérêts minoritaires RESULTAT NET – PART DU GROUPE 62 897 55 401 Bilan actif ACTIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2006 31/12/2005 CAISSE, BANQUES CENTRALES, C.C.P 7.1 89 931 70 769 ACTIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT 7.2 13 306 12 007 INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE 7.2 -437 -1 026 ACTIFS FINANCIERS DISPONIBLES A LA VENTE 7.4 787 914 607 924 PRETS ET CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4.1 - 4.3 - 7.5 - 7.6 58 678 92 838 PRETS ET CREANCES SUR LA CLIENTELE 4.1 - 4.3 -7.5 - 7.6 6 520 441 5 741 430 ECART DE REEVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX 4.4 5 134 6 431 ACTIFS FINANCIERS DETENUS JUSQU'A L'ECHEANCE 7.6 - 7.8 122 788 132 483 ACTIFS D'IMPOTS COURANTS 7.10 4 078 ACTIFS D'IMPOTS DIFFERES 7.10 18 611 27 376 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 7.11 148604 168 335 IMMEUBLES DE PLACEMENT 7.12 5 697 5 465 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 7.13 68 544 60 206 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 7.13 75 217 ECARTS D'ACQUISITION TOTAL DE L'ACTIF 7 843 364 6 924 455 Bilan passif PASSIF (en milliers d'euros) Notes 31/12/2006 31/12/2005 BANQUES CENTRALES, CCP PASSIFS FINANCIERS A LA JUSTE VALEUR PAR RESULTAT INSTRUMENTS DERIVES DE COUVERTURE DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 4.3 - 7.7 4 745 570 4 212 501 DETTES ENVERS LA CLIENTELE 4.1 - 4.3 -7.7 1 521 963 1 403 434 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 4.2 - 4.3 -7.9 304 297 243 986 ECART DE REEVALUATION DES PORTEFEUILLES COUVERTS EN TAUX PASSIFS D'IMPOTS COURANTS 7.10 8 321 PASSIFS D'IMPOTS DIFFERES 7.10 1 055 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 7.11 120 748 93 206 PROVISIONS 7.14 38 183 44 539 DETTES SUBORDONNEES 4.2 - 4.3 - 7.9 34 540 34 541 CAPITAUX PROPRES 7.15 1 078 063 882 872 CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE 1 078 063 882 872 CAPITAL ET RESERVES LIEES 240 413 248 414 RESERVES CONSOLIDEES 429 569 382 393 GAINS OU PERTES LATENTS OU DIFFERES 345 184 196 664 RESULTAT DE L'EXERCICE 62 897 55 401 INTERETS MINORITAIRES TOTAL DU PASSIF 7 843 364 6 924 455 Tableau de variations des capitaux propres Tableau de variation des capitaux propres (en milliers d'Euros) Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capital Primes et Réserves liées au capital Capitaux propres au 1er janvier 2005 134 086 119 048 343 047 164 963 48 576 809 720 Augmentation de capital -4 720 -4 720 Dividendes versés en 2005 -6 538 -6 538 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39) 31 701 31 701 Résultat au 31/12/2005 55 401 55 401 Autres variations 39 346 -42 038 -2 692 Capitaux propres au 31 décembre 2005 129 366 119 048 382 393 196 664 55 401 882 872 Capitaux propres au 1er janvier 2006 129 366 119 048 382 393 196 664 55 401 882 872 Augmentation de capital -8 001 -8 001 Dividendes versés en 2006 -6 863 -6 863 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39) 148 520 148 520 Résultat au 31/12/2006 62 897 62 897 Autres variations 47 176 -48 538 -1 362 Capitaux propres au 31 décembre 2006 121 365 119 048 429 569 345 184 62 897 1 078 063 Tableau de flux de trésorerie Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE 2 006 2 005 Résultat avant impôts 90 709 6 399 +/- Dotations nettes aux amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles 9 797 7 098 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 +/- Dotations nettes aux provisions 8 692 6 681 +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence 0 +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement -109 +/- (Produits)/charges des activités de financement 1 505 +/- Autres mouvements 16 993 8 563 = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 36 878 22 342 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 632 122 317 057 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -677 428 -487 448 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 75 543 159 094 +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 34 705 -49 720 - Impôts versés -39 149 -14 587 = Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 25 793 -75 604 TOTAL Flux nets de trésorerie générés par l'activité OPERATIONNELLE (A) 153 380 -46 863 +/- Flux liés aux participations -4 144 -40 712 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -35 028 -18 083 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -39 172 -58 795 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -14 864 68 577 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 506 TOTAL Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) -16 370 68 577 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 97 838 -37 081 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -20 593 16 487 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 70 769 66 632 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -91 362 -47 145 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 76 503 -20 593 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 89 852 70 769 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -13 349 -91 362 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE -97 096 37 080 Notes annexes aux états financiers 1. Principes et Méthodes applicables dans le groupe 1.1. Principes et méthodes comptables - Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40) La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles. Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’achèvement. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 35 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ou 5 ans (dégressif) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Les amortissements dérogatoires, qui correspondent à des amortissements fiscaux et non à une dépréciation réelle de l’actif, sont annulés dans les comptes consolidés. Les éléments dont dispose La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE sur la valeur de ses immobilisations (hors écarts d’acquisition) lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan. - Les avantages au personnel (IAS 19) Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : - les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice, - les avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice, - les indemnités de fin de contrat de travail, - les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a souscrit un contrat d’assurance auprès de PREDICA qui couvre l’ensemble des engagements dans le domaine de la retraite chapeau des dirigeants et des indemnités de fin de carrière du personnel. La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE provisionne les gratifications à verser au titre des médailles du travail. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date d’arrêté, calculée selon la méthode actuarielle. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer. - Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2006 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2006. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables ». Les titres Classification des titres à l’actif Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option. - Actifs financiers disponibles à la vente. - Placements détenus jusqu’à l’échéance - Prêts et créances. Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE Les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Placements détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Placements détenus jusqu’à l’échéance" (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat. - ceux que la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a désignés comme des actifs disponibles à la vente, - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : - la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; - la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif) ; - la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; - si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise. Titres du portefeuille « Prêts et créances » La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. Actifs financiers disponibles à la vente La catégorie Disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut. Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en "Disponibles à la vente" sont les suivants : - les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, - les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. - les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. - en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres. Evaluation des titres La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « Disponibles à la vente ». Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dépréciation Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Sauf exception, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. Date d’enregistrement La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE. Enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Titres au passif (IAS 32) Distinction dettes – capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - De remettre des liquidités ou un autre actif financier, - D’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables, Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés de la Caisse régionale. L’activité de crédits Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels. Ainsi, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client. Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises et les créances restructurées non douteuses. Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Créances restructurées non douteuses : Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote. Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Provisionnement du risque de crédit sur base collective Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle de la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE, démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses provisions sur bases collectives telles que des provisions sectorielles. Ces dernières sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la direction des risques de la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an. Le montant de la provision est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. Par ailleurs, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a également constaté à l’actif de son bilan des provisions sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. Les Intérêts pris en charge par l’état (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse Régionale de FRANCHE COMTE accorde des prêts à taux réduits, fixés par l’Etat. En conséquence, celle-ci perçoit de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l’Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Les passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers : ..Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de FRANCHE COMTE n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers. . Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les produits de la collecte Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE, ils sont comptabilisés dans la catégorie des « Autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au § 7.14. Les instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). La comptabilité de couverture : La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert. - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert. - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : - couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture. - couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de Juste Valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne. Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Les Garanties financières et engagements de financement Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes de l’instrument d’emprunt initiaux ou modifiés. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : - celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », ou - le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Décomptabilisation des instruments financiers Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif. Les impôts différés (IAS 12) Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés dans les cas suivants : Un passif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles imposables, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le passif d'impôt différé est généré par : - la comptabilisation initiale du goodwill ; - la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui : a) n'est pas un regroupement d'entreprises ; et b) n'affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la date de la transaction. Un actif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est probable qu'un bénéfice imposable, sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées, sera disponible, à moins que l'actif d'impôt différé ne soit généré par la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui : - n'est pas un regroupement d'entreprises ; et - au moment de la transaction, n’affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale). Un actif d’impôt différé doit également être comptabilisé pour le report en avant de pertes fiscales et de crédits d’impôt non utilisés dans la mesure où il est probable que l’on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et crédits d’impôt non utilisés pourront être imputés. Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. Les taux d’impôts de chaque pays sont retenus selon les cas. Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation. Les plus-values latentes sur OPCVM, dans la mesure où elles sont taxables, ne génèrent pas de différences temporelles imposables entre la valeur comptable à l’actif et la base fiscale. Elles ne donnent donc pas lieu à constatation d’impôts différés. Les plus-values sur les titres de participation, tels que définis par le Code général des impôts, et relevant du régime fiscal du long terme, sont exonérées pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2007. Aussi les plus-values latentes constatées à la clôture de l’exercice ne génèrent-elles pas non plus de différences temporelles devant donner lieu à constatation d’impôts différés, hormis sur la quote part de frais de 5%. L’impôt différé est comptabilisé dans le résultat net de l’exercice sauf dans la mesure où l’impôt est généré : - soit par une transaction ou un événement qui est comptabilisé directement en capitaux propres, dans le même exercice ou un exercice différent, auquel cas il est directement débité ou crédité dans les capitaux propres; - soit par un regroupement d'entreprises. Les actifs et passifs d'impôt différés sont compensés si, et seulement si : - l’entité a un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d’impôt exigible ; et - les actifs et passifs d’impôts différés concernent des impôts sur le résultat prélevés par la même autorité fiscale : a) soit sur la même entité imposable ; b) soit sur des entités imposables différentes qui ont l’intention, soit de régler les passifs et actifs d’impôt exigibles sur la base de leur montant net, soit de réaliser les actifs et de régler les passifs simultanément, lors de chaque exercice futur au cours duquel on s’attend à ce que des montants importants d’actifs ou de passifs d’impôt différés soient réglés ou récupérés. Les Provisions (IAS 37,19) La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE. A identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Au titre de ces obligations, la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE a constitué des provisions qui couvrent notamment : . les risques opérationnels, . les engagements sociaux, . les risques d’exécution des engagements par signature, . les litiges et garanties de passif, . les risques fiscaux, . les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : . le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. . La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Des informations détaillées selon le modèle prévu sont fournies au point 7.14 Les opérations en devises (IAS 21) En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments monétaires et non monétaires. A la date d’arrêté, les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du Crédit Agricole de FRANCHE-COMTE. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte deux exceptions : - sur les actifs financiers disponibles à la vente, seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en résultat ; le complément est enregistré en capitaux propres, - les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en capitaux propres. Les traitements relatifs aux actifs non monétaires diffèrent selon la nature de ces actifs : - les actifs au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction, - les actifs à la juste valeur sont mesurés au cours de change à la date de clôture. Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés : - en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat, - en capitaux propres si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en capitaux propres. 1.2. Les principes et méthodes de consolidation (IAS 27, 28, 31) Périmètre de consolidation Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse Régionale de FRANCHE- COMTE et ceux de toutes les sociétés sur lesquelles, selon les dispositions des normes IAS 27, IAS 28 et IAS 31, sur lesquelles, la Caisse Régionale de FRANCHE- COMTE dispose d’un pouvoir de contrôle, qui figurent à ce titre dans le périmètre de consolidation de la Caisse Régionale de FRANCHE- COMTE , et qui ont un impact significatif sur les comptes consolidés de l’ensemble. En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé. En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes : - le total du bilan est supérieur à 10 millions d’euros ou excède 1 % du total de bilan de la filiale consolidée qui détient ses titres ; - la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE détient, directement ou indirectement, au moins 20 % de ses droits de vote existants et potentiels. La consolidation des Caisses régionales Les normes de consolidation existant dans le référentiel international, sont définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant les notions classiques de société mère et de filiales. Le Groupe Crédit Agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s’inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. Le Crédit Agricole Mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit Agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit Agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l’Office National du Crédit Agricole, transformé depuis en Caisse Nationale de Crédit Agricole, puis Crédit Agricole S.A., dont le rôle d’organe central a été rappelé et précisé par le Code Monétaire et financier. Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d’intérêts qui existent, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d’un siècle, le socle du Groupe Crédit Agricole. Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit Agricole de FRANCHE-COMTE représentent les éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et prises de décisions politique commerciale communes, histoire partagée. C’est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole a défini une société-mère conventionnelle et existant à deux niveaux, national et régional. Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le Groupe Crédit Agricole applique les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. La maison-mère conventionnelle régionale est constituée de la Caisse régionale de FRANCHE-COMTE et des Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes consolidés sont constitués de l’agrégation des comptes de ces différentes entités après élimination des opérations réciproques. Les notions de contrôle Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu’elles n’entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE détient, directement ou indirectement par l’intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote d’une entité, sauf si dans des circonstances exceptionnelles, il peut être clairement démontré que cette détention ne permet pas le contrôle. Le contrôle exclusif existe également lorsque la Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE, détient la moitié ou moins de la moitié des droits de vote d’une entité mais dispose de la majorité des pouvoirs au sein des organes de direction. Le contrôle conjoint s’exerce dans les co-entités au titre desquelles deux co-entrepreneurs ou plus sont liés par un apport contractuel établissant un contrôle conjoint. L’influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière et opérationnelle d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse Régionale de FRANCHE-COMTE est présumée avoir une influence notable lorsqu’elle détient, directement ou indirectement par le biais de filiales, 20% ou plus des droits de vote dans une entité. Les exclusions du périmètre de consolidation Une entité contrôlée ou sous influence notable est exclue du périmètr
