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Mise à jour RCS : le 13/06/2026 Mise à jour RNE : le 13/06/2026 Mise à jour INSEE : le 12/06/2026

CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

398 824 714 · Active
Adresse : 8 ALLEE SAMUEL PATY, 18000 BOURGES
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 01/10/1994
Dirigeants : Plaisant Sebastien , Corvaisier Fabien , Dudragne Benjamin , Chelers Michael , SANSOIT Noémie , Lagord Julie , Hurlot Claire-Lise , Lopez Sandrine , Kermoal Raphael , DETABLE Patricia , et 11 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

SIREN : 398 824 714
SIRET (siège) : 398 824 714 00016
Numéro LEI : 96950001JKROZEF62G96 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR09398824714
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de BOURGES , le 03/11/1994 )
Inscription au RNE : INSCRIT
Numéro RCS : 398 824 714 R.C.S. Bourges
Capital social : 40 702 927,17 €
Capital variable (minimum) : 40 702 927,17 €

Extrait INPI

Activité de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

Activité principale déclarée : établissement de crédit et de courtage d'assurance transaction sur immeubles et fonds de commerce ancien et neuf gestion immobilière location immobilière syndic
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07009045 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 04/04/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI18012021000000001 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
  • Syndic
INSCRIT (à la CCI Cher)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAMCA MUTUELLLE
  • Assureur RC Pro : CAMCA MUTUELLE

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    398 824 714 00016
    Adresse : 8 ALLEE SAMUEL PATY 18000 BOURGES
    Date de création : 01/10/1994
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02384
    Adresse : 1 ER ETAGE 2 PLACE PLANCHAT 18000 BOURGES
    Date de création : 01/10/2025
    Enseigne : 100 % HABITAT
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02350
    Adresse : 3EME ETAGE 2 PLACE PLANCHAT 18000 BOURGES
    Date de création : 22/09/2025
    Enseigne : BANQUE PRIVEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02335
    Adresse : 17 17 RUE DE L'EMPEREUR 45000 ORLEANS
    Date de création : 28/01/2025
    Enseigne : BANQUE PRIVEE ORLEANS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02327
    Adresse : 4 RUE DES HALLES 45000 ORLEANS
    Date de création : 28/01/2025
    Enseigne : ORLEANS RUE DES HALLES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02400
    Adresse : 2 EME ETAGE 2 PLACE PLANCHAT 18000 BOURGES
    Date de création : 10/01/2025
    Enseigne : BANQUE PRIVEE DES ENTREPRENEURS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02392
    Adresse : 3 RUE PELVOYSIN 18000 BOURGES
    Date de création : 10/01/2025
    Enseigne : BOURGES DAMES DE FRANCE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02293
    Adresse : REZ DE CHAUSSEE A GAUCHE 699 AVENUE D'ANTIBES 45200 AMILLY
    Date de création : 01/12/2022
    Enseigne : AGENCE 100% HABITAT
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02301
    Adresse : 1ER ETAGE 699 AVENUE D'ANTIBES 45200 AMILLY
    Date de création : 01/12/2022
    Enseigne : AMILLY AGENCE HABITAT PATRIMOINE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02277
    Adresse : 1ER ETAGE 4 ROUTE DE CHAVIGNOL 18300 SAINT-SATUR
    Date de création : 11/05/2022
    Enseigne : AGENCE VITICOLE DE SANCERRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02285
    Adresse : 1ER ETAGE 5 PLACE DE LA REPUBLIQUE 58150 POUILLY-SUR-LOIRE
    Date de création : 11/05/2022
    Enseigne : AGENCE VITICOLE DE POUILLY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02251
    Adresse : BAT. BUSINESS CENTER 26 RUE DE LA GODDE 45800 SAINT-JEAN-DE-BRAYE
    Date de création : 01/01/2022
    Enseigne : AGENCE CONSEIL TRANSITION ENERGETIQUE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02319
    Adresse : 2494 AVENUE DE PARIS 58320 POUGUES-LES-EAUX
    Date de création : 15/10/2021
    Enseigne : POUGUES LES EAUX
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02244
    Adresse : 61 BOULEVARD ALEXANDRE MARTIN 45000 ORLEANS
    Date de création : 01/10/2020
    Enseigne : BANQUE PRIVEE DES ENTREPRENEURS ORLEANS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02236
    Adresse : REZ DE CHAUSSEE A GAUCHE 2 ROUTE DE PARIS 58640 VARENNES-VAUZELLES
    Date de création : 01/09/2020
    Enseigne : AGENCE PREM'S
  • Établissement

    En activité

    398 824 714 02368
    Adresse : 39 RUE MOYENNE 18000 BOURGES
    Date de création : 01/04/2020
    Enseigne : BANQUE PRIVEE DES ENTREPRENEURS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02228
    Adresse : 14 BOULEVARD ROCHEPLATTE 45000 ORLEANS
    Date de création : 15/10/2018
    Enseigne : 100% HABITAT
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02145
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL 1 AVENUE DU TRAITE DE ROME 45750 SAINT-PRYVE-SAINT-MESMIN
    Date de création : 12/10/2016
    Enseigne : SAINT-PRYVE-SAINT-MESMIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02137
    Adresse : 89 BOULEVARD CAMILLE DAGONNEAU 58640 VARENNES-VAUZELLES
    Date de création : 23/05/2016
    Enseigne : VARENNES-VAUZELLES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02129
    Adresse : 1 ROUTE DE LIGNIERES 18200 ORVAL
    Date de création : 17/12/2015
    Enseigne : ORVAL
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02111
    Adresse : ASNIERES LES BOURG 39 PLACE DU 14 JUILLET 18000 BOURGES
    Date de création : 06/05/2013
    Enseigne : ASNIERES LES BOURGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02103
    Adresse : 8 PLACE DE L'HOTEL DE VILLE 18230 SAINT-DOULCHARD
    Date de création : 06/05/2011
    Enseigne : SAINT DOULCHARD
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02087
    Adresse : 374 ROUTE D'ORLEANS 18230 SAINT-DOULCHARD
    Date de création : 03/02/2011
    Enseigne : SAINT DOULCHARD MALITORNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02046
    Adresse : RES. LE VIEUX PUITS 110 ROUTE NATIONALE 45140 ORMES
    Date de création : 17/12/2010
    Enseigne : ORMES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02194
    Adresse : PORTE DE DROITE 2 ROUTE DE PARIS 58640 VARENNES-VAUZELLES
    Date de création : 01/01/2010
    Enseigne : BANQUE PRIVEE NEVERS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01931
    Adresse : 55 RUE DOREE 45200 MONTARGIS
    Date de création : 01/12/2009
    Enseigne : ESPACE PROFESSIONNEL MONTARGIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01923
    Adresse : ZONE VAL DE SOLOGNE RUE DE LA BOSSERIE 45500 GIEN
    Date de création : 10/02/2009
    Enseigne : GIEN VAL SOLOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01915
    Adresse : 22 AVENUE DE LA TETE VERTE 45550 SAINT-DENIS-DE-L'HOTEL
    Date de création : 01/09/2008
    Enseigne : SAINT-DENIS-DE-L'HÔTEL
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01899
    Adresse : 16 AVENUE DE LA LIBERATION 45700 VILLEMANDEUR
    Date de création : 05/11/2007
    Enseigne : VILLEMANDEUR
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01865
    Adresse : 15 ROUTE DE PARIS 18110 FUSSY
    Date de création : 17/07/2007
    Enseigne : FUSSY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01840
    Adresse : ZAC DES PROVINCES 45 RUE DE CHAMPAGNE 45160 OLIVET
    Date de création : 21/06/2007
    Enseigne : OLIVET PROVINCES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01857
    Adresse : 130 T RUE DU FAUBOURG DE BOURGOGNE 45000 ORLEANS
    Date de création : 21/06/2007
    Enseigne : ORLEANS BOURGOGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01824
    Adresse : 1 RUE DES HEMERETTES 18000 BOURGES
    Date de création : 30/01/2006
    Enseigne : BOURGES MARRONNIERS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02079
    Adresse : 2 RUE ARISTIDE BRIAND 45290 NOGENT-SUR-VERNISSON
    Date de création : 01/01/2006
    Enseigne : NOGENT-SUR-VERNISSON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02038
    Adresse : 3 RUE DE LA MAIRIE 18500 MARMAGNE
    Date de création : 13/09/2005
    Enseigne : MARMAGNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01832
    Adresse : 31 RUE LEO MERIGOT 18100 VIERZON
    Date de création : 04/04/2005
    Enseigne : VIERZON VILLAGE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02095
    Adresse : 84 RUE DE GIEN 45570 OUZOUER-SUR-LOIRE
    Date de création : 01/03/2005
    Enseigne : OUZOUER-SUR-LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01964
    Adresse : 3 AVENUE DE PARIS 45000 ORLEANS
    Date de création : 01/01/2002
    Enseigne : ORLEANS GARE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01816
    Adresse : 6-8 6 AVENUE DU 14 JUILLET 18100 VIERZON
    Date de création : 31/12/1999
    Enseigne : VIERZON BOURGNEUF
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02004
    Adresse : 92 RUE HENRY BOUQUILLARD 58000 NEVERS
    Date de création : 01/01/1998
    Enseigne : Nevers Montots
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02020
    Adresse : 2 RUE DE LA MAIRIE 18510 MENETOU-SALON
    Date de création : 30/06/1997
    Enseigne : MENETOU SALON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01980
    Adresse : ZAC BEAUREGARD 58660 COULANGES LES NEVERS
    Date de création : 14/05/1997
    Enseigne : COULANGES-LES-NEVERS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01774
    Adresse : 4 ROUTE DE CHAVIGNOL 18300 SAINT-SATUR
    Date de création : 01/01/1997
    Enseigne : SANCERRE FONTENAY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02053
    Adresse : 182 RUE DU BOURG 45770 SARAN
    Date de création : 01/10/1996
    Enseigne : SARAN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02269
    Adresse : 3 AVENUE DE LA GARE 58700 PREMERY
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : PREMERY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02152
    Adresse : 56 AVENUE LOUIS COUDANT 58340 CERCY-LA-TOUR
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : CERCY LA TOUR
  • Établissement

    En activité

    398 824 714 02343
    Adresse : 1 PLACE JULES FERRY 45200 MONTARGIS
    Date de création : 01/12/1995
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02178
    Adresse : 128 RUE DU FAUBOURG BANNIER 45000 ORLEANS
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : ORLEANS COLIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02160
    Adresse : 9 RUE PASTEUR 45680 DORDIVES
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : DORDIVES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02186
    Adresse : 18 GRANDE RUE 58130 GUERIGNY
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : GUERIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 02202
    Adresse : RDC 8 ALLEE SAMUEL PATY 18000 BOURGES
    Date de création : 01/12/1995
    Enseigne : CENTRE D'AFFAIRES DU CHER - BOURGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00420
    Adresse : 38-40 38 RUE DE TURLY 18000 BOURGES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BOURGES TURLY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00313
    Adresse : 8 PLACE DE LA MAIRIE 18330 NEUVY-SUR-BARANGEON
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : NEUVY SUR BARANGEON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01113
    Adresse : 7 PLACE MONTMORENCY LUXEMBOURG 45230 CHATILLON-COLIGNY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : CHATILLON COLIGNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01071
    Adresse : 10 RUE DE LA VRILLIERE 45110 CHATEAUNEUF-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : CHATEAUNEUF SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00297
    Adresse : 7 RUE DES TOURS 18120 LURY-SUR-ARNON
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LURY SUR ARNON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00271
    Adresse : 27 RUE NATIONALE 18410 ARGENT-SUR-SAULDRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : ARGENT SUR SAULDRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01378
    Adresse : 46-48 46 RUE DU GENERAL DE GAULLE 45130 MEUNG-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : MEUNG SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00255
    Adresse : 13 RUE CAMBOURNAC 18700 AUBIGNY-SUR-NERE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : AUBIGNY SUR NERE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00552
    Adresse : 41 BD DU MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 58000 NEVERS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : NEVERS BANLAY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00545
    Adresse : 1 RUE DU RAVELIN 58000 NEVERS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : NEVERS MAISON DE L'AGRICULTURE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00263
    Adresse : 2 RUE DE LA LIBERTE 18220 LES AIX-D'ANGILLON
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LES AIX D ANGILLON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01295
    Adresse : 2 BOULEVARD DU SAUMON 45150 JARGEAU
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : JARGEAU
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00917
    Adresse : 7 ROUTE DE LUZY 58250 FOURS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : FOURS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01337
    Adresse : 53 RUE DU GENERAL LECLERC 45240 LA FERTE-SAINT-AUBIN
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LA FERTE SAINT AUBIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00958
    Adresse : 22 RUE D'ORLEANS 45410 ARTENAY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : ARTENAY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00388
    Adresse : 9 GRANDE RUE 18410 BRINON-SUR-SAULDRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BRINON SUR SAULDRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00289
    Adresse : 4 PLACE DU CHAMP DE FOIRE 18270 CULAN
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : CULAN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00933
    Adresse : 23 RUE THEOPHILE CHOLLET 45000 ORLEANS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : ORLEANS CHOLLET
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00594
    Adresse : 10 B RUE DE NEVERS 58120 CHATEAU-CHINON (VILLE)
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : CHATEAU CHINON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00974
    Adresse : 3 RUE ROBINE 45480 BAZOCHES-LES-GALLERANDES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BAZOCHES LES GALLERANDES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00602
    Adresse : 15 SQUARE GAMBON 58200 COSNE-COURS-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : COSNE SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01055
    Adresse : 8 PLACE DE LA REPUBLIQUE 45250 BRIARE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BRIARE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00610
    Adresse : 6 BOULEVARD D'OSMOND 58220 DONZY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : DONZY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00305
    Adresse : 10 PLACE DAUMY 18320 JOUET-SUR-L'AUBOIS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : JOUET SUR L AUBOIS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00628
    Adresse : 17 ROUTE DE MOULINS 58390 DORNES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : DORNES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01139
    Adresse : 1 PL DES VICTOIRES 45360 CHATILLON-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : CHATILLON SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00636
    Adresse : PLACE DU GENERAL DE GAULLE 58400 LA CHARITE-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LA CHARITE SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01196
    Adresse : 41 RUE ABBE THOMAS 45450 FAY-AUX-LOGES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : FAY AUX LOGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00644
    Adresse : PLACE DU CHAMP DE FOIRE 58170 LUZY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LUZY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00149
    Adresse : 13 RUE JEAN JAURES 18160 LIGNIERES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LIGNIERES
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00669
    Adresse : 1 PLACE DANIELLE MITTERRAND 58230 MONTSAUCHE-LES-SETTONS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : MONTSAUCHE LES SETTONS
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01311
    Adresse : 39 RUE NATIONALE 45380 LA CHAPELLE-SAINT-MESMIN
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LA CHAPELLE SAINT MESMIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00677
    Adresse : 4 RUE DES FOSSES 58290 MOULINS-ENGILBERT
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : MOULINS ENGILBERT
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00107
    Adresse : 25 RUE NATIONALE 18200 SAINT-AMAND-MONTROND
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : SAINT AMAND MONTROND
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00685
    Adresse : GRANDE RUE 58230 OUROUX-EN-MORVAN
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : OUROUX EN MORVAN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00099
    Adresse : 10 SQUARE HENRI BARBUSSE 18400 SAINT-FLORENT-SUR-CHER
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : SAINT FLORENT SUR CHER
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00693
    Adresse : 17 ROUTE DE COSNE 58310 SAINT-AMAND-EN-PUISAYE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : SAINT AMAND EN PUISAYE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00909
    Adresse : 5 PLACE DE LA REPUBLIQUE 58150 POUILLY-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : POUILLY SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00701
    Adresse : PL DU CHAMP DE FOIRE 58270 SAINT BENIN D'AZY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : SAINT BENIN D'AZY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00925
    Adresse : 24 RUE DES MERCIERS 58000 NEVERS
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : NEVERS SAINT MARTIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00990
    Adresse : 26 PLACE DU MARTROI 45190 BEAUGENCY
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BEAUGENCY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00941
    Adresse : 23 RUE DU GRAND SULLY 45600 SULLY-SUR-LOIRE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : SULLY SUR LOIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01014
    Adresse : 12 MAIL EST 45340 BEAUNE-LA-ROLANDE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BEAUNE LA ROLANDE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00214
    Adresse : 7 GRANDE RUE 18170 LE CHATELET
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : LE CHATELET EN BERRY
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 01030
    Adresse : 5 RUE DEMERSAY 45270 BELLEGARDE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BELLEGARDE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00982
    Adresse : 20 GRANDE RUE 45480 OUTARVILLE
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : OUTARVILLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00487
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL VAL D'AURON RUE RAYMOND BOISDE 18000 BOURGES
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : BOURGES VAL D'AURON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00206
    Adresse : 1 PLACE GUSTAVE VINADELLE 18130 DUN-SUR-AURON
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : DUN SUR AURON
  • Établissement secondaire

    En activité

    398 824 714 00727
    Adresse : 65 RUE GAMBETTA 58600 FOURCHAMBAULT
    Date de création : 30/05/1995
    Enseigne : FOURCHAMBAULT

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Etablissements de l'entreprise CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

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Documents juridiques de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    30/06/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    30/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    30/06/2025
    • Document inconnu
    30/07/2024
    • Document inconnu
    23/05/2024
    • Document inconnu
    19/10/2023
    • Document inconnu
    19/10/2023
    • Statuts mis à jour
    13/06/2023
    • Statuts mis à jour
      • Changement dénomination de la rue suite décision municipale
    15/12/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    06/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    21/07/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Changement de président
    10/06/2021
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Statuts mis à jour
    20/01/2021
    • Procès-verbal d'assemblée
      • adjoint
    • Statuts mis à jour
    20/01/2021
    • Procès-verbal d'assemblée
      • adjoint
    20/01/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    01/12/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement relatif à l'objet social
    • Statuts mis à jour
    24/11/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • modification des administrateurs
    01/09/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • modification des vice présidents et administrateurs
    13/09/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
      • NOMINATION D UN ADMINISTRATEUR
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • changement de DIRECTEUR GENERAL ADJOINT
    31/07/2018
    • Procès-verbal d'assemblée
      • MODIFICATION DU VICE PRESIDENT
      • MODIFICATION DES ADMINISTRATEURS
      • NOMINATION DU DIRECTEUR GENERAL ADJOINT
    20/03/2018
    • Procès-verbal d'assemblée
      • modification des administrateurs
    21/06/2016
    • Procès-verbal d'assemblée
      • changement de vice président nomination d'un administrateur
      • changement de vice présidentnomination d'un administrateur
    01/12/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination d un directeur général
    31/10/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination d un directeur général
    31/10/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination d un directeur général
    31/10/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
    • Procès-verbal d'assemblée
      • nomination des commissaires aux comptes
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • changement d'administrateurs
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    11/06/2013
    • Procès-verbal d'assemblée
      • nouveaux administrateurs
    • Statuts mis à jour
    25/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • nouveaux administrateurs
    • Statuts mis à jour
    25/05/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    28/04/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    28/04/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
    28/10/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Statuts mis à jour
    06/10/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Statuts mis à jour
    06/10/2009
    • Document inconnu
    10/07/2008
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • REMPLACEMENT DES ADMINISTRATEURS
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    11/06/2007
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • REMPLACEMENT DES ADMINISTRATEURS
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    11/06/2007
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    26/09/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    10/09/2004
    • Document inconnu
    01/01/2004
    • Document inconnu
    01/01/2002
    • Document inconnu
    01/01/2002
    • Document inconnu
    01/01/2002
    • Document inconnu
    01/01/2002
    • Document inconnu
    01/01/2002
    • Document inconnu
    01/01/1999
    • Document inconnu
    12/06/1997
    • Document inconnu
    01/01/1950
    • Document inconnu
    01/01/1950
    • Document inconnu
    01/01/1940
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Comptes annuels de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

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Procédures collectives de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

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Contentieux de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 02/06/2026, 25/02261
    Début du contentieux : 30/05/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bordeaux, 15/05/2026, 25/04860
    Début du contentieux : 31/07/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPTABLE PUBLIC RESPONSABLE DU POLE DE RECOUVREMENT SPECIALISE DU LOIRET, COMPTABLE PUBLIC RESPONSABLE DU SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS D', COMPTABLE PUBLIC RESPONSABLE DU SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 30/04/2026, 24/00047
    Début du contentieux : 10/10/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI ASMA
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 10/04/2026, 26/00011
    Début du contentieux : 05/11/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la résidence dénommée
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Bourges, 07/04/2026, 2024J01050
    Début du contentieux : 30/03/2021
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 20/03/2026, 25/00032
    Position : Demandeur
    Autres parties : ICO IMMO CORP ORLEANAISE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 20/03/2026, 25/00018
    Début du contentieux : 27/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 18/03/2026, 24/01174
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 13/02/2026, 25/00024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Ajournement
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 30/01/2026, 25/00004
    Début du contentieux : 28/07/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA CAVE O'VINS
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 30/01/2026, 24/00038
    Début du contentieux : 10/06/2020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 28/01/2026, 25/03892
    Début du contentieux : 16/07/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Accorde une provision
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bourges, 27/01/2026, 25/00794
    Début du contentieux : 28/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Bourges, 06/01/2026, 2023J03520
    Début du contentieux : 13/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE DU KM 69, 4R SOLUTIONS
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 17/12/2025, 25/03810
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 16/12/2025, 25/00016
    Début du contentieux : 06/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : KALYKE INVESTISSEMENTS
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 16/12/2025, 25/00017
    Début du contentieux : 06/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : KALYKE INVESTISSEMENTS
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 16/12/2025, 25/00011
    Début du contentieux : 05/08/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE DOMAINE DE MISS LITESSIE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 16/12/2025, 24/00046
    Début du contentieux : 06/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.E.L.A.R.L. MARS, ARMA CONSEIL
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 16/12/2025, 25/00035
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 02/12/2025, 25/00033
    Position : Demandeur
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Chartres, 05/11/2025, 2025J00011
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce d'Orléans, 09/10/2025, 2025000020
    Position : Demandeur
    Autres parties : MCF2L
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 25/09/2025, 2025003153
    Position : Demandeur
    Autres parties : GEMMI
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 25/09/2025, 2025001316
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bourges, 19/09/2025, 25/00160
    Début du contentieux : 10/01/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 19/09/2025, 25/00458
    Position : Défendeur
    Autres parties : VALTORSEUR, SHAMBALA
    Dispositif : Expulsion "ferme" ordonnée au fond (sans suspension des effets de la clause résolutoire)
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bourges, 12/09/2025, 24/00430
    Début du contentieux : 08/02/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Montargis, 04/09/2025, 25/00918
    Position : Défendeur
    Dispositif : Autorise à faire ou à ne pas faire quelque chose
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nevers, 04/09/2025, 24/00130
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 28/07/2025, 25/00004
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA CAVE O'VINS
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 28/07/2025, 25/00006
    Position : Demandeur
    Autres parties : SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DU CENTRE DES FINANCES PUBLIQUES D'OUEST, SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DU CENTRE DES FINANCES PUBLIQUES D', POLE DE RECOUVREMENT SPECIALISE DU LOIRET, SCI OPALE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce d'Orléans, 24/07/2025, 2025001842
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 21/07/2025, 24/00042
    Début du contentieux : 03/12/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la résidence dénommée, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 16/07/2025, 24/05570
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bourges, 27/06/2025, 24/00883
    Début du contentieux : 12/12/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 17/06/2025, 23/03302
    Début du contentieux : 10/01/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 12/06/2025, 2024002167
    Début du contentieux : 17/04/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : MAED
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 06/06/2025, 24/00027
    Début du contentieux : 14/02/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC - POLE FISCALITE DE L'AMENAGEMENT DE VANNES, TRESOR PUBLIC - SIP DE
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 06/06/2025, 24/00024
    Position : Demandeur
    Autres parties : BRILLAULT CONCEPT ET RENOVATION, RENAULT BROTHER FAMILY
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Montargis, 03/06/2025, 24/00471
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 20/05/2025, 25/00086
    Début du contentieux : 19/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, Société VERALTIS LANDERNEAU, EOS FRANCE, COFIDIS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
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  • Cour d'appel de Bourges, 02/05/2025, 25/00398
    Début du contentieux : 05/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : GAMET JEAN FRANCOIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 30/04/2025, 25/00157
    Début du contentieux : 24/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAF 89 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DE L'YONNE, FRANCE TRAVAIL CENTRE VAL DE LOIRE, Association, TRESORERIEAMENDES
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Lyon, 20/03/2025, 24/00128
    Début du contentieux : 03/12/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : ARCA
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Cour d'appel de Bourges, 21/02/2025, 24/00630
    Début du contentieux : 27/03/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 20/02/2025, J2021000005
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 20/02/2025, 2023000523
    Position : Demandeur
    Autres parties : HELIUM, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE, SARL HELIUM
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 19/02/2025, 24/04340
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 14/02/2025, 24/00027
    Début du contentieux : 06/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC - POLE FISCALITE DE L'AMENAGEMENT DE, TRESOR PUBLIC - SIP DE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Riom, 28/01/2025, 22/00847
    Début du contentieux : 29/11/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 24/01/2025, 24/02791
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bourges, 23/01/2025, 24/00614
    Début du contentieux : 05/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : GAMET JEAN FRANCOIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 23/01/2025, 2024005925
    Position : Demandeur
    Autres parties : AUBERGE DU CANAL, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE
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  • Cour d'appel de Bourges, 21/01/2025, 24/00430
    Début du contentieux : 08/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Renvoi
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 17/01/2025, 23/00023
    Début du contentieux : 20/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Comptable public responsable du Service des Impôts des Particuliers (SIP) d', Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 17/01/2025, 19/00022
    Début du contentieux : 15/01/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 09/01/2025, 2023004654
    Début du contentieux : 31/05/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 23/12/2024, 24/04319
    Début du contentieux : 29/08/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP, TRESORERIEAMENDE, Société CSSE CIT MUNICIPAL DE, FRANCE TRAVAIL CENTRE VAL DE LOIRE DIRECTION REGIONALE SERVICE CONTENTIEUX, CELC CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE LOIRE-CENTRE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 23/12/2024, 24/04229
    Début du contentieux : 01/08/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société SGC, LYCEE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 23/12/2024, 24/04490
    Début du contentieux : 30/05/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 05/12/2024, 24/03987
    Début du contentieux : 11/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP, SIPNORD, TRESORERIEAMENDES, Société TRESORERIE HOSPITALIERE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Lyon, 03/12/2024, 24/00128
    Position : Défendeur
    Autres parties : ARCA
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 21/11/2024, 24/04721
    Début du contentieux : 03/04/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : MARSYL
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 15/11/2024, 24/03988
    Début du contentieux : 14/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, FLOA, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 15/11/2024, 24/03995
    Début du contentieux : 11/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société MACIF CENTRE OUEST ATLANTIQUE, Société SGC ORLEANS METROPOLE, ENGIE, CAISSE PRIMAIRE ASSURANCE MALADIE - Réclamations et Indus, CAF 45 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DU LOIRET, Etablissement FRANCE TRAVAIL CENTRE VAL DE LOIRE - DIRECTION REGIONALE SERVICE CONTENTIEUX, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 15/11/2024, 24/01916
    Début du contentieux : 28/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 15/11/2024, 24/03285
    Début du contentieux : 20/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : EOS FRANCE, DSO CAPITAL, CAF 45 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DU LOIRET, Etablissement FRANCE TRAVAIL CENTRE VAL DE LOIRE DIRECTION REGIONALE SERVICE CONTENTIEUX, LES RESIDENCES DE L'ORLEANAIS - O.P.H. D'ORLEANS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bourges, 14/11/2024, 24/00588
    Début du contentieux : 26/12/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI BABILLON, CM CAISSE DE CREDIT MUTUEL, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES HERAULT, ZANNI & ASSOCIES
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 13/11/2024, 24/81271
    Début du contentieux : 09/11/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bourges, 05/11/2024, 24/00430
    Début du contentieux : 08/02/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 04/10/2024, 21/00015
    Début du contentieux : 14/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 20/09/2024, 19/00022
    Début du contentieux : 05/05/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire d'Orléans, 20/09/2024, 23/00023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Comptable public responsable du Service des Impôts des Particuliers (SIP) d'ORLEANS-COLIGNY, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Bourges, 05/09/2024, 23/00714
    Début du contentieux : 18/10/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Orléans, 03/07/2024, 24/00582
    Début du contentieux : 23/09/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LOCIMMO, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 27/06/2024, 23/00228
    Début du contentieux : 26/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 13/06/2024, 24/00919
    Début du contentieux : 24/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Bourges, 06/06/2024, 22/01084
    Début du contentieux : 20/10/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 25/04/2024, 22/00386
    Début du contentieux : 10/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour de cassation, 04/04/2024, 23-14.535
    Début du contentieux : 24/05/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE GENERALE DE SURVEILLANCE
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  • Cour de cassation, 04/04/2024, 23-14.533
    Début du contentieux : 18/12/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE GENERALE DE SURVEILLANCE
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  • Cour d'appel d'Orléans, 20/03/2024, 23/02882
    Début du contentieux : 07/11/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 14/03/2024, 23/00228
    Début du contentieux : 26/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI MEKI, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel de Paris, 17/01/2024, 22/02766
    Début du contentieux : 05/01/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bourges, 11/01/2024, 23/00656
    Début du contentieux : 07/10/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : SYNDICAT DES COPROPRIETAIRES DE LA RESIDENCE, SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 21/12/2023, 23/00010
    Début du contentieux : 14/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Orléans, 13/12/2023, 23/01828
    Début du contentieux : 13/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : FRANCE TRAVAIL, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 07/12/2023, 22/01221
    Début du contentieux : 29/05/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 30/11/2023, 22/01082
    Début du contentieux : 06/10/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 28/11/2023, 22/06408
    Début du contentieux : 11/10/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : EUROTITRISATION
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 26/10/2023, 22/01190
    Début du contentieux : 18/01/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCEA PAUL-HAZARD, BNP PARIBAS, SAFER SOCIETE D'AMENAGEMENT FONCIER ET D'ETABLISSEMENT RURAL DU CENTRE, G.F.A, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Bourges, 19/09/2023, 22/00386
    Début du contentieux : 10/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Cour d'appel de Bourges, 04/07/2023, 22/01084
    Début du contentieux : 20/10/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Cour d'appel de Bourges, 25/05/2023, 22/00717
    Début du contentieux : 27/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. JEANNE D'ARC
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Orléans, 24/05/2023, 23/00466
    Début du contentieux : 19/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Lycée Général Technologique, DRFIP DU CENTRE VAL DE LOIRE ET DU LOIRET, SIP, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Paris, 20/04/2023, 23/04267
    Début du contentieux : 12/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE GENERALE DE SURVEILLANCE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Bourges, 20/04/2023, 22/00780
    Début du contentieux : 07/07/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 20/04/2023, 23/04259
    Début du contentieux : 12/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMPAGNIE GENERALE DE SURVEILLANCE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Bourges, 06/04/2023, 22/00427
    Début du contentieux : 16/02/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : VIRGINIE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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Annonces BODACC de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • MODIFICATION 05/08/2025
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : ROCHE Muriel nom d'usage : CHERADAME n'est plus Administrateur. CORNELISSEN Harriette nom d'usage : CORNELISSEN n'est plus Administrateur. Société à responsabilité limitée SOCIETE ORCOM n'est plus commissaire aux comptes titulaire. POTEL Guillaume nom d'usage : POTEL n'est plus commissaire aux comptes suppléant. MARTIN Michel nom d'usage : MARTIN n'est plus commissaire aux comptes suppléant. DUDRAGNE Benjamin nom d'usage : DUDRAGNE devient administrateur. CORVAISIER Fabien nom d'usage : CORVAISIER devient administrateur. SA à directoire et à conseil de s Société KPMG SA devient commissaire aux comptes titulaire
    Bodacc B n°20250148, annonce n°1173
  • MODIFICATION 07/08/2024
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée Samuel Paty 18920 Bourges Cedex 9
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : HURLOT Claire-Lise ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : PLAISANT Sébastien ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : LOPEZ Sandrine ; Administrateur : CHERADAME Muriel ; Administrateur : LAGORD Julie ; Administrateur : SANSOIT Noémie ; Administrateur : CORNELISSEN Harriette ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Vice-président : KERMOAL Raphael ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20240152, annonce n°499
  • MODIFICATION 28/05/2024
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée Samuel Paty 18920 Bourges Cedex 9
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : HURLOT Claire-Lise ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BAILLIEZ Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : LOPEZ Sandrine ; Administrateur : CHERADAME Muriel ; Administrateur : LAGORD Julie ; Administrateur : SANSOIT Noémie ; Administrateur : CORNELISSEN Harriette ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Vice-président : KERMOAL Raphael ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20240101, annonce n°536
  • MODIFICATION 24/10/2023
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée Samuel Paty 18920 Bourges Cedex 9
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : DUHAMEL Jean-Paul ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BAILLIEZ Philippe ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : SIMON Gilles ; Administrateur : LOPEZ Sandrine ; Administrateur : CHERADAME Muriel ; Administrateur : KERMOAL Raphael ; Vice-président : PICOT Pierre ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20230205, annonce n°394
  • MODIFICATION 24/10/2023
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée Samuel Paty 18920 Bourges Cedex 9
    Description : Modification survenue sur l'activité.
    Bodacc B n°20230205, annonce n°393
  • MODIFICATION 11/05/2022
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18920 Bourges Cedex 9
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général : DUHAMEL Jean-Paul ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BAILLIEZ Philippe ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : SIMON Gilles ; Administrateur : LOPEZ Sandrine ; Administrateur : CHERADAME Muriel ; Administrateur : KERMOAL Raphael ; Vice-président : PICOT Pierre ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20220092, annonce n°319
  • MODIFICATION 23/07/2021
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18000 Bourges
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général : DUHAMEL Jean-Paul ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BAILLIEZ Philippe ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : SIMON Gilles ; Vice-président : PICOT Pierre ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20210142, annonce n°760
  • MODIFICATION 16/06/2021
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18000 Bourges
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BODOLEC Arnaud ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général : DUHAMEL Jean-Paul ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : DETABLE Patricia ; Administrateur : SIMON Gilles ; Vice-président : PICOT Pierre ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : ROBERT Joëlle ; Personne ayant le pouvoir d'engager à titre habituel l'établissement : POULET Emmanuel ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20210116, annonce n°538
  • MODIFICATION 24/01/2021
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18000 Bourges
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : THIBAULT François ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général : DUHAMEL Jean-Paul ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Vice-président : BODOLEC Arnaud ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : AUROUSSEAU Stéphane ; Personne ayant le pouvoir d'engager à titre habituel l'établissement : POULET Emmanuel ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20210016, annonce n°333
  • MODIFICATION 18/12/2020
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18000 Bourges
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : THIBAULT François ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Vice-président : BODOLEC Arnaud ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : AUROUSSEAU Stéphane ; Directeur général adjoint : CORNILLE Thierry ; Personne ayant le pouvoir d'engager à titre habituel l'établissement : POULET Emmanuel ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20200246, annonce n°632
  • MODIFICATION 27/11/2020
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Adresse : 8 Allée des Collèges 18000 Bourges
    Description : Modification survenue sur l'activité.
    Bodacc B n°20200231, annonce n°297
  • MODIFICATION 09/09/2020
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : BODOLEC Arnaud ; Vice-président : AUROUSSEAU Stéphane ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général adjoint : CORNILLE Thierry ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence né(e) GUIET ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Administrateur : EPAUD-CHARTIER Pierre-Louis ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20200175, annonce n°152
  • MODIFICATION 20/09/2019
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Vice-président : BODOLEC Arnaud ; Vice-président : AUROUSSEAU Stéphane ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général adjoint : CORNILLE Thierry ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : RENAUD Didier ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Administrateur : ROBAIL Guy ; Administrateur : LEDIEU Florence né(e) GUIET ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20190182, annonce n°214
  • ADJU
    26/10/2018
    Dénomination : Maître Xavier NORMAND-BODARD
    Journal : Affiches Parisiennes
    Maître Xavier NORMAND-BODARD, membre de la SCP NORMAND & Associés,
    Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 7 place de Valois, 75001 PARIS - Tél. : 01 47 20 30 01
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
    Au Tribunal de PARIS, Parvis du Tribunal de PARIS, à PARIS 17ème, salle d'audience 4.22,
    en UN SEUL LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, des lots ci-après désignés.
    UNE CHAMBRE de service à PARIS 17ème
    5 rue Nicolas Chuquet
    avec UN DEBARRAS et UNE CAVE
    L'ADJUDICATION AURA LIEU LE JEUDI 13 DECEMBRE 2018 à 14 Heures
    Cette vente a lieu à la requête de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE, Société coopérative à capital variable, dont le siège social est sis 8 allée des Collèges, 18920 BOURGES Cedex 9, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de BOURGES sous le numéro 398 824 714, agissant poursuites et diligences de ses représentants légaux domiciliés en cette qualité audit siège,
    Ayant pour Avocat Maître Xavier NORMAND-BODARD, membre de la SCP NORMAND & Associés, Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 7 place de Valois, 75001 PARIS.
    DESIGNATION DES LOTS MIS EN VENTE
    Dans un ensemble immobilier sis à PARIS 17ème, 5 rue Nicolas Chuquet, cadastré section BU numéro 14 pour une contenance de 06 ares 87 centiares.
    LOT N° 21 de l'EDD : Dans le bâtiment sur cour, escalier A, au sous-sol, UNE CAVE de 7,30 m² environ, portant le numéro 22.
    Et les 6/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales.
    LOT N° 87 de l'EDD : Dans le bâtiment sur cour, escalier A, au huitième étage (ascenseur jusqu'au septième étage), UNE CHAMBRE de service numéro 33, dotée d'une petite salle de bain et d'un w.-c.
    SURFACE : 6,51 m² environ
    SURFACE au sol (y compris sous-pente inférieure à 1,80 m) : 9,77 m² environ
    Et les 15/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales.
    LOT N° 101 de l'EDD : Dans le bâtiment sur cour, escalier A, au huitième étage, première porte à gauche dans le couloir, face à la porte numéro 30, UN DEBARRAS (pièce aveugle) de 4,80 m² environ.
    Et les 3/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales.
    Observation étant ici faite que ces lots ont fait l'objet d'un procès-verbal de description dressé le 21 février 2018 par Maître Benjamin CHAPLAIS, Huissier de Justice associé à PARIS 7ème
    ? Les lieux sont LIBRES
    MISE A PRIX : 17.000 Euros (Dix-sept mille euros)
    Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente
    On ne peut porter des enchères qu'en s'adressant à l'un des Avocats postulant près le Tribunal de Grande Instance de PARIS.
    Pour consulter le cahier des conditions de vente s'adresser :
    Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal de Grande Instance de PARIS où il a été déposé sous la Référence Greffe 18/00163
    A Maître Xavier NORMAND-BODARD, membre de la SCP NORMAND & Associés, Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 7 place de Valois, 75001 PARIS - Tél. : 01 47 20 30 01
    Sur les lieux pour visiter le Mardi 4 décembre 2018 de 13 heures à 14 heures
    Fait et rédigé à PARIS, le 15 octobre 2018
    Signé : Maître Xavier NORMAND-BODARD
  • MODIFICATION 08/08/2018
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François ; Vice-président : THIBAULT Dominique ; Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général adjoint : CORNILLE Thierry ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Administrateur : BODOLEC Arnaud ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : RENAUD Didier ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Administrateur : DE MONTENAY Luc ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20180149, annonce n°228
  • MODIFICATION 25/03/2018
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François ; Vice-président : THIBAULT Dominique ; Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS ; Vice-président : FESNEAU Laurent ; Directeur général : MALHERBET Xavier ; Directeur général adjoint : MEPLOMB Jean ; Administrateur : BEHAGHEL Aymeric ; Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane ; Administrateur : BELLEVILLE Daniel ; Administrateur : BODOLEC Arnaud ; Administrateur : PICOT Pierre ; Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER ; Administrateur : GUILLIEN Philippe ; Administrateur : RENAUD Didier ; Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE ; Administrateur : COLAS Cyril ; Administrateur : FESNEAU Laurent ; Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU ; Administrateur : QUATREHOMME Arnaud ; Administrateur : SONVEAU Géraldine ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume ; Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20180059, annonce n°280
  • MODIFICATION 30/06/2016
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-président : THIBAULT Dominique Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Vice-président : LESPAGNOL Serge Directeur général : MALHERBET Xavier Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Administrateur : COLAS Cyril Administrateur : FESNEAU Laurent Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU Administrateur : QUATREHOMME Arnaud Administrateur : DAUBERCIE Corinne Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20160128, annonce n°263
  • MODIFICATION 11/12/2015
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-président : THIBAULT Dominique Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Vice-président : LESPAGNOL Serge Directeur général : MALHERBET Xavier Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Administrateur : COLAS Cyril Administrateur : FESNEAU Laurent Administrateur : MARTIN - MIN Céline né(e) MAIGRET Administrateur : RONDEAU Isabelle né(e) TREMEAU Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20150239, annonce n°269
  • MODIFICATION 08/01/2015
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-président : PROUST Dominique Vice-président : THIBAULT Dominique Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Directeur général : MALHERBET Xavier Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : LESPAGNOL Serge Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Administrateur : COLAS Cyril Administrateur : FESNEAU Laurent Administrateur : MARTIN - MIN Céline né(e) MAIGRET Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20150005, annonce n°238
  • MODIFICATION 13/11/2014
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-président : PROUST Dominique Vice-président : THIBAULT Dominique Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Directeur général : DERAJINSKI Pierre Directeur général : MALHERBET Xavier Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : LESPAGNOL Serge Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Administrateur : COLAS Cyril Administrateur : FESNEAU Laurent Administrateur : MARTIN - MIN Céline né(e) MAIGRET Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20140218, annonce n°509
  • MODIFICATION 27/06/2013
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-président : PROUST Dominique Vice-président : THIBAULT Dominique Vice-président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Directeur général : DERAJINSKI Pierre Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : LESPAGNOL Serge Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT Joëlle né(e) ROBERT-COMBIER Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Administrateur : COLAS Cyril Administrateur : FESNEAU Laurent Administrateur : MARTIN - MIN Céline né(e) MAIGRET Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS (AFJ) Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ORCOM (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : POTEL Guillaume Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20130122, annonce n°222
  • MODIFICATION 14/06/2011
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONNALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-Président : PROUST Dominique Vice-Président : THIBAULT Dominique Vice-Président : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Directeur général : DERAJINSKI Pierre Administrateur : BIGONNEAU Gerard Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : LESPAGNOL Serge Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : CHENAULT François, Armand, Louis Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : ABSOLU Alain Administrateur : NICOULAUD Joël Administrateur : GASSELIN Daniel Administrateur : SAVAJOLS Fabienne né(e) THIBAULT Administrateur : BODOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : COMBIER Joëlle né(e) ROBERT Administrateur : GUILLIEN Philippe Administrateur : RENAUD Didier Administrateur : PERDEREAU Marie-Pierre né(e) GOUGE Commissaire aux comptes titulaire : ORCOM SCC (EURL) représenté par ROUILLE Bruno Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ET GUERARD (SPA) représenté par VAUTE Anne Commissaire aux comptes suppléant : BOISRIOU Charles Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20110115, annonce n°135
  • MODIFICATION 14/05/2010
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT François Vice-Président : BIGONNEAU Gerard Vice-Président : PROUST Dominique Vice-Président : THIBAULT Dominique Directeur général : DERAJINSKI Pierre Administrateur : BEHAGHEL Aymeric Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre Administrateur : LESPAGNOL Serge Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane Administrateur : CHENAULT François, Armand, Louis Administrateur : BELLEVILLE Daniel Administrateur : ABSOLU Alain Administrateur : NICOULAUD Joël Administrateur : GASSELIN Daniel Administrateur : SAVAJOLS Fabienne né(e) THIBAULT Administrateur : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS Administrateur : BADOLEC Arnaud Administrateur : PICOT Pierre Administrateur : ROBERT COMBIER Joëlle Commissaire aux comptes titulaire : ORCOM SCC (EURL) représenté par ROUILLE Bruno Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS ET GUERARD (SPA) représenté par VAUTE Anne Commissaire aux comptes suppléant : BOISRIOU Charles Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel
    Bodacc B n°20100093, annonce n°569
  • MODIFICATION 20/08/2008
    RCS de Bourges
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : THIBAULT FrançoisVice-Président : BIGONNEAU Gerard. Vice-Président : PROUST Dominique. Vice-Président : THIBAULT Dominique. Directeur général : DERAJINSKI Pierre. Administrateur : BEHAGHEL Aymeric. Administrateur : BOTHEREAU Jean-Pierre. Administrateur : LESPAGNOL Serge. Administrateur : AUROUSSEAU Stéphane. Administrateur : CHENAULT François Armand Louis. Administrateur : POMMERY Jean-Guy. Administrateur : BELLEVILLE Daniel. Administrateur : ABSOLU Alain. Administrateur : NICOULAUD Joël. Administrateur : GASSELIN Daniel. Administrateur : DELPLANCKE Jean-François. Administrateur : LEBERTOIS Patrick. Administrateur : SAVAJOLS Fabienne né(e) THIBAULT. Administrateur : PARAGEAU Christine né(e) DEMOULLIERS. (voir rubrique observations) : ORCOM SCC (EURL) représenté par ROUILLE Bruno. (voir rubrique observations) : CABINET MAZARS ET GUERARD (SPA) représenté par VAUTE Anne. Commissaire aux comptes suppléant : BOISRIOU Charles. Commissaire aux comptes suppléant : MARTIN Michel.
    Bodacc B n°20080147, annonce n°348

Annonces BALO de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601322
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2026. (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 76 175 Effets publics et valeurs assimilées 310 679 Créances sur les établissements de crédit 251 552 Opérations internes au crédit agricole 1 808 009 Opérations avec la clientèle 16 643 919 Obligations et autres titres à revenu fixe 455 348 Actions et autres titres à revenu variable 592 318 Participations et autres titres détenus à long terme 1 281 069 Parts dans les entreprises liées 101 080 Immobilisations incorporelles 1 320 Immobilisations corporelles 121 267 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 158 397 Comptes de régularisation 104 241 Total actif 21 905 374 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 277 851 Opérations internes au crédit agricole 10 697 415 Opérations avec la clientèle 7 552 597 Dettes représentées par un titre 55 953 Autres passifs 276 359 Comptes de régularisation 182 017 Provisions pour risques et charges 173 226 Dettes subordonnées 275 520 Fonds pour risques bancaires généraux (frbg) 153 011 Capitaux propres hors frbg (+/-) 2 261 425 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 2 003 552 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 21 905 374 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 437 940 Engagements de garantie 410 868 Engagements sur titres 1 890 Engagements reçus   Engagements de financement 13 885 Engagements de garantie 6 402 480 Engagements sur titres 3 490
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2026, affaire n°2601322
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2026
    Numéro d’affaire : 2601194
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 euros Code activité 64.19Z Siège social : 8, allée Samuel Paty 18 920 BOURGES Cedex 9 398 824 714 R.C.S BOURGES B. — Comptes consolides au 31 décembre 2025 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 30/01/2026 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26/03 /2026 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers I. — Cadre général. Présentation juridique de l’entité . La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. Son code NAF est le 6419Z. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d'assurances. Au 31 décembre 2025, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Un Groupe bancaire d’essence mutualiste . L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par plus de 12,3 millions de sociétaires. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes f in anciers internes . Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Dettes envers la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50 % des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d’avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu’elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB - Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elles considèrent que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Informations relatives aux parties liées . Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l'entité comprendra l'ensemble des membres du Conseil d'Administration et des membres du Comité de Direction. II. — Etats financiers consolidés . 1. — Compte de résultat . ( En milliers d 'E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 4.1 600 015 662 788 Intérêts et charges assimilées (1) 4.1 -478 508 -542 712 Commissions (produits) (1) 4.2 202 492 225 123 Commissions (charges) (1) 4.2 -20 731 -41 122 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 27 032 20 922 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction 25 -1 698 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 27 007 22 620 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 69 911 66 098 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 69 911 66 098 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 -194 ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produit net des activités d'assurance ‐ ‐ Produits des activités d’assurance ‐ ‐ Charges afférentes aux activités d’assurance ‐ ‐ Produits et charges afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d’assurance ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 8 708 9 289 Charges des autres activités 4.6 -4 608 -3 262 PRODUIT NET BANCAIRE 404 117 397 124 Charges générales d'exploitation 4.7 -257 443 -257 155 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -11 854 -12 760 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 134 820 127 209 Coût du risque 4.9 -19 452 -36 187 RÉSULTAT D'EXPLOITATION 115 368 91 022 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 -89 -62 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ RÉSULTAT AVANT IMPÔT 115 279 90 960 Impôts sur les bénéfices 4.11 -10 242 -6 207 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ RÉSULTAT NET 105 037 84 753 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ RÉSULTAT NET PART DU GROUPE 105 037 84 753 2. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en ca pitaux propres . ( En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Résultat net 105 037 84 753 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi -24 833 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 289 270 162 310 Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres non recyclables ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 289 246 163 143 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence -8 866 -5 187 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 280 380 157 956 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 348 ‐ Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières de réassurance ventilés en capitaux propres ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 348 ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence -90 ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 258 ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 280 638 157 956 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 385 675 242 709 Dont part du Groupe 385 675 242 709 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables ‐ -28 3. — Bilan . (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisse, banques centrales 6.1 84 010 73 285 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-3.2-6.2-6.6 738 261 626 022 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 11 590 12 599 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 726 671 613 423 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 151 855 138 825 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6 2 163 817 1 808 454 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 46 093 ‐ Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 2 117 724 1 808 454 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.2-3.4-6.5-6.6 19 281 789 19 086 470 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 039 226 2 146 625 Prêts et créances sur la clientèle 16 533 631 16 241 170 Titres de dettes 708 932 698 675 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -83 287 -25 979 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 28 198 36 007 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 213 641 234 204 Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d’assurance émis - Actif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Actif ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.11 31 583 29 335 Immobilisations corporelles 6.12 134 108 131 235 Immobilisations incorporelles 6.12 616 662 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 22 744 591 22 138 520 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 11 527 12 570 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 11 527 12 570 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 75 210 118 265 Passifs financiers au coût amorti 18 580 773 18 421 674 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 10 896 579 10 698 690 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 7 526 533 7 423 467 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 157 661 299 517 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux (1) -19 389 -19 237 Passifs d'impôts courants 6.9 779 2 350 Passifs d’impôts différés 6.9 122 29 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 402 722 307 298 Dettes liées aux actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d'assurance émis - Passif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Passif ‐ ‐ Provisions 6.13 41 306 43 268 Dettes subordonnées ‐ ‐ Total dettes 19 093 050 18 886 217 Capitaux propres 3 651 541 3 252 303 Capitaux propres part du Groupe 3 651 540 3 252 302 Capital et réserves liées 503 335 476 495 Réserves consolidées 2 181 177 2 109 701 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 861 991 581 353 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 105 037 84 753 Participations ne donnant pas le contrôle 1 1 Total du passif 22 744 591 22 138 520 (1) Impact juste valeur des passifs macro-couverts 4. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2024 281 486 2 325 144 2 606 630 ‐ 423 397 423 397 ‐ 3 030 027 1 1 3 030 028 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2024 Retraités 281 486 2 325 144 2 606 630 ‐ 423 397 423 397 ‐ 3 030 027 1 1 3 030 028 Augmentation / Réduction de capital -6 745 ‐ -6 745 ‐ ‐ ‐ ‐ -6 745 ‐ ‐ -6 745 Dividendes versés en 2024 ‐ -14 064 -14 064 ‐ ‐ ‐ ‐ -14 064 ‐ ‐ -14 064 Effet des acquisitions complémentaires / cessions partielles de titres de filiales sans perte de contrôle ‐ 1 1 ‐ ‐ ‐ ‐ 1 ‐ ‐ 1 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 346 346 ‐ ‐ ‐ ‐ 346 ‐ ‐ 346 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -6 745 -13 717 -20 462 ‐ ‐ ‐ ‐ -20 462 ‐ ‐ -20 462 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 28 28 ‐ 157 956 157 956 ‐ 157 984 ‐ ‐ 157 984 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 28 28 ‐ -28 -28 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2024 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 84 753 84 753 ‐ ‐ 84 753 Autres variations ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 31 décembre 2024 274 741 2 311 455 2 586 196 ‐ 581 353 581 353 84 753 3 252 302 1 1 3 252 303 Affectation du résultat 2024 ‐ 84 753 84 753 ‐ ‐ ‐ -84 753 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2025 274 741 2 396 208 2 670 949 ‐ 581 353 581 353 ‐ 3 252 302 1 1 3 252 303 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2025 Retraités 274 741 2 396 208 2 670 949 ‐ 581 353 581 353 ‐ 3 252 302 1 1 3 252 303 Augmentation / Réduction de capital 26 840 ‐ 26 840 ‐ ‐ ‐ ‐ 26 840 ‐ ‐ 26 840 Dividendes versés en 2025 ‐ -13 986 -13 986 ‐ ‐ ‐ ‐ -13 986 ‐ ‐ -13 986 Effet des acquisitions complémentaires / cessions partielles de titres de filiales sans perte de contrôle ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 710 710 ‐ ‐ ‐ ‐ 710 ‐ ‐ 710 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 26 840 -13 276 13 564 ‐ ‐ ‐ ‐ 13 564 ‐ ‐ 13 564 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ 258 280 380 280 638 ‐ 280 638 ‐ ‐ 280 638 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2025 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 105 037 105 037 ‐ ‐ 105 037 Autres variations ‐ -1 -1 ‐ ‐ ‐ ‐ -1 ‐ ‐ -1 Capitaux propres au 31 décembre 2025 301 581 2 382 931 2 684 512 258 861 733 861 991 105 037 3 651 540 1 1 3 651 541 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle. 5. — Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques « Juste valeur par résultat » ou « Juste valeur par capitaux propres non recyclables » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. ( En milliers d' E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Résultat avant impôt 115 279 90 960 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 853 12 761 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 17 608 50 131 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement 89 62 Résultat net des activités de financement 1 261 2 696 Autres mouvements 6 044 3 114 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 36 855 68 764 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 113 091 -144 121 Flux liés aux opérations avec la clientèle -216 181 213 142 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -274 047 -324 784 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 93 555 -100 901 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -12 828 -8 650 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -296 410 -365 314 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -144 276 -205 590 Flux liés aux participations (3) -8 791 -8 056 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -13 381 -30 836 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -22 172 -38 892 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) 12 854 -20 808 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -27 938 7 055 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -15 084 -13 753 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ AUGMENTATION/(DIMINUTION) NETTE DE LA TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A + B + C + D) -181 532 -258 235 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 574 560 832 795 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 73 285 71 388 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 501 275 761 407 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 393 028 574 560 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 84 010 73 285 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 309 018 501 275 VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVALENTS DE TRESORERIE -181 532 -258 235 (1) Composé du solde net du poste « Caisse, banques centrales », hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. (2) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs non douteux » et « Comptes et prêts au jour le jour non douteux » tels que détaillés en note 6.5 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs » et « Comptes et emprunts au jour le jour » tels que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus). (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2025, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à (8 791) milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : acquisitions de participations : - 414 milliers d'euros souscriptions de capital (à décaisser) : - 8 379 milliers d'euros cessions de participations : 2 milliers d'euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 13 986 milliers d’euros pour l'année 2025. III. — Notes annexes aux états financiers consolidés . 1. – Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. Normes applicables et comparabilité . Sauf mention contraire, tous les montants indiqués dans le présent rapport financier sont exprimés en euros et sont indiqués en milliers, sans décimale. Les arrondis au millier d’euros le plus proche peuvent, dans certains cas, conduire à des écarts non significatifs au niveau des totaux et des sous-totaux figurant dans les tableaux. En application du règlement CE n°1606/2002, les états financiers consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2025 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2024 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2025 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2025 . Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1 ère application : exercices ouverts à compter du Effet significatif potentiel pour le Groupe IAS 21 / IFRS 1 Absence de convertibilité 01/01/2025 Non Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Normes et interprétations adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2025 non encore appliquées par le Groupe — IFRS 9 / IFRS 7 - Classement et évaluation des instruments financiers  : Les amendements aux normes IFRS 9 et IFRS 7, adoptés le 27 mai 2025 et applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2026 viennent notamment clarifier le classement des actifs financiers assortis de caractéristiques conditionnelles, telles que des caractéristiques environnementales, sociales et de gouvernance d’entreprise (ESG), dans le cadre du test SPPI. Bien que cet amendement soit rétroactif, le Groupe ne prévoit pas que des instruments avec clauses ESG existants avant le 1er janvier 2026 en viennent à échouer au test SPPI. Ces amendements requerront des informations supplémentaires concernant les instruments financiers assortis de caractéristiques conditionnelles à compter de la date d’application. Normes et interprétations non encore adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2025 Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2025 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2025 . — IFRS 18 - Présentation et informations à fournir dans les états financiers La norme IFRS 18 « Présentation et informations à fournir dans les états financiers » publiée en avril 2024 remplacera la norme IAS 1 « Présentation des états financiers » et sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2027. Le Groupe n’appliquera pas cette nouvelle norme de manière anticipée. La norme IFRS 18 imposera une nouvelle structure du compte de résultat et des sous-totaux obligatoires avec un classement des produits et charges dans 3 catégories : « exploitation », « investissement » et « financement » dans l'état du compte de résultat. La norme IFRS 18 imposera également de décrire dans les notes annexes les mesures de performance définies par la Direction et utilisées dans la communication publique hors des états financiers IFRS. Elle inclut également de nouvelles exigences en matière d'agrégation et de désagrégation des informations financières en fonction des rôles identifiés des états financiers principaux et des notes. Les travaux d’analyse et de préparation de mise en œuvre au sein du Groupe sont en cours. Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l’IASB pouvant affecter le Groupe Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication Effet significatif potentiel pour le Groupe IAS 7 Classification des flux de trésorerie liés aux appels de variation de marge sur les contrats « collatéralisés au marché » 04/12/2024 Non IAS 38 Reconnaissance des actifs incorporels résultant d'engagements liés au climat 20/03/2025 Non IFRS 9 / IFRS 17 / IFRS 15 / IAS 37 Garanties émises sur les obligations d'autres entités 20/03/2025 Non IFRS 15 Reconnaissance des revenus provenant des frais de scolarité 20/03/2025 Non IAS 29 Evaluation des indicateurs des économies hyperinflationnistes 11/07/2025 Non 1.2. Principes et méthodes comptables . Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers Etant donné leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : les activités des marchés nationaux et internationaux ; les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; les modifications de la réglementation ou de la législation ; Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations non consolidées) ; les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; les dépréciations d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; les provisions ; les dépréciations des écarts d’acquisition ; les actifs d’impôts différés ; la valorisation des entreprises mises en équivalence. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39) Définitions . La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne lieu à un actif financier d’une entité et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres d’une autre entité, c'est-à-dire tout contrat représentant les droits ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d'autres actifs financiers. Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IFRS 9 telle qu’adoptée par l’Union européenne. Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d’un sous-jacent (à condition que, dans le cas d'une variable non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l'une des parties au contrat), qui requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient à une date future. La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise l’option de ne pas appliquer le modèle général de couverture d’IFRS 9. L’ensemble des relations de couverture reste en conséquence dans le champ d’IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro-couverture. Les actifs financiers dits « verts » ou « ESG » et les passifs financiers dits « green bonds » comprennent des instruments variés, ils portent notamment sur des prêts ou emprunts permettant de financer des projets environnementaux ou de transition écologique. Il est rappelé que l’ensemble des instruments financiers portant ces qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en fonction de l’atteinte de cibles ESG. Cette terminologie est susceptible d’évoluer en fonction de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. Notamment, les prêts dont l’indexation de la rémunération du critère ESG n’introduit pas d’effet levier ou est considérée comme non matérielle en termes de variabilité des flux de trésorerie de l’instrument, ne sont pas considérés comme échouant au test SPPI (analyse des clauses contractuelles) sur la base de ce seul critère. Conventions d’évaluation des actifs et passifs financiers — Evaluation initiale  : Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. — Evaluation ultérieure  : Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. Le taux d’intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l’actif financier ou le passif financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des remboursements en principal, majoré ou diminué de l’amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou prime) entre le montant initial et le montant à l’échéance. Dans le cas d’un actif financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur (Cf. paragraphe « Provisionnement pour risque de crédit »). Actifs financiers — Classement et évaluation des actifs financiers  : Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement comptable et leur mode d’évaluation ultérieur. Les critères de classement et d’évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié : d’instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou déterminable) ; ou d’instruments de capitaux propres (par exemple des actions). Ces actifs financiers sont classés dans l’une des trois catégories suivantes : actifs financiers à la juste valeur par résultat ; actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). Instruments de dette  : Le classement et l’évaluation d’un instrument de dette dépendent de deux critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l’analyse des caractéristiques contractuelles (test SPPI) déterminée par instrument de dette sauf utilisation de l'option à la juste valeur. Les trois modèles de gestion : Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire pour la gestion de ses actifs financiers, dans l’atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d’actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé. On distingue trois modèles de gestion : Le modèle « Collecte » dont l’objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n’implique pas systématiquement de détenir la totalité des actifs jusqu’à leur échéance contractuelle ; toutefois, les ventes d’actifs sont strictement encadrées ; Le modèle « Collecte et Vente » dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et Le modèle « Autre / Vente » dont l’objectif principal est de céder les actifs. Il concerne notamment les portefeuilles dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie via les cessions, les portefeuilles dont la performance est appréciée sur la base de sa juste valeur, les portefeuilles d’actifs financiers détenus à des fins de transaction. Lorsque la stratégie que suit le management pour la gestion d’actifs financiers ne correspond ni au modèle collecte, ni au modèle collecte et vente, ces actifs financiers sont classés dans un portefeuille dont le modèle de gestion est autre / vente. Les caractéristiques contractuelles (test « Solely Payments of Principal & Interests » ou test « SPPI ») : Le test « SPPI » regroupe un ensemble de critères, examinés cumulativement, permettant d’établir si les flux de trésorerie contractuels respectent les caractéristiques d’un financement simple (remboursements de nominal et versements d’intérêts sur le nominal restant dû). Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé à l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu’une marge raisonnable, que le taux d’intérêt soit fixe ou variable. Dans un financement simple, l’intérêt représente le coût du passage du temps, le prix du risque de crédit et de liquidité sur la période, et d’autres composantes liées au coût du portage de l’actif (ex : coûts administratifs…). Dans certains cas, cette analyse qualitative ne permettant pas de conclure, une analyse quantitative (ou Benchmark test) est effectuée. Cette analyse complémentaire consiste à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié et les flux de trésorerie d’un actif de référence. Si la différence entre les flux de trésorerie de l’actif financier et celui de référence est jugée non significative, l’actif est considéré comme un financement simple. Par ailleurs, une analyse spécifique sera menée dans le cas où l’actif financier est émis par des entités ad hoc établissant un ordre de priorité de paiement entre les porteurs des actifs financiers en liant de multiples instruments entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit (des « tranches »). Chaque tranche se voit attribuer un rang de subordination qui précise l’ordre de distribution des flux de trésorerie générés par l’entité structurée. Dans ce cas le test « SPPI » nécessite une analyse des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l’actif concerné et des actifs sous-jacents selon l’approche "look-through" et du risque de crédit supporté par les tranches souscrites comparé au risque de crédit des actifs sous-jacents. Le mode de comptabilisation des instruments de dette résultant de la qualification du modèle de gestion couplée au test « SPPI » peut être présenté sous la forme du diagramme ci-après : Instruments de dette Modèles de gestion Collecte Collecte et vente Autre / Vente Test SPPI Satisfait Coût amorti Juste valeur par capitaux propres recyclables Juste valeur par résultat (Test SPPI N/A) Non satisfait Juste valeur par résultat Juste valeur par résultat Instruments de dette au coût amorti  : Initialement évalués à la juste valeur, les instruments de dette sont évalués ultérieurement au coût amorti s’ils sont éligibles au modèle « Collecte » et s’ils respectent le test « SPPI ». Ils sont enregistrés à la date de règlement-livraison et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des prêts et créances, et des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit ». Instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables  : Initialement évalués à la juste valeur, les instruments de dette sont évalués ultérieurement à la juste valeur par capitaux propres recyclables s’ils sont éligibles au modèle « Collecte et Vente » et s’ils respectent le test « SPPI ». Ils sont enregistrés à la date de négociation et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Ces actifs financiers sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables en contrepartie du compte d’encours (hors intérêts courus comptabilisés en résultat selon la méthode du TIE). En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit » (sans que cela n’affecte la juste valeur au bilan). Instruments de dette à la juste valeur par résultat  : Les instruments de dette sont évalués en juste valeur par résultat dans les cas suivants : Les instruments sont classés dans des portefeuilles constitués d’actifs financiers détenus à des fins de transaction ou dont l'objectif principal est la cession ; Les actifs financiers détenus à des fins de transaction sont des actifs acquis ou gérés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Bien que les flux de trésorerie contractuels soient perçus pendant le temps durant lequel la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détient les actifs, la perception de ces flux de trésorerie contractuels n’est pas essentielle mais accessoire. Les instruments de dette qui ne respectent pas les critères du test « SPPI ». C’est notamment le cas des OPC (Organismes de Placement Collectif) ; Les instruments financiers classés dans des portefeuilles pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire choisit la valorisation à la juste valeur afin de réduire une différence de traitement comptable au compte de résultat. Dans ce cas, il s'agit d'un classement sur option à la juste valeur par résultat. Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du compte d’encours. Les intérêts de ces instruments sont comptabilisés dans la rubrique « gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation au titre du risque de crédit. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature dont le modèle de gestion est « Autre / Vente » sont enregistrés à la date de règlement-livraison. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat sur option sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature, par échec au test SPPI, sont enregistrés à la date de règlement-livraison. Instruments de capitaux propres  : Les instruments de capitaux propres sont par défaut comptabilisés à la juste valeur par résultat, sauf option irrévocable pour un classement et une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables, sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction. Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat  : Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat). Les instruments de capitaux propres détenus à des fins de transaction sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par résultat et non détenus à des fins de transaction sont enregistrés en date de règlement-livraison. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du compte d’encours. Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. Instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sur option irrévocable)  : L’option irrévocable de comptabiliser les instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables est retenue au niveau transactionnel (ligne par ligne) et s’applique à la date de comptabilisation initiale. Ces titres sont enregistrés à la date de négociation. La juste valeur initiale intègre les coûts de transaction. Lors des évaluations ultérieures, les variations de juste valeur sont comptabilisées en capitaux propres non recyclables. En cas de cession, ces variations ne sont pas recyclées en résultat, le résultat de cession est comptabilisé en capitaux propres. Seuls les dividendes sont reconnus en résultat si : le droit de l’entité d’en percevoir le paiement est établi ; il est probable que les avantages économiques associés aux dividendes iront à l’entité ; le montant des dividendes peut être évalué de façon fiable. Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. — Reclassement d’actifs financiers  : En cas de changement important de modèle économique dans la gestion des actifs financiers (nouvelle activité, acquisition d’entités, cession ou abandon d’une activité significative), un reclassement de ces actifs financiers est nécessaire. Le reclassement s’applique à la totalité des actifs financiers du portefeuille à partir de la date de reclassement. Dans les autres cas, le modèle de gestion reste inchangé pour les actifs financiers existants. Si un nouveau modèle de gestion est identifié, il s’applique de manière prospective, aux nouveaux actifs financiers, regroupés dans un nouveau portefeuille de gestion. — Acquisition et cession temporaire de titres  : Les cessions temporaires de titres (prêts de titres, titres donnés en pension livrée) ne remplissent généralement pas les conditions de décomptabilisation. Les titres prêtés ou mis en pension sont maintenus au bilan du cédant . Dans le cas de titres mis en pension, le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan par le cédant. Les titres empruntés ou reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan du cessionnaire. Dans le cas de titres pris en pension, une créance à l’égard du cédant est enregistrée au bilan du cessionnaire en contrepartie du montant versé. En cas de revente ultérieure du titre, le cessionnaire enregistre un passif évalué à la juste valeur qui matérialise son obligation de restituer le titre reçu en pension. Les produits et charges relatifs à ces opérations sont rapportés au compte de résultat prorata temporis sauf en cas de classement des actifs et passifs à la juste valeur par résultat. — Décomptabilisation des actifs financiers  : Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ; ou sont transférés, ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier est transférée. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication continue dans cet actif. L'implication continue correspond à la portion de l’actif qui continue d’être exposée aux variations de valeur de l'actif transféré. Les actifs financiers renégociés pour raisons commerciales en l’absence de difficultés financières de la contrepartie et dans le but de développer ou conserver une relation commerciale sont décomptabilisés en date de renégociation. Les nouveaux prêts accordés aux clients sont enregistrés à leur juste valeur à la date de renégociation. La comptabilisation ultérieure dépend du modèle de gestion et du test « SPPI ». — Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20)  : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Ainsi, les prêts qui bénéficient de ces bonifications sont accordés au taux de marché. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées en résultat sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers — Classement et évaluation des passifs financiers  : Les passifs financiers sont classés au bilan dans les deux catégories comptables suivantes : passifs financiers à la juste valeur par résultat, par nature ou sur option ; passifs financiers au coût amorti. Passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature  : Les instruments financiers émis principalement en vue d’être rachetés à court terme, les instruments faisant partie d’un portefeuille d’instruments financiers identifiés qui sont gérés ensemble et qui présentent des indications d’un profil récent de prise de bénéfice à court terme, et les dérivés (à l’exception de certains dérivés de couverture) sont évalués à la juste valeur par nature. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont constatées en contrepartie du compte de résultat. Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option  : Les passifs financiers répondant à l’un des trois cas prévus par la norme ci-après, peuvent être évalués à la juste valeur par résultat sur option : émissions hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés séparables, réduction ou élimination de distorsion de traitement comptable ou groupes de passifs financiers gérés et dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette option est irrévocable et s’applique obligatoirement à la date de comptabilisation initiale de l’instrument. Lors des évaluations ultérieures, ces passifs financiers sont évalués à la juste valeur en contrepartie du résultat pour les variations de juste valeur non liées au risque de crédit propre et en contrepartie des capitaux propres non recyclables pour les variations de valeur liées au risque de crédit propre sauf si cela aggrave la non-concordance comptable (auquel cas les variations de valeur liées au risque de crédit propre sont enregistrées en résultat, comme prévu par la norme). Passifs financiers évalués au coût amorti  : Tous les autres passifs répondant à la définition d’un passif financier (hors dérivés) sont évalués au coût amorti. Ces passifs sont enregistrés en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Produits de la collecte  : Les produits de la collecte sont comptabilisés dans la catégorie des « Passifs financiers au coût amorti – Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne-logement et les comptes d’épargne-logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.15 « Provisions ». — Reclassement de passifs financiers  : Le classement initial des passifs financiers est irrévocable. Aucun reclassement ultérieur n’est autorisé. — Distinction dettes – capitaux propres  : La distinction entre instruments de dette et instruments de capitaux propres est fondée sur une analyse de la substance des dispositifs contractuels. Un passif financier est un instrument de dette s’il inclut une obligation contractuelle : de remettre à une autre entité de la trésorerie, un autre actif financier ou un nombre variable d’instruments de capitaux propres ; ou d’échanger des actifs et des passifs financiers avec une autre entité à des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un instrument financier non remboursable qui offre une rémunération discrétionnaire mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de tous ses passifs financiers (actif net) et qui
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2026, affaire n°2601194
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/04/2026
    Numéro d’affaire : 2600782
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 euros Code activité 64.19Z Siège social : 8, allée Samuel Paty 18000 BOURGES 398 824 714 R.C.S BOURGES A. — Comptes individuels au 31/12/2025 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire En date du 30 janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2026 I. — Bilan au 31 décembre 2025. (En milliers d' E uros) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 604 377 629 131 Caisse, banques centrales 84 006 73 284 Effets publics et valeurs assimilées 5 293 280 248 518 Créances sur les établissements de crédit 3 227 091 307 329 Operations internes au Crédit agricole 3 1 857 248 1 917 266 Operations avec la clientèle 4 16 615 865 16 278 522 Operations sur titres 1 096 162 998 578 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 454 359 498 720 Actions et autres titres à revenu variable 5 641 803 499 858 Valeurs immobilisées 1 506 050 1 471 167 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 280 776 1 254 308 Parts dans les entreprises liées 6-7 100 747 96 294 Immobilisations incorporelles 7 1 320 1 454 Immobilisations corporelles 7 123 207 119 111 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 227 563 251 581 Autres actifs 8 147 046 128 875 Comptes de régularisation 8 80 517 122 706 Total actif 21 907 265 21 546 245 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 384 757 390 029 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 384 757 390 029 Operations internes au Crédit agricole 10 10 575 401 10 400 394 Comptes créditeurs de la clientèle 11 7 538 418 7 451 620 Dettes représentées par un titre 12 121 884 238 222 Comptes de régularisation et passifs divers 415 657 317 767 Autres passifs 13 240 639 174 110 Comptes de régularisation 13 175 018 143 657 Provisions et dettes subordonnées 447 816 413 601 Provisions 14-15-16 167 173 162 413 Dettes subordonnées 17 280 643 251 188 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 153 011 144 011 Capitaux propres hors FRBG 18 2 270 321 2 190 601 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 925 171 1 856 730 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 87 277 75 998 Total passif 21 907 265 21 546 245 Hors-Bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés 1 926 599 2 016 834 Engagements de financement 24 1 485 722 1 520 099 Engagements de garantie 24 439 621 495 885 Engagements sur titres 24 1 256 850 Engagements reçus 6 366 789 6 161 033 Engagements de financement 24 10 000 17 735 Engagements de garantie 24 6 353 933 6 140 630 Engagements sur titres 24 2 856 2 668 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 et 23. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés 27 502 121 557 316 Intérêts et charges assimilées 27 -390 679 -440 723 Revenus des titres à revenu variable 28 75 349 70 490 Commissions (produits) 29 202 566 225 636 Commissions (charges) 29 -20 627 -41 020 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 760 812 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 10 901 3 148 Autres produits d'exploitation bancaire 32 4 804 2 401 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -1 563 -1 476 Produit net bancaire 383 632 376 584 Charges générales d'exploitation 33 -250 387 -250 833 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 409 -11 360 Résultat brut d'exploitation 122 836 114 391 Coût du risque 34 -18 601 -34 558 Résultat d'exploitation 104 235 79 833 Résultat net sur actifs immobilisés 35 4 778 3 119 Résultat courant avant impôt 109 013 82 952 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -12 736 -6 954 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -9 000 Résultat net de l'exercice 87 277 75 998 III. — Annexes aux sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. Note 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2025, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.… ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 . FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Le Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas participé au FCT Crédit Agricole Habitat 2025. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Modification de durée d'amortissement La durée d'utilisation des immobilisations de second œuvre a été allongée sur l'exercice, passant de 8-12 ans à 15 ans. Ce changement s'explique par l'évolution de la fréquentation des agences, mais également par les progrès en termes de durabilité des matériaux utilisés. Cet allongement de durée a engendré une baisse des charges d'amortissement de 3 371 K€ sur 2025. Note 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 . — Aucun évènement postérieur à la clôture et susceptible d'avoir une incidence significative sur les comptes du 31 décembre 2025 n'est intervenu entre la date de clôture et le 30 janvier 2026, date à laquelle le Conseil a arrêté les comptes. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement ANC N° 2024-05 du 3 octobre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 Note 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL »  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole Centre Loire a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque . Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2025. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d' acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d' acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 5 à 8 ans Agencements 8 ans Matériel informatique 1 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Note 2.7. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 153 011 milliers d'euros au 31 décembre 2025. Note 2.8. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du
    Bulletin BALO n°46 du 17/04/2026, affaire n°2600782
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600187
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2025 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 84 006 Effets publics et valeurs assimilées 293 280 Créances sur les établissements de crédit 227 091 Opérations internes au Crédit Agricole 1 857 248 Opérations avec la clientèle 16 615 865 Obligations et autres titres à revenu fixe 454 359 Actions et autres titres à revenu variable 641 803 Participations et autres titres détenus à long terme 1 280 776 Parts dans les entreprises liées 100 747 Immobilisations incorporelles 1 320 Immobilisations corporelles 123 207 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 147 046 Comptes de régularisation 80 517 Total actif 21 907 265 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 384 757 Opérations internes au Crédit Agricole 10 575 401 Opérations avec la clientèle 7 538 418 Dettes représentées par un titre 121 884 Autres passifs 240 639 Comptes de régularisation 262 295 Provisions pour risques et charges 167 173 Dettes subordonnées 280 643 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 153 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 183 044 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 925 171 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 21 907 265 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 485 722 Engagements de garantie 439 621 Engagements sur titres 1 256 Engagements reçus  : Engagements de financement 10 000 Engagements de garantie 6 353 933 Engagements sur titres 2 856
    Bulletin BALO n°15 du 04/02/2026, affaire n°2600187
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2025
    Numéro d’affaire : 2504741
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2025, ( en milliers d'euros ) . Actif Montant Caisse, banques centrales 78 231 Effets publics et valeurs assimilées 297 751 Créances sur les établissements de crédit 246 884 Opérations internes au Crédit Agricole 2 116 722 Opérations avec la clientèle 16 441 330 Obligations et autres titres à revenu fixe 477 011 Actions et autres titres à revenu variable 576 435 Participations et autres titres détenus à long terme 1 274 115 Parts dans les entreprises liées 96 393 Immobilisations incorporelles 1 324 Immobilisations corporelles 120 160 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 147 655 Comptes de régularisation 88 030 Total actif 21 962 041 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 311 206 Opérations internes au Crédit Agricole 10 742 523 Opérations avec la clientèle 7 547 970 Dettes représentées par un titre 141 807 Autres passifs 173 380 Comptes de régularisation 268 450 Provisions pour risques et charges 179 946 Dettes subordonnées 269 704 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 183 044 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 925 171 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 21 962 041 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 575 202 Engagements de garantie 454 070 Engagements sur titres 1 427 Engagements reçus  : Engagements de financement 10 000 Engagements de garantie 6 282 802 Engagements sur titres 3 028
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2025, affaire n°2504741
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503854
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1 er janvier au 31 décembre . Situation au 30 juin 2025, en milliers d'euros ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 69 907 Effets publics et valeurs assimilées 284 942 Créances sur les établissements de crédit 255 429 Opérations internes au Crédit Agricole 1 968 009 Opérations avec la clientèle 16 308 493 Obligations et autres titres à revenu fixe 473 316 Actions et autres titres à revenu variable 605 881 Participations et autres titres détenus à long terme 1 273 981 Parts dans les entreprises liées 96 326 Immobilisations incorporelles 1 435 Immobilisations corporelles 120 817 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 140 472 Comptes de régularisation 84 878 Total Actif 21 683 886 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 298 961 Opérations internes au Crédit Agricole 10 591 069 Opérations avec la clientèle 7 411 012 Dettes représentées par un titre 181 936 Autres passifs 157 454 Comptes de régularisation 279 212 Provisions pour risques et charges 169 719 Dettes subordonnées 267 468 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 183 044 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 925 171 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 683 886 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 506 996 Engagements de garantie 463 021 Engagements sur titres 1 251 Engagements reçus   Engagements de financement 18 735 Engagements de garantie 6 217 791 Engagements sur titres 2 869
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2025, affaire n°2503854
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501630
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2025, en milliers d'euros. Actif Montant Caisse, banques centrales 65 916 Effets publics et valeurs assimilées 279 254 Créances sur les établissements de crédit 294 509 Opérations internes au Crédit Agricole 1 774 237 Opérations avec la clientèle 16 274 529 Obligations et autres titres à revenu fixe 478 064 Actions et autres titres à revenu variable 530 536 Participations et autres titres détenus à long terme 1 254 542 Parts dans les entreprises liées 96 484 Immobilisations incorporelles 1 446 Immobilisations corporelles 119 693 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 140 349 Comptes de régularisation 92 697 Total actif 21 402 256 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 332 387 Opérations internes au Crédit Agricole 10 386 634 Opérations avec la clientèle 7 370 159 Dettes représentées par un titre 181 919 Autres passifs 223 889 Comptes de régularisation 162 549 Provisions pour risques et charges 165 303 Dettes subordonnées 252 361 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 183 044 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 925 171 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 21 402 256 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 494 772 Engagements de garantie 433 496 Engagements sur titres 1 385 Engagements reçus  : Engagements de financement 42 304 Engagements de garantie 6 188 248 Engagements sur titres 3 203
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2025, affaire n°2501630
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501144
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 Euros Siège social : 8, allée Samuel Paty 18000 BOURGES 398 824 714 R.C.S BOURGES A. — Comptes individuels au 31/12/2024 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Centre Loire En date du 31 janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2025 . I. — Bilan au 31 décembre 2024 . (En milliers d' E uros) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 629 131 407 911 Caisse, banques centrales 73 284 71 386 Effets publics et valeurs assimilées 5 248 518 198 194 Créances sur les établissements de crédit 3 307 329 138 331 Operations internes au Cr é dit agricole 3 1 917 266 2 355 053 Operations avec la clientèle 4 16 278 522 16 313 220 Operations sur titres 998 578 691 676 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 498 720 488 124 Actions et autres titres à revenu variable 5 499 858 203 552 Valeurs immobilisées 1 471 167 1 437 101 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 254 308 1 241 618 Parts dans les entreprises liées 6-7 96 294 92 687 Immobilisations incorporelles 7 1 454 1 484 Immobilisations corporelles 7 119 111 101 312 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 251 581 245 347 Autres actifs 8 128 875 112 194 Comptes de régularisation 8 122 706 133 153 Total actif 21 546 245 21 450 308 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 390 029 223 809 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 390 029 223 809 Operations internes au Crédit agricole 10 10 400 394 10 692 367 Comptes cr é diteurs de la clientèle 11 7 451 620 7 235 103 Dettes représentées par un titre 12 238 222 205 920 Comptes de régularisation et passifs divers 317 767 407 975 Autres passifs 13 174 110 216 302 Comptes de régularisation 13 143 657 191 673 Provisions et dettes subordonnées 413 601 419 391 Provisions 14-15-16 162 413 153 375 Dettes subordonnées 17 251 188 266 016 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 144 011 144 011 Capitaux propres hors FRBG 18 2 190 601 2 121 732 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 856 730 1 792 563 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 75 998 71 296 Total passif 21 546 245 21 450 308 Hors-bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donn é s 2 016 834 1 957 001 Engagements de financement 24 1 520 099 1 543 800 Engagements de garantie 24 495 885 411 649 Engagements sur titres 24 850 1 552 Engagements reçus 6 161 033 6 093 915 Engagements de financement 24 17 735 16 499 Engagements de garantie 24 6 140 630 6 075 864 Engagements sur titres 24 2 668 1 552 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2024 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 27 557 316 480 402 Intérêts et charges assimilées 27 -440 723 -375 080 Revenus des titres à revenu variable 28 70 490 58 139 Commissions (produits) 29 225 636 223 434 Commissions (charges) 29 -41 020 -40 476 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 812 891 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 3 148 8 980 Autres produits d'exploitation bancaire 32 2 401 11 378 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -1 476 -2 027 Produit net bancaire 376 584 365 641 Charges générales d'exploitation 33 -250 833 -252 486 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 360 -11 008 Résultat brut d'exploitation 114 391 102 147 Coût du risque 34 -34 558 -23 019 Résultat d'exploitation 79 833 79 128 Résultat net sur actifs immobilisés 35 3 119 3 724 Résultat courant avant impôt 82 952 82 852 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 37 -6 954 -11 556 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 75 998 71 296 III. — Annexes aux comptes sociaux. Notes 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2024, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 . FCT Crédit Agricole Habitat 2024 . Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 . — Aucun évènement postérieur à la clôture et susceptible d'avoir une incidence significative sur les comptes du 31 décembre 2024 n'est intervenu entre la date de clôture et le 31 janvier 2025, date à laquelle le Conseil a arrêté les comptes. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-05 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-02 du 5 juillet 2024 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-03 du 6 septembre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2017-02 du 5 juillet 2017 aux comptes annuels et consolidés du groupe Action Logement 01/01/2024 Règlement ANC N° 2022-03 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL »  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2024. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans Second œuvre 15 ans Installations techniques 5 à 8 ans Agencements 8 ans Matériel informatique 1 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 144 011 milliers d'euros au 31 décembre 2024. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché . Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Cen
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2025, affaire n°2501144
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501316
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 Euros. Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S Bourges Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 B. — Comptes consolid é s a au 31 décembre 2024 . Arrêtés par le Conseil d’administration de l a Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 31/01/2025 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 27/03/2025 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers I. — Cadre général . Présentation juridique de l’entité . La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d'assurances. Au 31 décembre 2024, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation Au 31/12/2024, une STT a été créé au sein du groupe Crédit Agricole : FCT Crédit Agricole Habitat 2024 (Opération de titrisation de créances habitat " True Sale ", réalisée par les 39 Caisses Régionales). Le détail a été intégré dans la note 12 " Périmètre de consolidation au 31 décembre 2024 ". Un Groupe bancaire d’essence mutualiste . — L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par plus de 12,1 millions de sociétaires. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes f in anciers internes . — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan épargne-logement, livret d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Dettes envers la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d'avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB - Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI et CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Informations relatives aux parties liées . — Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l'entité comprendra l'ensemble des membres du Conseil d'administration et des membres du Comité de Direction. II. — Etats financiers consolidés . 1. — Compte de résultat . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 4.1 662 788 562 414 Intérêts et charges assimilées 4.1 -542 712 -449 033 Commissions (produits) 4.2 225 123 223 024 Commissions (charges) 4.2 -41 122 -40 161 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 20 922 17 402 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction -1 698 329 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 22 620 17 073 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 66 098 55 221 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 66 098 55 221 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produit net des activités d'assurance ‐ ‐ Produits des activités d’assurance ‐ ‐ Charges afférentes aux activités d’assurance ‐ ‐ Produits et charges afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d’assurance ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 9 289 11 171 Charges des autres activités 4.6 -3 262 -4 973 Produit net bancaire 397 124 375 065 Charges générales d'exploitation 4.7 -257 155 -258 510 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -12 760 -12 507 Résultat brut d'exploitation 127 209 104 048 Coût du risque 4.9 -36 187 -24 499 Résultat d'exploitation 91 022 79 549 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 -62 41 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ Résultat avant impôt 90 960 79 590 Impôts sur les bénéfices 4.11 -6 207 -11 451 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 84 753 68 139 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ Résultat net part du groupe 84 753 68 139 (1) Correspond au résultat y compris Résultat net des activités abandonnées 2. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en ca pitaux propres . (En milliers d' E uros) 31/12/2024 31/12/2023 Résultat net 84 753 68 139 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 833 173 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 162 310 139 274 Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres non recyclables ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 163 143 139 447 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence -5 187 -4 334 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 157 956 135 113 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières de réassurance ventilés en capitaux propres ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 157 956 135 113 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 242 709 203 252 Dont part du Groupe 242 709 203 252 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables -28 ‐ 3. — Bilan . (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisse, banques centrales 6.1 73 285 71 388 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6 626 022 312 280 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 12 599 13 953 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 613 423 298 327 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 138 825 194 694 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6 1 808 454 1 606 881 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables ‐ ‐ Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 808 454 1 606 881 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.4-6.5-6.6 19 086 470 19 386 302 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 146 625 2 427 343 Prêts et créances sur la clientèle 16 241 170 16 297 819 Titres de dettes 698 675 661 140 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -25 979 -90 414 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 36 007 37 516 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 234 204 229 895 Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d’assurance émis - Actif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Actif ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.11 29 335 23 075 Immobilisations corporelles 6.12 131 235 110 967 Immobilisations incorporelles 6.12 662 635 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 22 138 520 21 883 219 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 12 570 13 527 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 12 570 13 527 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 118 265 102 776 Passifs financiers au coût amorti 18 421 674 18 323 566 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 10 698 690 10 852 596 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 7 423 467 7 214 525 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 299 517 256 445 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -19 237 -26 359 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 2 379 1 162 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 307 298 394 963 Dettes liées aux actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d'assurance émis - Passif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Passif ‐ ‐ Provisions 6.13 43 268 43 556 Dettes subordonnées ‐ ‐ Total dettes 18 886 217 18 853 191 Capitaux propres 3 252 303 3 030 028 Capitaux propres part du Groupe 3 252 302 3 030 027 Capital et réserves liées 476 495 483 240 Réserves consolidées 2 109 701 2 055 251 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 581 353 423 397 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 84 753 68 139 Participations ne donnant pas le contrôle 1 1 Total du passif 22 138 520 21 883 219 4. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2023 Publiés 291 168 2 268 739 2 559 907 ‐ 288 284 288 284 ‐ 2 848 191 11 11 2 848 202 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2023 Retraités 291 168 2 268 739 2 559 907 ‐ 288 284 288 284 ‐ 2 848 191 11 11 2 848 202 Augmentation / réduction de capital -9 682 ‐ -9 682 ‐ ‐ ‐ ‐ -9 682 ‐ ‐ -9 682 Dividendes versés en 2023 ‐ -12 335 -12 335 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 335 ‐ ‐ -12 335 Effet des acquisitions complémentaires / cessions partielles de titres de filiales sans perte de contrôle ‐ 93 93 ‐ ‐ ‐ ‐ 93 -10 -10 83 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 598 598 ‐ ‐ ‐ ‐ 598 ‐ ‐ 598 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -9 682 -11 644 -21 326 ‐ ‐ ‐ ‐ -21 326 -10 -10 -21 336 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ 135 113 135 113 ‐ 135 113 ‐ ‐ 135 113 Résultat 2023 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 68 139 68 139 ‐ ‐ 68 139 Autres variations ‐ -92 -92 ‐ ‐ ‐ ‐ -92 ‐ ‐ -92 Capitaux propres au 31 décembre 2023 Retraités 281 486 2 257 003 2 538 489 ‐ 423 397 423 397 68 139 3 030 025 1 1 3 030 026 Affectation du résultat 2023 ‐ 68 139 68 139 ‐ ‐ ‐ -68 139 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2024 Retraités 281 486 2 325 142 2 606 628 ‐ 423 397 423 397 ‐ 3 030 025 1 1 3 030 026 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2024 retraité 281 486 2 325 142 2 606 628 ‐ 423 397 423 397 ‐ 3 030 025 1 1 3 030 026 Augmentation / réduction de capital -6 745 ‐ -6 745 ‐ ‐ ‐ ‐ -6 745 ‐ ‐ -6 745 Dividendes versés en 2024 ‐ -14 064 -14 064 ‐ ‐ ‐ ‐ -14 064 ‐ ‐ -14 064 Effet des acquisitions complémentaires / cessions partielles de titres de filiales sans perte de contrôle ‐ 1 1 ‐ ‐ ‐ ‐ 1 ‐ ‐ 1 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 346 346 ‐ ‐ ‐ ‐ 346 ‐ ‐ 346 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -6 745 -13 717 -20 462 ‐ ‐ ‐ ‐ -20 462 ‐ ‐ -20 462 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 28 28 ‐ 157 956 157 956 ‐ 157 984 ‐ ‐ 157 984 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 28 28 ‐ -28 -28 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2024 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 84 753 84 753 ‐ ‐ 84 753 Capitaux propres au 31 décembre 2024 274 741 2 311 453 2 586 194 ‐ 581 353 581 353 84 753 3 252 300 1 1 3 252 301 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle 5. — Tableau des flux de trésorerie . Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques « Juste valeur par résultat » ou « Juste valeur par capitaux propres non recyclables » sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Résultat avant impôt 90 960 79 590 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 12 761 12 511 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 50 131 20 378 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement 62 -41 Résultat net des activités de financement 2 696 2 262 Autres mouvements 3 114 -20 972 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 68 764 14 138 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -144 121 -508 165 Flux liés aux opérations avec la clientèle 213 142 105 260 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -324 784 418 386 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -100 901 -237 809 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -8 650 -6 964 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -365 314 -229 292 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -205 590 -135 564 Flux liés aux participations (3) -8 056 -51 928 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -30 836 -26 338 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -38 892 -78 266 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -20 808 28 213 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 7 055 -29 983 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -13 753 -1 770 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ( A + B + C + D ) -258 235 -215 600 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 832 795 1 048 365 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 71 388 67 375 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 761 407 980 990 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 574 560 832 795 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 73 285 71 388 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 501 275 761 407 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -258 235 -215 570 (1) Composé du solde net du poste « Caisse, banques centrales », hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées (2) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs non douteux » et « Comptes et prêts au jour le jour non douteux » tels que détaillés en note 6.5 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs » et « Comptes et emprunts au jour le jour » tels que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus). (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2024, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à (8 056) milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 947 milliers d'euros - souscriptions de capital (à décaisser) : - 8 750 milliers d'euros - cessions de participations : 1 641 milliers d'euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 14 064 milliers d’euros pour l'année 2024 6. — Notes annexes aux états financiers consolides 1. – Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. . Normes applicables et comparabilité . — Sauf mention contraire, tous les montants indiqués dans le présent rapport financier sont exprimés en euros et sont indiqués en milliers, sans décimale. Les arrondis au millier d’euros le plus proche peuvent, dans certains cas, conduire à des écarts non significatifs au niveau des totaux et des sous-totaux figurant dans les tableaux. En application du règlement CE n°1606/2002, les états financiers consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2024 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2023 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2024 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2024 . Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Effet significatif potentiel pour le Groupe Amendement IAS 1 Présentation des états financiers Classification des passifs courants et passifs non courants 1er janvier 2024 Non Amendement IFRS 16 Contrats de location Dette locative dans une opération de cession-bail 1er janvier 2024 Non Amendement IAS 1 Présentation des états financiers Dettes non courantes avec covenants 1er janvier 2024 Non Amendement IAS 7 / IFRS 7 Opérations d’affacturage 1er janvier 2024 Non Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Normes et interprétations non encore adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2024 Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2024 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2024 . IFRS 18 - Présentation et informations à fournir dans les états financiers . La norme IFRS 18 « Présentation et informations à fournir dans les états financiers » publiée en avril 2024 remplacera la norme IAS 1 « Présentation des états financiers » et sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2027, sous réserve d’adoption par l’Union européenne. La norme IFRS 18 imposera une nouvelle structure du compte de résultat et des sous-totaux obligatoires avec un classement des produits et charges dans 3 catégories : « exploitation », « investissement » et « financement » dans l'état du compte de résultat. La norme IFRS 18 imposera également de décrire dans les notes annexes les mesures de performance définies par la Direction et utilisées dans la communication publique hors des états financiers IFRS. Les travaux d’analyse et de préparation de mise en œuvre au sein du Groupe sont en cours. IFRS 9 / IFRS 7 - Classement et évaluation des instruments financiers . Les amendements aux normes IFRS 9 et IFRS 7, publiés en mai 2024 et applicables aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2026, sous réserve d’adoption par l’Union européenne, viennent notamment clarifier le classement des actifs financiers assortis de caractéristiques conditionnelles, telles que des caractéristiques environnementales, sociales et de gouvernance d’entreprise (ESG), dans le cadre du test SPPI. Ces amendements requerront des informations supplémentaires concernant les placements dans des instruments de capitaux propres désignés comme étant à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global et les instruments financiers assortis de caractéristiques conditionnelles. Les travaux d’analyse et de préparation de mise en œuvre au sein du Groupe sont en cours. Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l’IASB pouvant affecter le Groupe  : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication Effet significatif potentiel pour le Groupe IAS 27 Fusion entre une société mère et sa filiale dans des états financiers individuels 30 janvier 2024 Non IAS 37 Engagements liés au climat 29 avril 2024 Non(*) IFRS 3 Paiements subordonnés à l’emploi continu pendant les périodes de transfert 29 avril 2024 Non IFRS 8 Disclosure des revenus et des dépenses pour les segments à présenter 29 juillet 2024 Non (*) Compte tenu des engagements pris par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au 31 décembre 2024 aucune provision n’est à comptabiliser. 1.2. Principes et méthodes comptables . Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers . Etant donné leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : les activités des marchés nationaux et internationaux ; les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations non consolidées) ; les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; les dépréciations d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; les provisions ; les dépréciations des écarts d’acquisition ; les actifs d’impôts différés ; la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39) Définitions . — La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne lieu à un actif financier d’une entité et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres d’une autre entité, c'est-à-dire tout contrat représentant les droits ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d'autres actifs financiers. Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IFRS 9 telle qu’adoptée par l’Union européenne. Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d’un sous-jacent (à condition que, dans le cas d'une variable non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l'une des parties au contrat), qui requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient à une date future. La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise l’option de ne pas appliquer le modèle général de couverture d’IFRS 9. L’ensemble des relations de couverture reste en conséquence dans le champ d’IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro-couverture. Les actifs financiers dits « verts » ou « ESG » et les passifs financiers dits « green bonds » comprennent des instruments variés, ils portent notamment sur des prêts ou emprunts permettant de financer des projets environnementaux ou de transition écologique. Il est rappelé que l’ensemble des instruments financiers portant ces qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en fonction de critères ESG. Cette terminologie est susceptible d’évoluer en fonction de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. Notamment, les prêts dont l’indexation de la rémunération du critère ESG n’introduit pas d’effet levier ou est considérée comme non matérielle en termes de variabilité des flux de trésorerie de l’instrument, ne sont pas considérés comme échouant au test SPPI (analyse des clauses contractuelles) sur la base de ce seul critère. Conventions d’évaluation des actifs et passifs financiers . — Evaluation initiale  : Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. — Evaluation ultérieure  : Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. Le taux d’intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de l’instrument financier de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l’actif financier ou le passif financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des remboursements en principal, majoré ou diminué de l’amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou prime) entre le montant initial et le montant à l’échéance. Dans le cas d’un actif financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur (Cf. paragraphe « Provisionnement pour risque de crédit »). Actifs financiers — Classement et évaluation des actifs financiers  : Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement comptable et leur mode d’évaluation ultérieur. Les critères de classement et d’évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié : d’instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou déterminable) ; ou d’instruments de capitaux propres (par exemple des actions). Ces actifs financiers sont classés dans l’une des trois catégories suivantes : actifs financiers à la juste valeur par résultat ; actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). – Instruments de dette  : Le classement et l’évaluation d’un instrument de dette dépendent de deux critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l’analyse des caractéristiques contractuelles (test SPPI) déterminée par instrument de dette sauf utilisation de l'option à la juste valeur. – Les trois modèles de gestion : Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire pour la gestion de ses actifs financiers, dans l’atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d’actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé. On distingue trois modèles de gestion : Le modèle « Collecte » dont l’objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n’implique pas systématiquement de détenir la totalité des actifs jusqu’à leur échéance contractuelle ; toutefois, les ventes d’actifs sont strictement encadrées ; Le modèle « Collecte et Vente » dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et Le modèle « Autre / Vente » dont l’objectif principal est de céder les actifs. Il concerne notamment les portefeuilles dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie via les cessions, les portefeuilles dont la performance est appréciée sur la base de sa juste valeur, les portefeuilles d’actifs financiers détenus à des fins de transaction. Lorsque la stratégie que suit le management pour la gestion d’actifs financiers ne correspond ni au modèle collecte, ni au modèle collecte et vente, ces actifs financiers sont classés dans un portefeuille dont le modèle de gestion est autre / vente. Les caractéristiques contractuelles (test « Solely Payments of Principal & Interests » ou test « SPPI ») : Le test « SPPI » regroupe un ensemble de critères, examinés cumulativement, permettant d’établir si les flux de trésorerie contractuels respectent les caractéristiques d’un financement simple (remboursements de nominal et versements d’intérêts sur le nominal restant dû). Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé à l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu’une marge raisonnable, que le taux d’intérêt soit fixe ou variable. Dans un financement simple, l’intérêt représente le coût du passage du temps, le prix du risque de crédit et de liquidité sur la période, et d’autres composantes liées au coût du portage de l’actif (ex : coûts administratifs…). Dans certains cas, cette analyse qualitative ne permettant pas de conclure, une analyse quantitative (ou Benchmark test) est effectuée. Cette analyse complémentaire consiste à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié et les flux de trésorerie d’un actif de référence. Si la différence entre les flux de trésorerie de l’actif financier et celui de référence est jugée non significative, l’actif est considéré comme un financement simple. Par ailleurs, une analyse spécifique sera menée dans le cas où l’actif financier est émis par des entités ad hoc établissant un ordre de priorité de paiement entre les porteurs des actifs financiers en liant de multiples instruments entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit (des « tranches »). Chaque tranche se voit attribuer un rang de subordination qui précise l’ordre de distribution des flux de trésorerie générés par l’entité structurée. Dans ce cas le test « SPPI » nécessite une analyse des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de l’actif concerné et des actifs sous-jacents selon l’approche "look-through" et du risque de crédit supporté par les tranches souscrites comparé au risque de crédit des actifs sous-jacents. Le mode de comptabilisation des instruments de dette résultant de la qualification du modèle de gestion couplée au test « SPPI » peut être présenté sous la forme du diagramme ci-après : Instruments de dette Modèles de gestion Collecte Collecte et vente Autre / Vente Test SPPI Satisfait Coût amorti Juste valeur par capitaux propres recyclables Juste valeur par résultat (Test SPPI N/A) Non satisfait Juste valeur par résultat Juste valeur par résultat — Instruments de dette au coût amorti  : Initialement évalués à la juste valeur, les instruments de dette sont évalués ultérieurement au coût amorti s’ils sont éligibles au modèle « Collecte » et s’ils respectent le test « SPPI ». Ils sont enregistrés à la date de règlement-livraison et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des prêts et créances, et des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit ». — Instruments de dette à la juste valeur par capitaux propres recyclables  : Initialement évalués à la juste valeur, les instruments de dette sont évalués ultérieurement à la juste valeur par capitaux propres recyclables s’ils sont éligibles au modèle « Collecte et Vente » et s’ils respectent le test « SPPI ». Ils sont enregistrés à la date de négociation et leur évaluation initiale inclut également les coupons courus et les coûts de transaction. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Ces actifs financiers sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables en contrepartie du compte d’encours (hors intérêts courus comptabilisés en résultat selon la méthode du TIE). En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. Cette catégorie d’instruments financiers fait l’objet d'ajustements au titre des pertes attendues (ECL) dans les conditions décrites dans le paragraphe spécifique « Dépréciation / Provisionnement pour risque de crédit » (sans que cela n’affecte la juste valeur au bilan). — Instruments de dette à la juste valeur par résultat  : Les instruments de dette sont évalués en juste valeur par résultat dans les cas suivants : Les instruments sont classés dans des portefeuilles constitués d’actifs financiers détenus à des fins de transaction ou dont l'objectif principal est la cession ; Les actifs financiers détenus à des fins de transaction sont des actifs acquis ou gérés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Bien que les flux de trésorerie contractuels soient perçus pendant le temps durant lequel la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détient les actifs, la perception de ces flux de trésorerie contractuels n’est pas essentielle mais accessoire. Les instruments de dette qui ne respectent pas les critères du test « SPPI ». C’est notamment le cas des OPC (Organismes de Placement Collectif) ; Les instruments financiers classés dans des portefeuilles pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire choisit la valorisation à la juste valeur afin de réduire une différence de traitement comptable au compte de résultat. Dans ce cas, il s'agit d'un classement sur option à la juste valeur par résultat. Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du compte d’encours. Les intérêts de ces instruments sont comptabilisés dans la rubrique « gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation au titre du risque de crédit. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature dont le modèle de gestion est « Autre / Vente » sont enregistrés à la date de règlement-livraison. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat sur option sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de dette évalués à la juste valeur par résultat par nature, par échec au test SPPI, sont enregistrés à la date de règlement-livraison. – Instruments de capitaux propres  : Les instruments de capitaux propres sont par défaut comptabilisés à la juste valeur par résultat, sauf option irrévocable pour un classement et une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables, sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction. — Instruments de capitaux propres à la juste valeur par résultat  : Les actifs financiers évalués à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction (directement enregistrés en résultat). Les instruments de capitaux propres détenus à des fins de transaction sont enregistrés à la date de négociation. Les instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par résultat et non détenus à des fins de transaction sont enregistrés en date de règlement-livraison. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat, en « Produit Net Bancaire », en contrepartie du compte d’encours. Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. — Instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sur option irrévocable)  : L’option irrévocable de comptabiliser les instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables est retenue au niveau transactionnel (ligne par ligne) et s’applique à la date de comptabilisation initiale. Ces titres sont enregistrés à la date de négociation. La juste valeur initiale intègre les coûts de transaction. Lors des évaluations ultérieures, les variations de juste valeur sont comptabilisées en capitaux propres non recyclables. En cas de cession, ces variations ne sont pas recyclées en résultat, le résultat de cession est comptabilisé en capitaux propres. Seuls les dividendes sont reconnus en résultat si : le droit de l’entité d’en percevoir le paiement est établi ; il est probable que les avantages économiques associés aux dividendes iront à l’entité ; le montant des dividendes peut être évalué de façon fiable. Cette catégorie d’actifs financiers ne fait pas l’objet de dépréciation. — Reclassement d’actifs financiers  : En cas de changement important de modèle économique dans la gestion des actifs financiers (nouvelle activité, acquisition d’entités, cession ou abandon d’une activité significative), un reclassement de ces actifs financiers est nécessaire. Le reclassement s’applique à la totalité des actifs financiers du portefeuille à partir de la date de reclassement. Dans les autres cas, le modèle de gestion reste inchangé pour les actifs financiers existants. Si un nouveau modèle de gestion est identifié, il s’applique de manière prospective, aux nouveaux actifs financiers, regroupés dans un nouveau portefeuille de gestion. — Acquisition et cession temporaire de titres  : Les cessions temporaires de titres (prêts de titres, titres donnés en pension livrée) ne remplissent généralement pas les conditions de décomptabilisation. Les titres prêtés ou mis en pension sont maintenus au bilan. Dans le cas de titres mis en pension, le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan par le cédant. Les titres empruntés ou reçus en pension ne sont pas inscrits au bilan du cessionnaire. Dans le cas de titres pris en pension, une créance à l’égard du cédant est enregistrée au bilan du cessionnaire en contrepartie du montant versé. En cas de revente ultérieure du titre, le cessionnaire enregistre un passif évalué à la juste valeur qui matérialise son obligation de restituer le titre reçu en pension. Les produits et charges relatifs à ces opérations sont rapportés au compte de résultat prorata temporis sauf en cas de classement des actifs et passifs à la juste valeur par résultat. — Décomptabilisation des actifs financiers  : Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ; ou sont transférés, ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier est transférée. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication continue dans cet actif. Les actifs financiers renégociés pour raisons commerciales en l’absence de difficultés financières de la contrepartie et dans le but de développer ou conserver une relation commerciale sont décomptabilisés en date de renégociation. Les nouveaux prêts accordés aux clients sont enregistrés à leur juste valeur à la date de renégociation. La comptabilisation ultérieure dépend du modèle de gestion et du test « SPPI ». — Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20)  : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Ainsi, les prêts qui bénéficient de ces bonifications sont accordés au taux de marché. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées en résultat sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers — Classement et évaluation des passifs financiers  : Les passifs financiers sont classés au bilan dans les deux catégories comptables suivantes : passifs financiers à la juste valeur par résultat, par nature ou sur option ; passifs financiers au coût amorti. — Passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature  : Les instruments financiers émis principalement en vue d’être rachetés à court terme, les instruments faisant partie d’un portefeuille d’instruments financiers identifiés qui sont gérés ensemble et qui présentent des indications d’un profil récent de prise de bénéfice à court terme, et les dérivés (à l’exception de certains dérivés de couverture) sont évalués à la juste valeur par nature. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont constatées en contrepartie du compte de résultat. — Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option  : Les passifs financiers répondant à l’un des trois cas prévus par la norme ci-après, peuvent être évalués à la juste valeur par résultat sur option : émissions hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés séparables, réduction ou élimination de distorsion de traitement comptable ou groupes de passifs financiers gérés et dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette option est irrévocable et s’applique obligatoirement à la date de comptabilisation initiale de l’instrument. Lors des évaluations ultérieures, ces passifs financiers sont évalués à la juste valeur en contrepartie du résultat pour les variations de juste valeur non liées au risque de crédit propre et en contrepartie des capitaux propres non recyclables pour les variations de valeur liées au risque de crédit propre sauf si cela aggrave la non-concordance comptable (auquel cas les variations de valeur liées au risque de crédit propre sont enregistrées en résultat, comme prévu par la norme). — Passifs financiers évalués au coût amorti  : Tous les autres passifs répondant à la définition d’un passif financier (hors dérivés) sont évalués au coût amorti. Ces passifs sont enregistrés en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. — Produits de la collecte  : Les produits de la collecte sont comptabilisés dans la catégorie des « Passifs financiers au coût amorti – Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne-logement et les comptes d’épargne-logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.15 « Provisions ». — Reclassement de passifs financiers  : Le classement initial des passifs financiers est irrévocable. Aucun reclassement ultérieur n’est autorisé. — Distinction dettes – capitaux propres  : La distinction entre instruments de dette et instruments de capitaux propres est fondée sur une analyse de la substance des dispositifs contractuels. Un passif financier est un instrument de dette s’il inclut une obligation contractuelle : de remettre à une autre entité de la trésorerie, un autre actif financier ou un nombre variable d’instruments de capitaux propres ; ou d’échanger des actifs et des passifs financiers avec une autre entité à des conditions poten
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2025, affaire n°2501316
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500247
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2024. En milliers d'Euros. ° Actif Montant Caisse, banques centrales 73 284 Effets publics et valeurs assimilées 248 518 Créances sur les établissements de crédit 307 329 Opérations internes au Crédit Agricole 1 917 266 Opérations avec la clientèle 16 278 522 Obligations et autres titres à revenu fixe 498 720 Actions et autres titres à revenu variable 499 858 Participations et autres titres détenus à long terme 1 254 308 Parts dans les entreprises liées 96 294 Immobilisations incorporelles 1 454 Immobilisations corporelles 119 111 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 128 875 Comptes de régularisation 122 706 Total Actif 21 546 245 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 390 029 Opérations internes au Crédit Agricole 10 400 394 Opérations avec la clientèle 7 451 620 Dettes représentées par un titre 238 222 Autres passifs 174 110 Comptes de régularisation 219 655 Provisions pour risques et charges 162 413 Dettes subordonnées 251 188 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 114 603 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 856 730 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 546 245 Hors-bilan Montant Engagements donnés  :   Engagements de financement 1 520 099 Engagements de garantie 495 885 Engagements sur titres 850 Engagements reçus  :   Engagements de financement 17 735 Engagements de garantie 6 140 630 Engagements sur titres 2 668
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2025, affaire n°2500247
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404309
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1 er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 30 septembre 2024 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 63 605 Effets publics et valeurs assimilées 243 253 Créances sur les établissements de crédit 240 850 Opérations internes au Crédit Agricole 2 026 955 Opérations avec la clientèle 16 175 903 Obligations et autres titres à revenu fixe 503 434 Actions et autres titres à revenu variable 332 872 Participations et autres titres détenus à long terme 1 250 706 Parts dans les entreprises liées 96 024 Immobilisations incorporelles 1 445 Immobilisations corporelles 116 801 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 134 798 Comptes de régularisation 128 120 Total Actif 21 314 766 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 205 080 Opérations internes au Crédit Agricole 10 245 491 Opérations avec la clientèle 7 467 189 Dettes représentées par un titre 267 553 Autres passifs 173 732 Comptes de régularisation 274 460 Provisions pour risques et charges 159 313 Dettes subordonnées 263 334 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 114 603 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 856 730 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 314 766 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 528 447 Engagements de garantie 508 846 Engagements sur titres 22 384 Engagements reçus   Engagements de financement 27 057 Engagements de garantie 6 110 319 Engagements sur titres 8 509
    Bulletin BALO n°132 du 01/11/2024, affaire n°2404309
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403500
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 30 juin 2024 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 70 794 Effets publics et valeurs assimilées 236 099 Créances sur les établissements de crédit 707 843 Opérations internes au Crédit Agricole 1 647 011 Opérations avec la clientèle 16 166 786 Obligations et autres titres à revenu fixe 509 428 Actions et autres titres à revenu variable 444 492 Participations et autres titres détenus à long terme 1 250 554 Parts dans les entreprises liées 92 871 Immobilisations incorporelles 1 541 Immobilisations corporelles 111 257 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 129 124 Comptes de régularisation 118 502 Total Actif 21 486 302 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 195 576 Opérations internes au Crédit Agricole 10 248 716 Opérations avec la clientèle 7 577 057 Dettes représentées par un titre 235 147 Autres passifs 287 302 Comptes de régularisation 269 560 Provisions pour risques et charges 152 486 Dettes subordonnées 261 844 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 114 603 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 856 730 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 486 302 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 472 383 Engagements de garantie 485 345 Engagements sur titres 722 Engagements reçus   Engagements de financement 17 735 Engagements de garantie 6 038 304 Engagements sur titres 1 681
    Bulletin BALO n°93 du 02/08/2024, affaire n°2403500
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401351
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 31 mars 2024 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 72 394 Effets publics et valeurs assimilées 225 974 Créances sur les établissements de crédit 341 822 Opérations internes au Crédit Agricole 2 246 561 Opérations avec la clientèle 16 240 013 Obligations et autres titres à revenu fixe 495 175 Actions et autres titres à revenu variable 318 448 Participations et autres titres détenus à long terme 1 241 842 Parts dans les entreprises liées 92 965 Immobilisations incorporelles 1 577 Immobilisations corporelles 104 650 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 120 378 Comptes de régularisation 123 275 Total Actif 21 625 074 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 125 583 Opérations internes au Crédit Agricole 10 795 435 Opérations avec la clientèle 7 193 816 Dettes représentées par un titre 337 274 Autres passifs 286 523 Comptes de régularisation 216 201 Provisions pour risques et charges 151 898 Dettes subordonnées 259 730 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 114 603 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 856 730 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 625 074 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 473 500 Engagements de garantie 494 457 Engagements sur titres 2 018 Engagements reçus   Engagements de financement 16 455 Engagements de garantie 6 062 701 Engagements sur titres 12 018
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2024, affaire n°2401351
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400980
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 Euros . Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S Bourges Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2023. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 03 avril 2024 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 21 mars 2024. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels A l'Assemblée générale, Opinion En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2023, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion Référentiel d’audit   Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1er janvier 2023 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciations - Points clés de l’audit En application des dispositions des articles L.821-53 et R.821-180 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d’anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Point clé de l’audit n°1 : dépréciation des crédits sur une base individuelle Risque identifié Notre réponse Du fait de son activité, la caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1 « Créances et engagements par signature »), les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction de votre caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture comme un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans les notes 4.2 à 4.4 de l’annexe aux comptes annuels, qui s’élève à 176 M € Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction, dans le contexte macro-économique particulier de l’exercice 2023, pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons en particulier : mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; testé l’efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l’impact du contexte macro-économique sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux. — Point clé de l’audit n°2 : provisions sur encours sains et dégradés  : Risque identifié Notre réponse Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1 « Créances et engagements par signature »), la caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de votre caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente 122 MILLION D’EUROS au 31 décembre 2023 comme détaillé dans la note 14 de l’annexe aux comptes annuels. Nous considérons qu’il s’agit d’un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de : l’importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro-économique de l’exercice 2023 ; l’importance de ces provisions dans le bilan de votre caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédits à la consommation, etc.), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Nos travaux ont notamment consisté à : prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; le processus d’élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut Loss Given Default ou « LGD ») en prenant en compte notamment le contexte macro-économique particulier de l’exercice 2023 et les mesures de soutien à l’économie ; la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris l’analyse des scénarios et paramètres économiques projetés ainsi que le processus de validation indépendante ; la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur. tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale sur l’identification de dégradations significatives notamment dans le contexte macro-économique particulier pour des portefeuilles d’encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking local ; analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2023 ; examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l’annexe aux comptes annuels. Vérifications spécifiques Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires à l’exception du point ci-dessous. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D. 441-6 du Code de commerce appellent de notre part l’observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n’incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu’elles n’entrent pas dans le périmètre des informations à produire. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion. Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et règlementaires Désignation des commissaires aux comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Crédit Agricole Centre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet Orcom Audit et par votre assemblée générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2023, le cabinet Orcom Audit était dans la 29 ème année de sa mission sans interruption et le cabinet Mazars dans la 17 ème année. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels Objectif et démarche d’audit   Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Rapport au comité d’audit Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit figurent les risques d’anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Les Commissaires aux comptes  : à Labège, Le 06 mars 2024 à Courbevoie, Le 06 mars 2024 à Orléans, Le 06 mars 2024 MAZARS MAZARS ORCOM AUDIT : Hervé KERNEIS Jean LATORZEFF Bruno ROUILLE B . — Comptes consolidés au 31 décembre 2023. Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 05 02 2024 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale mixte en date du 21 03 2024. Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers 1. — Cadre général . Présentation juridique de l’entité . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d'assurances. Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation . — Au 31/12/2023, deux STT ont été liquidées au sein du groupe Crédit Agricole : FCT Crédit Agricole Habitat 2018 (Opération de titrisation de créances habitat " True Sale ", réalisée par les 39 Caisses Régionales). FCT Crédit Agricole Habitat 2019 (Opération de titrisation de créances habitat " True Sale ", réalisée par les 39 Caisses Régionales). Le FCP Centre Loire a également été liquidé au cours du 4ème trimestre 2023. Le détail a été intégré dans la note 12 " Périmètre de consolidation au 31 décembre 2023 ". Un Groupe bancaire d’essence mutualiste . — L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par plus de 11 millions de sociétaires. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes f in anciers internes . — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d'avances, dites " avances miroirs " (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB - Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". — Mécanisme TLTRO III  : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Informations relatives aux parties liées . — Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l'entité comprendra l'ensemble des membres du Conseil d'administration et des membres du Comité de Direction. IV. — Etats financiers consolidés . 1. — Compte de résultat . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 4.1 562 414 327 679 Intérêts et charges assimilées 4.1 -449 033 -156 038 Commissions (produits) 4.2 223 024 207 499 Commissions (charges) 4.2 -40 161 -42 731 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 17 402 -6 996 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction 329 4 221 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 17 073 -11 217 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 55 221 49 291 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 55 221 49 291 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produit net des activités d'assurance ‐ ‐ Produits des activités d’assurance ‐ ‐ Charges afférentes aux activités d’assurance ‐ ‐ Produits et charges afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d’assurance ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance afférents aux contrats de réassurance détenus ‐ ‐ Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 11 171 11 340 Charges des autres activités 4.6 -4 973 -6 728 Produit net bancaire 375 065 383 316 Charges générales d'exploitation 4.7 -258 510 -252 037 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -12 507 -12 231 Résultat brut d'exploitation 104 048 119 048 Coût du risque 4.9 -24 499 -27 159 Résultat d'exploitation 79 549 91 889 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 41 81 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ Résultat avant impôt 79 590 91 970 Impôts sur les bénéfices 4.11 -11 451 -8 266 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 68 139 83 704 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ 1 Résultat net part du groupe 68 139 83 705 (1) Correspond au résultat y compris Résultat net des activités abandonnées 2. — Résultat net et gains et pertes comptabilis é s directement en ca pitaux propres . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Résultat net 68 139 83 704 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.12 173 6 550 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.12 139 274 -156 767 Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres non recyclables ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 139 447 -150 217 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -4 334 3 240 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.12 135 113 -146 977 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières d'assurance ventilés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Produits financiers ou charges financières de réassurance ventilés en capitaux propres ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.12 135 113 -146 977 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 203 252 -63 273 Dont part du Groupe 203 252 -63 272 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ -1 (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables 4.12 ‐ 326 3. — Bilan . (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisse, banques centrales 6.1 71 388 67 445 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6 312 280 678 927 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 13 953 24 670 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 298 327 654 257 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 194 694 334 339 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6 1 606 881 1 438 124 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables ‐ ‐ Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 606 881 1 438 124 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.4-6.5-6.6 19 386 302 18 780 829 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 427 343 2 433 255 Prêts et créances sur la clientèle 16 297 819 15 830 403 Titres de dettes 661 140 517 171 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -90 414 -270 691 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 37 516 46 016 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 229 895 186 598 Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d’assurance émis - Actif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Actif ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.11 23 075 24 418 Immobilisations corporelles 6.12 110 967 96 283 Immobilisations incorporelles 6.12 635 665 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 21 883 219 21 382 953 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 13 527 23 522 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 13 527 23 522 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 102 776 59 903 Passifs financiers au coût amorti 6.7 18 323 566 17 823 413 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 10 852 596 11 126 194 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 7 214 525 6 620 164 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 256 445 77 055 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -26 359 -44 643 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 1 162 866 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 394 963 612 991 Dettes liées aux actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Contrats d'assurance émis - Passif ‐ ‐ Contrats de réassurance détenus - Passif ‐ ‐ Provisions 6.13 43 556 58 699 Dettes subordonnées ‐ ‐ Total dettes 18 853 191 18 534 751 Capitaux propres 3 030 028 2 848 202 Capitaux propres part du Groupe 3 030 027 2 848 191 Capital et réserves liées 483 240 492 922 Réserves consolidées 2 055 251 1 983 280 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 423 397 288 284 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 68 139 83 705 Participations ne donnant pas le contrôle 1 11 Total du passif 21 883 219 21 382 953 4. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2022 Publié 295 673 2 199 943 2 495 616 ‐ 435 260 435 261 ‐ 2 930 877 12 12 2 930 890 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2022 295 673 2 199 943 2 495 616 ‐ 435 260 435 261 ‐ 2 930 877 12 12 2 930 890 Augmentation de capital -4 505 ‐ -4 505 ‐ ‐ ‐ ‐ -4 505 ‐ ‐ -4 505 Dividendes versés en 2022 ‐ -11 847 -11 847 ‐ ‐ ‐ ‐ -11 847 ‐ ‐ -11 847 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ -2 942 -2 942 ‐ ‐ ‐ ‐ -2 942 ‐ ‐ -2 942 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 202 202 ‐ ‐ ‐ ‐ 202 ‐ ‐ 202 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -4 505 -14 587 -19 092 ‐ ‐ ‐ ‐ -19 092 ‐ ‐ -19 092 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ -326 -326 ‐ -146 977 -146 977 ‐ -147 303 ‐ ‐ -147 303 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ -326 -326 ‐ 326 326 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2022 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 83 705 83 705 -1 -1 83 704 Autres variations ‐ 3 3 ‐ ‐ ‐ ‐ 3 ‐ ‐ 3 Capitaux propres au 31 décembre 2022 291 168 2 185 033 2 476 201 ‐ 288 283 288 284 83 705 2 848 190 11 11 2 848 202 Affectation du résultat 2022 ‐ 83 707 83 707 ‐ ‐ ‐ -83 705 2 ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2023 291 168 2 268 740 2 559 908 ‐ 288 283 288 284 ‐ 2 848 192 11 11 2 848 202 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2023 retraité 291 168 2 268 740 2 559 908 ‐ 288 283 288 284 ‐ 2 848 192 11 11 2 848 202 Augmentation de capital -9 682 ‐ -9 682 ‐ ‐ ‐ ‐ -9 682 ‐ ‐ -9 682 Dividendes versés en 2023 ‐ -12 335 -12 335 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 335 ‐ ‐ -12 335 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ 93 93 ‐ ‐ ‐ ‐ 93 -10 -10 83 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 598 598 ‐ ‐ ‐ ‐ 598 ‐ ‐ 598 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -9 682 -11 644 -21 326 ‐ ‐ ‐ ‐ -21 326 -10 -10 -21 336 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ 135 113 135 113 ‐ 135 113 ‐ ‐ 135 113 Résultat 2023 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 68 139 68 139 ‐ ‐ 68 139 Autres variations ‐ -92 -92 ‐ ‐ ‐ ‐ -92 ‐ ‐ -92 Capitaux propres au 31 décembre 2023 281 486 2 257 004 2 538 490 ‐ 423 396 423 397 68 139 3 030 026 1 1 3 030 026 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle 5. — Tableau des flux de trésorerie . Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Résultat avant impôt 79 590 91 970 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 12 511 12 225 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 20 378 16 581 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement -41 -81 Résultat net des activités de financement 2 262 600 Autres mouvements -20 972 7 813 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 14 138 37 138 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -508 165 -318 272 Flux liés aux opérations avec la clientèle 105 260 -654 103 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 418 386 -390 348 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -237 809 458 583 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -6 964 -20 487 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -229 292 -924 627 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -135 564 -795 519 Flux liés aux participations (3) -51 928 -4 561 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -26 338 -27 211 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -78 266 -31 772 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) 28 213 -11 352 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement (4) -29 983 12 145 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -1 770 793 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ( A + B + C + D ) -215 600 -826 498 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 1 048 365 1 874 735 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 67 375 63 838 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 980 990 1 810 897 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 832 795 1 048 365 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 71 388 67 375 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 761 407 980 990 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -215 570 -826 370 (1) Composé du solde net du poste "Caisse, banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.7 (hors intérêts courus) (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l'année 2023, l'impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'élève à - 51 928 milliers d'euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 3 161 milliers d'euros - souscriptions de capital (à décaisser) : 1 408 milliers d'euros - cessions de participations : 45 milliers d'euros - liquidation Fond Dédié Centre Loire : -50 220 milliers d'euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 335 milliers d'euros pour l'année 2023 V. — Notes annexes aux états financiers . 1. – Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité . — En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2023 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2022 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2023 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2023 . Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Effet significatif dans le Groupe IFRS 17 IFRS 17 remplace la norme IFRS 4 « Contrats d'assurance » 1er janvier 2023 Oui Amendements à IFRS 17 Informations comparatives à la première application conjointe d' IFRS 17 et d 'IFRS 9 1er janvier 2023 Non IAS 1 Informations à fournir sur les méthodes comptables 1er janvier 2023 Non IAS 8 Définition des estimations comptables 1er janvier 2023 Non IAS 12 Impôt différé lié aux actifs et passifs découlant d'une même transaction 1er janvier 2023 Non IAS 12 Réforme fiscale internationale Pilier 2 1er janvier 2023 Non Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Normes et interprétations non encore adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2023 . Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2023 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2023 . Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l’IASB, pouvant affecter le Groupe . Pas de décision impactant significativement le Groupe au 31 décembre 2023 . 1.2. Principes et méthodes comptables . Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers . — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : les activités des marchés nationaux et internationaux ; les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations non consolidées) ; les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; les dépréciations d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; les provisions ; les dépréciations des écarts d’acquisition ; les actifs d’impôts différés ; la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39) Définitions . — La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne lieu à un actif financier d’une entité et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres d’une autre entité, c'est-à-dire tout contrat représentant les droits ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d'autres actifs financiers. Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IFRS 9 telle qu’adoptée par l’Union européenne y compris pour les actifs financiers détenus par les entités d’assurance du Groupe. Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d’un sous-jacent (à condition que, dans le cas d'une variable non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l'une des parties au contrat), qui requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient à une date future. La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise l’option de ne pas appliquer le modèle général de couverture d’IFRS 9. L’ensemble des relations de couverture reste en conséquence dans le champ d’IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro-couverture. Les actifs financiers dits « verts » ou « ESG » et les passifs financiers dits « green bonds » comprennent des instruments variés ; ils portent notamment sur des prêts ou emprunts permettant de financer des projets environnementaux ou de transition écologique. Il est rappelé que l'ensemble des instruments financiers portant ces qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en fonction de critères ESG. Cette terminologie est susceptible d'évoluer en fonction de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. Notamment, les prêts dont l'indexation de la rémunération du critère ESG n'introduit pas d'effet levier ou est considérée comme non matérielle en termes de variabilité des flux de trésorerie de l'instrument ne sont pas considérés comme échouant au test SPPI sur la base de ce seul critère. Dans le cadre de son projet de revue de l'application (« Post-implementation Review »/PIR) de la norme IFRS 9, l'IASB a décidé, en mai 2022, d'initier des travaux d'amendement de la norme IFRS 9 afin de clarifier les modalités d'application du test SPPI à ce type d'actifs financiers. Un exposé-sondage a été publié en mars 2023 et la période d'appels à commentaires a été ouverte jusqu'au 19 juillet 2023. L'IASB a prévu de publier un amendement à la norme IFRS 9 au cours de 2024, qui sera ensuite soumis au processus d'adoption par l'Union Européenne. Conventions d’évaluation des actifs et passifs financiers . — Evaluation initiale  : Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. — Evaluation ultérieure  : Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l’actif financier ou le passif financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des remboursements en principal, majoré ou diminué de l’amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou prime) entre le montant initial et le montant à l’échéance. Dans le cas d’un actif financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur (Cf. paragraphe "Provisionnement pour risque de crédit"). Le taux d’intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Actifs financiers — Classement et évaluation des actifs financiers  : Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement comptable et leur mode d’évaluation ultérieur. Les critères de classement et d’évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié : d’instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou déterminable) ; ou d’instruments de capitaux propres (par exemple des actions). Ces actifs financiers sont classés dans l’une des trois catégories suivantes : actifs financiers à la juste valeur par résultat ; actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). – Instruments de dette  : Le classement et l’évaluation d’un instrument de dette dépendent de deux critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l’analyse des caractéristiques contractuelles déterminée par instrument de dette sauf utilisation de l'option à la juste valeur. – Les trois modèles de gestion : Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire pour la gestion de ses actifs financiers, dans l’atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d’actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé. On distingue trois modèles de gestion : Le modèle collecte dont l’objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n’implique pas systématiquement de détenir la totalité des actifs jusqu’à leur échéance contractuelle ; toutefois, les ventes d’actifs sont strictement encadrées ; Le modèle collecte et vente dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et Le modèle autre / vente dont l’objectif principal est de céder les actifs. Il concerne notamment les portefeuilles dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie via les cessions, les portefeuilles dont la performance est appréciée sur la base de sa juste valeur, les portefeuilles d’actifs financiers détenus à des fins de transaction. Lorsque la stratégie que suit le management pour la gestion d’actifs financiers ne correspond ni au modèle collecte, ni au modèle collecte et vente, ces actifs financiers sont classés dans un portefeuille dont le modèle de gestion est autre / vente. Les caractéristiques contractuelles (test « Solely Payments of Principal & Interests » ou test « SPPI ») : Le test « SPPI » regroupe un ensemble de critères, examinés cumulativement, permettant d’établir si les flux de trésorerie contractuels respectent les caractéristiques d’un financement simple (remboursements de nominal et versements d’intérêts sur le nominal restant dû). Le test est satisfait lorsque le financement donne droit seulement au remboursement du principal et lorsque le versement des intérêts perçus reflète la valeur temps de l'argent, le risque de crédit associé à l'instrument, les autres coûts et risques d'un contrat de prêt classique ainsi qu’une marge raisonnable, que le taux d’intérêt soit fixe ou variable. Dans un financement simple, l’intérêt représente le coût du passage du temps, le prix du risque de crédit et de liquidité sur la période, et d’autres composantes liées au coût du portage de l’actif (ex : coûts administratifs…). Dans certains cas, cette analyse qualitative ne permettant pas de conclure, une analyse quantitative (ou Benchmark test) est effectuée. Cette analyse complémentaire consiste à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié et les flux de trésorerie d’un actif de référence. Si la différence entre les flux de trésorerie de l’actif financier et celui de référence est jugée non significative, l’actif est considéré comme un financement simple. Par ailleurs, une analyse spécifique sera menée dans le cas où l’actif financier est émis par des entités ad hoc établissant un ordre de priorité de paiement entre les porteurs des acti
    Bulletin BALO n°49 du 22/04/2024, affaire n°2400980
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400664
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 Euros Siège social : 8, allée Samuel Paty 18000 BOURGES 398 824 714 R.C.S BOURGES A. — Comptes individuels au 31/12/2023 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Centre Loire En date du 05 février 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 21 mars 2024 . La Directrice Générale Claire-Lise HURLOT I. — Bilan au 31 décembre 2023 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Operations interbancaires et assimil é es 407 911 293 672 Caisse, banques centrales 71 386 67 445 Effets publics et valeurs assimilées 5 198 194 125 695 Créances sur les établissements de crédit 3 138 331 100 532 Operations internes au Crédit agricole 3 2 355 053 2 417 082 Operations avec la clientèle 4 16 313 220 15 492 737 Operations sur titres 691 676 1 318 812 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 488 124 754 807 Actions et autres titres à revenu variable 5 203 552 564 005 Valeurs immobilis é es 1 437 101 1 396 057 Participations et autres titres détenus à long terme 6 1 241 618 1 213 763 Parts dans les entreprises liées 6 92 687 92 949 Immobilisations incorporelles 7 1 484 1 474 Immobilisations corporelles 7 101 312 87 871 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 245 347 199 484 Autres actifs 8 112 194 116 533 Comptes de régularisation 9 133 153 82 951 Total actif 21 450 308 21 117 844 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Operations interbancaires et assimil é es 223 809 380 886 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 223 809 380 886 Operations internes au Crédit agricole 10 10 692 367 10 839 731 Comptes créditeurs de la clientèle 11 7 235 103 6 639 583 Dettes représentées par un titre 12 205 920 Comptes de régularisation et passifs divers 13 407 975 624 151 Autres passifs 14 216 302 434 927 Comptes de régularisation 14 191 673 189 224 Provisions et dettes subordonn é es 419 391 431 834 Provisions 14-15-17 153 375 159 972 Dettes subordonnées 17 266 016 271 862 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 144 011 144 011 Capitaux propres hors FRBG 18-19 2 121 732 2 057 648 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 792 563 1 723 778 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 71 296 75 997 Total passif 21 450 308 21 117 844 Hors-bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donn é s 1 957 001 2 081 027 Engagements de financement 24 1 543 800 1 668 587 Engagements de garantie 25 411 649 411 684 Engagements sur titres 26 1 552 756 Engagements reçus 6 093 915 5 565 656 Engagements de financement 24 16 499 17 735 Engagements de garantie 25 6 075 864 5 547 165 Engagements sur titres 26 1 552 756 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2023. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 27 480 402 306 784 Intérêts et charges assimilées 27 -375 080 -147 320 Revenus des titres à revenu variable 28 58 139 51 797 Commissions (produits) 29 223 434 207 919 Commissions (charges) 29 -40 476 -42 548 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 891 1 414 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 8 980 -5 657 Autres produits d'exploitation bancaire 32 11 378 7 056 Autres charges d'exploitation bancaire 32 -2 027 -2 882 Produit net bancaire 365 641 376 563 Charges générales d'exploitation 33 -252 486 -247 618 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 008 -10 729 Résultat brut d'exploitation 102 147 118 216 Coût du risque 34 -23 019 -24 977 Résultat d'exploitation 79 128 93 239 Résultat net sur actifs immobilisés 35 3 724 166 Résultat courant avant impôt 82 852 93 405 Résultat exceptionnel 36 Impôts sur les bénéfices 37 -11 556 -13 801 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 607 Résultat net de l'exercice 71 296 75 997 III. — Annexes aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée Samuel Patty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 . Risque de crédit . — Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. L'exposition de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au risque pays sur l'Ukraine et la Russie est non significative au 31 décembre 2023. FCT Crédit Agricole Habitat . Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril 2023, soit un montant de 29 millions d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ; 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, soit un montant de 326 millions d’euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2023 . — Aucun évènement postérieur à la clôture et susceptible d'avoir une incidence significative sur les comptes du 31 décembre 2023 n'est intervenu entre la date de clôture et le 5 février 2024, date à laquelle le Conseil a arrêté les comptes. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-04 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-01 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-02 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-04 du 8 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-07 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement n° 2019-03 relatif aux comptes annuels des organismes paritaires de la formation professionnelle et de France Compétence 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-08 du 22 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2023 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régional e de Crédit Agricole Centre Loire ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : — Critère relatif  : Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». — Critère absolu  : Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque . Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2023. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Agencements 8 ans Matériel informatique 1 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 144 011 milliers d'euros au 31 décembre 2023. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont
    Bulletin BALO n°41 du 03/04/2024, affaire n°2400664
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400327
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation trimestrielle au 31 décembre 2023 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 71 386 Effets publics et valeurs assimilées 198 194 Créances sur les établissements de crédit 138 331 Opérations internes au Crédit Agricole 2 355 053 Opérations avec la clientèle 16 313 220 Obligations et autres titres à revenu fixe 488 124 Actions et autres titres à revenu variable 203 552 Participations et autres titres détenus à long terme 1 241 618 Parts dans les entreprises liées 92 687 Immobilisations incorporelles 1 484 Immobilisations corporelles 101 312 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 112 194 Comptes de régularisation 133 153 Total Actif 21 450 308 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 223 809 Opérations internes au Crédit Agricole 10 692 367 Opérations avec la clientèle 7 235 103 Dettes représentées par un titre 205 920 Autres passifs 216 302 Comptes de régularisation 262 969 Provisions pour risques et charges 153 375 Dettes subordonnées 266 016 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 144 011 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 050 436 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 792 563 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 21 450 308 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 543 800 Engagements de garantie 411 649 Engagements sur titres 1 552 Engagements reçus   Engagements de financement 16 499 Engagements de garantie 6 075 864 Engagements sur titres 1 552
    Bulletin BALO n°24 du 23/02/2024, affaire n°2400327
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/10/2023
    Numéro d’affaire : 2304055
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 30 septembre 2023 (en milliers d'euros) ACTIF   OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 500 061 Caisse, banque centrale, CCP 70 583 Effets publics et valeurs assimilées 196 206 Créances sur les établissements de crédit 233 272 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 130 347 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 15 833 804 OPERATIONS SUR TITRES : 1 064 942 Obligations et autres titres à revenu fixe 812 354 Actions et autres titres à revenu variable 252 588 VALEURS IMMOBILISEES : 1 392 239 Participations et autres titres détenus à long terme 1 205 009 Parts dans les entreprises liées 92 847 Immobilisations incorporelles 1 484 Immobilisations corporelles 92 899 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 506 436 Autres actifs 149 708 Comptes de régularisation 356 728 TOTAL DE L'ACTIF 21 427 829 PASSIF   OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 124 679 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 124 679 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 582 365 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 7 013 706 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 192 193 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 824 955 Autres passifs 418 499 Comptes de régularisation 406 456 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 416 944 Provisions pour risques et charges 152 412 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 264 532 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 149 511 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 123 476 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 792 563 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 73 040 TOTAL PASSIF 21 427 829 HORS BILAN   ENGAGEMENTS DONNES 2 068 638 Engagement de financement 1 654 409 Engagement de garantie 412 553 Engagement sur titres 1 676 ENGAGEMENTS RECUS 5 803 826 Engagement de financement 18 235 Engagement de garantie 5 783 915 Engagement sur titres 1 676
    Bulletin BALO n°125 du 18/10/2023, affaire n°2304055
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/07/2023
    Numéro d’affaire : 2303371
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation trimestrielle au 30 juin 2023 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 441 162 Caisse, banque centrale, CCP 65 406 Effets publics et valeurs assimilées 150 511 Créances sur les établissements de crédit 225 245 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 872 095 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 15 640 659 OPERATIONS SUR TITRES : 1 040 153 Obligations et autres titres à revenu fixe 768 729 Actions et autres titres à revenu variable 271 424 VALEURS IMMOBILISEES : 1 390 692 Participations et autres titres détenus à long terme 1 204 885 Parts dans les entreprises liées 92 848 Immobilisations incorporelles 1 474 Immobilisations corporelles 91 485 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 232 656 Autres actifs 119 187 Comptes de régularisation 113 469 TOTAL DE L'ACTIF 21 617 417 PASSIF MONTANT  OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 343 986 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 343 986 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 11 118 624 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 777 337 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 168 558 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 536 219 Autres passifs 370 245 Comptes de régularisation 165 974 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 413 945 Provisions pour risques et charges 151 561 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 262 384 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 149 511 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 109 237 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 792 563 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 58 801 TOTAL PASSIF 21 617 417 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS 2 108 150 Engagement de financement 1 705 110 Engagement de garantie 401 290 Engagement sur titres 1 750 ENGAGEMENTS REÇUS 5 695 180 Engagement de financement 18 235 Engagement de garantie 5 675 195 Engagement sur titres 1 750
    Bulletin BALO n°88 du 24/07/2023, affaire n°2303371
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301270
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 484,00 Euros . Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S BOURGES Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2022 Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 21 avril 202 3 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 23 mars 2023. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels A l'Assemblée générale, Opinion  : En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2022, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion  : — Référentiel d’audit  : Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. — Indépendance  : Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1er janvier 2022 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciations - Points clés de l’audit En application des dispositions des articles L. 823 9 et R. 823 7 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d’anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Point clé de l’audit n°1 : dépréciation des crédits sur une base individuelle  : Risque identifié Notre réponse Du fait de son activité, la caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1 « Créances et engagements par signature »), les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction de votre caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture comme un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels, qui s’élève à 262 M€. Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en Place par la direction, dans le contexte macro-économique particulier de l’exercice 2022, pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. — Nous avons en particulier : – mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en Place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; – testé l’efficacité des contrôles jugés clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; – analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l’impact du contexte macro- économique sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; – mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux. — Point clé de l’audit n°2 : provisions sur encours sains et dégradés  : Risque identifié Notre réponse Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1), la caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de votre caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente 100 M€ au 31 décembre 2022 comme détaillé dans la note 14 de l’annexe aux comptes annuels. — Nous avons considéré qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de : – l’importance des hypothèses prises, en particulier dans le contexte macro-économique de l’exercice 2022 ; – l’importance de ces provisions dans le bilan de votre caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédits à la consommation, etc.), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). — Nos travaux ont notamment consisté à : – prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : – les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; – le processus d’élaboration des paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut Loss Given Default ou « LGD ») en prenant en compte notamment le contexte macro- économique particulier de l’exercice 2022 et les mesures de soutien à l’économie ; – la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris l’analyse des scénarios et paramètres économiques projetés ainsi que le processus de validation indépendante ; – la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur. – tester les données relatives aux expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; – contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; – apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale sur l’identification de dégradations significatives notamment dans le contexte macro- économique particulier pour des portefeuilles d’encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking local ; – analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2022 ; – examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l’annexe aux comptes annuels. — Vérifications spécifiques  : Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires à l’exception du point ci-dessous. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D. 441-6 du Code de commerce appellent de notre part l’observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n’incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu’elles n’entrent pas dans le périmètre des informations à produire. Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et règlementaires — Désignation des commissaires aux comptes  : Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Crédit Agricole Centre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet ORCOM Audit et par votre assemblée générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2022, le cabinet ORCOM Audit était dans la 28ème année de sa mission sans interruption et le cabinet Mazars dans la 16ème année. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels  : Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en Place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels — Objectif et démarche d’audit  : Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : – il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; – il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; – il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; – il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; – il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Rapport au comité d’audit  : Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit figurent les risques d’anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Les commissaires aux comptes  : A Labège, le 08 mars 2023 , A Orléans, le 08 mars 2023 , MAZARS , ORCOM Audit , Hervé KERNEIS   . Bruno ROUILLE . III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2022 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 03 02 2023 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale mixte en date du 23 03 2023. Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers . A. — Cadre général Présentation juridique de l’entité La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 Allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation  : Au 31/12/2022, trois nouvelles filiales ont été consolidées et une STT au sein du groupe Crédit Agricole : – Centre Loire Immobilier, – Centre Loire Services, – Centre Loire Energies Renouvelables, – FCT Crédit Agricole Habitat 2022 (Opération de titrisation de créances habitat « T Rue Sale », réalisée par les 39 Caisses Régionales). Le détail a été intégré dans la note 12 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2022 ». Un Groupe bancaire d’essence mutualiste  : L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 11, millions de sociétaires. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes f in anciers internes  : Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances miroirs" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de re Place ment et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". — Mécanisme TLTRO III  : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. La comptabilisation du TLTRO III est précisée en paragraphe 1.1. Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité, et résolution bancaire  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Informations relatives aux parties liées  : Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B. — Etats financiers consolidés I. — Compte de résultat (En milliers d’ Euros ) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 4.1 327 679 310 626 Intérêts et charges assimilées 4.1 -156 038 -126 759 Commissions (produits) 4.2 207 499 196 737 Commissions (charges) 4.2 -42 731 -40 341 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -6 996 12 255 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction 4 221 -581 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat -11 217 12 836 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 49 291 32 255 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 49 291 32 255 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 ‐ -1 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 11 340 6 313 Charges des autres activités 4.6 -6 728 -6 417 Produit net bancaire 383 316 384 668 Charges générales d'exploitation 4.7 -252 037 -231 737 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -12 231 -12 104 Résultat brut d'exploitation 119 048 140 827 Coût du risque 4.9 -27 159 6 261 Résultat d'exploitation 91 889 147 088 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 81 -15 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ Résultat avant impôt 91 970 147 073 Impôts sur les bénéfices 4.11 -8 266 -35 531 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 83 704 111 542 Participations ne donnant pas le contrôle 1 ‐ Résultat net part du groupe 83 705 111 542 II. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (En milliers d’ Euros ) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Résultat net 83 704 111 542 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.12 6 550 1 930 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.12 -156 767 258 291 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -150 217 260 221 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 3 240 -8 318 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.12 -146 977 251 903 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.12 ‐ -67 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 ‐ -67 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 ‐ 19 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.12 ‐ -48 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.12 -146 977 251 855 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -63 273 363 397 Dont part du Groupe -63 272 363 397 Dont participations ne donnant pas le contrôle -1 ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables . 4.12 326 -39 III. — Bilan (En milliers d' Euros ) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisse, banques centrales 6.1 67 445 63 838 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6 678 927 638 107 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 24 670 6 914 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 654 257 631 193 Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 334 339 12 017 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6 1 438 124 1 606 285 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables ‐ ‐ Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 438 124 1 606 285 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.4-6.5-6.6 18 780 829 17 666 565 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 433 255 2 181 268 Prêts et créances sur la clientèle 15 830 403 15 020 274 Titres de dettes 517 171 465 023 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -270 691 45 204 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 46 016 32 005 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 186 598 292 035 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de Place ment 6.11 24 418 18 635 Immobilisations corporelles 6.12 96 283 80 473 Immobilisations incorporelles 6.12 665 48 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 21 382 953 20 455 212 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 23 522 7 582 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 23 522 7 582 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.3-3.5 59 903 79 229 Passifs financiers au coût amorti 6.7 17 823 413 17 119 136 Dettes envers les établissements de crédit 3.4-6.7 11 126 194 10 354 899 Dettes envers la clientèle 3.1-3.4-6.7 6 620 164 6 396 243 Dettes représentées par un titre 3.4-6.7 77 055 367 994 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -44 643 514 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 866 2 201 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 612 991 247 581 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Provisions 6.13 58 699 67 610 Dettes subordonnées ‐ 469 Total dettes 18 534 751 17 524 322 Capitaux propres 2 848 202 2 930 890 Capitaux propres part du Groupe 2 848 191 2 930 878 Capital et réserves liées 492 922 497 427 Réserves consolidées 1 983 280 1 886 648 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 288 284 435 261 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 83 705 111 542 Participations ne donnant pas le contrôle 11 12 Total du passif 21 382 953 20 455 212 IV. — Tableau de variation des capitaux propres (En milliers d’ Euros ) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2021 Publié 298 909 2 100 024 2 398 933 48 183 357 183 406 ‐ 2 582 339 12 12 2 582 351 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2021 298 909 2 100 024 2 398 933 48 183 357 183 406 ‐ 2 582 339 12 12 2 582 351 Augmentation de capital -3 236 ‐ -3 236 ‐ ‐ ‐ ‐ -3 236 ‐ ‐ -3 236 Dividendes versés en 2021 ‐ -10 657 -10 657 ‐ ‐ ‐ ‐ -10 657 ‐ ‐ -10 657 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 108 108 ‐ ‐ ‐ ‐ 108 ‐ ‐ 108 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -3 236 -10 549 -13 785 ‐ ‐ ‐ ‐ -13 785 ‐ ‐ -13 785 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 39 39 -48 251 903 251 855 ‐ 251 894 ‐ ‐ 251 894 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 39 39 ‐ -39 -39 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2021 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 111 542 111 542 ‐ ‐ 111 542 Autres variations ‐ -1 113 -1 113 ‐ ‐ ‐ ‐ -1 113 ‐ ‐ -1 112 Capitaux propres au 31 décembre 2021 295 673 2 088 401 2 384 074 ‐ 435 260 435 261 111 542 2 930 877 12 12 2 930 890 Affectation du résultat 2021 ‐ 111 542 111 542 ‐ ‐ ‐ -111 542 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2022 295 673 2 199 943 2 495 616 ‐ 435 260 435 261 ‐ 2 930 877 12 12 2 930 890 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2022 retraité 295 673 2 199 943 2 495 616 ‐ 435 260 435 261 ‐ 2 930 877 12 12 2 930 890 Augmentation de capital -4 505 ‐ -4 505 ‐ ‐ ‐ ‐ -4 505 ‐ ‐ -4 505 Dividendes versés en 2022 ‐ -11 847 -11 847 ‐ ‐ ‐ ‐ -11 847 ‐ ‐ -11 847 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ -2 942 -2 942 ‐ ‐ ‐ ‐ -2 942 ‐ ‐ -2 942 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 202 202 ‐ ‐ ‐ ‐ 202 ‐ ‐ 202 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -4 505 -14 587 -19 092 ‐ ‐ ‐ ‐ -19 092 ‐ ‐ -19 092 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ -326 -326 ‐ -146 977 -146 977 ‐ -147 303 ‐ ‐ -147 303 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ -326 -326 ‐ 326 326 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2022 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 83 705 83 705 -1 -1 83 704 Autres variations ‐ 3 3 ‐ ‐ ‐ ‐ 3 ‐ ‐ 3 Capitaux propres au 31 décembre 2022 291 168 2 185 033 2 476 201 ‐ 288 283 288 284 83 705 2 848 190 11 11 2 848 202 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle . V. — Tableau des flux de trésorerie Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d’ Euros ) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Résultat avant impôt 91 970 147 073 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 12 225 12 104 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 16 581 -8 387 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement -81 15 Résultat net des activités de financement 600 73 Autres mouvements 7 813 -14 229 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 37 138 -10 424 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -318 272 588 327 Flux liés aux opérations avec la clientèle -654 103 -59 191 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -390 348 467 021 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 458 583 26 688 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -20 487 -31 132 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -924 627 991 713 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -795 519 1 128 362 Flux liés aux participations (3) -4 561 -10 197 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -27 211 -7 308 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -31 772 -17 505 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -11 352 -13 893 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 12 145 -3 944 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 793 -17 837 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (a + b + c + d) -826 498 1 093 020 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 1 874 735 781 713 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 63 838 70 539 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 1 810 897 711 174 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 1 048 365 1 874 735 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 67 375 63 838 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 980 990 1 810 897 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -826 370 1 093 022 (1) Composé du solde net du poste "Caisse, banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.8 (hors intérêts courus) (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2022, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à - 4 561 milliers d’Euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 3 866 milliers d'Euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 2 624 milliers d'Euros - cessions de participations : 1 929 milliers d'Euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 11 847 milliers d’Euros pour l'année 2022. C. — Notes annexes aux états financiers 1. — Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés Normes applicables et comparabilité  : En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2022 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2021 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2022 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2022 . — Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1 ère application : exercices ouverts à compter du  : Effet significatif dans le Groupe Amendement à IAS 16 Immobilisations corporelles - Produits antérieurs à l'utilisation prévue 1er janvier 2022 Non Améliorations des IFRS cycle 2018-2020 - IFRS 1 Filiale devenant un nouvel adoptant, - IFRS 9 Décomptabilisation d'un passif financier : frais et commissions à intégrer dans le test des 10 %, - IAS 41 Impôts dans les évaluations de la juste valeur, et - IFRS 16 Avantages incitatifs à la location 1er janvier 2022 Non Amendement à IFRS 3 Références au cadre conceptuel 1er janvier 2022 Non Amendement à IAS 37 Contrats déficitaires - coût d'exécution du contrat 1er janvier 2022 Non Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. — Normes et interprétations non encore adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2022  : Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2022 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2022. — Décisions IFRS IC, finalisées et approuvées par l’IASB, pouvant affecter le Groupe  : Concerne en particulier, la décision IFRS IC IFRS 9 / IAS 20 publiée en mars 2022 relative à la comptabilisation du TLTRO III. Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la Covid-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de trois ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021, puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020 consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c’est-à-dire au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l’arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l’obtention de l’ensemble des bonifications et sur-bonifications à l’échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à - 100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022)), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à - 100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. La décision IFRS IC n’a pas eu d’impact sur la manière dont le Groupe comptabilise ses intérêts au titre du TLTRO III. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d’une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : – la « période de taux d’intérêt postérieure à la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d’une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu’à la fin de la fin de cette période. – la « dernière période de taux d’intérêt » ou “last interest rate period (LIRP) ” : du 23 novembre 2022 jusqu’à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d’une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu’à la date de remboursement attendue. Le groupe a réestimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d’intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d’intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l’arrêté comptable. 1.2. Principes et méthodes comptables — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers  : De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : – les activités des marchés nationaux et internationaux ; – les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; – la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; – les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – les instruments financiers évalués à la juste valeur (y compris les participations non consolidées) ; – les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; – les plans de stock-options ; – les dépréciations d’instruments de dette au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables ; – les provisions ; – les dépréciations des écarts d’acquisition ; – les actifs d’impôts différés ; – la valorisation des entreprises mises en équivalence ; Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IFRS 9, IFRS 13, IAS 32 et 39)  : Définitions  : La norme IAS 32 définit un instrument financier comme tout contrat qui donne lieu à un actif financier d’une entité et à un passif financier ou à un instrument de capitaux propres d’une autre entité, c'est-à-dire tout contrat représentant les droits ou obligations contractuels de recevoir ou de payer des liquidités ou d'autres actifs financiers. Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IFRS 9 telle qu’adoptée par l’Union européenne y compris pour les actifs financiers détenus par les entités d’assurance du Groupe. Les instruments dérivés sont des actifs ou passifs financiers dont la valeur évolue en fonction de celle d’un sous-jacent (à condition que, dans le cas d'une variable non financière, celle-ci ne soit pas spécifique à l'une des parties au contrat), qui requièrent un investissement initial faible ou nul, et dont le règlement intervient à une date future. La norme IFRS 9 définit les principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation / provisionnement du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Il est toutefois précisé que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise l’option de ne pas appliquer le modèle général de couverture d’IFRS 9. L’ensemble des relations de couverture reste en conséquence dans le champ d’IAS 39 en attendant les futures dispositions relatives à la macro-couverture. Les actifs financiers dits « verts » ou « ESG » et les passifs financiers dits « green bonds » comprennent des instruments variés ; ils portent notamment sur des emprunts permettant de financer des projets environnementaux. Il est rappelé que l’ensemble des instruments financiers portant ces qualifications ne présentent pas nécessairement une rémunération variant en fonction de critères ESG. Cette terminologie est susceptible d’évoluer en fonction de la règlementation européenne relative à la finance durable. Ces instruments sont comptabilisés conformément à IFRS 9 selon les principes énoncés ci-après. Conventions d’évaluation des actifs et passifs financiers  : — Evaluation initiale  : Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. La juste valeur telle que définie par IFRS 13 correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation. — Evaluation ultérieure  : Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classement soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) pour les instruments de dette, soit à leur juste valeur telle que définie par IFRS 13. Les instruments dérivés sont toujours évalués à leur juste valeur. Le coût amorti correspond au montant auquel est évalué l’actif financier ou le passif financier lors de sa comptabilisation initiale, en intégrant les coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition ou à leur émission, diminué des remboursements en principal, majoré ou diminué de l’amortissement cumulé calculé par la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE) de toute différence (décote ou prime) entre le montant initial et le montant à l’échéance. Dans le cas d’un actif financier au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, le montant peut être ajusté si nécessaire au titre de la correction pour pertes de valeur (Cf. paragraphe "Provisionnement pour risque de crédit"). Le taux d’intérêt effectif (TIE) est le taux qui actualise les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs prévus sur la durée de vie attendue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Actifs financiers  : — Classement et évaluation des actifs financiers  : Les actifs financiers non dérivés (instruments de dette ou de capitaux propres) sont classés au bilan dans des catégories comptables qui déterminent leur traitement comptable et leur mode d’évaluation ultérieur. — Les critères de classement et d’évaluation des actifs financiers dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié : – d’instruments de dette (par exemple des prêts et titres à revenu fixe ou déterminable) ; où – d’instruments de capitaux propres (par exemple des actions). — Ces actifs financiers sont classés dans l’une des trois catégories suivantes : – actifs financiers à la juste valeur par résultat ; – actifs financiers au coût amorti (instruments de dette uniquement) ; – actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (recyclables pour les instruments de dette, non recyclables pour les instruments de capitaux propres). – Instruments de dette Le classement et l’évaluation d’un instrument de dette dépendent de deux critères réunis : le modèle de gestion défini au niveau portefeuille et l’analyse des caractéristiques contractuelles déterminée par instrument de dette sauf utilisation de l'option à la juste valeur. — Les trois modèles de gestion : Le modèle de gestion est représentatif de la stratégie que suit le management de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire pour la gestion de ses actifs financiers, dans l’atteinte de ses objectifs. Le modèle de gestion est spécifié pour un portefeuille d’actifs et ne constitue pas une intention au cas par cas pour un actif financier isolé. On distingue trois modèles de gestion : – Le modèle collecte dont l’objectif est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie des actifs ; ce modèle n’implique pas systématiquement de détenir la totalité des actifs jusqu’à leur échéance contractuelle ; toutefois, les ventes d’actifs sont strictement encadrées ; Le modèle collecte et vente dont l’objectif est de collecter des flux de trésorerie sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et – Le modèle autre / vente dont l’objectif principal est de céder les
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301270
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2023
    Numéro d’affaire : 2301123
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 31 mars 2023 (en milliers d'euros) ACTIF   OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 377 946 Caisse, banque centrale, CCP 65 560 Effets publics et valeurs assimilées 138 719 Créances sur les établissements de crédit 173 667 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 329 087 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 15 515 290 OPERATIONS SUR TITRES : 1 238 849 Obligations et autres titres à revenu fixe 753 531 Actions et autres titres à revenu variable 485 318 VALEURS IMMOBILISEES : 1 396 574 Participations et autres titres détenus à long terme 1 213 796 Parts dans les entreprises liées 93 072 Immobilisations incorporelles 1 474 Immobilisations corporelles 88 232 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 241 764 Autres actifs 118 610 Comptes de régularisation 123 154 TOTAL DE L'ACTIF 21 099 510 PASSIF   OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 422 265 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 422 265 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 879 602 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 549 958 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 100 334 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 519 647 Autres passifs 384 974 Comptes de régularisation 134 673 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 422 349 Provisions pour risques et charges 154 915 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 267 434 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 144 011 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 061 344 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 792 563 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 10 908 TOTAL PASSIF 21 099 510 HORS BILAN   ENGAGEMENTS DONNES 2 190 683 Engagement de financement 1 787 041 Engagement de garantie 402 203 Engagement sur titres 1 439 ENGAGEMENTS RECUS 5 636 888 Engagement de financement 18 235 Engagement de garantie 5 617 214 Engagement sur titres 1 439
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2023, affaire n°2301123
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/04/2023
    Numéro d’affaire : 2300797
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 euros Siège social : 8, allée Samuel Paty 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges A. — Comptes individuels au 31/12/2022 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Centre Loire En date du 03 février 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale mixte en date du 23 mars 2023 Le Directeur Général Xavier MALHERBET I. — Bilan au 31 décembre 2022. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Operations interbancaires et assimilées 293 672 274 172 Caisse, banques centrales 67 445 63 838 Effets publics et valeurs assimilées 5 125 695 130 208 Créances sur les établissements de crédit 3 100 532 80 126 Operations internes au Crédit agricole 3 2 417 082 2 156 990 Operations avec la clientèle 4 15 492 737 14 643 517 Operations sur titres 1 318 812 1 229 702 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 754 807 701 048 Actions et autres titres à revenu variable 5 564 005 528 654 Valeurs immobilis é es 1 396 057 1 358 297 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 213 763 1 195 268 Parts dans les entreprises liées 6-7 92 949 91 035 Immobilisations incorporelles 7 1 474 1 450 Immobilisations corporelles 7 87 871 70 544 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 199 484 300 892 Autres actifs 8 116 533 191 810 Comptes de régularisation 8 82 951 109 082 Total actif 21 117 844 19 963 570 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Operations interbancaires et assimilées 380 886 167 663 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 380 886 167 663 Operations internes au Crédit agricole 10 10 839 731 10 268 012 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 639 583 6 408 731 Dettes représentées par un titre 12 305 000 Comptes de régularisation et passifs divers 624 151 254 087 Autres passifs 13 434 927 136 734 Comptes de régularisation 13 189 224 117 353 Provisions et dettes subordonnées 431 834 430 296 Provisions 14-15-16 159 972 156 312 Dettes subordonnées 17 271 862 273 984 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 144 011 140 403 Capitaux propres hors FRBG 19 2 057 648 1 989 378 Capital souscrit 56 119 56 118 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 723 778 1 646 753 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 265 Résultat de l'exercice 75 997 84 488 Total passif 21 117 844 19 963 570 Hors-bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnes 2 081 027 2 072 357 Engagements de financement 24 1 668 587 1 670 211 Engagements de garantie 24 411 684 399 951 Engagements sur titres 24 756 2 195 Engagements reçus 5 565 656 5 142 314 Engagements de financement 24 17 735 21 946 Engagements de garantie 24 5 547 165 5 113 273 Engagements sur titres 24 756 7 095 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 21 et 22. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2022. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 27 306 784 300 626 Intérêts et charges assimilées 27 -147 320 -133 658 Revenus des titres à revenu variable 28 51 797 34 464 Commissions (produits) 29 207 919 197 146 Commissions (charges) 29 -42 548 -39 797 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 1 414 953 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 -5 657 2 377 Autres produits d'exploitation bancaire 32 7 056 8 133 Autres charges d'exploitation bancaire -2 882 -4 350 Produit net bancaire 376 563 365 894 Charges générales d'exploitation 33 -247 618 -231 223 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 729 -10 788 Résultat brut d'exploitation 118 216 123 883 Coût du risque 34 -24 977 8 753 Résultat d'exploitation 93 239 132 636 Résultat net sur actifs immobilisés 35 166 2 459 Résultat courant avant impôt 93 405 135 095 Résultat exceptionnel 36 Impôts sur les bénéfices 37 -13 801 -31 607 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 607 -19 000 Résultat net de l'exercice 75 997 84 488 III. — Annexes aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée Samuel Patty, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2022, Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de trois ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021) pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP) ” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 . Risque de crédit . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine  : Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. FCT Crédit Agricole Habitat 2022 . — Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 28 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 4 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisses Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre de risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07, le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2022. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2022. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 144 011 milliers d'euros au 31 décembre 2022. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché . Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 20
    Bulletin BALO n°48 du 21/04/2023, affaire n°2300797
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300189
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée Samuel Paty, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation trimestrielle au 31 décembre 2022 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 293 672 Caisse, banque centrale, CCP 67 445 Effets publics et valeurs assimilées 125 695 Créances sur les établissements de crédit 100 532 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 417 082 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 15 492 737 OPERATIONS SUR TITRES : 1 318 812 Obligations et autres titres à revenu fixe 754 807 Actions et autres titres à revenu variable 564 005 VALEURS IMMOBILISEES : 1 396 057 Participations et autres titres détenus à long terme 1 213 763 Parts dans les entreprises liées 92 949 Immobilisations incorporelles 1 474 Immobilisations corporelles 87 871 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 199 484 Autres actifs 116 533 Comptes de régularisation 82 951 TOTAL DE L'ACTIF 21 117 844 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 380 886 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 380 886 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 839 731 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 639 583 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 0 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 624 151 Autres passifs 434 927 Comptes de régularisation 189 224 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 431 834 Provisions pour risques et charges 159 972 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 271 862 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 144 011 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 057 648 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 723 778 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 75 997 TOTAL PASSIF 21 117 844 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 081 027 Engagement de financement 1 668 587 Engagement de garantie 411 684 Engagement sur titres 756 ENGAGEMENTS RECUS 5 565 656 Engagement de financement 17 735 Engagement de garantie 5 547 165 Engagement sur titres 756
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2023, affaire n°2300189
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/10/2022
    Numéro d’affaire : 2204175
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier Au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation trimestrielle au 30 septembre 2022 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 377 050 Caisse, banque centrale, CCP 68 974 Effets publics et valeurs assimilées 135 785 Créances sur les établissements de crédit 172 291 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 320 837 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 15 113 354 OPERATIONS SUR TITRES : 1 288 508 Obligations et autres titres à revenu fixe 729 082 Actions et autres titres à revenu variable 559 426 VALEURS IMMOBILISEES : 1 359 045 Participations et autres titres détenus à long terme 1 181 259 Parts dans les entreprises liées 96 030 Immobilisations incorporelles 1 474 Immobilisations corporelles 80 282 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 194 303 Autres actifs 133 239 Comptes de régularisation 61 064 TOTAL DE L'ACTIF 20 653 097 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 80 151 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 80 151 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 731 270 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 585 315 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 0 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 631 782 Autres passifs 402 140 Comptes de régularisation 229 642 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 441 491 Provisions pour risques et charges 167 319 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 274 172 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 145 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 037 685 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 723 778 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 56 034 TOTAL PASSIF 20 653 097 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 299 442 Engagement de financement 1 900 419 Engagement de garantie 396 388 Engagement sur titres 2 635 ENGAGEMENTS RECUS 5 442 662 Engagement de financement 17 735 Engagement de garantie 5 421 592 Engagement sur titres 3 335
    Bulletin BALO n°127 du 24/10/2022, affaire n°2204175
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/07/2022
    Numéro d’affaire : 2203431
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation trimestrielle au 30 juin 2022 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 396 979 Caisse, banque centrale, CCP 66 028 Effets publics et valeurs assimilées 135 359 Créances sur les établissements de crédit 195 592 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 186 641 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 14 891 591 OPERATIONS SUR TITRES : 1 283 066 Obligations et autres titres à revenu fixe 720 341 Actions et autres titres à revenu variable 562 725 VALEURS IMMOBILISEES : 1 351 143 Participations et autres titres détenus à long terme 1 181 142 Parts dans les entreprises liées 95 423 Immobilisations incorporelles 1 449 Immobilisations corporelles 73 129 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 181 542 Autres actifs 122 749 Comptes de régularisation 58 793 TOTAL DE L'ACTIF 20 290 962 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 80 121 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 80 121 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 605 106 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 401 423 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 75 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 518 996 Autres passifs 291 302 Comptes de régularisation 227 694 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 425 258 Provisions pour risques et charges 153 229 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 272 029 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 145 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 2 039 655 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 723 778 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 58 004 TOTAL PASSIF 20 290 962 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 240 906 Engagement de financement 1 841 689 Engagement de garantie 397 498 Engagement sur titres 1 719 ENGAGEMENTS RECUS 5 250 382 Engagement de financement 17 735 Engagement de garantie 5 229 528 Engagement sur titres 3 119
    Bulletin BALO n°86 du 20/07/2022, affaire n°2203431
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201280
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 484,00 euros. Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8, allée des Collèges 18000 BOURGES 398 824 714 R.C.S BOURGES Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009   045 I. – Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2021. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 22 avril 2022 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 22 mars 2022. II. – Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels A l'Assemblée générale, Opinion En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2021, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion Référentiel d’audit Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. Indépendance Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1er janvier 2021 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Observation Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.12 « Avantages au personnel postérieurs à l’emploi » de l’annexe aux comptes annuels qui expose l’impact du changement de méthode comptable relatif aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires sur les comptes au 31 décembre 2021. Justification des appréciations - Points clés de l’audit La crise mondiale liée à la pandémie de Covid-19 crée des conditions particulières pour la préparation et l'audit des comptes de cet exercice. En effet, cette crise et les mesures exceptionnelles prises dans le cadre de l’état d’urgence sanitaire induisent de multiples conséquences pour les entreprises, particulièrement sur leur activité et leur financement, ainsi que des incertitudes accrues sur leurs perspectives d'avenir. Certaines de ces mesures, telles que les restrictions de déplacement et le travail à distance, ont également eu une incidence sur l’organisation interne des entreprises et sur les modalités de mise en œuvre des audits. C’est dans ce contexte complexe et évolutif que, en application des dispositions des articles L.823-9 et R.823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Point clé de l’audit n°1 : Provisions sur les encours de crédit sains et dégradés Risque identifié Notre réponse C omme indiqué dans l’annexe 2.1 de l’annexe aux comptes annuels, votre caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du Groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de votre caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente 87 M€ au 31 décembre 2021 comme détaillé dans la note 14 de l’annexe aux comptes annuels. Nous avons considéré, qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de : l’importance des zones de jugement, en particulier dans le contexte de crise sanitaire liée à la Covid-19 en cours sur l’exercice et au 31 décembre 2021, entrant dans la détermination des modèles, des risques liés à la qualité des données qui les alimentent et des risques liés à leur insertion opérationnelle ; l’importance de ces provisions dans le bilan de votre caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit à la consommation….), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Nos travaux ont consisté à : prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles, la qualité des données utilisées pour calibrer les paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut « Loss Given Default » ou « LGD ») en prenant en compte notamment le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19 et les mesures de soutien à l’économie, la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris l’analyse des scénarios et paramètres économiques projetés ainsi que le processus de validation indépendante et les modalités de back-testing central, la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; tester par sondages la qualité des données des expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; apprécier les hypothèses et la documentation fournie par votre caisse régionale sur l’identification de dégradations significatives notamment dans le contexte de crise sanitaire liée à la Covid-19 pour des portefeuilles d’encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking ; analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2021. examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l’annexe aux comptes annuels . — Point clé de l’audit n°2 : Dépréciation des crédits sur une base individuelle Risque identifié Notre réponse Du fait de son activité, votre caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans la note 2.1 de l’annexe aux comptes annuels, les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, votre direction est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture comme un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par votre direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels qui s’élève à 177 M€. Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par votre direction dans le contexte de crise sanitaire liée à la Covid-19 pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons en particulier : mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de votre caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; testé l’efficacité des contrôles clés mis en œuvre par votre caisse régionale relatifs à ces procédures ; analysé les hypothèses utilisées par votre direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l’impact de la crise sanitaire liée à la Covid-19 sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux par marché et par strate d’encours. Vérifications spécifiques Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires à l’exception du point ci-dessous. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l'article D. 441-6 du Code de commerce appellent de notre part l’observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n’incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu’elles n’entrent pas dans le périmètre des informations à produire. Autres vérifications ou informations prévues par les textes légaux et règlementaires Désignation des commissaires aux comptes Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Crédit Agricole Centre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet Orcom Audit et par votre assemblée générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2021, le cabinet Orcom Audit était dans la 27ème année de sa mission sans interruption et le cabinet Mazars dans la 15ème année. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels Objectif et démarche d’audit Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. Rapport au comité d’audit Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit figurent les risques d’anomalies significatives, que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit, qu’il nous appartient de décrire dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Les commissaires aux comptes, A Courbevoie, le 7 mars 2022 A Orléans, le 7 mars 2022 MAZARS ORCOM Audit Matthew BROWN Hervé KERNEIS Bruno ROUILLE III. – Comptes consolidés au 31 décembre 2021 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 04 02 2022 et s oumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 22 03 2022. Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers A. — C adre g é n é ral Présentation juridique de l’entité . La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2021, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation Au 31/12/2021, le périmètre de consolidation est identique à celui du 31 décembre 2020. Le détail a été intégré dans la note 12 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2021 ». Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 11,2 millions de sociétaires qui élisent quelques 28 536 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes f in anciers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementée (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances miroirs" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Pour rappel, au 30 juin 2021, le taux d’intérêt retenu était le minimum entre le taux de Facilité des Dépôts et le MRO - 50 bps compte tenu des incertitudes que le Groupe avait à cette date, quant à l’atteinte des critères de variation de crédits éligibles pendant la période spéciale de référence additionnelle. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1 er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1 er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35 % du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1 er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. Informations relatives aux parties liées Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B . — E tats financiers consolid é s I. — C ompte de résultat (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 4.1 310 626 308 737 Intérêts et charges assimilées 4.1 -126 759 -139 009 Commissions (produits) 4.2 196 737 194 276 Commissions (charges) 4.2 -40 341 -34 170 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 12 255 8 258 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction -581 -333 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 12 836 8 591 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 32 255 8 609 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 32 255 8 609 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 -1 -3 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 6 313 8 589 Charges des autres activités 4.6 -6 417 -7 889 Produit net bancaire 384 668 347 398 Charges générales d'exploitation 4.7 -231 737 -227 685 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -12 104 -12 211 Résultat brut d'exploitation 140 827 107 502 Coût du risque 4.9 6 261 1 758 Résultat d'exploitation 147 088 109 260 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 -15 -148 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ Résultat avant impôt 147 073 109 112 Impôts sur les bénéfices 4.10 -35 531 -32 013 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 111 542 77 099 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ Résultat net part du groupe 111 542 77 099 II. — Résultat net et gains et pertes comptabilis é s directement en ca pitaux propres . (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Résultat net 111 542 77 099 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.12 1 930 -1 279 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.12 258 291 -66 991 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 260 221 -68 270 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -8 318 3 363 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.12 251 903 -64 907 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.12 -67 -227 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -67 -227 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 19 64 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.12 -48 -163 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.12 251 855 -65 070 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 363 397 12 029 Dont part du Groupe 363 397 12 029 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables 4.12 -39 ‐ III. — Bilan (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisse, banques centrales 6.1 63 838 70 539 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6.6.7 638 107 829 205 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 6 914 8 037 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 631 193 821 168 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 12 017 2 065 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6-6.7 1 606 285 1 303 075 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables ‐ 3 907 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 606 285 1 299 168 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.3-6.5-6.6-6.7 17 666 565 16 013 787 Prêts et créances sur les établissements de crédit 2 181 268 1 168 278 Prêts et créances sur la clientèle 15 020 274 14 365 830 Titres de dettes 465 023 479 679 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 45 204 102 599 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 32 005 42 845 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 292 035 323 009 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.12 18 635 12 799 Immobilisations corporelles 6.13 80 473 85 318 Immobilisations incorporelles 6.13 48 71 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 20 455 212 18 785 312 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 7 582 12 884 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 7 582 12 884 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 79 229 143 929 Passifs financiers au coût amorti 17 119 136 15 729 762 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.8 10 354 899 9 853 450 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 6 396 243 5 760 121 Dettes représentées par un titre 3.3-6.8 367 994 116 191 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 514 2 464 Passifs d'impôts courants et différés 6.10 2 201 740 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 247 581 245 099 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Provisions 6.14 67 610 67 915 Dettes subordonnées 469 168 Total dettes 17 524 322 16 202 961 Capitaux propres 2 930 890 2 582 351 Capitaux propres part du Groupe 2 930 878 2 582 339 Capital et réserves liées 497 427 500 663 Réserves consolidées 1 886 648 1 821 172 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 435 261 183 406 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 111 542 77 099 Participations ne donnant pas le contrôle 12 12 Total du passif 20 455 212 18 785 312 IV. — Tableau de variation des capitaux propre s (En milliers d'euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2020 Publié 299 975 2 038 528 2 338 503 211 248 265 248 476 ‐ 2 586 979 10 10 2 586 989 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC (2) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2020 299 975 2 038 528 2 338 503 211 248 265 248 476 ‐ 2 586 979 10 10 2 586 989 Augmentation de capital -1 066 ‐ -1 066 ‐ ‐ ‐ ‐ -1 066 ‐ ‐ -1 066 Dividendes versés en 2020 ‐ -11 240 -11 240 ‐ ‐ ‐ ‐ -11 240 ‐ ‐ -11 240 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ -4 573 -4 573 ‐ ‐ ‐ ‐ -4 573 2 2 -4 571 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 509 509 ‐ ‐ ‐ ‐ 509 ‐ ‐ 509 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -1 066 -15 304 -16 370 ‐ ‐ ‐ ‐ -16 370 2 2 -16 368 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ -163 -64 907 -65 070 ‐ -65 070 ‐ ‐ -65 070 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2020 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 77 099 77 099 ‐ ‐ 77 099 Autres variations ‐ -298 -298 ‐ ‐ ‐ ‐ -298 ‐ ‐ -298 Capitaux propres au 31 décembre 2020 298 909 2 022 925 2 321 834 48 183 357 183 406 77 099 2 582 339 12 12 2 582 351 Affectation du résultat 2020 ‐ 77 099 77 099 ‐ ‐ ‐ -77 099 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2021 298 909 2 100 024 2 398 933 48 183 357 183 406 ‐ 2 582 339 12 12 2 582 351 Impacts nouvelles normes, décisions / interprétations IFRIC (3) ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2021 retraité 298 909 2 100 024 2 398 933 48 183 357 183 406 ‐ 2 582 339 12 12 2 582 351 Augmentation de capital -3 236 ‐ -3 236 ‐ ‐ ‐ ‐ -3 236 ‐ ‐ -3 236 Dividendes versés en 2021 ‐ -10 657 -10 657 ‐ ‐ ‐ ‐ -10 657 ‐ ‐ -10 657 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 108 108 ‐ ‐ ‐ ‐ 108 ‐ ‐ 108 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -3 236 -10 549 -13 785 ‐ ‐ ‐ ‐ -13 785 ‐ ‐ -13 785 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 39 39 -48 251 903 251 855 ‐ 251 894 ‐ ‐ 251 894 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 39 39 ‐ -39 -39 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2021 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 111 542 111 542 ‐ ‐ 111 542 Autres variations (4) ‐ -1 113 -1 113 ‐ ‐ ‐ ‐ -1 113 ‐ ‐ -1 112 Capitaux propres au 31 décembre 2021 295 673 2 088 401 2 384 074 ‐ 435 260 435 261 111 542 2 930 877 12 12 2 930 890 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle (2) Le régime de retraite répondant aux conditions de l’article 137-11, maintenu en sus de la création d’un nouveau régime défini selon les prérogatives de l’article 137-11-2, a nécessité une régularisation de - 1 065 milliers d’euros au titre des exercices antérieurs, ayant vocation à progressivement se retourner jusqu’au 31 décembre 2024 V. — Tableau des flux de tresorerie Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Résultat avant impôt 147 073 109 112 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 12 104 11 648 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions -8 387 548 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement 15 158 Résultat net des activités de financement 73 131 Autres mouvements -14 229 -9 729 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements -10 424 2 756 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 588 327 616 809 Flux liés aux opérations avec la clientèle -59 191 -69 196 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 467 021 -111 590 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 26 688 -14 255 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -31 132 -36 445 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 991 713 385 323 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 1 128 362 497 191 Flux liés aux participations (3) -10 197 29 140 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 308 -12 885 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -17 505 16 255 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -13 893 -12 304 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -3 944 22 430 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -17 837 10 126 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (a + b + c + d) 1 093 020 523 572 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 781 713 258 111 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 70 539 62 454 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 711 174 195 657 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 1 874 735 781 713 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 63 838 70 539 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 1 810 897 711 174 Variation de la tresorerie nette et des equivalents de tresorerie 1 093 022 523 602 (1) Composé du solde net du poste "Caisse, banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.8 (hors intérêts courus) (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2021, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à (10 197) milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 12 260 milliers d’euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 4 913 milliers d’euros - souscriptions de capital (encaissements) : 5 750 milliers d’euros - cessions de participations : 1 226 milliers d’euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 10 657 milliers d’euros pour l'année 2021 C . — N otes annexes aux é tats financiers . 1. — Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2021 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2020 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2021 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2021 . Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Amendement à IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 Réforme des taux d'intérêt de référence – Phase 2 1er janvier 2021 (1) Oui Amendement à IFRS 4 Report facultatif de l’application de la norme IFRS 9 pour les entités qui exercent principalement des activités d’assurance, y compris les entités du secteur de l’assurance appartenant à un conglomérat financier au 1er janvier 2023 1er janvier 2021 Non Amendement à IFRS 16 2nd amendement sur les concessions de loyers liées à la COVID-19 1er avril 2021 Non (1) Le Groupe a décidé d'appliquer de manière anticipée l'amendement à IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 sur la réforme des taux d’intérêt de référence – Phase 2 dès le 1er janvier 2020. Réformes des indices de référence Le Groupe Crédit Agricole a mis en œuvre début 2019 un programme pour préparer et encadrer la transition des indices de référence pour l’ensemble de ses activités, avec une déclinaison en projets dédiés dans chaque entité impactée. Ce programme s’est inscrit dans les calendriers et standards définis par les travaux de place - dont certains auxquels le Crédit Agricole a activement participé - et le cadre réglementaire européen (BMR). Conformément aux recommandations des groupes de travail nationaux et des autorités, le Groupe a privilégié autant que possible des bascules vers les indices alternatifs par anticipation de la disparition des indices de référence tout en visant le respect des échéances fixées par la place voire imposées par les autorités et autant que possible les jalons incitatifs. D’importants investissements et une forte mobilisation des équipes opérationnelles et des métiers ont été mis en œuvre pour adapter les outils et absorber la charge de travail induite par les transitions, y compris pour la modification des contrats. Il est à noter que les développements informatiques ont été très dépendants du calendrier de détermination des indices alternatifs cibles aux LIBOR et de l’émergence de standards de marché. La réalisation ordonnée et maitrisée de ces transitions a été assurée par l’ensemble des actions entreprises depuis 2019. Au second semestre 2021 , les entités ont notamment concentré leurs efforts sur la finalisation de l’ensemble des développements informatiques et l’intensification de l’information et des interactions avec les clients pour leur expliquer plus en détail les modalités de transition et poursuivre les efforts engagés pour prévenir les risques de conduite. Les travaux menés ont également permis de mettre les entités du Groupe en capacité de gérer les nouvelles offres de produits RFR tout en préservant l'expérience et la satisfaction client. Bilan des transitions au 31/12/ 2021 : Pour la plupart des entités et activités concernées, les plans de transition proactifs ont été activés dès que possible en 2021 avec une intensification au deuxième semestre : prêts / emprunts de cash entre entités du Groupe, émissions obligataires du Crédit Agricole SA, comptes de dépôts clientèle, dérivés de taux compensés transitionnés en masse via les cycles de conversion des chambres de compensation en octobre (EONIA) et en décembre (LIBOR hors USD). L’activation à partir du 1er janvier 2022 des clauses de fallback - considérées comme un « filet de sécurité » - a concerné une faible part du stock de contrats impactés par les modifications d’indice de référence. Toutefois, pour les dérivés non compensés et couverts par le protocole fallbacks ISDA, les acteurs de marché ont largement privilégié l’activation des fallbacks. A l’échelle du Groupe Crédit Agricole, peu de contrats référençant l’EONIA ou les LIBOR CHF, EUR, GBP et JPY n’ont pas pu faire l’objet d’une renégociation avant le 31 décembre 2021 ou être basculés sur un indice alternatif par activation de la clause de fallback. Ce stock résiduel de contrats concerne soit des négociations non finalisées au 31 décembre qui devraient aboutir début 2022, soit des contrats qui bénéficient ou bénéficieront des dispositifs législatifs en vigueur. Gestion des risques : Outre la préparation et la mise en œuvre du remplacement des indices de référence disparaissant ou devenant non représentatifs au 31 décembre 2021 et la mise en conformité avec la réglementation BMR, les travaux du projet ont également porté sur la gestion et le contrôle des risques inhérents aux transitions des indices de référence, notamment sur les volets financiers, opérationnels, juridiques et conformité en particulier sur le volet protection des clients (prévention du « conduct risk »). Pour exemple, sur le volet financier, le risque de fragmentation du marché induit par l’utilisation de types de taux différents (calcul de taux prédéterminé en début de période d’intérêt dit « forward looking » ou calcul de taux post-déterminé dit « backward looking ») et de conventions différentes selon les classes d'actifs / devises peut conduire à des risques financiers pour les acteurs du secteur. Il est néanmoins anticipé que ces risques, clairement identifiés au sein du Groupe, devraient tendre à s’amoindrir au fur et à mesure que les standards de marché émergeront et que le secteur privé - avec le soutien des banques - sera en capacité de gérer cette fragmentation. LIBOR USD : En 2022, les travaux du programme de transition se poursuivent, notamment pour préparer la cessation de la publication du LIBOR USD ou sa non représentativité en juin 2023. Ce volet concerne en premier lieu la banque d’investissement CACIB, entité du Groupe la plus exposée à cet indice. Pour la transition du LIBOR USD, la mise en œuvre d’un dispositif législatif sera confirmé ultérieurement par les autorités britanniques, les autorités américaines ayant pour leur part déjà validé la désignation de taux de remplacement statutaires pour les contrats de droit New-Yorkais. Afin que les relations de couvertures comptables affectées par cette réforme des indices de référence puissent être maintenues malgré les incertitudes sur le calendrier et les modalités de transition entre les indices de taux actuels et les nouveaux indices, l’IASB a publié des amendements à IAS 39, IFRS 9 et IFRS 7 en septembre 2019 qui ont été adoptés par l’Union européenne le 15 janvier 2020. Le Groupe applique ces amendements tant que les incertitudes sur le devenir des indices auront des conséquences sur les montants et les échéances des flux d’intérêt et considère, à ce titre, que tous ses contrats de couverture sur les indices concernés, peuvent en bénéficier au 31 décembre 2021. Au 31 décembre 2021 , le recensement des instruments de couverture impactés par la réforme et sur lesquels subsistent des incertitudes fait apparaitre un montant nominal de 2,613 milliards d’euros. D’autres amendements, publiés par l’IASB en août 2020, complètent ceux publiés en 2019 et se concentrent sur les conséquences comptables du remplacement des anciens taux d'intérêt de référence par d’autres taux de référence à la suite des réformes. Ces modifications, dites « Phase 2 », concernent principalement les modifications des flux de trésorerie contractuels. Elles permettent aux entités de ne pas dé-comptabiliser ou ajuster la valeur comptable des instruments financiers pour tenir compte des changements requis par la réforme, mais plutôt de mettre à jour le taux d'intérêt effectif pour refléter le changement du taux de référence alternatif. En ce qui concerne la comptabilité de couverture, les entités n'auront pas à déqualifier leurs relations de couverture lorsqu'elles procèdent aux changements requis par la réforme et sous réserve d’équivalence économique. Au 31 décembre 2021, la ventilation par indi
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2022, affaire n°2201280
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2022
    Numéro d’affaire : 2201095
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation trimestrielle au 31 mars 2022 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 280 412 Caisse, banque centrale, CCP 62 756 Effets publics et valeurs assimilées 130 606 Créances sur les établissements de crédit 87 050 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 200 799 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 14 768 328 OPERATIONS SUR TITRES : 1 269 064 Obligations et autres titres à revenu fixe 711 084 Actions et autres titres à revenu variable 557 980 VALEURS IMMOBILISEES : 1 361 910 Participations et autres titres détenus à long terme 1 196 204 Parts dans les entreprises liées 94 590 Immobilisations incorporelles 1 449 Immobilisations corporelles 69 667 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 173 261 Autres actifs 119 010 Comptes de régularisation 54 251 TOTAL DE L'ACTIF 20 053 774 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 183 565 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 183 565 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 301 728 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 398 567 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 305 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 294 235 Autres passifs 147 274 Comptes de régularisation 146 961 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 427 460 Provisions pour risques et charges 157 238 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 270 222 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 143 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 999 816 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 723 778 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 18 165 TOTAL PASSIF 20 053 774 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 132 204 Engagement de financement 1 700 210 Engagement de garantie 428 262 Engagement sur titres 3 732 ENGAGEMENTS RECUS 5 183 120 Engagement de financement 33 403 Engagement de garantie 5 144 585 Engagement sur titres 5 132
    Bulletin BALO n°49 du 25/04/2022, affaire n°2201095
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2022
    Numéro d’affaire : 2200666
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 484,00 Euros Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges A. — Comptes individuels au 31/12/2021. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Centre Loire en date du 04 février 2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 22 mars 2022 . Le Directeur Général Xavier MALHERBET. I. — Bilan au 31 décembre 2021. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Operations interbancaires et assimil é es 274 172 286 135 Caisse, banques centrales 63 838 69 990 Effets publics et valeurs assimilées 5 130 208 141 518 Créances sur les établissements de crédit 3 80 126 74 627 Operations internes au Cr é dit agricole 3 2 156 990 1 154 369 Operations avec la clientèle 4 14 643 517 13 956 668 Operations sur titres 1 229 702 1 441 127 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 701 048 689 438 Actions et autres titres à revenu variable 5 528 654 751 689 Valeurs immobilis é es 1 358 297 1 312 235 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 195 268 1 162 378 Parts dans les entreprises liées 6-7 91 035 74 300 Immobilisations incorporelles 7 1 450 1 392 Immobilisations corporelles 7 70 544 74 165 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 300 892 325 841 Autres actifs 9 191 810 268 049 Comptes de régularisation 9 109 082 57 792 Total actif 19 963 570 18 476 375 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Operations interbancaires et assimil é es 167 663 66 112 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 167 663 66 112 Operations internes au C r é dit agricole 11 10 268 012 9 870 662 Comptes créditeurs de la clientèle 12 6 408 731 5 774 396 Dettes représentées par un titre 13 305 000 50 000 Comptes de régularisation et passifs divers 254 087 249 306 Autres passifs 14 136 734 121 805 Comptes de régularisation 14 117 353 127 501 Provisions et dettes subordonn é es 430 296 432 882 Provisions 15-16-17 156 312 161 204 Dettes subordonnées 19 273 984 271 678 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 140 403 121 403 Capitaux propres hors FRBG 20 1 989 378 1 911 614 Capital souscrit 56 118 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 646 753 1 577 067 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 265 Résultat de l'exercice 84 488 76 674 Total passif 19 963 570 18 476 375 Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donn é s 2 072 357 2 203 671 Engagements de financement 28 1 670 211 1 641 697 Engagements de garantie 28 399 951 561 039 Engagements sur titres 28 2 195 935 Engagements reçus 5 142 314 4 773 481 Engagements de financement 28 21 946 27 206 Engagements de garantie 28 5 113 273 4 745 340 Engagements sur titres 28 7 095 935 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 22 et 23. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 33 300 626 293 861 Intérêts et charges assimilées 33 -133 658 -137 625 Revenus des titres à revenu variable 34 34 464 42 537 Commissions produits 35 197 146 194 902 Commissions charges 35 -39 797 -33 675 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 953 696 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 2 377 5 256 Autres produits d'exploitation bancaire 38 8 133 11 100 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -4 350 -3 283 Produit net bancaire 365 894 373 769 Charges générales d'exploitation 39 -231 223 -228 645 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 788 -10 393 Résultat brut d'exploitation 123 883 134 731 Coût du risque 40 8 753 3 485 Résultat d'exploitation 132 636 138 216 Résultat net sur actifs immobilisés 41 2 459 -7 054 Résultat courant avant impôt 135 095 131 162 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -31 607 -34 788 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -19 000 -19 700 Résultat net de l'exercice 84 488 76 674 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2021, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 Crise sanitaire liée à la COVID-19 . — Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'élève à 320 144 milliers d'euros. — Prêts Participatifs de Relance  : La mise en place des prêts participatifs, co-construits avec l’Etat ainsi qu’avec les investisseurs, souligne à nouveau cette mobilisation de proximité des banques françaises pour la relance de l’économie, et l’accompagnement de leurs clients, notamment les entreprises, PME et ETI. Les prêts participatifs sont des financements qui ont une maturité de 8 ans et offrent un différé d’amortissement de 4 ans. Ces prêts sont disponibles à partir de mai 2021 et jusqu’au 30 juin 2022. 90 % du montant de ces prêts participatifs sont cédés à un fonds. Les 10 % restants sont conservés par les banques originatrices des prêts. Le soutien de l’Etat prendra la forme d’une garantie apportée aux investisseurs qui refinancent les prêts participatifs ; garantie qui porte sur le principal des créances cédées au fonds dans la limite de 30 % de l’encours initial de l’ensemble des créances. Au 31 décembre 2021, la part du montant des encours des prêts participatifs octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire et conservés au titre des 10 % s’élève à 1 768 milliers d’euros, et la part cédée au titre des 90 % au fonds dédié à ces prêts s’élève à 15 912 milliers d’euros. — Risque de crédit  : Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque . — LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 1 155 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au 31 décembre 2021. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants  : Règlements / recommandations Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2020-11 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance concernant le traitement comptable de la contribution instaurée par les articles 3 et 13 de la LFSS 2021 et les taux d'actualisation des rentes pour les opérations non-vie 1 er janvier 2020 (article 3) 1er janvier 2021 (article 1 et 2) Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Règlement n°2020-01 relatif aux comptes consolidés (*en normes françaises) 1 er janvier 2021 prospective sauf transactions spécifiques, sur option 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2021. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2021. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'e
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2022, affaire n°2200666
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/01/2022
    Numéro d’affaire : 2200126
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118. 484 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 31 décembre 2021 (En milliers d'Euros) Actif Montant Op é rations de trésorerie et interbancaires : 274 172 Caisse, banque centrale, CCP 63 838 Effets publics et valeurs assimilées 130 208 Créances sur les établissements de crédit 80 126 Op é rations internes au C.A : 2 156 990 Op é rations avec la clientèle : 14 643 517 Op é rations sur titres : 1 229 702 Obligations et autres titres à revenu fixe 701 048 Actions et autres titres à revenu variable 528 654 Valeurs immobilisées : 1 358 297 Participations et autres titres détenus à long terme 1 195 268 Parts dans les entreprises liées 91 035 Immobilisations incorporelles 1 450 Immobilisations corporelles 70 544 Comptes de régularisation et actifs divers : 300 892 Autres actifs 191 810 Comptes de régularisation 109 082 Total de l'actif 19 963 570 Passif Montant Op é rations interbancaires et assimilées : 167 663 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 167 663 Op é rations internes au C.A : 10 268 012 Op é rations avec la clientèle : 6 408 731 Dettes représentées par un titre : 305 000 Comptes de régularisation et passifs divers : 254 087 Autres passifs 136 734 Comptes de régularisation 117 353 Provisions et dettes subordonnées : 430 296 Provisions pour risques et charges 156 312 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 273 984 Fonds pour risques bancaires généraux 140 403 Capitaux propres hors FRBG 1 989 378 Capital souscrit 56 118 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 646 753 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 265 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 84 488 Total passif 19 963 570 Hors bilan Montant Engagements donn é s 2 072 357 Engagement de financement 1 670 211 Engagement de garantie 399 951 Engagement sur titres 2 195 Engagements reçus 5 142 314 Engagement de financement 21 946 Engagement de garantie 5 113 273 Engagement sur titres 7 095
    Bulletin BALO n°12 du 28/01/2022, affaire n°2200126
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/10/2021
    Numéro d’affaire : 2104121
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2021 (en milliers d'euros) ACTIF   OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 274 908 Caisse, banque centrale, CCP 64 519 Effets publics et valeurs assimilées 139 026 Créances sur les établissements de crédit 71 363 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 170 939 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 14 494 067 OPERATIONS SUR TITRES : 1 230 083 Obligations et autres titres à revenu fixe 706 337 Actions et autres titres à revenu variable 523 746 VALEURS IMMOBILISEES : 1 348 466 Participations et autres titres détenus à long terme 1 193 716 Parts dans les entreprises liées 85 353 Immobilisations incorporelles 1 450 Immobilisations corporelles 67 947 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 320 853 Autres actifs 249 115 Comptes de régularisation 71 738 TOTAL DE L'ACTIF 19 839 316 PASSIF   OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 169 549 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 169 549 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 480 278 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 6 129 354 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 205 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 305 047 Autres passifs 104 526 Comptes de régularisation 200 521 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 435 504 Provisions pour risques et charges 165 135 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 270 369 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 139 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 975 181 Capital souscrit 56 118 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 646 753 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 70 556 TOTAL PASSIF 19 839 316 HORS BILAN   ENGAGEMENTS DONNES 2 232 983 Engagement de financement 1 717 213 Engagement de garantie 513 670 Engagement sur titres 2 100 ENGAGEMENTS RECUS 5 035 060 Engagement de financement 17 446 Engagement de garantie 5 015 514 Engagement sur titres 2 100
    Bulletin BALO n°128 du 25/10/2021, affaire n°2104121
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2021
    Numéro d’affaire : 2103512
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 30 juin 2021 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 269 882 Caisse, banque centrale, CCP 62 999 Effets publics et valeurs assimilées 138 581 Créances sur les établissements de crédit 68 302 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 2 201 200 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 14 304 715 OPERATIONS SUR TITRES : 1 208 850 Obligations et autres titres à revenu fixe 690 847 Actions et autres titres à revenu variable 518 003 VALEURS IMMOBILISEES : 1 346 611 Participations et autres titres détenus à long terme 1 192 324 Parts dans les entreprises liées 81 711 Immobilisations incorporelles 1 390 Immobilisations corporelles 71 186 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 304 497 Autres actifs 234 659 Comptes de régularisation 69 838 TOTAL DE L'ACTIF 19 635 755 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 174 892 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 174 892 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 623 793 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 5 934 488 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 50 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 324 758 Autres passifs 107 802 Comptes de régularisation 216 956 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 437 688 Provisions pour risques et charges 168 292 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 269 396 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 136 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 953 733 Capital souscrit 56 118 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 646 753 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 0 Résultat 49 108 TOTAL PASSIF 19 635 755 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 214 738 Engagement de financement 1 710 007 Engagement de garantie 503 364 Engagement sur titres 1 367 ENGAGEMENTS RECUS 4 897 191 Engagement de financement 26 060 Engagement de garantie 4 869 764 Engagement sur titres 1 367
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2021, affaire n°2103512
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101854
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 euros Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009   045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2020. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 10 mai 2021 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 20 avril 2021. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels . Mesdames, Messieurs les Sociétaires, Opinion . — En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2020, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion  : — Référentiel d’audit  : Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. — Indépendance  : Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1er janvier 2020 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciations - Points clés de l’audit . — La crise mondiale liée à la pandémie de Covid-19 crée des conditions particulières pour la préparation et l'audit des comptes de cet exercice. En effet, cette crise et les mesures exceptionnelles prises dans le cadre de l’état d’urgence sanitaire induisent de multiples conséquences pour les entreprises, particulièrement sur leur activité et leur financement, ainsi que des incertitudes accrues sur leurs perspectives d'avenir. Certaines de ces mesures, telles que les restrictions de déplacement et le travail à distance, ont également eu une incidence sur l’organisation interne des entreprises et sur les modalités de mise en œuvre des audits. C’est dans ce contexte complexe et évolutif que, en application des dispositions des articles L.823-9 et R.823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Point clé de l’audit n°1 : Provisions sur les encours de crédit sains et dégradés  : Risque identifié Notre réponse Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1), la caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risque de crédit, en tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du Groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de la caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente 96,6 M € au 31 décembre 2020 comme détaillé dans la note 14 de l’annexe aux comptes annuels. Nous avons considéré, qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de : l’importance des zones de jugement, en particulier dans le contexte de crise sanitaire en vigueur sur l’exercice et au 31 décembre 2020, entrant dans la détermination des modèles, des risques liés à la qualité des données qui les alimentent et des risques liés à leur insertion opérationnelle ; l’importance de ces provisions dans le bilan de la caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit à la consommation….), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Nos travaux ont consisté à : prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles, la qualité des données utilisées pour calibrer les paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut « Loss Given Default » ou « LGD ») en prenant en compte notamment le contexte de la crise sanitaire de la Covid-19 et les mesures de soutien à l’économie, la gouvernance des modèles et le changement des paramètres y compris la revue des scenarios et paramètres économiques projetés ainsi que le processus de validation indépendante et les modalités de back-testing central, la réalisation de tests ciblés sur les fonctions calculatoires de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; tester par sondages la qualité des données des expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; apprécier les hypothèses et la documentation fournie par la caisse régionale sur l’identification de dégradations significatives notamment dans le contexte de la crise sanitaire pour des portefeuilles d’encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking ; analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2020. examiner les informations données au titre de la couverture du risque de crédit dans l’annexe aux comptes annuels — Point clé de l’audit n°2 : Dépréciation des crédits sur une base individuelle  : Risque identifié Notre réponse Du fait de son activité, la caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1), les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction de la caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture comme un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels qui s’élève à 202 M € Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction dans le contexte de crise de la Covid-19 pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons en particulier : mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de la caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; testé l’efficacité des contrôles clés mis en œuvre par la caisse régionale relatifs à ces procédures ; analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit en prenant en compte, le cas échéant, l’impact de la crise sanitaire sur ces flux ou les garanties spécifiques liées aux plans de soutien à l’économie ; mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux par marché et par strate d’encours. Vérifications spécifiques . — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires appellent de notre part l’observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, les informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l’article D. 441-6 du code du commerce n'incluent pas les opérations de banques et les opérations connexes, votre société considérant qu'elles n'entrent pas dans le périmètre des informations à produire. Informations résultant d'autres obligations légales et réglementaires — Désignation des commissaires aux comptes  : Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la société Crédit Agricole Centre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet Orcom Audit et par votre assemblée générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2020, le cabinet Orcom Audit était dans la 26ème année de sa mission sans interruption et le cabinet Mazars dans la 14ème année. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels . Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels . — Objectif et démarche d’audit  : Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle. — Rapport au comité d’audit  : Nous remettons au comité d’audit un rapport qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit, figurent les risques d’anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit. Ces points sont décrits dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Orléans et Courbevoie, le 12 mars 2021 Les Commissaires aux Comptes   ORCOM AUDIT MAZARS Olivier DUPUY Matthew BROWN Herve KERNEIS III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2020 . Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 5 février 2021 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 20 avril 2021 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers A . — Cadre général Présentation juridique de l’entité . La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation . — Au 31/12/2020, quatre nouvelles entités ont été consolidées au sein du groupe Crédit Agricole : FCP CACL Diversifié (Fond commun de placement exclusivement dédié à la Caisse Régionale Centre Loire), FCT Crédit Agricole Habitat 2020 (Opération de titrisation de créances habitat « True Sale », réalisée par les 39 Caisses Régionales), SAS Centre Loire Promotion (Activités : Promotion immobilière, marchand de biens) SAS Clares (Activités : Constructions et promotion immobilière), Le détail a été intégré dans la note 12 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2020 ». Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 10,9 millions de sociétaires qui élisent quelques 29 271 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses Régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses Régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses Régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses Régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses Régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses Régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes f in anciers internes Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses Régionales  : Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites "avances miroirs" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses Régionales peuvent être refinancées sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales  : Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d’ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l’économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d’intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L’ensemble des bonifications fait l’objet d’un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d’ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l’objet d’un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [2] , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses Régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1 er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1 er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35 % du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses Régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA), celles-ci étant mises en équivalence pour les besoins prudentiels : on parle des garanties Switch Assurance. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses Régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses Régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, pourrait restituer les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel : Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de fonds propres à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses Régionales ; Les Caisses Régionales constatent symétriquement des exigences de fonds propres égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales. Sur le plan comptable : Les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque d’assurance au sens de la norme IFRS 4. La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme. Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèses raisonnables de retour à meilleure fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations détenues dans Crédit Agricole Assurances. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses Régionales sont tenues d’estimer s’il existe un risque d’indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n’étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses Régionales comptabilisent les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. Informations relatives aux parties liées . Les parties liées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B . — Etats financiers consolid é s . I. — Compte de résultat . (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 4.1 308 737 323 247 Intérêts et charges assimilées 4.1 -139 009 -160 452 Commissions (produits) 4.2 194 276 192 535 Commissions (charges) 4.2 -34 170 -31 340 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 8 258 11 178 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction -333 -1 031 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 8 591 12 209 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 8 609 40 498 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 8 609 40 498 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 -3 ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produits des autres activités 4.6 8 589 3 793 Charges des autres activités 4.6 -7 889 -5 412 Produit net bancaire 347 398 374 047 Charges générales d'exploitation 4.7 -227 685 -227 014 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.8 -12 211 -11 210 Résultat brut d'exploitation 107 502 135 823 Coût du risque 4.9 1 758 -17 856 Résultat d'exploitation 109 260 117 967 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10 -148 13 Variations de valeur des écarts d'acquisition ‐ ‐ Résultat avant impôt 109 112 117 980 Impôts sur les bénéfices 4.11 -32 013 -28 351 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 77 099 89 629 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ Résultat net part du groupe 77 099 89 629 II. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en ca pitaux propres . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Résultat net 77 099 89 629 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.12 -1 279 -1 811 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.12 -66 991 68 869 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -68 270 67 058 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 3 363 -1 612 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.12 -64 907 65 446 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.12 -227 -207 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 -227 -207 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.12 64 54 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.12 -163 -153 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.12 -65 070 65 293 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 12 029 154 922 Dont part du Groupe 12 029 154 922 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables ‐ -2 III. — Bilan. (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Caisse, banques centrales 6.1 70 539 62 454 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2-6.6.6.7 829 205 685 232 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 8 037 6 251 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 821 168 678 981 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 2 065 1 585 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4-6.6-6.7 1 303 075 1 424 656 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 3 907 4 063 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 299 168 1 420 593 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.3-6.5-6.6-6.7 16 013 787 14 544 592 Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 168 278 616 680 Prêts et créances sur la clientèle 14 365 830 13 474 918 Titres de dettes 479 679 452 994 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 102 599 79 923 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 42 845 34 155 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 323 009 289 277 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Participation dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.12 12 799 18 056 Immobilisations corporelles 6.13 85 318 76 484 Immobilisations incorporelles 6.13 71 15 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'Actif 18 785 312 17 216 429 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Banques centrales ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 12 884 7 361 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 12 884 7 361 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 143 929 118 466 Passifs financiers au coût amorti 15 729 762 14 198 276 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.8 9 853 450 9 201 494 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 5 760 121 4 953 224 Dettes représentées par un titre 3.3-6.8 116 191 43 558 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 2 464 686 Passifs d'impôts courants et différés 6.10 740 767 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 245 099 236 690 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Provisions 6.14 67 915 67 194 Dettes subordonnées 168 ‐ Total dettes 16 202 961 14 629 440 Capitaux propres 2 582 351 2 586 989 Capitaux propres part du Groupe 2 582 339 2 586 979 Capital et réserves liées 500 663 501 729 Réserves consolidées 1 821 172 1 747 145 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 183 406 248 476 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 77 099 89 629 Participations ne donnant pas le contrôle 12 10 Total du passif 18 785 312 17 216 429 IV. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2019 Publié 296 825 1 960 711 2 257 536 364 182 819 183 183 ‐ 2 440 719 10 10 2 440 729 Impacts nouvelles normes ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2019 296 825 1 960 711 2 257 536 364 182 819 183 183 ‐ 2 440 719 10 10 2 440 729 Augmentation de capital 3 150 ‐ 3 150 ‐ ‐ ‐ ‐ 3 150 ‐ ‐ 3 150 Dividendes versés en 2019 ‐ -12 198 -12 198 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 198 ‐ ‐ -12 198 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ 404 404 ‐ ‐ ‐ ‐ 404 ‐ ‐ 404 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 16 16 ‐ ‐ ‐ ‐ 16 ‐ ‐ 16 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 3 150 -11 778 -8 628 ‐ ‐ ‐ ‐ -8 628 ‐ ‐ -8 628 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 2 2 -153 65 446 65 293 ‐ 65 295 ‐ ‐ 65 295 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 2 2 ‐ -2 -2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2019 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 89 629 89 629 ‐ ‐ 89 629 Autres variations ‐ -36 -36 ‐ ‐ ‐ ‐ -36 ‐ ‐ -36 Capitaux propres au 31 décembre 2019 299 975 1 948 899 2 248 874 211 248 265 248 476 89 629 2 586 979 10 10 2 586 989 Affectation du résultat 2019 ‐ 89 629 89 629 ‐ ‐ ‐ -89 629 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2020 299 975 2 038 528 2 338 503 211 248 265 248 476 ‐ 2 586 979 10 10 2 586 989 Impacts nouvelles normes ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2020 retraité 299 975 2 038 528 2 338 503 211 248 265 248 476 ‐ 2 586 979 10 10 2 586 989 Augmentation de capital -1 066 ‐ -1 066 ‐ ‐ ‐ ‐ -1 066 ‐ ‐ -1 066 Dividendes versés en 2020 ‐ -11 240 -11 240 ‐ ‐ ‐ ‐ -11 240 ‐ ‐ -11 240 Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ -4 573 -4 573 ‐ ‐ ‐ ‐ -4 573 2 2 -4 571 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 509 509 ‐ ‐ ‐ ‐ 509 ‐ ‐ 509 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -1 066 -15 304 -16 370 ‐ ‐ ‐ ‐ -16 370 2 2 -16 368 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ -163 -64 908 -65 070 ‐ -65 070 ‐ ‐ -65 070 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2020 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 77 099 77 099 ‐ ‐ 77 099 Autres variations ‐ -299 -299 ‐ ‐ ‐ ‐ -299 ‐ ‐ -299 Capitaux propres au 31 décembre 2020 298 909 2 022 925 2 321 834 48 183 357 183 406 77 099 2 582 339 12 12 2 582 351 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle. V. — Tableau des flux de trésorerie . Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse Régionale du Crédit Agricole de Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Résultat avant impôt 109 112 117 980 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 648 11 210 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 548 27 605 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement 158 -13 Résultat net des activités de financement 131 65 Autres mouvements -9 729 -2 760 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 2 756 36 107 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 616 809 352 292 Flux liés aux opérations avec la clientèle -69 196 -315 675 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -111 590 94 956 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -14 255 -57 168 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -36 445 -26 577 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 385 323 47 828 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 497 191 201 915 Flux liés aux participations (3) 29 140 -2 267 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -12 885 -10 147 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 16 255 -12 414 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -12 304 -9 048 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 22 430 -4 601 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 10 126 -13 649 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ( A + B + C + D) 523 572 175 852 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 258 111 82 253 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 62 454 61 187 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 195 657 21 066 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 781 713 258 111 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 70 539 62 454 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 711 174 195 657 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 523 602 175 858 (1) Composé du solde net du poste "Caisse, banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.8 (hors intérêts courus). (3) Flux liés aux participations : Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2020 , l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de l’entité s’élève à 29 140 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 1 948 milliers d’euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 2 088 milliers d’euros - souscriptions de capital (encaissements) : 32 644 milliers d’euros - cessions de participations : 532 milliers d’euros (4) Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires : il comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 11 240 milliers d’euros pour l’année 2020 . C . — Notes annexes aux états financiers . 1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité . — En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2020 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2019 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2020 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2020 . Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Applicable dans le Groupe Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Amendement aux références au Cadre Conceptuel dans les normes IFRS Oui 1er janvier 2020 IAS 1/IAS 8 Présentation des états financiers Définition de la matérialité Oui 1er janvier 2020 Amendement à IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 Instruments financiers Réforme des taux d'intérêt de référence – Phase 1 Oui 1er janvier 2020 (1) Amendement à IFRS 3 Regroupements d’entreprises Définition d’une activité Oui 1er janvier 2020 Amendement à IFRS 16 Contrats de location Concessions de loyers liées à la COVID-19 Oui 1er juin 2020 (1) Le Groupe a décidé d'appliquer de manière anticipée l'amendement à IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 Instruments financiers sur la réforme des taux d’intérêt de référence à compter du 1er janvier 2019. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Applicable dans le Groupe Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement à IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 Réforme des taux d'intérêt de référence – Phase 2 Oui 1er janvier 2021 (1) Amendement à IFRS 4 Report facultatif de l’application de la norme IFRS 9 pour les entités qui exercent principalement des activités d’assurance, y compris les entités du secteur de l’assurance appartenant à un conglomérat financier au 1er janvier 2023 Non 1er janvier 2021 (1) Le Groupe a décidé d'appliquer de manière anticipée l'amendement à IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 sur la réforme des taux d’intérêt de référence – Phase 2 à compter du 1 er janvier 2020 . Réformes des indices de référence . — Les réformes des indices de référence, souvent appelées « réformes des IBOR », sont entrées dans une nouvelle phase avec le développement très progressif de l’utilisation des indices de taux sans risque ( RFR : Risk Free Rates ) dans les nouveaux contrats. La situation reste hétérogène selon les devises et les classes d’actifs. A ce stade, une progression plus importante des volumes de transactions a été observée sur les marchés des dérivés et tout particulièrement avec l’utilisation du SONIA. A l’inverse, la liquidité sur les marchés €STR est moins développée. Pour une majeure partie des contrats existants référençant des indices de taux qui doivent être remplacés, il est maintenant considéré que les taux de remplacement seront la combinaison de taux à terme (pré-determiné ou post-déterminé) calculés à partir des RFR et d’un spread d’ajustement, ce dernier visant à assurer une équivalence économique avec l’indice remplacé. Malgré cette orientation forte, à ce stade, l’adoption des RFR et le nombre limité de contrats renégociés pour mettre à jour des clauses de fallback ou pour remplacer pro-activement le taux de référence traduisent des niveaux hétérogènes de maturité dans la définition détaillée des modalités de transition -y compris des conventions- selon les devises et classes d’actifs. Les développements des systèmes d’information, dépendant des définitions précises des taux de remplacement cibles pour être finalisés, sont toujours en cours. Le secteur privé reste en première ligne de ces transitions, toutefois des annonces récentes laissent entrevoir une possible intervention des autorités visant à supporter les transitions pour des périmètres de contrats qui ne pourraient pas être renégociés à temps, qu’il s’agisse de remplacer le taux de référence par anticipation de la disparition d’indices ou d’insérer des clauses de fallback robustes qui permettent une transition à la disparition d’indices. Néanmoins, en l’absence d’une définition ex-ante de périmètres de contrats qui pourraient bénéficier d’un tel support, la préparation des plans de transition se poursuit. De surcroît, les transitions proactives par anticipation restent vivement encouragées par certaines autorités, telles que l’autorité britannique (FCA : Financial Conduct Authority) . Spécifiquement pour le périmètre des contrats dérivés et par extension aux contrats de Repo et prêts / emprunts de titres, l’ISDA a finalisé la mise en œuvre d’un protocole qui permettra d’intégrer automatiquement au contrat les nouvelles clauses de fallback. Ce protocole est de nature à simplifier la transition des contrats dérivés entre les parties qui y auront adhéré. Pour les autres instruments non dérivés, un tel dispositif n’existe pas et de nombreuses renégociations bilatérales seront nécessaires. Au travers du projet Benchmarks, le Crédit Agricole continue à piloter les transitions des indices de référence en intégrant les préconisations des groupes de travail nationaux et les jalons définis par les autorités, en premier lieu par la FCA. Ainsi, le projet vise à s’inscrire dans les standards définis par les travaux de place. Le calendrier du projet de transition s’articule autour des phases d’adoption et d’offres de taux alternatifs et des dates d’arrêt formel de l’utilisation des indices dont la disparition est annoncée. Les plans de transition finalisés par entité du groupe Crédit Agricole, intégrant les dernières conclusions des groupes de travail et associations de marché et le cas échéant les précisions relatives aux possibles interventions des autorités, seront activés courant 2021. S’agissant de la transition de l’EONIA vers l’€STR (transition au plus tard le 3 janvier 2022), les travaux sont initiés. Les chambres de compensation ont basculé la rémunération du collatéral de l’EONIA vers l’€STR. Les flux référençant l’€STR n’
    Bulletin BALO n°63 du 26/05/2021, affaire n°2101854
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101437
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 Euros Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges A. — Comptes individuels au 31/12/2020 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Centre Loire en date du 05 février 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 20 avril 2021 Le directeur Général Xavier MALHERBET . I. — Bilan au 31 décembre 2020 . (En milliers d 'E uros . ) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimilées 286 135 302 074 Caisse, banques centrales 69 990 62 418 Effets publics et valeurs assimilées 5 141 518 184 120 Créances sur les établissements de crédit 3 74 627 55 536 Op é rations internes au Crédit A gricole 3 1 154 369 598 263 Op é rations avec la clientèle 4 13 956 668 12 832 907 Op é rations sur titres 1 441 127 1 525 274 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 689 438 910 918 Actions et autres titres à revenu variable 5 751 689 614 356 Valeurs immobilisées 1 312 235 1 278 600 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 162 378 1 132 666 Parts dans les entreprises liées 6-7 74 300 73 201 Immobilisations incorporelles 7 1 392 1 427 Immobilisations corporelles 7 74 165 71 306 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 325 841 310 633 Autres actifs 8 268 049 253 098 Comptes de régularisation 8 57 792 57 535 Total actif 18 476 375 16 847 751 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimilées 66 112 43 745 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 66 112 43 745 Op é rations internes au Crédit Agricole 10 9 870 662 9 228 763 Comptes créditeurs de la clientèle 11 5 774 396 4 956 609 Dettes représentées par un titre 12 50 000 840 Comptes de régularisation et passifs divers 249 306 250 377 Autres passifs 13 121 805 116 589 Comptes de régularisation 13 127 501 133 788 Provisions et dettes subordonnées 432 882 423 436 Provisions 14-15-16 161 204 154 272 Dettes subordonnées 18 271 678 269 164 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 17 121 403 101 703 Capitaux propres hors FRBG 19 1 911 614 1 842 278 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 577 067 1 503 942 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 76 674 80 463 Total passif 18 476 375 16 847 751 Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 2 203 671 2 162 252 Engagements de financement 25 1 641 697 1 491 819 Engagements de garantie 25 561 039 668 798 Engagements sur titres 25 935 1 635 Engagements reçus 4 773 481 3 838 051 Engagements de financement 25 27 206 32 329 Engagements de garantie 25 4 745 340 3 804 087 Engagements sur titres 25 935 1 635 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 22 Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020 . (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 29 293 861 305 771 Intérêts et charges assimilées 29 -137 625 -154 420 Revenus des titres à revenu variable 30 42 537 42 629 Commissions produits 31 194 902 193 055 Commissions charges 31 -33 675 -31 196 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 696 175 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 5 256 6 920 Autres produits d'exploitation bancaire 34 11 100 10 772 Autres charges d'exploitation bancaire 34 -3 283 -3 420 Produit net bancaire 373 769 370 286 Charges générales d'exploitation 35 -228 645 -227 177 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 393 -10 731 Résultat brut d'exploitation 134 731 132 378 Coût du risque 36 3 485 -16 243 Résultat d'exploitation 138 216 116 135 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -7 054 769 Résultat courant avant impôt 131 162 116 904 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 39 -34 788 -32 441 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -19 700 -4 000 Résultat net de l'exercice 76 674 80 463 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020  : Crise sanitaire liée à la Covid-19 . — Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'élève à 416 566 milliers d'euros. — Report d'échéance sur concours octroyés aux clients  : Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 1 558 723 milliers d'euros. (dont 47 506 milliers d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées) . — Impacts de ces mesures sur le risque de crédit  : Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Nouvelle définition du défaut . — Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 1 402 milliers d'euros. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 . — Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d' euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 29,1 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 3,9 millions d'euros des titres subordonnés. Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 . — Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 290,8 millions d'euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 96 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 33 millions d'euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2019-09 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux frais de formation Exercice clos au 1er mai 2020 Règlement n°2020-09 du 4 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général 29 décembre 2020 Règlement n°2020-10 modifiant le règlement ANC n°2014-07 relatif à la compensation des emprunts de titres et de l'épargne centralisée (1) 1er janvier 2020 (1) Le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifie le règlement ANC N° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire sur la présentation : - des emprunts de titres : les dettes représentatives de la valeur des titres empruntés sont présentées sous déduction de la valeur des titres identiques classés par l'établissement parmi les titres de transaction. Il s'agit du montant des titres empruntés et des titres reçus dans le cadre d'un contrat de garantie financière avec droit de réutilisation (Cf. note 33.1 Emprunts de titres) ; - de l'épargne centralisée : les comptes d'épargne à régime spécial au titre du livret A, du livret de développement durable et solidaire et du compte sur livret d'épargne populaire sont présentés sous déduction de la créance sur le fonds d'épargne représentative de la quote-part du total des dépôts collectés par l'établissement, centralisée par la Caisse des dépôts et consignations (Cf. note 33.2 Epargne centralisée). 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. — Titres de transaction  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31/12/2020. — Titres de placement  : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d ’ investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. — Titres de l'activité de portefeuille  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2020. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché  : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas côté , la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titres  : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 à 40 ans
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2021, affaire n°2101437
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101340
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 31 mars 2021 ( en milliers d'euros ) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 275 875 Caisse, banque centrale, CCP 65 648 Effets publics et valeurs assimilées 141 968 Créances sur les établissements de crédit 68 259 Opérations internes au C.A : 2 008 248 Opérations avec la clientèle : 14 109 655 Opérations sur titres : 1 217 616 Obligations et autres titres à revenu fixe 700 386 Actions et autres titres à revenu variable 517 230 Valeurs immobilisées : 1 311 780 Participations et autres titres détenus à long terme 1 163 387 Parts dans les entreprises liées 74 346 Immobilisations incorporelles 1 390 Immobilisations corporelles 72 657 Comptes de régularisation et actifs divers : 318 513 Autres actifs 240 454 Comptes de régularisation 78 059 Total de l'Actif 19 241 687 Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 67 751 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 67 751 Opérations internes au C.A : 10 537 138 Opérations avec la clientèle : 5 773 287 Dettes représentées par un titre : 100 000 Comptes de régularisation et passifs divers : 274 381 Autres passifs 123 647 Comptes de régularisation 150 734 Provisions et dettes subordonnées : 429 761 Provisions pour risques et charges 161 695 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 268 066 Fonds pour risques bancaires généraux 131 403 Capitaux propres hors FRBG 1 927 966 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 577 067 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 76 674 Résultat 16 352 Total Passif 19 241 687 Hors Bilan Montant Engagements donnés 2 179 732 Engagement de financement 1 663 255 Engagement de garantie 514 768 Engagement sur titres 1 709 Engagements reçus 4 863 484 Engagement de financement 16 271 Engagement de garantie 4 845 504 Engagement sur titres 1 709
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2021, affaire n°2101340
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100298
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier a u capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 31 décembre 2020 (en milliers d'euros) ACTIF   OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 286 135 Caisse, banque centrale, CCP 69 990 Effets publics et valeurs assimilées 141 518 Créances sur les établissements de crédit 74 627 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 1 154 369 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 13 956 668 OPERATIONS SUR TITRES : 1 441 127 Obligations et autres titres à revenu fixe 689 438 Actions et autres titres à revenu variable 751 689 VALEURS IMMOBILISEES : 1 312 235 Participations et autres titres détenus à long terme 1 162 378 Parts dans les entreprises liées 74 300 Immobilisations incorporelles 1 392 Immobilisations corporelles 74 165 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 325 841 Autres actifs 268 049 Comptes de régularisation 57 792 TOTAL DE L'ACTIF 18 476 375 PASSIF   OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 66 112 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 66 112 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 9 870 662 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 5 774 396 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 50 000 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 249 306 Autres passifs 121 805 Comptes de régularisation 127 501 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 432 882 Provisions pour risques et charges 161 204 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 271 678 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 121 403 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 911 614 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 577 067 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 76 674 TOTAL PASSIF 18 476 375 HORS BILAN   ENGAGEMENTS DONNES 2 203 671 Engagement de financement 1 641 697 Engagement de garantie 561 039 Engagement sur titres 935 ENGAGEMENTS RECUS 4 773 481 Engagement de financement 27 206 Engagement de garantie 4 745 340 Engagement sur titres 935
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2021, affaire n°2100298
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004569
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 30 septembre 2020 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 322 044 Caisse, banque centrale, CCP 61 616 Effets publics et valeurs assimilées 185 893 Créances sur les établissements de crédit 74 535 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 1 336 230 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 13 695 157 OPERATIONS SUR TITRES : 1 481 463 Obligations et autres titres à revenu fixe 675 766 Actions et autres titres à revenu variable 805 697 VALEURS IMMOBILISEES : 1 280 317 Participations et autres titres détenus à long terme 1 132 261 Parts dans les entreprises liées 73 353 Immobilisations incorporelles 1 413 Immobilisations corporelles 73 290 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 371 867 Autres actifs 299 724 Comptes de régularisation 72 143 TOTAL DE L'ACTIF 18 487 078 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 170 053 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 170 053 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 104 112 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 5 502 397     DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 0 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 290 701 Autres passifs 106 268 Comptes de régularisation 184 433 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 424 700 Provisions pour risques et charges 152 007 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 272 693 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 114 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 880 412 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 577 067 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 45 472 TOTAL PASSIF 18 487 078 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 292 049 Engagement de financement 1 737 126 Engagement de garantie 553 213 Engagement sur titres 1 710 ENGAGEMENTS RECUS 4 600 824 Engagement de financement 27 206 Engagement de garantie 4 569 863 Engagement sur titres 3 755
    Bulletin BALO n°140 du 20/11/2020, affaire n°2004569
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003542
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 30 juin 2020 (en milliers d'euros) Actif Montant OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 330 370 Caisse, banque centrale, CCP 63 008 Effets publics et valeurs assimilées 185 186 Créances sur les établissements de crédit 82 176 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 1 872 394 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 13 220 304 OPERATIONS SUR TITRES : 1 678 933 Obligations et autres titres à revenu fixe 974 573 Actions et autres titres à revenu variable 704 360 VALEURS IMMOBILISEES : 1 279 782 Participations et autres titres détenus à long terme 1 132 050 Parts dans les entreprises liées 73 503 Immobilisations incorporelles 1 460 Immobilisations corporelles 72 769 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 343 109 Autres actifs 293 144 Comptes de régularisation 49 965 TOTAL DE L'ACTIF 18 724 892 Passif Montant OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 170 864 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 170 864 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 10 437 196 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 5 433 223 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 0 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 288 941 Autres passifs 102 212 Comptes de régularisation 186 729 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 431 124 Provisions pour risques et charges 159 581 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 271 543 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 101 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 861 841 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 577 067 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 26 901 TOTAL PASSIF 18 724 892 Hors Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES 2 145 473 Engagement de financement 1 577 268 Engagement de garantie 564 399 Engagement sur titres 3 806 ENGAGEMENTS RECUS 4 199 848 Engagement de financement 27 206 Engagement de garantie 4 168 836 Engagement sur titres 3 806
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2020, affaire n°2003542
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001467