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 28/02/2007Bulletin BALO n°26 du 28/02/2007, affaire n°02118Numéro d’affaire : 02118Description : 0702118 28 février 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°26 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT-AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable Régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural Société de courtage en assurance : article L 512-6 et L 512-7 du Code des assurances Siège social : 11,avenue Elisée Cusenier, 25 084 BESANCON cedex 9 384 899 399 R.C.S Besançon AVIS DE CONVOCATION Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le mardi 20 mars 2007 à 10 heures, à Micropolis à Besançon (25 000) à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : Rapport du Conseil d’Administration Rapport des Commissaires aux Comptes Approbation des comptes de l’exercice 2006 et quitus aux Administrateurs Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2006 quitus aux Administrateurs Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2006 Affectation des résultats Constatation de la variation du capital social Approbation du rapport spécial des Commissaires aux Comptes Indemnités aux Administrateurs Renouvellement partiel du Conseil d’Administration Emission de TSR Questions diverses PROJET DE RESOLUTION A L’ASSEMBLEE GENERALE Première résolution (approbation des comptes de l’exercice 2006 et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2006 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2006 tels qu’ils lui ont été présenté et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2006. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs) - L’assemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2006 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts) - L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 5615 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s’élevant à 1933 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution(fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales) - Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 4.05 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2006. Cinquième résolution (affectation des résultats) - L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration, décide, conformément aux dispositions de l’article 643 du code rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2005, soit 60 554 756.46 euros. RESULTAT DISTRIBUABLE 60 554 756.46 euros Intérêts des parts sociales aux sociétaires 2 249 231.09 euros Dont 12.15 € éligibles à l’abattement Et 2 249 218.94 € non éligibles Rémunération aux Certificats Coopératifs d’Associés 5 219 588.16 euros Dont 659 129.53 € éligibles à l’abattement Et 4 560 458.63 € non éligibles Affectation à la Réserve légale 39 814 452.91 euros Réserve facultative 13 271 484.30 euros Conformément à l’article 243 bis du code général des impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : DISTRIBUTIONS OPEREES AU COURS DES TROIS EXERCICES PRECEDENTS INTERETS AUX PARTS SOCIALES éligibles à l'abattement non éligibles à l'abattement VERST EN 2006 AU TITRE DE 2005 1 999 316.52 11.88 1 999 304.64 VERST EN 2005 AU TITRE DE 2004 2 110 389,09 13,11 2 110 375,98 VERST EN 2004 AU TITRE DE 2003 2 573 020,56 15,84 2 573 004,72 REMUNERATION CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun non éligibles à l'abattement VERST EN 2005 AU TITRE DE 2004 4 157 723.52 524 546.88 3 633 176.84 VERST EN 2005 AU TITRE DE 2004 4 023 120,96 527 449,82 3 495 671,14 VERST EN 2004 AU TITRE DE 2003 3 249 716,67 3 249 716,67 Sixième résolution (constations de la variation du capital social) - L’assemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2003 et 2004 Capital au 31 décembre 2005 (CCA Compris) : 77 970 330 euros Capital au 31 décembre 2006(CCA Compris) : 77 970 330 euros Septième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) - L’assemblée générale approuve le rapport spécial des commissaires aux comptes, tel qu’il lui a été présenté. Huitième résolution (convention réglementées) - En application de l’article L 511-39 du code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du code de commerce prend acte des conclusions de ce rapport et approuve la convention qui y est mentionnée. Neuvième résolution (indemnités aux administrateurs) - En application de l’article L 512-36 du code monétaire et financier, l’assemblée générale donne mandat au conseil d’administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au président et aux administrateurs chargés d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse Régionale. Dixième résolution (renouvellement partiel du conseil d’administration) - L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Onzième résolution (émission de TSR) L’Assemblée Générale autorise un programme d’émission de 100 000 000 € (cent millions) de Titres Subordonnés Radian Douzième résolution (pouvoirs pour formalités) - L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 0702118
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/05/2006Bulletin BALO n°65 du 31/05/2006, affaire n°05812Numéro d’affaire : 05812Type d’informations : Comptes annuelsDescription : 0605812 31 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE Société coopérative de crédit à capital variable. Siège social : 11, avenue Élisée Cusenier – 25084 Besançon cedex 9. 384 899 399 R.C.S. Besançon. Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 21 Mars 2006. A. – Comptes consolidés. Arrêté par le conseil d’administration du Crédit agricole de Franche-Comté en date du 6 Février 2006 I – Préambule. 1. – Cadre réglementaire. L'union européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, notamment par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005) et du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005). L'ordonnance du ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du groupe Crédit agricole. 1.1. – Transition aux normes internationales Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes internationales, la Caisse régionale Franche-Comté applique la recommandation émise par le Comité des régulateurs de valeurs mobilières (CESR) du 30 décembre 2003, et reprise par la recommandation AMF du 6 juillet 2004 sur la transition aux normes IFRS. Cette dernière recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises aux normes internationales communiquent leurs informations financières pendant la période de transition. La date d’adoption étant le 31 décembre 2005, le Crédit agricole de Franche-comté publie pour la première fois à compter de cette date ses premiers états financiers IFRS conformément aux normes IAS/IFRS, telles qu’adoptées par l’union européenne. Par ailleurs, la date de transition aux IFRS étant le 1er janvier 2004 pour l’ensemble des normes à l’exception des normes IAS 32, 39 et IFRS 4, la Caisse régionale de Crédit agricole de Franche-Comté présente des informations comparatives complètes selon les normes IAS/IFRS à compter de cette date. Il est précisé que la date de transition des normes IAS 32, 39 et IFRS 4 est le 1er janvier 2005. 1.2. – Normes applicables et comparabilité Pour établir le bilan d’ouverture et les comptes annuels de l’exercice 2005, les seules règles comptables publiées au journal officiel de l’union européenne et applicables à la date de clôture ont été utilisées. En revanche, les normes et interprétations dont la date d’entrée en vigueur est postérieure à l’exercice 2005 n’ont pas été retenues. Du fait de la mise en œuvre réglementaire à compter du 1er janvier 2005 des normes IAS 32, 39 sur les instruments financiers et IFRS 4 sur les passifs d’assurance, les états financiers concernant l’exercice 2004 sont présentés sans intégrer les impacts de ces normes. En conséquence, les actifs et passifs relatifs à l’activité d’assurance et les instruments financiers sont comptabilisés et évalués selon les règles françaises telles que décrites dans les principes et méthodes comptables présentés dans les états financiers 2004. Dans ces conditions, le paragraphe 8.1.4 ci-après ne s’appliquent pas aux données relatives à l’exercice 2004. Pour faciliter la compréhension et l’analyse des données financières 2005, des états financiers consolidés à normes constantes ont également été préparés : ils comprennent des données comparatives 2004 incorporant une simulation d’application des normes IAS 32 et 39. Les informations financières consolidées à normes constantes ne figurent pas dans les états financiers réglementaires. 1.3. – Format de présentation des états financiers La Caisse régionale de Crédit agricole de Franche-Comté utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R. 03 du 27 octobre 2004. 2. – Cadre général. 2.1. – Présentation juridique de l’entité La Caisse régionale de Crédit agricole mutuel de Franche-Comté a été fondée le 24 juin 1991, elle est inscrite, pour une durée illimitée, sur la liste des établissements de crédit agrées en qualité de banque mutualiste et coopérative avec l’ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, et ce depuis la décision du CECEI intervenue le 12 décembre 1991. La Caisse régionale de Crédit agricole mutuel de Franche-Comté est une société coopérative à capital et personnel variables, elle a la qualité d’établissement de crédit et, à ce titre, réalise toutes opérations de crédit, de prise de participations, de finances, de courtage et d’assurances. 2.2. – Organigramme simplifié du groupe Crédit agricole Un groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34 200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie des Caisses régionales, sociétés coopératives et banques régionales de plein exercice. Les caisses régionales via la SAS Rue La Boétie, contrôlent majoritairement le capital de Crédit agricole s.a. La Fédération nationale du Crédit agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit agricole s.a. en qualité d’organe central du groupe Crédit agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L. 511-31 et Art 512-20) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le compose, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. Crédit agricole s.a. garantit la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. 2.3. – Relations internes au Crédit agricole 2.3.1. – Mécanismes financiers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit agricole lui sont spécifiques. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : "Opérations internes au Crédit agricole – Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne » Prêts et créances sur établissements de crédit ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances – miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : celui-ci verse à Crédit agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50 %, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit agricole s.a. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit agricole ". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole s.a. Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole s.a. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au chapitre III du document de référence de Crédit agricole s.a. enregistré auprès de la commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Au 31 décembre 2005, la Caisse régionale de Franche-Comté fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue de la Boétie, qui détient elle même 54,7 % du capital de Crédit agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 Décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) Pour sa part, Crédit agricole SA détient des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse régionale à hauteur de 25 % du capital, les certificats coopératifs d’associés détenus par le public représentant 3.77 % du capital. 2.3.2. – Autres relations internes Informations relatives aux parties liées Tout comme la Caisse régionale, les Caisses locales sont des sociétés coopératives, dont le capital est composé de parts sociales souscrites par des sociétaires. Les Caisses locales détiennent à leur tour, au moyen de la détention de parts sociales, le capital de la Caisse régionale à laquelle elles sont affiliées. Outre les Caisses locales, le sociétariat de la Caisse régionale est aussi composé d’un certain nombre de sociétaires “ directs ”, administrateurs personnes physiques de la Caisse régionale, mais les statuts permettent d’assurer la majorité des voix aux Caisses locales par rapport à ces derniers dans les assemblées générales de la Caisse régionale, conformément à la loi de 1947 sur la coopération. Les Caisses locales sont soumises à l’obligation statutaire de déposer leurs fonds propres au niveau de la Caisse régionale à laquelle elles sont affiliées : soit au moyen de la souscription de parts sociales nouvelles émises par la Caisse régionale, soit par l’alimentation d’un compte courant bloqué ouvert à la Caisse régionale, soit par le versement de ces sommes sur un compte courant ouvert au nom de la Caisse locale dans les livres de la Caisse régionale. La filiale Crédit agricole Franche-Comté investissement a pour objet l’acquisition ou la gestion de participation dans des sociétés afin d’en faciliter la création ou le développement. Son capital, 5 000 m €, est détenu exclusivement par le Crédit agricole de Franche-Comté. La filiale patrimo conseil a pour objet les transactions et opérations sur immeubles. Son capital, 7 500 €, est détenu exclusivement par le Crédit agricole de Franche-Comté. Ces 2 filiales ont débuté leur activité en 2004-2005. 