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 Euros Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009   045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2019 Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 1 er mai 2020 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 9 avril 2020. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels Mesdames, Messieurs les Sociétaires, Opinion . — En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale , nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2019 , tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion  : — Référentiel d’audit  : Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. — Indépendance  : Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1 janvier 2019 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciations - Points clés de l’audit . — En application des dispositions des articles L.823-9 et R.823 -7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Dépréciation des créances sur base individuelle  : Risque identifié Notre réponse De par son activité, la Caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit portant plus particulièrement sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1), les créances présentant un risque de crédit avéré donnent lieu à la comptabilisation d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d’intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. S’agissant de la détermination d’éventuelles dépréciations, la direction de la caisse régionale est conduite à formuler des hypothèses pour estimer les flux futurs de recouvrement. Nous avons considéré la détermination de ces dépréciations des crédits portant sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture comme un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de leur importance dans le bilan et de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour déterminer les flux futurs estimés actualisés. Ces dépréciations sont intégrées dans le montant total des dépréciations individuelles présentées dans la note 4.1 de l’annexe aux comptes annuels qui s’élève à 227,3 M€ . Nos travaux ont consisté à examiner le dispositif mis en place par la direction pour évaluer le montant des dépréciations à comptabiliser. Nous avons en particulier : mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de la caisse régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte comptabilisation ; testé l’efficacité des contrôles clés mis en œuvre par la caisse régionale relatifs à ces procédures ; analysé les hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit ; mis en œuvre des procédures analytiques sur la couverture des encours douteux par marché et par strate d’encours. — Dépréciation des créances sur base collective et sectorielle  : Risque identifié Notre réponse Comme indiqué dans l’annexe aux comptes annuels (note 2.1), la caisse régionale constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions reposent sur des estimations qui intègrent des paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut selon des modèles internes de risques de crédit tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du Groupe Crédit Agricole et au regard de paramètres propres au portefeuille de crédit de la caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Le cumul de ces provisions sur les prêts et créances représente 87,3 M€ au 31 décembre 2019 comme détaillé dans la note 14 de l’annexe aux comptes annuels. Nous avons considéré qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels en raison de : l’importance des zones de jugement entrant dans la détermination des modèles, des risques liés à la qualité des données qui les alimentent et des risques liés à leur insertion opérationnelle ; l’importance de ces provisions dans le bilan de la caisse régionale et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit à la consommation….), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local). Nos travaux ont consisté à : prendre connaissance, lors d’un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs de la consolidation du groupe Crédit Agricole, avec l’aide de leurs experts sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles, la qualité des données utilisées pour calibrer les paramètres utilisés dans les modèles (probabilité de défaut « PD », perte en cas de défaut « Loss Given Default » ou « LGD »), la gouvernance des modèles au regard des modalités de détermination et de changement des paramètres, du processus de validation indépendante et des modalités de back-testing, la réalisation de tests applicatifs ciblés sur les principales fonctionnalités de l’outil utilisé pour déterminer les corrections de valeur ; tester par sondages la qualité des données des expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; contrôler le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; étudier les hypothèses et la documentation fournie par la caisse régionale sur l’identification de dégradations significatives pour des portefeuilles d’encours et la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking ; analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2019. Vérifications spécifiques . — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par les textes légaux et réglementaires. Informations données dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires . Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents sur la situation financière et les comptes annuels adressés aux sociétaires à l’exception du point ci-dessous. La sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux délais de paiement mentionnées à l’article D. 441-4 du Code de commerce appellent de notre part l’observation suivante : comme indiqué dans le rapport de gestion, ces informations n'incluent pas les opérations bancaires et les opérations connexes, votre caisse régionale considérant qu'elles n'entrent pas dans le périmètre des informations à produire. Informations résultant d'autres obligations légales et réglementaires . — Désignation des commissaires aux comptes  : Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Cenre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet ORCOM AUDIT et par l’Assemblée Générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2019 , le cabinet ORCOM AUDIT et le cabinet Mazars étaient respectivement dans leur 25 ème et 13 ème année de mission sans interruption. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels . Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration . Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels . — Objectif et démarche d’audit  : Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle ; — Rapport au comité d’audit  : Nous remettons un rapport au comité d’audit qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit, figurent les risques d’anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit. Ces points sont décrits dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Orléans, Courbevoie et Labège, le 13 mars 2020 . Les Commissaires aux Comptes  : ORCOM Audit: MAZARS: Olivier DUPUY, Matthew BROWN - Herve KERNEIS. III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2019 . Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 7 février 2020 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 9 avril 2020 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers A — Cadre général . Présentation juridique de l’entité . La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2019, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation . — Au 31/12/2019, trois nouvelles entités ont été consolidées au sein de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire : Centre Loire Expansion (Activités : Acquisitions ou gestion de participations dans des sociétés) Centre Loire Investissement (Activités : Toutes transactions et opérations sur immeubles et fonds de commerce ainsi que l’activité de marchand de biens) une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales et LCL le 23 mai 2019. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Le détail a été intégré dans la note 11 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2019 ». Organigramme simplifié du Crédit Agricole . Un Groupe bancaire d’essence mutualiste . — L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 10,5 millions de sociétaires qui élisent quelques 29 658 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. (1) via la SAS Rue La Boétie. La Caisse régionale de la Corse, détenue à 99,9 % par Crédit Agricole S.A., est actionnaire de Sacam Mutualisation. Relations internes au Crédit Agricole . Mécanismes financiers internes . — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires" et intégré sur la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit". — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A. , où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Dettes envers la clientèle". — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. , elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1 er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1 er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. , où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de trois à dix ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A. , intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A. , en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Dettes subordonnées". Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité . — Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L’ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d’entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s’agissant du système bancaire français. Le groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, serait ce point d’entrée unique dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L’Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L’Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL visé à l’article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. L’Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l’Autorité de résolution pourrait ainsi décider d’appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c’est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d’absorber les pertes et aux instruments de dette, c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Dans ce cas l’investisseur doit être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l’Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l’essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1 er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1 er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant désormais aux participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA), celles-ci étant mises en équivalence pour les besoins prudentiels : on parle désormais des garanties Switch Assurance. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, pourrait restituer les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel : Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses régionales ; les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Sur le plan comptable : Les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque d’assurance au sens de la norme IFRS 4. La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme. Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèse raisonnables de retour à meilleure fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations détenues dans Crédit Agricole Assurances. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d’estimer s’il existe un risque d’indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n’étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. Informations relatives aux parties liées . — Les parties liées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B . — États financiers consolid é s . I. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 4.1 323 247 329 847 Intérêts et charges assimilées 4.1 -160 452 -149 130 Commissions (produits) 4.2 192 535 188 590 Commissions (charges) 4.2 -31 340 -31 003 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 11 178 -5 075 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction -1 031 -180 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat 12 209 -4 895 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 40 498 37 094 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 40 498 37 094 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat ‐ ‐ Produits des autres activités 4.5 3 793 1 050 Charges des autres activités 4.5 -5 412 -3 067 Produit net bancaire 374 047 368 306 Charges générales d'exploitation 4.6 -227 014 -215 838 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.7 -11 210 -11 163 Résultat brut d'exploitation 135 823 141 305 Coût du risque 4.8 -17 856 -19 146 Résultat d'exploitation 117 967 122 159 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 13 12 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.16 ‐ ‐ Résultat avant impôt 117 980 122 171 Impôts sur les bénéfices 4.10 -28 351 -30 603 Résultat net d'impôts des activités abandonnées ‐ ‐ Résultat net 89 629 91 568 Participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ Résultat net part du Groupe 89 629 91 568 II. — Résultat net et gains et pertes comptabilis é s directement en ca pitaux propres . ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Résultat net 89 629 91 568 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.11 -1 811 184 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.11 68 869 -91 610 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 67 058 -91 426 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence 4.11 ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 -1 612 2 867 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.11 65 446 -88 559 Gains et pertes sur écarts de conversion 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.11 -207 -885 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 -207 -885 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence 4.11 ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 54 241 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées 4.11 ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.11 -153 -644 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 65 293 -89 203 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 154 922 2 365 Dont part du Groupe 154 922 2 365 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables 4.11 -2 -2 III. — Bilan consolidé. ( En milliers d' E uros .) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisse, banques centrales 6.1 62 454 61 187 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2 685 232 724 258 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 6 251 5 587 Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 678 981 718 671 Instruments dérivés de couverture 3.1-3.2-3.4 1 585 10 196 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4 1 424 656 1 380 476 Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 4 063 4 175 Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 420 593 1 376 301 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.3-6.5 14 544 592 13 918 232 Prêts et créances sur les établissements de crédit 616 680 633 083 Prêts et créances sur la clientèle 13 474 918 12 790 135 Titres de dettes 452 994 495 014 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 79 923 28 800 Actifs d'impôts courants et différés (1) 6.10 34 155 37 621 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 289 277 228 521 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Participations dans les entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Immeubles de placement 6.12 18 056 338 Immobilisations corporelles (1) 6.13 76 484 71 214 Immobilisations incorporelles (1) 6.13 15 1 414 Ecarts d'acquisition ‐ ‐ Total de l'actif 17 216 429 16 462 257 (1) Cf. Note 12 Impacts des évolutions comptables ou autres évènements sur les impacts de première application de la norme IFRS 16 Contrats de location au 1er janvier 2019" Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Banques centrales 6.1 ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 7 361 6 262 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 7 361 6 262 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 118 466 74 290 Passifs financiers au coût amorti 14 198 276 13 660 273 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.8 9 201 494 9 045 741 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 4 953 224 4 565 465 Dettes représentées par un titre 3.3-6.8 43 558 49 067 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 686 -3 804 Passifs d'impôts courants et différés (1) 6.10 767 748 Comptes de régularisation et passifs divers (1) 6.11 236 690 224 807 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées ‐ ‐ Provisions 6.14 67 194 58 954 Dettes subordonnées ‐ ‐ Total dettes 14 629 440 14 021 530 Capitaux propres 2 586 989 2 440 727 Capitaux propres part du Groupe 2 586 979 2 440 717 Capital et réserves liées 501 729 498 579 Réserves consolidées 1 747 145 1 667 387 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 248 476 183 183 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 89 629 91 568 Participations ne donnant pas le contrôle 10 10 Total du passif 17 216 429 16 462 257 (1) Cf. Note 12 Impacts des évolutions comptables ou autres évènements sur les impacts de première application de la norme IFRS 16 Contrats de location au 1er janvier 2019" IV. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres Capital Prime et réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus Autres instruments de capitaux propres Total Capital et réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2018 Publié 294 746 1 823 498 ‐ ‐ 2 118 244 59 103 -8 635 50 468 ‐ 2 168 712 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 168 722 Impacts nouvelles normes (2) ‐ 55 353 ‐ ‐ 55 353 -58 095 280 014 221 919 ‐ 277 272 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 277 272 Capitaux propres au 1er janvier 2018 294 746 1 878 851 ‐ ‐ 2 173 597 1 008 271 378 272 386 ‐ 2 445 984 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 445 994 Augmentation de capital 2 079 ‐ ‐ ‐ 2 079 ‐ ‐ ‐ ‐ 2 079 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2 079 Variation des titres autodétenus ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dividendes versés en 2018 ‐ -12 032 ‐ ‐ -12 032 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 032 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -12 032 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 36 ‐ ‐ 36 ‐ ‐ ‐ ‐ 36 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 36 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 2 079 -11 996 ‐ ‐ -9 917 ‐ ‐ ‐ ‐ -9 917 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -9 917 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 2 ‐ ‐ 2 -644 -88 559 -89 203 ‐ -89 201 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -89 201 Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2018 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 91 568 91 568 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 91 568 Autres variations ‐ 2 284 ‐ ‐ 2 284 ‐ ‐ ‐ ‐ 2 284 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 2 284 Capitaux propres au 31 décembre 2018 296 825 1 869 141 ‐ ‐ 2 165 966 364 182 819 183 183 91 568 2 440 717 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 440 727 Affectation du résultat 2018 ‐ 91 570 ‐ ‐ 91 570 ‐ ‐ ‐ -91 568 2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2019 296 825 1 960 711 ‐ ‐ 2 257 536 364 182 819 183 183 ‐ 2 440 719 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 440 729 Impacts nouvelles normes ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2019 Retraité 296 825 1 960 711 ‐ ‐ 2 257 536 364 182 819 183 183 ‐ 2 440 719 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 440 729 Augmentation de capital 3 150 ‐ ‐ ‐ 3 150 ‐ ‐ ‐ ‐ 3 150 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 3 150 Variation des titres autodétenus ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Emissions / remboursements d'instruments de capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Rémunération des émissions d'instruments de capitaux propres ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dividendes versés en 2019 ‐ -12 198 ‐ ‐ -12 198 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 198 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -12 198 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Effet des acquisitions / cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle ‐ 404 ‐ ‐ 404 ‐ ‐ ‐ ‐ 404 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 404 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 16 ‐ ‐ 16 ‐ ‐ ‐ ‐ 16 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 16 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 3 150 -11 778 ‐ ‐ -8 628 ‐ ‐ ‐ ‐ -8 628 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -8 628 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 2 ‐ ‐ 2 -153 65 446 65 293 ‐ 65 295 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 65 295 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 2 ‐ ‐ 2 ‐ -2 -2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Dont gains et pertes sur variation du risque de crédit propre transférés en réserves ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Quote-part dans les variations de capitaux propres hors résultat des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2019 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 89 629 89 629 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 89 629 Autres variations ‐ -36 ‐ ‐ -36 ‐ ‐ ‐ ‐ -36 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ -36 Capitaux propres au 31 décembre 2019 299 975 1 948 899 ‐ ‐ 2 248 874 211 248 265 248 476 89 629 2 586 979 10 ‐ ‐ ‐ 10 2 586 989 Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle. Impacts sur les capitaux propres liés à la mise en application d’IFRS 9. V. — Tableau des flux de trésorerie . Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Résultat avant impôt 117 980 122 171 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 210 11 163 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 27 605 16 505 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d'investissement -13 -12 Résultat net des activités de financement 65 705 Autres mouvements -2 760 -15 857 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 36 107 12 504 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 352 292 241 911 Flux liés aux opérations avec la clientèle -315 675 -176 419 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 94 956 -144 210 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -57 168 -10 233 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -26 577 -25 064 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 47 828 -114 015 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 201 915 20 660 Flux liés aux participations (3) -2 267 -1 793 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -10 147 -8 101 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -12 414 -9 894 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -9 048 -9 953 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -4 601 -881 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -13 649 -10 834 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ( A + B + C + D) 175 852 -68 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 82 253 82 079 Solde net des comptes de caisse et banques centrales ( * ) (1) 61 187 59 410 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ( ** ) (2) 21 066 22 669 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 258 111 82 253 Solde net des comptes de caisse et banques centrales ( * ) (1) 62 454 61 187 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ( ** ) (2) 195 657 21 066 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 175 858 174 (1) Composé du solde net du poste "Caisse et banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.8 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) ; (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2019 , l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de l’entité s’élève à 2 267 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 2 224 milliers d’euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 127 milliers d’euros - cessions de participations : 84 milliers d’euros (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 198 milliers d’euros pour l’année 2019. C . — Notes annexes aux états financiers 1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité . — En application du règlement CE n°1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2019 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2018 . Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2019 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2019. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Applicable dans le Groupe Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du IFRS 16 Contrats de location Remplacement d’ IAS 17 sur la comptabilisation des contrats de location et des interprétations liées (IFRIC 4 Déterminer si un accord contient un contrat de location, SIC 15 Avantages dans les contrats de location et SIC 27 Evaluation de la substance des transactions impliquant la forme juridique d’un contrat de location) 31 octobre 2017 (UE 2017/1986) Oui 1er janvier 2019 Amendement à IFRS 9 Instruments financiers Options de remboursement anticipé avec pénalité négative 22 mars 2018 (UE 2018/498) Oui 1er janvier 2019 (1) Interprétation IFRIC 23 Positions fiscales incertaines Clarifications à IAS 12 Impôt sur le résultat 24 octobre 2018 (UE 2018/1595) (2) Oui 1er janvier 2019 Améliorations des IFRS cycle 2015-2017 : - IAS 12 Impôt sur le résultat - IAS 23 Coût d'emprunt - IFRS 3/IFRS 11 Regroupement d'entreprises 15 mars 2019 (UE 2019/412) Oui Oui Oui 1er janvier 2019 1er janvier 2019 1er janvier 2019 Amendement à IAS 28 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises Précisions pour l'investisseur sur la comptabilisation des intérêts long terme accordés à une entreprise associée / coentreprise 11 février 2019 (UE 2019/237) Oui 1er janvier 2019 Amendement à IAS 19 Avantages au personnel Clarifications sur les conséquences d’une modification, réduction ou liquidation de régime sur la détermination du coût des services rendus et de l’intérêt net 14 mars 2019 (UE 2019/402) Oui 1er janvier 2019 (1) Le Groupe a décidé d'appliquer de manière anticipée l'amendement à IFRS 9 à compter du 1er janvier 2018. (2) L’application de l’interprétation IFRIC 23 n’a pas eu d’impact significatif sur les capitaux propres du Groupe au 1er janvier 2019. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a reclassé à cette même date les provisions pour risques fiscaux portant sur l’impôt sur le résultat de la rubrique « Provisions » vers la rubrique « Passifs d’impôts courants » au bilan. Ainsi, le groupe Crédit Agricole publie pour la première fois à compter du 1er janvier 2019 ses états financiers IFRS en application de la norme IFRS 16 Contrats de location (cf. chapitre 1.2 ” Principes et méthodes comptables ” ). La norme IFRS 16 Contrats de location remplace la norme IAS 17 et toutes les interprétations liées (IFRIC 4 Déterminer si un accord contient un contrat de location, SIC 15 Avantages dans les contrats de location et SIC 27 Evaluation de la substance des transactions impliquant la forme juridique d’un contrat de location). La principale évolution apportée par la norme IFRS 16 concerne la comptabilité pour les preneurs. IFRS 16 impose pour les preneurs un modèle visant à comptabiliser au bilan tous les contrats de location, avec la reconnaissance au passif d’une dette locative représentative des engagements sur la durée du contrat, et à l’actif un droit d’utilisation à amortir. Pour la première application de la norme IFRS 16, le Groupe a choisi d’appliquer la méthode rétrospective modifiée sans retraitement des informations comparatives 2019 conformément au paragraphe C5(b) de la norme IFRS 16. Selon cette approche, pour les contrats antérieurement classés en contrats de location simple en application d’IAS 17, le Groupe a comptabilisé au 1 er janvier 2019 une dette locative égale à la valeur actualisée des paiements de loyers restants et un actif au titre du droit d’utilisation égal au montant de la dette locative ajusté, le cas échéant, du montant des loyers payés d’avance ou à payer qui étaient comptabilisés dans l’état de la situation financière immédiatement avant la date de première application. Pour les contrats de location précédemment classés en tant que contrats de location-financement, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a reclassé la valeur comptable de l'actif et de la dette comptabilisés selon IAS 17 immédiatement avant la date de première application en tant que droit d'utilisation (immobilisation corporelles) et dette locative (passifs divers) à la date de première application. L’application de la norme IFRS 16 n’a pas d’impact sur les capitaux propres. A la date de transition, le Groupe a choisi d’appliquer les mesures simplificatrices suivantes proposées par la norme : Absence d’ajustement au titre des contrats dont la durée résiduelle en date d’application est inférieure à douze mois. Cela concerne notamment les baux 3/6/9 qui sont en situation de tacite prolongation à la date de première application. Conformément à l’IFRIC update de mars 2019 ainsi qu’à la recommandation AMF 2019-13, le Groupe n’a pas pris en considération la décision de l’IFRS IC du 26/11/2019 relative à la détermination de la durée de location IFRS16 dans les états financiers au 31 décembre 2019, afin de disposer du temps nécessaire pour analyser les conséquences comptables de cette décision au cours de l’exercice 2020. En conséquence, les principes et méthodes comptables des états financiers annuels au 31 décembre 2019 n’ont pas été impactés. Absence d’ajustement au titre des contrats de location dont les biens sous-jacents sont de faible valeur. Ajustement du droit d’utilisation du montant comptabilisé au 31 décembre 2018 dans l’état de la situation financière au titre de la provision pour contrats déficitaires. Exclusion des coûts directs initiaux de l’évaluation du droit d’utilisation. Le Groupe a également choisi de ne pas réapprécier si un contrat est ou contient un contrat de location à la date de transition. Pour les contrats conclus avant la date de transition, le Groupe a appliqué la norme IFRS 16 aux contrats identifiés comme des contrats de location en application d’IAS 17 et IFRIC 4. Le taux d’actualisation utilisé pour le calcul du droit d'utilisation et du passif de location est le taux d'endettement marginal à la date d'application initiale d'IFRS 16, fondé sur la durée résiduelle du contrat au 1 er janvier 2019. Les droits d’utilisation constatés à la date de première application concernent essentiellement les baux immobiliers (agences bancaires, immeubles de bureaux). Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Applicable dans le Groupe Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement aux références au Cadre Conceptuel dans les normes IFRS 6 décembre 2019 (UE 2019/2075) Oui 1er janvier 2020 IAS 1/IAS 8 Présentation des états financiers Définition de la matérialité 10 décembre 2019 (UE 2019/2104) Oui 1er janvier 2020 Amendement à IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 Instruments financiers Réforme des taux d'intérêt de référence 15 janvier 2020 (UE 2020/34) Oui (1) 1er janvier 2020 (1) Le Groupe a décidé d'appliquer de manière anticipée l'amendement à IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 Instruments financiers sur la réforme des taux d’intérêt de référence à compter du 1 er janvier 2019 Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2019 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2019. Par ailleurs, un amendement à une norme existante, publié par l’IASB, est également en attente d’adoption par l’Union européenne : il s’agit de l’amendement à IFRS 3 Regroupement d’entreprises (avec possibilité d’application anticipée). Réforme IBOR . — Le groupe Crédit Agricole, en tant qu'utilisateur d'indices critiques, est fortement sensibilisé à l'importance des indices de référence et aux enjeux relatifs à leur évolution qui s'opère dans le cadre des réformes en
    Bulletin BALO n°59 du 15/05/2020, affaire n°2001467
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001244
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 euros Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 824 714 R.C.S Bourges A. — Comptes individuels au 31 décembre 2019 . Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 07 février 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 09 avril 2020 . I. — Bilan au 31 décembre 2019 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 302 074 309 601 Caisse, banques centrales 62 418 61 046 Effets publics et valeurs assimilées 5 184 120 194 197 Créances sur les établissements de crédit 3 55 536 54 358 Op é rations internes au Crédit agricole 3 598 263 618 529 Op é rations avec la clientèle 4 12 832 907 12 457 968 O pé rations sur titres 1 525 274 1 293 254 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 910 918 610 739 Actions et autres titres à revenu variable 5 614 356 682 515 Valeurs immobilisées 1 278 600 1 265 807 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 132 666 1 130 097 Parts dans les entreprises liées 6-7 73 201 62 744 Immobilisations incorporelles 7 1 427 1 414 Immobilisations corporelles 7 71 306 71 552 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 310 633 257 256 Autres actifs 8 253 098 192 686 Comptes de régularisation 8 57 535 64 570 Total actif 16 847 751 16 202 415 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 43 745 126 728 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 43 745 126 728 Op é rations internes au Crédit agricole 10 9 228 763 8 985 950 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 956 609 4 565 588 Dettes représentées par un titre 12 840 2 306 Comptes de régularisation et passifs divers 250 377 236 123 Autres passifs 13 116 589 96 614 Comptes de régularisation 13 133 788 139 509 Provisions et dettes subordonnées 423 436 418 585 Provisions 14-15-16 154 272 146 215 Dettes subordonnées 18 269 164 272 370 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 17 101 703 97 703 Capitaux propres hors FRBG 20 1 842 278 1 769 432 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 503 942 1 429 416 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau -138 Résultat de l'exercice 80 463 82 281 Total passif 16 847 751 16 202 415 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donn é s 2 162 252 2 077 753 Engagements de financement 25 1 491 819 1 415 926 Engagements de garantie 25 668 798 660 413 Engagements sur titres 25 1 635 1 414 Engagements reçus 3 838 051 3 792 683 Engagements de financement 25 32 329 33 451 Engagements de garantie 25 3 804 087 3 757 818 Engagements sur titres 25 1 635 1 414 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 22 Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2019 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 29 305 771 316 520 Intérêts et charges assimilées 29 -154 420 -156 612 Revenus des titres à revenu variable 30 42 629 39 579 Commissions produits 31 193 055 188 930 Commissions charges 31 -31 196 -30 284 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 32 175 309 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 33 6 920 -2 720 Autres produits d'exploitation bancaire 34 10 772 11 105 Autres charges d'exploitation bancaire 34 -3 420 -3 503 Produit net bancaire 370 286 363 324 Charges générales d'exploitation 35 -227 177 -215 494 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -10 731 -11 229 Résultat brut d'exploitation 132 378 136 601 Coût du risque 36 -16 243 -17 656 Résultat d'exploitation 116 135 118 945 Résultat net sur actifs immobilisés 39 769 2 772 Résultat courant avant impôt 116 904 121 717 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 38 -32 441 -24 936 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -4 000 -14 500 Résultat net de l'exercice 80 463 82 281 III. — Annexes. I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2019, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes  : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019  : Opération de titrisation . — Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 331,7 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 283,6 millions d'euros et pour 48,1 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice MERGEFIELD Exercice «Exercice» Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 95 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 32 millions d'euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants  : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1 è re application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilisation du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives ( Forward Looking ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2019. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2019. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté , la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencements Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 101 703 milliers d'euros au 31 décembre 2019. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. — Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis . De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés  : Conformément à l'article 2525-3 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Crédit valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises . — A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de gara
    Bulletin BALO n°53 du 01/05/2020, affaire n°2001244
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2020
    Numéro d’affaire : 2001147
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2020 (en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 332 057 Caisse, banque centrale, CCP 70 399 Effets publics et valeurs assimilées 184 819 Créances sur les établissements de crédit 76 839 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 889 684 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 12 921 121 OPERATIONS SUR TITRES : 1 552 518 Obligations et autres titres à revenu fixe 931 982 Actions et autres titres à revenu variable 620 536 VALEURS IMMOBILISEES : 1 280 644 Participations et autres titres détenus à long terme 1 133 021 Parts dans les entreprises liées 72 617 Immobilisations incorporelles 1 489 Immobilisations corporelles 73 517 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 329 125 Autres actifs 260 674 Comptes de régularisation 68 451 TOTAL DE L'ACTIF 17 305 149 PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 171 255 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 171 255 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 9 514 069 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 4 972 456 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 855 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 262 631 Autres passifs 96 752 Comptes de régularisation 165 879 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 432 878 Provisions pour risques et charges 162 505 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 270 373 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 102 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 848 302 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 503 942 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat en instance d'approbation 80 463 Résultat 6 024 TOTAL PASSIF 17 305 149 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 068 906 Engagement de financement 1 500 487 Engagement de garantie 566 599 Engagement sur titres 1 820 ENGAGEMENTS RECUS 3 875 259 Engagement de financement 27 206 Engagement de garantie 3 836 751 Engagement sur titres 11 302
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2020, affaire n°2001147
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/01/2020
    Numéro d’affaire : 2000128
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier aucapital de 56.118.500,00 € Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre Situation au 31 décembre 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 302 074 Caisse, banque centrale, CCP 62 418 Effets publics et valeurs assimilées 184 120 Créances sur les établissements de crédit 55 536 Opérations internes au C.A : 598 263 Opérations avec la clientèle : 12 832 907 Opérations sur titres : 1 525 274 Obligations et autres titres à revenu fixe 910 918 Actions et autres titres à revenu variable 614 356 Valeurs immobilisées : 1 278 600 Participations et autres titres détenus à long terme 1 132 666 Parts dans les entreprises liées 73 201 Immobilisations incorporelles 1 427 Immobilisations corporelles 71 306 Comptes de régularisation et actifs divers : 310 633 Autres actifs 253 098 Comptes de régularisation 57 535 Total de l'Actif 16 847 751 Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 43 745 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 43 745 Opérations internes au C.A : 9 228 763 Opérations avec la clientèle : 4 956 609 Dettes représentées par un titre : 840 Comptes de régularisation et passifs divers : 250 377 Autres passifs 116 589 Comptes de régularisation 133 788 Provisions et dettes subordonnées : 423 436 Provisions pour risques et charges 154 272 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 269 164 Fonds pour risques bancaires généraux 101 703 Capitaux propres hors FRBG 1 842 278 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 503 942 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 80 463 Total Passif 16 847 751 Hors Bilan Montant Engagements donnés 2 162 252 Engagement de financement 1 491 819 Engagement de garantie 668 798 Engagement sur titres 1 635 Engagements reçus 3 838 051 Engagement de financement 32 329 Engagement de garantie 3 804 087 Engagement sur titres 1 635
    Bulletin BALO n°14 du 31/01/2020, affaire n°2000128
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/10/2019
    Numéro d’affaire : 1904624
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 322 775 Caisse, banque centrale, CCP 58 710 Effets publics et valeurs assimilées 196 077 Créances sur les établissements de crédit 67 988 Opérations internes au C.A : 728 978 Opérations avec la clientèle : 12 586 460 Opérations sur titres : 1 537 260 Obligations et autres titres à revenu fixe 926 373 Actions et autres titres à revenu variable 610 887 Valeurs immobilisées : 1 271 204 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 452 Parts dans les entreprises liées 70 594 Immobilisations incorporelles 1 434 Immobilisations corporelles 69 724 Comptes de régularisation et actifs divers : 402 363 Autres actifs 331 873 Comptes de régularisation 70 490 Total de l’Actif 16 849 040 Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 45 988 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 45 988 Operations internes au C.A : 9 357 370 Operations avec la clientèle : 4 798 234 Dettes représentées par un titre : 825 Comptes de régularisation et passifs divers : 289 017 Autres passifs 82 641 Comptes de régularisation 206 376 Provisions et dettes subordonnées : 420 432 Provisions pour risques et charges 149 602 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 270 830 Fonds pour risques bancaires généraux 106 703 Capitaux propres hors FRBG 1 830 471 Capital souscrit 56 119 Primes d’émission 201 754 Réserves 1 503 942 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 68 656 Total Passif 16 849 040 Hors Bilan Montant Engagements donnés 2 200 733 Engagement de financement 1 543 973 Engagement de garantie 654 934 Engagement sur titres 1 826 Engagements reçus 3 745 496 Engagement de financement 32 329 Engagement de garantie 3 711 341 Engagement sur titres 1 826
    Bulletin BALO n°128 du 25/10/2019, affaire n°1904624
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903857
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2019. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Op é rations de trésorerie et interbancaires : 316 187 Caisse, banque centrale, CCP 59 414 Effets publics et valeurs assimilées 195 332 Créances sur les É tablissements de crédit 61 441 Op é rations internes au C.A : 573 351 Op é rations avec la clientèle : 12 464 093 Op é rations sur titres : 1 552 620 Obligations et autres titres à revenu fixe 921 137 Actions et autres titres à revenu variable 631 483 Valeurs immobilisées : 1 267 370 Participations et autres titres détenus à long - terme 1 128 873 Parts dans les entreprises liées 66 503 Immobilisations incorporelles 1 414 Immobilisations corporelles 70 580 Comptes de régularisation et actifs divers : 333 865 Autres actifs 275 549 Comptes de régularisation 58 316 Total de l'actif 16 507 486 Passif Montant Op é rations interbancaires et assimilées : 47 787 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 47 787 Op é rations internes au C.A : 9 073 679 Op é rations avec la clientèle : 4 771 019 Dettes représentées par un titre : 1 795 Comptes de régularisation et passifs divers : 277 462 Autres passifs 80 444 Comptes de régularisation 197 018 Provisions et dettes subordonnées : 421 817 Provisions pour risques et charges 152 399 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 269 418 Fonds pour risques bancaires généraux 100 703 Capitaux propres hors FRBG 1 813 224 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 503 942 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 51 409 Total passif 16 507 486 Hors-bilan Montant Engagements donn é s 2 135 605 Engagement de financement 1 464 720 Engagement de garantie 669 477 Engagement sur titres 1 408 Engagements reçus 3 634 989 Engagement de financement 32 329 Engagement de garantie 3 601 252 Engagement sur titres 1 408
    Bulletin BALO n°88 du 24/07/2019, affaire n°1903857
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901395
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 euros. Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8, allée des Collèges 18000 BOURGES 398 824 714 R.C.S BOURGES Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2018. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 17 Avril 2019 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 21 mars 2019. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels . Mesdames, Messieurs les Sociétaires, I. Opinion . — En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2018, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. II. Fondement de l’opinion Référentiel d’audit . — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. — Indépendance : Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1 janvier 2018 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. — Observation : Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les points suivants, exposés dans la note 1 de l’annexe des comptes annuels, et qui concernent la mise en place d’une nouvelle méthode d’estimation des provisions collectives pour dépréciation des créances de la clientèle d’une part, et la présentation au compte de résultat de la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses d’autres parts. III. Justification des appréciations - Points clés de l’audit . — En application des dispositions des articles L.823-9 et R.823-7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Dépréciation des créances sur base individuelle : Risque identifié Notre réponse De p ar son activité, la Caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit portant plus particulièrement sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans les annexes aux comptes annuels, les pertes prévisibles au titre du risque de crédit, dès lors qu’un encours est douteux, font l’objet d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat. Nous avons considéré que l’évaluation de ces dépréciations, qui au 31 décembre 2018 s’élèvent à 228,6 millions d’euros, constitue un point clé de l’audit des comptes annuels compte tenu de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour la détermination des flux futurs estimés. Nos travaux ont consisté à apprécier les données et les hypothèses retenues par la direction pour déterminer les dépréciations sur les dossiers de crédit présentant un risque de non-recouvrement . Nous avons : – Mené des entretiens au cours de l’exercice avec les personnes en charge du suivi des risques au sein de la Caisse Régionale afin de prendre connaissance de la gouvernance et des procédures mises en place pour évaluer ces dépréciations et assurer leur correcte alimentation en comptabilité ; – Testé l’efficacité des contrôles clés mis en œuvre par la Caisse Régionale relatifs à ces procédures ; – Analysé le bien-fondé des hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit présentant un risque avéré ; – Effectué un examen analytique de la couverture des encours douteux par marché et par strate d’encours. Au 31 décembre 2018, le montant des provisions pour dépréciation des créances vis-à-vis de la clientèle, estimées sur une base individuelle, s’établissent à 228,6 millions d’euros dans les états financiers annuels. Se référer aux notes 2.1, 4 et 36 de l’annexe aux comptes annuels. — Dépréciation des créances sur base collective et sectorielle : Risque identifié Notre réponse La Caisse régionale constitue des dépréciations collectives et sectorielles destinées à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Comme indiqué dans la note 2 de l’annexe aux comptes annuels, la Caisse régionale a pris la décision, conformément à la position du groupe Crédit Agricole et en l’absence de position de l'Anc , d’aligner les dispositions qu’elle applique pour déterminer le montant de la dépréciation pour risque de crédit dans ses comptes individuels en normes françaises, avec celles retenues pour l’établissement de ses comptes consolidés, et résultant de la première application de la norme IFRS 9 « Instruments Financiers ». Cet alignement qui, au niveau des comptes annuels de la Caisse régionale, est un changement de méthode comptable, a conduit la Caisse régionale à constituer des corrections de valeur au titre des pertes de crédit attendues (Expected Credit Loss) portant sur les expositions qui ne sont pas en défaut, en distinguant : – Les expositions n’ayant pas subi de dégradation significative du risque de crédit, pour lesquels les cor- rections de valeur représentent l’estimation des pertes de crédit attendues à 1 an (bucket 1) ; – Les expositions ayant subi une dégradation significative du risque de crédit pour lesquels les corrections de valeur représentent l’estimation des pertes de crédit attendues à maturité (bucket 2). La dégradation significative du risque de crédit a donné lieu à la définition d’un cadre méthodologique reposant sur plusieurs critères. Ces corrections de valeur sont déterminées selon des modèles internes de risques de crédit, sur la base de séries historiques des défaillances de la clientèle du groupe Crédit Agricole, en tenant compte de données macro-économiques prospectives (Forward Looking) appréciées au niveau du groupe Crédit Agricole et au regard, le cas échéant, de paramètres propres aux expositions de la Caisse régionale sur la base d’éléments conjoncturels et/ou structurels locaux. Nous avons considéré qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels compte tenu de : – l’importance des zones de jugement entrant dans la détermination des modèles, des risques liés à la qualité des données qui les alimentent et des risques liés à leur insertion opé- rationnelle ; – l’importance des crédits à la clientèle dans le bilan, et du recours à de nombreux paramètres et hypothèses appliqués pour décliner la méthode sur plusieurs types de portefeuilles (entreprises, particuliers, crédit consommation…), dont par exemple des informations prospectives (Forward Looking central et local), des critères de transfert parmi les catégories d’exposition homo- gènes de risques (bucket 1 et bucket 2). Dans le cadre de notre audit des comptes annuels, nos travaux ont consisté à : — Prendre connaissance, avec un examen critique, des conclusions des travaux réalisés à notre demande par les auditeurs du groupe Crédit Agricole, avec l’appui de leurs experts, sur les modèles de dépréciations. Ces travaux couvrent en particulier les aspects suivants : – Les principes méthodologiques suivis pour la construction des modèles ; – La qualité des données utilisées pour calibrer les paramètres utilisés dans les modèles ; – La gouvernance des modèles au regard des modalités de détermination et de changement des paramètres, du processus de validation indé- pendante et des modalités de back-testing ; – La réalisation de tests applicatifs ciblés sur les principales fonctionnalités de l’outil national utilisé pour déterminer les corrections de valeur. – Tester par sondage la qualité des données des expositions entrant dans le modèle de provisionnement sur la base d’un échantillon de dossiers ; – Tester la correcte application des principes retenus en matière de segmentation des expositions entre les catégories d’expositions homogènes de risques (bucket 1 et bucket 2) ; – Vérifier le déversement des expositions servant de base au calcul des dépréciations et provisions dans l’outil de provisionnement ; – Apprécier les hypothèses et la documentation fournie par la Caisse régionale sur la justification des paramètres conjoncturels et/ou structurels locaux retenus pour l’application du Forward Looking ; – Analyser l’évolution des expositions et des corrections de valeur par catégories homogènes de risques sur l’exercice 2018. Nous nous sommes par ailleurs assurés du caractère approprié des informations données dans l’annexe aux comptes annuels, tant au 1er janvier 2018 qu’au 31 décembre 2018. Au 31 décembre 2018, le montant des dépréciations des créances vis-à-vis de la clientèle, estimées sur base collective et sectorielle, s’établissent à 96,9 millions d’euros. Se référer aux notes 2.1 et 14 de l’annexe aux comptes annuels. IV. Vérification du rapport de gestion et des autres documents adressés aux sociétaires . — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Concernant les informations fournies en application des dispositions de l’article L. 225-37-3 du code de commerce sur les rémunérations et avantages versés aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons vérifié leur concordance avec les comptes ou avec les données ayant servi à l’établissement de ces comptes et, le cas échéant, avec les éléments recueillis par votre société auprès des sociétés contrôlant votre société ou contrôlées par elle. Sur la base de ces travaux, nous attestons l’exactitude et la sincérité de ces informations. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives à l’identité des détenteurs du capital ou des droits de vote vous ont été communiquées dans le rapport de gestion. — Informations résultant d'autres obligations légales et réglementaires : Désignation des commissaires aux comptes . — Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Centre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet ORCOM AUDIT et par l’Assemblée Générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2018, le cabinet ORCOM AUDIT et le cabinet Mazars étaient respectivement dans leur 24ème et 12ème année de mission sans interruption. — Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels : Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. — Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels : Objectif et démarche d’audit . — Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : – il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisants et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omissions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; – il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; – il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; – il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’exploitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitation. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certification avec réserve ou un refus de certifier ; – il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérations et événements sous-jacents de manière à en donner une image fidèle ; Rapport au comité d’audit . — Nous remettons un rapport au comité d’audit qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit, figurent les risques d’anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit. Ces points sont décrits dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Orléans, Courbevoie et Labège, le 28 février 2019 Les Commissaires aux Comptes : ORCOM AUDIT ; MAZARS ; Olivier Dupuy; Matthew Brown; Herve Kerneis. III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2018 . Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 8 février 2019 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 21 mars 2019 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers IV. — Cadre général . Présentation juridique de l’entité . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De p ar la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2018, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Périmètre de consolidation . — Au 31/12/2018, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales le 26 avril 2018. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d’euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Le détail a été intégré dans la note 11 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2018 ». Organigramme simplifié du Crédit Agricole Un Groupe bancaire d’essence mutualiste . — L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 10,1 millions de sociétaires qui élisent quelques 30 000 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie. La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au crédit agricol e Mécanismes financiers internes . — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A. qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à ré g ime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Dettes envers la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et, centralisées par Crédit Agricole s.a., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les “avances” (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances-miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1 er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1 er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire . — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». — Couverture des risques de Liquidité et de Solvabilité : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Par ailleurs, le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014, directive BRRD, transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolution européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toutes mesures nécessaires dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, le Conseil de Résolution Unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL – prévu à l’article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte . — Garanties spécifiques apportées par les caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (SWITCH) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant désormais aux participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA), celles-ci étant mises en équivalence pour les besoins prudentiels: on parle désormais des garanties Switch Assurance. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi les garanties Switch Assurance protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, pourrait restituer les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel : – Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses régionales ; – les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du Groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Sur le plan comptable : Les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque d’assurance au sens de la norme IFRS 4. Leur traduction dans les livres de l’assuré est assimilable à celui d’une garantie reçue à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée en déduction de la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en coût du risque. Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations détenues dans Crédit Agricole Assurances. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales comptabilisent de manière symétrique les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. Informations relatives aux parties liées . — Les parties liées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B. — États financiers consolidés . I. — Compte de résulta t. ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 4.1 329 847 355 947 Intérêts et charges assimilées 4.1 -149 130 -165 429 Commissions (produits) 4.2 188 590 192 999 Commissions (charges) 4.2 -31 003 -32 887 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -5 075 400 Gains ou pertes nets sur actifs/passifs de transaction -180 Gains ou pertes nets sur autres actifs/passifs à la juste valeur par résultat -4 895 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 37 094 Gains ou pertes nets sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables ‐ Rémunération des instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (dividendes) 37 094 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 38 789 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 4.6 ‐ Gains ou pertes nets résultant du reclassement d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 4.6 ‐ Produits des autres activités 4.5 1 050 1 036 Charges des autres activités 4.5 -3 067 -2 998 Produit net bancaire 368 306 387 857 Charges générales d'exploitation 4.6 -215 838 -213 626 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 4.7 -11 163 -12 681 Résultat brut d'exploitation 141 305 161 550 Coût du risque 4.8 -19 146 -12 944 Résultat d'exploitation 122 159 148 606 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 12 -2 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.16 ‐ ‐ Résultat avant impôt 122 171 148 604 Impôts sur les bénéfices 4.10 -30 603 -44 531 Résultat net d'impôts des activités abandonnées 6.12 ‐ ‐ Résultat net 91 568 104 073 Participations ne donnant pas le contrôle 6.21 ‐ ‐ Résultat net part du Groupe 91 568 104 073 II. — Résultat net et gains et pertes comptablisés directement en capitaux propres. ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Résultat net 91 568 104 073 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi 4.11 184 -443 Gains et pertes sur passifs financiers attribuables aux variations du risque de crédit propre (1) ‐ ‐ Gains et pertes sur instruments de capitaux propres comptabilisés en capitaux propres non recyclables (1) 4.11 -91 610 ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 -91 426 -443 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 2 867 -233 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.11 -88 559 -676 Gains et pertes sur écarts de conversion ‐ ‐ Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente 34 400 Gains et pertes sur instruments de dettes comptabilisés en capitaux propres recyclables 4.11 -885 ‐ Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture ‐ ‐ Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 -885 34 400 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 241 196 Impôts sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables sur activités abandonnées ‐ ‐ Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.11 -644 34 596 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 -89 203 33 920 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 2 365 137 993 Dont part du Groupe 2 365 137 993 Dont participations ne donnant pas le contrôle ‐ ‐ (1) Montant du transfert en réserves d'éléments non recyclables 4.11 -2 III. — Bilan. (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2018 01/01/2018 31/12/2017 Caisse, banques centrales 6.1 61 187 59 410 59 410 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 3.1-6.2 724 258 650 900 4 435 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 5 587 4 435 ‐ Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat 718 671 646 465 ‐ Instruments dérivés de couverture 3.1-3.2-3.4 10 196 17 890 17 890 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 3.1-6.4 1 380 476 1 476 733 ‐ Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables 4 175 9 457 ‐ Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables 1 376 301 1 467 276 ‐ Actifs financiers disponibles à la vente 1 857 577 Actifs financiers au coût amorti 3.1-3.3-6.5 13 918 232 13 517 862 ‐ Prêts et créances sur les établissements de crédit 633 083 645 225 645 225 Prêts et créances sur la clientèle 12 790 135 12 377 892 12 383 115 Titres de dettes 495 014 494 745 ‐ Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 28 800 12 961 12 961 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 472 317 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 37 621 40 153 45 174 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 228 521 234 092 234 092 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées 6.12 ‐ ‐ Participations dans les entreprises mises en équivalence 6.13 ‐ ‐ Immeubles de placement 6.12 338 404 404 Immobilisations corporelles 6.13 71 214 74 142 74 142 Immobilisations incorporelles 6.13 1 414 1 536 1 536 Ecarts d'acquisition 6.16 ‐ ‐ Total de l'actif 16 462 257 16 086 083 15 808 278 Passif Notes 31/12/2018 01/01/2018 31/12/2017 Banques centrales 6.1 ‐ ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 6 262 4 978 4 978 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 6 262 4 978 ‐ Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ‐ ‐ Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 74 290 85 803 85 803 Passifs financiers au coût amorti 13 660 273 13 234 035 ‐ Dettes envers les établissements de crédit 6.8 9 045 741 8 812 127 8 811 593 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.8 4 565 465 4 325 304 4 325 304 Dettes représentées par un titre 3.3-6.8 49 067 96 604 96 604 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -3 804 -3 968 -3 968 Passifs d'impôts courants et différés 6.10 748 735 735 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 224 807 244 391 244 391 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées 6.12 ‐ ‐ Provisions 6.14 58 954 50 894 50 894 Dettes subordonnées 3.3-6.15 ‐ 23 222 23 222 Total dettes 14 021 530 13 640 090 13 639 556 Capitaux propres 2 440 727 2 445 993 2 168 722 Capitaux propres part du Groupe 2 440 717 2 445 983 2 168 712 Capital et réserves liées 498 579 496 500 496 500 Réserves consolidées 1 667 387 1 677 097 1 517 671 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 183 183 272 386 50 468 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées ‐ ‐ Résultat de l'exercice 91 568 104 073 Participations ne donnant pas le contrôle 10 10 10 Total du passif 16 462 257 16 086 083 15 808 278 IV. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital, réserves liées et résultat Capitaux propres Capitaux propres consolidés Capital Prime et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2017 Publié 2 98 800 1 730 272 2 029 072 24 507 -7 959 16 548 ‐ 2 045 620 10 10 2 045 630 Impacts nouvelles normes ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2017 298 800 1 730 272 2 029 072 24 507 -7 959 16 548 ‐ 2 045 620 10 10 2 045 630 Augmentation de capital -4 054 ‐ -4 054 ‐ ‐ ‐ ‐ -4 054 ‐ ‐ -4 054 Dividendes versés en 2017 ‐ -10 847 -10 847 ‐ ‐ ‐ ‐ -10 847 ‐ ‐ -10 847 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -4 054 -10 847 -14 901 ‐ ‐ ‐ ‐ -14 901 ‐ ‐ -14 901 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ ‐ ‐ 34 596 -676 33 920 ‐ 33 920 ‐ ‐ 33 920 Résultat 2017 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 104 073 104 073 ‐ ‐ 104 073 Capitaux propres au 31 décembre 2017 294 746 1 719 425 2 014 171 59 103 -8 635 50 468 104 073 2 168 712 10 10 2 168 722 Affectation du résultat 2017 ‐ 104 073 104 073 ‐ ‐ ‐ -104 073 ‐ ‐ ‐ ‐ Capitaux propres au 1er janvier 2018 294 746 1 823 498 2 118 244 59 103 -8 635 50 468 ‐ 2 168 712 10 10 2 168 722 Impacts de l'application de la norme IFRS 9 (2) ‐ 55 353 55 353 -58 095 280 014 221 919 ‐ 277 272 ‐ ‐ 277 272 Capitaux propres au 1er janvier 2018 Retraité 294 746 1 878 851 2 173 597 1 008 271 379 272 387 ‐ 2 445 984 10 10 2 445 994 Augmentation de capital 2 079 ‐ 2 079 ‐ ‐ ‐ ‐ 2 079 ‐ ‐ 2 079 Dividendes versés en 2018 ‐ -12 032 -12 032 ‐ ‐ ‐ ‐ -12 032 ‐ ‐ -12 032 Mouvements liés aux paiements en actions ‐ 36 36 ‐ ‐ ‐ ‐ 36 ‐ ‐ 36 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 2 079 -11 996 -9 917 ‐ ‐ ‐ ‐ -9 917 ‐ ‐ -9 917 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ‐ 2 2 -644 -88 559 -89 203 ‐ -89 201 ‐ ‐ -89 201 Dont gains et pertes sur instruments de capitaux propres à la juste valeur par capitaux propres non recyclables transférés en réserves ‐ 2 2 ‐ -2 -2 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Résultat 2018 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ 91 568 91 568 ‐ ‐ 91 568 Autres variations ‐ 2 284 2 284 ‐ ‐ ‐ ‐ 2 284 ‐ ‐ 2 284 Capitaux propres au 31 décembre 2018 296 825 1 869 141 2 165 966 364 182 820 183 184 91 568 2 440 717 10 10 2 440 727 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle. (2) Le détail des impacts sur les capitaux propres lié à la mise en application d'IFRS 9 est présenté dans la note "Effets de l’application de la norme IFRS 9 au 1er janvier 2018". V. — Tableau des flux de trésorerie . Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire . Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans les rubriques "Juste valeur par résultat" ou "Juste valeur par capitaux propres non recyclables" sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Résultat avant impôt 122 171 148 604 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 163 12 681 Dépréciations des écarts d’acquisition et des autres immobilisations 6.16 ‐ ‐ Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 16 505 3 242 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Résultat net des activités d’investissement -12 1 620 Résultat net des activités de financement 705 1 395 Autres mouvements -15 857 -2 661 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 12 504 16 277 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 241 911 123 418 Flux liés aux opérations avec la clientèle -176 419 -288 346 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -144 210 -14 031 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -10 233 56 528 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence ‐ ‐ Impôts versés -25 064 -34 308 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -114 015 -156 739 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) 20 660 8 142 Flux liés aux participations (3) -1 793 -4 842 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -8 101 -3 169 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) -9 894 -8 011 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -9 953 -14 901 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -881 22 320 Flux provenant des activités abandonnées ‐ ‐ Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -10 834 7 419 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) ‐ ‐ Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -68 7 550 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l’ouverture 82 079 74 535 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 59 410 53 178 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 22 669 21 357 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 82 253 82 079 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 61 187 59 410 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 21 066 22 669 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 174 7 544 (1) composé du solde net du poste "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (2) composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs non douteux" et "Comptes et prêts au jour le jour non douteux" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.8 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) ; (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2018, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 1 793 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : – acquisitions de participations : - 531 milliers d’euros – souscriptions de capital (décaissements) : - 1 491 milliers d’euros – cessions de participations : 229 milliers d’euros (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 032 milliers d’euros pour l’année 2018. Notes annexes sur les Effets de l’application de la norme IFRS 9 au 1er Janvier 2018 . Transition du bilan au 31 décembre 2017 au 1er janvier 2018 . — Les tableaux suivants présentent les actifs et passifs financiers impactés par la mise en place de la norme IFRS 9 au 1er janvier 2018. — Actifs financiers : Actifs financiers (En milliers d'Euros) 31/12/2017 01/01/2018 IAS 39 Reclassements au titre d'IFRS 9 Valeur au bilan selon IAS 39 Banques Centrales Actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au coût amorti Titres de dettes Actifs financiers détenus à des fins de transaction Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle Instruments de capitaux propres Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI Actifs représentatifs de contrats en unités de compte Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option IAS 39 Banques Centrales 9 189 9 189 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 4 435 4 435 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 4 435 4 435 Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option 1 Instruments dérivés de couverture 17 890 17 890 Actifs disponibles à la vente 1 857 577 7 910 633 403 9 457 1 183 721 23 085 Prêts et créances sur les établissements de crédit 645 225 645 225 Prêts et créances sur la clientèle 12 383 115 5 047 12 378 068 Titres détenus jusqu'à l'échéance 472 317 472 317 Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IAS 39 15 389 748 Retraitement de la valeur comptable au titre d'IFRS 9 105 283 555 -176 -657 01/01/2018 Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IFRS 9 9 189 4 435 7 910 638 555 ‐ ‐ 17 890 9 457 1 467 276 645 225 12 377 892 494 745 L’essentiel de l’impact de la première application d’IFRS 9 est lié à la valorisation de SAS Rue La Boétie. A compter du 1er janvier 2018, ces titres sont Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres non recyclables sous IFRS 9. Au 31 décembre 2017, ces titres étaient classés en Actifs disponibles à la Vente et étaient valorisés conformément à IAS 39 selon la méthode du coût. — Passifs financiers : Passifs financiers (En milliers d'Euros) 31/12/2017 01/01/2018 IAS 39 Reclassements au titre d'IFRS 9 Passifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture Passifs financiers au coût amorti Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Valeur au bilan selon IAS 39 Passifs financiers détenus à des fins de transaction Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Dettes envers les établissements de crédit Dettes envers la clientèle Dettes représentées par un titre IAS 39 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 4 978 4 978 ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ Passifs financiers détenus à des fins de transaction 4 978 4 978 Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option 1 Instruments dérivés de couverture 85 803 85 803 Dettes envers les établissements de crédit 8 811 593 8 811 593 Dettes envers la clientèle 4 325 304 4 325 304 Dettes représentées par un titre 96 604 96 604 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IAS 39 13 324 282 Retraitement de la valeur comptable au titre d'IFRS 9 534 01/01/2018 Soldes comptables selon les critères de valorisation d'IFRS 9 4 978 85 803 8 812 127 4 325 304 96 604 Transition entre les dépréciations ou provisions constituées selon IAS 39 et les corrections de valeur pour pertes constituées selon IFRS 9 . — Au titre de l’application d’IFRS 9 au 1er janvier 2018, les modalités de provisionnement évoluent de manière significative. Le tableau suivant présente l’évolution des dépréciations ou provisions passives comptabilisées au 31 décembre 2017 (selon les dispositions d’IAS 39) vers le montant de correction de valeur pour pertes comptabilisé au 1er janvier 2018 (selon les dispositions d’IFRS 9) : Dépréciations sur actifs financiers (En milliers d'Euros) 31/12/2017 01/01/2018 IAS 39 - Montant de la dépréciation IFRS 9 - Reclassement des montants de dépréciations Banques Centrales Actifs financiers à la juste valeur par résultat Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Actifs financiers au coût amorti Actifs financiers détenus à des fins de transaction Autres actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle Titres de dettes Instruments de capitaux propres Instruments de dettes ne remplissant pas les critères SPPI Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Dépréciations selon IAS 39 Banques centrales Actifs disponibles à la vente -26 929 -412 -720 -25 797 Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle -329 396 -329 396 Titres détenus jusqu'à l'échéance Soldes comptables de dépréciations selon les dispositions d'IAS 39 -356 325 Retraitements des dépréciations selon IFRS 9 412 720 25 797 -176 -297 Dont retraitements sur actifs reclassés depuis la catégorie juste valeur par résultat sous IAS 39 Dont retraitements sur actifs reclassés depuis la catégorie actifs disponibles à la vente sous IAS 39 412 720 25 797 -4 Dont retraitements sur actifs reclassés depuis la catégorie prêts et créances sous IAS 39 -176 Dont retraitements sur actifs reclassés depuis la catégorie titres détenus jusqu'à l'échéance sous IAS 39 -293 01/01/2018 Soldes comptables des dépréciations selon les dispositions d'IFRS 9 -329 572 -297 Provisions sur engagements de hors bilan (En milliers d'Euros) 31/12/2017 Retraitements des provisions selon IFRS 9 01/01/2018 IAS 39 - Montant de provisions IFRS 9 - Montant de provisions Engagements de financement 1 002 1 002 Engagements de garantie 11 086 11 086 Soldes comptables de provisions 12 088 12 088 — La répartition entre dépréciations collectives et dépréciations individuelles sous IAS 39 au 31 décembre 2017 est la suivante : Ventilation des dépréciations des actifs financiers sous IAS 39 (En milliers d'Euros) 31/12/2017 Dépréciations collectives Dépréciations individuelles Soldes comptables de dépréciations selon les dispositions d' IAS 39 -106 326 -249 999 — La répartition des dépréciations par étapes de dépréciations (ou buckets) sous IFRS 9 au 1 er janvier est la suivante : Actifs financiers (En milliers d'Euros) 01/01/2018 Bucket 1 Bucket 2 Bucket 3 Prêts et créances sur la clientèle -32 612 -73 890 -223 070 Titres de dettes -297 Total -32 909 -73 890 -223 070 Engagements hors bilan (En milliers d'Euros) 01/01/2018 Bucket 1 Bucket 2 Bucket 3 Engagements de financement 1 002 Engagements de garantie 11 086 Total 12 088 — Actifs financiers ayant fait l’objet d’un reclassement du fait de la mise en application d’IFRS 9 : Actifs - Reclassements à la date de première application (En milliers d'Euros) 31/12/2018 Comptabilisation selon les dispositions d'IFRS 9 Comptabilisation selon les dispositions d'IFRS 9 si le reclassement n'avait pas eu lieu Valeur au bilan Produits/ charges d'intérêts comptabilisés Juste valeur Gain/Pertes comptabilisés en résultat net Gain/Pertes comptabilisés directement en capitaux propres Actifs financiers à la juste valeur par résultat reclassés en actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Instruments de dettes comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres recyclables Instruments de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables Actifs financiers à la juste valeur par résultat reclassés en actifs financiers au coût amorti Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle Titres de dettes Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres reclassés en actifs financiers au coût amorti 22 300 -3 22 510 234 -159 Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle Titres de dettes 22 300 -3 22 510 234 -159 Total 22 300 -3 22 510 234 -159 — Impact sur les capitaux propres de l'application de la norme IFRS 9 au 1er janvier 2018 : (En milliers d'Euros) Impact de 1ère application D'IFRS 9 au 1er janvier 2018 (1) Capitaux propres consolidés Capitaux propres part du Groupe Capitaux propres - Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres au 31/12/2017 - Norme IAS 39 2 168 722 2 168 712 10 Incidence sur les réserves 55 353 55 353 Réévaluation liée au risque de crédit propre sur passifs à la Juste valeur par résultat sur option Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par résultat (y compris annulation de la provision le cas échéant ; en cas de couverture de juste valeur, reclassement uniquement de la portion non couverte) 21 429 21 429 Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par capitaux propres non recyclables : Impact de l'annulation de la dépréciation durable (le cas échéant) 25 797 25 797 Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par capitaux propres non recyclables : reclassement de la portion couverte en juste valeur (le cas échéant) 5 941 5 941 Reclassement depuis coût amorti vers Juste valeur par résultat (y compris frais d'acquisition restant à étaler, en cas de couverture de juste valeur reclassement uniquement de la portion non couverte) 78 78 Actifs (vers Juste valeur par résultat) 78 78 Passifs (vers Juste valeur par résultat) ‐ Reclassement depuis Juste valeur par résultat vers Juste valeur par capitaux propres recyclables Reclassement depuis Juste valeur par résultat vers coût amorti (y compris commissions restant à étaler) Actifs (depuis Juste valeur par résultat par nature et sur option) Passifs (depuis Juste valeur par résultat sur option) Impact des arrêts de couverture hors couverture de juste valeur Comptabilisation des pertes de crédit attendues (sur actifs financiers, actifs entrant dans le champ d' IAS 17 et IFRS 15, engagements hors bilan) 2 478 2 478 Reclassement des instruments de capitaux propres Juste valeur par résultat sur option vers Juste valeur par capitaux propres non recyclables Impact des modifications sur actifs/passifs financiers évalués au coût amorti -370 -370 Réserves - hors entreprises mises en équivalence 55 353 55 353 Réserves - entreprises mises en équivalence Réserves - activités abandonnées Incidence sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables -58 095 -58 095 0 Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par résultat (en cas de couverture de juste valeur, reclassement uniquement de la portion non couverte) -21 434 -21 434 Reclassement depuis Actifs disponibles à la vente vers Coût amorti (en cas de couverture de juste valeur, reclassement uniquement de la portion non couverte) -256 -256 Reclassement depuis Coût amorti vers Juste valeur par capitaux propres recyclables (en cas de couverture de juste valeur, reclassement uniquement de la portion non couverte) Reclassement des instruments de capitaux propres depuis Actifs disponibles à la vente vers Juste valeur par capitaux propres non recyclables -36 405 -36 405 Reclassement depuis Juste valeur par résultat vers Juste valeur par capitaux propres recyclables Impact des arrêts de couverture hors couverture de juste valeur Comptabilisation des pertes de crédit attendues sur actifs financiers à la Juste valeur par capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables (nets d'impôt) - hors entreprises mises en équivalence -58 095 -58 095 Gains et per
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2019, affaire n°1901395
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901463
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z (Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.) Situation au 31 mars 2019. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 300 004 Caisse, banque centrale, CCP 54 113 Effets publics et valeurs assimilées 194 927 Créances sur les établissements de crédit 50 964 Operations internes au C.A : 563 715 Operations avec la clientèle : 12 542 899 Operations sur titres : 1 282 338 Obligations et autres titres à revenu fixe 600 266 Actions et autres titres à revenu variable 682 072 Valeurs immobilisées : 1 267 712 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 250 Parts dans les entreprises liées 66 551 Immobilisations incorporelles 1 414 Immobilisations corporelles 70 497 Comptes de régularisation et actifs divers : 323 008 Autres actifs 243 353 Comptes de régularisation 79 655 Total de l'actif 16 279 676 Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 50 854 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 50 854 Operations internes au C.A : 9 110 221 Operations avec la clientèle : 4 547 827 Dettes représentées par un titre : 1 820 Comptes de régularisation et passifs divers : 279 058 Autres passifs 89 875 Comptes de régularisation 189 183 Provisions et dettes subordonnées : 422 101 Provisions pour risques et charges 154 190 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 267 911 Fonds pour risques bancaires généraux 94 703 Capitaux propres hors FRBG 1 773 092 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 503 942 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 11 277 Total passif 16 279 676 Hors - bilan Montant Engagements donn é s 2 235 843 Engagement de financement 1 571 766 Engagement de garantie 659 487 Engagement sur titres 4 590 Engagements reçus 3 900 968 Engagement de financement 66 759 Engagement de garantie 3 829 619 Engagement sur titres 4 590
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2019, affaire n°1901463
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/04/2019
    Numéro d’affaire : 1900950
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire e t financier au capital de 56 118 500,00 Euros Siège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges 398 82 4 714 R.C. S Bourges A. — Comptes individuels au 31/12/2018. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 08/02/2019 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 21/03/2019 I. — B ilan au 31 décembre 2018 . (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Op é rations interbancaires et assimilées 309 601 278 437 Caisse, banques centrales 61 046 59 397 Effets publics et valeurs assimilées 5 194 197 194 243 Créances sur les établissements de crédit 3 54 358 24 797 Op é rations internes au crédit agricole 3 618 529 642 160 Op é rations avec la clientèle 4 12 457 968 12 085 874 Opé rations sur titres 1 293 254 1 213 442 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 610 739 609 432 Actions et autres titres à revenu variable 5 682 515 604 010 Valeurs immobilisées 1 265 807 1 266 853 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 130 097 1 129 160 Parts dans les entreprises liées 6-7 62 744 61 610 Immobilisations incorporelles 7 1 414 1 536 Immobilisations corporelles 7 71 552 74 547 Capital souscrit non verse Actions propres Comptes de régularisation et actifs divers 257 256 262 721 Autres actifs 8 192 686 194 812 Comptes de régularisation 8 64 570 67 909 Total actif 16 202 415 15 749 487 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Op é rations interbancaires et assimilées 126 728 29 129 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 10 126 728 29 129 Opé rations internes au crédit agricole 10 8 985 950 8 833 049 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 565 588 4 325 428 Dettes représentées par un titre 12 2 306 72 889 Comptes de régularisation et passifs divers 236 123 258 733 Autres passifs 13 96 614 96 685 Comptes de régularisation 13 139 509 162 048 Provisions et dettes subordonnées 418 585 452 075 Provisions 14-15-16 146 215 156 984 Dettes subordonnées 18 272 370 295 091 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 17 97 703 83 203 Capitaux propres hors FRBG 19 1 769 432 1 694 981 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 429 416 1 353 134 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau -138 Résultat de l'exercice 82 281 83 974 Total passif 16 202 415 15 749 487 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2018 . (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements do nné s 2 077 753 2 108 757 Engagements de financement 27 1 415 926 1 477 070 Engagements de garantie 27 660 413 629 867 Engagements sur titres 27 1 414 1 820 Engagements reçus 3 792 683 3 829 436 Engagements de financement 27 33 451 48 257 Engagements de garantie 27 3 757 818 3 779 359 Engagements sur titres 27 1 414 1 820 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 22 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 III. — Compte de résultat au 31 décembre 20 18 . (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 29 316 520 344 916 Intérêts et charges assimilées 29 -156 612 -180 772 Revenus des titres à revenu variable 30 39 579 36 432 Commissions produits 31 188 930 193 321 Commissions charges 31 -30 284 -32 860 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 32 309 548 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 33 -2 720 2 703 Autres produits d'exploitation bancaire 34 11 105 7 259 Autres charges d'exploitation bancaire 34 -3 503 -2 733 Produit net bancaire 363 324 368 814 Charges générales d'exploitation 35 -215 494 -213 358 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -11 229 -12 750 Résultat brut d'exploitation 136 601 142 706 Coût du risque 36 -17 656 -13 504 Résultat d'exploitation 118 945 129 202 Résultat net sur actifs immobilisés 39 2 772 246 Résultat courant avant impôt 121 717 129 448 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 38 -24 936 -26 974 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -14 500 -18 500 Résultat net de l'exercice 82 281 83 974 IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidant e , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances. Au 31 décembre 2018, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018, soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionale s auprès de Crédit Agricole S.A : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1I du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 — Opération de titrisation : Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 30,290 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 4 millions d'euros des titres subordonnés. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 01 relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées 30/12/2017 2 018 Règlement 2018-01 relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2 018 L'application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : – Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 121-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. – L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. – L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). – Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014-03 permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise . Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123-2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231-2 du règlement 2014-07 de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. 2.1 . Créances et engagements par signature   : Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — La Caisse régionale de MERGEFIELD ICE{INFOSOC_DESIGNATIONCOMPLETE(SELSOCIETE())} Crédit Agricole Centre Loire constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. – La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. – Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; – au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de MERGEFIELD ICE{INFOSOC_DESIGNATIONCOMPLETE(SELSOCIETE())} Crédit Agricole Centre Loire applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. – Dégradation significative du risque de crédit . — La Caisse régionale de MERGEFIELD ICE{INFOSOC_DESIGNATIONCOMPLETE(SELSOCIETE())} Crédit Agricole Centre Loire apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d’analyse : – un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’impose aux entités du Groupe ; – un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – le type d’encours ; – la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; – le type de garantie ; – la date de comptabilisation initiale ; – la durée à courir jusqu’à l’échéance ; – le secteur d’activité ; – l’emplacement géographique de l’emprunteur ; – la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrits en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : – Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, – Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. — Passage en perte  : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre – La valeur nominale du prêt ; – Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres  : Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2018. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable   : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2018. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement  : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, – du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencements Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : – dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, – comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, – comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : – soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; – soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 97 703 milliers d'euros au 31 décembre 2018. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : – les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), – la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : – en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; – en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; – faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : – prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, – en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. O
    Bulletin BALO n°46 du 17/04/2019, affaire n°1900950
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/03/2019
    Numéro d’affaire : 1900418
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2018. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 309 601 Caisse, banque centrale, CCP 61 046 Effets publics et valeurs assimilées 194 197 Créances sur les établissements de crédit 54 358 Operations internes au C.A : 618 529 Operations avec la clientèle : 12 457 968 Operations sur titres : 1 293 254 Obligations et autres titres à revenu fixe 610 739 Actions et autres titres à revenu variable 682 515 Valeurs immobilisées : 1 265 807 Participations et autres titres détenus à long terme 1 130 097 Parts dans les entreprises liées 62 744 Immobilisations incorporelles 1 414 Immobilisations corporelles 71 552 Comptes de régularisation et actifs divers : 257 256 Autres actifs 192 686 Comptes de régularisation 64 570 Total de l'actif 16 202 415 Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 126 728 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 126 728 Operations internes au C.A : 8 985 950 Operations avec la clientèle : 4 565 588 Dettes représentées par un titre : 2 306 Comptes de régularisation et passifs divers : 236 123 Autres passifs 96 614 Comptes de régularisation 139 509 Provisions et dettes subordonnées : 418 585 Provisions pour risques et charges 146 215 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 272 370 Fonds pour risques bancaires généraux 97 703 Capitaux propres hors FRBG 1 769 432 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 429 416 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -138 Résultat 82 281 Total passif 16 202 415 Hors-bilan Montant Engagements donn é s 2 077 753 Engagement de financement 1 415 926 Engagement de garantie 660 413 Engagement sur titres 1 414 Engagements reçus 3 792 683 Engagement de financement 33 451 Engagement de garantie 3 757 818 Engagement sur titres 1 414
    Bulletin BALO n°27 du 04/03/2019, affaire n°1900418
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/10/2018
    Numéro d’affaire : 1804883
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2018 (en milliers d'euros) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 315 588 Caisse, banque centrale, CCP 59 515 Effets publics et valeurs assimilées 196 126 Créances sur les établissements de crédit 59 947 Opérations internes au C.A : 613 508 Opérations avec la clientèle : 12 297 327 Opérations sur titres : 1 295 818 Obligations et autres titres à revenu fixe 612 953 Actions et autres titres à revenu variable 682 865 Valeurs immobilisées : 1 263 113 Participations et autres titres détenus à long terme 1 128 980 Parts dans les entreprises liées 62 601 Immobilisations incorporelles 1 523 Immobilisations corporelles 70 009 Comptes de régularisation et actifs divers : 254 780 Autres actifs 171 605 Comptes de régularisation 83 175 TOTAL DE L'ACTIF 16 040 134 Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 129 325 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 129 325 Opérations internes au C.A : 8 964 714 Opérations avec la clientèle : 4 409 930 Dettes représentées par un titre : 2 600 Comptes de régularisation et passifs divers : 251 502 Autres passifs 71 603 Comptes de régularisation 179 899 Provisions et dettes subordonnées : 431 576 Provisions pour risques et charges 159 872 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 271 704 Fonds pour risques bancaires généraux 92 203 Capitaux propres hors FRBG 1 758 284 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 429 416 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -138 Résultat 71 133 Total passif 16 040 134 Hors bilan Montant Engagements donnés 2 198 743 Engagement de financement 1 515 828 Engagement de garantie 680 485 Engagement sur titres 2 430 Engagements reçus 3 753 066 Engagement de financement 32 329 Engagement de garantie 3 718 307 Engagement sur titres 2 430
    Bulletin BALO n°128 du 24/10/2018, affaire n°1804883
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804084
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2018 (en milliers d'euros) Actif Montant     Op é rations de trésorerie et interbancaires : 314 150 Caisse, banque centrale, CCP 58 033 Effets publics et valeurs assimilées 195 379 Créances sur les établissements de crédit 60 738     Op é rations internes au C.A : 665 991     Op é rations avec la clientèle : 12 201 626     Op é rations sur titres : 1 280 154 Obligations et autres titres à revenu fixe 599 256 Actions et autres titres à revenu variable 680 898     Valeurs immobilisées : 1 264 250 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 185 Parts dans les entreprises liées 62 420 Immobilisations incorporelles 1 541 Immobilisations corporelles 71 104     Comptes de régularisation et actifs divers : 249 258 Autres actifs 180 746 Comptes de régularisation 68 512 TOTAL DE L'ACTIF 15 975 429 Passif Montant     Op é rations interbancaires et assimilées : 129 440 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 129 440     Op é rations internes au C.A : 9 017 708     O pé rations avec la clientèle : 4 323 670     Dettes représentées par un titre : 2 598     Comptes de régularisation et passifs divers : 244 464 Autres passifs 73 184 Comptes de régularisation 171 280     Provisions et dettes subordonnées : 430 625 Provisions pour risques et charges 160 212 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 270 413     Fonds pour risques bancaires généraux 87 203     Capitaux propres hors FRBG 1 739 721 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 429 416 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -138 Résultat 52 570 Total passif 15 975 429 Hors b ilan Montant E ngagements donné s 2 122 349 Engagement de financement 1 505 412 Engagement de garantie 613 364 Engagement sur titres 3 573 Engagements reçus 3 696 958 Engagement de financement 32 329 Engagement de garantie 3 661 056 Engagement sur titres 3 573
    Bulletin BALO n°90 du 27/07/2018, affaire n°1804084
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801505
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 euros. Établissement de crédit. Société de courtage d’assurance Siège social : 8, allée des Collèges 18000 B ourges 398 824 714 R.C.S B ourges Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 I. – Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2017. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 30 avril 2018 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 22 mars 2018. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels . Mesdames, Messieurs les Sociétaires, Opinion. — En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale , nous avons effectué l’audit des comptes annuels de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2017 , tels qu’ils sont joints au présent rapport. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. L’opinion formulée ci-dessus est cohérente avec le contenu de notre rapport au comité d’audit. Fondement de l’opinion — Référentiel d’audit  : Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiquées dans la partie « Responsabilités des commissaires aux comptes relatives à l’audit des comptes annuels » du présent rapport. — Indépendance  : Nous avons réalisé notre mission d’audit dans le respect des règles d’indépendance qui nous sont applicables, sur la période du 1 janvier 2017 à la date d’émission de notre rapport, et notamment nous n’avons pas fourni de services interdits par l’article 5, paragraphe 1, du règlement (UE) n° 537/2014 ou par le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Justification des appréciatio ns - Points clés de l’audit. — En application des dispositions des articles L.823-9 et R.823 -7 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les points clés de l’audit relatifs aux risques d'anomalies significatives qui, selon notre jugement professionnel, ont été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice, ainsi que les réponses que nous avons apportées face à ces risques. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le contexte de l’audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprimée ci-avant. Nous n’exprimons pas d’opinion sur des éléments de ces comptes annuels pris isolément. — Dépréciation des créances sur base individuelle Risque identifié Notre réponse De par son activité, la Caisse régionale est exposée à un risque significatif de crédit portant plus particulièrement sur les marchés des entreprises, des professionnels et de l’agriculture. Comme indiqué dans les annexes aux comptes annuels, les pertes prévisibles au titre du risque de crédit, dès lors qu’un encours est douteux, font l’objet d’une dépréciation correspondant à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat. Nous avons considéré que l’évaluation de ces dépréciations, qui au 31 décembre 2017 s’élèvent à 222,2 millions d’euros, constitue un point clé de l’audit des comptes annuels compte tenu de leur sensibilité aux hypothèses retenues par la direction pour la détermination des flux futurs estimés. Nos travaux ont consisté à apprécier les données et les hypothèses retenues par la direction pour déterminer les dépréciations sur les dossiers de crédit présentant un risque de non recouvrement. Nous avons : Pris connaissance des procédures de contrôle interne mises en place par la Caisse régionale pour évaluer ces dépréciations notamment par des échanges réguliers avec la direction et plus particulièrement avec la direction des risques ; Testé l’efficacité des contrôles clés relatifs à ces procédures ; Procédé à un examen des données et des hypothèses utilisées par la direction pour la détermination des flux futurs estimés sur un échantillon de dossiers de crédit. Au 31 décembre 2017, le montant des provisions pour dépréciation des créances vis-à-vis de la clientèle, estimées sur une base individuelle, s’établissent à 222,2 millions d’euros dans les états financiers annuels. Se référer aux notes 2.1, 4 et 36 de l’annexe aux comptes annuels. — Dépréciation des créances sur base collective et sectorielle Risque identifié Notre réponse La Caisse régionale constitue des dépréciations collectives et sectorielles destinées à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement, tel que décrit dans les notes de l’annexe aux comptes annuels. Nous avons considéré qu’il s’agissait d’un point clé de l’audit des comptes annuels compte tenu : de l’évolution au cours de l’exercice 2017 du modèle de calcul des dépréciations collectives de la banque de détail dont les paramètres ont été enrichis ; des jugements de la direction dans la définition des scénarios de dégradation de la notation des contreparties issues des modèles Bâle II servant de base au calcul des dépréciations sectorielles. Dans le cadre de notre audit des comptes annuels, nos travaux ont consisté à : Effectuer une analyse des évolutions du modèle de notation et identifier les contrôles réalisés que l’on considère pertinents sur la qualité des données utilisées et produites par le modèle et la traçabilité des anomalies. Compte tenu de l’organisation qui prévaut au sein du groupe Crédit Agricole, nous avons pris en compte, pour la mise en œuvre de ces travaux, les diligences effectuées par les commissaires aux comptes de l’organe central. Tester le correct déversement des données servant de base au calcul des dépréciations collectives et de la correcte imputation des notations dans les outils alimentant la comptabilité. Prendre connaissance de la documentation fournie par la Caisse Régionale sur la justification du choix des secteurs ayant donné lieu à dépréciations et des procédures appliquées par la Caisse Régionale pour la détermination de ces dépréciations ; Examiner le caractère raisonnable des hypothèses retenues par la direction et analyser les encours de crédit pris en compte pour déterminer le montant des dépréciations collectives et sectorielles. Au 31 décembre 2017, le montant des dépréciations des créances vis-à-vis de la clientèle, estimées sur base collective et sectorielle, s’établissent à 106,3 millions d’euros. S e référer aux notes 2.1 et 14 de l’annexe aux comptes annuels. Vérification du rapport de gestion et des autres documents adressés aux sociétaires . — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les autres documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Concernant les informations fournies en application des dispositions de l’article L. 225-37-3 du code de commerce sur les rémunérations et avantages versés aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons vérifié leur concordance avec les comptes ou avec les données ayant servi à l’établissement de ces comptes et, le cas échéant, avec les éléments recueillis par votre société auprès des sociétés contrôlant votre société ou contrôlées par elle. Sur la base de ces travaux, nous attestons l’exactitude et la sincérité de ces informations. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives à l’identité des détenteurs du capital ou des droits de vote vous ont été communiquées dans le rapport de gestion. Informations résultant d'autres obligations légales et réglementaires  : Désignation des commissaires aux comptes . — Nous avons été nommés commissaires aux comptes de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel Cenre Loire dans les statuts constitutifs pour le cabinet ORCOM AUDIT et par l’Assemblée Générale du 27 mars 2007 pour le cabinet Mazars. Au 31 décembre 2017 , le cabinet ORCOM AUDIT et le cabinet Mazars étaient respectivement dans leur 23 ème et 11 ème année de mission sans interruption. Responsabilités de la direction et des personnes constituant le gouvernement d’entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient à la direction d’établir des comptes annuels présentant une image fidèle conformément aux règles et principes comptables français ainsi que de mettre en place le contrôle interne qu'elle estime nécessaire à l'établissement de comptes annuels ne comportant pas d'anomalies significatives, que celles-ci proviennent de fraudes ou résultent d'erreurs. Lors de l’établissement des comptes annuels, il incombe à la direction d’évaluer la capacité de la société à poursuivre son exploitation, de présenter dans ces comptes, le cas échéant, les informations nécessaires relatives à la continuité d’exploitation et d’appliquer la convention comptable de continuité d’exploitation, sauf s’il est prévu de liquider la société ou de cesser son activité. Il incombe au comité d’audit de suivre le processus d’élaboration de l’information financière et de suivre l'efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques, ainsi que le cas échéant de l'audit interne, en ce qui concerne les procédures relatives à l'élaboration et au traitement de l'information comptable et financière. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration . Responsabilités des commissaires aux comptes relative s à l’audit des comptes annuels : — Objectif et démarche d’audit  : Il nous appartient d’établir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d’anomalies significatives. L’assurance raisonnable correspond à un niveau élevé d’assurance, sans toutefois garantir qu’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel permet de systématiquement détecter toute anomalie significative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou résulter d’erreurs et sont considérées comme significatives lorsque l’on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles puissent, prises individuellement ou en cumulé, influencer les décisions économiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceux-ci. Comme précisé par l’article L.823-10-1 du code de commerce, notre mission de certification des comptes ne consiste pas à garantir la viabilité ou la qualité de la gestion de votre société. Dans le cadre d’un audit réalisé conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : – il identifie et évalue les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que cell es-ci proviennent de fraudes ou résultent d’erreurs, définit et met en œuvre des procédures d’audit face à ces risques, et recueille des éléments qu’il estime suffisa nts et appropriés pour fonder son opinion. Le risque de non-détection d’une anomalie significative provenant d’une fraude est plus élevé que celui d’une anomalie significative résultant d’une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsification, les omi ssions volontaires, les fausses déclarations ou le contournement du contrôle interne ; – il prend connaissance du contrôle interne pertinent pour l’audit afin de définir des procédures d’audit appropr iées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne ; – il apprécie le caractère approprié des méthodes comptables retenues et le caractère raisonnable des estim ations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; – il apprécie le caractère approprié de l’application par la direction de la convention comptable de continuité d’expl oitation et, selon les éléments collectés, l’existence ou non d’une incertitude significative liée à des événements ou à des circonstances sus ceptibles de mettre en cause la capacité de la société à poursuivre son exploitation. Cette appréciation s’appuie sur les éléments collectés jusqu’ à la date de son rapport, étant toutefois rappelé que des circonstances ou événements ultérieurs pourraient mettre en cause la continuité d’exploitat ion. S’il conclut à l’existence d’une incertitude significative, il attire l’attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certificat ion avec réserve ou un refus de certifier ; – il apprécie la présentation d’ensemble des comptes annuels et évalue si les comptes annuels reflètent les opérat ions et événements sous j acents de manière à en donner une image fidèle ; — Rapport au comité d’audit . — Nous remettons un rapport au comité d’audit qui présente notamment l’étendue des travaux d'audit et le programme de travail mis en œuvre, ainsi que les conclusions découlant de nos travaux. Nous portons également à sa connaissance, le cas échéant, les faiblesses significatives du contrôle interne que nous avons identifiées pour ce qui concerne les procédures relatives à l’élaboration et au traitement de l’information comptable et financière. Parmi les éléments communiqués dans le rapport au comité d’audit, figurent les risques d’anomalies significatives que nous jugeons avoir été les plus importants pour l’audit des comptes annuels de l’exercice et qui constituent de ce fait les points clés de l’audit. Ces points sont décrits dans le présent rapport. Nous fournissons également au comité d’audit la déclaration prévue par l’article 6 du règlement (UE) n° 537-2014 confirmant notre indépendance, au sens des règles applicables en France telles qu’elles sont fixées notamment par les articles L.822-10 à L.822-14 du code de commerce et dans le code de déontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas échéant, nous nous entretenons avec le comité d'audit des risques pesant sur notre indépendance et des mesures de sauvegarde appliquées. Fait à Orléans et Courbevoie, le 2 mars 2018 . Les Commissaires aux Comptes  : ORCOM AUDIT  : MAZARS  : Olivier Dupuy  ; Matthew Brown . III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2017 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 8 février 2018 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 22 mars 2018 Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers A . — C adre général Présentation juridique de l’entité . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Périmètre de consolidation . — Au 31/12/2017, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales le 23 février 2017. Le détail a été intégré dans la note 11 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2017 ». Organigramme simplifié du Crédit Agricole . Un Groupe bancaire d’essence mutualiste L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 9,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 30 902 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice. La SAS Rue La Boétie , détenue exclusivement par les Caisses régionales, détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie . La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du réseau Crédit Agricole, tel que défini à l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau Crédit Agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent et au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A ce titre, Crédit Agricole S.A. peut prendre toute mesure nécessaire, notamment pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes . — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A. , qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A. , où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A. , elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1 er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1 er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. , où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A. , intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A. , en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A. , la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A. ) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Par ailleurs, le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, le Conseil de Résolution Unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de Résolution Unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1 er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1 er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant désormais aux participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA), celles-ci étant mises en équivalence pour les besoins prudentiels : on parle désormais des garanties Switch Assurance. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, pourrait restituer les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel : – Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant des garanties accordées par les Caisses régionales ; – Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A. Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Sur le plan comptable : Les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque d’ass urance au sens de la norme IFRS 4. La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme. Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèse raisonnables de retour à meilleure fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations détenues dans Crédit Agricole Assurance. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d’estimer s’il existe un risque d’indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n’étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. Informations relatives aux parties liées . — Les parties liées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B. — États financiers consolidé s I . — C ompte de résultat (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 4.1 355 947 378 582 Intérêts et charges assimilées 4.1 165 429 186 439 Commissions (produits) 4.2 192 999 192 774 Commissions (charges) 4.2 32 887 30 926 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 400 325 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 38 789 29 557 Produits des autres activités 4.5 1 036 3 504 Charges des autres activités 4.5 2 998 2 904 Produit net bancaire 387 857 384 473 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 213 626 214 063 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 12 681 13 629 Résultat brut d’exploitation 161 550 156 781 Coût du risque 4.8 -12 944 -34 977 Résultat d'exploitation 148 606 121 804 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.16 Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 2 69 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.19 Résultat avant impôt 148 604 121 735 Impôts sur les bénéfices 4.10 44 531 37 308 Résultat net d'impôt des activités abandonnées 6.15 Résultat net 104 073 84 427 Participations ne donnant pas le contrôle Résultat net part du groupe 104 073 84 427 (1) Correspond au résultat y compris Résultat net des activités abandonnées. II. — R ésultat net et gains et pertes comptabilises directement en ca pitaux propres (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Résultat net 104 073 84 427 Gains et pertes actuariels sur avantages post-emploi 4.11 -443 -2 497 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables, hors entreprises mises en équivalence 4.11 -443 -2 497 Impôt sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 -233 240 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables 4.11 -676 -2 257 Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente 4.11 34 400 8 467 Gains et pertes avant impôt comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 34 400 8 467 Impôt sur les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables hors entreprises mises en équivalence 4.11 196 16 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres recyclables 4.11 34 596 8 483 Gains et pertes nets comptabilisés directement en capitaux propres 4.11 33 920 6 226 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 137 993 90 653 Dont part du Groupe 137 993 90 653 Dont participations ne donnant pas le contrôle III. — Bilan . (En milliers d’euros.) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisse, banques centrales 6.1 59 410 53 178 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.9 4 435 5 607 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 17 890 11 754 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.7-6.8-6.9 1 857 577 1 915 043 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.7-6.9 645 225 386 788 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.7-6.9 12 383 115 11 970 721 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 12 961 40 682 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.6-6.7-6.9 472 317 371 313 Actifs d'impôts courants et différés 6.13 45 174 43 166 Comptes de régularisation et actifs divers 6.14 234 092 303 154 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées 6.15 Participation aux bénéfices différée 6.20 Participation dans les entreprises mises en équivalence 6.16 Immeubles de placement 6.17 404 472 Immobilisations corporelles 6.18 74 142 83 657 Immobilisations incorporelles 6.18 1 536 1 535 Écarts d'acquisition 6.19 Total de l'actif 15 808 278 15 187 070 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales 6.1 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 4 978 6 094 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 85 803 128 350 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.10 8 811 593 8 432 626 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.10 4 325 304 4 184 088 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.11 96 604 85 723 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -3 968 -3 400 Passifs d'impôts courants et différés 6.13 735 682 Comptes de régularisation et passifs divers 6.14 244 391 229 389 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées 6.15 Provisions techniques des contrats d'assurance 6.20 Provisions 6.21 50 894 54 666 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.11 23 222 23 222 Total dettes 13 639 556 13 141 440 Capitaux propres 2 168 722 2 045 630 Capitaux propres part du Groupe 2 168 712 2 045 620 Capital et réserves liées 496 500 500 554 Réserves consolidées 1 517 671 1 444 091 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 50 468 16 548 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées Résultat de l'exercice 104 073 84 427 Participations ne donnant pas le contrôle 6.23 10 10 Total du passif 15 808 278 15 187 070 IV. — Tableau de variation des capitaux propre s . (En milliers d'E uros) Part du groupe Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2016 298 235 1 657 371 1 955 606 16 024 -5 702 10 322 1 965 928 Augmentation de capital 565 565 0 565 Dividendes versés en 2016 -11 715 -11 715 0 -11 715 Mouvements liés aux paiements en actions 189 189 0 189 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 565 -11 526 -10 961 0 0 0 -10 961 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 8 483 -2 257 6 226 6 226 Résultat 2016 0 0 84 427 84 427 Capitaux propres au 31 décembre 2016 298 800 1 645 845 1 944 645 24 507 -7 959 16 548 84 427 2 045 620 Affectation du résultat 2016 84 427 84 427 0 -84 427 0 Capitaux propres au 1er janvier 2017 298 800 1 730 272 2 029 072 24 507 -7 959 16 548 0 2 045 620 Augmentation de capital -4 054 -4 054 0 -4 054 Dividendes versés en 2017 -10 847 -10 847 0 -10 847 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -4 054 -10 847 -14 901 0 0 0 -14 901 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 34 596 -676 33 920 33 920 Résultat 2017 0 0 104 073 104 073 Capitaux propres au 31 décembre 2017 294 746 1 719 425 2 014 171 59 103 -8 635 50 468 104 073 2 168 712 (En milliers d'E uros) Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital réserves liées et résultat Capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2016 10 10 1 965 938 Augmentation de capital 0 565 Dividendes versés en 2016 0 -11 715 Mouvements liés aux paiements en actions 0 189 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 0 0 -10 961 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 6 226 Résultat 2016 0 84 427 Capitaux propres au 31 décembre 2016 10 10 2 045 630 Affectation du résultat 2016 0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2017 10 10 2 045 630 Augmentation de capital 0 -4 054 Dividendes versés en 2017 0 -10 847 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 0 0 -14 901 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 33 920 Résultat 2017 0 104 073 Capitaux propres au 31 décembre 2017 10 10 2 168 722 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d' auto-contrôle . V. — T ableau des flux de trésorerie Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille Actifs financiers disponibles à la vente sont compris dans cette rubrique. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit. (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 Résultat avant impôt 148 604 121 735 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 12 681 13 629 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 3 242 40 863 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence Résultat net des activités d'investissement 1 620 68 Résultat net des activités de financement 1 395 1 842 Autres mouvements -2 661 3 914 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 16 277 60 316 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 123 418 973 437 Flux liés aux opérations avec la clientèle -288 346 -478 627 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -14 031 -95 928 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 56 528 -17 390 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence Impôts versés -34 308 -30 567 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -156 739 350 925 Flux provenant des activités abandonnées Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 8 142 532 976 Flux liés aux participations (3) -4 842 -485 667 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -3 169 -6 532 Flux provenant des activités abandonnées Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -8 011 -492 199 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -14 901 -11 150 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 22 320 -11 843 Flux provenant des activités abandonnées Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 7 419 -22 993 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) Augmentation / ( diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 7 550 17 784 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 74 535 56 748 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 53 178 54 795 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 21 357 1 953 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 82 079 74 535 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 59 410 53 178 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 22 669 21 357 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 7 544 17 787 (1) Composé du solde net du poste "Caisse et banques centrales", hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. (2) Composé du solde des postes "Comptes ordinaires débiteurs sains" et "Comptes et prêts au jour le jour sains" tels que détaillés en note 6.5 et des postes "Comptes ordinaires créditeurs" et "Comptes et emprunts au jour le jour" tels que détaillés en note 6.10 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) ; (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2017, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 4842 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 3 294 milliers d’euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 2 383 milliers d’euros - cessions de participations : 835 milliers d’euros (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 10 847 milliers d’euros pour l’année 2017. C. — Notes annexes aux états financiers 1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité . — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2017 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out ), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : https://ec.europa.eu/info/business-economy-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_en Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2016. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2017 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2017. Celles-ci portent sur : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Amendement à IAS 12 Impôts sur le résultat  : Comptabilisation d’actifs d’impôt différé au titre de pertes latentes 6 novembre 2017 (UE 2017/1989) 1er janvier 2017 Oui Amendement à IAS 7 État des flux de trésorerie  : Informations sur les dettes faisant partie des activités de financement 6 novembre 2017 (UE 2017/1990) 1er janvier 2017 Oui Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus ave c des clients  : Remplacement d’IAS 11 sur la reconnaissance des c ontrats de construction et d’IAS 18 sur la reconnaissance des produits ordinaires 22 septembre 2016 (UE 2016/1905) 1er janvier 2018 Oui IFRS 9 Instrumen ts financiers  : Remplacement d’IAS 39 - Instruments financiers : classification et évaluation, dépréciation, couverture 22 novembre 2016 (UE 2016/2067) 1er janvier 2018 Oui IFRS 16 Contrats de location  : Remplacement d’ IAS 17 sur la comptabilisation des contrats de location 31 octobre 2017 (UE 2017/1986) 1er janvier 2019 Oui Amendement à IFRS 15  : Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients  : Clarifications à IFRS 15 31 octobre 2017 (UE 2017/1987) 1er janvier 2018 Oui Amendement à IFRS 4  : Contrats d'assurance / IFRS 9   Instruments financiers  : Proposition d'approches optionnelles permettant aux entreprises ayant des activités d'assurance de gérer le décalage d'application entre la norme IFRS 9 et IFRS 4 3 novembre 2017 (UE 2017/1988) 1er janvier 2018 Oui — Norme IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients . — La norme IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018 (conformément au règlement UE 2016/1905). L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » qui apporte des précisions complémentaires entre en vigueur à la même date (conformément au règlement UE 2017/1987). Pour la première application de cette norme, le groupe Crédit Agricole a choisi la méthode rétrospective modifiée, en comptabilisant l’effet cumulatif au 1 er janvier 2018, sans comparatif au niveau de l’exercice 2017, et en indiquant en annexe les éventuelles incidences de la norme sur les différents postes des états financiers. La norme IFRS 15 remplacera les normes IAS 11 Contrats de construction, IAS 18 Produits des activités ordinaires, ainsi que toutes les interprétations liées IFRIC 13 Programmes de fidélisation de la clientèle, IFRIC 15 Contrats de construction de biens immobiliers, IFRIC 18 Transferts d'actifs provenant de clients et SIC 31 Produits des activités ordinaires - opérations de troc impliquant des services de publicité. Elle regroupe dans un texte unique les principes de comptabilisation des revenus issus des ventes de contrats à long terme, ventes de biens, ainsi que des prestations de services qui n’entrent pas dans le champ d’application des normes relatives aux instruments financiers (IAS 39/IFRS 9), aux contrats d’assurance (IFRS 4/IFRS 17) ou aux contrats de location (IAS 17/IFRS 16). Elle introduit des concepts nouveaux qui pourraient modifier les modalités de comptabilisation de certains revenus du produit net bancaire. Sur la base des conclusions de l'étude d’impact menée au cours du premier semestre 2016, le Groupe estime que la mise en œuvre de la norme IFRS 15 n’aura pas d’impact significatif dans les capitaux propres d’ouverture au 1er janvier 2018. En l’état actuel de ses analyses, la caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’attend pas d’impacts significatifs sur son résultat. — Norme IFRS 9 Instruments Financiers . — La norme IFRS 9 Instruments financiers est appelée à remplacer la norme IAS 39 Instruments financiers : comptabilisation et évaluation. Elle a été adoptée par l’Union européenne le 22 novembre 2016 et publiée au Journal Officiel de l’Union européenne le 29 novembre 2016. Elle entre en vigueur de manière obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018. L’amendement « Clauses de remboursement anticipé prévoyant une compensation négative » qui précise la comptabilisation des instruments de dettes assortis de telles clauses est en cours d’adoption par l’Union européenne et devrait entrer en vigueur au 1 er janvier 2019 avec une application anticipée possible au 1 er janvier 2018. La caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire prévoit d’appliquer l’amendement par anticipation conformément aux recommandations de l’AMF. IFRS 9 définit de nouveaux principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Les principales évolutions apportées par la norme  : — Classement et évaluation des actifs financiers Sous IFRS 9, les critères de classement et d’évaluation dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié d’instrument de dette ( ie prêt, avance, crédit, titre obligataire, part de fonds) ou d’instruments de capitaux propres (i.e. action). S’agissant des instruments de dettes (prêts et titres à revenus fixes ou déterminables), la norme IFRS 9 s’appuie sur le modèle de gestion d’une part et sur l’analyse des caractéristiques contractuelles d’autre part, pour classer et évaluer les actifs financiers. Les trois modèles de gestion : – Le modèle de pure collecte dont l’intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie ; – Le modèle mixte dont l’intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie et de céder les actifs ; dans ce modèle, la vente d’actifs financiers et la perception de flux de trésorerie sont toutes les deux essentielles ; et – Le modèle de pure cession dont l’intention est de céder l’actif. Les caractéristiques contractuelles (test ‘‘ Solely Payments of Principal & Interests ’’ ou test ‘‘SPPI’’) : Ce second critère est appliqué aux caractéristiques contractuelles du prêt ou du titre de dette pour en déduire l’éligibilité définitive de l’instrument à une catégorie comptable de classement et d’évaluation. Lorsque l’instrument de dette a des flux de trésorerie attendus qui ne reflètent pas uniquement des éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts (i.e. taux simple), ses caractéristiques contractuelles sont jugées trop complexes et dans ce cas, le prêt ou le titre de dette est comptabilisé à la juste valeur par résultat quel que soit le modèle de gestion. Sont visés les instruments qui ne respectent pas les conditions du test ‘‘SPPI’’. Sur la base des critères énoncés ci-dessus : – Un instrument de dette est comptabilisé au coût amorti à condition d’être détenu en vue d’en percevoir les flux de trésorerie représentatifs uniquement d’éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts respectant le test ‘‘SPPI’’. – Un instrument de dette est comptabilisé à la juste valeur par capitaux propres recyclables à condition d’être dans un modèle mixte de collecte de flux de trésorerie et de revente en fonction des opportunités, sous réserve que ses caractéristiques contractuelles soient également représentatives d’éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts respectant le test ‘‘SPPI’’. – Un instrument de dette qui n’est pas éligible à la catégorie coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables est enregistré en juste valeur par résultat. C’est le cas notamment des instruments de dettes dont le modèle de gestion est de pure cession. Cela concerne également les parts d’OPCVM non consolidées qui sont des instruments de dette ne respectant pas le test ‘‘SPPI’’ indépendamment du modèle de gestion. S’agissant des instruments de capitaux propres (investissements de type actions), ils doivent être, par défaut, comptabilisés à la juste valeur par résultat, sauf option irrévocable pour un classement à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction). En synthèse, l’application du volet classement et évaluation d’IFRS 9 par La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire devrait conduire – A une augmentation des actifs à la juste valeur par résultat compte tenu du reclassement des OPCVM et de la majorité des instruments de capitaux propres dans cette catégorie ce qui entrainera une volatilité accrue du résultat ; – Au classement en coût amorti de la grande majorité des prêts et créances, dès lors que ceux-ci respectent le test ‘‘SPPI’’ ; – Au classement en juste valeur par capitaux propres recyclables ou au coût amorti des instruments de dettes en fonction de la documentation du modèle de gestion documenté en date de première application. — Dépréciation  : La norme IFRS 9 instaure un nouveau modèle de dépréciation qui exige de comptabiliser les pertes de crédit attendues (‘‘ Expected Credit Losses ’’ ou ‘‘ECL’’) sur les crédits et les instruments de dettes évalués au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, sur les engagements de prêts et sur les contrats de garantie financière qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur, ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et créances commerciales. Cette nouvelle approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues alors que dans le modèle de provisionnement d’IAS 39, elle est conditionnée à la constatation d’un événement objectif de perte avérée. L’ECL se définit comme la valeur probable espérée pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et ceux attendus (incluant le principal et les intérêts). La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. La norme IFRS 9 préconise une analyse en date d’arrêté (Point in Time) tout en tenant compte de données de pertes historiques et des données prospectives macro-économiques ( Forward Looking ), alors que la vue prudentielle s’analyse à travers le cycle ( Through The Cycle) pour la probabilité de défaut et en bas de cycle ( downturn ) pour la perte en cas de défaut. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (‘‘ Loss Given Default’’ ou ‘‘LGD’’). Le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit distingue trois étapes : – 1 ère étape : dès la comptabilisation initiale de l’instrument (prêt, titre de dette, garantie …), l’entité comptabilise les pertes de crédit attendues sur douze mois ; – 2 è étape : dans un deuxième temps, si la qualité de crédit se dégrade significativement pour une transaction ou un portefeuille donné, l’entité comptabilise les pertes prévues sur sa durée de vie ; – 3 è étape : dans un troisième temps, dès lors qu’un ou plusieurs événements de défaut sont intervenus sur la transaction ou sur la contrepartie en ayant un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés, l’entité comptabilise une perte de crédit avérée à maturité. Concernant la deuxième étape, le suivi et l’estimation de la dégradation significative du risque de crédit peuvent être effectués sur une base individuelle de niveau transactionnel ou sur une base collective de niveau portefeuille en regroupant les instruments financiers en fonction de caractéristiques communes de risque de crédit. La démarche repose sur l’utilisation d’un large éventail d’informations, incluant des données historiques de pertes observées, des ajustements de nature conjoncturelle et structurelle, ainsi que des projections de pertes établies à partir de scénarios raisonnables. Cette dégradation dépend du niveau de risque à la date de comptabilisation initiale et doit être constatée avant que la transaction ne soit dépréciée (3 è étape). Afin d’apprécier la dégradation significative, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’inscrit dans le processus du groupe Crédit Agricole fondé sur deux niveaux d’analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères absolus et relatifs qui s’imposent à l’ensemble des entités du Groupe ; Un deuxième niveau lié à l’appréciation en local de critères qualitatifs du risque porté par le Groupe sur ses portefeuilles pouvant conduire à durcir les critères de dégradation définis en premier niveau (bascule d’un portefeuille ou sous-portefeuille en étape 2 d’ECL à maturité). Il existe une présomption réfutable de dégradation significative en présence d’un impayé de plus de trente jours. Le Groupe pourra réfuter cette présomption sur le périmètre des encours pour lesquels des dispositifs de notation internes ont été construits, en particulier les expositions suivies en méthodes avancées, considérant que l’ensemble des informations intégrées dans les dispositifs de notation permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayés de plus de trente jours. En l’absence de modèle de notation interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire retiendra le seuil absolu d’impayés supérieur à trente jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en deuxième étape. Concernant le périmètre des instruments entrant dans la troisième étape de provisionnement, le Groupe alignera la définition de la défaillance avec celle du défaut actuellement utilisée en gestion pour des fins réglementaires. Ainsi, un débiteur est considéré en situation de défaut, lorsqu’au moins une des deux conditions suivantes est satisfaite : – Un arriéré de paiement généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; – L’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté. En synthèse, le nouveau modèle de provisionnement d’IFRS 9 pourrait conduire à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements hors bilan ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales. — Comptabilité de couverture Sur la comptabilité de couverture (hors opérations de macro-couverture de juste valeur), la norme IFRS 9 prévoit des évolutions limitées par rapport à IAS 39. Les dispositions de la norme s’appliquent au périmètre suivant : – Toutes les opérations de micro-couverture ; et – Les opérations de macro-couverture de flux de trésorerie uniquement. Les opérations de macro-couverture de Juste Valeur de risque de taux sont exclues et peuvent rester dans le champ d’IAS 39 (option). Lors de la première application de la norme IFRS 9, deux possibilités sont offertes par la norme : – Appliquer le volet « couverture » IFRS 9 ; ou – Maintenir IAS 39 jusqu’à l’application d’IFRS 9 pour l’ensemble des relations de couverture (au plus tard lorsque le texte macro-couverture de Juste Valeur de taux sera adopté par l’Union européenne). Conformément à la décision du Groupe, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’appliquera pas ce volet de la norme. Toutefois, des informations devront être fournies dans les annexes aux états financiers avec une granularité accrue sur la gestion des risques et les effets de la comptabilité de couverture sur les états financiers. — Autres dispo sitions de première application : La norme IFRS 9 permet d’appliquer de manière anticipée les dispositions relatives au risque de crédit propre des passifs financiers désignés en juste valeur par résultat sur option, à savoir la reconnaissance des variations de valeur liées au risque de crédit propre en autres éléments du résultat global non recyclables. Conformément à l’orientation du Groupe, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’applique pas par anticipation ces dispositions. Par ailleurs, l’IASB a précisé le traitement comptable d’une modification non substantielle des termes contractuels d’une dette n'entraînant pas sa décomptabilisation . Désormais, l'impact de la modification est comptabilisé immédiatement en résultat avec maintien du TIE d'origine Le déploiement du projet dans le groupe Crédit Agricole. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie intégrante du projet Groupe qui s’est organisé pour mettre en œuvre la norme IFRS 9 dans les délais requis, en associant l’ensemble des fonctions comptables, finances, risques et informatiq
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2018, affaire n°1801505
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801504
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUELCENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 Euros Siège social : 8, allée des Collèges 18000 B ourges. 398 824 714 R.C.S B ourges . A. — comptes individuels au 31/12/2017. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire En date du 08/02/2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 22/03/2018 Le Directeur Général Xavier MALHERBET I. — Bilan au 31 décembre 2017. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opé rations interbancaires et assimilées 278 437 213 714 Caisse, banques centrales 59 397 53 167 Effets publics et valeurs assimilées 5 194 243 147 649 Créances sur les établissements de crédit 3 24 797 12 898 Opé rations internes au crédit agricole 3 642 160 376 374 Opé rations avec la clientèle 4 12 085 874 11 691 001 Opé rations sur titres 1 213 442 1 253 668 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 609 432 551 567 Actions et autres titres à revenu variable 5 604 010 702 101 Valeurs immobilisées 1 266 853 1 271 133 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 129 160 1 125 314 Parts dans les entreprises liées 6-7 61 610 60 154 Immobilisations incorporelles 7 1 536 1 535 Immobilisations corporelles 7 74 547 84 130 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 262 721 311 973 Autres actifs 9 194 812 223 800 Comptes de régularisation 9 67 909 88 173 Total actif 15 749 487 15 117 863 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opé rations interbancaires et assimilées 29 129 2 508 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 29 129 2 508 Opé rations internes au crédit agricole 11 8 833 049 8 455 763 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 325 428 4 184 224 Dettes représentées par un titre 13 72 889 85 723 Comptes de régularisation et passifs divers 258 733 244 411 Autres passifs 14 96 685 91 188 Comptes de régularisation 14 162 048 153 223 Provisions et dettes subordonnées 452 075 462 342 Provisions 15-16-17 156 984 169 367 Dettes subordonnées 19 295 091 292 975 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 83 203 64 703 Capitaux propres hors FRBG 20 1 694 981 1 618 189 Capital souscrit 56 119 56 119 Primes d'émission 201 754 201 754 Réserves 1 353 134 1 280 950 É carts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 83 974 79 366 Total passif 15 749 487 15 117 863 II. — H ors-bilan au 31 décembre 2017. (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donn é s 2 108 757 2 022 102 Engagements de financement 28 1 477 070 1 467 345 Engagements de garantie 28 629 867 553 458 Engagements sur titres 28 1 820 1 299 Engagements reçus 3 829 436 3 702 533 Engagements de financement 28 48 257 66 278 Engagements de garantie 28 3 779 359 3 634 956 Engagements sur titres 28 1 820 1 299 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 22 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 III. — C ompte de résultat au 31 décembre 2017. (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 344 916 370 204 Intérêts et charges assimilées 33 -180 772 -190 693 Revenus des titres à revenu variable 34 36 432 29 136 Commissions Produits 35 193 321 193 067 Commissions Charges 35 -32 860 -30 906 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 548 377 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 2 703 4 681 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7 259 8 113 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -2 733 -2 648 Produit net bancaire 368 814 381 331 Charges générales d'exploitation 39 -213 358 -212 416 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -12 750 -13 698 Résultat brut d'exploitation 142 706 155 217 Coût du risque 40 -13 504 -34 775 Résultat d'exploitation 129 202 120 442 Résultat net sur actifs immobilisés 41 246 -342 Résultat courant avant impôt 129 448 120 100 Résultat exceptionnel 42     Impôts sur les bénéfices 43 -26 974 -36 734 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -18 500 -4 000 Résultat net de l'exercice 83 974 79 366 IV. —Annexes Note 1. – C adre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée , avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances . . Au 31 décembre 2017, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie , qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2 . Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial   : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d' Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc . ..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales   : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement , les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 . Opération de titrisation. — Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 30,193 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 3,600 millions d'euros des titres subordonnés. Note 2. – P rincipes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1 Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'élève à 86 182 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 72 523 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 934 milliers d'euros. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d'encours douteux au plus tard à l'issue d'une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement . — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois (provision base collective : 33 946 milliers d'euros, provision sectorielle : 72 380 milliers d'euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière LBO, professionnels de l'immobilier, secteur industriel-automobile, BTP, boulangerie, hôtel-bar-restaurant, forbearance , machinisme agricole, céréales et agriculture. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2 . Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2017. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable   : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2017. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise é mettrice , ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de ti tres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, — du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3 Immobilisations . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la c onstruction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement 8 à 12 ans Second œuvre Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 . Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Les dettes représentées par un titre . — sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 . Provisions . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 83 203 milliers d'euros au 31 décembre 2017. 2.8 . Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché  : Les opérations de marché regroupent : – les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), – la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : – en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; – en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; – faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs ( Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : – prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, – en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 . Opérations en devises . — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10 . Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 25 et 26. 2.11 . Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 21 juin 2016. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12 . Avantages au personnel postérieurs à l'emploi . — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, — majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 17 Plans de retraite – régimes à cotisations définies . — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.13. Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d' Epargne Entreprise Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d' Epargne Entreprise . — Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d' Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14 . Charges et produits exceptionnels . — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas comptabilisé de charge ou de produit exceptionnel sur l'exercice. 2.15 . Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) . — D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. E n raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - A nalyse par durée résiduelle . (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit               Comptes et prêts :               A vue 35       35   35 10 300 A terme 650     22 162 22 812 2 22 814 650 Valeurs reçues en pension               Titres reçus en pension livrée               Prêts subordonnés       1 948 1 948   1 948 1 948 Total 685     24 110 24 795 2 24 797 12 898 Dépréciations               Valeur nette au bilan             24 797 12 898 Opérations internes au Crédit Agricole               Comptes ordinaires 104 991       104 991 3 104 994 65 900 Comptes et avances à terme 2 159 4 221 39 130 255 433 300 943 4 592 305 535 310 474 Titres reçus en pension livrée   72 834 158 797   231 631   231 631 Prêts subordonnés                 Total 107 150 77 055 197 927 255 433 637 565 4 595 642 160 376 374 Dépréciations               Valeur nette au bilan             642 160 376 374 Total             666 957 389 272 Commentaires: Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 948 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 16 199 milliers d'euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – O pérations avec la clientèle . 4.1 . Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle  : (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 18 751 1 101     19 852 127 19 979 38 277 Autres concours à la clientèle 622 725 1 209 940 4 248 566 6 117 367 12 198 598 41 472 12 240 070 11 821 460 Valeurs reçues en pension livrée               Comptes ordinaires débiteurs 47 803       47 803 244 48 047 67 833 Dépréciations             -222 222 -236 569 Valeur nette au bilan             12 085 874 11 691 001 Commentaires : La variation de la ligne « Autres concours à la clientèle » pour 418 610 milliers d'euros s'explique principalement par une augmentation des encours en portefeuille relatifs aux crédits à l'habitat pour 338 345 milliers d'euros. Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 1 583 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 51 614 milliers d'euros . Parmi les créances sur la clientèle 2 091 946 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2017 contre 2 064 797 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2017 s'élève à 86 182 milliers d'euros contre 72 523 milliers d'euros au 31 décembre 2016. 4.2 . Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique  : (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 France (y compris DOM-TOM) 12 210 055 11 821 922 Autres pays de L'U.E. 24 020 28 677 Autres pays d'Europe 9 756 9 586 Amérique du Nord 3 795 3 373 Amérique Centrale et du Sud 3 743 1 424 Afrique et Moyen-Orient 6 887 6 625 Asie et Océanie (hors Japon) 7 997 6 069 Japon Non ventilés et organismes internationaux Total en principal 12 266 253 11 877 676 Créances rattachées 41 843 49 894 Dépréciations -222 222 -236 569 Valeur nette au bilan 12 085 874 11 691 001 4.3 . Opérations avec la clientèle - Encours douteux et dépréciations par zone géographique  : (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis France (y compris DomTom ) 12 251 647 294 432 178 271 -221 240 -143 590 11 871 510 312 598 195 227 -234 970 Autres pays de L'U.E. 24 194 879 866 -852 -847 28 926 1 490 1 420 -1 444 Autres pays d'Europe 9 776 18 18 -18 -18 9 606 20 20 -18 Amérique du Nord 3 800 2 2 -2 -2 3 377 2 2 -2 Amérique Centrale et du Sud 3 762         1 433       Afrique et Moyen-Orient 6 910 168 155 -110 -105 6 640 277 3 -135 Asie et Océanie (hors Japon) 8 007         6 078       Japon                   Non ventilés et organismes internationaux                   Total 12 308 096 295 499 179 312 -222 222 -144 562 11 927 570 314 387 196 672 -236 569   4.4. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques  : (En milliers d'E uros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 808 734 134 565 74 738 -89 619 -54 190 6 478 701 140 407 76 033 -93 322 -54 031 Agriculteurs 1 419 637 33 863 21 552 -29 112 -19 376 1 400 995 29 267 20 630 -24 885 -18 242 Autres professionnels 1 296 692 64 569 46 023 -50 310 -37 407 1 263 928 65 205 46 653 -51 797 -38 442 Clientèle financière 262 408 3 684 2 520 -2 967 -1 961 276 250 4 978 3 681 -4 011 -3 098 Entreprises 1 664 152 58 304 34 183 -49 737 -31 332 1
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2018, affaire n°1801504
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801324
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2018. (En m illiers d'Euros.) Actif Montant Op é rations de trésorerie et interbancaires : 290 878 Caisse, B anque C entrale, CCP 61 108 Effets publics et valeurs assimilées 194 973 Créances sur les établissements de crédit 34 797 Op é rations internes au C.A : 781 133 Op é rations avec la client è le : 12 116 889 Op é rations sur titres : 1 236 764 Obligations et autres titres à revenu fixe 603 348 Actions et autres titres à revenu variable 633 416 Valeurs immobilis é es : 1 265 589 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 553 Parts dans les entreprises liées 62 039 Immobilisations incorporelles 1 544 Immobilisations corporelles 72 453 Comptes de r é gularisation et actifs divers : 242 202 Autres actifs 179 416 Comptes de régularisation 62 786 Total de l'actif 15 933 455 Passif Montant Op é rations interbancaires et assimil é es : 104 633 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 104 633 Op é rations internes au C.A : 9 089 814 Op é rations avec la client è le : 4 141 665 Dettes représentées par un titre : 57 269 Comptes de r é gularisation et passifs divers : 297 510 Autres passifs 86 200 Comptes de régularisation 211 310 Provisions et dettes subordonn é es : 450 647 Provisions pour risques et charges 159 005 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 291 642 Fonds pour risques bancaires g é n é raux 87 203 Capitaux propres hors FRBG 1 704 714 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 429 416 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -138 Résultat 17 563 Total passif 15 933 455 Hors - bilan Montant Engagements donn é s  : 2 130 351 Engagement de financement 1 495 384 Engagement de garantie 631 978 Engagement sur titres 2 989 Engagements re ç us  : 3 821 675 Engagement de financement 74 830 Engagement de garantie 3 743 856 Engagement sur titres 2 989
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2018, affaire n°1801324
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/03/2018
    Numéro d’affaire : 1800494
    Description : 18004949 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°30Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2017.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 278 437 Caisse, banque centrale, CCP 59 397 Effets publics et valeurs assimilées 194 243 Créances sur les établissements de crédit 24 797 Opérations internes au C.A : 642 160 Opérations avec la clientèle : 12 085 874 Opérations sur titres : 1 213 442 Obligations et autres titres à revenu fixe 609 432 Actions et autres titres à revenu variable 604 010 Valeurs immobilisées : 1 266 853 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 160 Parts dans les entreprises liées 61 610 Immobilisations incorporelles 1 536 Immobilisations corporelles 74 547 Comptes de régularisation et actifs divers : 262 721 Autres actifs 194 812 Comptes de régularisation 67 909 Total de l'actif 15 749 487    Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 29 129 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 29 129 Opérations internes au C.A : 8 833 049 Opérations avec la clientèle : 4 325 428 Dettes représentées par un titre : 72 889 Comptes de régularisation et passifs divers : 258 733 Autres passifs 96 685 Comptes de régularisation 162 048 Provisions et dettes subordonnées : 452 075 Provisions pour risques et charges 156 984 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 295 091 Fonds pour risques bancaires généraux 83 203 Capitaux propres hors FRBG 1 694 981 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 353 134 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 83 974 Total passif 15 749 487   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 108 757 Engagement de financement 1 477 070 Engagement de garantie 629 867 Engagement sur titres 1 820 Engagements reçus 3 829 436 Engagement de financement 48 257 Engagement de garantie 3 779 359 Engagement sur titres 1 820    1800494
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2018, affaire n°1800494
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 28/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800392
    Description : 180039228 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°26Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 500 €Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges398 824 714 R.C.S. BourgesImmatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée Générale Mixte le jeudi 22 Mars 2018 à 15 heures 30 à la Maison de la Culture, Boulevard Pierre de Coubertin à Nevers à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : A titre extraordinaire — Modification des statuts de la Caisse régionale— Pouvoir pour Formalités. A titre ordinaire — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux comptes ;— Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2017 et quitus ;— Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ;— Affectation des excédents de l'exercice 2017 ;— Approbation des conventions visées à l'article L. 225.38 du Code de commerce ;— Élection et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;— Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2018 ;— Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2017 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse Régionale ;— Désignation du réviseur titulaire et du réviseur suppléant ;— Pouvoir pour Formalités. Assemblée Générale Extraordinaire Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des Assemblées Générales Extraordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier l’article [13. 2., 3 et 4.] des statuts relatifs au remboursement des sociétaires comme suit aux motifs que :– la simple mention de la démission du sociétaire pour signifier une demande de remboursement total de parts sociales n’est pas suffisamment explicite dans les dispositions statutaires précitées,– l’ajout explicite de la demande de remboursement total des parts sociales par tout sociétaire sortant, outre la demande de remboursement partiel, permet de clarifier les dispositions de l’article 13. Article [13] – Remboursement des sociétaires Ancienne rédaction des points [2., 3. et 4.] : 2. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel, les sociétaires sortants ou leurs héritiers pourront obtenir le remboursement de leurs parts qui ne saurait excéder la valeur nominale augmentée des intérêts échus non versés à leur date de sortie. 3. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel de parts sociales, le remboursement sera opéré sur proposition du Conseil d'administration et devra être approuvé par la plus prochaine Assemblée générale ordinaire. 4. Afin de respecter les contraintes règlementaires, le Conseil d’administration a la faculté de s’opposer ou différer tout remboursement de parts sociales notamment dans les cas suivants : démission, exclusion, décès ou demande de remboursement partiel de parts sociales. Nouvelle rédaction des points [2., 3. et 4.] :  2. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement total ou partiel, les sociétaires sortants ou leurs héritiers pourront obtenir le remboursement de leurs parts qui ne saurait excéder la valeur nominale augmentée des intérêts échus non versés à leur date de sortie. 3. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement total ou partiel de parts sociales, le remboursement sera opéré sur proposition du Conseil d'administration et devra être approuvé par la prochaine Assemblée générale ordinaire. 4. Afin de respecter les contraintes règlementaires, le Conseil d’administration a la faculté de s’opposer ou différer tout remboursement de parts sociales notamment dans les cas suivants : démission, exclusion, décès ou demande de remboursement total ou partiel de parts sociales. Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier l’article [15] des statuts relatif au Conseil d’administration comme suit afin de prévoir une nouvelle date butoir de dépôt des candidatures à la fonction d’administrateur située plus en amont de la date de réunion de l’Assemblée Générale (que celle qui figure actuellement) afin de permettre au comité des nominations de contrôler l’aptitude des candidats et d’adresser ses recommandations au Conseil en vue de proposer ou non leur candidature à l’Assemblée Générale en application de l’article L. 511-98 du Code monétaire et financier. Article [15] – Composition – Nomination – Incompatibilités [(point 3)]  Ancienne rédaction :  Les nouvelles candidatures au mandat d’administrateur doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit, huit jours francs au moins avant la réunion de l’Assemblée générale ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l’article L.512-38 du Code monétaire et financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs postes d’administrateurs deviendraient vacants, soit moins de huit jours avant la réunion de l’Assemblée générale, soit au cours de cette Assemblée qui pourra alors procéder sur le champ au remplacement du ou des administrateurs manquants Nouvelle rédaction :  Les nouvelles candidatures au mandat d’administrateur ainsi que les demandes de renouvellement doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit, au plus tard le 28 février de chaque année ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l’article L. 512-38 du Code monétaire et financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs postes d’administrateurs deviendraient vacants entre le 1er mars et la date de réunion de l’Assemblée générale incluse. Troisième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier l’article [17] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prévoir la possibilité de verser à l’ensemble des administrateurs une indemnité compensatrice du temps consacré à l’administration de la Caisse régionale dès lors que cette faculté est reconnue par l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération modifié depuis l’entrée en vigueur de la loi du 31 juillet 2014 relative à l’économie sociale et solidaire. Ancienne rédaction Les administrateurs peuvent seulement être remboursés, sur leur demande, des frais spéciaux nécessités par l’exercice de leurs fonctions. L’administrateur spécialement chargé d’exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse régionale peut, en outre, se voir attribuer une indemnité compensatrice du temps passé, fixée chaque année par l’Assemblée générale. Nouvelle rédaction  Les fonctions de membre du Conseil d'administration sont gratuites et n’ouvrent droit, sur justification, qu’à un remboursement de frais nécessités par l'exercice de leurs fonctions ainsi qu’au paiement d’indemnités compensatrices du temps consacré à l’administration de la Caisse Régionale, dont la somme globale est fixée chaque année par l’Assemblée générale. Quatrième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier les 3 premiers paragraphes de l’article [22] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’y prévoir formellement l’application au Directeur général de la procédure de contrôle des conventions règlementées dans la mesure où l’article L. 225-38 du Code de commerce le place dans le champ d’application de cette procédure. Article [22] – Conventions règlementées [(3 premiers paragraphes)] Ancienne rédaction :  Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. L’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. Il ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Nouvelle rédaction :  Conformément aux dispositions des articles L. 225-38 à L. 225-43 du Code de commerce, en application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et son Directeur Général ou l'un de ses administrateurs, doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration. Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si le Directeur général ou l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du Conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise. Le Directeur général ou l’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. L’administrateur concerné ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée. Cinquième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier l’article [23] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de supprimer [au point 6.] la référence obsolète et inexacte aux « émoluments » susceptibles d’être reçus par la Direction Générale et les employés de la Caisse régionale aux motifs que ce terme est inadapté au statut de mandataire social du Directeur Général et renvoie davantage à la rétribution de certains actes accomplis par des officiers ministériels et parfois fixés au plan règlementaire. Article [23] – Directeur Général [(point 6.)]  Ancienne rédaction:  6. Le Directeur Général et les employés sont seuls susceptibles de recevoir des émoluments. Suppression du [point 6.] de l’article [23] des statuts. Sixième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier le point [4] de l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prendre en compte dans les statuts la possibilité visée à l’article L. 823-1 du Code de commerce modifié, applicable aux établissements de crédit selon l’article L. 511-38 du Code monétaire et financier, de se dispenser de désigner un Commissaire aux comptes suppléant lorsque son Commissaire aux comptes titulaire est une personne morale autre qu’une société unipersonnelle. Article [30] – Assemblée générale ordinaire – Décisions [(point 4.)]  Ancienne rédaction :  4. L’Assemblée Générale ordinaire désigne le(s) Commissaire(s) aux comptes obligatoirement choisi(s) sur la liste officielle des Commissaires aux comptes. Le nom des Commissaires aux comptes, dont la désignation sera soumise à l’Assemblée générale, doit préalablement avoir été communiqué à Crédit Agricole S.A. En outre, l’Assemblée Générale ordinaire nomme, dans les conditions prévues ci-dessus pour les Commissaires aux comptes titulaires, des Commissaires aux comptes suppléants appelés à remplacer ces Commissaires aux comptes titulaires. Nouvelle rédaction : 4. L’Assemblée Générale ordinaire désigne [un/des] commissaire(s) aux comptes obligatoirement choisi(s) sur la liste officielle des commissaires aux comptes, conformément aux dispositions du code de commerce applicables par renvoi de l’article L. 511-38 du Code monétaire et financier. Le nom du (des) Commissaire(s) aux comptes, dont la désignation sera soumise à l’Assemblée générale, doit préalablement avoir été communiquée à Crédit Agricole S.A. Septième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier le point [3] de l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’ajouter aux compétences de l’assemblée générale ordinaire celle consistant à discuter les termes du rapport final établi par le réviseur coopératif selon des modalités déterminées par les statuts conformément à l’article 25-3 de la loi du 10 septembre 1947. Article [30] (point 3.) – Assemblée générale ordinaire – Décisions  Ancienne rédaction :  3. L’Assemblée Générale annuelle, après avoir pris connaissance des différents rapports prévus par les dispositions légales et règlementaires en vigueur : – délibère et statue sur toutes les questions relatives aux comptes de l’exercice écoulé,– statue sur l’affectation et la répartition du résultat en se conformant aux dispositions de l’article 36 ci-après ;– donne ou refuse quitus de leur gestion aux administrateurs ;– statue sur le rapport spécial des commissaires aux comptes concernant les conventions soumises à l’autorisation préalable du Conseil d’administration ;– constate la variation du capital social intervenue au cours de l’exercice et approuve le remboursement des parts ;– procède à la nomination et au renouvellement du Conseil d’administration tous les ans par tiers ;– approuve ou rejette les nominations d’administrateurs faites à titre provisoire par le Conseil d’administration ;– fixe la rémunération des titres de capital comme indiqué à l’article 32 ci-après. Nouvelle rédaction :  3. L’Assemblée Générale annuelle, après avoir pris connaissance des différents rapports prévus par les dispositions légales et règlementaires en vigueur : – délibère et statue sur toutes les questions relatives aux comptes de l’exercice écoulé,– statue sur l’affectation et la répartition du résultat en se conformant aux dispositions de l’article 36 ci-après ;– donne ou refuse quitus de leur gestion aux administrateurs ;– statue sur le rapport spécial des Commissaires aux comptes concernant les conventions soumises à l’autorisation préalable du Conseil d’administration ;– constate la variation du capital social intervenue au cours de l’exercice et approuve le remboursement des parts ;– procède à la nomination et au renouvellement du Conseil d’administration tous les ans par tiers ;– approuve ou rejette les nominations d’administrateurs faites à titre provisoire par le Conseil d’administration ;– fixe la rémunération des titres de capital comme indiqué à l’article 32 ci-après ;– discute du rapport final établi par le réviseur.  Huitième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide d’ajouter un nouveau point [5] à l’article [30] des statuts comme indiqué ci-dessous afin de prévoir la désignation par l’Assemblée générale ordinaire d’un réviseur titulaire et d’un réviseur suppléant en application de l’article 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée et de l’article 10 du décret n° 2015-706 du 22 juin 2015 relatif aux conditions d'agrément des réviseurs coopératifs et aux conditions et modalités d'exercice de leurs fonctions. Article [30] – Assemblée générale ordinaire – Décisions [(nouveau point 5. avec le point 5 qui devient le point 6)]  Ancienne rédaction :  5. Elle délibère sur toutes les autres propositions inscrites à l’ordre du jour. Nouvelle rédaction : 5. L’Assemblée générale ordinaire nomme un réviseur titulaire et un réviseur suppléant choisis parmi les réviseurs coopératifs agréés.  6. Elle délibère sur toutes les autres propositions inscrites à l'ordre du jour. Neuvième résolution. — L'Assemblée Générale extraordinaire décide de modifier l’article [33] des statuts comme indiqué ci-dessous afin d’y ajouter la procédure de contrôle dite de « révision coopérative » applicable à compter de 2018. Article [33] Commissaires aux comptes - Révision coopérative Ancienne rédaction : Article 33 – Commissaires aux comptes  1. Les Commissaires aux comptes sont désignés par l’Assemblée générale ordinaire pour une durée de six exercices et exercent leur mission conformément aux textes en vigueur. 2. Ils exercent leur activité tant à l'égard de la Caisse régionale que des Caisses locales qui lui sont affiliées. Nouvelle rédaction : Article 33 – Commissaires aux comptes - Révision coopérative  33.1 Commissaires aux comptes Les Commissaires aux comptes sont désignés par l’Assemblée générale ordinaire pour une durée de six exercices et exercent leur mission conformément aux textes en vigueur. Ils exercent leur activité tant à l'égard de la Caisse régionale que des Caisses locales qui lui sont affiliées. 33.2 Révision coopérative La Caisse régionale se soumet tous les cinq ans, dans les conditions fixées par la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération modifiée par la loi n° 2014-856 du 31 juillet 2014 relative à l’économie sociale et solidaire et ses décrets d’application, à un contrôle dit de « révision coopérative » destiné à vérifier la conformité de son organisation et de son fonctionnement aux principes et aux règles de la coopération et à l’intérêt de ses adhérents, ainsi qu’aux règles coopératives spécifiques qui lui sont applicables et, le cas échéant, à lui proposer des mesures correctives.  Dixième résolution. — L’Assemblée générale extraordinaire donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d'une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales. Assemblée Générale Ordinaire Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des Assemblées Ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux comptes : approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes sociaux annuels arrêtés au 31 décembre 2017 faisant ressortir un bénéfice de 83 973 956,37 euros,approuve le montant global s’élevant à 18 164,34 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 6 253,98 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2017 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 104 073 milliers d’euros. Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social de la Caisse Régionale arrêté au 31 décembre 2017 s’élève à :  Parts sociales : 10 140 189 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 756 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit  15 557 744 € Total capital social : 56 118 500 €  L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée. Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 1,80 % l’intérêt à verser aux parts sociales de la Caisse Régionale détenues par les Caisses Locales.L’intérêt sera mis en paiement à compter du 12 avril 2018. Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  PARTS SOCIALES NOMBRE DE PARTS DISTRIBUTION INTERET GLOBAL 2014 10 140 192 766 598,52 € 1,89 % (1) (2) 2015 10 140 192 730 088,35 € 1,80 % (1) (2) 2016 10 140 189 608 411,45 € 1,50 % (1) (2) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 %. (2) Depuis le 01/01/2013, prélèvement sur acompte de 21 % ou dispense d’acompte selon la fiscalité de la personne. Le taux net a été calculé dans l’hypothèse d’une dispense d’acompte.    Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,79 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter à la date fixée par le Conseil. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :  Année NOMBRE DE TITRES DISTRIBUTION DIVIDENDE GLOBAL 2014 3 889 436 7 273 245,32 € 1,87 € 2015 3 889 436 6 767 618,64 € 1,74 € 2016 3 889 436 6 573 146,84 € 1,69 €  Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d’affecter les excédents comme suit en fonction du taux de rémunération des parts sociales.  En euros Taux de 1,80 % Résultat après impôt sur les Sociétés 83 973 956,37 € Report à nouveau 0 € Intérêts aux parts sociales 730 093,61 € Dividende CCA 6 962 090,44 € Réserve légale 57 211 329,24 € Autres Réserves 19 070 443,08 €  Septième résolution. — En application de l’article L. 511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote. Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Madame Isabelle RONDEAU ainsi que Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Pierre PICOT et Arnaud QUATREHOMME arrivent à échéance conformément à l’article 15 des statuts. L’Assemblée Générale procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2020 pour Madame Isabelle RONDEAU ainsi que Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Pierre PICOT et Arnaud QUATREHOMME.L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la démission du mandat d’administrateur de Madame Corinne DAUBERCIES et décide de nommer en qualité de nouvel administrateur Monsieur Luc De MONTENAY pour la durée restant à courir du mandat de son prédécesseur, soit jusqu’à l’issue de l’assemblée générale ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Madame Isabelle RONDEAU et Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Luc De MONTENAY, Pierre PICOT et Arnaud QUATREHOMME ont fait acte de candidature. Neuvième résolution (Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2017). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 440 000 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2018 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse régionale pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2017 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 2 073 742,32 € au titre de l’exercice 2017. Onzième résolution. — L'Assemblée Générale ordinaire décide de désigner le réviseur titulaire et le réviseur suppléant afin de conduire une mission de révision coopérative conformément aux dispositions des articles 25-1 à 25-5 de la loi du 10 septembre 1947 et aux textes d’application. Douzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives. 1800392
    Bulletin BALO n°26 du 28/02/2018, affaire n°1800392
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/10/2017
    Numéro d’affaire : 1704760
    Description : 170476020 octobre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°126Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2017.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 291 535 Caisse, banque centrale, CCP 59 568 Effets publics et valeurs assimilées 196 170 Créances sur les établissements de crédit 35 797 Opérations internes au C.A : 603 313 Opérations avec la clientèle : 11 944 436 Opérations sur titres : 1 240 588 Obligations et autres titres à revenu fixe 621 531 Actions et autres titres à revenu variable 619 057 Valeurs immobilisées : 1 265 551 Participations et autres titres détenus à long terme 1 126 426 Parts dans les entreprises liées 61 551 Immobilisations incorporelles 1 535 Immobilisations corporelles 76 039 Comptes de régularisation et actifs divers : 274 374 Autres actifs 202 096 Comptes de régularisation 72 278 Total de l'actif 15 619 797    Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 27 187 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 187 Opérations internes au C.A : 8 859 710 Opérations avec la clientèle : 4 171 779 Dettes représentées par un titre : 72 763 Comptes de régularisation et passifs divers : 284 770 Autres passifs 70 595 Comptes de régularisation 214 175 Provisions et dettes subordonnées : 444 154 Provisions pour risques et charges 150 795 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 293 359 Fonds pour risques bancaires généraux 79 703 Capitaux propres hors FRBG 1 679 731 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 353 134 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 68 724 Total passif 15 619 797    Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 041 104 Engagement de financement 1 519 732 Engagement de garantie 520 401 Engagement sur titres 971 Engagements reçus 3 808 229 Engagement de financement 47 819 Engagement de garantie 3 759 439 Engagement sur titres 971   1704760
    Bulletin BALO n°126 du 20/10/2017, affaire n°1704760
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704113
    Description : 17041134 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2017. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 283 574 Caisse, Banque Centrale, CCP 53 973 Effets publics et valeurs assimilées 195 423 Créances sur les établissements de crédit 34 178 Opérations internes au C.A : 603 261 Opérations avec la clientèle : 11 876 265 Opérations sur titres : 1 247 381 Obligations et autres titres à revenu fixe 610 718 Actions et autres titres à revenu variable 636 663 Valeurs immobilisées : 1 265 808 Participations et autres titres détenus à long terme 1 126 665 Parts dans les entreprises liées 59 427 Immobilisations incorporelles 1 535 Immobilisations corporelles 78 181 Comptes de régularisation et actifs divers : 259 364 Autres actifs 207 073 Comptes de régularisation 52 291 Total de l'actif 15 535 653   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 27 711 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 711 Opérations internes au C.A : 8 867 124 Opérations avec la clientèle : 4 131 524 Dettes représentées par un titre : 80 960 Comptes de régularisation et passifs divers : 237 079 Autres passifs 75 194 Comptes de régularisation 161 885 Provisions et dettes subordonnées : 445 886 Provisions pour risques et charges 154 203 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 291 683 Fonds pour risques bancaires généraux 78 703 Capitaux propres hors FRBG 1 666 666 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 353 134 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 55 659 Total passif 15 535 653   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 056 514 Engagement de financement 1 516 053 Engagement de garantie 539 208 Engagement sur titres 1 253 Engagements reçus 3 748 266 Engagement de financement 55 229 Engagement de garantie 3 691 784 Engagement sur titres 1 253   1704113
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2017, affaire n°1704113
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2017
    Numéro d’affaire : 1702346
    Description : 170234624 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2017.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 287 574 Caisse, banque centrale, CCP 52 419 Effets publics et valeurs assimilées 195 016 Créances sur les établissements de crédit 40 139 Opérations internes au C.A : 408 505 Opérations avec la clientèle : 11 760 573 Opérations sur titres : 1 198 799 Obligations et autres titres à revenu fixe 553 869 Actions et autres titres à revenu variable 644 930 Valeurs immobilisées : 1 267 611 Participations et autres titres détenus à long terme 1 124 753 Parts dans les entreprises liées 60 280 Immobilisations incorporelles 1 535 Immobilisations corporelles 81 043 Comptes de régularisation et actifs divers : 251 493 Autres actifs 207 080 Comptes de régularisation 44 413 Total de l'actif 15 174 555   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 28 579 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 28 579 Opérations internes au C.A : 8 593 590 Opérations avec la clientèle : 4 067 086 Dettes représentées par un titre : 84 476 Comptes de régularisation et passifs divers : 245 418 Autres passifs 87 522 Comptes de régularisation 157 896 Provisions et dettes subordonnées : 447 321 Provisions pour risques et charges 157 443 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 289 878 Fonds pour risques bancaires généraux 78 203 Capitaux propres hors FRBG 1 629 882 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 353 134 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 18 875 Total passif 15 174 555   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 111 477 Engagement de financement 1 553 240 Engagement de garantie 556 095 Engagement sur titres 2 142 Engagements reçus : 3 849 127 Engagement de financement 170 153 Engagement de garantie 3 676 832 Engagement sur titres 2 142   1702346
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2017, affaire n°1702346
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701507
    Description : 17015075 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable au capital de 56 118 500,00 Euros.Etablissement de crédit. Société de courtage d’assuranceSiège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges398 824 714 R.C.S Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2016. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces Légales Obligatoires du 28 avril 2017 ont été certifiés par les Commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 23 mars 2017. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2016 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. 1. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice. 2. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 823-9 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Estimations comptables– Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 9, 14 et 35 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la Direction relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et des provisions sur base individuelle et collective.– Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité au 31 décembre 2016 pour les principales lignes du portefeuille et à nous assurer que la note 6 de l’annexe donne une information appropriée à cet égard.– Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et des informations fournies dans les notes 5 et 23 de l’annexe, et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport. 3. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Fait à Orléans et Courbevoie, le 24 février 2017. Les Commissaires aux comptes : ORCOM AUDIT : MAZARS : MAZARS : Bruno Rouillé, Anne Veaute, Matthew Brown.  III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2016. Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 9 février 2017 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 23 mars 2017. A. — Cadre général. Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Périmètre de consolidation. — Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2016 est identique à celui du 31 décembre 2015. Le détail a été intégré dans la note 11 « Périmètre de consolidation au 31 décembre 2016 ». Organigramme simplifié du Crédit Agricole. Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015.   L’opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L’essentiel des Certificats Coopératifs d’Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d’Associé (« CCA ») des Caisses régionales détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés dans une holding (« Sacam Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales (Cf. note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période", paragraphe "Opération de simplification capitalistique du groupe Crédit Agricole"). Relations internes au Crédit Agricole. Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les «avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453.Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit.Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, le Conseil de Résolution Unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-57-I du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de Résolution Unique, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : L’opération de simplification de la structure du Groupe s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation (Cf. note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période", paragraphe "Opération de simplification capitalistique du groupe Crédit Agricole"). Crédit Agricole S.A. n’étant plus au capital des Caisses régionales à l’issue de l’opération (à l’exception de 4 Caisses régionales pour lesquels Crédit Agricole S.A. a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ;, celle-ci s’est accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch.Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant désormais aux participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA), celles-ci étant mises en équivalence pour les besoins prudentiels : on parle désormais des garanties Switch Assurance. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de valeur de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement, en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, pourrait restituer les indemnisations préalablement perçues. Sur le plan prudentiel :— Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant des garanties accordées par les Caisses régionales ;— Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A.Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales. Sur le plan comptable :Les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque d’assurance au sens de la norme IFRS 4.La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme.Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèse raisonnables de retour à meilleure fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l’activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s’apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations détenues dans Crédit Agricole Assurance. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d’estimer s’il existe un risque d’indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n’étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l’activation des garanties sous forme d’appel ou de retour à meilleure fortune. Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe.Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B. — États financiers consolidés.I. — Compte de résultat.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 4.1 378 582 417 732 Intérêts et charges assimilées 4.1 186 439 204 546 Commissions (produits) 4.2 192 774 190 027 Commissions (charges) 4.2 30 926 30 852 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 325 -2 437 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 29 557 29 495 Produits des autres activités 4.5 3 504 2 457 Charges des autres activités 4.5 2 904 3 080 Produit net bancaire   384 473 398 796 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 214 063 207 225 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 13 629 13 047 Résultat brut d’exploitation   156 781 178 524 Coût du risque 4.8 -34 977 -20 166 Résultat d'exploitation   121 804 158 358 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -69 -373 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   121 735 157 985 Impôts sur les bénéfices 4.10 37 308 50 667 Résultat net d'impôt des activités abandonnées       Résultat net   84 427 107 318 Participations ne donnant pas le contrôle       Résultat net part du groupe   84 427 107 318  II. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   8 483 -1 800 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -2 257 982 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   6 226 -818 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence       Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 6 226 -818 Résultat net part du groupe   84 427 107 318 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   90 653 106 500  III. — Bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisse, banques centrales 6.1 53 178 54 796 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.9 5 607 21 280 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 11 754 5 557 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.7-6.8 1 915 043 1 369 331 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4-6.7-6.8 386 788 555 661 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4-6.7-6.8 11 970 721 11 389 572 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   40 682 33 305 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.5-6.7-6.8 371 313 302 630 Actifs d'impôts courants et différés 6.11 43 166 52 449 Comptes de régularisation et actifs divers 6.12 303 154 250 894 Actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées       Participation aux bénéfices différée       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.13 472 545 Immobilisations corporelles 6.14 83 657 90 689 Immobilisations incorporelles 6.14 1 535 1 669 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   15 187 070 14 128 378   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Banques centrales 6.1     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 6 094 4 430 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 128 350 121 573 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 8 432 626 7 646 318 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 4 184 088 4 023 543 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.10 85 723 101 461 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -3 400 -8 859 Passifs d'impôts courants et différés 6.11 682 839 Comptes de régularisation et passifs divers 6.12 229 389 187 517 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.15 54 666 52 395 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.10 23 222 33 223 Total dettes   13 141 440 12 162 440 Capitaux propres   2 045 630 1 965 938 Capitaux propres - part du Groupe   2 045 620 1 965 928 Capital et réserves liées   500 554 499 989 Réserves consolidées   1 444 091 1 348 299 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   16 548 10 322 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur activités abandonnées       Résultat de l'exercice   84 427 107 318 Participations ne donnant pas le contrôle   10 10 Total du passif   15 187 070 14 128 378  IV. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital réserves liées et résultat Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2015 275 731 1 562 074 1 837 805 17 824 -6 684 11 140 93 514 1 848 945   0 1 848 945 Augmentation de capital 22 504   22 504     0   22 504   0 22 504 Dividendes versés en 2015   -12 033 -12 033     0   -12 033   0 -12 033 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 22 504 -12 033 10 471 0 0 0   10 471 10 10 10 481 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 -1 800 982 -818   -818   0 -818 Résultat 2015     0     0 107 318 107 318   0 107 318 Autres variations   12 12     0   12   0 12 Capitaux propres au 31 décembre 2015 298 235 1 550 053 1 848 288 16 024 -5 702 10 322 107 318 1 965 928 10 10 1 965 938 Affectation du résultat 2015   107 318 107 318     0 -107 318     0 0 Capitaux propres au 1er janvier 2016 298 235 1 657 371 1 955 606 16 024 -5 702 10 322 0 1 965 928 10 10 1 965 938 Augmentation de capital 565   565     0   565   0 565 Dividendes versés en 2016   -11 715 -11 715     0   -11 715   0 -11 715 Mouvements liés aux paiements en actions   189 189     0   189   0 189 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 565 -11 526 -10 961     0   -10 961 0 0 -10 961 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 8 483 -2 257 6 226   6 226   0 6 226 Résultat 2016     0     0 84 427 84 427   0 84 427 Autres variations     0     0   0   0 0 Capitaux propres au 31 décembre 2016 298 800 1 645 845 1 944 645 24 507 -7 959 16 548 84 427 2 045 620 10 10 2 045 630 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle   V. — Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Résultat avant impôt 121 735 157 985 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 13 629 13 047 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 40 863 18 823 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement 68 216 Résultat net des activités de financement 1 842 1 841 Autres mouvements 3 914 -18 321 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 60 316 15 606 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 973 437 -61 050 Flux liés aux opérations avec la clientèle -478 627 -233 936 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -95 928 252 350 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -17 390 -37 011 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence     Impôts versés -30 567 -49 459 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 350 925 -129 106 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 532 976 44 485 Flux liés aux participations (3) -485 667 -6 981 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -6 532 -19 582 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -492 199 -26 563 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (4) -11 150 10 481 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -11 843 -1 843 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -22 993 8 638 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 17 784 26 560 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 56 748 30 184 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 54 795 55 043 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 1 953 -24 859 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 74 535 56 748 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 53 178 54 795 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (2) 21 357 1 953 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 17 787 26 564 (1) Composé du solde net du poste Caisse et banques centrales, hors intérêts courus et y compris trésorerie des entités reclassées en activités abandonnées. (2) Composé du solde des postes Comptes ordinaires débiteurs sains et Comptes et prêts au jour le jour sains tels que détaillés en note 6.4 et des postes Comptes ordinaires créditeurs et Comptes et emprunts au jour le jour tels que détaillés en note 6.9 (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole) ; (3) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 "Principales opérations de structure et événements significatifs de la période". Au cours de l’année 2016, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 485 667 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : - 14 milliers d’euros - souscriptions de capital (décaissements) : - 487 671 milliers d’euros - cessions de participations : 2 018 milliers d’euros (4) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 11 715 milliers d’euros pour l’année 2016.  C. — Notes annexes aux états financiers. 1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2016 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2015. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2016 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2016. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Améliorations des IFRS cycle 2010-2012 : IFRS 2 Paiement fondé sur des actions : Reformulation de la définition d’une condition d’acquisition de droits 17 décembre 2014 (UE n° 2015/28) 1er février 2015 (1) Oui IFRS 3 Regroupement d’entreprises : Harmonisation sur la comptabilisation d’un ajustement éventuel du prix ; évaluation à la juste valeur des compléments de prix éventuels   1er février 2015 (1) Oui IFRS 8 Secteurs opérationnels : Regroupement de secteurs opérationnels et réconciliation des actifs sectoriels avec le total des actifs   1er février 2015 (1)   IAS 16 Immobilisations corporelles et IAS 38 Immobilisations incorporelles : Clarification sur la méthode optionnelle de réévaluation des immobilisations corporelles et incorporelles   1er février 2015 (1) Oui IAS 24 Information relative aux parties liées : Modification de la définition d’une partie liée   1er février 2015 (1) Non Amendement IAS 19 Avantages du personnel Régimes à prestations définies : précision sur la comptabilisation des cotisations des membres du personnel qui se rattachent aux services rendus mais qui ne dépendent pas du nombre d’années de service 17 décembre 2014 (UE n°2015/29) 1er février 2015 (1) Oui Amendement à IAS 16 Immobilisations corporelles et IAS 41 Agriculture Evaluation d’un actif biologique selon IAS 41 s’il ne correspond pas à une plante productrice 23 novembre 2015 (UE 2015/2113) 1er janvier 2016 Non Amendement à IFRS 11 Partenariats Comptabilisation des acquisitions d'intérêts dans une activité conjointe selon IFRS 3 si les actifs acquis constituent un "business" au sens d'IFRS 3 et non un simple groupe d’actifs 24 novembre 2015 (UE 2015/2173) 1er janvier 2016 Oui Amendement à IAS 16 Immobilisations corporelles et IAS 38 Immobilisations incorporelles Clarifications sur la méthode d’amortissement fondée sur le revenu (interdite sous IAS 16 et acceptable sous IAS 38) 02 décembre 2015 (UE 2015/2231) 1er janvier 2016 Oui Améliorations des IFRS cycle 2012-2014 : 15 décembre 2015 (UE 2015/2343)     IFRS 5 Actifs non courants détenus en vue de la vente : Précision sur les modifications apportées à un plan de cession lorsqu’un actif non courant destiné à être cédé doit être reclassé en actif non courant destiné à être distribué, et réciproquement   1er janvier 2016 Oui IFRS 7 Instruments financiers Informations à fournir : Clarification sur le maintien d’implication continue aux contrats de services dont la rémunération dépend de la performance des actifs transférés Informations non obligatoires pour les arrêtés intermédiaires sur la compensation des actifs et passifs financiers   1er janvier 2016 Oui IAS 19 Avantages au personnel : Précision sur le taux de rendement des obligations d’Etat utilisé pour l’actualisation de la dette actuarielle   1er janvier 2016 Oui IAS 34 Information financière intermédiaire : Clarification sur l’emplacement possible des autres informations à fournir   1er janvier 2016 Oui Amendement à IAS 1 Présentation des états financiers Objectif d’amélioration de la présentation d’informations 18 décembre 2015 (UE 2015/2406) 1er janvier 2016 Oui Amendement IAS 27 Etats financiers individuels Autorisation à l’utilisation de la méthode de la mise en équivalence dans les états financiers individuels 18 décembre 2015 (UE 2015/2441) 1er janvier 2016 Non Amendement à IFRS 10-IFRS 12-IAS 28 Entités d'investissement : application de l'exception à la consolidation 22 septembre 2016 (UE 2016/1703) 1er janvier 2016 Non (1) Soit à partir du 1er janvier 2016 dans le Groupe.  Il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients Remplacement d’IAS 11 sur la reconnaissance des contrats de construction et d’IAS 18 sur la reconnaissance des produits ordinaires 22 septembre 2016 (UE 2016/1905) 1er janvier 2018 Oui IFRS 9 Instruments financiers Remplacement d’IAS 39 - Instruments financiers : classification et évaluation, dépréciation, couverture 22 novembre 2016 (UE 2016/2067) 1er janvier 2018 Oui  — Norme IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients : La norme IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018 (conformément au règlement UE 2016/1905). L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » qui apporte des précisions complémentaires est en cours d’adoption par l’Union européenne et devrait entrer en vigueur à la même date.Pour la première application de cette norme, le groupe Crédit Agricole a choisi la méthode rétrospective modifiée, en comptabilisant l’effet cumulatif au 01/01/2018, sans comparatif au niveau de l’exercice 2017, et en indiquant en annexe les éventuelles incidences de la norme sur les différents postes des états financiers.La norme IFRS 15 remplacera les normes IAS 11 Contrats de construction, IAS 18 Produits des activités ordinaires, ainsi que toutes les interprétations liées IFRIC 13 Programmes de fidélisation de la clientèle, IFRIC 15 Contrats de construction de biens immobiliers, IFRIC 18 Transferts d'actifs provenant de clients et SIC 31 Produits des activités ordinaires - opérations de troc impliquant des services de publicité.Elle regroupe dans un texte unique les principes de comptabilisation des revenus issus des ventes de contrats à long terme, ventes de biens, ainsi que des prestations de services qui n’entrent pas dans le champ d’application des normes relatives aux instruments financiers (IAS 39), aux contrats d’assurance (IFRS 4) ou aux contrats de location (IAS 17). Elle introduit des concepts nouveaux qui pourraient modifier les modalités de comptabilisation de certains revenus du produit net bancaire.Une étude d’impact de la mise œuvre de la norme dans le groupe Crédit Agricole est en cours de réalisation, avec des premiers résultats attendus début 2017.En l’état actuel de ses analyses, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’attend pas d’impacts significatifs sur son résultat. — Norme IFRS 9 Instruments Financiers : La norme IFRS 9 Instruments Financiers est appelée à remplacer la norme IAS 39 Instruments financiers. Elle a été adoptée par l’Union européenne le 22 novembre 2016 et publiée au Journal Officiel de l’Union européenne le 29 novembre 2016. Elle entrera en vigueur de manière obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018.Elle définit de nouveaux principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture. Les principales évolutions apportées par la norme— Classement et évaluation des actifs financiers : Sous IFRS 9, les critères de classement et d’évaluation dépendent de la nature de l’actif financier, selon qu’il est qualifié d’instrument de dette (ie prêt, avance, crédit, titre obligataire, part de fonds) ou d’instruments de capitaux propres (i.e. action).S’agissant des instruments de dettes (prêts et titres à revenus fixes ou déterminables), la norme IFRS 9 s’appuie sur le modèle de gestion d’une part et sur l’analyse des caractéristiques contractuelles d’autre part, pour classer et évaluer les actifs financiers. Les trois modèles de gestion :– Le modèle de pure collecte dont l’intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie ;– Le modèle mixte dont l’intention est de collecter les flux de trésorerie contractuels sur la durée de vie et de céder l’actif s’il existe une opportunité ; et– Le modèle de pure cession dont l’intention est de céder l’actif.Les caractéristiques contractuelles (test ‘Solely Payments of Principal & Interests’ ou test ‘SPPI’) :Ce second critère est appliqué aux caractéristiques contractuelles du prêt ou du titre de dette pour en déduire l’éligibilité définitive de l’instrument à une catégorie comptable de classement et d’évaluation.Lorsque l’instrument de dette a des flux de trésorerie attendus qui ne reflètent pas uniquement des éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts (i.e. taux simple), ses caractéristiques contractuelles sont jugées trop complexes et dans ce cas, le prêt ou le titre de dette est comptabilisé à la juste valeur par résultat quel que soit le modèle de gestion. Sont visés les instruments qui ne respectent pas les conditions du test ‘SPPI’.Sur cet aspect, certains points d’interprétation sont encore à l’étude au niveau de l’IASB. Ainsi, le groupe Crédit Agricole suit attentivement les discussions à l’IASB relatives notamment à certaines indemnités de remboursement anticipé et prendra en compte le cas échéant les conclusions de ces discussions.Sur la base des critères énoncés ci-dessus :– Un instrument de dette est comptabilisé au coût amorti à condition d’être détenu en vue d’en percevoir les flux de trésorerie représentatifs uniquement d’éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts respectant le test SPPI.– Un instrument de dette est comptabilisé à la juste valeur par capitaux propres recyclables à condition d’être dans un modèle mixte de collecte de flux de trésorerie et de revente en fonction des opportunités, sous réserve que ses caractéristiques contractuelles soient également représentatives d’éléments de capital et de pure rémunération d’intérêts respectant le test SPPI.– Un instrument de dette qui n’est pas éligible à la catégorie coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables est enregistré en juste valeur par résultat. C’est le cas notamment des instruments de dette dont le modèle de gestion est de pure cession. Cela concerne également les parts d’OPCVM non consolidées qui sont des instruments de dette ne respectant pas le test SPPI indépendamment du modèle de gestion.S’agissant des instruments de capitaux propres (investissements de type actions), ils doivent être, par défaut, comptabilisés à la juste valeur par résultat, sauf option irrévocable pour un classement à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction).En synthèse, l’application du volet classement et évaluation d’IFRS 9 devrait conduire à une augmentation de la part des instruments financiers –OPCVM et instruments de capitaux propres– valorisés à la juste valeur par résultat. Globalement, les prêts et créances respectent le test SPPI et resteront au coût amorti. — Dépréciation : La norme IFRS 9 instaure un nouveau modèle de dépréciation qui exige de comptabiliser les pertes de crédit attendues (‘Expected Credit Losses’ ou ‘ECL’) sur les crédits et les instruments de dette évalués au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres recyclables, sur les engagements de prêts et sur les contrats de garantie financière qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur, ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et créances commerciales.Cette nouvelle approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues alors que dans le modèle de provisionnement d’IAS 39, elle est conditionnée par la constatation d’un événement objectif de perte avérée.L’ECL se définit comme la valeur probable espérée pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuelles et ceux attendus (incluant le principal et les intérêts).La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut.Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique.La norme IFRS 9 préconise une analyse en date d’arrêté (Point in Time) tout en tenant compte de données de pertes historiques et des données prospectives macro-économiques (Forward Looking), alors que la vue prudentielle s’analyse à travers le cycle (Through The Cycle) pour la probabilité de défaut et en bas de cycle (downturn) pour la perte en cas de défaut.L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (‘Loss Given Default’ ou ‘LGD’).Le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit distingue trois étapes :– 1ère étape : dès la comptabilisation initiale de l’instrument (prêt, titre de dette, garantie …), l’entité comptabilise les pertes de crédit attendues sur 12 mois ;– 2ème étape : dans un deuxième temps, si la qualité de crédit se dégrade significativement pour une transaction ou un portefeuille donné, l’entité comptabilise les pertes prévues sur sa durée de vie ;– 3ème étape : dans un troisième temps, dès lors qu’un ou plusieurs événements de défaut sont intervenus sur la transaction ou sur la contrepartie en ayant un effet néfaste sur les flux de trésorerie futurs estimés, l’entité comptabilise une perte de crédit avérée à maturité.Concernant la deuxième étape, le suivi et l’estimation de la dégradation significative du risque de crédit peuvent être effectués sur une base individuelle de niveau transactionnel ou sur une base collective de niveau portefeuille en regroupant les instruments financiers en fonction de caractéristiques communes de risque de crédit. La démarche repose sur l’utilisation d’un large éventail d’informations, incluant des données historiques de pertes observées, des ajustements de nature conjoncturelle et structurelle, ainsi que des projections de pertes établies à partir de scénarii raisonnables.Cette dégradation dépend du niveau de risque à la date de comptabilisation initiale et doit être constatée avant que la transaction ne soit dépréciée (3ème phase).Afin d’apprécier la dégradation significative, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’inscrit dans le processus du groupe Crédit Agricole fondé sur deux niveaux d’analyse :– Un premier niveau dépendant de règles et de critères absolus et relatifs qui s’imposent à l’ensemble des entités du Groupe ;– Un deuxième niveau lié à l’appréciation en local de critères qualitatifs du risque porté par le Groupe sur ses portefeuilles pouvant conduire à durcir les critères de dégradation définis en premier niveau (bascule d’un portefeuille ou sous-portefeuille en phase 2 d’ECL à maturité).Il existe une présomption réfutable de dégradation significative en présence d’un impayé de plus de trente jours. Le Groupe pourra réfuter cette présomption sur le périmètre des encours pour lesquels des dispositifs de notation internes ont été construits, en particulier les expositions suivies en méthodes avancées, considérant que l’ensemble des informations intégrées dans les dispositifs de notation permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayés de plus de trente jours.En l’absence de modèle de notation interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire retiendra le seuil absolu d’impayés supérieur à trente jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en deuxième phase.Concernant le périmètre des instruments entrant dans la troisième étape de provisionnement, le Groupe alignera la définition de la défaillance avec celle du défaut actuellement utilisée en gestion pour des fins réglementaires.Ainsi, un débiteur est considéré en situation de défaut, lorsqu’au moins une des deux conditions suivantes est satisfaite :– Un arriéré de paiement généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l’arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ;– L’entité estime improbable que le débiteur s’acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu’elle ait recours à d’éventuelles mesures telles que la réalisation d’une sûreté.En synthèse, le nouveau modèle de provisionnement d’IFRS 9 pourrait conduire à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements hors bilan ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales. — Comptabilité de couverture : Sur la comptabilité de couverture (hors opérations de macro-couverture de juste valeur), la norme IFRS 9 prévoit des évolutions limitées par rapport à IAS 39. Les dispositions de la norme s’appliquent au périmètre suivant :– Toutes les opérations de micro-couverture ; et– Les opérations de macro-couverture de flux de trésorerie uniquement.Les opérations de macro-couverture de Juste Valeur de risque de taux sont exclues et peuvent rester dans le champ d’IAS 39 (option).Lors de la première application de la norme IFRS 9, deux possibilités sont offertes par la norme :– Appliquer le volet « couverture » IFRS 9 ; ou– Maintenir IAS 39 jusqu’à l’application d’IFRS 9 pour l’ensemble des relations de couverture (au plus tard lorsque le texte macro-couverture de Juste Valeur de taux sera adopté par l’Union européenne).Conformément à la décision du Groupe, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’appliquera pas ce volet de la norme.Toutefois, des informations devront être fournies dans les annexes aux états financiers avec une granularité accrue sur la gestion des risques et les effets de la comptabilité de couverture sur les états financiers. — Autres dispositions de première application : La norme IFRS 9 permet d’appliquer de manière anticipée les dispositions relatives au risque de crédit propre des passifs financiers désignés en juste valeur par résultat sur option, à savoir la reconnaissance des variations de valeur liées au risque de crédit propre en autres éléments du résultat global non recyclables. A ce stade, conformément à l’orientation du Groupe, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’envisage pas d’appliquer par anticipation ces dispositions. — Le déploiement du projet dans le groupe Crédit Agricole : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie intégrante du projet Groupe qui s’est organisé pour mettre en œuvre la norme IFRS 9 dans les délais requis, en associant l’ensemble des fonctions comptables, finances, risques et informatiques. — Les étapes du projet et les réalisations à date :Au premier semestre 2015, les travaux ont porté sur :– L’analyse des dispositions de la norme, avec une attention particulière sur les changements induits par les nouveaux critères de classement et d’évaluation des actifs financiers et par la refonte du modèle de dépréciation du risque de crédit qui requiert de passer d’un provisionnement de pertes de crédit avérées à un provisionnement de pertes de crédit attendues (ECL) ;– L’identification des questions clés et des principaux sujets d’interprétation comptable à partir des premiers macro-chiffrages des impacts de la norme.Après cette étape d’analyse et de diagnostic, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a pris part à la phase de mise en œuvre du projet à partir de septembre 2015. Par ailleurs, depuis le début de l’année 2016, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a été associée aux principales réalisations qui ont concerné :– Les chantiers normatifs avec l’identification des principaux impacts sur les états financiers et la définition du processus cible de provisionnement du Groupe qui s’est concrétisé par la rédaction d’un cadre méthodologique commun ;– Les chantiers méthodologiques Groupe de définition des options possibles concernant la formule de calcul des provisions, la dégradation significative et le forward looking, ainsi que la méthodologie de calcul de la juste valeur des crédits ; – Des simulations provisoires des impacts de la nouvelle norme sur les états financiers et les fonds propres prudentiels, notamment pour répondre au mieux aux demandes de l’Autorité Bancaire Européenne au niveau du groupe Crédit Agricole. Ces travaux ont été effectués sur la base des données comptables au 31/12/2015 de niveau Groupe ;– Les chantiers informatiques avec des impacts majeurs dans les systèmes d’information, impliquant des travaux de spécifications sur les outils Risques et Finance et des choix d’outils mutualisés, à savoir : un outil central de provisionnement et pour les titres de dettes côtés un outil d’analyse des caractéristiques contractuelles permettant l’industrialisation du test SPPI.L’ensemble de ces travaux de déploiement se poursuivront en 2017 et intègreront des chiffrages d’impact sur la base des états financiers au 31 décembre 2016 afin de répondre notamment à la demande de l’Autorité Bancaire Européenne (EBA). — Transition : La norme IFRS 9 est d’application rétrospective et obligatoire à compter du 1er janvier 2018 en ajustant le bilan d’ouverture en date de première application, sans l’obligation de retraiter les états financiers de la période comparative 2017. En conséquence, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne prévoit pas de retraiter les états financiers présentés en comparaison avec ceux de l’année 2018.Les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2016 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2016.Cela concerne en particulier la norme IFRS 16.La norme IFRS 16 Contrats de location remplacera la norme IAS 17 et toutes les interprétations liées (IFRIC 4 Déterminer si un accord contient un contrat de location, SIC 15 Avantages dans les contrats de location et SIC 27 Evaluation de la substance des transactions impliquant la forme juridique d’un contrat de location). Elle sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2019.La principale évolution apportée par la norme IFRS 16 concerne la comptabilité des locataires. IFRS 16 imposera pour les locataires un modèle visant à comptabiliser au bilan tous les contrats de location, avec la reconnaissance au passif d’une dette locative représentative des engagements sur toute la durée du contrat, et à l’actif un droit d’utilisation à amortir.Une étude d’impact de la mise en œuvre de la norme dans le groupe Crédit Agricole sera réalisée en 2017 afin d’en évaluer les principaux enjeux.Par ailleurs, trois amendements à des normes existantes ont été publiés par l’IASB, sans enjeu majeur pour le Groupe : il s’agit des amendements à IAS 7 Etat des flux de trésorerie, à IAS 12 Impôts sur le résultat, applicables au groupe Crédit Agricole S.A. au 1er janvier 2017 tandis que l’amendement à IFRS 2 Classement et évaluation des transactions dont le paiement est fondé sur des actions sera applicable au 1er janvier 2018, ces dates seront confirmées après adoption de ces textes par l’Union européenne. 1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3. Principes et méthodes comptables : Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers. — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation.Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur :Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue.— les participations non consolidées :Elles peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 13 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.— les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs :Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs.Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.— les dépréciations durables de titres disponibles à la vente :Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans.— les dépréciations des créances :La valeur des postes Prêts et créances est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré.L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.— les provisions :L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations :– la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction,– les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2016,– les provisions épargne-logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements.— les actifs d’impôts différés :Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées.Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2017, affaire n°1701507
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2017
    Numéro d’affaire : 1701456
    Description : 170145628 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital social de 56 118 500 eurosEtablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges 18000 Bourges398 824 714 R.C.S Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le N°07 009 045  A. — Comptes individuels au 31/12/2016. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loireen date du 09/02/2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 23/03/2017 Le directeur GénéralXavier MALHERBET. I. — Bilan au 31 décembre 2016.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   213 714 176 649 Caisse, banques centrales   53 167 54 784 Effets publics et valeurs assimilées 5 147 649 100 992 Créances sur les établissements de crédit 3 12 898 20 873 Opérations internes au crédit agricole 3 376 374 553 178 Opérations avec la clientèle 4 11 691 001 11 080 302 Opérations sur titres   1 253 668 1 215 622 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 551 567 553 037 Actions et autres titres à revenu variable 5 702 101 662 585 Valeurs immobilisées   1 271 133 772 154 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 125 314 619 951 Parts dans les entreprises liées 7 60 154 59 299 Immobilisations incorporelles 7 1 535 1 670 Immobilisations corporelles 7 84 130 91 234 Capital souscrit non verse       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   311 973 269 312 Autres actifs 8 223 800 190 196 Comptes de régularisation 8 88 173 79 116 Total actif   15 117 863 14 067 217    Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   2 508 1 950 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 2 508 1 950 Opérations internes au crédit agricole 10 8 455 763 7 669 563 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 184 224 4 023 688 Dettes représentées par un titre 12 85 723 101 461 Comptes de régularisation et passifs divers   244 411 204 002 Autres passifs 13 91 188 88 955 Comptes de régularisation 13 153 223 115 047 Provisions et dettes subordonnées   462 342 459 529 Provisions 14-15-16 169 367 158 385 Dettes subordonnées 18 292 975 301 144 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 64 703 60 703 Capitaux propres hors FRBG 19 1 618 189 1 546 321 Capital souscrit   56 119 56 119 Primes d'émission   201 754 201 754 Réserves   1 280 950 1 206 894 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   79 366 81 554 Total passif   15 117 863 14 067 217   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2016.  (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   2 022 102 2 366 356 Engagements de financement 25 1 467 345 1 384 605 Engagements de garantie 25 553 458 980 387 Engagements sur titres 25 1 299 1 364 Engagements reçus   3 702 533 3 392 347 Engagements de financement 25 66 278 87 907 Engagements de garantie 25 3 634 956 3 303 076 Engagements sur titres 25 1 299 1 364  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : note 22— Opérations sur instruments financiers à terme : note 23  III. — Compte de résultat au 31 décembre 2016.  (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 28-29 370 204 414 090 Intérêts et charges assimilées 29 -190 693 -215 812 Revenus des titres à revenu variable 28 29 136 17 460 Commissions Produits 30 193 067 190 082 Commissions Charges 30 -30 906 -30 848 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 377 -760 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 4 681 11 617 Autres produits d'exploitation bancaire 33 8 113 3 172 Autres charges d'exploitation bancaire 33 -2 648 -2 910 Produit net bancaire   381 331 386 091 Charges générales d'exploitation 34 -212 416 -207 944 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 698 -13 115 Résultat brut d'exploitation   155 217 165 032 Coût du risque 35 -34 775 -19 765 Résultat d'exploitation   120 442 145 267 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -342 -82 Résultat courant avant impôt   120 100 145 185 Résultat exceptionnel 37     Impôts sur les bénéfices 38 -36 734 -46 631 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 000 -17 000 Résultat net de l'exercice   79 366 81 554   IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées au Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d'immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d'assurances.Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0.10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 : — Opération de simplification du groupe Crédit Agricole : L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 482 411 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 286 110 milliers d'euros en faveur de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA.Post opération, Crédit Agricole Centre Loire conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 146 586 milliers d'euros pour Crédit Agricole Centre Loire).— Remboursement de Titres Subordonnés Remboursables : 10 millions d'euros de TSR RADIAN émis le 29/12/2006, sont arrivés à échéance le 29/12/2016, et ont ainsi été remboursés. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Centre Loire Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02/07/2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 oui Règlement ANC N°2016-01 Relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 non Règlement de l'ANC n° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non    Règlement de l'ANC n° 2016-03 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI). 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-04 Relatif aux sociétés de libre partenariat 01 juillet 2016 31/12/2016 non Règlement de l'ANC n° 2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14/10/2016 1er janvier 2016 non Règlement de l'ANC n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 04/11/2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC n° 2016-12 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12/12/2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement n° 99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif 20/09/2016 1er janvier 2016 non  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période.Avertissement : suite à une modification des règles de calcul des tableaux de l'annexe, des écarts potentiels d'arrondis peuvent exister entre les données N-1 et celles publiées lors de l'exercice précédent. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :– la valeur nominale du prêt ;– et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole Centre Loire s'élève à 72 523 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 72 895 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 038 milliers d'euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :– il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,– la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,– il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d'encours douteux au plus tard à l'issue d'une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt.Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois (provision base collective : 43 372 milliers d'euros, provision sectorielle : 71 007 milliers d'euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière LBO, professionnels de l'immobilier, secteur industriel-automobile, BTP, boulangerie, hôtel-bar-restaurant, forbearance, machinisme agricole, céréales et agriculture. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. – Portefeuille Titres : Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2016. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :— s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Centre Loire dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;— s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2016. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :– Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.– Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement : Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées : Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres : Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :– du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,– du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :– dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,– comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d'un FRBG de 64 703 milliers d'euros au 31 décembre 2016. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :– les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),– la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments :– en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisés ;– en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;– faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Crédit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose : – prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, – en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 25 et 26. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement est couvert par l'accord 21/06/2016. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi :— Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,— majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 16 — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.13. Souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise. — Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise :Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas comptabilisé de charge ou de produit exceptionnel sur l'exercice. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.  (En milliers d’Euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 10 300       10 300   10 300 16 484 A terme 650       650   650 2 441 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 948 1 948   1 948 1 948 Total 10 950     1 948 12 898   12 898 20 873 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             12 898 20 873 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 65 876       65 876 24 65 900 74 700 Comptes et avances à terme 2 428 4 881 41 509 258 398 307 216 3 258 310 474 446 072 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés               32 406 Total 68 304 4 881 41 509 258 398 373 092 3 282 376 374 553 178 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             376 374 553 178 Total             389 272 574 051  Commentaires:Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 948 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 16 688 milliers d'euros.Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.  Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle :  (En milliers d’Euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 36 797 1 294     38 091 186 38 277 33 456 Autres concours à la clientèle 604 759 1 177 065 4 117 129 5 873 056 11 772 009 49 451 11 821 460 11 236 910 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 67 576       67 576 257 67 833 53 829 Dépréciations             -236 569 -243 893 Valeur nette au bilan             11 691 001 11 080 302  — C
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2017, affaire n°1701456
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2017
    Numéro d’affaire : 1700440
    Description : 17004406 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°28Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045  Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 23 Mars 2017 à 15 heures 30 au Palais d’Auron à Bourges à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : A titre ordinaire :— Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ;— Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2016 et quitus ;— Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ;— Affectation des excédents de l'exercice 2016 ;— Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ;— Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;— Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2017 ;— Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2016 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse Régionale ;— Pouvoir pour Formalités. Assemblée Générale Ordinaire Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des Assemblées Ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes :— approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes sociaux annuels arrêtés au 31 décembre 2016 faisant ressortir un bénéfice de 79 366 184,10 euros,— approuve le montant global s’élevant à 19 563,13 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 6 735,58 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2016 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 84 427 milliers d’euros. Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social de la Caisse Régionale arrêté au 31 décembre 2016 s’élève à :  Parts sociales : 10 140 189 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 756 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit 15 557 744 € Total capital social : 56 118 500 €  L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée. Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 1,50 % l’intérêt à verser aux parts sociales de la Caisse Régionale détenues par les Caisses Locales.L’intérêt sera mis en paiement à compter du 12 Avril 2017.Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt global 2013 10 140 192 892 336,90 € 2,20 % (1) 2014 10 140 192 766 598,52 € 1,89 % (1) (2) 2015 10 140 192 730 088,35 € 1,80 % (1) (2) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 %. (2) Depuis le 01/01/2013, prélèvement sur acompte de 21 % ou dispense d’acompte selon la fiscalité de la personne. Le taux net a été calculé dans l’hypothèse d’une dispense d’acompte.  Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,69 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés.Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter à la date fixée par le Conseil.Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :  Année Nombre de titres Distribution Dividende global 2013 3 889 436 7 156 562,24 € 1,84 € (1) 2014 3 889 436 7 273 245,32 € 1,87 € (1) (2) 2015 3 889 436 6 767 618,64 € 1,74 € (1) (2) (1) La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 40 %. (2) Depuis le 01/01/2013, prélèvement sur acompte de 21 % ou dispense d’acompte selon la fiscalité de la personne. Le taux net a été calculé dans l’hypothèse d’une dispense d’acompte.  Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d’affecter les excédents comme suit en fonction du taux de rémunération des parts sociales  (En Euros) Taux de 1,50 % Résultat après impôt sur les Sociétés 79 366 184,10 € Report à nouveau 0 € Intérêts aux parts sociales 608 411,45 € Dividende CCA 6 573 146,84 € Réserve légale 54 138 469,36 € Autres Réserves 18 046 156,45 €  Septième résolution. — En application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote. Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Madame Marie-Pierre PERDEREAU ainsi que Messieurs Arnaud BODOLEC, Philippe GUILLIEN, Laurent FESNEAU, Didier RENAUD et Dominique THIBAULT arrivent à échéance conformément à l’article 15 des statuts.L’Assemblée Générale procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2019 pour Madame Marie-Pierre PERDEREAU ainsi que Messieurs Arnaud BODOLEC, Philippe GUILLIEN, Laurent FESNEAU, Didier RENAUD et Dominique THIBAULT.L’Assemblée Générale, statuant en la forme ordinaire, prend acte de la fin du mandat d’administrateur de Monsieur Serge LESPAGNOL qui a atteint la limite d’âge et décide de nommer en qualité de nouvelle administratrice Madame Géraldine SONVEAU pour la durée restant à courir du mandat de son prédécesseur, soit jusqu’à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018.Mesdames Marie-Pierre PERDEREAU et Géraldine SONVEAU, Messieurs Arnaud BODOLEC, Philippe GUILLIEN, Laurent FESNEAU, Didier RENAUD, Dominique THIBAULT ont fait acte de candidature. Neuvième résolution (fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2016). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 388 222 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2017 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse régionale pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2016 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse). — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 1 947 732,81 € au titre de l’exercice 2016. Onzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives. 1700440
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2017, affaire n°1700440
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2017
    Numéro d’affaire : 00243
    Description : 170024310 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419Z Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.Situation au 31 décembre 2016.(En milliers d'euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 213 714 Caisse, banque centrale, C.C.P. 53 167 Effets publics et valeurs assimilées 147 649 Créances sur les établissements de crédit 12 898 Opérations internes au C.A : 376 374 Opérations avec la clientèle : 11 691 001 Opérations sur titres : 1 253 668 Obligations et autres titres à revenu fixe 551 567 Actions et autres titres à revenu variable 702 101 Valeurs immobilisées : 1 271 133 Participations et autres titres détenus à long terme 1 125 314 Parts dans les entreprises liées 60 154 Immobilisations incorporelles 1 535 Immobilisations corporelles 84 130 Comptes de régularisation et actifs divers : 311 973 Autres actifs 223 800 Comptes de régularisation 88 173 Total de l'actif 15 117 863   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 2 508 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 508 Opérations internes au C.A : 8 455 763 Opérations avec la clientèle : 4 184 224 Dettes représentées par un titre : 85 723 Comptes de régularisation et passifs divers : 244 411 Autres passifs 91 188 Comptes de régularisation 153 223 Provisions et dettes subordonnées : 462 342 Provisions pour risques et charges 169 367 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 292 975 Fonds pour risques bancaires généraux 64 703 Capitaux propres hors FRBG 1 618 189 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 280 950 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Résultat 79 366 Total passif 15 117 863   Hors-bilan Montant Engagements donnes 2 022 102 Engagement de financement 1 467 345 Engagement de garantie 553 458 Engagement sur titres 1 299 Engagements reçus 3 702 533 Engagement de financement 66 278 Engagement de garantie 3 634 956 Engagement sur titres 1 299   1700243
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2017, affaire n°00243
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2016
    Numéro d’affaire : 05177
    Description : 160517711 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°136Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier aucapital de 56.118.500,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 6419ZExercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2016(en milliers d'euros)  Actif Montant OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 171 759 Caisse, banque centrale, C.C.P. 53 546 Effets publics et valeurs assimilées 102 255 Créances sur les établissements de crédit 15 958 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 380 660 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 440 955 OPERATIONS SUR TITRES : 1 273 547 Obligations et autres titres à revenu fixe 551 506 Actions et autres titres à revenu variable 722 041 VALEURS IMMOBILISEES : 1 277 792 Participations et autres titres détenus à long terme 1 129 904 Parts dans les entreprises liées 60 399 Immobilisations corporelles et incorporelles 87 489 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 361 103 Autres actifs 301 874 Comptes de régularisation 59 229 TOTAL DE L'ACTIF 14 905 816   Passif Montant     OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 1 961 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 961 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 8 433 351 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 4 003 376 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 85 580 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 307 422 Autres passifs 65 235 Comptes de régularisation 242 187 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 468 600 Provisions pour risques et charges 165 701 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 302 899 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 66 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 538 823 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 280 950 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 14 905 816   Hors bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES 1 954 350 Engagement de financement 1 386 638 Engagement de garantie 564 706 Engagement sur titres 3 006 ENGAGEMENTS RECUS 3 616 984 Engagement de financement 65 706 Engagement de garantie 3 548 272 Engagement sur titres 3 006   1605177
    Bulletin BALO n°136 du 11/11/2016, affaire n°05177
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/09/2016
    Numéro d’affaire : 04563
    Description : 16045632 septembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°106Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges APE : 651 DExercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 juin 2016.(en milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 169 821 Caisse, banque centrale, C.C.P. 53 105 Effets publics et valeurs assimilées 101 719 Créances sur les établissements de crédit 14 997 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 399 751 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 361 762 OPERATIONS SUR TITRES : 1 227 553 Obligations et autres titres à revenu fixe 550 537 Actions et autres titres à revenu variable 677 016 VALEURS IMMOBILISEES :  797 269 Participations et autres titres détenus à long terme 647 682 Parts dans les entreprises liées 60 398 Immobilisations corporelles et incorporelles 89 189 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS :  336 540 Autres actifs 269 931 Comptes de régularisation 66 609 TOTAL DE L'ACTIF 14 292 696   PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 1 953 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 953 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 838 126 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 4 002 353 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 95 222 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 284 131 Autres passifs 71 508 Comptes de régularisation 212 623 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 466 385 Provisions pour risques et charges 165 548 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 300 837 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 65 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 538 823 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 280 950 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 14 292 696   HORS – BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES : 2 355 277 Engagement de financement 1 347 655 Engagement de garantie 1 003 558 Engagement sur titres 4 064 ENGAGEMENTS RECUS : 3 549 209 Engagement de financement 152 776 Engagement de garantie 3 392 369 Engagement sur titres 4 064   1604563
    Bulletin BALO n°106 du 02/09/2016, affaire n°04563
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2016
    Numéro d’affaire : 02803
    Description : 16028031 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°66Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 DExercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2016.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 249 109 Caisse, banque centrale, CCP 52 464 Effets publics et valeurs assimilées 101 522 Créances sur les établissements de crédit 95 123 Operations internes au C.A : 540 625 Operations avec la clientèle : 11 132 690 Operations sur titres : 1 223 156 Obligations et autres titres à revenu fixe 554 904 Actions et autres titres à revenu variable 668 252 Valeurs immobilisées : 770 285 Participations et autres titres détenus à long terme 620 057 Parts dans les entreprises liées 59 520 Immobilisations corporelles et incorporelles 90 708 Comptes de régularisation et actifs divers : 395 638 Autres actifs 260 516 Comptes de régularisation 135 122 Total de l'actif 14 311 503   Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 1 954 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 954 Operations internes au C.A : 8 008 983 Operations avec la clientèle : 3 893 771 Dettes représentées par un titre : 96 747 Comptes de régularisation et passifs divers : 247 507 Autres passifs 76 635 Comptes de régularisation 170 872 Provisions et dettes subordonnées : 459 515 Provisions pour risques et charges 159 173 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 300 342 Fonds pour risques bancaires généraux 64 203 Capitaux propres hors FRBG 1 538 823 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 280 950 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total passif 14 311 503   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 386 964 Engagement de financement 1 369 459 Engagement de garantie 1 016 021 Engagement sur titres 1 484 Engagements reçus 3 572 580 Engagement de financement 224 031 Engagement de garantie 3 347 065 Engagement sur titres 1 484   1602803
    Bulletin BALO n°66 du 01/06/2016, affaire n°02803
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2016
    Numéro d’affaire : 02181
    Description : 160218113 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital social actuel de 56 118 512 €.Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045.  I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2015. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 29 avril 2016 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 24 mars 2016.  II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2015 sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. 1. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l’annexe aux comptes annuels qui expose les changements de méthodes résultant de l’application de nouvelles normes et interprétations appliquées à compter du 1er janvier 2015. 2. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Estimations comptables :– Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 4.2, 9, 14 et 36 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la Direction relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et des provisions sur base individuelle et collective.– Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité au 31 décembre 2015 pour les principales lignes du portefeuille et à nous assurer que la note 6 de l’annexe donne une information appropriée à cet égard.– Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et des informations fournies dans les notes 5 et 23 de l’annexe, et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport. 3. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.  Fait à Orléans et Courbevoie, le 18 février 2016.Les Commissaires aux Comptes :  ORCOM SCC : MAZARS : Bruno Rouillé ; Anne Veaute.   III. — Comptes consolides au 31 décembre 2015. Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 12 Février 2016 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 24 Mars 2016.  IV. — Cadre général. Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Périmètre de consolidation. — Le périmètre de consolidation a évolué au 31 décembre 2015 (note 12).Depuis 2015, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire consolidé le Fond Commun de Placement Centre Loire ainsi que le Fonds Commun de Titrisation Crédit Agricole Habitat 2015 dont elle détient respectivement 99,99% et 100% des parts. L’impact de ces consolidations est la prise en compte de l’évolution de la juste valeur entre la date d’acquisition et le 31 décembre 2015 dans les capitaux propres du groupe. Organigramme simplifié du Crédit Agricole. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 27,7 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   Relations internes au Crédit Agricole. Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453.Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique, transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit.Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A, et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Sur le plan prudentiel :– Crédit Agricole S.A. réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses régionales;– Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole S.A.Ce dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales.Comptablement, les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque global d’assurance au sens de la norme IFRS 4.La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme.Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèses raisonnables de retour à meilleur fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe.Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. B. — Etats financiers consolidés. I. — Compte de résultat.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 retraité (1) Intérêts et produits assimilés 4.1 417 732 453 963 Intérêts et charges assimilées 4.1 204 546 236 264 Commissions (produits) 4.2 190 027 185 556 Commissions (charges) 4.2 30 852 27 825 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -2 437 2 260 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 29 495 20 313 Produits des autres activités 4.5 2 457 2 468 Charges des autres activités 4.5 3 080 3 366 Produit net bancaire   398 796 397 105 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 207 225 204 444 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 13 047 13 723 Résultat brut d’exploitation   178 524 178 938 Coût du risque 4.8 20 166 28 465 Résultat d'exploitation   158 358 150 473 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -373 20 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   157 985 150 493 Impôts sur les bénéfices 4.10 50 667 56 979 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   107 318 93 514 Participations ne donnant pas le contrôle       Résultat net part du groupe   107 318 93 514 (1) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.  II. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 retraité (1) Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   -1 800 323 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   982 -2 070 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -818 -1 747 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence     0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -818 -1 747 Résultat net part du groupe   107 318 93 514 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   106 500 91 767 (1) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.  III. — Bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 retraité (1) 01/01/2014 retraité (1) Caisse, banques centrales 6.1 54 796 55 044 51 033 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 21 280 39 662 40 161 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 5 557 3 741 9 746 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.7-6.8 1 369 331 1 506 273 1 186 190 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4-6.7-6.8 555 661 458 834 386 260 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4-6.7-6.8 11 389 572 11 051 399 11 130 281 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   33 305 39 413 15 771 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.5-6.7-6.8 302 630 313 299 263 583 Actifs d'impôts courants et différés 6.12 52 449 47 599 43 578 Comptes de régularisation et actifs divers 6.12 250 894 195 879 238 728 Actifs non courants destinés à être cédés         Participation aux bénéfices différée         Participations dans les entreprises mises en équivalence         Immeubles de placement 6.13 545 613 668 Immobilisations corporelles 6.14 90 689 84 689 72 804 Immobilisations incorporelles 6.14 1 669 1 507 1 857 Ecarts d'acquisition         Total de l'actif   14 128 378 13 797 952 13 440 660 (1) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 retraité (1) 01/01/2014 retraité (1) Banques centrales 6.1       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 4 430 3 750 2 834 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 121 573 65 280 40 273 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 7 646 318 7 639 041 7 432 866 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 4 023 543 3 939 122 3 890 861 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.10 101 461 44 662 58 639 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -8 859 -11 906 -4 126 Passifs d'impôts courants et différés 6.11 839 103 6 755 Comptes de régularisation et passifs divers 6.12 187 517 180 507 175 961 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés         Provisions techniques des contrats d'assurance         Provisions 6.15 52 395 55 223 52 517 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.10 33 223 33 225 33 229 Total dettes   12 162 440 11 949 007 11 689 809 Capitaux propres   1 965 938 1 848 945 1 750 851 Capitaux propres - part du Groupe   1 965 928 1 848 945 1 750 851 Capital et réserves liées   499 989 477 485 458 908 Réserves consolidées   1 348 299 1 266 806 1 180 405 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   10 322 11 140 12 887 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants destinés à être cédés         Résultat de l'exercice   107 318 93 514 98 651 Participations ne donnant pas le contrôle   10     Total du passif   14 128 378 13 797 952 13 440 660 (1) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.  IV. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d'Euros) Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital réserves consolidées et résultat Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2014 Publié (2) 257 154 201 754 1 278 540 17 501 -4 614 12 887   1 750 335     1 750 335 Impacts IFRIC 21 (2)     516                 Capitaux propres au 1er janvier 2014 Retraité (2) 257 154 201 754 1 279 056 17 501 -4 614 12 887   1 750 851     1 750 851 Augmentation de capital 18 577             18 577     18 577 Dividendes versés en 2014     -12 250         -12 250     -12 250 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 18 577   -12 250         6 327     6 327 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       323 -2 070 -1 747   -1 747     -1 747 Résultat au 31/12/2014 (2)             93 514 93 514     93 514 Autres variations                       Capitaux propres au 31 décembre 2014 Retraité (2) 275 731 201 754 1 266 806 17 824 -6 684 11 140 93 514 1 848 945     1 848 945 Affectation du résultat 2014 (2)     93 514       93 514         Capitaux propres au 1er janvier 2015 (2) 275 731 201 754 1 360 320 17 824 -6 684 11 140   1 848 945     1 848 945 Augmentation de capital 22 504             22 504     22 504 Dividendes versés en 2015     -12 033         -12 033     -12 033 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 22 504   -12 033         10 471 10 10 10 481 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres       -1 800 982 -818   -818     -818 Résultat au 31/12/2015             107 318 107 318     107 318 Autres variations     12         12     12 Capitaux propres au 31 décembre 2015 298 235 201 754 1 348 299 16 024 -5 702 10 322 107 318 1 965 928 10 10 1 965 938 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle. (2) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.  V. — Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 retraité (4) Résultat avant impôt 157 985 150 493 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 13 047 13 722 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 18 823 34 159 Quote-part de résultat liée aux entreprises mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement 216 -148 Résultat net des activités de financement 1 841 1 839 Autres mouvements -18 321 -3 177 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôt et des autres ajustements 15 606 46 395 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -61 050 182 590 Flux liés aux opérations avec la clientèle -233 936 92 167 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 252 350 -358 100 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -37 011 42 875 Dividendes reçus des entreprises mises en équivalence     Impôts versés -49 459 -68 389 Variation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -129 106 -108 857 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité OPERATIONNELLE (A) 44 485 88 031 Flux liés aux participations (2) -6 981 -6 996 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -19 582 -25 237 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -26 563 -32 233 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) 10 481 6 327 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux nets de trésorerie liés aux opérations de FINANCEMENT (C) 8 638 4 484 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 26 560 60 282 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 30 184 -30 929 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 55 043 51 027 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -24 859 -81 956 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 56 748 30 184 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 54 795 55 043 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 1 953 -24 859 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 26 564 61 113 (1) composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (2) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2 Au cours de l’année 2015, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 6 982 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : – acquisitions de participations : - 4 831 milliers d’euros – souscriptions de capital (décaissements) : - 2 623 milliers d’euros – cessions de participations : 472 milliers d’euros (3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 033 milliers d’euros pour l’année 2015. (4) Montants retraités par rapport aux états financiers publiés en 2014, suite à l'entrée en vigueur d'IFRIC 21, présentés note 11.  C. — Notes annexes aux états financiers. 1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2015 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante :http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm .Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2014.Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2014 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2015. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Interprétation IFRIC 21 taxes 13 juin 2014 (UE n° 634/2014) 1er janvier 2015 Oui Améliorations des IFRS cycle 2011-2013 : 18 décembre 2014 (UE n° 1361/2014)     IFRS 3 Exclusion du champ d'application des formations de partenariats (i.e. les co-entreprises déjà exclues et pour la 1er fois les activités conjointes)   1er janvier 2015 Oui IFRS 13 Extension à certains instruments non financiers de l’exception qui permet l’évaluation de la juste valeur sur base nette   1er janvier 2015 Oui IAS 40 Nécessité de jugement pour déterminer si l'acquisition d'un immeuble de placement constitue une acquisition d'actif (IAS 40) ou d'un groupe d'actifs ou un regroupement d'entreprises (IFRS 3)   1er janvier 2015 Oui  L’interprétation d’IFRIC 21 donne des précisions sur la comptabilisation des droits, taxes et autres prélèvements publics qui relèvent d’IAS 37 Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels (hors amendes et pénalités, et hors impôts sur les sociétés régis par IAS 12). Elle permet notamment de clarifier :— La date à laquelle ces droits et taxes doivent être enregistrés,— Et si l’enregistrement peut être progressif (étalement) au cours de l’exercice ou pas.Au regard de ces clarifications, la mise en œuvre d’IFRIC 21 a pour effet de changer le fait générateur d’enregistrement de certains droits et taxes (décalage de la date de l’enregistrement d’un exercice à l’autre et/ou fin de l’étalement sur la durée de l’exercice).Ainsi, sont notamment concernées les principales taxes suivantes :— Contribution Sociale de Solidarité (C3S)— Taxe Systémique— Taxe FoncièreL’application d’IFRIC 21 est d’application rétrospective avec retraitement des exercices antérieurs et ajustement des capitaux propres d’ouverture de l’année 2014 en comparatif dans les états financiers.Les principaux effets chiffrés de ce changement sont présentés en note 11 Impacts des évolutions comptables et autres événements.Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable ultérieurement dans le Groupe Améliorations des IFRS cycle 2010-2012 : 17 décembre 2014 (UE n°2015/28)     IFRS 2 Conditions d'acquisition des droits, de marché, de performance, de service   1er février 2015 (1) Oui IFRS 3 Comptabilisation d'un ajustement éventuel du prix   1er février 2015 (1) Oui IFRS 8 Regroupement de secteurs opérationnels et réconciliation des actifs sectoriels avec le total des actifs   1er février 2015 (1) Oui IAS 16 et IAS 38 Réévaluation et ajustement proportionnel de l'amortissement cumulé   1er février 2015 (1) Non IAS 24 Notion de services de direction (« Key management personnel services »)   1er février 2015 (1) Oui Amendement IAS 19, Régimes à prestations définies : cotisations des membres du personnel 17 décembre 2014 (UE n°2015/29) 1er février 2015 (1) Oui Amendements IAS 16 Immobilisations corporelles et IAS 41 Agriculture : Mode de comptabilisation des plantes productrices 23 novembre 2015 (UE 2015/2113) 1er janvier 2016 Non Amendements IFRS 11 Partenariats Comptabilisation des acquisitions d'intérêts dans des entreprises communes : Application d’IFRS 3 lorsque l'activité constitue un "business" au sens d'IFRS 3 24 novembre 2015 (UE 2015/2173) 1er janvier 2016 Oui Amendement IAS 16 Immobilisations corporelles et IAS 38 Immobilisations incorporelles : Eclaircissements sur les modes d'amortissement acceptables 02 décembre 2015 (UE 2015/2231) 1er janvier 2016 Oui Améliorations des IFRS cycle 2012-2014 : 15 décembre 2015 (UE 2015/2343)     – IFRS 5 Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées : Modifications dans les modalités de cession envisagée   1er janvier 2016 Oui – IFRS 7 Instruments financiers : Informations à fournir Contrats de services Application de la norme aux états financiers intermédiaires condensés   1er janvier 2016 Oui – IAS 19 Avantages au personnel : Taux d’actualisation des avantages postérieur à l’emploi   1er janvier 2016 Oui – IAS 34 Information financière intermédiaire : Précision de la formulation « ailleurs dans le rapport financier intermédiaire »   1er janvier 2016 Oui Amendement IAS 1 Présentation des états financiers : Initiative concernant les informations à fournir 18 décembre 2015 (UE 2015/2406) 1er janvier 2016 Oui Amendement IAS 27 : Utilisation de la méthode de la mise en équivalence dans les états financiers individuels 18 décembre 2015 (UE 2015/2441) 1er janvier 2016 Non (1) Soit à partir du 1er janvier 2016 dans le Groupe.  Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB au 31 décembre 2015 mais non encore adoptées par l’Union européenne ne sont pas applicables par le Groupe. Elles n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de la date prévue par l’Union européenne et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2015.Cela concerne en particulier les normes IFRS 9 et IFRS 15.La norme IFRS 9 Instruments Financiers publiée par l’IASB est appelée à remplacer la norme IAS 39 Instruments financiers. Elle définit de nouveaux principes en matière de classement et d’évaluation des instruments financiers, de dépréciation du risque de crédit et de comptabilité de couverture, hors opérations de macro-couverture.La norme IFRS 9 devrait entrer en vigueur de manière obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018, sous réserve de son adoption par l’Union européenne.Le Groupe s’est organisé pour mettre en œuvre cette norme dans les délais requis, en associant les fonctions comptables, finances et risques ainsi que l’ensemble des entités concernées. Dès début 2015, le Groupe a lancé des travaux de diagnostic des principaux enjeux de la norme IFRS 9. Les analyses ont prioritairement porté sur les changements induits par :— Les nouveaux critères de classement et d’évaluation des actifs financiers— La refonte du modèle de dépréciation du risque de crédit qui permet de passer d’un provisionnement de pertes de crédit avérées à un provisionnement de pertes de crédit attendues (ECL). Cette nouvelle approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues sans attendre un événement objectif de perte avérée. Elle repose sur l’utilisation d’un large éventail d’informations, incluant des données historiques de pertes observées, des ajustements de nature conjoncturelle et structurelle, ainsi que des projections de pertes établies à partir de scénarios raisonnables.A ce stade de l’avancement du projet, le Groupe reste entièrement mobilisé sur la définition des options structurantes liées à l’interprétation de la norme. Parallèlement, le Groupe est entré dans une phase de déclinaison opérationnelle en vue du déploiement des premières évolutions d’architecture des systèmes d’information.La norme IFRS 15 Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients sera applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018. Elle remplacera les normes IAS 11, Contrats de construction, IAS 18, Produits des activités ordinaires, ainsi que les interprétations IFRIC 13, Programmes de fidélisation de la clientèle, IFRIC 15, Contrats de construction de biens immobiliers, IFRIC 18, Transferts d'actifs provenant de clients et SIC 31, Produits des activités ordinaires - opérations de troc impliquant des services de publicité.La norme IFRS 15 présente un modèle unique de comptabilisation du revenu pour les ventes de contrats à long terme, les ventes de biens, ainsi que les prestations de services qui n’entrent pas dans le champ d’application des normes relatives aux instruments financiers (IAS 39), aux contrats d’assurance (IFRS 4) ou aux contrats de location (IAS 17). Elle introduit des concepts nouveaux qui pourraient modifier les modalités de comptabilisation de certains revenus du produit net bancaire.Une étude d’impact de la mise en œuvre de la norme dans le groupe Crédit Agricole SA sera réalisée en 2016. Néanmoins, en première analyse, le groupe n’attend pas d’impacts significatifs sur son résultat. 1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3. Principes et méthodes comptables : Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers. — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive.Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur : Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. — les participations non consolidées : Elles peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 13 spécifique, sont destinés à être conservés durablement. — les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs : Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs.Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations. — les dépréciations durables de titres disponibles à la vente : Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans. — les dépréciations des créances : La valeur des postes Prêts et créances est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré.L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. — les provisions :L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations :– la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction,– les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2015,– les provisions épargne-logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements. — les actifs d’impôts différés : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées.Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne.Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation.Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actif :— Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 :– actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;– actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;– prêts et créances ;– actifs financiers disponibles à la vente. — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus.Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature et sont évalués en mark-to-market. — Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :– ceux que la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat;– ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote/décote et des frais de transaction selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. — Prêts et créances : La catégorie Prêts et créances enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.Les titres du portefeuille Prêts et créances sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote / décote et des frais de transaction selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. — Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie Actifs financiers disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.L’amortissement des éventuelles surcotes/décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A.La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :– La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,– La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,– Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,– La mise en commun de moyens et,– La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole,En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf. partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). — Dépréciation des titres : Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dettes.Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) :– Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole S.A.,– Baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,– Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,– Constatation d’un résultat net déficitaire,– Dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A. ...Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.La constatation de cette dépréciation ne se fait que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi :– pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,– pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. — Date d’enregistrement des titres : Les titres classés dans les catégories Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance et Prêts et créances sont enregistrés à la date de règlement livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassements d’actifs financiers. — Conformément à IAS 39, il est autorisé d’opérer des reclassements de la catégorie Actifs financiers à la vente vers la catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance en cas de changement d’intention de gestion et si les critères de reclassement en HTM sont respectés.Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est également autorisé d’opérer les reclassements suivants :— des catégories Actifs financiers détenus à des fins de transaction et Actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie Prêts et créances, si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;— dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie Actifs financiers détenus à des fins de transaction vers les catégories Actifs financiers disponibles à la vente ou Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39. Activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie Prêts et créances. Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. — Dépréciations de créances : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en Prêts et créances sont dépréciées lorsqu’elles présentent une indication objective de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances, tel que :– des difficultés financières importantes du débiteur ;– une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;– l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;– une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur.Les dépréciations peuvent être réalisées sur base individuelle, sur base collective, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciatio
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2016, affaire n°02181
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2016
    Numéro d’affaire : 01725
    Description : 160172529 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 A. — Comptes individuels au 31/12/2015. Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loireen date du 12/02/2016 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 24/03/2016 Le Directeur GénéralXavier MALHERBET. I. — Bilan au 31 décembre 2015.(En milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   176 649 177 907 Caisse, banques centrales   54 784 55 042 Effets publics et valeurs assimilées 5 100 992 101 612 Créances sur les établissements de crédit 3 20 873 21 253 Opérations internes au Crédit Agricole 3 553 178 437 888 Opérations avec la clientèle 4 11 080 302 11 113 064 Opérations sur titres   1 215 622 1 101 170 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 553 037 303 298 Actions et autres titres à revenu variable 5 662 585 797 872 Valeurs immobilisées   772 154 744 606 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 619 951 597 787 Parts dans les entreprises liées 7 59 299 60 010 Immobilisations incorporelles 7 1 670 1 507 Immobilisations corporelles 7 91 234 85 302 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   269 312 205 267 Autres actifs 8 190 196 103 859 Comptes de régularisation 8 79 116 101 408 Total actif   14 067 217 13 779 902   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   1 950 8 210 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 1 950 8 210 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 669 563 7 892 896 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 023 688 3 939 239 Dettes représentées par un titre 12 101 461 44 662 Comptes de régularisation et passifs divers   204 002 188 598 Autres passifs 13 88 955 86 066 Comptes de régularisation 13 115 047 102 532 Provisions et dettes subordonnées   459 529 189 787 Provisions 14-15-16 158 385 156 562 Dettes subordonnées 18 301 144 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 60 703 43 703 Capitaux propres hors FRBG 19 1 546 321 1 472 807 Capital souscrit   56 119 56 119 Primes d'émission   201 754 201 754 Réserves   1 206 894 1 127 440 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   81 554 87 494 Total passif   14 067 217 13 779 902  II. — Hors bilan au 31 décembre 2015.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés   2 366 356 2 324 957 Engagements de financement 25 1 384 605 1 356 659 Engagements de garantie 25 980 387 965 871 Engagements sur titres 25 1 364 2 427 Engagements reçus   3 392 347 3 512 407 Engagements de financement 25 87 907 100 000 Engagements de garantie 25 3 303 076 3 409 980 Engagements sur titres 25 1 364 2 427   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2015.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 29-30 414 090 446 020 Intérêts et charges assimilées 29 -215 812 -233 881 Revenus des titres à revenu variable 30 17 460 16 886 Commissions (produits) 31 190 082 187 072 Commissions (charges) 31 -30 848 -27 825 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 -760 18 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 11 617 5 202 Autres produits d’exploitation bancaire 34 3 172 954 Autres charges d’exploitation bancaire 34 -2 910 -2 875 Produit net bancaire   386 091 391 571 Charges générales d’exploitation 35 -207 944 -204 505 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 115 -13 791 Résultat brut d'exploitation   165 032 173 275 Coût du risque 36 -19 765 -19 965 Résultat d'exploitation   145 267 153 310 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -82 -13 347 Résultat courant avant impôt   145 185 139 963 Résultat exceptionnel 38     Impôt sur les bénéfices 39 -46 631 -52 469 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -17 000   Résultat net de l'exercice   81 554 87 494  IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, Allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d’assurances. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 27,7 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.  1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période).  1.3. Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch). — Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 4 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Cela s’est traduit, dans les comptes de Crédit Agricole Centre Loire, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 5,1 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1,9 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisation. — Le 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 294 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations sénior pour 254 millions d’euros et des titres subordonnés pour 41,3 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.  Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par L’État français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Centre Loire Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 N°2015-04 1er janvier 2015 1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015 Non  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.  Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité.  La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 72 895 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 67 298 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 398 milliers d’euros.  Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitat et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés, — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.  — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois (provision base collective : 43 949 milliers d’euros, provision sectorielle : 58 719 milliers d’euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel-automobile, BTP, boulangerie, hôtel-bar-restaurant, forbearance, céréales et agriculture. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2015. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.  En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuille . — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2015.  Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole Loire Centre utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.  Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire , suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement/Second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loiresur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.  2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.  Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG de 60 703 milliers d’euros au 31 décembre 2015.  2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.  Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent : — Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) — La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.  Pour les instruments : — En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. — En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement. — Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.  Elle repose : — prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels — en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 21 milliers d’euros.  2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord 18 juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.  La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, — majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 16 Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Épargne Entreprise  — Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Épargne Entreprise : Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Épargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas comptabilisé de charge ou de produit exceptionnel sur l’exercice. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3 mois > 3mois ≤1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 16 484       16 484   16 484 9 017 A terme 2 441       2 441   2 441 10 288 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       1 948 1 948   1 948 1 948 Total 18 925 0 0 1 948 20 873 0 20 873 21 253 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             20 873 21 253 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 74 698       74 698 2 74 700 43 446 Comptes et avances à terme 4 841 105 572 11 376 320 428 442 217 3 856 446 073 362 035 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       32 400 32 400 6 32 406 32 407 Total 79 539 105 572 11 376 352 828 549 315 3 864 553 178 437 888 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             553 178 437 888 Total             574 052 459 141  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 34 354 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 66 941 milliers d’euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. — Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 31 763 1 509 0 0 33 272 184 33 456 41 627 Autres concours à la clientèle 585 257 1 154 183 3 918 203 5 521 667 11 179 310 57 600 11 236 910 11 222 711 Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0 Comptes ordinaires débiteurs 53 515       53 515 313 53 828 94 282 Dépréciations             -243 893 -245 556 Valeur nette au bilan             11 080 302 11 113 064   Commentaires : La variation de la ligne « Autres concours à la clientèle » pour 14 200 milliers d’euros s’explique principalement par une augmentation des encours en portefeuille relatifs aux crédits à la conso et aux crédits immobiliers pour un montant net global de 16 507 milliers d’euros , compensée par une baisse de 294 milliers d’euros due à la participation à la Titrisation décrite en note 1.3 Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015, ainsi que par une diminution de l’encours en portefeuille relatif à la clientèle. Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 925 milliers d’euros Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 66 941 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 932 100 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2015 contre 2 131 590 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2015 s’élève à 72 840 milliers d’euros contre 67 298 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Le montant au 31 décembre 2015 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur le
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2016, affaire n°01725
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 09/03/2016
    Numéro d’affaire : 00759
    Description : 16007599 mars 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°30Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 Avis de convocation Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale Mixte le jeudi 24 Mars 2016 à 15 heures 30 au Zénith à Orléans à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : A titre extraordinaire — Modification d’un article afin de prévoir la possibilité d’admettre des clients et des associés non coopérateurs comme sociétaires de la Caisse régionale  ;— Pouvoir pour Formalités. A titre ordinaire — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ;— Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2015 et quitus ;— Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ;— Affectation des excédents de l'exercice 2015 ;— Nomination nouveau commissaire aux comptes ;— Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du code de Commerce ;— Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;— Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2016 ;— Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2015 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse Régionale ;— Pouvoir pour Formalités. ASSEMBLEE GENERALE EXTRAORDINAIRE Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des assemblées générales extraordinaires Première résolution. — L'assemblée générale extraordinaire décide de la modification de l’article suivant afin de prévoir la possibilité d’admettre des clients et des associés non coopérateurs comme sociétaires de la Caisse régionale Article 10 – Admission des sociétaires Ancienne rédaction1. La Caisse régionale peut admettre comme sociétaires les personnes physiques ou morales dans les conditions et selon les modalités prévues dans le Code monétaire et financier. 2. Les nouveaux sociétaires doivent être agréés par le Conseil d'administration. Nouvelle rédaction 1. La Caisse régionale peut admettre comme sociétaires, dans les conditions et selon les modalités prévues dans le code monétaire et financier et les présents statuts, les personnes physiques ou morales mentionnées à l’article L.512-22 du Code monétaire et financier et les personnes physiques ou morales pour lesquelles elle a effectué l’une des opérations visées à ce même article.2. La Caisse régionale peut également admettre, conformément aux dispositions de l’article 3 bis de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, sur décision du conseil d’administration, des associés non coopérateurs entendant contribuer, notamment par l’apport de capitaux à la réalisation des objectifs de la Caisse régionale, dans les conditions et limites fixées par les présents statuts.3. Chaque sociétaire ayant la qualité d’associé non coopérateur disposera d’une voix, quel que soit le nombre de parts qu’il détient. Le pourcentage des droits de vote détenus par l’ensemble des associés non coopérateurs ne peut excéder les plafonds visés à l’article 3 bis de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération.4. Les nouveaux sociétaires doivent être agréés par le Conseil d’administration. Deuxième résolution. — L’assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d’un original, d’une copie ou d’un extrait du procès-verbal de la présente assemblée pour l’accomplissement de toutes formalités légales.   ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des assemblées générales ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : – approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes sociaux annuels arrêtés au 31 décembre 2015 faisant ressortir un bénéfice de 81 553 571,69 euros,– approuve le montant global s’élevant à 27 566,15 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 10 475,14 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2015 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 107 318 milliers d’euros. Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social de la Caisse Régionale arrêté au 31 décembre 2015 s’élève à :  Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit  15 557 744 € Total capital social : 56 118 512 €  L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée. Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 1,80 % l’intérêt à verser aux parts sociales de la Caisse Régionale détenues par les Caisses Locales. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 11 avril 2016. Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  PARTS SOCIALES NOMBRE DE PARTS DISTRIBUTION INTERET GLOBAL 2012 10 140 192 1 054 579,97 € 2,60 % (1) 2013 10 140 192 892 336,90 € 2,20 % (1) 2014 10 140 192 766 598,52 € 1,89 % (1) (2) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 %. (2) Depuis le 01/01/2013, prélèvement sur acompte de 21 % ou dispense d’acompte selon la fiscalité de la personne. Le taux net a été calculé dans l’hypothèse d’une dispense d’acompte.   Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,74 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter à la date fixée par le Conseil. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :  Année NOMBRE DE TITRES DISTRIBUTION DIVIDENDE GLOBAL 2012 3 889 436 7 039 879,16 € 1,81 € (1) 2013 3 889 436 7 156 562,24 € 1,84 € (1) 2014 3 889 436 7 273 245,32 € 1,87 € (1) (2) (1) La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 40 %. (2) Depuis le 01/01/2013, prélèvement sur acompte de 21 % ou dispense d’acompte selon la fiscalité de la personne. Le taux net a été calculé dans l’hypothèse d’une dispense d’acompte.    Sixième résolution. — L’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d’affecter les excédents comme suit en fonction du taux de rémunération des parts sociales.  En euros Taux de 1,80 % Résultat après impôt sur les Sociétés 81 553 571,69 € Report à nouveau 0 € Intérêts aux parts sociales 730 093,82 € Dividende CCA 6 767 618,64 € Réserve légale 55 541 894,42 € Autres Réserves 18 513 964,81 €  Septième résolution. — L’assemblée générale, statuant en la forme ordinaire :– prend acte de la démission de Monsieur Serge AUBAILLY de ses fonctions de commissaire aux comptes suppléant, avec effet du 28 octobre 2015– et nomme en qualité de nouveau commissaire aux comptes suppléant, Monsieur Valentin DOLIGE pour la durée restant à courir du mandat de son prédécesseur, soit jusqu’à l’assemblée générale annuelle appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31/12/2018 Huitième résolution. — En application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote. Neuvième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Mesdames Céline MARTIN-MIN, Christine PARAGEAU et Joëlle ROBERT ainsi que Messieurs Cyril COLAS, Serge LESPAGNOL et François THIBAULT arrivent à échéance conformément à l’article 17-2 des statuts et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018. Monsieur Jean Pierre BOTHEREAU a atteint la limite d’âge et ne peut donc pas solliciter le renouvellement de son mandat. Madame Céline MARTIN-MIN ne sollicite pas le renouvellement de son mandat. Mesdames Corinne DAUBERCIES, Christine PARAGEAU et Joëlle ROBERT, Messieurs Cyril COLAS, Serge LESPAGNOL, Arnaud QUATREHOMME et François THIBAULT ont fait acte de candidature. Dixième résolution (fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2015). — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 373 341,62 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2016 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse régionale pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Onzième résolution (vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées en 2015 au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle de la Caisse). — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des indications du Conseil d’administration à ce sujet, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations de toutes natures versées au Directeur général, aux membres du Comité de direction et aux fonctions de contrôle à hauteur d’un montant égal à 1 981 165.80 € au titre de l’exercice 2015. Douzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.  1600759
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2016, affaire n°00759
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/02/2016
    Numéro d’affaire : 00592
    Description : 160059226 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°25Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 DExercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2015.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 176 649 Caisse, banque centrale, CCP 54 784 Effets publics et valeurs assimilées 100 992 Créances sur les établissements de crédit 20 873 Operations internes au C.A : 553 178 Operations avec la clientèle : 11 080 302 Operations sur titres : 1 215 622 Obligations et autres titres à revenu fixe 553 037 Actions et autres titres à revenu variable 662 585 Valeurs immobilisées : 772 154 Participations et autres titres détenus à long terme 619 951 Parts dans les entreprises liées 59 299 Immobilisations corporelles et incorporelles 92 904 Comptes de régularisation et actifs divers : 269 312 Autres actifs 190 196 Comptes de régularisation 79 116 Total de l'actif 14 067 217   Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 1 950 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 950 Operations internes au C.A : 7 669 563 Operations avec la clientèle : 4 023 688 Dettes représentées par un titre : 101 461 Comptes de régularisation et passifs divers : 285 556 Autres passifs 88 955 Comptes de régularisation 196 601 Provisions et dettes subordonnées : 459 529 Provisions pour risques et charges 158 385 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 301 144 Fonds pour risques bancaires généraux 60 703 Capitaux propres hors FRBG 1 464 767 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 206 894 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total passif 14 067 217   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 366 356 Engagement de financement 1 384 605 Engagement de garantie 980 387 Engagement sur titres 1 364 Engagements reçus 3 392 347 Engagement de financement 87 907 Engagement de garantie 3 303 076 Engagement sur titres 1 364   1600592
    Bulletin BALO n°25 du 26/02/2016, affaire n°00592
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2015
    Numéro d’affaire : 05099
    Description : 150509911 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2015.(en milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES : 179 153 Caisse, banque centrale, C.C.P. 50 959 Effets publics et valeurs assimilées 102 880 Créances sur les établissements de crédit 25 314 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 428 705 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 11 299 365 OPÉRATIONS SUR TITRES : 899 620 Obligations et autres titres à revenu fixe 260 732 Actions et autres titres à revenu variable 638 888 VALEURS IMMOBILISÉES : 764 993 Participations et autres titres détenus à long terme 613 504 Parts dans les entreprises liées 60 539 Immobilisations corporelles et incorporelles 90 950 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 279 569 Autres actifs 201 362 Comptes de régularisation 78 207 TOTAL DE L'ACTIF 13 851 405   PASSIF MONTANT OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES : 3 220 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 220 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 7 558 982 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 3 912 864 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE : 97 359 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 303 536 Autres passifs 60 877 Comptes de régularisation 242 659 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES : 454 974 Provisions pour risques et charges 158 387 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 296 587 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX 55 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 464 767 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 206 894 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 851 405   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES : 2 433 765 Engagement de financement 1 444 401 Engagement de garantie 986 422 Engagement sur titres 2 942 ENGAGEMENTS REÇUS : 3 658 811 Engagement de financement 102 000 Engagement de garantie 3 553 869 Engagement sur titres 2 942   1505099
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2015, affaire n°05099
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2015
    Numéro d’affaire : 04157
    Description : 15041573 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2015.(En milliers d'euros)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 292 260 Caisse, banque centrale, C.C.P. 50 929 Effets publics et valeurs assimilées 102 341 Créances sur les établissements de crédit 138 990 Opérations internes au c.a. : 686 811 Opérations avec la clientèle : 11 302 253 Opérations sur titres : 772 309 Obligations et autres titres à revenu fixe 271 327 Actions et autres titres à revenu variable 500 982 Valeurs immobilisées : 762 371 Participations et autres titres détenus à long terme 613 401 Parts dans les entreprises liées 60 538 Immobilisations corporelles et incorporelles 88 432 Comptes de régularisation et actifs divers : 216 308 Autres actifs 164 849 Comptes de régularisation 51 459 Total de l'actif 14 032 312    Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 1 961 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 961 Opérations internes au c.a. : 7 638 248 Opérations avec la clientèle : 4 005 953 Dettes représentées par un titre : 97 335 Comptes de régularisation et passifs divers : 322 340 Autres passifs 63 809 Comptes de régularisation 258 531 Provisions et dettes subordonnées : 447 005 Provisions pour risques et charges 155 384 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 291 621 Fonds pour risques bancaires généraux 54 703 Capitaux propres hors FRBG 1 464 767 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 206 894 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total passif 14 032 312    Hors – Bilan Montant Engagements donnes : 2 330 462 Engagement de financement 1 344 684 Engagement de garantie 983 086 Engagement sur titres 2 692 Engagements reçus : 3 544 197 Engagement de financement 100 152 Engagement de garantie 3 441 353 Engagement sur titres 2 692   1504157
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2015, affaire n°04157
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2015
    Numéro d’affaire : 02568
    Description : 150256829 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°64Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. – APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2015.(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES : 171 285 Caisse, banque centrale, C.C.P. 48 985 Effets publics et valeurs assimilées 102 140 Créances sur les établissements de crédit 20 160 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 440 797 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 11 092 576 OPÉRATIONS SUR TITRES : 850 079 Obligations et autres titres à revenu fixe 275 341 Actions et autres titres à revenu variable 574 738 VALEURS IMMOBILISÉES : 745 270 Participations et autres titres détenus à long terme 599 065 Parts dans les entreprises liées 60 011 Immobilisations corporelles et incorporelles 86 194 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 296 587 Autres actifs 104 485 Comptes de régularisation 192 102 TOTAL DE L'ACTIF 13 596 594   PASSIF MONTANT OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES : 7 470 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 7 470 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 7 672 418 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 3 934 164 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE : 50 180 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 222 296 Autres passifs 74 699 Comptes de régularisation 147 597 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES : 196 596 Provisions pour risques et charges 162 916 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX 48 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 464 767 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 206 894 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 596 594   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES : 2 439 385 Engagement de financement 1 445 100 Engagement de garantie 990 692 Engagement sur titres 3 593 ENGAGEMENTS REÇUS : 3 508 644 Engagement de financement 100 000 Engagement de garantie 3 405 051 Engagement sur titres 3 593   1502568
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2015, affaire n°02568
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2015
    Numéro d’affaire : 01474
    Description : 15014748 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE mutuel CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurances.Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2014. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 30 mars 2015 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 26 mars 2015. II. — Rapport des Commissaires aux Comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires,En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2014, sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par votre Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. 1. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l’annexe aux comptes annuels qui expose les changements de méthodes résultant de l’application de nouvelles normes et interprétations appliquées à compter du 1er janvier 2014. 2. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : Changements comptables :Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthodes comptables mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. Estimations comptables :Provisionnement des risques de crédit :— Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 4.2, 9, 14 et 34 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la direction, relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations sur base individuelle et des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement.Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité au 31 décembre 2014 pour les principales lignes du portefeuille et à nous assurer que la note 2.2 de l’annexe donne une information appropriée à cet égard.Valorisation des autres titres et des instruments financiers :— Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport. 3. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Fait à Orléans et Courbevoie, le 20 février 2015.Les commissaires aux comptes :  ORCOM SCC : MAZARS : Bruno Rouillé Anne Veaute  III. — Comptes consolidés au 31 décembre2014. Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Centre Loire en date du 13 février 2015 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2015 A. — États financiers consolidés. I. — Compte de résultat.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 4.1 453 963 469 379 Intérêts et charges assimilées 4.1 236 264 244 555 Commissions (produits) 4.2 185 556 202 285 Commissions (charges) 4.2 27 825 24 437 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 2 260 2 220 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 20 313 6 186 Produits des autres activités 4.5 2 468 615 Charges des autres activités 4.5 3 366 3 563 Produit net bancaire   397 105 408 130 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4 204 465 208 644 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 13 723 11 638 Résultat brut d’exploitation   178 917 187 848 Coût du risque 4.8 -28 465 -37 503 Résultat d'exploitation   150 452 150 345 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 20 -401 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   150 472 149 944 Impôts sur les bénéfices 4.10 -56 967 -51 293 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   93 505 98 651 Participations ne donnant pas le contrôle       Résultat net – part du groupe   93 505 98 651  II. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   323 4 338 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -2 070 -1 099 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -1 747 3 239 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence   0 0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -1 747 3 239 Résultat net part du groupe   93 505 98 651 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   91 758 101 890 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires       Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   91 758 101 890  III. — Bilan.(En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisse, banques centrales 6.1 55 044 51 033 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 39 662 40 161 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.5 3 741 9 746 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.5-6.6 1 506 273 1 186 190 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4-6.5-6.6 458 834 386 260 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4-6.5-6.6 11 051 399 11 130 281 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   39 413 15 771 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.5-6.6-6.8 313 299 263 583 Actifs d'impôts courants et différés 6.11 47 927 43 894 Comptes de régularisation et actifs divers 6.12 195 879 238 728 Actifs non courants destinés à être cédés       Participation aux bénéfices différée       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.13 613 668 Immobilisations corporelles 6.14 84 689 72 804 Immobilisations incorporelles 6.14 1 507 1 857 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   13 798 280 13 440 976   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales 6.1     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 3 750 2 834 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 65 280 40 273 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.7 7 639 041 7 432 866 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.7 3 939 122 3 890 861 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.9 44 662 58 639 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -11 906 -4 126 Passifs d'impôts courants et différés 6.11 103 6 755 Comptes de régularisation et passifs divers 6.12 181 360 176 793 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.15 55 223 52 517 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.9 33 225 33 229 Total dettes   11 949 860 11 690 641 Capitaux propres   1 848 420 1 750 335 Capitaux propres - part du Groupe   1 848 420 1 750 335 Capital et réserves liées   477 485 458 908 Réserves consolidées   1 266 290 1 179 889 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   11 140 12 887 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants destinés à être cédés       Résultat de l'exercice   93 505 98 651 Participations ne donnant pas le contrôle       Total du passif   13 798 280 13 440 976  IV. — Tableau de variation des capitaux propres  (En milliers d'euros) Part du Groupe Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2013 Publié 256 320 201 754 1 193 004 -3 515 13 163 9 648 0 1 660 726 1 660 726 Augmentation de capital 834   0     0 0 834 834 Dividendes versés en 2013     -12 974     0 0 -12 974 -12 974 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 834 0 -12 974 0 0 0 0 -12 140 -12 140 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 -1 099 4 338 3 239 0 3 239 3 239 Résultat au 31/12/2013     0     0 98 651 98 651 98 651 Autres variations (2)   0 -141     0   -141 -141 Capitaux propres au 31 décembre 2013 257 154 201 754 1 179 889 -4 614 17 501 12 887 98 651 1 750 335 1 750 335 Affectation du résultat 2013     98 651       -98 651   0 Capitaux propres au 1er janvier 2014 257 154 201 754 1 278 540 -4 614 17 501 12 887 0 1 750 335 1 750 335 Augmentation de capital 18 577         0 0 18 577 18 577 Dividendes versés en 2014     -12 250     0 0 -12 250 -12 250 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 18 577 0 -12 250 0 0 0 0 6 327 6 327 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 -2 070 323 -1 747 0 -1 747 -1 747 Résultat au 31/12/2014     0     0 93 505 93 505 93 505 Capitaux propres au 31 décembre 2014 275 731 201 754 1 266 290 -6 684 17 824 11 140 93 505 1 848 420 1 848 420 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle (2) Une variation d'un montant de -141 milliers d'euros est due à l'application de l'amendement d'IAS 19 au 1er janvier 2013   V. — Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits dela Caisse régionale Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Résultat avant impôts 150 472 149 944 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 13 722 11 639 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 34 159 43 337 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -148 395 Résultat net des activités de financement 1 839 1 847 Autres mouvements -3 156 -14 247 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 46 416 42 971 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 182 590 -191 532 Flux liés aux opérations avec la clientèle 92 167 151 616 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -358 100 -67 146 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 42 875 14 335 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -68 389 -64 301 Diminution/augmentation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -108 857 -157 028 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie généré par l'activité OPÉRATIONNELLE (A) 88 031 35 887 Flux liés aux participations (2) -6 996 -8 645 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -25 237 -19 205 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B) -32 233 -27 850 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) 6 327 -12 140 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C) 4 484 -13 983 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/diminution nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 60 282 -5 946 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -30 929 -24 983 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 51 027 51 138 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -81 956 -76 121 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 30 184 -30 929 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (1) 55 043 51 027 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -24 859 -81 956 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 61 113 -5 946 (1) composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées) (2) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.2. Au cours de l’année 2014, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 6 996 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes : - acquisitions de participations : -1 064 milliers d’euros, - souscriptions de capital (décaissements) : - 6 109 milliers d’euros - cessions de participations : 177 milliers d’euros (3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 250 milliers d’euros pour l’année 2014.  B. — Cadre général.Présentation juridique de l’entité. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Organigramme simplifié du Crédit Agricole. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.    Relations internes au Crédit agricole. Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées par Crédit Agricole SA, elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole SA, Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole SA) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole SA consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution.— Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole SA, les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole SA, et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A, et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi le dispositif protège Crédit Agricole SA en cas de baisse de valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnisation compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Sur le plan prudentiel :– Crédit Agricole SA réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses régionales;– Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole SACe dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales.Comptablement, les garanties s’analysent en substance comme des contrats d’assurance du fait de l’existence d’un risque global d’assurance au sens de la norme IFRS 4.La norme IFRS 4 permet à l’émetteur d’un contrat d’assurance, de recourir aux principes comptables déjà appliqués pour des garanties données similaires, sous réserve d’effectuer un test de suffisance du passif selon les modalités visées par le paragraphe 14(b) de la norme.Par conséquent, le traitement comptable des garanties est assimilable à celui d’une garantie donnée à première demande et leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. Dans le cas où il existerait des perspectives de perte nette à l'échéance après prise en compte d’hypothèse raisonnables de retour à meilleur fortune, une provision serait à doter, en Coût du risque, conformément aux exigences du test de suffisance du passif. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe.Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. C. — Notes annexes aux états financiers.1. – Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2014 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite carve out), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2013.Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2014 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2014. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Non Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/2012) 1er janvier 2014 Oui Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/2012) 1er janvier 2014 Oui Amendements relatifs aux dispositions transitoires pour les normes IFRS 10 : Consolidation des états financiers, IFRS 11 : Partenariats et IFRS 12 : Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 04 avril 2013 (UE n°313/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendement des normes IFRS 10 et 12 par rapport aux entreprises d’investissement 20 novembre 2013 (UE n° 1174/ 2013) 1er janvier 2014 Non Amendement de la norme IAS 36 sur les informations à fournir sur la valeur recouvrable des actifs non financiers 19 décembre 2013 (UE n° 1374/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendements de la norme IAS 39 sur les instruments financiers, par rapport à la comptabilisation et l’évaluation de la novation de dérivés et le maintien de la comptabilité de couverture 19 décembre 2013 (UE n° 1375/2013) 1er janvier 2014 Oui  Les normes de consolidation, IFRS 10, 11 et 12 et IAS 28 amendée, sont entrées en vigueur au 1er janvier 2014. Elles sont d’application rétrospective. Elles conduisent à revoir la nature des intérêts détenus au regard des nouveaux critères de contrôle, de l’évolution de la méthode de consolidation en cas de contrôle conjoint, et des informations à communiquer en annexe.La norme IFRS 10 se substitue à IAS 27 et SIC 12 et définit un cadre d’analyse commun du contrôle reposant sur trois critères cumulatifs :(1) la détention du pouvoir sur les activités pertinentes de l’entité visée,(2) l’exposition ou la détention de droits sur les rendements variables et(3) la capacité d’exercer le pouvoir pour influer sur le montant des rendements.L’application des nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et les capitaux propres.Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable ultérieurement dans le Groupe Interprétation IFRIC 21 sur les droits et taxes 13 juin 2014 (UE n° 634/2014 1er janvier 2015 Oui Amendement portant sur les améliorations annuelles des IFRS cycle 2011-2013 modifiant les normes suivantes : IFRS 3, IFRS 13 et IAS 40 18 décembre 2014 (UE 1361/2014) 1er janvier 2015 Oui  L’interprétation d’IFRIC 21 donne des précisions sur la comptabilisation des droits, taxes et autres prélèvements publics qui relèvent d’IAS 37 Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels (hors amendes et pénalités, et hors impôts sur les sociétés régis par IAS 12). Elle permet notamment de clarifier :— La date à laquelle ces droits et taxes doivent être enregistrés,— Et si l’enregistrement peut être progressif (étalement) au cours de l’exercice ou pas.Au regard de ces clarifications, la mise en œuvre d’IFRIC 21 aura pour effet de changer le fait générateur d’enregistrement de certains droits et taxes (décalage de la date de l’enregistrement d’un exercice à l’autre et/ou fin de l’étalement sur la durée de l’exercice). Ainsi, seront notamment concernées les principales taxes suivantes :— Taxe systémique, taxe ACPR dont l’étalement sur la période est supprimé— Cotisation solidarité … (C3S) dont le provisionnement au cours de la période d’acquisition de l’assiette est supprimé et l’enregistrement décalé sur l’exercice suivant, sans étalement.L’application d’IFRIC 21 n’aura pas d’impact significatif sur le résultat annuel et la situation nette.Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2014. 1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3. Principes et méthodes comptables : Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers. — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation.Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur :Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue.— les participations non consolidées :Elles peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.— les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs :Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs.Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.— les dépréciations durables de titres disponibles à la vente :Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans.— les dépréciations des créances :La valeur des postes Prêts et créances est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré.L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.— les provisions :L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations :– la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction,– les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2014,– les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements.— les actifs d’impôts différés :Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées.Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne.Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation.Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actif :— Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 :– actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;– actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;– prêts et créances ;– actifs financiers disponibles à la vente.— Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire.Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.A ce titre,la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour des EMTN.Ces titres de créances sont des instruments hybrides comprenant plusieurs dérivés incorporés dont l’évaluation est complexe.Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus.Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature et sont évalués en mark-to-market.— Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :– ceux que la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ;– ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote / décote et des frais de transaction selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.— Prêts et créances : La catégorie Prêts et créances enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.Les titres du portefeuille Prêts et créances sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement au coût amorti avec amortissement de la surcote / décote et des frais de transaction selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.— Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie Actifs financiers disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Les titres classés en Actifs financiers disponibles à la vente sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes et des frais de transaction des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ».Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SALa fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole SA,La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,La mise en commun de moyens et,La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole,En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf. partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). — Dépréciation des titres : Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dettes.Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.La Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans.Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) :— Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole SA,— Baisse du cours de l’action Crédit Agricole SA,— Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole SA,— Constatation d’un résultat net déficitaire,— Dégradation de la notation de Crédit Agricole SA ...Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole SA complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.La constatation de cette dépréciation se fait :– pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,– pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. — Date d’enregistrement des titres : Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance et Prêts et créances. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassements d’actifs financiers. — Conformément à IAS 39, il est autorisé d’opérer des reclassements de la catégorie Actifs financiers à la vente vers la catégorie Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance en cas de changement d’intention de gestion et si les critères de reclassement en HTM sont respectés.Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est également autorisé d’opérer les reclassements suivants :— des catégories Actifs financiers détenus à des fins de transaction et Actifs financiers disponibles à la vente vers la catégorie Prêts et créances, si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;— dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie Actifs financiers détenus à des fins de transaction vers les catégories Actifs financiers disponibles à la vente ou Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé.La Caisse régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39. Activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie Prêts et créances. Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. — Dépréciations de créances : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en Prêts et créances sont dépréciées lorsqu’elles présentent une indication objective de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances, tel que :– des difficultés financières importantes du débiteur ;– une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;– l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;– une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur.Les dépréciations peuvent être réalisées sur base individuelle, sur base collective, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.— Dépréciations sur base individuelle : Le risque de perte avéré est tout d’abord examiné sur les créances prises individuellement. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations individuelles portant sur des créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant une indication objective de dépréciation. Le montant des dépréciations correspond à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Dépréciations sur base collective : Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives. Elles sont déterminées par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.— Dépréciations calculées à partir de modèles Bâlois : Dans le cadre de la règlementation Bâloise, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues calculé selon les modèles Bâlois, d’un coefficient de passage à maturité, destiné à prendre en compte la nécessité de constituer des dépréciations sur les pertes attendues jusqu’au terme du contrat— Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs,la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel.Les secteurs couverts sont la filière LBO, céréales, professionnels de l’immobilier, secteur industriel – automobile, boulangerie, hôtel – bar – restaurant, agriculture et Forbearance. — Restructurations de créances : Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, selon des modalités qui n’auraient pas été envisagées dans d’autres circonstances. Ainsi elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues les créances réaménagées pour des raisons commerciales, dans le but de développer ou conserver une relation commerciale, et non du fait de difficultés financières de la contrepartie.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, qui peut notamment provenir du report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine.Elle est égale à l’écart constaté entre :– la valeur comptable du prêt ;– et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La perte constatée lors d’une restructuration de créance est comptabilisée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’un suivi en fonction de la notation conforme aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de 30 jours d’impayés.Les crédits restructurés restent classés dans cette catégorie pendant une période de deux ans (trois ans s’ils étaient en défaut au moment de la restructuration).— Encours en souffrance : Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance).— Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole SA accordent des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique Intérêts et produits assimilés et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. Passifs financiers. — La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers :— les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ;— les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourr
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2015, affaire n°01474
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/03/2015
    Numéro d’affaire : 00674
    Description : 150067430 mars 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°38Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 A. — Comptes individuels au 31/12/2014. Arrêté par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Centre Loireen date du 13 février 2015 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2015 Le Directeur GénéralXavier MALHERBET.  I. — Bilan au 31 décembre 2014.(En milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   177 907 201 775 Caisse, banques centrales   55 042 51 032 Effets publics et valeurs assimilées 5 101 612 134 247 Créances sur les établissements de crédit 3 21 253 16 496 Opérations internes au Crédit Agricole 3 437 888 371 207 Opérations avec la clientèle 4 11 113 064 11 167 254 Opérations sur titres   1 101 170 729 038 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 303 298 293 137 Actions et autres titres à revenu variable 5 797 872 435 901 Valeurs immobilisées   744 606 751 125 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 597 787 610 182 Parts dans les entreprises liées 6 60 010 65 614 Immobilisations incorporelles 7 1 507 1 857 Immobilisations corporelles 7 85 302 73 472 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   205 267 246 302 Autres actifs 8 103 859 98 403 Comptes de régularisation 8 101 408 147 899 Total actif   13 779 902 13 466 701   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   8 210 1 957 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 8 210 1 957 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 892 896 7 674 546 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 939 239 3 890 867 Dettes représentées par un titre 12 44 662 58 639 Comptes de régularisation et passifs divers   188 598 201 287 Autres passifs 13 86 066 88 749 Comptes de régularisation 13 102 532 112 538 Provisions et dettes subordonnées   189 787 202 340 Provisions 14-15-16 156 562 169 111 Dettes subordonnées 18 33 225 33 229 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 43 703 43 703 Capitaux propres hors FRBG 19 1 472 807 1 393 362 Capital souscrit   56 119 56 119 Primes d'émission   201 754 201 754 Réserves   1 127 440 1 049 510 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau     -215 Résultat de l'exercice   87 494 86 194 Total passif   13 779 902 13 466 701  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2014.  (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés   2 324 957 2 274 439 Engagements de financement 25 1 356 659 1 595 533 Engagements de garantie 25 965 871 676 955 Engagements sur titres 25 2 427 1 951 Engagements reçus   3 512 407 4 302 546 Engagements de financement 25 100 000 942 152 Engagements de garantie 25 3 409 980 3 358 443 Engagements sur titres 25 2 427 1 951  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : note 22— Opérations sur instruments financiers à terme : note 23  III. — Compte de résultat au 31 décembre 2014.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 27-28 446 020 453 044 Intérêts et charges assimilées 27 -233 881 -237 881 Revenus des titres à revenu variable 28 16 886 5 536 Commissions (produits) 29 187 072 202 284 Commissions (charges) 29 -27 825 -25 954 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 18 -187 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 5 202 6 450 Autres produits d’exploitation bancaire 32 954 615 Autres charges d’exploitation bancaire 32 -2 875 -1 954 Produit net bancaire   391 571 401 953 Charges générales d’exploitation 33 -204 505 -208 080 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 791 -11 705 Résultat brut d'exploitation   173 275 182 168 Coût du risque 34 -19 965 -37 500 Résultat d'exploitation   153 310 144 668 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -13 347 -2 772 Résultat courant avant impôt   139 963 141 896 Résultat exceptionnel 36     Impôt sur les bénéfices 37 -52 469 -55 702 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   87 494 86 194   IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d’assurances.Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées par Crédit Agricole SA, elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en Bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole SA, Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole SA) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole SA consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole SA constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution.— Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole SA, les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole SA, et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole SA, et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014. — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2014. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Centre Loire Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui         Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non         Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non         Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui         Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non         Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non         Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non         L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période  2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 67 298 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 18 176 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus.Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 937 milliers d’euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitat et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés.— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciations au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois (provision base collective : 51 666 milliers d’euros, provision sectorielle : 49 304 milliers d’euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel-automobile, boulangerie, hôtel-bar-restaurant, Forbearence, céréale et agriculture. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2014. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de Bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :— s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;— s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de Bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loiresur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif «Dettes subordonnées».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG de 43 703 milliers d’euros au 31 décembre 2014. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture » Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché. — Les opérations de marché regroupent :— Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)— La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15)— Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments— En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.— Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.Elle repose :— prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels— en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 14 milliers d’euros. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 22 et 23. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 18 juin 2013.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,— majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 16. Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas comptabilisé de charges ou de produits exceptionnels sur l’exercice. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 9 017       9 017 0 9 017 7 106 A terme 10 288       10 288 0 10 288 7 434 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       1 948 1 948   1 948 1 956 Total 19 305 0 0 1 948 21 253 0 21 253 16 496 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             21 253 16 496 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 43 445       43 445 1 43 446 10 723 Comptes et avances à terme 7 869 15 336 11 857 321 460 356 522 5 513 362 035 328 073 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       32 400 0 7 32 407 32 411 Total 51 314 15 336 11 857 353 860 399 967 5 521 437 888 371 207 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             437 888 371 207 Total             459 141 387 703  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 34 355 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 093 milliers d’euros.Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. — Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 39 985 1 425     41 410 216 41 627 49 212 Autres concours à la clientèle 648 870 1 109 043 3 822 505 5 582 148 11 162 566 60 144 11 222 711 11 280 715 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 93 991       93 991 291 94 282 75 195 Dépréciations             -245 556 -237 868 Valeur nette au bilan             11 113 064 11 167 254  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 203 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 093 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 2 131 590 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 2 502 229 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 67 298 milliers d’euros contre 18 176 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques.  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 022 745 140 702 70 300 93 604 52 187 5 949 946 139 086 76 215 101 986 66 984 Agriculteurs 1 352 411 29 281 21 516 24 612 19 008 1 314 966 27 018 18 942 22 632 17 531 Autres professionnels 1 241 475 69 695 46 656 56 403 40 046 1 296 201 64 566 42 489 52 243 37 504 Clientèle financière 174 290 7 066 4 800 5 857 4 569 170 666 6 765 4 440 5 836 3 753 Entreprises 1 488 258 78 957 51 743 64 687 43 684 1 495 611 66 734 40 384 54 783 36 770 Collectivités publiques 1 040 897         1 139 223         Autres agents économiques 38 543 474 387 393 373 38 508 415 397 388 376 Total 11 358 618 326 175 195 402 245 556 159 867 11 405 121 304 584 182 867 237 868 162 918  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       100 949 100 949 133 411 Dont surcote restant à amortir         0 0 Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées       664 664 957 Dépréciations         0 -121 Valeur nette au bilan 0 0 0 101 612 101 612 134 247 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics       109 494 109 494 76 093 Autres émetteurs   70 136   119 211 189 347 212 990 Dont surcote restant à amortir         0 0 Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées   340   4 159 4 499 4 249 Dépréciations   -41     -41 -194 Valeur nette au bilan 0 70 435 0 232 863 303 298 293 138 Actions et autres titres à revenu variable   798 341     798 341 435 936 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   -469     -469 -35 Valeur nette au bilan 0 797 872 0 0 797 872 435 901 Total 0 868 307 0 334 475 1 202 782 863 286 Valeurs estimatives 0 908 954 0 369 465 1 278 419 906 762 (1) : Dont 29 093 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2014 et 29 025 milliers d'euros au 31 décembre 2013  Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB 90-01 modifié par le règlement CRC 2005-01, s'est élevé à 500 milliers d’euros. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 40 988 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 34 030 milliers d’euros au 31 décembre 2013.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de Bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 39 811 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 14 656 milliers d’euros au 31 décembre 2013 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Administration et banques centrales (y compris Etats) 109 494 76 093 Etablissements de crédit 135 780 164 561 Clientèle financière 841 832 470 267 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 10 075 14 098 Divers et non ventilés     Total en principal 1 097 181 725 019 Créances rattachées 4 499 4 249 Dépréciations -510 -230 Valeur nette au bilan 1 101 170 729 038  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (En milliers d'Euros) 31/12/2014 31/12/2013 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 298 841 100 949 798 341 1 198 130 289 083 133 411 435 936 858 430 Dont titres cotés 244 784 100 949 11 345 743 235 444 133 411 11 368 866 Dont titres non cotés (1) 54 057 0 798 331 852 388 53 639   435 925 489 564 Créances rattachées 4 499 664 0 5 162 4 249 957   5 206 Dépréciations 41 0 469 510 194 121 35 350 Valeur nette au bilan 303 298 101 612 797 872 1 202 782 293 138 134 247 435 901 863 286  Commentaires :(1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante :OPCVM français 797 872 milliers d’eurosdont OPCVM français de capitalisation 784 285 milliers d’eurosLa répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2014:  (En milliers d'Euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 425 874 427 649 OPCVM obligataires 319 501 336 705 OPCVM actions 11 13 OPCVM autres 52 487 66 138 Total 797 872 830 505  5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 5 569 7 622 144 056 141 594 298 840 4 499 303 339 293 332 Dépréciations         41   41 194 Valeur nette au bilan         298 799 4 499 303 298 293 138 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0 Valeur brute     11 066 89 883 100 949 664 101 612 134 368 Dépréciations         0   0 121 Valeur nette au bilan         100 949 664 101 612 134 247  Note 6. – titres de participation et de filiales. Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31 décembre 2014.  Informations financières Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Filiales et participations Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excè
    Bulletin BALO n°38 du 30/03/2015, affaire n°00674
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2015
    Numéro d’affaire : 00440
    Description : 15004406 mars 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°28Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée Générale Ordinaire le jeudi 26 Mars 2015 à 15 heures 30 au Palais d’Auron à Bourges à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : Ordre du jour A titre ordinaire :— Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ;— Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2014 et quitus ;— Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ;— Affectation des excédents de l'exercice 2014 ;— Approbation des conventions visées à l'article L 225.38 du Code de commerce ;— Élection et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;— Fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2015 ;— Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2014 au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction de la Caisse Régionale ;— Pouvoir pour Formalités. Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des Assemblées Ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : – approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes sociaux annuels arrêtés au 31 décembre 2014 faisant ressortir un bénéfice de 87 494 053,01 euros,– approuve le montant global s’élevant à 28 352,43 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 10 773,92 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses. Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2014 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 93 505 milliers d’euros. Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social de la Caisse Régionale arrêté au 31 décembre 2014 s’élève à :  Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit  15 557 744 € Total capital social : 56 118 512 €  L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée. Quatrième résolution.— Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale fixe à 1,89 % l’intérêt à verser aux parts sociales de la Caisse Régionale détenues par les Caisses Locales. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 13 avril 2015.  Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  PARTS SOCIALES NOMBRE DE PARTS DISTRIBUTION INTÉRÊT NET REVENU GLOBAL 2011 10 140 192 1 379 066,11 € 3,40 % 3,40% (1) 2012 10 140 192 1 054 579,97 € 2,60 % 2,60% (1) 2013 10 140 192 892 336,90 € 2,20 % 2,20 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2011, 2012 et 2013. Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,87 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 13 avril 2015. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :  Année NOMBRE DE TITRES DISTRIBUTION DIVIDENDE NET REVENU GLOBAL 2011 3 889 436 7 895 555,08 € 2,03 € 2,03 € (1) 2012 3 889 436 7 039 879,16 € 1,81 € 1,81 € (1) 2013 3 889 436 7 156 562,24 € 1,84 € 1,84 € (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2011, 2012 et 2013. Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :    En euros Résultat après impôt sur les Sociétés 87 494 053,01 € Report à nouveau 0 € Intérêts aux parts sociales 766 598,52 € Dividende CCA 7 273 245,32 € Réserve légale 59 590 656,88 € Autres Réserves 19 863 552,29 €  Septième résolution. — En application de l’article L 511-39 du Code monétaire et financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote. Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Jean Pierre BOTHEREAU et Pierre PICOT arrivent à échéance conformément à l’article 17-2 des statuts et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2017. Monsieur Dominique PROUST a atteint la limite d’âge et ne peut donc pas solliciter le renouvellement de son mandat. Madame Isabelle RONDEAU, Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Jean Pierre BOTHEREAU et Pierre PICOT ont fait acte de candidature. Neuvième résolution (fixation de la somme globale à allouer au financement des indemnités des administrateurs au titre de l’exercice 2015). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance de la proposition faite par le Conseil d’administration à ce sujet et en application des dispositions de l’article 6 de la loi du 10 septembre 1947 modifiée, décide de fixer à 403 489,18 € la somme globale allouée au titre de l’exercice 2015 au financement des indemnités des administrateurs et donne tous pouvoirs au Conseil d’administration de la Caisse régionale pour déterminer l’affectation de cette somme conformément aux recommandations de la FNCA. Dixième résolution (vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2014 au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction de la Caisse Régionale). — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’administration, émet un avis favorable relatif à l’enveloppe globale de rémunérations ou indemnisations versées au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction à hauteur d’un montant égal à 1 726 808 € au titre de l’exercice 2014. Onzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.  1500440
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2015, affaire n°00440
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/02/2015
    Numéro d’affaire : 00262
    Description : 150026216 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°20Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. – APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2014.(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES : 177 907 Caisse, banque centrale, C.C.P. 55 042 Effets publics et valeurs assimilées 101 612 Créances sur les établissements de crédit 21 253 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 437 888 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 11 1113 064 OPÉRATIONS SUR TITRES : 1 101 170 Obligations et autres titres à revenu fixe 303 298 Actions et autres titres à revenu variable 797 872 VALEURS IMMOBILISÉES : 744 606 Participations et autres titres détenus à long terme 597 787 Parts dans les entreprises liées 60 010 Immobilisations corporelles et incorporelles 86 809 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 205 267 Autres actifs 103 859 Comptes de régularisation 101 408 TOTAL DE L'ACTIF 13 779 902   PASSIF MONTANT OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES : 8 210 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 8 210 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 7 892 896 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 3 939 239 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE : 44 662 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 276 092 Autres passifs 86 066 Comptes de régularisation 190 026 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES : 189 787 Provisions pour risques et charges 156 562 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 225 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX 43 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 385 313 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 127 440 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 779 902   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES : 2 324 957 Engagement de financement 1 356 659 Engagement de garantie 965 871 Engagement sur titres 2 427 ENGAGEMENTS REÇUS : 3 512 407 Engagement de financement 100 000 Engagement de garantie 3 409 980 Engagement sur titres 2 427   1500262
    Bulletin BALO n°20 du 16/02/2015, affaire n°00262
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2014
    Numéro d’affaire : 05138
    Description : 140513814 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. – APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2014.(En milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES : 292 038 Caisse, banque centrale, C.C.P. 52 487 Effets publics et valeurs assimilées 164 094 Créances sur les établissements de crédit 75 457 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 1 286 032 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 11 167 984 OPÉRATIONS SUR TITRES : 1 035 374 Obligations et autres titres à revenu fixe 321 471 Actions et autres titres à revenu variable 713 903 VALEURS IMMOBILISÉES : 746 864 Participations et autres titres détenus à long terme 596 509 Parts dans les entreprises liées 65 162 Immobilisations corporelles et incorporelles 85 193 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 202 907 Autres actifs 120 698 Comptes de régularisation 82 209 TOTAL DE L'ACTIF 14 731 199   PASSIF MONTANT OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES : 1 965 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 965 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 8 894 569 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 3 815 066 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE : 51 143 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 334 513 Autres passifs 58 924 Comptes de régularisation 275 589 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES : 192 427 Provisions pour risques et charges 159 217 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 210 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX 56 203 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 385 313 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 127 440 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 14 731 199   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 282 286 Engagement de financement 1 319 486 Engagement de garantie 960 693 Engagement sur titres 2 107 ENGAGEMENTS REÇUS : 3 494 624 Engagement de financement 100 152 Engagement de garantie 3 392 365 Engagement sur titres 2 107   1405138
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2014, affaire n°05138
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/09/2014
    Numéro d’affaire : 04530
    Description : 14045308 septembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°108Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2014. (En milliers d'Euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 409 334 Caisse, banque centrale, CCP 48 472 Effets publics et valeurs assimilées 192 423 Créances sur les établissements de crédit 168 439 Opérations internes au C.A : 1 289 242 Opérations avec la clientèle : 11 110 320 Opérations sur titres : 905 308 Obligations et autres titres à revenu fixe 329 633 Actions et autres titres à revenu variable 575 675 Valeurs immobilisées : 743 190 Participations et autres titres détenus à long terme 596 610 Parts dans les entreprises liées 64 922 Immobilisations corporelles et incorporelles 81 658 Comptes de régularisation et actifs divers : 179 355 Autres actifs 104 032 Comptes de régularisation 75 323 Total de l'actif 14 636 749   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 2 060 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 060 Opérations internes au C.A : 8 828 673 Operations avec la clientèle : 3 855 732 Dettes représentées par un titre : 51 348 Comptes de régularisation et passifs divers : 269 506 Autres passifs 64 807 Comptes de régularisation 204 699 Provisions et dettes subordonnées : 194 414 Provisions pour risques et charges 161 669 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 32 745 Fonds pour risques bancaires généraux 49 703 Capitaux propres hors FRBG 1 385 313 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 127 440 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total passif 14 636 749   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 391 851 Engagement de financement 1 413 083 Engagement de garantie 976 512 Engagement sur titres 2 256 Engagements reçus : 3 476 664 Engagement de financement 100 152 Engagement de garantie 3 374 256 Engagement sur titres 2 256   1404530
    Bulletin BALO n°108 du 08/09/2014, affaire n°04530
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2014
    Numéro d’affaire : 02929
    Description : 14029299 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2014.(en milliers d'euros) ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 382 835 Caisse, banque centrale, CCP 48 454 Effets publics et valeurs assimilées 192 948 Créances sur les établissements de crédit 141 433 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 457 834 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 098 809 OPERATIONS SUR TITRES : 778 007 Obligations et autres titres à revenu fixe 327 613 Actions et autres titres à revenu variable 450 394 VALEURS IMMOBILISEES : 726 187 Participations et autres titres détenus à long terme 582 860 Parts dans les entreprises liées 65 742 Immobilisations corporelles et incorporelles 77 585 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 247 176 Autres actifs 99 919 Comptes de régularisation 147 257 TOTAL DE L'ACTIF 13 690 848   PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 2 316 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 319 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 899 997 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 3 850 746 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 56 157 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 248 377 Autres passifs 81 916 Comptes de régularisation 166 461 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 204 239 Provisions pour risques et charges 170 559 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 43 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 385 313 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 127 440 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 690 848   HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 442 703 Engagement de financement 1 459 725 Engagement de garantie 979 561 Engagement sur titres 3 417 ENGAGEMENTS RECUS 4 326 811 Engagement de financement 942 000 Engagement de garantie 3 381 394 Engagement sur titres 3 417   1402929
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2014, affaire n°02929
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2014
    Numéro d’affaire : 01792
    Description : 140179214 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°58Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurances.Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2013. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 02 mai 2014 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 26 mars 2014. II. — Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires,En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2013, sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par votre Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier, par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d'ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l’annexe aux comptes annuels qui expose les changements de méthodes résultant de l’application de nouvelles normes et interprétations appliquées à compter du 1er janvier 2013. II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :Changements comptables.Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthodes comptables mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite.Estimations comptables.— Provisionnement des risques de crédit : Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 4.2, 9, 14 et 34 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la direction, relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations sur base individuelle et des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement.— Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation de ces estimations et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d'utilité au 31 décembre 2013 pour les principales lignes du portefeuille et à nous assurer que la note 2.2 de l’annexe donne une information appropriée à cet égard.— Valorisation des autres titres et des instruments financiers : Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport. III. Vérifications et informations spécifiques : Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Fait à Orléans et Courbevoie, le 17 février 2014.Les commissaires aux comptes :  ORCOM SCC Mazars Bruno Rouillé Anne Veaute  III. — Comptes consolidés au 31/12/2013. Arrêtés par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Centre Loire en date du 14 février 2014 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2014. A. — États financiers consolides.Compte de résultat.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 4.1 469 379 494 790 Intérêts et charges assimilées 4.1 244 555 277 632 Commissions (produits) 4.2 202 285 186 147 Commissions (charges) 4.2 24 437 23 186 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 2 220 1 917 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.3 6 186 -25 907 Produits des autres activités 4.5 615 3 437 Charges des autres activités 4.5 3 563 1 939 Produit net bancaire   408 130 357 627 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 208 644 209 913 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 11 638 11 858 Résultat brut d’exploitation   187 848 135 856 Coût du risque 4.8 -37 503 -5 807 Résultat d'exploitation   150 345 130 049 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -401 219 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   149 944 130 268 Impôts sur les bénéfices 4.10 -51 293 -54 672 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   98 651 75 596 Participations ne donnant pas le contrôle       Résultat net – part du groupe   98 651 75 596  Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.(En milliers d'euros.)    Notes 31/12/2013 31/12/2012 Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   4 338 15 681 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -1 099 -2 328 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   3 239 13 353 Quote part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence   0 0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 3 239 13 353 Résultat net part du groupe   98 651 75 596 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   101 890 88 949 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires       Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   101 890 88 949  L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SA. Les opérations sur les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie.Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Jusqu’en 2012 et pour refléter les spécificités des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des comptes consolidés des Caisses régionales a été alignée sur la convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s'appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes : le cours de bourse des titres Crédit Agricole SA, le coût de revient de l’action Crédit Agricole SA dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole SA.Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action Crédit Agricole SA s’est traduit par un écart croissant constaté durablement entre le cours de l’action Crédit Agricole SA et le prix de l'action SAS Rue La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention n’a plus semblé pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39.La mise en œuvre d'une valorisation qui permettrait de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme :— La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole SA,— La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,— Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,— La mise en commun de moyens et,— La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole,En conséquence, et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût depuis le 31 décembre 2012. En cas de cession ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat. En cas d’indication objective de perte de valeur les titres sont dépréciés dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des différentes activités de Crédit Agricole SA. Ainsi, les travaux de valorisation, réalisés par un expert externe, s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole SA complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Ainsi, depuis le 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à leur coût. Ce dernier correspondait à la juste valeur des titres au 30 septembre 2012, soit 14 euros.La valeur fondée sur des paramètres de marché et déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ci-avant ressortait à 13,64 euros au 31 décembre 2012.En conséquence, les impacts en 2012 pour la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire ont été les suivants :— Constatation d’une dépréciation de 12 815 milliers d’euros déterminée à partir de la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 soit 14 euros par action et la valeur déterminée pour le test de dépréciation soit 13,64 euros par action.— Reclassement intégral en résultat des pertes latentes constatées en capitaux propres pour 5 941 milliers d’euros, montant correspondant à la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 et le coût de revient historique de ces titres.Soit un impact global sur le résultat consolidé au 31 décembre 2012 de - 18 756 milliers d’euros.Au 31 décembre 2013, les titres SAS Rue La Boétie ont fait l’objet de test de dépréciation, il en résulte que la valeur de l’action SAS Rue La Boétie est estimée à 17,56 euros à fin 2013, contre 13,64 euros à fin 2012. Dès lors, aucune dépréciation complémentaire n’a été à constater ; Bilan.(En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisse, banques centrales 6.1 51 033 51 155 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 40 161 43 463 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 9 746 17 688 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.7-6.8 1 186 190 1 138 091 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4 386 260 409 132 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4 11 130 281 11 217 187 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   15 771 32 097 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.8 263 583 213 349 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 43 894 42 487 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 238 728 249 880 Actifs non courants destinés à être cédés       Participation aux bénéfices différée       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.12 668 726 Immobilisations corporelles 6.13 72 804 65 833 Immobilisations incorporelles 6.13 1 857 1 663 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   13 440 976 13 482 751   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales 6.1     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 2 834 4 513 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 40 273 56 145 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6,7 7 432 866 7 641 896 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.7 3 890 861 3 794 353 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.9 58 639 40 285 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -4 126 10 352 Passifs d'impôts courants et différés 6.10 6 755 15 412 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 176 793 179 075 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.14 52 517 46 769 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.19 33 229 33 225 Total dettes   11 690 641 11 822 025 Capitaux propres   1 750 335 1 660 726 Capitaux propres - part du Groupe   1 750 335 1 660 726 Capital et réserves liées   458 908 458 074 Réserves consolidées   1 179 889 1 117 408 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   12 887 9 648 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs non courants destinés à être cédés       Résultat de l'exercice   98 651 75 596 Participations ne donnant pas le contrôle       Total du passif   13 440 976 13 482 751  Tableau de variation des capitaux propres.(En milliers d’euros.)  (En milliers d'Euros)   Part du Groupe Capitaux propres consolidés Capital et réserves liées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net Capitaux propres Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Total Capital et Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres recyclables Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres non recyclables Capitaux propres au 1er janvier 2012 243 483 201 754 1 132 881 -2 518 -1 187 0 1 574 413 1 574 413 Augmentation de capital 12 837   0     0 12 837 12 837 Dividendes versés en 2012     -15 473     0 -15 473 -15 473 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 12 837 0 -15 473 0 0 0 -2 636 -2 636 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 15 681 -2 328   13 353 13 353 Résultat au 31/12/2012     0     75 596 75 596 75 596 Capitaux propres au 31 décembre 2012 256 320 201 754 1 117 408 13 163 -3 515 75 596 1 660 726 1 660 726 Affectation du résultat 2012     75 596     -75 596   0 Capitaux propres au 1er janvier 2013 256 320 201 754 1 193 004 13 163 -3 515 0 1 660 726 1 660 726 Augmentation de capital 834   0     0 834 834 Dividendes versés en 2013     -12 974     0 -12 974 -12 974 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 834 0 -12 974 0 0 0 -12 140 -12 140 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres     0 4 338 -1 099 0 3 239 3 239 Résultat au 31/12/2013     0     98 651 98 651 98 651 Autres variations (2)     -141     0 -141 -141 Capitaux propres au 31 décembre 2013 257 154 201 754 1 179 889 17 501 -4 614 98 651 1 750 335 1 750 335 (1) réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle (2) Une variation d'un montant de -141 milliers d'euros est due à l'application de l'amendement d'IAS 19 au 1er janvier 2013  Tableau des flux de trésorerie. Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Résultat avant impôts 149 944 130 268 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 639 11 858 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 43 337 29 717 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement 395 -219 Résultat net des activités de financement 1 847 1 843 Autres mouvements -14 247 626 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 42 971 43 824 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -191 532 257 917 Flux liés aux opérations avec la clientèle 151 616 -162 040 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -67 146 -178 105 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 14 335 -15 410 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -64 301 -29 129 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -157 028 -126 767 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie généré par l'activité OPERATIONNELLE (A) 35 887 47 325 Flux liés aux participations (1) -8 645 23 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -19 205 -17 790 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -27 850 -17 767 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -12 140 -2 636 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) -13 983 -4 479 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) -5 946 25 079 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -24 983 -50 062 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 51 138 46 414 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -76 121 -96 476 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -30 929 -24 983 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 51 027 51 138 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -81 956 -76 121 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -5 946 25 079  (*) Composé du solde net des postes "Caisses et Banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées)(**)Composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes "comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au crédit agricole)(1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.2. Au cours de l’année 2013, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Centre Loire s’élève à 8 645 milliers d’euros, portant notamment sur les opérations suivantes :- acquisitions de participations : -130 milliers d’euros- souscriptions de capital : -8 526 milliers d’euros- cessions de participations : 11 milliers d’euros(3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 12 974 milliers d’euros pour l’année 2013.  B. — Cadre général.Présentation juridique de l’entité. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code monétaire et financier, Livre V du Code rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances.Organigramme simplifié du Crédit Agricole :Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43.58 %.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 6 022 703 actions propres, soit 0,24 %.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7 % de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés.  Relations internes au Crédit agricole. Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées par Crédit Agricole SA, elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.— Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch) : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Crédit Agricole SA consolide par mise en équivalence ses participations dans les Caisses régionales. Ces participations sont des risques pondérés à 290 % (CCI) ou 370 % (CCA) dans le ratio de solvabilité de Crédit Agricole SA.A travers le dispositif Switch, les Caisses régionales s’engagent à supporter les exigences en Fonds Propres et les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.Ainsi le dispositif protège Crédit Agricole SA dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.En conséquence, sur le plan prudentiel :— Crédit Agricole SA réduit ses exigences de capital à proportion du montant de la garantie accordée par les Caisses Régionales;— Les Caisses régionales constatent symétriquement des exigences de capital égales à celles économisées par Crédit Agricole SACe dispositif, qui est neutre au niveau du groupe Crédit Agricole, permet de rééquilibrer l’allocation en fonds propres entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales.Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole SA exerce sur les Caisses régionales.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA, compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole SA. Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole SA Les rémunérations sont respectivement enregistrées en Produit net bancaire, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des entreprises mises en équivalence chez Crédit Agricole SA.Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole SA et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole SA dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels.Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole SA.L’échéancier des garanties globales reste identique (1er mars 2027).Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, mais la substance du contrat s’analyse désormais comme un contrat d’assurance du fait de l’existence d’un risque global d’assurance au sens de la norme IFRS 4. Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe.Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. C. — Notes annexes aux états financiers.Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2013 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm .Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2012.Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2013 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2013. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans le Groupe Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Oui Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à prestations définies) 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Oui Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Oui Amendement de la norme IAS 12 sur les impôts différés – Recouvrement des actifs sous-jacents 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Non Interprétation IFRIC 20 sur les frais de déblaiement engagés pendant la phase de production d’une mine à ciel ouvert 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Non Amendement d’IFRS 1 sur l’hyperinflation grave 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Non Amendements d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2013 Oui Amendement de la norme IFRS 1 (prêts publics) 04 mars 2013 (UE n°183/2013) 1er janvier 2013 Non Amendements portant sur les améliorations annuelles des IFRS, cycle 2009-2011 modifiant les normes suivantes : IFRS 1, IAS 1, IAS 16, IAS 32, IAS 34, IFRIC 2 27 mars 2013 (UE n°301/2013) 1er janvier 2013 Oui  La norme IFRS 13 donne un cadre général à l’évaluation de la juste valeur, en s’appuyant sur une nouvelle définition basée sur un prix de sortie et prévoit des informations supplémentaires à communiquer en annexe sur les évaluations à la juste valeur.La principale portée de cette norme est la prise en compte du risque de non-exécution sur les dérivés passifs (Debit Value Adjustment ou DVA ou risque de crédit propre), et selon une approche symétrique à l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Crédit Value Adjustment ou CVA).L’application de ces nouveaux textes du référentiel IFRS n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.En effet :— L’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, la distinction des éléments recyclables/non recyclables. La mise en œuvre de cet amendement se résume à un impact de présentation.— L’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Cette méthode étant déjà appliquée par le Groupe (optionnelle dans la version précédente d’IAS 19), les effets de cet amendement sont très limités et non significatifs (enregistrement en capitaux propres dans les comptes au 31 décembre 2013).— L’amendement d’IFRS 7 qui vise à réconcilier les règles de compensation IFRS telles que définies dans IAS 32, avec les règles de compensations américaines selon le référentiel US Gaap, prévoit que soient mentionnés les effets des accords de compensation sur les actifs et les passifs financiers. La traduction de cet amendement est l’intégration d’une note complémentaire (note 6.12 « Informations sur la compensation des actifs et des passifs financiers ») au niveau des notes annexes des états financiers au 31 décembre 2013.Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à compter du Applicable ultérieurement dans le Groupe Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Non Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Oui Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2014 Oui Amendements relatifs aux dispositions transitoires pour les normes IFRS 10 : Consolidation des états financiers, IFRS 11 : Partenariat et IFRS 12 : Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 04 avril 2013 (UE n°313/2013)05 1er janvier 2014 Oui Amendement des normes IFRS 10 et 12 par rapport aux entreprises d’investissement 20 novembre 2013 (UE n° 1174/ 2013) 1er janvier 2014 Non Amendement de la norme IAS 36 sur les informations à fournir sur la valeur recouvrable des actifs non financiers 19 décembre 2013 (UE n° 1374/2013) 1er janvier 2014 Oui Amendements de la norme IAS 39 sur les instruments financiers, par rapport à la comptabilisation et l’évaluation de la novation de dérivés et le maintien de la comptabilité de couverture 19 décembre 2013 (UE n° 1375/2013) 1er janvier 2014 Oui  La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et ses capitaux propresPar ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2013. 1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation ANC n°2013-04 du 07 novembre 2013. 1.3. Principes et méthodes comptables :Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiersDe par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation.Cette liste n’est pas exhaustive.Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur ;Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue.— les participations non consolidées ;Elles peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.— les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ;Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs.Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.— les dépréciations durables de titres disponibles à la vente :Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30 % au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme,…) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 2 ans.— les dépréciations des créances irrécouvrables ;La valeur des postes « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré.L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.— les provisions ;L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations :– la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction,– les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2013,– les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements.— les actifs d’impôts différés ;Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées.Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne.Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.IFRS 13 définit la juste valeur comme le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des intervenants du marché, sur le marché principal ou le marché le plus avantageux, à la date d’évaluation.Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.Titres à l’actif :— Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 :– actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;– actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;– prêts et créances ;– actifs financiers disponibles à la vente.Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option. — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.A ce titre, la Caisse régionale Centre Loire a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour des EMTN.Ces titres de créances sont des instruments hybrides comprenant plusieurs dérivés incorporés dont l’évaluation est complexe.Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat) et coupons courus inclus.Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market.Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie "Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance" (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :— ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ;— ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.Prêts et créances. — La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ».Valorisation des titres SAS Rue La Boétie. — L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SALa fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :— La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole SA,— La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales,— Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole,— La mise en commun de moyens et,— La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole, En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres).Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse régionale Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 3 ans.Valorisation des titres SAS Rue La Boétie. — Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) :— Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole SA,— Baisse du cours de l’action Crédit Agricole SA,— Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole SA,— Constatation d’un résultat net déficitaire,— Dégradation de la notation de Crédit Agricole SA ...Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole SA complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.La constatation de cette dépréciation se fait :— pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,— pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.Date d’enregistrement des titres. — Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.Reclassements d’actifs financiers. — Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :— des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;— dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé.La Caisse régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39. Activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie "Prêts et créances". Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dépréciations de créances. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent une indication objective de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances, tel que :— des difficultés financières importantes du débiteur ;— une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;— l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;— une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur.Les dépréciations peuvent être réalisées sur base individuelle, sur base collective, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il es
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2014, affaire n°01792
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2014
    Numéro d’affaire : 01155
    Description : 14011552 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. A. — Comptes individuels au 31/12/2013Arrêté par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Centre Loireen date du 14 février 2014 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2014 I. — Bilan au 31 décembre 2013.  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   201 775 125 169 Caisse, banques centrales   51 032 51 151 Effets publics et valeurs assimilées 5 134 247 50 074 Créances sur les établissements de crédit 3 16 496 23 944 Opérations internes au Crédit Agricole 3 371 207 406 414 Opérations avec la clientèle 4 11 167 254 11 223 193 Opérations sur titres   729 038 712 488 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 293 137 302 375 Actions et autres titres à revenu variable 5 435 901 410 113 Valeurs immobilisées   751 125 740 933 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 610 182 607 319 Parts dans les entreprises liées 6-8 65 614 65 393 Immobilisations incorporelles 7 1 857 1 662 Immobilisations corporelles 7 73 472 66 559 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   246 302 258 063 Autres actifs 8 98 403 104 751 Comptes de régularisation 8 147 899 153 312 Total actif   13 466 701 13 466 260   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   1 957 1 775 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 1 957 1 775 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 674 546 7 671 216 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 890 867 3 794 355 Dettes représentées par un titre 12 58 639 252 291 Comptes de régularisation et passifs divers   201 287 200 632 Autres passifs 13 88 749 90 922 Comptes de régularisation 13 112 538 109 710 Provisions et dettes subordonnées   202 340 186 810 Provisions 14-15-16 169 111 153 585 Dettes subordonnées 18 33 229 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 43 703 43 703 Capitaux propres hors FRBG 19 1 393 362 1 315 478 Capital souscrit   56 119 56 119 Primes d'émission   201 754 201 754 Réserves   1 049 510 972 532 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau   -215   Résultat de l'exercice   86 194 85 073 Total passif   13 466 701 13 466 260  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2013 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés   2 274 439 2 153 383 Engagements de financement 25 1 595 533 1 407 374 Engagements de garantie 25 676 955 743 201 Engagements sur titres 25 1 951 2 808 Engagements reçus   4 302 546 4 401 403 Engagements de financement 25 942 152 942 152 Engagements de garantie 25 3 358 443 3 445 656 Engagements sur titres 25 1 951 13 595  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : note 22— Opérations sur instruments financiers à terme : note 23  III. — Compte de résultat au 31 décembre 2013. (En milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 27 453 044 469 720 Intérêts et charges assimilées 27 -237 881 -261 992 Revenus des titres à revenu variable 28 5 536 4 355 Commissions (produits) 29 202 284 187 302 Commissions (charges) 29 -25 954 -23 185 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 30 -187 654 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 31 6 450 4 978 Autres produits d’exploitation bancaire 32 615 980 Autres charges d’exploitation bancaire 32 -1 954 -1 871 Produit net bancaire   401 953 380 941 Charges générales d’exploitation 33 -208 080 -212 900 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 705 -11 926 Résultat brut d'exploitation   182 168 156 115 Coût du risque 34 -37 500 -5 808 Résultat d'exploitation   144 668 150 307 Résultat net sur actifs immobilisés 35 -2 772 -3 518 Résultat courant avant impôt   141 896 146 789 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices 37 -55 702 -50 566 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 -11 150 Résultat net de l'exercice   86 194 85 073   IV. — Annexes.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société en courtage d’assurances. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27.7 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées par Crédit Agricole SA, elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques« Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.— Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A.L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013. — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2013. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole Centre Loires ont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Centre Loire Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif en valeurs mobilières 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013 Oui Recommandation ANC relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des établissements de monnaie électronique 30 octobre 2013 N° 2013-01 31 décembre 2013 Non Règlement ANC relatif aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R.931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 Oui  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 18 176 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 15 936 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 981 milliers d’euros Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitats et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés,— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 49 303 milliers d’euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 63 419 milliers d’euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel – automobile, boulangerie, hôtel – bar – restaurant, céréale et agriculture.— Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2013. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique« Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse Régionale Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2013. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif« Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG de 43 703 milliers d’euros au 31 décembre 2013. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loirea mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loires'établit à 10 milliers d’euros. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 22 et 23. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 18 juin 2013.La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :— Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :– la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,– majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,– diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 16. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise :— Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne Entreprise : Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas comptabilisé de charges ou produits exceptionnels sur l’exercice. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10.7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 7 106       7 106 0 7 106 16 434 A terme 7 434       7 434 0 7 434 6 143 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       1 948 1 948 8 1 956 1 367 Total 14 540 0 0 1 948 16 488 8 16 496 23 944 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             16 496 23 944 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 10 722       10 722 1 10 723 29 835 Comptes et avances à terme 46 780 19 506 29 124 226 470 321 880 6 193 328 073 344 169 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       32 400 32 400 11 32 411 32 409 Total 57 502 19 506 29 124 258 870 365 002 6 205 371 207 406 413 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             371 207 406 413 Total             387 703 430 357  Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 34 367 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 025 milliers d’euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.— Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 46 809 2 021     48 830 382 49 212 48 608 Autres concours à la clientèle 747 511 1 164 205 3 756 379 5 550 607 11 218 702 62 013 11 280 715 11 295 587 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 74 824       74 824 371 75 195 119 393 Dépréciations             -237 868 -240 396 Valeur nette au bilan             11 167 254 11 223 193  Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 922 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 29 025 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 2 502 229 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 2 599 023 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent à 18 176 milliers d’euros contre 15 936 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 949 946 139 086 76 215 101 986 66 984 5 716 429 115 710 54 865 76 967 42 911 Agriculteurs 1 314 966 27 018 18 942 22 632 17 531 1 251 731 27 508 19 758 24 035 18 840 Autres professionnels 1 296 201 64 566 42 489 52 243 37 504 1 338 020 74 969 43 794 61 094 38 882 Clientèle financière 170 666 6 765 4 440 5 836 3 753 165 076 5 938 4 229 5 585 4 100 Entreprises 1 495 611 66 734 40 384 54 783 36 770 1 839 552 83 293 46 723 72 313 40 349 Collectivités publiques 1 139 223         1 091 242         Autres agents économiques 38 508 415 397 388 376 61 538 463 401 403 377 Total 11 405 121 304 584 182 867 237 868 162 918 11 463 588 307 881 169 770 240 397 145 459  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   31 832   101 579 133 411 49 769 Dont surcote restant à amortir         0 0 Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées   313   644 957 305 Dépréciations   -121     -121 0 Valeur nette au bilan 0 32 024 0 102 223 134 247 50 074 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics   17 289   58 804 76 093 65 754 Autres émetteurs   92 356   120 634 212 990 232 817 Dont surcote restant à amortir         0 0 Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées   975   3 274 4 249 4 142 Dépréciations   -194     -194 -337 Valeur nette au bilan 0 110 426 0 182 712 293 138 302 376 Actions et autres titres à revenu variable   435 936     435 936 410 782 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   -35     -35 -669 Valeur nette au bilan 0 435 901 0 0 435 901 410 113 Total 0 578 351 0 569 870 863 286 762 563 Valeurs estimatives 0 611 091 0 295 671 906 762 808 297 (1) : Dont 29 025 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2013 et 9 864 milliers d'euros au 31 décembre 2012  Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 34 030 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 30 085 milliers d’euros au 31 décembre 2012La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 14 656 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre20 097 milliers d’euros au 31 décembre 2012 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Administration et banques centrales (y compris Etats) (1) 76 093 62 753 Etablissements de crédit 164 561 179 259 Clientèle financière 470 267 445 216 Collectivités locales 0 3 000 Entreprises, assurances et autres clientèles 14 098 19 124 Divers et non ventilés     Total en principal 725 019 709 353 Créances rattachées 4 249 4 142 Dépréciations -230 -1 007 Valeur nette au bilan 729 038 712 488  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 289 083 133 411 435 936 858 430 298 571 49 769 410 782 759 122 Dont titres cotés 235 444 133 411 11   235 384 49 769 11   Dont titres non cotés (1) 53 639   435 925 489 564 63 187   410 771 473 958 Créances rattachées 4 249 957   5 206 4 142 305   4 447 Dépréciations 194 121 35 350 337   669 1 006 Valeur nette au bilan 293 138 134 247 435 901 863 286 302 376 50 074 410 113 762 563  Commentaires :(1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante :OPCVM français 435 901 milliers d’eurosDont OPCVM français de capitalisation 419 856 milliers d’euros La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2013:  (En milliers d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaire 246 009 252 696 OPCVM obligataire 136 048 142 134 OPCVM actions 11 11 OPCVM autres 53 833 68 030 Total 435 901 462 871  5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 12 182 18 251 99 648 159 002 289 083 4 249 293 332 302 713 Dépréciations         194   194 337 Valeur nette au bilan         288 889 4 249 293 138 302 376 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur brute     12 076 121 335 133 411 957 134 368 50 074 Dépréciations         121   121 0 Valeur nette au bilan         133 290 957 134 247 50 074  Note 6. – Titres de participation et de filiales. Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31/12/2013.  Informations financières Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Filiales et participations                 Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse régionale Centre Loire :                Participations dans des établissements de crédit     504 305 504 305 28 296 0 0 0 SAS RUE LA BOETIE 2 394 380 2.87% 504 305 504 305 28 296       Autres parts dans les entreprises liées :     52 149 43 664 21 423 2 402 -1 837 0 SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 9 000 100.00% 9 000 9 000 400 0 2   SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 5 000 100.00% 9 149 5 000   886 -1 058   SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 30 000 100.00% 30 000 27 384   1 300 -345   SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 4 000 100.00% 4 000 2 280 21 023 216 -436   Autres titres de participations :     65 364 51 773 14 497 420 890 -118 725 100 CARCIE 1 000 36.00% 1 080 885   712 -611   SODICAR 45 000 25.00% 12 11         SEPAL 46 23.33% 42 42         SACAM CENTRE 3 214 20.88% 671 671   0 -4   SEPAC 8 12.77% 1 1         CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN 19 12.50% 2 2         C2MS 7 877 000 11.63% 916 916         SAFER DU CENTRE 947 10.63% 96 96   13 029 611   SACAM SQUARE HABITAT 759 400 5.47% 42 42   2 692 170   CARVEST 300 5.00% 16 16         SAFER BOURGOGNE 920 4.56% 42 42         SACAM MACHINISME 3 000 4.14% 124 124   118 99 4 SACAM ASSURANCE CAUTION 8 800 3.79% 345 345   1 385 1 340 50 SEM VIERZON 412 3.70% 19 19         SEP TERRE DE BOURGOGNE 132 3.51% 5 5         SACAM PLEINCHAMP 3 680 3.20% 269 178   514 501   SACAM DEVELOPPEMENT 764 516 3.16% 23 059 22 927 10 784 48 243 927   SEM PATRIMONIALE D'ORLEANS 2 000 3.15% 126 126   9 261 -22   SACAM INTERNATIONAL 778 552 3.12% 28 115 16 400   269 615 -109 800   SAEM LOIRE ET NIEVRE 336 3.00% 10 10         CA-INNOVE 5 000 2.97% 120 46   15 -245   SCICAM 14 563 2.92% 424 424   4 016 2 101   SAS MIROMESNIL 38 2.85% 1 1   0 -7   SAS SEGUR 38 2.85% 1 1   0 -7   COURCELLES 150 2.84% 4 1         SACAM SANTEFFI 7 338 2.78% 205 8   6 -78
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2014, affaire n°01155
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 07/03/2014
    Numéro d’affaire : 00532
    Description : 14005327 mars 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°29Convocations____________________Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurancesSiège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale Ordinaire le mercredi 26 Mars 2014 à 15 heures 30 à la Maison de la Culture, Boulevard Pierre de Coubertin à Nevers à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant : Ordre du jour A titre ordinaire — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2013 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2013 ; — Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ; — Élection et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ; — Fixation de l’indemnité du Président ; — Vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2013 au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction de la Caisse Régionale ; — Pouvoir pour Formalités.  Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des assemblées ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : – approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes sociaux annuels arrêtés au 31 décembre 2013 faisant ressortir un bénéfice de 86 194 276,07 euros, – approuve le montant global s’élevant à 26 263,57 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 9 980,16 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.  Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2013 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 98 649 904,92 euros.  Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social de la Caisse Régionale arrêté au 31 décembre 2013 s’élève à :  Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit  15 557 744 € Total capital social : 56 118 512 €  L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.  Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 2,20 % l’intérêt à verser aux parts sociales de la Caisse Régionale détenues par les Caisses Locales. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 12 mai 2014.  Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  Parts sociales Nombres de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2010 10 140 188 1 318 224,44 € 3,25 % 3,25 % (1) 2011 10 140 192 1 379 066,11 € 3,40 % 3,40 % (1) 2012 10 140 192 1 054 579,97 € 2,60 % 2,60 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2010, 2011 et 2012.   Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,84 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 12 mai 2014. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :  Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2010 3 889 436 7 623 294,56 € 1,96 € 1,96 € (1) 2011 3 889 436 7 895 555,08 € 2,03 € 2,03 € (1) 2012 3 889 436 7 039 879,16 € 1,81 € 1,81 € (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2010, 2011 et 2012.   Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :    En euros Résultat après impôt sur les Sociétés 86 194 276,07 € Report à nouveau - 215 418,00 € Intérêts aux parts sociales 892 336,90 € Dividende CCA 7 156 562,24 € Réserve légale 58 447 469,20 € Autres Réserves 19 482 489,73 €   Septième résolution. — En application de l’article L.511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.  Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Madame Marie Pierre PERDEREAU de Messieurs Arnaud BODOLEC, Philippe GUILLIEN, Laurent FESNEAU, Didier RENAUD et Dominique THIBAULT arrivent à échéance conformément à l’article 17-2 des statuts et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2016. Madame Marie Pierre PERDEREAU, Messieurs Arnaud BODOLEC, Philippe GUILLIEN, Laurent FESNEAU, Didier RENAUD, Dominique THIBAULT ont fait acte de candidature.  Neuvième résolution (fixation du montant de l’indemnité compensatrice de temps passé du Président au titre de l’exercice 2014). — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’administration et en application des dispositions de l’article L.512-36 du Code monétaire et financier, décide de fixer au titre de l’exercice 2014 le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé du Président conformément aux recommandations de la FNCA.  Dixième résolution (vote consultatif sur l’enveloppe globale des rémunérations ou indemnisations versées en 2013 au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction de la Caisse). — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’administration, émet un avis favorable relative à l’enveloppe globale de rémunérations ou indemnisations versées au Président, au Directeur général et aux membres du Comité de direction à hauteur d’un montant égal à 1 574 845 € au titre de l’exercice 2013.  Onzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.  1400532
    Bulletin BALO n°29 du 07/03/2014, affaire n°00532
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2014
    Numéro d’affaire : 00248
    Description : 140024812 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2013.(en milliers d'euros)  Actif Montant OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 201 775 Caisse, banque centrale, CCP 51 032 Effets publics et valeurs assimilées 134 247 Créances sur les établissements de crédit 16 496 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 371 207 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 167 254 OPERATIONS SUR TITRES : 729 038 Obligations et autres titres à revenu fixe 293 137 Actions et autres titres à revenu variable 435 901 VALEURS IMMOBILISEES : 751 125 Participations et autres titres détenus à long terme 610 182 Parts dans les entreprises liées 65 614 Immobilisations corporelles et incorporelles 75 329 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 246 302 Autres actifs 98 403 Comptes de régularisation 147 899 TOTAL DE L'ACTIF 13 466 701   Passif Montant OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 1 957 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 957 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 674 546 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 3 890 867 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 58 639 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 287 481 Autres passifs 88 749 Comptes de régularisation 198 732 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 202 340 Provisions pour risques et charges 169 111 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 229 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 43 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 307 168 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 049 510 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau -215 TOTAL PASSIF 13 466 701   Hors-Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES 2 274 439 Engagement de financement 1 595 533 Engagement de garantie 676 955 Engagement sur titres 1 951 ENGAGEMENTS REÇUS 4 302 546 Engagement de financement 945 152 Engagement de garantie 3 358 443 Engagement sur titres 1 951   1400248
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2014, affaire n°00248
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/12/2013
    Numéro d’affaire : 05814
    Description : 130581411 décembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°148Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 septembre 2013.(en milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 319 561 Caisse, banque centrale, CCP 42 509 Effets publics et valeurs assimilées 108 481 Créances sur les établissements de crédit 168 571 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 721 047 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 164 856 OPERATIONS SUR TITRES : 744 246 Obligations et autres titres à revenu fixe 310 740 Actions et autres titres à revenu variable 433 506 VALEURS IMMOBILISEES : 747 056 Participations et autres titres détenus à long terme 608 131 Parts dans les entreprises liées 66 501 Immobilisations corporelles et incorporelles 72 424 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 252 153 Autres actifs 125 823 Comptes de régularisation 126 330 TOTAL DE L'ACTIF 13 948 919   PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 1 960 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 960 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 8 175 178 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 3 870 501 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 51 752 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 291 561 Autres passifs 60 322 Comptes de régularisation 231 239 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 206 881 Provisions pour risques et charges 173 671 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 210 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 43 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 307 383 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 049 510 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 948 919   HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 269 314 Engagement de financement 1 576 211 Engagement de garantie 689 615 Engagement sur titres 3 488 ENGAGEMENTS RECUS 4 217 381 Engagement de financement 842 152 Engagement de garantie 3 371 741 Engagement sur titres 3 488   1305814
    Bulletin BALO n°148 du 11/12/2013, affaire n°05814
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/08/2013
    Numéro d’affaire : 04725
    Description : 1304725August 30, 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°104Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.APE : 651 D. Exercice social du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 30 juin 2013.(en milliers d'euros)  ACTIF MONTANT OPÉRATIONS DE TRÉSORERIE ET INTERBANCAIRES : 282 107 Caisse, banque centrale, CCP 44 525 Effets publics et valeurs assimilées 87 330 Créances sur les établissements de crédit 150 252 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 740 861 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 11 114 414 OPÉRATIONS SUR TITRES : 746 973 Obligations et autres titres à revenu fixe 313 432 Actions et autres titres à revenu variable 433 541 VALEURS IMMOBILISÉES : 745 202 Participations et autres titres détenus à long terme 607 502 Parts dans les entreprises liées 66 399 Immobilisations corporelles et incorporelles 71 301 COMPTES DE RÉGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 250 482 Autres actifs 107 418 Comptes de régularisation 143 064 TOTAL DE L'ACTIF 13 880 039   PASSIF MONTANT OPÉRATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILÉES : 3 036 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 036 OPÉRATIONS INTERNES AU C.A : 8 162 964 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE : 3 823 293 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE : 58 750 COMPTES DE RÉGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 276 299 Autres passifs 59 922 Comptes de régularisation 216 377 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNÉES : 204 611 Provisions pour risques et charges 171 866 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 32 745 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX 43 703 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 307 383 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 049 510 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 TOTAL PASSIF 13 880 039   HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 199 299 Engagement de financement 1 492 394 Engagement de garantie 704 726 Engagement sur titres 2 179 ENGAGEMENTS REÇUS 4 237 038 Engagement de financement 842 152 Engagement de garantie 3 386 083 Engagement sur titres 8 803 1304725
    Bulletin BALO n°104 du 30/08/2013, affaire n°04725
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2013
    Numéro d’affaire : 02778
    Description : 130277829 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°64Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaireet financier au capital de 56.118.512,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.(Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre). Situation au 31 mars 2013.(En milliers d'euros)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 245 896 Caisse, banque centrale, CCP 45 313 Effets publics et valeurs assimilées 61 175 Créances sur les établissements de crédit 139 408 Opérations internes au C.A : 401 098 Opérations avec la clientèle : 11 141 481 Opérations sur titres : 726 925 Obligations et autres titres à revenu fixe 303 340 Actions et autres titres à revenu variable 423 585 Valeurs immobilisées : 740 732 Participations et autres titres détenus à long terme 606 570 Parts dans les entreprises liées 66 281 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 881 Comptes de régularisation et actifs divers : 276 628 Autres actifs 102 159 Comptes de régularisation 174 469 Total de l'actif 13 532 760   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 2 739 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 739 Opérations internes au C.A : 7 706 752 Opérations avec la clientèle : 3 711 761 Dettes représentées par un titre : 296 335 Comptes de régularisation et passifs divers : 266 356 Autres passifs 82 254 Comptes de régularisation 184 102 Provisions et dettes subordonnées : 195 231 Provisions pour risques et charges 161 551 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680 Fonds pour risques bancaires généraux 46 203 Capitaux propres (hors FRBG) 1 307 383 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 1 049 510 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0 Total passif 13 532 760   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 294 641 Engagement de financement 1 542 209 Engagement de garantie 748 899 Engagement sur titres 3 533 Engagements reçus 4 421 975 Engagement de financement 942 152 Engagement de garantie 3 470 481 Engagement sur titres 9 342   1302778
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2013, affaire n°02778
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2013
    Numéro d’affaire : 02111
    Description : 130211113 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €.Établissement de crédit. Société de courtage d’assurances.Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges.Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045 I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2012. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 03 mai 2013 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’assemblée générale du 28 mars 2013. II. — Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires ;En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le le 31 décembre 2012 sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice. II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 823-9 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :Estimations comptables— Provisionnement des risques de crédit : Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 4.2, 9, 14 et 34 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la direction relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et des provisions sur base individuelle et collective.— Valorisation des titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d’utilité au 31 décembre 2012 pour les principales lignes du portefeuille.— Valorisation des autres titres et des instruments financiers : Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et des informations fournies dans les notes annexes, et nous nous sommes assurés de leur correcte application.Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport. III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. Fait à Orléans et Courbevoie, le 27 février 2013. Les commissaires aux comptes :  ORCOM SCC : Mazars : Bruno Rouillé ; Anne Veaute.  III. — Comptes consolidés au 31/12/2012. Arrêtés par le conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 15 février 2013 et soumis à l’approbation de l’assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2013. A. — Etats financiers consolidés.Compte de résultat.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 4.1 494 790 486 862 Intérêts et charges assimilées 4.1 277 632 276 240 Commissions (produits) 4.2 186 147 189 880 Commissions (charges) 4.2 23 186 22 972 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 1 917 -1 449 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 -25 907 23 070 Produits des autres activités 4.5 3 437 911 Charges des autres activités 4.5 1 939 2 442 Produit net bancaire   357 627 397 620 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 209 913 203 939 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 11 858 10 951 Résultat brut d’exploitation   135 856 182 730 Coût du risque 4.8 -5 807 -29 825 Résultat d'exploitation   130 049 152 905 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 2.3     Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 219 -113 Variations de valeur des écarts d'acquisition 2.6     Résultat avant impôt   130 268 152 792 Impôts sur les bénéfices 4.10 -54 672 -43 081 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   75 596 109 711 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du groupe   75 596 109 711  Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2012 31/12/2011 Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   15 681 -12 073 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   -2 328 537 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   13 353 -11 536 Quote part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence   0 0 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 13 353 -11 536 Résultat net part du groupe   75 596 109 711 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   88 949 98 175 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires       Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   88 949 98 175  Les montants sont présentés net d’impôts.Comme mentionné dans la partie « cadre général », l’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50% des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SA Les opérations sur les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie.Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Jusqu’à présent et pour refléter les spécificités des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des comptes consolidés des Caisses régionales a été alignée sur la convention de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s'appliquer en cas de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes : le cours de bourse des titres Crédit Agricole SA, le coût de revient de l’action Crédit Agricole SA dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole SA.Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action Crédit Agricole SA se traduit par un écart croissant constaté durablement entre le cours de l’action Crédit Agricole SA et le prix de l'action SAS Rue La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention ne semble plus pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39.En outre, la mise en œuvre d'une valorisation qui permettrait de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme :— La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole SA ;— La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales ;— Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole ;— La mise en commun de moyens et ;— La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole ;En conséquence et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont désormais valorisés à leur coût qui correspond à leur juste valeur au 30 septembre 2012. En cas de cession ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat. En cas d’indication objective de perte de valeur (cf. principes et méthodes comptables – dépréciation des titres), les titres sont dépréciés dès lors que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des différentes activités de Crédit Agricole SA Ainsi, les travaux de valorisation s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole SA complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Ainsi, au 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à leur coût. Ce dernier correspond à la juste valeur des titres au 30 septembre 2012, soit 14 euros. La valeur fondée sur des paramètres de marché et déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ci-avant ressort à 13,64 euros. En conséquence, les impacts pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont les suivants :— Constatation d’une dépréciation de 12 815 K€ déterminée à partir de la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 soit 14 euros par action et la valeur déterminée pour le test de dépréciation soit 13,64 euros par action.— Reclassement intégral en résultat des pertes latentes constatées en capitaux propres pour 5 941 K€, montant correspondant à la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 et le coût de revient historique de ces titres.Soit un impact global sur le résultat consolidé au 31 décembre 2012 de - 18 756 K€. Bilan.(En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisse, banques centrales 6.1 51 155 46 463 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2-6.8 43 463 38 861 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 17 688 17 589 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6-6.8 1 138 091 1 005 526 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.8 409 132 398 524 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.8 11 217 187 10 736 431 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   32 097 18 798 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7-6.8-6.10 213 349 186 516 Actifs d'impôts courants et différés 6.12 42 487 53 929 Comptes de régularisation et actifs divers 6.13 249 880 228 542 Actifs non courants destinés à être cédés 6.14     Participation aux bénéfices différée 6.17     Participations dans les entreprises mises en équivalence 2.3     Immeubles de placement 6.15 726 821 Immobilisations corporelles 6.16 65 833 59 520 Immobilisations incorporelles 6.16 1 663 1 824 Ecarts d'acquisition 2.6     Total de l'actif   13 482 751 12 793 344   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Banques centrales 6.1     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 4 513 3 611 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 56 145 28 353 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.9 7 641 896 7 400 823 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.9 3 794 353 3 462 590 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.11 40 285 60 580 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   10 352 14 114 Passifs d'impôts courants et différés 6.12 15 412   Comptes de régularisation et passifs divers 6.13 179 075 165 051 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 6.14     Provisions techniques des contrats d'assurance 6.17     Provisions 6.18 46 769 50 584 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.11 33 225 33 225 Total dettes   11 822 025 11 218 931 Capitaux propres   1 660 726 1 574 413 Capitaux propres - part du Groupe   1 660 726 1 574 413 Capital et réserves liées   458 074 445 237 Réserves consolidées   1 117 408 1 023 170 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   9 648 -3 705 Résultat de l'exercice   75 596 109 711 Intérêts minoritaires       Total du passif   13 482 751 12 793 344  Tableau de variation des capitaux propres.(En milliers d’euros.)    Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-detenus Capitaux propres au 1er janvier 2011 244 940 201 754   1 036 167 7 831   1 490 692 2 1 490 694 Augmentation de capital 329     0     329   329 Variation des titres auto détenus       0     0   0 Dividendes versés en 2011       -14 783     -14 783   -14 783 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions/cessions sur les minoritaires       0     0 -2 -2 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 329 0 0 -14 783 0 0 -14 454 -2 -14 456 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -11 536 0 -11 536 0 -11 536 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2011       0   109 711 109 711   109 711 Autres variations -1 786     1 786     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2011 243 483 201 754 0 1 023 170 -3 705 109 711 1 574 413 0 1 574 413 Affectation du résultat 2011       109 711   -109 711 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2012 243 483 201 754 0 1 132 881 -3 705 0 1 574 413 0 1 574 413 Augmentation de capital 12 837     0     12 837   12 837 Variation des titres auto détenus       0     0   0 Dividendes versés en 2012       -15 473     -15 473   -15 473 Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions/cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 12 837 0 0 -15 473 0 0 -2 636 0 -2 636 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 13 353 0 13 353 0 13 353 Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2012       0   75 596 75 596   75 596 Autres variations       0     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2012 256 320 201 754 0 1 117 408 9 648 75 596 1 660 726 0 1 660 726 (1) réserves consolidées avant l'élimination des titres d'auto-contrôle.  Tableau des flux de trésorerie.(En milliers d’euros.) Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits dela Caisse régionale Centre Loire y compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.    31/12/2012 31/12/2011 Résultat avant impôts 130 268 152 792 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 11 858 10 951 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations     Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 29 717 30 503 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     Résultat net des activités d'investissement -219 124 Résultat net des activités de financement 1 843 1 843 Autres mouvements 626 -7 450 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 43 824 35 971 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 257 917 -299 463 Flux liés aux opérations avec la clientèle -162 040 292 710 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -178 105 -2 081 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -15 410 -43 246 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -29 129 -49 820 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -126 767 -101 900 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) 47 325 86 863 Flux liés aux participations (1) 23 15 759 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -17 790 -15 681 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -17 767 78 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -2 636 -32 477 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843 Flux provenant des activités abandonnées     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -4 479 -34 320 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 25 079 52 621 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -50 062 -102 683 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 46 414 46 333 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -96 476 -149 016 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -24 983 -50 062 Solde net des comptes de caisse et banques centrales * 51 138 46 414 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit ** -76 121 -96 476 Variation de la trésorerie nette et des equivalents de trésorerie 25 079 52 621 (*) Composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (**) Composé du solde des postes « comptes ordinaires débiteurs sains » et « comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.5 et des postes « comptes ordinaires créditeurs » et « comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit Agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.3. Au cours de l’année 2012, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 23 K€, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisitions de participations : -6 K€ ; — cessions de participations : 29 K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 15 473 pour l’année 2012.  B. — Cadre général. Présentation juridique de l’entité. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances.Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 56,26% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43.46%.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 7 319 186 actions propres, soit 0,29%.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés. Organigramme simplifié du Crédit Agricole : Relations internes au Crédit agricole. Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.— Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».— Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.— Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.— Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ».— Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.— Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25% de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole SA exerce sur les Caisses régionales.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de contrôle prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA, compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole SA. Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole SA. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole SA. Autres relations internes. Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe.Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du conseil d’administration et des membres du Comité de Direction. C . — Notes annexes aux etats financiers. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés. 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2012 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2011.Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2012 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2012. Celles-ci portent sur :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1èreapplication : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IFRS 7, informations complémentaires à donner sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n° 1205/2011) 1er janvier 2012  L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période.Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.Ceci concerne en particulier :  Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de 1èreapplication obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er juillet 2012 Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à prestations définies) 05 juin 2012 (UE n°475/2012) 1er janvier 2013 Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 11 sur les partenariats 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres entités 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des coentreprises 11 décembre 2012 (UE n° 1254/12) 1er janvier 2014 Amendement de la norme IAS 12, par rapport au recouvrement des actifs sous-jacents 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement de la norme IFRS 1, sur l’hyperinflation grave, nouveau guide d'application pour les 1ers adoptants qui ont (ou avaient) une monnaie fonctionnelle touchée par une hyperinflation grave 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Interprétation d’IFRIC 20 sur les frais de déblaiement engagés pendant la phase de production d’une mine à ciel ouvert 11 décembre 2012 (UE n° 1255/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2013 Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et des passifs financiers 13 décembre 2012 (UE n° 1256/12) 1er janvier 2014  La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation netteEn effet :— L’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux, la distinction recyclable/non recyclable.— L’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Cette méthode est déjà appliquée par le Groupe (optionnelle dans la version actuelle d’IAS 19).— L’amendement de la norme IAS 12 prévoit une nouvelle méthode d'évaluation des impôts différés Actif et Passif issus des différences temporaires relatives à certains actifs réévalués. Cette approche ne concerne pas le Groupe qui n’a pas opté pour la méthode de réévaluation des immobilisations corporelles non amortissables selon IAS 16, ni des immeubles de placement selon IAS 40.— L’amendement IFRS 1 ne s’applique qu’aux premiers adoptants.Les études d’impact concernant la mise en œuvre des normes pour IFRS 10, IFRS 12 et IFRS 13 sont en cours.Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2012. 1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, La Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009. 1.3. Principes et méthodes comptables : Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers. — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment :— les activités des marchés nationaux et internationaux ;— les fluctuations des taux d’intérêt et de change ;— la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ;— les modifications de la réglementation ou de la législation.Cette liste n’est pas exhaustive.Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— les instruments financiers évalués à la juste valeur : Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue.— les participations non consolidées peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.— les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs : Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs.Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.— les dépréciations durables de titres disponibles à la vente : Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans.— les dépréciations des créances irrécouvrables : La valeur des postes « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré.L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.— les provisions ;L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations :– la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction ;– les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2012 ;– les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements.— les actifs d’impôts différés : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées.Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après. Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne.Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale.Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Titres à l’actif :— Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 :– actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;– actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;– prêts et créances ;– actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultat/affectation par nature ou sur option. — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire.Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option, quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.A ce titre,Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour un EMTN. Ce titre est un instrument hybride comprenant plusieurs dérivés incorporés.Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur et coupons courus inclus.Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que :— ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ;— ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39.La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote/décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Prêts et créances. — La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus.Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote/décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.L’amortissement des éventuelles surcotes/décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». Valorisation des titres SAS Rue La Boétie. — L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue La Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50% des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SALa fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :— La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole SA ;— La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses régionales ;— Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit Agricole ;— La mise en commun de moyens et ;— La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit Agricole ;En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS 39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf partie principes et méthodes comptables – dépréciation des titres). Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.la Caisse régionale Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme etc.Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Valorisation des titres SAS Rue La Boétie. — Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction de leur significativité) :— Annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre Groupe Crédit Agricole SA,— Baisse du cours de l’action Crédit Agricole SA ;— Diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole SA ;— Constatation d’un résultat net déficitaire ;— Dégradation de la notation de Crédit Agricole SA...Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à établir une valeur des flux de trésorerie futures attendus actualisés au taux qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le cours de bourse de Crédit Agricole SA complété d’une prime de contrôle et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances.Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.La constatation de cette dépréciation se fait :— pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ;— pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. Date d’enregistrement des titres. — Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.  Reclassements d’actifs financiers. — Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :— des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ;— dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes.La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé.La Caisse régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39. Activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.On distingue ainsi :— les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ;— les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance.Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance).L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. Créances dépréciées sur base individuelle. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant une indication objective de dépréciation, tel que :— des difficultés financières importantes du débiteur;— une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts ou du capital ;— l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts) ;— une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière de l’emprunteur.La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondantes, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les créances restructurées sont des créances, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartieLa décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque.Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine.Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). Créances dépréciées sur base collective. — Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que :— Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle 2.Dans le cadre de la règlementation Bâle 2, la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues calculé selon les modèles Bâle 2, d’un coefficient de passage à maturité, destiné à prendre en compte la nécessité de constituer des dépréciations sur les pertes attendues jusqu’au terme du contrat— Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs,la Caisse régionale Centre Loire
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2013, affaire n°02111
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2013
    Numéro d’affaire : 01509
    Description : 13015093 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit.Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.398 824 714 R.C.S. Bourges. Comptes individuels. Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 15 février 2013. I. — Bilan au 31 décembre 2012.(En milliers d'euros). (En milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   125 169 79 988 Caisse, banques centrales   51 151 46 460 Effets publics et valeurs assimilées 5 50 074 24 447 Créances sur les établissements de crédit 3 23 944 9 081 Opérations internes au Crédit Agricole 3 406 414 392 758 Opérations avec la clientèle 4 11 223 193 10 774 998 Opérations sur titres   712 488 578 694 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 302 375 275 003 Actions et autres titres à revenu variable 5 410 113 303 691 Valeurs immobilisées   740 933 737 732 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 607 319 609 332 Parts dans les entreprises liées 6,7 65 393 66 235 Immobilisations incorporelles 7 1 662 1 824 Immobilisations corporelles 7 66 559 60 341 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   258 063 283 586 Autres actifs 8 104 751 131 351 Comptes de régularisation 8 153 312 152 235 Total actif   13 466 260 12 847 756   (En milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   1 775 457 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 1 775 457 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 671 216 7 419 455 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 794 355 3 462 592 Dettes représentées par un titre 12 252 291 272 853 Comptes de régularisation et passifs divers   200 632 215 407 Autres passifs 13 90 922 106 487 Comptes de régularisation 13 109 710 108 920 Provisions et dettes subordonnées   186 810 204 760 Provisions 14,15,16 153 585 171 535 Dettes subordonnées 18 33 225 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 43 703 32 553 Capitaux propres hors FRBG 19 1 315 478 1 239 679 Capital souscrit   56 119 56 119 Primes d'émission   201 754 201 754 Réserves   972 532 886 533 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   85 073 95 273 Total passif   13 466 260 12 847 756  II.— Hors-bilan au 31 décembre 2013 Hors-bilan (En milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés   2 153 383 2 309 034 Engagements de financement 24 1 407 374 1 550 956 Engagements de garantie 24 743 201 756 513 Engagements sur titres 24 2 808 1 565 Engagements reçus   4 401 403 4 124 446 Engagements de financement 24 942 152 827 152 Engagements de garantie 24 3 445 656 3 295 729 Engagements sur titres 24 13 595 1 565  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :– Opérations de change au comptant et à terme : note 21 ;– Opérations sur instruments financiers à terme : note 22. III. — Compte de résultat au 31 décembre 2012.(En milliers d'euros). (En milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 26 469 720 453 401 Intérêts et charges assimilées 26 -261 992 -259 310 Revenus des titres à revenu variable 27 4 355 30 907 Commissions (produits) 28 187 302 184 608 Commissions (charges) 28 -23 185 -21 888 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 654 804 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 4 978 2 067 Autres produits d’exploitation bancaire 31 980 912 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -1 871 -2 403 Produit net bancaire   380 941 389 098 Charges générales d’exploitation 32 -212 900 -202 533 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 926 -10 992 Résultat brut d'exploitation   156 115 175 573 Coût du risque 33 -5 808 -28 916 Résultat d'exploitation   150 307 146 657 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -3 518 -6 710 Résultat courant avant impôt   146 789 139 947 Résultat exceptionnel 35     Impôt sur les bénéfices 36 -50 566 -29 631 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   -11 150 -15 043 Résultat net de l'exercice   85 073 95 273  IV. — Annexes aux comptes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances.Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46%.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29% de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3. Evénements postérieurs à l’exercice 2012. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.  Règlements Date de publication par l’État français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N°2011-894 30 décembre 2011 N°2011-04 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés des exercices clos au 31 décembre 2012 04 décembre 2012 N°2012-01 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à l’application de l’article L. 233-24 du code de commerce, abandon du référentiel IFRS au profit du règlement CRC 99-02 04 décembre 2012 N°2012-02 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N°2012-03 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 28 décembre 2012 N°2012-04 1er janvier 2014 Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N°2012-05 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à l'annexe des comptes annuels des fonds et sociétés visés par le décret n°2012-465 du 10 avril 2012 relatif à l'encadrement et à la transparence des frais et commissions prélevés 28 décembre 2012 N°2012-06 31 décembre 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés 28 décembre 2012 N°2012-07 1er janvier 2012  L’application de ces nouveaux règlements n’ont pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :– les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,– les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :– les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,– les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 6 627 milliers d'euros au 31 décembre 2012 contre 9 569 K€ au 31 décembre 2011.Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 1 726 milliers d'euros. Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :– une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitats et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés,– la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,– il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 54 797 milliers d'euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 47 785 milliers d'euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière bovine, LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel – automobile, boulangerie, hôtel – bar – restaurant, céréale et agriculture. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2012. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe". Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable".Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique "Coût du risque".En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse Régionale Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2012. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :– Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.– Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés". Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,– si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :– du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ;– du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Le transfert de titres d’investissement vers la catégorie "titres de placement" n’est autorisé qu’en cas de survenance d’une des situations dérogatoires mentionnées à l’article 7 bis du règlement CRC 2008-17, ainsi que dans le cas d’un déclassement imposé par les dispositions de ce même article suite à une cession ou un transfert de titres d’investissement.En date du 13 novembre 2012, la Caisse régionale Centre Loire à reclassé un titre d’investissement de 3 millions d'euros en titre de placement car : l’échéance du titre était proche (11 février 2013).Conformément à l’AG 22 d’IAS 39 ces circonstances exceptionnelles permettent d’éviter le déclassement de la totalité du portefeuille (règle du tainting). 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée "en magasin".Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Gros œuvre 25 à 40 ans Agencement second œuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres Agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :– dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,– comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle ci inclut notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique "Commissions (charges)". 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :– le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.– la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG de 43 703 milliers d'euros au 31 décembre 2012. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : "Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture". Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation". 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés".Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 24 milliers d'euros. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 22. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 11 juin 2010.La participation et l'intéressement figurent dans les "Frais de personnel". 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :– la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,– diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 17. Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés "employeurs". Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en "frais de personnel". 2.13. Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas comptabilisé de charges ou produits exceptionnels sur l’exercice. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, qui comprend la contribution exceptionnelle de 5% à laquelle la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est soumise. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique "Impôts sur le bénéfice" du compte de résultat.La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤3 mois >3 mois ≤1 an >1 an ≤ 5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 16 434       16 434   16 434 8 054 A terme 6 143       6 143   6 143   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       1 361 1 361 6 1 367 1 027 Total 22 577 0 0 1 361 23 938 6 23 944 9 081 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             23 944 9 081 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 29 834       29 834 1 29 835 6 884 Comptes et avances à terme 97 197 37 134 5 556 198 630 338 517 5652 344 169 353 453 Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       32 400 32 400 9 32 409 32 421 Total 127 031 37 134 5 556 231 030 400 751 5 662 406 413 392 758 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             406 413 392 758 Total             430 357 401 839  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 33 776 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 9 864 milliers d'euros.Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤3 mois >3 mois ≤1 an >1 an ≤ 5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 47 853 97     47 950 658 48 608 39 826 Autres concours à la clientèle 1 519 866 1 305 816 3 439 158 4 964 981 11 229 821 65 766 11 295 587 10 831 889 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 119 271       119 271 122 119 393 149 780 Dépréciations             -240 396 -246 496 Valeur nette au bilan             11 223 193 10 774 998  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 922 milliers d'euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 9 864 milliers d'euros.Parmi les créances sur la clientèle 2 599 023 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 1 386 461 milliers d'euros au 31 décembre 2011.Les encours restructurés au 31 décembre 2012 s’élèvent à 6 627 milliers d'euros contre 9 569 milliers d'euros au 31 décembre 2011. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 716 429 115 710 54 865 76 967 42 911 5 449 602 98 378 48 675 66 089 37 957 Agriculteurs 1 251 731 27 508 19 758 24 035 18 840 1 215 112 31 682 20 883 27 348 19 933 Autres professionnels 1 338 020 74 969 43 794 61 094 38 882 1 288 634 74 965 40 969 59 470 35 943 Clientèle financière 165 076 5 938 4 229 5 585 4 100 128 956 10 415 1 925 10 163 1 902 Entreprises 1 839 552 83 293 46 723 72 313 40 349 1 879 846 99 813 51 404 83 010 45 902 Collectivités publiques 1 091 242         1 011 077         Autres agents économiques 61 538 463 401 403 377 48 269 468 420 416 396 Total 11 463 588 307 881 169 770 240 397 145 459 11 021 495 315 721 164 276 246 497 142 033  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 7 958 41 811 49 769 24 054 Dont surcote restant à amortir     0   Dont décote restant à amortir     0   Créances rattachées 186 119 305 393 Dépréciations     0   Valeur nette au bilan 8 144 41 930 50 074 24 447 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :         Emis par organismes publics 20 323 45 431 65 754 20 379 Autres émetteurs 99 374 133 443 232 817 253 654 Dont surcote restant à amortir     0   Dont décote restant à amortir     0   Créances rattachées 862 3 280 4 142 2 930 Dépréciations -337   -337 -1 960 Valeur nette au bilan 120 222 182 154 302 376 275 003 Actions et autres titres à revenu variable 410 782   410 782 304 542 Créances rattachées     0 0 Dépréciations -669   -669 -851 Valeur nette au bilan 410 113 0 410 113 303 691 Total 538 479 224 084 762 563 603 141 Valeurs estimatives 567 515 240 782 808 297 622 134 (1) Dont 9 864 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 15 586 milliers d'euros au 31 décembre 2011  Commentaires :Transferts de titres en cours d’exercice :Le montant des titres d’investissement transférés pendant l'exercice en titres de placement s'élève à 3 000 milliers d'euros.Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 30 085 milliers d'euros au 31 décembre 2012, contre 19 711 milliers d'euros au 31 décembre 2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 20 097 milliers d'euros au 31 décembre 2012, contre 2 605 milliers d'euros au 31 décembre 2011. 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administration et banques centrales (y compris Etats) (1) 63 372 17 574 Établissements de crédit 181 371 191 194 Clientèle financière 445 277 343 789 Collectivités locales 2 990 3 008 Entreprises, assurances et autres clientèles 19 478 23 129 Divers et non ventilés     Total en principal 712 488 578 694 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 712 488 578 694  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 298 571 49 769 410 782 759 122 274 033 24 053 304 542 602 628 Dont titres cotés 235 384 49 769 11 285 164 178 746 24 053 11 202 810 Dont titres non cotés (1) 63 187   410 771 473 958 95 287   304 531 399 818 Créances rattachées 4 142 305   4 447 2 930 393   3 323 Dépréciations 337   669 1 006 1 960   851 2 811 Valeur nette au bilan 302 376 50 074 410 113 762 563 275 003 24 446 303 691 603 141  Commentaires :(1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 410 113 milliers d'euros dont OPCVM français de capitalisation 397 269 milliers d'euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 :  (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 277 115 285 248 OPCVM obligataires 73 894 77 990 OPCVM actions 11 11 OPCVM autres 59 093 70 025 Total 410 113 433 274  5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤ 3 mois >3 mois ≤ 1 an >1 an ≤ 5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 6 001 37 985 113 184 141 401 298 571 4 142 302 713 276 963 Dépréciations         337   337 1 960 Valeur nette au bilan         298 234 4 142 302 376 275 003 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur brute       49 769 49 769 305 50 074 24 447 Dépréciations         0   0 0 Valeur nette au bilan         49 769 305 50 074 24 447  Note 6. – Titres de participation et de filiales. Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31 décembre 2012.1. L’information "résultat du dernier exercice clos" concerne l’exercice 2011.  Informations financières / Filiales et participations Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes   Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                 Participations dans des établissements de crédit     504 306 504 306 28 296       SAS RUE LA BOETIE 2 394 380 2,87% 504 306 504 306 28 296   595 827   Autres parts dans les entreprises liées     52 149 44 503 20 326       SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 9 000 100,00% 9 000 8 762 400 0 443   SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 5 000 100,00% 9 149 5 000   1 126 742   SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 30 000 100,00% 30 000 27 728   1 293 -439   SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 4 000 100,00% 4 000 3 013 19 926 868 -191   Autres titres de participations     63 454 51 483 15 066       CARCIE 1 000 36,00% 360 360   1 565 666   SEPAL 46 23,33% 42 42         SACAM CENTRE 3 214 20,88% 671 671       18 SEPAC 8 12,77% 1 1         CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN 19 12,50% 2 2 631       SAFER DU CENTRE 947 10,63% 96 96         SACAM SQUARE HABITAT 759 400 5,47% 42 42   3 039 365   CARVEST 300 5,00% 16 16         SAFER BOURGOGNE 920 4,56% 42 42         SACAM MACHINISME 3 000 4,14% 125 125         SACAM ASSURANCE CAUTION 8 800 3,79% 345 345       47 SEM VIERZON 412 3,70% 19 19         SEP TERRE DE BOURGOGNE 132 3,51% 5 5       1 SACAM PLEINCHAMP 3 680 3,20% 269 180     347   SACAM DEVELOPPEMENT 764 516 3,16% 23 059 23 059 10 784       SACAM INTERNATIONAL 778 552 3,12% 28 115 17 431     -146 935   SEMTAO 183 3,00% 5 5         SAEM LOIRE ET NIEVRE 336 3,00% 10 10         CA-INNOVE 5 000 2,97% 120 54         SCICAM 14 563 2,92% 424 424         SAS MIROMESNIL 38 2,85% 1 1         SAS SEGUR 38 2,85% 1 1         COURCELLES 150 2,84% 4 3         SACAM SANTEFFI 7 338 2,78% 204 82     -781   GIE ORCHESTRA BAIL 0 2,78%     3 651       SAS PROGICA 7 300 2,77% 202 202         SACAM PARTICIPATIONS 62 558 2,77% 2 005 2 005   297 1 570   CIDE 45 277 2,75% 8 0         SACAM FIRECA 22 509 2,73% 1 220 634     -6   ORLEANS GESTION 610 2,50% 37 37         SACAM AVENIR 88 415 2,25% 2 567 2 567         SEMDO 768 2,19% 17 17         CENTRE CAPITAL DVPT 10 482 2,01% 228 227         CRÉDIT AGRICOLE TITRES 15 245 1,94% 508 508         CTCAM 391 1,76% 797 792       51 CEDICAM 14 008 1,42% 198 198         CAAGIS 15 000 1,39% 208 208   189 874 -499   RADIAN 750 1,34% 34 26       16 SEM PATRIMONIALE D'ORLEANS 2 000 3,15% 126 126         SACAM FIA NET EUROPE 48 815 2,70% 1 320 920     -14   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité     3 158 3 157 4 825       Autres titres de participations[ensemble]     3 158 3 157 4 825       Total parts dans les entreprises liées et participations     623 067 603 449 68 513        6.1. Valeur estimative des titres de participation :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :         Titres non cotés 52 149   52 149   Titres cotés 0   0   Avances consolidables 20 326   19 719   Créances rattachées 565   654   Dépréciations -7 646   -6 287   Valeur nette au bilan 65 393 65 393 66 235 67 120 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 567 799   567 758   Titres cotés 0   0   Avances consolidables 44 537   44 244   Créances rattachées 179   168   Dépréciations -11 971   -9 547   Sous-total titres de participation 600 544 782 256 602 623 867 228 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 3 118   3 118   Titres cotés 0   0   Avances consolidables 3 651   3 585   Créances rattachées 5   5   Dépréciations 0   0   Sous-total autres titres détenus à long terme 6 77
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2013, affaire n°01509
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 06/03/2013
    Numéro d’affaire : 00574
    Description : 1300574 6 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €. Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurances Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045   Avis de convocation.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale Ordinaire le Jeudi 28 Mars 2013 à 15 heures 00 à Bourges au Palais d’Auron, Boulevard Lamarck à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Ordre du jour   A titre ordinaire — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2012 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2012 ; — Approbation des conventions visées à l'article L 225.38 du Code de commerce ; — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ; — Fixation de l’indemnité du Président ; — Nomination des Commissaires aux Comptes ; — Pouvoir pour Formalités ;   Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des assemblées ordinaires   Première résolution — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : – approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2012 faisant ressortir un bénéfice de 85 072 609,72 euros. – approuve le montant global s’élevant à 27 668,13 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 9 988,19 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.    Deuxième résolution — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2012 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 75 596 milliers d’euros.   Troisième résolution — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2012 s’élève à :   Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés :  3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit : 15 557 744 €     Total capital social :   56 118 512 €   L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.     Quatrième résolution — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 2,60 % l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 14 mai 2012 Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes : Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2009 10 140 192 1 324 902,88 € 3,50% 3,50% (1) 2010 10 140 188 1 318 224,44 € 3,25% 3,25% (1) 2011 10 140 192 1 379 066,11 € 3,40% 3,40% (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2009,2010 et 2011   Cinquième résolution — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,81 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 13 mai 2013.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices : Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2009 3 889 436 (**) 5 600 787,84 € 1,44 € 1,44 €(1) 2010 3 889 436 (**) 7 623 294,56 € 1,96 € 1,96 €(1) 2011 3 889 436 (**) 7 795 555,08 € 2,03 € 2,03 €(1) (*) CCI au nominal de 4 euros (**) CCA au nominal de 4 euros (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2009, 2010 et 2011    Sixième résolution — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     En euros Résultat après impôt sur les Sociétés 85 072 609,72 Report à nouveau - Intérêts aux parts sociales 1 054 579,97 Dividende CCA 7 039 879,16 Réserve légale 57 733 612,94 Autres Réserves 19 244 537,65   Septième résolution — En application de l’article L 511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.    Huitième résolution — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Mesdames Christine PARAGEAU, Joëlle ROBERT COMBIER, de Messieurs Gérard BIGONNEAU, Serge LESPAGNOL et François THIBAULT arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Monsieur Gérard BIGONNEAU n’a pas sollicité le renouvellement de son mandat Messieurs Alain ABSOLU et Joël NICOULAUD ont atteint la limite d’âge et ne peuvent donc pas solliciter le renouvellement de leur mandat Mesdames Céline MARTIN – MIN, Christine PARAGEAU, Joëlle ROBERT COMBIER, Messieurs Cyril COLAS – Laurent FESNEAU – Serge LESPAGNOL et François THIBAULT ont fait acte de candidature,     Neuvième résolution — L’Assemblée Générale fixe le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.     Dixième résolution — L’Assemblée Générale décide de nommer pour une durée de six exercices se terminant lors de l’Assemblée Générale statuant sur les comptes de l’exercice 2018 : – Aux fonctions de commissaires aux Comptes titulaires, le Cabinet MAZARS 61, rue Henri Régnault 92400 COURBEVOIE et le Cabinet ORCOM SCC, 2 Avenue de Paris 45056 ORLEANS CEDEX 1. – Aux fonctions de suppléants Monsieur Guillaume POTEL 61, rue Henri Regnault 92400 COURBEVOIE et Monsieur Serge AUBAILLY, 2 Avenue de Paris 45056 ORLEANS CEDEX 1   Onzième résolution — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.   1300574
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2013, affaire n°00574
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/03/2013
    Numéro d’affaire : 00548
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300548 4 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°27 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D     Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 31 décembre 2012. (en milliers d'euros)   ACTIF MONTANT OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 125 169 Caisse, banque centrale, CCP 51 151 Effets publics et valeurs assimilées 50 074 Créances sur les établissements de crédit 23 944     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 406 414     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 223 193     OPERATIONS SUR TITRES : 712 488 Obligations et autres titres à revenu fixe 302 375 Actions et autres titres à revenu variable 410 113     VALEURS IMMOBILISEES : 740 933 Participations et autres titres détenus à long terme 607 319 Parts dans les entreprises liées 65 393 Immobilisations corporelles et incorporelles 68 221     COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 258 063 Autres actifs 104 751 Comptes de régularisation 153 312         TOTAL DE L'ACTIF 13 466 260   PASSIF MONTANT OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 1 775 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 775     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 671 216     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 3 794 355     DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 252 291     COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 285 705 Autres passifs 90 922 Comptes de régularisation 194 783     PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 186 810 Provisions pour risques et charges 153 585 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 225     FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 43 703     CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 230 405 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 972 532 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0         TOTAL PASSIF 13 466 260   HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES 2 153 383 Engagement de financement 1 407 374 Engagement de garantie 743 201 Engagement sur titres 2 808     ENGAGEMENTS RECUS 4 401 403 Engagement de financement 942 152 Engagement de garantie 3 445 656 Engagement sur titres 13 595   1300548
    Bulletin BALO n°27 du 04/03/2013, affaire n°00548
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2012
    Numéro d’affaire : 06218
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206218 31 octobre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 septembre 2012 . (En milliers d'euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 195 560 Caisse, banque centrale, CCP 47 224 Effets publics et valeurs assimilées 22 595 Créances sur les établissements de crédit 125 741 Opérations internes au CA : 394 906 Opérations avec la clientèle : 11 193 815 Opérations sur titres : 670 684 Obligations et autres titres à revenu fixe 302 592 Actions et autres titres à revenu variable 368 092 Valeurs immobilisées : 745 031 Participations et autres titres détenus à long terme 612 290 Parts dans les entreprises liées 65 085 Immobilisations corporelles et incorporelles 67 656 Comptes de régularisation et actifs divers : 284 675 Autres actifs 116 927 Comptes de régularisation 167 748     Total de l'actif 13 484 671   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 2 535 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 535 Opérations internes au C.A : 7 604 580 Opérations avec la clientèle : 3 877 204 Dettes representées par un titre : 252 097 Comptes de régularisation et passifs divers : 290 444 Autres passifs 54 020 Comptes de régularisation 236 424 Provisions et dettes subordonnées : 182 853 Provisions pour risques et charges 149 643 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 210 Fonds pour risques bancaires généraux 44 553 Capitaux propres hors FRBG 1 230 405     Capital souscrit 56 119     Primes d'émission 201 754     Réserves 972 532     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 13 484 671   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 244 570     Engagement de financement 1 508 474     Engagement de garantie 733 784     Engagement sur titres 2 312 Engagements reçus 4 297 832     Engagement de financement 942 152     Engagement de garantie 3 353 368     Engagement sur titres 2 312     1206218
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2012, affaire n°06218
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/08/2012
    Numéro d’affaire : 05628
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205628 31 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°105 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 30 juin 2012. (En milliers d'euros). Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 151 158     Caisse, banque centrale, CCP 47 397     Effets publics et valeurs assimilées 14 383     Créances sur les établissements de crédit 89 378 Operations internes au C.A : 395 734 Operations avec la clientèle : 11 072 667 Operations sur titres : 652 781     Obligations et autres titres à revenu fixe 271 569     Actions et autres titres à revenu variable 381 212 Valeurs immobilisées : 739 129     Participations et autres titres détenus à long terme 611 477     Parts dans les entreprises liées 65 172     Immobilisations corporelles et incorporelles 62 480 Comptes de régularisation et actifs divers : 229 330     Autres actifs 93 418     Comptes de régularisation 135 912         Total de l'actif 13 240 799   Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 2 519     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 2 519 Operations internes au C.A. : 7 572 314 Operations avec la clientèle : 3 704 569 Dettes représentées par un titre : 250 821 Comptes de régularisation et passifs divers : 247 384     Autres passifs 55 934     Comptes de régularisation 191 450 Provisions et dettes subordonnées : 188 234     Provisions pour risques et charges 155 489     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 32 745 Fonds pour risques bancaires généraux 44 553 Capitaux propres (hors FRBG) 1 230 405     Capital souscrit 56 119     Primes d'émission 201 754     Réserves 972 532     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 13 240 799   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 071 157     Engagement de financement 1 346 734     Engagement de garantie 722 519     Engagement sur titres 1 904 Engagements reçus 4 276 751     Engagement de financement 942 152     Engagement de garantie 3 332 695     Engagement sur titres 1 904     1205628
    Bulletin BALO n°105 du 31/08/2012, affaire n°05628
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2012
    Numéro d’affaire : 02601
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202601 16 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D.  Exercice social du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 31 mars 2012. (en milliers d'euros).     ACTIF MONTANT     OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 68 170 Caisse, banque centrale, CCP 43 252 Effets publics et valeurs assimilées 14 255 Créances sur les établissements de crédit 10 663     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 387 195     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 11 023 616     OPERATIONS SUR TITRES : 602 685 Obligations et autres titres à revenu fixe 277 197 Actions et autres titres à revenu variable 325 488     VALEURS IMMOBILISEES : 738 301 Participations et autres titres détenus à long terme 610 633 Parts dans les entreprises liées 66 015 Immobilisations corporelles et incorporelles 61 653     COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 245 077 Autres actifs 101 525 Comptes de régularisation 143 552             TOTAL DE L'ACTIF 13 065 044     PASSIF MONTANT     OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 2 589 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 589     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 613 390     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 3 491 734     DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 269 127     COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 223 630 Autres passifs 69 532 Comptes de régularisation 154 098     PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 198 116 Provisions pour risques et charges 164 436 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680     FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 36 053     CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 230 405 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 972 532 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0             TOTAL PASSIF 13 065 044    HORS BILAN MONTANT     ENGAGEMENTS DONNES 2 140 065     Engagement de financement 1 383 462     Engagement de garantie 754 264     Engagement sur titres 2 339     ENGAGEMENTS RECUS 4 156 891     Engagement de financement 827 152     Engagement de garantie 3 327 400     Engagement sur titres 2 339         1202601
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2012, affaire n°02601
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2012
    Numéro d’affaire : 01819
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201819 11 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2011.   Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 9 mars 2012 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 29 mars 2012.     II. — Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.   Mesdames, Messieurs les Sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2011 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice.   II. Justification des appréciations. — Les estimations comptables concourant à la préparation des états financiers au 31 décembre 2011 ont été réalisées dans un environnement incertain, lié à la crise des finances publiques de certains pays de la zone euro (et en particulier de la Grèce), qui est accompagnée d’une crise économique et d’une crise de liquidité, qui rend difficile l’appréhension des perspectives économiques. C’est dans ce contexte que, en application des dispositions de l’article L. 823-9 du code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : — Estimations comptables : – Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations et des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 9, 14 et 33 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la direction relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et des provisions sur base individuelle et collective. – Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2 de l’annexe). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination des valeurs d’utilité au 31 décembre 2011 pour les principales lignes du portefeuille. – Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et des informations fournies dans les notes annexes, et nous nous sommes assurés de leur correcte application. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Orléans et Courbevoie, le 20 février 2012. Les Commissaires aux Comptes :   ORCOM SCC : MAZARS : Bruno Rouillé ; Anne Veaute.   Comptes consolidés au 31 décembre 2011.   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 17 février 2012 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 29 mars 2012.   1. — Compte de résultat . (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 4.1 486 862 464 844 Intérêts et charges assimilées 4.1 276 240 253 733 Commissions (produits) 4.2 189 880 192 535 Commissions (charges) 4.2 22 972 27 519 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -1 449 1 747 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.3 23 070 18 286 Produits des autres activités 4.5 911 4 910 Charges des autres activités 4.5 2 442 5 236 Produit net bancaire   397 620 395 834 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4-7.6 203 939 199 974 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 10 951 9 294 Résultat brut d’exploitation   182 730 186 566 Coût du risque 4.8 -29 825 -27 590 Résultat d'exploitation   152 905 158 976 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -113 -20 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   152 792 158 956 Impôts sur les bénéfices 4.10 -43 081 -45 965 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   109 711 112 991 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du groupe   109 711 112 991   2. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en ca pitaux propres. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2011 31/12/2010 Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   -12 073 -4 592 Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   537 -1 724 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -11 536 -6 316         Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -11 536 -6 316 Résultat net part du Groupe   109 711 112 991 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   98 175 106 675 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   98 175 106 675   Les montants sont présentés net d’impôts.   3. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisse, banques centrales 6.1 46 463 46 439 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 38 861 40 042 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 17 589 17 734 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.5 1 005 526 989 526 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.4 398 524 231 137 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.4 10 736 431 10 684 693 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   18 798 153 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.5-6.8 186 516 159 248 Actifs d'impôts courants et différés 6.10 53 929 79 769 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 228 542 164 241 Actifs non courants destinés à être cédés       Participation aux bénéfices différée       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.12 821 429 Immobilisations corporelles 6.13 59 520 54 911 Immobilisations incorporelles 6.13 1 824 1 817 Ecarts d'acquisition               Total de l'actif   12 793 344 12 470 139     Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 3 611 2 941 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 28 353 10 067 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.7 7 400 823 7 578 154 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.7 3 462 590 3 084 093 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.9 60 580 33 204 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   14 114 8 135 Passifs d'impôts courants et différés     34 487 Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 165 051 147 481 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.14 50 584 47 658 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.9 33 225 33 225             Total dettes   11 218 931 10 979 445 Capitaux propres   1 574 413 1 490 694     Capitaux propres - part du Groupe   1 574 413 1 490 692         Capital et réserves liées   445 237 446 694         Réserves consolidées   1 023 170 923 176         Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   -3 705 7 831         Résultat de l'exercice   109 711 112 991     Intérêts minoritaires   0 2             Total du passif   12 793 344 12 470 139   4. — Tableau de variation des capitaux propre s. (En milliers d’euros.)     Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe  Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres  Résultat net part du groupe  Total des capitaux propres part du groupe  Capitaux propres part des minoritaires  Total des capitaux propres consolidés  Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-detenus Capitaux propres au 1er janvier 2010 243 540 201 754 -42 936 299 14 147 0 1 395 698 2 1 395 700 Augmentation de capital 1 400     0     1 400   1 400 Variation des titres auto détenus     42 0     42   42 Dividendes versés en 2010       -13 081     -13 081   -13 081 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 1 400 0 42 -13 081 0 0 -11 639 0 -11 639 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -6 316 0 -6 316 0 -6 316 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31 décembre 2010       0   112 991 112 991   112 991 Autres variations       -42     -42   -42 Capitaux propres au 31 décembre 2010 244 940 201 754 0 923 176 7 831 112 991 1 490 692 2 1 490 694 Affectation du résultat 2010       112 991   -112 991 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2011 244 940 201 754 0 1 036 167 7 831 0 1 490 692 2 1 490 694 Augmentation de capital 329     0     329   329 Variation des titres auto détenus       0     0   0 Dividendes versés en 2011       -14 783     -14 783   -14 783 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0 -2 -2 Mouvements liés aux stocks options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 329 0 0 -14 783 0 0 -14 454 -2 -14 456 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -11 536 0 -11 536 0 -11 536 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31 décembre 2011       0   109 711 109 711   109 711 Autres variations -1 786     1 786     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2011 243 483 201 754 0 1 023 170 -3 705 109 711 1 574 413 0 1 574 413 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle.   Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation.   5. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros.)   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.     31/12/2011 31/12/2010 (5) Résultat avant impôts 152 792 158 956 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 951 9 303 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations   0 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 30 503 23 501 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence   0 Résultat net des activités d'investissement 124 -67 Résultat net des activités de financement 1 843 1 843 Autres mouvements -7 450 -451         Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 35 971 34 129 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -299 463 -197 267 Flux liés aux opérations avec la clientèle 292 710 -116 457 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -2 081 -12 835 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -43 246 -47 577 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -49 820 -44 452 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -101 900 -418 588         Total Flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) 86 863 -225 503 Flux liés aux participations (1) 15 759 -4 891 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -15 681 -17 349         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) 78 -22 240 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -32 477 -11 681 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -34 320 -13 524 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 52 621 -261 267 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -102 683 158 584     Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 46 333 50 174     Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) -149 016 108 410 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -50 062 -102 683     Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 46 414 46 333     Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) -96 476 -149 016 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 52 621 -261 267 (*) Composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (**) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs sains » et « Comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.4 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs » et « Comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au crédit agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note 2.2. Au cours de l’année 2011, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 15 759 milliers d'euros, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisitions de participations : - 2156 milliers d'euros ; — souscription en capital : -814 milliers d'euros ; — cessions de participations : 257 milliers d'euros ; — liquidation de filiales : 18 472 milliers d'euros. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 14 783 milliers d'euros pour l’année 2011.   6. — Annexe.   Cadre général.   Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 56,25% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 6 969 381 actions propres, soit 0,28%. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés.   Organigramme simplifié du Crédit Agricole :   Organigramme à insérer   Relations internes au Crédit agricole : — Mécanismes financiers internes : Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. – Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit ». – Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. – Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché aux 25% de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit Agricole SA exerce sur les Caisses régionales. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA, compte tenu de l’influence notable exercée par Crédit Agricole SA. Le dépôt de garantie constitue une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement une dette au coût amorti pour Crédit Agricole SA. Les rémunérations sont respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence chez Crédit Agricole SA.   Autres relations internes : — Informations relatives aux parties liées : Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction.   Les faits caractéristiques. — En 2011, le nouveau dispositif concernant la gestion et l’encadrement du risque de liquidité a fait l’objet d’une convention entre les différentes entités du Groupe. Ce dispositif se compose : — d’une limite de refinancement court terme, calibrée pour prémunir chaque entité du Groupe contre le risque d’illiquidité dans un environnement stressé. Cette limite est fonction des réserves et des besoins de liquidité sur un horizon d’un an assortie d’un échéancier. — un suivi du profil de refinancement moyen et long terme de sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité moyen long terme.   Notes annexes aux états financiers.   1. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés : 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2011 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2010. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2011 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2011. Celles-ci portent sur :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de première application : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droits de souscription d’actions 23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS 1R, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'État 19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies 19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres 23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011 Amendements portant améliorations annuelles (2008-2010) modifiant les normes et interprétations suivantes : IFRS 1, IFRS 3R, IFRS 7, IAS 1, IAS 27, IAS 34, IFRIC13 18 février 2011 UE n° 149/2011 1er janvier 2011   L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union Européenne Date de première application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement d’IFRS 7 sur les transferts d’actifs financiers 22 novembre 2011 (UE n°1205/2011) 1er janvier 2012     La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2011.   1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009.   1.3. Principes et méthodes comptables : — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers : De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : – les activités des marchés nationaux et internationaux ; – les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; – la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; – les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – les instruments financiers évalués à la juste valeur ; Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. Les participations non consolidées peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement. – les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs ; Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs. Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations. – les dépréciations durables de titres disponibles à la vente ; Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans. – les dépréciations des créances irrécouvrables ; La valeur des postes « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré. L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. – les provisions ; L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations : – la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction ; – les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2011 ; – les provisions épargnent logement qui utilise des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements. – les actifs d’impôts différés : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Instruments financiers (IAS 32 et 39) : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. – Titres à l’actif : – Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définies par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; - prêts et créances ; - actifs financiers disponibles à la vente. – Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. – Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (applicable aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. – Prêts et créances : La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. – Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ». – Dépréciation des titres : Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse régionale Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Les titres non cotés SAS rue la Boétie, classés en AFS ont une « nature particulière » ils sont essentiels à la structure mutualiste du groupe. Leur détention permet d’assurer la stabilité et la cohésion au sein des différentes entités du Groupe. Compte tenu du contexte de crise financière et de la volatilité des marchés constatée ces dernières années, le calibrage de la durée d'observation pour ces titres stratégiques doit être modifié dans la mesure où la période de 3 ans ne permet plus – dans ce contexte - d’appréhender les caractéristiques spécifiques de ces titres, qui, par ailleurs, ne peuvent être librement cédés par les Caisses régionales sur le marché. Ainsi, une indication objective de baisse prolongée est dorénavant constatée lorsque la situation de moins-value latente de ces titres au regard de leur valeur comptable s’étend sur une période de plus de 10 ans (qui correspond mieux à la nature de ces titres particuliers) Cette évolution est sans impact sur les états financiers de la Caisse régionale Centre Loire. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ; - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes. – Date d’enregistrement des titres : Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   – Reclassements d’actifs financiers : Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants : – des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; – dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. La Caisse Régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   – Activité de crédits : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. – Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. – Créances dépréciées sur base individuelle : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitats et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés ; - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). – Créances dépréciées sur base collective : Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : - Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. - Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs, la Caisse régionale Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, telles que les dépréciations sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une base sectorielle pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non recouvrement partiel. Les secteurs couverts sont la filière bovine, LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel – automobile, boulangerie, hôtel – bar – restaurant, et agriculture. – Intérêts pris en charge par l’État (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'État. En conséquence, la Caisse régionale Centre Loire perçoit de l’État une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'État. Les bonifications perçues de l’État sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   – Passifs financiers : La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : – les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; – les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; – les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe. – Titres au passif : - Distinction dettes – capitaux propres : Un instrument de dettes ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   – Produits de la collecte : Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole SA en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14.   – Instruments dérivés : Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). – La comptabilité de couverture : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire utilise uniquement la couverture de juste valeur. La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole SA privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait dans le cadre d’une couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué prospectivement. Pour une couverture de juste valeur, seul l'instrument de couverture continue à être réévalué en contrepartie du résultat. L'élément couvert est intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les titres AFS, les variations de juste valeur postérieures à l'arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui étaient couverts en taux, le stock d'écart de réévaluation est amorti sur la durée de vie restante de ces éléments couverts. – Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   – Détermination de la juste valeur des instruments financiers : Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie définie par IFRS 7. Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l'AMF, le CNC et l'ACAM le 15 octobre 2008. Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer celle-ci est l’existence de cotat
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2012, affaire n°01819
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 09/03/2012
    Numéro d’affaire : 00711
    Description : 1200711 9 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €. Etablissement de crédit. Société de courtage d’assurances Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurance sous le N° 07 009 045   Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale Ordinaire le Jeudi 29 Mars 2012 à Orléans 9, place du 6 juin 1944 à 15 heures à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Ordre du jour   A titre ordinaire :   — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2011 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2011 ; — Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ; — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ; — Fixation de l’Indemnité du Président ; — Pouvoirs pour les formalités.   Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des assemblées ordinaires Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : — approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2011 faisant ressortir un bénéfice de 95 273 341,02 euros. — approuve le montant global s’élevant à 20 198,31 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 7 291,59 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.   Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2011 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 109 711 milliers d’euros.   Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2011 s’élève à :   Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit : 15 557 744 €     Total capital social : 56 118 512 €   L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 3,40 % l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 14 mai 2012. Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2008 9 463 592 1 684 519,38 € 4,45 % 4,45 % (1) 2009 10 140 192 1 324 902,88 € 3,50 % 3,50 % (1) 2010 10 140 188 1 318 224,44 € 3,25 % 3,25 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2008, 2009 et 2010.   Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 2,03 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 14 mai 2012. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2008 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 4 169 625,68 € 5 678 576,56 € 1,46 € 1,46 € 1,46 € (1) 1,46 € 2009 3 889 436 (**) 5 600 787,84 € 1,44 € 1,44 € (1) 2010 3 889 436 (**) 7 623 294,56 € 1,96 € 1,96 € (1) (*) CCI au nominal de 4 euros. (**) CCA au nominal de 4 euros. (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2008, 2009 et 2010.   Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     En euros Résultat après impôt sur les Sociétés 95 273 341,02 Report à nouveau - Intérêts aux parts sociales 1 379 066,11 Dividende CCA 7 895 555,08 Réserve légale 64 499 039,87 Autres Réserves 21 499 679,96   Septième résolution. — En application de l’article L.511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Jean Pierre BOTHEREAU, Pierre PICOT, Dominique PROUST arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2015. Messieurs AUROUSSEAU, BEHAGHEL, BELLEVILLE, BOTHEREAU, PICOT, PROUST ont fait acte de candidature.   Neuvième résolution. — L’Assemblée Générale fixe le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.   Dixième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.     1200711
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2012, affaire n°00711
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/03/2012
    Numéro d’affaire : 00719
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1200719 9 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE mutuel CENTRE LOIRE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges – 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Comptes individuels au 31 décembre 2011. Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 17 février 2012.   I. — Bilan au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros). Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   79 988 69 108     Caisse, banques centrales   46 460 46 437     Effets publics et valeurs assimilées 5 24 447 10 310     Créances sur les établissements de crédit 3 9 081 12 361 Opérations internes au Crédit Agricole 3 392 758 218 469 Opérations avec la clientèle 4 10 774 998 10 661 041 Opérations sur titres    578 694 557 080     Obligations et autres titres à revenu fixe 5 275 003 209 896     Actions et autres titres à revenu variable 5 303 691 347 184 Valeurs immobilisées   737 732 797 828     Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 609 332 676 522     Parts dans les entreprises liées 6,7 66 235 64 150     Immobilisations incorporelles 7 1 824 1 817     Immobilisations corporelles 7 60 341 55 339 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   283 586 196 002 Autres actifs 8 131 351 98 215 Comptes de régularisation 8 152 235 97 787         Total actif   12 847 756 12 499 528   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   457 139     Banques centrales           Dettes envers les établissements de crédit 10 457 139 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 419 455 7 592 518 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 462 592 3 078 333 Dettes représentées par un titre 12 272 853 248 688 Comptes de régularisation et passifs divers   215 407 194 308     Autres passifs 13 106 487 102 476     Comptes de régularisation 13 108 920 91 832 Provisions et dettes subordonnées   204 760 214 684     Provisions 14,15,16 171 535 181 459     Dettes subordonnées 18 33 225 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 32 553 17 511 Capitaux propres hors FRBG 19 1 239 679 1 153 347     Capital souscrit   56 119 56 119     Primes d'émission   201 754 201 754     Réserves   886 533 803 908     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d’investissement           Report à nouveau           Résultat de l'exercice   95 273 91 566         Total passif   12 847 756 12 499 528   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros).   Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :   2 309 034 1 888 567     Engagements de financement 24 1 550 956 1 509 088     Engagements de garantie 24 756 513 376 456     Engagements sur titres   1 565 3 023 Engagements reçus :   4 124 446 3 961 405     Engagements de financement 24 827 152 700 152     Engagements de garantie 24 3 295 729 3 258 230     Engagements sur titres   1 565 3 023   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 21 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : note 22.   III. — Compte de résultat au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros).   Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 26 453 401 446 197 Intérêts et charges assimilées 26 -259 310 -249 355 Revenus des titres à revenu variable 27 30 907 29 577 Commissions (produits) 28 184 608 188 336 Commissions (charges) 28 -21 888 -28 550 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 29 804 -180 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 30 2 067 3 135 Autres produits d’exploitation bancaire 31 912 1 569 Autres charges d’exploitation bancaire 31 -2 403 -3 114 Produit net bancaire   389 098 387 615 Charges générales d’exploitation 32 -202 533 -201 553 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 992 -9 303 Résultat brut d'exploitation   175 573 176 759 Coût du risque 33 -28 916 -27 484 Résultat d'exploitation   146 657 149 275 Résultat net sur actifs immobilisés 34 -6 710 -4 727 Résultat courant avant impôt   139 947 144 548 Résultat exceptionnel 35     Impôt sur les bénéfices 36 -29 631 -42 197 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -15 043 -10 785 Résultat net de l'exercice   95 273 91 566   IV. — Annexes. Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0,28 % de son capital, contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7 % du capital sous la forme des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et Financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011. — En 2011, le nouveau dispositif concernant la gestion et l’encadrement du risque de liquidité a fait l’objet d’une convention entre les différentes entités du Groupe. Ce dispositif se compose : — d’une limite de refinancement court terme, calibrée pour prémunir chaque entité du Groupe contre le risque d’illiquidité dans un environnement stressé. Cette limite est fonction des réserves et des besoins de liquidité sur un horizon d’un an assortie d’un échéancier. — un suivi du profil de refinancement moyen et long terme de sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité moyen long terme.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2011. — Néant.   Note 2. — Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 7 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. L’année 2011, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 9 569 milliers d'euros au 31 décembre 2011 contre 13 837 milliers d'euros au 31 décembre 2010. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 1 710 milliers d'euros. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – une créance présente un retard de plus de 180 jours concernant les crédits habitats et les crédits aux collectivités publiques et 90 jours concernant les autres créances ou lorsqu’un compte présente un débit non autorisé de plus de 90 jours sur tous les marchés ; – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 61 095 milliers d'euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 55 548 milliers d'euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Les secteurs couverts sont la filière bovine, LBO, professionnels de l’immobilier, secteur industriel – automobile, boulangerie, hôtel – bar – restaurant, et agriculture. — Passage en perte : L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2011. — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. — Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2011. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du Comité de la Réglementation comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. — Provision pour risques sur GIE d’investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVe directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG de 32 553 milliers d'euros au 31 décembre 2011.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 27 milliers d'euros.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 25.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 11 juin 2010. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Les engagements de retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisés en note 16. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ».   2.13. Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas comptabilisé de charges ou produits exceptionnels sur l’exercice.   2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, qui comprend la contribution exceptionnelle de 5 % à laquelle la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est soumise. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3. — Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                     Comptes et prêts :                         A vue 8 053       8 053 1 8 054 10 328     Prêts subordonnés       1 025 1 025 2 1 027 2 033         Total 8 053 0 0 1 025 9 078 3 9 081 12 361 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             9 081 12 361 Comptes ordinaires 6 883       6 883 1 6 884 32 161 Comptes et avances à terme 122 924 7 473 34 563 183 241 348 201 5 252 353 453 153 852 Prêts subordonnés       32 400 32 400 21 32 421 32 455         Total 129 807 7 473 34 563 215 641 387 484 5 274 392 758 218 469 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             392 758 218 469         Total             401 839 230 830   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 33 448 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 586 milliers d'euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. — Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 38 203 333   3 38 539 1 287 39 826 29 020 Autres concours à la clientèle 1 395 628 1 272 849 3 381 506 4 714 960 10 764 943 66 946 10 831 889 10 744 218 Comptes ordinaires débiteurs 149 655       149 655 125 149 780 115 499 Dépréciations             -246 496 -227 695 Valeur nette au bilan             10 774 998 10 661 041   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 922 milliers d'euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 586 milliers d'euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 386 millions d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 1 199 millions d'euros au 31 décembre 2010. Les encours restructurés au 31 décembre 2011 s’élèvent à 9 569 milliers d'euros contre 13 837 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 449 602 98 378 48 675 66 089 37 957 5 265 095 90 540 55 309 64 959 45 478 Agriculteurs 1 215 112 31 682 20 883 27 348 19 933 1 220 741 32 759 21 444 24 872 18 142 Autres professionnels 1 288 634 74 965 40 969 59 470 35 943 1 261 487 75 119 40 391 56 738 35 623 Sociétés financières 128 956 10 415 1 925 10 163 1 902 221 834 12 722 4 129 12 147 4 018 Entreprises 1 879 846 99 813 51 404 83 010 45 902 1 894 867 83 971 46 183 68 493 41 819 Collectivités publiques 1 011 077         981 696 0 0 0 0 Autres agents économiques 48 269 468 420 416 396 43 015 550 382 485 373         Total 11 021 495 315 721 164 276 246 497 142 033 10 888 735 295 661 167 838 227 694 145 453   Note 5. — Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées    24 054 24 054 9 988 Créances rattachées   393 393 323 Dépréciations     0 0 Valeur nette au bilan 0 24 447 24 447 10 310 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics   20 379 20 379 2 997     Autres émetteurs 114 302 139 352 253 654 205 666 Créances rattachées 591 2 339 2 930 1 932 Dépréciations -1 960   -1 960 -699 Valeur nette au bilan 112 933 162 070 275 003 209 896 Actions et autres titres à revenu variable 304 542   304 542 347 465 Créances rattachées     0 0 Dépréciations -851   -851 -282 Valeur nette au bilan 303 691 0 303 691 347 184         Total 416 624 186 517 603 141 567 390 Valeurs estimatives 435 746 186 388 622 134 592 718 (1) Dont 11 855 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2011 et 11 855 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 16 900 milliers d'euros au 31 décembre 2011, contre 24 566 milliers d'euros au 31 décembre 2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 2 605 milliers d'euros au 31 décembre 2011, contre 2 036 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats) 17 574   Établissements de crédit 191 194 158 452 Sociétés financières 343 789 370 461 Collectivités locales 3 008 3 005 Entreprises, assurances et autres clientèles 23 129 25 161         Total en principal 578 694 557 079 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 578 694 557 079   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 274 033 24 053 304 542 602 629 208 663 9 988 347 466 566 116     Dont titres cotés 178 746 24 053 11   154 932 9 988 11 164 931     Dont titres non cotés (1) 95 287   304 531 399 818 53 731 0 347 454 401 185 Créances rattachées 2 930 393   3 323 1 932 323 0 2 255 Dépréciations 1 960   851 2 811 699 0 282 981 Valeur nette au bilan 275 003 24 446 303 691 603 141 209 896 10 310 347 184 567 390 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 303 692 milliers d'euros, dont OPCVM français de capitalisation 295 345 milliers d'euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011 :   (En milliers d’euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 193 681 200 342 OPCVM obligataires 40 012 42 313 OPCVM actions 11 11 OPCVM autres 69 987 79 138         Total 303 691 321 804   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe :                     Valeur brute 45 445 30 159 91 545 106 884 274 033 2 930 276 963 210 595     Dépréciations         1 960   1 960 699 Valeur nette au bilan         272 073 2 930 275 003 209 896 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0     Valeur brute 9 998     14 055 24 053 393 24 447 10 310     Dépréciations         0   0 0 Valeur nette au bilan         24 053 393 24 447 10 310   Note 6. — Titres de participation et de filiales. Informations finncières/Filiales et participations Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice       Brutes Nettes         Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité :                     Participations dans des établissements de crédit (détail)     504 306 504 306 28 296               SAS RUE LA BOETIE 2 394 380 2,87 % 504 306 504 306 28 296   568 510 17 179     Autres parts dans les entreprises liées (détail)     52 149 45 862 19 719               SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 9 000 100,00 % 9 000 8 902   0 -390           SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 5 000 100,00 % 9 149 5 000   1 657 434           SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 30 000 100,00 % 30 000 28 167   977 -507           SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 4 000 100,00 % 4 000 3 793 19 719 42 -162       Autres titres de participations (détail)     63 413 53 932 15 017               CARCIE 1 000 36,00 % 360 145 0               GIE CALEDONIE 735 0 33,33 % 0 0 0               SEPAL 46 23,33 % 42 42 0               SACAM CENTRE 3 214 20,88 % 671 671 0     17         GIE ELISA BAIL 0 14,00 % 0 0 68               SEPAC 8 12,77 % 1 1 0               CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN 19 12,50 % 2 2 649               SAFER DU CENTRE 947 10,63 % 96 96 0               SACAM SQUARE HABITAT 759 400 5,76 % 42 42 0 2 430 252           CARVEST 300 5,00 % 16 16 0               SAFER BOURGOGNE 920 4,56 % 42 42 0               SACAM MACHINISME 3 000 3,92 % 118 118 0 0 98 3         SACAM ASSURANCE CAUTION 8 800 3,79 % 345 345 0 0 -2           SEM VIERZON 412 3,70 % 19 19 0               SEP TERRE DE BOURGOGNE 132 3,51 % 5 5 0     1         SACAM PLEINCHAMP 3 680 3,20 % 269 163 0 0 347           SACAM DEVELOPPEMENT 764 516 3,16 % 23 059 23 059 10 784 0 11 653 668         SACAM INTERNATIONAL 778 552 3,12 % 28 115 19 737 0 0 -28 179           SEMTAO 183 3,00 % 5 5 0               SAEM LOIRE ET NOHAIN 336 3,00 % 10 10 0               CA-INNOVE 5 000 2,97 % 149 64 0 0 -1 893           SCICAM 14 563 2,92 % 424 424 0 3 460 1 663           SAS MIROMESNIL 38 2,85 % 1 1 0               SAS SEGUR 38 2,85 % 1 1 0 0 -7           COURCELLES 150 2,84 % 4 3 0               SACAM SANTEFFI 7 338 2,78 % 204 104 0   -11           GIE ORCHESTRA BAIL 0 2,78 % 0 0 3 517               SAS PROGICA 7 300 2,77 % 202 202 0 0 -11           SACAM PARTICIPATIONS 62 558 2,77 % 2005 2005 0 287 1 894           CIDE 45 277 2,75 % 8 0 0               SACAM FIRECA 22 509 2,73 % 1 220 634 0 0 -177           ORLEANS GESTION 610 2,50 % 37 37 0               SACAM AVENIR 88 415 2,25 % 2 567 2 567 0 0 -19           SEMDO 768 2,19 % 17 17 0               CENTRE CAPITAL DVPT 10 482 2,05 % 228 227 0               CREDIT AGRICOLE TITRES 15 245 1,94 % 508 508 0               CTCAM 391 1,76 % 797 797 0               CEDICAM 14 008 1,42 % 198 198 0               CAAGIS 15 000 1,39 % 208 208 0               RADIAN 750 1,34 % 34 34 0               SEM PATRIMONIALE D'ORLEANS 2 000 3,15 % 63 63 0               SACAM FIA NET EUROPE 48 815 2,70 % 1 320 1 320 0       Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1 % du capital de entité :                     Autres titres de participations (ensemble)     3 157 3 157 4 516                   Total parts dans les entreprises liées et participations     623 025 607 257 67 548         6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 52 149   52 149       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 19 719   16 922       Créances rattachées 654   654       Dépréciations -6 287   -5 575   Valeur nette au bilan 66 235 67 120 64 150 64 150 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation :             Titres non cotés 567 758   548 543       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 44 244   125 708       Créances rattachées 168   183       Dépréciations -9 547   -4 467           Sous-total titres de participation 602 623 867 228 669 967 934 444 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 118   3 213       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 3 585   6 937       Créances rattachées 5   28       Dépréciations 0   -3 624           Sous-total autres titres détenus à long terme 6 708 6 889 6 555 6 905 Valeur nette au bilan 609 332 874 117 676 522 941 349         Total des titres de participation 675 567 941 237 740 672 1 005 499   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative         Total valeurs brutes         Titres non cotés 623 025   603 906   Titres cotés                 Total 623 025   603 906     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.   Note 7. — Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2011 Parts dans les entreprises liées :               Valeurs brutes 52 149       52 149     Avances consolidables 16 922 4 902 2 105   19 719     Créances rattachées 654 4 271 4 271   654     Dépréciations -5 575 -712     -6 287 Valeur nette au bilan 64 150 8 461 6 376 0 66 235 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation 669 968 99 194 166 545 7 602 624     Valeurs brutes 548 543 19 633 418   567 758     Avances consolidables 125 709 18 663 100 127   44 245     Créances rattachées 183 66 013 66 028   168     Dépréciations -4 467 -5 115 -28 7 -9 547         Sous-total titres de participation 669 968 99 194 166 545 7 602 624 Autres titres détenus à long terme 6 554 1 225 1 072 0 6 708     Valeurs brutes 3 214   96   3 118     Avances consolidables 6 937 1 181 4 533   3 585     Créances rattachées 28 44 67   5     Dépréciations -3 624   -3 624   0         Sous-total autres titres détenus à long terme 6 554 1 225 1 072 0 6 708 Valeur nette au bilan 676 522 100 419 167 617 7 609 332         Total 740 672 108 880 173 993 7 675 567   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2011 Immobilisations corporelles :               Valeurs brutes 178 952 34 525 22 734   190 743     Amortissements et dépréciations -124 453 -10 735 -3 513   -131 675     Immobilisations corporelles hors exploitation 816 440 8   1 248 Valeur nette au bilan 55 316 23 790 19 221 0 60 317 Immobilisations incorporelles :               Va
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2012, affaire n°00719
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2012
    Numéro d’affaire : 00307
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200307 10 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°18 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros). Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 79 988     Caisse, banque centrale, CCP 46 460     Effets publics et valeurs assimilées 24 447     Créances sur les établissements de crédit 9 081 Opérations internes au CA 392 758 Opérations avec la clientèle 10 774 998 Opérations sur titres 578 694     Obligations et autres titres à revenu fixe 275 003     Actions et autres titres à revenu variable 303 691 Valeurs immobilisées 737 732     Participations et autres titres détenus à long terme 609 332     Parts dans les entreprises liées 66 235     Immobilisations corporelles et incorporelles 62 165 Comptes de régularisation et actifs divers 283 586     Autres actifs 131 351     Comptes de régularisation 152 235         Total de l'actif 12 847 756   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 457     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 457 Opérations internes au CA 7 419 455 Opérations avec la clientèle 3 462 592 Dettes représentées par un titre 272 853 Comptes de régularisation et passifs divers 310 680     Autres passifs 106 487     Comptes de régularisation 204 193 Provisions et dettes subordonnées 204 760     Provisions pour risques et charges 171 535     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux 32 553 Capitaux propres hors FRBG 1 144 406     Capital souscrit 56 119     Primes d'émission 201 754     Réserves 886 533     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 12 847 756   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 309 034     Engagement de financement 1 550 956     Engagement de garantie 756 513     Engagement sur titres 1 565 Engagements reçus 4 124 446     Engagement de financement 827 152     Engagement de garantie 3 295 729     Engagement sur titres 1 565     1200307
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2012, affaire n°00307
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2011
    Numéro d’affaire : 06088
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106088 28 octobre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°129 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 512,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. (Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre).   Situation au 30 septembre 2011. (En milliers d'euros). Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 83 386 Caisse, banque centrale, CCP 45 503 Effets publics et valeurs assimilées 24 601 Créances sur les établissements de crédit 13 282 Opérations internes au CA 251 605 Opérations avec la clientèle 10 819 621 Opérations sur titres 560 384 Obligations et autres titres à revenu fixe 327 232 Actions et autres titres à revenu variable 233 152 Valeurs immobilisées 828 803 Participations et autres titres détenus à long terme 702 359 Parts dans les entreprises liées 65 692 Immobilisations corporelles et incorporelles 60 752 Comptes de régularisation et actifs divers 242 533 Autres actifs 113 134 Comptes de régularisation 129 399         Total de l'actif 12 786 332   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 701 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 701 Opérations internes au CA 7 611 517 Opérations avec la clientèle 3 236 856 Dettes representées par un titre 269 198 Comptes de régularisation et passifs divers 277 453 Autres passifs 53 457 Comptes de régularisation 223 996 Provisions et dettes subordonnées 232 872 Provisions pour risques et charges 199 662 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 33 210 Fonds pour risques bancaires généraux 13 329 Capitaux propres hors FRBG 1 144 406 Capital souscrit 56 119 Primes d'émission 201 754 Réserves 886 533 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 0         Total passif 12 786 332   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 906 782     Engagement de financement 1 533 073     Engagement de garantie 368 162     Engagement sur titres 5 547 Engagements reçus : 4 105 361     Engagement de financement 827 152     Engagement de garantie 3 272 662     Engagement sur titres 5 547     1106088
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2011, affaire n°06088
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/08/2011
    Numéro d’affaire : 05394
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105394 26 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°102 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56 118 496,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 30 juin 2011. (En milliers d’euros). Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires  87 474     Caisse, banque centrale, CCP 45 385     Effets publics et valeurs assimilées 24 371     Créances sur les établissements de crédit 17 718 Opérations internes au CA  241 934 Opérations avec la clientèle  10 704 307 Opérations sur titres  572 582     Obligations et autres titres à revenu fixe 337 880     Actions et autres titres à revenu variable 234 702 Valeurs immobilisées 823 590     Participations et autres titres détenus à long terme 700 664     Parts dans les entreprises liées 63 128     Immobilisations corporelles et incorporelles 59 798 Comptes de régularisation et actifs divers  242 403     Autres actifs 90 029     Comptes de régularisation 152 374         Total de l'actif 12 672 290   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées  5     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 5 Opérations internes au CA 7 609 815 Opérations avec la clientèle  3 188 108 Dettes représentées par un titre  247 541 Comptes de régularisation et passifs divers  231 817     Autres passifs 49 660     Comptes de régularisation 182 157 Provisions et dettes subordonnées  233 087     Provisions pour risques et charges 200 342     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 32 745 Fonds pour risques bancaires généraux 17 511 Capitaux propres hors FRBG 1 144 406     Capital souscrit 56 119     Primes d'émission 201 754     Réserves 886 533     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 12 672 290   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 833 245     Engagement de financement 1 491 525     Engagement de garantie 337 589     Engagement sur titres 4 131 Engagements reçus 4 102 202     Engagement de financement 827 551     Engagement de garantie 3 270 520     Engagement sur titres 4 131     1105394
    Bulletin BALO n°102 du 26/08/2011, affaire n°05394
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2011
    Numéro d’affaire : 02382
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102382 16 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°58 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 56.118.496,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D (Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.)  Situation au 31 mars 2011. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 79 244     Caisse, banque centrale, CCP 44 943     Effets publics et valeurs assimilées 19 584     Créances sur les établissements de crédit 14 717 Operations internes au C.A : 256 659 Operations avec la clientèle : 10 643 605 Operations sur titres : 575 704     Obligations et autres titres à revenu fixe 225 747     Actions et autres titres à revenu variable 349 957 Valeurs immobilisées : 801 251     Participations et autres titres détenus à long terme 679 834     Parts dans les entreprises liées 64 078     Immobilisations corporelles et incorporelles 57 339 Comptes de régularisation et actifs divers : 211 649     Autres actifs 107 557     Comptes de régularisation 104 092         Total de l'actif 12 568 112    Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 177     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 177 Operations internes au C.A. 7 666 103 Operations avec la clientèle : 3 034 740 Dettes représentées par un titre : 239 285 Comptes de régularisation et passifs divers : 324 474     Autres passifs 98 968     Comptes de régularisation 225 506 Provisions et dettes subordonnées : 224 041     Provisions pour risques et charges 190 361     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680 Fonds pour risques bancaires généraux 17 511 Capitaux propres hors FRBG 1 061 781     Capital souscrit 56 119     Primes d'émission 201 754     Réserves 803 908     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 12 568 112    Hors bilan Montant Engagements donnés 1 972 860     Engagement de financement 1 607 201     Engagement de garantie 361 695     Engagement sur titres 3 964 Engagements reçus 3 980 344     Engagement de financement 700 152     Engagement de garantie 3 276 228     Engagement sur titres 3 964       1102382
    Bulletin BALO n°58 du 16/05/2011, affaire n°02382
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2011
    Numéro d’affaire : 01579
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101579 11 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALe DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   A. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2010.   Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 16 mars 2011 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’assemblée générale du 13 avril 2011.   B. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.   Mesdames, Messieurs les Sociétaires En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2010 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi ; Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse Régionale à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l'annexe qui expose les changements de méthode comptable   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823.9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : — Changements de méthode comptable : Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. — Estimations comptables : – Votre Caisse Régionale comptabilise des dépréciations au titre du risque de crédit avéré et des provisions destinées à couvrir des risques de crédit non affectés individuellement (notes de l’annexe 2.1, 9, 14 et 32). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, et sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle mis en place par la direction relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations sur base individuelle et sur base collective. – Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité (note 2.2). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d’utilité au 31 décembre 2010 pour les principales lignes du portefeuille. – Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes de l’annexe 2.2 et 2.8 exposent les règles et méthodes comptables relatives à ces titres et instruments financiers. Sur la base des informations qui nous ont été communiquées, nos travaux ont consisté à examiner le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par votre Caisse Régionale et nous nous sommes assurés de leur correcte application. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Orléans et Courbevoie, le 21 février 2011.   Les commissaires aux comptes :   Orcom SCC : Mazars : Bruno Rouillé ; Anne Veaute.   C. — Comptes consolidés au 31/12/ 2010. Arrêtés par le conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 18 février 2011 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 13 avril 2011   I. — Compte de résultat (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2010 31/12/2009 (1) Intérêts et produits assimilés 4.1 464 844 510 088 Intérêts et charges assimilées 4.1 253 733 300 415 Commissions (produits) 4.2 192 535 193 086 Commissions (charges) 4.2 27 519 34 671 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 1 747 404 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 18 286 22 085 Produits des autres activités 4.5 4 910 1 541 Charges des autres activités 4.5 5 236 2 617 Produit net bancaire   395 834 389 501 Charges générales d'exploitation 4.6 199 974 197 208 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 9 294 10 779 Résultat brut d’exploitation   186 566 181 514 Coût du risque 4.8 -27 590 -54 252 Résultat d'exploitation   158 976 127 262 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -20 -126 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   158 956 127 136 Impôts sur les bénéfices 4.10 -45 965 -29 351 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   112 991 97 785 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du groupe   112 991 97 785   II. — Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2010 31/12/2009 (1) Résultat net part du groupe       Gains et pertes sur écarts de conversion       Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente   -4 592 148 258 Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture       Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi   2 097   Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   -2 495 148 258 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence (2)               Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 -2 495 148 258 Résultat net part du groupe   112 991 97 785 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   110 496 246 043 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires       Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   110 496 246 043   Les montants sont présentés net d’impôts.   III. — Bilan consolidé. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisse, banques centrales 6.1 46 439 50 222 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 40 042 41 989 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 17 734 25 695 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.5 989 526 972 246 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4-6.5 231 137 445 677 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4-6.5 10 684 693 10 542 211 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   153 6 959 Actifs financiers detenus jusqu'à l'échéance 6.7 159 248 153 150 Actifs d'impôts courants et différés 6.9 79 769 59 999 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 164 241 123 667 Actifs non courants destinés à être cédés       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.11 429 167 Immobilisations corporelles 6.12 54 911 47 405 Immobilisations incorporelles 6.12 1 817 1 908 Ecarts d'acquisition               Total de l'actif   12 470 139 12 471 295   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 (1) Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 2 941 18 847 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 10 067 10 030 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.6 7 578 154 7 732 481 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.6 3 084 093 3 015 834 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.8 33 204 27 784 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   8 135 17 648 Passifs d'impôts courants et différés 6.9 34 487 13 506 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 147 481 152 344 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.13 47 658 54 245 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.8 33 225 33 225         Total dettes   10 979 445 11 075 944 Capitaux propres :   1 490 694 1 395 351     Capitaux propres - part du Groupe   1 490 692 1 395 349     Capital et réserves liées   446 694 445 252     Réserves consolidées   923 176 838 165     Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   7 831 14 147     Résultat de l'exercice   112 991 97 785     Intérêts minoritaires   2 2         Total du passif   12 470 139 12 471 295   IV. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros.)     Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (3) Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-detenus             Capitaux propres au 1er janvier 2009 222 208 254 542 -240 956 596 -134 111 0 1 298 995 2 1 298 997 Augmentation de capital 21 332 -52 788   -100 308     -131 764   -131 764 Variation des titres auto détenus     198       198   198 Dividendes versés en 2009       -18 149     -18 149   -18 149 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions/cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 21 332 -52 788 198 -118 457 0 0 -149 715 0 -149 715 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 148 258 0 148 258 0 148 258 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2009       0   97 785 97 785   97 785 Autres variations       26     26   26 Capitaux propres au 31 décembre 2009 243 540 201 754 -42 838 165 14 147 97 785 1 395 349 2 1 395 351 Affectation du résultat 2009       97 785   -97 785 0   0 Impact IAS19       349     349   349 Capitaux propres au 1er janvier 2010 243 540 201 754 -42 936 299 14 147 0 1 395 698 2 1 395 700 Augmentation de capital 1 400     0     1 400   1 400 Variation des titres auto détenus     42 0     42   42 Dividendes versés en 2010       -13 081     -13 081   -13 081 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions/cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 1 400 0 42 -13 081 0 0 -11 639 0 -11 639 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -6 316 0 -6 316 0 -6 316 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31/12/2010       0   112 991 112 991   112 991 Autres variations       -42     -42   -42 Capitaux propres au 31 décembre 2010 244 940 201 754 0 923 176 7 831 112 991 1 490 692 2 1 490 694 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle.   Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. En 2009, les primes et réserves consolidées liées au capital baissent de 52 788 K€ et le capital et réserves consolidées part du Groupe de 118 457 K€. Ces baisses sont liées au rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement par la Caisse régionale Centre Loire.   V. — Tableau des flux de trésorerie.   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire, en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (En milliers d’euros) 2010 2009 (5) Résultat avant impôts 158 956 129 136 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 9 303 10 805 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 0 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 23 501 56 257 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence 0 0 Résultat net des activités d'investissement -67 659 Résultat net des activités de financement 1 843 1 843 Autres mouvements -451 -17 880         Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 34 129 51 684 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -197 267 56 442 Flux liés aux opérations avec la clientèle -116 457 -95 486 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -12 835 35 322 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -47 577 28 113 Impôts versés -44 452 -31 349 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -418 588 -6 958         Total flux net de trésorerie généré par l'activité opérationnelle (A) -225 503 173 862 Flux liés aux participations (1) -4 891 -13 884 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -17 349 -15 021         Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -22 240 -28 905 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -11 681 -147 205 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 -1 843         Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -13 524 -149 048 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)   0 Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -261 267 -4 091 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 158 584 162 675 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 50 174 50 977 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) 108 410 111 698 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -102 683 158 584 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 46 333 50 174 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) -149 016 108 410 Variation de la trésorerie nette et des equivalents de trésorerie -261 267 -4 091 (*) Composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (**) Composé du solde des postes « comptes ordinaires débiteurs sains » et « comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.5 et des postes « comptes ordinaires créditeurs » et « comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au Crédit agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l’année 2010, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Centre Loire s’élève à – 4   891 K€, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisitions de participations : - 5 094 K€ ; — souscription en capital : - 1257 K€ ; —cessions de participations : 1 373 K€ ; — plus-value de cession de participation : 87 K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 13 081 K€ pour l’année 2010.   VI. — Cadre général.   Présentation juridique de l’entité.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 55,86% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 9 324 639 actions propres, soit 0,39% du capital. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés.   Organigramme simplifié du Crédit Agricole.       Relations internes au Crédit agricole   Mécanismes financiers internes. — Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit ou dettes envers les établissements de crédit ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole « . — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Autres relations internes.   Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du conseil d’administration et des membres du Comité de direction.   Les faits caractéristiques. — En 2010, la Caisse régionale Centre Loire a mis en oeuvre le nouveau dispositif encadrant la gestion de la liquidité du Groupe : ce dispositif se compose : — d’une limite de refinancement court terme, calibrée pour prémunir chaque entité du Groupe contre le risque d’illiquidité dans un environnement stressé. Cette limite est fonction des réserves et des besoins de liquidité sur un horizon d’un an assortie d’un échéancier. — un suivi du profil de refinancement moyen et long terme de sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité moyen long terme. Suite à la signature le 21 avril 2010, d’une convention avec Crédit Agricole SA, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole SA selon les modalités prévues dans la convention.   VII. — Notes annexes aux etats financiers.   1. – Principes et méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés.   1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2010 et telles qu’adoptées par l’Union européenne (version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/IAS_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2009 à l’exception du changement d’option relatif à la comptabilisation des écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies postérieurs à l’emploi. En effet, selon la norme IAS 19, les écarts actuariels relatifs aux régimes à prestations définies peuvent être comptabilisés : — Soit en contrepartie du résultat pour leur totalité ; — Soit en contrepartie du résultat pour une fraction déterminée selon la méthode du corridor ; — Soit en contrepartie des autres éléments du résultat global pour la totalité. Jusqu’au 31 décembre 2009, la Caisse régionale Centre Loire imputait les écarts actuariels dans le résultat de la période pendant laquelle ils étaient constatés. Afin de fournir une information plus comparable avec les principes appliqués par les autres sociétés, la Caisse régionale Centre Loire a décidé de les enregistrer intégralement en « gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres ». Cette méthode est appliquée de manière permanente et homogène à tous les régimes de retraite à compter du 1er janvier 2010. Cette modification d’option comptable est traitée conformément aux dispositions de la norme IAS 8 avec application rétrospective. Les principaux effets chiffrés de ce changement sont présentés en note 1.5. Les normes et interprétations utilisées dans les états financiers au 31 décembre 2009 ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2010 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2010. Celles-ci portent sur :   Normes, amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de première application : exercices ouverts à compter du Amendement annuel visant à améliorer la norme IFRS 5, relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle ; 23 janvier 2009 (CE n° 70/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IAS 27 relative aux états financiers consolidés et individuels ; 03 juin 2009 (CE n° 494/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 3 relative aux regroupements d’entreprises ; 03 juin 2009 (CE 495/2009) 1er janvier 2010 Amendement de la norme IAS 39, relatif aux éléments éligibles à la couverture et qui apporte notamment des clarifications quant à l’application de la comptabilité de couverture à la composante inflation des instruments financiers ; 15 septembre 2009 (CE n° 839/2009) 1er janvier 2010 Révision de la norme IFRS 1, relatifs à la première adoption des normes internationales ; 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009) et 23 juin 2010 (CE n°550/2010) 1er janvier 2010 Amendement annuels visant à améliorer et clarifier 9 normes et 2 interprétations et issus du règlement du 23 mars 2010 (UE n°243/2010) ; 23 mars 2009 1er janvier 2010 Amendement de la norme IFRS 2, relative aux paiements fondés sur des actions et qui incorpore en s’y substituant les interprétations IFRIC 8 et IFRIC 11 ; 23 mars 2009 (UE n° 244/2010) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 12, relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe ; 25 mars 2009 (UE n° 254/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 16 relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger ; 04 juin 2009 (UE n° 460/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 15, relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS18, produits des activités ordinaires ; 22 juillet 2009 (CE n°636/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 17, relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires ; 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009) 1er janvier 2010 Interprétation d’IFRIC 18, relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009) 1er janvier 2010   L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période, à l’exception de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3. En effet, l’application prospective de la révision des normes IAS 27 et IFRS 3 aux opérations d’acquisitions effectives à compter du 1er janvier 2010 entraîne un changement de méthode comptable pour le Groupe. Les principaux points concernent : — l’évaluation initiale des intérêts minoritaires : elle peut se faire, au choix de l’acquéreur, de deux manières : – à la juste valeur à la date d’acquisition ; – à la quote-part dans les actifs et passifs identifiables de l’acquise réévalués à la juste valeur. Cette option est exerçable acquisition par acquisition ; le Groupe a appliqué par anticipation l’amendement à la norme IFRS 3 révisée des améliorations annuelles 2010 qui précise que cette option ne s’applique pas à l’ensemble des instruments de capitaux propres détenus par les actionnaires mais à ceux qui sont des parts d’intérêts actuelles et qui donnent droit à une quote-part de l’actif net en cas de liquidation ; — les frais d’acquisition : ils ne peuvent plus être activés au sein de l’écart d’acquisition et doivent obligatoirement être comptabilisés en charges en totalité. Dès lors que l'opération a de très fortes probabilités de se réaliser, ils sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur autres actifs », sinon ils sont enregistrés dans le poste « Charges générales d'exploitation » ; — certaines opérations doivent être désormais comptabilisées séparément du regroupement d’entreprises ; — les modalités de comptabilisation des prises de contrôle par étape ou des cessions partielles entraînant la perte de contrôle ; — le rattachement des clauses d'ajustement de prix, lorsqu'elles sont des instruments financiers, aux dispositions de la norme IAS 39. Au cours de l’année 2010, la Caisse régionale Centre Loire n’a pas effectué d’opération susceptible d’être concernée par ce changement de méthode comptable. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et interprétations est optionnelle sur une période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier :   Normes, Amendements ou Interprétations Date de publication par l’Union européenne Date de première application obligatoire : exercices ouverts à compter du Amendement de la norme IAS 32, relatif au classement des émissions de droit 23 décembre 2009 (UE n° 1293/2009) 1er janvier 2011 Amendement des normes IFRS 1 et IFRS 7, relatif à des exemptions de fournir des informations comparatives sur les instruments financiers pour les premiers adoptants 30 juin 2010 (UE n° 574/2010) 1er janvier 2011 Amendement de la norme IAS 24, relatif à l'information au titre des parties liées sous forme d'organisme d'État 19 juillet 2010 (UE 632/2010) 1er janvier 2011 Amendement de l’interprétation IFRIC 14, relatif à la reconnaissance des actifs de régimes à prestations définies 19 juillet 2010 (UE 633/2010) 1er janvier 2011 Interprétation d’IFRIC 19, relative à l’extinction de passifs financiers avec des instruments de capitaux propres. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011 23 juillet 2010 (UE n° 662/2010) 1er janvier 2011   La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2010.   1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2009-R.04 du 2 juillet 2009.   1.3. Principes et méthodes comptables :   Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers. — De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : — les activités des marchés nationaux et internationaux ; — les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; — la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; — les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : — les instruments financiers évalués à la juste valeur : Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. Les participations non consolidées peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement. — les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs : Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs. Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations. — les dépréciations durables de titres disponibles à la vente : Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50% ou observée pendant plus de 2 ans. — les dépréciations des créances irrécouvrables : La valeur des postes « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré. L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la direction. — les provisions : L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations : – la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la direction ; – les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2009 ; – les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements. — les actifs d’impôt différé : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   Instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   Titres à l’actif : — Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : – actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; – actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; – prêts et créances ; – actifs financiers disponibles à la vente.   Actifs financiers à la juste valeur par résultat/affectation par nature ou sur option. — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market.   Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote/décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Prêts et créances. — La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote/décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes/décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ».   Dépréciation des titres. — Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse régionale Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50% ou observée pendant plus de 3 ans. Afin de répondre à un besoin d’harmonisation l’ensemble des critères des entités du groupe le critère de durée a été modifié. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : — pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ; — pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement des titres. — Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassements d’actifs financiers. — Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants : — des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; — dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés à la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé. La Caisse Régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   Activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   Créances dépréciées sur base individuelle. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Créances dépréciées sur base collective. — Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : — Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. — Autres dépréciations sur base collective : Par ailleurs, la Caisse régionale Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques sectoriels. — Intérêts pris en charge par l’État (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'État. En conséquence, la Caisse régionale Centre Loire perçoit de l’État une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'État. Les bonifications perçues de l’État sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   Passifs financiers. — La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : — les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; — les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; — les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la variation du risque de crédit propre du Groupe.   Titres au passif : — Distinction dettes – capitaux propres : Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : – de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; – d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   Produits de la collecte. — Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole SA en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.16.   Instruments dérivés. — Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire utilise uniquement la couverture de juste valeur. La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole SA privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait dans le
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2011, affaire n°01579
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/03/2011
    Numéro d’affaire : 00672
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1100672 16 mars 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°32 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Comptes individuels au 31 décembre 2010. I. — Bilan au 31 décembre 2010. (En milliers d'euros). Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   69 108 66 823 Caisse, banques centrales   46 437 50 221 Effets publics et valeurs assimilées 5 10 310 10 300 Créances sur les établissements de crédit 3 12 361 6 302 Opérations internes au Crédit Agricole 3 218 469 428 534 Opérations avec la clientèle 4 10 661 041 10 490 471 Opérations sur titres :   557 080 545 816 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 209 896 192 857 Actions et autres titres à revenu variable 5 347 184 352 959 Valeurs immobilisées   797 828 789 357 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 676 522 678 385 Parts dans les entreprises liées 6,7 64 150 61 491 Immobilisations incorporelles 7 1 817 1 909 Immobilisations corporelles 7 55 339 47 572 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   196 002 138 227 Autres actifs 8 98 215 55 967 Comptes de régularisation 8 97 787 82 260     Total actif   12 499 528 12 459 228   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   139 560 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 139 560 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 592 518 7 779 588 Comptes créditeurs de la clientèle 11 3 078 333 3 012 874 Dettes représentées par un titre 12 248 688 208 702 Comptes de régularisation et passifs divers   194 308 173 947 Autres passifs 13 102 476 78 252 Comptes de régularisation 13 91 832 95 695 Provisions et dettes subordonnées   214 684 208 124 Provisions 14,15,16 181 459 174 899 Dettes subordonnées 18 33 225 33 225 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 17 511 6 726 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 153 347 1 068 707     Capital souscrit   56 119 56 119     Primes d'émission   201 754 201 754     Réserves   803 908 734 289     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d’investissement           Report à nouveau     31     Résultat de l'exercice   91 566 76 514         Total passif   12 499 528 12 459 228   Hors-bilan 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 1 888 567 1 966 395     Engagements de financement 1 509 088 1 553 162     Engagements de garantie 376 456 411 258     Engagements sur titres 3 023 1 975 Engagements reçus 3 961 405 3 191 812     Engagements de financement 700 152 200 152     Engagements de garantie 3 258 230 2 989 685     Engagements sur titres 3 023 1 975   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 23 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2010. (En milliers d'euros).   Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 25 446 197 487 553 Intérêts et charges assimilées 25 -249 355 -292 705 Revenus des titres à revenu variable 26 29 577 32 645 Commissions (produits) 27 188 336 187 068 Commissions (charges) 27 -28 550 -33 915 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 -180 550 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 3 135 1 951 Autres produits d’exploitation bancaire 30 1 569 1 542 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -3 114 -2 399     Produit net bancaire   387 615 382 290 Charges générales d’exploitation 31 -201 553 -195 033 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 303 -10 803     Résultat brut d'exploitation   176 759 176 454 Coût du risque 32 -27 484 -53 890     Résultat d'exploitation   149 275 122 564 Résultat net sur actifs immobilisés 33 -4 727 -4 049     Résultat courant avant impôt   144 548 118 515 Résultat exceptionnel 34 0 -982 Impôt sur les bénéfices 35 -42 197 -41 019 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -10 785 0     Résultat net de l'exercice   91 566 76 514   III. — Annexes aux comptes.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,86 % du capital de Crédit Agricole SA., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75 %. Par ailleurs, Crédit Agricole SA. détient 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39 % de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009. Pour sa part Crédit Agricole SA. détient 27,7 % des titres de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique, financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA. et centralisées à Crédit Agricole SA. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises : Crédit Agricole SA., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA., la CNCA (devenue Crédit Agricole SA.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010. — En 2010, la Caisse régionale Centre Loire a mis en oeuvre le nouveau dispositif encadrant la gestion de la liquidité du Groupe : ce dispositif se compose — d’une limite de refinancement court terme, calibrée pour prémunir chaque entité du Groupe contre le risque d’illiquidité dans un environnement stressé. Cette limite est fonction des réserves et des besoins de liquidité sur un horizon d’un an assortie d’un échéancier. — un suivi du profil de refinancement moyen et long terme de sorte à garantir durablement la couverture des besoins en liquidité moyen long terme. Suite à la signature le 21 avril 2010, d’une convention avec Crédit Agricole SA., la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole SA. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole SA. selon les modalités prévues dans la convention.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours 03 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010 Règlement de l’ANC, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan 07 octobre 2010 N° 2010-04 1er janvier 2010   L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Centre Loire sur la période.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, — Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 13 837 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 14 286 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 3 050 milliers d’euros.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 36 775 milliers d’euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 92 432 milliers d’euros). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2010.   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2 Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2010. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — La courbe des taux observable sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un F.R.B.G. risque crédit et autres risques de 17,5 M€ au 31 décembre 2010.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement à des fins de couverture. Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 24 milliers d’euros.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 11 juin 2010. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisé en note 16.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale Centre Loire n’a pas comptabilisée de charges ou produits exceptionnels sur l’exercice.   2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale à compter du 1er janvier 2010. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                     A vue 10 327       10 327 1 10 328 797     A terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       2 033 2 033   2 033 5 505     Total 10 327 0 0 2 033 12 360 1 12 361 6 302 Dépréciations                     Valeur nette au bilan             12 361 6 302 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 32 159       32 159 2 32 161 169 416 Comptes et avances à terme (1) (2) 105 947 7 718 34 563 0 148 228 5 624 153 852 226 668 Titres reçus en pension livrée (1)         0   0   Prêts subordonnés (2)       32 400 32 400 55 32 455 32 450     Total 138 106 7 718 34 563 32 400 212 788 5 681 218 469 428 534 Dépréciations                     Valeur nette au bilan             218 469 428 534     Total             230 830 434 836   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 34 488 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 586 milliers d’euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. – Operations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 27 657 95   3 27 755 1 265 29 020 39 233 Autres concours à la clientèle 1 410 039 1 315 609 3 378 342 4 573 146 10 677 135 67 083 10 744 218 10 587 488 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 115 318       115 318 181 115 499 113 032 Dépréciations             -227 695 -249 281 Valeur nette au bilan             10 661 041 10 490 471   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 54 500 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 199 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010 contre 1 072 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Les encours restructurés au 31 décembre 2010 s’élèvent à 13 837 milliers d’euros contre 14 286 milliers d’euros au 31 décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 265 095 90 540 55 309 64 959 45 478 5 083 103 93 234 52 352 67 697 45 642 Agriculteurs 1 220 741 32 759 21 444 24 872 18 142 1 191 118 37 239 22 515 27 265 18 526 Autres professionnels 1 261 487 75 119 40 391 56 738 35 623 1 241 773 67 744 40 993 52 868 36 494 Société financières 221 834 12 722 4 129 12 147 4 018 171 429 31 204 453 27 339 436 Entreprises 1 894 867 83 971 46 183 68 493 41 819 1 967 772 87 148 44 862 73 367 40 241 Collectivités publiques 981 696 0 0 0 0 1 046 073 0 0 0 0 Autres agents économiques 43 015 550 382 485 373 38 485 837 678 745 632     Total 10 888 735 295 661 167 838 227 694 145 453 10 739 753 317 406 161 853 249 282 141 971   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       9 988 9 988 9 976     Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées       323 323 324 Dépréciations         0       Valeur nette au bilan 0 0 0 10 310 10 310 10 300 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics       2 997 2 997 7 985 Autres émetteurs   61 561   144 105 205 666 182 170     Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   97   1 835 1 932 2 792 Dépréciations   -699   0 -699 -89     Valeur nette au bilan 0 60 959 0 148 937 209 896 192 857 Actions et autres titres à revenu variable   347 465     347 465 354 260 Créances rattachées         0   Dépréciations   -282     -282 -1 300     Valeur nette au bilan 0 347 184 0 0 347 184 352 959         Total 0 408 143 0 159 247 567 390 556 116 Valeurs estimatives 0 433 592 0 159 126 592 718 582 804   Commentaires : Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 25 547 milliers d’euros au 31/12/2010, contre 24 394 milliers d’euros au 31/12/2009. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats)   8 059 Etablissements de crédit 158 452 143 555 Sociétés financières 370 461 373 778 Collectivités locales 3 005   Entreprises, assurances et autres clientèles 25 161 20 424 Divers et non ventilés         Total en principal 557 079 545 816 Créances rattachées     Dépréciations         Valeur nette au bilan 557 079 545 816   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 208 663 9 988 347 466 566 116 190 155 9 976 354 260 554 391 Dont titres cotés 154 932 9 988 11 164 931 186 424 9 976 11 196 411 Dont titres non cotés (1) 53 731 0 347 454 401 185 3 731 0 354 249 357 980 Créances rattachées 1 932 323 0 2 255 2 792 324 0 3 116 Dépréciations 699 0 282 981 89 0 1 301 1 390 Valeur nette au bilan 209 896 10 310 347 184 567 390 192 857 10 300 352 959 556 116 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 347 183 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 195 311 milliers d’euros.   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 81 359 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010 s’élève à 82 212 milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 96 814 101 915 OPCM obligataires 33 355 37 876 OPCM actions 3 587 3 834 OPCM autres 202 872 213 333     Total 336 627 356 957   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe :                     Valeur brute 3 994 43 598 88 305 72 766 208 663 1 932 210 595 192 947     Dépréciations         699   699 89 Valeur nette au bilan 3 994 43 598 88 305 72 766 207 964 1 932 209 896 192 857 Effets publics et valeurs assimilées :         0   0       Valeur brute 0 0 9 988 0 9 988 323 10 310 10 300     Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan 0 0 9 988 0 9 988 323 10 310 10 300   Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31 décembre 2010.   Informations financières / Filiales et participations Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice       Brutes Nettes         Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité                     Participations dans des établissements de crédit     486 979 486 979 110 785       SAS RUE LA BOETIE 2 394 380 2,87 % 486 979 486 979 110 785   535 286 15 926     Autres parts dans les entreprises liées     52 157 46 574 16 922       INVESTI CENTRE 7,50 100,00 % 7,5 0   0 0   SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 9 000 100,00 % 9 000 8 944   11 202   SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 5 000 100,00 % 9 149 5 000   870 -1 169   SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 30 000 100,00 % 30 000 28 674   558 -544   SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 4 000 100,00 % 4 000 3 955 16 922 18 -42   - Autres titres de participations     61 542 57 124 18 335       SAINTE AMANDOISE 11 053 96,55 % 25 0 0       CARCIE 1 000 36,00 % 360 145 0       GIE CALEDONIE 735 0 33,33 % 0 0 1 734       SEPAL 46 23,33 % 42 32 0       SACAM CENTRE 3 214 20,88 % 671 671 0     19,809 GIE ELISA BAIL 0 14,00 % 0 0 68       SEPAC 8 12,77 % 1 1 0       CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN 19 12,50 % 2 2 614       SAFER DU CENTRE 947 10,63 % 96 96 0       GIE OPERA BAIL 0 10,33 % 0 0 1 889       GIE MORGANE BAIL 0 10,00 % 0 0 0       SACAM SQUARE HABITAT 721 430 5,76 % 42 42 0       CARVEST 300 5,00 % 16 16 0       SAFER BOURGOGNE 920 4,56 % 42 42 0       SACAM MACHINISME 3 000 3,92 % 118 118 0 0 166 2 SACAM ASSURANCE CAUTION 8 800 3,79 % 345 345 0 0 504 19 SEM VIERZON 412 3,70 % 19 19 0     0 SEP TERRE DE BOURGOGNE 132 3,51 % 5 5 0     0 SACAM PLEINCHAMP 9 200 3,20 % 269 152 0 0 348 0 SACAM DEVELOPPEMENT 730 622 3,16 % 23 059 23 059 10 784 0 18 669 325 SACAM INTERNATIONAL 900 040 3,12 % 28 115 24 741 0 0 -49 641   SEMTAO 183 3,00 % 5 5 0       SAEM LOIRE ET NOHAIN 336 3,00 % 10 10 0       CA-INNOVE 5 000 2,97 % 149 149 0       SCICAM 14 563 2,92 % 424 424 0 3 422 1 731   SAS MIROMESNIL 38 2,85 % 1 1 0 0 -2   SAS SEGUR 38 2,85 % 1 1 0 0 -2   COURCELLES 150 2,84 % 4 4 0       SACAM SANTEFFI 4 300 2,78 % 204 125 0       GIE ORCHESTRA BAIL 0 2,78 % 0 0 3 245       SAS PROGICA 7 300 2,77 % 202 202 0       SACAM PARTICIPATIONS 250 2,77 % 2 005 2 005 0       CIDE 45 277 2,75 % 8 0 0       SACAM FIRECA 152 449 2,73 % 1 220 638 0       ORLEANS GESTION 610 2,50 % 37 37 0       SACAM AVENIR 88 436 2,25 % 1 992 1 992 0 0 0   SEMDO 768 2,19 % 17 17 0       CENTRE CAPITAL DVPT 10 482 2,05 % 228 220 0       SIRCA 7 2,04 % 0 0 0       CREDIT AGRICOLE TITRES 15 245 1,94 % 508 508 0       ATTICA 7 000 1,79 % 63 63 0       CTCAM 391 1,76 % 797 797 0       CEDICAM 14 008 1,42 % 198 198 0       CAAGIS 15 000 1,39 % 208 208 0       RADIAN 750 1,34 % 34 34 0       Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1 % du capital de l'entité     234 234 3 526           Total parts dans les entreprises liées et participations     600 911  590 911  149 567         6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 52 149   48 032       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 16 922   18 278       Créances rattachées 654   357       Dépréciations -5 575   -5 177       Valeur nette au bilan 64 150 64 150 61 491 61 549 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation             Titres non cotés 548 543   532 413       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 125 708   130 992       Créances rattachées 183   10 217       Dépréciations -4 467   -1 373           Sous-total titres de participation 669 967 934 444 672 249 907 117 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 213   3 309       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 6 937   6 227       Créances rattachées 28   25       Dépréciations -3 624   -3 425           Sous-total autres titres détenus à long terme 6 555 6 905 6 136 6 432     Valeur nette au bilan 676 522 941 349 678 385 913 549         Total des titres de participation 740 672 1 005 499 739 876 975 098   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 603 906   583 754   Titres cotés 0   0       Total 603 906   583 754     Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières :   (En milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2010 Parts dans les entreprises liées :             Valeurs brutes 48 032 4 149 32 52 149     Avances consolidables 18 278 2 651 4 007 16 922     Créances rattachées 357 4 297 4 000 654     Dépréciations -5 177 -736 -337 -5 575     Valeur nette au bilan 61 491 10 362 7 702 64 150 Titres de participation et autres titres détenus à long terme :         Titres de participation 672 249 113 262 115 545 669 968     Valeurs brutes 532 413 17 680 1 550 548 543     Avances consolidables 130 994 11 250 16 535 125 709     Créances rattachées 10 217 87 471 97 505 183     Dépréciations -1 373 -3 139 -46 -4 467 Autres titres détenus à long terme 6 136 564 145 6 554     Valeurs brutes 3 309 0 95 3 214     Avances consolidables 6 227 710 0 6 937     Créances rattachées 25 53 50 28     Dépréciations -3 425 -199 0 -3 624     Valeur nette au bilan 678 385 113 826 115 690 676 522         Total 739 876 124 188 123 392 740 672   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2010 Immobilisations corporelles :         Valeurs brutes 164 462 33 354 18 864 178 952 Amortissements et dépréciations -117 984 -9 200 -2 732 -124 453 Immobilisations corporelles hors exploitation 546 272 2 816     Valeur nette au bilan 47 024 24 425 16 133 55 316 Immobilisations incorporelles         Valeurs brutes 8 526 14 9 8 531 Amortissements et dépréciations -6 619 -113 -17 -6 714     Valeur nette au bilan 1 907 -100 -8 1 817 Appel de fonds et avances au SCI 473 0 473 0 Titres SCI d'exploitation 76 0 51 25         Total 49 481 24 326 16 649 57 156   Note 8. – Comptes de régularisation et actifs divers.   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Autres actifs (1) :         Instruments conditionnels achetés 497 557     Comptes de stock et emplois divers 0 12     Débiteurs divers 97 633 55 301     Gestion collective des titres Livret de développement durable 0 0     Comptes de règlement 85 97     Valeur nette au bilan 98 215 55 967 Comptes de régularisation :         Comptes d'encaissement et de transfert 44 870 7 767     Comptes d'ajustement et comptes d'écart 26 140     Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0     Produits à recevoir et charges constatées d'avance 50 786 72 962     Charges à répartir 0 0     Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires 0 0     Autres comptes de régularisation 2 104 1 391     Valeur nette au bilan 97 787 82 260         Total 196 002 138 227 (1) les montants incluent les créances rattachées.   Note 9. – Dépréciations inscrites en déduction de l’actif.   (En milliers d'euros) Solde au 01/01/2010 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2010 Sur opérations interbancaires et assimilées 0         0 Sur créances clientèle 249 281 85 169 104 164 2 591   227 695 Sur opérations sur titres 1 390 964 1 378   4 980 Sur valeurs immobilisées 10 927 4 174 394   1 14 708 Sur autres actifs 296 4 755 15   0 5 036     Total 261 893 95 063 105 951 2 591 5 248 419   Le solde au 01/01/2010 des lignes opérations sur titres et valeurs immobilisées ont été éclatés sur les lignes opérations sur titres, valeurs immobilisées et autres actifs.   Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et emprunts :                     A vue 138       138 1 139 560     A terme         0   0   Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0       Valeur au bilan 138 0 0 0 138 1 139 560 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 205 593       205 593 622 206 215 109 243 Comptes et avances à terme (1) 1 697 187 1 613 883 1 939 470 2 124 853 7 375 393 10 910 7 386 303 7 670 345 Titres donnés en pension livrée (1)         0   0       Valeur au bilan 1 902 780 1 613 883 1 939 470 2 124 853 7 580 986 11 532 7 592 518 7 779 588     Total 1 902 918 1 613 883 1 939 470 2 124 853 7 581 124 11 533 7 592 657 7 780 148   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole SA. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale.   Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle.   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total Total Comptes ordinaires créditeurs 2 273 979       2 273 979 17 2 273 996 2 162 738 Comptes d'épargne à régime spécial : 44 614 0 0 0 44 614  