3. – Compte de résultat. (en milliers d’euros) 31.12 2005 31.12 2004 Hors 32 & 39 et IFRS 4 Intérêts et produits assimilés 271 580 257 083 Intérêts et charges assimilées - 153 176 - 136 995 Commissions (produits) 99 924 89 235 Commissions (charges) - 9 034 - 8 638 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 3 338 1 477 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 14 524 14 710 Produits des autres activités 20 427 12 805 Charges des autres activités - 1 321 - 444 Produit net bancaire 246 262 229 233 Charges générales d'exploitation - 128 164 - 120 592 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles - 8 679 - 7 777 Résultat brut d’exploitation 109 419 100 864 Coût du risque - 21 900 - 27 532 Résultat d’exploitation 87 519 73 332 Gains ou pertes nets sur autres actifs 91 163 Résultat avant impôt 87 610 73 495 Impôts sur les bénéfices - 32 209 - 24 394 Résultat net 55 401 49 101 4. – Bilan actif. Actif (en milliers d'euros) 31/12/2005 31/12/2004 Hors 32-39 & IFRS 4 Caisse, banques centrales, C.C.P 70 769 63 632 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 12 007 Instruments dérivés de couverture - 1 026 Actifs financiers disponibles à la vente 607 924 Prêts et créances sur les établissements de crédit 92 838 90 481 Prêts et créances sur la clientèle 5 741 430 5 181 272 Portefeuille titres 468 154 Ecart de réévaluation de portefeuilles couverts en taux 6 431 Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance 132 483 Actifs d’impôts différés 27 376 29 659 Comptes de régularisation et actifs divers 168 335 123 691 Immeubles de placement 5 465 5 568 Immobilisations corporelles 60 206 48 943 Immobilisations incorporelles 217 383 Total de l’actif 6 924 455 6 011 783 5. – Bilan passif. Passif (en milliers d'euros) 31/12/2005 31/12/2004 Hors 32-39 & IFRS 4 Dettes envers les établissements de crédit 4 212 501 3 842 174 Dettes envers la clientèle 1 403 434 1 283 766 Dettes représentées par un titre 243 986 5 582 Passifs d’impôts courants 8 321 22 811 Passifs d’impôts différés 1 055 Comptes de régularisation et passifs divers 93 206 86 972 Provisions pour risques et charges 44 539 83 801 Dettes subordonnées 34 541 42 363 Capitaux propres 882 872 644 314 Capitaux propres part du groupe 882 872 644 314 Capital et réserves liées 248 414 253 134 Réserves consolidées 382 393 342 079 Gains ou pertes latents ou différés 196 664 Résultat de l’exercice 55 401 49 101 Total du passif 6 924 455 6 011 783 6. – Tableau de variation des capitaux propres. Les notes détaillant les incidences des normes IAS/IFRS au 01/01/2004 et au 01/01/2005 sont présentées dans le chapitre « Impacts de la conversion aux normes IAS/IFRS » En millions d’euros Capital et réserves liées Réserves consolidées part du groupe Gains /pertes latents ou différés Résultat net Total des capitaux propres Capital Réserves liées au capital Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Incidence de l'adoption des normes IFRS (hors 32-39) 0 0 38 38 Capitaux propres au 01.01.04 (hors normes 32-39) 138 102 304 47 590 Variation de capital - 4 17 13 Affectation du résultat de l’exercice 2003 40 - 47 - 7 Résultat de l'exercice 2004 49 49 Autres variations - 2 - 2 Capitaux propres au 31.12 2004 (hors normes 32-39 134 119 342 49 644 Incidence de l'adoption des normes IFRS (32-39) 0 0 - 3 165 162 Capitaux propres au 1er janvier 2005 134 119 339 165 49 806 Variation de capital - 5 - 5 Affectation du résultat de l’exercice 2004 43 - 49 - 6 Résultat de l’exercice 2005 55 55 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente 32 32 Capitaux propres au 31.12 2005 129 119 382 0 197 0 55 883 7. – Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Franche-Comté en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. Tableau des flux de trésorerie (en millions d’euros) 2005 2004 Hors 32-39 et IFRS 4 Résultat avant impôts 88 73 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 7 5 Dotations nettes aux provisions - 3 2 (Produits)/charges des activités de financement 2 2 Autres mouvements 9 15 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustement 14 24 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 317 642 Flux liés aux opérations avec la clientèle - 487 - 453 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 175 - 48 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers - 45 17 Impôts versés - 46 - 1 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles - 86 159 Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité Opérationnelle (A) 16 257 Flux liés aux participations - 14 - 7 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles - 18 - 11 Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d’investissement (B) - 32 - 18 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires - 11 7 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement - 10 - 2 Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) - 21 5 Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) - 37 243 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 16 - 227 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 64 52 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit - 47 - 279 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture - 21 16 Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 71 64 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit - 91 - 47 Variation de la trésorerie nette 37 243 8. – Notes annexes aux états financiers 8.1. – Principes et méthodes comptables 8.1.1. – Règles spécifiques de première application (IFRS 1) La norme IFRS 1 s'applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l'exercice. Par principe, les normes s'appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d'ouverture. Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d'application rétrospective. Les choix retenus par la Caisse régionale de Franche-Comté concernant les exemptions facultatives sont les suivants : . Utilisation d'une réévaluation comme coût présumé des immobilisations au moment de la conversion : cette option peut s’appliquer à toute immobilisation corporelle, tout actif incorporel qui satisfait les critères de réévaluation, ou tout immeuble de placement évalué sur la base du coût. La Caisse régionale de Franche-Comté a choisi de ne pas réévaluer ses immobilisations. . Avantages au personnel : l’option permettant la constatation immédiate des écarts actuariels n’a pas été retenue par la Caisse régionale de Franche-Comté. . Ecarts de conversion cumulés : à la date de transition, le montant cumulé des écarts de conversion est nul pour toutes les activités à l’étranger. En conséquence, seuls les écarts de conversion postérieurs à la date de transition, qui seront classés en capitaux propres conformément à la norme IAS 21, seront pris en compte dans la détermination du résultat de cession ultérieur des activités concernées. . Instruments financiers hybrides : Dans le cas d'émissions d'instruments financiers ayant à la fois une composante dette et une composante capitaux propres, une entité n'est pas obligée d'identifier séparément les valeurs d'origine des deux composants si la partie dette est nulle à la date de transition. La Caisse régionale de Franche-Comté a retenu cette option qui n’a pas de conséquence significative sur le bilan d’ouverture. Précisions sur les impacts qui modifient les capitaux propres à l’ouverture : . Toute correction de valeur qui aurait dû impacter le résultat si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées, est constitutive de capitaux propres non recyclables. Exemple : FRBG et provisions non reconnues en IFRS, valorisation des dérivés non éligibles à la comptabilité de couverture. . Toute correction de valeur qui aurait dû impacter les réserves de réévaluation IAS/IFRS si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées, est constitutive de capitaux propres à caractère variable. Exemple : réévaluation à la juste valeur des titres « disponibles à la vente », valorisation des dérivés en couverture de flux de trésorerie. . Tout résultat qui aurait dû être différé si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées est constitutif de capitaux propres à caractère amortissable. 8.1.2. – Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40) La Caisse régionale de Franche-Comté applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles. Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constatés depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constatés depuis leur date d’achèvement. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Franche-Comté suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 35 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 12 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ou 5 ans (dégressif) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Les amortissements dérogatoires, qui correspondent à des amortissements fiscaux et non à une dépréciation réelle de l’actif, sont annulés dans les comptes consolidés. Les éléments dont dispose la Caisse régionale de Franche-Comté sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan. 8.1.3. – Les avantages au personnel (IAS 19) Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : — les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice, — les avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice, — les indemnités de fin de contrat de travail, — les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. 8.1.3.1. – Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Franche-Comté a souscrit un contrat d’assurance auprès de Predica qui couvre l’ensemble des engagements dans le domaine de la pré-retraite des dirigeants et des indemnités de fin de carrière du personnel. La Caisse régionale de Franche-Comté provisionne les gratifications à verser au titre des médailles du travail. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date d’arrêté, calculée selon la méthode actuarielle. 8.1.3.2. – Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale de Franche-comté étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagement « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. 8.1.4. – Les instruments financiers (IAS 32 et 39) Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers semestriels 2005 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la commission européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que le groupe Crédit agricole n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2005. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables ». 8.1.4.1. – Les titres 8.1.4.1.1. – Classification des titres à l’actif Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option. — Actifs financiers disponibles à la vente. — Placements détenus jusqu’à l’échéance. — Prêts et créances. 8.1.4.1.1.1. – Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale de Franche-Comté. La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation. 8.1.4.1.1.2. – Placements détenus jusqu’à l’échéance La catégorie "Placements détenus jusqu’à l’échéance" (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale de Franche-Comté a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux que la Caisse régionale de Franche-Comté a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat. — ceux que la Caisse régionale de Franche-Comté a désignés comme des actifs disponibles à la vente, — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : — la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; — la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90 % du principal de l’actif) ; — la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; — si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise. 8.1.4.1.1.3. – Titres du portefeuille "Prêts et créances" La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation. En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. 8.1.4.1.1.4. – Actifs financiers disponible à la vente La catégorie Disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut. Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en "disponibles à la vente" sont les suivants : — les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus, — les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. — les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. — en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente comptabilisée en capitaux propres est extournée et comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres. 8.1.4.1.2. – Evaluation des titres La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories "Actifs financiers à la juste valeur par résultat" ou "Disponible à la vente". Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse régionale de Franche-Comté utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse régionale de Franche-Comté retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Toutefois, une information est fournie en annexe. 8.1.4.1.3. – Dépréciation Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Sauf exception, la Caisse régionale de Franche-Comté considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une provision. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où la dépréciation se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. 8.1.4.1.4. – Date d’enregistrement Le Crédit agricole de Franche-comté enregistre à la date de règlement des livraisons les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation 8.1.4.1.5. – Titres au passif (IAS 32) Distinction dettes – Capitaux propres Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : . de remettre des liquidités ou un autre actif financier, . d'échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables, Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés de la Caisse régionale. 8.1.4.2. – L'activité crédit Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, la Caisse Régionale de Franche-Comté a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels. Ainsi, la Caisse régionale de Franche-Comté distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client. Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes. — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle, la Caisse régionale de Franche-Comté distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises. Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Franche-Comté distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Franche-comté par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de Franche-Comté constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Provisionnement du risque de crédit sur base collective Par ailleurs, la Caisse régionale de Franche-Comté a également constaté à l’actif de son bilan des provisions sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. 8.1.4.3. – Intérêts pris en charge par l'État (IAS 20) Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale de Franche-Comté accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'État. En conséquence, celle-ci perçoit de l’État une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'État. Les bonifications perçues de l’État sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. 8.1.4.4. – Les passifs financiers La norme IAS 39 adoptée par l’union européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers : —.Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que le Crédit agricole de Franche-Comté n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers. —.Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. 8.1.4.5. – Les produits de collecte Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans la Caisse régionale de Franche-Comté, ils sont comptabilisés dans la catégorie des « Autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au § 8.1.6 8.1.4.6. – Les instruments dérivés Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). La comptabilité de couverture : La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert. — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert. — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : — couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture. Dans le cadre de micro-couverture parfaitement adossée et dont la démonstration est faite à l’origine, la variation de juste valeur de l’élément couvert est ajustée symétriquement d’un montant identique à celui du dérivé en résultat. — couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Crédit agricole de Franche-Comté a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers établis en encours moyen. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et, le cas échéant, rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de Juste Valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la Caisse régionale de Franche-Comté privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée de façon partielle par l’union européenne. Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : — le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; — séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; — les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. 8.1.4.7. – Garanties financières et engagements de financement Les garanties financières répondent à la définition d’un contrat d’assurance lorsqu’elles prévoient des paiements spécifiques à effectuer pour rembourser son titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance en vertu d’un instrument de dette. Ces garanties financières, en application de la norme IFRS 4, demeurent évaluées conformément aux normes françaises, en attendant un complément normatif qui devrait parfaire le dispositif actuel. Ces garanties font donc l’objet d’une provision au passif en cas de sortie de ressource probable. En revanche, les contrats de garanties financières qui prévoient des paiements en réponse aux variations d’une variable financière (prix, notation ou indice de crédit,…) ou d’une variable non financière, à condition que dans ce cas la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat, entrent dans le champ d’application d’IAS 39. Ces garanties sont traitées comme des instruments dérivés. Les engagements de financement qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37. 8.1.4.8. – Décomptabilisation des instruments financiers Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif. 8.1.5. – Les impôts différés (IAS 12) Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés sur l’ensemble des différences temporaires observées entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale. Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. Les taux d’impôts de chaque pays sont retenus selon les cas. Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation. 8.1.6. – Les provisions pour risques et charges (IAS 37) La Caisse régionale de Franche-Comté a identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Au titre de ces obligations, la Caisse régionale de Franche-Comté a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment : les risques opérationnels, les engagements sociaux, les risques d’exécution des engagements par signature, les litiges et garanties de passif, les risques fiscaux, les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en œuvre par le Crédit agricole de Franche-Comté ont été établies en conformité avec les travaux en cours au CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d’Epargne Logement, et qui ont fait l’objet d’un communiqué du CNC le 20 décembre 2005. 8.1.7. – Les opérations en devises (IAS 21) En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments monétaires et non monétaires. A la date d’arrêté, les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du Crédit agricole de Franche-Comté. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte deux exceptions : — sur les actifs financiers disponibles à la vente, seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en résultat ; le complément est enregistré en capitaux propres, — les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en capitaux propres. Les traitements relatifs aux actifs non monétaires diffèrent selon la nature de ces actifs : — les actifs au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction, — les actifs à la juste valeur sont mesurés au cours de change à la date de clôture. Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés : — en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat, — en capitaux propres si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en capitaux propres. 