    Bulletin BALO n°32 du 16/03/2011, affaire n°00672
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 14/03/2011
    Numéro d’affaire : 00641
    Description : 1100641 14 mars 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 496 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Immatriculée au régistre des intermédiaires en assurances sous le n° 07 009045.   Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale mixte le Mercredi 13 avril 2011 à 15h30, au Parc des expositions, 58 000 Nevers, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :     Ordre du jour   A titre ordinaire :   — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ;   — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2010 et quitus ;   — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopatifs d’Associés ;   — Affectation des excédents de l'exercice 2010 ;   — Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ;   — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;   — Fixation de l’Indemnité du Président ;   — Pouvoirs pour les formalités.     A titre extraordinaire :   — Modifications des statuts ;   — Pouvoirs pour les formalités.     Texte des résolutions.   A titre ordinaire :   Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes :   — approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2010 faisant ressortir un bénéfice de 91 565 982,42 euros.   — approuve le montant global s’élevant à 19 554,45 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 6 732,60 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.     Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2010 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 112 991 milliers d’euros.     Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2010 après rachat de l’intégralité des CCI et émission de parts sociales s’élève à :   Parts sociales : 10 140 188 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 752 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit : 15 557 744 €     Total capital social : 56 118 496 €     L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.     Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale fixe à 3,25% l’intérêt à verser aux parts sociales.   Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   L’intérêt sera mis en paiement à compter du 16 mai 2011.   Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2007 9 463 592 1 703 446,56 € 4,50 % 4,50 % (1) 2008 9 463 592 1 684 519,38 € 4,45% 4,45% (1) 2009 10 140 192 1 324 902,88 € 3,50% 3,50% (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2007, 2008 et 2009     Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,96 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés.   Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 16 mai 2011.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2007 2 855 908 (*) 4 426 657,40 € 1,55 € 1,55 €(1)   3 889 436 (**) 6 028 625,80 € 1,55 € 1,55 € 2008 2 855 908 (*) 4 169 625,68 € 1,46 € 1,46 €(1)   3 889 436 (**) 5 678 576,56 € 1,46 € 1,46 € 2009 3 889 436 (**) 5 600 787,84 € 1,44 € 1,44 €(1) (*) CCI au nominal de 4 euros (**) CCA au nominal de 4 euros (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2007, 2008 et 2009     Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     (En euros) Résultat après impôt sur les Sociétés 91 565 982,42 Report à nouveau   Intérêts aux parts sociales 1 318 224,44 Dividende CCA 7 623 294,56 Réserve légale 61 968 347,56 Autres Réserves 20 656 115,86     Septième résolution. — En application de l’article L 511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.     Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Arnaud BODOLEC, Joël NICOULAUD, Dominique THIBAULT arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2013.   L’Assemblée Générale prend acte que le mandat de Monsieur Daniel GASSELIN arrive à expiration, ce dernier étant atteint par la limite d’âge.   François CHENAULT a donné sa démission dans le courant de l’année 2010 et le poste n’a pas été pourvu.   Madame Fabienne SAVAJOLS dont le mandat est également arrivé à expiration n’a pas souhaité renouveler sa candidature et a donné sa démission   Messieurs Arnaud BODOLEC, Joël NICOULAUD, Dominique THIBAULT ainsi que :   Madame Marie Pierre PERDEREAU Présidente de la Caisse Locale de COURTENAY, Messieurs Didier RENAUD Président de la Caisse Locale de LA GUERCHE SUR L’AUBOIS   et Philippe GUILLIEN Administrateur de la Caisse Locale de CORBIGNY   ont fait acte de candidature,     Neuvième résolution. — L’Assemblée Générale donne pouvoir au Conseil d’Administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.     Dixième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.     A titre extraordinaire :   Onzième résolution (Modification des statuts) :     Fondation – Constitution.   Ancienne rédaction : Article 1 - Constitution – Statut – Durée   1. Entre les Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel du Cher, du Loiret et de la Nièvre, les personnes physiques et les groupements visés au Livre V du Code Monétaire et Financier (chapitre 2 – section 3) et aux textes qui l'ont complété et le compléteront, établis dans la circonscription territoriale ci-après définie à l'article 2, ayant adhéré ou qui adhéreront aux présents statuts, il a été fondé, le 20 septembre 1994, une société coopérative à capital et personnel variables sous la dénomination de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE.   2. Ladite Caisse Régionale est inscrite, avec les Caisses Locales qui lui sont affiliées sur la liste des établissements de crédit agréés en qualité de banques mutualistes ou coopératives.   3. La durée de la Caisse Régionale est illimitée.     Nouvelle Rédaction : Article 1 - Constitution – Statut – Durée   1. Entre les Caisses locales de Crédit agricole mutuel, les personnes physiques et/ou morales visées au Livre V du Code Monétaire et Financier et par les textes qui l'ont complété et le compléteront, établis dans la circonscription territoriale ci-après définie à l'article 2, ayant adhéré aux présents statuts, il a été fondé le 20 Septembre 1994 une société coopérative à capital et personnel variables sous la dénomination de CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE. Elle peut en outre utiliser le nom commercial suivant : CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE ou CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   2. Ladite Caisse régionale a été agréée, avec les Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité d’établissement de crédit, dans la catégorie de banque mutualiste ou coopérative.   3. La durée de la Caisse régionale est illimitée.     Ancienne rédaction - ARTICLE 2 – Circonscription territoriale   La circonscription territoriale de la Caisse Régionale comprend les départements du Cher, du Loiret, de la Nièvre.     Nouvelle rédaction article 2 – Circonscription territoriale (sans changement)   La circonscription territoriale de la présente Caisse régionale comprend les départements du Cher, du Loiret et de la Nièvre.     Ancienne rédaction - ARTICLE - 3 - Siège Social   Le Siège de la Société est établi à BOURGES (18), 8, allée des Collèges. Il peut être transféré en tout autre endroit de la circonscription territoriale de la Caisse Régionale sur simple décision du Conseil d'Administration.     Nouvelle Rédaction – Article 3 – Siège social :   Le siège de la Caisse régionale est établi à BOURGES, 8 Allée des Collèges. Il peut être transféré en tout autre endroit de la circonscription territoriale de la Caisse régionale sur simple décision du Conseil d'administration. Cette décision devra être ratifiée par l’Assemblée générale ordinaire suivant immédiatement la décision du Conseil d’administration.     Ancienne rédaction - ARTICLE - 4- Objet Social   La Caisse Régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit dans le cadre de la réglementation bancaire et conformément aux dispositions régissant le Crédit Agricole Mutuel.   A cet effet, elle réalise toutes opérations de crédit, de banque, de caution, de prises de participation, de finance, de courtage, notamment d’assurance, de commission, d'arbitrage de services d’investissement et de toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et plus généralement toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser.     Nouvelle rédaction – Article 4 – Objet social   La Caisse régionale développe toute activité de la compétence d’un établissement de crédit notamment celle de banque et de prestataire de services d’investissement et toute activité d’intermédiaire en assurance, dans le cadre (a) des dispositions législatives et réglementaires qui lui sont applicables, (b) des conditions définies aux termes des agréments dont elle bénéficie, ainsi que (c) des dispositions spécifiques régissant le Crédit agricole mutuel, et plus généralement, toutes activités connexes, soit pour son propre compte, soit pour le compte de tiers, et toutes opérations commerciales et financières, mobilières ou immobilières se rattachant directement ou indirectement à son objet ou susceptibles de le favoriser.   A cet effet, elle réalise notamment toutes opérations de banque, de prestations de services financiers ou de services d’investissement, de prises de participation, d’acquisitions telles que définies dans le Code monétaire et financier, notamment dans des activités immobilières, d’intermédiation en assurance et de courtage.     Ancienne rédaction ARTICLE 5 – Formalités préalables Avant toute opération, les statuts avec la liste complète des administrateurs, du Directeur Général et des sociétaires indiquant leur nom, profession, domicile, et le montant de chaque souscription ont été déposés, en double exemplaires, au Greffe du Tribunal d'Instance dont dépend le Siège de la Société, ainsi qu'à CREDIT AGRICOLE SA.     Nouvelle rédaction – Article 5 – Formalités préalables   Avant tout début d’activité, les statuts avec la liste complète des administrateurs, du Directeur Général et des sociétaires indiquant leur nom, profession, domicile, et le montant de chaque souscription ont été déposés, en double exemplaires, au Greffe du Tribunal d'instance dont dépend le siège de la Caisse régionale ainsi qu'à Crédit Agricole S.A.     Capital social.   Ancienne rédaction - ARTICLE 6 : Composition – Libération   1. Le capital est constitué de parts sociales d’une valeur nominale de 16 Euros. Il peut également comprendre des certificats coopératifs d’investissement ou d’associés ainsi que tout titre que les Caisses Régionales pourraient être autorisées à émettre.   2. Les parts, les certificats coopératifs d’investissement ou d’associés ainsi que tous autres titres doivent être entièrement libérés lors de la souscription.   3. Le montant du capital est de 53.412.112 Euros au 30 novembre 2009.   L’indication statutaire du capital résulte de sa constatation par l’Assemblée Générale Ordinaire.     Nouvelle rédaction - ARTICLE 6 : Composition – Libération   1. Le capital est constitué de parts sociales d'une valeur nominale de 16 Euros. Il peut également comprendre des certificats coopératifs d'investissement (CCI) ou d'associés (CCA) ainsi que tout autre titre de capital que la Caisse régionale pourrait être autorisée à émettre.   2. Les parts, les certificats coopératifs d'investissement ou d'associés ainsi que tous autres titres doivent être entièrement libérés lors de la souscription.   3. Le montant du capital de fondation est de 274,41 euros.   La variation du capital social résulte de sa constatation par l'Assemblée générale ordinaire.     Ancienne rédaction - ARTICLE 7 – Modifications   1. Le Capital Social peut être porté jusqu'à la somme de QUATRE VINGT SEIZE MILLIONS d’Euros, soit par décision du Conseil d'Administration, au moyen de l'adjonction de nouveaux membres ou de la souscription de nouvelles parts effectuées par les sociétaires, soit, après décision de l'Assemblée Générale Extraordinaire au moyen de l’émission de certificats coopératifs d'investissement ou d’associés ainsi que de tous autres titres autorisés.   2. Cette somme pourra être augmentée chaque année par l'Assemblée Générale Extraordinaire.   3. Le capital social ne peut être réduit au-dessous du capital de fondation ni, sans autorisation expresse de CREDIT AGRICOLE SA au dessous des trois quarts du montant le plus élevé constaté depuis la fondation.     Nouvelle rédaction - ARTICLE 7 – Modifications   Le capital social peut être augmenté :   — par décision du Conseil d’administration au moyen de l’admission de nouveaux sociétaires ou de la souscription de nouvelles parts sociales effectuées par les sociétaires existants ;   — par décision de l’assemblée générale extraordinaire au moyen de l’émission de certificats coopératifs d’investissement, d’associés ou de tout autre titre de capital que la Caisse régionale serait autorisée à émettre.   Le capital social ne peut être réduit ni au-dessous du capital de fondation soit 274,41 Euros ni, sans autorisation expresse de Crédit Agricole S.A., au dessous des trois quarts du montant le plus élevé constaté depuis la constitution.     Ancienne rédaction - ARTICLE 8 : - Parts sociales   Un même sociétaire a la faculté de souscrire plusieurs parts.     Ancienne rédaction – Article 10 – Parts sociales   – Les parts sont nominatives. La propriété de ces parts est établie par une inscription en compte tenu par la Caisse Régionale.   – Les parts sociales sont négociables auprès des personnes physiques ou morales susceptibles d’adhérer à la Caisse Régionale. La cession des parts sociales ordinaires et soumise à l’agrément du Conseil d’Administration, à la condition que le cessionnaire soit l’une des personnes physiques ou morales visées à l’article 1er. Les parts sociales à avantages particuliers sont librement cessibles entre sociétaires.   – La Caisse a, pour toutes les obligations de ses sociétaires vis-à-vis d’elle un privilège sur les parts qu’ils possèdent.     Nouvelle rédaction - ARTICLE 8 : - Parts sociales - regroupement des Articles 8 et 10   1. Un même sociétaire a la faculté de souscrire plusieurs parts.   2. Les parts sont nominatives. La propriété de ces parts est établie par une inscription en compte sur un registre émetteur tenu par la Caisse régionale.   3. Les parts sociales sont négociables auprès des personnes physiques ou morales susceptibles de devenir sociétaires de la Caisse régionale. La cession des parts sociales est soumise à l'agrément du Conseil d'administration.   4. La Caisse régionale a, pour toutes les obligations de ses sociétaires vis-à-vis d'elle, un privilège sur les parts sociales qu'ils possèdent conformément à l’article L. 512-27 du Code monétaire et financier.     Ancienne rédaction - ARTICLE 11- Certificats coopératifs d’associés et certificats coopératifs d’investissement – se substitue à l’ancien article 11   1. Les certificats coopératifs d'investissement et d’associés sont des valeurs mobilières émises pour la durée de la société dont les caractéristiques et modalités d’émission sont régies par le titre II ter de la loi du 10 Septembre 1947 portant statut de la coopération et sont librement négociables.   2. Les certificats coopératifs d’associés ne peuvent être détenus que par les sociétaires de la Caisse Régionale et des Caisses Locales qui lui sont affiliées.   3. En cas de fusion de la Caisse Régionale, les Certificats Coopératifs d’investissement ou d’associés pourront être échangés contre des Certificats Coopératifs d’Investissement ou d’associés de la Caisse régionale absorbante. Une Assemblée spéciale des titulaires de Certificats Coopératifs d’Investissement ou d’associés est réunie pour délibérer sur le projet de fusion dans les mêmes conditions et sous les mêmes délais que l’Assemblée Générale extraordinaire des porteurs de parts.   4. En vue de l’identification des détenteurs de certificats coopératifs d’investissement (CCI) au porteur, la Caisse régionale est en droit, dans les conditions législatives et réglementaires en vigueur, de demander à tout moment, contre rémunération à sa charge, à l’organisme chargé de la compensation des titres, selon le cas, le nom ou la dénomination, la nationalité, l’année de naissance ou l’année de constitution, et l’adresse des détenteurs de CCI ainsi que la quantité de CCI détenue par chacun d’eux et, le cas échéant, les sûretés ou autre restriction dont les CCI peuvent être l’objet.   Au vu de la liste transmise à la société par l’organisme chargé de la compensation des titres, la Caisse régionale a la faculté de demander dans les mêmes conditions soit par l’entremise de cet organisme, soit directement aux personnes figurant sur cette liste et dont la Caisse régionale estime qu’elles pourraient être inscrites en qualité d’intermédiaires pour compte de propriétaires de CCI résidant à l’étranger, les informations prévues à l’alinéa précédent concernant ces propriétaires de CCI.   Ces personnes seront tenues, si elles ont la qualité d’intermédiaires, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI. L’information sera fournie directement à l’intermédiaire financier habilité teneur de compte, à charge à ce dernier de la communiquer, selon le cas, à la société ou à l’organisme compensateur.   La Caisse régionale est également en droit, pour ce qui concerne les CCI inscrits sous la forme nominative, de demander à tout moment à l’intermédiaire inscrit pour le compte de tiers propriétaires des CCI, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI.   Aussi longtemps que la Caisse régionale estime que certains détenteurs de CCI, au porteur ou sous la forme nominative, dont l’identité lui a été communiquée le sont pour le compte de tiers propriétaires des CCI, elle est en droit de demander à ces détenteurs de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI dans les conditions prévues ci-dessus.   A l’issue des demandes d’informations visées ci-dessus, la Caisse régionale est en droit de demander à toute personne morale propriétaire de CCI représentant plus du quarantième du capital de la Caisse régionale de lui faire connaître l’identité des personnes détenant directement ou indirectement plus du tiers du capital social de cette personne morale.   Lorsque la personne faisant l’objet d’une demande n’a pas transmis les informations ainsi demandées dans les délais légaux et réglementaires ou a transmis des renseignements incomplets ou erronés relatifs soit à sa qualité, soit aux propriétaires des CCI, les CCI donnant accès au capital et pour lesquels cette personne a été inscrite en compte sont privés du paiement du dividende jusqu’à la date de régularisation de l’identification.   En outre, au cas où la personne inscrite méconnaîtrait sciemment les dispositions ci-dessus, le tribunal dans le ressort duquel la Caisse régionale a son siège social peut, sur demande de la Caisse régionale ou d’un ou plusieurs porteurs de CCI détenant au moins 5 % du capital, prononcer la privation totale ou partielle, pour une durée totale ne pouvant excéder cinq ans, du dividende correspondant.     Nouvelle rédaction - ARTICLE -9 - Certificats coopératifs d’associés et certificats coopératifs d’investissement - se substitue à l’ancien article 11 avec un complément d’information sur les CCI et CCA   1. Les certificats coopératifs d'associés (CCA) sont des valeurs mobilières émises pour la durée de la société dont les caractéristiques et les modalités d'émission sont régies par le titre II quater et quinquies de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération et sont librement négociables. Toutefois, ils ne peuvent être détenus que par les sociétaires de la Caisse régionale ou des Caisses locales qui lui sont affiliées.   2. Les certificats coopératifs d’investissement (CCI) sont des valeurs mobilières émises pour la durée de la société dont les caractéristiques et les modalités d’émission sont régies par le titre II quater de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération et sont librement négociables.   3. En cas de fusion de la Caisse régionale, les certificats coopératifs d'investissement ou d'associés pourront être échangés contre des certificats coopératifs d'investissement ou d'associés de la Caisse régionale absorbante. Une Assemblée spéciale des titulaires de certificats coopératifs d'investissement ou d'associés est réunie pour délibérer sur le projet de fusion dans les mêmes conditions et les mêmes délais que l'Assemblée générale extraordinaire des porteurs de parts.   4. Les certificats coopératifs d’associés et d’investissement ne peuvent représenter ensemble plus de 50 pour 100 du capital social à l’exception des CCA et des CCI détenus par l’organe central du Crédit Agricole qui ne sont pas pris en compte dans le calcul de cette limitation, conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier.   5. L’Assemblée générale annuelle fixe la rémunération des certificats coopératifs d’associés ou d’investissement. Cette rémunération est au moins égale à celle versée aux parts sociales.   6. Dans la mesure où la législation le permet, en vue de l’identification des détenteurs de certificats coopératifs d’investissement (CCI) au porteur, la Caisse régionale est en droit, dans les conditions législatives et réglementaires en vigueur, de demander à tout moment, contre rémunération à sa charge, à l’organisme chargé de la compensation des titres, selon le cas, le nom ou la dénomination, la nationalité, l’année de naissance ou l’année de constitution, et l’adresse des détenteurs de CCI ainsi que la quantité de CCI détenue par chacun d’eux et, le cas échéant, les sûretés ou toute autre restriction dont les CCI peuvent être l’objet.   Au vu de la liste transmise à la Caisse régionale par l’organisme chargé de la compensation des titres, la Caisse régionale a la faculté de demander dans les mêmes conditions soit par l’entremise de cet organisme, soit directement aux personnes figurant sur cette liste et dont la Caisse régionale estime qu’elles pourraient être inscrites en qualité d’intermédiaires pour compte de propriétaires de CCI résidant à l’étranger, les informations prévues au paragraphe précédent concernant ces propriétaires de CCI.   Ces personnes seront tenues, si elles ont la qualité d’intermédiaires, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI. L’information sera fournie directement à l’intermédiaire financier habilité en qualité de teneur de compte, à charge pour ce dernier de la communiquer, selon le cas, à la Caisse régionale ou à l’organisme compensateur.   La Caisse régionale est également en droit, pour ce qui concerne les CCI inscrits sous la forme nominative, de demander à tout moment à l’intermédiaire inscrit pour le compte de tiers propriétaires des CCI, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI.   Aussi longtemps que la Caisse régionale estime que certains détenteurs de CCI, au porteur ou sous la forme nominative, dont l’identité lui a été communiquée le sont pour le compte de tiers propriétaires des CCI, elle est en droit de demander à ces détenteurs de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI dans les conditions prévues ci-dessus.   A l’issue des demandes d’informations visées ci-dessus, la Caisse régionale est en droit de demander à toute personne morale propriétaire de CCI représentant plus du quarantième du capital de la Caisse régionale de lui faire connaître l’identité des personnes détenant, directement ou indirectement, plus du tiers du capital social de cette personne morale.   Lorsque la personne faisant l’objet d’une demande n’a pas transmis les informations ainsi demandées dans les délais légaux et réglementaires ou a transmis des renseignements incomplets ou erronés relatifs soit à sa qualité, soit aux propriétaires des CCI, les CCI donnant accès au capital et pour lesquels cette personne a été inscrite en compte sont privés du paiement du dividende jusqu’à la date de régularisation de l’identification.   En outre, au cas où la personne inscrite méconnaîtrait sciemment les dispositions ci-dessus, le tribunal dans le ressort duquel la Caisse régionale a son siège social peut, sur demande de la Caisse régionale ou d’un ou plusieurs porteurs de CCI détenant au moins 5% du capital, prononcer la privation totale ou partielle, pour une durée totale ne pouvant excéder cinq ans, du dividende correspondant.     Sociétaires.   Ancienne rédaction ARTICLE 12 – Admission des sociétaires   1. La Caisse Régionale peut admettre comme sociétaires les personnes physiques ou morales visées à l’article L.512-22 du Code Monétaire et Financier reprenant les dispositions des articles 616 et 617 du Code Rural et celles avec qui elle a effectué une des opérations mentionnées aux articles 1, 5, 6 et 7 de la loi N° 84-46 du 24 janvier 1984.   2. Les nouveaux sociétaires doivent être agrées par le Conseil d’Administration.   3. Tous les sociétaires sont engagés jusqu'à concurrence du montant des parts souscrites par eux.     Nouvelle rédaction ARTICLE 10 – Admission des sociétaires - se substitue à l’article 12   1. La Caisse régionale peut admettre comme sociétaires les personnes physiques ou morales dans les conditions et selon les modalités prévues dans le Code monétaire et financier.   2. Les nouveaux sociétaires doivent être agréés par le Conseil d'administration.     Ancienne rédaction Article 13.   Les sociétaires démissionnaires ou exclus ne peuvent être libérés de leurs engagements qu’après la liquidation des opérations en cours au moment où ils se retirent. Dans tous les cas leur responsabilité cesse cinq ans après la date de leur sortie.   Les mêmes règles sont applicables aux héritiers des sociétaires décédés     Nouvelle rédaction ARTICLE 11 – Engagement des sociétaires – se substitue en partie aux articles 12 et 13   1. Tous les sociétaires sont engagés jusqu'à concurrence du montant des parts souscrites par eux.   2. Les sociétaires démissionnaires ou exclus ne peuvent être libérés de leurs engagements qu'après la liquidation des opérations en cours au moment où ils se retirent. Dans tous les cas, leur responsabilité cesse cinq ans après la date de leur sortie.   3. Les mêmes règles sont applicables aux héritiers des sociétaires décédés.     Ancienne rédaction : ARTICLE 14   1. Sera exclu tout sociétaire qui sera en état de déconfiture, sera soumis à une procédure collective d'apurement du passif ou condamné à une peine infamante.   2. Pourra être exclu également tout sociétaire qui aura cherché à nuire à la Société par des actes ou propos de nature à troubler son fonctionnement.   3. L'exclusion sera prononcée par l'Assemblée Générale qui, pour délibérer valablement, devra réunir les conditions prévues par l'article 38 ci-après pour les Assemblées Générales ayant pouvoir de modifier les statuts et, dans le cas prévu au paragraphe précédent, après avoir convoqué l'intéressé et, éventuellement, entendu ses explications.   4. Le sociétaire exclu peut être frappé par l'Assemblée Générale d'une pénalité qui ne pourra être supérieure au montant des parts qu'il a souscrites sans préjudice des poursuites judiciaires éventuelles.     Nouvelle rédaction article 12 - Exclusion des sociétaires se substitue à l’article 14   1. L’exclusion du sociétaire peut être prononcée par le Conseil d’administration pour justes motifs, notamment si le sociétaire :   – est soumis à une procédure collective d'apurement du passif ou à une procédure contentieuse à laquelle la Caisse régionale est partie :   – a été condamné à une peine d’emprisonnement ;   – a cherché à nuire à la Caisse régionale notamment par des actes ou propos de nature à troubler son fonctionnement ou à affecter son image ;   – ne remplit plus les conditions nécessaires pour être sociétaire et notamment celui qui n’aura pas eu recours aux services de la Caisse régionale pendant plus de 10 ans.   2. Le Conseil d’administration, après avoir convoqué l’intéressé et lui avoir proposé d’entendre ses explications, peut valablement délibérer sur cette exclusion à la majorité simple sous réserve que la moitié au moins des administrateurs soient présents.   3. Le sociétaire exclu peut être frappé par le Conseil d’administration d’une pénalité qui ne pourra être supérieure au montant des parts qu’il a souscrites sans préjudice de poursuites judiciaires éventuelles.     Ancienne rédaction - ARTICLE 15   1. Les parts des membres sortants de la Société pour une cause quelconque ne pourront être remboursées que dans les conditions et les limites fixées par l'article 7 des présents statuts.   2. Les sociétaires ou leurs héritiers pourront obtenir uniquement le remboursement de leurs parts, qui ne saurait excéder la valeur nominale, augmentée des intérêts échus.   3. Le remboursement, en cas de démission ou de décès, sera opéré sur proposition du Conseil d'Administration et devra être approuvé par la plus prochaine Assemblée Générale. Le versement effectif de la somme due ne pourra être différé au delà du délai de cinq ans à compter de la sortie du sociétaire ; il en sera de même en cas d'exclusion, sauf application de l'article 14 dernier alinéa.   4. En cas de décès d'un sociétaire, les héritiers désignent l'un d'eux pour les représenter. Celui-ci doit être agréé par le Conseil d'Administration.     Nouvelle rédaction – Article 13 Remboursement des sociétaires – se substitue à l’article 15   1. Les parts des sociétaires de la Caisse régionale ne pourront être remboursées que dans les conditions et les limites fixées par l'article 7 ci-dessus.   2. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel, les sociétaires sortants ou leurs héritiers pourront obtenir le remboursement de leurs parts qui ne saurait excéder la valeur nominale augmentée des intérêts échus non versés à leur date de sortie.   3. En cas de démission, d’exclusion, de décès ou de demande de remboursement partiel de parts sociales, le remboursement sera opéré sur proposition du Conseil d'administration et devra être approuvé par la plus prochaine Assemblée générale ordinaire.   4. Afin de respecter les contraintes règlementaires, le Conseil d’administration a la faculté de s’opposer ou différer tout remboursement de parts sociales notamment dans les cas suivants : démission, exclusion, décès ou demande de remboursement partiel de parts sociales.   5. Le versement effectif de la somme due ne pourra être différé au-delà du délai de 5 ans à compter de la sortie du sociétaire, date à laquelle la responsabilité du sociétaire ne peut plus être engagée (article L.512-26 du Code monétaire et financier). Il en sera de même en cas d'exclusion sauf application de l’article 12 3.   6. En cas de décès d'un sociétaire, les héritiers désignent l'un d'eux pour les représenter. Celui-ci doit être agréé par le Conseil d'administration.     Dépôts reçus.   Ancienne rédaction - ARTICLE 16   1. Le montant total des dépôts de fonds que la présente Caisse peut recevoir dans les conditions prévues par les articles L.512-44 et 512-45 du Code Monétaire et Financier ne pourra jamais dépasser 15.244.901.723 euros.   2. Par dérogation à l'article 38, 1er alinéa, ce montant maximum pourra être modifié par l'Assemblée Générale Ordinaire annuelle sous réserve de l'approbation de CREDIT AGRICOLE SA.   3. La liquidité et la solvabilité de la Caisse Régionale à l'égard de ses déposants doivent être assurées conformément à la réglementation bancaire.     Nouvelle rédaction - ARTICLE 14 – se substitue à l’ article 16   1. Le montant total des dépôts de fonds que la Caisse régionale peut recevoir dans les conditions prévues par l’article L.512-31 du Code Monétaire et Financier ne pourra jamais dépasser 15.244.901.723 Euros.   2. Ce montant maximum pourra être modifié par l'Assemblée générale extraordinaire sous réserve de l'approbation de Crédit Agricole S.A.     Conseil d'administration.   Ancienne rédaction – Article 17 – Composition – Nomination – Incompatibilités   1. La Caisse Régionale est administrée par un Conseil d'Administration composé de 18 membres au maximum pris parmi les sociétaires et nommés par l’Assemblée Générale   2. Les administrateurs sont nommés pour trois ans. Ils sont renouvelables par tiers chaque année. Les deux premières séries sont désignées par le sort, le renouvellement se fait ensuite à l'ancienneté. Au cas où il adviendrait que le nombre des administrateurs n'est pas divisible par trois, il conviendrait d'arrondir à l'unité inférieure le nombre des administrateurs renouvelables la première année et, si nécessaire, le nombre des administrateurs renouvelables la seconde année.   Les Administrateurs sortants sont rééligibles.   3. Les nouvelles candidatures au mandat d'administrateur doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit huit jours francs au moins avant la réunion de l'Assemblée Générale ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l'article 512-38 du Code Monétaire et Financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs postes d'administrateurs deviendraient vacants, soit moins de huit jours avant la réunion de l'Assemblée Générale, soit au cours de cette assemblée qui pourra alors procéder sur le champ au remplacement du ou des administrateurs manquants.   4. Par ailleurs, ne sont pas éligibles les sociétaires en retard de plus de six mois dans leurs obligations financières vis-à-vis du Crédit Agricole Mutuel, ainsi que ceux faisant l'objet d'une procédure contentieuse, qu’il s’agisse de leurs engagements personnels ou de ceux contractés par des sociétés dans lesquelles ils exercent des fonctions d’administrateur ou de gestion.   5. Les Administrateurs ne pourront rester en fonction au sein du bureau statuaire au-delà de l’Assemblée Générale qui suit leur 65ème anniversaire.   6. Toute fonction d'administrateur au sein d'un autre établissement de crédit est incompatible avec celle d'administrateur exercée au Crédit Agricole Mutuel, sauf autorisation exceptionnelle donnée par le Conseil d'Administration.   7. Si un administrateur ne remplissait plus les conditions requises à son éligibilité telles que visées à l’alinéa 4 de cet article, ou venait à méconnaître les dispositions mentionnées aux alinéas 5 et 6, son mandat prendrait fin immédiatement. Prenant acte de cette situation, le Conseil d’Administration en notifierait le constat à l’intéressé, par simple courrier.     Nouvelle Rédaction – Article 15 : Composition – Nomination – Incompatibilités qui se substitue à l’article 17   1. La Caisse régionale est administrée par un Conseil d'administration composé de 18 membres au maximum désignés par l'Assemblée générale parmi les sociétaires ou les personnes ayant vocation à devenir sociétaires en application des dispositions de l’article 18.2.   2. Les administrateurs sont élus pour trois ans ; ils sont renouvelables par tiers chaque année. Les deux premières séries sont désignées par le sort, le renouvellement se fait ensuite à l'ancienneté. Au cas où il adviendrait que le nombre des administrateurs n'est pas divisible par trois, il conviendrait d'arrondir à l'unité inférieure le nombre des administrateurs renouvelables la première année et, si nécessaire, le nombre des administrateurs renouvelables la seconde année.   Le mandat d’un administrateur expire à l’issue de la réunion de l’Assemblée générale ordinaire qui statue sur les comptes de l’exercice écoulé, tenue durant l’année au cours de laquelle expire le mandat dudit administrateur.   Les administrateurs sont rééligibles. Toutefois, ils ne peuvent rester en fonction au-delà de la date de l’Assemblée générale qui suit leur 65ème anniversaire   3. Les nouvelles candidatures au mandat d'administrateur doivent être notifiées par les intéressés au Président par écrit, huit jours francs au moins avant la réunion de l'Assemblée générale ; toutefois, et sous réserve des dispositions de l'article L.512-38 du Code Monétaire et Financier, cette formalité ne sera pas observée au cas où un ou plusieurs postes d'administrateurs deviendraient vacants, soit moins de huit jours avant la réunion de l'Assemblée générale, soit au cours de cette Assemblée qui pourra alors procéder sur le champ au remplacement du ou des administrateurs manquants.   4. Ne sont pas éligibles les sociétaires :   (a) - affectés par l’une des incompatibilités prévues par les dispositions législatives ou réglementaires en vigueur ou atteints par la limite d’âge, ou rentrant dans l’un des cas d’exclusion du sociétariat tel que visé à l’article 12 ci-dessus.   (b) - en retard de plus de six mois dans leurs obligations financières vis-à-vis de la Caisse régionale, d’une autre Caisse régionale, ou de toute filiale directe ou indirecte, d’une Caisse régionale ou de Crédit Agricole S.A. (que ce soit à titre personnel ou au titre des sociétés dans lesquelles ils exercent des fonctions de direction), ou de toute autre banque ou établissement de crédit,   (c) - parties à une procédure contentieuse devant toute juridiction civile, pénale ou administrative, tant en défense qu’en demande, à laquelle est également partie, avec des intérêts divergents, la Caisse régionale, une autre Caisse régionale, la Fédération Nationale du Crédit Agricole, Crédit Agricole S.A. ou toute filiale, directe ou indirecte, d’une Caisse régionale ou de Crédit Agricole S.A.   5. Sans préjudice des incompatibilités prévues par les dispositions législatives ou réglementaires en vigueur, toute fonction d'administrateur exercée dans la Caisse régionale est incompatible, sauf autorisation exceptionnelle donnée par le Conseil d'administration, avec un contrat de travail, l’exercice de fonctions de mandataire social ou toute autre fonction, rémunérée ou non, dans toute entité poursuivant des activités concurrentes à celles exercées, directement ou indirectement, par la Caisse régionale, ses filiales ou toute filiale de Crédit Agricole S.A.   6. Toute personne présentant sa candidature aux fonctions d’administrateur de la Caisse régionale ou tout administrateur en fonction, qui envisagerait de se trouver dans une situation d’incompatibilité telle que décrite au paragraphe 5 ci-dessus, sera tenu d’en informer au préalable le Président du Conseil d'administration, en vue de lui permettre de statuer sur son cas.   7. Si un administrateur ne remplissait plus les conditions requises à son éligibilité telles que visées à l’alinéa 4 et 5 de cet article, ou venait à méconnaître les dispositions mentionnées aux alinéas 2 et 6, son mandat prendrait fin immédiatement. Prenant acte de cette situation, le Conseil d’Administration en notifierait le constat à l’intéressé, par simple courrier et l’Assemblée générale suivant la réunion du Conseil d‘administration se prononcera sur la révocation du mandat de l’administrateur concerné. Il appartiendra à l’Assemblée générale suivant la réunion du Conseil d‘administration de se prononcer sur la révocation du mandat de l’administrateur concerné.     Ancienne Rédaction ARTICLE 18 – Fonctionnement Bureau Comités   1. Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son bureau.   2. Le Conseil fixe la composition des Comités d'Escompte ou d'attribution des prêts chargés d'examiner les demandes de prêts et dont les décisions sont consignées sur un registre spécial. Ces Comités de trois membres au moins, dont deux administrateurs spécialement délégués à cet effet, comprennent le Directeur Général ou son suppléant, à l'exclusion de toute autre personne non sociétaire de la Caisse Régionale ou d'une caisse locale affiliée. Ils agissent par délégation du Conseil d'Administration.   3. Le Directeur Général et les employés sont seuls susceptibles de recevoir des émoluments. Les administrateurs peuvent seulement être remboursés des dépenses qu'ils seraient appelés à engager dans l'exercice de leur mandat. Le ou les administrateurs spécialement chargés d'exercer une surveillance effective sur la marche de la Société peuvent éventuellement se voir attribuer une indemnité compensatrice du temps passé fixée chaque année par l'Assemblée Générale.     Nouvelle Rédaction ARTICLE 16 – Fonctionnement Bureau Comités qui se substitue à l’article 18   1. Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son bureau   2. Le Conseil fixe la composition des Comités des prêts chargés d'examiner les demandes de prêts et dont les décisions sont consignées sur un registre spécial. Ces Comités de trois membres au moins, dont deux administrateurs spécialement délégués à cet effet, comprennent le Directeur Général ou son suppléant, à l'exclusion de toute autre personne non sociétaire. Ils agissent par délégation du Conseil d'administration.   3. Le Conseil d’administration peut décider de la création de comités chargés d’étudier les questions que lui-même ou son Président soumet pour avis à leur examen.     Nouvelle Rédactio n ARTICLE 17 – Indemnités qui se substitue au dernier alinéa de l’article 18   Les administrateurs peuvent seulement être remboursés, sur leur demande, des frais spéciaux nécessités par l'exercice de leurs fonctions. L'administrateur spécialement chargé d'exercer une surveillance effective sur la marche de la Caisse régionale peut, en outre, se voir attribuer une indemnité compensatrice du temps passé, fixée chaque année par l'Assemblée générale.     Ancienne rédaction ARTICLE 19 intégré dans article 20   1. Le Conseil peut, pour l'exécution de ses propres décisions et de celles de l'Assemblée Générale, déléguer tout ou partie de ses pouvoirs à un ou plusieurs administrateurs ou au Directeur Général.   2. Il peut aussi, s’il le juge utile, autoriser le Directeur Général à substituer en ses lieu et place tous agents de direction ou d’encadrement de la Caisse Régionale.     Ancienne rédaction ARTICLE 20 – Responsabilités et obligations des administrateurs   1. Les administrateurs ne sont responsables que de l'exécution du mandat qu'ils ont reçu. Ils ne contractent, à raison de leur gestion, aucune obligation personnelle ni solidaire relativement aux engagements de la Société, en dehors des cas prévus à l'article 512-37 du Code Monétaire et Financier. Ils n'engagent la Société que dans la limite des pouvoirs qui leur sont conférés par les présents statuts ou par décision de l'Assemblée Générale.   2. Les Administrateurs souscrivent obligatoirement une part dans un délai de trois mois à compter de leur élection, s'ils n'en sont pas déjà titulaires. Les parts sont inaliénables et déposées dans la caisse sociale à titre de garantie pendant toute la durée de leurs fonctions et, s'ils cessent d'être administrateurs, jusqu'à l'approbation des comptes par l'Assemblée Générale. A compter de cette date, ces parts sont obligatoirement remboursées quel que soit le motif de la cessation de fonctions.     Nouvelle rédaction Article 18 - Responsabilités et obligations des administrateurs qui se substitue à l’article 20   1. Les administrateurs ne sont responsables que de l'exécution du mandat qu'ils ont reçu. Ils ne contractent, à raison de leur gestion, aucune obligation personnelle ni solidaire relativement aux engagements de la Caisse régionale en dehors des cas prévus à l'article L.512-37 du Code Monétaire et Financier. Ils n'engagent la Caisse régionale que dans la limite des pouvoirs qui leur sont conférés par les présents statuts ou par décision de l'Assemblée générale.   2. Les administrateurs souscrivent obligatoirement une part au moins dans un délai de trois mois à compter de leur élection, s'ils n'en sont pas déjà titulaires. Ces parts sont inaliénables et déposées dans la Caisse régionale à titre de garantie pendant toute la durée de leurs fonctions. S'ils cessent d'être administrateurs, ces parts sont obligatoirement remboursées, quel que soit le motif de la cessation de fonctions.     Ancienne rédaction - ARTICLE 21 – Réunions du Conseil   1. Le Conseil se réunit toutes les fois que les circonstances l'exigent et au moins une fois par trimestre.   2. Les délibérations du Conseil sont consignées sur un registre signé par le Président et le Secrétaire de séance.   3. Les décisions sont prises à la majorité des voix des membres présents. En cas de partage égal des voix, celle du Président est prépondérante. Le Conseil délibère valablement lorsque le nombre des administrateurs présents est égal au moins à la moitié du nombre de ses membres.     Nouvelle rédaction – Article 19 – Réunions du Conseil qui se substitue à l’article 21   1. Le Conseil se réunit toutes les fois que les circonstances l'exigent et au moins une fois par trimestre.   2. Les délibérations du Conseil sont consignées sur un registre signé par le Président et le Secrétaire de séance.   3. Les décisions sont prises à la majorité des voix des membres présents. En cas de partage égal des voix, celle du président de séance est prépondérante. Le Conseil délibère valablement lorsque le nombre des administrateurs présents est égal au moins à la moitié du nombre de ses membres.   4. Les extraits ou copies des délibérations du Conseil d’administration sont certifiés conformes par le Président, un administrateur, le Directeur Général ou le Directeur Général Adjoint de la Caisse régionale.     Ancienne rédaction - ARTICLE – 22 - Remplacement d’un administrateur :   En cas de décès, démission ou départ, pour toute autre cause d'un administrateur, il peut être provisoirement remplacé par le Conseil jusqu'à la prochaine Assemblée Générale qui est appelée à ratifier son choix. L'Administrateur ainsi nommé achève le temps de celui qu'il a remplacé ; il est rééligible.     Nouvelle rédaction – Article 20 – Remplacement d’un administrateur qui se substitue à l’article 22   En cas de décès, démission ou départ pour toute autre cause d'un administrateur, il peut être provisoirement remplacé par le Conseil jusqu'à la plus prochaine Assemblée générale qui est appelée à ratifier son choix. L'administrateur ainsi nommé achève le temps de celui qu'il a remplacé ; il est rééligible.     Article 23 intégré dans le nouvel article 37   En cas de perte de la moitié du capital social, après absorption des réserves, les administrateurs sont tenus de provoquer la réunion d'une Assemblée Générale Extraordinaire.     Ancienne rédaction -ARTICLE 24 – Pouvoirs du Conseil d’Administration et du Président   1. Le Conseil d'Administration a tous pouvoirs pour agir au nom de la Caisse Régionale et faire ou autoriser tous les actes et opérations relatifs à son objet en exécution des articles 4 et 15 ci-dessus.   2. Tout ce qui n'est pas réservé aux Assemblées Générales par la loi ou les statuts est de sa compétence.   3. Il a, notamment, les pouvoirs suivants, lesquels sont énonciatifs et non limitatifs :   – Il représente la Caisse Régionale devant tous tiers et administrations publiques et privées ;   – Il règle les conditions générales de banque en se conformant aux dispositions réglementaires en vigueur.   – Il a la charge de déposer les fonds disponibles à CREDIT AGRICOLE SA dans la caisse d’un comptable du Trésor ou à la Banque de France, à moins d’autorisation spéciale donnée par CREDIT AGRICOLE SA.   Il peut, sous sa responsabilité, conserver à sa disposition, en vue des besoins courants de la Caisse Régionale, une certaine somme dont il fixe le montant maximum en accord avec CREDIT AGRICOLE SA.   – A la clôture de chaque exercice, le Conseil d'Administration dresse l'inventaire, les comptes annuels et établit un rapport de gestion écrit.   – Il autorise tout retrait, transfert et aliénation de rentes et valeurs appartenant à la Société ;   – Il peut acquérir les immeubles utiles au fonctionnement de la Société, les échanger, les vendre, constituer des hypothèques sur lesdits immeubles, passer tous baux activement ou passivement pour quelque durée que ce soit.   – Il convoque les Assemblées Générales Ordinaires et Extraordinaires, statue sur l'admission des Sociétaires. Il examine les demandes d'exclusion qui sont soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale. Il statue sur les demandes de remboursement de parts et les soumet à la ratification de l'Assemblée Générale. Il est tenu de convoquer l'Assemblée Générale sur une demande précisant les objets à mettre à l'ordre du jour et signée par le cinquième des membres de la Société ayant le droit d'assister à la réunion.   – Il peut faire encaisser toutes sommes, valeurs ou créances dues à la Caisse Régionale à quelque titre ou pour quelque cause que ce soit, en donner bonnes et valables quittances et décharge.   – Il peut faire procéder, s'il y a lieu, au recouvrement amiable ou judiciaire desdites sommes, valeurs ou créances, et possède à cet effet les pouvoirs les plus étendus, y compris celui de transiger.   – Il peut, en conséquence, faire procéder contre tous débiteurs ou cautions, à toutes voies d'exécution reconnues nécessaires, et notamment à la saisie des immeubles leur appartenant, affectés ou non au profit de la Caisse Régionale en garantie du remboursement des prêts ainsi qu'à toute adjudication amiable ou judiciaire de ces immeubles.   4. Le Conseil produira à tous ordres ou distributions ouverts au greffe de tout tribunal et ayant pour objet le prix des immeubles saisis, acceptera ou rejettera la collocation de la Caisse Régionale.   5. Il consentira la mainlevée pure et simple avec désistement de tous droits, actions, privilèges ou hypothèques de toutes inscriptions hypothécaires conventionnelles, judiciaires ou autres, le tout avec ou sans constatation de paiement, il consentira également toutes subrogations et mentions ainsi que toutes cessions d’antériorité   6. Le Président du Conseil d'Administration ou son mandataire représente la société en justice, tant en demandant qu'en défendant ; en conséquence, c'est à sa requête ou contre lui que doivent être intentées toutes actions judiciaires.   7. Pour l'exercice des pouvoirs énumérés ci-dessus, le Conseil pourra donner toutes délégations générales ou spéciales avec faculté pour le délégué de consentir toutes substitutions.     Nouvelle rédaction – Article 21 – Pouvoirs du Conseil d’Administration et du Président qui se substitue à l’article 24   1. Le Conseil d'administration a tous pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et faire ou autoriser tous les actes et opérations relatifs à son objet en exécution des articles 4 et 13 ci-dessus.   2. Tout ce qui n'est pas réservé aux Assemblées générales par la loi ou les statuts est de sa compétence.   3. Il a, notamment, les pouvoirs suivants, lesquels sont énonciatifs et non limitatifs :   a. Il représente la Caisse régionale devant tous tiers et administrations publiques et privées ;   b. Il règle les conditions générales de banque en se conformant aux dispositions réglementaires en vigueur ;   c. A la clôture de chaque exercice, le Conseil d'administration dresse l'inventaire, les comptes annuels, et établit un rapport de gestion écrit ;   d. Il autorise tout retrait, transfert et aliénation de rentes et valeurs appartenant à la Caisse régionale ;   e. Il peut acquérir les immeubles utiles au fonctionnement de la Caisse régionale, les échanger, les vendre, constituer des hypothèques sur lesdits immeubles, passer tous baux activement ou passivement pour quelque durée que ce soit ;   f. Il convoque les Assemblées générales ordinaires et extraordinaires, statue sur l'admission des sociétaires. Il examine les demandes d'exclusion. Il statue sur les demandes de remboursement de parts sociales et les soumet à la ratification de l'Assemblée générale. Il est tenu de convoquer l'Assemblée générale sur toute demande précisant les sujets à inscrire à l'ordre du jour et signée par le cinquième des membres de la Caisse régionale ayant le droit d'assister à la réunion ;   g. Il peut faire encaisser toutes sommes, valeurs ou créances dues à la Caisse régionale à quelque titre ou pour quelque cause que ce soit ; en donner bonnes et valables quittances et décharges ;   h. Il peut faire procéder, s'il y a lieu, au recouvrement amiable ou judiciaire desdites sommes, valeurs ou créances, et possède à cet effet, les pouvoirs les plus étendus, y compris celui de transiger ;   i. Il peut, en conséquence, faire procéder contre tous débiteurs ou cautions, toutes voies d'exécution reconnues nécessaires, et notamment à la saisie des immeubles leur appartenant, affectés ou non au profit de la Caisse régionale en garantie du remboursement des prêts ainsi qu'à toute adjudication amiable ou judiciaire de ces immeubles.   4. Le Conseil a, sur l’administration et la gestion des Caisses locales affiliées à la Caisse régionale, des pouvoirs analogues à ceux confiés par l’article L.512-38 du Code monétaire et financier, à Crédit Agricole S.A. sur les Caisses régionales. Toutefois, les décisions du Conseil relatives à la nomination d’une Commission chargée de la gestion provisoire d’une Caisse locale ne seront définitives qu’après approbation de Crédit Agricole S.A.   Le Conseil d’administration détermine les modalités d’approbation par la Caisse régionale des comptes des Caisses locales qui lui sont affiliées. Il agrée les nominations de Président de Conseil d’administration des Caisses locales affiliées à la Caisse régionale.   5. Pour l'exercice des pouvoirs énumérés ci-dessus, le Conseil pourra donner toutes délégations générales ou spéciales avec faculté pour le délégataire de consentir toutes substitutions. Le Conseil peut déléguer ses pouvoirs, pour l'exécution de ses propres décisions et de celles de l’Assemblée générale, au Directeur Général, avec faculté pour ce dernier de subdéléguer.   6. Le Président du Conseil d'administration ou son mandataire représente la Caisse régionale en justice, tant en demande qu'en défense, avec faculté de subdélégation pour le Président ou le mandataire sans préjudice de toute autre délégation qui pourrait être consentie par le Conseil d’administration par ailleurs. En conséquence, c'est à la requête du Président du Conseil d’administration ou contre lui que doivent être intentées toutes actions judiciaires     Ancienne rédaction ARTICLE 25 : Conventions réglementées   1. Toute convention entre la Caisse Régionale et l'un de ses administrateurs, agissant directement, ou indirectement, ou par personne interposée doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'Administration, dans la mesure où elle ne concerne pas une opération courante conclue à des conditions normales. L'Administrateur concerné est tenu d'en informer le Conseil d'Administration et ne peut pas prendre part au vote sur l'autorisation sollicitée.   2. De plus, les prêts consentis à des administrateurs de la Caisse Régionale ne pourront l'être que par une décision spéciale motivée du Conseil d'Administration.   3. Tout crédit accordé à un membre du bureau dont le montant ferait porter l'encours total qui lui a été consenti à hauteur du seuil de déclaration des risques à la Banque de France, doit faire l'objet d'une information particulière à CREDIT AGRICOLE SA.   4. De même, les prêts consentis à une collectivité qui a un ou plusieurs administrateurs communs avec la Caisse Régionale devront faire l'objet d'une délibération spéciale motivée du Conseil d'Administration. Cette décision devra être communiquée à CREDIT AGRICOLE SA.     Nouvelle rédaction Article 22 – Conventions réglementées qui se substitue à l’article 25   Conformément aux dispositions des articles L.225-38 à L.225-43 du Code de commerce, en application de l’article L.511-39 du Code monétaire et financier, toute convention intervenant directement ou par personne interposée entre la Caisse régionale et l'un de ses administrateurs doit être soumise à l'autorisation préalable du Conseil d'administration.   Il en est de même des conventions auxquelles une des personnes précitées est indirectement intéressée et des conventions intervenant entre la Caisse régionale et une entreprise, si l’un des administrateurs de la Caisse régionale est propriétaire, associé indéfiniment responsable, gérant, administrateur, membre du conseil de surveillance, Directeur général, Directeur général délégué ou, de façon générale, dirigeant de cette entreprise.   L’administrateur concerné est tenu d’informer le Conseil d’administration dès qu’il a connaissance d’une convention soumise à autorisation. Il ne peut prendre part au vote sur l’autorisation sollicitée.   Ces conventions sont soumises à l’approbation de l’Assemblée générale de la Caisse régionale dans les conditions prévues par la loi.   Les dispositions qui précèdent ne sont pas applicables aux conventions portant sur les opérations courantes de la Caisse régionale et conclues à des conditions normales.   Les conventions ne nécessitant pas d’autorisation du Conseil d’administration sont communiquées sans délai par l’administrateur concerné au Président du Conseil d’administration et aux commissaires aux comptes, au plus tard le jour où le Conseil arrête les comptes de l’exercice écoulé. Sont dispensées de communication les conventions qui, en raison de leur objet ou de leurs implications financières, ne sont significatives pour aucune des parties.     Ancienne rédaction ARTICLE 26 : Directeur Général   1. Le Conseil d'Administration nomme et révoque le Directeur Général et sur proposition de ce dernier, les autres agents de direction.   2. Il délègue au Directeur Général tous pouvoirs destinés à lui assurer autorité sur l'ensemble du personnel de la Caisse Régionale.   3. La nomination du Directeur Général de la Caisse Régionale est soumise à l'agrément de CREDIT AGRICOLE SA qui doit approuver également le montant du traitement et, s'il y a lieu, de la gratification qui lui sont alloués.   4. Conformément à l'article 512-40 du Code Monétaire et Financier, le Directeur Général peut être révoqué par décision du Directeur Général de CREDIT AGRICOLE SA prise après avis du Conseil d'Administration de CREDIT AGRICOLE SA.   Il est interdit au Directeur Général, sauf autorisation spéciale de CREDIT AGRICOLE SA, soit d'exercer une profession industrielle ou commerciale, soit de remplir un emploi rétribué, soit d'effectuer à titre privé un travail moyennant rémunération, soit enfin, de remplir les fonctions d'administrateur d'une institution susceptible de recevoir des prêts du Crédit Agricole.     Nouvelle rédaction Article 23 – Directeur Général qui se substitue à l’article 26   1. Le Conseil d'administration nomme et révoque le Directeur Général et, sur proposition de ce dernier, les autres cadres de direction.   2. Le Conseil d’administration délègue au Directeur Général tous pouvoirs destinés à lui assurer autorité sur l’ensemble du personnel et à assurer le fonctionnement de la Caisse régionale.        3. La nomination du Directeur Général de la Caisse régionale est soumise à l'agrément de Crédit Agricole S.A. qui doit approuver également le montant du traitement et, s'il y a lieu, des gratifications qui lui sont allouées.   4. Conformément à l'article L. 512-40 alinéa 2 du Code Monétaire et Financier, le Directeur Général peut être révoqué par décision du Directeur Général de Crédit Agricole S.A. prise après avis du Conseil d'administration de Crédit Agricole S.A.   5. Il est interdit au Directeur Général, sauf autorisation spéciale de Crédit Agricole S.A., soit d'exercer une profession industrielle ou commerciale, soit de remplir un emploi rétribué, soit d'effectuer à titre privé un travail moyennant rémunération, soit enfin de remplir les fonctions d'administrateur d'une institution susceptible de recevoir des prêts du Crédit agricole (article L.512-40 alinéa 3 du Code monétaire et financier).   6. Le Directeur Général et les employés sont seuls susceptibles de recevoir des émoluments.     Ancien ARTICLE 27 : Intégration dans le nouvel article 21   Le Conseil a, sur l'administration et la gestion des Caisses Locales affiliées à la Caisse Régionale, des pouvoirs analogues à ceux confiés par l'article L512-39 du Code Monétaire et Financier à CREDIT AGRICOLE SA sur les Caisses Régionales. Toutefois, les décisions du Conseil relatives à la nomination d'une commission chargée de la gestion provisoire d'une Caisse Locale et à la révocation des secrétaires des Caisses Locales ne seront définitives qu'après approbation de CREDIT AGRICOLE SA.     Ancien ARTICLE 28 : Intégration dans le nouvel article 19   Les extraits ou copies des délibérations du Conseil d’Administration sont certifiées conformes par le Président, un administrateur, le Directeur Général ou le Directeur Général Adjoint de la Caisse Régionale     Assemblées Générales.   Ancienne rédaction - ARTICLE 29 – Composition   1. L'Assemblée Générale régulièrement constituée représente l'universalité des sociétaires ; ses décisions sont obligatoires pour tous, même pour les absents, dissidents ou incapables.   2. L'Assemblée Générale se compose de tous les sociétaires porteurs de parts à la date du 31 décembre précédant la réunion.     Nouvelle rédaction – Article 24 – Composition qui se substitue à l’article 29   1. L'Assemblée générale régulièrement constituée représente l'universalité des sociétaires ; ses décisions s‘appliquent à tous.   2. L'Assemblée générale se compose de tous les sociétaires porteurs de parts à la date de convocation et de tenue de cette assemblée.     Ancienne rédaction - ARTICLE 30 : Convocation   1. L'Assemblée Générale doit être réunie chaque année conformément aux dispositions du Code Monétaire et Financier   2. Elle peut être convoquée en dehors de l'Assemblée Générale annuelle, soit par le Conseil d'Administration chaque fois qu'il juge utile de prendre l'avis des associés ou d'obtenir un complément de pouvoir, soit sur la demande présentée au Conseil d'Administration pour des motifs bien déterminés par le cinquième au moins des membres ayant le droit d'assister à la réunion, soit d'urgence par les Commissaires aux Comptes soit par la commission de gestion provisoire nommée par CREDIT AGRICOLE SA dans le cas où le Conseil d'Administration cesserait ses fonctions ou prendrait les décisions contraires aux dispositions légales ou réglementaires ou aux instructions de CREDI
    Bulletin BALO n°31 du 14/03/2011, affaire n°00641
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2010
    Numéro d’affaire : 01321
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001321 3 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2009. Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 5 mars 2010 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 30 mars 2010.   II. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels. Mesdames, Messieurs les Sociétaires   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2009, sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l'annexe qui expose les changements de méthode comptable.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : — Changement comptable : Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. — Estimations comptables : – Votre Caisse Régionale constitue des dépréciations et provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 9 et 14). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations et provisions sur base individuelle et de portefeuilles. – Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité en retenant une approche multicritères (note 2.2). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d’utilité au 31 décembre 2009 pour les principales lignes du portefeuille. – Votre Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 2.2 et 2.8 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes. Dans le cadre de nos appréciations, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes d’exercice professionnel applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux Sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Orléans et Courbevoie, le 17 février 2010.   Les Commissaires aux Comptes : Mazars : ORCOM SCC : Franck Boyer, Anne Veaute ; Bruno Rouillé.   III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2009. Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 12 février 2010 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 30 mars 2010.   1. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   Notes 31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés 4.1 510 088 557 523 Intérêts et charges assimilées 4.1 300 415 383 498 Commissions (produits) 4.2 193 086 158 286 Commissions (charges) 4.2 34 671 23 333 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 404 -1 945 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4 22 085 30 679 Produits des autres activités 4.5 1 541 35 208 Charges des autres activités 4.5 2 617 1 841 Produit net bancaire   389 501 371 079 Charges générales d'exploitation 4.6 197 208 199 978 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 10 779 10 652 Résultat brut d’exploitation   181 514 160 449 Coût du risque 4.8 -54 252 -70 910 Résultat d'exploitation   127 262 89 539 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 -126 275 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   127 136 89 814 Impôts sur les bénéfices 4.10 -29 351 21 968 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   97 785 67 846 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du Groupe   97 785 67 846   2. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. (En milliers d’euros).   Notes 31/12/2009 31/12/2008 Ecarts de conversion       Actifs disponibles à la vente   148 258 -415 067 Instruments dérivés de couverture       Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   148 258 -415 067 QP gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence (1)               Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 4.11 148 258 -415 067 Résultat net part du Groupe   97 785 67 846 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe   246 043 -347 221 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires       Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   246 043 -347 221   Les montants sont présentés net d’impôts. Les Caisses régionales de Crédit Agricole détiennent la totalité du capital de SAS rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SA. Les opérations sur les titres SAS rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination de la valeur du titre. Ces opérations recouvrent par exemple les cessions de titres entre les Caisses régionales ou les augmentations de capital de SAS rue la Boétie. Les modalités de valorisation du titre SAS rue la Boétie, prévues par la convention de liquidité, reposaient jusqu'à présent essentiellement sur la valorisation au cours de bourse des titres Crédit Agricole SA. Elles ont été modifiées par décision unanime des Caisses Régionales et de Crédit Agricole SA le 19 mars 2009 afin de continuer à refléter l'objet de la société. En conséquence, la juste valeur des titres SAS rue la Boétie détenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'est trouvée augmentée de 152 986 K€ et les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs disponibles à la vente -net d’impôt- de 152 986 K€.   3. — Bilan. (En milliers d’euros). Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisse, banques centrales 6.1 50 222 51 132 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 41 989 22 221 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 25 695 35 530 Actifs financiers disponibles à la vente 6.3-6.5 972 246 942 110 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.4-6.5 445 677 310 775 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.4-6.5 10 542 211 10 359 597 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   6 959 5 997 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.7 153 150 155 927 Actifs d'impôts courants et différés (1) 6.9 59 999 51 136 Comptes de régularisation et actifs divers 6.10 123 667 137 781 Actifs non courants destinés à être cédés       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.11 167 190 Immobilisations corporelles 6.12 47 405 46 937 Immobilisations incorporelles 6.12 1 908 1 878 Ecarts d'acquisition               Total de l'actif   12 471 295 12 121 211 (1) Au 31 décembre 2008, cette ligne se décomposait comme suit : actifs d'impôts courants pour 0 K€ et actifs d'impôts différés pour 51 136 K€.   Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Banques centrales 6.1     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 18 847 14 413 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 10 030 8 189 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.6 7 732 481 7 547 061 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.6 3 015 834 2 875 766 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.8 27 784 128 249 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   17 648 21 418 Passifs d'impôts courants et différés (1) 6.9 13 506 3 629 Comptes de régularisation et passifs divers 6.10 152 344 136 845 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.13 54 245 53 419 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.8 33 225 33 225             Total dettes   11 075 944 10 822 214 Capitaux propres           Capitaux propres - part du Groupe   1 395 349 1 298 995         Capital et réserves liées   445 252 476 510         Réserves consolidées   838 165 888 750         Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   14 147 -134 111         Résultat de l'exercice   97 785 67 846     Intérêts minoritaires   2 2             Total capitaux propres   1 395 351 1 298 997             Total du passif   12 471 295 12 121 211 (1) Au 31 décembre 2008, cette ligne se décomposait comme suit : passifs d'impôts courants pour 3 629 K€ et passifs d'impôts différés pour 0 K€.   4. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros).   Capital et réserves liées Capital et Réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (3) Résultat net part du Groupe Total des capitaux propres part du Groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-détenus Capitaux propres au 1er janvier 2008 208 280 254 541 -146 906 784 280 956 0 1 650 415 0 1 650 415 Augmentation de capital 13 928           13 928 2 13 930 Variation des titres auto détenus     -94       -94   -94 Dividendes versés en 2008       -18 028     -18 028   -18 028 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 13 928 0 -94 -18 028 0 0 -4 194 2 -4 192 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -415 067 0 -415 067 0 -415 067 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31 décembre 2008       0   67 846 67 846   67 846 Autres variations       -5     -5   -5 Capitaux propres au 31 décembre 2008 222 208 254 542 -240 888 750 -134 111 67 846 1 298 995 2 1 298 997 Affectation du résultat 2008       67 846   -67 846 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2009 222 208 254 542 -240 956 596 -134 111 0 1 298 995 2 1 298 997 Augmentation de capital 21 332 -52 788   -100 308     -131 764   -131 764 Variation des titres auto détenus     198 0     198   198 Dividendes versés en 2009       -18 149     -18 149   -18 149 Dividendes reçus des CR et filiales       0     0   0 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires       0     0   0 Mouvements liés aux stock options       0     0   0 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 21 332 -52 788 198 -118 457 0 0 -149 715 0 -149 715 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (2) 0 0 0 0 148 258 0 148 258 0 148 258 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0     0   0 Résultat au 31 décembre 2009       0   97 785 97 785   97 785 Autres variations       26     26   26 Capitaux propres au 31 décembre 2009 243 540 201 754 -42 838 165 14 147 97 785 1 395 349 2 1 395 351 (1) Réserves consolidées avant élimination des titres d'autocontrôle. (2) Dont une augmentation de 152 986 K€ des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres liée à l’augmentation de la juste valeur des titres SAS rue la Boétie dans le cadre de la modification des modalités de valorisation du titre SAS rue la Boétie telle que décrite sous le tableau du « Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ».   Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les primes et réserves consolidées liées au capital baissent de 52 788 K€ et le capital et réserves consolidées part du Groupe de 118 457 K€. Ces baisses sont liées au rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement par la Caisse régionale Centre Loire.   5. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros). Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.     2009 2008 Résultat avant impôts 129 136 96 666 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 805 10 677 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 0 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 56 257 71 786 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence 0 0 Résultat net des activités d'investissement 659 -928 Résultat net des activités de financement 1 843 1 171 Autres mouvements -17 880 4 596         Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 51 684 87 302 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 56 442 1 223 126 Flux liés aux opérations avec la clientèle -95 486 -774 366 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 35 322 -9 698 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 28 113 -14 955 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -31 349 -24 067 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -6 958 400 040         Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 173 862 584 008 Flux liés aux participations (1) -19 058 -127 316 Flux liés aux filiales 5 174 -69 269 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -15 021 -10 840         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -28 905 -207 425 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -147 205 -4 109 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 843 22 050         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -149 048 17 941 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) 0 0 Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -4 091 394 524 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 162 675 -231 849 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 50 977 42 853 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) 111 698 -274 702 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 158 584 162 675 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 50 174 50 977 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) 108 410 111 698 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie -4 091 394 524 (*) Composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en activités destinées à être cédées). (**) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs sains » et « Comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.5 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs » et « comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au crédit agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l’année 2009, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Centre Loire s’élève à -19 058 K€, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisitions de participations : -3 380 K€ ; — souscription en capital : -16 689 K€ ; — cessions de participations : 1 544 K€ ; — moins values de cession de participation : -533 K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend : — le paiement des intérêts aux parts sociales, des dividendes sur CCI, des dividendes sur CCA, versés par la Caisse régionale Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 18 149 K€ pour l’année 2009 ; — le remboursement des CCI aux porteurs pour un montant de 164 519 K€.   6. — Annexe. I. — Cadre général. Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le             1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 55,16 % du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,40 %. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 10 300 864 actions propres, soit 0,44 % du capital. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 27,7 % de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés.   Organigramme simplifié du Crédit Agricole. — Au 31 décembre 2009 :     (*) À l’exception de la Caisse régionale de la Corse.   Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Relations internes au Crédit agricole : — Mécanismes financiers internes : Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. – Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit ». – Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Autres relations internes : — Informations relatives aux parties liées : Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction.   Les faits caractéristiques : — Second semestre 2009 : Rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement : Lors de la séance du 20 novembre 2009, le conseil d’administration de la caisse Régionale du Crédit Agricole Centre Loire a décidé de mettre en oeuvre le rachat de la totalité des CCI Centre Loire en circulation, la réduction du capital social par annulation des CCI et la modification corrélative des statuts du Crédit Agricole Centre Loire. Ces décisions font suite à l’approbation, par l’Assemblée générale Extraordinaire des sociétaires et par les Assemblées Spéciales des porteurs de CCI et du porteur de CCA tenues le 26 octobre 2009, de la modifications des contrats d’émission des CCI par l’introduction d’une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation d’une part, et du rachat de la totalité des CCI Centre Loire au prix unitaire de 58 € d’autre part. L’ensemble des projets de résolutions a ainsi été adopté à une large majorité, supérieure à 98 % des voix exprimées par les porteurs de CCI en assemblée spéciales avec un quorum de 72,3 % des droits de vote. Le rachat a donc porté sur la totalité des CCI Centre Loire en circulation, déduction faite des 32 390 CCI détenus en propre par le CRCAM Centre Loire au 20 novembre 2009, soit 2 823 518 CCI rachetés pour un montant total de 163 764 044 €. La réduction du capital social par annulation des 2 855 908 CCI en circulation, d’une valeur nominale de 4 € chacun, s’est élevée à 11 423 632 €, le capital social d’un montant de 64 835 744 € étant ainsi ramené à 53 412 112 €.  Crédit agricole SA qui détenait 25 % des titres de capital de la Caisse régionale Centre Loire avant le rachat des CCI s’est trouvé relué, aussi, afin d’assurer la neutralité de l’opération et le strict maintien des droits de Crédit agricole SAS dans les capitaux propres de Centre Loire, une augmentation de capital par émission de 676 600 parts sociales de nominal 4 euros souscrites par les Caisses locales a été réalisé. Au 31 décembre 2009, à l’issue de l’ensemble de ces opérations, le capital social s’élève à : 56 118 512 €. Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal de 4 euros soit : 40 560 768 €. Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal de 4 euros : 15 557 744 €.   II. — Notes annexes aux états financiers. 1. Principes et Méthodes applicables dans le Groupe, jugements et estimations utilisés : 1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2009. Le Groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http ://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2008. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2009 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2009. Celles-ci portent sur : — la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. — la première application d’IFRS 8 a entraîné une modification dans l’information sectorielle présentée par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire : désormais, l’entité présente une information sur le secteur opérationnel suivant : banque de proximité en France. — l’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt ; — l’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions et portant sur les conditions d’acquisition des droits et annulations de transactions ; — la révision de la norme IAS 1 issue du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. En application de cet amendement un état du « résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » est désormais présenté dans les états financiers et est complété par des notes annexes ; — les amendements des normes IAS 32 et IAS 1, issus du règlement du 21 janvier 2009 (CE n° 53-2009), relatifs au classement de certains instruments financiers et aux informations liées à fournir ; — 35 amendements visant à améliorer et clarifier 18 normes et issus du règlement du 23 janvier 2009 (CE n° 70-2009). La date de première application de l’amendement de la norme IFRS 5, et de l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle, est repoussée aux exercices ouverts à compter du 1er juillet 2009 ; — les amendements des normes IAS 39 et IFRS 7, issus du règlement du 9 septembre 2009 (CE n° 824-2009), relatifs à la date d’entrée en vigueur et à la transition pour le reclassement des actifs financiers ; — l’amendement de la norme IFRS 7 issu du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1165-2009), relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. L’objectif principal de cet amendement est d’améliorer les informations données dans les états financiers en matière d’évaluation à la juste valeur des instruments financiers et de présentation du risque de liquidité ; — l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007), relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ; — l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients ; — l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1263/2008), relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel ; — les amendements de l’interprétation IFRIC 9 et de la norme IAS 39 issus du règlement du 30 novembre 2009 (CE n° 1171/2009), relatifs aux dérivés incorporés et à leur réexamen lors de reclassements. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Néanmoins, la révision de la norme IAS 1 et l’amendement IFRS 7 ont eu des conséquences en matière de présentation des états financiers avec : — la communication du nouvel état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (IAS 1) ; — la présentation en annexe des instruments comptabilisés à la juste valeur selon une hiérarchie fondée sur trois niveaux (IFRS 7). Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : — l’amendement de la norme IFRS 5, issu du règlement du 23 janvier 2009 (CE n° 70-2009), relatif aux filiales faisant l’objet d’un plan de vente entraînant la perte de contrôle, et l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle. Ces amendements seront appliqués pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — la révision de la norme IAS 27 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 494/2009), relative aux états financiers consolidés et individuels. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — la révision de la norme IFRS 3 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 495/2009), relative aux regroupements d’entreprises. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — l’amendement de la norme IAS 39, issu du règlement du 15 septembre 2009 (CE n° 839-2009), relatif aux éléments éligibles à la couverture. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — la révision de la norme IFRS 1 issue du règlement du 25 novembre 2009 (CE n° 1136/2009), relative à la première adoption des normes internationales. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — l’amendement de la norme IAS 32, issu du règlement du 23 décembre 2009 (CE n° 1293/2009), relatif au classement des émissions de droit. Cet amendement sera appliqué pour la première fois au 1er janvier 2011 ; — l’interprétation IFRIC 12 issue du règlement du 25 mars 2009 (CE n° 254/2009), relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — l’interprétation IFRIC 16 issue du règlement du 4 juin 2009 (CE n° 460/2009), relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010. — l’interprétation IFRIC 15 issue du règlement du 22 juillet 2009 (CE n° 636/2009), relative aux contrats de construction de biens immobiliers traités dans les normes IAS 11, contrats de construction, et IAS 18, produits des activités ordinaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010. — l’interprétation IFRIC 17 issue du règlement du 26 novembre 2009 (CE n° 1142/2009), relative à la distribution d’actifs non monétaires aux propriétaires. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — l’interprétation IFRIC 18 issue du règlement du 27 novembre 2009 (CE n° 1164/2009), relative au transfert d’actifs provenant de clients, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010. La Caisse régionale n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2009.   1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ; tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n° 2009-R.04 du 2 juillet 2009 qui annule et remplace la recommandation CNC n° 2004-R-03 du 27 octobre 2004.   1.3. Principes et méthodes comptables : — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers : De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : – les activités des marchés nationaux et internationaux ; – les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; – la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; – les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – les instruments financiers évalués à la juste valeur : Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. Les participations non consolidées peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement.   – les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs : Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs. Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.   – les dépréciations durables de titres disponibles à la vente : Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30 % au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 2 ans.   – les dépréciations des créances irrécouvrables : La valeur des postes « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré. L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.   – les provisions : L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations : – la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction ; – les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2009 ; – les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements.   – les actifs d’impôt différé : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Instruments financiers (IAS 32 et 39) : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.   – Titres à l’actif : – Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 : - actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance - prêts et créances ; - actifs financiers disponibles à la vente.   – Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option ;  Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations. Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et sont évalués en mark-to-market. – Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : - ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; - ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions prévues par la norme IAS 39. La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti. – Prêts et créances : La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus. Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les titres évalués au coût amorti.   – Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ».   – Dépréciation des titres : Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Centre Loire utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle. Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Caisse régionale Centre Loire prend également en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur, perspectives à court terme. Au-delà de ces critères, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constate une dépréciation en cas de baisse de cours supérieure à 50 % ou observée pendant plus de 2 ans. Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent aux prêts et créances. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : - pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ; - pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   – Date d’enregistrement des titres : Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   – Reclassements d’instruments financiers : Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants : – des catégories « actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; – dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés la date de transfert pour chacun des deux postes. La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le nouveau coût amorti selon le cas. La Caisse Régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   – Activité de crédits : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. – Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : - les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; - les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne notamment les créances en souffrance. Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur base individuelle (encours sensibles sous surveillance). L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts. – Créances dépréciées sur base individuelle : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ; - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée d’encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours dépréciés, la Caisse régionale Centre Loire distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis : - les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé ; - les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). – Créances dépréciées sur base collective : Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que : – Dépréciations sur encours en souffrance : Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendues, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. – Autres dépréciations sur base collective : La Caisse régionale Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques sectoriels (dont l’activité agricole).   – Intérêts pris en charge par l’État (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'État. En conséquence, la Caisse régionale Centre Loire perçoit de l’État une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'État. Les bonifications perçues de l’État sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   – Passifs financiers : La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : – les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables ; – les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides ; – les autres passifs financiers : cette
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2010, affaire n°01321
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/03/2010
    Numéro d’affaire : 00512
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1000512 5 mars 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital variable, agréée en tant qu'établissement de crédit. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Comptes individuels au 31 décembre 2009.     I. — Bilan au 31 décembre 2009 . (En milliers d'euros). Actif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 66 823 109 900     Caisse, banques centrales 50 221 51 132     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 10 300 0     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 6 302 58 768 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 428 534 219 498 Opérations avec la clientèle (Note 4) 10 490 471 10 331 670 Opérations sur titres : 545 816 711 268     Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 192 857 393 532     Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 352 959 317 736 Valeurs immobilisées 789 357 753 665     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 678 385 645 660     Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 61 491 59 001     Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 909 1 878     Immobilisations corporelles (Note 7) 47 572 47 126 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 180 Comptes de régularisation et actifs divers 138 227 165 558     Autres actifs (Note 8) 55 967 63 317     Comptes de régularisation (Note 8) 82 260 102 241         Total actif 12 459 228 12 291 739   Passif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 560 403     Banques centrales 0 0     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 560 403 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 779 588 7 559 334 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 012 874 2 876 579 Dettes représentées par un titre (Note 12) 208 702 309 252 Comptes de régularisation et passifs divers 173 947 151 475     Autres passifs (Note 13) 78 252 72 658     Comptes de régularisation (Note 13) 95 695 78 817 Provisions et dettes subordonnées 208 124 222 463     Provisions (Notes 14, 15 et 16) 174 899 183 175     Dettes subordonnées (Note 18) 33 225 39 288 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 6 726 6 726 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 1 068 707 1 165 507     Capital souscrit 56 119 64 836     Primes d'émission 201 754 254 541     Réserves 734 289 767 624     Ecart de réévaluation 0 0     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 0     Report à nouveau 31 4     Résultat de l'exercice 76 514 78 502         Total passif 12 459 228 12 291 739     Hors-bilan 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés 1 966 395 2 042 780     Engagements de financements 1 553 162 1 616 019     Engagements de garantie 411 258 426 761     Engagements sur titres 1 975 0 Engagements reçus 3 191 812 2 648 694     Engagements de financement 200 152 152     Engagements de garantie 2 989 685 2 648 542     Engagements sur titres 1 975 0   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 21 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 22   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros).   31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 25 et 26) 487 553 509 795 Intérêts et charges assimilées (Note 25) -292 705 -345 430 Revenus des titres à revenu variable (Note 26) 32 645 40 165 Commissions (produits) (Note 27) 187 068 151 420 Commissions (charges) (Note 27) -33 915 -22 152 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 28) 550 298 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 29) 1 951 -6 360 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 30) 1 542 35 209 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 30) -2 399 -1 816     Produit net bancaire 382 290 361 129 Charges générales d’exploitation (Note 31) -195 033 -198 019 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 803 -10 678     Résultat brut d'exploitation 176 454 152 432 Coût du risque (Note 32) -53 890 -70 091 Résultat d'exploitation 122 564 82 341 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 33) -4 049 -1 867     Résultat courant avant impôt 118 515 80 474 Résultat exceptionnel (Note 34) -982 -1 401 Impôt sur les bénéfices (Note 35) -41 019 -20 119 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 19 548     Résultat net 76 514 78 502   III. — Annexes aux comptes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,16 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,40 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44 % de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 27,7 % des titres de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse. Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. : Ceux-ci sont placés sur le marché par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009 :   — Second semestre 2009 : Rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement : Lors de la séance du 20 novembre 2009, le conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a décidé de mettre en oeuvre le rachat de la totalité des CCI Centre Loire en circulation, la réduction du capital social par annulation des CCI et la modification corrélative des statuts du Crédit Agricole Centre Loire. Ces décisions font suite à l’approbation, par l’Assemblée Générale Extraordinaire des sociétaires et par les Assemblées Spéciales des porteurs de CCI et du porteur de CCA tenues le 26 octobre 2009, de la modification des contrats d’émission des CCI par l’introduction d’une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation d’une part, et du rachat de la totalité des CCI Centre Loire au prix unitaire de 58 euros d’autre part. L’ensemble des projets de résolutions a ainsi été adopté à une large majorité, supérieure à 98% des voix exprimées par les porteurs de CCI en assemblée spéciales avec un quorum de 72,3 % des droits de vote. Le rachat a donc porté sur la totalité des CCI Centre Loire en circulation, déduction faite des 32 390 CCI détenus en propre par la Caisse régionale de Crédit Agricole Loire au 20 novembre 2009, soit 2 823 518 CCI rachetés pour un montant total de 163 764 044 euros. La réduction du capital social par annulation des 2 855 908 CCI en circulation, d’une valeur nominale de 4 euros chacun, s’est élevée à 11 423 632 euros, le capital social d’un montant de 64 835 744 euros étant ainsi ramené à 53 412 112 euros. Crédit Agricole SA qui détenait 25 % des titres de capital de la Caisse régionale Centre Loire avant le rachat des CCI s'est trouvé relué, aussi, afin d'assurer la neutralité de l'opération et le strict maintien des droits de Crédit Agricole SAS dans les capitaux propres de Centre Loire, une augmentation de capital par émission de 676 600 parts sociales de nominal de 4 euros souscrites par les Caisses locales a été réalisée. Au 31 décembre 2009, à l'issue de l'ensemble de ces opérations, le capital social s'élève à : 56 118 512 €. Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal de 4 euros soit : 40 560 768 €. Certificats coopératifs d'associés : 3 889 436 CCA de nominal de 4 euros : 15 557 744 €.   Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L.511-45 du Code monétaire et financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire comptabilise les frais d’acquisition sur titres (hors portefeuille de transaction) dans leur prix d’acquisition comme autorisé par le règlement CRC 2008-07 et selon les dispositions liées au changement d’option fiscale prévues à l’article 314.2 du PCG. Ce changement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. Par ailleurs, le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009, afférent à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours, ne sera applicable qu’au 1er janvier 2010.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. La mise en place du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole s.a. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, — Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 14 286 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre 13 211 milliers d’euros au 31 décembre 2008. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 3 502 milliers d’euros.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — Il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises :  Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 19 360 milliers d’euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 97 531 milliers d’euros au 31 décembre 2009). Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2009.   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   — Actions et autres titres à revenu variable : Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique :      « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie au 31 décembre 2009.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance, — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un F.R.B.G. risque crédit de 6,7 M€ au 31 décembre 2009.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement aux fins de couverture. Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 22 milliers d’euros.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 21 et 22.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 11 mai 2007. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisé en note 16.   — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros).   Créances     Durée résiduelle ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                     A vue 797 0 0 0 797   797 53 224 Prêts subordonnés       5 478 5 478 27 5 505 5 544     Total 797 0 0 5 478 6 275 27 6 302 58 768 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             6 302 58 768 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 169 415       169 415 1 169 416 87 442 Comptes et avances à terme 103 445 116 244 1 249 0 220 938 5 730 226 668 99 601 Prêts subordonnés 0 0 0 32 400 32 400 50 32 450 32 455     Total 272 860 116 244 1 249 32 400 422 753 5 781 428 534 219 498 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan             428 534 219 498   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37 955 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 586 milliers d’euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Opérations avec la clientèle :                 Créances commerciales 34 642 3 252 0 3 37 897 1 336 39 233 53 575 Autres concours à la clientèle 1 422 987 1 303 117 3 273 255 4 512 346 10 511 705 75 783 10 587 488 10 370 385 Comptes ordinaires débiteurs             113 032 123 635 Dépréciations             -249 281 -215 926     Valeur nette au bilan             10 490 471 10 331 670   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 54 500 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 1 072 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009. Les encours restructurés au 31 décembre 2009 s’élèvent à 14 286 milliers d’euros contre 13 211 milliers d’euros au 31 décembre 2008.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 083 103 93 234 52 352 67 697 45 642 4 974 345 91 909 55 649 79 685 48 655 Agriculteurs 1 191 118 37 239 22 515 27 265 18 526 1 138 753 44 899 29 716 29 132 23 700 Autres professionnels 1 241 773 67 744 40 993 52 868 36 494 1 230 476 65 449 39 210 45 275 33 814 Société financières 171 429 31 204 453 27 339 436 151 862 2 602 449 2 538 429 Entreprises 1 967 772 87 148 44 862 73 367 40 241 2 061 078 72 797 37 416 58 565 33 407 Collectivités publiques 1 046 073 0 0 0 0 953 246 0 0 0 0 Autres agents économiques 38 485 837 678 745 632 37 836 849 574 731 542     Total 10 739 753 317 406 161 853 249 282 141 971 10 547 596 278 505 163 014 215 926 140 547   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       9 976 9 976       Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées       324 324   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 10 300 10 300 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :                 Emis par organismes publics       7 985 7 985 7 981     Autres émetteurs   39 488   142 682 182 170 381 602     Dont surcote restant à amortir         0 0     Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées   79   2 713 2 792 4 034 Dépréciations   -89     -89 -86 Valeur nette au bilan 0 39 478 0 153 380 192 857 393 531 Actions et autres titres à revenu variable   354 260     354 260 327 865         Dont actions propres   0       133 Créances rattachées         0   Dépréciations   -1 300     -1 300 -9 994 Valeur nette au bilan 0 352 960 0 0 352 959 317 871     Total valeurs nettes 0 392 438 0 163 680 556 116 711 402 Valeurs estimatives 0 416 832 0 165 972 582 804 719 277   Commentaires : — Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 24 394 milliers d’euros au 31/12/2009, contre 12 443 milliers d’euros au 31/12/2008. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille est nulle au 31/12/2009, contre 1 567 milliers d’euros au 31/12/2008 Les FCPR de l’activité de portefeuille ont en effet été reclassés en 2009 en FCPR de l’activité de placement.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2009 Encours nets 31/12/2008 Administration et banques centrales (y compris Etat) 8 059 8 056 Etablissements de crédit 143 555 347 833 Sociétés financières 373 778 319 160 Entreprises, assurances et autres clientèles 20 424 36 219     Total en principal 545 816 711 268 Valeurs nettes au bilan 545 816 711 268   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 190 155 9 976 354 260 554 391 389 584 0 327 731 717 315 Dont titres cotés 186 424 9 976 11 196 411 323 253   11 323 264 Dont titres non cotés (1) 3 731 0 354 249 357 980 66 331   327 720 394 051 Créances rattachées 2 792 324 0 3 116 4 034   0 4 034 Dépréciations 89 0 1 301 1 390 86   9 994 10 080 Valeurs nettes au bilan 192 857 10 300 352 959 556 116 393 532 0 317 737 711 268   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 352 949 milliers d’euros Dont OPCVM français de capitalisation 331 238 milliers d’euros   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 61 359 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2009 s’élève à 61 555 milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 121 765 126 388 OPCM obligataires 46 479 53 216 OPCM actions 6 117 5 523 OPCM autres 179 888 189 538     Total 354 249 374 665   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                     Valeur brute 2 605 36 877 105 892 44 781 190 155 2 792 192 947 393 617     Dépréciations         0   89 85 Valeur nette au bilan         190 155 2 792 192 857 393 532 Effets publics et valeurs assimilées         0   0       Valeur brute     9 976   9 976 324 10 300       Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         9 976 324 10 300 0   Note 6. – Titres de participation et de filiales. Informations financières Filiales et participations Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité                 - Participations dans des établissements de crédit     470 452 470 452 116 244       SAS rue la Boetie 2 312 121 2,87 % 470 452 470 452 116 244   31,87 15 311,24 - Autres parts dans les entreprises liées     48 040 42 856 18 285       Immobilisations Centre Conseil 7,62 100,00 % 32 32   169,36 62,04   Investi Centre 7,50 100,00 % 8 0 8 0,00 0,00   SAS Centre Loire Expansion 9 000 100,00 % 9 000 9 000   12,50 -421,36   SAS Centre Loire Immobilier 5 000 100,00 % 5 000 605 2 780 529,55 -2 468,38   SAS Centre Loire investissement 30 000 100,00 % 30 000 29 218   378,14 -355,69   SAS Centre Loire Promotion 4 000 100,00 % 4 000 4 000 15 498 21,22 98,65   - Autres titres de participations (détail)     61 990 60 673 17 914       STE Amandoise 11 053 96,55 % 25 0 0       Nevers Com 2 90,00 % 52 52 473       Carcie 1 000 000 36,00 % 360 360 0       Calédonie 735 0 33,33 % 0 0 1 734       Sepal 46 23,33 % 42 32 0       Sacam Centre 3 214 20,88 % 671 671 0       Elisa Bail 0 14,00 % 0 0 68       Sepac 8 12,77 % 1 1 0       Centre Monétique méditerranéen 19 12,50 % 2 2 431       Safer du Centre 947 10,63 % 96 96 0       Opéra Bail 0 10,33 % 0 0 1 690       Morgane Bail 0 10,00 % 0 0 0       Sacam Square Habitat 721 430 5,76 % 42 42 0 1 317,70 73,62   Carvest 300 5,00 % 16 16 0       Safer Bourgogne 920 4,56 % 42 42 0       Sacam Machinisme 3 000 3,92 % 118 118 0   165,81   Sacam Assurance Caution 8 800 3,79 % 345 345 0   1 177,60   Sem Vierzon 412 3,70 % 19 19 0       Sep Terre De Bourgogne 132 3,51 % 5 5 0       Montparnasse Invest. II 56 715 3,46 % 0 0 0       Sacam Pleinchamp 9 200 3,20 % 269 138 0   348,01   Sacam Développement 730 622 3,16 % 23 059 23 059 10 784   -39 839,24   Sacam International 900 040 3,12 % 28 115 27 665 0   -44 236,63   Semtao 793 3,00 % 24 24 0       Saem Loire et Nohain 336 3,00 % 10 10 0       Scicam 14 563 2,92 % 424 424 0       SAS Miromesnil 38 2,85 % 1 1 0   -1,43   SAS Segur 38 2,85 % 1 1 0   -1,39   Courcelles 150 2,84 % 4 4 0       Sacam Santeffi 4 300 2,78 % 204 125 0 14,34 -822,80   Orchestra Bail 0 2,78 % 0 0 2 734       SAS Progica 7 300 2,77 % 202 202 0 202,40 -11,44   Sacam Participations 250 2,77 % 2 005 2 005 0 0,00 10,63   Cide 45 277 2,75 % 8 0 0       Sacam Fireca 152 449 2,73 % 2 041 1 435 0   1 478,74   Orléans Gestion 610 2,50 % 37 37 0       Sacam Avenir 88 436 2,25 % 1 992 1 992 0       Semdo 768 2,19 % 17 17 0       Centre Capital Dvt 10 482 2,05 % 228 220 0       Sirca 7 2,04 % 0 0 0       VAUBAN finance 15 000 2,00 % 440 440 0       Brunoy -Crédit Agricole Titres 15 245 1,94 % 508 508 0       Attica 7 000 1,79 % 126 126 0       Cedicam 14 008 1,42 % 198 198 0       Caagis 15 000 1,39 % 208 208 0       Radian 750 1,34 % 34 33 0       Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1 % du capital de l'entité     330 330 3 526           Total parts dans les entreprises liées et participations     580 813 574 311 155 969         6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées             Titres non cotés 48 032   45 910       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 18 278   14 841       Créances rattachées 357   459       Dépréciations -5 177   -2 209       Valeur nette au bilan 61 491 61 549 59 001 59 451 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation :             Titres non cotés 532 413   510 647       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 130 992   130 774       Créances rattachées 10 217   184       Dépréciations -1 373   -1 309       Sous-total titres de participation 672 249 907 117 640 296 880 560 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 3 309   3 309       Titres cotés 0   0       Avances consolidables 6 227   5 098       Créances rattachées 25   24       Dépréciations -3 425   -3 066       Sous-total autres titres détenus à long terme 6 136 6 432 5 365 5 628 Valeur nette au bilan 678 385 913 549 645 660 886 188     Total des titres de participation 739 876 975 098 704 661 945 639     Total valeurs brutes         Titres non cotés 583 754   559 866   Titres cotés 0   0       Total 583 754   559 866     Note 7. – Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières :   (En milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :             Valeurs brutes 45 910 3 001 879 48 032     Avances consolidables 14 841 6 809 3 372 18 278     Créances rattachées 459 2 197 2 299 357     Dépréciations -2 209 -3 173 -205 -5 177     Valeur nette au bilan part entreprises liées 59 001 8 834 6 345 61 491 Titres de participation : 640 296 85 594 53 639 672 249     Valeurs brutes 510 647 22 938 1 172 532 413     Avances consolidables 130 774 21 867 21 647 130 994     Créances rattachées 184 41 249 31 216 10 217     Dépréciations -1 309 -460 -396 -1 373 Autres titres détenus à long terme : 5 365 951 180 6 136     Valeurs brutes 3 309     3 309     Avances consolidables 5 098 1 268 139 6 227     Créances rattachées 24 42 41 25     Dépréciations -3 066 -359   -3 425     Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 645 661 86 545 53 819 678 385         Total immobilisations financières 704 661 95 379 60 164 739 876   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2009 Immobilisations corporelles             Valeurs brutes 151 925 20 530 7 993 164 462     Amortissements et dépréciations -105 891 -14 198 -2 105 -117 984 Immobilisations corporelles hors exploitation 543 3 0 546 Valeur nette au bilan 46 577 6 335 5 888 47 024 Immobilisations incorporelles :             Valeurs brutes 8 272 276 22 8 526     Amortissements et dépréciations -6 395 -223   -6 619     Valeur nette au bilan 1 878 53 22 1 907 Appel de fonds et avances aux SCI 473     473 Titres SCI d'exploitation 76     76         Total 49 004 6 388 5 910 49 481   Note 8. – Comptes de régularisation et actifs divers. (En milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Autres actifs (1)         Instruments conditionnels achetés 557 617     Comptes de stock et emplois divers 12       Débiteurs divers 55 301 62 590     Comptes de règlement 97 110     Valeur nette au bilan 55 967 63 317 Comptes de régularisation :         Comptes d'encaissement et de transfert 7 767 15 758     Comptes d'ajustement et comptes d'écart 140 53     Produits à recevoir et charges constatées d'avance 72 962 82 138     Autres comptes de régularisation 1 391 4 292     Valeur nette au bilan 82 260 102 241     Valeur au bilan 138 227 165 558 (1) les montants incluent les créances rattachées   Note 9. – Dépréciations inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d'euros) Solde au 01/01/2009 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2009 Dépréciations déduites de l’actif :             Sur opérations interbancaires et assimilées           0 Sur créances clientèle 215 926 151 547 115 525 2 666 -1 249 281 Opérations sur titres 16 664 5 702 10 587   -415 11 364 Valeurs immobilisées 960 363 75     1 248 Autres actifs           0     Total des dépréciations - Actif 233 550 157 612 126 187 2 666 -416 261 893   Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros). Dettes ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                     A vue 560       560   560 403     A terme         0   0   Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Valeur au bilan 560 0 0 0 560 0 560 403 Opérations internes au Crédit Agricole :          
    Bulletin BALO n°28 du 05/03/2010, affaire n°00512
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 05/03/2010
    Numéro d’affaire : 00500
    Description : 1000500 5 mars 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 56 118 512 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. Immatriculée au registre des intermédiaires en assurances sous le n° 07 009 045.   Avis de convocation. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale ordinaire le Mardi 30 mars 2010 à 16h00, au Palais d’Auron, 7, boulevard Lamarck 18000 Bourges, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Ordre du jour :   A titre ordinaire   — Rapports du Conseil d’Administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2009 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2009 ; — Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ; — Election et renouvellement partiel du Conseil d’Administration ; — Fixation de l’Indemnité du Président ; — Pouvoirs pour les formalités.   Texte des résolutions. Première résolution . — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes : — approuve dans toutes leurs parties, le rapport du Conseil d’Administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2009 faisant ressortir un bénéfice de 76 514 435,11 euros. — approuve le montant global s’élevant à 15 161,93 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 5 220,25 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.   Deuxième résolution . — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2009 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 97 785 milliers d’euros.   Troisième résolution . — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2009 après rachat de l’intégralité des CCI et émission de parts sociales s’élève à :   Parts sociales : 10 140 192 parts de nominal 4 euros soit : 40 560 768 € Certificats coopératifs d’associés : 3 889 436 CCA de nominal 4 euros soit : 15 557 744 €     Total capital social : 56 118 512 €   L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale fixe à 3,50 % l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 15 avril 2010. Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2006 9 463 592 1 438 465,98 € 3,80 % 3,80 % (1) 2007 9 463 592 1 703 446,56 € 4,50 % 4,50 % (1) 2008 9 463 592 1 684 519,38 € 4,45 % 4,45 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2007, 2008 et 2009.   Cinquième résolution . — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,44 euro le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 15 avril 2010.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2006 2 855 908 (*) 4 312 421,08 € 1,51 € (1) 1,51 €   3 889 436 (**) 5 873 048,36 € 1,51 € 1,51 € 2007 2 855 908 (*) 4 426 657,40 € 1,55 € (1) 1,55 €   3 889 436 (**) 6 028 625,80 € 1,55 € 1,55 € 2008 2 855 908 (*) 4 169 625,68 € 1,46 € (1) 1,46 €   3 889 436 (**) 5 678 576,56 € 1,46 € 1,46 € (*) CCI au nominal de 4 euros. (**) CCA au nominal de 4 euros. (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2007, 2008 et 2009.   Sixième résolution . — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     (En euros) Résultat après impôt sur les Sociétés 76 514 435,11 Report à nouveau 30 997,26 Intérêts aux parts sociales 1 324 902,88 Dividende CCA 5 600 787,84 Réserve légale 52 214 806,24 Autres Réserves 17 404 935,41   Septième résolution . — En application de l’article L.511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution . — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Alain ABSOLU, Gérard BIGONNEAU, Serge LESPAGNOL, Christine PARAGEAU et François THIBAULT arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède à leur renouvellement pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2012. L’Assemblée Générale prend acte que le mandat de Monsieur Jean Guy POMMERY arrive à expiration, ce dernier étant atteint par la limite d’âge. Messieurs Jean François DELAPLANCKE et Patrick LEBERTOIS ont fait part de leur démission. Messieurs Arnaud BODOLEC, Pierre PICOT et Madame Joëlle ROBERT COMBIER ont fait acte de candidature.   Neuvième résolution . — L’Assemblée Générale donne pouvoir au Conseil d’Administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.   Dixième résolution . — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.   Information complémentaire. Le rapport de gestion de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est à disposition du public, à l’adresse ci-dessous : 26, rue de la Godde, 45800 Saint-Jean de Braye.     1000500
    Bulletin BALO n°28 du 05/03/2010, affaire n°00500
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2009
    Numéro d’affaire : 07597
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907597 28 octobre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°129 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64.835.744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 30 septembre 2009. (En milliers d'euros). Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires : 61 566     Caisse, banque centrale, CCP 45 461     Effets publics et valeurs assimilées 10 198     Créances sur les établissements de crédit 5 907 Operations internes au C.A : 266 005 Operations avec la clientèle : 10 398 897 Operations sur titres : 742 614     Obligations et autres titres à revenu fixe 390 686     Actions et autres titres à revenu variable 351 928 Valeurs immobilisées : 783 737     Participations et autres titres détenus à long terme 676 080     Parts dans les entreprises liées 60 666     Immobilisations corporelles et incorporelles 46 991 Comptes de régularisation et actifs divers : 146 611     Autres actifs 67 162     Comptes de régularisation 79 449         Total de l'actif 12 399 430   Passif Montant Operations interbancaires et assimilées : 476     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 476 Operations internes au C.A : 7 746 899 Operations avec la clientèle : 2 818 510 Dettes représentées par un titre : 219 635 Comptes de régularisation et passifs divers : 237 420     Autres passifs 71 161     Comptes de régularisation 166 259 Provisions et dettes subordonnées : 215 759     Provisions pour risques et charges 182 549     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 33 210 Fonds pour risques bancaires généraux 6 726 Capitaux propres hors FRBG 1 154 005     Capital souscrit 64 836     Primes d’émission 254 541     Réserves 834 597     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 31         Total passif 12 399 430   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 002 230     Engagement de financement 1 581 409     Engagement de garantie 417 930     Engagement sur titres 2 891 Engagements reçus 3 095 646     Engagement de financement 200 095     Engagement de garantie 2 892 660     Engagement sur titres 2 891     0907597
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2009, affaire n°07597
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 05/10/2009
    Numéro d’affaire : 07274
    Description : 0907274 5 octobre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°119 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les articles L.511-1 et suivants et L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier, ainsi que par la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération dont le capital social au 31/12/2008 était de 64 835 744 euros Siège social: 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9 398 824 714 R.C.S. Bourges.       Avis de convocation.   Assemblée générale extraordinaire du 26 octobre 2009.   Mesdames et Messieurs les sociétaires sont convoqués en Assemblée Générale Extraordinaire le 26 octobre 2009 à 9 h 30, au Palais d’Auron Centre des Congrès de Bourges, à l’adresse suivante : 7 boulevard Lamarck 18000 BOURGES, à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour et le projet de résolutions ci-après.     Ordre du jour :   — Rapport du conseil d'administration à l'assemblée générale extraordinaire des sociétaires — Rapport de l'expert indépendant — Synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance — Attestation des commissaires aux comptes dans le cadre du projet de réduction de capital par annulation de certificats coopératifs d’investissement achetés proposé à l’assemblée générale extraordinaire du 26 octobre 2009 — Modification des Contrats d'Emission de CCI par l'introduction d'une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire (1ère résolution) — Autorisation consentie au conseil d’administration de racheter la totalité des CCI en circulation au prix de 58 euros par CCI dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat introduite dans les Contrats d'Emission en vertu de la première résolution qui précède (2ème résolution) — Autorisation consentie au conseil d'administration de réduire le capital social par annulation de la totalité des CCI en circulation (3ème résolution) — Pouvoirs en vue des formalités (4ème résolution)     Projet de résolutions.   Première résolution (Modification des Contrats d'Emission de CCI par l'introduction d'une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire). — L'assemblée générale des sociétaires, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales extraordinaires des sociétaires telles que prévues à l'article 38 des statuts de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire (ci-après la « CRCAM Centre Loire »), connaissance prise du rapport du conseil d'administration, du rapport de l'expert indépendant et de la synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance, et conformément au dernier alinéa de l'article 19 sexdecies de la loi n°47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération (ci-après la « Loi de 1947 »),   Prend acte que la CRCAM Centre Loire a émis 2 855 908 certificats coopératifs d'investissement (les « CCI ») (i) dans le cadre de la fusion absorption de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel du Loiret par la CRCAM Centre Loire, intervenue le 30 mai 1995, selon les termes et conditions du traité de fusion en date du 21 mars 1995 (ci-après le « Traité de Fusion »), (ii) dans le cadre de paiements de dividendes en CCI (ci-après les « Paiements en Dividendes ») et (iii) dans le cadre du prospectus soumis au visa de la COB en date du 12 avril 2000 (ci-après le « Prospectus d'Emission ». Le Traité de Fusion, les Paiements en Dividendes et le Prospectus d'Emission sont ci-après désignés les « Contrats d'Emission »), lesquelles émissions confèrent à leurs porteurs des droits identiques.   Décide, conformément au deuxième alinéa de l'article 19 octodecies de la Loi de 1947, la modification des termes et conditions des CCI par l'introduction d'une clause de rachat à l'initiative de la CRCAM Centre Loire de la totalité des CCI émis dans le cadre de chacun des Contrats d'Emission et qui seront en circulation à la date où la CRCAM Centre Loire décidera leur rachat.   Décide en conséquence, d'introduire dans chaque Contrat d'Emission une clause de rachat rédigée dans les termes suivants (ci-après la « Clause de Rachat ») :   « Rachat de la totalité des certificats coopératifs d'investissement en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre Loire A tout moment, l’assemblée générale extraordinaire des sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre Loire pourra décider ou autoriser le conseil d’administration à procéder au rachat en numéraire de la totalité des certificats coopératifs d'investissement émis dans le cadre de la présente émission et qui seront encore en circulation à la date du rachat à un prix unitaire par certificat coopératif d'investissement qu’elle fixera ou déterminera. Le rachat ne sera définitif qu’après approbation du prix et des modalités de rachat par l’assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d'investissement et l'assemblée spéciale des porteurs de certificats coopératifs d'associés statuant, dans les conditions légales et règlementaires, à la majorité des deux tiers des porteurs de certificats coopératifs d'investissement ou, selon le cas, des porteurs de certificats coopératifs d'associés présents ou représentés. »   Prend acte que la présente résolution ne sera définitive qu'après approbation par l'assemblée spéciale des porteurs de CCI, statuant dans les conditions légales et règlementaires, à la majorité des deux tiers des porteurs de CCI présents ou représentés et par le porteur unique de CCA.   Donne tous pouvoirs au conseil d'administration à l'effet de mettre en oeuvre la présente décision dans les conditions exposées ci-dessus, de modifier, si nécessaire, les statuts de la CRCAM Centre Loire et plus généralement à l'effet de faire le nécessaire et prendre toutes mesures utiles pour assurer la bonne fin des opérations objet de la présente résolution.   Deuxième résolution (Autorisation consentie au conseil d’administration de racheter la totalité des CCI en circulation au prix de 58 euros par CCI dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat introduite dans les Contrats d'Emission en vertu de la première résolution qui précède). — L'assemblée générale des sociétaires, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales extraordinaires des sociétaires telles que prévues à l'article 38 des statuts de la CRCAM Centre Loire, connaissance prise du rapport du conseil d'administration, du rapport de l'expert indépendant et de la synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance, constatant l'adoption de la première résolution qui précède relative à la modification des Contrats d'Emission, conformément au dernier alinéa de l'article 19 sexdecies de la Loi de 1947, et sous la condition suspensive de l'adoption de la troisième résolution soumise à la présente assemblée générale des sociétaires autorisant le conseil d'administration à réduire le capital social par annulation de la totalité des CCI rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat,   Décide, dans les conditions ci-après, de procéder au rachat de la totalité des CCI en circulation en vue de leur annulation, soit un nombre total maximum de 2 855 908 CCI d'une valeur nominale de 4 euros chacun, émis dans le cadre des Contrats d’Emission et fixe le prix de rachat par CCI à 58 euros, soit un montant total maximum de 165 642 664 euros. Il est précisé que la CRCAM Centre Loire détient des CCI qui ne feront donc pas l'objet du rachat mais seront annulés dans le cadre de la réduction du capital corrélative au rachat de CCI prévue par la troisième résolution ci-après.   Le rachat de l'intégralité des CCI en circulation résultant de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat, devra intervenir au plus tard le 31 décembre 2009 faute de quoi la présente décision sera caduque.   Prend acte que tous les droits attachés aux CCI rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat, y compris le droit à rémunération au titre de l'exercice en cours, s'éteindront au jour du rachat par la remise du prix de rachat.   Autorise le conseil d'administration à décider, au vu des oppositions éventuelles des créanciers présentées devant le tribunal de commerce de Bourges, présentées en application de la troisième résolution soumise à la présente assemblée générale des sociétaires, s'il convient de mettre en oeuvre ou non la Clause de Rachat.   Prend acte que la présente résolution ne sera définitive qu'après approbation par l'assemblée spéciale des porteurs de CCI, statuant dans les conditions légales et règlementaires à la majorité des deux tiers des porteurs de CCI présents ou représentés et par le porteur unique de CCA.   Prend acte que les commissaires aux comptes de la CRCAM Centre Loire ont établi, conformément à l'article 4 du décret n°91-14 du 4 janvier 1991 relatif à l'assemblée spéciale des titulaires de certificats coopératifs d'investissement, un rapport à l'assemblée spéciale des porteurs de CCI sur la modification des droits des porteurs de certificats coopératifs d’investissement et un rapport à l'assemblée spéciale du porteur unique de CCA sur la modification des droits du porteur de certificats coopératifs d’associés, dans lesquels ils donnent leur avis sur les informations fournies dans le rapport du Conseil d’Administration sur la modification proposée aux contrats d’émissions, les modalités financières de l’opération, sur les éléments de calcul pris en compte et leur justification ainsi que la sincérité des informations chiffrées.   Donne tous pouvoirs au conseil d'administration à l'effet de mettre en oeuvre la présente résolution dans les conditions exposées ci-dessus et notamment à l'effet :   – de décider, dans les conditions fixées par la Clause de Rachat des Contrats d’Emission et par la présente résolution, le rachat de la totalité des CCI et de procéder au versement du prix de rachat, – plus généralement, faire le nécessaire et prendre toutes mesures utiles pour assurer la bonne fin des opérations objet de la présente résolution.   Troisième résolution (Autorisation consentie au conseil d'administration de réduire le capital social par annulation de la totalité des CCI en circulation). — L'assemblée générale des sociétaires, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales extraordinaires des sociétaires telles que prévues à l'article 38 des statuts, connaissance prise du rapport du Conseil d'administration et de l'attestation des commissaires aux comptes dans le cadre du projet de réduction de capital par annulation de certificats coopératifs d’investissement achetés proposé à l’assemblée générale extraordinaire du 26 octobre 2009, constatant l’adoption des première et deuxième résolutions qui précèdent relatives à la modification des Contrats d'Emission et au rachat de la totalité des CCI en circulation dans les conditions décrites dans la deuxième résolution,   Autorise le conseil d'administration à réduire le capital social d'un montant de onze millions quatre cent vingt trois mille six cent trente deux euros (11 423 632 euros), par annulation de la totalité des CCI en circulation émis par la CRCAM Centre Loire, soit 2 855 908 CCI de 4 euros de nominal chacun, qu'ils soient détenus par la CRCAM Centre Loire ou rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat telle que décidée par les première et deuxième résolutions qui précèdent. Le capital social d'un montant de 64 835 744 euros sera ainsi ramené à 53 412 112 euros.   Décide que la différence entre le prix de revient de la totalité des 2 855 908 CCI à l'issue du rachat et la valeur nominale des 2 855 908 CCI (soit 11 423 632 euros) sera imputée par ordre de priorité comme suit:   — A hauteur de 52 787 838 euros sur le poste « Primes d'émission des CCI » — Pour le solde sur le poste « Autres Réserves ».   Confère aux créanciers sociaux de la CRCAM Centre Loire un droit d'opposition conventionnel d'une durée de 20 jours calendaires qui s'exercera dans les conditions suivantes :   — Le délai d'opposition des créanciers d'une durée de 20 jours calendaires commencera à courir à compter de la date de dépôt au greffe du tribunal de commerce de Bourges du procès-verbal des délibérations de la présente assemblée ; — Les créanciers de la CRCAM Centre Loire dont la créance est née antérieurement à la date de dépôt au greffe du tribunal de commerce de Bourges du procès-verbal des délibérations de la présente assemblée peuvent former opposition à la décision de réduction du capital, objet de la présente résolution, pendant le délai mentionné au paragraphe précédent. Il s'ensuit que peuvent former opposition les créanciers dont le titre est postérieur à la délibération de la présente assemblée, mais antérieur à son dépôt au greffe du tribunal de commerce de Bourges ; — L'opposition des créanciers devra revêtir la forme d'une assignation de la CRCAM Centre Loire devant le tribunal de commerce de Bourges ; — Le tribunal de commerce de Bourges pourra :   – soit rejeter l'opposition, – soit en cas de risque avéré sur la recouvrabilité de la créance, ordonner la constitution de garanties si la CRCAM Centre Loire en offre et si elles sont jugées suffisantes ou ordonner le remboursement des créances,   — Les éventuelles oppositions ne pourront cependant pas interrompre la réalisation des opérations de réduction du capital social étant précisé que le conseil d'administration appréciera, à l’issue du délai d’opposition des créanciers et au vu des oppositions éventuelles des créanciers, s'il convient de réaliser ou non la réduction du capital social.   Autorise en conséquence le conseil d'administration à décider, à l'issue du délai d'opposition conventionnel mentionné au paragraphe précédent et au vu des oppositions éventuelles des créanciers, s'il convient de réaliser ou non la réduction du capital social par annulation de la totalité des CCI en circulation émis par la CRCAM Centre Loire, qu'ils soient détenus par la CRCAM Centre Loire ou rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat, telle que décidée dans les première et deuxième résolutions qui précèdent.   Prend acte que la réduction du capital social, objet de la présente résolution, constitue une conséquence nécessaire du rachat des CCI et, en conséquence, qu'elle ne sera soumise à l'approbation de l'assemblée spéciale des porteurs de CCI et du porteur unique de CCA qu'en tant que de besoin.   Donne tous pouvoirs au Conseil d'administration pour mettre en oeuvre la présente autorisation et notamment à l'effet :   — de décider, au vu des oppositions éventuelles des créanciers, s'il convient de réaliser ou non la réduction du capital social par annulation de la totalité des CCI en circulation émis par la CRCAM Centre Loire, qu'ils soient détenus par la CRCAM Centre Loire ou rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat telle que décidée dans les première et deuxième résolutions qui précèdent ; — de régler le sort des oppositions éventuelles ; — de procéder au rachat des CCI dans les conditions susvisées et procéder au paiement y afférent ; — de constater le nombre de CCI rachetés et de les annuler dans les conditions susvisées ; — de constater la réalisation définitive de la réduction du capital social ainsi que les imputations sur les postes de capitaux propres dans les conditions fixées par la présente résolution dont il sera rendu compte à la plus prochaine assemblée générale qui en prendra acte ; — d'apporter aux statuts les modifications corrélatives et notamment de modifier l'article 6 des statuts ainsi que de procéder aux formalités consécutives à la réduction du capital social; et — plus généralement, de faire le nécessaire et prendre toutes mesures utiles pour assurer la bonne fin des opérations objet de la présente résolution.   La présente autorisation est conférée au conseil d'administration pour une durée expirant le 31 décembre 2009.   Quatrième résolution (Pouvoirs en vue des formalités). — L'assemblée générale des sociétaires donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait de procès-verbal de la présente assemblée générale pour accomplir toutes formalités qui seront nécessaires.   Le Conseil d’Administration.     0907274
    Bulletin BALO n°119 du 05/10/2009, affaire n°07274
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 05/10/2009
    Numéro d’affaire : 07273
    Description : 0907273 5 octobre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°119 Convocations____________________ Assemblées de porteurs de certificats d'investissement____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les articles L.511-1 et suivants et L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier, ainsi que par la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération dont le capital social au 31/12/2008 était de 64 835 744 €. Siège social: 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.       Avis de convocation à l' Assemblée Spéciale des porteurs de CCI des 26 octobre 2009, et a défaut de quorum, le 9 novembre 2009     Mesdames et Messieurs les porteurs de certificats coopératifs d’investissement sont convoqués en Assemblée Spéciale :   — Le 26 octobre 2009 à 15h 30, au Palais d’Auron Centre des Congrès de Bourges,   — à l’adresse suivante : 7 boulevard Lamarck 18000 Bourges,   à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour et les projets de résolutions ci-après.   Si les conditions de quorum ne sont pas réunies lors de cette Assemblée Spéciale, une seconde Assemblée Spéciale se tiendra le 9 novembre 2009, à 15h30 à Bourges pour délibérer sur le même ordre du jour et les mêmes projets de résolution.   L’émargement de la feuille de présence aura lieu préalablement de 14h30 à 15h30.   Ordre du jour :   — Rapport du conseil d'administration à l'Assemblée Spéciale des Porteurs de CCI ;   — Rapport de l'expert indépendant ;   — Synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance ;   — Rapport des commissaires aux comptes sur la modification des droits des porteurs de certificats coopératifs d’investissement ;   — Approbation de la modification des Contrats d'Emission de CCI par l'introduction d'une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, décidée par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa première résolution (1ère résolution) ;   — Approbation de l'autorisation consentie au conseil d’administration par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa deuxième résolution de racheter la totalité des CCI en circulation au prix de 58 euros par CCI dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat introduite dans les Contrats d'Emission (2ème résolution) ;   — Pouvoirs en vue des formalités (3ème résolution).     Projet de résolutions. Première résolution (Approbation de la modification des Contrats d'Emission de CCI par l'introduction d'une clause de rachat de la totalité des CCI en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, décidée par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa première résolution). — L'Assemblée Spéciale des porteurs de certificats coopératifs d'investissement (ci-après les « CCI ») de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire (ci-après la « CRCAM Centre Loire »), statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Spéciales telles que prévues à l'article 4 du décret n°91-14 du 4 janvier 1991 relatif à l'Assemblée Spéciale des titulaires de certificats coopératifs d'investissement (le « Décret de 1991 »), connaissance prise du rapport du conseil d'administration et du rapport des commissaires aux comptes sur la modification des droits des porteurs de certificats coopératifs d’investissement, du rapport de l'expert indépendant et de la synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance, constatant l'adoption de la première résolution soumise à l'Assemblée Générale Extraordinaire des sociétaires du 26 octobre 2009 relative à la modification des Contrats d'Emission, et conformément au dernier alinéa de l'article 19 sexdecies de la loi n°47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération (ci-après la « Loi de 1947 »),   Prend acte que la CRCAM Centre Loire a émis 2 855 908 certificats coopératifs d'investissement (les « CCI ») dans (i) le cadre de la fusion absorption de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel du Loiret par la CRCAM Centre Loire, intervenue le 30 mai 1995, selon les termes et conditions du traité de fusion en date du 21 mars 1995 (ci-après le « Traité de Fusion »), (ii) dans le cadre de paiements de dividendes en CCI (ci-après les « Paiements en Dividendes ») et (iii) dans le cadre du prospectus soumis au visa de la COB, le 12 avril 2000 (ci-après le « Prospectus d'Emission ». Le Traité de Fusion, les Paiements en Dividendes et le Prospectus d'Emission sont ci-après désignés les « Contrats d'Emission »), lesquelles émissions confèrent à leurs porteurs des droits identiques.   Approuve, conformément au deuxième alinéa de l'article 19 octodecies de la Loi de 1947, la modification des termes et conditions des CCI, par l'introduction d'une clause de rachat à l'initiative de la CRCAM Centre Loire de la totalité des CCI émis dans le cadre de chacun des Contrats d'Emission et qui seront en circulation à la date où la CRCAM Centre Loire décidera leur rachat.   Approuve en conséquence l'introduction dans chaque Contrat d'Emission d'une clause de rachat rédigée dans les termes suivants (ci-après la « Clause de Rachat ») : « Rachat de la totalité des certificats coopératifs d'investissement en circulation à l'initiative de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire. A tout moment, l’Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire pourra décider ou autoriser le conseil d’administration à procéder au rachat en numéraire de la totalité des certificats coopératifs d'investissement émis dans le cadre de la présente émission et qui seront encore en circulation à la date du rachat à un prix unitaire par certificat coopératif d'investissement qu’elle fixera ou déterminera. Le rachat ne sera définitif qu’après approbation du prix et des modalités de rachat par l’Assemblée Spéciale des Porteurs de certificats coopératifs d'investissement et l'Assemblée Spéciale des Porteurs de certificats coopératifs d'associés statuant, dans les conditions légales et règlementaires, à la majorité des deux tiers des porteurs de certificats coopératifs d'investissement ou, selon le cas, des porteurs de certificats coopératifs d'associés présents ou représentés. »   Approuve les pouvoirs conférés au conseil d'administration par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa première résolution à l'effet de mettre en oeuvre la décision de modification des Contrats d'Emission dans les conditions exposées ci-dessus, de modifier, si nécessaire, les statuts de la CRCAM Centre Loire et plus généralement à l'effet de faire le nécessaire et prendre toutes mesures utiles pour assurer la bonne fin des opérations envisagées dans la première résolution soumise à l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009.   Deuxième résolution (Approbation de l'autorisation consentie au conseil d’administration par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa deuxième résolution de racheter la totalité des CCI en circulation au prix de 58 euros par CCI dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat introduite dans les Contrats d'Emission). — L'Assemblée Spéciale des Porteurs de CCI de la CRCAM Centre Loire, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les Assemblées Spéciales telles que prévues à l'article 4 du Décret de 1991, connaissance prise du rapport du conseil d'administration et du rapport des commissaires aux comptes sur la modification des droits des porteurs de certificats coopératifs d’investissement, du rapport de l'expert indépendant et de la synthèse des conclusions du rapport de Oddo Corporate Finance constatant l'adoption des première et deuxième résolutions soumises à l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 relatives à la modification des Contrats d'Emission et au rachat de la totalité des CCI en circulation et l'adoption de la première résolution qui précède, et conformément au dernier alinéa de l'article 19 sexdecies de la Loi de 1947,   Approuve dans les conditions décrites ci-après, le rachat de la totalité des CCI en circulation en vue de leur annulation, soit un nombre total maximum de 2 855 908 CCI d'une valeur nominale de 4 euros chacun, émis dans le cadre des Contrats d’Emission et le prix de rachat par CCI fixé à 58 euros, soit un montant total maximum de 165 642 664 euros. Il est précisé que la CRCAM Centre Loire détient des CCI qui ne feront donc pas l'objet du rachat mais seront annulés dans le cadre de la réduction du capital corrélative au rachat de CCI telle que décidée par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa troisième résolution. Le rachat de l'intégralité des CCI en circulation résultant de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat, devra intervenir au plus tard le 31 décembre 2009 faute de quoi la présente décision sera caduque.   Prend acte que tous les droits attachés aux CCI rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat, y compris le droit à rémunération au titre de l'exercice en cours, s'éteindront au jour du rachat par la remise du prix de rachat.   Approuve l'autorisation consentie au conseil d'administration par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa deuxième résolution pour décider, au vu des oppositions éventuelles des créanciers présentées devant le tribunal de commerce de Bourges, présentées en application de la troisième résolution soumise à l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009, s'il convient de mettre en oeuvre ou non la Clause de Rachat.   Approuve, en tant que de besoin, la réduction du capital social d'un montant de onze millions quatre cent vingt trois mille six cent trente deux euros (11 423 632 euros), par annulation de la totalité des CCI en circulation émis par la CRCAM Centre Loire, soit 2 855 908 CCI, de 4 euros de nominal chacun, qu'ils soient détenus par la CRCAM Centre Loire ou rachetés dans le cadre de la mise en oeuvre de la Clause de Rachat telle que décidée par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans ses première et deuxième résolutions et approuvée par la présente Assemblée Spéciale. Le capital social d'un montant de 64 835 744 euros sera ainsi ramené à 53 412 112 euros.   Approuve les pouvoirs conférés au conseil d'administration par l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009 dans sa deuxième résolution à l'effet de mettre en oeuvre le rachat de la totalité des CCI en circulation dans les conditions exposées ci-dessus et notamment à l'effet :   – de décider, dans les conditions fixées par la Clause de Rachat des Contrats d’Emission et la deuxième résolution soumise à l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009, le rachat de la totalité des CCI et de procéder au versement du prix de rachat, – plus généralement, faire le nécessaire et prendre toutes mesures utiles pour assurer la bonne fin des opérations envisagées dans la deuxième résolution soumise à l'Assemblée Générale Extraordinaire des Sociétaires du 26 octobre 2009.   Troisième résolution (Pouvoirs en vue des formalités) L'Assemblée Spéciale des Porteurs de CCI donne tous pouvoirs au porteur d'un original, d'une copie ou d'un extrait de procès-verbal de la présente Assemblée Spéciale pour accomplir toutes formalités qui seront nécessaires.   ————————   L’Assemblée Spéciale est convoquée dans les conditions prévues par le décret n° 91-14 du 4 janvier 1991 ; elle délibérera en conséquence aux conditions de quorum et de majorité prévues par l’article 4 dudit décret.   Tout porteur, quel que soit le nombre de certificats coopératifs qu’il détient, peut participer à cette Assemblée Spéciale, s’y faire représenter, par son conjoint ou un autre porteur, ou encore voter par correspondance.   Seront toutefois seuls admis à y assister, s’y faire représenter ou à voter par correspondance les porteurs de certificats coopératifs d’investissement dont la qualité aura été au préalable justifiée :   – en ce qui concerne les titres nominatifs, par une inscription du titulaire du certificat coopératif d’investissement sur le registre des certificats coopératifs d’investissement nominatifs de la Caisse Régionale ou de son mandataire; – en ce qui concerne les titres au porteur, par l’établissement d’un certificat de dépôt parvenu au siège social de la Caisse Régionale 5 jours avant la date de l’Assemblée Spéciale, délivré par la banque, l’établissement financier ou le prestataire de services d’investissement dépositaire de ces certificats coopératifs d’investissement, ou d’un certificat de l’intermédiaire habilité prévu par le décret n° 83-359 du 2 mai 1983 constatant l’indisponibilité des titres inscrits en compte jusqu'à la date de l’Assemblée Spéciale.   Les dépositaires des certificats coopératifs d’investissement doivent, à la demande de tout titulaire de certificats coopératifs d’investissement ayant effectué la formalité, en attester sur le formulaire de vote par correspondance ou sur la procuration établie au nom du titulaire de certificats coopératifs d’investissement ou sur un document séparé établi à la seule fin d’être annexé à ce formulaire ou à la procuration. A compter de la délivrance de cette attestation, le titulaire de certificats coopératifs d’investissement ne pourra plus choisir un autre mode de participation à l’assemblée spéciale. Ces formalités devront être accomplies avant le jeudi 22 octobre 2009.   Un formulaire de vote par correspondance et les documents qui y sont annexés sont disponibles sur simple demande à l’adresse suivante CRCAM CENTRE LOIRE – Service gestion financière- 26, rue de La Godde-45800 Saint-Jean-de-Braye ; il est demandé à chaque porteur, quelle que soit l’option qu’il aura choisie en vue de l’Assemblée Spéciale, de faire retour de ce document à cette même adresse 3 jours au moins avant la date de l’Assemblée Spéciale, soit au plus tard le 23 octobre 2009, après l’avoir daté et signé.   Les projets de résolution présentés à l’Assemblée Générale des Sociétaires convoquée pour le 26 octobre 2009 et auxquels il est fait référence dans les projets de résolution qui vous seront soumis lors de votre Assemblée Spéciale du 26 octobre 2009 et retranscrits ci-après, sont disponibles sur le site Internet de la Caisse Régionale http://www.ca-centreloire.fr et au siège social 8, allée des Collèges, 18920 Bourges.   Le Conseil d’Administration.     0907273
    Bulletin BALO n°119 du 05/10/2009, affaire n°07273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/09/2009
    Numéro d’affaire : 06993
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : 0906993 16 septembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°111 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Société Coopérative à Capital Variable. Capital Social de 64 835 744 €. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   A. — Comptes consolidés intermédiaires résumés au 30 juin 2009. (Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 28 juillet 2009).   I. — Cadre général. 1. — Présentation juridique de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 92 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Le Certificat Coopératif d’Investissement de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est coté depuis le 1er janvier 1995 à la Bourse de Paris au sein de l’Eurolist compartiment B. Au 30 juin 2009, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA.   2. — Les faits caractéristiques. Convention d’avances avec la SAS rue la Boétie. — Au 30 juin 2009, les Caisses régionales de Crédit Agricole ont octroyé une avance rémunérée à la SAS rue La Boétie ; La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire y a participé à hauteurs de 15,75 M€.   Périmètre de consolidation. — Les comptes consolidés incluent les 92 caisses locales affiliées à la caisse régionale Centre Loire et le fonds dédié Centre Loire diversifié. Une nouvelle caisse locale a été créée sur le début de l’exercice 2009 et intégrée au périmètre de consolidation, il s’agit de la caisse locale « Bourges Nord ».   II. — Etats financiers consolidés. 1. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   Notes 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Intérêts et produits assimilés 3.1 269 136 557 523 271 037 Intérêts et charges assimilées 3.1 -163 708 -383 498 -182 060 Commissions (produits) 3.2 93 257 158 286 79 483 Commissions (charges) 3.2 -17 219 -23 333 -10 770 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat   -1 645 -1 945 -376 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 3.3 16 497 30 679 35 557 Produits des autres activités 3.4 684 35 208 16 046 Charges des autres activités 3.4 -1 839 -1 841 -1 177 Produit net bancaire   195 163 371 079 207 740 Charges générales d'exploitation 3.5 -100 563 -199 978 -105 051 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 3.6 -5 165 -10 652 -5 455 Résultat brut d’exploitation   89 435 160 449 97 234 Coût du risque 3.7 -28 308 -70 910 -20 661 Résultat d'exploitation   61 127 89 539 76 573 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence         Gains ou pertes nets sur autres actifs 3.8 -11 275 57 Variations de valeur des écarts d'acquisition         Résultat avant impôt   61 116 89 814 76 630 Impôts sur les bénéfices 3.9 -9 538 -21 968 -15 746 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession         Résultat net   51 578 67 846 60 884 Intérêts minoritaires         Résultat net – part du groupe   51 578 67 846 60 884   2. — Gains ou pertes latents ou différés et résultat net. (En milliers d’euros).   Notes 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Ecarts de conversion         Actifs disponibles à la vente   149 996 -415 067 -241 034 Instruments dérivés de couverture         Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités mises en équivalence   149 996 -415 067 -241 034 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence             Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe 3.10 149 996 -415 067 -241 034 Résultat net part du groupe   51 578 67 846 60 884 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe   201 574 -347 221 -180 150 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires         Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   201 574 -347 221 -180 150   Les Caisses régionales de Crédit Agricole détiennent la totalité du capital de SAS rue la Boétie dont l'objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole SA. Les opérations sur les titres SAS rue la Boétie sont encadrées par une convention de liquidité qui fixe notamment les modalités de détermination de la valeur du titre. Ces opérations recouvrent par exemple les cessions de titres entre les Caisses régionales ou les augmentations de capital de SAS rue la Boétie. Les modalités de valorisation du titre SAS rue la Boétie prévues par la convention de liquidité reposaient jusqu'à présent essentiellement sur la valorisation au cours de bourse des titres Crédit Agricole SA. Elles ont été modifiées par décision unanime des Caisses Régionales et de Crédit Agricole SA le 19 mars 2009 afin de continuer à refléter l'objet de la société. En conséquence, la juste valeur des titres SAS rue la Boétie détenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'est trouvée augmentée de 148 009 K€ et les réserves recyclables sur actifs disponibles à la vente -net d’impôt- de 148 009 K€.   3. — Bilan au 30 juin 2009. (En milliers d’euros). Actif Notes 30/06/2009 31/12/2008 Caisse, banques centrales   46 434 51 132 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1 41 125 22 221 Instruments dérivés de couverture   33 017 35 530 Actifs financiers disponibles à la vente 5.2 - 5.4 1 132 537 942 110 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.3 - 5.4 286 642 310 775 Prêts et créances sur la clientèle 5.3 - 5.4 10 456 610 10 359 597 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   10 580 5 997 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance   168 121 155 927 Actifs d'impôts courants et différés (1)   51 532 51 136 Comptes de régularisation et actifs divers   120 469 137 781 Actifs non courants destinés à être cédés       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 5.7 177 190 Immobilisations corporelles 5.8 45 676 46 937 Immobilisations incorporelles 5.8 1 938 1 878 Ecarts d'acquisition           Total de l'actif   12 394 858 12 121 211 (1) Au 31 décembre /2008, cette ligne se décomposait comme suit : actifs d'impôts courants pour 0 millier d'euro et actifs d'impôts différés pour 51 136 milliers d'euros.   Passif Notes 30/06/2009 31/12/2008 Banques centrales       Passifs financiers a la juste valeur par résultat 5.1 19 604 14 413 Instruments dérivés de couverture   13 002 8 189 Dettes envers les établissements de crédit 5.5 7 714 487 7 547 061 Dettes envers la clientèle 5.5 2 806 841 2 875 766 Dettes représentées par un titre 5.6 53 367 128 249 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   24 196 21 418 Passifs d'impôts courants et différés (1)   870 3 629 Comptes de régularisation et passifs divers   171 791 136 845 Dettes liées aux actifs non courants destines à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 5.9 53 221 53 419 Dettes subordonnées 5.6 32 745 33 225         Total dettes   10 890 124 10 822 214 Capitaux propres 5.10         Capitaux propres part du groupe   1 504 732 1 298 995         Capital et réserves liées   498 796 476 510         Réserves consolidées   938 473 888 750         Gains ou pertes latents ou différés   15 885 -134 111         Résultat de l'exercice   51 578 67 846     Intérêts minoritaires   2 2         Total capitaux propres   1 504 734 1 298 997         Total du passif   12 394 858 12 121 211 (1) Au 31 décembre 2008, cette ligne se décomposait comme suit : passifs d'impôts courants pour 3 629 milliers d'euros et passifs d'impôts différés pour 0 millier d'euros.   4. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros).   Capital et réserves liées Capital et réserves consolidées part du Groupe Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées Elimination des titres auto-détenus   Capitaux propres au 1er janvier 2008 208 280 254 541 -146 906 784 280 956 0 1 650 415 0 1 650 415 Augmentation de capital 14 752     0     14 752   14 752 Variation des titres auto détenus     -8 0     -8   -8 Distributions versées en 2008       -18 028     -18 028   -18 028 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 14 752 0 -8 -18 028 0 0 -3 284 0 -3 284 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -241 034 0 -241 034 0 -241 034 Résultat du 1er semestre 2008       0   60 884 60 884   60 884 Autres variations       -5     -5   -5 Capitaux propres au 30 juin 2008 223 032 254 541 -154 888 750 39 922 60 884 1 466 976 0 1 466 976 Augmentation de capital -824     0     -824 2 -822 Variation des titres auto détenus     -86 0     -86   -86 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires -824 0 -86 0 0 0 -910 2 -908 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 0 0 0 0 -174 033 0 -174 033 0 -174 033 Résultat du 2e semestre 2008       0   6 962 6 962   6 962 Autres variations       0     0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2008 222 208 254 542 -240 888 750 -134 111 67 846 1 298 995 2 1 298 997 Augmentation de capital 22 756     0     22 756   22 756 Variation des titres auto détenus     -469 0     -469   -469 Distributions versées en 2009       -18 149     -18 149   -18 149 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 22 756 0 -469 -18 149 0 0 4 138 0 4 138 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (1) 0 0 0 0 149 996 0 149 996 0 149 996 Résultat au 30 juin 2009       0   51 578 51 578   51 578 Affectation du résultat 31 décembre 2008       67 846   -67 846 0   0 Autres variations       26     26   26 Capitaux propres au 30 juin 2009 244 964 254 542 -709 938 473 15 885 51 578 1 504 732 2 1 504 734 (1) Dont une augmentation de 148 009 K€ des réserves recyclables liée à l’augmentation de la juste valeur des titres SAS rue la Boétie dans le cadre de la modification des modalités de valorisation du titre SAS rue la Boétie telle que décrite sous le tableau des « Gains ou pertes latents ou différés et résultat net ».   5. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros).   1 er  semestre 2009 1 er  semestre 2008 2008 Résultat avant impôts 61 116 76 630 96 666 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 5 178 5 468 10 677 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 0 0 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 28 634 23 555 71 786 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence 0 0 0 Résultat net des activités d'investissement 194 -710 -928 Résultat net des activités de financement 914 242 1 171 Autres mouvements -13 609 -7 507 4 596     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 21 311 21 048 87 302 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 60 438 405 073 1 223 126 Flux liés aux opérations avec la clientèle -189 578 -408 684 -774 366 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -125 557 164 084 -9 698 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 44 454 15 292 -14 955 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence 0 0 0 Impôts versés -14 575 -28 944 -24 067 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -224 818 146 821 400 040     Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -142 391 244 499 584 008 Flux liés aux participations (1) -5 164 -68 447 -127 316 Flux liés aux filiales 8 040   -69 269 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -3 975 -5 366 -10 840     Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -1 099 -73 813 -207 425 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) 3 678 -3 285 -4 109 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -1 394 22 500 22 050     Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) 2 284 19 215 17 941 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) 0 0 0 Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -141 206 189 901 394 524 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 162 675 -231 849 -231 849 Solde net des comptes de caisse et banques centrales 50 977 42 853 42 853 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (*) 111 698 -274 702 -274 702 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 21 469 -41 948 162 675 Solde net des comptes de caisse et banques centrales 46 393 52 833 50 977 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (*) -24 924 -94 781 111 698 Variation de la trésorerie nette -141 206 189 901 394 524 (*) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 5.3 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 5.5. (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours du premier semestre 2009, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à -5 164 K€, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisitions de participations : -3 374 K€ ; — souscription de capital : -1 992 K€ ; — cession de participations : 385 K€ ; — moins values de cession de participation : -183 K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement : des intérêts aux parts sociales, des dividendes sur CCI, des dividendes sur CCA, versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 18 149 K€ pour le premier semestre 2009.   6. — Notes annexes aux comptes consolides intermédiaires. 1. — Principes et Méthodes applicables dans le groupe. En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés semestriels résumés de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 30 juin 2009. Le Groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/IAS_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au 31 décembre 2008, et complétées par les dispositions de la norme IAS 34 relative à l’information financière intermédiaire, qui définit le contenu minimum de cette information, et qui identifie les principes de comptabilisation et d’évaluation devant être appliquée à un rapport financier intermédiaire. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 30 juin 2009 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2009. Celles-ci portent sur : — l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ; — la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. La première application d’IFRS 8 a entraîné une modification dans l’information sectorielle présentée par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire : désormais, l’entité présente une information sur le secteur opérationnel suivant : banque de proximité en France. — l’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt ; — l’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions et portant sur les conditions d’acquisition des droits et annulations de transactions ; — l’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients ; — l’interprétation IFRIC 14 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1263/2008) et relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel ; — la révision de la norme IAS 1 issue du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. En application de cet amendement un état du « résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » est désormais présenté dans les états financiers et est complété par des notes annexes ; — les amendements des normes IAS 32 et IAS 1, issus du règlement du 21 janvier 2009 (CE n° 53-2009), relatifs au classement de certains instruments financiers et aux informations liées à fournir ; — les amendements des normes IAS 27 et IFRS 1, issus du règlement du 23 janvier 2009 (CE n° 69-2009), relatifs au coût d’une participation dans une filiale, une entité contrôlée conjointement ou une entité associée ; — 35 amendements visant à améliorer et clarifier 18 normes et issus du règlement du 23 janvier 2009 (CE n°70-2009). Il est à noter que la date de première application de l’amendement de la norme IFRS 5, et de l’amendement de la norme IFRS 1 qui en découle, est repoussée aux exercices ouverts à compter du 1er juillet 2009. A l’exception de la révision de la norme IAS 1 et la présentation du nouvel état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, l’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : — l’interprétation IFRIC 12 issue du règlement du 25 mars 2009 (CE n° 254/2009), relative aux accords de concession de services, et qui ne concerne pas les activités du Groupe. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — la révision de la norme IAS 27 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 494/2009), relative aux états financiers consolidés et individuels. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — la révision de la norme IFRS 3 issue du règlement du 3 juin 2009 (CE n° 495/2009), relative aux regroupements d’entreprises. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010 ; — l’interprétation IFRIC 16 issue du règlement du 4 juin 2009 (CE n° 460/2009), relative aux couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger. Cette norme révisée sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2010. Le Groupe n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 30 juin 2009. Les comptes consolidés intermédiaires résumés sont destinés à actualiser les informations fournies dans les comptes consolidés au 31 décembre 2008 de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire et doivent être lus en complément de ces derniers. Aussi, seules les informations les plus significatives sur l’évolution de la situation financière et des performances de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont reproduites dans ces comptes semestriels. De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des comptes consolidés exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations réalisées pour les instruments financiers évalués à leur juste valeur, les participations non consolidées, les régimes de retraites et autres avantages sociaux, les dépréciations durables, les dépréciations de créances irrécouvrables, les provisions, la dépréciation des écarts d’acquisition et les actifs d’impôts différés.   2. — Périmètre de consolidation – parties liées. 2.1. Evolutions du périmètre de consolidation de l’exercice : — Sociétés nouvellement consolidées au 30 juin 2009 : Sociétés entrées dans le périmètre soit par création, soit du fait de leur acquisition ou d’un complément d’acquisition de leurs titres, soit du fait d’un franchissement du seuil de signification : La Caisse Locale Bourges Nord a été créée et intégrée au périmètre de consolidation de la Caisse régionale Centre Loire sur le premier trimestre 2009 par intégration globale.   2.2. Périmètre de consolidation au 30 juin 2009. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, des 92 Caisses locales qui lui sont affiliées, ainsi que du fonds dédié Centre Loire diversifié.   Les Caisses Locales :   ARGENT S/ SAULDRE, 27, avenue Nationale, 18410 Argent s/ Sauldre, Mme Barbara Durand ARTENAY, 22, rue d'Orléans, 45410 Artenay, M. Dominique Proust AUBIGNY S/ NERE, 13, rue Cambournac, 18700 Aubigny s/Nere, M. Hervé Ragu BAUGY, 14, rue Saint-Martin, 18800 Baugy, M. Jean-François Desrats BEAUGENCY, 26, place du Martroi, 45190 Beaugency, M. Dominique Leconte BEAUNE LA ROLANDE, 12 bis, Mail Est, 45340 Beaune la Rolande, M. Christian Pignault BELLEGARDE, 5, rue Demersay, 45270 Bellegarde, M. Jean-Luc Leplat BOURGES LITTRÉ, 18, rue Littré, BP 187, 18000 Bourges, M. Claude Desloges BOURGES MARRONNIERS, 4-6, rue Emile Martin, 18000 Bourges, M. Gérard Mulon BOURGES NORD, 38-40, rue de Turly, 18000 Bourges, M. Jean-Pierre Moreau BRIARE - BONNY, 8, place de La République, 45250 Briare, M. Christian Joseph BRINON S/ BEUVRON, place du Bourg, 58420 Brinon s/Beuvron, M. Pascal Jollet CHATEAU CHINON, 10 bis, route de Nevers, 58120 Château Chinon, Mme Fabienne Savajols CHATEAUMEILLANT, 11, place Saint Blaise, 18370 Châteaumeillant, M. Bernard Moinon CHATEAUNEUF - ST BENOIT, 10, rue de La Vrillière, 45110 Châteauneuf s/Loire, M. Dominique Bouhours CHATEAUNEUF S/ CHER, Grande Rue, 18190 Châteauneuf s/Cher, M. Jean Luc Grosbot CHATEAU-RENARD, place du Château, 45220 Château-Renard, M. Francis Patillaut CHATILLON COLIGNY, 7, place Montmorency-Luxembourg, 45230 Chatillon Coligny, M. Serge Lespagnol CHATILLON EN BAZOIS, rue du Docteur Duret, 58110 Châtillon-en-Bazois, Mme Agnès Michot CHATILLON S/ LOIRE, 1, place des Victoires, 45360 Châtillon s/ Loire, M. Thierry Bahin CLAMECY, avenue de La République, 58500 Clamecy, Mme Marie-Claude Masson CLERY ST ANDRE, 144, rue du Maréchal Foch, 45370 Cléry-St-André, M. Patrick Harnois CORBIGNY, 13, avenue Saint-Jean, 58800 Corbigny, Mme Florence Fichot COSNE S/ LOIRE, 15, square Gambon, 58200 Cosne s/ Loire, M. François Thibault COURTENAY, place du Mail, 45320 Courtenay, Mme Marie-Pierre Perdereau CULAN, place du Champ de Foire, 18270 Culan, M. Jacques Duchier DECIZE, 17, quai de Loire, 58300 Decize, M. Maurice Cloix DONZY, boulevard d'Osmond, 58220 Donzy, M. Jean-Marie Blanchard DUN S/ AURON, 1, place Gustave Vinadelle, 18130 Dun s/ Auron, M. Michel Morin ENTRAINS S/ NOHAIN, place du Puits de Fer, 58410 Entrains s/Nohain, M. Louis Gibouret ENTRE LOIRE ET NIEVRE, 72, avenue de Paris, 58320 Pougues-les-Eaux, M. Loth Siemeni FAY AUX LOGES, 41, rue Abbé Thomas, 45450 Fay-aux-Loges, M. Jean Pierre Cocu FERRIERES EN GATINAIS, 16, Grande rue, 45210 Ferrières en Gâtinais, Mme Isabelle Rondeau FLEURY - SARAN, 336, faubourg Bannier, 45400 Fleury-les-Aubrais, M. Daniel Gasselin FOURS, 7, route de Luzy, 58250 Fours, Mme Françoise Pacquet GIEN, 28, avenue Maréchal Leclerc, 45500 Gien, Mme Claudie Girard GRACAY, rue Félix Pyat, 18310 Graçay, M. Olivier de Jouvencel HENRICHEMONT, place Henri IV, 18250 Henrichemont, M. François Chenault JARGEAU - TIGY, 2, boulevard du Saumon, 45150 Jargeau, M. Rémi Baron LA CHARITE S/ LOIRE, place du Général de Gaulle, 58400 La Charité s/Loire, M. Dominique Thibault LA FERTE ST AUBIN, 53, avenue Maréchal Leclerc, 45240 La Ferté-St-Aubin, M. Pierre Henry LA GUERCHE S/ L'AUBOIS, 18-20, rue Henri Barbusse, 18150 La Guerche s/l'Aubois, M. Didier Renaud LA SOURCE - ST CYR, Centre commercial 2002, 45100 Orléans, M. Joël Nicoulaud LE CHATELET EN BERRY, Grande rue, 18170 Le Châtelet-en-Berry, Mme Marie-Christine Desbois LÉRÉ, Grande rue, 18240 Lere, Mme Brigitte Blin LES AIX D'ANGILLON, rue de La Liberté, 18220 les Aix d'Angillon, Mme Christine Parageau LEVET, avenue Nationale, 18340 Levet, M. Marc Mabire LIGNIERES, avenue Jean Jaurès, 18160 Lignières, M. Bernard Grillon LORMES, 4, rue du Pont National, 58140 Lormes, Mme Eliane Voillot LORRIS, 3, rue Guillaume de Lorris, 45260 Lorris, M. Daniel Troupillon LUZY, place du Champ de Foire, 58170 Luzy, M. Didier Dauteloup MALESHERBES, 5, place du Martroi, 45330 Malesherbes, M. Michel Dreux MEHUN - LURY, 6-8, rue Agnès Sorel, 18500 Mehun s/Yèvre, M. Alain Charriot MEUNG S/ LOIRE, 46-48, rue du Général de Gaulle, 45130 Meung s/ Loire, M. Jean-Pierre Bothereau MONTARGIS, 1, place Jules Ferry, 45200 Montargis, M. Alain Absolu MONTSAUCHE, place de l'Ancienne Gare, 58230 Montsauche, M. Alain Bertoux MOULINS ENGILBERT, 4, rue des Fossés, 58290 Moulins Engilbert, M. Gérard Doucet NERONDES, Grande Rue, 18350 Nérondes, M. Gérard Huet NEUVILLE AUX BOIS, allée René Cassin, 45170 Neuville-aux-Bois, M. Claude Girault NEVERS, 24, rue des Merciers, 58000 Nevers, M. Aymeric Behaghel OLIVET, 516, rue Marcel Belot, 45160 Olivet, M. Gérard Montigny ORLEANS CENTRE, 23, rue Théophile Chollet, 45000 Orléans, Mme Jacqueline Malbet ORLEANS ST MARCEAU, 98, avenue Dauphine, 45100 Orléans, Mme Françoise Jérôme OUROUX EN MORVAN, Grande Rue, 58230 Ouroux en Morvan, Mme Virginie Desbrosses OUTARVILLE, 3, rue Robine, 45480 Bazoches-les-Gallerandes, M. Olivier Moigneu PATAY-CHARSONVILLE-EPIEDS, 13, place Jeanne d'Arc, 45310 Patay, Mme Evelyne Chassine PITHIVIERS, 35, Mail Ouest, 45300 Pithiviers, M. Jean-Jacques Hautefeuille POUILLY S/ LOIRE, place de La République, 58150 Pouilly s/Loire, M. Christophe Bonnard PREMERY, place du Champ de Foire, 58700 Prémery, M. Christian Gobet PREVERANGES, place du Marché, 18370 Preveranges, Mme Nicole Miclet PUISEAUX, 2, place de La République, 45390 Puiseaux, M. Pierre Petiot SANCERGUES, Grande Rue, 18140 Sancergues, Mme Marie-Josèphe Bouet SANCERRE, 3, place du Puit Saint Jean, 18300 Sancerre, M. Jean-Michel Naudet SANCOINS, 38-40, rue F. Duruisseau, 18600 Sancoins, Mme Martine Catusse SCEAUX DU GATINAIS, place de la Mairie, 45490 Sceaux en Gatinais, M. Francis Bougreau SOLOGNE NIVERNAISE, rue Théodore de Banville, 58380 Lucenay-les-Aix, M. Jean-Claude Mettro ST AMAND EN PUISAYE, Route de Cosne, 58310 St-Amand-en-Puisaye, Mme Muriel Huet ST AMAND MONTROND, 25, rue Nationale, BP 63, 18200 St Amand Montrond, M. Christophe Genty ST BENIN D'AZY, place du Champ de Foire, 58270 St-Bénin d'Azy, Mme Laurence Evers ST DOULCHARD, 3, rue du Commerce, 18230 St-Doulchard, M. Jean-Michel Damien ST FLORENT - CHAROST, Square Henri Barbusse, 18400 St Florent s/ Cher, M. Didier Gery ST JEAN DE BRAYE - CHECY, 30, rue de La Planche de Pierre, 45800 St-Jean-de-Braye, Mme Françoise Foulatier ST JEAN DE LA RUELLE - LA CHAPELLE, 86, rue Charles Beauhaire, 45140 St-Jean de la Ruelle, M. Guy Beaudenuit ST JEAN LE BLANC, Clos de l'Arche, 45650 St-Jean-le-Blanc, M. Francis Devilliers ST MARTIN D'AUXIGNY, avenue de la République, 18110 St-Martin d'Auxigny, M. Jean-Marie Clavier ST PIERRE LE MOUTIER, 11, rue du 11 novembre, 58240 St-Pierre le Moutier, Mme Solange Meunier ST SAULGE, rue du Champ de Foire, 58330 St-Saulge, M. Philippe Lavollee SULLY S/ LOIRE, 23, rue du Grand Sully, 45600 Sully s/ Loire, M. Patrice Chedanne TANNAY, 2, rue Emile Régnault, 58190 Tannay, M. Philippe Laguigner VAILLY S/ SAULDRE, Grande Rue, 18260 Vailly s/Sauldre, M. Daniel Belleville VARZY, place du Marché, 58210 Varzy, M. Gérard Detable VIERZON, 17, rue de La République, 18100 Vierzon, M. Gérard Bigonneau     Le fond dédié Centre Loire diversifié. — Le fonds dédié est détenu à 99,99 % par la caisse régionale Centre Loire et est consolidable de plein droit, par intégration globale, en application du CRC 99-07. Le fonds dédié Centre Loire diversifié est géré par CACEIS Fasnet, 1-3, place Valhubert, 75013 Paris.   3. — Notes relatives au compte de résultat. 3.1. Produits et Charges d’intérêts :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Sur opérations avec les établissements de crédit 1 368 6 570 1 106 Sur opérations internes au Crédit Agricole 10 092 13 798 10 243 Sur opérations avec la clientèle 231 782 471 092 228 649 Intérêts courus et échus sur actifs financiers disponibles à la vente 3 724 2 206 1 146 Intérêts courus et échus sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 3 729 5 937 2 731 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 17 921 56 215 26 847 Produit de cession des instruments de couverture de FT     315 Autres intérêts et produits assimilés 520 1 705   Produits d'intérêts (1) (2) 269 136 557 523 271 037 Sur opérations avec les établissements de crédit   5   Sur opérations internes au Crédit Agricole 132 064 287 065 137 788 Sur opérations avec la clientèle 17 718 34 679 15 565 Actifs financiers disponibles à la vente   533   Sur dettes représentées par un titre 1 434 8 387 3 924 Sur dettes subordonnées 914 1 171 242 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 11 578 51 576 24 411 Pertes sur cession des instruments de couverture de FT   82 130 Charges d'intérêts 163 708 383 498 182 060 (1) Dont 6 409 milliers d'euros sur créances dépréciées individuellement (total PCCO 707090 et 705190) au 30 juin 2009 contre 12 703 milliers d'euros au 31 décembre 2008 et 6 312 milliers d'euros au 30 juin 2008. (2) Dont 3 622 milliers d'euros au 30 juin 2009 correspondant à des bonifications reçues de l'État (1 414 milliers d'euros au titre des prêts à taux zéro et 2 208 milliers d'euros au titre des prêts agricoles), contre 6 784 milliers d'euros au 31 décembre 2008 et 3 238 milliers d'euros au 30 juin 2008.   3.2. Commissions nettes :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Produits Charges Net Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 338 337 1 845 758 87 334 401 -67 Sur opérations internes au Crédit Agricole 12 592 12 126 466 22 308 12 858 9 450 10 554 5 508 5 046 Sur opérations avec la clientèle 23 735 338 23 397 48 462 608 47 854 24 508 293 24 215 Sur opérations sur titres (1)     0     0     0 Sur opérations de change 64   64 135 1 134 65   65 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan (1) 3 117 511 2 606 6 852 1 179 5 673 3 909 553 3 356 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers (2) 51 821 3 915 47 906 60 388 7 735 52 653 29 875 3 898 25 977 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues (2) 1 590 -8 1 598 19 296 194 19 102 10 238 117 10 121 Produits nets des commissions 93 257 17 219 76 038 158 286 23 333 134 953 79 483 10 770 68 713 (1) Les commissions versées et reçues dans le cadre d’engagements sur titres sont désormais rattachées aux « Commissions sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan » et non plus aux « Commissions sur opérations sur titres ». Le montant net de ces commissions s'élève à 0 millier d'euros au titre du premier semestre 2009. (2) Certaines commissions de prestations de services financiers, jusque là affectées à la rubrique « Commissions sur gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues », ont été réaffectées à la rubrique « Commissions sur moyens de paiement et autres services bancaires et financiers ». Le montant net de ces commissions s'élève à -53 milliers d'euros au titre du 1er semestre 2009.   3.3. Gains ou pertes nets sur Actifs financiers disponibles à la vente :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Dividendes reçus 16 370 34 486 32 762 Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente (*) 127 -3 784 2 795 Pertes sur titres dépréciés durablement (titres à revenu variable)   23 0 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 16 497 30 679 35 557 (*) Hors résultat de cession sur actifs financiers disponibles à la vente à revenu fixe dépréciés durablement.   3.4. Produits et charges nets des autres activités :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Produits nets des immeubles de placement -13 -25 -13 Autres produits (charges) nets -1 142 33 392 14 882     Produits nets d'exploitation bancaire -1 791 32 084 14 259     Produits nets d'exploitation non bancaire 649 1 308 623 Produits (charges) des autres activités -1 155 33 367 14 869   3.5. Charges générales d’exploitation :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Charges de personnel 63 263 126 024 67 880 Impôts et taxes 2 933 6 520 3 249 Services extérieurs et autres charges générales d'exploitation 34 367 67 434 33 922 Charges d'exploitation 100 563 199 978 105 051   Détail des charges de personnel :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Salaires et traitements 35 278 71 175 37 988 Cotisation au titre des retraites (régimes à cotisations définies) 3 577 7 559 3 696 Cotisation au titre des retraites (régimes à prestations définies) 0 1 304 64 Autres charges sociales 13 131 26 014 13 093 Intéressement et participation 7 392 12 953 9 025 Impôts et taxes sur rémunération 5 026 9 204 4 409 Transfert de charges -1 141 -2 185 -395     Total charges de personnel 63 263 126 024 67 880   3.6. Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Dotations aux amortissements 5 165 10 928 5 455 Dotations aux dépréciations 0 -276 0     Total 5 165 10 652 5 455   3.7. Coût du risque :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Dotations aux provisions et aux dépréciations -101 984 -154 940 -69 906     Prêts et créances -96 938 -142 789 -65 879     Autres actifs -229 -78 -27     Engagements par signature -1 620 -8 282 -2 176     Risques et charges -3 197 -3 791 -1 824 Reprises de provisions et de dépréciations 73 398 84 619 49 463     Prêts et créances 69 120 79 613 46 844     Comptes de régularisation et actifs divers 25 107 101     Engagements par signature 3 023 1 221 763     Risques et charges 1 230 3 678 1 755 Dotations nettes de reprises des dépréciations et provisions -28 586 -70 321 -20 443     Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés -191 -417 -240     Récupérations sur prêts et créances amorties 918 934 359     Décotes sur crédits restructurés -449 -1 106 -337 Coût du risque -28 308 -70 910 -20 661   3.8. Gains ou pertes nets sur autres actifs :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation -11 275 57 Plus-values de cession   380 125 Moins-values de cession -11 -105 -68 Gains ou pertes sur autres actifs -11 275 57   3.9. Impôts : — Charge d’impôt :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Charge d'impôt courant 7 678 30 971 16 169 Charge d'impôt différé 1 860 -9 003 -423 Charge d'impôt de la période 9 538 21 968 15 746   — Réconciliation du taux d’impôt théorique avec le taux d’impôt constaté : – Au 30 juin 2009 :     Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 61 116 34,43 % 21 042 Effet des différences permanentes     -9 008 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères       Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     -1 401 Effet de l'imposition à taux réduit     -1 404 Effet des autres éléments     309 Taux et charge effectif d'impôt   15,61 % 9 538   – Au 31 décembre 2008 :     Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 89 814 34,43 % 30 923 Effet des différences permanentes     -9 125 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères       Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     4 105 Effet de l'imposition à taux réduit     -1 590 Effet des autres éléments     -2 345 Taux et charge effectif d'impôt   24,46 % 21 968   – Au 30 juin 2008 :     Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 76 630 34,43 % 26 384 Effet des différences permanentes     -10 370 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères       Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     -1 227 Effet de l'imposition à taux réduit     -211 Effet des autres éléments     1 171 Taux et charge effectif d'impôt   21,00 % 15 746   3.10. Variation des gains ou pertes latents ou différés. — Est présenté ci-dessous le détail des produits et charges comptabilisés de la période, net d’impôts.   (En milliers d’euros) Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Total des gains / pertes comptabilisés directement en capitaux propres hors quote-part des entités mises en équivalence Quote-part des gains/pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente (1) Variation de juste valeur des dérivés de couverture Variation de juste valeur   -238 684   -238 684   Transfert en compte de résultat   -2 350   -2 350   Variation de l'écart de conversion       0   Quote-part de gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence           Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2008 (part du Groupe) 0 -241 034 0 -241 034 0 Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2008 (part minoritaire)       0       Total gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2008 (1) 0 -241 034 0 -241 034 0 Variation de juste valeur   -405 059   -405 059   Transfert en compte de résultat   -10 008   -10 008   Variation de l'écart de conversion       0   Quote-part de gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence           Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres exercice 2008 (part du Groupe) 0 -415 067 0 -415 067 0 Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres exercice 2008 (part minoritaire)       0       Total gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres exercice 2008 (1) 0 -415 067 0 -415 067 0 Variation de juste valeur   150 227   150 227   Transfert en compte de résultat   -231   -231   Variation de l'écart de conversion       0   Quote-part de gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en équivalence           Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2009 (part du Groupe) 0 149 996 0 149 996 0 Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2009 (part minoritaire)       0       Total gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres 1er semestre 2009 (1) 0 149 996 0 149 996 0   (1) Les données « Total des gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs disponibles à la vente » se décomposent comme suit :     30/06/2009 31/12/2008 30/06/2008 Montant brut 152 396 -425 109 -247 430 Impôt -2 400 10 042 6 396         Total net 149 996 -415 067 -241 034   4. — Informations sectorielles. En application de la norme IFRS 8, le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est celui de la banque de proximité en France. La clientèle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire comprend les particuliers, les agriculteurs, les professionnels, les entreprises et les collectivités locales. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire commercialise toute la gamme de services bancaires et financiers : support épargne (monétaire, obligataire, titres), placement d’assurance-vie, distribution de crédits, notamment à l’habitat et à la consommation, offre de moyens de paiements. Elle distribue également une gamme très large de produits d’assurance IARD et de prévoyance, s’ajoutant à la gamme des produits d’assurance-vie.   5. — Notes relatives au bilan. 5.1. Actifs et Passifs financiers à la juste valeur par résultat : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 41 125 22 221 Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option     Juste valeur au bilan 41 125 22 221     Dont Titres prêtés       — Actifs financiers détenus à des fins de transaction :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Titres détenus à des fins de transaction 43 40     Obligations et autres titres à revenu fixe 43 40 Instruments dérivés 41 082 22 181 Juste valeur au bilan 41 125 22 221   — Passifs financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 19 604 14 413 Juste valeur au bilan 19 604 14 413   — Passifs financiers détenus à des fins de transaction :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Instruments dérivés 19 604 14 413 Juste valeur au bilan 19 604 14 413   5.2. Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Juste valeur Gains latents Pertes latentes Juste valeur Gains latents Pertes latentes Obligations et autres titres à revenu fixe 548 853 18 738 1 526 508 265 12 405 2 322 Actions et autres titres à revenu variable 19 590 1 662 224 20 067 1 854 187 Titres de participation non consolidés 563 996 13 904 10 280 413 778 14 305 156 184 Créances rattachées 98           Valeur au bilan des actifs financiers disponibles à la vente 1 132 537 34 304 12 030 942 110 28 564 158 693 Impôts   6 949 560   4 811 829 Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente (net d'IS)   27 355 11 470   23 753 157 864   5.3. Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle : — Prêts et créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Établissements de crédit :         Comptes et prêts 7 260 53 187     Prêts subordonnés 5 478 5 478     Titres non cotés sur un marché actif 10 000 31 600         Total 22 738 90 265 Créances rattachées 243 1 012 Valeur nette 22 981 91 277 Opérations internes au Crédit Agricole         Comptes ordinaires 12 634 87 437     Comptes et avances à terme 213 999 97 919     Prêts subordonnés 32 400 32 400         Total 259 033 217 756 Créances rattachées 4 628 1 742 Valeur nette 263 661 219 498 Valeur nette au bilan 286 642 310 775   — Prêts et créances sur la clientèle :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Opérations avec la clientèle         Créances commerciales 42 981 52 340     Autres concours à la clientèle 10 320 647 10 232 405     Titres reçus en pension livrée         Prêts subordonnés 54 500 54 500     Titres non cotés sur un marché actif 3 731 3 731     Créances nées d’opérations d’assurance directe         Créances nées d’opérations de réassurance         Avances en comptes courants d'associés 169 668 150 713     Comptes ordinaires débiteurs 133 477 123 402         Total 10 725 004 10 617 091 Créances rattachées 90 293 87 721 Dépréciations 358 687 345 215 Valeur nette au bilan (1) 10 456 610 10 359 597 (1) Dont 517 983 K€ apportés en garantie à Crédit Agricole SA dans le cadre de la participation du Groupe Crédit Agricole aux refinancements accordés par la Société Française de l'Economie Française (SFEF). La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire conserve l'intégralité des risques et avantages associés à ces créances.   — Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle par agent économique :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 Encours bruts Dont encours dépréciés non compromis Dépréciations / encours non compromis Dont encours dépréciés compromis Dépréciations / encours compromis Total Établissements de crédit 281 771         281 771 Institutions non établissements de crédit 990 825         990 825 Grandes entreprises 2 392 266 62 398 52 855 34 966 30 474 2 308 937 Clientèle de détail 7 341 913 94 129 46 089 101 239 83 746 7 212 078         Total (*) 11 006 775 156 527 98 944 136 205 114 220 10 793 611 Créances rattachées nettes           64 922 Dépréciations sur base collective           -115 281 Valeurs nettes au bilan           10 743 252 (*) Dont encours clientèle sains restructurés pour 13 366 milliers d'euros.   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Encours bruts Dont encours dépréciés non compromis Dépréciations / encours non compromis Dont encours dépréciés compromis Dépréciations / encours compromis Total Établissements de crédit 308 021         308 021 Institutions non établissements de crédit 1 008 238         1 008 238 Grandes entreprises 2 317 994 42 417 24 759 32 779 27 516 2 265 719 Clientèle de détail 7 290 859 74 905 51 455 102 584 85 381 7 154 023         Total (*) 10 925 112 117 322 76 214 135 363 112 897 10 736 001 Créances rattachées nettes           60 438 Dépréciations sur base collective           -126 067 Valeurs nettes au bilan           10 670 372 (*) Dont encours clientèle sains restructurés pour 13 211 milliers d'euros.   5.4. Dépréciations inscrites en déduction des actifs financiers :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Dotations Reprises et utilisations 30/06/2009 Créances sur la clientèle 345 215 103 147 89 675 358 687     Dont dépréciations collectives 102 164 3 999 8 540 97 623 Actifs financiers disponibles à la vente 1 347 0 183 1 164 Autres actifs financiers 107 229 25 311         Total des dépréciations d'actifs financiers 346 669 103 376 89 883 360 162   5.5. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle : — Dettes envers les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Établissements de crédit     Comptes et emprunts         Dont comptes ordinaires créditeurs 311 402     Dont autres sommes dues   1         Total 311 403 Opérations internes au Crédit Agricole     Comptes ordinaires créditeurs 44 507 28 524 Comptes et avances à terme 7 653 362 7 498 443         Sous-total 7 697 869 7 526 967 Dettes rattachées 16 307 19 691         Total 7 714 176 7 546 658 Valeur au bilan 7 714 487 7 547 061   — Dettes envers la clientèle :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Comptes ordinaires créditeurs 1 950 960 2 066 324 Comptes d'épargne à régime spécial 41 411 35 136 Autres dettes envers la clientèle 799 681 759 520     Total 2 792 052 2 860 980 Dettes rattachées 14 789 14 786 Valeur au bilan 2 806 841 2 875 766   5.6. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées :   (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Dettes représentées par un titre :         Titres de créances négociables 52 406 126 498         Émis en France 52 406 126 498             Total 52 406 126 498 Dettes rattachées 961 1 751 Valeur au bilan 53 367 128 249 Dettes subordonnées :         Dettes subordonnées à durée déterminée 32 500 32 500         Total 32 500 32 500 Dettes rattachées 245 725 Valeur au bilan 32 745 33 225   Au cours du premier semestre 2009, il n’y a pas eu d’émissions de dettes subordonnées.   5.7. Immeubles de placement :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Augmentations (acquisitions) Solde 30/06/2009 Valeur brute 543   543 Amortissements et dépréciations 353 13 366 Valeur nette au bilan 190 13 177   Y compris Immeubles de placement donnés en location simple.   5.8. Immobilisations corporelles et incorporelles (hors écarts d’acquisition) :   (En milliers d’euros). 31/12/2008 Augmentations (Acquisitions, regroupements d'entreprises Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30/06/2009 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Valeur brute 152 476 6 058 2 703 155 831     Créances rattachées 0     0     Amortissements et Dépréciations 105 539 5 103 487 110 155 Valeur nette au bilan 46 937 955 2 216 45 676 Immobilisations incorporelles :             Valeur brute 7 444 122   7 566     Amortissements et Dépréciations 5 566 62   5 628 Valeur nette au bilan 1 878 60 0 1 938   5.9. Provisions :   (En milliers d’euros) 31/12/2008 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées 30/06/2009 Risques sur les produits épargne logement 14 340 880   2 100 13 120 Risques d'exécution des engagements par signature 13 591 1 620   3 023 12 188 Risques opérationnels 17 363 628 34 773 17 184 Engagements sociaux (retraites) et assimilés 1 248 652 60 1 1 839 Litiges divers 5 676 2 036 7 134 7 571 Autres risques 1 201 776 617 41 1 319 Provisions 53 419 6 592 718 6 072 53 221   — Provision épargne logement : – Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En millions d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Plans d'épargne-logement :         Ancienneté de moins de 4 ans 0 0     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 981 916     Ancienneté de plus de 10 ans 599 683         Total plans d'épargne-logement 1 580 1 599         Total comptes épargne-logement 335 334         Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 915 1 933   L'ancienneté est déterminée conformément au CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Les encours de collecte sont des encours sur base d'inventaire à fin mai 2009, et hors prime d'état.   – Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Plans d'épargne-logement 27 25 Comptes épargne-logement 86 85         Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 113 110   – Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Plans d'épargne-logement :         Ancienneté de moins de 4 ans 0 0     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 2 2     Ancienneté de plus de 10 ans 4 3         Total plans d'épargne-logement 6 5         Total comptes épargne-logement 7 9         Total provision au titre des contrats épargne-logement 13 14   L'ancienneté est déterminée conformément au CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   5.10. Capitaux propres : — Composition du capital au 30 juin 2009 : Au 30 juin 2009, la répartition du capital et des droits de vote était la suivante :   (En euros) Nombre de titres Valeur nominale au 30/06/2009 Valeur nominale au 31/12/2008 Parts sociales :           Caisses locales (1) 144 130 143 216 195 215 193 439 624     Administrateurs (2) 72 288 288     Crédit Agricole SA (2) 4 16 16 Parts sociales conversion euros en Caisse régionale   1 786 471 1 786 471 Certificats coopératifs d'investissement (2) 2 855 908 11 423 632 11 423 632 Certificats coopératifs d'associés (2) 3 889 436 15 557 744 15 557 744 Capital   244 963 366 222 207 775 (1) Valeur nominale : 1,50 €. (2) Valeur nominale : 4,00 €.   — Distribution : Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée Générale a fixé à 1,46 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à l’abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2006 (*) 2 855 908 4 312 421,08 € 1,51 €   (1) 1,51 €   (**) 3 889 436 5 873 048 36 € 1,51 €   1,51 € 2007 (*) 2 855 908 4 426 657,40 € 1,55 €   (2) 1,55 €   (**) 3 889 436 6 028 625,80 € 1,55 €   1,55 € 2008 (*) 2 855 908 4 169 625,68 € 1,46 €   (3) 1,46 €   (**) 3 889 436 5 678 576,56 € 1,46 €   1,46 € (*) CCI au nominal de 4 €. (**) CCA au nominal de 4 €. (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2007. (2) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2008. (3) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2009.   Les montants relatifs aux distributions figurent dans le tableau de variation des capitaux propres.   6. — Engagements de financement et de garantie. (En milliers d’euros) 30/06/2009 31/12/2008 Engagements donnés :         Engagements de financement 1 521 250 1 616 019         Engagements en faveur de la clientèle 1 521 250 1 616 019             Ouverture de crédits confirmés 1 296 798 1 326 569                 Ouverture de crédits documentaires 7 926 8 608                 Autres ouvertures de crédits confirmés 1 288 872 1 317 961             Autres engagements en faveur de la clientèle 224 452 289 450     Engagements de garantie 435 017 426 760         Engagements d'ordre d'établissement de crédit 9 605 302             Autres garanties 9 605 302         Engagements d'ordre de la clientèle 425 412 426 458             Cautions aval et autres garanties 194 120 211 602             Cautions immobilières 39 360 40 422             Garanties financières 55 500 40 229             Autres garanties d'ordre de la clientèle 136 432 134 205 Engagements reçus :         Engagements de financement 175 152 152         Engagements reçus d'établissements de crédit 175 152 152     Engagements de garantie : 2 814 169 2 648 540         Engagements reçus d'établissements de crédit 528 296 487 182         Engagements reçus de la clientèle  2 285 873 2 161 358             Garanties reçues des administrations publiques et assimilées 327 768 324 119             Autres garanties reçues 1 958 105 1 837 239         Autres engagements reçus 89 359 97 866   7. — Reclassements d’instruments financiers. Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants : — des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont respectés (notamment actif financier non coté sur un marché actif) ; — dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a opéré ni en 2008 ni en 2009 de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   8. — Événements postérieurs à fin de la période intermédiaire. Il n’y a pas d’événement significatif survenu après la fin de la période intermédiaire.   B. — Rapport des commissaires aux comptes sur l’information financière semestrielle. Aux Sociétaires,   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale et en application de l’article L.451-1-2 III du Code monétaire et financier, nous avons procédé à : — l’examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, relatifs à la période du 1er janvier au 30 juin 2009, tels qu’ils sont joints au présent rapport ; — la vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité du Conseil d’Administration, dans un contexte de forte volatilité des marchés, de crise économique et financière caractérisé par une difficulté certaine à appréhender les perspectives d’avenir qui prévalait déjà à la clôture de l’exercice au 31 décembre 2008. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d’exprimer notre conclusion sur ces comptes.   1. Conclusion sur les comptes. — Nous avons effectué notre examen limité selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Un examen limité consiste essentiellement à s’entretenir avec les membres de la direction en charge des aspects comptables et financiers et à mettre en oeuvre des procédures analytiques. Ces travaux sont moins étendus que ceux requis pour un audit effectué selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. En conséquence, l’assurance que les comptes, pris dans leur ensemble, ne comportent pas d’anomalies significatives obtenue dans le cadre d’un examen limité est une assurance modérée, moins élevée que celle obtenue dans le cadre d’un audit. Sur la base de notre examen limité, nous n’avons pas relevé d’anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34, norme du référentiel IFRS tel qu’adopté par l’Union européenne relative à l’information financière intermédiaire. Sans remettre en cause la conclusion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 1 de l’annexe relative aux nouvelles normes d’application obligatoire.   2. Vérification spécifique. — Nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés.   Fait à Paris et Courbevoie, le 27 août 2009.   Les Commissaires aux Comptes : MAZARS : ORCOM SCC : Franck Boyer,  Anne Veaute ; Bruno Rouillé.   C. — Rapport semestriel d’activité. 1. — Résultats consolidés. 1.1. Environnement économique et financier. — Alors que l’année 2008 aura connu l’une des plus importantes crises financières de l’histoire, les incertitudes pour 2009 étaient grandes. Si le début d’année a été difficile, les marchés financiers ont connu un réel changement de tendance au cours du mois de mars, encouragés par un environnement économique montrant des signes de stabilisation et des banquiers centraux poursuivant leur politique de baisse de taux. La Banque Centrale Européenne a ainsi ramené son taux directeur à 1 % le 13 mai 2009, son plus bas historique. Ce retour de la confiance a permis aux marchés actions de rebondir fortement de mars à juin 2009 (de l’ordre de 34 % pour le CAC 40) et ce au détriment des emprunts d’État français dont les rendements à 10 ans se sont tendus de près de 0,50 % sur la même période pour s’établir autour de 4 % début juin. Mais ce regain d’intérêt pour les actifs risqués s’est tari à l’approche de la fin du semestre. En effet, en passant d’un fort pessimisme à une euphorie quelque peu excessive les marchés ont semble-t-il sous-estimé l’ampleur du ralentissement économique. Cette dure réalité se retrouve notamment sur le marché de l’emploi, le taux de chômage au sein de l’UEM s’établissant à 9,5 % au mois de mai.   1.2. Principes et méthodes comptable : — Application du référentiel IAS/IFRS : Cf partie 1 annexe (Principes et méthodes applicables dans le groupe).   1.3. Evolution du périmètre de consolidation. — Cf partie 2 annexe (périmètre de consolidation).   1.4. Activités et faits marquants du 1er semestre 2009 : — L’activité : – La collecte : A fin juin 2009, l’encours de collecte globale est de 14 284 M€ ; en progression de + 1,3 % sur un an glissant. Cette croissance modérée reflète une réorientation de la collecte monétaire vers l’épargne bancaire ; l’assurance vie conservant son attrait.   Collecte monétaire : Globalement, la collecte monétaire 2 845 M€ est en diminution de 2,4 % sur un an glissant. L’encours des comptes à terme en croissance de 11 % ne compense que partiellement la baisse d’encours des TCN qui subissent la chute des taux courts observée depuis début 2009 et le tassement des dépôts à vue de la clientèle.   Collecte d’épargne traditionnelle : L’épargne traditionnelle avec 4 924 M€ a retrouvée une croissance plus soutenue de 3,6 %. Les livrets affichent une progression dynamique (+ 13,6 %). Grâce à l’ouverture de la distribution du Livret A depuis le 1er janvier, ce sont plus de 107 000 livrets qui ont été ouverts, traduisant le dynamisme du réseau commercial de Centre Loire. Cette forte croissance compense l’évolution de l’encours d’épargne logement qui se contracte pour la quatrième année consécutive, de 4,4 %.   Collecte de hors bilan : Ce compartiment dont le volume global s’établit à 6 515 M€ affiche une légère croissance de + 1,2 %. L’assurance vie conserve un bon rythme de croissance + 3,8 %. Par contre, les valeurs mobilières restent touchées par la crise des marchés financiers et l’aversion aux risques qu’elle a engendrée.   – Les crédits : La crise économique se traduit par une diminution sensible des investissements de l’ensemble des acteurs économiques et par conséquence des demandes de financements nouveaux. Les financements du marché de l’agriculture sont en retrait de 9% tandis que la production de crédits aux professionnels, entreprises et collectivités se contracte de près de 30 %. Les réalisations de crédits à l’habitat traduisent la situation du marché de l’immobilier à savoir forte diminution des transactions dans l’ancien et marché du neuf soutenu par les dispositifs de défiscalisation. La demande de crédit à la consommation des particuliers a conservé quant à elle, son rythme de 2008. Au global, les encours de crédits s’établissent au 30 juin 2009 à 10,58 milliards d’€ en croissance de 5,3 %. La part de marché crédits, à fin mars 2009, est en progression sensible pour s’établir à 44,0 % traduisant la présence de Centre Loire au
    Bulletin BALO n°111 du 16/09/2009, affaire n°06993
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2009
    Numéro d’affaire : 06360
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906360 5 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. APE : 651 D 398 824 714 R.C.S. Bourges.     ("Exercice social du 1 er janvier au 31 décembre".)   Situation au 30 juin 2009. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 68 673     Caisse, banque centrale, CCP 46 432     Effets publics et valeurs assimilées 10 098     Créances sur les établissements de crédit 12 143 Opérations internes au Crédit Agricole : 263 661 Opérations avec la clientèle : 10 393 873 Operations sur titres : 738 924     Obligations et autres titres à revenu fixe 387 491     Actions et autres titres à revenu variable 351 433 Valeurs immobilisées : 779 064     Participations et autres titres détenus à long terme 671 620     Parts dans les entreprises liées 59 654     Immobilisations corporelles et incorporelles 47 790 Comptes de régularisation et actifs divers : 149 467     Autres actifs 55 579     Comptes de régularisation 93 888         Total de l'actif 12 393 662     Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 311     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 311 Opérations internes au Crédit Agricole : 7 750 671 Opérations avec la clientèle : 2 807 652 Dettes représentées par un titre : 234 326 Comptes de régularisation et passifs divers : 234 998     Autres passifs 59 033     Comptes de régularisation 175 965 Provisions et dettes subordonnées : 204 973     Provisions pour risques et charges 172 228     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 32 745     Fonds pour risques bancaires généraux 6 726 Capitaux propres hors FRBG 1 154 005     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 834 597     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 31         Total passif 12 393 662     Hors bilan Montant Engagements donnés : 1 956 267     Engagement de financement 1 521 250     Engagement de garantie 435 017     Engagement sur titres 0 Engagements reçus : 2 989 321     Engagement de financement 175 152     Engagement de garantie 2 814 169     Engagement sur titres 0       0906360
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2009, affaire n°06360
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2009
    Numéro d’affaire : 02241
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902241 6 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE   Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2008.   Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 12 mars 2008 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 31 mars 2009.   II. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.   Mesdames, Messieurs les sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2008 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes d’exercice professionnel applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à vérifier par sondages ou au moyen d’autres méthodes de sélection, les éléments justifiant des montants et informations figurant dans les comptes annuels. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis, les estimations significatives retenues et la présentation d’ensemble des comptes. Nous estimons que les éléments que nous avons collectés sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, et conformément aux dispositions de l’article L. 232-6 du Code de Commerce, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l’annexe qui expose les changements de méthode comptable résultant de l’application : du règlement CRC n°2008-7 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres.   II. Justification des appréciations. — Les estimations comptables concourant à la préparation des états financiers au 31 décembre 2008 ont été réalisées dans un contexte de forte volatilité des marchés et de difficulté certaine à appréhender les perspectives économiques. C'est dans ce contexte que conformément aux dispositions de l’article L. 823-9 du Code de Commerce, nous avons procédé à nos propres appréciations que nous portons à votre connaissance : — Changements comptables : Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. — Estimations comptables : – La Caisse Régionale constitue des provisions et dépréciations pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 9, 14 et 32). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des dépréciations spécifiques, ainsi que des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés. – Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité en retenant une approche multicritères (note 2.2). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d’utilité au 31 décembre 2008 pour les principales lignes du portefeuille. – La Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 2.2 et 2.8 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes. Dans le cadre de nos appréciations des estimations comptables et des règles et principes comptables suivis, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur : — la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels, — la sincérité des informations données dans le rapport de gestion relatives aux rémunérations et avantages versés aux mandataires sociaux concernés ainsi qu’aux engagements consentis en leur faveur à l’occasion de la prise, de la cessation ou du changement de fonctions ou postérieurement à celles-ci.   Fait à Courbevoie et Orléans, le 27 février 2009.   Les Commissaires aux Comptes :    MAZARS : ORCOM : Franck Boyer, Bruno Rouillé. Anne Veaute ;       III. — Comptes consolidés au 31 décembre 2008.   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 17 février 2009.   A. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Caisse, banques centrales 6.1 51 132 43 014 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 22 221 13 693 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 35 530 24 707 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4-6.6 942 110 1 244 737 Prêts et créances sur les établissements de crédit 3.1-3.3-6.5-6.6 310 775 270 272 Prêts et créances sur la clientèle 3.1-3.3-6.5-6.6 10 359 597 9 472 700 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 3.4 5 997 -2 382 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 6.6-6.8 155 927 133 171 Actifs d'impôts courants   0 0 Actifs d'impôts différés 6.10 51 136 41 312 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 137 781 114 619 Actifs non courants destines à être cédés       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 6.12 190 215 Immobilisations corporelles 6.13 46 937 47 094 Immobilisations incorporelles 6.13 1 878 1 258 Ecarts d'acquisition               Total de l'actif   12 121 211 11 404 410   Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 14 413 5 072 Instruments dérivés de couverture 3.2-3.4 8 189 1 854 Dettes envers les établissements de crédit 3.3-6.7 7 547 061 6 667 425 Dettes envers la clientèle 3.1-3.3-6.7 2 875 766 2 704 667 Dettes représentées par un titre 3.2-3.3-6.9 128 249 184 809 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 3.4 21 418 5 767 Passifs d'impôts courants   3 629 1 974 Passifs d'impôts différés       Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 136 845 122 737 Dettes liées aux actifs non courants destines à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 6.14 53 419 49 686 Dettes subordonnées 3.2-3.3-6.9 33 225 10 004         Total dettes   10 822 214 9 753 995 Capitaux propres 6.15         Capitaux propres part du groupe   1 298 995 1 650 415     Capital et réserves liées   476 510 462 676     Réserves consolidées   888 750 811 971     Gains ou pertes latents ou différés   -134 111 280 956     Résultat de l'exercice   67 846 94 812     Intérêts minoritaires   2 0         Total capitaux propres   1 298 997 1 650 415         Total du passif   12 121 211 11 404 410   B. — Compte de résultat . (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés 4.1 557 523 487 828 Intérêts et charges assimilées 4.1 383 498 311 569 Commissions (produits) 4.2 158 286 145 571 Commissions (charges) 4.2 23 333 17 736 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -1 945 2 600 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 4.4-6.4 30 679 45 639 Produits des autres activités 4.5 35 208 32 338 Charges des autres activités 4.5 1 841 2 390 Produit net bancaire   371 079 382 281 Charges générales d'exploitation 4.6-7.1-7.4 199 978 199 818 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 4.7 10 652 11 788 Résultat brut d’exploitation   160 449 170 675 Coût du risque 4.8 -70 910 -37 639 Résultat d'exploitation   89 539 133 036 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.9 275 672 Variations de valeur des écarts d'acquisition       Résultat avant impôt   89 814 133 708 Impôts sur les bénéfices 4.10 21 968 38 896 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession       Résultat net   67 846 94 812 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du groupe   67 846 94 812   C. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d’euros.)       Capital et réserves liées Capital et réserves consolidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital (1) Elimination des titres auto-detenus Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Capitaux propres au 1er janvier 2007 188 853 254 541 -110 828 373 502 443   1 774 101   1 774 101 Augmentation de capital 19 427           19 427   19 427 Variation des titres auto détenus     -36       -36   -36 Distributions versées en 2007       -15 934     -15 934   -15 934 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 19 427 0 -36 -15 934 0 0 3 457 0 3 457 Variation de juste valeur       0 -217 408   -217 408   -217 408 Transfet en compte de résultat       0 -4 079   -4 079   -4 079 Gains ou pertes latents de l'exercice 0 0 0 0 -221 487 0 -221 487 0 -221 487 Résultat au 31 décembre 2007       0   94 812 94 812   94 812 Autres variations (2)       -468     -468   -468 Capitaux propres au 31 décembre 2007 208 280 254 541 -146 811 972 280 956 94 812 1 650 415 0 1 650 415 Affectation du résultat 2007       94 812   -94 812 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2008 208 280 254 541 -146 906 784 280 956 0 1 650 415 0 1 650 415 Augmentation de capital (3) 13 928           13 928 2 13 930 Variation des titres auto détenus     -94       -94   -94 Distributions versées en 2008       -18 028     -18 028   -18 028 Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires 13 928 0 -94 -18 028 0 0 -4 194 2 -4 192 Variation de juste valeur       0 -412 642   -412 642   -412 642 Transfet en compte de résultat       0 -2 425   -2 425   -2 425 Gains ou pertes latents de l'exercice 0 0 0 0 -415 067 0 -415 067 0 -415 067 Résultat au 31 décembre 2008       0   67 846 67 846   67 846 Autres variations       -5     -5   -5 Capitaux propres au 31 décembre 2008 222 208 254 542 -240 888 750 -134 111 67 846 1 298 995 2 1 298 997 (1) Comprend les primes d’émission et la réserve légale de la Caisse régionale Centre Loire. (2) Au 31 décembre 2007, le montant des autres variations étaient inscrites dans la colonne « Primes et réserves consolidées ». (3) Variation de capital des caisses locales.   Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. Les capitaux propres diminuent de 351  M€ (- 21%). Cette baisse s’explique principalement par la diminution des gains latents du portefeuille de titres de participation.   D. — Tableau des flux de trésorerie.   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   (En milliers d’euros) 31/12/2008 31/12/2007 Résultat avant impôts 96 666 133 708 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 10 677 11 813 Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 0 Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions 71 786 37 739 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence 0 0 Résultat net des activités d'investissement -928 -2 593 Résultat net des activités de financement 1 171 448 Autres mouvements 4 596 -15 010         Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 87 302 32 397 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 1 223 126 468 327 Flux liés aux opérations avec la clientèle -774 366 -544 732 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -9 698 -89 448 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -14 955 45 485 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -24 067 -19 450 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 400 040 -139 818         Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 584 008 26 287 Flux liés aux participations (1) -127 316 -70 290 Flux liés aux filiales (2) -69 269 0 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -10 840 -8 181         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -207 425 -78 471 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (3) -4 109 3 493 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 22 050 -449         Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) 17 941 3 044 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) 0 0 Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 394 524 -49 140 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -231 849 -182 709 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 42 853 102 787 Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) -274 702 -285 496 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 162 675 -231 849 Solde net des comptes de caisse et banques centrales (*) 50 977 42 853 Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (**) 111 698 -274 702 Variation de la trésorerie nette et des équivalents de trésorerie 394 524 -49 140 (*) composé du solde net des postes « Caisses et banques centrales », hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1. (**) Composé du solde des postes « comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 6.5 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 6.7. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au crédit agricole). (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours de l’année 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a notamment souscrit au capital de Crédit Agricole SA à hauteur de 96  M€ et à celui de la SAS Centre Loire Investissement à hauteur de 27  M€. (2) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de filiales. Au titre de 2008, la caisse régionale Centre Loire a acquis le Fonds dédié Centre Loire diversifié pour un montant de 69 399  K€. (3) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement : — des intérêts aux parts sociales ; — des dividendes sur CCI ; — des dividendes sur CCA, versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 18 028  K€ en 2008.   E. — Cadre général.   Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Le Certificat Coopératif d’Investissement de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est coté depuis le 1er janvier 1995 à la Bourse de Paris au sein de l’Eurolist compartiment B. Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 54,78% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 13 011 521 actions propres, soit 0,58% du capital. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés et de 5,70% des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   Organigramme simplifié du Crédit Agricole :     Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Relations internes au Crédit agricole : — Mécanismes financiers internes : Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe. – Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». – Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'Épargne-Logement, Plans d'Épargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles permettent à Crédit Agricole SA de réaliser l es « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances - miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS ») destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Autres relations internes : — Informations relatives aux parties liées : Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’administration et des membres du Comité de Direction.   Les faits caractéristiques : — Mars 2008 : convention d’avances avec la SAS rue la Boétie : Suite à la transposition en France de la directive européenne du 14 juin 2006 relative à l’adéquation des fonds propres des établissements de crédit aux nouvelles normes prudentielles (Bâle II), Crédit Agricole SA doit renforcer ses fonds propres prudentiels de base au 31 mars 2008. Pour ce faire, la SAS rue la Boétie a consenti au profit de Crédit Agricole SA une avance en compte courant d’actionnaire rémunérée. Aux fins de financer en partie cette avance, les Caisses régionales de Crédit Agricole ont octroyé une avance rémunérée à la SAS rue de la Boétie. La Caisse Régionale de Centre Loire y a participé à hauteur de 105 803 000 €. — Juin 2008 : Augmentation de capital de Crédit Agricole SA : Crédit Agricole SA a lancé en juin 2008 une augmentation de capital en numéraire d’un montant de 5,9 milliards d’€. Cette opération a pour objectif afin de renforcer les ratios prudentiels du groupe face aux exigences règlementaires accrues en matière de fonds propres de base. Crédit Agricole SA vise ainsi à situer son ratio Tier 1 dans une fourchette comprise entre 8,0% et 8,5%. La SAS rue La Boétie, actionnaire majoritaire de Crédit Agricole SA, s’est engagée à souscrire à cette augmentation de capital à hauteur de la totalité des droits préférentiels de souscription qu’elle détient. Pour ce faire, la SAS rue la Boétie a elle-même procédé à une augmentation de capital d’un montant global de 3 360 M€, correspondant aux droits préférentiels de souscription pour 3 209 M€ et à la capitalisation des tirages sur avances en compte courant mises en place fin 2007 pour 151 M€. Le prix d’émission des titres SAS rue la Boétie a été fixé 14,10 €, libérés intégralement à la souscription. La Caisse Régionale Centre Loire a participé à hauteur de sa quote-part (2,87%) à l’augmentation de capital de la SAS rue la Boétie, soit une souscription de 96,4 M€ (dont 4,3 M€ par compensation d’avances en compte courant), correspondant à 6 840 141 actions, ce qui porte à 31 898 422 le nombre total de titres détenus par la Caisse Régionale.   F. — Notes annexes aux états financiers.   1. Principes et Méthodes applicables dans le groupe, jugements et estimations utilisés :   1.1. Normes applicables et comparabilité. — En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes consolidés annuels de la Caisse régionale Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne et applicables au 31 décembre 2008. Le Groupe Crédit Agricole applique ce référentiel, en utilisant les dispositions de la norme IAS 39 dans sa version retenue par l’Union européenne (version dite « carve out »), qui autorise certaines dérogations dans l’application pour la comptabilité de macro-couverture. Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http ://ec.europa.eu/internal_market/accounting/IAS_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2007. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2008 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2008. Celles-ci portent sur : — l’amendement de la norme IAS 39 issu du règlement CE n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 permettant de reclasser dans d’autres catégories certains instruments financiers initialement détenus à des fins de transaction ou classés en « disponibles à la vente » ; — l’amendement de la norme IFRS 7 relatif aux informations à fournir sur ces reclassements. En 2008, la Caisse régionale Centre Loire n’a pas reclassé d’actifs financiers en application de l’amendement de la norme IAS 39 du 15 octobre 2008. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : — L’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009. — La norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009. — L’amendement de la norme IAS 23 issu du règlement du 10 décembre 2008 (CE n° 1260/2008), relative aux coûts d’emprunt. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. — L’amendement de la norme IFRS 2 issu du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1261/2008), relative au paiement fondé sur des actions. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. — L’interprétation IFRIC 13 issue du règlement du 16 décembre 2008 (CE n° 1262/2008), relative au programme de fidélisation des clients. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. — L’interprétation IFRIC 14 issue du règlement CE n° 1263/2008 du 16 décembre 2008 et relative au plafonnement de l’actif au titre des régimes à prestations définies, aux exigences de financement minimal et à leur interaction dans le cadre de la norme IAS 19 portant sur les avantages du personnel. — L’amendement de la norme IAS 1 issu du règlement du 17 décembre 2008 (CE n° 1274/2008), relative à la présentation des états financiers. Cet amendement sera appliqué pour la première fois à compter du 1er janvier 2009. La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2008.   1.2. Format de présentation des états financiers. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.   1.3. Principes et méthodes comptables : — Utilisation de jugements et estimations dans la préparation des états financiers : De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs, notamment : – les activités des marchés nationaux et internationaux ; – les fluctuations des taux d’intérêt et de change ; – la conjoncture économique et politique dans certains secteurs d’activité ou pays ; – les modifications de la réglementation ou de la législation. Cette liste n’est pas exhaustive. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – Les instruments financiers des activités de marché évalués à la juste valeur : Pour la plupart des instruments négociés de gré à gré, l’évaluation est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés observables. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est généralement déterminée à l’aide de courbes de taux basées sur les taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté. Pour l’évaluation d’autres instruments financiers, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs de trésorerie qui sera souvent retenue. Les participations non consolidées peuvent être évaluées au coût historique et non à la juste valeur si celle-ci ne peut pas être déterminée directement par référence à un marché actif, ni évaluée par la Caisse régionale Centre Loire selon d’autres méthodes de valorisation. Ces titres, listés dans la note 2 spécifique, sont destinés à être conservés durablement. – Les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs : Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires et charges sociales élaborées par la direction. Si les chiffres réels diffèrent des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut augmenter ou diminuer lors des exercices futurs. Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé par la direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations. – Les dépréciations durables de titres : Les titres de capitaux propres en portefeuilles (autres que ceux de transaction) font l’objet d’une dépréciation en cas de baisse durable ou significative de la valeur du titre. En général, une baisse significative et durable est présumée lorsque l’instrument a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de six mois consécutifs. Cependant, la direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. – Les dépréciations des créances irrécouvrables : La valeur du poste « Prêts et créances » est ajustée par une dépréciation relative aux créances dépréciées lorsque le risque de non recouvrement de ces créances est avéré. L’évaluation de cette provision sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Une dépréciation collective sur encours sains est également dotée. L’évaluation de cette provision fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. – Les provisions : L’évaluation des provisions peut également faire l’objet d’estimations : - la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction ; - les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2008 ; - les provisions épargne logement qui utilisent des hypothèses d’évolution des comportements des clients, fondées sur des observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité des évolutions futures de ces comportements ; – les actifs d’impôt différé : Un actif d’impôt différé est comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles à condition que soit jugée probable la disponibilité future d’un bénéfice imposable sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées. Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont précisées dans les paragraphes concernés ci-après.   — Instruments financiers (IAS 32 et 39) : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005, n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur et n° 1004/2008 du 15 octobre 2008 relatif au reclassement d’actifs financiers. Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. – Titres à l’actif : – Classification des titres à l’actif : Les titres sont classés dans les quatre catégories d’actifs financiers définis par la norme IAS 39 : - Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; - Placements détenus jusqu’à l’échéance ; - Prêts et créances ; - Actifs financiers disponibles à la vente.   Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   Placements détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligible aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : – ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; – ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : – la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; – la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif) ; – la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; – si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la dépréciation excédentaire est reprise.   Titres du portefeuille « Prêts et créances » : La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie Actifs disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les principes de comptabilisation des titres classés en « Actifs disponibles à la vente » sont les suivants : – les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ; – les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat ; – les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat. L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; – en cas de signes objectifs de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est reprise et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres.   – Dépréciation des titres : Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La Caisse régionale Centre Loire utilise un critère guide de nature quantitative pour identifier les baisses significatives ou durables : une dépréciation est présumée nécessaire lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. La Direction peut être amenée à prendre en considération d’autres facteurs (types de placement, situation financière de l’émetteur, perspectives à court terme, …) ; ceux-ci n’ont pas de caractère intangible. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : – pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ; – pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   – Date d’enregistrement des titres : Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans les catégories « Titres détenus jusqu’à l’échéance » et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   — Titres au passif (IAS 32) : – Distinction dettes – capitaux propres : Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : - de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; - d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que pour que ses analyses soient opérationnelles, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour.   – Rachat de Certificats Coopératifs d’Investissement : Les Certificats Coopératifs d’Investissements rachetés par la Caisse régionale Centre Loire, ne rentrent pas dans la définition d’un actif financier et sont comptabilisées en déduction des capitaux propres. Ils ne génèrent aucun impact sur le compte de résultat.   – Reclassements d’instruments financiers : Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par l’Union européenne en octobre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements suivants : - des catégories « actifs financiers à la juste valeur par résultat » et « actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie « prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité de conserver l’actif financiers concerné dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; - dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie « actifs financiers à la juste valeur par résultat » vers les catégories « actifs financiers disponibles à la vente » ou « actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés. Les reclassements sont comptabilisés à compter du 1er juillet 2008 et jusqu’au 31 octobre 2008 pour les transferts effectués avant le 1er novembre 2008, et à la date du transfert à compter de cette date. L’actif financier est reclassé à sa juste valeur à la date du reclassement. Cette juste valeur devient son nouveau coût ou son nouveau coût amorti selon le cas. La Caisse régionale Centre Loire n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre de l’amendement de la norme IAS 39.   — Activité de crédits : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   – Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : – les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; – les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels. Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.   Créances dépréciées sur base individuelle : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur compte tenu des caractéristiques particulières de ces créances ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours dépréciés entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours dépréciés, la Caisse régionale Centre Loire distingue les encours dépréciés compromis des encours dépréciés non compromis : – les créances dépréciées compromises sont les créances dépréciées dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé ; – les créances dépréciées non compromises sont les créances dépréciées qui ne répondent pas à la définition des créances dépréciées compromises. Dans le cas d’une créance restructurée maintenue en créance dépréciée, la décote ne fait pas l’objet d’une comptabilisation séparée et est comptabilisée par le biais de la dépréciation. La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés et dépréciés compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Dans le cas de créances restructurées, pour lesquelles l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances saines, la réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à l’enregistrement d’une décote. La décote constatée lors d’une restructuration de créance est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : – la valeur nominale du prêt ; – la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).   Créances dépréciées sur base collective : Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en dépréciés. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance), calculées à partir de modèles Bâle II. – Dépréciations sur encours sensibles : Dans le cadre du projet Bâle II, la Direction des risques de la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais fait également appel au jugement expérimenté de la Direction. Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la Direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. – Autres dépréciations sur base collective : La Caisse régionale Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques dans l’activité agricole.   – Intérêts pris en charge par l’État (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'État. En conséquence, ces entités perçoivent de l’État une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'État. Les bonifications perçues de l’État sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   — Passifs financiers : La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : – Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont par nature imputables à un risque de marché et impactent le résultat aux arrêtés comptables. – Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. – Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   — Produits de la collecte : Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle » malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole SA en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme étant à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14.   — Instruments dérivés : Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). – La comptabilité de couverture : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire utilise uniquement la couverture de juste valeur. La couverture de juste valeur a pour objet de protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : - éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; - documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; - démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté. Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le Groupe Crédit Agricole SA privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »). De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par le biais d’échéanciers. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait dans le cadre d’une couverture de juste valeur par la réévaluation du dérivé inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture.   – Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : - le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; - séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; - les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   — Détermination de la juste valeur des instruments financiers : Pour les instruments financiers évalués à la juste valeur, la meilleure indication de celle-ci est constituée par l’existence de cotations publiées sur un marché actif. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation. – Instruments traités sur un marché actif : Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que ces prix représenten
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2009, affaire n°02241
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2009
    Numéro d’affaire : 02586
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902586 1er et 2 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64.835.744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. (Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre).     Situation au 31 mars 2009. (En milliers d'euros.)   ACTIF Montant OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 102 626    Caisse, banque centrale, CCP 47 326     Effets publics et valeurs assimilées 9 999     Créances sur les établissements de crédit 45 301     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 253 048     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 10 332 836     OPERATIONS SUR TITRES : 728 206     Obligations et autres titres à revenu fixe 410 731     Actions et autres titres à revenu variable 317 475     VALEURS IMMOBILISEES : 762 664     Participations et autres titres détenus à long terme 652 854     Parts dans les entreprises liées 61 946     Immobilisations corporelles et incorporelles 47 864     COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 141 901     Autres actifs 73 332     Comptes de régularisation 68 569             TOTAL DE L'ACTIF 12 321 281   PASSIF Montant     OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 675     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 675     OPERATIONS INTERNES AU C.A : 7 829 896     OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 2 683 699     DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 248 173     COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 194 142     Autres passifs 83 748     Comptes de régularisation 110 394     PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 203 996     Provisions pour risques et charges 170 316     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 33 680     FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 6 726     CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 153 974     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 834 597     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0             TOTAL PASSIF 12 321 281     HORS BILAN Montant     ENGAGEMENTS DONNES 1 963 281     Engagement de financement 1 557 808     Engagement de garantie 405 473     Engagement sur titres 0     ENGAGEMENTS RECUS 2 801 965     Engagement de financement 100 152     Engagement de garantie 2 701 813     Engagement sur titres 0       0902586
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2009, affaire n°02586
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 27/03/2009
    Numéro d’affaire : 01545
    Description : 0901545 27 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°37 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________   CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Avis de réunion valant convocation. Apportant complément d’ordre du jour à l’avis paru le 25 février 2009– 12ème résolution. Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale mixte le Mardi 31 mars 2009 à 16h30, à l’Espace Georges Sand, 1, place du Vieux Pavé, 45430 Checy, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Ordre du jour :   A titre ordinaire :   — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2008 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d'Investissements et certificats coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2008 ; — Approbation des conventions visées à l'article L.225.38 du Code de commerce ; — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ; — Fixation de l’Indemnité du Président ; —Autorisation du Conseil d’administration à l’effet d’opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire ; — Autorisation du conseil d’administration à l’effet de procéder à l’émission d’obligations et de bons.   A titre extraordinaire   — Autorisation du conseil d’administration à l’effet de réduire le capital social par voie d’annulation de certificats coopératifs d’investissement ; — Modification des statuts à l’effet de demander l’identification des détenteurs de CCI — Pouvoirs pour les formalités.   Texte des résolutions. A titre ordinaire. Première résolution . — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes :   – approuve dans toutes leurs parties, le rapport du conseil d’administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2008 faisant ressortir un bénéfice de 78 501 586,45 €   – approuve le montant global s’élevant à 10 103 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du Code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 3 478 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.   Deuxième résolution . — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2008, et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 67 846 milliers d’euros.   Troisième résolution . — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2008 n'a pas évolué par rapport au 31 décembre 2007.   L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution . — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale fixe à 4,45 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales.   Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   L’intérêt sera mis en paiement à compter du 15 avril 2009.   Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   PARTS SOCIALES NOMBRE DE PARTS DISTRIBUTION INTERET NET REVENU GLOBAL 2005 9 463 592 1 362 757,25 € 3,60 % 3,60 % (1) 2006 9 463 592 1 438 465,98 € 3,80 % 3,80 % (1) 2007 9 463 592 1 703 446,56 € 4,50 % 4,50 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2006,2007 et 2008.   Cinquième résolution .— Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,46 euro le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés.   Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 15 avril 2009.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende Net Revenu global 2005 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 3 998 271,20 € 5 445 210,40 € 1,40 € 1,40 € 1,40 € (1) 1,40 € 2006 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 4 312 421,08 € 5 873 048,36 € 1,51 € 1,51 € 1,51 € (1) 1,51 € 2007 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 4 426 657,40 € 6 028 625,80 € 1,55 € 1,55 € 1,55 €(1) 1,55 €   (*) CCI au nominal de 4 euros (**) CCA au nominal de 4 euros (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2006, 2007 et 2008   Sixième résolution . — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit (en Euros) :       Résultat après impôt sur les Sociétés 78 501 586,45 € Report à nouveau 3 986,60 € Intérêts aux parts sociales 1 684 519,38 € Dividende CCI 4 169 625,68 € Dividende CCA 5 678 576,56 € Réserve légale 50 229 638,57 € Autres Réserves 16 743 212,86 €   Septième résolution . — En application de l’article L.511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution . — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Jean Pierre BOTHEREAU, Patrick LEBERTOIS, Dominique PROUST arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède au renouvellement de leurs mandats pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2011.   Neuvième résolution . — L’Assemblée Générale donne pouvoir au Conseil d’Administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.   Dixième résolution . — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’Administration, autorise le Conseil d’Administration, avec faculté de subdéléguer dans les conditions prévues par la loi, à opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale conformément aux dispositions des articles L.225-209 et suivants du Code de commerce et du Règlement 2273/2003 de la Commission Européenne du 22 décembre 2003.   La présente autorisation est donnée au Conseil d’Administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale Ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente assemblée.   Les achats de certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui seront réalisés par le Conseil d’Administration en vertu de la présente autorisation ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir plus de dix pour cent (10 %) des certificats coopératifs d’investissement représentatifs de son capital social. Toutefois, le nombre de certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vue de leur conservation et de leur remise ultérieure en paiement ou en échange dans le cadre d’une opération de fusion, de scission ou d’apport ne peut excéder 5 % du capital de la Caisse régionale.   Les opérations réalisées dans le cadre du rachat de certificats coopératifs d’investissement mis en place par la Caisse régionale pourront être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c’est à dire sur le marché réglementé et ce, dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et aux époques que le Conseil d’Administration ou la personne qui agira sur la délégation du Conseil d’Administration appréciera. Il est précisé que la part du programme de rachat de certificats coopératif d’investissement réalisée par acquisition des blocs de titres pourra atteindre l’intégralité dudit programme.   Les achats pourront porter sur un nombre de certificats coopératifs d’investissement qui ne pourra excéder 10 % du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de 285.590 certificats coopératifs d’investissement, et le nombre maximal de certificats coopératifs d’investissement détenus après ces achats ne pourra excéder 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social.   L’acquisition des certificats coopératifs d’investissement ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 50 euros   Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d’opérer en bourse ou hors marché sur ses certificats coopératifs d’investissement en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier la Caisse Régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue :   1°) De conserver les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui auront été achetés en vue de leur remise ultérieure à l’échange ou en paiement dans le cadre d’éventuelles opérations de croissance externe 2°) D’assurer la couverture de valeurs mobilières donnant accès au capital social de la Caisse régionale 3°) D’assurer l’animation du marché des certificats coopératifs d’investissement par un prestataire de services d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI 4°) De procéder à l'annulation des certificats coopératifs d'investissement acquis, sous réserve dans ce cas de l'adoption de la onzième résolution.   Les opérations effectuées par le Conseil d’Administration, en vertu de la présente autorisation, pourront intervenir à tout moment pendant la durée de validité du programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement.   La Caisse régionale pourra également utiliser la présente résolution et poursuivre l’exécution de son programme de rachat dans le respect des dispositions légales et réglementaires et notamment les dispositions des articles 231-1 et suivants du règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers, en période d’offre publique d’achat ou d’échange initiée par la Caisse régionale.   L’Assemblée Générale donne tous pouvoirs au Conseil d’Administration, avec faculté de délégation, pour décider la mise en oeuvre de la présente autorisation et en fixer les modalités, à l’effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de l’Autorité des marchés financiers, et plus généralement faire le nécessaire.     Résolutions prises aux conditions de quorum et de majorité des Assemblées Extraordinaires. Onzième résolution. —  L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport sur les opérations opérées sur les CCI décrits dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et du rapport spécial des commissaires aux comptes, autorise celui-ci, conformément à l’article L.225-209 du Code de commerce :   1. à annuler en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie des certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vertu de l’autorisation de rachat par la Caisse régionale de ses propres certificats coopératifs d’investissement faisant l’objet de la dixième résolution ou d’autorisations ultérieures, dans la limite de 10 % du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social par période de vingt quatre (24) mois à compter de la présente assemblée ; 2. à réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre la valeur de rachat des certificats coopératifs d’investissement annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves disponibles de son choix.   La présente autorisation est donnée pour une durée de vingt-quatre (24) mois à compter de ce jour au Conseil d’Administration, avec faculté de délégation à l’effet d’accomplir tous actes, formalités ou déclarations en vue d’annuler les certificats coopératifs d’investissement, de rendre définitives la (ou les) réduction(s) de capital, d’en constater la réalisation, de procéder à la modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le nécessaire.   Douzième résolution . — L’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d‘Administration, décide de prévoir statutairement la faculté de demander à tout moment l’identification des détenteurs de CCI et donc d’utiliser la procédure dite de TPI (Titres au Porteur Identifiable). En conséquence, il sera ajouté à l’article 11 des statuts un paragraphe 4  :   Article 11 « …………… 4. En vue de l’identification des détenteurs de certificats coopératifs d’investissement (CCI) au porteur, la Caisse régionale est en droit, dans les conditions législatives et réglementaires en vigueur, de demander à tout moment, contre rémunération à sa charge, à l’organisme chargé de la compensation des titres, selon le cas, le nom ou la dénomination, la nationalité, l’année de naissance ou l’année de constitution, et l’adresse des détenteurs de CCI ainsi que la quantité de CCI détenue par chacun d’eux et, le cas échéant, les sûretés ou autre restriction dont les CCI peuvent être l’objet.   Au vu de la liste transmise à la société par l’organisme chargé de la compensation des titres, la Caisse régionale a la faculté de demander dans les mêmes conditions soit par l’entremise de cet organisme, soit directement aux personnes figurant sur cette liste et dont la Caisse régionale estime qu’elles pourraient être inscrites en qualité d’intermédiaire pour compte de propriétaires de CCI résidant à l’étranger, les informations prévues à l’alinéa précédent concernant ces propriétaires de CCI.   Ces personnes seront tenues, si elles ont la qualité d’intermédiaire, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI. L’information sera fournie directement à l’intermédiaire financier habilité teneur de compte, à charge à ce dernier de la communiquer, selon le cas, à la société ou à l’organisme compensateur.   La Caisse régionale est également en droit, pour ce qui concerne les CCI inscrits sous la forme nominative, de demander à tout moment à l’intermédiaire inscrit pour le compte de tiers propriétaires des CCI, de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI. Aussi longtemps que la Caisse régionale estime que certains détenteurs de CCI, au porteur ou sous la forme nominative, dont l’identité lui a été communiquée le sont pour le compte de tiers propriétaires des CCI, elle est en droit de demander à ces détenteurs de révéler l’identité des propriétaires de ces CCI dans les conditions prévues ci-dessus.   A l’issue des demandes d’informations visées ci-dessus, la Caisse régionale est en droit de demander à toute personne morale propriétaire de CCI représentant plus du quarantième du capital de la Caisse régionale de lui faire connaître l’identité des personnes détenant directement ou indirectement plus du tiers du capital social de cette personne morale.   Lorsque la personne faisant l’objet d’une demande n’a pas transmis les informations ainsi demandées dans les délais légaux et réglementaires ou a transmis des renseignements incomplets ou erronés relatifs soit à sa qualité, soit aux propriétaires des CCI, les CCI donnant accès au capital et pour lesquels cette personne a été inscrite en compte sont privés du paiement du dividende jusqu’à la date de régularisation de l’identification.   En outre, au cas où la personne inscrite méconnaîtrait sciemment les dispositions ci-dessus, le tribunal dans le ressort duquel la Caisse régionale a son siège social peut, sur demande de la Caisse régionale ou d’un ou plusieurs porteurs de CCI détenant au moins 5 % du capital, prononcer la privation totale ou partielle, pour une durée totale ne pouvant excéder cinq ans, du dividende correspondant.   Treizième résolution . — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.     0901545
    Bulletin BALO n°37 du 27/03/2009, affaire n°01545
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/03/2009
    Numéro d’affaire : 00941
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0900941 11 mars 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital variable au capital social de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.    Comptes individuels au 31 décembre 2008 en cours de certification. Arrêté par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Centre Loire en date du 17 février 2009     I. — Bilan au 31 décembre 2008 . (En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées   109 900 107 192 Caisse, banques centrales   51 132 43 014 Effets publics et valeurs assimilées 5 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3 58 768 64 178 Opérations internes au Crédit Agricole 3 219 498 195 565 Opérations avec la clientèle 4 10 331 670 9 538 133 Opérations sur titres :   711 268 671 564 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 393 532 263 026 Actions et autres titres à revenu variable 5 317 736 408 538 Valeurs immobilisées   753 665 509 192 Participations et autres titres détenus à long terme 6 et 7 645 660 428 733 Parts dans les entreprises liées 6 et 7 59 001 31 891 Immobilisations incorporelles 7 1 878 1 259 Immobilisations corporelles 7 47 126 47 309 Capital souscrit non versé       Actions propres   180 117 Comptes de régularisation et actifs divers   165 558 174 461 Autres actifs 8 63 317 70 657 Comptes de régularisation 8 102 241 103 804     Total actif   12 291 739 11 196 224     Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées   403 257 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 10 403 257 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 559 334 6 710 642 Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 876 579 2 705 481 Dettes représentées par un titre 12 309 252 184 810 Comptes de régularisation et passifs divers   151 475 169 074 Autres passifs 13 72 658 88 471 Comptes de régularisation 13 78 817 80 603 Provisions et dettes subordonnées   222 463 300 527 Provisions 14, 15 et 16 183 175 150 295 Dettes subordonnées 18 39 288 150 232 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 6 726 26 274 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 165 507 1 099 159     Capital souscrit   64 836 64 836     Primes d'émission   254 541 254 541     Réserves   767 624 695 911     Ecart de réévaluation           Provisions réglementées et subventions d’investissement           Report à nouveau   4 746     Résultat de l'exercice   78 502 83 125          Total passif   12 291 739 11 196 224     Hors-bilan 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés : 2 042 780 1 774 411     Engagements de financements 1 616 019 1 458 577     Engagements de garantie 426 761 315 834     Engagements sur titres     Engagements reçus : 2 648 694 2 351 765     Engagements de financement 152 9 152     Engagements de garantie 2 648 542 2 342 613     Engagements sur titres       Notes concernant le hors-bilan (autres informations) : – Opérations de change au comptant et à terme : note 21 ; – Opérations sur instruments financiers à terme : note 22.2   II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros.)     Notes 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés 25 509 795 453 446 Intérêts et charges assimilées 25 -345 430 -282 195 Revenus des titres à revenu variable 26 40 165 32 820 Commissions (produits) 27 151 420 139 919 Commissions (charges) 27 -22 152 -16 876 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 298 559 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 -6 360 11 613 Autres produits d’exploitation bancaire 30 35 209 32 338 Autres charges d’exploitation bancaire 30 -1 816 -2 365 Produit net bancaire   361 129 369 259 Charges générales d’exploitation 31 -198 019 -196 993 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 678 -11 814 Résultat brut d'exploitation   152 432 160 452 Coût du risque 32 -70 091 -37 295 Résultat d'exploitation   82 341 123 157 Résultat net sur actifs immobilisés 33 -1 867 1 437 Résultat courant avant impôt   80 474 124 594 Résultat exceptionnel 34 -1 401 -1 401 Impôt sur les bénéfices 35 -20 119 -40 068 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   19 548   Résultat net   78 502 83 125     Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9.   Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances.   Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole Société anonyme, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64%.   Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés et de 5,70% des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole société anonyme, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole société anonyme. Elles sont transférées à Crédit Agricole société anonyme et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances – miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole société anonyme et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : – Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ;   – Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole société anonyme sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole société anonyme : Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole société anonyme sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises : Crédit Agricole société anonyme, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole société anonyme : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole société anonyme d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2008 : — Mars 2008 : convention d’avances avec la SAS Rue la Boétie : Suite à la transposition en France de la directive européenne du 14 juin 2006 relative à l’adéquation des fonds propres des établissements de crédit aux nouvelles normes prudentielles (Bâle II), Crédit Agricole SA doit renforcer ses fonds propres prudentiels de base au 31 mars 2008.   Pour ce faire, la SAS Rue la Boétie a consenti au profit de Crédit Agricole SA une avance en compte courant d’actionnaire rémunérée.   Afin de financer en partie cette avance, les Caisses régionales de Crédit Agricole ont octroyé une avance rémunérée à la SAS Rue de la Boétie. La Caisse Régionale de Centre Loire y a participé à hauteur de 105 803 000 euros.   — Juin 2008 : Augmentation de capital de Crédit Agricole S.A : Crédit Agricole S.A. a lancé en juin 2008 une augmentation de capital en numéraire d’un montant de 5,9 milliards d’euros. Cette opération a pour objectif afin de renforcer les ratios prudentiels du groupe face aux exigences règlementaires accrues en matière de fonds propres de base. Crédit Agricole SA vise ainsi à situer son ratio Tier 1 dans une fourchette comprise entre 8,0% et 8,5%.   La SAS Rue La Boétie, actionnaire majoritaire de Crédit Agricole SA, s’est engagée à souscrire à cette augmentation de capital à hauteur de la totalité des droits préférentiels de souscription qu’elle détient. Pour ce faire, la SAS Rue la Boétie a elle-même procédé à une augmentation de capital d’un montant global de 3 360 M€, correspondant aux droits préférentiels de souscription pour 3 209 M€ et à la capitalisation des tirages sur avances en compte courant mises en place fin 2007 pour 151 M€.   Le prix d’émission des titres SAS Rue la Boétie a été fixé 14,10€, libérés intégralement à la souscription.   La Caisse Régionale Centre Loire a participé à hauteur de sa quote-part (2,87%) à l’augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie, soit une souscription de 96,4 M€ (dont 4,3 M€ par compensation d’avances en compte courant), correspondant à 6 840 141 actions, ce qui porte à 31 898 422 le nombre total de titres détenus par la Caisse Régionale.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : – Le Crédit Agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2008 les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie et aux informations.   L’application de ce nouveau règlement n’impacte pas la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. – Le Crédit Agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres.   L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la période. – Le Crédit Agricole Centre Loire applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07.   En 2008, le Crédit Agricole Centre Loire n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : – Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;   – Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;   – Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   – Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;   – Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 13 211 milliers d’euros au 31 décembre 2008 contre 13 730 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 3 326 milliers d’euros.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   – Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ;   – La situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;   – Il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 23 903 milliers d’euros) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 102 164 milliers d’euros au 31 décembre 2008) Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.   Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2008.   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   – S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;   – S’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   — Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2008.   — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;   – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle ;   – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   – Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ;   – Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   – du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ;   – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   — Rachat d’actions propres : Les actions propres rachetées, dans le cadre du contrat de liquidité, par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont enregistrées à l’actif du bilan dans une rubrique spécifique.   Elles font l’objet, le cas échéant d’une dépréciation si la valeur d’inventaire est inférieure au prix d’achat.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Matériel spécialisé  4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Mobilier  8 à 12 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   – Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ;   – Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;   – Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   – Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ;   – La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   — Provision pour risques sur GIE d’investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.     2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Durant l’exercice, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a repris une partie de son FRBG risque crédit pour 8,8 M€ et la totalité du risque de taux pour 10,7 M€.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dispose d’un FRBG risque crédit de 6,7 M€ au 31 décembre 2008.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les instruments financiers à terme ou conditionnels essentiellement aux fins de couverture.   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.     2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s'établit à 29 milliers d’euros.     2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.     2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 11 mai 2007.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».     2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :   — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   – La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;   – Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Les engagements retraites et avantages similaires souscrits par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont précisé en note 16.     — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».     2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.     2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.)   Créances Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                     A vue 53 118       53 118 106 53 224 58 655 Prêts subordonnés       5 478 5 478 66 5 544 5 523         Total 53 118 0 0 5 478 58 596 172 58 768 64 178 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             58 768 64 178 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 87 437       87 437 5 87 442 59 298 Comptes et avances à terme 91 083 5 697 1 139   97 919 1 682 99 601 103 807 Prêts subordonnés       32 400 32 400 55 32 455 32 460         Total 178 520 5 697 1 139 32 400 217 756 1 742 219 498 195 565 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             219 498 195 565     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 37 999 milliers d’euros.   Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 15 586 milliers d’euros   Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.     Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4. – Opérations avec la clientèle. (En milliers d'euros.)     4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Créances Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal (*) Créances rattachées (*) Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 52 176 163 0 0 52 339 1 236 53 575 55 208 Autres concours à la clientèle 1 401 302 1 291 717 3 110 209 4 481 611 10 284 839 85 546 10 370 385 9 532 015 Comptes ordinaires débiteurs             123 635 162 524 Dépréciations             -215 926 -211 614 Valeurs nettes au bilan             10 331 670 9 538 133     Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 54 500 milliers d’euros.   Les créances sur la clientèle ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Les encours restructurés au 31 décembre 2008 s’élèvent à 13 211 milliers d’euros contre 13 730 milliers d’euros au 31 décembre 2007.     4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 974 345 91 909 55 649 79 685 48 655 4 569 024 97 324 60 021 77 835 49 912 Agriculteurs 1 138 753 44 899 29 716 29 132 23 700 1 043 057 42 718 24 741 30 400 21 277 Autres professionnels 1 230 476 65 449 39 210 45 275 33 814 1 304 622 69 158 44 607 50 832 39 171 Société financières 151 862 2 602 449 2 538 429 140 852 1 868 523 1 795 478 Entreprises 2 061 078 72 797 37 416 58 565 33 407 1 842 654 61 734 33 312 50 073 29 754 Collectivités publiques 953 246         816 756         Autres agents économiques 37 836 849 574 731 542 32 782 870 653 679 594     Total 10 547 596 278 505 163 014 215 926 140 547 9 749 747 273 672 163 857 211 614 141 186     Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics   0   7 981 7 981 9 862 Autres émetteurs   204 731   176 871 381 602 249 926     Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   520   3 514 4 034 3 305 Dépréciations   -86   0 -86 -67 Valeurs nettes au bilan 0 205 165 0 188 366 393 531 263 026 Actions et autres titres à revenu variable 173 312 659 15 033   327 865 409 914     Dont actions propres 133       133 117 Créances rattachées         0   Dépréciations   -9 808 -186   -9 994 -1 258 Valeurs nettes au bilan 173 302 851 14 847 0 317 871 408 656         Total valeurs nettes 173 508 016 14 847 188 366 711 402 671 682 Valeurs estimatives 173 519 939 16 413 182 925 719 277 698 943     Commentaires :   Valeurs estimatives. — La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 12 443 milliers d’euros au 31 décembre 2008, contre 28 876 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élève à 1 567 milliers d’euros au 31 décembre 2008, contre 1 284 milliers d’euros au 31 décembre 2007.     5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2008 Encours nets 31/12/2007 Administration et banques centrales (y compris Etats) 8 056 8 053 Etablissements de crédit 347 833 215 544 Sociétés financières 319 160 413 783 Collectivités locales 0 1 933 Entreprises, assurances et autres clientèles 36 219 32 251 Valeurs nettes au bilan 711 268 671 564   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Obligations et autres titres à revenu fixe Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 389 584 327 731 717 315 259 788 409 797 669 585     Dont titres cotés 323 253 11 323 264 150 547 11 150 558     Dont titres non cotés (1) 66 331 327 720 394 051 109 241 409 786 519 027 Créances rattachées 4 034 0 4 034 3 305 0 3 305 Dépréciations 86 9 994 10 080 67 1 259 1 326 Valeurs nettes au bilan 393 532 317 736 711 268 263 026 408 538 671 564 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 317 727 milliers d’euros, dont 302 840 de capitalisation.     Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 69 400 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2008 s’élève à 61 800 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 94 997 98 465 OPCVM obligataires 39 135 41 332 OPCVM actions 4 075 2 381 OPCVM autres 189 513 187 561     Total 327 720 329 740     5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal (*) Créances rattachées (*) Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 8 835 240 502 119 875 20 370 389 582 4 034 393 617 263 094 Dépréciations         0   85 67 Valeur nette au bilan         389 582 4 034 393 532 263 026     Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Informations financières Filiales et participations Capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice       Brutes Nettes         Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité     556 953,78 553 342,13 146 353,74           Participations dans des établissements de crédit     452 520,00 452 520,00 118 400,00       SAS RUE LA BOETIE 1 746,00 2,87% 452 520,00 452 520,00 118 400,00 22 1 099,00 31 600,00     Autres parts dans les entreprises liées     45 917,02 43 699,52 14 847,50       INFOR CENTRE 0,421 99,80% 877,20 877,20   1 280,00 65,00   IMMOBILISATIONS CENTRE CONSEIL 10 100,00% 32,32 32,32   512,00 201,00   INVESTI CENTRE 7,00 100,00% 7,50 0,00 7,50 0,00 0,00   SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 6 000 100,00% 6 000,00 6 000,00   15,00 -266,00   SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 5 000 100,00% 5 000,00 2 790,00 1 720,0 68,00 -319,00   SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 30 000 100,00% 30 000,00 30 000,00   266,00 -397,00   SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 4 000 100,00% 4 000,00 4 000,00 13 120,00 0,00 -80,00       Autres titres de participations     58 516,76 57 122,61 13 106       SOCIETE AMANDOISE   96,55% 24,61 0,00         NEVERS COM   90,00% 51,61 51,61 472,59       CARCIE   36,00% 360,00 360,00 0,00       Calédonie 735   33,33% 0,00 0,00 1 734,48       SEPAL   23,33% 42,45 32,00 0,00       SACAM Centre   20,88% 670,52 670,52 0,00       KATARINA BAIL   15,00% 0,00 0,00 0,00       ELISA BAIL   14,00% 0,00 0,00 67,62       SEPAC   12,77% 0,97 0,97         CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN   12,50% 2,43 2,43 420,00       RANGIROA BAIL   11,74% 0,00 0,00         SAFER du CENTRE   10,63% 95,97 95,97         OPERA BAIL   10,33% 0,00 0,00 1 331,83       MORGANE BAIL   10,00% 0,00 0,00 139,71       MATENIN SA   8,57% 182,94 0,00         LESIEUR   7,00% 0,00 0,00         EMERAUDE INVESTISSMENTS 2002   6,00% 0,00 0,00         SACAM SQUARE HABITAT 721,00 5,76% 41,57 41,57   0,00 1,61   CARVEST   5,00% 16,25 16,25         SAFER BOURGOGNE   4,56% 41,92 41,92         SACAM 6 048,00 3,89% 217,27 217,27   518 19 500   SEM VIERZON   3,70% 18,51 18,51         SACAM MACHINISME 3 000 3,62% 109,14 109,14   0 131   SEP TERRE De BOURGOGNE   3,51% 4,88 4,88         SACAM PLEINCHAMP   3,20% 268,81 127,00         SACAM DEVELOPPEMENT 730 000 3,16% 23 059,24 23 059,24 7 120,00 0 34 600   SACAM INTERNATIONAL 900 000 3,12% 28 120,00 28 120,00   0 7 530   SEMTAO   3,00% 23,78 23,78         SAEM LOIRE ET NOHAIN   3,00% 10,06 10,06         SCICAM 14 560,00 2,92% 423,96 423,96   3 430,00 1 823,00   SAS MIROMESNIL 38,00 2,85% 1,09 1,09   0,00 3,93   SAS SEGUR 38,00 2,85% 1,09 1,09   0,00 4,000   COURCELLES   2,84% 4,28 4,28         ORCHESTRA BAIL   2,78% 0,00 0,00 1 820,00       SAS PROGICA 7 300,0 2,77% 202,40 202,40   0,00 -9,00   SACAM SANTEFFI 4 300,0 2,76% 118,65 40,00   0,00 -822,00   CIDE 45   2,75% 7,62 0,00         SACAM FIRECA 74 700 2,73% 2 040,71 1 390,00   0,00 1 952,00   ORLEANS GESTION   2,50% 37,15 37,15         SACAM ASSURANCE CAUTION 8 800,0 2,37% 213,08 213,08   0,00 107,00   AGROINVEST   2,22% 357,40 220,00         SEMDO   2,19% 16,80 16,80         CENTRE CAPITAL DEVELOPPEMENT   2,05% 228,45 228,45         SIRCA   2,04% 0,15 0,15         VAUBAN FINANCE   2,00% 440,00 440,00         BRUNOY -CREDIT AGRICOLE TITRES   1,94% 507,94 507,94         SACAM PARTICIPATIONS 250,30 1,89% 4,75 4,75   0 0   ATTICA   1,79% 125,58 125,58         TLJ   1,45% 224,26 64,30         CEDICAM   1,42% 198,47 198,47         Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité     333,00 333,00 4 800,0           Total parts dans les entreprises liées et participations     557 287 553 675 151 154           6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées             Titres non cotés 45 910   15 410       Titres cotés             Avances consolidables 14 841   16 085       Créances rattachées 459   397       Dépréciations -2 209       Valeur nette 59 001 59 451 31 891 32 260 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation             Titres non cotés 510 647   413 994       Titres cotés             Avances consolidables 130 774   11 460       Créances rattachées 184   150       Dépréciations -1 309   -1 356           Sous-total titres de participation 640 296 880 560 424 248 691 378 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 3 309   3 304   · Titres cotés         · Avances consolidables 5 098   4 161   · Créances rattachées 24   41   · Dépréciations -3 066   -3 020           Sous-total autres titres détenus à long terme 5 365 5 628 4 486 4 773 Valeur nette 645 660 886 188 428 733 696 151             Total des titres de participation 704 661 945 639 460 624 728 411     Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.   — Immobilisations financières (En milliers d'euros) :   Rubriques 1er/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2008 Parts dans les entreprises liées :             Valeurs brutes 15 410 30 500   45 910     Avances consolidables 16 085 16 170 17 414 14 841     Créances rattachées       0     Dépréciations 0 -2 209   -2 209 Valeur nette au bilan part entreprises liées 31 495 44 461 17 414 58 542 Titres de participation : 424 099 222 172 6 159 640 112     Valeurs brutes 413 994 96 822 169 510 647     Avances consolidables 11 461 125 382 6 069 130 774     Créances rattachées       0     Dépréciations -1 356 -32 -79 -1 309 Autres titres détenus à long terme : 4 445 1 590 694 5 341     Valeurs brutes 3 304 5   3 309     Avances consolidables 4 161 2 219 1 282 5 098     Créances rattachées       0     Dépréciations -3 020 -634 -588 -3 066 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 428 544 223 762 6 853 645 453 Créances rattachées 588 4 359 4 280 667         Total immobilisations financières 460 624 272 582 28 547 704 661     — Immobilisations corporelles et incorporelles (En milliers d'euros) :   Rubriques 1er/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) 31/12/2008 Immobilisations corporelles 46 215 7 894 8 074 46 034     Valeurs brutes 143 674 18 420 10 169 151 925     Amortissements et dépréciations 97 458 10 526 2 095 105 891 Immobilisations corporelles hors exploitation 543     543 Valeur nette au bilan 46 758 7 894 8 074 46 577 Immobilisations incorporelles             Valeurs brutes 7 515 770 13 8 272     Amortissements et dépréciations 6 257 427 289 6 395 Valeur nette au bilan 1 259 343 -276 1 878 Appels de fonds et avances aux SCI 473     473 Titres SCI d'exploitation 76     76         Total 48 568 8 237 7 798 49 004     Les Certificats Coopératifs d’Investissements auto-détenus sont conservés à l’actif du bilan.   Le montant des actions propres détenues par le Crédit agricole Centre Loire au 31 décembre 2008 est de 132 678 euros sur la base du cours de bourse de 21 euros, soit 6318 titres. Durant l’exercice, il a été acheté 5367 titres et vendu 1863 titres. Il est précisé que la Caisse régionale a déjà mis en oeuvre un programme de rachat de ses propres certificats coopératifs d’investissement, suivant l’autorisation de l’assemblée générale ordinaire des sociétaires du 1avril 2008. Ce programme précédent, qui avait pour objectifs la régularisation de cours et les interventions en fonction des situations de marché, envisageait un montant maximal de 21 419 000 euros, pour une fourchette de cours d’intervention situé entre 75 euros, prix maximal d’achat et 25 euros (hors frais) prix minimal de revente.   Il est rappelé par ailleurs que la Caisse régionale dispose d’un contrat de liquidité avec Crédit Agricole SA conformément à la charte de l’AFEI approuvée par l’AMF.     Note 8. – Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d'euros.)   Rubriques 31/12/2008 31/12/2007 Autres actifs (1)         Instruments conditionnels achetés 617 678     Débiteurs divers 62 590 69 665
    Bulletin BALO n°30 du 11/03/2009, affaire n°00941
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 25/02/2009
    Numéro d’affaire : 00782
    Description : 0900782 25 février 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°24 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Avis de réunion valant convocation.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale mixte le Mardi 31 mars 2009 à 16h30, au Palais d'Auron, Boulevard Lamarck, 18000 Bourges, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Ordre du jour   A titre ordinaire      — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ;   — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2008 et quitus ;   — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d'Investissements et certificats coopératifs d’Associés ;   — Affectation des excédents de l'exercice 2008 ;   — Approbation des conventions visées à l'article L 225.38 du code de Commerce ;   — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ;   — Fixation de l’Indemnité du Président ;   —Autorisation du Conseil d’administration à l’effet d’opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire.     A titre extraordinaire      — Autorisation du conseil d’administration à l’effet de réduire le capital social par voie d’annulation de certificats coopératifs d’investissement ;   — Pouvoirs pour les formalités.       Texte des résolutions.   A titre ordinaire.     Première résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes :   — approuve dans toutes leurs parties, le rapport du conseil d’administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2008 faisant ressortir un bénéfice de 78 501 586,45 €   — approuve le montant global s’élevant à 10 103 € des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 3 478 € de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.       Deuxième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’Administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2008, et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 67 846 milliers d’euros.       Troisième résolution. — L’Assemblée Générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2008 n'a pas évolué par rapport au 31 décembre 2007. L’Assemblée Générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.       Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, l’Assemblée Générale fixe à 4,45 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales.   Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   L’intérêt sera mis en paiement à compter du 15 avril 2009.   Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Revenu global 2005 9 463 592 1 362 757,25 € 3,60 % 3,60 % (1) 2006 9 463 592 1 438 465,98 € 3,80 % 3,80 % (1) 2007 9 463 592 1 703 446,56 € 4,50 % 4,50 % (1) (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2006,2007 et 2008       Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale fixe à 1,46 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés.   Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux.   Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 15 avril 2009.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Revenu global 2005 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 3 998 271,20 € 5 445 210,40 € 1,40 € 1,40 € 1,40 € (1) 1,40 € 2006 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 4 312 421,08 € 5 873 048,36 € 1,51 € 1,51 € 1,51 € (1) 1,51 € 2007 2 855 908 (*) 3 889 436 (**) 4 426 657,40 € 6 028 625,80 € 1,55 € 1,55 € 1,55 €(1) 1,55 € (*) CCI au nominal de 4 euros (**) CCA au nominal de 4 euros (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % en 2006, 2007 et 2008.       Sixième résolution. — L’Assemblée Générale, sur proposition du Conseil d’Administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     (En euros) Résultat après impôt sur les Sociétés 78 501 586,45 € Report à nouveau 3 986,60 € Intérêts aux parts sociales 1 684 519,38 € Dividende CCI 4 169 625,68 € Dividende CCA 5 678 576,56 € Réserve légale 50 229 638,57 € Autres Réserves 16 743 212,86 €       Septième résolution. — En application de l’article L 511-39 du Code Monétaire et Financier, l’Assemblée Générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.       Huitième résolution. — L’Assemblée Générale prend acte que les mandats de Messieurs Stéphane AUROUSSEAU, Aymeric BEHAGHEL, Daniel BELLEVILLE, Jean pierre BOTHEREAU, Patrick LEBERTOIS, Dominique PROUST arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède au renouvellement de leurs mandats pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fin à l’issue de l’Assemblée Générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2011.       Neuvième résolution. — L’Assemblée Générale donne pouvoir au Conseil d’Administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.       Dixième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’Administration, autorise le Conseil d’Administration, avec faculté de subdéléguer dans les conditions prévues par la loi, à opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale conformément aux dispositions des articles L 225-209 et suivants du Code de commerce et du Règlement 2273/2003 de la Commission Européenne du 22 décembre 2003.   La présente autorisation est donnée au Conseil d’Administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée Générale Ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente assemblée.   Les achats de certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui seront réalisés par le Conseil d’Administration en vertu de la présente autorisation ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir plus de dix pour cent (10%) des certificats coopératifs d’investissement représentatifs de son capital social. Toutefois, le nombre de certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vue de leur conservation et de leur remise ultérieure en paiement ou en échange dans le cadre d’une opération de fusion, de scission ou d’apport ne peut excéder 5% du capital de la Caisse régionale.   Les opérations réalisées dans le cadre du rachat de certificats coopératifs d’investissement mis en place par la Caisse régionale pourront être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c’est à dire sur le marché réglementé et ce, dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et aux époques que le Conseil d’Administration ou la personne qui agira sur la délégation du Conseil d’Administration appréciera. Il est précisé que la part du programme de rachat de certificats coopératif d’investissement réalisée par acquisition des blocs de titres pourra atteindre l’intégralité dudit programme.   Les achats pourront porter sur un nombre de certificats coopératifs d’investissement qui ne pourra excéder 10 % du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de 285.590 certificats coopératifs d’investissement, et le nombre maximal de certificats coopératifs d’investissement détenus après ces achats ne pourra excéder 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social.   L’acquisition des certificats coopératifs d’investissement ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 50 euros   Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d’opérer en bourse ou hors marché sur ses certificats coopératifs d’investissement en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier la Caisse Régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue :   1) De conserver les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui auront été achetés en vue de leur remise ultérieure à l’échange ou en paiement dans le cadre d’éventuelles opérations de croissance externe   2) D’assurer la couverture de valeurs mobilières donnant accès au capital social de la Caisse régionale   3) D’assurer l’animation du marché des certificats coopératifs d’investissement par un prestataire de services d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI   4) De procéder à l'annulation des certificats coopératifs d'investissement acquis, sous réserve dans ce cas de l'adoption de la onzième résolution.   Les opérations effectuées par le Conseil d’Administration, en vertu de la présente autorisation, pourront intervenir à tout moment pendant la durée de validité du programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement.   La Caisse régionale pourra également utiliser la présente résolution et poursuivre l’exécution de son programme de rachat dans le respect des dispositions légales et réglementaires et notamment les dispositions des articles 231-1 et suivants du règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers, en période d’offre publique d’achat ou d’échange initiée par la Caisse régionale.   L’Assemblée Générale donne tous pouvoirs au Conseil d’Administration, avec faculté de délégation, pour décider la mise en oeuvre de la présente autorisation et en fixer les modalités, à l’effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de l’Autorité des marchés financiers, et plus généralement faire le nécessaire.   A titre extraordinaire   Onzième résolution. — L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport sur les opérations opérées sur les CCI décrits dans le rapport de gestion du Conseil d’Administration et du rapport spécial des commissaires aux comptes, autorise celui-ci, conformément à l’article L 225-209 du Code de commerce :   1. à annuler en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie des certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vertu de l’autorisation de rachat par la Caisse régionale de ses propres certificats coopératifs d’investissement faisant l’objet de la dixième résolution ou d’autorisations ultérieures, dans la limite de 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social par période de vingt quatre (24) mois à compter de la présente assemblée ;   2. à réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre la valeur de rachat des certificats coopératifs d’investissement annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves disponibles de son choix.   La présente autorisation est donnée pour une durée de vingt-quatre (24) mois à compter de ce jour au Conseil d’Administration, avec faculté de délégation à l’effet d’accomplir tous actes, formalités ou déclarations en vue d’annuler les certificats coopératifs d’investissement, de rendre définitives la (ou les) réduction(s) de capital, d’en constater la réalisation, de procéder à la modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le nécessaire.       Douzième résolution. — L’Assemblée Générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.       Information complémentaire. — Le rapport de gestion de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, ainsi que le rapport du président, sont à disposition du public, à l’adresse ci-dessous : 26, rue de la Godde, 45800 Saint Jean de Braye.         0900782
    Bulletin BALO n°24 du 25/02/2009, affaire n°00782
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/01/2009
    Numéro d’affaire : 00267
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900267 28 janvier 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°12 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. (Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre).   Situation au 31 décembre 2008. (En milliers d'euros). Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 109 900     Caisse, banque centrale, CCP 51 132     Effets publics et valeurs assimilées 0     Créances sur les établissements de crédit 58 768 Opérations internes au CA : 219 498 Opérations avec la clientèle : 10 331 670 Opérations sur titres : 711 268     Obligations et autres titres à revenu fixe 393 532     Actions et autres titres à revenu variable 317 736 Valeurs immobilisées : 753 665     Participations et autres titres détenus à long terme 645 660     Parts dans les entreprises liées 59 001     Immobilisations corporelles et incorporelles 49 004 Comptes de régularisation et actifs divers : 165 738     Autres actifs 63 497     Comptes de régularisation 102 241         Total de l'actif 12 291 739   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 403     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 403 Opérations internes au C.A : 7 559 334 Opérations avec la clientèle : 2 876 579 Dettes représentées par un titre : 309 252 Comptes de régularisation et passifs divers : 229 977     Autres passifs 72 658     Comptes de régularisation 157 319 Provisions et dettes subordonnées : 222 463     Provisions pour risques et charges 183 175     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 39 288 Fonds pour risques bancaires généraux 6 726 Capitaux propres hors FRBG 1 087 005     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 767 624     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 4         Total passif 12 291 739   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 042 780     Engagement de financement 1 616 019     Engagement de garantie 426 761     Engagement sur titres 0 Engagements reçus : 2 648 694     Engagement de financement 152     Engagement de garantie 2 648 542     Engagement sur titres 0     0900267
    Bulletin BALO n°12 du 28/01/2009, affaire n°00267
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2008
    Numéro d’affaire : 13492
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0813492 31 octobre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 septembre 2008. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 101 068     Caisse, banque centrale, CCP 47 127     Effets publics et valeurs assimilées 0     Créances sur les établissements de crédit 53 941 Opérations internes au CA 179 040 Opérations avec la clientèle 10 156 724 Opérations sur titres : 550 541     Obligations et autres titres à revenu fixe 196 428     Actions et autres titres à revenu variable 354 113 Valeurs immobilisées : 726 965     Participations et autres titres détenus à long terme 634 574     Parts dans les entreprises liées 44 110     Immobilisations corporelles et incorporelles 48 281 Comptes de régularisation et actifs divers : 181 359     Autres actifs 76 959     Comptes de régularisation 104 400         Total de l'actif 11 895 697   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 734     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 734 Opérations internes au CA 7 253 248 Opérations avec la clientèle 2 800 588 Dettes représentées par un titre 177 971 Comptes de régularisation et passifs divers : 214 670     Autres passifs 49 900     Comptes de régularisation 164 770 Provisions et dettes subordonnées : 335 207     Provisions pour risques et charges 163 958     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 171 249 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG : 1 087 005     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 767 624     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 4         Total passif 11 895 697   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 121 386     Engagement de financement 1 713 449     Engagement de garantie 407 937     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 2 588 115     Engagement de financement 152     Engagement de garantie 2 587 963     Engagement sur titres 0     0813492
    Bulletin BALO n°132 du 31/10/2008, affaire n°13492
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/09/2008
    Numéro d’affaire : 12686
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : 0812686 15 septembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°112 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital variable au capital social de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   A. — Comptes consolidés intermédiaires résumés au 30 juin 2008 arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire en date du 27 août 2008.   I. — Cadre général.   1. — Présentation juridique de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Le Certificat Coopératif d’Investissement de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est coté depuis le 1er janvier 1995 à la Bourse de Paris au sein de l’Eurolist compartiment B. Au 30 juin 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA.   2. — Les faits caractéristiques.   Convention d’avances avec la SAS rue la Boétie. — Suite à la transposition en France de la directive européenne du 14 juin 2006 relative à l’adéquation des fonds propres des établissements de crédit aux nouvelles normes prudentielles (Bâle II), Crédit Agricole SA doit renforcer ses fonds propres prudentiels de base au 31 mars 2008. Pour ce faire, la SAS rue la Boétie a consenti une avance rémunérée en compte courant d’actionnaire au profit de Crédit Agricole SA. Aux fins de financer en partie cette avance, les Caisses régionales de Crédit Agricole ont octroyé une avance rémunérée à la SAS rue de la Boétie. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire y a participé à hauteur de 105 803 000 €.   Augmentation de capital de Crédit Agricole SA. — Crédit Agricole S.A. a lancé en juin 2008 une augmentation de capital en numéraire pour laquelle la SAS rue La Boétie, actionnaire majoritaire de Crédit Agricole SA, s’est engagée à souscrire à hauteur de la totalité des droits préférentiels de souscription qu’elle détient, et elle a garanti le placement dans le marché. Afin de permettre cette opération les Caisses régionales se sont engagées à souscrire l’augmentation de capital à hauteur de leur quote-part et ont garanti le placement. Ainsi la Caisse régionale Centre Loire est engagée à hauteur de 169,32 millions d’€ correspondant à sa quote-part dans l’augmentation de capital (92,09 millions d’€) et de la garantie de placement dans le marché à hauteur de 77,23 millions d’€. En contrepartie de cette garantie de placement, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a perçu de la SAS rue La Boétie une commission d’engagement de 1,2%, soit 926,7 milliers d’€.   Périmètre de consolidation. — Le périmètre de consolidation a évolué au 30 juin 2008. (Note 2.1) Depuis le premier trimestre 2008, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire consolide le fonds dédié Centre Loire Diversifié dont elle détient 99,99%. L’impact de cette consolidation est la prise en compte de l’évolution de la juste valeur entre la date d’acquisition et le 30 juin 2008 dans les capitaux propres du groupe.   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 + Intérêts et produits assimilés 3.1 271 037 487 828 235 700 - Intérêts et charges assimilées 3.1 182 060 311 569 146 335 + Commissions (produits) 3.2 79 483 145 571 72 665 - Commissions (charges) 3.2 10 770 17 736 7 975 ± Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 3.3 -376 2 600 2 293 ± Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 3.4 35 557 45 639 38 852 + Produits des autres activités 3.5 16 046 32 338 13 150 - Charges des autres activités 3.5 1 177 2 390 1 330 Produit net bancaire 4 207 740 382 281 207 020 - Charges générales d’exploitation 3.6 105 051 199 818 105 490 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 3.7 5 455 11 788 6 095 Résultat brut d’exploitation   97 234 170 675 95 435 ± Coût du risque 3.8 -20 661 -37 639 -17 849 Résultat d’exploitation   76 573 133 036 77 586 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence         ± Gains ou pertes nets sur autres actifs 3.9 57 672   Variations de valeur des écarts d’acquisition         Résultat avant impôt   76 630 133 708 77 586 - Impôts sur les bénéfices 3.10 15 746 38 896 17 294 Résultat net d’impôt des activités arrêtées ou en cours de cession         Résultat net   60 884 94 812 60 292 Intérêts minoritaires     0   Résultat net – part du groupe   60 884 94 812 60 292   III. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 30/06/2008 31/12/2007 Caisse, banques centrales   53 004 43 014 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1 17 382 13 693 Instruments dérivés de couverture   21 887 24 707 Actifs financiers disponibles à la vente 5.2 885 462 1 244 737 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.3 241 365 270 272 Prêts et créances sur la clientèle 5.3 9 934 863 9 472 700 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -3 198 -2 382 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance   119 379 133 171 Actifs d'impôts courants   9 030 0 Actifs d'impôts différés   50 092 41 312 Comptes de régularisation et actifs divers   118 824 114 619 Actifs non courants destines à être cédés       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement 5.7 202 215 Immobilisations corporelles 5.8 46 955 47 094 Immobilisations incorporelles 5.8 1 365 1 258 Ecarts d'acquisition               Total de l'actif   11 496 612 11 404 410   Passif Notes 30/06/2008 31/12/2007 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1 7 982 5 072 Instruments dérivés de couverture   4 364 1 854 Dettes envers les établissements de crédit 5.5 6 866 685 6 667 425 Dettes envers la clientèle 5.5 2 774 907 2 704 667 Dettes représentées par un titre 5.6 153 527 184 809 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -1 051 5 767 Passifs d'impôts courants     1 974 Passifs d'impôts différés   2 460   Comptes de régularisation et passifs divers   139 280 122 737 Dettes liées aux actifs non courants destines à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions 5.9 48 734 49 686 Dettes subordonnées 5.6 32 746 10 004 Capitaux propres   1 466 978 1 650 415     Capitaux propres part du groupe   1 466 976 1 650 415         Capital et réserves liées   477 420 462 676         Réserves consolidées   888 750 811 971         Gains ou pertes latents ou différés   39 922 280 956         Résultat de l'exercice   60 884 94 812     Intérêts minoritaires   2 0             Total du passif   11 496 612 11 404 410   IV. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros.)     Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves consolidées (1) Elimination des titres auto-détenus   Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture         Capitaux propres au 1er janvier 2007 188 853 254 541 -110 737 584   502 443   90 789 1 774 101 0 1 774 101 Augmentation de capital (3) 13 540     0         13 540   13 540 Variation des titres auto détenus     2 0         2   2 Distributions versées en 2007       -15 933         -15 933   -15 933 Dividendes reçus des CR et filiales       0         0   0 Variation de juste valeur       0   -53 192     -53 192   -53 192 Transfert en compte de résultat       0         0   0 Résultat au 30 juin 2007       0       60 292 60 292   60 292 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0         0   0 Variation de l'écart de conversion       0         0   0 Autres variations       0         0   0 Affectation du résultat       90 789       -90 789 0   0 Capitaux propres au 30 juin 2007 202 393 254 541 -108 812 440 0 449 251 0 60 292 1 778 810 0 1 778 810 Augmentation de capital (3) 5 887     0         5 887   5 887 Variation des titres auto détenus     -38 0         -38   -38 Dividendes reçus des CR et filiales       0         0   0 Variation de juste valeur       0   -164 216     -164 216   -164 216 Transfert en compte de résultat       0   -4 079     -4 079   -4 079 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0         0   0 Variation de l'écart de conversion       0         0   0 Autres variations (2)       -468         -468   -468 Résultat du 31 décembre 2007       0       34 520 34 520   34 520 Capitaux propres au 31 décembre 2007 208 280 254 541 -146 811 971 0 280 956 0 94 812 1 650 415 0 1 650 415 Augmentation de capital (3) 14 752     0         14 752   14 752 Variation des titres auto détenus     -8 0         -8   -8 Distributions versées en 2008       -18 028         -18 028   -18 028 Dividendes reçus des CR et filiales       0         0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)       0   -241 034     -241 034   -241 034 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)       0         0   0 Résultat au 30 juin 2008       0       60 884 60 884   60 884 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0         0   0 Variation de l'écart de conversion       0         0   0 Autres variations       -5         -5   -5 Affectation du résultat       94 812       -94 812 0   0 Capitaux propres au 30 juin 2008 223 032 254 541 -154 888 750 0 39 922 0 60 884 1 466 976 0 1 466 976 (1) Comprend les primes d'émission et la réserve légale de la Caisse régionale Centre Loire. (2) Au 31 décembre 2007, le montant des autres variations étaient inscrites dans la colonne « Primes et réserves consolidées ». (3) Variation de capital des caisses locales.   V. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros.)     1 er  semestre 2008 1 er  semestre 2007 2007 Résultat avant impôts 76 630 77 586 133 708 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 5 468 6 106 11 813 Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations       Dotations nettes aux dépréciations 23 555 21 597 37 739 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence       Perte nette/gain net des activités d'investissement -710 1 417 -2 593 (Produits)/charges des activités de financement 242 215 448 Autres mouvements -7 507 -13 674 -15 010         Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 21 048 15 661 32 397 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 405 073 234 931 468 327 Flux liés aux opérations avec la clientèle -408 684 -154 577 -544 732 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 164 084 -27 049 -89 448 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 15 292 5 296 45 485 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence       Impôts versés -28 944 -4 661 -19 450 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 146 821 53 940 -139 818         Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 244 499 147 187 26 287 Flux liés aux participations (1) -68 447 -70 829 -70 290 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -5 366 -5 109 -8 181         Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -73 813 -75 938 -78 471 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -3 285 -2 394 3 493 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 22 500   -449         Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) 19 215 -2 394 3 044 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)       Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 189 901 68 855 -49 140 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -231 849 -182 709 -182 709 Caisse, banques centrales (actif et passif) 42 853 102 787 102 787 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (*) -274 702 -285 496 -285 496 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -41 948 -113 854 -231 849 Caisse, banques centrales (actif et passif) 52 833 107 668 42 853 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit (*) -94 781 -221 522 -274 702 Variation de la trésorerie nette 189 901 68 855 -49 140 (*) Composé du solde des postes « Comptes ordinaires débiteurs sains et comptes et prêts au jour le jour sains » tel que détaillés en note 5.3 et des postes « Comptes ordinaires créditeurs et comptes et emprunts au jour le jour » tel que détaillés en note 5.5. (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours du premier semestre 2008, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 68 447 €, portant notamment sur les opérations suivantes : — acquisition du fonds dédié Centre Loire Diversifié : 69 399  K€. (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement : — des intérêts aux parts sociales ; — des dividendes sur CCI ; — des dividendes sur CCA, versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 18 028  K€ pour le premier semestre 2008.   VI. — Notes annexes aux comptes consolidés intermédiaires au 30 juin 2008.   1. — Principes et méthodes applicables dans le groupe.   Les comptes consolidés semestriels résumés de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne et applicables au 30 juin 2008. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au 31 décembre 2007, et complétées par les dispositions de la norme IAS 34 relative à l’information financière intermédiaire, qui définit le contenu minimum de cette information, et qui identifie les principes de comptabilisation et d’évaluation devant être appliqués à un rapport financier intermédiaire. Aucune norme ou interprétation n’est d’application obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2008. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par le Groupe, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : — la norme IFRS 8 issue du règlement du 21 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS 14 relative à l’information sectorielle. Cette norme sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009. — l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007), relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2009. Le Groupe n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette. Le référentiel IFRS adopté par l’Union européenne et appliqué par le Groupe Crédit Agricole est disponible sur le site de la Commission Européenne, à l’adresse suivante : http ://ec.europa.eu/internal_market/accounting/IAS_fr.htm#adopted-commission. Les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 30 juin 2008. Les comptes semestriels résumés sont destinés à actualiser les informations fournies dans les comptes consolidés au 31 décembre 2007 de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire et doivent être lus en complément de ces derniers. Aussi, seules les informations les plus significatives sur l’évolution de la situation financière et des performances de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont reproduites dans ces comptes semestriels. De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des comptes consolidés exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations réalisées pour les instruments financiers évalués à leur juste valeur, les régimes de retraites et autres avantages sociaux, les moins-values durables, les dépréciations de créances irrécouvrables, les provisions, la dépréciation des écarts d’acquisition et les actifs d’impôts différés.   2. — Périmètre de consolidation – parties liées.   2.1. Evolutions du périmètre de consolidation de l’exercice : — Sociétés nouvellement consolidées au 30 juin 2008 : Sociétés entrées dans le périmètre soit par création, soit du fait de leur acquisition ou d’un complément d’acquisition de leurs titres, soit du fait d’un franchissement du seuil de signification : – Le fonds dédié Centre Loire diversifié, dont la Caisse Régionale détient 99,99% des titres, est consolidé depuis le 1er janvier 2008. Il est consolidable de plein droit, par intégration globale, en application du CRC 99-07.   2.2. Périmètre de consolidation au 30 juin 2008. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, des 91 Caisses locales qui lui sont affiliées, ainsi que du fonds dédié Centre Loire diversifié. — Les Caisses locales :   ARGENT S/ SAULDRE : ARTENAY : AUBIGNY S/ NERE : 27, avenue Nationale, 18410 Argent s/ Sauldre ; 22, rue d'Orléans, 45410 Artenay ; 13, rue Cambournac, 18700 Aubigny s/ Nere ; M. Gilles Pasquier. M. Dominique Proust. M. Hervé Ragu. BAUGY : BEAUGENCY : BEAUNE LA ROLANDE : 14, rue Saint Martin, 18800 Baugy ; 26, place du Martroi, 45190 Beaugency ; 12 bis, Mail Est, 45340 Beaune la Rolande ; M. Jean-François Desrats. M. Michel Debray. M. Christian Pignault. BELLEGARDE : BOURGES LITTRÉ : BOURGES MARRONNIERS : 5, rue Demersay, 45270 Bellegarde ; 18, rue Littré, BP 187, 18000 Bourges 4-6, rue Emile Martin, 18000 Bourges M. Jean-Luc Leplat. M. Patrick Lebertois. M. Gérard Mulon. BRIARE - BONNY : BRINON S/ BEUVRON : CHÂTEAU CHINON : 8, place de la République, 45250 Briare ; place du Bourg, 58420 Brinon s/ Beuvron ; 10 bis, route de Nevers, 58120 Château Chinon ; M. Christian Joseph M. Pascal Jollet M. Bernard Blin CHATEAUMEILLANT : CHATEAUNEUF - ST BENOIT : CHATEAUNEUF S/ CHER : 11, place Saint Blaise, 18370 Chateaumeillant ; 10, rue de la Vrillière, 45110 Chateauneuf s/ Loire ; Grande rue,18190 Chateauneuf s/ Cher ; M. Bernard Moinon. M. Dominique Bouhours. M. Jean Luc Grosbot. CHATEAU-RENARD : CHATILLON COLIGNY : CHATILLON EN BAZOIS : place du Château, 45220 Château-Renard ; 7, place Montmorency-Luxembourg, 45230 Chatillon Coligny ; rue du Docteur Duret, 58110 Chatillon en Bazois ; M. Francis Patillaut. M. Serge Lespagnol. Mme Agnès Michot. CHATILLON S/ LOIRE : CLAMECY : CLERY ST ANDRÉ : 1, place des Victoires, 45360 Chatillon s/ Loire ; avenue de la République, 58500 Clamecy ; 144, rue du Maréchal Foch, 45370 Clery St André ; M. Thierry Bahin. Mme Marie-Claude Masson. M. Patrick Harnois. CORBIGNY : COSNE S/ LOIRE : COURTENAY : 13, avenue Saint Jean, 58800 Corbigny ; 15, square Gambon, 58200 Cosne s/ Loire ; place du Mail, 45320 Courtenay ; Mme Florence Fichot. M. François Thibault. Mme Marie-Pierre Perdereau. CULAN : DECIZE : DONZY : place du Champ de Foire, 18270 Culan ; 17, quai de Loire, 58300 Decize ; boulevard d'Osmond, 58220 Donzy ; M. Jacques Duchier. M. Maurice Cloix. M. Jean-Marie Blanchard. DUN S/ AURON : ENTRAINS S/ NOHAIN : ENTRE LOIRE ET NIEVRE : 1, place Gustave Vinadelle, 18130 Dun s/ Auron ; place du Puits de Fer, 58410 Entrains s/ Nohain ; 72, avenue de Paris, 58320 Pougues Les Eaux ; M. Michel Morin. M. Louis Gibouret. M. Loth Siemeni. FAY AUX LOGES : FERRIERES EN GATINAIS : FLEURY - SARAN : 41, rue Abbé Thomas, 45450 Fay aux Loges ; 16, Grande rue, 45210 Ferrieres en Gatinais ; 336, faubourg Bannier, 45400 Fleury les Aubrais ; M. Jean Pierre Cocu. Mme Isabelle Rondeau. M. Daniel Gasselin. FOURS : GIEN : GRACAY : 7, route de Luzy, 58250 Fours ; 28, avenue Maréchal Leclerc, 45500 Gien ; rue Félix Pyat, 18310 Gracay ; Mme Françoise Pacquet. Mme Claudie Girard. M. Olivier de Jouvencel. HENRICHEMONT : JARGEAU - TIGY : LA CHARITE S/ LOIRE : place Henri IV, 18250 Henrichemont ; 2, boulevard du Saumon, 45150 Jargeau ; place du Général de Gaulle, 58400 La Charite s/ Loire ; M. François Chenault. M. Rémi Baron. M. Dominique Thibault. LA FERTE ST AUBIN : LA GUERCHE S/ L'AUBOIS : LA SOURCE - ST CYR : 53, avenue Maréchal Leclerc, 45240 La Ferte St Aubin ; 18-20, rue Henri Barbusse, 18150 La Guerche s/ l'Aubois ; Centre Commercial 2002, 45100 Orléans ; M. Pierre Henry. M. Didier Renaud. M. Joël Nicoulaud. LE CHATELET EN BERRY : LÉRÉ : LES AIX D'ANGILLON : Grande rue, 18170 le Chatelet en Berry ; Grande rue, 18240 Lere ; rue de la Liberté, 18220 Les aix d'Anguillon ; Mme Marie-Christine Desbois. Mme Brigitte Blin. Mme Christine Parageau. LEVET : LIGNIERES : LORMES : Avenue Nationale, 18340 Levet ; avenue Jean Jaurès, 18160 Lignieres ; 4, rue du Pont National, 58140 Lormes ; M. Marc Mabire. M. Bernard Grillon. Mme Eliane Voillot. LORRIS : LUZY : MALESHERBES : 3, rue Guillaume de Lorris, 45260 Lorris ; place du Champ de Foire, 58170 Luzy ; 5, place du Martroi, 45330 Malesherbes ; M. Daniel Troupillon. M. Jean-Louis Thibaudin. M. Michel Dreux. MEHUN - LURY : MEUNG S/ LOIRE : MONTARGIS : 6-8, rue Agnès Sorel, 18500 Mehun s/ Yevre ; 46-48, rue du Général de Gaulle, 45130 Meung s/ Loire ; 1, place Jules Ferry, 45200 Montargis ; M. Alain Chariot. M. Jean-Pierre Bothereau. M. Alain Absolu. MONTSAUCHE : MOULINS ENGILBERT : NERONDES : place de l'Ancienne Gare, 58230 Montsauche ; 4, rue des Fossés, 58290 Moulins Engilbert ; Grande rue, 18350 Nerondes ; M. Alain Bertoux. M. Gérard Doucet. M. Gérard Huet. NEUVILLE AUX BOIS : NEVERS : OLIVET : Allée René Cassin, 45170 Neuville aux Bois ; 24, rue des Merciers, 58000 Nevers ; 516, rue Marcel Belot, 45160 Olivet ; M. Claude Girault. M. Aymeric Behaghel. M. Gérard Montigny. ORLEANS CENTRE : ORLEANS ST MARCEAU : OUROUX EN MORVAN : 23, rue Théophile Chollet, 45000 Orléans ; 98, avenue Dauphine, 45100 Orléans ; Grande rue, 58230 Ouroux en Morvan ; Mme Jacqueline Malbet. Mme Françoise Jerome. M. Jean-Philippe Guillaume. OUTARVILLE : PATAY-CHARSONVILLE-EPIEDS : PITHIVIERS : 3, rue Robine, 45480 Bazoches les Gallerandes ; 13, place Jeanne d'Arc, 45310 Patay ; 35, Mail Ouest, 45300 Pithiviers ; M. Olivier Moigneu. Mme Evelyne Chassine. M. Didier Thomas. POUILLY S/ LOIRE : PREMERY : PREVERANGES : place de la République, 58150 Pouilly s/ Loire ; place du Champ de Foire, 58700 Premery ; place du Marché, 18370 Preveranges ; M. Christophe Bonnard. M. Christian Gobet. Mme Nicole Miclet. PUISEAUX : SANCERGUES : SANCERRE : 2, place de la République, 45390 Puiseaux ; Grande rue, 18140 Sancergues ; 3, place du Puit Saint Jean, 18300 Sancerre ; M. Pierre Petiot. Mme Marie-Josèphe Bouet. M. Jean-Michel Naudet. SANCOINS : SCEAUX DU GATINAIS : SOLOGNE NIVERNAISE : 38-40, rue F. Duruisseau, 18600 Sancoins ; place de la Mairie, 45490 Sceaux en Gatinais ; rue Théodore de Banville, 58380 Lucenay les Aix ; Mme martine Catusse. M. Francis Bougreau. M. Jean-Claude Mettro. ST AMAND EN PUISAYE : ST AMAND MONTROND : ST BENIN D'AZY : Route de Cosne, 58310 St Amand en Puisaye ; 25, rue Nationale, BP 63, 18200 St Amand Montrond ; place du Champ de Foire, 58270 St Benin d'Azy ; Mme Muriel Huet. M. Christophe Genty. M. Bernard Roy. ST DOULCHARD : ST FLORENT - CHAROST : ST JEAN DE BRAYE - CHECY : 3, rue du Commerce, 18230 St Doulchard ; Square Henri Barbusse, 18400 St Florent s/ Cher ; 30, rue de la Planche de Pierre, 45800 St Jean de Braye ; M. Jean-Michel Damien. M. Didier Gery. M. William Mellet. ST JEAN DE LA RUELLE - LA CHAPELLE : ST JEAN LE BLANC : ST MARTIN D'AUXIGNY : 86, rue Charles Beauhaire, 45140 St Jean de la Ruelle ; Clos de l'Arche, 45650 St Jean le Blanc avenue de la République, 18110 St Martin d'Auxigny M. Guy Beaudenuit. M. Robert Delaunay. M. Jean-Marie Clavier. ST PIERRE LE MOUTIER : ST SAULGE : SULLY S/ LOIRE : 11, rue du 11 novembre, 58240 St Pierre le Moutier ; rue du Champ de Foire, 58330 St Saulge ; 23, rue du Grand Sully, 45600 Sully s/ Loire ; Mme Solange Meunier. M. Philippe Lavollee. M. Patrice Chedanne. TANNAY : VAILLY S/ SAULDRE : VARZY : 2, rue Emile Régnault, 58190 Tannay ; Grande rue,18260 Vailly s/ Sauldre ; place du Marché, 58210 Varzy ; M. Philippe Laguigner. M. Daniel Belleville. M. Gérard Detable. VIERZON :     17, rue de la République, 18100 Vierzon ;     M. Gérard Bigonneau.       — Le fonds dédié Centre Loire diversifié : Il est géré par CACEIS Fastnet, 1-3, place Valhubert, 73013 Paris.   2.3. Parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du conseil d’administration et des membres du comité de direction.   3. — Notes relatives au compte de résultat.   3.1. Produits et charges d’intérêts :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Sur opérations avec les établissements de crédit 1 106 968 1 635 Sur opérations internes au Crédit Agricole 10 243 15 068 7 520 Sur opérations avec la clientèle 228 649 413 682 198 052 Intérêts courus et échus sur actifs financiers disponibles à la vente 1 146 1 817 392 Intérêts courus et échus sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 2 731 5 777 2 806 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 26 847 50 516 25 295 Produits de cession des instruments de couverture de FT 315     Produits d'intérêts (1) (2) 271 037 487 828 235 700 Sur opérations internes au Crédit Agricole 137 788 242 134 116 014 Sur opérations avec la clientèle 15 565 19 361 6 896 Actifs financiers disponibles à la vente   32 30 Sur dettes représentées par un titre 3 924 5 900 2 402 Sur dettes subordonnées 242 448 215 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 24 411 43 694 20 778 Pertes sur cession des instruments de couverture de FT 130     Charges d'intérêts 182 060 311 569 146 335 (1) Dont 6 312 milliers d'euros sur créances dépréciées individuellement. (1) Dont 3 238 milliers d'euros correspondant à des bonifications reçues de l'État (2 201 milliers d'euros au titre des prêts à taux zéro et 1 037 milliers d'euros au titre des prêts agricoles).   3.2. Commissions nettes :   (En milliers d’euros) 30/06/2008   Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 334 401 -67 Sur opérations internes au Crédit Agricole 10 554 5 508 5 046 Sur opérations avec la clientèle 24 508 293 24 215 Sur opérations de change 65   65 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan 3 909 553 3 356 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers 29 875 3 898 25 977 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues 10 238 117 10 121 Produits nets des commissions 79 483 10 770 68 713   (En milliers d’euros) 31/12/2007   Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 578 530 48 Sur opérations internes au Crédit Agricole 20 232 7 782 12 450 Sur opérations avec la clientèle 42 971 582 42 389 Sur opérations de change 127 0 127 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan 5 653 862 4 791 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers 55 836 7 690 48 146 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues 20 174 290 19 884 Produits nets des commissions 145 571 17 736 127 835   (En milliers d’euros) 30/06/2007   Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 255 185 70 Sur opérations internes au Crédit Agricole 10 547 3 256 7 291 Sur opérations avec la clientèle 20 498 317 20 181 Sur opérations de change 55   55 Sur opérations sur instruments dérivés et autres opérations de hors bilan 2 774 422 2 352 Sur moyens de paiement et autres prestations de services bancaires et financiers (1) 24 846 3 605 21 241 Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues (1) 13 690 190 13 500 Produits nets des commissions 72 665 7 975 64 690 (1) Dans l'annexe publiée au 30/06/07, les prestations de services bancaires et financiers étaient réparties en produits nets de gestion d'OPCVM (-75 milliers d'euros), produits nets sur moyens de paiement (13 826 milliers d'euros) et autres produits nets (20 990 milliers d'euros).   3.3. Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Plus ou moins values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat par nature -505 2 323 2 164 Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 116 272 127 Résultat de la comptabilité de couverture 13 5 2 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat -376 2 600 2 293   — Profit net ou perte nette résultant de la comptabilité de couverture : Le résultat de la comptabilité de couverture se décompose comme suit :   (En milliers d’euros) 30/06/2008   Profits Pertes Net Couvertures de juste valeur       Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts   1 362 -1 362 Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couvertures) 1 375   1 375 Couvertures de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers       Variations de juste valeur des éléments couverts 7 171 1 168 6 003 Variations de juste valeur des dérivés de couverture 1 168 7 171 -6 003         Total résultat de la comptabilité de couverture 9 715 9 702 13   (En milliers d’euros) 31/12/2007   Profits Pertes Net Couvertures de juste valeur       Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts 0 1 145 -1 145 Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couvertures) 1 150 0 1 150 Couvertures de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers       Variations de juste valeur des éléments couverts 14 541 2 334 12 207 Variations de juste valeur des dérivés de couverture 2 334 14 541 -12 207         Total résultat de la comptabilité de couverture 18 025 18 020 5   (En milliers d’euros) 30/06/2007   Profits Pertes Net Couvertures de juste valeur       Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts   1 480 -1 480 Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couvertures) 1 482   1 482 Couvertures de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers       Variations de juste valeur des éléments couverts 15 370 2 317 13 053 Variations de juste valeur des dérivés de couverture 2 317 15 370 -13 053         Total résultat de la comptabilité de couverture 19 170 19 168 2   3.4. Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Dividendes reçus 32 762 31 602 30 083 Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente 2 795 14 791 9 512 Pertes sur titres dépréciés durablement (titres à revenu variable)   -754 -743 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 35 557 45 639 38 852   3.5. Produits et charges nets des autres activité :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Produits nets des immeubles de placement -13 -25 -11 Autres produits (charges) nets 14 882 29 973 11 831 Produits (charges) des autres activités 14 869 29 948 11 820   3.6. Charges générales d’exploitation :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Charges de personnel 67 880 128 382 69 099 Impôts et taxes 3 249 5 076 3 148 Services extérieurs et autres charges 33 922 66 360 33 243 Charges d'exploitation 105 051 199 818 105 490   Détail des charges de personnel :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Salaires et traitements 37 988 71 612 38 260 Cotisation au titre des retraites (régimes à cotisations définies) 3 696 7 435 3 848 Cotisation au titre des retraites (régimes à prestations définies) 64 2 126 26 Autres charges sociales 13 093 25 674 13 831 Intéressement et participation 9 025 13 717 8 859 Impôts et taxes sur rémunération 4 409 8 535 4 275 Transfert de charges -395 -717           Total charges de personnel 67 880 128 382 69 099   3.7. Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Dotations aux amortissements 5 455 11 788 6 095         Total 5 455 11 788 6 095   3.8. Coût du risque :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Dotations aux provisions et aux dépréciations -69 906 -109 659 -60 138     Prêts et créances -65 879 -98 761 -58 332     Autres actifs -27         Engagements par signature -2 176 -2 244       Risques et charges -1 824 -8 654 -1 806 Reprises de provisions et de dépréciations 49 463 73 879 46 401     Prêts et créances 46 844 56 371 38 689     Autres actifs 101 43       Engagements par signature 763 5 996       Risques et charges 1 755 11 469 7 712 Dotations nettes de reprises des dépréciations et provisions -20 443 -35 780 -13 737     Pertes sur prêts et créances irrécouvrables dépréciés     -4 737     Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés -240 -3 298 -351     Récupérations sur prêts et créances amorties (*) 359 2 920 1 706     Décotes sur crédits restructurés -337 -1 297 -730     Pertes sur engagements par signature   -184   Coût du risque -20 661 -37 639 -17 849 (*) Figuraient sur la ligne « autres pertes » dans les comptes publiés au 31 décembre 2007.   3.9. Gains ou pertes nets sur autres actifs :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation 57 672 0 Plus-values de cession 125 682   Moins-values de cession -68 -10   Gains ou pertes sur autres actifs 57 672 0   3.10. Impôts : — Charge d’impôt :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 30/06/2007 Charge d'impôt courant 16 169 43 146 18 594 Charge d'impôt différé -423 -4 250 -1 300 Charge d'impôt de la période 15 746 38 896 17 294   — Réconciliation du taux d’impôt théorique avec le taux d’impôt constaté : – Au 30 juin 2008 :     Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 76 630 34,43% 26 384 Effet des différences permanentes     -10 370 Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     -1 227 Effet de l'imposition à taux réduit     -211 Effet des autres éléments     1 171 Taux et charge effectif d'impôt   21% 15 746   4. — Informations sectorielles.   — Formation du Produit Net Bancaire par secteur (en milliers d’euros) :     30/06/2008   Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 88 977   88 977 Produits nets des commissions 68 713   68 713 Produits nets sur opérations financières   35 181 35 181 Autres produits nets d'exploitation 14 869   14 869 Produit net bancaire 172 559 35 181 207 740     31/12/2007   Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 176 259   176 259 Produits nets des commissions 127 835   127 835 Produits nets sur opérations financières   48 239 48 239 Autres produits nets d'exploitation 29 948   29 948 Produit net bancaire 334 042 48 239 382 281     30/06/2007   Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 89 365   89 365 Produits nets des commissions 64 690   64 690 Produits nets sur opérations financières   41 145 41 145 Autres produits nets d'exploitation 11 820   11 820 Produit net bancaire 165 875 41 145 207 020   5. — Notes relatives au bilan au 30 juin 2008.   5.1. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 17 382 13 693 Juste valeur au bilan 17 382 13 693     Dont titres prêtés 0 0   — Actifs financiers détenus à des fins de transaction :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Titres détenus à des fins de transaction 19 10     Obligations et autres titres à revenu fixe 19 10 Instruments dérivés 17 363 13 683 Juste valeur au bilan 17 382 13 693   — Passifs financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 31.06.2008 31/12/2007 Passifs financiers détenus à des fins de transaction 7 982 5 072 Juste valeur au bilan 7 982 5 072   — Passifs financiers détenus à des fins de transaction :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Instruments dérivés 7 982 5 072 Juste valeur au bilan 7 982 5 072   5.2. Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007   Juste valeur Gains latents Pertes latentes Juste valeur Obligations et autres titres à revenu fixe 409 981 24 016 6 128 528 008 Actions et autres titres à revenu variable 19 775 1 294 132 21 108 Titres de participation non consolidés 454 794 26 920 37 695 621 Créances rattachées 912     0 Valeur au bilan des actifs financiers disponibles à la vente 885 462 52 230 6 297 1 244 737 Impôts différés   -8 933 -2 131   Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente (net IS)   43 297 4 166     5.3. Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle : — Prêts et créances sur les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Établissements de crédit :         Comptes et prêts 42 646 58 568         Dont comptes ordinaires débiteurs sains 42 646 58 558     Prêts subordonnés 5 478 5 478     Titres non cotés sur un marché actif 10 000 10 000     Autres prêts et créances                 Total 58 124 74 046 Créances rattachées 383 661 Valeur nette 58 507 74 707 Opérations internes au Crédit Agricole (1) :         Comptes ordinaires 23 852 59 258     Comptes et avances à terme 124 661 103 480     Prêts subordonnés 32 400 32 400             Total 180 913 195 138 Créances rattachées 1 945 427 Valeur nette 182 858 195 565 Valeur nette au bilan 241 365 270 272 (1) Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes.   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 93 390  K€. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 16 078  K€. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale. — Prêts et créances sur la clientèle :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Opérations avec la clientèle :         Créances commerciales 51 974 54 062     Autres concours à la clientèle 9 766 722 9 394 387     Prêts subordonnés 54 500 54 727     Titres non cotés sur un marché actif 3 731 3 731     Avances en comptes courants d'associés 152 288 31 705     Comptes ordinaires débiteurs 131 691 162 155         Total 10 160 906 9 700 767 Créances rattachées 90 460 84 150 Dépréciations 316 503 312 217 Valeurs nettes au bilan 9 934 863 9 472 700   — Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle par agent économique :   (En milliers d’euros)   30/06/2008 Encours bruts Dont encours douteux Dépréciations / encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations / encours douteux compromis Total Institutions non établissements de crédit 787 444         787 444 Établissements de crédit 239 037         239 037 Grandes entreprises 2 844 474 45 458 29 270 37 595 29 725 2 785 479 Clientèle de détail 6 528 988 69 926 39 508 97 086 80 023 6 409 457         Total (*) 10 399 943 115 384 68 778 134 681 109 748 10 221 417 Créances rattachées nettes           59 987 Dépréciations sur base collective           105 176 Valeurs nettes au bilan           10 176 228 (*) Dont actifs restructurés non dépréciés pour 13 207 milliers d'euros.   (En milliers d’euros)   31/12/2007 Encours bruts Dont encours douteux Dépréciations / encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations / encours douteux compromis Total Institutions non établissements de crédit 753 874         753 874 Établissements de crédit 269 184         269 184 Grandes entreprises 2 495 496 43 183 29 703 40 440 30 001 2 435 792 Clientèle de détail 6 451 397 67 044 41 134 92 458 80 228 6 330 035         Total (*) 9 969 951 110 227 70 837 132 898 110 229 9 788 885 Créances rattachées nettes           51 596 Dépréciations sur base collective           97 509 Valeurs nettes au bilan           9 742 972 (*) Dont actifs restructurés non dépréciés pour 13 731 milliers d'euros.   5.4. Dépréciations inscrites en déduction d’actifs financiers :   (En milliers d’euros) 31/12/2007 Dotations Reprises et utilisations 30/06/2008 Créances sur la clientèle 312 217 72 208 -67 922 316 503     Dont provisions collectives 97 509 9 395 -1 728 105 176 Actifs financiers disponibles à la vente 1 324     1 324 Autres actifs financiers 136 27 -101 62         Total des dépréciations d'actifs financiers 313 677 72 235 -68 023 317 889   5.5. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle : — Dettes envers les établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Établissements de crédit :         Comptes et emprunts 557 257         Dont comptes ordinaires créditeurs 303 96         Dont comptes et emprunts au jour le jour 254 161             Total 557 257 Valeur au bilan 557 257 Opérations internes au Crédit Agricole (1) :         Comptes ordinaires créditeurs 160 976 392 429     Comptes et avances à terme 6 685 279 6 259 121             Total 6 846 255 6 651 550 Dettes rattachées 19 873 15 618 Valeur au bilan 6 866 128 6 667 168 Valeur au bilan des dettes envers les établissements de crédit 6 866 685 6 667 425 (1) Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole SA et est nécessaire au financement de l’encours des prêts sur avances octroyées par la Caisse régionale.   — Dettes envers la clientèle :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Comptes ordinaires créditeurs 1 971 613 2 061 875 Comptes d'épargne à régime spécial 56 643 45 837 Autres dettes envers la clientèle 735 690 590 243         Total 2 763 946 2 697 955 Dettes rattachées 10 961 6 712 Valeur au bilan 2 774 907 2 704 667   5.6. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées :   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Dettes représentées par un titre :         Titres de créances négociables : 152 224 183 666         Émis en France 152 224 183 666             Total 152 224 183 666 Dettes rattachées 1 303 1 143 Valeur au bilan 153 527 184 809 Dettes subordonnées :         Dettes subordonnées à durée déterminée (1) 32 500 10 000             Total 32 500 10 000 Dettes rattachées 246 4 Valeur au bilan 32 746 10 004   Au cours du premier semestre 2008, les émissions nettes de dettes subordonnées s’élèvent à 22 500  K€. (1) Dettes subordonnées : — TSR Radian : – taux d’intérêt : 4,346% ; – échéance : décembre 2016 ; — TSR Radian : – taux d’intérêt : 6,05% ; – échéance : juin 2018.   5.7. Immeubles de placement :   (En milliers d’euros) 31/12/2007 Augmentations (acquisitions) Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30/06/2008 Valeur brute 543     543 Amortissements et dépréciations 328 13   341 Valeur nette au bilan 215 13 0 202   Y compris Immeubles de placement donnés en location simple   5.8. Immobilisations corporelles et incorporelles (hors écarts d’acquisition) :   (En milliers d’euros) 31/12/2007 Augmentations (Acquisitions, regroupements d'entreprises Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30/06/2008 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Valeur brute 144 224 9 463 5 836 147 851     Amortissements et dépréciations 97 130 5 184 1 418 100 896 Valeur nette au bilan 47 094 4 279 4 418 46 955 Immobilisations incorporelles :             Valeur brute 6 411 378 14 6 775     Amortissements et dépréciations 5 153 271 14 5 410 Valeur nette au bilan 1 258 107 0 1 365   5.9. Provisions :   (En milliers d’euros) 31/12/2007 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées 30/06/2008 Risques sur les produits épargne logement 14 030 720   -360 14 390 Risques d’exécution des engagements par signature 6 530 2 176   -763 7 943 Risques opérationnels 17 717 1 057 -23 -756 17 995 Engagements sociaux (retraites) et assimilés 1 319 1 000 -61 -10 2 248 Litiges divers 4 919 644 -71 -17 5 475 Litiges fiscaux 3 844   -3 844   0 Autres risques 1 327 503 -823 -324 683 Provisions 49 686 6 100 -4 822 -2 230 48 734   — Provision épargne logement : – Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En millions d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 197 152 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 769 835 Ancienneté de plus de 10 ans 704 749         Total plans d'épargne-logement 1 670 1 736         Total comptes épargne-logement 349 342         Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 019 2 078   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont sur base d'inventaire à fin mai 2008, et hors prime d'état. – Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Plans d'épargne-logement : 21 22 Comptes épargne-logement : 77 76         Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 98 98   — Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Plans d'épargne-logement :         Ancienneté de moins de 4 ans 2 1     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 0 0     Ancienneté de plus de 10 ans 3 4         Total plans d'épargne-logement 5 5         Total comptes épargne-logement 9 9         Total provision au titre des contrats épargne-logement 14 14   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent   5.10. Capitaux propres : — Composition du capital au 30 juin 2008 :   (En euros) Nombre de titres Valeur nominale au 30/06/2008 Valeur nominale au 31/12/2007 Parts sociales caisses locales 129 509 240 194 263 860 179 512 107     Administrateurs 72 288 288     Crédit Agricole SA 4 16 16 Parts sociales conversion euros en Caisse régionale   1 786 471 1 786 471 Certificats coopératifs d'investissement 2 855 908 11 423 632 11 423 632 Certificats coopératifs d'associés 3 889 436 15 557 744 15 557 744 Capital 136 254 660 223 032 011 208 280 258   — Distribution : Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée générale a fixé à 1,55 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à l’abattement de 40%, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2003 (*) 2 855 908 3 541 325,92 € 1,24 € 0,62 € (1) 1,86 €   (**) 3 889 436 4 822 900,64 € 1,24 €   1,24 € 2004 (*) 2 855 908 3 769 798,56 € 1,32 €   (2) 1,32 €   (**) 3 889 436 5 134 055,52 € 1,32 €   1,32 € 2005 (*) 2 855 908 3 998 271,20 € 1,40 €   (3) 1,40 €   (**) 3 889 436 5 445 210,40 € 1,40 €   1,40 € 2006 (*) 2 855 908 4 312 421,08 € 1,51 €   (4) 1,51 €   (**) 3 889 436 5 873 048, 36 € 1,51 €   1,51 € 2007 (*) 2 855 908 4 426 657,40 € 1,55 €   (5) 1,55 €   (**) 3 889 436 6 028 625,80 € 1,55 €   1,55 € (*) CCI au nominal de 4 €. (**) CCA au nominal de 4 €. (1) Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004. (2) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 50% sur l’année 2005. (3) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40% sur l’année 2006. (4) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40% sur l’année 2007. (5) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40% sur l’année 2008.   6. — Engagements de financement et de garantie.   (En milliers d’euros) 30/06/2008 31/12/2007 Engagements donnés :         Engagements de financement 1 650 693 1 458 578         Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 196         Engagements en faveur de la clientèle 1 650 693 1 458 382             Ouverture de crédits confirmés 1 186 220 1 174 898                 Ouverture de crédits documentaires 10 336 8 041                 Autres ouvertures de crédits confirmés 1 175 884 1 166 857             Autres engagements en faveur de la clientèle 464 473 283 484     Engagements de garantie 348 721 315 834         Engagements d'ordre d'établissement de crédit 306 347             Confirmations d'ouverture de crédits documentaires                 Autres garanties 306 347         Engagements d'ordre de la clientèle 348 415 315 487             Caution, aval et autres garanties 154 170 112 243             Cautions immobilières 20 984 27 442             Garanties financières 36 735 35 119             Autres garanties d'ordre de la clientèle 136 526 140 683 Engagements reçus :         Engagements de financement 152 9 152         Engagements reçus d'établissements de crédit 152 9 152         Engagements reçus de la clientèle         Engagements de garantie 2 402 783 2 164 823         Engagements reçus d'établissements de crédit 524 129 514 972         Engagements reçus de la clientèle 1 878 654 1 649 851             Garanties reçues des administrations publiques et assimilées 311 054 314 599             Autres garanties reçues 1 567 600 1 335 252     Autres engagements reçus 107 678 (*) 116 937 (*) Total autres engagements reçus = 116 937 milliers d'euros au 31 décembre 2007, dont 116 148 milliers d'euros de valeurs reçues garantie nantissement et 789 milliers d'euros d'autres engagements reçus.   7. — Événements postérieurs à fin de la période intermédiaire.   Il n’y a pas d’événement significatif survenu après la fin de la période intermédiaire.   B. — Rapport des commissaires aux comptes sur l'information semestrielle. Période du 1er janvier au 30 juin 2008.   Aux sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale et en application des articles L. 232-7 du Code de commerce et L. 451-1-2 III du Code monétaire et financier, nous avons procédé à : — l'examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, relatifs à la période du 1er janvier 2008 au 30 juin 2008, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité de votre Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d'exprimer notre conclusion sur ces comptes.   1. Conclusion sur les comptes. — Nous avons effectué notre examen limité selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. Un examen limité consiste essentiellement à s’entretenir avec les membres de la direction en charge des aspects comptables et financiers et à mettre en oeuvre des procédures analytiques. Ces travaux sont moins étendus que ceux requis pour un audit effectué selon les normes d’exercice professionnel applicables en France. En conséquence, l’assurance que les comptes, pris dans leur ensemble, ne comportent pas d’anomalies significatives obtenue dans le cadre d’un examen limité est une assurance modérée, moins élevée que celle obtenue dans le cadre d’un audit. Sur la base de notre examen limité, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34 – norme du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne relative à l’information financière intermédiaire.   2. Vérification spécifique. — Nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport semestriel d’activité commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés.   Fait à Courbevoie et à Orléans, le 28 août 2008. Les commissaires aux comptes :   MAZARS&GUERARD : ORCOM SCC : Franck Boyer, Bruno Rouillé. Anne Veaute ;     C. — Rapport semestriel d’activité au 30 juin 2008.   1. — Les principaux chiffres significatifs. (En milliers d’euros.)   — Comptes sociaux :   Bilan 30/06/2007 31/12/2007 Evolutions 30/06/2008-31/12/2007 30/06/2008 Bilan 10 365 384 11 196 224 2,81% 11 511 468 Fonds propres 1 258 609 1 275 665 4,80% 1 336 893 Capital social 64 836 64 836 0,00% 64 836   Compte de résultat 30/06/2007 31/12/2007 Evolutions 30/06/2008-30/06/2007 30/06/2008 Produit net bancaire 202 374 369 259 -2,27% 197 790 Résultat brut d'exploitation 91 906 160 452 -3,69% 88 514 Coefficient d'exploitation 54,59% 56,55% 1,21% 55,25% Résultat courant avant impôt 71 181 124 594 -3,46% 68 720 Impôts sur les bénéfices 17 311 40 068 -24,16% 13 129 Résultat net 53 687 83 125 1,88% 54 694 Intérêts aux parts sociales   1 703     Résultat conservé   71 713       — Tableau d'activité et de résultat semestriel (individuel) :     30/06/2008 30/06/2007 31/12/2007 PNB 197 790 202 374 369 259 Charges générales d'exploitation 103 808 104 363 196 993 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 5 468 6 105 11 814 Résultat brut d'exploitation 88 514 91 906 160 452 Coût du risque -19 862 -17 909 -37 295 Résultat d'exploitation 68 652 73 997 123 157 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 68 -2 816 1 437 Résultat courant avant impôts 68 720 71 181 124 594 Résultat exceptionnel -897 -182 -1 401 Impôts sur les bénéfices 13 129 17 311 40 068 Dotation / reprise des fonds pour risques bancaires généraux et des provisions réglementées 0 0 0 Résultat net 54 694 53 687 83 125   — Comptes consolidés :   Bilan 30/06/2007 31/12/2007 Evolutions 30/06/2008-31/12/2007 30/06/2008 Bilan 10 781 591 11 404 410 0,81% 11 496 612 Fonds propres 1 778 810 1 650 415 -11,11% 1 466 976 Capital social 202 393 208 280 7,08% 223 032   Compte de résultat 30/06/2007 31/12/2007 Evolutions 30/06/2008-30/06/2007 30/06/2008 Produit net bancaire 207 020 382 281 0,35% 207 740 Résultat brut d'exploitation 95 435 170 675 1,86% 97 234 Coefficient d'exploitation 53,90% 55,35% -1,32% 53,19% Résultat courant avant impôt 77 586 133 708 -1,23% 76 630 Impôts sur les bénéfices 17 294 38 896 -8,95% 15 746 Résultat net 60 292 94 812 0,98% 60 884   2.— Les activités de collecte et de crédit.   La collecte. — A fin juin 2008, les encours de collecte incluant les dépôts à vue affichent une progression de 0,23% sur un an glissant. Ils atteignent 14 105  M€. Cette quasi-stagnation s’explique principalement par la forte baisse de l’encours de valeurs mobilières qui souffre de la crise des marchés financiers. La collecte monétaire (+13,5%) et l’Assurance vie (+ 5,2%) restent les deux vecteurs de croissance de la collecte. — Collecte monétaire : Globalement, la collecte monétaire affiche une évolution de 13,5% sur un an glissant. L’encours des comptes à terme et TCN conserve une très forte croissance (+ 69%), porté par la hausse des taux courts observée depuis début 2006 et renforcée par la crise de liquidité. — Collecte d’épargne traditionnelle : L’épargne traditionnelle conserve une légère croissance de 0,73%. Les livrets affichent une progression dynamique (+ 8,5% par rapport à juin 2007) et qui devrait se renforcer avec la nouvelle hausse de taux des livrets réglementés. Cette croissance compense l’évolution de l’encours d’épargne logement qui se contracte pour la troisième année consécutive, de 4,2%. Cette diminution reste liée à l’évolution de la fiscalité sur les anciens PEL qui impacte fortement les fonds des anciennes générations. — Collecte de hors bilan : Ce compartiment dont le volume global s’établit à 6 434,5  M€ affiche une décroissance de 5,13%. L’assurance vie PREDICA ralentit par rapport à l’année précédente mais maintient cependant un bon rythme de collecte (+ 5,2%) supérieur au marché. Par contre, les valeurs mobilières sont durement touchées par la crise des marchés financiers (- 16,5%).   Les crédits. — La production de crédits affiche une très belle performance (1 124  M€) avec exactement 100  M€ de plus qu’à la même époque l’an dernier, soit une croissance de 9,8% par rapport à juin 2007. La réalisation de crédits à l’habitat se contracte légèrement de 4,9% par rapport à juin 2007 du fait du ralentissement du marché de l’immobilier. Cependant, avec 553  M€, le financement de l’habitat représente près de 50% de notre production de crédits moyen long terme. Après plusieurs années de stabilité, le crédit à la consommation affiche une croissance dynamique de 13,7% avec 123  M€ de production. La production de crédits aux professionnels et aux entreprises est en forte hausse de 34%, avec 448  M€. Cette hausse concerne tous les secteurs de l’économie. Globalement, les encours de crédits affichent une forte croissance de 11,1%, et dépassent pour la première fois les 10 milliards d’€ à 10 043  M€. La part de marché des crédits, à fin mars 2008, est cependant en très légère baisse de 0,1 point sur 1 an à 42,8%. L’encours CDL s’établit à 275,4  M€ soit une diminution de 6,3% par rapport à fin juin 2007. Le taux de CDL est donc en baisse sensible sur un an. Il se fixe à 2,74% contre 3,25% l’an dernier à la même période. Le provisionnement des CDL est stable et se fixe à 75,3%.   3. — Les facteurs de risque.   Risque de crédit : — Organisation et dispositif de suivi : Dans le cadre du déploiement du dispositif « Bale II », le suivi du risque de crédit s’effectue mensuellement sur les indicateurs traditionnels (CDL, Pré CDL), ceci secteur d’activité par secteur d’activité, complété par le suivi des encours de découverts, des risques sur production récente, des flux de recouvrement, des provisions, du coût du risque et des risques spécifiques. En terme d’évolution du risque crédit, les encours et le taux de créances douteuses et litigieuses sont en diminution depuis mai 2007 sur l’ensemble des secteurs d’activité, excepté sur celui des professionnels de l’immobilier. La Caisse Régionale a défini des limites globales et sectorielles, validées par le Conseil de Direction et le conseil d’Administration en septembre 2007. Enfin, la Caisse Régionale suit de manière spécifique des secteurs d’activité montrant des signes de fragilité particuliers : l’arboriculture, l’aviculture et la filière bovine. Le nouveau dispositif fait l’objet d’une mise en place progressive pour être opérationnelle au cours du dernier trimestre 2008. Le suivi d’activité s’effectuera de manière identique à celui existant sur le recouvrement des créances des Particuliers : suivi des flux en nombres et volumes, délais de traitement, efficacité du traitement (% des dossiers régularisés, taux de récidive,…) Par ailleurs, se met en oeuvre un accompagnement des collaborateurs en Agence pour renforcer la maîtrise des outils de gestion des risques. — Méthodologie et Systèmes de mesure : Un tableau de bord « Risques crédits » permet le suivi mensuel, tant au niveau de la Direction que des Services et unités ayant à gérer et à suivre ce type de risques. Le dispositif de surveillance des risques crédit est inchangé. — Exposition maximale :   (En milliers d’euros) Sources / Notes comptes semestriels 30/06/2008 31/12/2007 Actifs financiers à la juste valeur par résultat (hors titres à revenu variable et actifs représentatifs de contrats en unité de compte) 5.1 17 382 13 693 Instruments dérivés de couverture Bilan actif 21 887 24 707 Actifs financiers disponibles à la vente (hors titres à revenu variable) 5.2 865 687 1 223 629 Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes) 5.3 58 507 74 707 Prêts et créances sur la clientèle 5.3 9 934 863 9 472 700 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Bilan actif 119 379 133 171 Exposition des engagements de bilan (nets de dépréciation)   11 017 705 10 942 607 Engagements de financement donnés 6 1 650 693 1 458 578 Engagements de garantie financière donnés 6 348 721 315 834 Provisions - engagements par signature 5.9 7 943 6 530 Exposition des engagements de bilan (nets de dépréciation)   2 007 357 1 780 942         Total exposition nette   13 025 062 12 723 549   — Exposition par agent économique (Cf. note annexe aux comptes semestriel n°5.3 ) :   (En milliers d’euros) 30/06/2008   Encours bruts Dont encours douteux Dépréciations / encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations / encours douteux compromis Total Institutions non établissements de crédit 787 444         787 444 Établissements de crédit 239 037         239 037 Grandes entreprises 2 844 474 45 458 29 270 37 595 29 725 2 785 479 Clientèle de détail 6 528 988 69 926 39 508 97 086 80 023 6 409 457         Total (*) 10 399 943 115 384 68 778 134 681 109 748 10 221 417 Créances rattachées
    Bulletin BALO n°112 du 15/09/2008, affaire n°12686
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/07/2008
    Numéro d’affaire : 10381
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0810381 25 juillet 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°90 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 juin 2008. (En milliers d’euros.) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 100 197     Caisse, banque centrale, CCP 53 004     Effets publics et valeurs assimilées 0     Créances sur les établissements de crédit 47 193 Opérations internes au CA 182 993 Opérations avec la clientèle 9 889 579 Opérations sur titres 544 360     Obligations et autres titres à revenu fixe 154 420     Actions et autres titres à revenu variable 389 940 Valeurs immobilisées 629 673     Participations et autres titres détenus à long terme 540 080     Parts dans les entreprises liées 41 072     Immobilisations corporelles et incorporelles 48 521 Comptes de régularisation et actifs divers : 164 666     Autres actifs 56 055     Comptes de régularisation 108 611         Total de l'actif 11 511 468   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 557     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 557 Opérations internes au CA 6 926 254 Opérations avec la clientèle 2 775 719 Dettes représentées par un titre 153 526 Comptes de régularisation et passifs divers 215 910     Autres passifs 50 354     Comptes de régularisation 165 556 Provisions et dettes subordonnées 326 223     Provisions pour risques et charges 157 303     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 168 920 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 1 087 005     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 767 624     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 4         Total passif 11 511 468   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 999 414     Engagement de financement 1 650 693     Engagement de garantie 348 721     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 2 403 612     Engagement de financement 152     Engagement de garantie 2 402 782     Engagement sur titres 678     0810381
    Bulletin BALO n°90 du 25/07/2008, affaire n°10381
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2008
    Numéro d’affaire : 04645
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0804645 2 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE     Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D.  Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2008. (En milliers d'euros.)     ACTIF Montant  OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES : 82 613 Caisse, banque centrale, CCP 43 158 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 39 455 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 210 005 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 9 706 179 OPERATIONS SUR TITRES : 580 766 Obligations et autres titres à revenu fixe 178 522 Actions et autres titres à revenu variable 402 244 VALEURS IMMOBILISEES : 621 759 Participations et autres titres détenus à long terme 538 293 Parts dans les entreprises liées 35 581 Immobilisations corporelles et incorporelles 47 885 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS : 124 089 Autres actifs 41 812 Comptes de régularisation 82 277     TOTAL DE L'ACTIF 11 325 411 PASSIF Montant  OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES : 447 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 447 OPERATIONS INTERNES AU C.A : 6 933 617 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE : 2 647 779 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE : 179 038 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS : 227 304 Autres passifs 51 074 Comptes de régularisation 176 230 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES : 294 918 Provisions pour risques et charges 150 516 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 144 402 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX 26 274 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 1 016 034 Capital souscrit 64 836 Primes d'émission 254 541 Réserves 695 911 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau 746     TOTAL PASSIF 11 325 411 HORS BILAN Montant  ENGAGEMENTS DONNES 1 829 584   Engagement de financement 1 478 812   Engagement de garantie 350 772   Engagement sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS 2 256 311   Engagement de financement 11 652   Engagement de garantie 2 244 659   Engagement sur titres 0     0804645
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2008, affaire n°04645
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2008
    Numéro d’affaire : 04407
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0804407 25 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________         CAISSE REGIONALe DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnes variables régie par le code monétaire et financier au capital de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.       I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2007.     Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 13 mars 2007 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’Assemblée Générale du 1er avril 2008.     II. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.     Mesdames, Messieurs, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée Générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2007 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d'Administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, et conformément aux dispositions de l’article L. 232-6 du Code de commerce, nous attirons votre attention sur la note 2 « Principes et méthodes comptables » de l’annexe qui expose les changements de méthode comptable résultant de l’application : de l’avis du Comité d’Urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : Changements comptables : Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre Caisse Régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable mentionnés ci-dessus et de la présentation qui en a été faite. Estimations comptables : — La Caisse Régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités (notes 2.1, 9, 14 et 32). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au suivi des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions spécifiques, ainsi que des provisions de passif destinées à couvrir des risques clientèle non affectés. — Les parts dans les entreprises liées, les titres de participation et les autres titres détenus à long terme sont évalués à leur valeur d’utilité en retenant une approche multicritères (note 2.3). Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné les éléments ayant conduit à la détermination de valeurs d’utilité au 31 décembre 2007 pour les principales lignes du portefeuille. — La Caisse Régionale détient des positions sur titres et sur instruments financiers. Les notes 2.2 et 2.11 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux titres et instruments financiers. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation de ces positions. Nous avons vérifié le caractère approprié des méthodes comptables retenues par la société et des informations fournies dans les notes annexes. Dans le cadre de nos appréciations des estimations comptables et des règles et principes comptables suivis, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.   Fait à Courbevoie et Orléans, le 27 février 2008,   Les commissaires aux comptes.     MAZARS et GUERARD ORCOM Franck Boyer Anne Veaute Bruno Rouillé     A. — Comptes annuels consolidés au 31 décembre 2007.     Comptes consolidés arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale Centre Loire en date du 12 février 2008.   I. — Bilan.   (En milliers d’euros.) Actif Notes 31/12/2007 31/12/2006 Caisse, Banques centrales (*) 6.1 43 014 102 898 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 6.2 13 693 13 379 Instruments dérivés de couverture 4.3 - 4.7 24 707 36 514 Actifs financiers disponibles à la vente 6.4 1 244 737 1 247 098 Prêts et créances sur les établissements de crédit 4.6 - 6.5 - 6.6 270 272 145 654 Prêts et créances sur la clientèle 4.1 - 4.6 - 6.5 - 9 9 472 700 8 623 450 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -2 382 -48 Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance 6.8 - 9 133 171 130 324 Actifs d'impôts courants   0 15 508 Actifs d'impôts différés 6.10 41 312 32 896 Comptes de régularisation et actifs divers 6.11 114 619 141 892 Immeubles de placement 6.13 - 9 215 240 Immobilisations corporelles 6.14 47 094 49 791 Immobilisations incorporelles 6.14 1 258 1 496     Total de l'actif   11 404 410 10 541 092 (*) les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique « Créances sur les établissements de crédit ».     Passif Notes 31/12/2007 31/12/2006 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 4.2 - 4.3 - 6.2 5 072 3 932 Instruments dérivés de couverture 4.3 - 4.7 1 854 3 241 Dettes envers les établissements de crédit 4.6 - 6.7 - 9 6 667 425 6 083 438 Dettes envers la clientèle 4.1 - 4.6 - 6.7 2 704 667 2 358 155 Dettes représentées par un titre 4.2 - 4.6 - 6.9 184 809 113 216 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   5 767 20 308 Passifs d'impôts courants   1 974   Comptes de régularisation et passifs divers 6.11 122 737 120 911 Provisions 6.15 49 686 53 772 Dettes subordonnées 4.2 - 4.6 - 6.9 10 004 10 018 Capitaux propres 6.16         Capitaux propres part du groupe   1 650 415 1 774 101     Capital et réserves liées   462 676 443 285     Réserves consolidées   811 971 737 584     Gains ou pertes latents ou différés   280 956 502 443     Résultat de l'exercice   94 812 90 789     Intérêts minoritaires   0 0         Total du passif   11 404 410 10 541 092     II. — Compte de résultat.   (En milliers d’euros.)   Notes 31/12/2007 31/12/2006 + Intérêts et produits assimilés 5.1 487 828 442 905 - Intérêts et charges assimilées 5.1 311 569 255 271 + Commissions (produits) 5.2 145 571 142 819 - Commissions (charges) 5.2 17 736 16 742 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 5.3 2 600 1 016 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 5.4 45 639 32 746 + Produits des autres activités 5.5 32 338 25 703 - Charges des autres activités 5.5 2 390 1 806 Produit net bancaire   382 281 371 370 - Charges générales d'exploitation 5.6-7.1- 7.2-7.3-7.4 199 818 193 050 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles 5.7 11 788 14 962 Résultat brut d’exploitation   170 675 163 358 +/- Coût du risque 5.8 -37 639 -41 637 Résultat d'exploitation   133 036 121 721 +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 5.9 672 -312 Résultat avant impot   133 708 121 409 - Impôts sur les bénéfices 5.10 38 896 30 620 Résultat net   94 812 90 789 Intérêts minoritaires   0 0 Résultat net – part du groupe   94 812 90 789       III. — Tableau de variation des capitaux propres.   (En milliers d’euros.)    Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés   Capital Primes et Réserves consolidées liées au capital Elimination des titres auto-détenus   Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente         Capitaux propres au 1er janvier 2006 174 465 254 541 -82 752 327 279 624 0 1 460 875 0 1 460 875 Augmentation de capital 14 388           14 388   14 388 Variation des titres auto détenus     -28       -28   -28 Dividendes versés en 2006       -14 743     -14 743   -14 743 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)         222 820   222 820   222 820 Résultat au 31 décembre 2006           90 789 90 789   90 789 Capitaux propres au 31 décembre 2006 188 853 254 541 -110 737 584 502 443 90 789 1 774 101 0 1 774 101 Changement de méthodes comptables             0   0 Affectation du résultat 2006       90 789   -90 789 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2007 188 853 254 541 -110 828 373 502 443 0 1 774 101 0 1 774 101 Augmentation de capital 19 427           19 427   19 427 Variation des titres auto détenus     -36       -36   -36 Dividendes versés en 2007       -15 934     -15 934   -15 934 Variation de juste valeur         -217 408   -217 408   -217 408 Transfert en compte de résultat         -4 079   -4 079   -4 079 Résultat au 31 décembre 2007           94 812 94 812   94 812 Autres variations   -468         -468   -468 Capitaux propres au 31 décembre 2007 208 280 254 073 -146 812 439 280 956 94 812 1 650 415 0 1 650 415   Les réserves consolidées sont principalement constituées des postes « réserves légales et statutaires » et « report à nouveau» issus des comptes individuels, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation. Les montants sortis des capitaux propres par transfert en compte de résultat et relatifs à des couvertures de flux de trésorerie sont positionnés en Produit Net Bancaire. Les capitaux propres diminuent de 124 millions d’euros (-7%). Cette baisse s’explique par la diminution des gains latents du portefeuille de titres de participation.     IV. — Tableau des flux de trésorerie.   (En milliers d’euros.)   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.     31/12/2007 31/12/2006 Résultat avant impôts 133 708 121 410 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 11 813 14 988 Dotations nettes aux dépréciations 37 739 37 486 Perte nette/gain net des activités d'investissement -2 593 312 Produits/charges des activités de financement 448 5 Autres mouvements -15 010 -42 940     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 32 397 9 851 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 468 327 279 111 Flux liés aux opérations avec la clientèle -544 732 -298 112 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers -89 448 107 599 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 45 485 1 832 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence     Impôts versés -19 450 -62 178 Diminution/augmentation nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -139 818 28 252     Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 26 287 159 513 Flux liés aux participations -70 290 -17 470 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -8 181 -11 477     Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -78 471 -28 947 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 3 493 -355 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -449 10 000     Total flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C) 3 044 9 645 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)     Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -49 140 140 211 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -182 709 -322 920 Caisse, banques centrales (actif et passif) 102 787 89 673 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -285 496 -412 593 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -231 849 -182 709 Caisse, banques centrales (actif et passif) 42 853 102 787 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -274 702 -285 496 Variation de la trésorerie nette -49 140 140 211     V. — Cadre général.     1. – Présentation juridique de l’entité.  La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable créée le 1er janvier 1995, régie par le livre V du Code Monétaire et Financier, Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398824 714 R.C.S. Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Le Certificat Coopératif d’Investissement de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est coté depuis le 1er janvier 1995 à la Bourse de Paris au sein de l’Eurolist compartiment B. Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09% du capital de Crédit Agricole sa, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75% du capital. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% de la Caisse régionale au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés et de 5,70 % Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   — Organigramme simplifié du groupe Crédit Agricole :       Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   2. – Relations internes au Crédit agricole.   Mécanismes financiers internes.   L’appartenance de la Caisse régionale Centre Loire au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». – Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA Elles sont transférées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collecté et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte, sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : – les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole SA une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; – les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole SA sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA, où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous la forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, comptes d'épargne-entreprise, comptes d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au chapitre III du document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Autres relations internes.   Informations relatives aux parties liées. — Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du Conseil d’Administration et des membres du Comité de Direction.   Les faits caractéristiques.   Augmentation capital SAS Rue de la Boétie. — Les Caisses régionales ont participé à l’augmentation de capital de la SAS rue la Boétie par une capitalisation des avances en compte courant. Pour la Caisse régionale Centre Loire cela représente un montant de 64,7 millions d’euros. Cette augmentation de capital a permis à la SAS rue la Boétie de souscrire à hauteur de son augmentation de capital à l’augmentation de capital de Crédit Agricole SA afin de permettre le développement du groupe à l’international. Développement du Groupe à l’international. — Par ailleurs, compte tenu de la volonté des Caisses régionales de participer directement au plan de développement du groupe, la SAS SACAM International a été créée, en décembre 2006, afin de porter les investissements communs des Caisses régionales à l’international. Concernant cette participation, une libération du capital s’est faite sur l’année pour un montant de 17 millions d’euros portant ainsi les versements en capital de la Caisse régionale Centre Loire à 24,4 millions d’euros sur un engagement total de 28,1 millions d’euros. Avances en compte courant SAS rue de la Boétie. — Une convention d’avances en compte courant a été mise en place entre la SAS Rue la Boétie et la Caisse régionale Crédit Agricole Centre Loire qui détient 2,87% du capital de la SAS, suite à l’assemblée générale de la SAS Rue La Boétie du 27 septembre 2007. Cette convention a pour but de permettre la reprise de la politique de relution dans la limite globale de 400 M€ en faisant appel aux Caisses régionales via des avances en compte courant rémunérées. En effet, la SAS Rue La Boétie, qui a pour objectif de se situer aux alentours de 55% du capital de Crédit Agricole SA, en détient aujourd’hui 54,09% suite aux augmentations successives de capital. Le montant maximum des avances attribuables à la Caisse régionale Centre Loire est de 11 479 000 euros, assorti d’un montant complémentaire de 1 147 900 euros dans le cas où certaines Caisses Régionales ne participeraient pas à hauteur de leur quote-part dans le capital. Marchés financiers. — Dans le contexte de la crise financière, le Crédit Agricole Centre Loire a procédé à la revue de ses expositions et des effets induits et n’a pas identifié d’éléments défavorables non pris en compte dans l’arrêté des comptes au 31 décembre 2007.     II. — Notes annexes aux états financiers.     1. – Principes et Méthodes applicables dans le groupe.   Cadre réglementaire. — L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005), du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006), du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006), du 8 septembre 2006 (CE n° 1329/2006) et du 1er juin 2007 (CE n° 610/2007 et n° 611/2007).   Normes applicables et comparabilité. — Les comptes consolidés annuels de la Caisse régionale Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 31 décembre 2007. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2006. Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS et interprétations de l’IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne au 31 décembre 2007 et dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2007. Celles-ci portent sur : – la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers. Cette nouvelle norme a principalement comme impact d'ajouter des informations quantitatives et qualitatives sur les instruments financiers pour l'entité ainsi que la nature et l'ampleur des risques en découlant et leur gestion ; – l’amendement de la norme IAS 1 « présentation des états financiers » relatif aux informations complémentaires quantitatives et qualitatives à fournir sur les capitaux propres ; – l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29 portant sur les informations financières dans les économies hyper inflationnistes ; – l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ; – l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés ; – l’interprétation IFRIC 10 relative au traitement des pertes de valeur (dépréciation) dans l’information financière intermédiaire. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la période. Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier : – l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions. Cette interprétation sera appliquée à compter du 1er janvier 2009. – La norme IFRS 8 issue du règlement du 31 novembre 2007 (CE n° 1358/2007), relative aux secteurs opérationnels et remplaçant la norme IAS14 relative à l’information sectorielle. Cette interprétation sera appliquée à compter du 1er janvier 2009. La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de cette application.sur son résultat et sa situation nette. Enfin, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore adoptées par l’Union Européenne n’entreront en vigueur d’une manière obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées par le Groupe au 31 décembre 2007.   Format de présentation des états financiers. — La Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.   1.1. Principes et méthodes comptables :   Les instruments financiers (IAS 32 et 39).   Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements CE n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et CE n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables » et « non observables ».   — Les titres : Classification des titres à l’actif. — Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : – actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; – actifs financiers disponibles à la vente ; – placements détenus jusqu’à l’échéance ; – prêts et créances.   Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de le céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.   Placements détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : – ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; – ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : – la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; – la cession intervient après que l’entreprise a déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif) ; – la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; – si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la dépréciation excédentaire est reprise.   Titres du portefeuille « Prêts et créances » : La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés initialement pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et coupons courus inclus, et par la suite au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles dépréciations. En cas de signes objectifs de dépréciation, celle-ci est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie « Actifs disponibles à la vente » est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation. Les principes de comptabilisation des titres classés en « Actifs disponibles à la vente » sont les suivants : – les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ; – les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat ; – les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; – en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas de variation de juste valeur positive ultérieure, cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette et par capitaux propres pour les instruments de capitaux propres.   Evaluation des titres. — La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « Actifs disponibles à la vente ». Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse régionale Centre Loire utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes ou à des Discounted Cash Flows. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté sur un marché actif pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse régionale Centre Loire retient, lorsque cela est possible, des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou toute autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Dans ce cas, la Caisse régionale Centre Loire ne communique pas de Juste Valeur, conformément aux préconisations de la norme IFRS7 en vigueur. Il s’agit principalement de titres de participation de sociétés non cotées sur un marché actif et non consolidées, dont l’évaluation à la juste valeur est rendue difficile par le caractère non significatif de leur importance au sein du Groupe ou par la faiblesse du pourcentage de contrôle.   Dépréciation des titres. — Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en juste valeur par résultat. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. La Caisse régionale Centre Loire utilise un critère de nature quantitative pour identifier les baisses significatives ou durables : une provision est estimée nécessaire lorsque l’instrument des capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. La constatation de cette dépréciation se fait : – pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure ; – pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec possibilité, en cas d’amélioration ultérieure du cours des titres, de reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.   Date d’enregistrement des titres. — Crédit Agricole SA enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.   Titres au passif (IAS 32). — Distinction dettes – capitaux propres : Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : – de remettre des liquidités ou un autre actif financier ; – d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). Les parts sociales émises par les Caisses régionales et les Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. Par ailleurs, l’IFRIC a communiqué en novembre 2006 l’état de ses interprétations et commentaires sur la norme IAS 32 sur laquelle elle avait été sollicitée. Cela concerne la qualification de certains instruments financiers en instruments de dettes ou de capitaux propres. Néanmoins, il a rappelé que pour que ses analyses soient opérationnelles, il convenait de poursuivre un processus réglementaire inachevé à ce jour.   Rachat de certificats coopératifs d’investissement : Les certificats d’investissements rachetés par la Caisse régionale Centre Loire, ne rentrent pas dans la définition d’un actif financier et sont comptabilisées en déduction des capitaux propres. Elles ne génèrent aucun impact sur le compte de résultat.   — L’activité de crédits : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Concernant Crédit Agricole Centre Loire, la prise en compte de l’étalement dans le temps des coûts et produits de transaction au sein du taux d’intérêt effectif n’a pas été réalisée car elle n’est pas jugée comme ayant un impact significatif sur le résultat. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les avances accordées par Crédit Agricole SA aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole SA un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole SA n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales.   Créances dépréciées : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : – les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; – les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse régionale Centre Loire distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises, et les créances restructurées non douteuses.   Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ; il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ; – compte tenu des caractéristiques particulières de ces créances ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : Les créances douteuses compromises sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances restructurées non douteuses : Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote.   Prise en compte du risque de crédit sur base individuelle : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Centre Loire par voie de dépréciation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : – la valeur nominale du prêt ; – la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif (défini à la date de l’engagement de financement). Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait de la désactualisation étant inscrite dans la marge d’intérêts.   Prise en compte du risque de crédit sur base collective : Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire a constaté à l’actif de son bilan, des dépréciations sur encours sensibles (encours sous surveillance) calculées principalement à partir du modèle Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la direction des risques de la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques, un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de multiples critères d’observation qui répondent à la définition de l’événement de perte au sens de la norme IAS 39. Le montant de la dépréciation est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, l’effet d’actualisation, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres. – Autres dépréciations sur base collective : La Caisse régionale Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives destinées à couvrir des risques dans l’activité agricole.   — Les intérêts pris en charge par l’état (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, ces entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.   — Les passifs financiers : La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît trois catégories de passifs financiers : – Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille sont par nature imputables à un risque de marché et impactent le résultat aux arrêtés comptables. – Les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de Groupe de passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. – Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.   — Les produits de la collecte : Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des « Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte dans le Groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez Crédit Agricole SA en provenance des Caisses régionales. La contrepartie finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle. L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.14.   — Les instruments dérivés : Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Centre Loire utilise uniquement la couverture de juste valeur. La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé ou d’un engagement ferme non comptabilisé. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : – éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; – documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; – démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait dans le cadre d’une couverture de juste valeur par la réévaluation du dérivé inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture de taux (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), la Caisse régionale Centre Loire documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité des relations de macro couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro couverture. Toutefois, la Caisse régionale Centre Loire privilégie pour les relations de macro couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (version dite « carve out »).   Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les trois conditions suivantes sont remplies : – le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; – séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; – les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   — Gains ou pertes nettes sur instruments financiers : Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat : Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs et passifs financiers conclus à des fins de transaction, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : – les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur par résultat ; – les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat, – les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers à la juste valeur par résultat ; – les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture des instruments dérivés n'entrant pas dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux de trésorerie. Ce poste comprend également l'inefficacité résultant des opérations de couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d'investissements nets en devises.   Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente : Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants : – les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; – les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers disponibles à la vente ; – les pertes de valeur des titres à revenu variable ; – les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque l'élément couvert est cédé ; – les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances, des titres détenus jusqu'à l'échéance dans les cas prévus par la norme IAS 39.   — Les garanties financières : Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument d’emprunt. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : – celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » ; ou – le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs à la juste valeur par résultat, ou qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39, ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS37.   — Décomptabilisation des instruments financiers : Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : – lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires ; et – lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif. Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie uniquement lorsque ce passif est éteint.   Les provisions (IAS 37,19).   La Caisse régionale Centre Loire identifie les obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors que l’effet est significatif. Au titre des obligations autres que liées au risque de crédit, la Caisse Régionale Centre Loire a constitué des provisions qui couvrent notamment : – les risques opérationnels ; – les avantages au personnel ; – les risques d’exécution des engagements par signature ; – les litiges et garanties de passif ; – les risques fiscaux ; – les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement souscrits par les clients de la Caisse régionale et collectés pour le compte de Crédit Agricole SA Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée selon une méthodologie développée au niveau du groupe, par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement modélisé des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Des informations détaillées sont fournies dans la note 6.14.   Les avantages au personnel (IAS 19).   Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : – les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice ; – les avantages à long terme, médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice ; – les indemnités de fin de contrat de travail ; – les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   — Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : Le montant des engagements de la Caisse régionale Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par PREDICA dans un contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’AXA (Prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion entre les caisses régionales du Loiret, du Cher et de la Nièvre survenue en 1995. Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestatio
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2008, affaire n°04407
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/03/2008
    Numéro d’affaire : 02367
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0802367 12 mars 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire  Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.— APE : 651 D.   Comptes individuels arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale Centre Loire en date du 12 février 2008.   I. — Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif 31/12/2007 31/12/2006 Opérations interbancaires et assimilées 107 192 128 008     Caisse, banques centrales (*) 43 014 102 899     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 0 0     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 64 178 25 109 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 195 565 175 045 Opérations avec la clientèle (Notes 4 et 9) 9 538 133 8 561 069 Opérations sur titres : 671 564 495 800 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5 et 9) 263 026 154 508 Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5 et 9) 408 538 341 292 Valeurs immobilisées 509 192 501 709     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6, 7,9) 428 733 438 147     Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 31 891 12 050     Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 259 1 497     Immobilisations corporelles (Note 7) 47 309 50 015 Capital souscrit non versé     Actions propres 117 119 Comptes de régularisation et actifs divers 174 461 182 602     Autres actifs (Note 8) 70 657 52 288     Comptes de régularisation (Note 8) 103 804 130 314         Total actif 11 196 224 10 044 352 (*) les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique « Créances sur Etablissement de crédit ».   Passif 31/12/2007 31/12/2006 Opérations interbancaires et assimilées 257 397     Banques centrales (*)     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 257 397 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 6 710 642 6 089 219     Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 705 481 2 358 970     Dettes représentées par un titre (Note 12) 184 810 113 215     Comptes de régularisation et passifs divers 169 074 134 057     Autres passifs (Note 13) 88 471 66 274     Comptes de régularisation (Note 13) 80 603 67 783 Provisions et dettes subordonnées 300 527 295 309     Provisions (Notes 14, 15 et 16) 150 295 130 028     Dettes subordonnées (Note 18) 150 232 165 281     Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 26 274 26 274 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 1 099 159 1 026 911     Capital souscrit 64 836 64 836     Primes d'émission 254 541 254 541     Réserves 695 911 625 774     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement         Report à nouveau 746 1     Résultat de l'exercice 83 125 81 759         Total passif 11 196 224 10 044 352    Hors-bilan 31/12/2007 31/12/2006 Engagements donnés 1 774 411 1 554 988     Engagements de financement 1 458 577 1 305 386     Engagements de garantie 315 834 244 766     Engagements sur titres   4 836 Engagements reçus 2 351 765 1 583 006     Engagements de financement 9 152       Engagements de garantie 2 342 613 1 583 006   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 23 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 22.2   II. — Compte de résultat (En milliers d'euros.)    31/12/2007 31/12/2006 Intérêts et produits assimilés (Note 25 et 26) 453 446 414 145     Intérêts et charges assimilées (Note 25) -282 195 -231 049     Revenus des titres à revenu variable (Note 26) 32 820 23 887     Commissions (produits) (Note 27) 139 919 136 919     Commissions (charges) (Note 27) -16 876 -15 346     Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 28) 559 357     Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 29) 11 613 9 373     Autres produits d’exploitation bancaire (Note 30) 32 338 25 705     Autres charges d'exploitation bancaire   (Note 30) -2 365 -1 761 Produit net bancaire 369 259 362 230     Charges générales d’exploitation (Note 31.1) -196 993 -189 586     Dotations aux amortissements et aux dépéciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 814 -14 988     Résultat brut d'exploitation 160 452 157 656 Coût du risque (Note 32) -37 295 -41 409     Résultat d'exploitation 123 157 116 247 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 33) 1 437 -519     Résultat courant avant impôt 124 594 115 728 Résultat exceptionnel (Note 34) -1 401 -1 751 Impôt sur les bénéfices (Note 35) -40 068 -32 218 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées         Résultat net 83 125 81 759   III. — Annexe.   Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A. — Cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cédex 9. Son n° d’immatriculation est 398824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75% du capital. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% de la Caisse régionale ; au travers de la détention globale des Certificats Coopératifs d’Associés et de 5,70 % des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA. Elles sont transférées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole SA une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole SA sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.—Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA.—Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises.—Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livrets de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livrets jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA. —Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".     B. — Faits caractéristiques de l'exercice.   Augmentation capital SAS Rue de la Boétie. — Les Caisses régionales ont participé à l’augmentation de capital de la SAS Rue de la Boétie par une capitalisation des avances en compte courant versées en 2006. Pour la Caisse régionale Centre Loire cela représente un montant de 64,7 millions d’euros. Cette augmentation de capital a permis à la SAS Rue de la Boétie de souscrire à hauteur de son augmentation de capital à l’augmentation de capital de Crédit Agricole SA afin de permettre le développement du groupe à l’international.   Développement du Groupe à l’international. — Par ailleurs, compte tenu de la volonté des Caisses régionales de participer directement au plan de développement du groupe, la SAS Sacam International a été créée, en décembre 2006, afin de porter les investissements communs des Caisses régionales à l’international. Concernant la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire dans Sacam International, une libération du capital s’est faite sur l’année pour un montant de 17 millions d’euros portant ainsi les versements en capital à 24,4 millions d’euros sur un engagement total de 28,1 millions d’euros.   Avances en compte courant SAS rue de la Boétie. — Une convention d’avances en compte courant a été mise en place entre la SAS Rue la Boétie et la CRCAM Centre Loire qui détient 2,87% du capital de la SAS, suite à l’assemblée générale de la SAS Rue La Boétie du 27 septembre 2007. Cette convention a pour but de permettre la reprise de la politique de relution dans la limite globale de 400 M€ en faisant appel aux Caisses Régionales via des avances en compte courant rémunérées. En effet, la SAS Rue La Boétie, qui a pour objectif de se situer aux alentours de 55% du capital de Crédit Agricole SA, en détient aujourd’hui 54,09% suite aux augmentations successives de capital. Le montant maximum des avances attribuables à Crédit Agricole Centre Loire est de 11 479 000€, assorti d’un montant complémentaire  de 1 147 900 € dans le cas où certaines Caisses régionales ne participeraient pas à hauteur de leur quote-part dans le capital.   Marchés financiers. — Dans le contexte de la crise financière, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a procédé à la revue de ses expositions et des effets induits et n’a pas identifié d’éléments défavorables non pris en compte dans l’arrêté des comptes au 31 décembre 2007.     Note 2. — Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'organe central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Le changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété. L’impact sur la situation nette à l’ouverture est de 743 milliers d’euros en report à nouveau.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire s’élève à 13 730 milliers d’euros. Une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 3 169 milliers d’euros — Créances douteuses. Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Les intérêts des créances déclassées en créances douteuses sont provisionnés à 100%. — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles (s’élevant à 3 405 milliers d’euros au 31 décembre 2007) ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II (la provision base collective s’élevant à 94 103 milliers d’euros au 31 décembre 2007). Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.     Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2007.   —Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   — Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2007.   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :     – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4.Immobilisations—La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante au 31 décembre 2007. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire.   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans     A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes—Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole SA, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole SA au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole SA (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole SA, au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière—La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. Le montant des engagements de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par PREDICA dans son contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’AXA (prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion entre les Caisses régionales du Loiret, du Cher et de la Nièvre survenue en 1995. Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies, lorsque ces engagements ne sont pas entièrement couverts par une police d’assurance. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Les différentes polices d’assurance sont listées en note 16.   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire liée à sa participation à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Selon les fondements des GIE, cette provision sera reprise au fur et à mesure : — des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net, — ou des avances consenties par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ces GIE.   Note 2.8.Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant de la position de change opérationnelle s’élève à 5 milliers d’euros au 31 décembre 2007.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).—En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux » une provision pour risques de crédit et une provision pour risque de taux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur notionnelle des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3. — Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances (En milliers d'euros)  Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2007 Total 31/12/2006 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts:                 - à  vue 58 568       58 568 87 58 655 19 590 Prêts subordonnés       5 478 5 478 45 5 523 5 519     Total 58 568     5 478 64 046 132 64 178 25 109 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             64 178 25 109 Operations internes au Crédit agricole (1)                  Comptes ordinaires 59 258       59 258 40 59 298 48 427 Comptes et avances à terme 78 963 20 431 4 086   103 480 327 103 807 39 658 Prêts subordonnés       32 400 32 400 60 32 460 86 960     Total 138 221 20 431 4 086 32 400 195 138 427 195 565 175 045 Dépréciations               0 Valeurs nettes au bilan             195 565 175 045   (1) Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes.   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 92 730 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 16 080 milliers d’euros. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.     Note 4. — Opérations avec la clientèle.   Note 4.1.Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle.     Créances (En milliers d'euros)   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2007 Total 31/12/2006 Opérations avec la clientèle                  Créances commerciales  53 631 432 0 0 54 063 1 145 55 208 60 249 Autres concours à la clientèle 1 153 157 1 254 356 2 983 840 4 058 652 9 450 005 82 010 9 532 015 8 584 789 Comptes ordinaires débiteurs             162 524 125 144     Valeurs brutes             9 749 747 8 770 182 Dépréciations             -211 614 -209 113     Valeurs nettes au bilan             9 538 133 8 561 069   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 54 746 milliers d’euros. Les encours restructurés au 31 décembre 2007 s’élèvent à 13 730 milliers d’euros.     Note 4.2. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiques.     (En milliers d'euros)  31/12/2007 31/12/2006 Encours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 569 024 97 324 60 021 77 835 49 912 4 048 373 96 669 58 377 75 078 49 191 Agriculteurs 1 043 057 42 718 24 741 30 400 21 277 1 002 750 39 377 23 095 28 203 20 627 Autres professionnels 1 304 622 69 158 44 607 50 832 39 171 1 204 543 71 909 41 458 50 428 37 007 Société financières 140 852 1 868 523 1 795 478 80 632 818 388 742 342 Entreprises 1 842 654 61 734 33 312 50 073 29 754 1 643 738 66 712 36 442 53 983 32 817 Collectivités publiques 816 756         757 371 418   83   Autres agents économiques 32 782 870 653 679 594 32 774 1 360 689 597 486     Total 9 749 747 273 672 163 857 211 614 141 186 8 770 183 277 263 160 449 209 114 140 470     Note 5. —Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.      (En milliers d'euros)  2007 2006 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement 31/12/2007 31/12/2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Emis par organismes publics       9 862 9 862 13 338     Autres émetteurs   119 241   130 685 249 926 138 191         Dont surcote restant à amortir         0 2 886         Dont décote restant à amortir         0 367 Créances rattachées   151   3 154 3 305 2 979 Dépréciations   -67   0 -67       Valeurs nettes au bilan   119 325   143 701 263 026 154 508 Actions et autres titres à revenu variable 127 393 506 16 281   409 914 341 512     Dont actions propres 117       117 119 Dépréciations   -1 200 -58   -1 258 -101     Valeurs nettes au bilan 127 392 306 16 223 0 408 656 341 411     Total net 127 511 631 16 223 143 701 671 682 495 919   Commentaires : —valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 28 876 milliers d’euros au 31/12/2007, contre 30 334 milliers d’euros au 31/12/2006. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres de l’activité portefeuille s’élève à 1 284 milliers d’euros 31/12/2007.   Note 5.1.Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d'euros) Encours net 31/12/2007 Encours net 31/12/2006 Administration et banques centrales (y compris Etats) 8 053 11 126 Etablissements de crédit 215 544 103 736 Sociétés financières 413 783 359 926 Collectivités locales 1 933 2 376 Entreprises, assurances et autres clientèles 32 251 18 635     Valeurs nettes au bilan 671 564 495 800     Note 5. 2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable.   (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 259 788 0 409 797 669 585 151 529   341 393 492 922     Dont titres cotés 150 547   11   147 798   11       Dont titres non cotés (1) 109 241   409 786 519 027 3 731   341 382 345 113 Créances rattachées 3 305     3 305 2 979     2 979 Dépréciations 67   1 259 1 326     101 101     Valeurs nettes au bilan 263 026 0 408 538 671 564 154 508 0 341 292 495 800   Commentaires : (1) Dont OPCVM français de capitalisation 372 915 milliers d’euros Dont OPCVM étrangers de capitalisation 19 381 milliers d’euros   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2007 :   (En millions d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 67 69 OPCM obligataires 41 44 OPCM actions 7 7 OPCM autres 278 299     Total 393 419     Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées 31/12/2007 31/12/2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 106 965 26 973 73 941 51 910 259 789 3 305 263 094 154 509 Dépréciations         0   67 0 Valeur nette au bilan         259 789 3 305 263 027 154 509     Note 6. —Tableau des titres de participation et de filiales.   Informations financières Filiales et participation  Quote-part de capital détenue (en pourcentage)  Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés  PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1)  Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice  Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité   429 431 428 120         Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit   356 073 356 073         Participations dans des établissements de crédit (détail)               SAS RUE LA BOETIE 2,87 356 073 356 073 0       Autres parts dans les entreprises liées (détail) :   15 417 15 409 16 093       INFOR CENTRE 99,80 877 877 0   46 N/C IMMO CENTRE CONSEIL 100,00 32,3 32,3         INVESTI CENTRE 100,00 7,5 0 8       SAS CENTRE LOIRE EXPANSION 100,00 6 000 6 000 0   -169 N/C SAS CENTRE LOIRE IMMOBILIER 100,00 5 000 5 000 574   -154 N/C SAS CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT 100,00 3 000 3 000 3 762   -30 N/C SAS CENTRE LOIRE PROMOTION 100,00 500 500 11 749   -19 N/C Autres titres de participations (détail) :   57 942 56 642 8 033       CEDICAM 1,42 198,47 198,47 0       TLJ 1,45 224,00 72,95 0       ATTICA 1,79 125,58 125,58 0       SACAM PARTICIPATIONS 1,89 4,75 4,75 0       VAUBAN FINANCE 2,00 440 431 0       SIRCA 2,04 0,15 0,15 0       CENTRE CAPITAL DVT 2,05 228,45 228,45 0       SEMDO 2,19 16,80 16,80 0       SACAM ASSURANCE CAUTION 2,37 213,08 213,08 0       ORLEANS GESTION 2,50 37,15 37,15 0       CREDIT AGRICOLE TITRES 2,59 677 677 0   75 N/C SACAM FIRECA 2,73 2 040 1 342 0     N/C CIDE 45 (EN LIQUIDATION) 2,75 7,62 0,00 0       SACAM SANTEFFI 2,76 118,65 62,98 0       SAS PROGICA 2,77 202,40 202,40 0       COURCELLES 2,84 4,28 4,28 0       SAS MIROMESNIL 2,85 1,09 1,09 0       SAS SEGUR 2,85 1,09 1,09 0       SCICAM 2,92 423,96 423,96 0       SAEM LOIRE ET NOHAIN 3,00 10,06 10,06 0       SEMTAO 3,00 23,78 23,78 0       SACAM INTERNATIONAL 3,12 28 115 28 115 0   N/C N/C SACAM DEVELOPPEMENT 3,16 23 060 23 060 7 124     N/C SACAM PLEINCHAMP 3,20 268,81 108,78 0       SACAM MACHINISME 3,62 109,14 109,14 0       SEM VIERZON 3,70 18,51 18,51 0       SACAM 3,89 217,27 217,27 0       SACAM SQUARE HABITAT 5,76 41,57 41,57 0       SAFER BOURGOGNE 6,14 41,92 41,92 0       MATENIN SA 8,57 182,94 0,00 0       SAFER DU CENTRE 10,63 95,97 95,97 0       CENTRE MONETIQUE MEDITERRANEEN 12,50 2,43 2,43 412       SEPAC 12,77 0,97 0,97 0       SACAM CENTRE 20,88 670 670 0   N/C N/C SEPAL 23,33 42 32 0       NEVERS COM 90,00 51,61 51,61 473       STE AMANDOISE 96,55 24,61 0,00 25       Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1% du capital d’entité   333 333         Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)               Participations dans des établissements de crédit (ensemble)               Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)               Autres titres de participations (ensemble)   333 333 9 888       TOTAL parts dans les entreprises liées et participatiions   429 764 428 453 34 013           Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros)  31/12/2007 31/12/2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 15 410   7 910   Titres cotés         Avances consolidables 16 085   4 098   Créances rattachées 397   42   Dépréciations             Valeur nette au bilan 31 892 32 260 12 050 12 367 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         .    Titres non cotés 413 994   363 564    .   Titres cotés           .  Avances consolidables 11 460   74 921   .    Créances rattachées 150   222   .   Dépréciations -1 356   -2 806           Sous total titres de participation 424 248 691 378 435 900 927 681 Autres titres détenus à long terme         ·    Titres non cotés 3 304   1 056   ·    Titres cotés         ·     Avances consolidables 4 161   2 942   ·     Créances rattachées 41   15   ·     Dépréciations -3 020   -1 766   Sous total autres titres détenus à long terme 4 486 4 773 2 247 0 Valeur nette au bilan 428 734 696 151 438 147 927 681     Total des titres de participation 460 626 728 411 450 197 940 048     Note 7. — Variation de l’actif immobilisé.   — Immobilisations financières :   (En milliers d'euros) 31/12/2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées : 12 008       12 008 Valeurs brutes 7 910 7 500     15 410 Avances consolidables 4 098 17 527 5 540   16 085 Dépréciations           Valeur nette au bilan part entreprises liées 12 008 25 027 5 540 0 31 495 Titres de participation : 435 680 72 343 83 924 0 424 099 Valeurs brutes 363 564 71 161 20 731   413 994 Avances consolidables 74 921 1 361 64 821   11 461 Dépréciations -2 806 -179 -1 628   -1 356 Autres titres détenus à long terme : 2 232 240 1 045 3 018 4 445 Valeurs brutes 1 056   770 3 018 3 304 Avances consolidables 2 942 2 848 1 629   4 161 Dépréciations -1 765 -2 608 -1 354   -3 020 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 437 912 72 583 84 969 3 018 428 544 Créances rattachées 279 1 126 817   588     Total immobilisations financières 450 199 98 736 91 326 3 018 460 624     — Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d'euros) 31/12/2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d'exploitation 48 499 7 097 9 381 0 46 215     Valeurs brutes 135 340 18 201 9 867   143 674     Amortissements et dépréciations 86 841 11 104 486   97 458 Immobilisations corporelles hors exploitation 543 0 0 0 543 Valeur nette au bilan 49 042 7 097 9 381 0 46 758 Immobilisations incorporelles               Valeurs brutes 7 084 472 41   7 515     Amortissements et dépréciations 5 588 710 42   6 257 Valeur nette au bilan 1 497 -238 -1 0 1 259 Appels de fonds et avances aux SCI 473       473 Titres SCI d'exploitation 500   424   76 Total  51 512 6 859 9 803 0 48 568   Note 7.1. Variation de l’actif immobilisé.   — Les Certificats Coopératifs d’Investissements auto détenus sont conservés à l’actif du bilan. Le montant des actions propres détenues par le Crédit agricole Centre Loire au 31 décembre 2007 est de 116 740 euros sur la base du cours de bourse de 41,50 euros, soit 2813 titres. Durant l’exercice, il a été acheté 2931 titres et vendu 2137 titres. Il est précisé que la Caisse régionale a déjà mis en oeuvre un programme de rachat de ses propres certificats coopératifs d’investissement, suivant l’autorisation de l’assemblée générale ordinaire des sociétaires du 27 mars 2007. Ce programme précédent, qui avait pour objectifs la régularisation de cours et les interventions en fonction des situations de marché, envisageait un montant maximal de 8 567 724 euros, pour une fourchette de cours d’intervention situé entre 100 euros, prix maximal d’achat et 25 euros (hors frais) prix minimal de revente. Il est rappelé par ailleurs que la Caisse régionale dispose d’un contrat de liquidité avec Crédit Agricole SA conformément à la charte de l’AFEI approuvée par l’AMF.   Note 8. — Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d'euros.) 31/12/2007 31/12/2006 Autres actifs (1)         Instruments conditionnels achetés 678 753     Comptes de règlements et de stock 315 487     Débiteurs divers 69 665 51 048         Valeur nette du bilan 70 657 52 288 Comptes de régularisation         Comptes d'encaissement et de transfert (1) 24 968 49 440     Comptes d'ajustement et comptes d'écart 20 8     Produits à recevoir et charges constatées d'avance 78 445 79 075     Autres comptes de régularisation 368 1 793         Valeur nette du bilan 103 804 130 314         Total comptes de régularisation et actifs divers 174 461 182 602   (1) les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées   Note 9. — Dépréciations inscrites en déduction de l’actif.   (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Dés actualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Dépréciations déduites de l'actif             Sur créances clientèle 209 113 85 814 81 593 1 719 -1 211 614 Opérations sur titres 4 673 4 406 3 377     5 702 Autres valeurs immobilisées 1 265 41 43   1 1 264 Total des dépréciations Actif 215 051 90 261 85 013 1 719 0 218 580     Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (En milliers d’euros.)   Dettes <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées 31/12/2007 31/12/2006 Etablissement de crédit                 Comptes et emprunts :                     A vue 257       257   257 397         Valeurs au bilan 257 0 0 0 257 0 257 397 Opérations internes au Crédit Agricole (1)                 Comptes ordinaires 434 811       434 811 1 093 435 904 359 531 Comptes et avances à terme 713 506 1 250 734 2 223 810 2 071 071 6 259 121 15 618 6 274 739 5 729 688     Valeurs au bilan 1 148 317 1 250 734 2 223 810 2 071 071 6 693 932 16 711 6 710 642 6 089 219 (1) Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale.       Note 11. — Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros.)   DETTES <3 mois >3 mois <1 an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées 31/12/2007 31/12/2006 Comptes créditeurs de la clientèle :                 Comptes ordinaires créditeurs 2 086 443       2 086 443 97 2 086 540 2 052 465 Comptes d'épargne à régime spécial : 45 837       45 837   45 837 44 088     A vue 45 837       45 837   45 837 44 088 Autres dettes envers la clientèle 256 057 64 003 239 815 6 613 566 488 6 615 573 103 262 416     A terme 256 057 64 003 239 815 6 613 566 488 6 615 573 103 262 416     Valeurs au bilan 2 388 337 64 003 239 815 6 613 2 698 768 6 712 2 705 481 2 358 969     Note 11.1.Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques.   (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Particuliers 1 566 564 1 325 651 Agriculteurs 291 900 220 501 Autres professionnels 207 259 177 075 Sociétés financières 35 116 1 945 Entreprises 512 530 522 963 Collectivités publiques 4 024 23 506 Autres agents économiques 88 088 87 329     Total 2 705 481 2 358 970     Note 12. — Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.)   Dettes < 3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées 31/12/2007 31/12/2006 Dettes représentées par un titre                 Titres de créances négociables (1) 159 436 23 278 952   183 666 1 143 184 810 113 215     Valeurs au bilan 159 436 23 278 952   183 666 1 143 184 810 113 215 (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France   Note 13. — Autres passifs et comptes de régularisation.   (En milliers d’euros) 31/12/2007 31/12/2006 Autres passifs (1)     Instruments conditionnels vendus 1 15 Comptes de règlement et de négociation 1 064 849 Créditeurs divers 73 536 35 156 Versements restant à effectuer sur titres 13 869 30 254     Valeurs nettes au bilan 88 471 66 274 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (2) 1 809 2 693 Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers  309 424  Produits constatés d'avance  23 269 14 649   Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme  11 662 11 052  Autres charges à payer 40 696 34 766 Autres comptes de régularisation 2 859  4 199      Valeurs nettes au bilan 80 603 67 783     Total comptes de régularisation et passifs divers 169 074 134 057 (1) les montants incluent les dettes rattachées (2) les montants sont indiqués en net      Note 14. — Provisions.      (En milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Solde au 31/12/2007 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 0 2 210 1 920 290 0 Provisions pour autres engagements sociaux 1 420 1 7 94 1 320 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 7 881 2 244 0 3 596 6 530 Provisions pour litiges fiscaux (1) 0 3 846   3 3 843 Provisions pour litiges et garanties de passif 6 389 1 925 66 3 329 4 919 Provisions pour risques de crédit (2) 76 635 22 760 551 1 159 97 509 Provisions pour risques opérationnels 17 243 5 824 605 4 745 17 717 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement 15 330 2 480 0 3 780 14 030 Autres provisions (3) 5 130 2 859 3 622 116 4 427     Valeur au bilan 130 028 44 149 6 771 17 112 150 295 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés (2) ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II (3) y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement   Commentaires : Droits à DIF au 31/12/2007 : 149 959 heures. Droits à DIF non consommés : 149 788 heures. L’accord national prévoit que le DIF doit être exercé hors temps de travail, conformément à la loi du 4 mai 2004. Cependant la volonté des Caisses régionales est de faire réaliser les formations, relevant de l’adaptation au poste de travail, de l’évolution des emplois ou du maintien dans l’emploi des salariés, pendant le temps de travail. La Caisse régionale Centre Loire est allée au delà en précisant que « les parties signataires conviennent que toute formation à l’initiative ou validée par l’entreprise n’entrera pas dans le droit individuel à la formation des salariés ».     Note 15. — Epargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne logement.     — Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne logement sur la phase d’épargne   (En millions d’euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 152 98 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 835 839 Ancienneté de plus de 10 ans 749 892     Total plans d'épargne logement 1 736 1 829 Total comptes épargne logement 342 346     Total encours collectés au titre des contrats épargne logement 2 078 2 175     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   — Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne logement :   (En millions d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne logement : 22 30 Comptes épargne logement : 76 78     Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne logement 98 108   — Provision au titre des comptes et plans d’épargne logement :   (En millions d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Plans d'épargne logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 1 1 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 0 1 Ancienneté de plus de 10 ans 4 7     Total plans d'épargne logement 5 9 Total comptes épargne logement 9 6     Total provision au titre des contrats épargne logement 14 15     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d'euros.) 31/12/2006 Dotations Reprises 31/12/2007 Plans d'épargne logement 8 930   3 600 5 330 Comptes épargne logement 6 400 2 480 180 8 700     Total provision au titre des contrats épargne logement 15 330 2 480 3 780 14 030     Note 16. — Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.   — Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   — Variations de la dette actuarielle :     31/12/2007 31/12/2006 Dette actuarielle au 31/12/2006 38 518 32 900 Coûts des services rendus sur la période 1 212 1 523 Effet de l'actualisation 1 330 852 Cotisations de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -1 434 -1 195 (Gains) / pertes actuariels * -8 444 4 438     Dette actuarielle au 31/12/2007 31 182 38 518     — Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :     31/12/2007 31/12/2006 Coûts des services rendus sur la période 1 212 1 523 Effet de l'actualisation 1 330 852 Rendement attendu des actifs sur la période -1 592 -1 314 Amortissement du coût des services passés   813 Autres gains ou pertes 1 098 66     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 2 049 1 940     —Variations de juste valeur des actifs des régimes :     31/12/2007 31/12/2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 38 574 32 881 Rendement attendu des actifs 1 592 1 314 Gains/pertes actuariels sur les actifs du régime -9 543 3 476 Cotisation de l'employeur 2 399 2 098 Cotisation de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -1 434 -1 195     Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/2007 31 589 38 574   — Composition des actifs des régimes : Les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles : — Prédica : pour nos indemnités de fin de carrière, les engagements de retraite — Axa : contrat tiers sur engagement de retraite — Fomugei : pour les engagements de retraite des présidents de Caisse régionale — Adicam : pour le régime de retraite supplémentaire des cadres dirigeants.   —Variations de la provision :     31/12/2007 31/12/06 (Provisions) / actifs au 31/12/2006 56 -102 Cotisation de l'employeur 2 399 2 098 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -2 049 -1 940     (Provisions) actifs au 31/12/2007 406 56     —Rendement des actifs des régimes :   Rendement des actifs de régime sur 2007   Indemnités de fin de carrière 4.00% Retraite des présidents 4.15% Retraite des cadres dirigeants 4.15% Contrat tiers sur engagement de retraite 4.60%   —Hypothèses actuarielles utilisées :   Taux d'actualisation sur 2007   Indemnités de fin de carrière 4.27% Retraite des présidents 4.73% Retraite des cadres dirigeants 4.86% Contrat tiers sur engagement de retraite 4.30%   Note 17. — Fonds pour risques bancaires généraux.  (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Risque crédit 15 549 15 549 Risque de taux 10 725 10 725     Valeurs au bilan 26 274 26 274     Note 18. — dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros.) <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées 31/12/2007 31/12/2006 Dettes subordonnées                 Dettes subordonnées à terme       10 000 10 000 4 10 004 10 005 C/C bloqués des Caisses Locales   10 051 86 125 36 289 132 465 7 763 140 228 155 276     Valeurs au bilan       46 289 142 465 7 767 150 232 165 281   Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 7 763 milliers d’euros.        Note 19. — Variation des capitaux propres (avant répartition).     (En milliers d'euros)  Capitaux propres Capital Primes et réserves Report à nouveau Provisions réglementées &subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005 64 836 815 326 -4 309   80 104 955 957 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005         -10 804 -10 804 Affectation du résultat social 2005   64 990 4 310   -69 300 0 Report à nouveau débiteur           0 Résultat de l’exercice 2006         81 759 81 759 Autres variations           0     Solde au 31 Décembre 2006 64 836 880 315 1 0 81 759 1 026 911 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2006         -11 621 -11 621 Variation des primes et réserves     -1     -1 Affectation du résultat social 2006   70 138     -70 138   Résultat de l’exercice 2007         83 125 83 125 Autres variations     746     746     Solde au 31 Décembre 2007 64 836 950 453 746 0 83 125 1 099 159     Note 20. — Composition des fonds propres.  (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006 Capitaux propres 1 099 160 1 026 911 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 26 274 Dettes subordonnées et titres participatifs 150 232 165 281     Total des fonds propres 1 275 666 1 218 468     Note 21. — Opérations en devises non dénouées. (En milliers d'euros.)   Opérations de change  31/12/2007 31/12/2006 A recevoir A livrer A recevoir A livrer Opérations de change à terme 26 098 26 079 15 609 15 601 Devises 12 872 12 872 7 756 7 756 Euros 13 226 13 207 7 853 7 845     Total 26 098 26 079 15 609 15 601     Note 22. — Opérations sur instruments financiers a terme. (En milliers d'euros)   Type d'opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 31/12/2007 Total  31/12/2006 Opérations fermes:         Opérations de gré à gré: 1 527 810 0 1 527 810 1 684 329 Swaps de taux d'intérêt: 1 527 810   1 527 810 1 684 329 Opérations conditionnelles:         Opérations sur marchés organisés: 3 299 3 299 6 598 2 422 Instruments de taux de change à terme conditionnels : achetés 1 631 1 668 3 299
    Bulletin BALO n°31 du 12/03/2008, affaire n°02367
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 27/02/2008
    Numéro d’affaire : 01948
    Description : 0801948 27 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°25 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________     CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variables au capital social actuel de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.   Avis de convocation.   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée générale mixte le Mardi 1er avril 2008 à 16h30, à l’Espace Georges Sand, 1, Place du Vieux Pavé, 45430 Checy, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :    Ordre du jour A titre ordinaire    — Rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux Comptes ; — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2007 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d'Investissements et certificats coopératifs d’Associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2007 ; — Approbation des conventions visées à l'article L 225.38 du code de Commerce ; — Election et Renouvellement partiel du Conseil d’administration ; — Fixation de l’Indemnité du Président ; — Autorisation du Conseil d’administration à l’effet d’opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire ; — Autorisation du conseil d’administration à l’effet de procéder à l’émission d’obligations et de bons.   A titre extraordinaire   — Autorisation du conseil d’administration à l’effet de réduire le capital social par voie d’annulation de certificats coopératifs d’investissement ; — Pouvoirs pour les formalités.   Texte des résolutions.   A titre ordinaire .   Première résolution . — 1. L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’administration et des commissaires aux comptes : — approuve dans toutes leurs parties, le rapport du conseil d’administration et les comptes annuels arrêtés au 31 décembre 2007 faisant ressortir un bénéfice de 83 125 403,22 euros ; — approuve le montant global s’élevant à 10 491,96 euros des charges non déductibles visées à l’article 39-4 du code général des impôts, ainsi que le montant s’élevant à 3 612 euros de l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.   Deuxième résolution . — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance des rapports du Conseil d’administration et des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés, approuve sans réserve les comptes consolidés arrêtés au 31 décembre 2007, et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le rapport du Conseil, faisant ressortir un bénéfice de 94 812 milliers d’euros   Troisième résolution . — L’Assemblée générale constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2007 n'a pas évolué par rapport au 31 décembre 2006. L’Assemblée générale donne quitus entier aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution . — Sur proposition du Conseil d’administration de la Caisse régionale, l’Assemblée générale fixe à 4,50 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément au 3 de l’article 158 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40%, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 15 avril 2008. Conformément à la loi, l’Assemblée générale prend acte que les distributions aux parts sociales au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Avoir fiscal Revenu global 2004 9 463 592 1 438 465,98€ 3,80%   (1) 3,80 2005 9 463 592 1 362 757,25€ 3,60%   (2) 3,60 2006 9 463 592 1 438 465,98€ 3,80%   (2) 3,80 (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 50% en 2005. (2) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40% en 2006 et 2007.   Cinquième résolution . — Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée générale fixe à 1,55 euros le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément au 3 de l’article 158 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à un abattement de 40%, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. En outre, conformément à la loi de finances 2008, il a été instauré une retenue à la source du montant des prélèvements sociaux. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 15 avril 2008. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2004 (*) 2 855 908 3 769 798,56 € 1,32 €   (1) 1,32 €   (**) 3 889 436 5 134 055,52 € 1,32 €   1,32 € 2005 (*) 2 855 908 3 998 271,20 € 1,40 €   (2) 1,40 €   (**) 3 889 436 5 445 210,40 € 1,40 €   1,40 € 2006 (*) 2 855 908 4 312 421,08 € 1,51 €   (2) 1,51 €   (**) 3 889 436 5 873 048,36 € 1,51 €   1,51 € (*) CCI au nominal de 4 euros. (**) CCA au nominal de 4 euros. (1) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 50% en 2005. (2) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40% en 2006 et 2007.   Sixième résolution . — L’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration, décide d’affecter les excédents comme suit :     (En euros) Résultat après impôt sur les Sociétés 83 125 403,22 € Report à nouveau 3 079,04 € Report à nouveau changement de méthode 743 238,05 € Intérêts aux parts sociales 1 703 446,56 € Dividende CCI 4 426 657,40 € Dividende CCA 6 028 625,80 € Réserve légale 53 784 742,91 € Autres réserves 17 928 247,64 €   Septième résolution . — En application de l’article L 511-39 du Code Monétaire et financier, l’Assemblée générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions visées à l’article 225-38 du Code de commerce, prend acte des conclusions de ce rapport et approuve les conventions qui y sont mentionnées, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution . — L’Assemblée générale prend acte que les mandats de Messieurs François Chenault, Jean François Delplancke, Daniel Gasselin, Joël Nicoulaud, Fabienne Savajols et Dominique Thibault arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts, et procède au renouvellement de leurs mandats pour une durée de trois ans, mandats qui prendront fins à l’issue de l’Assemblée générale Ordinaire appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2010.   Neuvième résolution . — L’Assemblée générale donne pouvoir au Conseil d’administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.   Dixième résolution . — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’administration, autorise le Conseil d’administration, avec faculté de subdéléguer dans les conditions prévues par la loi, à opérer sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale conformément aux dispositions des articles L 225-209 et suivants du Code de commerce et du Règlement 2273/2003 de la Commission Européenne du 22 décembre 2003. La présente autorisation est donnée au Conseil d’administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée générale Ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente assemblée. Les achats de certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui seront réalisés par le Conseil d’administration en vertu de la présente autorisation ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir plus de dix pour cent (10%) des certificats coopératifs d’investissement représentatifs de son capital social. Toutefois, le nombre de certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vue de leur conservation et de leur remise ultérieure en paiement ou en échange dans le cadre d’une opération de fusion, de scission ou d’apport ne peut excéder 5% du capital de la Caisse régionale. Les opérations réalisées dans le cadre du rachat de certificats coopératifs d’investissement mis en place par la Caisse régionale pourront être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c’est à dire sur le marché réglementé et ce, dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et aux époques que le Conseil d’administration ou la personne qui agira sur la délégation du Conseil d’administration appréciera. Il est précisé que la part du programme de rachat de certificats coopératif d’investissement réalisée par acquisition des blocs de titres pourra atteindre l’intégralité dudit programme. Les achats pourront porter sur un nombre de certificats coopératifs d’investissement qui ne pourra excéder 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de 285 590 certificats coopératifs d’investissement, et le nombre maximal de certificats coopératifs d’investissement détenus après ces achats ne pourra excéder 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social. L’acquisition des certificats coopératifs d’investissement ne pourra être effectuée à un prix supérieur à 75 euros Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d’opérer en bourse ou hors marché sur ses certificats coopératifs d’investissement en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation en vigueur. En particulier la Caisse Régionale pourra utiliser la présente autorisation en vue : 1) De conserver les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale qui auront été achetées en vue de leur remise ultérieure à l’échange ou en paiement dans le cadre d’éventuelles opérations de croissance externe ; 2) D’assurer la couverture de valeurs mobilières donnant accès au capital social de la Caisse régionale ; 3) D’assurer l’animation du marché des certificats coopératifs d’investissement par un prestataire de services d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI ; 4) De procéder à l’annulation des certificats coopératifs d’investissement acquis, sous réserve dans ce cas de l’adoption de la douzième résolution. Les opérations effectuées par le Conseil d’administration en vertu de la présente autorisation pourront intervenir à tout moment pendant la durée de validité du programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement. La Caisse régionale pourra également utiliser la présente résolution et poursuivre l’exécution de son programme de rachat dans le respect des dispositions légales et réglementaires et notamment les dispositions des articles 231-1 et suivants du règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers, en période d’offre publique d’achat ou d’échange initiée par la Caisse régionale. L’Assemblée générale donne tous pouvoirs au Conseil d’administration, avec faculté de délégation, pour décider la mise en oeuvre de la présente autorisation et en fixer les modalités, à l’effet notamment de passer tous ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes déclarations et formalités, notamment auprès de l’Autorité des marchés financiers, et plus généralement faire le nécessaire.   Onzième résolution . — L’Assemblée générale autorise le Conseil d’administration avec faculté de subdéléguer au Président du Conseil d’administration, à procéder, à compter de ce jour, sur ses seules délibérations, en une ou plusieurs fois, à l'émission d'obligations et de bons. Il est précisé que : — Les obligations sont subordonnées, à conditions refixables ou non, remboursables à terme fixe, assorties de bons ou non ; — L'émission pourra se faire isolément ou conjointement, mais sans solidarité avec d'autres Caisses régionales ou tout organe dépendant du Crédit Agricole. La présente autorisation est consentie à concurrence d'un montant nominal de 400 millions d'euros. L'Assemblée donne tous pouvoirs au Conseil d’administration en vue de la réalisation de ces opérations et d'accomplir à cet égard toutes formalités prévues par la loi. Elle précise qu'en outre il aura toute latitude pour fixer les modalités et notamment les conditions et caractéristiques de l'émission, d'amortissement et de remboursement et passer toutes conventions avec toute société, remplir toutes formalités et généralement faire le nécessaire. Cette autorisation est valable pendant cinq ans à compter de la présente assemblée. Elle se substitue à la précédente autorisation consentie par l’Assemblée générale Ordinaire du 31 mars 2006.   A titre extraordinaire    Douzième résolution . — L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport du Conseil d’administration et du rapport spécial des commissaires aux comptes, autorise le Conseil d’administration, conformément à l’article L 225-209 du Code de commerce : 1) à annuler en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie des certificats coopératifs d’investissement acquis par la Caisse régionale en vertu de l’autorisation de rachat par la Caisse régionale de ses propres certificats coopératifs d’investissement faisant l’objet de la dixième résolution ou d’autorisations ultérieures, dans la limite de 10% du nombre total de certificats coopératifs d’investissement composant le capital social par période de vingt quatre (24) mois à compter de la présente assemblée ; 2) à réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre la valeur de rachat des certificats coopératifs d’investissement annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves disponibles de son choix. La présente autorisation est donnée pour une durée de vingt-quatre (24) mois à compter de ce jour au Conseil d’administration, avec faculté de délégation à l’effet d’accomplir tous actes, formalités ou déclarations en vue d’annuler les certificats coopératifs d’investissement, de rendre définitives la (ou les) réduction(s) de capital, d’en constater la réalisation, de procéder à la modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le nécessaire.   Treizième résolution . — L’Assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.   _____________________   Information complémentaire. — Le rapport de gestion de la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, ainsi que le rapport du président, sont à disposition du public, à l’adresse ci-dessous : 26, rue de la Godde, 45800 Saint Jean de Braye.           0801948
    Bulletin BALO n°25 du 27/02/2008, affaire n°01948
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2008
    Numéro d’affaire : 00648
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0800648 13 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°19 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif Montant  Opérations de trésorerie et interbancaires 107 192     Caisse, banque centrale, CCP 43 014     Effets publics et valeurs assimilées 0     Créances sur les établissements de crédit 64 178 Opérations internes au CA 195 565 Opérations avec la clientèle 9 538 133 Opérations sur titres 671 564     Obligations et autres titres à revenu fixe 263 026     Actions et autres titres à revenu variable 408 538 Valeurs immobilisées 509 192     Participations et autres titres détenus à long terme 428 733     Parts dans les entreprises liées 31 891     Immobilisations corporelles et incorporelles 48 568 Comptes de régularisation et actifs divers 174 578     Autres actifs 70 774     Comptes de régularisation 103 804         Total de l'actif 11 196 224   Passif Montant  Opérations interbancaires et assimilées : 257     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 257 Opérations internes au CA 6 710 642 Opérations avec la clientèle 2 705 481 Dettes représentées par un titre 184 810 Comptes de régularisation et passifs divers 252 199     Autres passifs 88 471     Comptes de régularisation 163 728 Provisions et dettes subordonnées 300 527     Provisions pour risques et charges 150 295     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 150 232 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 1 016 034     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 695 911     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 746         Total passif 11 196 224   Hors bilan Montant  Engagements donnés 1 774 411     Engagement de financement 1 458 577     Engagement de garantie 315 834     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 2 351 765     Engagement de financement 9 152     Engagement de garantie 2 342 613     Engagement sur titres 0     0800648
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2008, affaire n°00648
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2007
    Numéro d’affaire : 16645
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716645 9 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 132 731     Caisse, banque centrale, CCP 106 308     Effets publics et valeurs assimilées 0     Créances sur les établissements de crédit 26 423 Opérations internes au C.A : 123 303 Opérations avec la clientèle : 9 172 249 Opérations sur titres : 659 330     Obligations et autres titres à revenu fixe 291 583     Actions et autres titres à revenu variable 367 747 Valeurs immobilisées : 519 143     Participations et autres titres détenus à long terme 441 032     Parts dans les entreprises liées 27 258     Immobilisations corporelles et incorporelles 50 853 Comptes de régularisation et actifs divers : 153 042     Autres actifs 61 064     Comptes de régularisation 91 978         Total de l'actif 10 759 798     Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 3 160     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 3 160 Opérations internes au C.A : 6 498 604 Opérations avec la clientèle : 2 517 053 Dettes représentées par un titre : 165 148 Comptes de régularisation et passifs divers : 224 791     Autres passifs 66 616     Comptes de régularisation 158 175 Provisions et dettes subordonnées : 309 477     Provisions pour risques et charges 144 835     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 164 642 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 1 015 291     Capital souscrit 64 836     Primes d’émission 254 541     Réserves 695 911     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 3         Total passif 10 759 798     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 789 373     Engagement de financement 1 508 036     Engagement de garantie 281 337     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 2 232 709     Engagement de financement 43 000     Engagement de garantie 2 189 709     Engagement sur titres 0           0716645
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2007, affaire n°16645
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/09/2007
    Numéro d’affaire : 13965
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : 0713965 5 septembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°107 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, Allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.   Comptes consolidés intermédiaires résumés au 30 juin 2007.   I. — Compte de résultats consolidés. (En milliers d’euros).  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Intérêts et produits assimilés 235 700 442 905 220 636 Intérêts et charges assimilées -146 335 -255 271 -121 971 Commissions (produits) 72 665 142 819 72 602 Commissions (charges) -7 975 -16 742 -8 214 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 2 293 1 016 -205 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 38 852 32 746 26 338 Produits des autres activités 13 150 25 703 12 059 Charges des autres activités -1 330 -1 806 -762 Produit net bancaire 207 020 371 370 200 483 Charges générales d'exploitation -105 490 -193 050 -97 870 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles -6 095 -14 962 -7 262   Résultat brut d’exploitation 95 435 163 358 95 351 Coût du risque -17 849 -41 637 -24 237     Résultat d'exploitation 77 586 121 721 71 114 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       Gains ou pertes nets sur autres actifs   -312 -290 Variations de valeur des écarts d'acquisition         Résultat avant impôt 77 586 121 409 70 824 Impôts sur les bénéfices -17 294 -30 620 -17 180 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession           Résultat net 60 292 90 789 53 644 Intérêts minoritaires         Résultat net – part du groupe 60 292 90 789 53 644   II. — Bilan consolidé. (En milliers d’euros).  Actif 30/06/2007 31/12/2006 Caisse, banques centrales, C.C.P 107 793 102 898 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 15 685 13 379 Instruments dérivés de couverture 27 078 36 514 Actifs financiers disponibles à la vente 1 314 262 1 247 098 Prêts et créances sur les établissements de crédit 128 969 145 654 Prêts et créances sur la clientèle 8 831 212 8 623 450 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -2 366 -48 Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance 136 550 130 324 Actifs d'impôts courants 2 020 15 508 Actifs d'impôts différés 34 499 32 896 Comptes de régularisation et actifs divers 135 359 141 892 Actifs non courants destinés à être cédés     Participations dans les entreprises mises en équivalence     Immeubles de placement 229 240 Immobilisations corporelles 49 297 49 791 Immobilisations incorporelles 1 004 1 496 Ecarts d'acquisition          Total de l'actif 10 781 591 10 541 092       Passif 30/06/2007 31/12/2006 Banques centrales, ccp     Passifs financiers à la juste valeur par résultat 6 880 3 932 Instruments dérives de couverture 5 712 3 241 Dettes envers les établissements de crédit 6 241 310 6 083 438 Dettes envers la clientèle 2 430 964 2 358 155 Dettes représentées par un titre 143 288 113 216 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 4 938 20 308 Passifs d'impôts courants     Passifs d'impôts différés     Comptes de régularisation et passifs divers 109 177 120 911 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés     Provisions techniques des contrats d'assurance     Provisions 50 292 53 772 Dettes subordonnées 10 220 10 018 Capitaux propres 1 778 810 1 774 101 Capitaux propres part du groupe 1 778 810 1 774 101 Capital et réservés liées 456 827 443 285 Réserves consolidées 812 440 737 584 Gains ou pertes latents ou différés 449 251 502 443 Résultat de l'exercice 60 292 90 789 Intérêts minoritaires         Total du passif 10 781 591 10 541 092   III. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros).  (en milliers d'Euros) Capital et réserves liées Réserves consolidées part du Groupe Capital Primes et Réserves consolidées (1) Elimination des titres auto-détenus     Capitaux propres au 1er janvier 2006 174 465 254 541 -82 659 841 Augmentation de capital 6 074     0 Variation des titres auto détenus     29 0 Distributions versées en 2006       -14 743 Dividendes reçus des filiales       0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)       0 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)       0 Résultat au 30 juin 2006       0 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0 Variation de l'écart de conversion       0 Affectation du résultat       92 486     Capitaux propres au 30 juin 2006 180 539 254 541 -53 737 584 Augmentation de capital 8 314     0 Variation des titres auto détenus     -57 0 Distributions versées en 2006       0 Dividendes reçus des filiales       0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)       0 Résultat au 31 décembre 2006       0 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)       0 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0 Variation de l'écart de conversion       0 Autres variations       0     Capitaux propres au 31 décembre 2006 188 853 254 541 -110 737 584 Augmentation de capital 13 540     0 Variation des titres auto détenus     2 0 Distributions versées en 2007       -15 933 Dividendes reçus des CR et filiales       0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)       0 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)       0 Résultat au 30 juin 2007       0 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence       0 Variation de l'écart de conversion       0 Affectation du résultat       90 789     Capitaux propres au 30 juin 2007 202 393 254 541 -108 812 440     (En milliers d'Euros) Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe   Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture     Capitaux propres au 1er janvier 2006 0 279 624 0 92 486 1 460 875 0 1 460 875 Augmentation de capital         6 074   6 074 Variation des titres auto détenus         29   29 Distributions versées en 2006         -14 743   -14 743 Dividendes reçus des filiales         0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)   192 977     192 977   192 977 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)         0   0 Résultat au 30 juin 2006       53 644 53 644   53 644 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence         0   0 Variation de l'écart de conversion         0   0 Affectation du résultat       -92 486 0   0     Capitaux propres au 30 juin 2006 0 472 601 0 53 644 1 698 856 0 1 698 856 Augmentation de capital         8 314   8 314 Variation des titres auto détenus         -57   -57 Distributions versées en 2006         0   0 Dividendes reçus des filiales         0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)   29 843     29 843   29 843 Résultat au 31 décembre 2006       37 145 37 145   37 145 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)         0   0 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence         0   0 Variation de l'écart de conversion         0   0 Autres variations         0   0     Capitaux propres au 31 décembre 2006 0 502 443 0 90 789 1 774 101 0 1 774 101 Augmentation de capital         13 540   13 540 Variation des titres auto détenus         2   2 Distributions versées en 2007         -15 933   -15 933 Dividendes reçus des CR et filiales         0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)   -53 192     -53 192   -53 192 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)         0   0 Résultat au 30 juin 2007       60 292 60 292   60 292 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence         0   0 Variation de l'écart de conversion         0   0 Affectation du résultat       -90 789 0   0     Capitaux propres au 30 juin 2007 0 449 251 0 60 292 1 778 810 0 1 778 810     IV. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros).    1 er semestre 2007 1 er semestre 2006 2006 Résultat avant impôts 77 586 70 825 121 410 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 6 106 7 275 14 988 Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations       Dotations nettes aux dépréciations 21 597 20 503 37 486 Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence       Perte nette/gain net des activités d'investissement 1 417 290 312 (Produits)/charges des activités de financement 215   5 Intérêts courus non échus -2 146 -1 284   Autres mouvements -11 528 -19 382 -42 940     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 15 661 10 207 9 851 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 234 931 42 216 279 111 Flux liés aux opérations avec la clientèle -154 577 -75 386 -298 112 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 42 325 40 650 107 599 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs disponibles à la vente -63 340 -7 237   Flux liés aux autres opérations affectant des actifs détenus à échéance -6 034 -7 102   Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 5 296 56 347 1 832 Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence       Impôts versés -4 661 -25 028 -62 178 Diminution/ (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 53 940 24 460 28 252     Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 147 187 105 492 159 513 Flux liés aux participations (1) -70 829 -6 003 -17 470 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -5 109 -5 854 -11 477     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -75 938 -11 857 -28 947 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -2 394 -8 669 -355 Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement   -5 677 10 000     Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de Financement (C) -2 394 -14 346 9 645 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)         Augmentation/ (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 68 855 79 289 140 211 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -182 709 -322 920 -322 920 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif) 102 787 89 673 89 673 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -285 496 -412 593 -412 593 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -113 854 -243 631 -182 709 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif) 107 668 92 639 102 787 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -221 522 -336 270 -285 496 Variation de la trésorerie nette 68 855 79 289 140 211 (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours du premier semestre 2007, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie du groupe s’élève à 70 829 K€, portant notamment sur les principales opérations suivantes : – Augmentation de capital SAS Rue La Boétie : 64 701 K€ ; – Augmentation de capital SAS CL Expansion : 3 000 K€ ; – Souscription dans le capital Agro Investissement : 2 000 K€ ; – Souscription dans le capital Capenergie : 1 000 K€.   (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement : – des intérêts aux parts sociales ; – des dividendes sur CCI ; – des dividendes sur CCA ; versés par la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire à ses actionnaires, à hauteur de 15 933 K€ pour le premier semestre 2007.   V. — Annexes aux comptes consolidés.   1. – Cadre juridique, financier et faits caractéristiques.   A. Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier, le Livre V du Code Rural et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Son siège social est situé au 8 allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. Son n° d’immatriculation est 398 824 714 RCS Bourges. La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est également une société de courtage d’assurances. Au 30 juin 2007, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A.   — Parties liées : Les parties liées à la Caisse régionale de Centre Loire sont les sociétés entrant dans le périmètre de consolidation, les entités assurant la gestion interne des engagements en matière de retraites, préretraites et indemnités de fin de carrière, ainsi que les principaux dirigeants du Groupe. Par principaux dirigeants, l’entité comprendra l’ensemble des membres du conseil d’administration et des membres du comité de direction. La Caisse régionale de Centre Loire dispose d’avances en comptes courants octroyées par ses Caisses Locales. L’encours s’élève à 149,2 milliers d’euros.   B. Les faits caractéristiques. — Les Caisses régionales ont participé au cours du premier semestre à l’augmentation de capital de la SAS rue de la Boétie par une capitalisation des avances en compte courant. Pour la Caisse régionale Centre Loire cela représente un montant de 64,7 millions d’euros. Cette augmentation de capital a permis à la SAS rue de la Boétie de souscrire à hauteur de son augmentation de capital à l’augmentation de capital de Crédit Agricole SA afin de permettre le développement du groupe à l’international. Par ailleurs, compte tenu de la volonté des Caisses régionales de participer directement au plan de développement du groupe, la SAS SACAM international a été créée, en décembre 2006, afin de porter les investissements communs des Caisses régionales à l’international. Concernant cette participation, une deuxième libération du capital s’est faite sur le premier semestre pour un montant de 13,4 millions d’euros portant ainsi les versements en capital à 20,4 millions d’euros sur un engagement total de 28,1 millions d’euros.   2. – Principes et Méthodes applicables dans la Caisse régionale.   Les comptes consolidés semestriels résumés de la Caisse régionale de Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne et applicables au 30 juin 2007. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers consolidés de la Caisse régionale au 31 décembre 2006, et complétées : — par les dispositions de la norme IAS 34 relative à l’information financière intermédiaire, qui définit le contenu minimum de cette information, et qui identifie les principes de comptabilisation et d’évaluation devant être appliqués aux comptes consolidés intermédiaires ; — par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2007. Ces nouvelles dispositions sont issues des règlements du 8 septembre 2006 (CE n° 1329/2006) et du 1er juin 2007 (CE n° 610/2007). Elles portent sur : – l’interprétation IFRIC 8 relative au champ d’application de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé sur des actions ; – l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés ; – l’interprétation IFRIC 10 relative au traitement des pertes de valeur (dépréciation) dans l’information financière intermédiaire. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact sur la période. La norme IFRS 7, relative aux informations à fournir sur les instruments financiers, est également applicable à compter du 1er janvier 2007. Toutefois, conformément à la norme IAS 34, ces informations ne sont à fournir que dans le cadre d’un jeu complet d’états financiers. Elles ne figurent donc pas dans les comptes semestriels résumés au 30 juin 2007, dans la mesure où ceux-ci sont présentés sous forme résumée. Lorsque l’application de normes et interprétations est optionnelle sur une période, celles-ci ne sont pas retenues par la Caisse régionale, sauf mention spécifique. Ceci concerne en particulier l’interprétation IFRIC 11 issue du règlement du 1er juin 2007 (CE n° 611/2007) et relative au traitement des actions propres et des transactions intra-groupe dans le cadre de la norme IFRS 2 portant sur le paiement fondé des actions. Cette interprétation sera appliquée pour la première fois au 1er janvier 2008. La Caisse régionale Centre Loire n’attend pas d’effet significatif de cette application. Les comptes semestriels résumés sont destinés à actualiser les informations fournies dans les comptes consolidés au 31 décembre 2006 de la Caisse régionale de Centre Loire et doivent être lus en complément de ces derniers. Aussi, seules les informations les plus significatives sur l’évolution de la situation financière et des performances de la Caisse régionale sont reproduites dans ces comptes semestriels. De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des comptes consolidés exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations réalisées pour les instruments financiers évalués à leur juste valeur, les régimes de retraites et autres avantages sociaux, les moins-values durables, les dépréciations de créances irrécouvrables, les provisions, la dépréciation des écarts d’acquisition et les actifs d’impôts différés.   3. – Périmètre de consolidation – parties liées.   Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale Centre Loire et des 91 Caisses locales qui lui sont affiliées.   — Périmètre de consolidation au 30 juin 2007 :   Argent S/ Sauldre 27, avenue Nationale 18410 Argent s/ Sauldre M. Gilles PASQUIER Artenay 22, rue d'Orléans 45410 Artenay M. Dominique PROUST Aubigny S/ Nere 13, rue Cambournac 18700 Aubigny S/ Nere M. Hervé RAGU   Baugy 14, rue Saint Martin 18800 Baugy M. Jean-François DESRATS   Beaugency 26, place du Martroi 45190 Beaugency M. Michel DEBRAY   Beaune la Rolande 12 bis, Mail Est 45340 Beaune la Rolande M. Christian PIGNAULT    Bellegarde 5, rue Demersay 45270 Bellegarde M. Jean-Luc LEPLAT   Bourges Littré 18, rue Littré - BP 187 18000 Bourges M. Patrick LEBERTOIS   Bourges Marronniers 4-6, rue Emile Martin 18000 Bourges M. Gérard MULON   Briare - Bonny 8, place de la République 45250 Briare M. Christian JOSEPH   Brinon S/ Beuvron Place du Bourg 58420 Brinon s/ beuvron M. Denis PANNETIER   Château Chinon 10 bis, route de Nevers 58120 Château Chinon M. Bernard BLIN   Chateaumeillant 11, place Saint Blaise 18370 Chateaumeillant M. Bernard MOINON   Chateauneuf - St Benoit 10, rue de la Vrillière 45110 Chateauneuf S/ Loire M. Dominique BOUHOURS   Chateauneuf S/ Cher Grande rue 18190 Chateauneuf S/ Cher M. Thierry MESLIER   Chateau-Renard Place du Château 45220 Château-Renard M. Francis PATILLAUT   Chatillon Coligny 7, place Montmorency-Luxembourg 45230 Chatillon Coligny M. Serge LESPAGNOL   Chatillon en Bazois rue du Docteur Duret 58110 Chatillon en Bazois Mme Agnès MICHOT     Chatillon S/ Loire 1, place des Victoires 45360 Chatillon S/ Loire M. Thierry BAHIN Clamecy Avenue de la République 58500 Clamecy Mme Marie-Claude MASSON Clery St André 144, rue du Maréchal Foch 45370 Clery St Andre M. Patrick HARNOIS   Corbigny 13, avenue Saint Jean 58800 Corbigny Mme Florence FICHOT   Cosne S/ Loire 15, Square Gambon 58200 Cosne S/ Loire M. François THIBAULT   Courtenay place du Mail 45320 Courtenay Mme Marie-Pierre PERDEREAU   Culan Place du Champ de Foire 18270 Culan M. Jacques DUCHIER   Decize 17, quai de Loire 58300 Decize M. Maurice CLOIX   Donzy Boulevard d'Osmond 58220 Donzy M. Jean-Marie BLANCHARD   Dun S/ Auron 1, place Gustave Vinadelle 18130 Dun S/ Auron M. Michel MORIN   Entrains S/ Nohain Place du Puits de Fer 58410 Entrains S/ Nohain M. Louis GIBOURET   Entre Loire et Nievre 72, avenue de Paris 58320 Pougues Les Eaux M. Loth SIEMENI   Fay aux Loges 41, rue Abbé Thomas 45450 Fay Aux Loges Mme Janine BARBARA   Ferrieres en Gatinais 16, Grande rue 45210 Ferrieres En Gatinais Mme Isabelle RONDEAU   Fleury - Saran 336, Faubourg Bannier 45400 Fleury Les Aubrais M. Daniel GASSELIN   Fours 7, route de Luzy 58250 Fours Mme Françoise PACQUET   Gien 28, avenue Maréchal Leclerc 45500 Gien Mme Claudie GIRARD   Gracay Rue Félix Pyat 18310 Gracay M. Olivier DE JOUVENCEL   Henrichemont Place Henri IV 18250 henrichemont M. François chenault   Jargeau - Tigy 2, boulevard du Saumon 45150 JARGEAU M. Rémi BARON   La Charite S/ Loire Place du Général de Gaulle 58400 LA CHARITE S/ LOIRE M. Dominique THIBAULT   La Ferte St Aubin 53, avenue Maréchal Leclerc 45240 La Ferte St Aubin M. Pierre HENRY   La Guerche S/ L'aubois 18-20, rue Henri Barbusse 18150 La Guerche S/ L'aubois M. Alain DUDRAGNE   La Source - St Cyr Centre Commercial 2002 45100 Orleans M. Joël NICOULAUD   Le Chatelet en Berry Grande rue 18170 Le Chatelet en Berry Mme Marie-Christine DESBOIS   Léré Grande rue 18240 Léré Mme Brigitte BLIN   Les Aix d'Angillon Rue de la Liberté 18220 Les Aix d'Angillon Mme Christine PARAGEAU   Levet avenue nationale 18340 Levet M. Marc MABIRE   Lignières Avenue Jean Jaurès 18160 Lignières M. Bernard GRILLON   Lormes 4, rue du Pont National 58140 Lormes Mme Eliane VOILLOT   Lorris 3, rue Guillaume de Lorris 45260 Lorris M. Daniel TROUPILLON   Luzy Place du Champ de Foire 58170 Luzy M. Jean-Louis THIBAUDIN   Malesherbes 5, place du Martroi 45330 Malesherbes M. Michel DREUX   Mehun - Lury 6-8, rue Agnès Sorel 18500 Mehun S/ Yevre M. Alain CHARRIOT   Meung S/ Loire 46-48, rue du Général de Gaulle 45130 Meung S/ Loire M. Jean-Pierre BOTHEREAU   Montargis 1, place Jules Ferry 45200 Montargis M. Alain ABSOLU   Montsauche Place de l'Ancienne Gare 58230 Montsauche M. Alain BERTOUX Moulins Engilbert 4, rue des Fossés 58290 Moulins Engilbert M. Gérard DOUCET Nerondes Grande Rue 18350 Nerondes M. Gérard HUET   Neuville aux Bois Allée René Cassin 45170 Neuville Aux Bois M. Claude GIRAULT   Nevers 24, rue des Merciers 58000 Nevers M. Aymeric BEHAGHEL   Olivet 516, rue Marcel Belot 45160 Olivet M. Jean-Marie DAVID   Orléans Centre 23, rue Théophile Chollet 45000 Orléans Mme Jacqueline MALBET   Orléans St Marceau 98, avenue Dauphine 45100 Orléans Mme Françoise JEROME   Ouroux en Morvan Grande Rue 58230 Ouroux En Morvan M. Jean-Philippe GUILLAUME   Outarville 3, rue Robine 45480 Bazoches Les Gallerandes M. Olivier MOIGNEU   Patay-Charsonville-Epieds 13, place Jeanne d'Arc 45310 Patay Mme Evelyne CHASSINE   Pithiviers 35, Mail Ouest 45300 Pithiviers M. Didier THOMAS   Pouilly S/ Loire Place de la République 58150 Pouilly S/ Loire M. Christophe BONNARD   Prémery Place du Champ de Foire 58700 Prémery M. Christian GOBET   Preveranges Place du Marché 18370 Preveranges Mme Nicole MICLET   Puiseaux 2, place de la République 45390 Puiseaux M. Pierre PETIOT   Sancergues Grande rue 18140 Sancergues Mme Marie-Josèphe BOUET   Sancerre 3, Place du Puit Saint Jean 18300 Sancerre M. Jean-Michel NAUDET   Sancoins 38-40, rue F. Duruisseau 18600 Sancoins Mme Martine CATUSSE   Sceaux Du Gatinais Place de la Mairie 45490 Sceaux En Gatinais M. Francis BOUGREAU   Sologne Nivernaise Rue Théodore de Banville 58380 Lucenay Les Aix M. Jean-Claude METTRO   St Amand En Puisaye Route de Cosne 58310 St Amand en Puisaye Mme Muriel HUET   St Amand Montrond 25, rue Nationale - BP 63 18200 St Amand Montrond M. Christophe GENTY   St Benin d'Azy Place du Champ de Foire 58270 St Benin d'Azy M. Bernard ROY   St Doulchard 3, rue du Commerce 18230 St Doulchard M. Jean-Michel DAMIEN   St Florent - Charost Square Henri Barbusse 18400 St Florent S/ Cher M. Didier GERY   St Jean De Braye - Checy 30, rue de la Planche de Pierre 45800 St Jean De Braye M. William MELLET   ST Jean De La Ruelle - La Chapelle 86, rue Charles Beauhaire 45140 St Jean De La Ruelle M. Guy BEAUDENUIT   St Jean Le Blanc Clos de l'Arche 45650 St Jean Le Blanc M. Robert DELAUNAY   St Martin d'Auxigny Avenue de la République 18110 St Martin d'Auxigny M. Jean-Marie CLAVIER   St Pierre Le Moutier 11, rue du 11 novembre 58240 St Pierre Le Moutier                                     Mme Solange MEUNIER   St Saulge Rue du Champ de Foire 58330 St Saulge M. Philippe LAVOLLEE   Sully S/ Loire 23, rue du Grand Sully 45600 Sully S/ Loire M. Patrice CHEDANNE   TANNAY 2, rue Emile Régnault 58190 Tannay M. Philippe LAGUIGNER   Vailly S/ Sauldre Grande rue 18260 Vailly S/ Sauldre M. Daniel BELLEVILLE   Varzy Place du Marché 58210 Varzy M. Gérard DETABLE   Vierzon 17, rue de la République 18100 Vierzon M. Gérard BIGONNEAU         4. – Notes relatives au compte de résultat.   4.1. Produits et Charges d’intérêts :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Sur opérations avec les établissements de crédit 1 635 2 697 1 160 Sur opérations internes au Crédit Agricole 7 520 13 970 8 054 Sur opérations avec la clientèle 198 052 373 731 179 092 Intérêts courus et échus sur actifs financiers disponibles à la vente 392 1 070 927 Intérêts courus et échus sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 2 806 5 300 2 604 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 25 295 50 740 25 417 Autres intérêts et produits assimilés   -4 603 3 382     Produits d'intérêts 235 700 442 905 220 636 Sur opérations avec les établissements de crédit       Sur opérations internes au Crédit Agricole -116 014 -207 557 -100 625 Sur opérations avec la clientèle -6 896 -9 308 -3 779 Actifs financiers disponibles à la vente -30     Sur dettes représentées par un titre -2 402 -2 376 -609 Sur dettes subordonnées -215 -5   Intérêts courus et échus des instruments de couverture -20 778 -36 025 -16 958     Charges d'intérêts -146 335 -255 271 -121 971   4.2. Commissions nettes :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 255 -185 70 Sur opérations internes au Crédit Agricole 10 547 -3 256 7 291 Sur opérations avec la clientèle 20 498 -317 20 181 Sur opérations de change 55   55 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 2 774 -422 2 352   Prestations de services bancaires et financiers dont : 38 536 -3 795 34 741     (*) Produits nets de gestion d'OPCVM   -75 -75     (*) Produits nets sur moyens de paiement 17 431 -3 605 13 826     (*) Autres 21 105 -115 20 990 Produits nets des commissions 72 665 -7 975 64 690     (En milliers d'euros) 31/12/2006 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 429 -355 74 Sur opérations internes au Crédit Agricole 19 984 -5 815 14 169 Sur opérations avec la clientèle 38 673 -451 38 222 Sur opérations de change 106   106 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 5 899 -1 396 4 503   Prestations de services bancaires et financiers dont : 77 728 -8 725 69 003     (*) Produits nets de gestion d'OPCVM   -106 -106     (*) Produits nets sur moyens de paiement 36 154 -8 439 27 715     (*) Autres 41 574 -180 41 394 Produits nets des commissions 142 819 -16 742 126 077     (En milliers d'euros) 30/06/2006 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 192 -152 40 Sur opérations internes au Crédit Agricole 11 068 -3 002 8 066 Sur opérations avec la clientèle 19 618 -223 19 395 Sur opérations de change 52   52 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 2 824 -760 2 064   Prestations de services bancaires et financiers dont : 38 848 -4 077 34 771     (*) Produits nets de gestion d'OPCVM   -50 -50     (*) Produits nets sur moyens de paiement 17 859 -3 775 14 084     (*) Autres 20 989 -252 20 737 Produits nets des commissions 72 602 -8 214 64 388     4.3. Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Dividendes reçus       Variation de Juste Valeur par résultat des actifs / passifs financiers     -321 Plus ou moins values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat 2 164 762   Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 127 255 117 Inéfficacité des couvertures de flux de trésorerie 2 -1   Couverture de Juste Valeur:           Variation de Juste Valeur de l'élément couvert 11 573 39 131 19 384       Variation de Juste Valeur de l'instrument de couverture -11 571 -39 132 -19 384 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 2 293 1 016 -205     4.4. Gains ou pertes nets sur Actifs financiers disponibles à la vente :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Dividendes reçus 30 083 23 285 22 795 Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente 9 512 9 461 3 543 Pertes sur titres dépréciés durablement (titres à revenu variable) -743       Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 38 852 32 746 26 338     4.5. Produits et charges nets des autres activités :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Produits nets des immeubles de placement -11 -26 -13 Autres produits (charges) nets 11 831 23 923 11 310     (*) Produits nets d'exploitation bancaire 11 189 23 884 11 065     (*) Produits nets d'exploitation non bancaire 642 58 245     (*) Comptes de liaison   -19     Produits (charges) des autres activités 11 820 23 897 11 297     4.6. Charges générales d’exploitation :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Charges de personnel 69 099 122 428 62 819 Impôts et taxes 3 148 5 710 2 965 Services extérieurs et autres charges 33 243 64 912 32 086   Charges d'exploitation 105 490 193 050 97 870     — Détail des charges de personnel :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Salaires et traitements 38 260 69 840 34 150 Cotisation au titre des retraites (régimes à cotisations définies) 3 848 8 126 3 728 Cotisation au titre des retraites (régimes à prestations définies) 26 1 391 28 Autres charges sociales 13 831 24 200 12 208 Intéressement et participation 8 859 13 600 8 654 Impôts et taxes sur rémunération 4 275 8 454 4 051 Transferts de charges 0 -2 716         Total charges de personnel 69 099 122 895 62 819     4.7. Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Dotations aux amortissements 6 095 14 962 7 262      Total 6 095 14 962 7 262     4.8. Coût du risque :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Dotations aux provisions et aux dépréciations -60 138 -120 716 -70 778 Risques de contrepartie -58 332 -111 707 -64 274 Risques et charges -1 806 -9 009 -6 504     Reprises de provisions et de dépréciations 46 401 88 872 49 817 Risques de contrepartie 38 689 78 511 47 044 Risques et charges 7 712 10 361 2 773     Variation des provisions et dépréciations -13 737 -31 844 -20 961 Pertes sur prêts et créances irrécouvrables dépréciés -4 737 -8 019 -2 549 Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés -351 -899 -326 Décotes sur les crédits restructurés -730 -1 660 -790 Récupérations sur prêts et créances amortis 1 706 785 389 Autres pertes           Coût du risque -17 849 -41 637 -24 237     4.9. Gains ou pertes nets sur autres actifs :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation 0 -312 -290 Plus-values de cession   15 4 Moins-values de cession   -327 -294     Titres de capitaux propres consolidés 0 0 0 Plus-values de cession       Moins-values de cession           Gains ou pertes sur autres actifs 0 -312 -290   4.10. Impôts :   — Charge d’impôt :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 30/06/2006 Charge d'impôt courant 18 594 34 388 16 288 Charge d'impôt différé -1 300 -3 768 892   Charge d'impôt de la période 17 294 30 620 17 180   — Réconciliation du taux d’impôt théorique avec le taux d’impôt constaté :    Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, provisions sur écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 77 586 34,43% 26 713 Effet des différences permanentes     -8 186 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères       Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     505 Effet de l'imposition à taux réduit     171 Effet des autres éléments     -1 909 Taux et charge effectif d'impôt   22,29% 17 294   5. – Informations sectorielles.   — Formation du Produit Net Bancaire par secteur :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 89 365   89 365 Produits nets des commissions 64 690   64 690 Produits nets sur opérations financières   41 145 41 145 Autres produits nets d'exploitation 11 820   11 820   Produit net bancaire 165 875 41 145 207 020     (En milliers d’euros) 31/12/2006 Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d’intérêts 187 634   187 634 Produits nets des commissions 126 077   126 077 Produits nets sur opérations financières   33 762 33 762 Autres produits nets d’exploitation 23 897   23 897   Produit net bancaire 337 608 33 762 371 370     (En milliers d'euros) 30/06/2006 Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 97 050   97 050 Produits nets des commissions 62 181   62 181 Produits nets sur opérations financières   29 955 29 955 Autres produits nets d'exploitation 11 297   11 297   Produit net bancaire 170 528 29 955 200 483   6. – Notes relatives au bilan au 30 juin 2007.   6.1. Actifs et Passifs financiers à la juste valeur par résultat :   — Actifs financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Actifs financiers détenus à des fins de transaction 15 685 13 379 Actifs financiers à la Juste Valeur par résultat sur option 0 0   Juste valeur au bilan 15 685 13 379     Dont Titres prêtés       — Actifs financiers détenus à des fins de transaction :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Titres détenus à des fins de transaction 39 38     Obligations et autres titres à revenu fixe 39 38 Instruments dérivés 15 646 13 341   Juste valeur au bilan 15 685 13 379   — Passifs financiers détenus à des fins de transaction :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Instruments dérivés 6 880 3 932   Juste valeur au bilan 6 880 3 932   6.2. Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Juste valeur Gains latents Pertes latentes Juste valeur Effets publics et valeurs assimilées         Obligations et autres titres à revenu fixe 435 997 30 964 16 382 085 Actions et autres titres à revenu variable 1 657   1 2 068 Titres de participation non consolidés 876 608 436 780 168 862 532 Créances disponibles à la vente         Créances rattachées       413     Valeur au bilan des actifs financiers disponibles à la vente 1 314 262 467 744 185 1 247 098 Impôts différés             Gains et pertes latents sur actifs financiers disponibles à la vente (net IS)   467 744 185     6.3. Prêts et créances sur établissements de crédit et sur la clientèle :   — Prêts et créances sur établissements de crédit :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006     Etablissements de crédit     Comptes et prêts 21 586 19 546 Valeurs reçues en pension     Titres reçus en pension livrée     Prêts subordonnés 5 478 5 478 Titres non cotés sur un marché actif     Autres prêts et créances             Total 27 064 25 024 Créances rattachées 82 85 Dépréciations     Valeur nette 27 146 25 109     Opérations internes au Crédit Agricole (1)     Comptes ordinaires 23 445 48 403 Comptes et avances à terme 44 795 39 567 Prêts subordonnés 32 400 32 400         Total 100 640 120 370 Créances rattachées 1 183 175 Dépréciations     Valeur nette 101 823 120 545 Valeur nette au bilan 128 969 145 654 (1) Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 93 377 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 16 081 milliers d’euros. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   — Prêts et créances sur la clientèle :  (En millions d'euros) 30/06/2007 31/12/2006     Opérations avec la clientèle     Créances commerciales 61 264 59 331 Autres concours à la clientèle 8 765 662 8 508 117 Titres reçus en pension livrée     Prêts subordonnés 54 727 54 727 Titres non cotés sur un marché actif 13 731 3 731 Créances nées d’opérations d’assurance directe     Créances nées d’opérations de réassurance     Avances en comptes courants d'associés 30 544 81 961 Comptes ordinaires débiteurs 125 703 124 575         Total 9 051 631 8 832 442 Créances rattachées 84 987 78 454 Dépréciations 305 406 287 446 Valeurs nettes au bilan 8 831 212 8 623 450     Opérations de crédit bail     Crédit-bail immobilier     Crédit-bail mobilier, LOA et opérations assimilées             Total 0 0 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan 0 0         Total 8 831 212 8 623 450   — Prêts et créances sur établissements de crédit et sur la clientèle par agent économique : Les informations relatives à une ventilation par agent économique de contrepartie suivent désormais les règles lexicales et de correspondances définies dans le reporting FINREP.   Les agents économiques sont modifiés comme suit :   Ancien agent économique Nouvel agent économique correspondant « Etats, Administrations et collectivités publiques » « Administrations centrales et institutions non établissements de crédit » « Institutions financières » « Etablissements de crédit » « Particuliers et professionnels » « Clientèle de détail » « Entreprises et autres agents économiques » « Grandes entreprises »   La seule modification de correspondance identifiée concerne l’ancien agent économique « Institutions financières », qui était constitué de la contrepartie « Etablissements de crédit » et de la contrepartie « Institutions de secteur financier issues des créances sur la clientèle» ; cette dernière contrepartie est désormais rattachée à l’agent économique « Grandes entreprises ». L’impact de cette modification sur les ventilations 2006 est mis en exergue dans le tableau correspondant.   (En milliers d'euros) 30/06/2007 Encours bruts dont Encours douteux dépréciations / encours douteux dont Encours douteux compromis dépréciations / encours douteux compromis Total Administrations centrales et institutions non établissements de crédit 687 697 93 18     687 679 Etablissements de crédit (2) 27 064         27 064 Grandes entreprises 2 263 614 43 140 20 727 41 983 37 215 2 205 672 Clientèle de détail 6 100 320 80 798 39 543 96 173 89 268 5 971 509         Total 9 078 695 124 031 60 288 138 156 126 483 8 891 924 Créances rattachées nettes           48 591 Provisions collectives           82 157 Valeurs nettes au bilan           8 858 358     (En milliers d'euros) 31/12/2006 Encours bruts dont Encours douteux non compromis dépréciations / encours douteux non compromis dont Encours douteux compromis dépréciations / encours douteux compromis Total Administrations centrales et institutions non établissements de crédit 736 498 415 82     736 416 Etablissements de crédit (1) (2) 25 024         25 024 Grandes entreprises (1) 2 809 583 46 698 28 842 47 835 41 391 2 739 350 Clientèle de détail 5 253 291 68 329 38 902 79 692 66 334 5 148 055 Autres agents économiques 33 070 667 110 550 374 32 586      Total 8 857 466 116 109 67 936 128 077 108 099 8 681 431 Créances rattachées nettes           43 587 Provisions collectives           76 459 Valeurs nettes au bilan           8 648 559 (1) dont reclassement des « institutions de secteur financier ». (2) hors opérations internes au crédit agricole.     6.4. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :  (En milliers d'euros) 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations 30/06/2007 Actifs financiers disponibles à la vente 570 743   1 313 Créances sur la clientèle 287 446 64 924 -46 964 305 406     dont provisions collectives 75 314 6 686 -614 81 386 Autres actifs 162 -2   160         Total des dépréciations sur l'actif 288 178 65 665 -46 964 306 879   6.5. Dettes sur établissements de crédit et sur la clientèle :   — Dettes sur établissements de crédit :   (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006     Etablissements de crédit     Comptes et emprunts 319 70 Valeurs données en pension     Titres donnés en pension livrée     Autres sommes dues 737 327         Total 1 056 397 Valeur au bilan 1 056 397     Opérations internes au Crédit Agricole (1)     Comptes ordinaires créditeurs 266 325 353 353 Comptes et avances à terme 5 956 370 5 716 721         Total 6 222 695 6 070 074 Dettes rattachées 17 559 12 967 Valeur au bilan 6 240 254 6 083 041 Valeur au bilan des dettes envers les établissements de crédit 6 241 310 6 083 438 (1) Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole SA et est nécessaire au financement de l’encours des prêts sur avances octroyées par la Caisse régionale     — Dettes sur la clientèle :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Comptes ordinaires créditeurs 1 962 485 2 029 473 Comptes d'épargne à régime spécial 67 778 44 088 Autres dettes envers la clientèle 396 915 282 625      Total 2 427 178 2 356 186 Dettes rattachées 3 786 1 969   Valeur au bilan 2 430 964 2 358 155     6.6. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées :  (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Dettes représentées par un titre     Bons de caisse     Titres du marché interbancaire     Titres de créances négociables : 142 458 112 682 – Émis en France 142 458 112 682 – Émis à l'étranger     Emprunts obligataires     Autres dettes représentées par un titre             Total 142 458 112 682 Dettes rattachées 830 534   Valeur au bilan 143 288 113 216 Dettes subordonnées     Dettes subordonnées à durée déterminée (1) 10 000 10 013 Dettes subordonnées à durée indéterminée     Dépôt de garantie à caractère mutuel     Titres et emprunts participatifs             Total 10 000 10 013 Dettes rattachées 220 5 Valeur au bilan 10 220 10 018 (1) Dettes Subordonnées :     – taux d’intérêt : 4,491% ;     – échéance : décembre 2016.     6.7. Immeubles de placement :   (En milliers d'euros) 31/12/2006 Augmentations (acquisitions) Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30/06/2007 Valeur brute 543     543 Amortissements et dépréciations 303 -11   -314   Valeur nette au bilan 240 -11   229   Y compris Immeubles de placement donnés en location simple.   6.8. Immobilisations corporelles et incorporelles (hors écarts d’acquisition) :  (En milliers d'euros) 31/12/2006 Variations de périmètre Augmentations (Acquisitions, regroupements d'entreprises Diminutions (Cessions et échéances) Ecart de conversion Autres mouvements Solde 30/06/2007 Immobilisations corporelles d'exploitation               Valeur brute 136 329   5 533 -424     141 438 Créances rattachées (1)               Amortissements et Dépréciations 86 538   5 603       92 141   Valeur nette au bilan 49 791   -70 -424     49 297 Immobilisations incorporelles               Valeur brute 5 980           5 980 Amortissements et Dépréciations 4 484   492       4 976   Valeur nette au bilan 1 496   492       1 004   6.9. Provisions :  (En milliers d'euros) 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées 30/06/2007 Risques sur les produits épargne logement 15 330 360   -1 790 13 900 Risques d’exécution des engagements par signature 10 282 277   -2 377 8 182 Risques opérationnels 17 243 1 157 -35 -10 18 355 Engagements sociaux (retraites) et assimilés 1 420 1 131 -68 -4 2 479 Litiges divers 6 389 312 -51 -89 6 561 Participations           Restructurations           Autres risques 3 109 514 -2 701 -106 815     Provisions 53 772 3 751 -2 855 -4 376 50 292     — Provision épargne logement : Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :  (En millions d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 122 98 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 813 839 Ancienneté de plus de 10 ans 768 892     Total plans d'épargne-logement 1 703 1 829     Total comptes épargne-logement 339 346       Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 042 2 175   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont sur base d'inventaire à fin mai 2007, et hors prime d'état.   — Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :  (En millions d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 26 30 Comptes épargne-logement : 75 78   Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 101 108   — Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d'euros) 30/06/2007 31/12/2006 Plans d’épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 1 1 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 1 Ancienneté de plus de 10 ans 5 7     Total plans d’épargne-logement 7 9     Total comptes épargne-logement 7 6       Total provision au titre des contrats épargne-logement 14 15   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   6.10. Capitaux propres :   — Composition du capital au 30 juin 2007 :   (En euros) Nombre de titres Valeur nominale au 30/06/2007 Valeur nominale au 31/12/2006 Parts sociales caisses locales 116 384 743 174 577 115 160 085 844                        Administrateurs 72 288 288                        Crédit agricole sa 4 16 16 Parts sociales conversion euros en Caisse régionale   1 786 471 1 786 471 Certificats coopératifs d'investissement 2 855 908 11 423 632 11 423 632 Certificats coopératifs d'associés 3 889 436 15 557 744 15 557 744     Capital 123 130 163 203 345 266 188 853 995   — Distribution : Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée générale fixe à 1,51 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à l’abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2003 (*) 2 855 908 3 541 325,92 € 1,24 € 0,62 € (1) 1,86 €   (**) 3 889 436 4 822 900,64 € 1,24 €   1,24 € 2004 (*) 2 855 908 3 769 798,56 € 1,32 €   (2) 1,32 €   (**) 3 889 436 5 134 055,52 € 1,32 €   1,32 € 2005 (*) 2 855 908 3 998 271,20 € 1,40 €   (3) 1,40 €   (**) 3 889 436 5 445 210,40 € 1,40 €   1,40 € 2006 (*) 2 855 908 4 312 421,08 € 1,51 €   (4) 1,51 €   (**) 3 889 436 5 873 048.36€ 1,51 €   1,51 € (*) CCI au nominal de 4 euros ; (**) CCA au nominal de 4 euros ;     (1) Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004 ;     (2) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 50 % sur l’année 2005 ;     (3) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2006 ;     (4) La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2007.   7. – Engagements de financement et de garantie.   — Engagements hors-bilan donnés et reçus :   Engagements donnés (En milliers d'euros) 30/06/2007 31/12/2006     Engagements de financement 1 436 049 1 290 738         Engagements en faveur d'établissements de crédit 5 125 65 663         Engagements en faveur de la clientèle 1 430 924 1 225 075         Ouverture de crédits confirmés 1 169 919 1 030 830             Ouverture de crédits documentaires 7 687 6 672             Autres ouvertures de crédits confirmés 1 162 232 1 024 158         Autres engagements en faveur de la clientèle 261 005 194 245 Engagements de garantie 284 726 259 413     Engagements d'ordre d'établissement de crédit 315 367         Confirmations d'ouverture de crédits documentaires             Autres garanties 315 367     Engagements d'ordre de la clientèle 284 411 259 046         Cautions, avals et autres garanties 79 101 92 891         Cautions immobilières 29 016 23 109         Garanties financières 34 675 31 995         Autres garanties d’ordre de la clientèle 141 619 111 051     Engagements reçus 30/06/2007 31/12/2006 Engagements de financement 0 0     Engagements reçus d'établissements de crédit         Engagements reçus de la clientèle     Engagements de garantie 1 652 133 1 421 066     Engagements reçus d'établissements de crédit 333 299 326 546     Engagements reçus de la clientèle 1 318 834 1 094 520             Garanties reçues des administrations publiques et assimilées 296 453 303 920             Autres garanties reçues 1 022 381 790 600 Autres engagements reçus 1 283 1 162   8. – Événements postérieurs à la fin de la période intermédiaire.   Il n’y a pas d’événement significatif survenu après la fin de la période intermédiaire.     Rapport des commissaires aux comptes sur l'information semestrielle.   En notre qualité de commissaires aux comptes et en application de l'article L. 232-7 du Code de commerce, nous avons procédé à : — L'examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, relatifs à la période du 1er janvier au 30 juin 2007, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — La vérification des informations données dans le rapport semestriel. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité du Conseil d’Administration. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d'exprimer notre conclusion sur ces comptes.   Nous avons effectué notre examen limité selon les normes professionnelles applicables en France. Un examen limité de comptes intermédiaires consiste à obtenir les informations estimées nécessaires, principalement auprès des personnes responsables des aspects comptables et financiers, et à mettre en oeuvre des procédures analytiques ainsi que toute autre procédure appropriée. Un examen de cette nature ne comprend pas tous les contrôles propres à un audit effectué selon les normes professionnelles applicables en France. Il ne permet donc pas d’obtenir l’assurance d’avoir identifié tous les points significatifs qui auraient pu l’être dans le cadre d’un audit et, de ce fait, nous n’exprimons pas une opinion d’audit. Sur la base de notre examen limité, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité, dans tous leurs aspects significatifs, des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34 – norme du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union Européenne relative à l’information financière intermédiaire. Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations données dans le rapport semestriel commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité.   Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés.   Fait à Courbevoie et Orléans, le 29 août 2007. Les commissaires aux comptes.       Mazars et Guerard     ORCOM SCC Franck Boyer   Anne Veaute Bruno Rouillé     Rapport semestriel d’activité au 30 Juin 2007.   I. — Les principaux chiffres significatifs. (En milliers d’euros).  1. – Comptes sociaux.    30/06/2006 31/12/2006 Evolutions 30/06/2007-31/12/2006 30/06/2007 Bilan 9 577 926 10 044 352 3,19% 10 365 384 Fonds propres 1 163 192 1 218 466 3,29% 1 258 609 Capital social (parts sociales) 64 836 64 836 0,00% 64 836     2. – Compte de résultat.    30/06/2006 31/12/2006 Evolutions 30/06/2007-30/06/2006 30/06/2007 Produit net bancaire 196 745 362 229 2,86% 202 374 Résultat brut d'exploitation 92 329 157 655 -0,46% 91 906 Coefficient d'exploitation 53,07% 56,48% 2.86% 54,59% Résultat courant avant impôt 68 085 115 727 4,55% 71 181 Impôts sur les bénéfices 15 415 32 218 12,30% 17 311 Résultat net 52 670 81 759 1,93% 53 687 Intérêts aux parts sociales   1 438         Résultat conservé   70 136       II. — Tableau d'activité et de résultat semestriel (individuel). (En milliers d’euros).    30/06/2007 30/06/2006 31/12/2006 PNB 202 374 196 745 362 229 Charges générales d'exploitation 104 363 97 141 189 586 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 6 105 7 275 14 988     Résultat brut d'exploitation 91 906 92 329 157 655 Coût du risque -17 909 -23 776 -41 409     Résultat d'exploitation 73 997 68 553 116 246 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -2 816 -468 -519     Résultat courant avant impôts 71 181 68 085 115 727 Résultat exceptionnel -182 0 -1 751 Impôts sur les bénéfices 17 311 15 415 32 218 Dotation / Reprise des fonds pour risques bancaires généraux et des provisions réglementées 0 0 0     Résultat net 53 687 52 670 81 759   III. — Comptes consolidés. (En milliers d’euros).    30/06/2006 31/12/2006 Evolutions 30/06/2007-31/12/2006 30/06/2007 Bilan 10 060 555 10 541 092 2,28% 10 781 591 Fonds propres 1 698 857 1 774 101 0,27% 1 778 810 Capital social (parts sociales) 180 539 224 921 6.02% 238 461   1. – Compte de résultat.    30/06/2006 31/12/2006 Evolutions 30/06/2007-30/06/2006 30/06/2007 Produit net bancaire 200 483 371 370 3,26% 207 020 Résultat brut d'exploitation 95 351 163 358 0,09% 95 435 Coefficient d'exploitation 52,44% 56,01% 2,78% 53,90% Résultat courant avant impôt 70 824 121 409 9,55% 77 586 Impôts sur les bénéfices 17 180 30 620 0,66% 17 294     Résultat net 53 644 90 789 12,39% 60 292   2. – Les activités de collecte et de crédit.   2.1. La collecte. — A fin juin 2007, les encours de collecte incluant les dépôts à vue affichent une progression de 7,63% sur un an glissant, supérieure à celle de l’année précédente. Ils atteignent 13 121 M€. Cette croissance s’explique principalement par l’évolution de la collecte monétaire (+16,7%) et de l’Assurance vie (+ 12,5%), malgré la baisse constatée sur l’épargne logement (- 3,8%).   — Collecte monétaire : Globalement, la collecte monétaire affiche une évolution de 16,7% sur un an glissant. Les dépôts à vue de la clientèle progressent de plus de 6% tandis que l’encours des comptes à terme et TCN est multiplié par deux pour la deuxième année consécutive, porté par la hausse des taux courts observée depuis début 2006.   — Collecte d’épargne traditionnelle : L’épargne traditionnelle retrouve une légère croissance de 1,78 %. Les livrets affichent une progression dynamique (+10,0% par rapport à juin 2006) tirée par la hausse des taux de rémunération de 2006, l’augmentation du plafond du Livret de Développement Durable (LDD, ex CODEVI) et la création de nouveaux livrets. Cette croissance compense l’évolution de l’encours d’épargne logement qui, après une baisse de 4,29% en 2006, se contracte de nouveau de 3,83%. Cette diminution reste liée à l’évolution de la fiscalité sur les anciens PEL qui impacte fortement les fonds des anciennes générations.   — Collecte de hors bilan : Ce compartiment dont le volume global s’établit à 5 148,7 M€ affiche de nouveau une forte croissance (+10,33%). L’assurance vie maintient un rythme de collecte élevé (+12,5 %) et les OPCVM bénéficient d’un premier semestre très favorable pour les marchés financiers (+ 9,1%).   2.2. Les crédits. — La production de crédits affiche une très belle performance avec un volume qui dépasse pour la première fois à mi-année le milliard d’euros (1 024 M€), en croissance de 18,2% par rapport à juin 2006. La réalisation de crédits à l’habitat est le moteur de cette croissance avec 582 M€, en hausse de 24%. La production de crédits à la consommation accuse par contre un tassement de 6,1%. La production de crédits aux professionnels et aux entreprises est en hausse soutenue. Avec la remontée des taux qui impacte les crédits révisables et qui affecte maintenant également les taux des crédits à la production, le volume de remboursements anticipés s’est encore accru nettement de 17,2% et a représenté près de 22 % du volume des réalisations. Globalement, les encours de crédits affichent une croissance de 6,9 % à 9 038 M€. La part de marché des crédits, à fin mars 2007, baisse de 1,4 point sur 1 an à 43,0%. Par contre, la part de marché sur les réalisations habitat se redresse nettement de 4 points par rapport à mars 2006.   3. – Le cout du risque.   L’encours des Créances Douteuses Litigieuses s’établit à 294,0 M€ soit une croissance de 5,7% par rapport à fin juin 2006. L’encours de crédits progressant plus vite que les encours de CDL, le taux est en diminution sur un an. Il se fixe à 3,25% contre 3,29% l’an dernier à la même période. Le provisionnement des CDL a été de nouveau renforcé et se fixe à 75,2 % soit une évolution de 6,4% de l’encours de provisions par rapport à l’an passé. Ainsi le coût du risque crédits s’établit de ce fait à 16,22 M€. Augmenté des provisions pour risques et charges, le coût du risque s’élève à 17,9 M€, en diminution de 25% par rapport au 30 juin 2006.   Millions d’euros 30/06/2004 30/06/ 2005 30/06/ 2006 Budget annuel 30/06/ 2007 Encours CDL 242 250 278 294 294 Taux de CDL 3,32% 3,14% 3,29% 3,27% 3,25% Encours provisions 175 183 208 222 221 Variation 7,1% 4,7% 13,5% 6,9% 6,4% Taux de provisions 72,3% 73,3% 74,7% 75,5% 75,2% Coût du risque 11,60 5,86 19,97 23,05 16,22   4. – Les ratios réglementaires.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, comme tous les établissements de crédit, est soumise à des normes prudentielles réglementaires instaurées par le Comité de Réglementation Bancaire. Au 30 juin 2007, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire satisfait pleinement à l’ensemble de ses obligations.   4.1. Le Ratio de Solvabilité Européen. — Les établissements sont tenus de respecter en permanence un ratio de solvabilité de 8%. Le ratio mesure le rapport entre : Les fonds propres consolidés au numérateur, L’ensemble des éléments d’actif et de hors bilan, affectés d’un coefficient de pondération variable de 0 à 100% selon le risque de recouvrement. Le ratio de solvabilité Européen s’établit à 12,35 % au 31 décembre 2006. Le ratio prévisionnel au 30 juin 2007 s’établit à 12%.   4.2. Le Coefficient de Fonds Propres et de Ressources Permanentes. — Les établissements de crédit sont tenus de respecter un ratio dit « coefficient de fonds propres et de ressources permanentes », qui mesure : — Les fonds propres et les ressources à long terme au numérateur ; — Les emplois à long terme au dénominateur ;  Le coefficient mesurant le risque de transformation s’applique à l’ensemble du Groupe Crédit Agricole, et non pas individuellement à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire. Cette disposition résulte de la réglementation qui prévoit une appréciation globale pour les réseaux dotés d’un organe central lorsque celui-ci finance, avec ses ressources, les emplois des autres établissements du réseau. Au plan national, le ratio déclaré à la Commission Bancaire au 31 décembre 2006, sur la base des éléments cumulés Caisses Régionales et Crédit Agricole SA, ressort à 67%. Il n’y a pas de calcul au 30 juin.   4.3. Le coefficient de liquidité. — Le coefficient de liquidité a pour objet de s’assurer, à tout moment, que les établissements bancaires peuvent honorer leurs règlements dans le mois à venir. Le coefficient de liquidité calculé sur la base des comptes sociaux est le rapport entre : – Les liquidités à un mois au numérateur ; – Les exigibilités à un mois au dénominateur. Calculé le dernier jour du mois, il doit être au minimum de 100%. Tout au long de l’année, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire respectait les normes attachées à ce ratio. Pour la Caisse Régionale de Centre Loire, il s’élevait à 158 % au 30 juin 2007.   4.4. Les règles de division des risques. — Les établissements de crédit sont tenus de respecter deux rapports : – L’ensemble des risques encourus du fait des opérations réalisées par un même bénéficiaire ne doit pas excéder 25% des fonds propres ; – L’ensemble des risques encourus du fait des opérations réalisées par les bénéficiaires dont les concours excèdent 10% des fonds propres ne doit pas dépasser huit fois les fonds propres. Au 30 juin 2007, la Caisse Régionale de Centre Loire respectait ces deux conditions, aucun client n’entrant dans le champ d’application de cette règle.       0713965
    Bulletin BALO n°107 du 05/09/2007, affaire n°13965
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2007
    Numéro d’affaire : 11593
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0711593 30 juillet 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°91 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. Exercice social : du 1 er  janvier au 31 décembre.   Situation au 30 juin 2007. (En milliers d’euros). Actif Montant  Opérations de trésorerie et interbancaires 134 939 Caisse, banque centrale, CCP 107 793 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 27 146 Opérations internes au C.A 101 823 Opérations avec la clientèle 8 871 394 Opérations sur titres 562 721 Obligations et autres titres à revenu fixe 160 639 Actions et autres titres à revenu variable 402 082 Valeurs immobilisées 517 142 Participations et autres titres détenus à long terme 441 308 Parts dans les entreprises liées 25 318 Immobilisations corporelles et incorporelles 50 516 Comptes de régularisation et actifs divers 177 365 Autres actifs 42 749 Comptes de régularisation 134 616     Total de l'actif 10 365 384   Passif Montant  Opérations interbancaires et assimilées 1 056 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 056 Opérations internes au C.A 6 261 748 Opérations avec la clientèle 2 431 778 Dettes représentées par un titre 143 289 Comptes de régularisation et passifs divers 189 850 Autres passifs 60 201 Comptes de régularisation 129 649 Provisions et dettes subordonnées 296 098 Provisions pour risques et charges 132 741 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 163 357 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 1 015 291   Capital souscrit 64 836   Primes d'émission 254 541   Réserves 695 911   Provisions réglementées et subventions d'investissement 0   Report à nouveau 3     Total passif 10 365 384   Hors-bilan Montant  Engagements donnés 1 720 775   Engagement de financement 1 452 454   Engagement de garantie 268 321   Engagement sur titres 0 Engagements reçus 1 819 370   Engagement de financement 0   Engagement de garantie 1 819 370   Engagement sur titres 0     0711593
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2007, affaire n°11593
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2007
    Numéro d’affaire : 05710
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705710 9 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2007. (En milliers d'euros). Actif   Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 128 762 Caisse, banque centrale, CCP 106 516 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 22 246 Opérations internes au C.A. 177 825 Opérations avec la clientèle 8 625 489 Opérations sur titres 555 839 Obligations et autres titres à revenu fixe 158 027 Actions et autres titres à revenu variable 397 812 Valeurs immobilisées 506 235 Participations et autres titres détenus à long terme 438 315 Parts dans les entreprises liées 19 612 Immobilisations corporelles et incorporelles 48 308 Comptes de régularisation et actifs divers : 152 304 Autres actifs 57 424 Comptes de régularisation 94 880 Total de l'actif 10 146 454   Passif   Montant Opérations interbancaires et assimilées 483 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 483 Opérations internes au C.A. 6 265 118 Opérations avec la clientèle 2 266 997 Dettes représentées par un titre 124 315 Comptes de régularisation et passifs divers 153 148 Autres passifs 61 582 Comptes de régularisation 91 566 Provisions et dettes subordonnées 294 831 Provisions pour risques et charges 133 738 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 161 093 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 1 015 288   Capital souscrit 64 836   Primes d'émission 254 541   Réserves 695 911   Provisions réglementées et subventions d'investissement 0   Report à nouveau 0 Total passif 10 146 454   Hors bilan   Montant Engagements donnés 1 644 497   Engagement de financement 1 395 192   Engagement de garantie 249 305   Engagement sur titres 0 Engagements reçus 1 697 092   Engagement de financement 0   Engagement de garantie 1 697 092   Engagement sur titres 0     0705710
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2007, affaire n°05710
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/04/2007
    Numéro d’affaire : 04222
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704222 20 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RéGIONALE DE CRéDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.   Comptes consolidés au 31 décembre 2006. I. — Compte de résultat consolidé. (En milliers d'euros.)   Notes 31/12/2006 31/12/2005  Intérêts et produits assimilés 6.1 442 905 416 595 Intérêts et charges assimilées 6.1 255 271 235 342 Commissions (produits) 6.2 142 819 143 795 Commissions (charges) 6.2 16 742 15 983 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 1 016 100 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 32 746 29 738 Produits des autres activités 6.5 25 703 24 283 Charges des autres activités 6.5 1 806 1 262 Produit net bancaire   371 370 361 924 Charges générales d'exploitation 6.6.1 - 8.1-8.2 - 8.3 - 8.4 193 050 183 267 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 6.6.2 14 962 15 255 Résultat brut d’exploitation   163 358 163 402 Coût du risque 6.7 -41 637 -34 519 Résultat d'exploitation   121 721 128 883 Gains ou pertes nets sur autres actifs 6.8 -312 -174 Résultat avant impôts   121 409 128 709 Impôts sur les bénéfices 6.9 30 620 36 221 Résultat net   90 789 92 488 Intérêts minoritaires       Résultat net – part du groupe   90 789 92 486    II. — Bilan consolidé.   (En milliers d'euros.)   Actif Notes 31/12/2006 31/12/2005   Caisse, banques centrales, c.c.p 7.1 102 898 89 673 Actifs financiers a la juste valeur par résultat 7.2 13 379 12 003 Instruments dérivés de couverture 4.2 - 4.7 36 514 68 713 Actifs financiers disponibles a la vente 7.4 1 247 098 959 929 Prêts et créances sur les établissements de crédit 4.6 - 7.5 145 654 188 464 Prêts et créances sur la clientèle 4.1 - 4.6 - 10 8 623 450 8 066 866 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   -48 8 813 Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance 7.8 - 10 130 324 118 946  Actifs d'impôts courants    15 508   Actifs d'impôts différés 7.10 32 896 39 535 Comptes de régularisation et actifs divers 7.11 141 892 201 883 Immeubles de placement 7.12 - 10 240 266 Immobilisations corporelles 7.13 49 791 53 899 Immobilisations incorporelles 7.13 1 496 1 185 Ecarts d'acquisition       Total de l'actif   10 541 092 9 810 174     Passif Notes  31/12/2006 31/12/2005  Passifs financiers a la juste valeur par résultat 4.2 - 4.3 3 932 3 228 Instruments dérivés de couverture 4.7 - 4.3 3 241 9 432 Dettes envers les établissements de crédit 4.6 - 7.7 - 10 6 083 438 5 970 900 Dettes envers la clientèle 4.1 - 4.6 - 7.7 - 10 2 358 155 2 083 778 Dettes représentées par un titre 4.6 - 7.9 - 10 113 216 32 633 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   20 308 68 444 Passifs d'impôts courants     922 Comptes de régularisation et passifs divers 7.11 120 911 133 428 Provisions pour risques et charges 7.14 53 772 46 534 Dettes subordonnées 4.6 - 7.9 - 10 10 018   Capitaux propres 7.15 1 774 101 1 460 875 Capitaux propres part du groupe   1 774 101 1 460 875 Capital et réserves liées   443 285 429 007 Réserves consolidées   737 584 659 759 Gains ou pertes latents ou différés   502 443 279 623 Résultat de l'exercice   90 789 92 486 Total du passif   10 541 092 9 810 174     III. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d'euros.)     Capital et réserves liées   Réserves consolidées part du Groupe   Gains / pertes latents ou différés   Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés   Capital  Primes et Réserves consolidées liées au capital  Elimination des titres auto-détenus Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Capitaux propres au 1er janvier 2005 175 789 254 541 -56 591 210 235 370 83 164 1 340 018   1 340 018 Augmentation de capital -1 324           -1 324   -1 324 Variation des titres auto détenus     -26       -26   -26 Dividendes versés en 2005       -14 533     -14 533   -14 533 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)         44 254   44 254   44 254 Résultat au 31 décembre 2005           92 486 92 486   92 486 Affectation du résultat 2004       83 164   -83 164 0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2005 174 465 254 541 -82 659 841 279 624 92 486 1 460 875 0 1 460 875 Changement de méthodes comptables             0   0 Affectation du résultat 2005       92 486   -92 486 0     Capitaux propres au 1er janvier 2006 174 465 254 541 -82 752 327 279 624 0 1 460 875 0 1 460 875 Augmentation de capital 14 388           14 388   14 388 Variation des titres auto détenus     -28       -28   -28 Dividendes versés en 2006       -14 743     -14 743   -14 743 Dividendes reçus des CR et filiales             0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)         222 820   222 820   222 820 Résultat au 31 décembre 2006           90 789 90 789   90 789 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence             0   0 Variation de l'écart de conversion             0   0 Autres variations             0   0 Capitaux propres au 31 décembre 2006 188 853 254 541 -110 737 584 502 443 90 789 1 774 101 0 1 774 101       IV. — Tableau des flux de trésorerie.     Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes à vue auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.   Tableau des flux de trésorerie (en milliers d'euros) 2006 2005  Résultat avant impôts 121 410 128 709 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 14 988 13 635 Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations   2 Dotations nettes aux provisions 37 486 22 080 Perte nette/gain net des activités d'investissement 312 135 (Produits)/charges des activités de financement 5   Autres mouvements -42 940 1 032 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 9 851 36 884 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 279 111 401 129 Flux liés aux opérations avec la clientèle -298 112 -445 851 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 107 599 -20 536 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 1 832 -24 435 Impôts versés -62 178 -48 725 Diminution (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 28 252 -138 418 Total Flux nets de trésorerie générés par l'activité Opérationnelle (A) 159 513 27 175 Flux liés aux participations -17 470 -24 096 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -11 477 -11 197 Total Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -28 947 -35 293 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -355   Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 10 000   Total Flux net de trésorerie lié aux opérations de FINANCEMENT (C ) 9 645 -15 862 Augmentation (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C) 140 211 -23 980 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -322 920 -298 940 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif) 89 673 87 142 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -412 593 -386 082 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -182 709 -322 920 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif) 102 787 89 673 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -285 496 -412 593 Variation de la trésorerie nette 140 211 -23 980     V. Annexes aux comptes consolidés.   Préambule.     1. – Cadre réglementaire.   L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005), du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006) et du 8 mai 2006 (CE n° 708/2006). L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit Agricole.   Normes applicables et comparabilité. — Les comptes consolidés ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union Européenne et applicables au 31 décembre 2006. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers du groupe au 31 décembre 2005, et complétés par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2006.Celles- ci portent sur : — La révision de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel et concernant les écarts actuariels ainsi que les régimes du groupe ; — L’interprétation IFRIC 4 qui porte sur les conditions permettant de déterminer si un accord contient une location. L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif sur la période. Par ailleurs, il est rappelé que le Groupe n’applique pas les normes, interprétations et amendements dont l’application n’est qu’optionnelle sur l’exercice. Ceci concerne en particulier : — la norme IFRS 7 relative aux informations à fournir sur les instruments financiers ; — l’amendement de la norme IAS 1 relatif aux informations complémentaires à fournir sur le capital ; — l’interprétation IFRIC 7 relative aux modalités pratiques de retraitement des états financiers selon la norme IAS 29 ; — l’interprétation IFRIC 9 relative à la réévaluation des dérivés incorporés. L’application de ces dispositions n’aurait pas d’impact significatif sur la période.   Format de présentation des états financiers. — La Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004. Les termes « provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie » utilisés dans les présents états financiers correspondent, respectivement aux termes « dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie ».   2. – Cadre général.   Présentation juridique de l’entité. — La Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale de Crédit Agricole Centre Loire fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01% du capital. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés et/ou des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.       Relations internes au Crédit Agricole : — Mécanismes financiers internes : L’appartenance de la Caisse régionale Centre Loire au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes au groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ». – Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole s.a. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. : Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. – Opérations en devises : Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change. – Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Dettes subordonnées ». – Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. — Autres relations internes : – Informations relatives aux parties liées : Par principaux dirigeants l’entité comprendra l’ensemble des membres du conseil d’administration et des membres du comité de direction. Etant précisé que les avantages au personnel et autres rémunérations concernant les principaux dirigeants sont présentées en cumul dans la note 8.6. – Les faits caractéristiques : Dans le cadre du développement à l’international du groupe Crédit Agricole, les Caisses régionales ont accordé en décembre 2006 à la SAS Rue la Boétie une avance en compte courant rémunérée. L’avance consentie par les Caisses régionales sera capitalisée lors de l’augmentation de capital de la SAS Rue la Boétie pour un montant égal à la somme de la part souscrite par cette dernière dans l’augmentation de capital future de Crédit Agricole SA et au compte courant déjà détenu aujourd’hui. Le solde sera remboursé par la SAS Rue la Boétie. Par ailleurs, compte tenu de la volonté des Caisses régionales de participer directement au plan de développement du groupe, la SAS SACAM International a été créé afin de porter les investissements communs des Caisses régionales à l’international. Le niveau de participation des Caisses régionales dans les filiales étrangères via la SACAM International sera situé entre 5 et 10%. La Caisse régionale Centre Loire a pris part à ces opérations selon le schéma suivant : - versement en décembre 2006 d’une avance en compte courant de 64,1 millions d’euros à la SAS Rue la Boétie, - souscription en décembre 2006 à 1 874 346 actions (3.12% du capital) de la SAS SACAM International, soit un montant total de 28,1 millions d’euros, dont 7 millions d’euros ont été libérés immédiatement. Sur le premier semestre 2006, les Caisses locales de Saulzais le Potier et de Charsonville-Epieds ont fusionné avec les Caisses Locales de Saint Amand Montrond et de Patay. Ainsi le nombre de Caisses locales entrant dans le périmètre de consolidation de la Caisse régionale de Centre Loire s’établit à 91 Caisses locales.     Notes annexes aux états financiers.     1. Principes et méthodes comptables applicables dans le groupe   1.1. Principes et méthodes comptable : 1.1.1 Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40). — La Caisse régionale Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles. Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’acquisition. Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement les fonds de commerce acquis. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’achèvement. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Centre Loire suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant   Durée d’amortissement   Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans linéaire Second oeuvre 8 à 12 ans linéaire Installations techniques 5 à 8 ans linéaire Agencements 8 ans linéaire Matériel informatique 4 à 5 ans dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 4 à 5 ans dégressif ou linéaire Mobilier 8 à 12 ans linéaire   Les éléments dont dispose la Caisse régionale Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan.   1.1.2 Les avantages au personnel (IAS 19). — Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories : — les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice ; — les avantages à long terme, médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice ; — les indemnités de fin de contrat de travail ; — les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies. 1.1.2.1 Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — Le montant des engagements de la Caisse régionale Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par PREDICA dans une contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’AXA (Prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion entre les caisses régionales du Loiret, du Cher et de la Nièvre survenue en 1995. Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale Centre Loire n'applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. De fait, la Caisse régionale Crédit Agricole a choisi de ne pas appliquer l’option ouverte par la norme IAS 19 § 93 qui consiste à comptabiliser les écarts actuariels en dehors du résultat et à les présenter dans un état des variations des capitaux propres spécifique. Par conséquent, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19 ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). 1.1.2.2 Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale Centre Loire étant celui de la MSA et d’AGRICA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   1.1.3 Les instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2006 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que la Caisse régionale Centre Loire n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2006. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables ». 1.1.3.1 Les titres : 1.1.3.1.1 Classification des titres à l’actif : Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ; — Actifs financiers disponibles à la vente ; — Placements détenus jusqu’à l’échéance ; — Prêts et créances.   Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option. — Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale Centre Loire. Les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation.   Placements détenus jusqu’à l’échéance. — La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; — ceux que la Caisse régionale Centre Loire a désignés comme des actifs disponibles à la vente ; — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance (sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille en actif disponible à la vente et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant 2 ans). Néanmoins des exceptions à cette règle de déclassement peuvent exister lorsque : — la vente est proche de l’échéance (moins de 3 mois) ; — la cession intervient après que l’entreprise ait déjà encaissé la quasi-totalité du principal de l’actif (environ 90% du principal de l’actif) ; — la vente est justifiée par un événement externe, isolé ou imprévisible ; — si l’entité n’escompte pas récupérer substantiellement son investissement en raison d’une détérioration de la situation de l’émetteur (auquel cas l’actif est classé dans la catégorie des actifs disponibles à la vente). La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.   Titres du portefeuille « Prêts et créances ». — La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation. En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.   Actifs financiers disponibles à la vente. — La catégorie «disponibles à la vente» est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut. Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en "Disponibles à la vente" sont les suivants : — les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ; — les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat ; — les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; — en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente initialement comptabilisée en capitaux propres est extournée et la dépréciation durable comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres.   Taux d'impôt différé utilise pour les actifs financiers disponibles a la ventes au 31 décembre 2006 :   Au 31 décembre 2006 Taux ID Obligations et autres titres à revenu fixes 34,43% Actions et autres titres à revenu variable 34,43% Titres de participations non consolidés :   Titres de participation (1) (2) 0% Autres titres détenus à long terme 15,50% (1) titres de participation pour lesquels aucune cession n'est prévue en 2007. (2) sous réserves d'une quote-part de 5% de la plus-value soumise aux taux nominal de 34,43%.   1.1.3.1.2 Evaluation des titres. — La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « Disponibles à la vente ». Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse régionale Centre Loire utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse régionale Centre Loire retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». 1.1.3.1.3 Dépréciation. — Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Sauf exception, la Caisse régionale de Centre Loire considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une dépréciation. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où elle se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. 1.1.3.1.4 Date d’enregistrement. — Crédit Agricole S.A. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. 1.1.3.1.5 Titres au passif (IAS 32) : Distinction dettes – capitaux propres. — Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : — De remettre des liquidités ou un autre actif financier ; — D’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe.   Rachat de certificats coopératifs d’investissement. — Les certificats d’investissements rachetés par la Caisse régionale Centre Loire, ne rentrent pas dans la définition d’un actif financier et sont comptabilisées en déduction des capitaux propres. Elles ne génèrent aucun impact sur le compte de résultat.   1.1.3.2 L’activité de crédits. — Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de provision sur les avances aux Caisses régionales. En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, le groupe Crédit Agricole a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels. Ainsi, le Groupe Crédit Agricole distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.   Créances dépréciées. — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse régionale Centre Loire distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises. Concernant le provisionnement sur base collective, la Caisse régionale Centre Loire, s’appuie sur les outils de mesure du risque Bâle II, utilisés dans le cadre de l’établissement des ratios prudentiels pour identifier les créances dégradées et évaluer le risque de perte encouru. En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, la Caisse régionale Centre Loire a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels. Ainsi, la Caisse régionale Centre Loire distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ; il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ; — compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis :   Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Créances restructurées non douteuses. — Ce sont les créances dont l’entité a modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un risque de contrepartie, tout en reclassant l’encours en créances non douteuses. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie lors de la restructuration donne lieu à enregistrement d’une décote.   Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Centre Loire par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale Centre Loire constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs. Elle est égale à l’écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt, (défini à la date de l’engagement de financement). Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d’intérêts.   Provisionnement du risque de crédit sur base collective. — Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle de la Caisse régionale Centre Loire, démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur les encours non classés en douteux. Afin de couvrir ces risques par nature non individualisés, la Caisse régionale Centre Loire, a constaté à l’actif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques crédits sur bases collectives. Ces dernières sont calculées à partir de modèle Bâle II. Dans le cadre du projet Bâle II, la direction des risques de la Caisse régionale Centre Loire détermine, à partir d’outils et de bases statistiques un montant de pertes attendues à horizon d’un an. Le montant de la provision est obtenu par l’application au montant de pertes attendues d’un coefficient correcteur, reflet du jugement expérimenté de la direction, destiné à prendre en compte divers paramètres absents des modèles Bâle II, tels que l’extension au-delà d’un an de l’horizon de pertes attendu, l’effet d’actualisation, ainsi que divers facteurs économiques, conjoncturels ou autres.   1.1.3.3 Les Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20). — Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, celle-ci perçoit de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. 1.1.3.4 Les passifs financiers. — La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers : — Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que la Caisse régionale Centre Loire n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers ; — Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. 1.1.3.5 Les produits de la collecte. — Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans le groupe Crédit Agricole S.A., ils sont comptabilisés dans la catégorie des « Autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché. Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au § 7.14. 1.1.3.6 Les instruments dérivés. — Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   La comptabilité de couverture. — La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait dans le cadre d’une couverture de juste valeur par la réévaluation du dérivé inscrite en résultat, symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert. Il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), la Caisse régionale Centre Loire documente ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts. La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la Caisse régionale Centre Loire privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne. Cette macro-couverture vient couvrir les dépôts et crédits. En conséquence les éléments d’actifs et de passifs à taux fixe couverts sont réévalués au bilan à leur juste valeur pour le risque de taux couvert.   Dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : — le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; — séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; — les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   1.1.3.7 Les Garanties financières et engagements de financement. — Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance aux termes de l’instrument d’emprunt initiaux ou modifiés. Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur puis ultérieurement au montant le plus élevé de : — celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », ou — le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits des activités ordinaires ». 1.1.3.8 Décomptabilisation des instruments financiers. — Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : — lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et — lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.   1.1.4 Les impôts différés (IAS 12). — Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés dans les cas suivants : Un passif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles imposables, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le passif d'impôt différé est généré par : — la comptabilisation initiale du goodwill ; — la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui : a) n'est pas un regroupement d'entreprises ; et b) n'affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la date de la transaction. Un actif d'impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles, entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif au bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est probable qu'un bénéfice imposable, sur lequel ces différences temporelles déductibles pourront être imputées, sera disponible, à moins que l'actif d'impôt différé ne soit généré par la comptabilisation initiale d'un actif ou d'un passif dans une transaction qui : — n'est pas un regroupement d'entreprises ; et — au moment de la transaction, n'affecte ni le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale). Un actif d'impôt différé doit également être comptabilisé pour le report en avant de pertes fiscales et de crédits d'impôt non utilisés dans la mesure où il est probable que l'on disposera de bénéfices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et crédits d'impôt non utilisés pourront être imputés. Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation. Les plus-values latentes sur OPCVM, dans la mesure où elles sont taxables, ne génèrent pas de différences temporelles imposables entre la valeur comptable à l’actif et la base fiscale. Elles ne donnent donc pas lieu à constatation d’impôts différés. Les plus-values sur les titres de participation, tels que définis par le Code général des impôts, et relevant du régime fiscal du long terme, sont exonérées pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2007. Aussi les plus-values latentes constatées à la clôture de l’exercice ne génèrent-elles pas non plus de différences temporelles devant donner lieu à constatation d’impôts différés. L'impôt différé est comptabilisé dans le résultat net de l'exercice sauf dans la mesure où l'impôt est généré : — soit par une transaction ou un événement qui est comptabilisé directement en capitaux propres, dans le même exercice ou un exercice différent, auquel cas il est directement débité ou crédité dans les capitaux propres; — soit par un regroupement d'entreprises. Les actifs et passifs d'impôt différés sont compensés si, et seulement si : — l'entité a un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs et passifs d'impôt exigible ; et — les actifs et passifs d'impôts différés concernent des impôts sur le résultat prélevés par la même autorité fiscale : a) soit sur la même entité imposable ; b) soit sur des entités imposables différentes qui ont l'intention, soit de régler les passifs et actifs d'impôt exigibles sur la base de leur montant net, soit de réaliser les actifs et de régler les passifs simultanément, lors de chaque exercice futur au cours duquel on s'attend à ce que des montants importants d'actifs ou de passifs d'impôt différés soient réglés ou récupérés.   1.1.5 Les provisions pour risques et charges (IAS 37,19). — La Caisse régionale Centre Loire a identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable. Au titre de ces obligations, la Caisse régionale Centre Loire a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment : — les risques opérationnels; — les engagements sociaux; — les risques d’exécution des engagements par signature; — les litiges et garanties de passif; — les risques fiscaux; — les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement souscrits par les clients de la Caisse régionale et collectés pour le compte de Crédit Agricole SA dans le cadre des mécanismes financiers internes. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée selon une méthodologie développée au niveau du groupe, par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement modélisé des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   1.1.6 Les contrats de location (IAS 17). — Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de location financière. S’agissant d’opérations de location financière, elles sont assimilées à une acquisition d’immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé par le bailleur. Dans les comptes du bailleur, l’analyse de la substance économique des opérations conduit à : — constater une créance financière sur le client; amortie par les loyers perçus; — décomposer les loyers entre; d’une part les intérêts et; d’autre part l’amortissement du capital; appelé amortissement financier; — constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence entre : – l’encours financier net : dette du locataire constituée du capital restant dû et des intérêts courus à la clôture de l’exercice, – la valeur nette comptable des immobilisations louées, – la provision pour impôts différés. Dans les comptes du locataire, les contrats de crédit-bail et de location avec option d’achat font l’objet d’un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s’ils avaient été acquis à crédit. Dans le compte de résultat, la dotation théorique aux amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis) ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont substituées aux loyers enregistrés. L’impact n’est pas significatif pour la Caisse régionale Centre Loire.   1.2. Les principes et méthodes de consolidation (IAS 27, 28, 31) : 1.2.1 Périmètre de consolidation. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale Centre Loire et des 91 Caisses locales qui lui sont affiliées (cf. annexe du rapport du président). En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé. En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes : — le total du bilan est supérieur à 10 millions d’euros ou excède 1 % du total de bilan de la Caisse régionale ou ; — la Caisse régionale Centre Loire détient, directement ou indirectement, au moins 20 % de ses droits de vote existants et potentiels. Aucune des filiales de la Caisse régionale Centre Loire ne répond à ces critères et sont donc exclues du périmètre.   1.2.2 La consolidation des Caisses régionales. — Les normes de consolidation existant dans le référentiel international, sont définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant les notions classiques de société-mère et de filiales. Le Groupe Crédit Agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s'inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. Le Crédit Agricole Mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit Agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit Agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l'Office National du Crédit Agricole, transformé depuis en Caisse Nationale de Crédit Agricole, puis Crédit Agricole S.A., dont le rôle d'organe central a été rappelé et précisé par le Code Monétaire et financier. Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d'intérêts qui existent, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit Agricole Mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d'un siècle, le socle du Groupe Crédit Agricole. Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit Agricole représentent les éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et prises de décisions politique commerciale communes, histoire partagée. C'est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit Agricole a défini une société-mère conventionnelle et existant à deux niveaux, national et régional. Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le Groupe Crédit Agricole applique les normes de consol
    Bulletin BALO n°48 du 20/04/2007, affaire n°04222
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/04/2007
    Numéro d’affaire : 04412
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704412 20 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE.   Société coopérative à capital variable et personne variables régie par le code monétaire et financier au capital de 64 835 744 €.. Siège social : 8, allée des Collèges, 18920 Bourges Cedex 9. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D Exercice clos le 31 décembre 2006.     Les comptes annuels, publiés au bulletin des annonces légales obligatoires du 9 mars 2007 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l'assemblée générale du 27 mars 2007.   Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.   Mesdames, Messieurs les Sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2006, sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la caisse régionale à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l'opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les points suivants exposés dans la note 2.A de l'annexe concernant : — le changement de méthode relatif à l’application de l’avis CNC 2006-02, à partir du 1er janvier 2006 lié à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement ; — le changement de méthode relatif à l'application de l'avis CNC 2006-05, à partir du 1er janvier 2006 lié à la comptabilisation de l'imposition forfaitaire annuelle.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : — Changements de méthodes comptables : Comme mentionné dans la note 2.A de l'annexe, des changements de méthodes comptables sont intervenus au cours de l'exercice clos le 31 décembre 2006. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre caisse régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthodes comptables mentionnés ci-dessus et de leur présentation. — Estimations comptables : – Comme indiqué dans la note 2 de l’annexe, votre caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit et les risques inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle mis en place par la direction relatif aux risques de crédits, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions individuelles et collectives. – Comme indiqué dans l'annexe, votre caisse régionale procède à des estimations comptables significatives portant notamment sur les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, la valorisation des titres de participation et autres titres détenus à long terme et les risques opérationnels. Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. – Votre caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne-logement. Nous avons revu le processus mis en oeuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établi selon une méthodologie commune au Groupe Crédit Agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques par le conseil national de la comptabilité. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle et à l'identité des détenteurs du capital vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.   Orléans et Paris-La Défense, le 28 février 2007. Les commissaires aux comptes :   ORCOM SCC : Ernst et Young Audit : Serge Aubailly ; Luc Valverde.     Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.   Mesdames, Messieurs les Sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire relatifs à l'exercice clos le 31 décembre 2006, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes consolidés de l’exercice sont, au regard du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants : Estimations comptables : — Comme indiqué dans la note 2 de l’annexe, votre caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit et les risques inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons examiné le dispositif de contrôle mis en place par la direction relatif aux risques de crédits, à l’appréciation des risques de non-recouvrement et à leur couverture par des provisions individuelles et collectives. — Comme indiqué dans la note 2 de l'annexe, votre caisse régionale procède à des estimations comptables significatives portant notamment sur les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs, la valorisation des titres de participation et autres titres détenus à long terme et les risques opérationnels. Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous avons revu les hypothèses retenues, la cohérence des méthodes et les évaluations qui justifient les estimations comptables retenues et nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations. — Votre caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement. Nous avons revu le processus mis en oeuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établi selon une méthodologie commune au groupe Crédit Agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques par le conseil national de la comptabilité. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. Vérification spécifique. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du groupe. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.   Orléans et Paris-La Défense, le 28 février 2007. Les commissaires aux comptes :   ORCOM SCC : Ernst et Young Audit : Serge Aubailly ; Luc Valverde.       0704412
    Bulletin BALO n°48 du 20/04/2007, affaire n°04412
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 09/03/2007
    Numéro d’affaire : 02193