8.2. – Les principes et méthodes de consolidation (IAS 27, 28, 31) 8.2.1. – Périmètre de consolidation Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Franche-Comté et ceux des sociétés dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés de l’ensemble. En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé. En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes : — le total du bilan est supérieur à 10 millions d’euros ou excède 1 % du total de bilan de la filiale consolidée qui détient ses titres ; — la Caisse régionale de Franche-comté détient, directement ou indirectement, au moins 20 % de ses droits de vote existants et potentiels. 8.2.2. – La consolidation des Caisses régionales Les normes de consolidation existant dans le référentiel international, sont définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant les notions classiques de société-mère et de filiales. Le groupe Crédit agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s'inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. Le Crédit agricole mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l'Office national du crédit agricole, transformé depuis en Caisse nationale de crédit agricole, puis Crédit agricole S.A., dont le rôle d'organe central a été rappelé et précisé par le Code monétaire et financier. Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d'intérêts qui existent, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit agricole mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d'un siècle, le socle du groupe Crédit agricole. Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit agricole de Franche-Comté représentent les éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière, prises de décisions et politique commerciale communes, histoire partagée. C'est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit agricole a défini une société-mère conventionnelle, appelée entité consolidante, et existant à deux niveaux, national et régional. Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le groupe Crédit agricole applique les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. La maison-mère conventionnelle régionale est constituée de la Caisse régionale de Franche-Comté et des Caisses locales de Crédit agricole mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes sont constitués de l'agrégation des comptes de ces différentes entités après élimination des opérations réciproques 8.2.3. – Les notions de contrôle Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu'elles n'entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque la Caisse régionale de Franche-Comté détient, directement ou indirectement par l’intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote d’une entité, sauf si dans des circonstances exceptionnelles, il peut être clairement démontré que cette détention ne permet pas le contrôle. Le contrôle exclusif existe également lorsque la Caisse régionale de Franche-Comté, détenant la moitié ou moins de la moitié des droits de vote d’une entité dispose de la majorité des pouvoirs au sein des organes de direction. Le contrôle conjoint s’exerce dans les co-entités au titre desquelles deux co-entrepreneurs ou plus sont liés par un apport contractuel établissant un contrôle conjoint. L’influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière et opérationnelle d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse régionale de Franche-Comté est présumée avoir une influence notable lorsqu’elle détient, directement ou indirectement par le biais de filiales, 20 % ou plus des droits de vote dans une entité. Les exclusions du périmètre de consolidation Une entité contrôlée ou sous influence notable est exclue du périmètre de consolidation lorsque dès son acquisition, les titres de cette entité sont détenus uniquement en vue d'une cession ultérieure à brève échéance. Ces titres sont comptabilisés dans la catégorie des actifs destinés à être cédés. Ceux-ci sont évalués à la juste valeur par résultat. Les participations (hors participations majoritaires) détenues par des entités de capital-risque sont également exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où elles sont classées en actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option. 8.2.4. – Les méthodes de consolidation Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes IAS 27, 28 et 31. Elles résultent de la nature de contrôle exercée par la Caisse régionale de Franche-Comté sur les entités consolidables, quelle qu’en soit l’activité et qu’elles aient ou non la personnalité morale. — l’intégration globale, pour les entités sous contrôle exclusif, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Franche-Comté, — l’intégration proportionnelle, pour les entités sous contrôle conjoint, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Franche-Comté, — la mise en équivalence, pour les entités sous influence notable ou pour les entités sous contrôle conjoint. Lorsqu’une entité sous contrôle conjoint est mise en équivalence, l’information est communiquée en annexe. L'intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments d'actif et de passif de chaque filiale. La part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au passif du bilan et au compte de résultat consolidés. L’intégration proportionnelle consiste à substituer à la valeur des titres dans les comptes de la société consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans le bilan et le résultat de la société consolidée. La mise en équivalence consiste à substituer à la valeur des titres la quote‑part de la Caisse régionale de Franche-Comté dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées. 8.2.5. – Retraitements et éliminations Les retraitements significatifs nécessaires à l'harmonisation des méthodes d'évaluation des sociétés consolidées sont effectués. L'effet sur le bilan et le compte
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 08/03/2006Bulletin BALO n°29 du 08/03/2006, affaire n°02040Numéro d’affaire : 02040Description : 0602040 8 mars 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°29 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable régie par les articles L 512-20 et L 512-54 du code monétaire et financier Et par l’ancien livre V du Code rural. Société de courtage en assurance : article L 530-1 et L 530-2 du Code des assurances. Siège social : 11 Avenue Elisée Cusenier 25 084 BESANCON cedex 9. 384 899 399 R.C.S Besançon. Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le mardi 21 mars 2006 à 10 heures, à Micropolis à Besançon (25 000) à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant : — Rapport du conseil d’administration ; — Rapport des commissaires aux comptes ; — Approbation des comptes de l’exercice 2005 et quitus aux administrateurs ; — Approbation des comptes consolidés pour l’exercice 2005 quitus aux administrateurs ; — Charges non déductibles de l’article 39-4 du code général des impôts ; — Fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2005 ; — Affectation des résultats ; — Constatation de la variation du capital social ; — Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes ; — Indemnités aux administrateurs ; — Renouvellement partiel du conseil d’administration ; — Questions diverses. Projet de résolution à l'assemblée générale. Première résolution ( approbation des comptes de l’exercice 2005 et quitus aux administrateurs).— L’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestions du Conseil d’administration sur l’exercice clôt le 31/12/2005 et du rapport général des commissaire aux comptes, approuve dans toutes leurs parties, les comptes et le bilan de l’exercice 2005 tels qu’ils lui ont été présenté et donne quitus entier et sans réserve aux administrateurs de l’accomplissement de leur mandat au titre dudit exercice 2005. Deuxième résolution (approbation des comptes consolidés et quitus aux administrateurs).— L’assemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de l’exercice 2005 tels qu’ils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (charges non déductibles de l’article39-4 du code général des impôts).— L’assemblée générale, sur le rapport du conseil d’administration statuant en application de l’article 223 quater du code général des impôts, approuve le montant global s’élevant à 7600 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 de ce code, ainsi que le montant s’élevant à 2600 euros, de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Quatrième résolution (fixation de l’intérêt à servir aux parts sociales).— Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale décide de servir un intérêt de 3.60 % aux parts sociales du Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté pour l’exercice 2005. Cinquième résolution (affectation des résultats).— L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration, décide, conformément aux dispositions de l’article 643 du code rural, d’affecter, de la manière suivante, le résultat de l’exercice 2005, soit 54 984 606.81 euros. Report à nouveau suite à changement de méthode - 6 778 412.20 Résultat distribuable 48 206 194.61 Intérêts aux parts sociales 1 999 316.52 dont 11.88 € éligibles à l'abattement et 1 999 304.64 € non éligibles Rémunération aux certificats coopératifs d'associés 4 157 723.52 dont 524 546.8 8 € éligibles à l'abattement et 3 633 176.84 € non éligibles Réserve légale 31 536 865.93 Réserve facultative 10 512 288.64 Conformément aux dispositions de l’article 39 IV de la loi de finances rectificatives pour 2004, l’assemblée générale ordinaire prend acte de la diminution des réserves, lors de l’exercice 2005, d’un montant complémentaire de 132 878 euros suite au traitement comptable de la taxe exceptionnelle de 2.5 % sur le montant de la réserve spéciale des plus values à long terme. Conformément à l’article 243 bis du code général des impôts, le tableau suivant reprend les distributions opérées au cours des trois exercices précédents : Distribution opérées au cours des trois exercices précédents Interêts aux parts sociales éligibles à l'abattement non éligibles à l'abattement Versement 2005 au titre de 2004 2 110 389,09 13,11 2 110 375,98 Versement 2004 au titre de 2003 2 573 020,56 15,84 2 573 004,72 Versement 2003 au titre de 2002 1 461 943,88 9,43 1 461 934,45 Rémunération CCA Donnant droit à l'abattement de droit commun non éligibles à l'abattement Versement 2005 au titre de 2004 4 023 120,96 527 449,82 3 495 671,14 Versement 2004 au titre de 2003 3 249 716,67 3 249 716,67 Versement 2003 au titre de 2002 2 793 055,77 2 793 055,77 Sixième résolution (constations de la variation du capital social).— L’assemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2003 et 2004 - Capital au 31 décembre 2004 (CCA Compris) : 77 970 315 euros - Capital au 31 décembre 2005 (CCA Compris) : 77 970 330 euros Correspondant au remboursement de 2 parts sociales de 15 euros chacune à M. Jean STORTZ et M. Dominique Duchen anciens administrateurs et membres fondateur et 1 part sociale de 15 euros à Mme Monique Garret et à la souscription de 1 part de 15 euros par Mme Joëlle Roux, MM. Bernard Tonnot et Christian Morel élus administrateurs en 2005 et à 3 parts de 15 euros par la Caisse Locale des cantons de Franche-Comte. Septième résolution (approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes) .— L’assemblée générale approuve le rapport spécial des commissaires aux comptes, tel qu’il lui a été présenté. Huitième résolution (convention réglementées).— En application de l’article L 511-39 du code monétaire et financier, l’assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article L 225-38 du code de commerce prend acte des conclusions de ce rapport et approuve la convention qui y est mentionnée. Neuvième résolution (indemnités aux administrateurs).— En application de l’article L 512-36 du code monétaire et financier, l’assemblée générale donne mandat au conseil d’administration de fixer le montant des indemnités compensatrices de temps passé à verser au président et aux administrateurs chargés d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse Régionale. Dixième résolution (renouvellement partiel du conseil d’administration).— L’assemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du Conseil d’administration pour 3 ans. Onzième résolution (pouvoirs pour formalités).— L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour accomplir toutes les formalités qui seront nécessaires. 0602040
-
PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2005Bulletin BALO n°051 du 29/04/2005, affaire n°86663Numéro d’affaire : 86663Type d’informations : Comptes annuelsDescription : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTÉSociété coopérative de crédit à capital variable.Siège social : 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon.Documents comptables annuels approuvés par lassemblée générale ordinaire du 5 avril 2005.A. Comptes consolidés.I. Bilan consolidé au 31 décembre 2004.(En milliers deuros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées69 39956 558Caisse, banques centrales, C.C.P.63 63252 181Effets publics et valeurs assimilées52 4142 420Créances sur les établissements de crédit33 3531 957Opérations internes au CA387 128122 766Opérations avec la clientèle45 162 6644 609 638Opérations sur titres279 692238 182Obligations et autres titres à revenu fixe599 69973 220Actions et autres titres à revenu variable5179 993164 962Valeurs immobilisées259 550253 308Participations et autres titres détenus à long terme6-7199 633204 208Parts dans les entreprises liées6-75 0238Immobilisations incorporelles738342Immobilisations corporelles754 51149 050Comptes de régularisation et actifs divers136 844176 618Autres actifs851 07054 803Comptes de régularisation885 774121 815Total actif5 995 2775 457 070PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées57110Banques centrales, C.C.P.00Dettes envers les établissements de crédit 1057110Opérations internes au CA 103 842 1173 459 935Comptes créditeurs de la clientèle111 283 7661 175 715Comptes dépargne à régime spécial12 3369 649Autres dettes1 271 4301 166 066Dettes représentées par un titre125 5826 599Comptes de régularisation et passifs divers109 783116 980Autres passifs 1351 05233 945Comptes de régularisation 1358 73183 035Provisions et dettes subordonnées 78 90776 603Provisions pour risques et charges 1436 54433 994Dépôt de garantie à caractère mutuel511511Dettes subordonnées et titres participatifs 1641 85242 098Fonds pour risques bancaires généraux1569 29869 171Capitaux propres hors FRBG17605 767551 957Capital souscrit134 086138 099Primes démission119 048101 741Réserves303 813265 608Ecart de réévaluationProvisions réglementées et subventions dinvestissementRésultat de lexercice48 82046 509Total passif5 995 2775 457 070Hors bilan consolidé20042003Engagements donnés795 346826 604Engagements de financement678 849716 681Engagements en faveur détablissements de crédit12 939Engagements internes au Crédit agricoleEngagements en faveur de la clientèle665 910716 681Engagements de garantie114 436109 645Engagements dordre détablissements de créditEngagements internes au Crédit agricoleEngagements dordre de la clientèle114 436109 645Engagements sur titres2 061278Titres acquis avec faculté de rachat ou de repriseTitres à livrer au Crédit agricole Autres engagements donnés2 061278Engagements reçus548 430506 381Engagements de financement3 52143 816Engagements reçus détablissements de crédit3 52143 816Engagements internes au Crédit agricoleEngagements reçus de la clientèleEngagements de garantie533 048452 487Engagements reçus détablissements de crédit17 62714 272Engagements internes Crédit agricoleEngagements reçus de la clientèle515 421438 215Engagements sur titres11 86110 078Titres vendus avec faculté de rachat ou de repriseTitres à recevoir du Crédit agricoleAutres engagements reçus11 86110 078II. Compte de résultat consolidé.(En milliers deuros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés28252 765246 576Intérêts et charges assimilées28130 355135 098Revenus des titres à revenu variable298 7308 107Commissions (produits)3086 20989 063Commissions (charges)308 2097 177Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation311 4771 174Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés325 9366 737Autres produite dexploitation bancaire12 80511 781Autres charges dexploitation bancaire444492Produit net bancaire228 914220 671Charges générales dexploitation120 592115 634Frais de personnel3376 49573 052Autres frais administratifs33.244 09742 582Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles7 7777 049Résultat brut dexploitation100 54597 988Coût du risque3428 13825 359Résultat dexploitation72 40772 629Résultat net sur actifs immobilisés35772 329Résultat courant avant impôt73 17972 300Résultat exceptionnel 290Impôts sur les bénéfices3623 94322 822Dotation/Reprises de FRBG et provisions réglementées1262 969Résultat net48 82046 509III. Note annexe aux comptes consolidés C.R. + C.L. 2004.Note 1. Règles comptables propres aux comptes consolidés.1. Principes et méthodes de consolidation.Depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2000, le groupe Crédit agricole applique le règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable relatif aux règles de consolidation des entreprises relevant du Comité de la réglementation bancaire et financière.En application des dispositions de ce règlement, les principes suivants ont été retenus : la notion dimpôts différés est sensiblement élargie, ceux-ci devant être constatés dès lors quune différence temporaire est constatée, sans quil soit tenu compte du caractère probable ou non de la réalisation de la charge correspondante ; les entités créées spécifiquement pour gérer une opération ou un groupe dopérations bancaires ou financières pour le compte de la société-mère doivent en principe, si la Caisse régionale en détient le contrôle exclusif, être consolidées par intégration globale. Cependant, à titre dérogatoire, ces entités peuvent ne pas être consolidées dès lors quun certain nombre de conditions sont satisfaites (cf. paragraphe 1.5. « Autres informations »).Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à lexercice précédent concernent les points suivants : La Caisse régionale de Franche-Comté applique lavis n° 2004-05, du 25 mars 2004, du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n° 2003-R.01) ;les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de larticle 212.1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC n° 00-06 relatif aux passifs. Limpact du changement de méthode a été comptabilisé en augmentation des capitaux propres pour un montant de 178 milliers deuros.La Caisse régionale de Franche-Comté applique également à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et dévaluation des engagements de retraite et avantages similaires ; Limpact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en uvre de la méthode des unités de crédit projetées, de lévolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de lharmonisation des taux dactualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de lengagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé en diminution des capitaux propres pour un montant de 3 070 milliers deuros ; La Caisse régionale de Franche-Comté applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à lamortissement et à la dépréciation des actifs. Lapplication de ce nouveau règlement na pas eu dimpact significatif sur lexercice 2004.1.1. Périmètre de consolidation. Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale et des 45 caisses locales qui lui sont affiliées.Le périmètre ainsi constitué répond aux dispositions du règlement 99.07 du Comité de la réglementation comptable.1.2. Application au Crédit agricole de la notion dentité consolidante. Le règlement 99-07 du Comité de la réglementation comptable prévoit les dispositions suivantes (paragraphe 1001) :« Les réseaux détablissements de crédit dotés dun Organe central, au sens de larticle 20 de la loi n° 84-46 du 24 janvier 1984 relative à lactivité et au contrôle des établissements de crédit, ont la possibilité de définir en leur sein une ou plusieurs entités consolidantes. Chacune de ces entités consolidantes est constituée dun ensemble détablissements de crédits affiliés directement ou indirectement à cet Organe central ainsi que de ce dernier éventuellement. Chacune de ces entités pourra être considérée comme une entreprise consolidante au sens du présent paragraphe ».En application de ce règlement, les 45 caisses locales et la Caisse régionale de Franche-Comté forment lentité consolidante définie par les textes rappelés ci-dessus. Les comptes consolidés de cette entité ont été établis en utilisant la méthode de lintégration globale.1.3. Les principaux retraitements et éliminations : Les retraitements significatifs nécessaires à lharmonisation des méthodes dévaluation des sociétés consolidées ont été effectués.Peuvent être jugés significatifs, les retraitements atteignant les seuils suivants :1 % des capitaux propres et 0,5 % du total de bilan,1 % du résultat net et 0,5 % des produits et 1 % des charges.Leffet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au groupe régional est éliminé, et particulièrement les opérations relatives aux comptes courants bloqués des caisses locales, ainsi que les intérêts aux parts versés par la Caisse régionale aux caisses locales qui lui sont affiliées. Les provisions à caractère de réserves sont, après application éventuelle de limposition différée, reprises aux comptes de réserves ou de résultat en fonction de leur origine. Les provisions fiscalement réglementées sont éliminées par réincorporation au crédit des réserves ou du compte de résultat.En matière damortissements, les amortissements dégressifs sont maintenus dans les comptes consolidés lorsquils correspondent à une dépréciation économiquement justifiée.1.4. Les impôts différés :1.4.1. Principes généraux : Les différences temporaires résultant du décalage entre limposition (ou la déduction) dune opération et lexercice de rattachement comptable ont été dégagées, de même que les impôts afférents aux écritures de consolidation. Les flux de lexercice ont été enregistrés en compte de résultat, selon la méthode du report variable.Le taux dimposition différé appliqué intègre la contribution additionnelle prévu par la loi de finance rectificative pour 1995, dont le taux a été ramené de 10 % à 6 % au titre de lexercice 2001 et à 3 % au titre des exercices 2002 et suivants.Le taux dimposition intègre également la contribution sociale sur les bénéfices mise en place par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2000, égale à 3,3 % de limpôt brut diminué dun abattement 763 000 .Le taux dimpôt différé applicable au titre des exercices 2003 et suivants sétablit par conséquent à 33,33 % auquel sajoute un taux de 3,3 % pour la partie de limpôt brut excédant 763 000 .Le net dimpôt différé figure à lactif ou au passif du bilan à la rubrique « Comptes de régularisation et divers ».1.4.2. Principaux éléments : Les principaux éléments constitutifs de la fiscalité différée sont : Concernant les impôts différés passifs : les provisions déductibles à caractère de réserve, la plus-value de fusion étalée sur 15 ans (celle-ci est relative à la création du CAFC lors de la fusion des Caisses du Doubs, du Jura et de Haute-Saône) ; Concernant les impôts différés actifs : Les dotations aux amortissements et provisions déductibles ultérieurement, ainsi que les impôts payés par avance sur les plus-values latentes constatées sur les OPCVM. Concernant ce dernier point, limpôt différé actif a été calculé en prenant pour référence le dernier taux dimpôt voté, applicable au 31 décembre 2004 et non celui constaté lors de limposition de la plus-value latente.1.4.3. Impôt de distribution : Aucune provision nest constituée dans les comptes consolidés pour les impôts dus sur la distribution des réserves de la Caisse régionale, celles-ci étant considérées comme investies de manière permanente.De même, le complément dimpôt sur les réserves de plus-values à long terme ayant supporté limpôt et qui devrait être payé si ces réserves étaient distribuées na pas été provisionné ; elles ne sont pas, en principe, distribuées par la Caisse régionale.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de Franche-Comté a enregistré une charge de 883 K au titre de la taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale des plus-values à long terme instituée par la loi de finance rectificative pour 2004.1.5. Autres informations : La Caisse régionale détient 4 218 parts dun Fonds dédié (Optim FC) pour un montant de 66 455 K. La plus-value latente au 31 décembre 2004 sélève à 2 967 K. Ce fonds nest pas consolidé ; Au cours de lexercice 2004, la société Crédit agricole Franche-Comté Investissement a été créée. Cette société, détenue à 100 % par le CAFC, nest pas consolidée dans la mesure où elle nest pas significative (ayant démarré son activité en milieu dannée 2004).Note 2. Tableaux spécifiques à lannexe aux comptes consolidés.1. Détail du périmètre de consolidation :a. Caisse régionale de : Franche-Comté.b. Liste des caisses locales :Caisse localeAdresseAudeux25 bis, avenue Charles-de-Gaulle, 25410 Saint-Vit.Baume/Rougemont5, place de la Libération, 25110 Baume-les-Dames.Besançon11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon CedexLes Deux Vals9, Grande rue, 25510 Pierrefontaine-les-VaransFranches Montagnes10, rue Montalembert, BP 9, 25120 Maiche.Haut Doubs Forestier3 B, rue de la Varée, BP 21, 25240 MoutheMontbenoitRoute de Montflovin, 25650 MontbenoitMorteau8, place Carnot, BP 41, 25500 MorteauPays-de-Courbet6, place Gustave Courbet, BP 14, 25290 OrnansPays-de-Montbeliard50, place Albert Thomas, BP 165, 25200 MontbeliardPontarlier59, rue de la République, BP 195, 25300 PontarlierPont de Roide21, rue de Besançon, BP 11, 25150 Pont-de-Roide.QuingeyGrande rue, 25440 QuingeySancey-le-GrandRue de Lattre de Tassigny, BP 1, 25420 Sancey-le-GrandVal-des-Isles6, rue de Lattre de Tassigny, BP 3, 25250 lIsle-sur-le-DoubsValdahon1, place du Général-de-Gaulle, BP 20, 25800 ValdahonBelfort Fontaine Giromagny5, Faubourg de Montbéliard, BP 345, 90000 BelfortDampierre-sur-Salon1, rue Louis Dornier, 70180 Dampierre-sur-SalonDelle3, place de la République, BP 45 90100 DelleGray13, rue Gambetta, BP 79, 70100 GrayGY-Pesmes-Marnay23, Grande rue, BP 19, 70700 GyHéricourt33, rue du Général de Gaulle, BP 5, 70400 HericourtJussey10, rue de la Pêcherie, BP 57, 70500 JusseyLure56, avenue de la République, BP 2, 70200 LureLuxeuil35, rue Jules Jeanneney, BP 86, 70310 LuxeuilPort-sur-Saône15, rue G. Lavaire, BP 33, 70170 Port-sur-SaôneRioz/Montbozon6, avenue Jules Jeanneney, BP 132, 70190 RiozSaint-Loup-Vauvillers19, place Jean Jaurès, BP 28, 70800 Saint-LoupVesoul43 bis, rue Grosjean, BP 272, 70000 VesoulVillersexel15, place de la Mairie, 70110 VillersexelArbois/Poligny58, Grande rue, BP 37, 39600 ArboisLa Bresse44, rue Louis le Grand, BP 14, 39140 BletteransDeux Plateaux38, Grande rue, BP 1, 39250 NozeroyDole et Pays Dolois4, rue de Besançon, BP 188, 39100 DoleEntre Serre et Chaux3 bis, rue de Besançon, BP 1, 39700 DampierreHaut Jura52, rue du Pré, BP 81, 39200 Saint-ClaudeLons-le-Saunier23, rue Lafayette, BP 432, 39000 Lons-le-SaunierMorez/Les Rousses165, rue de la République, 39400 MorezPetite Montagne6, rue des Fossés, BP 5, 39270 OrgeletLa Plaine19, Grande rue, BP 19, 39120 ChaussinRégion des lacs5 bis, Grande rue, BP 6, 39130 ClairvauxRevermont26, Grande rue, BP 6, 39210 VoiteurSalins/Villers3, rue Charles David, BP 10, 39110 Salins-les-BainsSud Revermont12, place dArmes, BP 8, 39160 Saint-Amourc. Liste des caisses locales spécifiques :Caisses spécifiquesPrésidentAdresseCaisse locale des Cantons de Franche-Comté, 11, avenue Elisée Cusenier, 25084 Besançon CedexJean-Louis Delorme39240 AromasNote 3. Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.Créances (En milliers deuros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et prêts :A vue4480004481449100A terme0006196192621Valeurs reçues en pension0000000Titres reçus en pension livrée0000000Prêts subordonnés0002 2692 269142 2831 857Total448002 8883 336173 3531 957Provisions0000000Valeurs nettes au bilan448002 8883 336173 3531 957Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires4 9710004 971695 0404 302Comptes et avances à terme8 98212 6153 786025 3832 75828 14164 521Prêts subordonnés00053 90053 9004753 94753 943Total13 95312 6153 78653 90084 2542 87487 128122 766Provisions00Valeurs nettes au bilan13 95312 6153 78653 90084 2542 87487 128122 766Note 4. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.Créances (En milliers deuros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Opérations avec la clientèle :Créances commerciales76 4444 337282081 063681 06980 098Autres concours à la clientèle321 419634 9091 936 7872 149 1475 042 26237 4095 079 6714 485 678Valeurs reçues en pension livrée00000000Crédit-bail et location avec option dachatLocation simpleSous-total397 863639 2461 937 0692 149 1475 123 32537 4155 160 7404 565 776Comptes ordinaires débiteurs114 870000114 8701 508116 378153 497Provisions000000114 454109 635Valeurs nettes au bilan512 733639 2461 937 0692 149 1475 238 19538 9235 162 6644 609 638Les encours restructurés au 31 décembre 2004 sélèvent à 45 897 m, dont 4 241 m relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz. Sur lexercice 2004, le montant des créances restructurées à des conditions hors marché par la Caisse régionale de Franche-Comté nétant pas significatif, aucun encours restructurés na été identifié dans une catégorie spécifique et aucune décote na été enregistrée à ce titre.Note 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :(En milliers deuros)31/12/0431/12/03Encours brutEncours douteuxEncours douteux compromisProvisions encours douteuxProvisions encours douteux compromisEncours brutEncours douteuxEncours douteux compromisProvisions encours douteuxProvisions encours douteux compromis.Particuliers2 441 48033 51920 13925 90917 4352 132 02310 16123 3555 46517 505Agriculteurs626 2916 9325 0844 4783 596573 5422 1036 0441 0084 472Autres professionnels550 69133 21724 29524 08918 703541 9927 56933 6713 98928 938Sociétés financières2910030150000Entreprises1 207 05680 08738 51158 92132 2741 078 00529 90133 24422 34524 796Collectivités publiques427 4820000369 48217712927Autres agents économiques24 0871 0961 0241 05398524 214840245803215Divers00000Total5 277 116154 86189 053114 45372 9934 719 27350 75196 57133 70275 933Note 5. Titres de transaction, de placement, dinvestissement et titres de lactivité portefeuille.(En milliers deuros)31/12/0431/12/03TransactionPlacementTitres de lactivité de portefeuilleInvestissementTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées0002 2982 2982 307Dont surcote restant à amortir111120Dont décote restant à amortir000Créances rattachées000116116113Provisions000000Valeurs nettes au bilan0002 4142 4142 420Obligations et autres titres à revenu fixe01 925096 19298 11771 635Emis par organismes publics01 5241 524Autres émetteurs1 92594 66896 593Dont surcote restant à amortir220220315Dont décote restant à amortir1 0831 083806Créances rattachées02001 5621 5821 585Provisions000000Valeurs nettes au bilan01 945097 75499 69973 220Actions et autres titres à revenu variable0180 11200180 112165 132Créances rattachées000000Provisions011900119170Valeurs nettes au bilan0179 99300179 993164 962Valeurs estimatives0200 4030105 939306 342264 119Note 5.1. Titres de transaction, de placement, dinvestissement et titres de lactivité de portefeuille (hors effets publics) -Ventilation par grandes catégories de contrepartie :(En milliers deuros)Encours nets 31/12/04Encours nets 31/12/03Administrations et banques centrales (y compris Etats)1 5641 564Etablissements de crédit66 47940 026Sociétés financières193 350178 335Collectivités locales211198Entreprises, assurances et autres clientèles18 08818 059Divers et non ventilés00Valeurs nettes au bilan279 692238 182Note 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers deuros)31/12/0431/12/03Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés63 7922 298066 09057 3102 3077259 689Titres non cotés34 3250180 112214 43714 3250165 060179 385Créances rattachées1 58211601 6981 58511301 698Provisions0011911900170170Valeurs nettes au bilan99 6992 414179 993282 10673 2202 420164 962240 602Valeur dinventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires9141 040OPCVM obligataires152 124165 975OPCVM actions7 1129 331OPCVM autres19 84321 956Total179 993198 302Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe - Analyse par durée résiduelle :(En milliers deuros)< 3 mois> 3 mois < 1an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe04 15547 49946 46398 1171 58299 69973 220Effets publics et valeurs assimilées002 29802 2981162 4142 420Provisions00000000Valeurs nettes au bilan04 15549 79746 463100 4151 698102 11375 640Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales. (En milliers deuros.)Informations financières Filiales et participationsQuote-part du capital détenue (En pourcentage)Valeurs comptables nettes des titres détenusParticipations dont la valeur dinventaire excède 1 % du capital de lentité :Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédits (détail)Participations dans des établissements de crédit (détail)Autres parts dans les entreprises liées (détail)Crédit agricole FC Investissement100,005 000Autres titres de participations (détail) :S.A.S. Rue La Boétie1,85170 188Dont avance en compte courant5 568S.A.S. Sacam Fireca1,911 423Sacam Développement1,7717 596Dont avance en compte courant4 082GIE Synergie8 448Participations dont la valeur dinventaire est inférieur a 1 % du capital de lentité :Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)Participations dans des établissements de crédit (ensemble)0Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)23Autres titres de participations (ensemble)1 966Total parts dans les entreprises liées et participations204 644Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :31/12/0431/12/03Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés5 0235 0237178Titres cotésAvances en comptes courant dassociésCréances rattachéesProvisions0709Sous-total parts dans les entreprises liées5 0235 02388Titres de participation :Titres non cotés191 371335 546178 621178 025Titres cotés0000Avances consolidables8 9468 94625 66525 665Créances rattachées1205180Provisions69605960Sous-total titres de participation199 633344 492204 208203 690Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés0000Titres cotés0000Avances en comptes courant dassociésCréances rattachéesProvisionsSous-total autres titres détenus à long terme0000Total204 656349 515204 216203 698Note 7. Variation de lactif immobilisé.Immobilisations financières :Rubriques (En milliers deuros)31/12/04Valeur en début dexerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cession) (Echéances)Autres mouvementsValeur à la fin de lexerciceParts dans les entreprises liées85 016105 023Valeurs brutes7175 01671005 023Avances en comptes courants dassociés00000Provisions709070900Titres de participations203 690199 621Valeurs brutes178 62119002 910181 721Avances consolidables25 66515 06619 725 2 41018 596Provisions596113130696Autres titres détenus à long terme00Valeurs brutes00000Avances en comptes courants dassociés00000Provisions00000Créances rattachées5186572 49912Valeurs nettes au bilan204 2165 08173 499204 656Immobilisations corporelles et incorporelles :Rubriques (En milliers deuros)31/12/04Valeur en début dexerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cession) (Echéances)Autres mouvementsValeur à la fin de lexerciceImmobilisations corporelles49 05012 533502 6 57054 511Valeurs brutes100 61920 1533 648 6 570110 554Amortissements et provisions51 5697 6203 146056 043Immobilisations incorporelles 4234100383Valeurs brutes7 722499008 221Amortissements et provisions7 680158007 838Créances rattachées00000Valeurs brutes0Provisions0Valeurs nettes au bilan49 09212 874502 6 57054 894Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation.(En milliers deuros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres actifs (1)51 07054 803Instruments conditionnels achetés6 5993 345Comptes de règlement et stocks5 02314 849Débiteurs divers39 44836 609Capital souscrit non versé00Actions propresComptes de régularisation85 774121 815Impôts différés13 15312 449Comptes dencaissement et de transfert (1)27 36464 081Comptes dajustement et comptes décart00Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers00Produits à recevoir et charges constatées davance45 25745 068Charges à répartir0217Autres comptes de régularisationValeurs nettes au bilan136 844176 618(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note 9. Provisions inscrites en déduction de lactif. (En milliers deuros.)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions déduites de lactif :Sur interbancaire00000Sur créances clientèle109 63575 36470 5440114 455Sur opérations de crédit-bail00000Sur portefeuilles titres (placement TAP, et investissement)170511020119Sur participations et autres titres détenus à long terme1 3051137220696Autres1 1704016301 047Total des provisions - Actif112 28075 56871 5310116 317Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.Dettes (En milliers deuros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et emprunts :A vue4900049857110A terme00000000Valeurs données en pension00000000Titres donnés en pension livrée00000000Total4900049857110Valeurs au bilan4900049857110Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires52 51500052 5151552 530282 955Comptes et avances à terme620 033730 1931 141 3211 290 9743 782 5217 0663 789 5873 176 980Total672 548730 1931 141 3211 290 9743 835 0367 0813 842 1173 459 935Valeurs au bilan672 548730 1931 141 3211 290 9743 835 0367 0813 842 1173 459 935Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle. (En milliers deuros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs1 107 1180001 107 118681 107 1861 060 917Comptes dépargne à régime spécial :A vue12 33600012 336012 3369 649A terme00000000Autres dettes envers la clientèle :A vue0000000181A terme108 77331 23622 898269163 1761 068164 244104 968Valeurs données en pension livrée00000000Valeurs au bilan1 228 22731 23622 8982691 282 6301 1361 283 7661 175 715Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers deuros)31/12/0431/12/03Particuliers707 902654 736Agriculteurs95 32099 244Autres professionnels92 22192 373Sociétés financières450258Entreprises341 084286 534Collectivités publiques228281Autres agents économiques46 56142 289Divers00Total1 283 7661 175 715Note 12. Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle. (En milliers deuros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal décembre 2004Total décembre 2003Dettes représentées par un titre :Bons de caisse1 9891 074003 063463 1093 723Titres du marché interbancaire00000005Titres de créances négociables :Emis en France (1)1 816643002 459142 4732 871Emis à létranger00000000Emprunts obligataires00000000Autres dettes représentées par un titre00000000Total3 8051 717005 522605 5826 599Valeurs au bilan3 8051 717005 522605 5826 599(1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers deuros.)RubriquesDécembre 2004Décembre 2003Autres passifs51 05233 945Opérations de contrepartie (titres de transactions)00Dettes représentatives de titres empruntés00Instruments conditionnels vendus2424Comptes de règlement9 83214 550Créditeurs divers39 64115 086Versements restant à effectuer sur titres7313 284Actionnaires, dividendes à payer523512Autres301489Comptes de régularisation58 73183 035Impôts différés00Comptes dencaissement et de transfert15 10613 349Comptes dajustement et comptes décart00Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers00Produits constatés davance7 37211 247Charges à payer36 25358 438Autres comptes de régularisation01Valeurs nettes au bilan109 783116 980Note 14. Provisions pour risques et charges.(En milliers deuros)Solde au 31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et pré-retraites012 42415 4943 0700Provisions pour risques dexécution des engagements par signature7 0174 576412 8718 681Provisions pour risques fiscaux60201794230Autres provisions pour risques et charges26 3755 4026253 111 17827 863Valeurs au bilan33 99422 40216 3396 4052 89236 544Note 15. Fonds pour risques bancaires généraux.(En milliers deuros)20042003Epargne-logement13 84215 220Risque de crédit55 45650 356Risque opérationnel00Risque de taux01 592Autres02 003Valeurs au bilan69 29869 171Note 15.1. Dotations et reprises des fonds pour risques bancaires généraux :(En milliers deuros)31/12/0431/12/03DotationsReprisesNetDotationsReprisesNetProvision épargne-logement6181 997 1 37902 211 2 211Autres FRBG5 1003 5951 50512 2207 0095 211Provision pour défaillance installation « JA »00032 32Total FRBG5 7185 59212612 2209 2522 968Note 16. Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle.(En milliers deuros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal an principalCréances rattachéesTotal décembre 2004 Total décembre 2003Dettes subordonnées :Dettes subordonnées à terme07 6224 60013 29825 520025 52025 760Emprunts participatifs00000000Autres emprunts subordonnés à terme0015 245015 2451 08716 33216 338Valeurs au bilan07 62219 84513 29840 7651 08741 85242 098Note 17. Variation des capitaux propres (avant répartition).(En milliers deuros)Capitaux propresCapitalPrimes et réservesEcarts conversion/réévaluationProvisions réglementées et subventions dinvestissementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 2001147 890307 28629 619484 795Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2001Variation de capital11 43811 438Variation des primes de réserves33 86133 861Affectation du résultat consolidé 2001 29 619 29 619Report à nouveau débiteurRésultat de lexercice 200139 53839 538Autres variations 7 291 7 291Solde au 31 décembre 2002159 328333 856039 538532 722Dividendes ou intérêts aux partes sociales versés au titre de 2002Variation de capital 21 229 21 229Variation des primes de réserves33 68233 682Affectation du résultat consolidé 2002 39 538 39 538Report à nouveau débiteurRésultat de lexercice 200346 50946 509Autres variations 189 189Solde au 31 décembre 2003138 099367 3490046 509551 957Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003Variation de capital 4 013 4 013Variation des primes de réserves37 93437 934Affectation du résultat consolidé 2003 46 509 46 509Report à nouveau débiteurRésultat de lexercice 200448 82048 820Autres variations17 57817 578Solde au 31 décembre 2004134 086422 8610048 820605 767Note 18. Composition des fonds propres.(En milliers deuros)20042003Capitaux propres605 767551 957Fonds pour risques bancaires généraux69 29869 171Dettes subordonnées41 85242 098Dépôts de garantie à caractère mutuel511511Total des fonds propres717 428663 737Note 20. Engagements sociaux : avantages postérieurs à lemploi, régimes à prestations définies.Variation de la dette actuarielle :Taux actualisation retenu4,90 %Dette actuarielle au 31 décembre 200316 293 172Coût des services rendus sur la période706 457Effet de lactualisation812 515Prestations versées 349 030(Gains)/Pertes actuariels688 777Dette actuarielle au 31 décembre 200418 151 891Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :Rendement attendu des actifs annualisés4,30 %Coût des services rendus sur lexercice706 457Effet de lactualisation812 515Rendement attendu des actifs sur la période 573 600Amortissement du coût des services passés763 723Autres gains ou pertesCharge nette comptabilisée au compte de résultat1 709 095Variation de juste valeur des actifs des régimes :Juste valeur des actifs au 31 décembre 200313 233 256Rendement attendu des actifs573 600Gains/(Pertes) actuariels sur les actifs du régime 74 946Cotisation de lemployeur4 262 903Cotisation de lemployéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation) 60 370Indemnités de cessation dactivitéPrestations versées 350 809Juste valeur des actifs au 31 décembre 200417 583 634Composition des actifs des régimes. Les actifs des régimes sont constitués de polices dassurances éligibles souscrites auprès de Predica.Provision/Actifs :Situation financière nettes au 31 décembre 200418 151 891Coût des services passés non comptabilisés(Gains)/Pertes sur la limitation du surplus(Provisions)/Actifs au 31 décembre 200418 151 891Juste valeur des actifs17 583 634Situation financière nettes (passif)/actif au 31 décembre 2004 568 258Réconciliation :(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003 3 059 917Cotisations de lemployeur4 262 903Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 60 370Paiements directs de lemployeur 1 779Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 709 095Situation financière nette bilan (passif)/actif au 31 décembre 2004 568 258N.B. : Limpact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à louverture de lexercice à hauteur de 3 070 K.Rendement des actifs des régimes : 4,29 %Note 21. Opérations à terme en devises non dénouées.Opérations de change20042003A recouvrirA livrerA recouvrirA livrerOpérations de change au comptant0000Devises0000Euros0000Opérations de change à terme15 91615 89616 50516 486Devises7 7487 7487 8417 841Euros8 1688 1488 6648 645Prêts et emprunts en devisesTotal15 91615 89616 50516 486Note 22. Opérations sur instruments financiers à terme.(En milliers deuros.)Type dopérationOpération de couvertureOpérations autres que de couvertureTotal 31/12/04Total 31/12/03Opérations fermes :Opérations sur marchés organisés (1) :Contrats à terme de taux dintérêtsContrats à terme de changeInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à terme260 174260 174297 627Opérations de gré à gré (1) :Swaps de taux dintérêts0Swaps emprunteur46 12046 12052 321Swaps prêteur214 054214 054245 306Instruments à terme sur actions et indices boursiers0Autres contrats à terme0Opérations conditionnelles :Opérations sur marchés organisés :Instruments de taux dintérêts à terme conditionnels :AchetésVendusInstruments sur action et indices boursiers à terme conditionnels :AchetésVendusInstruments de taux de change à terme conditionnels :AchetésVendusOpérations de gré à gré170 2450170 24594 124Options de swap de taux :Achetés0Vendus0Instruments de taux dintérêts à terme conditionnels :Achetés0Vendus125 295125 29578 952Instruments de taux de change à terme conditionnels :Achetés22 47522 4757 586Vendus22 47522 4757 586Instruments sur actions et indices boursiers à terme conditionnels :AchetésVendusAutres instruments à terme conditionnels :AchetésVendusTotal achat/prêteur236 5290236 529252 892Total achat/vendeur193 8900193 890138 859Note 22.1. Opérations sur les instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle :Répartition par durée restant à courirTotalDont opérations effectuées de gré à gréDont opérations sur marchés organisés et assimilés< 1 ande 1 à 5 ans> 5 ans< 1 ande 1 à 5 ans> 5 ans< 1 ande 1 a 5 ans> 5 ansFutures000000Options de change44 9500044 95000000Options de taux000000000FRA000000000Swaps de taux dintérêts62 150125 07272 95262 150125 07272 952000Swaps de devises000000Caps, floors, collars00125 29500125 295000Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieux000000000Sous-total107 100125 072198 247107 100125 072198 247000Opérations de change à terme31 8120031 81200000Total général138 912125 072198 247138 912125 072198 247000Note 22.2. Information sur les swaps : Ventilation des contrats déchange de taux dintérêt et de devises (en milliers deuros) :Contrats déchange de taux dintérêt et de devisesPosition ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureSwaps de transactionContrats déchanges de taux00260 1740Contrats assimilés0000Note 22.3. Instruments financiers à terme (juste valeur) :31/12/04Total juste valeurEncours notionnelFuturesOption de changeOption de tauxFRASwaps de taux dintérêt10 778167 934Swaps de devisesCaps, floors, collars 2 132125 295Dérivés sur actionsIndices boursiers et métaux précieuxAutresSous-total8 646293 229Opérations de change à termeTotal général8 646293 229La juste valeur est renseignée coupon couru inclus.Note 28. Produits nets dintérêts et revenus assimilés.Produits nets dintérêts (En milliers deuros)Décembre 2004Décembre 2003Produits dintérêts252 765246 576Sur opérations avec les établissements de crédit847951Sur opérations internes au Crédit agricole13 32914 815Sur opérations avec la clientèle230 574224 009Sur obligations et autres titres à revenu fixe4 1574 195Autres intérêts et produits assimilés3 8582 606Charges dintérêts130 355135 098Sur opérations avec les établissements de crédit1 3461 332Sur opérations internes au Crédit agricole125 036129 452Sur opérations avec la clientèle3 6843 718Sur obligations et autres titres à revenu fixe289596Autres intérêts et produits assimilés00Total produits nets dintérêts et revenus assimilés122 410111 478Note 29. Revenus des titres.(En milliers deuros.)Titres à revenus fixes20042003Titres de placements111111Codevi00Titres dinvestissement4 0464 084Opérations diverses sur titres00Revenus des titres à revenus fixes4 1574 195Titres à revenus variables20042003Parts dans les entreprises liées8 7268 102Titres de participation et autres titres détenus à long termeTitres de placement et titres de lactivité de portefeuille45Opérations diverses sur titresRevenus des titres à revenus variables8 7308 107Note 30. Produit net des commissions.Type de commission (En milliers deuros)31/12/0431/12/03ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit1562313321221191Sur opérations internes au Crédit agricole11 5123 0508 46119 6442 12417 520Sur opérations avec la clientèle25 7213825 68323 953523 948Sur opérations sur titres000000Sur opérations de change111011123023Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan20020312Sur opérations de services financiers (note 31)48 6895 09843 59245 2285 02640 202Total86 2098 20978 00089 0637 17781 886Note 31. Solde des opérations sur portefeuilles de négociations.(En milliers deuros)20042003Solde des opérations sur titres de transaction00Solde des opérations sur instruments financiers à terme00Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés1 4771 174Solde des opérations sur portefeuille de négociation1 4771 174Note 32. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés. (En milliers deuros.)Titres de placementMontant 2004Montant 2003Dotations aux provisions5134Reprises de provisions1021 151Dotation ou reprise nette aux provisions511 117Plus-values de cession réalisées5 8856 079Moins-values de cession réalisés0459Solde des plus et moins-values de cession réalisées5 8855 620Solde des opérations sur titres de placement5 9366 737Note 33. Frais de personnel.(En milliers deuros.)Frais de personnelMontant décembre 2004Montant décembre 2003Salaires et traitements41 27440 613Charges sociales21 96720 560Dont charges de retraite5 6814 449Intéressement6 7395 050Participation1 4501 995Impôts et taxes sur rémunérations5 0654 834Total des frais de personnel76 49573 052Note 33.1. Effectif par catégorie (effectif moyen du personnel en activité au prorata de lactivité) :Catégories de personnelDécembre 2004Décembre 2003Cadres269250TAM607573Employés511536Total1 3871 359Dont France1 3871 359EtrangerNote 33.2. Autres frais administratifs (en milliers deuros) :Autres frais administratifsMontant 2004Montant 2003Impôts et taxes3 4663 163Services extérieurs45 91640 713Autres frais administratifs 5 285 1 294Total des frais administratifs44 09742 582Note 34. Coût du risque.(En milliers deuros)Montant 2004Montant 2003Dotations aux provisions77 72964 078Provisions sur créances douteuses68 70455 244Autres provisions9 0258 834Reprises de provisions61 10964 189Reprises de provisions sur créances douteuses55 17863 135Autres reprises de provisions5 9311 054Variation des provisions16 620 111Pertes sur créances douteuses irrécouvrables non provisionnées6351Pertes sur créances douteuses irrécouvrables provisionnées13 25226 634Récupérations sur créances amorties 1 797 1 215Coût du risque28 13825 359Note 35. Résultat net sur actifs immobilisés. (En milliers deuros.)Montant 2004Montant 2003Immobilisations financières :Dotations aux provisions :Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme113448Reprises de provisions :Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus long terme7210Dotation ou reprise nette aux provisions608 448Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme608 448Plus-values de cession réalisées :Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus au long terme0173Moins-values de cession réalisées :Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme00Pertes sur créances liées à des titres de participation00Solde des plus et moins-values de cession :0173Sur titres dinvestissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme0173Solde en perte ou en bénéfice608 275Immobilisations corporelles et incorporelles :Plus-values de cession34549Moins-values de cession181103Solde en perte ou en bénéfice164 54Résultat net sur actifs immobilisés772 329Note 36. Impôt sur les bénéfices.31/12/0431/12/03Charge dimpôt courant de lexercice22 73924 077Taxe exceptionnelle sur réserve spéciale PV LT883Charge (produit) dimpôt différé de lexercice321 1 255Total23 94322 822Note 37. Publicité des honoraires de commissaires aux comptes.(En milliers deuros)Cabinet PrincewaterhouseCoopersEn %Cabinet SorecoEn %Audit :Commissariat aux comptes, certification examen des comptes individuels et consolidés (1)8184 %5793 %Missions accessoires1616 %47 %Sous-total97100 %6110 %Autres prestations :Juridique, fiscal et socialTechnologie de linformationAudit interneAutres : à préciser si > à 10 % des honoraires dauditSous-totalTotal9761(1) Y compromis les prestations dexperts indépendants réseau à la demande des commissaires ou du aux comptes dans le cadre de la certification des comptes.IV. Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.(Exercice clos le 31 décembre 2004.)En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel de Franche-Comté établis en euros, relatifs à lexercice clos le 31 décembre 2004, tels quils sont joints au présent rapport.Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil dadministration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, dexprimer une opinion sur ces comptes.1. Opinion sur les comptes consolidés. Nous avons effectué notre audit selon les normes de la profession ; ces normes requièrent la mise en uvre de diligences permettant dobtenir lassurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas danomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour larrêté des comptes et à apprécier leur présentation densemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à lopinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière ainsi que du résultat de lensemble constitué par les entreprises comprises dans la consolidation.Sans remettre en cause lopinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 1 de lannexe qui expose les changements de méthode comptable intervenus au cours de lexercice qui résultent de la première application en 2004 de lavis 2004-05 et de la recommandation 2003-R01 du Conseil national de la comptabilité relatifs au traitement comptable des médailles du travail et aux engagements de retraite et avantages assimilés.2. Justification de nos appréciations. En application des dispositions de larticle L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants qui contribuent à lopinion exprimée ci-dessus portant sur les comptes pris dans leur ensemble. Estimations comptables :La Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédits inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour larrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à lappréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions spécifiques et des provisions de passif destinées à couvrir des risques clientèle non affectés,Les parts dans les entreprises liées et les titres de participation sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur dutilité en retenant une approche multicritère. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour larrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs dutilité pour les principales lignes du portefeuille.Nos travaux dappréciation de ces estimations ne nous ont pas conduit à relever déléments susceptibles de remettre en cause le caractère raisonnable des modalités retenues pour ces estimations comptables, ainsi que des évaluations qui en résultent.3. Vérifications et informations spécifiques. Par ailleurs, nous avons procédé à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du groupe. Nous navons pas dautres observations à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.Fait à Paris et Dôle, le 22 février 2005.Les commissaires aux comptes :PricewaterhouseCoopers Audit :éric bulle ;Soreco S.A. :olivier renard.B. Comptes sociaux.I. Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers deuros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées69 39856 557Caisse, banques centrales, C.C.P.63 63152 180Effets publics et valeurs assimilées52 4142 420Créances sur les établissements de crédit33 3531 957Opérations internes au CA394 835130 474Opérations avec la clientèle45 162 6634 609 641Opérations sur titres279 691238 181Obligations et autres titres à revenu fixe599 69873 219Actions et autres titres à revenu variable5179 993164 962Valeurs immobilisées259 550253 308Participations et autres titres détenus à long terme6, 7199 633204 136Parts dans les entreprises liées6, 75 02380Immobilisations incorporelles738342Immobilisations corporelles754 51149 050Comptes de régularisation et actifs divers122 651163 747Autres actifs850 02954 383Comptes de régularisation872 622109 364Total actif6 988 7885 461 908PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées57110Banques centrales, CCP00Dettes envers les établissements de crédit1057110Opérations internes au CA103 906 0183 481 574Comptes créditeurs de la clientèle111 283 7681175 715Comptes dépargne à régime spécial12 3369 649Autres dettes1 271 4321 166 066Dettes représentées par un titre125 5836 600Comptes de régularisation et passifs divers107 437115 405Autres passifs1349 56632 170Comptes de régularisation1357 87183 235Provisions et dettes subordonnées98 124142 938Provisions pour risques et charges1430 73427 613Dépôt de garantie à caractère mutuel511511Dettes subordonnées et titres participatifs1666 879114 814Fonds pour risques bancaires généraux1569 29869 171Capitaux propres hors fonds pour risques bancaires généraux17518 503460 395Capital souscrit77 97077 970Primes démission119 047101 741Réserves274 861237 354Ecart de réévaluation00Provisions réglementées et subventions dinvestissement00Report à nouveau 2 8920Résultat de lexercice49 51743 330Total passif5 988 7885 451 908Hors bilan20042003Engagements donnés :Engagements de financement678 850716 681Engagements en faveur détablissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole12 9390Engagements en faveur de la clientèle665 911716 681Engagements de garantie114 437109 644Engagements dordre détablissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole00Engagements dordre de la clientèle114 437109 644Engagements sur titres2 061278Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à livrer au Crédit agricole00Autres engagements donnés2 061278Engagements reçus :Engagements de financement3 52143 816Engagements reçus détablissements de crédit00Engagements internes au Crédit agricole3 52143 816Engagements reçus de la clientèle00Engagements de garantie1 039 1621 052 803Engagements reçus détablissements de crédit17 15913 560Engagements internes crédit agricole506 582601 028Engagements reçus de la clientèle515 421438 215Engagements sur titres11 86110 078Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à recevoir du Crédit agricole00Autres engagements reçus11 86110 078II. Compte de résultat.(En milliers deuros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés28253 002246 809Intérêts et charges assimilées28131 478140 011Revenus des titres à revenu variable298 6938 072Commissions (produits)3086 20989 063Commissions (charges)308 2087 178Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation311 4771 174Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés325 9376 737Autres produits dexploitation bancaire30.112 80311 781Autres charges dexploitation bancaire30.1378492Produit net bancaire228 057215 955Charges générales dexploitation120 145115 548Frais de personnel3376 45273 006Autres frais administratifs33.243 69342 542Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles7 7777 049Résultat brut dexploitation100 13593 358Coût du risque34 28 798 23 964Résultat dexploitation71 33769 394Résultat net sur actifs immobilisés35771 329Résultat courant avant impôt72 10869 065Résultat exceptionnel36 2900Impôts sur les bénéfices3722 17522 766Dotation/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées 126 2 969Résultat net49 51743 330III. Note annexe aux comptes sociaux 2004.(Pour m il faut lire milliers deuros ; pour M : millions deuros.)Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de lexercice.La Caisse régionale de crédit agricole de Franche-Comté est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à lactivité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Franche-Comté, 45 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de lEntité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Franche-Comté est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de Franche-Comté fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont lOrgane central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part, Crédit agricole S.A. détient des Certificats coopératifs dassociés émis par la Caisse régionale à hauteur de 25 % du capital, les Certificats coopératifs dassociés détenus par le public représentant 3,77 % du capital.Crédit agricole S.A. coordonne laction des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle dOrgane central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi quau respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. Lappartenance de la Caisse régionale de Franche-Comté au groupe Crédit agricole se traduit en outre par ladhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources dépargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans dépargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc. ) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre dassurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en uvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme davances, dites « Avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources dépargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001 des ressources dépargne quelles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par lutilisation de modèles de remplacement et lapplication de taux de marché.Par ailleurs 50 % des crédits entrant dans le champ dapplication des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancées sous forme davances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types davances sont à distinguer : Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par lEtat : celui-ci verse à la Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées quà la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Note 1.3. Transfert de lexcédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources dorigine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales sadressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes dépargne à régime spécial : Les ressources dépargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets dépargne manuelle, dépargne-entreprise, dépargne populaire, Codevi, comptes et plans dépargne-logement, plans dépargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. Les faits caractéristiques de lexercice.Filiales : Création de la filiale Crédit agricole Franche-Comté Investissement qui a pour objet lacquisition ou la gestion de participation dans des sociétés afin den faciliter la création ou le développement et dont le capital, 5 000 m, est détenu exclusivement par le Crédit agricole de Franche-Comté ; Trois caisses locales spécifiques ont fait lobjet dune transmission universelle de patrimoine au profit de la Caisse régionale, ce qui sest traduit par un apport de 247 m en réserves ;La filiale S.A. Décorama a également été soumise à une transmission universelle de patrimoine au profit de la Caisse régionale, doù une charge exceptionnelle de 290 m et une reprise de provision de 709 m; Emission de Certificats coopératifs dassociés dans le public : 196 078 titres pour un nominal de 2 941 m et une prime démission de 17 058 m. Cette émission a été compensée par un remboursement identique de capital à la caisse locale assurant la liquidité.Note 2. Principes et méthodes comptables.A. Principes généraux retenus.Les états financiers du Crédit agricole de Franche-Comté sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant quOrgane central et chargée dadapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de lintégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit agricole de Franche-Comté publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de Franche-Comté applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit à compter du 1er janvier 2003. En application de celui-ci, les créances présentant un risque dimpayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : Créances saines : sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs dun risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors quil est probable que létablissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant lexistence de garantie ou de caution. Créances restructurées : La Caisse régionale de Franche-Comté définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que létablissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties dhonorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes dinsolvabilité ;les créances dont le tableau damortissement théorique est modifié du fait de lapplication dune option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report déchéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Franche-Comté sélève à 45 897 milliers deuros, dont 4 241 milliers deuros relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz.Par rapport à lencours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Franche-Comté, le montant des crédits restructurés nétant pas significatif, aucune décote na été comptabilisée lors de lenregistrement de tels prêts. Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à lune des situations suivantes :Lorsquil existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;Lorsque la situation dune contrepartie présente des caractéristiques telles quindépendamment de lexistence de tout impayé on peut conclure à lexistence dun risque avéré ;Sil existe des procédures contentieuses entre létablissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Franche-C
-
AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 21/03/2005Bulletin BALO n°034 du 21/03/2005, affaire n°84254Numéro d’affaire : 84254Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE-COMTE Société coopérative à capital et personnel variable.Siège social : 11, avenue Elisée-Cusenier, 25084 Besançon Cedex 9.384 899 399 R.C.S. Besançon.Avis de convocationLes sociétaires de la Caisse régionale du Crédit agricole mutuel de Franche-Comté sont convoqués en assemblée générale le mardi 5 avril 2005 à 14 h 30, à Micropolis à Besançon 25000 à leffet de délibérer sur lordre du jour suivant :Assemblée générale ordinaire : Rapports du conseil dadministration ; Rapport des commissaires aux comptes ; Approbation des comptes de lexercice 2004 et quitus aux administrateurs ; Approbation des comptes consolidés de lexercice 2004 et quitus aux administrateurs ; Fixation de lintérêt à servir aux parts sociales pour lexercice 2004 ; Affectation des résultats ; Constatation de la variation du capital social ; Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes ; Indemnités aux administrateurs ; Renouvellement partiel du conseil dadministration ; Questions diverses.Assemblée générale extraordinaire : Modification des statuts : article 9 ; Pouvoirs pour les formalités.Projet de résolutions à lassemblée générale ordinaire Première résolution (Approbation des comptes de lexercice 2004 et quitus aux administrateurs). Lassemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil dadministration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes et le bilan de lexercice 2004 tels quils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Deuxième résolution (Approbation des comptes consolidés de lexercice 2004 et quitus aux administrateurs). Lassemblée générale, après avoir entendu les rapports du conseil dadministration et des commissaires aux comptes, approuve les comptes consolidés de lexercice 2004 tels quils lui ont été présentés et donne quitus aux administrateurs pour leur gestion. Troisième résolution (Fixation de lintérêt à servir aux parts sociales). Sur proposition du conseil dadministration, lassemblée générale décide de servir un intérêt de 3,80 % aux parts sociales du Crédit agricole mutuel de Franche-Comté pour lexercice 2004. Quatrième résolution (Affectation des résultats). Lassemblée générale, sur proposition du conseil dadministration, décide, conformément aux dispositions de larticle 643 du Code rural, daffecter, de la manière suivante, le résultat de lexercice 2004, soit 49 517 406,96 .Report à nouveau suite à changement de méthode2 892 307,00 Résultat distribuable46 625 099,96 Intérêts des parts sociales aux sociétaires2 110 389,09 Dont 13,11 éligibles à labattement et 2 110 375,98 non éligibles.Rémunération aux Certificats coopératifs dassociés4 023 120,96 Dont 507 512,22 éligibles à labattement et 3 515 608,74 non éligiblesAffectation des ¾ à la réserve légale30 368 692,43 Réserve facultative10 122 897,48 Lassemblée générale décide dapprouver la diminution des réserves dun montant de 883 437,00 suite au traitement comptable de la taxe exceptionnelle de 2,5 % sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme conformément à lavis du conseil national de la comptabilité.Cinquième résolution(Constatation de la variation du capital social). Lassemblée générale constate que le capital social a varié, de la façon suivante, entre la clôture des exercices 2003 et 2004 :Capital au 31 décembre 2003 (CCA compris) 77 970 330 Capital au 31 décembre 2004 (CCA compris)77 970 315 soit une diminution de 15 correspondant au remboursement de 1 part sociale à M. Jean-Marie Juret, ancien administrateur. Sixième résolution (Approbation du rapport spécial des commissaires aux comptes). Lassemblée générale approuve le rapport spécial des commissaires aux comptes, tel quil lui a été présenté. Septième résolution. Lecture du rapport complémentaire sur les modalités définitives relatives à lémission des CCA. Huitième résolution (Indemnités aux administrateurs). Lassemblée générale donne mandat au conseil dadministration de fixer le montant des indemnités à verser au président et aux administrateurs, dans le respect des textes existants. Neuvième résolution (Renouvellement partiel du conseil dadministration). Lassemblée générale doit procéder au renouvellement partiel du conseil dadministration pour 3 ans.Projet de résolutions à lassemblée générale extraordinaire Première résolution (Modification article 9 des statuts) :Article 9 - Rédaction actuelle : Le taux dintérêt de ces parts ne peut dépasser le taux mentionné à larticle 14 de la loi du 10 septembre 1947 modifié, portant statut de la coopération. Article 9 - Nouvelle rédaction :Le taux dintérêt de ces parts ne peut dépasser le taux mentionné à larticle 14 de la loi du 10 septembre 1947 modifié, portant statut de la coopération.Les parts sociales de la Caisse régionale portent intérêt au premier janvier de lannée au cours de laquelle elles sont souscrites. Deuxième résolution (Pouvoirs pour les formalités). Lassemblée générale extraordinaire donne tous pouvoirs au porteur dun original, dune copie ou dun extrait du procès-verbal pour effectuer toutes formalités légales ou consécutives aux décisions prises aux termes des résolutions qui précèdent.84254
Informations réglementées de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Publication : 17/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 17/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 16/05/2023Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 20/06/2022Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 13/08/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 04/05/2021Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
-
Publication : 09/07/2020Langue : FrançaisType d’informations : Informations réglementées périodiques
Cartographie de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Comment contacter CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE ?
| Email : | [email protected] |
|---|---|
| Téléphone : | Non disponible |
| Adresse : |
11 avenue elisée cusenier 25000 Besançon
|
Cette entreprise s'est opposée à l'utilisation de ses données à des fins de prospection.
Entreprises citées de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
GAEC DE L ABSINTHE (329 441 521) Cité 2 fois en 2021Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GAEC DE L ABSINTHE de la relation : Banque
En savoir plus -
AKTYA, L'IMMOBILIER D'ENTREPRISES DU GRAND BESANCON (493 017 776) Cité 1 fois en 2021Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et AKTYA, L'IMMOBILIER D'ENTREPRISES DU GRAND BESANCON de la relation : ActionnariatDirigeants et bénéficiaires effectifs : CAISSE DES DEPOTS ET CONSIGNATIONS , CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE COMTE , KPMG AUDIT RHONE-ALPES AUVERGNE et 9 autres
En savoir plus -
QUERCUS (893 608 497) Cité 1 fois en 2021Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et QUERCUS de la relation : Banque
En savoir plus -
HYVILO (892 357 526) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HYVILO de la relation : Banque
En savoir plus -
ALLIANCE EXPERTS NORD EST - PLURIS BFC (400 522 835) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ALLIANCE EXPERTS NORD EST - PLURIS BFC de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : AUDIT ET GESTION , Olivia DI MARTINO , PLURIS EXPERTISE AUTOMOBILE et 9 autres
En savoir plus -
IMMO CHAMPA (891 864 399) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et IMMO CHAMPA de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Thierry LANCON
En savoir plus -
CENATS (891 690 943) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CENATS de la relation : Banque
En savoir plus -
FLV HOLDING S.A.S. (890 965 304) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et FLV HOLDING S.A.S. de la relation : Banque
En savoir plus -
GAILLARD JEAN-LOUIS (890 305 337) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GAILLARD JEAN-LOUIS de la relation : Banque
En savoir plus -
SAIRE ENERGY (889 760 856) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SAIRE ENERGY de la relation : Banque
En savoir plus -
RANTEK (889 755 369) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et RANTEK de la relation : Banque
En savoir plus -
ZENITH HOTEL (889 613 915) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ZENITH HOTEL de la relation : Commissaire aux comptes
En savoir plus -
RETORNAZ (888 531 910) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et RETORNAZ de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Sébastien RETORNAZ
En savoir plus -
CADEV (481 304 855) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CADEV de la relation : Banque
En savoir plus -
V2M ASSOCIES (801 526 732) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et V2M ASSOCIES de la relation : Banque
En savoir plus -
HOLDING LILIANE PILLON (884 290 511) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HOLDING LILIANE PILLON de la relation : AssureurDirigeants et bénéficiaires effectifs : Sylvie PILLON
En savoir plus -
CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL (790 054 811) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Serge Magdeleine
En savoir plus -
CORUM ORIGIN (749 907 507) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CORUM ORIGIN de la relation : FormalisteDirigeants et bénéficiaires effectifs : Frédéric Puzin
En savoir plus -
CENTRALES VILLAGEOISES DU HAUT JURA (839 058 369) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CENTRALES VILLAGEOISES DU HAUT JURA de la relation : Banque
En savoir plus -
S2ME (830 044 319) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et S2ME de la relation : Banque
En savoir plus -
SARL LCD (881 435 523) Cité 1 fois en 2020Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SARL LCD de la relation : Banque
En savoir plus -
PAN (483 446 241) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et PAN de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Mylène RENAUD
En savoir plus -
ALNI.INVEST (877 950 444) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ALNI.INVEST de la relation : Banque
En savoir plus -
PALIA (853 990 737) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et PALIA de la relation : Banque
En savoir plus -
GCO (853 964 039) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GCO de la relation : Banque
En savoir plus -
BOULANGERIE DE LA COMBEAUTE (853 941 201) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et BOULANGERIE DE LA COMBEAUTE de la relation : Banque
En savoir plus -
CASIHA (827 968 744) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CASIHA de la relation : Banque
En savoir plus -
LAMSTER (828 741 439) Cité 2 fois en 2017 et 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et LAMSTER de la relation : Banque
En savoir plus -
SCI LA FORGE EJ 1928 (790 309 819) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SCI LA FORGE EJ 1928 de la relation : Banque
En savoir plus -
HEAPB (827 711 615) Cité 2 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HEAPB de la relation : Banque
En savoir plus -
HCS (852 730 498) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HCS de la relation : Banque
En savoir plus -
HOLDING H2C (852 661 081) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HOLDING H2C de la relation : Banque
En savoir plus -
TAGWISER (852 239 128) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et TAGWISER de la relation : Banque
En savoir plus -
IMMO CONCEPT 2019 (852 072 073) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et IMMO CONCEPT 2019 de la relation : AssureurDirigeants et bénéficiaires effectifs : THIERRY VERMOT
En savoir plus -
FRAMAR (852 024 280) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et FRAMAR de la relation : Banque
En savoir plus -
GMI PRO PALISSY (851 775 585) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GMI PRO PALISSY de la relation : Banque
En savoir plus -
ICL (851 484 501) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ICL de la relation : Banque
En savoir plus -
PAYSANS DU NORD HAUTE-SAONE (850 951 674) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et PAYSANS DU NORD HAUTE-SAONE de la relation : Banque
En savoir plus -
GIE ACHATS CONSEILS (348 889 544) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GIE ACHATS CONSEILS de la relation : Banque
En savoir plus -
BDJM HYDRO (850 058 538) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et BDJM HYDRO de la relation : Banque
En savoir plus -
INSTITUT FORMAT CREDIT AGRICOLE MUTUEL (306 170 184) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et INSTITUT FORMAT CREDIT AGRICOLE MUTUEL de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Francis Bernard , CREDIT AGRICOLE SA , Fédération Nationale du Crédit Agricole et 69 autres
En savoir plus -
FINANCIERE ELLIE (849 450 036) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et FINANCIERE ELLIE de la relation : Banque
En savoir plus -
HESTIA-RESTAURATION (848 547 220) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HESTIA-RESTAURATION de la relation : Banque
En savoir plus -
TIRESIAS (848 548 111) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et TIRESIAS de la relation : Banque
En savoir plus -
JMLB CONSULTANT (848 387 379) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et JMLB CONSULTANT de la relation : Banque
En savoir plus -
EPIONE (848 395 901) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et EPIONE de la relation : Banque
En savoir plus -
2CM (848 357 521) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et 2CM de la relation : Banque
En savoir plus -
BEAC (807 447 198) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et BEAC de la relation : Banque
En savoir plus -
ASCFI GROUP (848 000 899) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ASCFI GROUP de la relation : Banque
En savoir plus -
MINTAKA STRASBOURG (845 365 980) Cité 1 fois en 2019Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MINTAKA STRASBOURG de la relation : Banque
En savoir plus -
CENTRE D'AFFAIRES IMMOBILIERES (400 706 370) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CENTRE D'AFFAIRES IMMOBILIERES de la relation : ActionnariatDirigeants et bénéficiaires effectifs : Antonio MENDES DE SOUSA
En savoir plus -
MANUFACTURE DU LAC (844 574 475) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MANUFACTURE DU LAC de la relation : Banque
En savoir plus -
VIPP & PHILIPPE (841 916 695) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et VIPP & PHILIPPE de la relation : Banque
En savoir plus -
TALENTS BY CAFC (834 109 712) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et TALENTS BY CAFC de la relation : Banque
En savoir plus -
COUR (833 859 770) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et COUR de la relation : ActionnariatDirigeants et bénéficiaires effectifs : FABIENNE COUR , MARIE-ANGE BAVEREL , OLIVIER COUR et 1 autre
En savoir plus -
GAP EMPLOI TRAVAIL TEMPORAIRE (839 948 353) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GAP EMPLOI TRAVAIL TEMPORAIRE de la relation : Banque
En savoir plus -
LES MANUFACTURES BY RKF (839 774 601) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et LES MANUFACTURES BY RKF de la relation : Banque
En savoir plus -
OFD (839 545 340) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et OFD de la relation : Banque
En savoir plus -
SCCV RIVIERA CANOT (825 130 701) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SCCV RIVIERA CANOT de la relation : Inconnue
En savoir plus -
DETENTE AQUA GOLF (839 030 491) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et DETENTE AQUA GOLF de la relation : Banque
En savoir plus -
LES ERABLES POURPRES (811 412 220) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et LES ERABLES POURPRES de la relation : Assureur
En savoir plus -
HOLDING DU CITOYEN (838 235 471) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et HOLDING DU CITOYEN de la relation : Banque
En savoir plus -
PRIMOPIERRE (507 646 446) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et PRIMOPIERRE de la relation : Banque
En savoir plus -
MS INVEST (837 606 821) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MS INVEST de la relation : Banque
En savoir plus -
GROUPE MIIMOSA (803 980 218) Cité 1 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GROUPE MIIMOSA de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : Florian BRETON
En savoir plus -
SPA AUTO (811 426 824) Cité 2 fois en 2018Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SPA AUTO de la relation : Banque
En savoir plus -
AUGIGAZ (833 999 519) Cité 2 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et AUGIGAZ de la relation : Banque
En savoir plus -
EURL SILVA (833 395 544) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et EURL SILVA de la relation : Banque
En savoir plus -
SAS DESHAYES (830 497 418) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SAS DESHAYES de la relation : Banque
En savoir plus -
TOPSIGN' (387 519 234) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et TOPSIGN' de la relation : Banque
En savoir plus -
LE RESSORT (349 639 278) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et LE RESSORT de la relation : Banque
En savoir plus -
SOLSTEEL 5 (829 745 496) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SOLSTEEL 5 de la relation : Banque
En savoir plus -
MAISON POURET (423 179 597) Cité 2 fois en 1999 et 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MAISON POURET de la relation : Banque
En savoir plus -
C.S MECA (829 329 358) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et C.S MECA de la relation : Banque
En savoir plus -
OREKA GROUP (829 126 556) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et OREKA GROUP de la relation : Banque
En savoir plus -
TP VOIRIN (825 214 687) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et TP VOIRIN de la relation : Banque
En savoir plus -
ROUTE DES TERROIRS (825 190 648) Cité 1 fois en 2017Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ROUTE DES TERROIRS de la relation : Banque
En savoir plus -
SAS MIMALI (823 249 131) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SAS MIMALI de la relation : Banque
En savoir plus -
GROUPEMENT FONCIER AGRICOLE CHAMPREUX (500 624 606) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GROUPEMENT FONCIER AGRICOLE CHAMPREUX de la relation : Inconnue
En savoir plus -
CATTINAIR (820 607 810) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et CATTINAIR de la relation : Banque
En savoir plus -
UNIT14 (819 315 300) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et UNIT14 de la relation : Banque
En savoir plus -
MERCIER BLANC AGENCEMENT (818 387 565) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MERCIER BLANC AGENCEMENT de la relation : Banque
En savoir plus -
DU VELOURS (818 163 461) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et DU VELOURS de la relation : Banque
En savoir plus -
INTERPRO'MED TRAVAIL TEMPORAIRE (817 611 940) Cité 1 fois en 2016Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et INTERPRO'MED TRAVAIL TEMPORAIRE de la relation : Banque
En savoir plus -
SYLVICULTURE KOEHREN (817 413 362) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SYLVICULTURE KOEHREN de la relation : Banque
En savoir plus -
ONELOVE (813 396 322) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ONELOVE de la relation : Banque
En savoir plus -
KRONE (813 239 985) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et KRONE de la relation : Banque
En savoir plus -
MEKA SERVICE (389 789 264) Cité 4 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et MEKA SERVICE de la relation : Banque
En savoir plus -
D2J INVEST (501 613 715) Cité 2 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et D2J INVEST de la relation : Banque
En savoir plus -
SCI DECHAUX (811 695 667) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SCI DECHAUX de la relation : Banque
En savoir plus -
AVIGNONNAISE DE RESEAUX ELECTRIQUES (333 519 528) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et AVIGNONNAISE DE RESEAUX ELECTRIQUES de la relation : Banque
En savoir plus -
JBT MANAGEMENT (808 938 310) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et JBT MANAGEMENT de la relation : Banque
En savoir plus -
L'ETABLI DU PENDULIER (810 863 050) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et L'ETABLI DU PENDULIER de la relation : Banque
En savoir plus -
SANITEC INDUSTRIE (810 910 935) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et SANITEC INDUSTRIE de la relation : Banque
En savoir plus -
AUTOMOTIVE PERFORMANCE MATERIALS (434 515 557) Cité 2 fois en 2005 et 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et AUTOMOTIVE PERFORMANCE MATERIALS de la relation : Banque
En savoir plus -
AGEKOM (809 688 955) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et AGEKOM de la relation : Banque
En savoir plus -
VESOUL LOGISTIQUE (808 835 490) Cité 1 fois en 2015Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et VESOUL LOGISTIQUE de la relation : Banque
En savoir plus -
GALVANOPLAST SOCHAUX MONTBELIARD (808 568 646) Cité 1 fois en 2014Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et GALVANOPLAST SOCHAUX MONTBELIARD de la relation : Banque
En savoir plus -
ZM CORPORATION (808 363 378) Cité 1 fois en 2014Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et ZM CORPORATION de la relation : Banque
En savoir plus -
LAUDEMAS (500 511 472) Cité 2 fois en 2014Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE et LAUDEMAS de la relation : InconnueDirigeants et bénéficiaires effectifs : ARIELLE AUBRY CLAY
En savoir plus
Seules 100 sur environ 4254 relations (2.4%) sont affichées dans cette liste.
Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.
Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.
Labels et certificats de CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 88
Conforme aux normes Egapro
| Année | 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| Note | 88 | 88 | 93 | 99 | 93 |
| Écart rémunération (sur 40) | 38 | 38 | 38 | 39 | 38 |
| Écart taux d’augmentation (sur 20) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Écart taux promotion (sur 15) | 10 | 10 | 10 | 15 | 10 |
| Retour congé maternité (sur 15) | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
| Hautes rémunérations (sur 10) | 5 | 5 | 10 | 10 | 10 |
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié
Marques déposées par CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
MON 1er TOIT COMTOISEnregistrée le 18/04/2018Expire le 10/06/2026Classes : 36Numéro : FR4446986Demande totalement rejetée
-
FESTICOMTOISEnregistrée le 11/12/2015Expire le 11/12/2025Classes : 35Numéro : FR4233097Marque enregistrée
-
Pocket ChèquesEnregistrée le 12/12/2014Expire le 10/06/2026Classes : 36Numéro : FR4141700Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
-
Crédit Créateur d'EmploisEnregistrée le 20/03/2014Expire le 20/03/2024Classes : 36Numéro : FR4078653Marque expirée
-
DAT EXALTOEnregistrée le 05/03/2013Expire le 05/03/2023Classes : 36Numéro : FR3987796Marque expirée
-
Primobo2nus L'innovation dans le financement immobilierEnregistrée le 18/04/2012Expire le 18/04/2022Classes : 36Numéro : FR3914372Marque expirée
-
Livret CancoillotteEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2022Classes : 36Numéro : FR3899703Marque expirée
-
Livret FRANC-COMTOISEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899704Marque renouvelée
-
Livret du TerritoireEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2022Classes : 36Numéro : FR3899705Marque expirée
-
Livret du Territoire ComtoisEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899706Marque renouvelée
-
Livret Développement du TerritoireEnregistrée le 22/02/2012Expire le 10/06/2026Classes : 36Numéro : FR3899707Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
-
Livret SociétaireEnregistrée le 22/02/2012Expire le 10/06/2026Classes : 36Numéro : FR3899708Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
-
Livret Sociétaire ComtoisEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899709Marque renouvelée
-
DAT Franc ComtoisEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899710Marque renouvelée
-
Assurance Franc ComtoiseEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899711Marque renouvelée
-
Epargne Franc ComtoiseEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899712Marque renouvelée
-
Carte Franc ComtoiseEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899713Marque renouvelée
-
Crédit Franc ComtoisEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899714Marque renouvelée
-
Livret ComtoisEnregistrée le 22/02/2012Expire le 22/02/2032Classes : 36Numéro : FR3899715Marque renouvelée
-
L'ECOBONUS UN PRODUIT DE LA GAMME DES FINANCEMENTS IMMOBILIER ET ENVIRONNEMENTEnregistrée le 29/04/2011Expire le 29/04/2021Classes : 36Numéro : FR3827708Marque expirée
-
LA BANQUE FRANC-COMTOISEEnregistrée le 05/02/2007Expire le 05/02/2027Classes : 36Numéro : FR3480164Marque renouvelée
-
BOURS@LIGNO CA CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTEEnregistrée le 29/06/2006Expire le 29/06/2016Classes : 36Numéro : FR3438347Marque expirée
-
PROPRIO! DIMINUEZ OU AUGMENTEZ VOS MENSUALITES JUSQU'A - ou + 30% CA CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE BANQUE & ASSURANCES WWW.CA-FRANCHE-COMTE.FREnregistrée le 17/05/2006Expire le 17/05/2016Classes : 36Numéro : FR3430414Marque expirée
-
CREDIT COUP DE COEUR 2,8% CA CREDIT AGRICOLE FRANCHE-COMTE BANQUES ET ASSURANCES WWW.CA-FRANCHECOMTE.FREnregistrée le 17/05/2006Expire le 17/05/2016Classes : 36Numéro : FR3430416Marque expirée
-
CREDIT ALTITUDEEnregistrée le 03/06/1994Expire le 03/06/2004Classes : 35 , 36Numéro : FR94523065Marque expirée
Brevets déposés par CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
"POCKET CHEQUE" = CHEQUIER EN ACCORDEON = LES FORMULES DE CHEQUES SE PLIENT ET SE DEPLIENT SUR LE PRINCIPE DE L'ACCORDEONEnregistré le 10/07/2007Expiré le 21/07/2012Numéro : FR0704994Classes : B42D5/021 , B42D1/005 , B42D1/006Dossier rejeté définitivement
Dessins déposés par CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
-
Corolle de confidentialité et de décoration d'automates bancairesEnregistré le 17/11/2003Expiré le 17/11/2008Numéro : FR035605
-
Mur d'argent modulaire pour intégration d'automates bancairesEnregistré le 12/02/2004Expiré le 12/02/2009Numéro : FR040905
Aides perçues par CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE FRANCHE COMTE
Intitulé :
PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant :
5 653 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant :
8 874 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant :
12 645 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - IV/A.15 - Soutien agroenvironnement-climat
Montant :
2 147 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant :
1 524 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - IV/A.16 - Aides à l'agriculture biologique
Montant :
3 645 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant :
343 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant :
2 509 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2022
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant :
1 585 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2021
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Intitulé :
PAC - IV/A.15 - Soutien agroenvironnement-climat
Montant :
4 295 €
Autorité :
FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication :
01/04/2021
Instrument :
Inconnu
Numéro SA :
Inconnu
•
Référence :
Inconnue
Chargement...
Voir plus