    Description : 0702193 9 mars 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variables. Siège social : 8, allée des Collèges - 18000 Bourges. Siret : 398 824 714 00016 - APE : 651 D.    Avis de convocation   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire sont convoqués en Assemblée Générale le Mardi 27 Mars 2007 à 17 h, au Palais d'Auron à BOURGES (18000) à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   Assemblée Générale Ordinaire   — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2006 et quitus — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d'Investissements et certificats coopératifs d’Associés — Affectation des excédents de l'exercice 2006 — Approbation des conventions visées à l'article L 225.38 du code de Commerce — Election et Renouvellement partiel du Conseil d'Administration — Fixation de l’Indemnité du Président — Autorisation pour la Caisse Régionale d'opérer en bourse sur ses propres Certificats Coopératifs d'Investissement — Nomination des Commissaires aux Comptes — Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités.     Projet de résolutions de l’assemblée générale ordinaire de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Centre Loire du 27/03/2007.     Première résolution . — L’Assemblée générale, régulièrement convoquée et constituée, après avoir entendu les rapports du Conseil d’administration et des Commissaires aux comptes : – approuve sans réserve le bilan et le compte de résultat de l’exercice 2006 tels qu’ils lui sont présentés. Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 81 758 835,41€   Deuxième résolution – approuve sans réserve les comptes consolidés de l’exercice 2006 tels qu’ils lui sont présentés. Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 90 789 milliers d’euros.   Troisième résolution – constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2006 n'a pas évolué par rapport au 31 décembre 2005 – donne quitus aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution. — Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée générale fixe à 3,80 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à l’abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 13 avril 2007.   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Avoir fiscal Revenu global 2003 9.463.592 1.264.335,89 € 3,34 % 1,67 % 5,01 % (1) 2004 9.463.592 1.438.465,98 € 3,80 %   3,80 % (2) 2005 9.463.592 1.362.757,25 € 3,60 %   3,60 % (3)   (1)Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal en 2004 (2)La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 50 % en 2005 (3)La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 40 % en 2006   Cinquième résolution. — Sur proposition du Conseil d’administration, l’Assemblée générale fixe à 1,51 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible à l’abattement de 40 %, applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 13 avril 2007.   Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2003 2.855.908 (*) 3.889.436 (**) 3.541.325,92 € 4.822.900,64 € 1,24 € 1,24 € 0,62 € 1,86 € (1) 1,24 € 2004 2.855.908 (*) 3.889.436 (**) 3.769.798,56 € 5.134.055,52 € 1,32 € 1,32 €   1,32 € (2) 1,32 € 2005 2.855.908 (*) 3.889.436 (**) 3.998.271,20 € 5.445.210,40 € 1,40 € 1,40 €   1,40 € (3) 1,40 €   (*) CCI au nominal de 4 euros (**) CCA au nominal de 4 euros (1)  Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004 (2)  La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 50 % sur l’année 2005 (3)  La distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’abattement de 40 % sur l’année 2006     Sixième résolution . — L’Assemblée générale, sur proposition du Conseil d’administration et conformément aux dispositions de l’article 643 du Code Rural, décide d’affecter les excédents comme suit :     En euros Résultat après impôt sur les Sociétés 81.758.835,41 Report à nouveau 1.290,91 Intérêts aux parts sociales 1.438.465,99 Dividende CCI 4.312.421,08 Dividende CCA 5.873.048,36 Réserve légale 52.602.143,17 Autres Réserves 17.534.047,72   Septième résolution . — Après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions passées en vertu de l’article 225-38 du nouveau Code de commerce, l’Assemblée générale ordinaire approuve à l’unanimité celles énoncées dans ce rapport, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution . — Les mandats de Madame Christine PARAGEAU, Messieurs Alain ABSOLU, Gérard BIGONNEAU, Serge LESPAGNOL, Jean – Guy POMMERY et François THIBAULT arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts. Madame Christine PARAGEAU, Messieurs Alain ABSOLU, Gérard BIGONNEAU, Serge LESPAGNOL, Jean – Guy POMMERY et François THIBAULT sont réélus administrateurs.   Neuvième résolution. — L’Assemblée générale donne pouvoir au Conseil d’administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au Président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit Agricole.   Dixième résolution. — L’Assemblée générale ordinaire autorise le Conseil d’administration, conformément aux dispositions de l’article L225-209 du Code de Commerce, à faire acheter par la Caisse Régionale ses propres certificats coopératifs d’investissement dans la limite de 3 % du nombre de certificats coopératifs d’investissement compris dans le capital social, soit 85.677 CCI en vue d’assurer la liquidité de ces titres et la régularisation des cours par un prestataire de service d’investissement, dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI.   Le prix maximum d’achat des CCI est de 100 € par titre (hors frais). Le prix minimum de vente des CCI est de 25 € par titre (hors frais).   Le montant maximum des fonds destinés à la réalisation de ce programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement sera de 8.567.724 €   La présente autorisation, qui annule et remplace la précédente, est accordée pour une durée qui ne pourra excéder 18 mois à compter de la présente assemblée, soit jusqu’au 1er octobre 2008.   Onzième résolution. — L’Assemblée générale décide de nommer pour une durée de six exercices se terminant lors de l’Assemblée générale statuant sur les comptes de l’exercice 2012 :   Aux fonctions de Commissaires aux comptes titulaires, le cabinet MAZARS & GUERARD, 61 Rue Henri Régnault, 92400 COURBEVOIE, représenté par Madame Anne VEAUTE et Monsieur Franck BOYER,   ORCOM SCC, 2, avenue de Paris, 45056 ORLEANS Cedex 1, représentée par Monsieur Bruno ROUILLE   Aux fonctions de suppléants, Monsieur Charles BOISRIOU, 61 Rue Henri Régnault, 92400 COURBEVOIE et Monsieur Michel MARTIN, 2, avenue de Paris, 45056 ORLEANS Cedex 1.   Douzième résolution . — L’Assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à l’effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.       0702193
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2007, affaire n°02193
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/03/2007
    Numéro d’affaire : 02205
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0702205 9 mars 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°30 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.    Documents comptables annuels.   Ce projet des comptes annuels est en cours de validation par les commissaires aux comptes A. — Comptes sociaux.  I. — Bilan au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2006 31/12/2005 Opérations interbancaires et assimilées   128 008 121 197     Caisse, banques centrales, CCP   102 899 89 673     Effets publics et valeurs assimilées 5.3 0 2 287     Créances sur les établissements de crédit 3 25 109 29 237         Opérations internes au CA 3 175 045 159 228 Opérations avec la clientèle 4 8 561 069 8 120 259 Opérations sur titres   495 800 466 724 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 154 508 140 430 Actions et autres titres à revenu variable 5 341 292 326 294 Valeurs immobilisées   501 709 404 719     Participations et autres titres détenus à long terme 6.1 438 147 340 799     Parts dans les entreprises liées 6.1 12 050 8 586     Immobilisations incorporelles 7 1 497 1 185     Immobilisations corporelles 7 50 015 54 149 Capital souscrit non versé       Actions propres 7.1 119 75         Comptes de régularisation et actifs divers   182 602 201 987     Autres actifs 8 52 288 55 533     Comptes de régularisation 8 130 314 146 454         Total actif   10 044 352 9 474 189   Passif Notes 31/12/2006 31/12/2005 Opérations interbancaires et assimilées   397 5 476     Dettes envers les établissements de crédit 10 397 5 476         Opérations internes au CA 10 6 089 219 5 969 582     Comptes créditeurs de la clientèle 11 2 358 970 2 084 589     Comptes d'épargne à régime spécial   44 088 33 130     Autres dettes   2 314 882 2 051 459     Dettes représentées par un titre 12 113 215 32 634     Comptes de régularisation et passifs divers   134 057 135 377     Autres passifs 13 66 274 27 972     Comptes de régularisation 13 67 783 107 405         Provisions et dettes subordonnées   295 309 264 300     Provisions pour risques et charges 14, 15 130 028 122 332     Dettes subordonnées 18 165 281 141 968     Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 26 274 26 274 Capitaux propres hors FRBG 19 1 026 911 955 957     Capital souscrit   64 836 64 836     Primes d'émission   254 541 254 541     Réserves   625 774 560 785     Report à nouveau   1 -4 309     Résultat de l'exercice   81 759 80 104         Total passif   10 044 352 9 474 189   Hors-bilan 31/12/2006 31/12/2005 Engagements donnés 1 554 988 1 470 880     Engagements de financement 1 305 386 1 225 226         Engagements en faveur de la clientèle 1 305 386 1 225 226     Engagements de garantie 244 766 245 654         Engagements d'ordre d'établissements de crédit 367 1 332         Engagements d'ordre de la clientèle 244 399 244 322     Engagements sur titres 4 836 0     Autres engagements donnés 4 836 0 Engagements reçus 1 583 006 1 248 731     Engagements de financement 0 80          Engagements internes au Crédit agricole 0 80     Engagements de garantie 1 583 006 1 248 651         Engagements reçus d'établissements de crédit 200 627 195 254         Engagements internes Crédit agricole 287 860 296 715     Engagements reçus de la clientèle 1 094 519 756 682   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2006 31/12/2005 Intérêts et produits assimilés 25 414 145 394 112     Intérêts et charges assimilées 25 231 049 215 122     Revenus des titres à revenu variable 26 23 887 20 493     Commissions (produits) 27 136 919 135 915     Commissions (charges) 27 15 346 14 452     Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 28 357 30     Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 29 9 373 10 398     Autres produits d’exploitation bancaire   25 705 24 283     Autres charges d’exploitation bancaire   1 761 1 262         Produit net bancaire 35 362 230 354 395     Charges générales d’exploitation   189 586 182 193     Frais de personnel 30.1 122 428 113 924     Autres frais administratifs 30.3 67 158 68 269     Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   14 988 15 221         Résultat brut d'exploitation   157 656 156 981 Coût du risque 31 -41 409 -32 725         Résultat d'exploitation   116 247 124 256 Résultat net sur actifs immobilisés 32 -519 -2 418         Résultat courant avant impôt   115 728 121 838 Résultat exceptionnel 33 -1 751 -19 040 Impôt sur les bénéfices 34 32 218 43 286 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   0 20 592         Résultat net   81 759 80 104   III. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A. — Le cadre juridique et financier (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC).   La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole SA. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit agricole SA détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01% du capital. Pour sa part Crédit agricole SA détient 25% des certificats coopératifs d’associés et/ou des certificats coopératifs d’investissement émis par la Caisse régionale . Crédit agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole SA. Elles sont transférées à Crédit agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole SA, sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole SA et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole SA. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : celui-ci verse à Crédit agricole SA une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole SA sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole SA où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole SA. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole SA sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole SA étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole SA. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole SA, en fonction du type de titres émis, en " Dettes représentées par un titre " ou "Provisions et dettes subordonnées".   B. — Les faits caractéristiques de l'exercice.   Dans le cadre du développement à l’international du groupe Crédit agricole, les Caisses régionales ont accordé en décembre 2006 à la SAS rue la Boétie une avance en compte courant rémunérée. L’avance consentie par les Caisses régionales sera capitalisée lors de l’augmentation de capital de la SAS rue La Boétie pour un montant égal à la somme de la part souscrite par cette dernière dans l’augmentation de capital future de Crédit agricole SA et au compte courant déjà détenu aujourd’hui. Le solde sera remboursé par la SAS rue La Boétie. Par ailleurs, compte tenu de la volonté des Caisses régionales de participer directement au plan de développement du groupe, la SAS Sacam International a été créé afin de porter les investissements communs des Caisses régionales à l’international. Le niveau de participation des Caisses régionales dans les filiales étrangères via la SAS Sacam International sera situé entre 5 et 10%. La Caisse régionale Centre Loire a pris part à ces opérations selon le schéma suivant : — versement en décembre 2006 d’une avance en compte courant de 64,1 M€ à la SAS rue la Boétie ; — souscription en décembre 2006 à 1 874 346 actions (3,12% du capital) de la SAS Sacam International, soit un montant total de 28,1 M€, dont 7,03 M€ ont été libérés immédiatement. D’autre part, la Caisse régionale Centre Loire a souscrit à des parts de titrisation sous forme de Crédit Défault Swaps (CDS) pour un montant total de 202,5 M€.   Note 2. — Principes et méthodes comptables.   A. — Changement de méthode et de présentation des comptes.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (Voir note 15 ci-après). La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ». Ce changement de méthode comptable n’a pas d’impact significatif sur les comptes. Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats. En application du règlement CRC 2005-04 du 31 décembre 2005, et afin d'assurer la comparaison avec les états financiers 2005, le terme « Provisions pour risques et charges » utilisé dans les présents états financiers correspond au terme « Provisions » du dit règlement, et les autres informations intégrant le terme « Provision » correspondent au terme « Dépréciation ».   B. — Principes généraux retenus.   Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole SA, agissant en tant qu'organe central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances saines : Sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. — Créances restructurées : La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire s’élève à 13 593 K€. Une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 2 939 K€. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. — Provisionnement du risque de crédit : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Au titre des encours douteux et douteux compromis, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire constitue les provisions correspondant aux pertes probables, en valeur actualisée au taux d’intérêt d’origine des contrats. Par ailleurs, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques sectoriels. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques crédit sur bases collectives, en s’inspirant des méthodologies développées pour son passage aux normes IFRS. Ainsi ont été identifiés à l’aide du système de notation interne et pour chacun des 4 grands secteurs sur lesquels intervient la caisse régionale (professionnels, entreprises, particuliers et agriculteurs), les créances non douteuses présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place. — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable est liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps qui sont inscrites dans la marge d’intérêt.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : La caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2006.   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   — Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire ne détient pas de titres classés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2006.   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2006. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire.   Composant Durée d’amortissement Gros oeuvre 25 à 40 ans Agencement second oeuvre 8 à 12 ans Installations techniques 5 à 8 ans Autres agencements 8 ans Matériel informatique 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole SA, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit agricole SA au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit agricole SA (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole SA, au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante), Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « Retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Le montant des engagements de la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par Predica dans son contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’AXA (prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la caisse régionale issus de la fusion entre les Caisses régionales du Loiret, du Cher et de la Nièvre survenue en 1995.   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges liée à sa participation à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières afin de traduire la réalité financière de ces opérations. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts qu’acquitte la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. La charge d’impôt intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices (CSB) mise en place par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2000, égale à 3,3% de l’impôt brut. Les taux d’impôts sur les sociétés à prendre en compte est ainsi de 33,33% + CSB pour les exercices 2006 et suivants.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice et ne prend en compte aucun autre élément de fiscalité différée que celui cité à la note 2.7. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5% et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », dont les règles de fonctionnement sont décrites par le règlement 90.02 du CRBF, une provision couvrant des risques non avérés de crédit et de taux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur notionnelle des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3. — Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.   Créances  Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 19 546       19 546 44 19 590 23 759 A terme                 Prêts subordonnés       5 478 5 478 41 5 519 5 478     Total 19 546     5 478 25 024 85 25 109 29 237 Valeurs nettes au bilan             25 109 29 237 Opérations internes au crédit agricole (1) :                 Comptes ordinaires 48 403       48 403 24 48 427 27 147 Comptes et avances à terme 18 249 17 765 3 553 0 39 567 91 39 658 37 080 Prêts subordonnés       86 900 86 900 60 86 960 95 000     Total 66 652 17 765 3 553 86 900 174 870 175 175 045 159 228 Valeurs nettes au bilan             175 045 159 228 (1) Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la caisse régionale auprès de Crédit agricole SA dans le cadre des relations Financières internes.   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 92 714 K€. Les créances sur établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.   Note 4. — Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)   Créances  Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Opérations avec la clientèle :                 Créances commerciales 58 147 1 184     59 331 918 60 249 56 327 Autres concours à la clientèle 913 171 1 136 686 2 978 196 3 480 086 8 508 139 76 650 8 584 789 8 137 730     Sous-total 971 318 1 137 870 2 978 196 3 480 086 8 567 470 77 568 8 645 038 8 194 057 Comptes ordinaires débiteurs 124 575       124 575 569 125 144 116 189 Provisions             209 113 189 988     Valeurs nettes au bilan 1 095 893 1 137 870 2 978 196 3 480 086 8 692 045 78 137 8 561 069 8 120 259   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 235 K€. Les encours restructurés au 31 décembre 2006 s’élèvent à 13 593 K€. L’encours de crédit PEL s’élève à 30 303 K€ et l’encours de crédit CEL s’élève à 77 764 K€ au 31 décembre 2006. L’encours de collecte PEL s’élève à 1 878 783 K€ au 31 décembre 2006. L’encours de collecte des CEL s’élève à 346 934 K€ au 31 décembre 2006. Les encours de collecte de PEL et CEL ci-dessus sont souscrits par les clients de la Caisse régionale du Crédit agricole Centre Loire et collectés pour le compte de Crédit agricole SA dans le cadre des mécanismes financiers interne tels qu’indiqué dans la note 1.6.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros)  31/12/2006 31/12/2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Dont provisions sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Dont provisions sur encours douteux compromis Particuliers 4 048 373 96 669 58 377 75 078 49 191 3 770 364 82 444 47 100 71 830 47 100 Agriculteurs 1 002 750 39 377 23 095 28 203 20 627 1 011 686 39 092 22 815 27 720 19 146 Autres professionnels 1 204 543 71 909 41 458 50 428 37 007 1 166 128 66 923 38 207 48 971 34 987 Sociétés financières 80 632 818 388 742 342 46 859 204 203 161 161 Entreprises 1 643 738 66 712 36 442 53 983 32 817 1 587 364 56 559 35 117 40 768 23 696 Collectivités publiques 757 371 418   83   696 795 54 54 54 54 Autres agents économiques 32 774 1 360 689 597 486 31 050 776 595 483 423     Total 8 770 183 277 263 160 449 209 114 140 470 8 310 246 246 052 144 091 189 987 125 567   Note 5. — Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros)  31/12/2006 31/12/2005 Transaction Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées         2 287 Valeurs nettes au bilan         2 287 Obligations et autres titres à revenu fixe   23 731 127 798 151 529 137 763 Emis par organismes publics     13 338 13 338 13 365 Autres émetteurs   23 731 114 460 138 191 124 398     Dont surcote restant à amortir     2 886 2 886 2 837     Dont décote restant à amortir     367 367 429 Créances rattachées   453 2 526 2 979 2 667         Valeurs nettes au bilan   24 184 130 324 154 508 140 430             Actions et autres titres à revenu variable 157 341 355   341 512 326 382 Dont actions propres 119     119 75 Provisions   101   101 13     Valeurs nettes au bilan 157 341 254   341 411 326 369         Valeurs nettes au bilan 157 365 438 130 323 495 919 469 086   Commentaires : — Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 30 334 K€ au 31 décembre 2006, contre 24 005 K€ au 31 décembre 2005. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets  31/12/2006 Encours nets 31/12/2005 Administrations et banques centrales (y compris Etats) 11 126 11 115 Établissements de crédit 103 736 91 036 Sociétés financières 359 926 344 523 Collectivités locales 2 376 2 414 Entreprises, assurances et autres clientèles 18 635 17 636     Valeurs nettes au bilan 495 800 466 724   Note 5. 2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros)  31/12/2006 31/12/2005 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 147 798   11 147 809 134 031 2 287 11 136 329 Titres non cotés (1) 3 731   341 382 345 113 3 731   326 296 330 027 Créances rattachées 2 979     2 979 2 667     2 667 Provisions     101 101     13 13     Valeurs nettes au bilan 154 508   341 292 495 800 140 430 2 287 326 294 469 011 (1) Dont OPCVM français de capitalisation 315 385 K€. Dont OPCVM étrangers de capitalisation 25 897 K€.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2006 :   (En millions d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 174 186 OPCVM obligataires 29 30 OPCVM actions 8 16 OPCVM autres 131 137     Total 341 369   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Obligations et autres titres à revenu fixe 10 000 7 589 72 697 61 244 151 530 2 979 154 508 140 430 Effets publics et valeurs assimilées               2 287     Valeurs nettes au bilan 10 000 7 589 72 697 61 244 151 530 2 979 154 508 142 717   Note 6. — Tableau des titres de participation et de filiales. (En milliers d’euros.)   Informations financières Filiales et participations  Quote-part du capital détenue (en pourcentage)  Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés  Chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos  Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice  Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excédé 1% du capital de l’entité   368 421 366 440 75 804       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)               Participations dans des établissements de crédit (détail) :               SAS rue la Boétie 2,87 291 372 291 372 64 582   767 590 21 991 Autres parts dans les entreprises liées (détail) :               Infor Centre 99,80 877 877   N/C N/C 60 SAS Centre Loire Expansion 100 3 000 3 000   N/C N/C   SAS Centre Loire Immobilier 100 500 500 3 693 N/C N/C   SAS Centre Loire Investissement 100 3 000 3 000   N/C N/C   SAS Centre Loire Promotion 100 500 500 405 N/C N/C   Autres titres de participations (détail) :               Sacam Développement 3,16 23 059 23 059 7 124   40 128 608 Sacam International 3,12 28 115 28 115   N/C N/C   Crédit agricole Titres 2,59 677 677   75 011 1 113   Sacam Centre 20,88 671 671   N/C N/C   Vauban Développement Trans I 12,50 762 729   N/C N/C   Vauban Développement Trans III 10,81 2 440 2 440   N/C N/C   Apis 8,54 1 407 157   42 509 5 227   Sacam Fireca 2,73 2 041 1 343     -1 730   FCPR Caci 2 1,33 2 000 2 000   N/C N/C   FCPR Mezzanis 2 1,33 2 000 2 000   N/C N/C   FCPR Sofimac Croissance 9,45 2 000 2 000   N/C N/C   FCPR Vauban 4 13,33 4 000 4 000   N/C N/C   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de entité   3 051 2 335 3 215       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)               Participations dans des établissements de crédit (ensemble)               Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)   33 33         Autres titres de participations (ensemble)   3 018 2 302 3 215     20     Total parts dans les entreprises liées et participations   371 472 368 775 79 019         Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros)  31/12/2006 31/12/2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :             Titres non cotés 7 910   7 910       Avances consolidables 4 098   500       Créances rattachées 42   176           Sous-total parts dans les entreprises liées 12 050 12 367 8 586 8 894 Titres de participation :             Titres non cotés 363 564   325 008       Avances consolidables 74 921   15 611       Créances rattachées 222   178       Provisions 2 806   2 950           Sous-total titres de participation 435 900 927 681 337 847 600 317 Autres titres détenus à long terme :             Titres non cotés 1 056   1 402       Avances consolidables 2 942   3 110       Créances rattachées 15   19       Provisions 1 766   1 578           Sous-total autres titres détenus à long terme 2 247 3 234 2 953 2 052         Total 450 197 943 282 349 385 611 263   Note 7. — Variation de l’actif immobilisé. (En milliers d’euros.)   — Immobilisations financières :   Rubriques  31/12/2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées 8 410 3 598   12 008     Valeurs brutes 7 910     7 910     Avances consolidables 500 3 598   4 098 Titres de participation 337 669 102 654 4 642 435 680     Valeurs brutes 325 008 38 560 4 363 564     Avances consolidables 15 611 64 219 4 909 74 921 Provisions 2 950 126 271 2 805 Autres titres détenus à long terme 2 935 359 1 061 2 232 Valeurs brutes 1 402   346 1 056 Avances consolidables 3 110 710 878 2 942 Provisions 1 578 351 163 1 765 Créances rattachées 373 927 1 021 279         Valeurs nettes au bilan 349 385 107 538 6 725 450 197   — Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques  31/12/2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation 52 633 2 736 6 869 48 499 Valeurs brutes 128 847 14 394 7 901 135 340 Amortissements et provisions 76 214 11 658 1 032 86 841 Immobilisations corporelles hors exploitation 543     543 Immobilisations incorporelles 1 185 307 -4 1 497 Valeurs brutes 6 211 3 637 2 764 7 084 Amortissements et provisions 5 026 3 330 2 768 5 588 Appels de fonds et avances aux SCI 473     473 Titres SCI d'exploitation 500     500     Valeurs nettes au bilan 55 334 3 043 6 865 51 512   Note 7.1. Actions propres. — Les certificats coopératifs d’investissement auto-détenus sont conservés à l’actif du bilan. Le montant des actions propres détenues par le Crédit agricole Centre Loire au 31 décembre 2006 est de 119 062 € sur la base du cours de bourse de 59 €, soit 2 018 titres. Durant l’exercice, il a été acheté 2981 titres et vendu 2051 titres. Il est précisé que la Caisse régionale a déjà mis en oeuvre un programme de rachat de ses propres certificats coopératifs d’investissement, suivant autorisation de l’assemblée générale ordinaire des sociétaires du 31 mars 2006. Ce programme précédent, qui avait pour objectifs la régularisation des cours et les interventions en fonction des situations de marché, envisageait un montant maximal de 8 567 724 €, pour une fourchette de cours d’intervention situé entre 100 €, prix maximal d’achat et 25 € (hors frais) prix minimal de revente. Il est rappelé par ailleurs que la Caisse régionale dispose d’un contrat de liquidité avec Crédit agricole SA conformément à la chartre de l’AFEI approuvée par l’AMF.   Note 8. — Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)   Rubriques Montant 31/12/2006 Montant 31/12/2005 Autres actifs (1) 52 288 55 533     Instruments conditionnels achetés 753 161     Comptes de règlement et de stocks 487 907     Débiteurs divers 51 048 54 464 Comptes de régularisation 130 314 146 454 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 49 440 61 978 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 8 7 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 79 075 81 288 Autres comptes de régularisation 1 793 3 183     Valeurs nettes au bilan 182 602 201 987 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. — Provisions inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d’euros.)     Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions déduites de l’actif :             Sur créances clientèle 189 988 103 707 -83 470 -1 112   209 113 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 13 2 541 -2 453     101 Sur participations et autres titres détenus à long terme 4 528 477 -433     4 572 Autres 1 295 22 -51   -1 1 265     Total des provisions - actif 195 822 106 747 -86 407 -1 112 -1 215 051   Note 10. — Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/20006 Total 31/12/2005 Établissements de crédit :                 Comptes et emprunts :                     A vue 397       397   397 5 476     A terme                         Total 397       397   397 5 476 Valeurs au bilan             397 5 476 Opérations internes au crédit agricole (1) :                     Comptes ordinaires 358 997       358 997 534 359 531 462 128     Comptes et avances à terme 679 632 1 172 027 2 061 551 1 803 511 5 716 721 12 967 5 729 688 5 507 455         Total 1 038 629 1 172 027 2 061 551 1 803 511 6 075 718 13 501 6 089 219 5 969 582 Valeurs au bilan             6 089 219 5 969 582 (1) Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre juridique et financier).   Note 11. — Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Comptes créditeurs de la clientèle :                     Comptes ordinaires créditeurs 2 052 402       2 052 402 63 2 052 465 1 901 161     Comptes d'épargne à régime spécial 44 088       44 088   44 088 33 130         A vue 44 088       44 088   44 088 33 130         A terme                     Autres dettes envers la clientèle 78 725 26 812 145 798 9 175 260 510 1 906 262 416 150 298         A vue                         A terme 78 725 26 812 145 798 9 175 260 510 1 906 262 416 150 298     Valeurs données en pension livrée                             Total 2 175 215 26 812 145 798 9 175 2 357 000 1 969 2 358 970 2 084 589 Valeurs au bilan             2 358 970 2 084 589   Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Particuliers 1 325 651 1 204 132 Agriculteurs 220 501 193 218 Autres professionnels 177 075 150 959 Sociétés financières 1 945 1 546 Entreprises 522 963 418 470 Collectivités publiques 23 506 40 515 Autres agents économiques 87 329 75 749     Total 2 358 970 2 084 589   Note 12. — Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Dettes représentées par un titre :                     Bons de caisse               7     Titres de créances négociables 73 498 30 531 8 652   112 681 534 113 215 32 627     Emis en France (1) 73 498 30 531 8 652   112 681 534 113 215 32 627     Emis à l’étranger                         Total 73 498 30 531 8 652   112 681 534 113 215 32 634         Valeurs au bilan             113 215 32 634 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.   Note 13. — Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)   Rubriques Montant 31/12/2006 Montant 31/12/2005 Autres passifs (2) 66 274 27 972     Instruments conditionnels vendus 15       Compte de règlement 849 689     Créditeurs divers 35 156 25 708     Versements restant à effectuer sur titres 30 254 1 575     Autres           Comptes de régularisation 67 783 107 404     Comptes d'encaissement et de transfert (1) 2 693 3 061     Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers 424 450     Produits constatés d'avance et charges à payer 60 467 103 119     Autres comptes de régularisation 4 199 774         Valeurs au bilan 134 057 135 377 (1) Les montants sont indiqués en net. (2) Les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14. — Provisions pour risques et charges.   (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions pour engagements de retraite et assimilés   1 461 1 461     0 Provisions pour autres engagements sociaux 1 375 237 153 52 13 1 420 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 674 6 408   201   7 881 Provisions pour risques fiscaux (1) 26     26   0 Provisions pour risques de crédit (2) 75 857 1 246 468     76 635 Provisions pour litiges et garanties de passif 5 840 1 215 284 381   6 389 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (Note 15) 21 770 2 690   9 130   15 330 Provisions pour risques opérationnels 12 646 6 221 9 1 615   17 243 Autres provisions pour risques et charges (3) 3 145 3 284 1 223 63 -13 5 130     Valeurs au bilan 122 332 22 761 3 598 11 468 0 130 028 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Ces provisions couvrent les risques sectoriels et sont également établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement.   Note 15. — Épargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   — Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En millions d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d’épargne-logement (base retenue) :     Ancienneté de moins de 4 ans 98 679 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 839 167 Ancienneté de plus de 10 ans 892 1 046     Total plans d’épargne-logement 1 829 1 892 Total comptes épargne-logement 346 354     Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 175 2 246   L’ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d’existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d’état.   — Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d’épargne-logement 79 81 Comptes épargne-logement 333 321     Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 412 402   — Provisions au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d’euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d’épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 1 2 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 0 Ancienneté de plus de 10 ans 7 16     Total plans d’épargne-logement 9 18 Total comptes épargne-logement 6 4     Total provision au titre des contrats épargne-logement 15 22   L’ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d’existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d’euros) 31/12/2005 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d’épargne-logement 17 990 0 9 060 8 930 Comptes épargne-logement 3 780 2 690 70 6 400     Total provision au titre des contrats épargne-logement 21 770 2 690 9 130 15 330   Note 16. — Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi, régimes a prestations définies.   — Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   — Variations de la dette actuarielle :     31/12/2006 31/12/2005 Dette actuarielle au 31 décembre 2005 32 900 26 816 Coût des services rendus sur la période 1 523 1 159 Effet de l’actualisation 852 1 454 Prestations versées -1 195 -1 098 (Gains) / pertes actuariels 4 438 4 569     Dette actuarielle au 31 décembre 2006 38 518 32 900   — Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :     31/12/2006 31/12/2005 Coût des services rendus sur l’exercice 1 523 1 159 Effet de l’actualisation 852 1 454 Rendement attendu des actifs sur la période -1 314 -908 Amortissement du coût des services passés 813 -118 Gains pertes/actuariels   2 333 Autres gains et pertes 66 -1 305     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 940 2 615   — Variations de juste valeur des actifs des régimes :     31/12/2006 31/12/2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31 décembre 2005 32 881 21 895 Rendement attendu des actifs 1 314 906 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime 3 476 2 234 Cotisations de l’employeur 2 098 7 650 Cotisations de l’employé     Modification / réduction / liquidation de plan   1 305 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -31 Indemnités de cessation d’activité     Prestations versées -1 195 -1 078     Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31 décembre 2006 38 574 32 881   — Composition des actifs des régimes : Les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles : – Prédica : pour nos indemnités de fin de carrière, les engagements de retraite ; – AXA : contrat tiers sur engagement de retraite.   — Variations de la provision :     31/12/2006 31/12/2005 (Provisions) / actifs au 31 décembre 2005 -102 -5 106 Cotisations de l’employeur 2 098 7 650 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -31 Paiements directs de l’employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -1 940 -2 615     (Provisions) / actif au 31 décembre 2006 56 -102   — Rendement des actifs des régimes :   Rendement des actifs des régimes sur 2006   Indemnités de fin de carrière 4,00 Retraite des présidents 4,05 Retraite des cadres dirigeants 4,00 Contrat tiers sur engagement de retraite 4,30   — Hypothèses actuarielles utilisées :   Taux d'actualisation sur 2006   Indemnités de fin de carrière 3,90 Retraite des présidents 3,41 Retraite des cadres dirigeants 3,57 Contrat tiers sur engagement de retraite 4,30   Note 17. — Fonds pour risques bancaires généraux. (En milliers d’euros.)     31/12/2006 31/12/2005 Risque crédit 15 549 15 549 Risque de taux 10 725 10 725     Valeurs au bilan 26 274 26 274   Note 18. — Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)     < 3 mois > 3 mois <1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 31/12/2006 Montant 31/12/2005 Dettes subordonnées                 Dettes subordonnées à terme       10 000 10 000 5 10 005   C/C bloqués des Caisses locales   16 823 72 643 59 822 149 288 5 988 155 276 141 968     Valeurs au bilan   16 823 72 643 69 822 159 288 5 993 165 281 141 968   Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 5 988 K€.   Note 19. — Variation des capitaux propres (avant répartition).   (En milliers d’euros)  Capitaux propres Capital Primes et réserves Report à nouveau Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 décembre 2005 64 836 815 326 -4 309 80 104 955 957 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005       -10 804 -10 804 Affectation du résultat social 2005   64 990 4 310 -69 300   Résultat de l’exercice 2006       81 759 81 759 Autres variations               Solde au 31 décembre 2006 64 836 880 315 1 81 759 1 026 911   Note 20. — Composition des fonds propres. (En milliers d’euros.)     31/12/2006 31/12/2005 Capitaux propres 1 026 911 955 957 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 26 274 Dettes subordonnées 165 281 141 968     Total des fonds propres 1 218 468 1 124 199   Note 21. — Opérations à terme en devises non dénouées. (En milliers d’euros.)   Opérations de change  31/12/2006 31/12/2005 A recevoir A livrer A recevoir A livrer Opérations de change à terme 15 609 15 601 13 397 13 393 Devises 7 756 7 756 6 818 6 818 Euros 7 853 7 845 6 579 6 575     Total 15 609 15 601 13 397 13 393   Note 22. — Opérations sur instruments financiers à terme. (En milliers d’euros.)   Type d’opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 31/12/2006 Total 31/12/2005 Opérations fermes :         Opérations de gré à gré :         Swaps de taux d’intérêt 1 684 329   1 684 329 1 644 996 Opérations conditionnelles :         Opérations sur marchés organisés :         Instruments de taux de change à terme conditionnels : achetés 1 211   1 211   Instruments de taux de change à terme conditionnels : vendus 1 211   1 211   Opérations de gré à gré :         Instruments de taux d’intérêts à terme conditionnels : Achetés 41 345   41 345 12 797 Contrat de dérivés de crédit : vendus (1)   202 532 202 532       Total 1 728 096 202 532 1 930 628 1 657 793   Cf. 1.B. Faits caractéristiques de l’exercice.   Note 22.1. Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Répartition par durée restant à courir     Total Dont opérations effectuées de gré à gré Dont opérations sur marchés organisés et assimilés < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans Swaps de taux d’intérêt 214 170 1 132 865 337 294 214 170 1 132 865 337 294       Instruments taux de change à terme conditionnel 2 422           2 422     Caps, floors, collars 4 250 16 615 20 480 4 250 16 615 20 480       Autres 0  202 532   0 202 532             Sous total 220 842 1 352 012 357 774 218 420 1 352 012 357 774 2 422     Opérations de change à terme 31 211     31 211               Total général 252 053  1 352 012 357 774 249 631 1 352 012  357 774 2 422       Note 22.2. Instruments financiers à terme : juste valeur (en milliers d’euros) :       31/12/2006 Total juste valeur Encours notionnel Swaps de taux d’intérêt 32 512 1 684 329 Caps 788 41 345 Contrats de dérivés de crédit 24 202 532 Instruments de taux de change   2 422     Total général 33 324 1 930 628
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2007, affaire n°02205
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2007
    Numéro d’affaire : 00595
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0700595 5 février 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°16 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros.)   Actif Montant  Opérations de trésorerie et interbancaires 128 008 Caisse, banque centrale, CCP 102 899 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédit 25 109 Opérations internes au CA 175 045 Opérations avec la clientèle 8 561 069 Opérations sur titres 495 800 Obligations et autres titres à revenu fixe 154 508 Actions et autres titres à revenu variable 341 292 Valeurs immobilisées 501 709 Participations et autres titres détenus à long terme 438 147 Parts dans les entreprises liées 12 050 Immobilisations corporelles et incorporelles 51 512 Comptes de régularisation et actifs divers 182 721 Autres actifs 52 407 Comptes de régularisation 130 314     Total de l'actif 10 044 352   Passif Montant  Opérations interbancaires et assimilées 397 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 397 Opérations internes au CA 6 089 219 Opérations avec la clientèle 2 358 970 Dettes représentées par un titre 113 215 Comptes de régularisation et passifs divers 215 816 Autres passifs 66 274 Comptes de régularisation 149 542 Provisions et dettes subordonnées 295 309 Provisions pour risques et charges 130 028 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 165 281 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 945 152   Capital souscrit 64 836   Primes d'émission 254 541   Réserves 625 774   Provisions réglementées et subventions d'investissement 0   Report à nouveau 1     Total passif 10 044 352   Hors bilan Montant  Engagements donnés 1 554 988   Engagement de financement 1 305 386   Engagement de garantie 244 766   Engagement sur titres 4 836 Engagements reçus 1 583 006   Engagement de financement 0   Engagement de garantie 1 583 006   Engagement sur titres 0   0700595
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2007, affaire n°00595
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2006
    Numéro d’affaire : 15849
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0615849 1 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. APE : 651 D Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 septembre 2006. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires : 160 266 Caisse, banque centrale, C.C.P. 103 499 Effets publics et valeurs assimilées 2 287 Créances sur les établissements de crédit 54 480 Opérations internes au C.A. 141 530 Opérations avec la clientèle 8 358 326 Opérations sur titres : 497 731 Obligations et autres titres à revenu fixe 149 888 Actions et autres titres à revenu variable 347 843 Valeurs immobilisées : 406 486 Participations et autres titres détenus à long terme 342 253 Parts dans les entreprises liées 11 053 Immobilisations corporelles et incorporelles 53 180 Comptes de régularisation et actifs divers : 191 213 Autres actifs 62 926 Comptes de régularisation 128 287   Total de l'actif 9 755 552   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées : 842 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 842 Opérations internes au C.A. 6 048 577 Opérations avec la clientèle 2 194 939 Dettes représentées par un titre 94 119 Comptes de régularisation et passifs divers : 183 438 Autres passifs 49 543 Comptes de régularisation 133 895 Provisions et dettes subordonnées : 262 211 Provisions pour risques et charges 121 649 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 140 562 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 26 274 Capitaux propres hors FRBG 945 152   Capital souscrit 64 836   Primes d'émission 254 541   Réserves 625 774   Provisions réglementées et subventions d'investissement 0   Report à nouveau 1      Total passif 9 755 552   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 442 083   Engagement de financement 1 206 394   Engagement de garantie 233 855   Engagement sur titres 1 834 Engagements reçus 1 468 621   Engagement de financement 4   Engagement de garantie 1 466 783   Engagement sur titres 1 834   0615849
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2006, affaire n°15849
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/10/2006
    Numéro d’affaire : 15220
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : 0615220 23 octobre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°127 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   A. — Comptes semestriels consolidés résumés au 30 juin 2006.   I. — Bilan consolidé au 30 juin 2006. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 30 juin 2006 31 décembre 2005 Caisse, banques centrales, C.C.P   92 708 89 673 Actifs financiers à la juste valeur par résultat   12 454 12 003 Instruments dérivés de couverture   67 572 68 713 Actifs financiers disponibles a la vente   1 170 017 959 929 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.1 196 957 188 464 Prêts et créances sur la clientèle 5.1 8 192 257 8 066 866 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   2 266 8 813 Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance   125 701 118 946 Actifs d'impôts courants   8 071   Actifs d'impôts différés   39 276 39 535 Comptes de régularisation et actifs divers   99 637 201 883 Immeubles de placement 5.5 253 266 Immobilisations corporelles 5.6 50 861 53 899 Immobilisations incorporelles 5.6 2 525 1 185     Total de l'actif   10 060 555 9 810 174     Passif Notes 30 juin 2006 31 décembre 2005 Banques centrales, C.C.P.       Passifs financiers a la juste valeur par résultat   3 892 3 228 Instruments dérivés de couverture   14 676 9 432 Dettes envers les établissements de crédit 5.3 5 959 238 5 970 900 Dettes envers la clientèle 5.3 2 137 295 2 083 778 Dettes représentées par un titre 5.4 66 843 32 633 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   41 986 68 444 Passifs d'impôts courants     922 Comptes de régularisation et passifs divers   91 970 133 428 Provisions pour risques et charges 5.7 45 798 46 534 Capitaux propres 5.8     Capitaux propres part du groupe   1 698 857 1 460 875 Capital et réserves liées   435 081 429 007 Réserves consolidées   737 531 659 759 Gains ou pertes latents ou différés   472 601 279 623 Résultat de l'exercice   53 644 92 486 Intérêts minoritaires           Total du passif   10 060 555 9 810 174     II. — Compte de résultat consolidé.   (En milliers d’euros) Notes 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Intérêts et produits assimilés 3.1 220 636 416 595 208 199 Intérêts et charges assimilées 3.1 -121 971 -235 342 -115 307 Commissions (produits) 3.2 72 602 143 795 69 112 Commissions (charges) 3.2 -8 214 -15 983 -7 660 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 3.3 -205 100   Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 3.4 26 338 29 738 24 002 Produits des autres activités 3.5 12 059 24 283 10 262 Charges des autres activités 3.5 -762 -1 262 -459     Produit net bancaire   200 483 361 924 188 149 Charges générales d'exploitation 3.6 -97 870 -183 267 -93 449 Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 3.7 -7 262 -15 255 -7 327     Résultat brut d’exploitation   95 351 163 402 87 373 Coût du risque 3.8 -24 237 -34 519 -21 057     Résultat d'exploitation   71 114 128 883 66 316 Gains ou pertes nets sur autres actifs 3.9 -290 -174 -65     Résultat avant impôt   70 824 128 709 66 251 Impôts sur les bénéfices 3.10 -17 180 -36 221 -14 943 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession             Résultat net   53 644 92 488 51 308 Résultat net, part du groupe   53 644 92 486 51 308         III. — Tableau de variation des capitaux propres.       (En milliers d’euros)   Capital et réserves liées Réserves consolidées Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe    Total des capitaux propres part du groupe     Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés  Capital Primes et réserves consolidées (1) Réserves consolidées part du Groupe Dont élimination des titres auto détenus Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 31 décembre 2004 (hors normes 32 et 39 et IFRS 4) 175 789 254 541 591 630 -56 0 0 0 83 164 1 105 124 0 1 105 124 Incidence de l'adoption des normes IFRS (32,39 et IFRS 4)     -476     235 370   0 234 894   234 894     Capitaux propres au 1er janvier 2005 175 789 254 541 591 154 -56 0 235 370 0 83 164 1 340 018 0 1 340 018 Augmentation de capital (2) 1 731               1 731   1 731 Variation des titres auto détenus                 0   0 Dividendes versés en 2005 (3)     -14 533         0 -14 533   -14 533 Dividendes reçus des CR et filiales                 0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)           6 686     6 686   6 686 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                 0   0 Résultat au 30 juin 2005               51 309 51 309   51 309 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                 0   0 Variation de l'écart de conversion                 0   0 Autres variations     0         0 0   0     Capitaux propres au 30 juin 2005 177 520 254 541 576 621 -56 0 242 056 0 134 473 1 385 211 0 1 385 211 Augmentation de capital (2) -3 055               -3 055   -3 055 Variation des titres auto détenus     -26 -26         -26   -26 Dividendes versés en 2005 (3)                 0   0 Dividendes reçus des CR et filiales                 0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)           37 568     37 568   37 568 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                 0   0 Résultat au 31 décembre 2005               41 177 41 177   41 177 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                 0   0 Variation de l'écart de conversion                 0   0 Autres variations                 0   0 Affectation du résultat     83 164         -83 164 0   0     Capitaux propres au 31 décembre 2005 174 465 254 541 659 759 -82 0 279 624 0 92 486 1 460 875 0 1 460 875 Changement de méthode comptable                 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2006 174 465 254 541 659 759 -82 0 279 624 0 92 486 1 460 875 0 1 460 875 Augmentation de capital (2) 6 074               6 074   6 074 Variation des titres auto détenus     29 29         29   29 Dividendes versés en 2006 (3)               -14 743 -14 743   -14 743 Dividendes reçus des CR et filiales                 0   0 Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)           192 977     192 977   192 977 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                 0   0 Résultat au 30 juin 2006               53 644 53 644   53 644 Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                 0   0 Variation de l'écart de conversion                 0   0 Autres variations                 0   0 Affectation du résultat     77 743         -77 743 0   0     Capitaux propres au 30 juin 2006 180 540 254 541 737 531 -53 0 472 601 0 53 644 1 698 857 0 1 698 857 (1) Comprend les primes d’émission et la réserve légale de la Caisse régionale de Centre Loire. (2) Variation du capital des Caisses locales. (3) Distributions 2004 : aux porteurs des CCI (3 769 K€), CCA de la Caisse régionale (5 134 K€) et parts sociales des Caisses locales (5 634 K€). Distributions 2005 : aux porteurs des CCI (3 998 K€), CCA de la Caisse régionale (5 445 K€) et parts sociales des Caisses locales (5 300K€).         IV. — Tableau des flux de trésorerie.     (En milliers d’euros) 1er semestre 2006 31 décembre 2005 Résultat avant impôts 70 825 128 709 Dotations nettes aux amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles 7 275 13 635 Dotations nettes aux provisions 20 503 22 080 Dépréciations durables   2 Perte nette/gain net des activités d'investissement 290 135 (Produits)/charges des activités de financement 2 805 0 Intérêts courus non échus -1 284 1 032 Autres mouvements -19 382 0     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 10 207 36 884 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 42 216 401 129 Flux liés aux opérations avec la clientèle -75 386 -445 851 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers 40 650 7 779 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs disponibles à la vente -7 237 -13 599 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs détenus à échéance -7 102 -14 716 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers 56 347 -24 435 Impôts versés -25 028 -48 725     Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 24 460 -138 418     Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 105 492 27 175       Flux liés aux participations (1) -6 003 -24 096 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -5 854 -11 197     Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -11 857 -35 293       Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2) -8 669   Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -5 677       Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C) -14 346 -15 862     Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) 79 289 -23 980 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -322 920 -298 940 Caisse, banques centrales, C.C.P. (actif et passif) 89 673 87 142 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -412 593 -386 082     Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture -243 631 -322 920 Caisse, banques centrales, C.C.P. (actif et passif) 92 639 89 673 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit -336 270 -412 593     Variation de la trésorerie nette 79 289 -23 980   (1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Au cours du premier semestre 2006, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie du groupe s’élève à 6 003 K€, portant notamment sur les opérations suivantes : — Acquisition du FCPR CACI : 2 002 K€ ; — Acquisition du FCPR Mezzanis : 2 000 K€ ; — Acquisition du FCPR Sofimac : 2 000 K€.   (2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement : — des intérêts aux parts sociales ; — des dividendes sur CCI ; — des dividendes sur CCA, versés par la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire à ses sociétaires et actionnaires, à hauteur de 10 692 K€ pour le premier semestre 2006.   En l'absence d'information comparative d'un format homogène sur les six premiers mois de l'exercice 2005, sont présentés ci-après les flux de trésorerie relatifs aux opérations de structure financière (hors opérations courantes et de change) les plus significatives de cette période :     1er  semestre 2005 Actifs financiers et participations :   Acquisition de titres de filiales 3 011 K€ Cession de titres de filiales 445 K€ Immobilisations corporelles et incorporelles :   Acquisition d’immobilisations 8 969 K€ Cession d’immobilisation 0 K€ Opérations sur capitaux propres :   Emission d’instruments de capital 5 998 K€ Cession ou remboursement d’instruments de capital 4 268 K€ Paiement de dividendes 14 533 K€         IV. — Notes annexes aux comptes semestriels consolidés résumés. Note 1. – Cadre juridique, financier et faits caractéristiques. A. - Le cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire, 91 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 30 juin 2006, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A Crédit agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1. Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale de Centre Loire au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : – les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; – les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit agricole S.A.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d'épargne entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   2. Informations relatives aux parties liées. — La Caisse régionale de Centre Loire dispose d’avances en comptes courants octroyés par ses Caisses Locales. L’encours au 30 juin 2006 s’élève à 139 095 milliers d’euros.   B. - Les faits caractéristiques. Sur le premier semestre 2006, les Caisses locales de Saulzais le Potier et de Charsonville-Epieds ont fusionné avec les Caisses locales de Saint Amand Montrond et de Patay. Ainsi le nombre de Caisses locales entrant dans le périmètre de consolidation de la Caisse régionale de Centre Loire s’établit à 91 Caisses locales. La Caisse régionale poursuit son déploiement du réseau d’agences immobilières avec 9 points de vente à fin juin 2006, et renforce son offre assurance avec la création de l’agence « Nevers Assurances », espace entièrement dédié aux solutions de protection des personnes et des biens. Dans le cadre du rapprochement informatique inter-caisses, la Caisse régionale de Centre Loire a transféré, fin juin, son système informatique central au sein du GIE informatique commun.   Note 2. – Principes et méthodes. Les comptes consolidés semestriels de la Caisse régionale de Centre Loire ont été établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC telles qu’adoptées par l’Union européenne et applicables au 30 juin 2006. Celles-ci sont identiques à celles utilisées et décrites dans les états financiers consolidés de la Caisse régionale au 31 décembre 2005, et complétées : — par les dispositions de la norme IAS 34 relative à l’information financière intermédiaire, qui définit le contenu minimum de cette information, et qui identifie les principes de comptabilisation et d’évaluation devant être appliquée à un rapport financier intermédiaire ; — par les dispositions des normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2006. Celles de ces normes et interprétations dont l’application n’est qu’optionnelle sur la période n’ont pas été retenues par la Caisse régionale. Ces nouvelles dispositions sont issues des règlements du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005), du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005) et du 11 janvier 2006 (CE n° 108/2006). Elles portent sur : — la révision de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel et concernant les écarts actuariels ainsi que les régimes groupe (les nouvelles dispositions concernant les informations à fournir seront mises pour la première fois en application dans les états financiers de l’exercice 2006) ; — les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et concernant la couverture de flux de trésorerie au titre des transactions intragroupes futures, d’une part, ainsi que les conditions de l’utilisation de l’option juste valeur d’autre part ; — les révisions de la norme IAS 39 relative aux instruments financiers et de la norme IFRS 4 relative aux contrats d’assurance et portant sur les contrats de garantie financière ; — l’interprétation IFRIC 4 qui porte sur les conditions permettant de déterminer si un accord contient une location. Les comptes semestriels sont destinés à actualiser les informations fournies dans les comptes consolidés au 31 décembre 2005 de la Caisse régionale de Centre Loire et doivent être lus en complément de ces derniers. Aussi, seules les informations les plus significatives sur l’évolution de la situation financière et des performances de la Caisse régionale sont reproduites dans ces comptes semestriels.   Périmètre de consolidation au 30 juin 2006. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Centre Loire et des 91 Caisses locales qui lui sont affiliées. Durant le premier semestre 2006, deux Caisses locales sont sorties du périmètre de consolidation suite à des fusions. En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé. En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes : — le total du bilan est supérieur à 10 M€ ou excède 1% du total de bilan de la Caisse régionale ; — la Caisse régionale de Centre Loire détient, directement ou indirectement, au moins 20% de ses droits de vote existants et potentiels. Aucune des filiales de la Caisse régionale de Centre Loire ne répond à ces critères et sont donc exclues du périmètre.   — Détail du périmètre de consolidation au 30 juin 2006 : – Argent-sur-Sauldre, 27, avenue Nationale, 18410 Argent sur Sauldre, M.Gilles Pasquier ; – Artenay, 22, rue d'Orléans, 45410 Artenay, M.Dominique Proust ; – Aubigny-sur-Nère, 13, rue Cambournac, 18700 Aubigny-sur-Nère, M.Hervé Ragu ; – Baugy, 14, rue Saint-Martin, 18800 Baugy, M.Jean-François Desrats ; – Beaugency, 26, place du Martroi, 45190 Beaugency, M.Guy Guérin ; – Beaune-La-Rolande, 12 bis, Mail-Est, 45340 Beaune-La-Rolande, M.Christian Pignault ; – Bellegarde, 5, rue Demersay, 45270 Bellegarde, M.Jean-Luc Leplat ; – Bourges Littré, 18, rue Littré, BP 187, 18000 Bourges, M.Patrick Lebertois ; – Bourges Marronniers, 4-6, rue Emile-Martin, 18000 Bourges, M.Gérard Mulon ; – BriareBonny, 8, place de la République, 45250 Briare, M.Christian Joseph ; – Brinon-sur-Beuvron, place du Bourg, 58420 Brinon-sur-Beuvron, M.Denis Pannetier ; – Château-Chinon, 10 bis, route de Nevers, 58120 Château-Chinon, M.Bernard Blin ; – Chateaumeillant, 11, place Saint-Blaise, 18370 Chateaumeillant, M.Roland Errant ; – ChâteauneufSaint-Benoît, 10, rue de la Vrillière, 45110 Châteauneuf-sur-Loire, M. Dominique Bouhours ; – Châteauneuf-sur-Cher, Grande rue, 18190 Châteauneuf-sur-Cher, M.Thierry Meslier ; – ChâteauneufRenard, place du Château, 45220 Château-Renard, M. Francis Patillaut ; – Châtillon-Coligny, 7, place Montmorency-Luxembourg, 45230 Châtillon-Coligny, M.Serge Lespagnol ; – Châtillon-en-Bazois, rue du Docteur-Duret, 58110 Châtillon-en-Bazois, Mme Agnès Michot ; – Châtillon-sur-Loire, 1, place des Victoires, 45360 Châtillon-sur-Loire, M.Thierry Bahin ; – Clamecy, avenue de la République, 58500 Clamecy, MmeMarie-Claude Masson ; – Cléry-Saint-André, 144, rue du Maréchal-Foch, 45370 Cléry-Saint-André, M.Patrick Harnois ; – Corbigny, 13, avenue Saint-Jean, 58800 Corbigny, MmeFlorence Fichot ; – Cosne-sur-Loire, 15, square Gambon, 58200 Cosne-sur-Loire, M.François Thibault ; – Courtenay, place du Mail, 45320 Courtenay, MmeMarie-Pierre Perdereau ; – Culan, place du Champ de Foire, 18270 Culan, M.Jacques Duchier ; – Decize, 17, quai de Loire, 58300 Decize, M.Maurice Cloix ; – Donzy, boulevard d'Osmond, 58220 Donzy, M.Jean-Marie Blanchard ; – Dun-sur-Auron, 1, place Gustave-Vinadelle, 18130 Dun-sur-Auron, M.Michel Morin ; – Entrains-sur-Nohain, place du Puits-de-Fer, 58410 Entrains-sur-Nohain, M.Louis Gibouret ; – Entre Loire et Nièvre, 72, avenue de Paris, 58320 Pougues-les-Eaux, M.Loth Siemeni ; – Fay-aux-Loges, 41, rue Abbé-Thomas, 45450 Fay-aux-Loges, MmeJanine Barbara ; – Ferrières-en-Gâtinais, 16, Grande-Rue, 45210 Ferrières-en-Gâtinais, MmeIsabelle Rondeau ; – FleurySaran, 336, faubourg Bannier, 45400 Fleury-Les-Aubrais, M.Daniel Gasselin ; – Fours, 7, route de Luzy, 58250 Fours, MmeFrançois Pacquet ; – Gien, 28, avenue Maréchal-Leclerc, 45500 Gien, MmeClaudie Girard ; – Gracay, rue Félix-Pyat, 18310 Gracay, M.Olivier de Jouvencel ; – Henrichemont, place Henri-IV, 18250 Henrichemont, M.François Chenault ; – JargeauTigy, 2, boulevard du Saumon, 45150 Jargeau, M.Jackie Augusto ; – La Charité-sur-Loire, place du Général-de-Gaulle, 58400 La Charité-sur-Loire, M.Dominique Thibault ; – La Ferté Saint-Aubin, 53, avenue Maréchal-Leclerc, 45240 La Ferté-Saint-Aubin, M.Pierre Henry ; – La Guerche-sur-l'Aubois, 18-20, rue Henri-Barbusse, 18150 La Guerche-sur-l'Aubois M. Alain Dudragne ; – La Source Saint-Cyr, Centre Commercial 2002, 45100 Orléans, M.Joël Nicoulaud ; – Le Chatelet-en-Berry, Grande-Rue, 18170 Le Châtelet-en-Berry, MmeMarie-Christine Desbois ; – Léré, Grande-Rue, 18240 Léré, MmeBrigitte Blin ; – Les Aix-d'Angillon, rue de la Liberté, 18220 Les Aix-d'Angillon, MmeChristine Parageau ; – Levet, avenue Nationale, 18340 Levet, M.Marc Mabire ; – Lignières, avenue Jean-Jaurès, 18160 Lignières, M.Bernard Grillon ; – Lormes, 4, rue du Pont-National, 58140 Lormes, M.René Robot ; – Lorris, 3, rue Guillaume-de-Lorris, 45260 Lorris, M.Daniel Troupillon ; – Luzy, place du Champ-de-Foire, 58170 Luzy, MmeMarie-France Pornin ; – Malesherbes, 5, place du Martroi, 45330 Malesherbes, M.Michel Dreux ; – Mehun-Lury, 6-8, rue Agnès-Sorel, 18500 Mehun-sur-Yèvre, M.Alain Charriot ; – Meung-sur-Loire, 46-48, rue du Général-de-Gaulle, 45130 Meung-sur-Loire, M.Jean-Pierre Bothereau ; – Montargis, 1, place Jules-Ferry, 45200 Montargis, M.Alain Absolu ; – Montsauche, place de l'Ancienne-Gare, 58230 Montsauche, M.Alain Bertoux ; – Moulins Engilbert, 4, rue des Fossés, 58290 Moulins-Engilbert, M.Gérard Doucet ; – Nerondes, Grande-Rue, 18350 Nerondes, M. Gérard Huet ; – Neuville-aux-Bois, allée René-Cassin, 45170 Neuville-aux-Bois, M.Claude Girault ; – Nevers, 24, rue des Merciers, 58000 Nevers, M.Aymeric Behaghel ; – Olivet, 516, rue Marcel-Belot, 45160 Olivet, M. Jean-Marie David ; – Orléans Centre, 23, rue Théophile-Chollet, 45000 Orléans, MmeJacqueline Malbet ; – Orléans Saint-Marceau, 98, avenue Dauphine, 45100 Orléans, MmeFrançoise Jérome ; – Ouroux-en-Morvan, Grande-Rue, 58230 Ouroux-en-Morvan, M.Jean-Philippe Guillaume ; – Outarville, 3, rue Robine, 45480 Bazoches-les-Gallerandes, M. Olivier Moigneu ; – Patay-Charsonville-Epieds, 13, place Jeanne-d'Arc, 45310 Patay, Mme Evelyne Chassine ; – Pithiviers, 35, Mail-Ouest, 45300 Pithiviers, M.Didier Thomas ; – Pouilly-sur-Loire, place de la République, 58150 Pouilly-sur-Loire, M.Christophe Bonnard ; – Premery, place du Champ-de-Foire, 58700 Premery, M.Christian Gobet ; – Preveranges, place du Marché, 18370 Preveranges, MmeNicole Miclet ; – Puiseaux, 2, place de la République, 45390 Puiseaux, MmeMarie-Claude Bretonnet ; – Sancergues, Grande-Rue, 18140 Sancergues, Mme Marie-Josèphe Bouet ; – Sancerre, 3, place du Puit-Saint-Jean, 18300 Sancerre, M.Jean-Michel Naudet ; – Sancoins, 38-40, rue F.-Duruisseau, 18600 Sancoins, MmeMartine Catusse ; – Sceaux-du-Gâtinais, place de la Mairie, 45490 Sceaux-en-Gâtinais, M.Francis Bougreau ; – Sologne-Nivernaise, rue Théodore-de-Banville, 58380 Lucenay-les-Aix, M.Jean-Claude Mettro ; – Saint-Amand-en-Puisaye, route de Cosne, 58310 Saint-Amand-en-Puisaye, Mme Muriel Huet ; – Saint-Amand-Montrond, 25, rue Nationale, BP 63, 18200 Saint-Amand-Montrond, M.Christophe Genty ; – Saint-Benin-d'Azy, place du Champ-de-Foire, 58270 Saint-Benin-d'Azy, M.Bernard Roy ; – Saint-Doulchard, 3, rue du Commerce, 18230 Saint-Doulchard, M.Jean-Pierre Lausdat ; – Saint-FlorentCharost, square Henri-Barbusse, 18400 Saint-Florent-sur-Cher, M.Didier Gery ; – Saint-Jean-de-BrayeChécy, 30, rue de la Planche-de-Pierre, 45800 Saint-Jean-de-Braye, M.William Mellet ; – Saint-Jean-de-la-Ruelle -La Chapelle, 86, rue Charles-Beauhaire, 45140 Saint-Jean-de-la-Ruelle, M. Guy Beaudenuit ; – Saint-Jean-le-Blanc, clos de l'Arche, 45650 Saint-Jean-le-Blanc, M. Robert Delaunay ; – Saint-Martin-d'Auxigny, avenue de la République, 18110 Saint-Martin-d'Auxigny, M.Jean-Marie Clavier ; – Saint-Pierre-le-Moutier, 11, rue du 11-novembre, 58240 Saint-Pierre-le-Moutier, Mme Solange Meunier ; – Saint-Saulge, rue du Champ-de-Foire, 58330 Saint-Saulge, M.Philippe Lavollée ; – Sully-sur-Loire, 23, rue du Grand-Sully, 45600 Sully-sur-Loire, M.Patrice Chedanne ; – Tannay, 2, rue Emile-Régnault, 58190 Tannay, M.Philippe Laguigner ; – Vailly-sur-Sauldre, Grande-Rue, 18260 Vailly-sur-Sauldre, M. Daniel Belleville ; – Varzy, place du Marché, 58210 Varzy, M.Gérard Detable ; – Vierzon, 17, rue de la République, 18100 Vierzon, M.Gérard Bigonneau ;   Note 3. – Notes relatives au compte de résultat.   3.1. Produits et charges d’intérêts :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Sur opérations avec les établissements de crédit 1 160 1 408 748 Sur opérations internes au Crédit agricole 8 054 11 300 7 505 Sur opérations avec la clientèle 179 092 337 202 167 418 Intérêts courus et échus sur actifs financiers disponibles à la vente 927 215 107 Intérêts courus et échus sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 2 604 5 806 2 916 Intérêts courus et échus des instruments de couverture 25 417 51 565 24 980 Intérêts sur obligations et autres titres à revenus fixes       Autres intérêts et produits assimilés 3 382 9 099 4 525     Produits d'intérêts 220 636 416 595 208 199 Sur opérations internes au Crédit agricole -100 625 -200 776 -98 650 Sur opérations avec la clientèle -3 779 -3 111 -1 353 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance   -461 -260 Sur dettes représentées par un titre -609 -612 -265 Intérêts courus et échus des instruments de couverture -16 958 -30 382 -14 779     Charges d'intérêts -121 971 -235 342 -115 307     3.2. Commissions nettes :     (En milliers d’euros)   30 juin 2006 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 192 -152 40 Sur opérations internes au Crédit agricole 11 068 -3 002 8 066 Sur opérations avec la clientèle 19 618 -223 19 395 Sur opérations sur titres       Sur opérations de change 52   52 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 2 824 -760 2 064 Prestations de services bancaires et financiers dont : 38 848 -4 077 34 771 Produits nets de gestion d'OPCVM   -50 -50 Produits nets sur moyens de paiement 17 859 -3 775 14 084 Assurances 6 128   6 128 Autres 14 861 -252 14 609     Produits nets des commissions 72 602 -8 214 64 388       (En milliers d’euros)   31 décembre 2005 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 393 -102 291 Sur opérations internes au Crédit agricole 20 890 -5 381 15 509 Sur opérations avec la clientèle 40 902 -436 40 466 Sur opérations sur titres 3   3 Sur opérations de change 110   110 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 7 880 -1 533 6 347 Prestations de services bancaires et financiers dont : 73 617 -8 531 65 086 Produits nets de gestion d'OPCVM 4 108 -115 3 993 Produits nets sur moyens de paiement 35 261 -7 754 27 507 Assurances 11 354   11 354 Autres 22 894 -662 22 232     Produits nets des commissions 143 795 -15 983 127 812       (En milliers d’euros)   30 juin 2005 Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 203 -43 160 Sur opérations internes au Crédit agricole 10 026 -2 665 7 361 Sur opérations avec la clientèle 20 326 -191 20 135 Sur opérations sur titres 3   3 Sur opérations de change 54   54 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan 2 631 -953 1 678 Prestations de services bancaires et financiers dont : 35 869 -3 808 32 061 Produits nets de gestion d'OPCVM 1 966 -35 1 931 Produits nets sur moyens de paiement 17 459 -3 690 13 769 Assurances 5 139   5 139 Autres 11 305 -83 11 222     Produits nets des commissions 69 112 -7 660 61 452   Les produits relatifs à la ligne « Produits nets de gestion d’OPCVM » comptabilisés en 2005 correspondent aux droits de garde perçus par la Caisse régionale. Ces droits de garde sont désormais classés sur la ligne « Prestations de services bancaires et financiers – Autres » pour 2 061 K€.     3.3. Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Variation de Juste Valeur par résultat des actifs / passifs financiers -321 -90 -105 Plus ou moins values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat     6 Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés 117 190 99 Couverture de juste valeur :       Variation de juste valeur de l'élément couvert 19 384 13 420 -3 789 Variation de juste valeur de l'instrument de couverture -19 384 -13 420 3 789     Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat -205 100 0     3.4. Gains ou pertes nets sur Actifs financiers disponibles à la vente :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Dividendes reçus 22 795 19 768 19 085 Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente 3 543 9 970 4 917     Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 26 338 29 738 24 002     3.5. Produits et charges nets des autres activités :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Produits nets des immeubles de placement -13     Autres produits (charges) nets 11 310 23 021 9 803 Produits nets d'exploitation bancaire 11 065 22 126 9 385 Produits nets d'exploitation non bancaire 245 895 418     Produits (charges) des autres activités 11 297 23 021 9 803     3.6. Charges générales d’exploitation :   — Avantages au personnel et autres rémunérations :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Salaires et traitements 34 150 60 582 33 926 Cotisations au titre des régimes d'avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies 3 728 7 437 3 882 Cotisations au titre des régimes d'avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies 28 7 440 26 Autres charges sociales 12 208 22 277 11 565 Intéressement et participation 8 654 12 671 6 821 Impôts et taxes sur rémunération 4 051 7 667 3 918 Transfert de charges   -4 150 -2 183     Charges d'exploitation 62 819 113 924 57 955     — Autres frais administratifs :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Impôts et taxes 2 965 6 182 3 085 Services extérieurs 32 086 63 160 32 409 Autres charges 35 051 69 342 35 494     3.7. Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation       Dotations aux amortissements 7 262 15 256 7 327 Dotations aux provisions pour dépréciation 0 -1 0     Total 7 262 15 255 7 327     3.8. Coût du risque :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Dotations aux provisions -70 778 -168 037 -66 851 Provisions pour dépréciation des prêts et créances -64 274 -160 595 -65 275 Provisions pour risques et charges -6 504 -7 442 -1 576 Reprises de provisions 49 817 143 908 51 168 Provisions pour dépréciation des prêts et créances 47 044 138 508 48 974 Provisions pour risques et charges 2 773 5 400 2 194 Variation des provisions -20 961 -24 129 -15 683 Pertes sur prêts et créances irrécouvrables provisionnées -2 549 -10 013 -5 016 Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non provisionnées -326 -535 -312 Décotes sur les crédits restructurés -790 -1 121 -608 Récupérations sur prêts et créances amorties 389 1 279 562 Autres pertes           Coût du risque -24 237 -34 519 -21 057     3.9. Gains ou pertes nets sur autres actifs :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation -290 -174 -65 Plus-values de cession 4 1 1 Moins-values de cession -294 -175 -66 Gains ou pertes sur autres actifs -290 -174 -65     3.10. Impôts :   — Charge d’impôt :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Charge d'impôt courant 16 288 45 306 23 569 Charge d'impôt différé 892 -9 085 -8 626     Charge d'impôt de la période 17 180 36 221 14 943     — Réconciliation du taux d’impôt théorique avec le taux d’impôt constaté :   (En milliers d’euros) Base Taux d'impôt Impôt Résultat avant impôt, provisions sur écarts d'acquisitions et résultats des sociétés mises en équivalence 70 824 34,43% 24 385 Effet des différences permanentes     384 Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères       Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires     434 Effet de l'imposition à taux réduit     5 Effet des autres éléments     -8 028 Taux et charge effectif d'impôt   24,26% 17 180     Note 4. – Informations sectorielles.     (En milliers d’euros)   30 juin 2006 31 décembre 2005 30 juin 2005 Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Banque de proximité en France Gestion pour compte propre et divers Ensemble des métiers Produits nets d'intérêts 97 050   97 050 179 507   179 507 87 219   87 219 Produits nets des commissions 62 181   62 181 122 690   122 690 60 363   60 363 Produits nets sur opérations financières   29 955 29 955   37 933 37 933   30 765 30 765 Autres produits nets d'exploitation 11 297   11 297 21 794   21 794 9 803   9 803 Produit net bancaire 170 528 29 955 200 483 323 991 37 933 361 924 157 385 30 765 188 149       Note 5. – Notes relatives au bilan.   5.1. Prêts et créances sur établissements de crédit et sur la clientèle :   — Prêts et créances sur établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Etablissements de crédit :     Comptes et prêts 36 371 23 730 Prêts subordonnés 5 478 5 478     Total 41 849 29 208 Créances rattachées 93 29 Provisions     Valeur nette 41 942 29 237 Opérations internes au Crédit agricole (1) :     Comptes ordinaires 20 046 27 123 Comptes et avances à terme 38 706 36 930 Prêts subordonnés 95 000 95 000     Total 153 752 159 053 Créances rattachées 1 263 174 Provisions     Valeur nette 155 015 159 227 Valeur nette au bilan 196 957 188 464 (1) Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 101 675 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 17 135 milliers d’euros. Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.     — Prêts et créances sur la clientèle :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Opérations avec la clientèle     Créances commerciales 53 788 55 987 Autres concours à la clientèle 8 188 960 8 066 964 Prêts subordonnés 227 242 Titres non cotés sur un marché actif 3 731 3 731 Avances en comptes courants d'associés 18 721 19 593 Comptes ordinaires débiteurs 136 115 115 757     Total 8 401 542 8 262 274 Créances rattachées 75 614 71 647 Provisions 284 899 267 055 Valeurs nettes au bilan 8 192 257 8 066 866     Total 8 192 257 8 066 866   Parmi les créances sur la clientèle, 28 M€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale. Les encours restructurés s’élèvent à 13 275 milliers d’euros.   — Prêts et créances sur la clientèle par agent économique :     (En milliers d’euros)   30 juin 2006 Encours bruts dont Encours douteux provisions / encours douteux dont Encours douteux compromis Provisions / encours douteux compromis Total Etat, administrations et collectivités publiques 689 453 757 78 15 15 689 360 Institutions financières, établissements de crédit 84 553 798 249 386 344 83 960 Particuliers et professionnels 6 064 035 86 276 47 717 98 384 81 765 5 934 553 Entreprises (y compris les assurances) 1 531 227 37 355 26 564 21 768 19 053 1 485 610 Autres agents économiques 32 274 174 67 646 441 31 766     Total 8 401 542 125 360 74 675 121 199 101 618 8 225 249 Créances rattachées nettes           41 960 Provisions collectives           -74 952 Valeurs nettes au bilan           8 192 257       (En milliers d’euros)   31 décembre 2005 Encours bruts dont Encours douteux provisions / encours douteux dont Encours douteux compromis Provisions / encours douteux compromis Total Etat, administrations et collectivités publiques 690 914     32 32 690 882 Institutions financières, établissements de crédit 46 624 1 1 153 111 46 512 Particuliers et professionnels 5 916 507 82 972 46 819 83 853 76 965 5 792 723 Entreprises (y compris les assurances) 1 577 416 20 888 16 520 30 016 18 596 1 542 300 Autres agents économiques 30 813 178 57 490 317 30 439     Total 8 262 274 104 039 63 397 114 544 96 021 8 102 856 Créances rattachées nettes           39 491 Provisions collectives           -75 481 Valeurs nettes au bilan           8 066 866     5.2. Provisions inscrites en déduction de l’actif :   (En milliers d’euros) 31 décembre 2005 Dotations Reprises et utilisations 30 juin 2006 Sur créances clientèle 267 055 68 899 -51 055 284 899 Dont provisions collectives 75 481 6 561 -7 090 74 952 Sur dépréciation durable titres AFS 570     570 Sur autres actifs 191 10 -34 167     Total des provisions sur l'actif 267 816 68 909 -51 089 285 636     5.3. Dettes sur établissements de crédit et sur la clientèle :   — Dettes sur établissements de crédit :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Etablissements de crédit :     Comptes et emprunts 340 5 476     Total 340 5 476 Dettes rattachées     Valeur au bilan 340 5 476 Opérations internes au Crédit agricole (1)     Comptes ordinaires créditeurs 392 652 457 970 Comptes et avances à terme 5 555 706 5 497 891     Total 5 948 358 5 955 861 Dettes rattachées 10 540 9 563 Valeur au bilan 5 958 898 5 965 424 Valeur au bilan des dettes envers les établissements de crédit 5 959 238 5 970 900 (1) Opérations internes au Crédit agricole : ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole SA et nécessaire au financement de l’encours des prêts sur avances octroyées par la Caisse régionale.     — Dettes sur la clientèle :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Comptes ordinaires créditeurs 1 871 646 1 883 977 Comptes d'épargne à régime spécial 45 512 33 130 Autres dettes envers la clientèle 218 734 165 872     Total 2 135 892 2 082 979 Dettes rattachées 1 403 799 Valeur au bilan 2 137 295 2 083 778     5.4. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Dettes représentées par un titre     Bons de caisse   6 Titres de créances négociables : 66 582 32 524     Total 66 582 32 530 Dettes rattachées 261 103 Valeur au bilan 66 843 32 633 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.     5.5. Immeubles de placement :   (En milliers d’euros) 31 décembre 2005 Augmentations (acquisitions) Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30 juin 2006 Immeubles de placement :         Valeur brute 543     543 Amortissements et provisions -277 -13   -290 Valeur nette au bilan 266 -13 0 253     5.6. Immobilisations corporelles et incorporelles (hors écarts d’acquisition) :   (En milliers d’euros) 31 décembre 2005 Augmentations (Acquisitions, regroupements d'entreprises) Diminutions (Cessions et échéances) Solde 30 juin 2006 Immobilisations corporelles d'exploitation :         Valeur brute 135 125 4 400 -7 764 131 761 Amortissements et provisions -81 225 -5 606 5 932 -80 899 Valeur nette au bilan 53 899 -1 206 -1 832 50 861 Immobilisations incorporelles :         Valeur brute 5 107 2 992 -2 764 5 335 Amortissements et provisions -3 922 -1 656 2 768 -2 810 Valeur nette au bilan 1 185 1 336 4 2 525         5.7. Provisions pour risques et charges :   (En milliers d’euros) 31 décembre 2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 30 juin 2006 Risques sur les produits épargne logement 21 770 1 140   -6 590   16 320 Risques d’exécution des engagements par signature 3 870 654   -278   4 246 Risques opérationnels 12 645 5 785   -1 564   16 866 Engagements sociaux (retraites) et assimilés 1 374 1 003 -150 -52 13 2 189 Litiges divers 5 866 89 -154 -347   5 454 Autres risques 1 008 588 -817 -43 -13 723 Provisions pour risques et charges 46 534 9 258 -1 120 -8 874 0 45 798     — Provision épargne logement :    – Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne logement sur la phase d’épargne :   (En millions d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Plans d'épargne logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 76 679 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 827 168 Ancienneté de plus de 10 ans 984 1 046     Total plans d'épargne logement 1 886 1 892     Total comptes épargne logement 347 354     Total encours collectés au titre des contrats épargne logement 2 233 2 246   – Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne logement :   (En millions d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Plans d'épargne logement 81 81 Comptes épargne logement 325 321     Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne logement 406 402     – Provision au titre des comptes et plans d’épargne logement :   (En millions d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Plans d'épargne logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0 2 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 2 0 Ancienneté de plus de 10 ans 9 16     Total plans d'épargne logement 11 18     Total comptes épargne logement 5 4     Total provision au titre des contrats épargne logement 16 22     (En millions d’euros) 31 décembre 2005 Dotations Reprises 30 juin 2006 Plans d'épargne logement : 18   7 11 Comptes épargne logement : 4 1   5     Total provision au titre des contrats épargne logement 22 1 7 16     5.8. Capitaux propres :   — Composition du capital au 30 juin 2006 :   (En euros) Nombre de titres Valeur nominale au 30 juin 2006 Valeur nominale au 31 décembre 2005 Parts sociales caisses locales 101 181 619 151 772 429 145 697 555 Administrateurs 72 288 288 Crédit agricole sa 4 16 16 Parts sociales conversion euros en Caisse régionale   1 786 471 1 786 471 Certificats coopératifs d'investissement 2 855 908 11 423 632 11 423 632 Certificats coopératifs d'associés 3 889 436 15 557 744 15 557 744 Capital 107 927 039 180 540 580 174 465 706   — Distribution : Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale du 31 mars 2006 a fixé à 1,40 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158‑3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible au nouvel abattement de 40% (50% en 2005), applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques.   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2002 2 855 908 (*) 2 941 585,24 € 1,03 € 0,515 € 1,545 €   3 889 436 (**) 4 006 119,08 € 1,03 € 0,515 € 1,545 € 2003 2 855 908 (*) 3 541 325,92 € 1,24 € 0,62 € (1) 1,86 €   3 889 436 (**) 4 822 900,64 € 1,24 €   1,24 € 2004 2 855 908 (*) 3 769 798,56 € 1,32 €   (2) 1,32 €   3 889 436 (**) 5 134 055,52 € 1,32 €   1,32 € 2005 2 855 908 (*) 3 998 271,20 € 1,40 €   (2) 1,40 €   3 889 436 (**) 5 445 210,40 € 1,40 €   1,40 € (*) CCI au nominal de 4 euros. (**) CCA au nominal de 4 euros. (1) Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004. (2) La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 50% en 2005.     Note 6. – Engagements de financement et de garantie.   — Eventualités et engagements hors bilan donnés et reçus :   (En milliers d’euros) 30 juin 2006 31 décembre 2005 Engagements donnés :     Engagements de financement 1 209 980 1 225 225 Engagements en faveur d'établissements de crédit 3 801 4 524 Engagements en faveur de la clientèle 1 206 179 1 220 701 Ouverture de crédits confirmés 1 024 592 1 035 527 Ouverture de crédits documentaires 5 094 3 179 Autres ouvertures de crédits confirmés 1 019 498 1 032 348 Autres engagements en faveur de la clientèle 181 587 185 174 Engagements de garantie 281 089 261 508 Engagements d'ordre d'établissement de crédit 390 1 332 Confirmations d'ouverture de crédits documentaires     Autres garanties 390 1 332 Engagements d'ordre de la clientèle 280 699 260 176 Cautions, avals et autres garanties 107 550 98 808 Cautions immobilières 19 862 20 137 Garanties financières 0 0 Garanties, remboursements de crédits distribués et autres établissements de crédit 28 025 28 650 Autres garanties d'ordre de la clientèle 125 262 112 581 Engagements reçus :     Engagements de financement 98 80 Engagements reçus d'établissements de crédit 98 80 Engagements reçus de la clientèle     Engagements de garantie 1 308 994 1 092 948 Engagements reçus d'établissements de crédit 448 344 336 266 Engagements reçus de la clientèle 860 650 756 682 Garanties reçues des administrations publiques et assimilées 278 790 293 491 Autres garanties reçues 581 860 463 191 Autres engagements reçus 1 368 32 039   La présentation des données comparatives au 31 décembre 2005 sur les engagements de financement et de garantie a été modifiée par rapport aux données publiées pour l’approbation des comptes au 31 décembre 2005. Suite à un changement du logiciel de consolidation sur le premier semestre 2006, la Caisse régionale de Centre Loire a adapté les données au 31 décembre 2005 au nouveau paramétrage.     B. — Rapport semestriel d’activité au 30 juin 2006     I. — Les principaux chiffres significatifs. (En milliers d’euros.) — Comptes sociaux :   Bilan 30 juin 2005 31 décembre 2005 Evolutions 30 juin 2006-31 décembre 2005 30 juin 2006 Bilan 9 021 842 9 474 189 1,09% 9 577 926 Fonds propres 1 085 536 1 124 199 3,47% 1 163 192 Capital social (parts sociales) 64 836 64 836 0,00% 64 836     Compte de résultat 30 juin 2005 31 décembre 2005 Evolutions 30 juin 2006-30 juin 2005 30 juin 2006 Produit net bancaire 184 319 354 395 6,74% 196 745 Résultat brut d'exploitation 84 401 156 981 9,39% 92 329 Coefficient d'exploitation 54,21% 55,70% -2,10% 53,07% Résultat courant avant impôt 63 062 121 838 7,97% 68 085 Impôts sur les bénéfices 19 278 43 286 -20,04% 15 415 Résultat net 43 784 80 104 20,30% 52 670 Intérêts aux parts sociales   1 363     Résultat conservé   64 989         — Tableau d'activité et de résultat semestriel (individuel) :     30 juin 2006 30 juin 2005 31 décembre 2005 Produit net bancaire 196 745 184 319 354 395 Charges générales d'exploitation 97 141 92 768 182 193 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 7 275 7 150 15 221 Résultat brut d'exploitation 92 329 84 401 156 981 Coût du risque -23 776 -19 056 -32 725 Résultat d'exploitation 68 553 65 345 124 256 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -468 -2 283 -2 418 Résultat courant avant impôts 68 085 63 062 121 838 Résultat exceptionnel 0 -18 691 -19 040 Impôts sur les bénéfices 15 415 19 278 43 286 Dotation / reprise des fonds pour risques bancaires généraux et des provisions réglementées 0 18 691 20 592 Résultat net 52 670 43 784 80 104     — Comptes consolidés :   Bilan 30 juin 2005 31 décembre 2005 Evolutions 30 juin 2006-31 décembre 2005 30 juin 2006 Bilan 9 403 385 9 810 174 2,55% 10 060 555 Fonds propres 1 385 438 1 460 875 16,29% 1 698 857 Capital social (parts sociales) 177 520 174 465 3,48% 180 539     Compte de résultat 30 juin 2005 31 décembre 2005 Evolutions 30 juin 2006-30 juin 2005 30 juin 2006 Produit net bancaire 188 149 361 924 6,56% 200 483 Résultat brut d'exploitation 87 373 163 402 9,13% 95 351 Coefficient d'exploitation 53,56% 54,85% -2,10% 52,44% Résultat courant avant impôt 66 251 128 709 6,90% 70 824 Impôts sur les bénéfices 14 943 36 221 14,97% 17 180 Résultat net 51 309 92 488 4,55% 53 644       II. — Les activités de collecte et de crédit.     Au 30 juin 2006 :   2.1. La collecte. — A fin juin 2006, les encours de collecte incluant les dépôts à vue affichent une progression de 6,21% sur un an glissant, identique à celle de l’année précédente. Ils atteignent 12 190 M€. Cette croissance s’explique principalement par l’évolution de la collecte monétaire (+16,4%) et de l’assurance vie (+14,3%), malgré la baisse constatée sur l’épargne logement (-4,3%).   — Collecte monétaire : Globalement, la collecte monétaire affiche une évolution de 16,4% sur un an glissant. En encours moyen, les Dépôts à vue sont en progression de 8,04% par rapport au premier semestre 2005. L’encours des comptes à terme ont plus que doublé, dynamisés par les offres de DAT progressifs et DAT Boostés.   — Collecte d’épargne traditionnelle : Exceptionnellement, l’épargne traditionnelle est en diminution de 1,39%. Cette baisse est liée à l’évolution de la fiscalité sur les anciens PEL (intérêts soumis à IRPP si plus de 12 ans, prélèvements sociaux chaque année si plus de 10 ans) qui a donné lieu à un transfert très important des fonds des anciennes générations de PEL vers d’autres produits d’épargne, au premier rang desquels l’assurance vie. L’encours d’épargne logement baisse de 4,29% par rapport à juin 2005. Malgré la hausse des taux de rémunération, la progression des livrets se ralentit mais reste significative (+5,7% par rapport à juin 2005).   — Collecte de hors bilan : On note une forte performance de ce compartiment dont le volume global s’établit à 4 666,6 M€ affichant une croissance de 9,46%. L’assurance vie accélère son rythme de collecte grâce notamment au transfert des fonds de l’épargne logement, et atteint un taux de croissance de 14,31%. Les OPCVM bénéficient toujours de la reprise des marchés financiers (+3,5%).   2.2. Les crédits. — La production de crédits aux particuliers reste sur des niveaux élevés avec une progression des crédits à l’habitat de 7,1% et de 2,3% pour ceux à la consommation. La production de crédits aux professionnels et aux entreprises accuse par contre un tassement assez sensible pour partie lié à des phénomènes saisonniers. Au global, la production de crédits est en diminution de 9,5% par rapport à juin 2005 Avec la remontée des taux qui impacte les crédits révisables, mais qui affecte encore peu les taux des crédits à la production, le volume de remboursements anticipés s’est encore accru de 6,6% et a représenté près de 22% du volume des réalisations. Globalement, les encours de crédits affichent une croissance de 6.3% à 8 456 M€. La part de marché des crédits, à fin mars 2006, baisse de 1,2 point sur 1 an à 44,2%. Elle affiche cependant un léger redressement par rapport à fin 2005.       III. — Le risque crédits.   L’encours CDL s’établit à 278,0 M€ soit une croissance de 11,3% par rapport à fin juin 2005. L’encours de crédits progressant moins vite que les encours de CDL, le taux est en progression sur un an. Il se fixe à 3,29% contre 3,14% l’an dernier à la même période. Cet accroissement du taux de CDL concerne l’ensemble des marchés, hormis les entreprises. Le provisionnement des CDL a été de nouveau renforcé et se fixe à 74,7% soit une évolution de 13,5% de l’encours de provisions par rapport à l’an passé. Le coût du risque crédits s’établit de ce fait à 19,97 M€.   (En milliers d’euros) 30 juin 2003 30 juin 2004 30 juin 2005 Budget annuel 30 juin 2006 Encours CDL 242 242 250 283 278 Taux de CDL 3,65% 3,32% 3,14% 3,26% 3,29% Encours provisions 164 175 183 212 208 Variation 11,9% 7,1% 4,7% 15.9% 13.5% Taux de provisions 67,5% 72,3% 73,3% 75,0% 74,7% Coût du risque 14,28 11.6 5,86 24.6 19,97       IV. — Les ratios réglementaires.   La Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire, comme tous les établissements de crédit, est soumise à des normes prudentielles réglementaires instaurées par le Comité de réglementation bancaire. Au 30 juin 2006, la Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire satisfait pleinement à l’ensemble de ses obligations.   4.1. Le ratio de solvabilité européen. — Les établissements sont tenus de respecter en permanence un ratio de solvabilité de 8%. Le ratio mesure le rapport entre : — les fonds propres consolidés au numérateur ; — l’ensemble des éléments d’actif et de hors bilan, affectés d’un coefficient de pondération variable de 0 à 100% selon le risque de recouvrement. Le ratio de solvabilité européen s’établit à 12,68% au 31 décembre 2005. Le ratio prévisionnel au 30 juin 2006 s’établit à 14,02%   4.2. Le coefficient de fonds propres et de ressources permanentes. — Les établissements de crédit sont tenus de respecter un ratio dit « coefficient de fonds propres et de ressources permanentes», qui mesure : — les fonds propres et les ressources à long terme au numérateur ; — les emplois à long terme au dénominateur. Le coefficient mesurant le risque de transformation s’applique à l’ensemble du groupe Crédit agricole, et non pas individuellement à la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire. Cette disposition résulte de la réglementation qui prévoit une appréciation globale pour les réseaux dotés d’un organe central lorsque celui-ci finance, avec ses ressources, les emplois des autres établissements du réseau. Au plan national, le ratio déclaré à la Commission Bancaire au 31 décembre 2005, sur la base des éléments cumulés Caisses régionales et Crédit agricole SA, ressort à 82%. Il n’y a pas de calcul au 30 juin.   4.3. Le coefficient de liquidité. — Le coefficient de liquidité a pour objet de s’assurer, à tout moment, que les établissements bancaires peuvent honorer leurs règlements dans le mois à venir. Le coefficient de liquidité calculé sur la base des comptes sociaux est le rapport entre : — les liquidités à un mois au numérateur ; — les exigibilités à un mois au dénominateur. Calculé le dernier jour du mois, il doit être au minimum de 100%. Tout au long de l’année, la Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire respectait les normes attachées à ce ratio. Pour la Caisse régionale de Centre Loire, il s’élevait à 129% au 30 juin 2006.   4.4. Les règles de division des risques. Les établissements de crédit sont tenus de respecter deux rapports : — L’ensemble des risques encourus du fait des opérations réalisées par un même bénéficiaire ne doit pas excéder 25% des fonds propres ; — L’ensemble des risques encourus du fait des opérations réalisées par les bénéficiaires dont les concours excèdent 10% des fonds propres ne doit pas dépasser huit fois les fonds propres. Au 30 juin 2006, la Caisse régionale de Centre Loire respectait ces deux conditions, aucun client n’entrant dans le champ d’application de cette règle.         C. — Rapport des commissaires aux comptes sur l'information financière semestrielle 2006.     En notre qualité de commissaires aux comptes et en application de l'article L. 232-7 du Code de commerce, nous avons procédé à : — l'examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire, relatifs à la période du 1er janvier au 30 juin 2006, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la vérification des informations données dans le rapport semestriel. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité de votre conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d'exprimer notre conclusion sur ces comptes. Nous avons effectué notre examen limité selon les normes professionnelles applicables en France. Un examen limité de comptes intermédiaires consiste à obtenir les informations estimées nécessaires, principalement auprès des personnes responsables des aspects comptables et financiers, et à mettre en oeuvre des procédures analytiques ainsi que toute autre procédure appropriée. Un examen de cette nature ne comprend pas tous les contrôles propres à un audit effectué selon les normes professionnelles applicables en France. Il ne permet donc pas d’obtenir l’assurance d’avoir identifié tous les points significatifs qui auraient pu l’être dans le cadre d’un audit et, de ce fait, nous n’exprimons pas une opinion d’audit. Sur la base de notre examen limité, nous n'avons pas relevé d'anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité, dans tous leurs aspects significatifs, des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34 - norme du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne relative à l’information financière intermédiaire. Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations données dans le rapport semestriel commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés.   Orléans et Paris-La Défense, le 12 septembre 2006.   Les commissaires aux comptes :   Orcom SCC : Ernst & Young Audit : Serge Aubailly. Luc Valverde.         0615220
    Bulletin BALO n°127 du 23/10/2006, affaire n°15220
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2006
    Numéro d’affaire : 12489
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0612489 9 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.  Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.  Situation au 30 juin 2006. (En milliers d'euros.)     Actif Montant Operations de trésorerie et interbancaires 136 937 Caisse, banque centrale, CCP 92 708 Effets publics et valeurs assimilées 2 287 Créances sur les établissements de crédit 41 942 Operations internes au C.A 155 006 Operations avec la clientèle 8 246 784 Operations sur titres 484 708 Obligations et autres titres à revenu fixe 147 435 Actions et autres titres à revenu variable 337 273 Valeurs immobilisées 407 703 Participations et autres titres détenus à long terme 344 461 Parts dans les entreprises liées 9 618 Immobilisations corporelles et incorporelles 53 624 Comptes de régularisation et actifs divers 146 788 Autres actifs 49 867 Comptes de régularisation 96 921     Total de l'actif 9 577 926     Passif Montant Operations interbancaires et assimilées 340 Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les établissements de crédit 340 Operations internes au C.A 5 970 734 Operations avec la clientèle 2 138 109 Dettes représentées par un titre 66 843 Comptes de régularisation et passifs divers 170 539 Autres passifs 40 616 Comptes de régularisation 129 923 Provisions et dettes subordonnées 259 935 Provisions pour risques et charges 120 839 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 139 096 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 945 152     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 625 774     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 1         Total passif 9 577 926   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 468 806      Engagement de financement 1 209 980     Engagement de garantie 258 826     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 1 466 837     Engagement de financement 98     Engagement de garantie 1 466 739     Engagement sur titres 0    0612489
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2006, affaire n°12489
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2006
    Numéro d’affaire : 07468
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0607468 24 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges - APE : 651 D. Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre. Situation au 31 mars 2006. (En milliers d'euros.) Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 137 199     Caisse, banque centrale, CCP 100 802     Effets publics et valeurs assimilées 2 287     Créances sur les établissements de crédit 34 110 Opérations internes au chiffre d’affaires 157 361 Opérations avec la clientèle 8 197 887 Opérations sur titres 493 170     Obligations et autres titres à revenu fixe 149 095     Actions et autres titres à revenu variable 344 075 Valeurs immobilisées 409 503     Participations et autres titres détenus à long terme 344 968     Parts dans les entreprises liées 9 058     Immobilisations corporelles et incorporelles 55 477 Comptes de regularisation et actifs divers 173 370     Autres actifs 63 053     Comptes de régularisation 110 317         Total de l'actif 9 568 490   Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 374     Banques centrales, CCP 0     Dettes envers les établissements de crédit 374 Opérations internes au chiffre d’affaires 6 134 914 Opérations avec la clientèle 1 976 092 Dettes representees par un titre 51 165 Comptes de régularisation et passifs divers 183 289     Autres passifs 80 420     Comptes de régularisation 102 869 Provisions et dettes subordonnées 251 231     Provisions pour risques et charges 113 535     Dépôts de garantie à caractère mutuel 0     Dettes subordonnées et titres participatifs 137 696 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 945 151     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 625 774     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau 0         Total passif 9 568 490   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 437 679     Engagement de financement 1 194 470     Engagement de garantie 243 209     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 1 296 972     Engagement de financement 371     Engagement de garantie 1 296 601     Engagement sur titres 0     0607468
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2006, affaire n°07468
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2006
    Numéro d’affaire : 02799
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0602799 5 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONAL DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE  Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €..  Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.  398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.  Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.   Documents comptables annuels. A. — Comptes consolidés.   I. — Bilan au 31 décembre 2005.   (En milliers d'euros.)   Actif Notes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32-39 & IFRS 4 Caisse, banques centrales, C.C.P     6 89 673 87 142 Actifs financiers a la juste valeur par résultat      7 12 003   Instruments dérives de couverture      8 68 713   Actifs financiers disponibles a la vente     9 959 929   Prêts et créances sur les établissements de crédit      10 - 10. 1 188 464 159 912 Prêts et créances sur la clientèle     10 - 10.2 - 10.3 8 066 866 7 486 606 Portefeuilles titres     11   776 856 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       8 813   Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance      12 118 946   Actifs d'impôts différés     13 39 535 33 079 Comptes de régularisation et actifs divers      14 201 883 159 268 Immeubles de placement     15 266 291 Immobilisations corporelles     16 53 899 57 140 Immobilisations incorporelles     16 1 185 1 233   Total de l'actif       9 810 174 8 761 527    Passif Notes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32-39 & IFRS 4 Banques centrales, C.C.P           Passifs financiers à la juste valeur par résultat      17 3 228   Instruments dérivés de couverture      8 9 432   Dettes envers les établissements de crédit      18 - 18.1 5 970 900 5 515 855 Dettes envers la clientèle     18 - 18.2 - 18.3 2 083 778 1 888 863 Dettes représentés par un titre     19 32 633 24 783 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       68 444   Passifs d'impôts courants       922 3 Comptes de régularisation et passifs divers     20 133 428 116 684 Provisions pour risques et charges     21 46 534 110 215 Capitaux propres     22 1 460 875 1 105 124 Capitaux propres part du groupe       1 460 875 1 105 124   Capital et réserves liées        429 007 430 331   Réserves consolidées       659 759 591 629   Gains ou pertes latents ou différés       279 623     Résultat de l'exercice       92 486 83 164   Intérêts minoritaires                 Total du passif       9 810 174 8 761 527   II. — Compte de résultat consolidé.  (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2005 31/12/2004 hors 32 & 39 et IFRS 4 Intérêts et produits assimilés         27 416 595 405 450 Intérêts et charges assimilées     27 235 342 218 279 Commissions (produits)     28 143 795 133 198 Commissions (charges)     28 15 983 16 602 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat     29 100   Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente     30 29 738   Résultat sur opérations financières         34 765 Produits des autres activités     31 +24 283  +20 269 Charges des autres activités     31 1 262 1 202   Produit net bancaire       361 924 357 599 Charges générales d'exploitation     32 183 267 189 598 Dotations aux amortissements et dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles     33 +15 255 12 228   Résultat brut d’exploitation       +163 402 155 773 Coût du risque     34 -34 519 -28 499   Résultat d’exploitation        128 883 127 274 Gains ou pertes nets sur autres actifs     35 -174 -61   Résultat avant impôt       128 709 127 213 Impôts sur les bénéfices     36 36 221 44 050   Résultat net        92 488 83 163     Intérêts minoritaires               Résultat net – part du groupe       92 486 83 164     III. — Tableaux de variation des capitaux propres.   (En millions d'euros.)       Capital et réserves liées Réserves consolidées Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe   Total des capitaux propres part du groupe   Capitaux propres part des minoritaires   Total des capitaux propres consolidés   Capital Réserves liées au capital (1) Réserves consolidées part du groupe Dont élimination des titres auto-détenus Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 31 décembre 2003 normes françaises     177 362 254 541 491 088         74 692 997 683   997 683 Incidence de I'adoption des normes IFRS (hors 32 &39 et IFRS 4)         40 069 -54         40 069   40 069 Capitaux propres au 1er janvier 2004     177 362 254 541 531 157 -54 0 0 0 74 692 1 037 752 0 1 037 752 Augmentation de capital    (2) -1 573               1 573   -1 573 Variation des titres auto-détenus         -2 -2         -2   -2 Variation des réserves de réestimation                           Dividendes versés en 2004    (3)     -14217           -14 217   -14 217 Dividendes reçus des CR et filiales                           Résultat au 31 décembre 2004                       83 164 83 164   83 164 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                           Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                           Restructuration des lignes métier du groupe                           Variation de I'écart de conversion                           Affectation du résultat         74 692         -74 692       Capitaux propres au 31 décembre 2004 (hors normes 32 & 39 et IFRS 4)     175 789 254 541 591 630 -56 0 0 0 83 164 1 105 124 0 1 105 124 Incidence de I'adoption des normes IFRS (32,39 & IFRS 4)         -476     235 370     234 894   234 894 Capitaux propres au 1er janvier 2005     175 789 254 541 591 154 -56 0 235 370 0 83 164 1 340 018 0 1 340 018 Augmentation de capital    (2) -1 324               -1 324   -1 324 Variation des titres auto détenus         -26 -26         -26   -26 Emission d'actions de préférence                           Dividendes verses en 2005    (3)     -14 533           -14 533   -14 533 Dividendes reçus des CR et filiales                           Variation de valeurs des titres disponibles a la vente (IAS 39)               44 254     44 254   44 254 Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                           Résultat au 31 décembre 2005                   92 486 92 486   92 486 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                           Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                           Variation de I'écart de conversion                           Affectation du résultat         +83 164         -83 164       Capitaux propres au 31 décembre 2005     174 465 254 541 659 759 -82 0 279 624 0 92 486 1 460 875 0 1 460 875 (1) Comprend les primes d'émission et la réserve légale de la Caisse régionale de Centre Loire. (2) Variation du capital des Caisses locales. (3) Distributions 2003 : aux porteurs des CCI (3 541 K€), CCA de la Caisse régionale (4 823 K€) et parts sociales des Caisses locales (4 943 K€), issues du précompte (240 K€), versement affecté à des actions de solidarité, de développement local et des actions de mécénat (670 K€). Distributions 2004 : aux porteurs des CCI (3 769 K€), CCA de la Caisse régionale (5 134 K€) et parts sociales des Caisses locales (4 943 K€).    Les notes détaillant les incidences des normes IAS/IFRS au 1er janvier 2004 et au 1er janvier 2005 sont présentées dans le chapitre « Impacts de la conversion aux normes IAS/IFRS »  IV.— Tableau des flux de trésorerie.   (En milliers d'euros.)     2005 2004 Résultat avant impôts     128 709 127 213       Dotations nettes aux amortissement des immobilisations corporelles et incorporelles      13 635 11 123 Dotations nettes aux provisions     22 080   6 232 Dépréciations durables     2 -7 426 Perte nette/gain net des activités d'investissement     135 -82 (Produits)/charges des activités de financement   42 Intérêts courus non échus (créances et dettes rattachées)     1 032 2 378 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements     36 884 12 267 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit     401 129 408 927 Flux liés aux opérations avec la clientèle     -445 851  -615 210 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers     7 779 -1 207 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs disponibles à la vente     -13 599 -34 139 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs détenus à échéance     -14 716 -4 973 Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers     -24 435 92 312 Impôts versés     -48 725 -39 053 Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles     -138 418 -193 342 Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A)     27 175 -53 861 Flux liés aux participations     -24 096 -5 020 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles     -11 197 -5 270 Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B)     -35 293 -10 290 Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C )     -15 862  -16 212 Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D)     -23 980 -80 363 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture -298 940  -218 577 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif)     87 142 89 914 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit     -386 082 -308 491 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture      -322 920 -298 940 Caisse, banques centrales, CCP (actif et passif)     89 673 87 142 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit     -412 593 -386 082 Variation de la trésorerie nette     -23 980 -80 363   Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte.  Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de Centre Loire en ce compris les actifs recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.  Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.  Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs financiers disponibles à la vente » sont compris dans ce compartiment.  Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme.  La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes à vue auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.    V. — Annexes aux comptes consolidés.     1.– Cadre réglementaire.   L'Union européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005.  Ce règlement a été complété, par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme IAS 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005) et du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005).  L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du groupe Crédit agricole.        2.–Transition aux normes internationales.   Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes internationales, la Caisse régionale de Centre Loire applique la recommandation émise par le Comité des Régulateurs de Valeurs Mobilières (CESR) du 30 décembre 2003, et reprise par la recommandation Autorité des marchés financiers du 6 juillet 2004 sur la transition aux normes IFRS. Cette dernière recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises aux normes internationales communiquent leurs informations financières pendant la période de transition.La date d’adoption étant le 31 décembre 2005, la Caisse régionale de Centre Loire publie pour la première fois à compter de cette date ses premiers états financiers IFRS conformément aux normes IAS/IFRS, telles qu’adoptées par l’Union Européenne.  Par ailleurs, la date de transition aux IFRS étant le 1er janvier 2004 pour l’ensemble des normes à l’exception des normes IAS 32, 39 et IFRS 4, la Caisse régionale de Centre Loire présente des informations comparatives complètes selon les normes IAS/IFRS à compter de cette date. Il est précisé que la date de transition des normes IAS 32, 39 et IFRS 4 est le 1er janvier 2005.     3.– Normes applicables et comparabilité.   Pour établir le bilan d’ouverture et les comptes annuels de l’exercice 2005, les seules règles comptables publiées au journal officiel de l’Union européenne et applicables à la date de clôture ont été utilisées. En revanche, les normes et interprétations dont la date d’entrée en vigueur est postérieure à l’exercice 2005 n’ont pas été retenues.   Du fait de la mise en oeuvre à compter du 1er janvier 2005 des normes IAS 32, 39 sur les instruments financiers et IFRS 4 sur les passifs d’assurance, les états financiers concernant l’exercice 2004 sont présentés sans intégrer les impacts de ces normes. En conséquence, les actifs et passifs relatifs à l’activité d’assurance et les instruments financiers sont comptabilisés et évalués selon les règles françaises telles que décrites dans les principes et méthodes comptables présentés dans les états financiers 2004. Dans ces conditions, le paragraphe 2.3 ci-après ne s’appliquent pas aux données relatives à l’exercice 2004.  4.– Format de présentation des états financiers.   La Caisse régionale Centre Loire utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.  Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques. A. — Le cadre juridique et financier.  La Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.  Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire, 93 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.  De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.  Au 31 décembre 2005, la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A.  Crédit agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.    1. – Mécanismes financiers internes au Crédit agricole.  L’appartenance de la Caisse régionale de Centre Loire au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :    1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts et créances sur établissements de crédit ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.  Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.  Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.  Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.  Deux autres types d'avances sont à distinguer :  — Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;  — Les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : Ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.  Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit agricole S.A.    1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit agricole".     1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.    1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».    1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».    1.8. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   2. – Informations relatives aux parties liées.   La Caisse régionale de Centre Loire dispose d’avances en comptes courants octroyés par ses Caisses Locales. L’encours au 31 décembre 2005 s’élève à 140 062 milliers d’euros.  B — Les faits caractéristiques.   La Caisse régionale de Centre Loire a mis en oeuvre pour l’arrêté des comptes annuels 2004 une nouvelle méthodologie d'évaluation des risques crédits sur bases collectives en s'inspirant des méthodologies développées pour le besoin de son passage aux normes IFRS. Cette méthodologie fondée sur l’utilisation des ratings internes a été déployée au 31 décembre 2004 sur la base des systèmes de rating existant à cette date (Exa-Risques) et s’est traduite par une provision qui s’élevait à 56,4 M€ .  En 2005, la Caisse régionale de Centre Loire a affiné sa méthodologie de provisionnement en utilisant les informations issues du nouveau système développé pour la mise en oeuvre de Bâle II.   Ainsi ont été identifiés pour chacun des 4 grands secteurs sur lesquels intervient la Caisse régionale (professionnels, entreprises, particuliers et agriculteurs), les encours de créances saines présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place auxquels ont été appliqués des probabilités de défaut et des taux de perte en cas de défaut issus du système Bâle II.  Au 31 décembre la provision base collective s’élève à 75,2 M€.  En novembre 2004, les Caisses régionales ont conclu chacune avec la SAS Rue La Boétie une convention d’avance en compte courant. Ces conventions d’un montant global initial de 650 M€ ont été modifiées par avenant en juin 2005 et leur montant global a été porté à 950 M€.  En octobre 2005, la SAS Rue La Boétie a réalisé une augmentation de capital. Le montant souscrit a été déterminé sur la base de la participation de chaque Caisse régionale, suite aux appels de fonds réalisés entre novembre 2004 et septembre 2005 par la SAS Rue La Boétie.   Le prix d’émission a été fixé sur la base du prix utilisé par la SAS Miromesnil dans le cadre de la convention de liquidité. Sur cette base, le prix d’émission est ressorti à 23,83 €, libéré intégralement à la souscription soit 100% du nominal (2 €) + prime d’émission (21,83 €).  La Caisse régionale Centre Loire a ainsi souscrit 946 755 actions, correspondant à un montant total de souscription de 22 561 171,65 €, libéré intégralement par compensation avec l’avance en compte courant consentie par Centre Loire. Les actions émises portent jouissance au 1er juillet 2005 et bénéficieront donc du versement du prochain dividende versé par la SAS Rue La Boétie.  Note 2.– Annexes aux états financiers. 1.– Règles spécifiques de première application (IFRS 1).   La norme IFRS 1 s'applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l'exercice.  Par principe, les normes s'appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d'ouverture.  Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d'application rétrospective et des options d'application.  Les choix retenus par la Caisse régionale Centre Loire concernant les exemptions facultatives et options d'application sont les suivants :  — Utilisation de la juste valeur ou d'une réévaluation comme coût présumé des immobilisations au moment de la conversion : Cette option peut s’appliquer à toute immobilisation corporelle, tout actif incorporel qui satisfait les critères de réévaluation, ou tout immeuble de placement évalué sur la base du coût. La Caisse régionale Centre Loire n'a pas retenu cette option ;  — Avantages au personnel : l’option permettant la constatation immédiate des écarts actuariels n’a pas été retenue par la Caisse régionale Centre Loire ;  — Désignation d’instruments financiers précédemment comptabilisés (dans un autre référentiel) : une entité présentant ses premiers états financiers IFRS est autorisée, au début de sa première période de publication IFRS, à désigner à cette même date à la juste valeur tout actif ou passif financier qui remplit les conditions d’une telle désignation conformément aux dispositions de la norme IAS 39 amendée. La Caisse régionale de Centre Loire applique cette exception prévue par l’IFRS 1 ;  — Contrats de location simple et de location financière : Un premier adoptant peut déterminer si un accord conclu antérieurement et existant à la date de transition aux IFRS contient un contrat de location au sens de la norme IAS17. Ces dispositions transitoires prévues par l’IFRIC 4 n’ont pas été retenues par la Caisse régionale Centre Loire.  Précisions sur les impacts qui modifient les capitaux propres à l’ouverture :  — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter le résultat si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées, est constitutive de capitaux propres non recyclables. Exemple : FRBG et provisions générales non reconnus, valorisation des dérivés non éligibles à la comptabilité de couverture ;  — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter les réserves de réévaluation IAS/IFRS si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées, est constitutive de capitaux propres à caractère variable. Exemple : réévaluation à la juste valeur des titres « disponibles à la vente », valorisation des dérivés en couverture de flux de trésorerie ;  — Tout résultat qui aurait dû être différé si les normes IAS/IFRS avaient toujours été appliquées est constitutif de capitaux propres à caractère amortissable. Exemple : Etalement de certaines commissions. 2 – Principes et méthodes comptables.   2.1. Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40). — La Caisse régionale Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition, diminué des dépréciations éventuelles.  Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service.  Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’acquisition.  Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constatées depuis leur date d’achèvement.  Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.  Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Centre Loire suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier     Non amortissable Gros oeuvre     25 à 40 ans (linéaire) Second oeuvre     8 à 12 ans (linéaire) Installations techniques     5 à 8 ans (linéaire) Agencements     8 ans (linéaire) Matériel informatique     4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé     4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier     8 à 12 ans (linéaire)    Les éléments dont dispose la Caisse régionale Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des valeurs inscrites au bilan.   2.2. Les avantages au personnel (IAS 19). — Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories :  — Les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice ;  — Les avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice) ;  — Les indemnités de fin de contrat de travail ;  — Les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : Les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   2.2.1. Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies :  Le montant des engagements de la Caisse régionale de Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par Predica dans un contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’Axa (prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion entre les Caisses régionales du Loiret, du Cher et de la Nièvre survenue en 1995.  Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des unités de crédit projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.  La Caisse régionale de Centre Loire n'applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. Par conséquent, le montant de la cotisation est égal à :  — La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19 ;  — Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   2.2.2. Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.  Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale de Centre Loire étant celui de la MSA et d’Agrica, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.    2.3. Les instruments financiers (IAS 32 et 39). — Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2005 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission européenne le 19 novembre 2004 et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que la Caisse régionale de Centre Loire n’a pas utilisé l’option de juste valeur sur ses passifs financiers au 31 décembre 2005.  Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.  La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes, et agissant dans des conditions de concurrence normale. L’existence de cotations publiées sur un marché actif constitue la meilleure indication de la juste valeur des instruments financiers. En l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation reconnues utilisant des données de marché « observables ».  2.3.1. Les titres :   2.3.1.1. Classification des titres à l’actif : Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 :  — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option ;  — Actifs financiers disponibles à la vente ;  — Placements détenus jusqu’à l’échéance ;  — Prêts et créances.  2.3.1.1.1. Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option :  Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par la Caisse régionale de Centre Loire.  Les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.  Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat.  2.3.1.1.2. Actifs financiers disponibles à la vente :  La catégorie Disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut.  Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en titres « Disponibles à la vente » sont les suivants :  — Les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ;  — Les intérêts courus sur les titres disponibles à la vente sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat ;  — Les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif ;  — En cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente comptabilisée en capitaux propres est extournée et comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres variables.    Taux d’impôt différé utilisé pour les actifs financiers disponibles à la vente au 31 décembre 2005.  Au 31/12/2005 Taux ID Obligations et autres titres à revenu fixe      34,43% Actions et autres titres à revenu variable      34,43% Titres de participation non consolidés       Titres de participation     (1) 0,00% Autres titres détenus à long terme      19,63% (1) Titres de participation pour lesquels aucune cession n'est prévue en 2006   2.3.1.1.3. Placements détenus jusqu’à l’échéance :  La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale Centre Loire a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance. La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée.  Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif.  En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.  2.3.1.1.4. Titres du portefeuille « Prêts et créances » :  La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables.  Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation.  En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine.  2.3.1.2. Evaluation des titres :  La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « Disponibles à la vente ».  Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la Caisse régionale Centre Loire utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes.  Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse régionale de Centre Loire retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.  Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Toutefois, une information est fournie en annexe.  2.3.1.3. Dépréciation :  Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction.  Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.  Sauf exception, la Caisse régionale de Centre Loire considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.  Ce critère de baisse significative ou durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une provision. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où la dépréciation se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.  2.3.1.4. Date d’enregistrement :  La Caisse régionale Centre Loire enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.  2.3.1.5. Distinction dettes - capitaux propres :  Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle :  — De remettre des liquidités ou un autre actif financier ;  — D’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables ;  — Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).  En application de ces définitions, les parts sociales émises par la Caisse régionale de Centre Loire et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du groupe.  2.3.1.6. Rachat de certificats coopératifs d’investissement :  Les certificats coopératifs d’investissement rachetées par la Caisse régionale Centre Loire ne rentrent pas dans la définition d’un actif financier et sont comptabilisées en déduction des capitaux propres. Elles ne génèrent aucun impact sur le compte de résultat.  2.3.2. L’activité de crédit : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant.  Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.    Créances dépréciées :  — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.  On distingue ainsi :  — Les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ;  — Les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.  Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse régionale de Centre Loire distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises.  Concernant le provisionnement sur base collective, la Caisse régionale de Centre Loire, s’appuie sur les nouveaux outils de mesure du risque Bâle II, utilisés dans le cadre de l’établissement des ratios prudentiels pour identifier les créances dégradées et évaluer le risque de perte encouru.  En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, la Caisse régionale de Centre Loire a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels.  Ainsi, la Caisse régionale de Centre Loire distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.    Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :  — Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ;  — Compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ;  — Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;  — S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.  Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution.  Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.    Créances douteuses non compromises :  — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.    Créances douteuses compromises :  — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.    Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle :  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Centre Loire par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.  Au titre des encours douteux non compromis et douteux compromis, la Caisse régionale de Centre Loire constitue des provisions correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble de ses pertes probables.   Traitement des décotes et dépréciations :  La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque.  L’augmentation de la valeur comptable est liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps et à l’amortissement de la décote qui sont inscrites dans la marge d’intérêts.    Provisionnement du risque de crédit sur base collective :  Par ailleurs, la Caisse régionale de Centre Loire a également constaté à l’actif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques crédits sur bases collectives. Ainsi ont été identifiées à l'aide du système de notation interne et pour chacun des quatre grands secteurs sur lesquels intervient la Caisse régionale (professionnels, entreprises, particuliers, agriculteurs), les créances non douteuses présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place.  2.3.3. Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20) : Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la Caisse régionale de Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, celle-ci perçoit de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui bénéficient de ces bonifications.  Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.  Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20.  2.3.4. Les passifs financiers : La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît deux catégories de passifs financiers :  — Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que la Caisse régionale de Centre Loire n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers ;  — Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.  2.3.5. Les produits de la collecte : Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans la Caisse régionale de Centre Loire, ils sont comptabilisés dans la catégorie des « Autres passifs ».  L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti.  Les produits d’épargne réglementée sont par nature à taux de marché.  Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée au 2.5.  2.3.6. Les instruments dérivés : Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture.  La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).    La comptabilité de couverture :  — La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier.  La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers.  Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :  — Eligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ;  — Documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ;  — Démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement.  L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante :  — Couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ;  — Couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes.  Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), la Caisse régionale de Centre Loire a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts.  La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers établis en encours moyen. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs.  Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la Caisse régionale de Centre Loire privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée de façon partielle par l’Union européenne. Cette macro-couverture vient couvrir les dépôts (DAV) et crédits. En conséquence les éléments d'actifs et de passifs à taux fixe couverts sont réévalués au bilan à leur juste valeur.   Dérivés incorporés :  Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies :  — Le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ;  — Séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ;  — Les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.    2.4. Les impôts différés (IAS 12). — Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés sur l’ensemble des différences temporaires observées entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale.  Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture.  Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation.    2.5. Les provisions pour risques et charges (IAS 37,19). — La Caisse régionale de Centre Loire a identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de manière fiable.  Au titre de ces obligations, la Caisse régionale de Centre Loire a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment :  — Les risques opérationnels ;  — Les engagements sociaux ;  — Les risques d’exécution des engagements par signature ;  — Les litiges et garanties de passif ;  — Les risques fiscaux ;  — Les risques liés à l’épargne logement.  Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements liés aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement souscrits par les clients de la Caisse régionale et collectés pour le compte de Crédit agricole S.A. dans le cadre des mécanismes financiers internes tel que décrits dans la note 1.A. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.  Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :  — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ;  — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.  Les modalités de calcul de cette provision ont été établies en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 12 décembre 2005, en préparation d'un règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.    2.6. Les contrats de location (IAS 17). — Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de location financière.  S’agissant d’opérations de location financière, elles sont assimilées à une acquisition d’immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé par le bailleur.  Dans les comptes du bailleur, l’analyse de la substance économique des opérations conduit à :  — Constater une créance financière sur le client, amortie par les loyers perçus ;  — Décomposer les loyers entre, d’une part les intérêts et, d’autre part l’amortissement du capital, appelé amortissement financier ; — Constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence entre ;  — L’encours financier net : dette du locataire constituée du capital restant dû et des intérêts courus à la clôture de l’exercice ;  — La valeur nette comptable des immobilisations louées ;  — La provision pour impôts différés.  Dans les comptes du locataire, les contrats de crédit-bail et de location avec option d’achat font l’objet d’un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s’ils avaient été acquis à crédit.  Dans le compte de résultat, la dotation théorique aux amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis) ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont substituées aux loyers enregistrés. L’impact est non significatif pour la Caisse régionale de Centre Loire.  3. – Les principes et méthode de consolidation (IAS 27, 28, 31).  3.1. Périmètre de consolidation. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Centre Loire et des 93 Caisses locales qui lui sont affiliées.  En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé.  En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes :  — Le total du bilan est supérieur à 10 millions d’euros ou excède 1% du total de bilan de la Caisse régionale ou la Caisse régionale de Centre Loire détient, directement ou indirectement, au moins 20% de ses droits de vote existants et potentiels.  Aucune des filiales de la Caisse régionale de Centre Loire ne répond à ces critères et sont donc exclues du périmètre.    3.2. Les notions de contrôle. — Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu'elles n'entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après.   Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque la Caisse régionale de Centre Loire détient, directement ou indirectement par l’intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote d’une entité, sauf si dans des circonstances exceptionnelles, il peut être clairement démontré que cette détention ne permet pas le contrôle. Le contrôle exclusif existe également lorsque la Caisse régionale de Centre Loire, détenant la moitié ou moins de la moitié des droits de vote d’une entité dispose de la majorité des pouvoirs au sein des organes de direction.  Le contrôle conjoint s’exerce dans les co-entités au titre desquelles deux co-entrepreneurs ou plus sont liés par un apport contractuel établissant un contrôle conjoint.  L’influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière et opérationnelle d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse régionale de Centre Loire est présumée avoir une influence notable lorsqu’elle détient, directement ou indirectement par le biais de filiales, 20% ou plus des droits de vote dans une entité.    La consolidation des entités ad hoc :  La consolidation des entités ad-hoc et plus particulièrement des fonds sous contrôle exclusif, a été précisée par le SIC 12. En application de ce texte les OPCVM dédiés sont consolidés.  Toutefois, la Caisse régionale Centre Loire a conservé dans ses livres, pour des raisons opérationnelles, un fonds de fonds, Centre Loire Diversifié, dont la valorisation au 31 décembre 2005 est de 61 millions d’euros. La Caisse régionale de Centre Loire effectue à chaque arrêté un aller-retour sur ce fonds. Ainsi, ce titre est valorisé à sa juste valeur au bilan et le résultat dégagé sur la période s’élève à 4,629 millions d’euros.    3.3. Les méthodes de consolidation. — Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes IAS 27, 28 et 31. Elles résultent de la nature de contrôle exercée par la Caisse régionale de Centre Loire sur les entités consolidables, quelle qu’en soit l’activité et qu’elles aient ou non la personnalité morale :  — L’intégration globale, pour les entités sous contrôle exclusif, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Centre Loire ;  — L’intégration proportionnelle, pour les entités sous contrôle conjoint, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Centre Loire ;  — La mise en équivalence, pour les entités sous influence notable ou pour les entités sous contrôle conjoint. Lorsqu’une entité sous contrôle conjoint est mise en équivalence, l’information est communiquée en annexe.  L'intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments d'actif et de passif de chaque filiale. La part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au bilan et au compte de résultat consolidés.  L’intégration proportionnelle consiste à substituer à la valeur des titres dans les comptes de la société consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans le bilan et le résultat de la société consolidée.  La mise en équivalence consiste à substituer à la valeur des titres la quote part du Groupe dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées.  Conformément aux principes rappelés ci-dessus, les comptes consolidés de l’entité consolidante Centre Loire ont été établis en utilisant la méthode de l’intégration globale.    3.4. Retraitements et éliminations. — Les retraitements significatifs nécessaires à l'harmonisation des méthodes d'évaluation des sociétés consolidées sont effectués.  L'effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au groupe Centre Loire est éliminé ; particulièrement les comptes courants bloqués des Caisses locales qui s’élèvent à 136 290 K€, les comptes courants ordinaires à 3 771 K€, ainsi que les intérêts aux pa
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2006, affaire n°02799
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2006
    Numéro d’affaire : 05092
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0605092 3 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personne variables régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744 €. Siège social : 8, allée des collèges, 18020 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D. Exercice : du 1er janvier au 31 décembre.  I. — Documents comptables annuels sociaux au 31 décembre 2005.  Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 15 mars 2006 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’assemblée générale du 31 mars 2006.  II. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.   Mesdames, Messieurs les sociétaires, En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2005 sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse régionale de crédit mutuel Centre Loire, tels qu’ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le Conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.   Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse régionale à la fin de cet exercice. Sans mettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les points suivants exposés dans les notes 2 de l’annexe concernant : — le changement de méthode lié à l’application de l’article 13 du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du Comité de réglementation bancaire et financière concernant l’actualisation des flux futurs de recouvrement relatifs au provisionnement des encours douteux et douteux compromis ; — le changement de méthode lié à l’application, par anticipation à compter du 1er janvier 2005, de l’article 6 du règlement n°2005-03, concernant le calcul des décotes sur prêts restructurés ; — le changement de méthode lié à l’application, à partir du 1er janvier 2005, du règlement CRC n°2004-6 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs ; — le changement de méthode lié à l’application, par anticipation à compter du 1er janvier 2005, du règlement n°2005-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres ; — les principes retenus par votre établissement dans une optique de convergence avec le référentiel IFRS pour la comptabilisation des provisions collectives pour risques de crédit et des provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement.   Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants. Changement de méthodes comptables : Ainsi qu’il est mentionné dans la note 2.A. de l’annexe, des changements de méthodes comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2005. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre caisse régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthode comptable mentionnés ci-dessus et de leur présentation. Estimations comptables : Comme indiqué dans les note 1.B. et 2.1 de l’annexe, la Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la Direction pour identifier et évaluer les risques de non recouvrement et leur couverture par des provisions individuelles ou collectives. La Caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement. Nous avons revu le processus mis en oeuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établie selon une méthodologie commune au groupe Crédit agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 12 décembre 2005 Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.   Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du Conseil d’administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives à l’identité du détenteur du capital vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.   Orléans et Paris La Défense, le 28 février 2006. Les commissaires aux comptes :   Orcom SCC : Ernst and Young : Serge Aubailly; Luc Valverde.    III. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.   Mesdames, Messieurs les Sociétaires,  En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2005, tels qu’ils sont joints au présent rapport. Les comptes consolidés ont été arrêtés par le Conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes. Ces comptes ont été préparés pour la première fois conformément au référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union Européenne. Ils comprennent à titre comparatif les données relatives à l’exercice 2004 retraitées selon les mêmes règles, à l’exception des normes IAS 32, IAS 39 et IFRS 4 qui, conformément à l’option offerte par la norme IFRS1, ne sont appliquées par la Caisse régionale qu’à compter du 1er janvier 2005.   Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard du référentiel IFRS tel qu ‘adopté dans l’Union Européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l’ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.   Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L.823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants.   Règles et principes : Comme indiqué dans le paragraphe 8.1.5.6 de l’annexe, votre Caisse régionale comptabilise ses instruments dérivés selon la comptabilité de couverture prévue par la norme IAS 39. Nous nous sommes assurés que les critères de classification et de documentation propres à cette norme étaient remplis. Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 8.1.5.2 de l’annexe, la Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la Direction pour identifier et évaluer ces risques de non recouvrement et leur couverture par des provisions individuelles ou collectives. Votre Caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement. Nous avons revu le processus mis en oeuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établi selon une méthodologie commune au groupe Crédit agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 12 décembre 2005. Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la Direction. Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.   Vérifications spécifiques. — Par ailleurs, nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du Groupe.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.   Orléans et Paris La Défense, le 28 février 2006. Les commissaires aux comptes :   Orcom SCC : Ernst and Young : Serge Aubailly; Luc Valverde.     0605092
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2006, affaire n°05092
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 15/03/2006
    Numéro d’affaire : 02134
    Description : 0602134 15 mars 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°32 Convocations____________________ Assemblées d'actionnaires et de porteurs de parts____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE   Société coopérative à capital et personnel variables. adresse : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges. 398 824 714 R.C.S. Bourges.— APE : 651 D.  Avis de convocation   Les sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire sont convoqués en assemblée générale le Vendredi 31 mars 2006 à 9 h, au Palais d'Auron à Bourges (18000) à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :   — Examen de la gestion, approbation des comptes de l'exercice 2005 et quitus ; — Fixation du taux d'intérêt aux parts sociales et du dividende aux certificats coopératifs d'investissements et certificats coopératifs d’associés ; — Affectation des excédents de l'exercice 2005 ; — Approbation des conventions visées à l'article L. 225.38 du code de commerce ; — Election et Renouvellement partiel du conseil d'administration ; — Fixation de l’Indemnité du président ; — Autorisation pour la Caisse régionale d'opérer en bourse sur ses propres certificats coopératifs d'investissement ; — Autorisation donnée au conseil d'émettre des obligations et des bons ; — Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités.   Projet de résolutions. Première résolution. — L’assemblée générale, régulièrement convoquée et constituée, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes : — Approuve sans réserve le bilan et le compte de résultat de l’exercice 2005 tels qu’ils lui sont présentés ; Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 80 103 852,83 € ; — Approuve le montant global des dépenses et charges visées à l’article 39-4 du Code général des impôts qui s’élèvent à 10 928,21 euros, ainsi que le montant s'élevant à 3 817 euros, de l'impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses.   Deuxième résolution . — Approuve sans réserve les comptes consolidés de l’exercice 2005 tels qu’ils lui sont présentés . Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 92 486 milliers d’€.   Troisième résolution.— Constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2005 n'a pas évolué par rapport au 31 décembre 2004 , Donne quitus aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.   Quatrième résolution. — Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale fixe à 3,60 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à l’article 158-3 du code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible au nouvel abattement de 40 % (50 % en 2005), applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 14 avril 2006.   Parts sociales Nombre de parts Distribution Intérêt net Avoir fiscal Revenu global 2002 9 463 592 1 264 335,89 € 3,34 % 1,67 % 5,01 % 2003 9 463 592 1 264 335,89 € 3,34 % 1,67 % (1) 5,01 % 2004 9 463 592 1 438 465,98 € 3,80 %   (2) 3,80 % (1)Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal en 2004. (2)La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 50 % en 2005.   Cinquième résolution. — Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale fixe à 1,40 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à l’article 158-3 du Code général des impôts, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible au nouvel abattement de 40 % (50 % en 2005), applicable aux revenus issus de distribution. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu’aux personnes physiques. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 14 avril 2006. Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :   Année Nombre de titres Distribution Dividende net Avoir fiscal Revenu global 2002 (*) 2 855 908 (**) 3 889 436 2 941 585,24 € 4 006 119,08 € 1,03 € 1,03 € 0,515 € 0,515 € 1,545 € 1,545 € 2003 (*) 2 855 908 (**) 3 889 436 3 541 325,92 € 4 822 900,64 € 1,24 € 1,24 € 0,62 € (1) 1,86 € 1,24 € 2004 (*) 2 855 908 (**) 3 889 436 3 769 798,56 € 5 134 055,52 € 1,32 € 1,32 €   (2) 1,32 € 1,32 € (*) CCI au nominal de 4 euros. (**) CCA au nominal de 4 euros. (1)Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004. (2)La distribution aux personnes physiques ouvre droit à l’abattement de 50 % en 2005.   Sixième résolution. — L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration et conformément aux dispositions de l’article 643 du Code rural, décide d’affecter les excédents comme suit :   Résultat après impôt sur les sociétés 80 103 852,83 € Report à nouveau 969,02 € Report à nouveau changement de méthode - 4 309 575,00 € Intérêts aux parts sociales 1 362 757,25 € Dividende CCI 3 998 271,20 € Dividende CCA 5 445 210,40 € Réserve légale 48 741 756,00 € Autres réserves 16 247 252,00 €   Septième résolution. — Après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions passées en vertu de l’article 225-38 du nouveau Code de commerce, l’assemblée générale ordinaire approuve à l’unanimité celles énoncées dans ce rapport, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.   Huitième résolution.— M. Jack Gamard ayant atteint la limite d'âge fixée à l'article 17-5 des statuts, M. Jean-François Delplancke est élu administrateur pour une durée de 2 ans. M. François Roze et Mme Dominique Van Huffel ayant donné leur démission, Fabienne Savajols et Patrick Lebertois dont les candidatures ont été proposées par le conseil d'administration, ont été élus administrateur : — Fabienne Savajols pour une durée de 2 ans ; — Patrick Lebertois pour une durée de 3 ans.   Neuvième résolution. — Les mandats de MM Stéphane Aurousseau, Aymeric Behaghel, Daniel Belleville et Jean-Pierre Bothereau arrivent à échéance conformément à l'article 17-2 des statuts. MM Stéphane Aurousseau, Aymeric Behaghel, Daniel Belleville et Jean-Pierre Bothereau sont réélus administrateurs.   Dixième résolution. — L’assemblée générale donne pouvoir au conseil d’administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération Nationale de Crédit Agricole.   Onzième résolution. — L’assemblée générale ordinaire autorise le conseil d’administration, conformément aux dispositions de l’article L. 225-209 du Code de commerce, à faire acheter par la Caisse régionale ses propres certificats coopératifs d’investissement dans la limite de 3 % du nombre de certificats coopératifs d’investissement compris dans le capital social, soit 85 677 CCI en vue d’assurer la liquidité de ces titres et la régularisation des cours par un prestataire de service d’investissement, dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI. Le prix maximum d’achat des CCI est de 100 € par titre (hors frais). Le prix minimum de vente des CCI est de 25 € par titre (hors frais). Le montant maximum des fonds destinés à la réalisation de ce programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement sera de 8.567.724 €   La présente autorisation, qui annule et remplace la précédente, est accordée pour une durée qui ne pourra excéder 18 mois à compter de la présente assemblée, soit jusqu’au 1er octobre 2007.   Douzième résolution. — L'assemblée générale, autorise le conseil d'administration avec faculté de subdéléguer au président du conseil d'administration, à procéder, à compter de ce jour, sur ses seules délibérations, en une ou plusieurs fois, à l'émission d'obligations et de bons. Il est précisé que : — Les obligations sont subordonnées, à conditions refixables ou non, remboursables à terme fixe, assorties de bons ou non ; — L'émission pourra se faire isolément ou conjointement, mais sans solidarité avec d'autres Caisses régionales ou tout organe dépendant du Crédit Agricole. La présente autorisation est consentie à concurrence d'un montant nominal de 100 millions d'euros. L'assemblée donne tous pouvoirs au conseil d'administration en vue de la réalisation de ces opérations et d'accomplir à cet égard toutes formalités prévues par la loi. Elle précise qu'en outre il aura toute latitude pour fixer les modalités et notamment les conditions et caractéristiques de l'émission, d'amortissement et de remboursement et passer toutes conventions avec toute société, remplir toutes formalités et généralement faire le nécessaire. Cette autorisation est valable pendant cinq ans à compter de la présente assemblée.   Treizième résolution .— L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à l’effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives. Informations complémentaires.  Le rapport de gestion et le rapport du président du conseil d’administration de la Caisse régionale du Crédit agricole mutuel Centre Loire sont à disposition au siège social, 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.         0602134
    Bulletin BALO n°32 du 15/03/2006, affaire n°02134
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/02/2006
    Numéro d’affaire : 09095
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social  : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. -- APE  : 651 D. Exercice social  : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 31 décembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 121 197 Caisse, banque centrale, C.C.P. 89 673 Effets publics et valeurs assimilées 2 287 Créances sur les établissements de crédit 29 237 Opérations internes au chiffres d'affaires 159 228 Opérations avec la clientèle 8 120 259 Opérations sur titres 466 724 Obligations et autres titres à revenu fixe 140 430 Actions et autres titres à revenu variable 326 294 Valeurs immobilisées 404 719 Participations et autres titres détenus à long terme 340 799 Parts dans les entreprises liées 8 586 Immobilisations corporelles et incorporelles 55 334 Comptes de régularisation et actifs divers 202 062 Autres actifs 55 608 Comptes de régularisation     146 454       Total de l'actif 9 474 189     Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 5 476 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 5 476 Opérations internes au chiffre d'affaires 5 969 582 Opérations avec la clientèle 2 084 589 Dettes représentées par un titre 32 634 Comptes de régularisation et passifs divers 215 481 Autres passifs 27 972 Comptes de régularisation 187 509 Provisions et dettes subordonnées 264 300 Provisions pour risques et charges 122 332 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 141 968 Fonds pour risques bancaires généraux 26 274 Capitaux propres hors FRBG 875 853     Capital souscrit 64 836     Primes d'émission 254 541     Réserves 560 785     Provisions réglementées et subventions d'investissement 0     Report à nouveau     - 4 309       Total du passif 9 474 189     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 470 880     Engagement de financement 1 225 226     Engagement de garantie 245 654     Engagement sur titres 0 Engagements reçus 1 248 731     Engagement de financement 80     Engagement de garantie 1 248 651     Engagement sur titres 0   09095
    Bulletin BALO n°14 du 01/02/2006, affaire n°09095
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2005
    Numéro d’affaire : 99181
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social  : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. -- APE  : 651 D. Exercice social  : du 1er janvier au 31 décembre.   Comptes semestriels.   A. -- Comptes consolidés.   I. -- Bilans consolidés aux 30 juin 2005 et 31 décembre 2004.   Actif Notes 30/06/05 31/12/04 (hors 32 - 39) Caisse, banques centrales, C.C.P.   83 324 87 142 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 4 12 617   Instruments dérivés de couverture   93 189   Actifs financiers disponibles à la vente 5 927 664   Prêts et créances sur les établissements de crédit 6 154 635 159 912 Prêts et créances sur la clientèle 7 7 730 620 7 486 606 Portefeuilles titres 8   776 856 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   16 068   Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance   109 356   Actifs d'impôts courants       Actifs d'impôts différés   90 195 39 930 Comptes de régularisation et actifs divers 9 126 885 159 268 Actifs non courants destinés à être cédés       Placements des entreprises d'assurance       Participations dans les entreprises mises en équivalence       Immeubles de placement   279 291 Immobilisations corporelles 10 55 743 57 140 Immobilisations incorporelles 10 2 811 1 233 Ecarts d'acquisition                           Total de l'actif   9 403 385 8 768 378     Passif Notes 30/06/05 31/12/04 (hors 32 - 39) Banques centrales, C.C.P.       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 12 3 972   Instruments dérivés de couverture   16 699   Dettes envers les établissements de crédit 13 5 828 385 5 515 855 Dettes envers la clientèle 14 1 835 855 1 888 863 Dettes représentées par un titre 15 25 702 24 783 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   93 145   Passifs d'impôts courants   1 383 3 Passifs d'impôts différés   53 790 6 851 Comptes de régularisation et passifs divers 16 111 412 116 684 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés       Provisions techniques des contrats d'assurance       Provisions pour risques et charges 17 47 504 110 215 Dettes subordonnées       Capitaux propres 18 1 385 438 1 105 124 Capitaux propres part du groupe   1 385 438 1 105 124     Capital et réserves liées   432 062 430 331     Réserves consolidées   660 011 591 629     Gains ou pertes latents ou différés   242 056       Résultat de l'exercice   51 309 83 164     Intérêts minoritaires                           Total du passif   9 403 385 8 768 378     II. -- Comptes de résultat consolidés aux 30 juin 2005, 30 juin 2004 et 31 décembre 2004.     Notes 30/06/05 30/06/04 (hors 32 - 39) 31/12/04 (hors 32 - 39) Intérêts et produits assimilés 20 208 199 203 031 405 450 Intérêts et charges assimilées 20 - 115 307 - 107 718 - 218 279 Commissions (produits) 21 69 112 64 648 133 198 Commissions (charges) 21 - 7 660 - 7 862 - 16 602 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 22       Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 23 24 002     Résultat sur opérations financières     21 562 34 765 Marge brute des sociétés d'assurance         Produits des autres activités   10 262 10 919 20 269 Charges des autres activités       - 459     - 648     - 1 202 Produit net bancaire   188 149 183 932 357 599 Charges générales d'exploitation 24 - 93 449 - 94 011 - 189 598 Dotations aux amortis-sements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles       - 7 327     - 5 939     - 12 228 Résultat brut d'exploitation   87 373 83 982 155 773 Coût du risque 25     - 21 057     - 16 444     - 28 499 Résultat d'exploitation   66 316 67 538 127 274 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence         Gains ou pertes nets sur autres actifs 26 - 65 - 6 - 61 Coûts liés au rapprochement         Variations de valeur des écarts d'acquisition                              Résultat avant impôt   66 251 67 532 127 213 Impôts sur les bénéfices 27 - 14 943 - 19 353 - 44 050 Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession                              Résultat net   51 308 48 179 83 163 Intérêts minoritaires                              Résultat net, part du groupe   51 309 48 178 83 164     III. -- Tableau de variation des capitaux propres.     Capital et réserves liées Réserves consolidées Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total des capitaux propres consolidés Capital Réserves liées au capital Réserves consolidées part du groupe Dont élimination des titres auto-détenues Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs disponibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couverture Capitaux propres au 31 décembre 2003 normes françaises 177 362 254 541 491 034 - 54       74 692 997 629   997 629 Changement de méthodes comptables     - 1 973           - 1 973   - 1 973 Incidence de l'adoption des normes IFRS (hors 32 & 39)                       42 096                                                  47 096              42 096 Capitaux propres au 1er janvier 2004 177 362 254 541 531 157 - 54       74 692 1 037 752   1 037 752 Augmentation de capital - 1 573               - 1 573   - 1 573 Variation des titres auto-détenus (IFRS 2)     - 2 - 2         - 2   - 2 Variation des réserves de réestimation                       Dividendes versés en 2004     - 14 217           - 14 217   - 14 217 Dividendes reçus des CR et filiales                       Résultat au 31 décembre 2004               83 164 83 164   83 164 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                       Quote-part dans les variations de KP des entreprises associées mises en équivalence                       Restructuration des lignes métier du groupe                       Variation de l'écart de conversion                       Autres variations                       74 692                                         - 74 692                            Capitaux propres au 31 décembre 2004 (hors normes 32 & 39) 175 790 254 541 591 630 - 56       83 164 1 105 125   1 105 125 Autres variations (1)     - 2 003           - 2 003   - 2 003 Incidence de l'adoption des normes IFRS (32 & 39)                       5 108                       235 370              - 3 352     237 126              237 126 Capitaux propres au 1er janvier 2005 175 790 254 541 594 734 - 56   235 370   79 812 1 340 248   1 340 248 Augmentation de capital (2) 1 731               1 731   1 731 Variation des titres auto détenus (IFRS 2)                       Emission d'actions de préférence                       Dividendes versés en 2005 (3)     - 14 533           - 14 533   - 14 533 Dividendes reçus des CR et filiales                       Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)           6 686     6 686   6 686 Micro couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                       Macro couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                       Résultat au 30 juin 2005               51 309 51 309   51 309 Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                       Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                       Variation de l'écart de conversion                       Autres variations                       79 817                                         - 79 812     0              0 Capitaux propres au 30 juin 2005 177 521 254 541 660 011 - 56   242 056   51 309 1 385 438 1 385 438 1 385 438   (1) Actualisation des provisions (- 2 826 K€ avec impact impôt différé) et transfert épargne logement non documenté en réserve (+ 823 K€ avec impact impôt différé).   (2) Variation du capital des Caisses locales.   (3) Distributions issues des CCI (3 769 K€), CCA de la Caisse régionale (5 134 K€) et parts sociales des Caisses locales (5 630 K€).     IV. -- Annexe aux comptes semestriels.   Préambule.   Cadre réglementaire. -- L'Union européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n° 1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005.   Ce règlement a été complété, notamment par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n° 1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n° 2086/2004) permettant l'adoption de la norme 39 dans un format amendé.   L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n° 2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour la Caisse régionale de Centre Loire.   Transition aux normes internationales. -- Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes internationales, la Caisse régionale de Centre Loire applique la recommandation émise par la Comité des régulateurs de valeurs mobilières (CESR) du 30 décembre 2003, et reprise par la recommandation AMF du 6 juillet 2004 sur la transition aux normes IFRS. Cette dernière recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises aux normes internationales communiquent leurs informations financières pendant la période de transition.   Conformément au règlement européen du 19 juillet 2002, l'obligation d'appliquer les normes IFRS ne porte que sur les comptes annuels des exercices ouverts à compter du 1er janvier 2005. En l'absence de dispositions réglementaires régissant les comptes intermédiaires, l'AMF, par un communiqué en date du 27 juin 2005, a précisé les conditions de publication des comptes semestriels 2005 et a rappelé que les établissements avaient la possibilité  :   -- soit de publier les comptes intermédiaires en conformité totale avec IAS 34  ;   -- soit de produire des comptes intermédiaires présentés selon les règles nationales mais préparés sur la base des règles de reconnaissance et d'évaluation des normes IFRS telles qu'elles sont applicables à la clôture de la période intermédiaire.   -- Les états financiers consolidés de la Caisse régionale Centre Loire au 30 juin 2005 ont été établis par référence à cette seconde possibilité, en maintenant le format de présentation défini par le règlement CRB 91 03, complété d'une information sur les flux de trésorerie relatifs aux opérations de structure financière (hors opérations courantes et de change).   Normes applicables et comparabilité. -- Pour établir le bilan d'ouverture et les comptes semestriels de l'exercice 2005, les seules règles comptables publiées au Journal officiel de l'Union européenne à la date d'arrêté ont été utilisées. Aussi sont-ils susceptibles d'être modifiés en cas de publication de compléments normatifs avant la date d'arrêté des comptes annuels 2005.   Du fait de la mise en oeuvre réglementaire à compter du 1er janvier 2005 des normes IAS 32, 39 sur les instruments financiers et IFRS 4 sur les passifs d'assurance, les états financiers concernant l'exercice 2004 sont présentés sans intégrer les impacts de ces normes. En conséquence, les actifs et passifs relatifs à l'activité d'assurance et les instruments financiers sont comptabilisés et évalués selon les règles françaises telles que décrites dans les principes et méthodes comptables présentés dans les états financiers 2004. Dans ces conditions, le paragraphe 2 3 ci-après ne s'applique pas aux données relatives à l'exercice 2004.   Note 1. - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques du semestre.   A. - Le cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire, 93 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 30 juin 2005, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire fait partie, avec 41 autres caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l'Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A.   Crédit agricole S.A. coordonne l'action des caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, Les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. -- L'appartenance de la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes  :   1 1. Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en «  Opérations internes au Crédit agricole - comptes ordinaires  ».   1 2. Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par Les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances, dites «  Avances-miroir  » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre Les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer  :   -- les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat  : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts  ;   -- les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés  : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   -- 1 3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les «  Opérations internes au Crédit agricole  ».   -- 1 4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A.  : Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   -- 1 5. Opérations en devises  : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, Les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   -- 1 6. Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par Les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en «  Comptes créditeurs de la clientèle  ».   -- 1 7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés principalement par Les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en «  Dettes représentées par un titre  » ou «  Provisions et dettes subordonnées  ».   B. - Les faits caractéristiques.   La Caisse régionale de Centre Loire a mis en oeuvre pour l'arrêté des comptes annuels 2004 une nouvelle méthodologie d'évaluation des risques crédits sur base collective en s'inspirant des méthodologies développées pour le besoin de son passage aux normes IFRS. Cette méthodologie fondée sur l'utilisation des ratings internes a été déployée au 31 décembre 2004 sur la base des systèmes de rating existant à cette date (Exa-Risques).   Cette provision s'élevait à 56,4 M€.   Sur le premier semestre 2005, la Caisse régionale de Centre Loire a affiné sa méthodologie de provisionnement en utilisant les informations issues du nouveau système, développé pour la mise en oeuvre de Bâle II et fiabilisé au premier semestre 2005.   Ainsi ont été identifiés, pour chacun des 4 grands secteurs sur lesquels intervient la Caisse régionale (professionnels, entreprises, particuliers et agriculteurs), les encours de créances saines présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place auxquels ont été appliqués des probabilités de défaut et des taux de perte en cas de défaut issus du système Bâle II.   Au 30 juin la provision base collective s'élève à 69,3 M€.   La Caisse régionale de Centre Loire a versé, au cours du premier semestre, à la Société par actions simplifiée la Boétie une avance en compte courant de 12,9 M€.   Note 2. - Principes comptables.   1. -- Règles spécifiques de première application (IFRS 1). -- La norme IFRS 1 s'applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l'exercice.   Par principe, les normes s'appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d'ouverture. Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d'application rétrospective.   Les choix retenus par la Caisse régionale de Centre Loire concernant les exemptions facultatives sont les suivants  :   -- Utilisation de la juste valeur et d'une réévaluation comme coût présumé au moment de la conversion  : cette option peut s'appliquer à toute immobilisation corporelle, tout actif incorporel qui satisfait les critères de réévaluation, ou tout immeuble de placement évalué sur la base du coût.   -- La Caisse régionale de Centre Loire a choisi de ne pas réévaluer ses immobilisations.   -- Avantages au personnel  : l'option permettant la constatation immédiate des écarts actuariels n'a pas été retenue par la Caisse régionale de Centre Loire.   -- Précisions sur les impacts qui modifient les capitaux propres à l'ouverture  :   -- Toute correction de valeur qui aurait dû impacter le résultat dans l'hypothèse où les normes internationales se seraient appliquées antérieurement est enregistrée en capitaux propres dits non recyclables  ;   -- Toute correction de valeur qui aurait dû impacter les capitaux propres dans l'hypothèse où les normes internationales se seraient appliquées antérieurement est enregistrée en capitaux propres dits recyclables. En effet, ceux-ci feront l'objet d'un ajustement lors des corrections de valeur ultérieure.   -- 2. Principes et méthodes comptables  :   -- 2 1. Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40)  : La Caisse régionale de Centre Loire applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   -- Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   -- Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service.   -- Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur date d'acquisition.   -- Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur date d'achèvement.   -- Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d'utilisation.   -- Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Centre Loire suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation  :   Composant Durée d'amortis-sement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 25 à 40 ans (linéaire) Second oeuvre 8 à 12 ans (linéaire) Installations techniques 5 à 8 ans (linéaire) Agencements 8 ans (linéaire) Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 8 à 12 ans (linéaire)     Les éléments dont dispose la Caisse régionale de Centre Loire sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant à la date de clôture.   2 2. Les avantages au personnel (IAS 19)  : Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories  :   -- les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l'exercice  ;   -- les avantages à long terme, médailles du travail, primes et rémunérations, payables douze mois ou plus à la clôture de l'exercice  ;   -- les indemnités de fin de contrat de travail  ;   -- les avantages postérieurs à l'emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après  : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   -- 2 2.1. Engagements en matière de retraite, et d'indemnités de fin de carrière - régimes à prestations définies  : La caisse régionale de Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces provisions sont comptabilisées au passif du bilan en «  Provision pour risques et charges  ».   -- Le montant des engagements de la Caisse régionale de Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par Predica dans un contrat d'assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d'Axa couvrant des compléments de retraite (prestations définies au sens de l'article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion.   -- Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.   -- La Caisse régionale de Centre Loire n'applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. Par conséquent, le montant de la provision est égal à  :   -- la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19  ;   -- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   -- 2 2.2. Plans de retraite - régimes à cotisations définies  : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés «  Employeurs  ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.   -- Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale de Centre Loire étant celui de la MSA et d'Agrica, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements «  Retraite  » mais enregistre en «  Frais de personnel  » le montant des cotisations correspondantes.   -- 2 3. Les instruments financiers (IAS 32 et 39)  : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers semestriels 2005 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu'adoptée par la Commission européenne le 19 novembre 2004 (version dite «  Carve out  »). Il est précisé que la Caisse régionale de Centre Loire n'utilise pas l'option de juste valeur sur ses passifs financiers.   -- 2 3.1. Les titres  :   -- 2 3.1 1. Classification des titres à l'actif  : Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d'actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39  :   -- Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option  ;   -- Actifs financiers disponibles à la vente  ;   -- Placements détenus jusqu'à l'échéance  ;   -- Prêts et créances.   -- 2 3.1.1.1. Actifs financiers à la juste valeur par résultat/affectation par nature ou sur option  : Selon la norme IAS 39, les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l'entreprise principalement dans l'objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d'arbitragiste.   -- Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend les titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d'une réelle intention de transaction - affectation par nature, soit d'une option prise par la Caisse régionale de Centre Loire. Cette dernière façon de procéder permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides.   -- Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l'acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l'objet de provisions pour dépréciation.   -- 2 3.1.1.2. Actifs financiers disponible à la vente  : La catégorie disponible à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut.   -- Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en «  Disponibles à la vente  » sont les suivants  :   -- les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l'acquisition et coupons courus inclus  ;   -- les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L'amortissement dans le temps de l'éventuelle surcote/décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d'intérêt effectif  ;   -- en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d'un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins-value latente comptabilisée en capitaux propres est extournée et comptabilisée dans le résultat de l'exercice. En cas d'amélioration ultérieure cette dépréciation fait l'objet d'une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres recyclables.   -- 2 3.1.1.3. Placements détenus jusqu'à l'échéance  : La catégorie «  Placements détenus jusqu'à l'échéance  » (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que la Caisse régionale de Centre Loire a l'intention et la capacité de conserver jusqu'à leur échéance, autres que  :   -- ceux que la Caisse régionale de Centre Loire a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat  ;   -- ceux que la Caisse régionale de Centre Loire a désignés comme des actifs disponibles à la vente  ;   -- ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu'à l'échéance.   -- La couverture du risque de taux de ces titres n'est pas autorisée.   -- Les titres détenus jusqu'à l'échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l'acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d'intérêt effectif.   -- En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée. En cas d'amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise.   -- 2 3.1.1.4. Titres du portefeuille «  Prêts et créances  »  : La catégorie «  Prêts et créances  » enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables.   -- Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif corrigé d'éventuelles provisions pour dépréciation.   -- En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actuelle.   -- 2 3.1.2. Evaluation des titres  : La juste valeur est la méthode d'évaluation retenue pour l'ensemble des instruments financiers classés dans les catégories «  Actifs financiers à la juste valeur par résultat  » ou «  Disponible à la vente  ».   -- Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d'évaluation de base. A défaut, la Caisse régionale de Centre Loire utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes.   -- Lorsqu'il n'y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu'il n'existe pas de technique de valorisation reconnue, la Caisse régionale de Centre Loire retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l'actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres.   -- Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie «  Titres disponibles à la vente  ». Toutefois, une information est fournie en annexe.   -- 2 3.1.3. Dépréciation  : Une dépréciation est constaté en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction.   -- Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l'apparition d'une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette.   -- Sauf exception, la Caisse régionale de Centre Loire considère qu'une baisse significative ou durable est présumée lorsque l'instrument de capitaux propres a perdu 30 % au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs.   -- Ce critère de baisse significative et durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l'enregistrement d'une provision. Cette dernière n'est constituée que dans la mesure où la dépréciation se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi.   -- 2 3.1.4. Distinction dettes/Capitaux propres (IAS 32)  : Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle  :   -- de remettre des liquidités ou un autre actif financier  ;   -- d'échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables.   -- Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net).   -- En application de ces définitions, les parts sociales émises par la Caisse régionale de Centre Loire et des caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés de la caisse régionale.   -- 2 3.1.5. Rachat d'actions propres  : Les actions propres rachetées par la Caisse régionale de Centre Loire ne rentrent pas dans la définition d'un actif financier et sont comptabilisées en déduction des capitaux propres. Elles ne génèrent aucun impact sur le compte de résultat.   -- 2 3.2. L'activité crédit  : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie «  Prêts et créances  ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l'initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Le taux d'intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie à l'encours net d'origine. Ce taux inclut l'intégralité des commissions payées ou reçues entre les parties au contrat, les coûts de transaction et toutes les autres primes positives ou négatives. La prise en compte des produits et coûts de transaction attribuables aux opérations de crédit n'a pas d'impact significatif.   -- Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.   -- Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   -- En complément aux éléments d'information requis par les normes IAS, la Caisse régionale de Centre Loire a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels.   -- Ainsi, la Caisse régionale de Centre Loire distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses, compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client.   -- Créances dépréciées  : Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en «  Prêts et créances  » sont dépréciées lorsqu'elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l'objet d'une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux effectif d'origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client.   -- On distingue ainsi  :   -- les créances dépréciées sur base individuelle  : il s'agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes  ;   -- les créances dépréciées sur base collective  : il s'agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires.   -- Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la Caisse régionale de Centre Loire distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises.   -- Concernant le provisionnement sur base collective, le Crédit agricole Centre Loire s'appuie sur les nouveaux outils de mesure du risque Bâle II, utilisés dans le cadre de l'établissement des ratios prudentiels.   -- Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes  :   -- lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits  ;   -- lorsque la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé on peut conclure à l'existence d'un risque avéré  ;   -- s'il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.   -- Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par «  Contagion  » un classement identique de la totalité de l'encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou caution.   -- Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis  :   -- Créances douteuses non compromises  : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises  ;   -- Créances douteuses compromises  : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu'après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. En tout état de cause, l'identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification des créances concernées en encours douteux.   -- Ainsi, par référence au règlement CRC n° 2002-03 et à l'avis n° 2003-G du comité d'urgence du CNC, les créances douteuses compromises sont  :   -- les créances déchues du terme ou  ;   -- les créances restructurées qui, après un retour en encours sains, présentent au moins un impayé ou  ;   -- les créances qui sont qualifiées de douteuses depuis plus d'un an, qui présentent au moins un impayé et qui ne sont pas couvertes par des garanties suffisantes permettant leur recouvrement.   -- Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20)  : Dans le cadre de mesures d'aides au secteur agricole et rural, ainsi qu'à l'acquisition de logement, la Caisse régionale de Centre Loire accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, celle-ci perçoit de l'Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini.   -- Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat.   -- 2 3.3. Les passifs financiers  : La norme IAS 39 adoptée par l'Union européenne («  Carve out  ») reconnaît deux catégories de passifs financiers  :   -- Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables  ;   -- Les autres passifs financiers  : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif.   -- 2 3.4. Les produits de collecte  : Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans la Caisse régionale de Centre Loire, ils sont comptabilisés dans la catégorie des «  Autres passifs  ».   -- L'évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l'évaluation ultérieure au coût amorti.   -- Les produits d'épargne réglementée sont par définition à taux de marché.   -- 2 3.5. Les instruments dérivés  : Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l'origine de l'opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu'ils soient détenus à des fins de transaction ou qu'ils entrent dans une relation de couverture.   -- La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie).   -- La comptabilité de couverture  : La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d'un instrument financier.   -- La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers.   -- Dans le cadre d'une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture  :   -- éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert  ;   -- documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert  ;   -- démonstration de l'éfficacité de la couverture, à l'origine et rétrospectivement.   -- L'enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante  :   -- couverture de juste valeur  : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l'élément couvert à hauteur du risque couvert et il n'apparaît, en net en résultat, que l'éventuelle inéfficacité de la couverture  ;   -- couverture de flux de trésorerie  : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d'un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inéfficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes.   -- Dans le cadre d'une intention de gestion de macro-couverture (c'est à dire la couverture d'un groupe d'actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), la Caisse régionale de Centre Loire a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d'une position brute d'instruments dérivés.   -- La justification de l'efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d'échéanciers établis en encours moyen. Par ailleurs, la mesure de l'efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs.   -- Suivant qu'une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de juste valeur a été documentée, l'enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la Caisse régionale de Centre Loire privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée de façon partielle par l'Union européenne (version dite «  Carve-out  »).   -- Dérivés incorporés  : Un dérivé incorporé est la composante d'un contrat hybride qui répond à la définition d'un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies  :   -- le contrat hybride n'est pas évalué à la juste valeur par résultat  ;   -- séparé du contrat hôte, l'élément incorporé possède les caractéristiques d'un dérivé  ;   -- les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte.   -- 2 4. Les impôts différés (IAS 12)  : Cette norme impose la comptabilisation d'impôts différés sur l'ensemble des différences temporaires observées entre la valeur comptable d'un actif ou d'un passif et sa base fiscale.   -- Les taux d'imposition utilisés pour l'évaluation sont ceux dont l'application est attendue lors de la réalisation de l'actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture.   -- Au 30 juin 2005, en attente de clarifications sur l'interprétation, un impôt différé a été constaté sur les effets d'actualisation des provisions et sur les décotes des crédits restructurés.   -- 2 5. Les provisions pour risque et charges (IAS 37)  : La Caisse régionale de Centre Loire a identifié l'ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d'un évènement passé, dont il est probable qu'une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l'échéance ou le montant sont incertains mais où ce dernier peut être estimé de manière fiable.   -- Au titre de ces obligations, la Caisse régionale de Centre Loire a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment  :   -- les risques opérationnels  ;   -- les risques d'exécution des engagements par signature  ;   -- les litiges et garanties de passif  ;   -- les risques fiscaux  ;   -- les risques liés à l'épargne logement.   -- Cette dernière provision est constituée, notamment, à partir des bases statistiques et historiques du groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été fixées par les pouvoirs publics. Il inclut une phase préalable d'épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics, étant précisé que les excédents de ressources par rapport aux emplois doivent être obligatoirement affectés au financement de l'habitation. Dans ces conditions, cette provision permet d'assurer l'équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant deux risques spécifiques  :   -- Engagement d'accorder des prêts à taux réduit à l'échéance de la phase d'épargne. Une provision éventuelle couvre les risques liés à cet engagement en réservant à chaque arrêté le surplus de marge complémentaire comptabilisée lors de la phase d'épargne destiné à couvrir les insuffisances de marge nette qui seront constatées pendant la phase crédit. Cette provision est reprise sur la durée de vie des crédits d'épargne logement réalisés.   -- Encours de collecte excédentaire  : une provision est constituée lorsqu'il est constaté une insuffisance de marges futures, c'est-à-dire lorsqu'il existe une différence défavorable entre le rendement net des prêts de marché à l'habitat et le coût de l'épargne.   -- 2 6. Les contrats de location (IAS 17)  : Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de location financière.   -- S'agissant d'opérations de location financière, elles sont assimilées à une acquisition d'immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé par le bailleur.   -- Dans les comptes du bailleur, l'analyse de la substance économique des opérations conduit à  :   -- constater une créance financière sur le client, amortie par les loyers perçus  ;   -- décomposer les loyers entre, d'une part les intérêts et, d'autre part l'amortissement du capital, appelé amortissement financier  ;   -- constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence entre  :   -- l'encours financier net  : dette du locataire constituée du capital restant dû et des intérêts courus à la clôture de l'exercice,   -- la valeur nette comptable des immobilisations louées,   -- la provision pour impôts différés.   -- Dans les comptes du locataires, les contrats de crédit-bail et de location avec Option d'achat font l'objet d'un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s'ils avaient été acquis à crédit.   -- Dans le compte de résultat, la dotation théorique aux amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis) ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont substituées aux loyers enregistrés.   -- 3. Les principes et méthodes de consolidation (IAS 27, 28, 31)  :   -- 3 1. Périmètre de consolidation  : Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Centre Loire et des 93 caisses locales qui lui sont affiliées.   -- Les filiales sont non significatives et sont donc exclues du périmètre.   -- En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l'importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l'ensemble consolidé.   -- En particulier, le caractère significatif d'une société est présumé lorsqu'elle satisfait aux conditions suivantes  :   -- le total du bilan est supérieur à 10 millions d'euros ou excède 1 % du total de bilan de la filiale consolidée qui détient ses titres  ;   -- la Caisse régionale de Centre Loire détient, directement ou indirectement, au moins 20 % de ses droits de vote existants et potentiels.   -- 3 2. Les notions de contrôle  : Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu'elles n'entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après.   -- Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque la Caisse régionale de Centre Loire détient, directement ou indirectement par l'intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote d'une entité, sauf si dans des circonstances exceptionnelles, il peut être clairement démontré que cette détention ne permet pas le contrôle. Le contrôle exclusif existe également lorsque la Caisse régionale de Centre Loire, détenant la moitié ou moins de la moitié des droits de vote d'une entité dispose de la majorité des pouvoirs au sein des organes de direction.   -- Le contrôle conjoint s'exerce dans les co-entités au titre desquelles deux co-entrepreneurs ou plus sont liés par un apport contractuel établissant un contrôle conjoint.   -- L'influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière et opérationnelle d'une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse régionale de Centre Loire est présumé avoir une influence notable lorsqu'il détient, directement ou indirectement par le biais de filiales, 20 % ou plus des droits de vote dans une entité.   -- La consolidation des entités ad hoc  : La consolidation des entités ad-hoc et plus particulièrement des fonds sous contrôle exclusif, a été précisée par le SIC 12. En application de ce texte les OPCVM dédiés sont consolidés.   -- Toutefois, la Caisse régionale Centre Loire a conservé dans ses livres, pour des raisons opérationnelles, un fonds de fonds, Centre Loire diversifié, dont la valorisation au 30 juin 2005 est de 59 millions d'euros. Les instruments financiers composant le hors bilan s'élèvent à 412 milliers d'euros en valeur nominale.   -- Les exclusions du périmètre de consolidation  : Une entité contrôlée ou sous influence notable est exclue du périmètre de consolidation lorsque dès son acquisition, les titres de cette entité sont détenus uniquement en vue d'une cession ultérieure à brève échéance. Ces titres sont comptabilisés dans la catégorie des actifs destinés à être cédés. Ceux-ci sont évalués à la juste valeur par résultat.   -- Les participations (hors participations majoritaires) détenues par des entités de capital-risque sont également exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où elles sont classées en actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option.   -- 3 3. Les méthodes de consolidation  : Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes 27, 28 et 31. Elles résultent de la nature de contrôle exercée par la Caisse régionale de Centre Loire sur les entités consolidables, quelle qu'en soit l'activité et qu'elles aient ou non la personnalité morale.   -- l'intégration globale, pour les entités sous contrôle exclusif, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Centre Loire  ;   -- l'intégration proportionnelle, pour les entités sous contrôle conjoint, y compris les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale de Centre Loire  ;   -- la mise en équivalence, pour les entités sous influence notable ou pour les entités sous contrôle conjoint. Lorsqu'une entité sous contrôle conjoint est mise en équivalence, l'information est communiquée en annexe.   -- L'intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des éléments d'actif et de passif de chaque filiale. La part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement au passif du bilan et au compte de résultat consolidés.   -- L'intégration proportionnelle consiste à substituer à la valeur des titres dans les comptes de la société consolidante la fraction représentative de ses intérêts dans le bilan et le résultat de la société consolidée.   -- La mise en équivalence consiste à substituer à la valeur des titres la quote-part du groupe dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées.   -- Conformément aux principes rappelés ci-dessus, les comptes consolidés de l'entité consolidante Centre Loire ont été établis en utilisant la méthode de l'iintégration globale.   -- 3 4. Retraitements et éliminations  : Les retraitements significatifs nécessaires à l'harmonisation des méthodes d'évaluation des sociétés consolidées sont effectués.   -- L'effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes au groupe Centre Loire est éliminé  ; particulièrement les comptes courants bloqués des caisses locales qui s'élèvent à 134 848 K€, les comptes courants ordinaires à 8 645 K€, ainsi que les intérêts aux parts sociales versés par la Caisse régionale aux caisses locales qui lui sont affiliées pour un montant de 1 438 K€.   -- Les plus ou moins-values provenant de cessions d'actifs entre les entreprises consolidées sont éliminées. Toutefois, les moins-values obtenues sur la base d'un prix de référence externe sont maintenues.   -- 3 5. Détail du périmètre de consolidation  :   -- Argent-sur-Sauldre, 27, avenue Nationale, 18410 Argent sur Sauldre, M.  Gilles Pasquier.   -- Artenay, 22, rue d'Orléans, 45410 Artenay, M.  Dominique Proust.   -- Aubigny-sur-Nère, 13, rue Cambournac, 18700 Aubigny-sur-Nère, M.  Hervé Ragu.   -- Baugy, 14, rue Saint-Martin, 18800 Baugy, M.  Jean-François Desrats.   -- Beaugency, 26, place du Martroi, 45190 Beaugency, M.  Guy Guérin.   -- Beaune-La-Rolande, 12 bis, Mail-Est, 45340 Beaune-La-Rolande, M.  Christian Pignault.   -- Bellegarde, 5, rue Demersay, 45270 Bellegarde, M.  Jean-Luc Leplat.   -- Bourges Littré, 18, rue Littré, BP 187, 18000 Bourges, M.  Patrick Lebertois.   -- Bourges Marronniers, 4-6, rue Emile-Martin, 18000 Bourges, M.  Gérard Mulon.   -- Briare-Bonny, 8, place de la République, 45250 Briare, M.  Christian Joseph.   -- Brinon-sur-Beuvron, place du Bourg, 58420 Brinon-sur-Beuvron, M.  Denis Pannetier.   -- Charsonville-Epieds, 32, rue François-Gaumet, 45130 Epieds-en-Beauce, Mme  Evelyne Chassine.   -- Château-Chinon, 10 bis, route de Nevers, 58120 Château-Chinon, M.  Bernard Blin.   -- Chateaumeillant, 11, place Saint-Blaise, 18370 Chateaumeillant, M.  Roland Errant.   -- Châteauneuf-Saint-Benoît, 10, rue de la Vrillière, 45110 Châteauneuf-sur-Loire, M.  Joël Prudhomme.   -- Châteauneuf-sur-Cher, Grande rue, 18190 Châteauneuf-sur-Cher, M.  Thierry Meslier.   -- Châteauneuf-Renard, place du Château, 45220 Château-Renard, Mme  Elisabeth Trocherie.   -- Châtillon-Coligny, 7, place Montmorency-Luxembourg, 45230 Châtillon-Coligny, M.  Serge Lespagnol.   -- Châtillon-en-Bazois, rue du Docteur-Duret, 58110 Châtillon-en-Bazois, M.  Gérard Larue.   -- Châtillon-sur-Loire, 1, place des Victoires, 45360 Châtillon-sur-Loire, M.  Thierry Bahin.   -- Clamecy, avenue de la République, 58500 Clamecy, Mme  Marie-Claude Masson.   -- Cléry-Saint-André, 144, rue du Maréchal-Foch, 45370 Cléry-Saint-André, M.  Patrick Harnois.   -- Corbigny, 13, avenue Saint-Jean, 58800 Corbigny, Mme  Florence Fichot.   -- Cosne-sur-Loire, 15, square Gambon, 58200 Cosne-sur-Loire, M.  François Thibault.   -- Courtenay, place du Mail, 45320 Courtenay, Mme  Marie-Pierre Perdereau.   -- Culan, place du Champ de Foire, 18270 Culan, M.  Jacques Duchier.   -- Decize, 17, quai de Loire, 58300 Decize, M.  Maurice Cloix.   -- Donzy, boulevard d'Osmond, 58220 Donzy, M.  Jean-Marie Blanchard.   -- Dun-sur-Auron, 1, place Gustave-Vinadelle, 18130 Dun-sur-Auron, M.  Michel Morin.   -- Entrains-sur-Nohain, place du Puits-de-Fer, 58410 Entrains-sur-Nohain, M.  Louis Gibouret.   -- Entre Loire et Nièvre, 72, avenue de Paris, 58320 Pougues-les-Eaux, M.  Loth Siemeni.   -- Fay-aux-Loges, 41, rue Abbé-Thomas, 45450 Fay-aux-Loges, Mme  Janine Barbara.   -- Ferrières-en-Gâtinais, 16, Grande-Rue, 45210 Ferrières-en-Gâtinais, Mme  Isabelle Rondeau.   -- Fleury-Saran, 336, faubourg Bannier, 45400 Fleury-Les-Aubrais, M.  Daniel Gasselin.   -- Fours, 7, route de Luzy, 58250 Fours, Mme  François Pacquet.   -- Gien, 28, avenue Maréchal-Leclerc, 45500 Gien, Mme  Claudie Girard.   -- Gracay, rue Félix-Pyat, 18310 Gracay, M.  Olivier de Jouvencel.   -- Henrichemont, place Henri-IV, 18250 Henrichemont, M.  François Chenault.   -- Jargeau-Tigy, 2, boulevard du Saumon, 45150 Jargeau, M.  Jackie Augusto.   -- La Charité-sur-Loire, place du Général-de-Gaulle, 58400 La Charité-sur-Loire, M.  Dominique Thibault.   -- La Ferté-Saint-Aubin, 53, avenue Maréchal-Leclerc, 45240 La Ferté-Saint-Aubin, M.  Pierre Henry.   -- La Guerche-sur-l'Aubois, 18-20, rue Henri-Barbusse, 18150 La Guerche-sur-l'Aubois, M.  Bruno de Vannoise.   -- La Source-Saint-Cyr, Centre Commercial 2002, 45100 Orléans, M.  Joël Nicoulaud.   -- Le Chatelet-en-Berry, Grande-Rue, 18170 Le Châtelet-en-Berry, Mme  Marie-Christine Des Bois.   -- Léré, Grande-Rue, 18240 Léré, Mme  Brigitte Blin.   -- Les Aix-d'Angillon, rue de la Liberté, 18220 Les Aix-d'Angillon, Mme  Christine Parageau.   -- Levet, avenue Nationale, 18340 Levet, M.  Marc Mabire.   -- Lignières, avenue Jean-Jaurès, 18160 Lignières, M.  Bernard Grillon.   -- Lormes, 4, rue du Pont-National, 58140 Lormes, M.  René Robot.   -- Lorris, 3, rue Guillaume-de-Lorris, 45260 Lorris, M.  Daniel Troupillon.   -- Luzy, place du Champ-de-Foire, 58170 Luzy, Mme  Marie-France Pornin.   -- Malesherbes, 5, place du Martroi, 45330 Malesherbes, M.  Michel Dreux.   -- Mehun-Lury, 6-8, rue Agnès-Sorel, 18500 Mehun-sur-Yèvre, M.  Alain Charriot.   -- Meung-sur Loire, 46-48, rue du Général-de-Gaulle, 45130 Meung-sur-Loire, M.  Jean-Pierre Bothereau.   -- Montargis, 1, place Jules-Ferry, 45200 Montargis, M.  Alain Absolu.   -- Montsauche, place de l'Ancienne-Gare, 58230 Montsauche, M.  Alain Bertoux.   -- Moulins Engilbert, 4, rue des Fossés, 58290 Moulins-Engilbert, M.  Gérard Doucet.   -- Nerondes, Grande-Rue, 18350 Nerondes, M.  Yves Demay.   -- Neuville-aux-Bois, allée René-Cassin, 45170 Neuville-aux-Bois, M.  Claude Girault.   -- Nevers, 24, rue des Merciers, 58000 Nevers, M.  Aymeric Behaghel.   -- Olivet, 516, rue Marcel-Belot, 45160 Olivet, M.  Gérard Montigny.   -- Orléans Centre, 23, rue Théophile-Chollet, 45000 Orléans, Mme  Jacqueline Malbet.   -- Orléans Saint-Marceau, 98, avenue Dauphine, 45100 Orléans, Mme  Françoise Jérome.   -- Ouroux-en-Morvan, Grande-Rue, 58230 Ouroux-en-Morvan, M.  Jean-Philippe Guillaume.   -- Outarville, 3, rue Robine, 45480 Bazoches-les-Gallerandes, M.  Christian Marcille.   -- Patay, 13, place Jeanne-d'Arc, 45310 Patay, M.  Lucien Hervé.   -- Pithiviers, 35, Mail-Ouest, 45300 Pithiviers, M.  Didier Thomas.   -- Pouilly-sur-Loire, place de la République, 58150 Pouilly-sur-Loire, M.  Christophe Bonnard.   -- Premery, place du Champ-de-Foire, 58700 Premery, M.  Christian Gobet.   -- Preveranges, place du Marché, 18370 Preveranges, Mme  Nicole Miclet.   -- Puiseaux, 2, place de la République, 45390 Puiseaux, Mme  Marie-Claude Bretonnet.   -- Sancergues, Grande-Rue, 18140 Sancergues, Mme  Monique Veillat.   -- Sancerre, 3, place du Puit-Saint-Jean, 18300 Sancerre, M.  Jean-Michel Naudet.   -- Sancoins, 38-40, rue F.-Duruisseau, 18600 Sancoins, Mme  Martine Catusse.   -- Saulzais-le-Potier, route de Saint-Amand, 18360 Saulzais-Le-Potier, M.  Gérard Bigonneau.   -- Sceaux-du-Gâtinais, place de la Mairie, 45490 Sceaux-en-Gâtinais, M.  Francis Bougreau.   -- Sologne-Nivernaise, rue Théodore-de-Banville, 58380 Lucenay-les-Aix, M.  Jean-Claude Mettro.   -- Saint-Amand-en-Puisaye, route de Cosne, 58310 Saint-Amand-en-Puisaye, M.  Rémi Toussaint.   -- Saint-Amand-Montrond, 25, rue Nationale, BP 63, 18200 Saint-Amand-Montrond, M.  Christophe Genty.   -- Saint-Benin-d'Azy, place du Champ-de-Foire, 58270 Saint-Benin-d'Azy, M.  Bernard Roy.   -- Saint-Doulchard, 3, rue du Commerce, 18230 Saint-Doulchard, M.  Jean-Pierre Lausdat.   -- Saint-Florent-Charost, square Henri-Barbusse, 18400 Saint-Florent-sur-Cher, M.  Didier Gery.   -- Saint-Jean-de-Braye-Chécy, 30, rue de la Planche-de-Pierre, 45800 Saint-Jean-de-Braye, M.  William Mellet.   -- Saint-Jean-de-la-Ruelle-La Chapelle, 86, rue Charles-Beauhaire, 45140 Saint-Jean-de-la-Ruelle, M.  Jean-Claude Minière.   -- Saint-Jean-le-Blanc, clos de l'Arche, 45650 Saint-Jean-le-Blanc, M.  Jean-Claude Cabot.   -- Saint-Martin-d'Auxigny, avenue de la République, 18110 Saint-Martin-d'Auxigny, M.  Jean-Marie Clavier.   -- Saint-Pierre-le-Moutier, 11, rue du 11-Novembre, 58240 Saint-Pierre-le-Moutier, M.  Pierre Carteron.   -- Saint-Saulge, rue du Champ-de-Foire, 58330 Saint-Saulge, M.  Philippe Lavollée.   -- Sully-sur-Loire, 23, rue du Grand-Sully, 45600 Sully-sur-Loire, M.  Patrice Chedanne.   -- Tannay, 2, rue Emile-Régnault, 58190 Tannay, M.  Philippe Laguigner.   -- Vailly-sur-Sauldre, Grande-Rue, 18260 Vailly-sur-Sauldre, M.  Lucien Raffestin.   -- Varzy, place du Marché, 58210 Varzy, M.  Gérard Detable.   -- Vierzon, 17, rue de la République, 18100 Vierzon, M.  Gérard Bigonneau.   Note 3. - Adoption des normes IAS/IFRS  : présentation des effets de la conversion.   Suite à l'adoption des normes IAS/IFRS, la Caisse régionale Centre Loire, a présenté les effets de la conversion. Cette communication financière s'est faite le 14 octobre 2005 par l'intermédiaire du site internet de l'AMF.   Les chiffres présentés sont établis conformément au corps de normes IFRS adopté par l'Union européenne au 31 décembre 2004.   Dans ce cadre, la date de première application réglementaire de l'ensemble des normes, à l'exception des normes IAS 32 et 39
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2005, affaire n°99181
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2005
    Numéro d’affaire : 99330
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €. Siège social  : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. -- APE  : 651 D. Exercice social  : du 1er janvier au 31 décembre.   Situation au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Opérations de trésorerie et interbancaires 105 098 Caisse, banque centrale, C.C.P. 88 399 Effets publics et valeurs assimilées 2 287 Créances sur les établissements de crédit 14 412 Opérations internes au chiffre d'affaires 142 173 Opérations avec la clientèle 7 939 770 Opérations sur titres 491 150 Obligations et autres titres à revenu fixe 133 687 Actions et autres titres à revenu variable 357 463 Valeurs immobilisées 411 377 Participations et autres titres détenus à long terme 342 257 Parts dans les entreprises liées 12 412 Immobilisations corporelles et incorporelles 56 708 Comptes de régularisation et actifs divers 146 711 Autres actifs 49 189 Comptes de régularisation     97 522       Total de l'actif 9 236 279     Passif Montant Opérations interbancaires et assimilées 2 298 Banques centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 298 Opérations internes au chiffre d'affaires 5 971 711 Opérations avec la clientèle 1 876 060 Dettes représentées par un titre 28 864 Comptes de régularisation et passifs divers 191 191 Autres passifs 23 298 Comptes de régularisation 167 893 Provisions et dettes subordonnées 263 383 Provisions pour risques et charges 124 137 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 Dettes subordonnées et titres participatifs 139 246 Fonds pour risques bancaires généraux 26 919 Capitaux propres hors FRBG 875 853 Capital souscrit 64 836 Primes d'émission 254 541 Réserves 560 785 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 Report à nouveau     - 4 309       Total passif 9 236 279     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 570 687 Engagement de financement 1 315 653 Engagement de garantie 253 465 Engagement sur titres 1 569 Engagements reçus 1 211 690 Engagement de financement 10 277 Engagement de garantie 1 199 844 Engagement sur titres 1 569   99330
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2005, affaire n°99330
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2005
    Numéro d’affaire : 95049
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantOpérations de trésorerie et interbancaires94 753Caisse, banque centrale, C.C.P.83 324Effets publics et valeurs assimilées2 288Créances sur les établissements de crédit9 141Opérations internes au CA141 763Opérations avec la clientèle7 769 365Opérations sur titres485 362Obligations et autres titres à revenu fixe131 021Actions et autres titres à revenu variable354 341Valeurs immobilisées404 728Participations et autres titres détenus à long terme337 874Parts dans les entreprises liées8 912Immobilisations corporelles et incorporelles57 942Comptes de régularisation et actifs divers125 872Autres actifs39 524Comptes de régularisation86 348Total de l'actif9 021 843PassifMontantOpérations interbancaires et assimilées1 210Banques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit1 210Opérations internes au C.A.5 835 882Opérations avec la clientèle1 836 770Dettes représentées par un titre25 701Comptes de régularisation et passifs divers155 701Autres passifs32 383Comptes de régularisation123 318Provisions et dettes subordonnées262 552Provisions pour risques et charges124 828Dépôts de garantie à caractère mutuel0Dettes subordonnées et titres participatifs137 724Fonds pour risques bancaires généraux28 175Capitaux propres hors FRBG875 852Capital souscrit64 836Primes d'émission254 541Réserves560 785Provisions réglementées et subventions d'investissement0Report à nouveau– 4 310Total passif9 021 843Hors bilanMontantEngagements donnés1 526 894Engagement de financement1 306 353Engagement de garantie219 447Engagement sur titres1 094Engagements reçus1 129 713Engagement de financement5 901Engagement de garantie1 122 718Engagement sur titres1 09495049
    Bulletin BALO n°093 du 05/08/2005, affaire n°95049
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2005
    Numéro d’affaire : 87592
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personnel variable régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.Situation au 31 mars 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantOpérations de trésorerie et interbancaires105 035Caisse, banque centrale, C.C.P.91 799Effets publics et valeurs assimilées2 298Créances sur les établissements de crédit10 938Opérations internes au chiffre d'affaires149 904Opérations avec la clientèle7 659 093Opérations sur titres479 921Obligations et autres titres à revenu fixe128 204Actions et autres titres à revenu variable351 717Valeurs immobilisées402 503Participations et autres titres détenus à long terme337 253Parts dans les entreprises liées8 909Immobilisations corporelles et incorporelles56 341Comptes de régularisation et actifs divers163 073Autres actifs63 339Comptes de régularisation99 734Total de l'actif8 959 529PassifMontantOpérations interbancaires et assimilées521Banques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit521Opérations internes au C.A5 809 647Opérations avec la clientèle1 802 140Dettes représentées par un titre24 036Comptes de régularisation et passifs divers166 917Autres passifs32 106Comptes de régularisation134 811Provisions et dettes subordonnées230 191Provisions pour risques et charges93 820Dépôts de garantie à caractère mutuel0Dettes subordonnées et titres participatifs136 371Fonds pour risques bancaires généraux45 915Capitaux propres hors fonds pour risques bancaires généraux880 162Capital souscrit64 836Primes d'émission254 541Réserves560 785Provisions réglementées et subventions d'investissement0Report à nouveau0Total passif8 959 529Hors bilanMontantEngagements donnés1 452 714Engagement de financement1 227 187Engagement de garantie223 717Engagement sur titres1 810Engagements reçus1 112 168Engagement de financement31 261Engagement de garantie1 079 097Engagement sur titres1 81087592
    Bulletin BALO n°055 du 09/05/2005, affaire n°87592
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2005
    Numéro d’affaire : 87589
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE Société coopérative à capital et personne variables régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Exercice : du 1er janvier au 31 décembre.I. — Documents comptables annuels sociaux et consolidés au 31 décembre 2004.Les comptes annuels, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 16 mars 2005 ont été certifiés par les commissaires aux comptes et approuvés par l’assemblée générale du 31 mars 2005.II. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004 sur :— Le contrôle des comptes annuels de la Caisse régionale de crédit mutuel Centre Loire, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— La justification de nos appréciations ;— Les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse régionale à la fin de cet exercice.Sans mettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur :— La note 2.B de l’annexe relative aux changements de méthodes comptables intervenus en 2004 ;— Les notes 1.B et 2.1. de l’annexe qui décrivent la mise en œuvre d’une nouvelle méthodologie d’évaluation des risques crédits sur base collective.Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants.— Changement de méthodes comptables : Comme indiqué dans la note 2.B de l’annexe, des changements comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2004. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes suivis par votre Caisse, nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte de ces changements et de la présentation qui en a été faite.— Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 2.1. l’annexe, la Caisse régionale constituent des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques et leur couverture par des provisions à l’actif ou au passif du bilan.Dans le cadre de l’arrêté des comptes, la Caisse régionale procède à des estimations comptables significatives, portant notamment sur la valorisation des titres de participation et les risques opérationnels. Nous avons revu les hypothèses retenues, la cohérence des méthodes et les évaluations justifiant les estimations comptables retenues s’appuyant sur des méthodes documentées conformes aux règles généralement admises.Nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la direction.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle et à l’identité des détenteurs de capital vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.Orléans et Paris-La Défense, le 18 février 2005.Les commissaires aux comptes :Orcom SCC :Ernst & Young :serge aubailly ;luc valverde.III. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse régionale de crédit agricole mutuel Centre Loire relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2004, tels qu’ils sont joints au présent rapport.Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes consolidés sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l’ensemble constitué par les entreprises comprises dans la consolidation.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur :— La note 2.B de l’annexe relative aux changements de méthodes comptables intervenus en 2004 ;— Les notes 1.B et 2.1. de l’annexe qui décrivent la mise en œuvre d’une nouvelle méthodologie d’évaluation des risques crédits sur base collective.Justification des appréciations :— Changement de méthodes comptables : Comme indiqué dans la note 2.B de l’annexe, des changements comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2004. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes suivis par votre caisse, nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte de ces changements et de la présentation qui en a été faite.— Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 2.1. l’annexe, la Caisse régionale constituent des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques et leur couverture par des provisions à l’actif ou au passif du bilan.Dans le cadre de l’arrêté des comptes, la Caisse régionale procède à des estimations comptables significatives, portant notamment sur la valorisation des titres de participation et les risques opérationnels. Nous avons revu les hypothèses retenues, la cohérence des méthodes et les évaluations justifiant les estimations comptables retenues s’appuyant sur des méthodes documentées conformes aux règles généralement admises.Nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la direction.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.Vérifications spécifiques. — Par ailleurs, nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du groupe.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes consolidés.Orléans et Paris-La Défense, le 18 février 2005.Les commissaires aux comptes :Orcom SCC :Ernst & Young :serge aubailly ;luc valverde.87589
    Bulletin BALO n°055 du 09/05/2005, affaire n°87589
  • AVIS DE CONVOCATION/AVIS DE REUNION 16/03/2005
    Numéro d’affaire : 84071
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variables.Siège social : 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Avis de convocationLes sociétaires de la Caisse Régionale de Crédit agricole mutuel Centre Loire sont convoqués en assemblée générale le jeudi 31 mars 2005 à 16 h 30, à la Maison de la Culture à Nevers 58000 à l’effet de délibérer sur l’ordre du jour suivant :Assemblée générale ordinaire :— Examen de la gestion, approbation des comptes de l’exercice 2004 et quitus ;— Fixation du taux d’intérêt aux parts sociales et du dividende aux Certificats Coopératifs d’Investissements et certificats coopératifs d’Associés ;— Affectation des excédents de l’exercice 2004 ;— Reclassement de la réserve spéciale des plus-values à long terme ;— Approbation des conventions visées à l’article L. 225-38 du Code de commerce ;— Election et Renouvellement partiel du conseil d’administration ;— Fixation de l’Indemnité du Président ;— Autorisation pour la Caisse régionale d’opérer en bourse sur ses propres Certificats Coopératifs d’Investissement ;— Pouvoirs en vue d’effectuer les formalités.Projet de résolutions de l’assemblée générale ordinaire de la Caisse régionale de Crédit agricole Centre Loire du 31 mars 2005Première résolution. — L’assemblée générale, régulièrement convoquée et constituée, après avoir entendu les rapports du conseil d’administration et des commissaires aux comptes :— approuve sans réserve le bilan et le compte de résultat de l’exercice 2004 tels qu’ils lui sont présentés.Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 74 500 223,04 €.Deuxième résolution :— approuve sans réserve les comptes consolidés de l’exercice 2004 tels qu’ils lui sont présentés. Lesdits comptes se soldent par un bénéfice de 91 474 milliers d’euros.Troisième résolution :— constate que le capital social arrêté au 31 décembre 2004 n’a pas évolué par rapport au 31 décembre 2003 ;— donne quitus aux administrateurs pour leur gestion de l’année écoulée.Quatrième résolution. — Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale fixe à 3,80 pour cent l’intérêt à verser aux parts sociales. Conformément à la loi de finances pour 2004, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal mais est éligible au nouvel abattement de 50 %, applicable aux revenus issus de distribution. L’intérêt sera mis en paiement à compter du 15 avril 2005.Parts socialesNombre de partsDistributionIntérêt netAvoir fiscalRevenu global20012 365 8971 324 902,35 €3,50 %1,75 %5,25 %20029 463 5921 264 335,89 €3,34 %1,67 %5,01 %20039 463 5921 264 335,89 €3,34 %1,67 %(1) 5,01 %Cinquième résolution. — Sur proposition du conseil d’administration, l’assemblée générale fixe à 1,32 € le dividende à servir aux porteurs de certificats coopératifs d’investissement et de certificats coopératifs d’associés. Conformément à la loi de finances pour 2004, cette rémunération n’est plus assortie d’un avoir fiscal, mais est éligible au nouvel abattement de 50 %, applicable aux revenus issus de distribution. Ce dividende sera mis en paiement en numéraire à compter du 15 avril 2005.Rappel des distributions effectuées au cours des trois derniers exercices :AnnéeNombre de titresDistributionDividende netAvoir fiscalRevenu global2001 (*)(*) 713 9772 784 510,30 €3,90 €1,95 €5,85 €(**) 972 359187 012,61 €3,90 €1,95 €5,85 €20022 855 9082 941 585,24 €1,03 €0,515 €1,545 €(***)3 889 4364 006 119,08 €1,03 €0,515 €1,545 €2003(***) 2 855 9083 541 325,92 €1,24 €0,62 €1,86 €(****) 3 889 4364 822 900,64 €1,24 €(1) 1,24 €(*) CCI au nominal 16 €.(**) CCA au nominal de 16 € avec une distribution prorata temporis sur 18 jours.(***) CCI au nominal de 4 €.(****) CCA au nominal de 4 €.(1) Seule la distribution aux personnes physiques ouvrait droit à l’avoir fiscal sur l’année 2004.Sixième résolution. — L’assemblée générale, sur proposition du conseil d’administration et conformément aux dispositions de l’article 643 du Code rural, décide d’affecter les excédents comme suit :(En euros)Résultat après impôt sur les Sociétés74 500 223,04 €Report à nouveau1 158,24 €Report à nouveau changement de méthode– 3 056 399,22 €Intérêts aux parts sociales1 438 465,98 €Dividende CCI3 769 798,56 €Dividende CCA5 134 055,52 €Réserve légale45 826 996,50 €Autres réserves15 275 665,50 €Septième résolution. — Conformément à la loi de finances rectificative pour 2004, la réserve spéciale des plus-values à long terme est reclassée en Autres réserves après imputation de l’impôt de distribution de 2,5 % instauré par la même loi.Réserve spéciale plus-value à long terme– 65 823 527,96 €Autres réserves64 190 439,76 €Impôt de distribution1 633 088,20 €Huitième résolution. — Après avoir entendu la lecture du rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conventions passées en vertu de l’article 225-38 du nouveau Code de commerce, l’assemblée générale ordinaire approuve à l’unanimité celles énoncées dans ce rapport, les personnes concernées n’ayant pas pris part au vote.Neuvième résolution. — M. Jean-Philippe Tarterat ayant atteint la limite d’âge fixée à l’article 17-5 des statuts, M. Stéphane Aurousseau est élu administrateur pour une durée de 1 an.Dixième résolution. — Les mandats de MM. François Chenault, Philippe Follet, Jack Gamard, Joël Nicoulaud, François Rozé et Dominique Thibault arrivent à échéance, conformément à l’article 17-2 des statuts.MM. François Chenault, Jack Gamard, Joël Nicoulaud, François Rozé et Dominique Thibault sont réélus administrateurs.M. Philippe Follet ne se représentant pas, M. Daniel Gasselin, dont la candidature est proposée par le conseil d’administration, est élu administrateur.Onzième résolution. — L’assemblée générale donne pouvoir au conseil d’administration pour déterminer le montant de l’indemnité compensatrice de temps passé allouée au président de la Caisse régionale selon les recommandations de la Fédération nationale de Crédit agricole.Douzième résolution. — L’assemblée générale ordinaire autorise le conseil d’administration, conformément aux dispositions de l’article L. 225-209 du Code de commerce, à faire acheter par la Caisse régionale ses propres certificats coopératifs d’investissement dans la limite de 3 % du nombre de certificats coopératifs d’investissement compris dans le capital social, soit 85 677 CCI en vue d’assurer la liquidité de ces titres et la régularisation des cours par un prestataire de service d’investissement, dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de l’AFEI.— Le prix maximum d’achat des CCI est de 100 € par titre (hors frais) ;— Le prix minimum de vente des CCI est de 25 € par titre (hors frais).Le montant maximum des fonds destinés à la réalisation de ce programme de rachat de certificats coopératifs d’investissement sera de 8 567 724 €.La présente autorisation, qui annule et remplace la précédente, est accordée pour une durée qui ne pourra excéder 18 mois à compter de la présente assemblée, soit jusqu’au 1er octobre 2006.Treizième résolution. — L’assemblée générale confère tous pouvoirs au porteur des copies ou d’extraits certifiés conformes des présentes à l’effet d’effectuer tous dépôts ou publicités légales ou d’accomplir toutes formalités légales ou administratives.Informations complémentaires.Le rapport de gestion et le rapport du président du conseil d’administration de la Caisse régionale du Crédit agricole mutuel Centre Loire sont à disposition au siège social, 8, allée des Collèges, 18000 Bourges.84071
    Bulletin BALO n°032 du 16/03/2005, affaire n°84071
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/03/2005
    Numéro d’affaire : 84073
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variables régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes31/12/0431/12/03Opérations de trésorerie et interbancaires112 311119 591Caisse, banques centrales, C.C.P.87 14289 913Effets publics et valeurs assimilées52 30021 857Créances sur les établissements de crédit322 8697 821A vue17 3592 527A terme5 5105 294Opérations internes au Crédit agricole3137 044192 141Comptes ordinaires6 39059 125Comptes et avances à terme130 654133 016Opérations avec la clientèle47 486 6066 842 730Opérations sur titres5438 471381 337Obligations et autres titres à revenu fixe125 565120 687Actions et autres titres à revenu variable312 906260 650Valeurs immobilisées7392 181401 340Participations, activité de portefeuille6 et 7328 783333 283Parts dans les entreprises liées5 9095 023Immobilisations incorporelles71 2331 325Immobilisations corporelles56 25661 709Capital souscrit non versé5654Actions propres55654Comptes de tiers et divers8159 228262 776Autres actifs55 27345 645Comptes de régularisation103 955217 131Total actif8 725 8978 199 969PassifNotes31/12/0431/12/03Opérations de trésorerie et interbancaires101 9972 293Banques centrales, C.C.P. 00Dettes envers les établissements de crédit1 9972 293A vue1 9972 293A terme00Opérations internes au Crédit agricole105 518 7835 071 130Comptes ordinaires413 095376 377Comptes et avances à terme5 105 6884 694 753Comptes créditeurs de la clientèle111 889 6831 865 999Comptes d’épargne à régime spécial32 68322 975A vue32 68322 975A terme00Autres dettes1 857 0001 843 024A vue1 780 4321 724 635A terme76 568118 389Dettes représentées par un titre1224 78425 974Comptes de tiers et divers13115 853132 957Autres passifs22 36924 476Comptes de régularisation93 484108 481Provisions et dettes subordonnées235 794179 242Provisions pour risques et charges1595 03839 615Dépôts de garantie à caractère mutuel00Dettes subordonnées14140 756139 627Fonds pour risques bancaires généraux15.146 86591 382Capitaux propres16.2892 138830 992Capital souscrit64 83664 836Primes d’émission254 541254 541Réserves501 316444 596Ecart de réévaluation00Provisions réglementées et subventions d’investissement00Report à nouveau– 3 0551Résultat de l’exercice74 50067 018Total passif8 725 8978 199 969Hors bilan31/12/0431/12/03Engagements donnés1 458 9431 324 346Engagements de financement1 234 1561 134 892Engagements en faveur d’établissements de crédit72 7682 000Engagements internes au réseau00Engagements en faveur de la clientèle1 161 3881 132 892Engagements de garantie222 825186 957Engagements d’ordre d’établissements de crédit2 9523 263Engagements internes au réseau00Engagements d’ordre de la clientèle219 873183 694Engagements sur titres1 9622 497Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Titres à livrer au réseau00Autres engagements donnés1 9622 497Engagements reçus1 033 684932 894Engagements de financement21 630103 830Engagements reçus d’établissements de crédit00Engagements internes au réseau21 630103 830Engagements reçus de la clientèle00Engagements de garantie1 010 092826 567Engagements reçus d’établissements de crédit179 659161 459Engagements internes au réseau274 236282 972Engagements reçus de la clientèle556 197382 136Engagements sur titres1 9622 497Titres vendus avec la faculté de rachat ou de reprise00Titres à recevoir du réseauAutres engagements reçus1 9622 497II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)Notes31/12/0431/12/03Intérêts et produits assimilés25387 030384 422Intérêts et charges assimilées25205 312219 052Revenus des titres à revenu variable2614 24414 071Commissions (Produits)27127 956131 422Commissions (Charges)2715 13911 957Gains ou pertes sur opérations portefeuille de négociation (+/–)285185Gains ou pertes sur opérations portefeuille placement (+/–)2822 1178 108Autres produits d’exploitation bancaire20 27222 099Autres charges d’exploitation bancaire1 2021 250Produit net bancaire350 251328 048Charges générales d’exploitation184 316172 242Frais de personnel29.1111 372100 720Autres frais administratifs3072 94471 522Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles11 71510 245Résultat brut d’exploitation154 220145 561Coût du risque (+/–)31– 84 636– 29 350Résultat d’exploitation69 584116 211Résultat net sur actifs immobilisés (+/–)32– 1 170– 5 364Résultat courant avant impôt68 414110 847Résultat exceptionnel (+/–)33– 4 843– 2 407Impôts sur les bénéfices3433 58834 838Dotations/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées (+/–)44 517– 6 584Résultat de l’exercice74 50067 018III. — Annexe aux comptes individuels.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.(Paragraphe IV-2 de l'annexe 1 du règlement 2000-03 du CRC.)La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire, 93 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. Rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25 % des Certificats coopératifs d’associés et/ou des Certificats coopératifs d’investissement émis par la Caisse régionale.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Note 1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes d’épargne à régime spécial : Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. – Les faits caractéristiques.Par décision du 2 avril 2004, le président et le vice-président de la société S.A.S. Rue La Boétie ont, après avoir constaté que le capital de la S.A.S. Rue La Boétie de 1 536 156 674 € divisé en 768 078 337 actions de 2 € de valeur nominale chacune était intégralement libérée, décidé de procéder à une nouvelle augmentation de capital dans le cadre de l’autorisation générale conférée lors de l’assemblée générale réunie le 14 mai 2003 qui a autorisé le président et le vice-président de la société S.A.S. Rue La Boétie à augmenter le capital d’un montant maximum de 450 000 000 € en une ou plusieurs fois.Le montant de l’augmentation de capital de la société est fixé à 13 794 336 € au moyen de l’émission de 6 897 168 actions nouvelles d’un montant nominal de 2 € assorties d’une prime d’émission de 19,31 € par action. Soit un prix d’émission de 21,31 € par action.Le montant de l’augmentation de capital correspond au montant du prêt restant après l’augmentation de capital réalisée en décembre.La Caisse régionale Centre Loire a participé à l’augmentation de capital à hauteur d’une souscription de 205 604 actions S.A.S. Rue La Boétie, pour un montant de 4 381 421,24 €.A l’issue de l’augmentation de capital, Centre Loire détient 2,86 % du capital de S.A.S. Rue La Boétie soit 22 201 811 actions.La Caisse régionale de Centre Loire a mis en œuvre une nouvelle méthodologie d’évaluation des risques crédits sur base collective en s’inspirant des méthodologies développées pour le besoin de son prochain passage aux normes IFRS.Ainsi ont été identifiés à l’aide du système de notation interne et pour chacun des 4 grands secteurs sur lesquels intervient la Caisse régionale (professionnels, entreprises, particuliers et agriculteurs), les créances non douteuses ou compromises présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place. Une provision sur base collective a été calculée pour couvrir le risque estimé sur cette population de créances sur la base des données historiques dont dispose la Caisse régionale sur chacun de ces marchés permettant d’estimer les probabilités de défaut et de perte attendue en cas de défaut sur cette population.Cette provision s’élève à 56,4 M€ pour un encours dégradé de 267 M€.Parallèlement, la Caisse régionale a procédé à une reprise de son FRBG risque crédit à hauteur de 51,9 M€.Afin de satisfaire les attentes de ses clients et de conforter son rôle d’acteur majeur sur l’habitat, la Caisse régionale Centre Loire a pris une participation de 49,9 % dans la S.A. Inter Foncier, agent immobilier implanté sur Orléans.Note 2. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers de la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargée d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de Centre Loire applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances saines : Sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution.— Impayés : Sont qualifiées d’impayées, les échéances de toute nature impayées pendant un délai inférieur ou égal à trois mois.— Créances restructurées : La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire s’élève à 13 423 milliers d’euros, relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz.Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de Centre Loire, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 2 005 milliers d’euros au 31 décembre 2004.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur ;Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie, notamment les procédures de surendettement, de redressement judiciaire, liquidation judiciaire, faillite personnelle, liquidation de biens, ainsi que les assignations devant un tribunal international.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Centre Loire distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.— Créances litigieuses : Ce sont les créances faisant l’objet de contestations tenant soit à la nature, soit au montant, sans que la solvabilité de la contrepartie ne soit en cause. Elles sont comptabilisées dans les mêmes comptes que les créances douteuses non compromises.— Provisionnement du risque de crédit : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de Centre Loire constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Conformément aux dispositions relatives à la date d’application du règlement du CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF, la Caisse régionale de Centre Loire a opté pour l’application à compter du 1er janvier 2005 de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels décrite au paragraphe 13 de ce règlement du CRC lors de l’évaluation de la provision.La Caisse régionale de Centre Loire a mis en œuvre une nouvelle méthodologie d’évaluation des risques crédits sur base collective en s’inspirant des méthodologies développées pour le besoin de son prochain passage aux normes IFRS.Ainsi ont été identifiés à l’aide du système de notation interne et pour chacun des 4 grands secteurs sur lesquels intervient la Caisse régionales (professionnels, entreprises, particuliers et agriculteurs), les créances non douteuses ou compromises présentant les évolutions les plus dégradées depuis leur mise en place. Une provision sur base collective a été calculée pour couvrir le risque estimé sur cette population de créances sur la base des données historiques dont dispose la Caisse régionale sur chacun de ces marchés permettant d’estimer les probabilités de défaut et de perte attendue en cas de défaut sur cette population.Cette provision s’élève à 56,4 M€ pour un encours dégradé de 267 M€.Parallèlement, la Caisse régionale a procédé à une reprise de son FRBG risque crédit à hauteur de 51,9 M€.Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.— Titres de transaction : La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire ne détient pas de titres classifiés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2004.— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu.Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.— Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux ou en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.Conformément aux règlements n° 90-01 et 95-04 et à l’instruction n° 94-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire n’a pas provisionné les moins-values latentes.Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe une forte probabilité que les titres soient cédés avant leur échéance ou s’il existe un risque de contrepartie.Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.— Titres de l’activité de portefeuille : La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire ne détient pas de titres classifiés dans cette catégorie pour des montants significatifs au 31 décembre 2004.Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire a appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2003 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire applique, à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.ComposantRégimeDurée d’amortissementGros œuvreLinéaire25 à 40 ansAgencement second œuvreLinéaire8 à 12 ansAutres agencementsLinéaire8 ansMatériel informatiqueDégressif ou linéaire4 à 7 ansInstallations techniquesLinéaire5 à 8 ansMatériel spécialiséDégressif ou linéaire4 à 5 ansMobilierLinéaire8 à 12 ans— A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire a souscrit à ce fonds pour un montant de 4,023 millions d’euros, comptabilisé en charges exceptionnelles sur l’exercice 2001.La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire n’a pas effectué de versement à ce fonds depuis 2001.Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R-01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans ce cas sa juste valeur est considérée comme étant celle des obligations correspondantes, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantesLe montant des engagements de la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire vis-à-vis des membres de son personnel ainsi que de ses mandataires sociaux, en ce qui concerne les indemnités et allocations en raison du départ à la retraite ou avantages similaires et la retraite chapeau sont pris en charge par Predica dans un contrat d’assurance. Par ailleurs, un contrat souscrit auprès d’Axa couvrant des compléments de retraite (prestations définies au sens de l’article 39 du CGI) permet de couvrir les engagements de retraite de certains salariés de la Caisse régionale issus de la fusion.Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Centre Loire constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Centre Loire à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Centre Loire au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 à 1 633 milliers d’euros. Il n’a pas été passé en compte de résultat sur l’exercice 2004.Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89-01 et 89-02 et des instructions 89-04 et 89-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire a mis en place une comptabilité multidevise lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Comme autorisé par le règlement 90-02 du CRBF, la Caisse régionale de Centre Loire a constitué un « Fonds pour risques bancaires généraux ». Ce fonds comprend notamment, un FRBG pour risques de crédits, un FRBG pour risques de taux, un FRBG pour régularisation des charges et produits d’épargne-logement.Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — La Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :— Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ;— Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Note 2.12. Charges et produits exceptionnels. — Il représente les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatif à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Centre Loire.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :La Caisse régionale de Centre Loire applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R-01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 3 163 milliers d’euros et, en raison de l’application de règles fiscales (conformément à l’avis du CNC n° 97-06 relatif aux changements de méthode comptable), en compte de résultat pour 5 106 milliers d’euros.Information relative au bilan.Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 31/12/04Total en principalCréances rattachéesTotal 31/12/03Etablissements de crédit :Créances sur établissements de crédit17 35200017 352717 3592 52522 527A vue17 35272 52522 527A termeValeurs reçues en pension00Titres reçus en pension livrée00Prêts subordonnés5 4785 478325 5105 260345 294Valeurs brutes17 352005 47822 8303922 8697 785367 821ProvisionsValeurs nettes au bilan22 8697 821Opérations internes au Crédit agricole (1) :Comptes ordinaires6 3816 38196 39059 116959 125Comptes et avances à terme15 51916 4983 300035 31726435 58137 50743637 943Prêts subordonnés95 00095 0007395 07395 0007395 073Valeurs brutes21 90016 4983 30095 000136 698346137 044191 623518192 141Provisions0Valeurs nettes au bilan137 044192 141(1) Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des Relations financières internes.Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 100 583 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 18 777 milliers d’euros.Les créances sur les établissements de crédit ne sont pas éligibles au refinancement de la banque centrale.Note 4. – Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 31/12/04Total en principalCréances rattachéesTotal 31/12/03Opérations avec la clientèle :Créances commerciales55 3893950055 78452456 30852 18042252 602Autres concours à la clientèle921 2191 052 0782 656 2362 833 7017 463 23468 8637 532 0976 797 85268 8186 866 670Titres reçus en pension livréeComptes ordinaires débiteurs75 37875 37858275 96087 63942588 064Valeurs brutes1 051 9861 052 4732 656 2362 833 7017 594 39669 9697 664 3656 937 67169 6657 007 336Provisions147 33830 421177 759134 44530 162164 607Valeurs nettes au bilan7 486 6066 842 729Commentaires :Parmi les créances sur la clientèle 110 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale.Les encours restructurés s’élèvent à 13 424 milliers d’euros, dont 13 424 milliers d’euros relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz.Note 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par agent économique :(Eu milliers d’euros)20042003Encours brutsEncours douteux non compromisEncours douteux compromisProvisions sur encours douteux non compromisProvisions sur encours douteux compromisEncours brutsEncours douteuxProvisions sur encours douteuxRappel valeurs brutes7 664 364107 579136 14860 909116 8497 007 337234 596164 608Particuliers3 454 35829 56745 34614 90231 3173 194 26667 04841 776Agriculteurs972 28715 57023 01211 29622 627912 51638 92330 229Autres professionnels1 098 29625 96935 30517 33732 708969 15562 02944 773Sociétés financières33030211Entreprises1 495 36436 09432 08317 09229 8831 327 93165 41247 505Collectivités publiques617 169649649575 84159420Autres agents économiques26 88737035327326527 626589304Total7 664 364107 579136 14860 909116 8497 007 337234 596164 608Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03TransactionPlacementInvestissementTotalTotalEffets publics et valeurs assimilées2 2882 28821 958Dont surcote restant à amortir1114Dont décote restant à amortir0330Créances rattachées121214Provisions00115Valeurs nettes au bilan002 3002 30021 857Obligations et autres titres à revenu fixe13 731109 386123 117118 144Dont surcote restant à amortir1 7591 7591 182Dont décote restant à amortir55155184Créances rattachées392 4092 4482 543Provisions00Valeurs nettes au bilan013 770111 795125 565120 687Actions et autres titres à revenu variable51312 926312 977263 383Dont actions propres5155654Provisions16162 679Valeurs nettes au bilan0312 9100312 961260 704Total net51326 680114 095440 826403 248Valeurs estimatives341 747122 292464 039435 689Commentaires :— Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 15 067 milliers au 31 décembre 2004, contre 25 703 milliers d’euros au 31 décembre 2003.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. Il n’y a pas eu de transfert de titres d’un portefeuille à un autre.La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour Centre Loire se montant s’établit à 1 208 milliers d’euros. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.Note 5.1. Titres de placement, d’investissement (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :(En milliers d’euros)Encours nets 2004Encours nets 2003Administrations et banques centrales (y compris Etats)14 1313 231Etablissements de crédit79 70584 210Sociétés financières339 696287 050Collectivités locales1 1248Entreprises, assurances et autres clientèles3 8156 839Valeurs nettes au bilan438 471381 338Note 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés119 3822 28811121 681104 40521 95811126 374Titres non cotés (1)3 735312 911316 64613 739263 318277 057Créances rattachées2 448122 4602 543142 557Provisions0016161152 6792 794Valeurs nettes au bilan125 5652 300312 906440 771120 68721 857260 650403 194(1) Dont OPCVM français de capitalisation 306 299 milliers d’euros.Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesProvisionsTotal 2004Total en principalCréances rattachéesProvisionsTotal 2003Obligations et autres titres à revenu fixe15 44818 96135 26453 444123 1172 448125 565118 1442 543120 687Effets publics et valeurs assimilées2 2882 2881202 30021 9581411521 857Valeurs nettes au bilan125 4052 4600127 865140 1022 557115142 544Note 6. – Tableau des titres de participation et de filiales.(En milliers d’euros)Quote-part de capital % détenuValeur brute comptable des titresValeur nette comptable des titresAvances et prêts consentisMontant des cautions et avalsChiffre d’affaires H.T. du dernier exercice écouléDividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceParticipations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de la Caisse régionale306 259304 37416 231012 587Parts dans les entreprises liéesCelica Investissement99,963 9653 9654 691Centre Loire Immobilier100,00500500500N.C.Infor Centre99,808778771 98239Participations dans des établissements de crédit :S.A.S. Rue La Boétie2,86268 811268 8118 607N.C.11 989Autres titres de participationSacam Développement24 08324 0837 124N.C.548Crédit agricole titres2,59677677N.C.Sacam Centre20,8867167111Vauban Développement transmission I12,50762682Vauban Développement transmission III10,812 4402 362Apis6,601 43237 225Sacam Fireca2,732 0411 746Autres immobilisations financièresParticipations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % du capital de la Caisse régionale2 5241 7065 22900178Parts dans les entreprises liées dans les établissements de créditParticipations dans des établissement de créditAutres parts dans les entreprises liées33330Autres titres de participation2 4911 6735 228178Autres immobilisations financièresTotal des parts dans les entreprises liées et participations308 783306 08021 4590Valeurs nettes au bilan327 539Les filiales ne sont pas consolidées car les impacts sont non significatifs sur :— les capitaux propres sont inférieurs à 1 % ;— le total bilan est inférieur à 0,5 % ;— le résultat net est inférieur à 1 % ;— les produits sont inférieurs à 0,5 % ;— les charges sont inférieures à 1 %.Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :(En milliers d’euros)20042003Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés5 3754 862Avances consolidables500125Créances rattachées3436ProvisionsSous-total parts dans les entreprises liées5 9098 0555 0237 091Titres de participation :Titres non cotés303 408324 008Avances consolidables20 95911 495Créances rattachées170982Provisions– 2 703– 10 814Sous-total titres de participation321 834546 309325 671242 873Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés1 8181 819Avances consolidables5 0835 722Créances rattachées5582Provisions– 8– 9Sous-total autres titres détenus à long terme6 9488 2007 6149 264Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.(En milliers d’euros)Solde d’ouvertureAugmentations (acquisitions)Diminutions (cessions)Autres mouvementsSolde de clôtureImmobilisations financières :Parts dans les entreprises liées :Valeurs brutes4 862521– 85 375Avances consolidables125500– 125500Provisions00Sous-total4 9871 021– 13305 875Titres de participation et TAP :Valeurs brutes298 7574 786– 1350303 408Avances consolidables36 74611 107– 26 894020 959Provisions10 814301– 8 4122 703Sous-total324 68915 592– 18 6170321 664Autres titres détenus à long terme :Valeurs brutes1 819– 11 818Avances consolidables5 7221 429– 2 0685 083Provisions9– 27Sous-total7 5321 429– 2 06706 894Créances rattachées sur immobilisations financières1 099945– 1 7850259Immobilisations incorporelles d’exploitation1 32648– 14101 233Valeurs brutes2 721317– 6782 360Amortissements et provisions1 395269– 5371 127Immobilisations incorporelles hors exploitation00000Valeurs brutesAmortissements et provisionsImmobilisations corporelles d’exploitation60 193– 2 557– 2 896054 740Valeurs brutes115 0609 007– 3 5570120 510Amortissements et provisions54 86111 564– 661065 770Immobilisations corporelles hors exploitation543000543Appels de fonds et avances aux S.C.I.473000473Titres S.C.I. d’exploitation500000500Note 7.1. Actions propres. — Les Certificats coopératifs d’investissement autodétenus sont conservés à l’actif du bilan.Le montant des actions propres détenues par le Crédit agricole Centre Loire au 31 décembre 2004 était de 56 058,60 €, soit 1 003 titres.Il est précisé que la Caisse régionale a déjà mis en œuvre un programme de rachat de ses propres Certificats coopératifs d’investissement, suivant autorisation de l’assemblée générale ordinaire des sociétaires du 31 mars 2004. Ce programme précédent, qui avait pour objectifs la régularisation de cours et les interventions en fonction des situations de marché, envisageait un montant maximal de rachats de 8 567 700 €, pour une fourchette de cours d’intervention située entre 100 €, prix maximal d’achat, et 25 € (hors frais) prix minimal de revente.Il est rappelé par ailleurs que la Caisse régionale dispose d’un contrat de liquidité avec Crédit agricole S.A. et l’entreprise d’investissement Crédit agricole Indosuez Cheuvreux, conformément à la chartre de l’AFEI approuvée par l’Autorité des marchés financiers.Note 8. – Les autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)Autres actifs31/12/0431/12/03Instruments conditionnels achetés00Débiteurs divers54 84644 656Comptes de règlement et de stocks427989Sous-total55 27345 645Comptes de régularisation31/12/0431/12/03Comptes d’encaissement et de transfert26 638131 200Comptes d’ajustement et comptes d’écart919Pertes potentiels sur instruments financiers00Produits à recevoir et charges constatées d’avance74 47084 366Autres comptes de régularisation actif2 8391 546Sous-total103 955217 131Note 9. – Les provisions inscrites en déduction de l’actif.(En milliers d’euros)Solde d’ouvertureDotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde de clôtureProvisions déduites de l’actifInterbancaire00000CapitalIntérêtsCréances clientèle164 609126 868– 113 718177 759Opérations de crédit-bailPortefeuille titres2 7941 507– 4 285016Placements sains2 7941 507– 4 28516Placements douteux0Investissements sains0Investissements douteux0Participations et TAP10 823301– 8 4142 710Autres2 219300– 1 4231 096Sous-total180 444128 975– 127 8400181 579Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 31/12/04Total en principalDettes rattachéesTotal 31/12/03Opérations avec les établissements de crédit :Comptes et emprunts :A vue1 9971 99701 9972 29212 293A terme00000Valeurs données en pension000Titres donnés en pension livrée0000Valeurs nettes au bilan1 9970001 99701 9972 29212 293Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires créditeurs412 450412 450645413 095374 7701607376 377Dettes sur le réseau699 0551 221 4661 617 5511 560 4545 098 5267 1615 105 6874 690 9313 8224 694 753Valeurs nettes au bilan1 111 5051 221 4661 617 5511 560 4545 510 9767 8065 518 7825 065 7015 4295 071 130Commentaires :Opérations internes au Crédit agricole : ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale (cf. Cadre juridique et financier).Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle.Dettes (En milliers d’euros)31/12/0431/12/03< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total en principalDettes rattachéesTotal 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs1 763 2301 763 230361 763 2661 722 104411 722 145Comptes d’épargne à régime spécial32 68322 975A vue32 68332 68332 68322 97522 975A termeAutres dettes envers la clientèle93 734120 879A vue17 16617 16617 1662 4902 490A terme64 7333 3041 7456 32276 10446476 568116 9831 406118 389Titres donnés en pension livréeValeurs au bilan1 877 8123 3041 7456 3221 889 1835001 889 6831 864 5521 4471 865 999Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Particuliers1 141 6881 061 881Agriculteurs168 602173 368Autres professionnels131 286128 047Sociétés financières1 3621 494Entreprises374 619421 197Collectivités publiques1 20111 528Autres agents économiques70 92468 484Etablissements de crédits00Total1 889 6831 865 999Note 12. – Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle.Dettes représentées par un titre< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Bons de caisse600061715Titres du marché interbancaire00000000Titres de créances négociables :Emis en France (1)23 0171 69224 7096724 77625 959Emis à l’étrangerAutres dettes000q0000Emprunts obligataires00000000Valeurs au bilan23 0231 6920024 7156824 78325 974(1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.Note 13. – Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)Autres passifs (1) :31/12/0431/12/03Instruments conditionnels vendus00Comptes de règlement sur opérations sur titres471473Créditeurs divers19 71217 602Versements restant à effectuer sur titres de participation2 1856 401Sous-total22 36824 476Comptes de régularisation passif :31/12/0431/12/03Comptes d’encaissement et de transfert5 20320 058Comptes d’ajustement et comptes d’écart00Gains potentiels sur instruments financiers179220Charges à payer et produits constates d’avance87 61887 033Autres comptes de régularisation passif4851 171Sous-total93 485108 482(1) Les montants incluent les dettes rattachées.Note 14. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 31/12/04Total 31/12/03Dettes :Dettes subordonnées à terme0000619Comptes courants bloqués des caisses locales19 12722 09165 22128 410134 8495 908140 757139 008Valeurs au bilan19 12722 09165 22128 410134 8495 908140 757139 627Note 15. – Provisions pour risques et charges.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et préretraites (avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies)9527 980– 6 853– 1343 1605 105Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature01 422– 12– 621 348Provisions pour risques fiscaux (1)41931– 711– 23526Provisions pour risques de crédit (2)11 58061 693– 3 248– 7 38162 644Provisions pour litiges et garanties de passif6 9832 346– 21– 1 1558 153Provisions pour impôtsAutres provisions pour risques et charges (3)20 06010 593– 6 558– 6 228– 10417 763Valeurs au bilan39 61684 965– 17 403– 15 1953 05695 039(1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés.(2) Y compris les risques sectoriels et collectifs sur chacun des marchés. La Caisse régionale ayant pu se doter d’outils permettant l’identification et le traitement des créances dégradées mais non encore douteuses ou compromises, une provision sur base collective de 56,4 M€ a été dotée sur la base d’une nouvelle méthodologie. Parallèlement, la Caisse régionale a procédé à une reprise de son FRBG risque crédit à hauteur de 51,9 M€ qui servait à couvrir du risque de crédit non avéré (cf. note 2.1 sur le provisionnement du risque crédit non avéré).(3) Y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement pour une montant de 6,8 millions d’euros et la provision pour risques opérationnels. Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. Ces risques sont évalués à 9 millions d’euros.Note 15.1. Fonds pour risques bancaires généraux :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Epargne-logement19 94718 864Risque crédit15 54961 148Risque de taux11 37011 370Total46 86691 382Note 16. – Variation des capitaux propres (avant répartition).(En milliers d’euros)Capitaux propresCapitalPrimes et réservesEcarts conversion/réévaluationProvisions réglementées et subventionsRésultatReport à nouveauTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200264 836651 56655 783772 185Dividendes ou intérêts parts sociales versés au titre de 2002– 8 212Variation de capitalVariation des primes et réservesAffectation du résultat social 200247 571– 47 571Résultat de l’exercice 2003Autres variations67 0181Solde au 31 décembre 200364 836699 13767 0181830 992Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003– 9 628Variation de capitalVariation des primes et réservesAffectation du résultat social 200356 720– 56 720Résultat de l’exercice 200474 500Autres variations– 670– 3 056Solde au 31 décembre 200464 836755 85774 500– 3 055892 139Note 16.1. Ventilation du capital :(En milliers d’euros)Nombre de titresDroits de voteValeur nominal au 31/12/04Valeur nominal au 31/12/03Capital :Parts sociales9 463 59248837 85437 854Certificats coopératifs d’investissement2 855 90811 42411 424Certificats coopératifs d’associés3 889 43615 55815 558Capital16 208 93664 83664 836Note 16.2. Ventilation des capitaux propres (avant répartition) :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Capitaux propres :Capital64 83664 836Primes d’émission et de fusion254 541254 541Réserve légale314 972271 930Réserves statutaires et contractuelles68 14868 148Autres réserves118 196104 518Résultat de l’exercice74 50067 018Report à nouveau– 3 0551Total des capitaux propres892 138830 992Note 17. – Composition des fonds propres.(En milliers d’euros)20042003Capitaux propres892138830 992Fonds pour risques bancaires généraux46 86591 382Dettes subordonnées140 756139 627Dépôts de garantie à caractère mutuel00Total des fonds propres1 079 7591 062 001Note 18. – Opérations à terme en devises non dénouées.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change à terme :Devises7 1127 11213 32213 322Euros7 6737 66514 83314 814Prêts et emprunts en devisesTotal14 78514 77728 15528 136Note 19. – Opérations sur instruments financiers à terme.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Opérations de couvertureOpérations autres que de couvertureSur marchés organisésDe gré à gré (1)Sur marchés organisésDe gré à gréTotalTotalInstruments financiers sur taux d’intérêt :Swaps de taux :Prêteur1 345 5771 345 5771 774 202Emprunteur413 244413 244222 496Options sur swaps de taux :Prêteur0000Emprunteur000FRA :Achat000Vente000Instruments à terme conditionnel :Achat000Vente000Instruments financiers sur taux de change :Instruments à terme conditionnel :Achat000001 520Vente000001 520Instruments financiers sur actions et indices boursiers :0Instruments à terme ferme :Achat0Vente0Instruments à terme conditionnel :Achat000Vente000Total achat/prêteur01 345 577001 345 5771 775 722Total vente/emprunteur0413 24400413 244224 016(1) Les montants indiqués sur les opérations fermes doivent correspondre au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swaps de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).Note 19.1. Instruments financiers à terme : Juste valeur :(En milliers d’euros)31/12/04Total juste valeurEncours notionnelFuturesOptions de changeOptions de tauxFRASwaps de taux d’intérêt72 8001 758 821Swaps de devisesCaps, floors, collarsDérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieuxAutresSous-total72 8001 758 821Opérations de change à termeTotal général72 8001 758 821Note 20. – Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle.(En milliers d’euros)Opérations sur marchés organisésOpérations effectuées de gré à gré< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansSwaps de taux d’intérêtPrêteur269 837775 063300 678Emprunteur16 922201 118195 204Options de changeAchatsVentesOpérations de change à termeA recevoir14 785A livrer14 777Total000316 321976 181495 882Note 21. – Information sur les swaps.(En milliers d’euros)Position ouverte isoléeMicrocouvertureMacrocouvertureContrats d’échange de taux d’intérêt218 6991 540 123Note 22. – Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés.(En milliers d’euros)Etablissements financiers de l’OCDERéseau Crédit agricoleAutres contrepartiesOpérations sur instruments de taux d’intérêt15 2451 658 58584 991Opérations sur instruments de taux de changeOpérations sur autres instrumentsL’exposition de l’établissement aux risques de contrepartie sur les instruments à terme et optionnels sur taux d’intérêt, change, matières premières et métaux précieux peut être mesurée par la valeur de marché de ces instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (add-on) réglementaires, fonction de la durée résiduelle et de la nature des contrats.Note 23. – Engagements donnés aux entreprises liées.La lettre de garantie donnée par la Caisse régionale de crédit agricole Centre Loire à Crédit agricole S.A. s’élève à 820 millions d’euros.Note 24. – Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.Variations de la dette actuarielle :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Dette actuarielle au 31 décembre 200324 144Coût des services rendus sur la période1 028Effet de l’actualisation1 183Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 560(Gains)/Pertes actuariels1 021Dette actuarielle au 31 décembre 200426 816Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat (en milliers d’euros) :(Hors provisions et changement de méthode)Année 2004Année 2003Coût des services rendus sur l’exercice1 028Effet de l’actualisation1 183Rendement attendu des actifs sur la période– 645Amortissement du coût des services passésAmortissement des gains/(pertes) actuariels1 034Gains/(pertes) sur les réductions et liquidationsGains/(pertes) sur la limitation de surplusCharge nette comptabilisée au compte de résultat2 599Variations de juste valeur des actifs des régimes :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 200314 900Rendement attendu des actifs645Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime– 14Cotisations de l’employeur7 084Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 160Indemnités de cessation d’activité :Prestations versées– 560Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 200421 895Composition des actifs des régimes :— Les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles :Predica : pour nos indemnités de fin de carrière, les engagements de retraite ;Axa : contrat tiers sur engagement de retraiteVariations de la provision :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003– 4 058Cotisations de l’employeur7 082Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 160Paiements directs de l’employeurCharge nette comptabilisée au compte de résultat– 7 970(Provisions)/actif au 31 décembre 2004– 5 106N. B. : L’impact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à l’ouverture de l’exercice 2004 à hauteur de 3 055 milliers d’euros.Rendement des actifs des régimes :— Rendement des actifs des régimes sur 2004 (en pourcentage) :Indemnités de fin de carrièreRetraite des présidentsRetraite des cadres dirigeantsContrat tiers sur engagement de retraite4,34,34,34,5Hypothèses actuarielles utilisées :— Taux d’actualisation sur 2004 (en pourcentage) :Indemnités de fin de carrièreRetraite des présidentsRetraite des cadres dirigeantsContrat tiers sur engagement de retraite5,044,234,234,5Informations relatives au compte de résultat.Note 25. – Produits nets d’intérêts et revenus assimilés.(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts :387 030384 422Sur opérations avec les établissements de crédit1 5761 925Sur opérations internes au Crédit agricole17 59217 795Sur opérations avec la clientèle340 250339 201Sur obligations et autres titres à revenu fixe6 2135 977Autres intérêts et produits assimilés21 39919 524Charges d’intérêts205 312219 052Sur opérations avec les établissements de crédit134257Sur opérations internes au Crédit agricole200 549211 668Sur opérations avec la clientèle3 5496 186Sur obligations et autres titres à revenu fixe1 080941Total produits nets d’intérêts et revenus assimilés181 718165 370Note 26. – Revenu des titres.(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Titres à revenu fixeTitres à revenu variableTitres à revenu fixeTitres à revenu variableTitres de participation et parts dans les entreprises liées14 02414 071Autres titres détenus à long termeTitres de placement427220430Titres d’investissement5 7865 547Opérations de couvertureTotal6 21314 2445 97714 071Note 27. – Produit net des
    Bulletin BALO n°032 du 16/03/2005, affaire n°84073
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2005
    Numéro d’affaire : 82457
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRESociété coopérative à capital et personnel variables régie par le Code monétaire et financier au capital de 64 835 744,00 €.Siège social : 8, allée des Collèges, 18020 Bourges.398 824 714 R.C.S. Bourges. — APE : 651 D.Exercice social : du 1er janvier au 31 décembre.Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantOpérations de trésorerie et interbancaires112 311Caisse, banques centrales, C.C.P.87 142Effets publics et valeurs assimilées2 300Créances sur les établissements de crédit22 869Opérations internes au CA137 044Opérations avec la clientèle7 486 606Opérations sur titres438 471Obligations et autres titres à revenu fixe125 565Actions et autres titres à revenu variable312 906Valeurs immobilisées392 181Participations et autres titres détenus à long terme328 783Parts dans les entreprises liées5 909Immobilisations corporelles et incorporelles57 489Comptes de régularisation et actifs divers159 284Autres actifs55 329Comptes de régularisation103 955Total de l’actif8 725 897PassifMontantOpérations interbancaires et assimilées1 997Banques centrales, C.C.P.0Dettes envers les établissements de crédit1 997Opérations internes au CA5 518 783Opérations avec la clientèle1 889 683Dettes représentées par un titre24 784Comptes de régularisation et passifs divers190 353Autres passifs22 369Comptes de régularisation167 984Provisions et dettes subordonnées235 794Provisions pour risques et charges95 038Dépôts de garantie à caractère mutuel0Dettes subordonnées et titres participatifs140 756Fonds pour risques bancaires généraux46 865Capitaux propres hors FRBG817 638Capital souscrit64 836Primes d’émission254 541Réserves501 316Provisions réglementées et subventions d’investissement0Report à nouveau– 3 055Total passif8 725 897Hors bilanMontantEngagements donnés1 458 943Engagement de financement1 234 156Engagement de garantie222 825Engagement sur titres1 962Engagements reçus1 033 684Engagement de financement21 630Engagement de garantie1 010 092Engagement sur titres1 96282457
    Bulletin BALO n°019 du 14/02/2005, affaire n°82457

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  • OVERSEED (893 655 068) Cité 1 fois en 2021
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  • INSTITUT FORMAT CREDIT AGRICOLE MUTUEL (306 170 184) Cité 2 fois en 2019 et 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et INSTITUT FORMAT CREDIT AGRICOLE MUTUEL de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Francis Bernard , CREDIT AGRICOLE SA , Fédération Nationale du Crédit Agricole et 69 autres
  • MARCEAU P.E. (893 581 363) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et MARCEAU P.E. de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Florian SANGLIER , Gilles SANGLIER , Noémie SANGLIER
  • TATM COSNIER (893 589 564) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et TATM COSNIER de la relation : Banque
  • INITIATIVE - L'INITIATIVE PAR COACHING (893 346 874) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et INITIATIVE - L'INITIATIVE PAR COACHING de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Joël LAFAILLE
  • THTP (893 165 415) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et THTP de la relation : Banque
  • ABR IMMOBILIER (892 724 428) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et ABR IMMOBILIER de la relation : Banque
  • CAVE BRISSEZ SENNEDOT ERIC (892 836 065) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CAVE BRISSEZ SENNEDOT ERIC de la relation : Banque
  • LE TEMPS POUR SOI (892 462 359) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LE TEMPS POUR SOI de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Magalie DE OLIVEIRA
  • SEVESTRE (892 524 919) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SEVESTRE de la relation : Banque
  • COURCOURY (892 749 383) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et COURCOURY de la relation : Banque
  • PROSPECTIVE FORESIGHT CONSULTING (892 751 678) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et PROSPECTIVE FORESIGHT CONSULTING de la relation : Banque
  • DALLOIS JORIS (892 210 436) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et DALLOIS JORIS de la relation : Banque
  • ENTREPRENEURIAL REGION (892 454 869) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et ENTREPRENEURIAL REGION de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Arnault MORISSON
  • MANSART (892 416 751) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et MANSART de la relation : Banque
  • MN JLG DEVELOPPEMENT (892 389 651) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et MN JLG DEVELOPPEMENT de la relation : Banque
  • SAS APATAM (891 999 567) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS APATAM de la relation : Banque
  • FIRECOM (892 133 489) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et FIRECOM de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Mathieu GERMAIN , Kévin QUERE
  • SCEA LES AVEREAUX (440 987 600) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SCEA LES AVEREAUX de la relation : Banque
  • LES JARDINS FLORENTAIS (891 515 058) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LES JARDINS FLORENTAIS de la relation : Banque
  • C2MS (792 234 437) Cité 4 fois entre 2013 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et C2MS de la relation : Banque
  • LA P'TITE GRAINE (891 672 255) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LA P'TITE GRAINE de la relation : Banque
  • LEYYA FORMATION ET CONSEILS (890 786 585) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LEYYA FORMATION ET CONSEILS de la relation : Banque
  • JANEZ (889 820 551) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et JANEZ de la relation : Banque
  • ANDJEL'OCC (888 869 450) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et ANDJEL'OCC de la relation : Banque
  • ECO SLOWHOUSES (888 619 780) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et ECO SLOWHOUSES de la relation : Banque
  • MD CONCEPT (888 290 236) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et MD CONCEPT de la relation : Banque
  • SCI METAL (529 740 060) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SCI METAL de la relation : Avocat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Brice Gosseaume , Joss GOSSEAUME , Laurent GOSSEAUME
  • SAINT-ROCH IMMO SAS (885 169 060) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAINT-ROCH IMMO SAS de la relation : Banque
  • SCI CREDIT AGRICOLE MUTUEL (318 070 513) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SCI CREDIT AGRICOLE MUTUEL de la relation : Actionnariat
  • CLAJ (452 066 137) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CLAJ de la relation : Inconnue
  • SCI 84 ABBE GROULT (491 962 007) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SCI 84 ABBE GROULT de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL (790 054 811) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Serge Magdeleine
  • TECHN'EAU-VITAL (884 355 405) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et TECHN'EAU-VITAL de la relation : Banque
  • SARL LE BEUGNON (853 328 847) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SARL LE BEUGNON de la relation : Banque
  • VIEIRA DAVID MENUISERIE (883 875 619) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et VIEIRA DAVID MENUISERIE de la relation : Inconnue
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE PROMOTION (483 786 380) Cité 9 fois entre 2005 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE PROMOTION de la relation : Banque
  • STIRBU RENOVATION (883 385 643) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et STIRBU RENOVATION de la relation : Banque
  • SAS VAL DE LOIRE BIOGAZ (883 201 063) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS VAL DE LOIRE BIOGAZ de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Christophe Bonnard , Cyrille Forest , Didier Guyon et 1 autre
  • JFCAM (882 677 925) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et JFCAM de la relation : Banque
  • DTH CX CONSULTING (882 091 713) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et DTH CX CONSULTING de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT (483 786 331) Cité 6 fois entre 2005 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT de la relation : Banque
  • STRONG HANDS (881 837 140) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et STRONG HANDS de la relation : Banque
  • HOLDING PEDURAND INDUSTRIE (881 889 687) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et HOLDING PEDURAND INDUSTRIE de la relation : Banque
  • LOIRE INVEST (492 288 931) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LOIRE INVEST de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Kévin SISSI
  • RENOVE FONTE (881 595 300) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et RENOVE FONTE de la relation : Banque
  • PRIMAVERA MANCO (853 774 255) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et PRIMAVERA MANCO de la relation : Banque
  • CONSEIL ET DEVELOPPEMENT INFORMATIQUE (880 673 983) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CONSEIL ET DEVELOPPEMENT INFORMATIQUE de la relation : Banque
  • SAS CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE SERVICES (478 290 612) Cité 9 fois entre 2004 et 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE SERVICES de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Philippe BAILLIEZ , IN EXTENSO CENTRE OUEST , IN EXTENSO AUDIT
  • J.M CARS PASSION (879 960 235) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et J.M CARS PASSION de la relation : Banque
  • FIDUCIABAM (879 911 485) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et FIDUCIABAM de la relation : Banque
  • HENRI MAUGARS EXPERTISES (879 915 221) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et HENRI MAUGARS EXPERTISES de la relation : Banque
  • PRIMAVERA HOLDING (853 676 518) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et PRIMAVERA HOLDING de la relation : Banque
  • AM FINANCE (508 141 140) Cité 6 fois entre 2008 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et AM FINANCE de la relation : Banque
  • GROUPE GRITCHEN ASSURANCES HOLDING (799 320 726) Cité 3 fois en 2013 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et GROUPE GRITCHEN ASSURANCES HOLDING de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : ARNAUD GERIGNY
  • UNE MOSAIQUE POUR LA CATHEDRALE (877 999 490) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et UNE MOSAIQUE POUR LA CATHEDRALE de la relation : Banque
  • SAS TAWOUK ET FALAFEL DEVELOPPEMENT (877 974 956) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS TAWOUK ET FALAFEL DEVELOPPEMENT de la relation : Banque
  • DG TRANSPORT (877 762 294) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et DG TRANSPORT de la relation : Banque
  • CASIHA (827 968 744) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CASIHA de la relation : Banque
  • SAS CENTRE LOIRE EXPANSION (481 807 675) Cité 2 fois en 2017 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS CENTRE LOIRE EXPANSION de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : ORCOM SCC , Michel MARTIN , Arnaud BODOLEC et 1 autre
  • CAPPERF (853 251 577) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CAPPERF de la relation : Banque
  • LASERSTRIKE (852 896 026) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LASERSTRIKE de la relation : Assureur
  • LV HOLDING (852 352 673) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LV HOLDING de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE LOGEMENT ET TERRITOIRES (852 149 350) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et CREDIT AGRICOLE LOGEMENT ET TERRITOIRES de la relation : Formaliste
  • ENJOY BY VERONIQUE DEBORD (852 031 079) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et ENJOY BY VERONIQUE DEBORD de la relation : Banque
  • D.C.I (852 004 993) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et D.C.I de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : DAVID CABOCHE
  • KEBAB & PIZZA CHATILLON (851 808 022) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et KEBAB & PIZZA CHATILLON de la relation : Banque
  • JD FOOD (851 354 332) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et JD FOOD de la relation : Banque
  • AJIVIT' (850 375 049) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et AJIVIT' de la relation : Banque
  • 3D AUTO SERVICES (850 737 297) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et 3D AUTO SERVICES de la relation : Banque
  • SBP ETIQUETTES (850 706 540) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SBP ETIQUETTES de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : ANTOINE DE BENGY-PUYVALLEE
  • BREGO (849 700 927) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et BREGO de la relation : Banque
  • SAS FAMILLE DE LA FARGE (849 481 775) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SAS FAMILLE DE LA FARGE de la relation : Banque
  • SARL FIRST VINTAGE (848 849 782) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et SARL FIRST VINTAGE de la relation : Banque
  • FOXHOLE (848 756 482) Cité 1 fois en 2019
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  • RABILLER GEO-CONSULTING (847 667 714) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et RABILLER GEO-CONSULTING de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : PHILIPPE RABILLER
  • AURELIE PINTON (847 972 353) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et AURELIE PINTON de la relation : Banque
  • NICOLE GEVREY (847 961 828) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et NICOLE GEVREY de la relation : Banque
  • EMERIC DELAPORTE (840 874 903) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et EMERIC DELAPORTE de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : EMERIC DELAPORTE
  • TM INVESTISSEMENT (440 120 814) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et TM INVESTISSEMENT de la relation : Banque
  • PATRICK VTC (844 382 523) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et PATRICK VTC de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : PATRICK GHULAM
  • I.G.H CONSTRUCTION (838 886 968) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et I.G.H CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • BGB SAS (844 459 313) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et BGB SAS de la relation : Banque
  • VIP SAS (844 467 456) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et VIP SAS de la relation : Banque
  • DU MOULIN BRULE (504 569 559) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et DU MOULIN BRULE de la relation : Banque
  • KAPITALPART (843 210 626) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et KAPITALPART de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE MY LOIRE VALLEY (830 789 434) Cité 1 fois en 2018
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Philippe BAILLIEZ
  • BOULANGERIE PATISSERIE DEPARDAY (840 888 960) Cité 1 fois en 2018
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  • LES PATTES DOUCES (840 504 427) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE et LES PATTES DOUCES de la relation : Banque
  • GAMIE (812 942 464) Cité 1 fois en 2018
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  • OOR (832 704 084) Cité 1 fois en 2018
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  • SAS AJL (840 297 808) Cité 1 fois en 2018
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  • IMMO CONFORT (839 832 631) Cité 1 fois en 2018
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Labels et certificats de CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 93
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 93 88 93 92 92
Écart rémunération (sur 40) 38 38 38 37 37
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 10 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 5 5 5 5
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • CAISSE RÉGIONALE DE CÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 20/03/2026
    Expire le 20/03/2036
    Classes : 36
    Numéro : FR5239498
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 20/03/2026
    Expire le 20/03/2036
    Classes : 36
    Numéro : FR5239500
    Demande publiée
  • CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 20/03/2026
    Expire le 20/03/2036
    Classes : 36
    Numéro : FR5239504
    Demande publiée
  • CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 20/03/2026
    Expire le 20/03/2036
    Classes : 36
    Numéro : FR5239759
    Demande publiée
  • Banxanté
    Enregistrée le 02/03/2026
    Expire le 02/03/2036
    Classes : 35 , 36 , 45
    Numéro : FR5233140
    Demande publiée
  • Enregistrée le 20/12/2024
    Expire le 20/12/2034
    Classes : 35 , 36 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR5107690
    Marque enregistrée
  • AGENCE CONSEIL EN TRANSITION ENERGETIQUE CA
    Enregistrée le 25/09/2024
    Expire le 25/09/2034
    Classes : 35 , 36 , 42
    Numéro : FR5085074
    Marque enregistrée
  • Mon coach immo
    Enregistrée le 08/03/2023
    Expire le 08/03/2033
    Classes : 35 , 36 , 37 , 41 , 45
    Numéro : FR4943745
    Demande totalement rejetée
  • Mon coach immo by CACL
    Enregistrée le 08/03/2023
    Expire le 08/03/2033
    Classes : 35 , 36 , 37 , 41 , 45
    Numéro : FR4943749
    Marque enregistrée
  • Mon COACH IMMO
    Enregistrée le 08/03/2023
    Expire le 08/03/2033
    Classes : 35 , 36 , 37 , 41 , 45
    Numéro : FR4943750
    Marque enregistrée
  • Mon COACH IMMO
    Enregistrée le 08/03/2023
    Expire le 08/03/2033
    Classes : 35 , 36 , 37 , 41 , 45
    Numéro : FR4943751
    Marque enregistrée
  • AddiBizz by CACL
    Enregistrée le 23/12/2020
    Expire le 23/12/2030
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41 , 45
    Numéro : FR4715258
    Marque enregistrée
  • GEORGIA Accélérez vos projets agro-innovants
    Enregistrée le 17/10/2019
    Expire le 17/10/2029
    Classes : 35 , 36 , 41 , 42 , 44 , 45
    Numéro : FR4591226
    Marque enregistrée
  • GEORGIA
    Enregistrée le 17/10/2019
    Expire le 17/10/2029
    Classes : 35 , 36 , 41 , 42 , 44 , 45
    Numéro : FR4591229
    Marque enregistrée
  • CONSEIL EN FINANCEMENT IMMOBILIER 100% HABITAT CA
    Enregistrée le 28/09/2018
    Expire le 28/09/2028
    Classes : 36
    Numéro : FR4486755
    Marque enregistrée
  • Visio Guichet Point Visavi
    Enregistrée le 27/03/2006
    Expire le 27/03/2016
    Classes : 36
    Numéro : FR3420065
    Marque expirée
  • CENTRE LOIRE EXPANSION
    Enregistrée le 24/03/2006
    Expire le 24/03/2026
    Classes : 36
    Numéro : FR3418787
    Marque renouvelée
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE PROMOTION
    Enregistrée le 24/03/2006
    Expire le 24/03/2016
    Classes : 36
    Numéro : FR3418788
    Marque expirée
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE INVESTISSEMENT
    Enregistrée le 24/03/2006
    Expire le 24/03/2016
    Classes : 36
    Numéro : FR3418789
    Marque expirée
  • CA conseil VOTRE RELATION EN LIGNE
    Enregistrée le 09/02/2006
    Expire le 09/02/2016
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3410157
    Marque expirée
  • BIENVENUE AU CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 07/10/2005
    Expire le 07/10/2015
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3385838
    Marque expirée
  • MONETIS
    Enregistrée le 16/08/2005
    Expire le 16/08/2015
    Classes : 36 , 38
    Numéro : FR3376509
    Marque expirée
  • CLICKY
    Enregistrée le 29/04/2004
    Expire le 29/04/2014
    Classes : 36
    Numéro : FR3290098
    Marque expirée
  • NOTRE RELATION A DU SENS.
    Enregistrée le 27/02/2004
    Expire le 27/02/2014
    Classes : 09 , 36 , 41
    Numéro : FR3276549
    Marque expirée
  • FLUX SERVICES CREDIT AGRICOLE
    Enregistrée le 09/12/2003
    Expire le 09/12/2013
    Classes : 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR3263325
    Marque expirée
  • CA CREDIT HABITAT VOTRE PARTENAIRE CONSEIL
    Enregistrée le 28/09/2001
    Expire le 28/09/2011
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3123966
    Marque expirée
  • " PROMPTO "
    Enregistrée le 08/07/1999
    Expire le 08/07/2009
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR99803165
    Marque expirée
  • "J'AI UN BUT DANS LA VIE"
    Enregistrée le 24/02/1997
    Expire le 24/02/2007
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR97665750
    Marque expirée
  • "LES COULEURS DU MONDE"
    Enregistrée le 24/02/1997
    Expire le 24/02/2007
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR97665751
    Marque expirée
  • CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 27/07/1994
    Expire le 27/07/2024
    Classes : 36
    Numéro : FR94530544
    Marque expirée
  • CREDIT AGRICOLE CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 27/07/1994
    Expire le 27/07/2024
    Classes : 36
    Numéro : FR94530545
    Marque expirée
  • CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE LOIRE
    Enregistrée le 27/07/1994
    Expire le 27/07/2024
    Classes : 36
    Numéro : FR94530546
    Marque expirée
  • ACTIVERT
    Enregistrée le 22/07/1986
    Expire le 22/07/2006
    Classes : 16 , 35 , 36
    Numéro : FR1364643
    Marque expirée

Dessins déposés par CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

  • Dessin de personnage Clicky
    Enregistré le 29/04/2004
    Expiré le 29/04/2009
    Numéro : FR042277

Aides perçues par CRCAM CENTRE LOIRE CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL CTRE LOIRE

Intitulé : PAC - I.1 - Aide unique découplée à la surface (DPU)
Montant : 1 320 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2015
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue