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Mise à jour RCS : le 01/07/2026 Mise à jour RNE : le 01/07/2026 Mise à jour INSEE : le 30/06/2026

CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

437 642 531 · Active
Adresse : 1 PLACE DE LA GARE, 67000 STRASBOURG
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 1 000 et 1 999 salariés (donnée 2023)
Création : 21/12/2000
Dirigeants : Lacroix Dominique , HENRY Séverine , Cornille Thierry , Maire Pascal , Vierling Jean , Sion Bernard , TRABER Nathalie , Hanauer Serge , Schott Christian , Boudry Fabrice , et 7 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

SIREN : 437 642 531
SIRET (siège) : 437 642 531 00010
Numéro LEI : 969500VCC5OCQHSHU906 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR13437642531
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de STRASBOURG , le 09/05/2001 )
Inscription au RNE : INSCRIT
Numéro RCS : 437 642 531 R.C.S. Strasbourg
Capital social : 47 733 562,50 €
Capital variable (minimum) : 390,00 €

Extrait INPI

Activité de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Activité principale déclarée : Banque, crédit, courtage d'assurances ,transactions sur immeubles et fonds de commerce.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07008967 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 04/04/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI67012022000000026 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Alsace Eurométropole)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAMCA
  • Assureur RC Pro : CAMCA

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Etablissements de l'entreprise CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

  • Siège et établissement principal

    En activité

    437 642 531 00010
    Adresse : 1 PLACE DE LA GARE 67000 STRASBOURG
    Date de création : 21/12/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02180
    Adresse : 44 RUE DE MULHOUSE 68170 RIXHEIM
    Date de création : 20/03/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02172
    Adresse : ROUTE DE HOERDT 67450 LAMPERTHEIM
    Date de création : 15/05/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02149
    Adresse : PLACE DU MAL LECLERC 88510 ELOYES
    Date de création : 22/03/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02131
    Adresse : 26 RUE DE DRUSENHEIM 67850 HERRLISHEIM
    Date de création : 22/09/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02123
    Adresse : 14 RUE DU SHAH DE PERSE 88140 CONTREXEVILLE
    Date de création : 21/07/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02057
    Adresse : 14 A RUE DE LA MESANGE 67000 STRASBOURG
    Date de création : 12/11/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02156
    Adresse : 1 B ALLEE DES ERABLES 88000 EPINAL
    Date de création : 01/10/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02081
    Adresse : 94 RUE DU MARECHAL FOCH 67380 LINGOLSHEIM
    Date de création : 05/09/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02040
    Adresse : 1 FAUBOURG DES VOSGES 68920 WINTZENHEIM
    Date de création : 14/02/2017
    Enseigne : ETS COMPLEMENTAIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02107
    Adresse : 19 AVENUE DE BALE 68300 SAINT-LOUIS
    Date de création : 17/01/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02032
    Adresse : 10A Allée François Mitterand 10 A ALLEE FRANCOIS MITTERRAND 67400 ILLKIRCH-GRAFFENSTADEN
    Date de création : 13/09/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02024
    Adresse : 7 RUE DES BOUCHERS 68100 MULHOUSE
    Date de création : 10/11/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02008
    Adresse : 1 AVENUE DE L'EUROPE 67300 SCHILTIGHEIM
    Date de création : 30/06/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02016
    Adresse : 143 ROUTE DU GENERAL DE GAULLE 67300 SCHILTIGHEIM
    Date de création : 30/06/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01968
    Adresse : 132-134 132 ROUTE DU RHIN 67000 STRASBOURG
    Date de création : 30/09/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02115
    Adresse : 7 RUE DE LA 5E DIVISION BLINDEE 68770 AMMERSCHWIHR
    Date de création : 05/08/2014
    Enseigne : ETS COMPLEMENTAIRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01943
    Adresse : 7 Quai des Bateliers 7 QUAI DES BATELIERS 67000 STRASBOURG
    Date de création : 27/05/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01927
    Adresse : 30 RUE DU FAUBOURG-DE-PIERRE 67000 STRASBOURG
    Date de création : 08/04/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01935
    Adresse : 1 ROUTE MARCEL PROUST 67200 STRASBOURG
    Date de création : 01/04/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02073
    Adresse : 6 RUE DU GENERAL RAMPONT 67240 BISCHWILLER
    Date de création : 01/07/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01901
    Adresse : 57 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67560 ROSHEIM
    Date de création : 18/10/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01893
    Adresse : 43/45 43 RUE DU VIEUX MARCHE AUX VINS 67000 STRASBOURG
    Date de création : 23/09/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01869
    Adresse : 115 RUE SAINTE-ANNE 88140 BULGNEVILLE
    Date de création : 15/12/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01828
    Adresse : 31 GRAND'RUE 68180 HORBOURG-WIHR
    Date de création : 28/10/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01885
    Adresse : 33 RUE DE LA REPUBLIQUE 67800 HŒNHEIM
    Date de création : 03/06/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01851
    Adresse : 54 RUE D'EPINAL 88190 GOLBEY
    Date de création : 29/04/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01919
    Adresse : RUE D'OBERNAI 67880 KRAUTERGERSHEIM
    Date de création : 01/04/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01844
    Adresse : 6 RUE DE DIDENHEIM 68200 MULHOUSE
    Date de création : 09/10/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01836
    Adresse : 1 RUE DU GENERAL DE GAULLE 68730 BLOTZHEIM
    Date de création : 26/06/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01794
    Adresse : 50 Allée de la Robertsau 50 ALLEE DE LA ROBERTSAU 67000 STRASBOURG
    Date de création : 17/04/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01786
    Adresse : 27 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67590 SCHWEIGHOUSE-SUR-MODER
    Date de création : 11/04/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01752
    Adresse : 2 RUE DE L'EGLISE 67201 ECKBOLSHEIM
    Date de création : 21/06/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01810
    Adresse : 107 RUE DE RICHWILLER 68120 PFASTATT
    Date de création : 08/02/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 02164
    Adresse : 112 GRAND'RUE 67130 SCHIRMECK
    Date de création : 03/02/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01760
    Adresse : 89 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67118 GEISPOLSHEIM
    Date de création : 31/08/2004
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01711
    Adresse : 26 RUE DU MARECHAL JOFFRE 68640 WALDIGHOFEN
    Date de création : 08/07/2003
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01695
    Adresse : 1 PLACE DU BUREAU CENTRAL 67110 NIEDERBRONN-LES-BAINS
    Date de création : 24/06/2003
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01653
    Adresse : 47 RUE DE LA LIBERATION 68740 FESSENHEIM
    Date de création : 24/09/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01646
    Adresse : 125 AVENUE D'ALSACE 68000 COLMAR
    Date de création : 11/03/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00234
    Adresse : 3 RUE DU COMMANDANT ST SERNIN 88220 XERTIGNY
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00424
    Adresse : PFAFFENHOFFEN 8 RUE DU MARCHE 67350 VAL-DE-MODER
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00705
    Adresse : 8 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67170 BRUMATH
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00150
    Adresse : 84 RUE D ALSACE 88440 NOMEXY
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00093
    Adresse : 87 RUE NOTRE DAME DE LORETTE 88000 EPINAL
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00218
    Adresse : 17 RUE CHARLES DE GAULLE 88160 LE THILLOT
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00192
    Adresse : 19 RUE DU BOIS DES DAMES 88290 SAULXURES-SUR-MOSELOTTE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00945
    Adresse : 128 A ROUTE DE BISCHWILLER 67300 SCHILTIGHEIM
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00960
    Adresse : 159 Grand'Rue 159 GRAND RUE 67500 HAGUENAU
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00465
    Adresse : 44 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67520 MARLENHEIM
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00473
    Adresse : 65 FAUBOURG DU GENERAL PHILIPPOT 67340 INGWILLER
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00408
    Adresse : 52 GRAND-RUE 67700 SAVERNE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00440
    Adresse : 22 PLACE DE L'HOTEL DE VILLE 67120 MOLSHEIM
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00432
    Adresse : 3 PLACE DE L’ETOILE 67210 OBERNAI
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00747
    Adresse : 6 Quai de Turckheim 6 QUAI TURCKHEIM 67000 STRASBOURG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00382
    Adresse : 91 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67310 WASSELONNE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00762
    Adresse : 6 GRAND RUE 67360 WŒRTH
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00366
    Adresse : 95 RUE DE VERDUN 88800 VITTEL
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00200
    Adresse : 116 RUE D ALSACE 88150 THAON-LES-VOSGES
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00523
    Adresse : 27 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67610 LA WANTZENAU
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00168
    Adresse : 12 RUE CARNOT 88700 RAMBERVILLERS
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00358
    Adresse : 9 RUE JULES FERRY 88300 NEUFCHATEAU
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00887
    Adresse : 39 RUE PRINCIPALE 67480 RŒSCHWOOG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00556
    Adresse : 28 RUE DE LA REPUBLIQUE 67720 HŒRDT
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00069
    Adresse : 7 PLACE DU CHAMPTEL 88250 LA BRESSE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00564
    Adresse : 28 RUE DU GENERAL LEBOCQ 67270 HOCHFELDEN
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00697
    Adresse : 54 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67410 DRUSENHEIM
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00341
    Adresse : 40 PLACE DE LA REPUBLIQUE 88410 MONTHUREUX-SUR-SAONE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00242
    Adresse : 2 B RUE DU GENERAL DE GAULLE 88120 VAGNEY
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00333
    Adresse : 24 RUE DE L'ORME 88350 LIFFOL-LE-GRAND
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00739
    Adresse : 4 RUE DE L'ANCIENNE PORTE 67230 BENFELD
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00325
    Adresse : 4 PLACE BELLUNE 88320 LAMARCHE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00226
    Adresse : 5 PLACE DE L'EGLISE 88340 LE VAL-D'AJOL
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00317
    Adresse : 48 RUE DE LA GARE 88270 DOMPAIRE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00770
    Adresse : 13 RUE NATIONALE 67160 WISSEMBOURG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00614
    Adresse : 51 RUE PRINCIPALE 67690 HATTEN
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00796
    Adresse : 6 PL DU MARCHE 67370 TRUCHTERSHEIM
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00622
    Adresse : 6 Grand'Rue 6 GRAND RUE 67500 HAGUENAU
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00812
    Adresse : 43 ROUTE DU POLYGONE 67100 STRASBOURG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00309
    Adresse : 19 RUE DE LA REPUBLIQUE 88260 DARNEY
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00176
    Adresse : 81 RUE CHARLES DE GAULLE 88200 REMIREMONT
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00283
    Adresse : 3 RUE PIERRE DE COUBERTIN 88170 CHATENOIS
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00853
    Adresse : 23 RUE DES BARONS DE FLECKENSTEIN 67250 SOULTZ-SOUS-FORETS
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00275
    Adresse : 26 RUE MARCEL GOULETTE 88130 CHARMES
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00879
    Adresse : 2 PLACE DE LA MAIRIE 67470 SELTZ
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00663
    Adresse : 4 RUE DU GENERAL DE GAULLE 67114 ESCHAU
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00101
    Adresse : 10 QUAI JULES FERRY 88000 EPINAL
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00671
    Adresse : 14 RUE MERCIERE 67150 ERSTEIN
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00077
    Adresse : 34 RUE DU CAMEROUN 88600 BRUYERES
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00259
    Adresse : 75 RUE CHANZY 88500 MIRECOURT
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00481
    Adresse : 7 RUE DE PHALSBOURG 67320 DRULINGEN
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00416
    Adresse : 5 PLACE DE LA REPUBLIQUE 67260 SARRE-UNION
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 00952
    Adresse : 62 RUE BOECKLIN 67000 STRASBOURG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01117
    Adresse : 16 RTE DE COLMAR 68320 MUNTZENHEIM
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01109
    Adresse : 11 RUE BRIG ALSACE LORRAINE 67000 STRASBOURG
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01562
    Adresse : 21 GRAND'RUE 68000 COLMAR
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01588
    Adresse : 10 PL DU CHATEAU 68420 EGUISHEIM
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01026
    Adresse : 10 RUE DE L'HOTEL DE VILLE 88430 CORCIEUX
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01018
    Adresse : 30 RUE CHARLES WEILL 88110 RAON-L'ETAPE
    Date de création : 29/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    437 642 531 01539
    Adresse : 6 RUE DE LA LIBERATION 67220 VILLE
    Date de création : 29/06/2001
    Enseigne : ETS COMPLEMENTAIRE

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Etablissements de l'entreprise CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Finances de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Dirigeants et représentants de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Entreprises dirigées par CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

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Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

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Documents juridiques de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    03/12/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    03/12/2025
    • PV AG de désignation des administrateurs
    17/11/2025
    • PV AG de désignation des administrateurs
    17/11/2025
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    17/11/2025
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    17/11/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    05/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    05/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    05/06/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    05/06/2025
    • Document inconnu
    15/12/2023
    • Document inconnu
    15/12/2023
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de vice-président
    08/03/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Adjonction d'activité(s)
      • Changement relatif à l'objet social
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
      • Changement relatif à l'objet social
      • Modification(s) statutaire(s)
    24/08/2021
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    17/06/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    16/02/2021
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de directeur général
    07/01/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    24/07/2020
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Renouvellement(s) de mandat(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Renouvellement et nomination des Administrateurs
    • Statuts mis à jour
    26/06/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    09/07/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    21/11/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Démission(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    11/09/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    29/12/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    22/05/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Changement de président
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    30/09/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    29/06/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification de l'article 16 des statuts concernant la durée du mandat d'administrateur et de Président.
    • Statuts mis à jour
    13/10/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Renouvellement partiel du conseil d'admininstration, - Nomination de deux nouveaux administrateurs.
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de la vice-présidence.
    28/07/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Démission(s) d'administrateur(s)
      • Renouvellement(s) de mandat(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    15/01/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Election du bureau
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    03/09/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification partielle des statuts de la Caisse Régionale : Articles modifiés : 3, 7, 9, 10bis,13,15, 16, 17, 28, 34, 36 et 42
    • Statuts mis à jour
    06/08/2014
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Départ d'un vice-Président - Election d'un nouvel administrateur
      • Nomination de deux nouveaux Vices-Présidents
    22/03/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Départ d'un vice-Président - Election d'un nouvel administrateur
      • Nomination de deux nouveaux Vices-Présidents
    22/03/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement du directeur général
    22/03/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Départ d'un vice-Président - Election d'un nouvel administrateur
      • Nomination de deux nouveaux Vices-Présidents
    22/03/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement du directeur général
    22/03/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    19/04/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    19/04/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
    19/04/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    19/04/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
    19/04/2011
    • Divers
      • Changement d'administrateur
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    18/11/2009
    • Divers
      • Changement d'administrateur
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    18/11/2009
    • Divers
      • Changement d'adminstrateur
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    13/03/2009
    • Divers
      • Changement d'administrateurs
    • Procès-verbal d'assemblée
    14/11/2008
    • Divers
      • Changement d'administrateur
      • Changement du vice-président
    • Procès-verbal d'assemblée
    29/07/2008
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    10/07/2008

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Comptes annuels de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

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0 procédure collective
93 contentieux
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Alertes de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

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Procédures collectives de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

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Contentieux de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

  • Tribunal judiciaire de Colmar, 11/06/2026, 26/00075
    Position : Demandeur
    Autres parties : FRAIS D'SAISON
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 16/04/2026, 26/00257
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.D.C. DE L'IMMEUBLEA
    Dispositif : Désigne un expert ou un autre technicien
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 31/03/2026, 26/00156
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 13/02/2026, 25/06362
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 16/01/2026, 24/10728
    Début du contentieux : 19/09/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Statue à nouveau en faisant droit à la demande en tout ou partie
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 19/12/2025, 25/00644
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 28/11/2025, 25/00470
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 20/10/2025, 25/00082
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 09/10/2025, 25/04102
    Début du contentieux : 14/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ARKEA FINANCEMENTS & SERVICES
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 08/10/2025, 24/01323
    Début du contentieux : 11/03/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Révocation de l'ordonnance de clôture
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 17/09/2025, 24/02935
    Début du contentieux : 29/03/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : MJ EST
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 11/09/2025, 25/00559
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI ANACONDA V, ACCEL-R MOTO 67, CAISSE D'EPARGNE GRAND EST EUROPE, S.A. BANQUE POPULAIRE ALSACE LORRAINE CHAMPAGNE, SELARL ADJE ADMINISTRATEURS JUDICIAIRES
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 17/07/2025, 24/09286
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Arras, 03/07/2025, 24/00377
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 19/06/2025, 25/03397
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 16/06/2025, 25/00063
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 13/06/2025, 25/03324
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 12/06/2025, 23-12.321
    Début du contentieux : 12/12/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 23/04/2025, 24/01548
    Position : Défendeur
    Autres parties : EGH MANDATAIRE JUDICIAIRE, MEDICIS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 27/03/2025, 24-20.160
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, AJASSOCIES, MJ EST, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déchéance
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 14/01/2025, 23/03067
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Paris, 09/01/2025, 24/81654
    Position : Demandeur
    Autres parties : AGPM KLESIA ASSET MANAGEMENT
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 26/11/2024, 24/02501
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 20/11/2024, 24/01548
    Début du contentieux : 04/04/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : EGH MANDATAIRE JUDICIAIRE, S.C.I. MEDICIS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nancy, 17/10/2024, 24/00457
    Début du contentieux : 17/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 14/10/2024, 23/03804
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Strasbourg, 14/10/2024, 23/04075
    Début du contentieux : 17/10/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Colmar, 18/09/2024, 23/00644
    Début du contentieux : 06/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 05/09/2024, 21-15.829
    Début du contentieux : 29/05/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société Banque populaire Alsace Lorraine Champagne
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Colmar, 24/07/2024, 23/03820
    Début du contentieux : 09/10/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. MARPAS
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 03/07/2024, 23-11.067
    Début du contentieux : 19/03/2007
    Position : Défendeur
    Autres parties : FONTVAL, JPB COMMUNICATION, SIMPAL, Caisse de Crédit mutuel deChartreux, Caisse de Crédit mutuel deHôtel de Ville, Caisse régionale de Crédit agricole mutuel deet d'Île-de-France, Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Centre-Est, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, Caisse d'épargne et de prévoyance Loire Drôme Ardèche, BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, Société BNP Paribas, CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR), Celia, CREDIT FONCIER DE FRANCE, EDF ELECTRICITE DE FRANCE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9, Personne anonymisée 10, Personne anonymisée 11, Personne anonymisée 12, Personne anonymisée 13, Personne anonymisée 14, Personne anonymisée 15, Personne anonymisée 16, Personne anonymisée 17, Personne anonymisée 18, Personne anonymisée 19, Personne anonymisée 20, Personne anonymisée 21, Personne anonymisée 22, Personne anonymisée 23, Personne anonymisée 24, Personne anonymisée 25, Personne anonymisée 26, Personne anonymisée 27, Personne anonymisée 28, Personne anonymisée 29, Personne anonymisée 30, Personne anonymisée 31, Personne anonymisée 32, Personne anonymisée 33, Personne anonymisée 34, Personne anonymisée 35, Personne anonymisée 36, Personne anonymisée 37, Personne anonymisée 38, Personne anonymisée 39, Personne anonymisée 40, Personne anonymisée 41, Personne anonymisée 42, Personne anonymisée 43, Personne anonymisée 44, Personne anonymisée 45, Personne anonymisée 46, Personne anonymisée 47, Personne anonymisée 48, Personne anonymisée 49, Personne anonymisée 50, Personne anonymisée 51, Personne anonymisée 52, Personne anonymisée 53, Personne anonymisée 54, Personne anonymisée 55, Personne anonymisée 56, Personne anonymisée 57, Personne anonymisée 58, Personne anonymisée 59, Personne anonymisée 60, Personne anonymisée 61, Personne anonymisée 62, Personne anonymisée 63, Personne anonymisée 64, Personne anonymisée 65, Personne anonymisée 66
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Colmar, 01/07/2024, 24/01090
    Début du contentieux : 25/05/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, S.E.L.À.R.L. MJ EST
    Dispositif : Rétracte une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Colmar, 01/07/2024, 24/01084
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, S.E.L.À.R.L. MJ EST
    Dispositif : Rétracte une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Colmar, 26/06/2024, 23/00665
    Début du contentieux : 12/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Reims, 25/06/2024, 23/01003
    Début du contentieux : 05/10/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Organisme Service France Domaines (D.D.F.I.P. de la Somme)
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Nancy, 11/04/2024, 23/01298
    Début du contentieux : 28/05/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Nancy, 10/04/2024, 23/01754
    Début du contentieux : 17/04/2012
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Nancy, 10/04/2024, 23/01755
    Début du contentieux : 10/01/2012
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 13/03/2024, 22/03218
    Début du contentieux : 29/07/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Nancy, 18/01/2024, 23/00816
    Début du contentieux : 08/11/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Colmar, 29/11/2023, 22/04394
    Début du contentieux : 30/11/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.E.L.A.R.L. MJ EST, LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, AJASSOCIES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.257
    Début du contentieux : 04/02/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : De la Largue, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.259
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : GROUPE PETERSON NORMIL, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.260
    Début du contentieux : 13/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : STE GOLF ET COUNTRY CLUB DE LA LARGUE AG, LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, MJM Froehlich & associés
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.261
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEIDA TV
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 21/09/2023, 23-12.258
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Oneida constructions, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour d'appel de Colmar, 12/07/2023, 22/03470
    Début du contentieux : 16/08/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 24/05/2023, 21-24.914
    Début du contentieux : 27/07/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : & associés mandataires judiciaires, Conseil départemental de l'ordre des médecins du Bas-Rhin, Caisse de crédit mutuel Illkirch-Graffenstaden, Procureur général près la cour d'appel de Colmar, Crédit agricole, ALSABAIL SOC ALSACIENNE DE CREDIT BAIL IMMOBILIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Besançon, 02/05/2023, 22/01810
    Début du contentieux : 13/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : STE GOLF ET COUNTRY CLUB DE LA LARGUE AG, AJASSOCIES, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel de Colmar, 31/03/2023, 21/03639
    Début du contentieux : 08/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 06/02/2023, 22/01879
    Début du contentieux : 04/02/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, AJASSOCIES, S.E.L.A.R.L. MJM FROEHLICH & ASSOCIES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 06/02/2023, 22/01878
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : AJASSOCIES, LA FINANCIERE DE LA LARGUE SARL, S.E.L.A.R.L. MJM FROEHLICH & ASSOCIES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Nancy, 15/12/2022, 22/00684
    Début du contentieux : 25/02/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00383
    Début du contentieux : 04/02/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI DE LA LARGUE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00897
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : GROUPE PETERSON NORMIL, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Grenoble, 15/11/2022, 18/03854
    Début du contentieux : 19/03/2007
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL Célia, SARL JPN, FONTVAL, SIMPAL, BANQUE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CENTRE EST, LCL CREDIT LYONNAIS, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DE SAINTHOTEL DE VILLE, CREDIT MUTUEL RIVE DE GIER, CREDIT MUTUEL DE PONT DE CHERUY EST, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE PARIS ET D'ILE DE FRANCE, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRA NCHE-COMTE, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DU LANGUEDOC-ROU SSILLON, CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE LOIRE DROME ARDECHE, BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, BPE LOUVRE BANQUE PRIVEE, INNOVANCE CONSEIL, SARLARNAUD COMMERCIALISATION, SARL LES ILES, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE MARITIME DEUX SEVRES, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DE MARSEILLE CHARTREUX, SOCIETE MARSEILLAISE DE CREDIT, CREDIT FONCIER DE FRANCE, BNP PARIBAS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9, Personne anonymisée 10, Personne anonymisée 11, Personne anonymisée 12, Personne anonymisée 13, Personne anonymisée 14, Personne anonymisée 15, Personne anonymisée 16, Personne anonymisée 17, Personne anonymisée 18, Personne anonymisée 19, Personne anonymisée 20, Personne anonymisée 21, Personne anonymisée 22, Personne anonymisée 23, Personne anonymisée 24, Personne anonymisée 25, Personne anonymisée 26, Personne anonymisée 27, Personne anonymisée 28, Personne anonymisée 29, Personne anonymisée 30, Personne anonymisée 31, Personne anonymisée 32, Personne anonymisée 33, Personne anonymisée 34, Personne anonymisée 35, Personne anonymisée 36, Personne anonymisée 37, Personne anonymisée 38, Personne anonymisée 39, Personne anonymisée 40, Personne anonymisée 41, Personne anonymisée 42, Personne anonymisée 43, Personne anonymisée 44, Personne anonymisée 45, Personne anonymisée 46, Personne anonymisée 47, Personne anonymisée 48, Personne anonymisée 49, Personne anonymisée 50, Personne anonymisée 51, Personne anonymisée 52, Personne anonymisée 53, Personne anonymisée 54, Personne anonymisée 55, Personne anonymisée 56, Personne anonymisée 57, Personne anonymisée 58, Personne anonymisée 59
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00895
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Besançon, 15/11/2022, 21/00896
    Début du contentieux : 20/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : ONEIDA TV, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 07/09/2022, 20/00735
    Début du contentieux : 16/01/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.A.R.L. VINS D'ALSACE, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 15/06/2022, 20/00948
    Début du contentieux : 21/01/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : E.A.R.L. VIGNOBLE A, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Colmar, 20/04/2022, 19/03362
    Début du contentieux : 20/06/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI DE L'EDELBERG, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 12/11/2020, 18-24.111
    Début du contentieux : 13/03/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 01/10/2020, 19-18.291, 19-18.672
    Début du contentieux : 01/12/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 05/09/2019, 18-18.381
    Début du contentieux : 23/01/2017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Non-lieu à statuer
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  • Cour de cassation, 05/09/2019, 18-18.382
    Début du contentieux : 23/01/2017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Non-lieu à statuer
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  • Cour de cassation, 05/09/2019, 18-18.380
    Début du contentieux : 23/01/2017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Non-lieu à statuer
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  • Cour de cassation, 05/12/2018, 17-20.564, 17-23.045
    Début du contentieux : 13/11/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : WREZEL, BANQUE CIC EST, LCL CREDIT LYONNAIS, Caisse régionale de crédit agricole mutuel (CRCAM) de Centre France, NATIXIS, BANQUE PALATINE, société Banque du bâtiment et des travaux publics France, Société générale, GROUPE CLESTRA HAUSERMAN, société Mandataires judiciaires associés (MJA), FINANCIERE WI, BPIFRANCE PARTICIPATIONS, BPALC BANQUE POPULAIRE ALSACE LORRAINE CHAMPAGNE, CLESTRA HAUSERMAN, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 06/06/2018, 17-11.532
    Début du contentieux : 09/11/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 24/01/2018, 16-26.188
    Début du contentieux : 14/09/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 18/01/2017, 15-19.747
    Début du contentieux : 01/04/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 05/01/2017, 15-26.348
    Début du contentieux : 04/09/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • CNIL, 31/12/2016, DF-2016-1727
    Position : Défendeur
    Autres parties : CNIL COMMISSION NATIONALE DE L'INFORMATIQUE ET DES LIBERTES
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  • Cour de cassation, 30/11/2016, 14-25.697
    Début du contentieux : 11/03/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 11/10/2016, 15-13.697
    Début du contentieux : 06/06/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Emmanuelle Hartmann, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 17/12/2015, 14-28.143
    Début du contentieux : 03/10/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 29/01/2015, 14-10.379
    Début du contentieux : 08/11/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI E.E VIGNOBLE
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 06/06/2013, 12-16.048, 12-26.186
    Début du contentieux : 19/09/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 20/10/2009, 08-15.891
    Début du contentieux : 09/06/2004
    Position : Défendeur
    Autres parties : GARAGE MASSON, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • INPI, 13/08/2009, 09-1006
    Début du contentieux : 07/07/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : LASER COFINOGA
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  • INPI, 13/08/2009, 09-1007
    Début du contentieux : 07/07/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : LASER COFINOGA
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  • INPI, 13/08/2009, 09-1008
    Position : Défendeur
    Autres parties : LASER COFINOGA
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  • Cour de cassation, 09/07/2009, 08-18.329
    Début du contentieux : 27/06/2008
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 09/07/2009, 08-18.329
    Début du contentieux : 27/06/2008
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 19/11/2008, 07-19.304
    Début du contentieux : 13/07/2007
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Colmar, 09/09/2008, 06/01844
    Début du contentieux : 10/02/2006
    Position : Demandeur
    Autres parties : SAS BANQUE DE L'ECONOMIE DU COMMERCE ET DE LA MONETIQUE
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  • Cour de cassation, 26/06/2008, 07-14.451
    Début du contentieux : 02/03/2007
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Colmar, 19/03/2008, 05/04408
    Début du contentieux : 09/01/2001
    Position : Défendeur
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  • Cour d'appel de Nancy, 10/12/2007, 05/01337
    Début du contentieux : 07/04/2005
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
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  • Cour de cassation, 04/07/2007, 06-15.583
    Début du contentieux : 06/10/2005
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Colmar, 20/06/2007, 05/04903
    Début du contentieux : 08/09/2005
    Position : Demandeur
    Autres parties : PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE
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  • Cour de cassation, 11/05/2006, 04-13.557
    Début du contentieux : 20/02/2004
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Pau, 29/11/2005,
    Début du contentieux : 30/06/2003
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
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  • Cour de cassation, 27/09/2005, 04-14.150
    Début du contentieux : 18/02/2003
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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Annonces BODACC de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

  • MODIFICATION 27/01/2026
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : CORNILLE Thierry ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur, Vice-président : SCHOTT Christian ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Administrateur, Vice-président : HANAUER Serge ; Administrateur : VIERLING Jean François ; Administrateur : HENRY Séverine ; Administrateur : LACROIX Dominique ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Directeur : MAIRE Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : FORVIS MAZARS SA
    Bodacc B n°20260017, annonce n°5123
  • MODIFICATION 20/01/2026
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : CORNILLE Thierry ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Administrateur : HANAUER Serge ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Directeur : MAIRE Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG
    Bodacc B n°20260012, annonce n°6286
  • MODIFICATION 18/12/2025
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : CORNILLE Thierry ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Administrateur : HANAUER Serge ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Directeur : MAIRE Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20250243, annonce n°1878
  • MODIFICATION 05/07/2024
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Directeur général : CORNILLE Thierry ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Administrateur : HANAUER Serge ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Directeur : MAIRE Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20240129, annonce n°1200
  • MODIFICATION 19/12/2023
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Directeur : MAIRE Pascal ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20230244, annonce n°2082
  • MODIFICATION 19/12/2023
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20230244, annonce n°2081
  • MODIFICATION 24/11/2023
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 Place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne ; Administrateur : VONVILLE Anny ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle ; Administrateur : RICHERT Sonia ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie ; Vice-président : HANAUER Serge ; Vice-président : ALBERTI Christian ; Vice-président : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : BOUDRY Fabrice ; Vice-président : VIERLING Jean François ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20230227, annonce n°1435
  • MODIFICATION 15/04/2022
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'activité
    Bodacc B n°20220075, annonce n°1076
  • MODIFICATION 16/03/2022
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SION Bernard ; Vice-président : VIERLING Jean, François ; Vice-président : HANAUER Serge ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Vice-président : ALBERTI Christian ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie né(e) SCHUTZGER ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20220053, annonce n°1302
  • MODIFICATION 09/09/2021
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'activité, l'administration
    Administration : Président : SION Bernard ; Vice-président : VIERLING Jean, François ; Vice-président : HANAUER Serge ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Administrateur : SUTTER Christine ; Administrateur : TRABER Nathalie né(e) SCHUTZGER ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20210176, annonce n°2535
  • MODIFICATION 25/06/2021
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BUECHER Henri ; Vice-président : VIERLING Jean, François ; Vice-président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : HANAUER Serge ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Administrateur : SUTTER Christine ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20210123, annonce n°992
  • MODIFICATION 21/01/2021
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BUECHER Henri ; Vice-président : BAUR Adeline né(e) STIEGELMANN ; Vice-président : SION Bernard ; Directeur général : GREGOIRE Gérald ; Administrateur : HANAUER Serge ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : VIERLING Jean, François ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : MISSLIN Bernard ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Administrateur : SUTTER Christine ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20210014, annonce n°2146
  • MODIFICATION 06/08/2020
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BUECHER Henri ; Vice-président : BAUR Adeline né(e) STIEGELMANN ; Vice-président : SION Bernard ; Directeur général : FORT Pierre ; Administrateur : HANAUER Serge ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : VIERLING Jean, François ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : MISSLIN Bernard ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Administrateur : SUTTER Christine ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20200151, annonce n°1797
  • MODIFICATION 28/07/2019
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BUECHER Henri ; Vice-président : BAUR Adeline né(e) STIEGELMANN ; Vice-président : SION Bernard ; Directeur général : FORT Pierre ; Administrateur : HANAUER Serge ; Administrateur : LEININGER Christian ; Administrateur : REMOND René ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : VIERLING Jean, François ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : MISSLIN Bernard ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Administrateur : VONVILLE Anny né(e) KINDER ; Administrateur : HILD Véronique ; Administrateur : MORVILLER Isabelle né(e) CALOT ; Administrateur : RICHERT Sonia né(e) KAUFFMANN ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20190144, annonce n°1634
  • MODIFICATION 20/09/2018
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : BUECHER Henri ; Vice-président : BAUR Adeline né(e) STIEGELMANN ; Vice-président : SION Bernard ; Directeur général : FORT Pierre ; Administrateur : HANAUER Serge ; Administrateur : GUILLEMIN Françoise né(e) THIRARD ; Administrateur : LEININGER Christian ; Administrateur : REMOND René ; Administrateur : LAGARDE Patrick ; Administrateur : HENRY Patrick ; Administrateur : MYSLIWIEC Thierry ; Administrateur : SAENGER Daniel ; Administrateur : VIERLING Jean, François ; Administrateur : ALBERTI Christian ; Administrateur : MISSLIN Bernard ; Administrateur : BOUDRY Fabrice ; Administrateur : SCHOTT Christian ; Administrateur : KLEIN Véronique né(e) WAGNER ; Administrateur : MURA Fabienne né(e) BERNAROT ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; Commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : BORIS Etienne
    Bodacc B n°20180179, annonce n°3218
  • MODIFICATION 14/01/2018
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : BUECHER (Henri) ; vice-présidents : BAUR (Adeline) née STIEGELMANN, SION (Bernard) ; directeur général : FORT (Pierre) ; administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN (Françoise) née THIRARD, LEININGER (Christian), REMOND (René), LAGARDE (Patrick), SEILER (Jean-Louis), HENRY (Patrick), MYSLIWIEC (Thierry), SAENGER (Daniel), VIERLING (Jean, François), ALBERTI (Christian), MISSLIN (Bernard), BOUDRY (Fabrice), SCHOTT (Christian), KLEIN (Véronique) née WAGNER ; commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG, PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : PICARLE ET ASSOCIES (SAS), BORIS (Etienne)
    Bodacc B n°20180009, annonce n°849
  • MODIFICATION 29/11/2017
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : BUECHER (Henri) ; vice-président : BAUR (Adeline) née STIEGELMANN, SION (Bernard) ; directeur général : LEFRANCOIS (Michel) ; administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN (Françoise) née THIRARD, HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), REMOND (René), LAGARDE (Patrick), SEILER (Jean-Louis), HENRY (Patrick), MYSLIWIEC (Thierry), SAENGER (Daniel), VIERLING (Jean, François), ALBERTI (Christian), MISSLIN (Bernard), BOUDRY (Fabrice), SCHOTT (Christian), KLEIN (Véronique) née WAGNER ; commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG, PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; PICARLE ET ASSOCIES (SA), BORIS (Etienne)
    Bodacc B n°20170229, annonce n°536
  • MODIFICATION 25/08/2015
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean, Marie) ; vice-présidents : BUECHER (Henri), BAUR (Adeline) née STIEGLMANN, SION (Bernard) ; directeur général : LEFRANCOIS (Michel) ; administrateurs HANAUER (Serge), GUILLEMIN (Françoise) née Thirard, HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), REMOND (René), LAGARDE (Patrick), SEILER (Jena-Louis), HENRY (Patrick), MYSLIWIEC (Thierry), SAENGER (Daniel), VIERLING (Jean-François), ALBERTI (Christian), MISSLIN (Bernard), BOUDRY (Fabrice), SCHOTT (Christian) ; commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ; commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SAh) ; commissaires aux comptes suppléant : PÏCARLE ET ASSOCIES (SASh), BORIS (Etienne)
    Bodacc B n°20150161, annonce n°578
  • MODIFICATION 10/02/2015
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean, Marie) ; vice-présidents : BUECHER (Henri), BAUR (Adeline) née STIEGELMANN, DIVOUX (Philippe) ; directeur général : LEFRANÇOIS (Michel) ; administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN (Françoise) née THIRARD, HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), LAGARDE (Patrick), MYSLIWIEC ( Thierry), SAENGER (Daniel), ALBERTI (Christian), VIERLING (Jean, François), SEILER (Jean-Louis), SION (Bernard), HENRY (Patrick), MISSLIN (Bernard) ; commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG, PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : PICARLE ET ASSOCIES (SAS), BORIS (Etienne)
    Bodacc B n°20150028, annonce n°1558
  • MODIFICATION 08/10/2014
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean, Marie) ; vices-présidents : BUECHER (Henri), BAUR (Adeline) née STIEGELMANN, DIVOUX (Philippe) ; directeur général : LEFRANCOIS (Michel) ; administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN (Françoise) née THIRARD, HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), RANDE (Michel), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), LAGARDE (Patrick), MYSLIWIEC (Thierry), SAENGER (Daniel), CULOT (Jean-François), ALBERTI (Christian), VIERLING (Jean, François), SEILER (Jean-Louis), SION (Bernard) ; commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG, PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT (SA) ; commissaires aux comptes suppléants : PICARLE ET ASSOCIES (SAS), BORIS (Etienne)
    Bodacc B n°20140193, annonce n°1178
  • MODIFICATION 03/05/2012
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE-VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean, Marie), vice-présidents : BUECHER (Henri), BAUR, née STIEGELMANN (Adeline) et JACQUELIN (Yves), directeur général : LEFRANCOIS (Michel), administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN, née THIRARD (Françoise), HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), PIERRE (Jackie), RANDE (Michel), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), DIVOUX (Philippe), SAENGER (Daniel), ADAMY (Laurent), CULOT (Jean-François), ALBERTI (Christian), VIERLING (Jean, François), SEILER (Jean-Louis) et SION (Bernard), commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG et AUDIT BOURDIN ET ASSOCIES SOCIETE DE COMMISSARIAT AUX COMPTES (SARL), commissaires aux comptes suppléants : BOURDIN (Yves) et PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20120086, annonce n°1502
  • MODIFICATION 03/05/2012
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE-VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean, Marie), vice-présidents : BUECHER (Henri), BAUR, née STIEGELMANN (Adeline) et JACQUELIN (Yves), directeur général : LEFRANCOIS (Michel), administrateurs : HANAUER (Serge), GUILLEMIN, née THIRARD (Françoise), HERTH (Antoine), LEININGER (Christian), PIERRE (Jackie), RANDE (Michel), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), DIVOUX (Philippe), SAENGER (Daniel), ADAMY (Laurent), CULOT (Jean-François), ALBERTI (Christian), VIERLING (Jean, François), SEILER (Jean-Louis) et SION (Bernard), commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG et AUDIT BOURDIN ET ASSOCIES SOCIETE DE COMMISSARIAT AUX COMPTES (SARL), commissaires aux comptes suppléants : BOURDIN (Yves) et PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20120086, annonce n°1501
  • MODIFICATION 01/06/2011
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean-Marie) ; vice-présidents : ANTONOT (François) et BUECHER (Henri) ; directeur général : FRADIN (Joël) ; administrateurs : HANAUER (Serge), BAUR née STIEGELMANN (Adeline), GUILLEMIN, née THIRARD (Françoise), HERTH (Antoine), JACQUELIN (Yves), LEININGER (Christian), PIERRE (Jackie), RANDE (Michel), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), DIVOUX (Philippe), SAENGER (Daniel), ADAMY (Laurent), CULOT (Jean-François), ALBERTI (Christian), VIERLING (Jean-François) ; commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG et AUDIT BOURDIN ET ASSOCIES SOCIETE DE COMMISSARIAT AUX COMPTES (SARL) ; commissaires aux comptes suppléants : BOURDIN (Yves) et PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20110107, annonce n°1737
  • MODIFICATION 01/06/2011
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : président : SANDER (Jean-Marie), vice-présidents : ANTONOT (François) et BUECHER (Henri) ; directeur général : FRADIN (Joël) ; administrateurs : HANAUER (Serge), BAUR, née STIEGELMANN (Adeline), GUILLEMIN, née THIRARD (Françoise), HERTH (Antoine), JACQUELIN (Yves), LEININGER (Christian), PIERRE (Jackie), RANDE (Michel), RINGEISEN (Jean, Georges), REMOND (René), BROGLY, née CALDERARA (Marie-Thérèse), DIVOUX (Philippe), SAENGER (Daniel), ADAMY (Laurent), CULOT (Jean-François), ALBERTI (Christian) et VIERLING (Jean-François) ; commissaires aux comptes titulaires : ERNST ET YOUNG et AUDIT BOURDIN ET ASSOCIES SOCIETE DE COMMISSARIAT AUX COMPTES (SARL) ; commissaires aux comptes suppléant : BOURDIN (Yves) ; commissaire aux comptes suppléant : PICARLE ET ASSOCIES (SAS)
    Bodacc B n°20110107, annonce n°1736
  • MODIFICATION 22/12/2009
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification sur l'administration, date d'effet : 20/03/2009
    Administration : changement d'administrateur : administrateur partant : MITTELHAEUSER (Marthe, Doris, Janine), née GOETZ ; nouvel administrateur : VIERLING (Jean, François)
    Bodacc B n°20090246, annonce n°962
  • VENTE 25/09/2009
    RCS de Strasbourg
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Administration : directeur général : ARNAUD (Vincent)
    Catégorie vente : Achat d'un établissement secondaire ou complémentaire par une personne morale
    Origine des fonds : Droit au bail dépendant du fonds secondaire acquis par achat au prix stipulé de 435 000 euros
    Ancien propriétaire : FLORIDA SPORTSWEAR S.A.R.L.
    Bodacc A n°20090185, annonce n°706
  • VENTE 25/09/2009
    RCS de Strasbourg
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Administration : directeur général : ARNAUD (Vincent)
    Catégorie vente : Achat d'un établissement secondaire ou complémentaire par une personne morale
    Origine des fonds : Droit au bail dépendant du fonds secondaire acquis par achat au prix stipulé de 425 000 euros
    Ancien propriétaire : FLORIDA SPORTSWEAR S.A.R.L.
    Bodacc A n°20090185, annonce n°705
  • MODIFICATION 09/04/2009
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : changement d'administrateur : administrateur partant : MILLOT (Gilbert), modification survenue sur l'administration, date d'effet : 28/03/2008
    Administration : nouvel administrateur : ALBERTI (Christian), changement des commissaires aux comptes : commissaire aux comptes titulaire partant : BOURDIN (Yves), nouveau commissaire aux comptes titulaire : SARL AUDIT BOURDIN ET ASSOCIES, commissaire aux comptes suppléant partant : RAHMS (Philippe), nouveau commissaire aux comptes suppléant : BOURDIN (Yves).
    Bodacc B n°20090070, annonce n°926
  • MODIFICATION 10/12/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification survenue sur l'administration, date d'effet : 23/03/2007
    Administration : changement d'administrateurs : administrateurs partants : BRAGARD, née COLLIGNON (Gladys) et TUHET (François), nouveaux administrateurs : CULOT (Jean-François) et ADAMY (Laurent).
    Bodacc B n°20080226, annonce n°1353
  • MODIFICATION 24/08/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification sur l'administration le 17/03/2006
    Administration : changement de vice-président : vice-président partant : ENGASSER (René), nouveau vice-président : BUECHER (Henri) (ancienne qualité : administrateur), nouvel administrateur : HANAUER (Serge)
    Bodacc B n°20080150, annonce n°676
  • MODIFICATION 05/08/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification survenue sur l'administration, le 26/08/2004
    Administration : administrateurs partants : HILD (Jean-Claude) - STAHL (Eugène) - WENDLING (Gérard), nouveaux administrateurs : BROGLY née CALDERARA (Marie, Thérèse), DIVOUX (Philippe), SAENGER (Daniel)
    Bodacc B n°20080137, annonce n°938
  • MODIFICATION 03/07/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification sur l'administration ; date d'effet : 28/11/2003
    Administration : départ d'un administrateur : RIONDE (Guy)
    Bodacc B n°20080116, annonce n°1376
  • MODIFICATION 13/05/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification survenue sur l'administration, le 28/03/2003
    Administration : administrateurs partants : GRANGET (Denis) et HAAG (Jean)
    Bodacc B n°20080080, annonce n°1315
  • MODIFICATION 18/03/2008
    RCS de Strasbourg
    Dénomination : CREDIT AGRICOLE ALSACE-VOSGES
    Capital : 390,00 €
    Adresse : 1 place de la Gare 67000 Strasbourg
    Description : modification sur l'administration, le 27/03/2002
    Administration : changement du conseil d'administration : administrateurs partants : MEINARD (Jean-Paul), SORGIUS (Jean-Georges), DETTWILLER (Jean), STOUVENEL (Bernard), TISSELIN (Claude), nouveaux administrateurs : BRAGARD (Gladys) née COLLIGNON, REMOND (René), nomination d'un deuxième vice-président : ENGASSER (René) (anciennement administrateur), nomination de commissaires aux comptes : commissaire aux comptes titulaire : BOURDIN (Yves), commissaire aux comptes suppléant : RAHMS (Philippe).
    Bodacc B n°20080046, annonce n°6348

Annonces BALO de CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601493
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.733.577 ,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31/ 03 /202 6 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 679 Effets publics et valeurs assimilées 295 007 Créances sur les établissements de crédit 78 205 Opérations internes au Crédit Agricole 1 281 368 Opérations avec la clientèle 13 243 792 Obligations et autres titres à revenu fixe 598 207 Actions et autres titres à revenu variable 212 139 Participations et autres titres détenus à long terme 930 967 Parts dans les entreprises liées 299 345 Immobilisations incorporelles 4 250 Immobilisations corporelles 39 997 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 123 662 Comptes de régularisation 103 170 Total Actif 17  264 788 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 255 349 Opérations internes au Crédit Agricole 8 011 729 Opérations avec la clientèle 6 222 418 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 447 187 Comptes de régularisation 169 920 Provisions pour risques et charges 151 988 Dettes subordonnées 183 786 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 62 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 760 378 Capital souscrit 47 734 Primes d'émission 347 275 Réserves 1 365 369 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 264 788 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 908 337 Engagements de garantie 521 288 Engagements sur titres 1 565 Engagements reçus   Engagements de financement 8 686 Engagements de garantie 4 939 747 Engagements sur titres 1 565
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2026, affaire n°2601493
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601491
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 73 3   5 77 ,50 euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S STRASBOURG COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/202 5 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 3 0 janvier 202 6 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 2 7 mars 202 5 BILAN AU 31 DECEMBRE 202 5 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 497 340 482 434 Caisse, banques centrales 65 024 66 264 Effets publics et valeurs assimilées 5 295 664 294 450 Créances sur les établissements de crédit 3 136 652 121 720 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 346 033 1 005 425 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 13 249 822 13 065 730 OPERATIONS SUR TITRES 800 113 772 424 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 587 988 483 241 Actions et autres titres à revenu variable 5 212 125 289 183 VALEURS IMMOBILISEES 1 274 859 1 251 457 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 930 566 910 749 Parts dans les entreprises liées 6-7 299 611 294 889 Immobilisations incorporelles 7 4 261 4 253 Immobilisations corporelles 7 40 421 41 566 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE - - ACTIONS PROPRES 8 - - COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 198 886 171 775 Autres actifs 9 113 206 106 309 Comptes de régularisation 9 85 680 65 466 TOTAL ACTIF 17 367 053 16 749 245 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 247 494 363 342 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 247 494 363 342 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 8 063 592 7 759 100 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 6 288 964 6 043 419 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 - - COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 602 239 484 378 Autres passifs 14 426 781 315 345 Comptes de régularisation 14 175 458 169 033 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 336 477 320 594 Provisions 15-16-17 153 057 144 125 Dettes subordonnées 18 183 420 176 469 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 62 033 60 033 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 766 254 1 718 379 Capital souscrit 47 734 47 734 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 318 584 1 281 680 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement - - Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 52 661 41 690 TOTAL PASSIF 17 367 053 16 749 245 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 202 5 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 ENGAGEMENTS DONNES 1 427 943 1 609 345 Engagements de financement 27 877 552 948 079 Engagements de garantie 27 548 818 659 228 Engagements sur titres 27 1 573 2 038 ENGAGEMENTS RECUS 4 899 225 4 553 200 Engagements de financement 27 6 000 12 809 Engagements de garantie 27 4 891 652 4 538 353 Engagements sur titres 27 1 573 2 038 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 202 5 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 33 437 678 514 543 Intérêts et charges assimilées (1) 33 - 369 053 - 434 859 Revenus des titres à revenu variable 34 49 499 46 828 Commissions (produits) (1) 35 150 171 156 637 Commissions (charges) (1) 35 - 15 255 - 45 262 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 3 110 3 203 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 2 163 3 365 Autres produits d'exploitation bancaire 38 4 589 1 738 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 725 - 804 PRODUIT NET BANCAIRE 262 177 245 389 Charges générales d'exploitation 39 - 177 729 - 172 381 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 7 430 - 8 094 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 77 018 64 914 Coût du risque 40 - 21 348 - 20 387 RESULTAT D'EXPLOITATION 55 670 44 527 Résultat net sur actifs immobilisés 41 3 973 1 810 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 59 643 46 337 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 4 982 - 4 647 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - 2 000 - RESULTAT NET DE L'EXERCICE 52 661 41 690 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 15 420 milliers d'euros et une charge de 30 846 milliers d'euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 31 décembre 2024. Note 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCI CE Note 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges , 50 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relati ons internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 202 5 FCT Crédit Agricole Habitat 202 5 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Note 2. P RINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-01 du 7 février 2025 modifiant divers règlements de l'ANC 28/07/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Règlement N° 2025-04 du 4 avril 2025 relatif au plan de comptes des huissiers de justice 28/07/2025 Règlement N° 2024-07 du 6 décembre 2024 relatif à la distinction dettes – autres fonds propres modifiant divers règlements de l'ANC 01/01/2026 (sauf exceptions au 01/01/2025) Règlement ANC N° 2023-06 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2021-01 du 7 mai 2021 relatif aux comptes annuels des coopératives agricoles et de leurs unions 01/01/2025 Règlement ANC N° 2024-06 du 4 octobre 2024 relatif aux comptes annuels des sociétés d'épargne forestière et des groupements forestiers d'investissement 01/01/2025 Note 2.1. Créanc es et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Viosges a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que le critère qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a. Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b. Trois critères absolus. Le Groupe a défini : ð Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter unedégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. ð Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. ð Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; - Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. - Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des gains et pertes résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établisse ments de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : -Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; -Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; -Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. D ettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risq
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2026, affaire n°2601491
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600378
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.733.577 ,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31/12 /2025 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 65 024 Effets publics et valeurs assimilées 295 664 Créances sur les établissements de crédit 136 652 Opérations internes au Crédit Agricole 1 346 033 Opérations avec la clientèle 13 249 822 Obligations et autres titres à revenu fixe 587 988 Actions et autres titres à revenu variable 212 125 Participations et autres titres détenus à long terme 930 566 Parts dans les entreprises liées 299 611 Immobilisations incorporelles 4 261 Immobilisations corporelles 40 421 Capital souscrit non versé   Actions propres   Autres actifs 113 206 Comptes de régularisation 85 680 Total Actif 17 367 053 PASSIF MONTANT Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 247 494 Opérations internes au Crédit Agricole 8 063 592 Opérations avec la clientèle 6 288 964 Dettes représentées par un titre   Autres passifs 426 781 Comptes de régularisation 228 119 Provisions pour risques et charges 153 057 Dettes subordonnées 183 420 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 62 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 713 593 Capital souscrit 47 734 Primes d'émission 347 275 Réserves 1 318 584 Ecarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 367 053 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 877 552 Engagements de garantie 548 818 Engagements sur titres 1 573 Engagements reçus   Engagements de financement 6 000 Engagements de garantie 4 891 652 Engagements sur titres 1 573
    Bulletin BALO n°25 du 27/02/2026, affaire n°2600378
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504464
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.733.577 ,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30/0 9 /2025 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 56 283 Effets publics et valeurs assimilées 295 390 Créances sur les établissements de crédit 146 385 Opérations internes au Crédit Agricole 1 339 723 Opérations avec la clientèle 13 216 529 Obligations et autres titres à revenu fixe 536 977 Actions et autres titres à revenu variable 281 156 Participations et autres titres détenus à long terme 926 018 Parts dans les entreprises liées 299 804 Immobilisations incorporelles 4 236 Immobilisations corporelles 40 722 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 119 076 Comptes de régularisation 97 816 Total Actif 17 360 115 PASSIF MONTANT Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 258 467 Opérations internes au Crédit Agricole 8 182 691 Opérations avec la clientèle 6 227 163 Dettes représentées par un titre Autres passifs 364 722 Comptes de régularisation 215 788 Provisions pour risques et charges 156 335 Dettes subordonnées 181 323 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 60 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 713 593 Capital souscrit 47 734 Primes d'émission 347 275 Réserves 1 318 584 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total Passif 17 360 115 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 911 638 Engagements de garantie 603 808 Engagements sur titres 2 658 Engagements reçus Engagements de financement 6 000 Engagements de garantie 4 783 774 Engagements sur titres 2 658
    Bulletin BALO n°124 du 15/10/2025, affaire n°2504464
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/09/2025
    Numéro d’affaire : 2504372
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.733.577,50 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG N° SIRET :437 642 531 00010 Situation au 30/06/2025 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 61 411 Effets publics et valeurs assimilées 294 868 Créances sur les établissements de crédit 141 379 Opérations internes au Crédit Agricole 1 438 957 Opérations avec la clientèle 13 174 013 Obligations et autres titres à revenu fixe 526 082 Actions et autres titres à revenu variable 298 875 Participations et autres titres détenus à long terme 926 168 Parts dans les entreprises liées 299 774 Immobilisations incorporelles 4 247 Immobilisations corporelles 42 210 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 111 723 Comptes de régularisation 78 234 Total actif 17 397 941 Passif Montant Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 285 429 Opérations internes au Crédit Agricole 8 338 961 Opérations avec la clientèle 6 131 459 Dettes représentées par un titre Autres passifs 344 757 Comptes de régularisation 191 480 Provisions pour risques et charges 153 341 Dettes subordonnées 178 888 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 60 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 713 593 Capital souscrit 47 734 Primes d'émission 347 275 Réserves 1 318 584 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 17 397 941 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 898 531 Engagements de garantie 630 766 Engagements sur titres 2 063 Engagements reçus  : Engagements de financement 13 581 Engagements de garantie 4 684 360 Engagements sur titres 2 063
    Bulletin BALO n°117 du 29/09/2025, affaire n°2504372
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2025
    Numéro d’affaire : 2502787
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.733.577,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 mars 2025 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 54 177 Effets publics et valeurs assimilées 294 438 Créances sur les établissements de crédit 214 980 Opérations internes au Crédit Agricole 886 446 Opérations avec la clientèle 13 153 719 Obligations et autres titres à revenu fixe 519 072 Actions et autres titres à revenu variable 298 924 Participations et autres titres détenus à long terme 911 221 Parts dans les entreprises liées 294 927 Immobilisations incorporelles 4 234 Immobilisations corporelles 41 781 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 115 412 Comptes de régularisation 68 892 Total Actif 16 858 223 PASSIF MONTANT Banques centrales  0 Dettes envers les établissements de crédit 94 281 Opérations internes au Crédit Agricole 7 946 429 Opérations avec la clientèle 6 131 623 Dettes représentées par un titre  0 Autres passifs 429 697 Comptes de régularisation 162 713 Provisions pour risques et charges 147 674 Dettes subordonnées 172 180 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 60 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 713 593 Capital souscrit 47 734 Primes d'émission 347 275 Réserves 1 318 584 Ecarts de réévaluation  0 Provisions réglementées et subventions d'investissement  0 Report à nouveau (+/-)  0 Total Passif 16 858 223 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 907 080 Engagements de garantie 647 603 Engagements sur titres 2 695 Engagements reçus   Engagements de financement 13 581 Engagements de garantie 4 622 673 Engagements sur titres 2 695
    Bulletin BALO n°68 du 06/06/2025, affaire n°2502787
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501221
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 73 3   562 ,50 euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S STRASBOURG COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/202 4 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 31 janvier 202 5 l et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2024 BILAN AU 31 DECEMBRE 202 4 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 482 434 457 776 Caisse, banques centrales 66 264 69 666 Effets publics et valeurs assimilées 5 294 450 255 713 Créances sur les établissements de crédit 3 121 720 132 397 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 005 425 1 315 859 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 13 065 730 12 774 295 OPERATIONS SUR TITRES 772 424 431 935 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 483 241 377 984 Actions et autres titres à revenu variable 5 289 183 53 951 VALEURS IMMOBILISEES 1 251 457 1 243 879 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 910 749 900 420 Parts dans les entreprises liées 6-7 294 889 295 383 Immobilisations incorporelles 7 4 253 4 386 Immobilisations corporelles 7 41 566 43 690 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 171 775 204 709 Autres actifs 9 106 309 97 023 Comptes de régularisation 9 65 466 107 686 TOTAL ACTIF 16 749 245 16 428 453 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 363 342 102 388 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 363 342 102 388 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 7 759 100 7 813 777 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 6 043 419 5 779 426 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 484 378 673 325 Autres passifs 14 315 345 508 842 Comptes de régularisation 14 169 033 164 483 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 320 594 317 555 Provisions 15-16-17 144 125 140 956 Dettes subordonnées 18 176 469 176 599 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 60 033 60 033 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 718 379 1 681 949 Capital souscrit 47 734 47 734 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 281 680 1 235 555 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 41 690 51 385 TOTAL PASSIF 16 749 245 16 428 453 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 202 4 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 ENGAGEMENTS DONNES 1 609 345 1 622 724 Engagements de financement 27 948 079 960 482 Engagements de garantie 27 659 228 659 663 Engagements sur titres 27 2 038 2 579 ENGAGEMENTS RECUS 4 553 200 4 180 721 Engagements de financement 27 12 809 12 809 Engagements de garantie 27 4 538 353 4 165 333 Engagements sur titres 27 2 038 2 579 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 202 4 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 33 514 543 477 249 Intérêts et charges assimilées 33 -434 859 -379 136 Revenus des titres à revenu variable 34 46 828 38 355 Commissions (Produits) 35 156 637 153 557 Commissions (Charges) 35 -45 262 -43 768 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 3 203 2 970 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 3 365 -790 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 738 6 552 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -804 -873 PRODUIT NET BANCAIRE 245 389 254 116 Charges générales d'exploitation 39 -172 381 -173 506 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 094 -6 922 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 64 914 73 688 Coût du risque 40 -20 387 -14 838 RESULTAT D'EXPLOITATION 44 527 58 850 Résultat net sur actifs immobilisés 41 1 810 1 670 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 46 337 60 520 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -4 647 -9 135 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées RESULTAT NET DE L'EXERCICE 41 690 51 385 Note 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCI CE Note 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 50 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relati ons internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comp tes à terme et assimilés, etc ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 202 4 FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. Note 1.4. Evénement s postérieurs à l'exercice 202 4 Néant. Note 2. P RINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-05 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-02 du 5 juillet 2024 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-03 du 6 septembre 2024 modifiant le règlement ANC N° 2017-02 du 5 juillet 2017 aux comptes annuels et consolidés du groupe Action Logement 01/01/2024 Règlement ANC N° 2024-01 du 5 avril 2024 modifiant le règlement ANC N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier Opérations à compter du 24/12/2024 Règlement N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Règlement N° 2021-09 du 5 novembre 2021 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif immobilier 01/10/2023 Règlement ANC N° 2022-03 modifiant le règlement ANC N° 2020-07 du 4 décembre 2020 relatif aux comptes annuels des organismes de placement collectif à capital variable 01/10/2023 Note 2.1. Créanc es et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale Alsace Vosges ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2024, marqué par une dégradation de l'environnement économique global. Dans ce contexte, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale Alsace Vosges a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; - Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. - Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investsement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 202 4 , de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporel les, incorporelles, financières ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établisse ments de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduell e ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. D ettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires gé néraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire
    Bulletin BALO n°48 du 21/04/2025, affaire n°2501221
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500368
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 3 3 . 562 ,5 0 Euros . Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642   531 R . C . S .  Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 3 1 décembre 202 4 . (En milliers d’ E uros) Actif Montant Caisse, banques centrales 66 264 Effets publics et valeurs assimilées 2 94 450 Créances sur les établissements de crédits 1 2 1 720 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 005 425 Opérations avec la clientèle 1 3   065 730 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 8 3 241 Actions et autres titres à revenu variable 28 9 183 Participations et autres titres détenus à long terme 9 10 749 Parts dans les entreprises liées 2 9 4 889 Immobilisations incorporelles 4  2 53 Immobilisations corporelles 41 566 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 106 309 Comptes de régularisation 65 466 Total Actif 1 6  749 245 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 363 342 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 759 100 Opérations avec la clientèle 6   043 419 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 315 345 Comptes de régularisation 21 0 723 Provisions pour risques et charges 1 4 4 125 Dettes subordonnées 1 7 6 469 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 6 0 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 6 76 689 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  2 81 680 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   749 245 Hors -B ilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 9 4 8 0 79 Engagements de garantie 6 59 228 Engagements sur titres 2 038 Engagements reçus  : Engagements de financement 12 80 9 Engagements de garantie 4   538 353 Engagements sur titres 2 038
    Bulletin BALO n°24 du 24/02/2025, affaire n°2500368
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404407
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 3 3 . 562 ,5 0 euros Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 septembre 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 58 170 Effets publics et valeurs assimilées 2 94 182 Créances sur les établissements de crédits 1 25 238 Opérations interne s au Crédit a gricole 934 001 Opérations avec la clientèle 12   924 911 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 89 499 Actions et autres titres à revenu variable 288 500 Participations et autres titres détenus à long terme 90 7 5 9 3 Parts dans les entreprises liées 2 9 5 115 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  2 53 4 2 828 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 1 12 271 Comptes de régularisation 96 140 Total Actif 1 6  572 701 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 81 468 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 838 016 Opérations avec la clientèle 5   826 676 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 449 409 Comptes de régularisation 215 066 Provisions pour risques et charges 1 4 7 686 Dettes subordonnées 1 7 6 158 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 6 1 5 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 6 76 689 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 281 680 Ecart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   572 701 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 46 066 Engagements de garantie 6 76 366 Engagements sur titres 1 880 Engagements reçus Engagements de financement 22 80 7 Engagements de garantie 4   404 879 Engagements sur titres 1 880
    Bulletin BALO n°137 du 13/11/2024, affaire n°2404407
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2024
    Numéro d’affaire : 2403286
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 3 3 . 562 ,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 juin 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 6 2 957 Effets publics et valeurs assimilées 2 81 9 67 Créances sur les établissements de crédits 199 839 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 019 776 Opérations avec la clientèle 12   815 646 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 7 7 630 Actions et autres titres à revenu variable 336 665 Participations et autres titres détenus à long terme 90 7 523 Parts dans les entreprises liées 2 9 5 249 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  26 5 43 446 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 10 1 083 Comptes de régularisation 96 935 Total Actif 1 6  642 981 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 112 919 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 62 8 401 Opérations avec la clientèle 6   022 252 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 6 28 718 Comptes de régularisation 1 9 1 534 Provisions pour risques et charges 1 45 082 Dettes subordonnées 1 7 5 85 3 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 6 1 5 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 6 76 689 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  2 81 680 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   642 981 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 61 762 Engagements de garantie 6 85 522 Engagements sur titres 2 117 Engagements reçus Engagements de financement 1 2 809 Engagements de garantie 4   315 282 Engagements sur titres 2 117
    Bulletin BALO n°92 du 31/07/2024, affaire n°2403286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2024
    Numéro d’affaire : 2401013
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 3 3 . 562 ,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 mars 202 4 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 6 2 088 Effets publics et valeurs assimilées 25 4 924 Créances sur les établissements de crédits 244 038 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 226 085 Opérations avec la clientèle 12   7 37 362 Obligations et autres titres à revenu fixe 437 163 Actions et autres titres à revenu variable 5 5 503 Participations et autres titres détenus à long terme 900 42 8 Parts dans les entreprises liées 2 9 5 421 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  262 43 089 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 104 990 Comptes de régularisation 10 2 775 Total Actif 1 6 4 6 8 128 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 98 702 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 621 861 Opérations avec la clientèle 5   905 927 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 619 281 Comptes de régularisation 171 087 Provisions pour risques et charges 1 39 505 Dettes subordonnées 1 7 5 043 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 6 76 689 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  2 81 680 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   4 6 8 128 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 82 48 8 Engagements de garantie 6 04 847 Engagements sur titres 2 854 Engagements reçus Engagements de financement 1 4 127 Engagements de garantie 4   206 445 Engagements sur titres 12 854
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2024, affaire n°2401013
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400817
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 73 3   562 ,50 euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S STRASBOURG COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2023 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 26 janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2024 BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 ACTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 457 776 383 700 Caisse, banques centrales 69 666 69 576 Effets publics et valeurs assimilées 5 255 713 204 912 Créances sur les établissements de crédit 3 132 397 109 212 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 1 315 859 2 615 370 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 12 774 295 11 839 754 OPERATIONS SUR TITRES 431 935 520 661 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 377 984 437 929 Actions et autres titres à revenu variable 5 53 951 82 732 VALEURS IMMOBILISEES 1 243 879 1 124 838 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 900 420 879 878 Parts dans les entreprises liées 6-7 295 383 196 436 Immobilisations incorporelles 7 4 386 4 418 Immobilisations corporelles 7 43 690 44 106 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 204 709 163 361 Autres actifs 9 97 023 72 501 Comptes de régularisation 9 107 686 90 860 TOTAL ACTIF 16 428 453 16 647 684 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 102 388 189 291 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 102 388 189 291 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 7 813 777 8 539 670 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 5 779 426 4 829 158 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 673 325 1 076 249 Autres passifs 14 508 842 921 705 Comptes de régularisation 14 164 483 154 544 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 317 555 317 610 Provisions 15-16-17 140 956 134 540 Dettes subordonnées 18 176 599 183 070 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 60 033 60 033 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 681 949 1 635 673 Capital souscrit 47 734 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 235 555 1 185 450 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 51 385 55 213 TOTAL PASSIF 16 428 453 16 647 684 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 ENGAGEMENTS DONNES 1 622 724 1 720 090 Engagements de financement 27 960 482 1 110 664 Engagements de garantie 27 659 663 606 726 Engagements sur titres 27 2 579 2 700 ENGAGEMENTS RECUS 4 180 721 3 687 627 Engagements de financement 27 12 809 11 792 Engagements de garantie 27 4 165 333 3 673 135 Engagements sur titres 27 2 579 2 700 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 33 477 249 214 932 Intérêts et charges assimilées 33 -379 136 -77 481 Revenus des titres à revenu variable 34 38 355 34 500 Commissions (Produits) 35 153 557 141 515 Commissions (Charges) 35 -43 768 -46 352 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 2 970 4 894 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 -790 58 Autres produits d'exploitation bancaire 38 6 552 3 880 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -873 -1 400 PRODUIT NET BANCAIRE 254 116 274 546 Charges générales d'exploitation 39 -173 506 -169 450 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -6 922 -9 171 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 73 688 95 925 Coût du risque 40 -14 838 -13 152 RESULTAT D'EXPLOITATION 58 850 82 773 Résultat net sur actifs immobilisés 41 1 670 9 991 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 60 520 92 764 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -9 135 -15 551 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -22 000 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 51 385 55 213 Note 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCI CE Note 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 53 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation j udiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Relati ons internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comp tes à terme et assimilés, etc ) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole Alsace Vosges se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine La Caisse régionale Alsace Vosges est exposée au risque pays, c'est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d'un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l'environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscr its dans ses états financiers. La Caisse régionale Alsace Vosges est exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l'Ukraine et la Russie à hauteur de 0 milli er d'euros au 31 décembre 2023. Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : - 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 Avril 2023, soit un montant de 20 millions d’euros pour la C aisse régionale Alsace Vosges ; - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 Octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 Octobre 2023, soit un montant de 207 millions d’euros pour la Caisse régionale Alsace Vosges. Au 31/12/2023, la Caisse régionale Alsace Vosges ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. Note 1.4. Evénement s postérieurs à l'exercice 2023 Néant. Note 2. P RINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Note 2.1. Créanc es et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole Alsace Vosges ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : • Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». • Critère absolu - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 - L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publ ics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; - Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. - Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investsement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3. Immobilisations La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporel les, incorporelles, financières ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établisse ments de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduell e ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. D ettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires gé néraux (
    Bulletin BALO n°48 du 19/04/2024, affaire n°2400817
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400144
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 3 3 . 562 ,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 décembre 202 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 6 9 66 6 Effets publics et valeurs assimilées 25 5 713 Créances sur les établissements de crédits 132 39 7 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 315 859 Opérations avec la clientèle 12   774 295 Obligations et autres titres à revenu fixe 377 984 Actions et autres titres à revenu variable 53 951 Participations et autres titres détenus à long terme 900 420 Parts dans les entreprises liées 2 9 5 383 Immobilisations incorporelles 4 386 Immobilisati ons corporelles 43 690 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 97 023 Comptes de régularisation 107 686 Total Actif 1 6 428 453 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 102 388 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 813 77 7 Opérations avec la clientèle 5   779 426 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 508 842 Comptes de régularisation 215 868 Provisions pour risques et charges 1 40 956 Dettes subordonnées 1 76 599 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 630 56 4 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 235 555 Écart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   428 453 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 960 482 Engagements de garantie 659 663 Engagements sur titres 2 579 Engagements reçus Engagements de financement 12 809 Engagements de garantie 4   165 333 Engagements sur titres 2 579
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2024, affaire n°2400144
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304196
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 194 ,5 0 euros Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 septembre 202 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 6 7 306 Effets publics et valeurs assimilées 254 859 Créances sur les établissements de crédits 407 367 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 728 101 Opérations avec la clientèle 12   283 187 Obligations et autres titres à revenu fixe 562 601 Actions et autres titres à revenu variable 64 639 Participations et autres titres détenus à long terme 8 74 600 Parts dans les entreprises liées 2 96 200 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  401 43 980 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 102 479 Comptes de régularisation 246 601 Total Actif 1 6 936 321 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 96 526 Opérations interne s au Crédit a gricole 8 048 774 Opérations avec la clientèle 5   5 14 113 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 918 302 Comptes de régularisation 345 562 Provisions pour risques et charges 1 43 5 99 Dettes subordonnées 1 78 848 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 630 56 4 Capital souscrit 47 73 4 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  235 555 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   936 321 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 065 235 Engagements de garantie 603 977 Engagements sur titres 2 988 Engagements reçus Engagements de financement 12 809 Engagements de garantie 3   978 642 Engagements sur titres 2 988
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2023, affaire n°2304196
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2023
    Numéro d’affaire : 2303425
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 194 ,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS : Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 juin 202 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 6 4 414 Effets publics et valeurs assimilées 254 774 Créances sur les établissements de crédits 148 723 Opérations interne s au Crédit a gricole 2 477 013 Opérations avec la clientèle 12   129 262 Obligations et autres titres à revenu fixe 546 688 Actions et autres titres à revenu variable 89 864 Participations et autres titres détenus à long terme 8 74 629 Parts dans les entreprises liées 196 451 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  416 44 331 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 197 226 Comptes de régularisation 79 616 Total Actif 1 7 107 407 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 238 260 Opérations interne s au Crédit a gricole 8 728 722 Opérations avec la clientèle 5   114 701 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 830 418 Comptes de régularisation 182 388 Provisions pour risques et charges 1 41 499 Dettes subordonnées 1 80 821 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 630 565 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  235 555 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 7   107 407 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 027 656 Engagements de garantie 605 768 Engagements sur titres 2 630 Engagements reçus Engagements de financement 10 048 Engagements de garantie 3   877 126 Engagements sur titres 17 630
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2023, affaire n°2303425
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301093
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 mars 202 3 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 62 379 Effets publics et valeurs assimilées 225 207 Créances sur les établissements de crédits 130 225 Opérations interne s au Crédit a gricole 2 672 912 Opérations avec la clientèle 11   972 425 Obligations et autres titres à revenu fixe 482 111 Actions et autres titres à revenu variable 88 312 Participations et autres titres détenus à long terme 8 79 885 Parts dans les entreprises liées 196 445 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  431 44 070 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 86 820 Comptes de régularisation 86 700 Total Actif 1 6 931 922 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 263 872 Opérations interne s au Crédit a gricole 8 769 435 Opérations avec la clientèle 4   898 187 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 844 433 Comptes de régularisation 145 276 Provisions pour risques et charges 1 40 202 Dettes subordonnées 1 79 919 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 630 565 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  235 555 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   931 922 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 074 481 Engagements de garantie 599 964 Engagements sur titres 2 816 Engagements reçus Engagements de financement 11 388 Engagements de garantie 3   790 501 Engagements sur titres 2 816
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2023, affaire n°2301093
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301391
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 735 209,50 euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S STRASBOURG COMPTES INDIVIDUELS AU 31/12/2022 Arrêtés par le Conseil d'administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 27 janvier 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 31 mars 2023 BILAN AU 31 DECEMBRE 2022 A CTIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 383 700 265 742 Caisse, banques centrales 69 576 58 154 Effets publics et valeurs assimilées 5 204 912 162 584 Créances sur les établissements de crédit 3 109 212 45 004 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 3 2 615 370 1 504 498 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4 11 839 754 10 743 082 OPERATIONS SUR TITRES 520 661 530 503 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 437 929 466 206 Actions et autres titres à revenu variable 5 82 732 64 297 VALEURS IMMOBILISEES 1 124 838 945 438 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 879 878 863 417 Parts dans les entreprises liées 6-7 196 436 4 799 Immobilisations incorporelles 7 4 418 4 433 Immobilisations corporelles 7 44 106 72 789 CAPITAL SOUSCRIT NON VERSE ACTIONS PROPRES 8 COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS 163 361 201 807 Autres actifs 9 72 501 133 291 Comptes de régularisation 9 90 860 68 516 TOTAL ACTIF 16 647 684 14 191 070 PASSIF (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 OPERATIONS INTERBANCAIRES ET ASSIMILEES 189 291 109 375 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 189 291 109 375 OPERATIONS INTERNES AU CREDIT AGRICOLE 11 8 539 670 7 554 161 COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE 12 4 829 158 4 402 979 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 13 COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS 1 076 249 203 701 Autres passifs 14 921 705 88 930 Comptes de régularisation 14 154 544 114 771 PROVISIONS ET DETTES SUBORDONNEES 317 610 297 996 Provisions 15-16-17 134 540 124 273 Dettes subordonnées 18 183 070 173 723 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 60 033 38 033 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 19 1 635 673 1 584 825 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 185 450 1 137 194 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 224 Résultat de l'exercice 55 213 52 397 TOTAL PASSIF 16 647 684 14 191 070 HORS-BILAN AU 31 DECEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 ENGAGEMENTS DONNES 1 720 090 1 614 842 Engagements de financement 27 1 110 664 1 013 932 Engagements de garantie 27 606 726 598 193 Engagements sur titres 27 2 700 2 717 ENGAGEMENTS RECUS 3 687 627 3 006 598 Engagements de financement 27 11 792 17 038 Engagements de garantie 27 3 673 135 2 986 843 Engagements sur titres 27 2 700 2 717 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 33 214 932 200 015 Intérêts et charges assimilées 33 -77 481 -81 732 Revenus des titres à revenu variable 34 34 500 23 971 Commissions (Produits) 35 141 515 137 416 Commissions (Charges) 35 -46 352 -40 170 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 4 894 2 440 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 58 1 553 Autres produits d'exploitation bancaire 38 3 880 6 113 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 400 -2 000 PRODUIT NET BANCAIRE 274 546 247 606 Charges générales d'exploitation 39 -169 450 -157 305 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 171 -8 585 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION 95 925 81 716 Coût du risque 40 -13 152 -12 490 RESULTAT D'EXPLOITATION 82 773 69 226 Résultat net sur actifs immobilisés 41 9 991 -1 222 RESULTAT COURANT AVANT IMPOT 92 764 68 004 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -15 551 -15 607 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -22 000 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 55 213 52 397 Note 1. CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 53 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse Régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 4 3, 20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes - L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales - Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial - Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme - Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales - Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises - Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. - Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III - Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Déci sion 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP) ” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale Alsace Vosges se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation j udiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 Evénements 2022 - Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine - La Caisse régionale Alsace Vosges est exposée au risque pays, c’est-à-dire au risque que les conditions économiques, financières, politiques ou sociales d’un pays dans lequel elle exerce ses activités, affectent ses intérêts financiers. Un changement significatif de l’environnement politique ou macroéconomique pourrait la contraindre à enregistrer des charges additionnelles ou à subir des pertes plus importantes que les montants déjà inscrits dans ses états financiers. La Caisse régionale Alsace Vosges est exposée, en valeur absolue, au risque pays sur l’Ukraine et la Russie à hauteur de 0 milli er d’euros au 31 décembre 2022. FCT Crédit Agricole Habitat 2022 - Au 31 décembre 2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 18,67 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 2,6 millions d'euros de titres subordonnés.  Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale Alsace Vosges ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. Liquidation FCT Crédit Agricole Habitat 2017 - En mars 2022 est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 ». Il s'agit du deuxième RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 2,8 millions d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales et au remboursement des titres, soit un montant de 9,09 millions d'euros pour La Caisse régionale Alsa ce Vosges Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2022 - Néant. Note 2. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-01 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 relatif au plan comptable général 01/01/2022 (prospectif) Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d' exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégr adées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefe uille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles qu e la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflè te les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dan s de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au nivea u du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (n ouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; - Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé . - Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt, reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du ris que ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de po rtefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note2.3. Immobilisations La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée esti mée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisati
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301391
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300190
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 décembre 202 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 69 576 Effets publics et valeurs assimilées 204 912 Créances sur les établissements de crédits 109 212 Opérations interne s au Crédit a gricole 2 615 370 Opérations avec la clientèle 11   839 754 Obligations et autres titres à revenu fixe 437 929 Actions et autres titres à revenu variable 82 732 Participations et autres titres détenus à long terme 8 79 87 8 Parts dans les entreprises liées 196 436 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  418 44 1 06 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 72 501 Comptes de régularisation 90 860 Total Actif 1 6 647 684 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 189 291 Opérations interne s au Crédit a gricole 8 539 670 Opérations avec la clientèle 4   829 158 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 921 705 Comptes de régularisation 209 757 Provisions pour risques et charges 1 34 540 Dettes subordonnées 1 83 070 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 60 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 580 460 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  185 450 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 6   647 684 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 110 664 Engagements de garantie 606 726 Engagements sur titres 2 700 Engagements reçus Engagements de financement 11 792 Engagements de garantie 3   673 135 Engagements sur titres 2 700
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2023, affaire n°2300190
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204146
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 septembre 202 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 60 654 Effets publics et valeurs assimilées 1 84 626 Créances sur les établissements de crédits 238 662 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 827 561 Opérations avec la clientèle 11   485 395 Obligations et autres titres à revenu fixe 441 810 Actions et autres titres à revenu variable 75 081 Participations et autres titres détenus à long terme 8 56 858 Parts dans les entreprises liées 54 286 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  431 46 706 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 90 57 5 Comptes de régularisation 66 081 Total Actif 1 5 432 726 Pa s sif Montant B anques centrales Dettes envers les établissements de crédit 65 715 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 659 128 Opérations avec la clientèle 4   670 119 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 837 520 Comptes de régularisation 250 459 Provisions pour risques et charges 1 27 193 Dettes subordonnées 1 83 099 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 59 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 580 460 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  185 450 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 5   432 726 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 124 329 Engagements de garantie 593 412 Engagements sur titres 2 768 Engagements reçus Engagements de financement 11 670 Engagements de garantie 3   4 88 103 Engagements sur titres 2 768
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2022, affaire n°2204146
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203472
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 juin 202 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 2 236 Effets publics et valeurs assimilées 1 84 500 Créances sur les établissements de crédits 5 3 021 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 895 728 Opérations avec la clientèle 11   232 541 Obligations et autres titres à revenu fixe 471 691 Actions et autres titres à revenu variable 67 711 Participations et autres titres détenus à long terme 8 66 956 Parts dans les entreprises liées 43 247 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  447 48 400 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 81 572 Comptes de régularisation 60 261 Total Actif 1 5 062 311 Pa s sif Montant B anques centrales 1 Dettes envers les établissements de crédit 56 806 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 664 771 Opérations avec la clientèle 4   590 380 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 620 477 Comptes de régularisation 1 86 300 Provisions pour risques et charges 1 25 592 Dettes subordonnées 1 82 491 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 55 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 580 460 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  185 450 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 5   062 311 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 144 019 Engagements de garantie 621 338 Engagements sur titres 3 302 Engagements reçus Engagements de financement 12 199 Engagements de garantie 3   388 467 Engagements sur titres 3 302
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2022, affaire n°2203472
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201198
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 mars 202 2 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 0 552 Effets publics et valeurs assimilées 1 73 726 Créances sur les établissements de crédits 5 5 035 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 670 011 Opérations avec la clientèle 10   931 774 Obligations et autres titres à revenu fixe 447 541 Actions et autres titres à revenu variable 66 035 Participations et autres titres détenus à long terme 8 70 008 Parts dans les entreprises liées 8 469 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  439 7 1 78 3 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 76 117 Comptes de régularisation 46 609 Total Actif 1 4   472 099 Pa s sif Montant B anques centrales 1 Dettes envers les établissements de crédit 51 704 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 665 360 Opérations avec la clientèle 4   447 2 79 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 250 259 Comptes de régularisation 1 33 493 Provisions pour risques et charges 1 27 340 Dettes subordonnées 1 78 170 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 580 460 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  185 450 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 224 Total Passif 1 4   472 099 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 0 77 084 Engagements de garantie 582 158 Engagements sur titres 3 892 Engagements reçus Engagements de financement 15 110 Engagements de garantie 3   185 312 Engagements sur titres 3 892
    Bulletin BALO n°55 du 09/05/2022, affaire n°2201198
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201002
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 735 209,50 euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 Strasbourg 437 642 531 R.C.S Strasbourg A. — Comptes individuels au 31/12/2021. Arrêtés par le Conseil d'administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 28 janvier 2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 25 mars 2022. I. — Bilan au 31 décembre 2021. (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Op é rations interbancaires et assimilées 265 742 348 096 Caisse, banques centrales 58 154 56 293 Effets publics et valeurs assimilées 5 162 584 243 239 Créances sur les établissements de crédit 3 45 004 48 564 Op é rations internes au Crédit Agricole 3 1 504 498 1 035 384 Op é rations avec la clientèle 4 10 743 082 9 775 614 Op é rations sur titres 530 503 582 666 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 466 206 422 015 Actions et autres titres à revenu variable 5 64 297 160 651 Valeurs immobilisées 945 438 923 013 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 863 417 837 489 Parts dans les entreprises liées 6-7 4 799 5 417 Immobilisations incorporelles 7 4 433 4 704 Immobilisations corporelles 7 72 789 75 403 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 201 807 337 359 Autres actifs 9 133 291 287 660 Comptes de régularisation 9 68 516 49 699 Total actif 14 191 070 13 002 132 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Op é rations interbancaires et assimilées 109 375 44 927 Banques centrales 85 Dettes envers les établissements de crédit 11 109 375 44 842 Op é rations internes au Crédit agricole 11 7 554 161 6 889 420 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 402 979 4 054 343 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 203 701 165 601 Autres passifs 14 88 930 62 060 Comptes de régularisation 14 114 771 103 541 Provisions et dettes subordonnées 297 996 273 399 Provisions 15-16-17 124 273 119 034 Dettes subordonnées 19 173 723 154 365 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 38 033 38 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 584 825 1 536 409 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 137 194 1 091 104 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 224 Résultat de l'exercice 52 397 50 295 Total passif 14 191 070 13 002 132 Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés 1 614 842 1 549 183 Engagements de financement 28 1 013 932 989 781 Engagements de garantie 28 598 193 557 773 Engagements sur titres 28 2 717 1 629 Engagements reçus 3 006 598 2 475 436 Engagements de financement 28 17 038 25 955 Engagements de garantie 28 2 986 843 2 447 852 Engagements sur titres 28 2 717 1 629 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 34 200 015 188 374 Intérêts et charges assimilées 34 -81 732 -78 678 Revenus des titres à revenu variable 35 23 971 29 455 Commissions produits 36 137 416 126 854 Commissions charges 36 -40 170 -32 606 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 37 2 440 2 056 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 38 1 553 753 Autres produits d'exploitation bancaire 39 6 113 7 157 Autres charges d'exploitation bancaire 39 -2 000 -1 245 Produit net bancaire 247 606 242 120 Charges générales d'exploitation 40 -157 305 -149 373 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 585 -8 738 Résultat brut d'exploitation 81 716 84 009 Coût du risque 41 -12 490 -12 490 Résultat d'exploitation 69 226 71 519 Résultat net sur actifs immobilisés 42 -1 222 -6 630 Résultat courant avant impôt 68 004 64 889 Résultat exceptionnel 43 Impôts sur les bénéfices 44 -15 607 -14 594 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 52 397 50 295 III. — Annexe aux comptes individuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole : Mécanismes financiers internes. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III : Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d'intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l'exercice 2021), compte tenu de l'atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l'exercice 2021), le taux d'intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l'atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l'obtention de l'ensemble des bonifications à l'échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Caisse régionale Alsace Vosges se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire. — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35 % du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 : — Crise sanitaire liée à la COVID-19 : Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE) : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse régionale Alsace Vosges s'élève à 204 844 milliers d'euros. — Risque de crédit : Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Alsace Vosges , cette opération se traduit par une annulation des engagements donnés pour 119 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 40 millions d'euros. — Litige image chèque : LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l'Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d'avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l'encaissement des chèques, depuis le passage à l'échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu'en 2007. Selon l'Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d'ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l'article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l'économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l'Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d'Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu'elle a eu pour conséquence d'augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l'une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d'Opérations Compensées à Tort), l'Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d'euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d'euros et 82,1 millions d'euros pour la CEIC et 0,2 million d'euros et 0,8 million d'euros pour l'AOCT. L'ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d'appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l'Autorité de la concurrence n'avait pas démontré l'existence de restrictions de concurrence constitutives d'une entente par objet. L'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d'appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l'affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l'ADUMPE devant la Cour d'appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n'a pas tranché l'affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d'Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l'Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d'appel n'avait pas caractérisé l'existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l'affaire devant la Cour d'appel de Paris autrement composée. La Cour d'appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l'Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l'Autorité de la concurrence s'est pourvue en cassation contre l'arrêt de la Cour d'appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l'arrêt de la Cour d'appel de Paris, un produit de 629 milliers d'euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse régionale Alsace Vosges au 31 décembre 2021. — Cession de créances : Cession de 115 créances, pour un encours comptable de 3 624 712 d'euros (dont intérêts hors bilan et hors ICNE) au prix de 545 000 €, soit un passage en pertes de 1 774 744,46 d'euros intégralement compensé par les reprises de provisions. — Reduction de Capital SACAM AVENIR : Au cours de l'exercice, il a été procédé par la SACAM AVENIR, société dont la Caisse Régionale est actionnaire, une réduction de capital pour apurement des pertes par voie de diminution de la valeur des actions. En conséquence, il a été constaté sur l'exercice une moins-value de 2,7M€. Provisionnée antérieurement, l'impact sur le résultat de cette moins-value est neutre en 2021. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2021. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2020-11 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance concernant le traitement comptable de la contribution instaurée par les articles 3 et 13 de la LFSS 2021 et les taux d'actualisation des rentes pour les opérations non-vie 1er janvier 2020 (article 3) 1er janvier 2021 (article 1 et 2) Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Ces changements de méthodes n'ont pas d'impact significatif sur les comptes annuels. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés : La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL" : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. la Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit : La Caisse régionale Alsace Vosges doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées. — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque . Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt reclassé en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction et compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus par le règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille. — Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de producti
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201002
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200087
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg Siret  : 437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 1 décembre 202 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 8 154 Effets publics et valeurs assimilées 162 584 Créances sur les établissements de crédits 45 004 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 504 498 Opérations avec la clientèle 10   743 082 Obligations et autres titres à revenu fixe 466 206 Actions et autres titres à revenu variable 64 297 Participations et autres titres détenus à long terme 8 63 417 Parts dans les entreprises liées 4 799 Immobilisations incorporelles 4 433 Immobilisati ons corporelles 7 2 789 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 133 291 Comptes de régularisation 68 516 Total Actif 1 4   191 070 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 109 375 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 554 161 Opérations avec la clientèle 4   402 979 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 88 930 Comptes de régularisation 1 67 168 Provisions pour risques et charges 1 24 273 Dettes subordonnées 1 73 723 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 532 428 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 137 194 Ecart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 224 Total Passif 1 4   191 070 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 0 13 932 Engagements de garantie 598 193 Engagements sur titres 2 717 Engagements reçus Engagements de financement 17 038 Engagements de garantie 2   986 843 Engagements sur titres 2 717
    Bulletin BALO n°14 du 02/02/2022, affaire n°2200087
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104273
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.735.209,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S. Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30/09/2021 (En milliers d’ E uros) Actif Montant Caisse, banques centrales 51 672 Effets publics et valeurs assimilées 210 019 Créances sur les établissements de crédits 42 563 Opérations internes au Crédit agricole 1 400 228 Opérations avec la clientèle 10 361 453 Obligations et autres titres à revenu fixe 473 641 Actions et autres titres à revenu variable 50 785 Participations et autres titres détenus à long terme 859 210 Parts dans les entreprises liées 5 941 Immobilisations incorporelles 4 575 Immobilisations corporelles 73 451 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 219 466 Comptes de régularisation 85 122 Total actif 13 838 126 Passif Montant Banques centrales 1 Dettes envers les établissements de crédit 43 515 Opérations internes au Crédit agricole 7 424 969 Opérations avec la clientèle 4 266 615 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 65 034 Comptes de régularisation 174 630 Provisions pour risques et charges 124 044 Dettes subordonnées 169 081 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 532 204 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 137 194 Ecart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 13 838 126 Hors-bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 1 064 428 Engagements de garantie 642 616 Engagements sur titres 2 889 Engagements reçus : Engagements de financement 16 007 Engagements de garantie 2 858 738 Engagements sur titres 2 889
    Bulletin BALO n°138 du 17/11/2021, affaire n°2104273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103665
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° Siret  :437 642 531 00010 Situation trimestrielle au 3 0 juin 202 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 3 318 Effets publics et valeurs assimilées 20 4 474 Créances sur les établissements de crédits 4 3 079 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 530 165 Opérations avec la clientèle 10   092 079 Obligations et autres titres à revenu fixe 483 73 0 Actions et autres titres à revenu variable 36 783 Participations et autres titres détenus à long terme 8 58 945 Parts dans les entreprises liées 5 901 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  510 7 4 034 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 2 07 6 09 Comptes de régularisation 4 5 105 Total Actif 1 3   639 732 Pa s sif Montant B anques centrales 311 Dettes envers les établissements de crédit 4 5 280 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 273 175 Opérations avec la clientèle 4   234 140 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 61 643 Comptes de régularisation 1 68 460 Provisions pour risques et charges 1 21 291 Dettes subordonnées 1 65 195 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 532 204 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  137 19 4 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 3   639 732 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 032 478 Engagements de garantie 639 260 Engagements sur titres 2 152 Engagements reçus Engagements de financement 15 805 Engagements de garantie 2   700 575 Engagements sur titres 2 152
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2021, affaire n°2103665
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/06/2021
    Numéro d’affaire : 2102929
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 2 0 9,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation au 3 1 mars 202 1 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 54 094 Effets publics et valeurs assimilées 244 056 Créances sur les établissements de crédits 53 035 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 457 306 Opérations avec la clientèle 9   858 080 Obligations et autres titres à revenu fixe 432 720 Actions et autres titres à revenu variable 38 403 Participations et autres titres détenus à long terme 8 37 720 Parts dans les entreprises liées 5 420 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  7 14 7 4 983 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 2 4 8 109 Comptes de régularisation 55 838 Total Actif 1 3   364 478 Pa s sif Montant B anques centrales 20 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 4 475 Opérations interne s au Crédit a gricole 7 187 684 Opérations avec la clientèle 4   124 795 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 57 039 Comptes de régularisation 1 09 659 Provisions pour risques et charges 1 18 574 Dettes subordonnées 1 51 815 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 532 204 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1  137 19 4 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 3   364 478 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 70 194 Engagements de garantie 662 394 Engagements sur titres 2 282 Engagements reçus Engagements de financement 16 203 Engagements de garantie 2   561 888 Engagements sur titres 2 282
    Bulletin BALO n°74 du 21/06/2021, affaire n°2102929
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2021
    Numéro d’affaire : 2100987
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.048 Euros Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642   531 R . C . S . Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010 A. — Comptes individuels au 31/12/2020. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 29 janvier 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2021 . I. — Bilan au 31 décembre 2020. (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimilées 348 096 390 063 Caisse, banques centrales 56 293 72 018 Effets publics et valeurs assimilées 5 243 239 285 591 Créances sur les établissements de crédit 3 48 564 32 454 Op é rations internes au Credit agricole 3 1 035 384 729 585 Op é rations avec la clientèle 4 9 775 614 9 043 655 Op é rations sur titres 582 666 619 144 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 422 015 519 496 Actions et autres titres à revenu variable 5 160 651 99 648 Valeurs immobilisées 923 013 904 782 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 837 489 818 493 Parts dans les entreprises liées 6-7 5 417 5 001 Immobilisations incorporelles 7 4 704 4 675 Immobilisations corporelles 7 75 403 76 613 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 337 359 297 906 Autres actifs 9 287 660 237 724 Comptes de régularisation 9 49 699 60 182 Total actif 13 002 132 11 985 135 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Operations interbancaires et assimilées 44 927 29 806 Banques centrales 85 Dettes envers les établissements de crédit 11 44 842 29 806 Op é rations internes au Credit agricole 11 6 889 420 6 516 590 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 054 343 3 485 303 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 165 601 171 278 Autres passifs 14 62 060 68 965 Comptes de régularisation 14 103 541 102 313 Provisions et dettes subordonnées 273 399 252 337 Provisions 15-16-17 119 034 113 656 Dettes subordonnées 19 154 365 138 681 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG) 18 38 033 38 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 536 409 1 491 788 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 091 104 1 028 072 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 50 295 68 706 Total passif 13 002 132 11 985 135 Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 1 549 183 1 559 914 Engagements de financement 28 989 781 967 113 Engagements de garantie 28 557 773 589 588 Engagements sur titres 28 1 629 3 213 Engagements reçus 2 475 436 1 812 971 Engagements de financement 28 25 955 28 247 Engagements de garantie 28 2 447 852 1 781 511 Engagements sur titres 28 1 629 3 213 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 34 188 374 191 910 Intérêts et charges assimilées 34 -78 678 -81 405 Revenus des titres à revenu variable 35 29 455 30 250 Commissions produits 36 126 854 133 062 Commissions charges 36 -32 606 -28 984 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 37 2 056 1 120 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 38 753 1 723 Autres produits d'exploitation bancaire 39 7 157 6 895 Autres charges d'exploitation bancaire 39 -1 245 -1 295 Produit net bancaire 242 120 253 276 Charges générales d'exploitation 40 -149 373 -154 554 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 738 -8 568 Résultat brut d'exploitation 84 009 90 154 Coût du risque 41 -12 490 1 815 Résultat d'exploitation 71 519 91 969 Résultat net sur actifs immobilisés 42 -6 630 -560 Résultat courant avant impôt 64 889 91 409 Résultat exceptionnel 43 Impôts sur les bénéfices 44 -14 594 -22 703 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 50 295 68 706 III. — Annexe aux comptes individuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale Alsace Vosges se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ 1] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ 2] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020  : Crise sanitaire liée à la Covid-19 . — Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse régionale Alsace Vosges s'élève à 259 537 milliers d'euros. — Report d'échéance sur concours octroyés aux clients  : Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 625 920 milliers d'euros. (dont 62 557 milliers d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées) — Impacts de ces mesures sur le risque de crédit  : Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Nouvelle définition du défaut  : Au 31 décembre 2020, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». — FCT Crédit Agricole Habitat 2020  : Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, La Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 19.89 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 2.7 millions d'euros des titres subordonnés. — Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015  : Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 153.87 millions d'euros pour La Caisse régionale Alsace Vosges — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour La Caisse régionale Alsace Vosges, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 65,07 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 22,03 millions d'euros. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2020 . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2019-09 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux frais de formation Exercice clos au 1er mai 2020 Règlement n°2020-09 du 4 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général 29 décembre 2020 Règlement n°2020-10 modifiant le règlement ANC n°2014-07 relatif à la compensation des emprunts de titres et de l'épargne centralisée (1) 1er janvier 2020 Règlement n°2020-11 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance concernant le traitement comptable de la contribution instaurée par les articles 3 et 13 de la LFSS 2021 et les taux d'actualisation des rentes pour les opérations non-vie 1er janvier 2020 pour le traitement comptable de la contribution et 1er janvier 2021 pour les taux d'actualisation (1) Le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifie le règlement ANC N° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire sur la présentation : des emprunts de titres : les dettes représentatives de la valeur des titres empruntés sont présentées sous déduction de la valeur des titres identiques classés par l'établissement parmi les titres de transaction. Il s'agit du montant des titres empruntés et des titres reçus dans le cadre d'un contrat de garantie financière avec droit de réutilisation (Cf. note 33.1 Emprunts de titres) ; de l'épargne centralisée : les comptes d'épargne à régime spécial au titre du livret A, du livret de développement durable et solidaire et du compte sur livret d'épargne populaire sont présentés sous déduction de la créance sur le fonds d'épargne représentative de la quote-part du total des dépôts collectés par l'établissement, centralisée par la Caisse des dépôts et consignations (Cf. note 33.2 Epargne centralisée). Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement n°2020-02 du 05 juin 2020 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant l'annexe rendue publique par les moyennes entreprises 1er janvier 2020 Règlement n°2020-04 du 03 juillet 2020 relatif aux comptes annuels des exploitations agricoles 1er janvier 2020 Règlement n°2020-05 du 24 juillet 2020 modifiant le règlement ANC n°2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général modifié 1er janvier 2020 Règlement n°2020-06 du 9 Octobre 2020 modifiant le règlement CRC n°99-02 relatif aux comptes consolidés des sociétés commerciales et entreprises publiques 29 décembre 2020 Règlement n°2020-08 du 4 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n°2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 1er janvier 2020 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. — Créances saines  : Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. – Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. – La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. – Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. – Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse régionale Alsace Vosges doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. — Créances douteuses  : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme . Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres empruntés (y compris le cas échéant les titres empruntés ayant fait l'objet d'un prêt reclassés en « titres de transaction prêtés ») dans le cadre des opérations de prêts / emprunts classés en titres de transaction sont compensés avec les dettes représentatives de titres empruntés inscrites au passif du bilan. Hormis dans les cas prévus aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2021, affaire n°2100987
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100125
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 209 ,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS :Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET :437 642 531 00010 Situation au 3 1 décembre 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 6 293 Effets publics et valeurs assimilées 243 239 Créances sur les établissements de crédits 48 564 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 035 384 Opérations avec la clientèle 9   775 614 Obligations et autres titres à revenu fixe 422 015 Actions et autres titres à revenu variable 160 651 Participations et autres titres détenus à long terme 837 489 Parts dans les entreprises liées 5 417 Immobilisations in corporelles Immobilisati ons corporelles 4  704 7 5 403 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 287 660 Comptes de régularisation 49 699 Total Actif 13   002 132 Pa s sif Montant B anques centrales 85 Dettes envers les établissements de crédit 44 842 Opérations interne s au Crédit a gricole 6 889 420 Opérations avec la clientèle 4   054 343 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 62 060 Comptes de régularisation 1 53 836 Provisions pour risques et charges 1 19 034 Dettes subordonnées 1 54 365 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 4 86 114 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1 0 91 104 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 3   002 132 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 89 781 Engagements de garantie 5 57 773 Engagements sur titres 1 629 Engagements reçus Engagements de financement 2 5 95 5 Engagements de garantie 2   447 852 Engagements sur titres 1 629
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2021, affaire n°2100125
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004367
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.735.209,50 Euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30/09/2020 . (En milliers d’Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales 54 709 Effets publics et valeurs assimilées 311 685 Créances sur les établissements de crédits 45 992 Opérations internes au Crédit agricole 899 521 Opérations avec la clientèle 9 599 098 Obligations et autres titres à revenu fixe 421 889 Actions et autres titres à revenu variable 40 596 Participations et autres titres détenus à long terme 819 504 Parts dans les entreprises liées 5 213 Immobilisations incorporelles 4 711 Immobilisations corporelles 75 474 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 314 929 Comptes de régularisation 56 017 Total actif 12 649 338 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 45 326 Opérations internes au Crédit agricole 6 624 565 Opérations avec la clientèle 3 978 909 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 51 140 Comptes de régularisation 150 200 Provisions pour risques et charges 125 872 Dettes subordonnées 149 933 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 37 279 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 486 114 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 091 104 Ecart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 12 649 338 Hors bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 980 034 Engagements de garantie 537 727 Engagements sur titres 2 911 Engagements reçus : Engagements de financement 25 953 Engagements de garantie 2 308 808 Engagements sur titres 2 911
    Bulletin BALO n°134 du 06/11/2020, affaire n°2004367
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003355
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 20 9,5 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 3 0 juin 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 58 251 Effets publics et valeurs assimilées 310 491 Créances sur les établissements de crédits 56 256 Opérations interne s au Crédit a gricole 1 279 733 Opérations avec la clientèle 9   319 347 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 73 9 20 Actions et autres titres à revenu variable 41 276 Participations et autres titres détenus à long terme 81 9 458 Parts dans les entreprises liées 5 526 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  718 7 6 103 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 2 99 078 Comptes de régularisation 55 404 Total Actif 12   899 561 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 45 992 Opérations interne s au Crédit a gricole 6 924 148 Opérations avec la clientèle 3  927 452 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 70 7 26 Comptes de régularisation 1 36 691 Provisions pour risques et charges 1 25 097 Dettes subordonnées 1 46 6 20 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 36 721 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 4 86 114 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 1 0 91 104 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 2   899 561 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 93 117 Engagements de garantie 5 43 910 Engagements sur titres 4 466 Engagements reçus Engagements de financement 2 5 9 32 Engagements de garantie 2   149 792 Engagements sur titres 4 466
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2020, affaire n°2003355
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001126
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 239,5 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° Siret  :437 642 531 00010 Situation au 3 1 mars 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 67 911 Effets publics et valeurs assimilées 352 552 Créances sur les établissements de crédits 49 468 Opérations interne s au Crédit a gricole 715 906 Opérations avec la clientèle 9   113 739 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 21 911 Actions et autres titres à revenu variable 193 374 Participations et autres titres détenus à long terme 81 9 042 Parts dans les entreprises liées 5 229 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  726 7 7 060 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 2 45 249 Comptes de régularisation 48 960 Total Actif 12   215 1 27 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 46 210 Opérations interne s au Crédit a gricole 6 609 869 Opérations avec la clientèle 3  581 910 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 6 3 761 Comptes de régularisation 1 23 0 87 Provisions pour risques et charges 1 22 455 Dettes subordonnées 1 43 68 8 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 4 86 114 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 1 0 91 104 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 2   215 127 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 46 939 Engagements de garantie 5 29 482 Engagements sur titres 1 913 Engagements reçus Engagements de financement 2 5 904 Engagements de garantie 1   865 824 Engagements sur titres 1 913
    Bulletin BALO n°59 du 15/05/2020, affaire n°2001126
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001226
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.078 Euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 R.C.S. Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 A. — Comptes individuels au 31/12/2019 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 31 janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2020 I. — Bilan au 31 décembre 2019 . (En milliers d' E uros) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 390 063 446 423 Caisse, banques centrales 72 018 65 932 Effets publics et valeurs assimilées 5 285 591 341 665 Créances sur les établissements de crédit 3 32 454 38 826 Op é rations internes au C r é dit agricole 3 729 585 410 265 Op é rations avec la clientèle 4 9 043 655 8 548 379 Op é rations sur titres 619 144 608 660 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 519 496 271 298 Actions et autres titres à revenu variable 5 99 648 337 362 Valeurs immobilisées 904 782 901 784 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 818 493 814 923 Parts dans les entreprises liées 6-7 5 001 4 636 Immobilisations incorporelles 7 4 675 4 744 Immobilisations corporelles 7 76 613 77 481 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 297 906 222 256 Autres actifs 9 237 724 159 950 Comptes de régularisation 9 60 182 62 306 Total actif 11 985 135 11 137 767 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 29 806 32 637 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 29 806 32 637 Op é rations internes au C r é dit agricole 11 6 516 590 5 903 124 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3 485 303 3 335 896 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 171 278 159 130 Autres passifs 14 68 965 58 402 Comptes de régularisation 14 102 313 100 728 Provisions et dettes subordonnées 252 337 240 076 Provisions 15-16-17 113 656 112 320 Dettes subordonnées 19 138 681 127 756 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 38 033 38 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 491 788 1 428 871 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 1 028 072 962 412 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 1 115 Résultat de l'exercice 68 706 70 334 Total passif 11 985 135 11 137 767 Hors-Bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donn é s 1 559 914 1 403 757 Engagements de financement 28 967 113 897 965 Engagements de garantie 28 589 588 503 121 Engagements sur titres 28 3 213 2 671 Engagements reçus 1 812 971 1 512 250 Engagements de financement 28 28 247 29 732 Engagements de garantie 28 1 781 511 1 479 847 Engagements sur titres 28 3 213 2 671 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2019 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 191 910 195 384 Intérêts et charges assimilées 33 -81 405 -72 548 Revenus des titres à revenu variable 34 30 250 27 163 Commissions produits 35 133 062 131 629 Commissions charges 35 -28 984 -26 674 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 1 120 1 969 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 1 723 -815 Autres produits d'exploitation bancaire 38 6 895 6 417 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 295 -1 003 Produit net bancaire 253 276 261 522 Charges générales d'exploitation 39 -154 554 -153 988 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -8 568 -8 767 Résultat brut d'exploitation 90 154 98 767 Coût du risque 40 1 815 -2 060 Résultat d'exploitation 91 969 96 707 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -560 971 Résultat courant avant impôt 91 409 97 678 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -22 703 -22 344 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 000 Résultat net de l'exercice 68 706 70 334 III. — Annexe aux comptes individuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019  : Opération de titrisation . — Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 210,4 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations senior pour 179,9 millions d’euros et pour 30,5 millions d’euros de titres subordonnés. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2019  : Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Alsace Vosges, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 64,3 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 21,7 millions d'euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les évolutions de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1 è re application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilisation du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les fl o ors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Lo s s Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit   La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non - recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction . — Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : Soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; Soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : Les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; Les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement   : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement  : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture  : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risqu
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2020, affaire n°2001226
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000112
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.735.239,50 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31 décembre 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 72 018 Effets publics et valeurs assimilées 285 591 Créances sur les établissements de crédits 32 454 Opérations internes au Crédit agricole 729 585 Opérations avec la clientèle 9 043 655 Obligations et autres titres à revenu fixe 519 496 Actions et autres titres à revenu variable 99 648 Participations et autres titres détenus à long terme 818 493 Parts dans les entreprises liées 5 001 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 4 675 76 613 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 237 724 Comptes de régularisation 60 182 Total Actif 11 985 135 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 29 806 Opérations internes au Crédit agricole 6 516 590 Opérations avec la clientèle 3 485 303 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 68 965 Comptes de régularisation 171 019 Provisions pour risques et charges 113 656 Dettes subordonnées 138 681 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 423 082 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 1 028 072 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 11 985 135 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 967 113 Engagements de garantie 589 588 Engagements sur titres 3 213 Engagements reçus Engagements de financement 28 247 Engagements de garantie 1 781 511 Engagements sur titres 3 213
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2020, affaire n°2000112
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904580
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 307 ,0 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° Siret  : 437 642 531 00010 Situation au 3 0/09 /2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 6 3 04 Effets publics et valeurs assimilées 3 22 261 Créances sur les établissements de crédits 3 4 847 Opérations interne s au Crédit a gricole 485 422 Opérations avec la clientèle 8 884 607 Obligations et autres titres à revenu fixe 503 677 Actions et autres titres à revenu variable 293 605 Participations et autres titres détenus à long terme 81 5 618 Parts dans les entreprises liées 5 198 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  671 7 7 242 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 319 0 19 Comptes de régularisation 5 1 603 Total Actif 1 1   854 074 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 0 804 Opérations interne s au Crédit a gricole 6  445 132 Opérations avec la clientèle 3  420 103 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 47 939 Comptes de régularisation 1 92 410 Provisions pour risques et charges 119 586 Dettes subordonnées 13 6 985 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 423 082 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 1 028 072 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 1   854 074 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 29 187 Engagements de garantie 587 9 35 Engagements sur titres 2 392 Engagements reçus Engagements de financement 28 213 Engagements de garantie 1   723 786 Engagements sur titres 2 392
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2019, affaire n°1904580
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2019
    Numéro d’affaire : 1903955
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 307 ,0 0 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG 437 642 531 RCS Strasbourg N° SIRET :437 642 531 00010 Situation au 3 0 juin 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 8 331 Effets publics et valeurs assimilées 3 20 707 Créances sur les établissements de crédits 3 5 726 Opérations interne s au Crédit a gricole 423 208 Opérations avec la clientèle 8 6 83 736 Obligations et autres titres à revenu fixe 486 507 Actions et autres titres à revenu variable 296 183 Participations et autres titres détenus à long terme 81 5 807 Parts dans les entreprises liées 5 997 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4  673 7 7 139 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 2 64 087 Comptes de régularisation 5 6 347 Total Actif 1 1   528 448 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 33 1 4 1 Opérations interne s au Crédit a gricole 6  164 4 81 Opérations avec la clientèle 3  418 024 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 49 179 Comptes de régularisation 1 51 264 Provisions pour risques et charges 116 669 Dettes subordonnées 13 4 575 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 423 082 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 1 028 072 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 1 1   528 448 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 9 40 712 Engagements de garantie 592 973 Engagements sur titres 3 215 Engagements reçus Engagements de financement 28 233 Engagements de garantie 1   646 905 Engagements sur titres 3 215
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2019, affaire n°1903955
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901602
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.735.202,00 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG 437 642   531 R . C . S . Strasbourg . N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31/03/2019 (En milliers d’ E uros . ) Actif Montant Caisse, banques centrales 56 282 Effets publics et valeurs assimilées 343 272 Créances sur les établissements de crédits 32 260 Opérations internes au Crédit agricole 397 469 Opérations avec la clientèle 8 677 486 Obligations et autres titres à revenu fixe 281 214 Actions et autres titres à revenu variable 296 569 Participations et autres titres détenus à long terme 814 474 Parts dans les entreprises liées 5 191 Immobilisations incorporelles 4 742 Immobilisations corporelles 77 491 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 222 553 Comptes de régularisation 59 904 Total actif 11 268 907 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 33 111 Opérations internes au Crédit agricole 6 032 497 Opérations avec la clientèle 3 329 127 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 55 073 Comptes de régularisation 111 818 Provisions pour risques et charges 115 748 Dettes subordonnées 130 418 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 423 082 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 1 028 072 Écart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 11 268 907 Hors bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 950 628 Engagements de garantie 581 866 Engagements sur titres 4 412 Engagements reçus  : Engagements de financement 55 078 Engagements de garantie 1 523 961 Engagements sur titres 4 412
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2019, affaire n°1901602
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2019
    Numéro d’affaire : 1901139
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 735 202,00 Euros Siège social : 1, place de la Gare 67000 S trasbourg 437 642 531 R.C.S S trasbourg N° SIRET : 437 642 531 00010 A. — Comptes individuels au 31/12/2018. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 1er février 2019 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 29 mars 2019 . I. — Bilan au 31 décembre 2018. (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Op é rations interbancaires et assimilées 446 423 461 506 Caisse, banques centrales 65 932 68 545 Effets publics et valeurs assimilées 5 341 665 375 700 Créances sur les établissements de crédit 3 38 826 17 261 Op é rations internes au crédit agricole 3 410 265 408 193 Op é rations avec la clientèle 4 8 548 379 8 043 877 Op é rations sur titres 608 660 590 805 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 271 298 233 081 Actions et autres titres à revenu variable 5 337 362 357 724 Valeurs immobilisées 901 784 899 493 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 814 923 812 100 Parts dans les entreprises liées 6-7 4 636 4 610 Immobilisations incorporelles 7 4 744 4 748 Immobilisations corporelles 7 77 481 78 035 Capital souscrit non vers é Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 222 256 222 858 Autres actifs 9 159 950 154 492 Comptes de régularisation 9 62 306 68 366 Total actif 11 137 767 10 626 732 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Operations interbancaires et assimilées 32 637 22 749 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 32 637 22 749 Op é rations internes au crédit agricole 11 5 903 124 5 645 825 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3 335 896 3 180 650 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 159 130 150 220 Autres passifs 14 58 402 62 488 Comptes de régularisation 14 100 728 87 732 Provisions et dettes subordonnées 240 076 231 045 Provisions 15-16-17 112 320 112 255 Dettes subordonnées 19 127 756 118 790 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 38 033 33 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 428 871 1 363 210 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 962 412 898 170 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 1 115 Résultat de l'exercice 70 334 70 030 Total passif 11 137 767 10 626 732 Hors-bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donné s 1 403 757 1 357 768 Engagements de financement 28 897 965 827 290 Engagements de garantie 28 503 121 526 269 Engagements sur titres 28 2 671 4 209 Engagements reçus 1 512 250 1 342 044 Engagements de financement 28 29 732 40 313 Engagements de garantie 28 1 479 847 1 297 522 Engagements sur titres 28 2 671 4 209 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 25 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2018. (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 33 195 384 208 600 Intérêts et charges assimilées 33 -72 548 -86 039 Revenus des titres à revenu variable 34 27 163 26 039 Commissions produits 35 131 629 132 298 Commissions charges 35 -26 674 -28 297 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 1 969 2 478 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 -815 688 Autres produits d'exploitation bancaire 38 6 417 5 109 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 003 -859 Produit net bancaire 261 522 260 017 Charges générales d'exploitation 39 -153 988 -153 365 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -8 767 -8 723 Résultat brut d'exploitation 98 767 97 929 Coût du risque 40 -2 060 -829 Résultat d'exploitation 96 707 97 100 Résultat net sur actifs immobilisés 41 971 -129 Résultat courant avant impôt 97 678 96 971 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -22 344 -21 941 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 000 -5 000 Résultat net de l'exercice 70 334 70 030 III. — Annexes aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée , avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2018, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018, soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales . — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial . — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme . — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales . — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises . — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 Opération de titrisation. — Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 20,5 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 2,7 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Evénement s postérieurs à l'exercice 2018. — Néant Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1è re application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Alsace Vosges Règlement ANC n°2017 ‐ 01 relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées 30/12/2017 2018 Non Règlement 2018-01 relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Oui Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : — Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 121-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. — L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. — L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). — Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014 - 03 permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123- 2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231-2 du règlement 2014-07 de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, la Caisse régionale Alsace Vosges a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, la caisse régionale Alsace Vosges considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : – les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; – les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; – les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — La Caisse régionale Alsace Vosges constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue "ECL" . — L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL. — La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : — au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; — au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale Alsace Vosges applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit . — La Caisse régionale Alsace Vosges apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : — un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et abs olus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; — un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : — le type d'encours ; — la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; — le type de garantie ; — la date de comptabilisation initiale ; — la durée à courir jusqu'à l'échéance ; — le secteur d'activité ; — l'emplacement géographique de l'emprunteur ; — la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou su r la quotité de financement) ; le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrits en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : — Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, — Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises . — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises . — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : — La valeur nominale du prêt ; — Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction . Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : — soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; — soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, — les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe . — Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable . — Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché  : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, — du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2019, affaire n°1901139
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900153
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47.735.202,00 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31/12/2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 65 932 Effets publics et valeurs assimilées 341 665 Créances sur les établissements de crédits 38 826 Opérations internes au Crédit agricole 410 265 Opérations avec la clientèle 8 548 379 Obligations et autres titres à revenu fixe 271 298 Actions et autres titres à revenu variable 337 362 Participations et autres titres détenus à long terme 814 923 Parts dans les entreprises liées 4 636 Immobilisations incorporelles 4 744 Immobilisations corporelles 77 481 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 159 950 Comptes de régularisation 62 306 Total Actif 11 137 767 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 32 637 Opérations internes au Crédit agricole 5 903 124 Opérations avec la clientèle 3 335 896 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 58 402 Comptes de régularisation 171 062 Provisions pour risques et charges 112 320 Dettes subordonnées 127 756 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 358 537 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 962 412 Écart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 1 115 Total Passif 11 137 767 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 897 965 Engagements de garantie 503 121 Engagements sur titres 2 671 Engagements reçus Engagements de financement 29 732 Engagements de garantie 1 479 847 Engagements sur titres 2 671
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2019, affaire n°1900153
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2018
    Numéro d’affaire : 1804823
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 202 ,0 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 3 0 /0 9 /2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 5 8 819 Effets publics et valeurs assimilées 3 6 6 303 Créances sur les établissements de crédits 3 5 569 Opérations interne s au Crédit a gricole 441 566 Opérations avec la clientèle 8   290 676 Obligations et autres titres à revenu fixe 27 1 288 Actions et autres titres à revenu variable 2 77 962 Participations et autres titres détenus à long terme 81 3 67 1 Parts dans les entreprises liées 4 604 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4 7 5 5 7 7 566 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 1 4 4 346 Comptes de régularisation 73 152 Total Actif 10   860 277 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 34 032 Opérations interne s au Crédit a gricole 5  7 52 737 Opérations avec la clientèle 3   217 022 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 5 4 383 Comptes de régularisation 1 67 678 Provisions pour risques et charges 1 1 0 306 Dettes subordonnées 12 5 549 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 40 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1  358 537 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 962   412 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 1 115 Total Passif 10   860 277 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 8 56 909 Engagements de garantie 5 54 872 Engagements sur titres 3 845 Engagements reçus Engagements de financement 29 407 Engagements de garantie 1  415 954 Engagements sur titres 3 845
    Bulletin BALO n°132 du 02/11/2018, affaire n°1804823
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804012
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 187 ,0 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg RCS  Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 3 0 /0 6 /2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 59 455 Effets publics et valeurs assimilées 3 64 593 Créances sur les établissements de crédits 36 418 Opérations interne s au Crédit a gricole 383 739 Opérations avec la clientèle 8   195 216 Obligations et autres titres à revenu fixe 27 6 478 Actions et autres titres à revenu variable 2 68 474 Participations et autres titres détenus à long terme 81 3 741 Parts dans les entreprises liées 4 868 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4 7 65 7 7 330 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 15 4 006 Comptes de régularisation 58 936 Total Actif 10   698 019 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 34 850 Opérations interne s au Crédit a gricole 5  707 233 Opérations avec la clientèle 3   135 8 15 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 50 567 Comptes de régularisation 140 316 Provisions pour risques et charges 1 1 2 007 Dettes subordonnées 123 661 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3 5 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1  358 537 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 962   412 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 1 115 Total Passif 10   698 019 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 873 370 Engagements de garantie 510 531 Engagements sur titres 4 4 62 Engagements reçus Engagements de financement 28 983 Engagements de garantie 1  370 458 Engagements sur titres 4 462
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2018, affaire n°1804012
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801382
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 .7 35 . 187 ,0 0 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG RCS : Strasbourg D 437 642 531 N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 3 1 /0 3/2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 59 605 Effets publics et valeurs assimilées 3 77 415 Créances sur les établissements de crédits 21 889 Opérations interne s au Crédit a gricole 428 287 Opérations avec la clientèle 8   081 518 Obligations et autres titres à revenu fixe 273 911 Actions et autres titres à revenu variable 297 702 Participations et autres titres détenus à long terme 812 414 Parts dans les entreprises liées 4 614 Immobilisations incorporelles Immobilisati ons corporelles 4 775 7 6 505 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 151 151 Comptes de régularisation 43 494 Total Actif 10   633 280 Pa s sif Montant B anques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 18 0 33 Opérations interne s au Crédit a gricole 5  790 117 Opérations avec la clientèle 3   02 8 843 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 64 068 Comptes de régularisation 105 801 Provisions pour risques et charges 1 1 3 644 Dettes subordonnées 121 20 4 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3 3 0 33 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1  358 537 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Écart de réévaluation 962   412 0 Provisions règlementées et subventions d’investissemen t 0 Report à nouveau (+/-) 1 115 Total Passif 10   633 280 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 866 973 Engagements de garantie 525 931 Engagements sur titres 5 439 Engagements reçus Engagements de financement 63 706 Engagements de garantie 1  330 114 Engagements sur titres 5 439
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2018, affaire n°1801382
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801319
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.025,50 Euros . Siège Social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010 . A. — Comptes individuels au 31/12/2017 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 26 janvier 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 29 mars 2018 . I. — Bilan au 31 décembre 2017 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opé rations interbancaires et assimil é es 461 506 453 094 Caisse, banques centrales 68 545 59 870 Effets publics et valeurs assimilées 5 375 700 389 149 Créances sur les établissements de crédit 3 17 261 4 075 Op é rations internes au Crédit Agricole 3 408 193 305 708 Op é rations avec la clientèle 4 8 043 877 7 607 621 Op é rations sur titres 590 805 399 604 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 233 081 194 597 Actions et autres titres à revenu variable 5 357 724 205 007 Valeurs immobilisées 899 493 880 108 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 812 100 795 435 Parts dans les entreprises liées 6-7 4 610 4 979 Immobilisations incorporelles 7 4 748 4 742 Immobilisations corporelles 7 78 035 74 952 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 222 858 227 962 Autres actifs 9 154 492 177 660 Comptes de régularisation 9 68 366 50 302 Total actif 10 626 732 9 874 097 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées 22 749 195 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 22 749 195 Operations internes au Crédit Agricole 11 5 645 825 5 223 118 Comptes créditeurs de la clientèle 12 3 180 650 2 954 705 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 150 220 140 312 Autres passifs 14 62 488 57 299 Comptes de régularisation 14 87 732 83 013 Provisions et dettes subordonnées 231 045 228 765 Provisions 15-16-17 112 255 119 473 Dettes subordonnées 19 118 790 109 292 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG) 18 33 033 28 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 363 210 1 298 969 Capital souscrit 47 735 47 735 Primes d'émission 347 275 347 275 Réserves 898 170 833 876 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 70 030 70 083 Total passif 10 626 732 9 874 097 Hors-bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donn é s 1 357 768 1 100 515 Engagements de financement 28 827 290 793 488 Engagements de garantie 28 526 269 304 022 Engagements sur titres 28 4 209 3 005 Engagements reçus 1 342 044 1 209 191 Engagements de financement 28 40 313 57 011 Engagements de garantie 28 1 297 522 1 149 175 Engagements sur titres 28 4 209 3 005 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 25 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2017 . (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 208 600 226 643 Intérêts et charges assimilées 33 -86 039 -98 485 Revenus des titres à revenu variable 34 26 039 19 625 Commissions Produits 35 132 298 133 404 Commissions Charges 35 -28 297 -24 657 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 2 478 2 090 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 688 1 240 Autres produits d'exploitation bancaire 38 5 109 5 535 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -859 -741 Produit net bancaire 260 017 264 654 Charges générales d'exploitation 39 -153 365 -154 407 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 723 -8 001 Résultat brut d'exploitation 97 929 102 246 Coût du risque 40 -829 -1 174 Résultat d'exploitation 97 100 101 072 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -129 -313 Résultat courant avant impôt 96 971 100 759 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -21 941 -27 676 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 000 -3 000 Résultat net de l'exercice 70 030 70 083 III. — Annexes aux comptes sociaux. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante , intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie , qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales . — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial . — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d' Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme . — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc ...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales . — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises . — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement , les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017  : Opération de titrisation . — Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 23 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 2,8 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Événements postérieurs à l'exercice 2017 . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu’aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n’est intervenu en 2017. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribuée par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit la Caisse régionale Alsace Vosges à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s'élève à 62 063 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 35 738 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement . — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays . — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction . — Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : — soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; — soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, — les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille . — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, — du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement . — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché . — Les opérations de marché regroupent : — les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), — la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : — en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; — en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; — faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs ( Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale Alsace Vosges. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : — prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, — en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises . — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Intégration des succursales à l'étranger . — Non concerné . 2.11. Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord 23 juin 2016 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2016 au 31/12/2018). La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi  : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies . — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, — majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies . — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.14. Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d' Epargne Entreprise  : Plans de stock-options . — La Caisse régionale Alsace Vosges n'est pas concernée par ces dispositions. Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d' Epargne Entreprise . — La Caisse régionale Alsace Vosges n'est pas concernée par ces dispositions. 2.15. Charges et produits exceptionnels . — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges. 2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) . — D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), la Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle . (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit  : Comptes et prêts : A vue 128 128 128 1 156 A terme 17 132 17 132 1 17 133 2 919 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés Total 128 17 132 17 260 1 17 261 4 075 Dépréciations Valeur nette au bilan 17 261 4 075 Opérations internes au Crédit Agricole  : Comptes ordinaires 43 853 43 853 18 43 871 44 521 Comptes et avances à terme 4 059 6 817 26 238 199 088 236 202 3 249 239 451 261 187 Titres reçus en pension livrée 79 246 45 625 124 871 124 871 Prêts subordonnés Total 47 912 86 063 71 863 199 088 404 926 3 267 408 193 305 708
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2018, affaire n°1801319
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2017
    Numéro d’affaire : 1704773
    Description : 170477330 octobre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 735247,00 euros. Siège social : 1, place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30/09/2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 61 253 Effets publics et valeurs assimilées 389 927 Créances sur les établissements de crédits 18 903 Opérations internes au Crédit agricole 400 731 Opérations avec la clientèle 7 804 853 Obligations et autres titres à revenu fixe 233 124 Actions et autres titres à revenu variable 326 535 Participations et autres titres détenus à long terme 808 772 Parts dans les entreprises liées 4 614 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 4 758 77 992 Capital souscrit non versé Actions propres Autres actifs 0 0 164 487 Comptes de régularisation 75 545 Total Actif 10 371 494   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 19 093 Opérations internes au Crédit agricole 5 532 364 Opérations avec la clientèle 3 048 289 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 49 489 Comptes de régularisation 162 054 Provisions pour risques et charges 117 785 Dettes subordonnées 117 207 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 32 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 293 180 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 898 170 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 10 371 494   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 858 575 Engagements de garantie 330 256 Engagements sur titres 1 708 Engagements reçus   Engagements de financement 44 304 Engagements de garantie 1 258 067 Engagements sur titres 1 708    1704773
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2017, affaire n°1704773
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704000
    Description : 17040004 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 47 735 247,00 euros.Siège social : 1, place de la Gare, 67000 STRASBOURG437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30 juin 2017 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 56 739 Effets publics et valeurs assimilées 388 144 Créances sur les établissements de crédits 19 099 Opérations internes au Crédit agricole 408 174 Opérations avec la clientèle 7 694 142 Obligations et autres titres à revenu fixe 233 200 Actions et autres titres à revenu variable 286 487 Participations et autres titres détenus à long terme 808 358 Parts dans les entreprises liées 4 918 Immobilisations incorporelles 4 768 Immobilisations corporelles 76 205 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 163 784 Comptes de régularisation 56 485 Total Actif 10 200 503   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 20 161 Opérations internes au Crédit agricole 5 368 392 Comptes créditeurs de la clientèle 3 064 915 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 49 306 Comptes de régularisation 136 829 Provisions pour risques et charges 120 612 Dettes subordonnées 115 075 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 32 033 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 293 180 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves Ecart de réévaluation 898 170 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 10 200 503   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 800 739 Engagements de garantie 310 598 Engagements sur titres 2 921 Engagements reçus   Engagements de financement 45 179 Engagements de garantie 1 209 157 Engagements sur titres 2 921   1704000
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2017, affaire n°1704000
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701438
    Description : 17014385 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivants duCode Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de créditau capital de 47 735 247,00 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG437 642 531 RCS StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31 mars 2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 54 344 Effets publics et valeurs assimilées 390 902 Créances sur les établissements de crédits 20 628 Opérations internes au Crédit agricole 313 603 Créances sur la clientèle 7 616 307 Obligations et autres titres à revenu fixe 197 505 Actions et autres titres à revenu variable 206 033 Participations et autres titres détenus à long terme 795 227 Parts dans les entreprises liées 4 984 Immobilisations incorporelles 4 768 Immobilisations corporelles 75 485 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Autres actifs 177 494 Comptes de régularisation 52 418 Total Actif 9 909 698   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 26 231 Opérations internes au Crédit agricole 5 197 230 Comptes créditeurs de la clientèle 2 971 843 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 57 270 Comptes de régularisation 103 250 Provisions pour risques et charges 122 198 Dettes subordonnées et titres participatifs 110 463 Fonds pour risques bancaires généraux 28 033 Capitaux propres hors FRBG 1 293 180 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 898 170 Ecart de réévaluation 0 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total Passif 9 909 698   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financements 784 693 Engagements de garantie 306 840 Engagements sur titres 2 045 Engagements reçus :   Engagements de financements 109 916 Engagements de garantie 1 183 687 Engagements sur titres 2 045   1701438
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2017, affaire n°1701438
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2017
    Numéro d’affaire : 1701233
    Description : 170123328 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code monétaire et financier au capital de 47 735 247,00 EurosSiège social : 1, place de la Gare 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010. A. — Comptes individuels au 31/12/2016. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 03/02/2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale ordinaire en date du 31/03/2017. I. — Bilan au 31 décembre 2016.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Operations interbancaires et assimilées   453 094 458 679 Caisse, banques centrales   59 870 61 482 Effets publics et valeurs assimilées 5 389 149 394 165 Créances sur les établissements de crédit 3 4 075 3 032 Operations internes au crédit agricole 3 305 708 624 592 Operations avec la clientèle 4 7 607 621 7 401 380 Operations sur titres   399 604 464 148 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 194 597 193 436 Actions et autres titres à revenu variable 5 205 007 270 712 Valeurs immobilisées   880 108 495 380 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 795 435 422 702 Parts dans les entreprises liées 6-7 4 979 4 098 Immobilisations incorporelles 7 4 742 4 788 Immobilisations corporelles 7 74 952 63 792 Capital souscrit non verse       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   227 962 169 903 Autres actifs 9 177 660 128 185 Comptes de régularisation 9 50 302 41 718 Total actif   9 874 097 9 614 082    Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Operations interbancaires et assimilées   195 613 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 195 613 Operations internes au crédit agricole 11 5 223 118 5 315 029 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 954 705 2 670 510 Dettes représentées par un titre 13     Comptes de régularisation et passifs divers   140 312 143 380 Autres passifs 14 57 299 55 988 Comptes de régularisation 14 83 013 87 392 Provisions et dettes subordonnées   228 765 224 734 Provisions 15-16-17 119 473 116 083 Dettes subordonnées 19 109 292 108 651 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 28 033 25 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 298 969 1 234 783 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   833 876 769 281 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   70 083 70 492 Total passif   9 874 097 9 614 082   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   1 100 515 1 428 350 Engagements de financement 28 793 488 846 857 Engagements de garantie 28 304 022 578 947 Engagements sur titres 28 3 005 2 546 Engagements reçus   1 209 191 1 124 617 Engagements de financement 28 57 011 54 163 Engagements de garantie 28 1 149 175 1 067 908 Engagements sur titres 28 3 005 2 546  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :– Opérations de change au comptant et à terme : note 25– Opérations sur instruments financiers à terme : note 26  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2016.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 33 226 643 253 724 Intérêts et charges assimilées 33 -98 485 -104 790 Revenus des titres à revenu variable 34 19 625 11 991 Commissions produits 35 133 404 132 612 Commissions charges 35 -24 657 -24 143 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 2 090 3 093 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 1 240 1 978 Autres produits d'exploitation bancaire 38 5 535 2 201 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -741 -588 Produit net bancaire   264 654 276 078 Charges générales d'exploitation 39 -154 407 -151 698 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -8 001 -6 638 Résultat brut d'exploitation   102 246 117 742 Coût du risque 40 -1 174 -1 975 Résultat d'exploitation   101 072 115 767 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -313 -654 Résultat courant avant impot   100 759 115 113 Résultat exceptionnel 42    Impôts sur les bénéfices 43 -27 676 -38 621 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -3 000 -6 000 Résultat net de l'exercice   70 083 70 492  III. — Annexes aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1 Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.La Caisse régionale Alsace Vosges est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Au 31 décembre 2016, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œ uvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés.Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l’exception de 4 Caisses régionales pour lesquels Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance.La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Sur le plan comptable, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016: Opération de simplification du groupe Crédit Agricole. — L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, la Caisse régionale Alsace Vosges a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 350 375 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 207 801 milliers d'euros en faveur de la Caisse régionale Alsace Vosges.Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA.Post opération, la Caisse régionale Alsace Vosges conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 99 001 milliers d'euros pour la Caisse régionale Alsace Vosges). 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2016. — Néant Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Alsace Vosges Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 Relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-03 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-04 Relatif aux sociétés de libre partenariat 1er juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14 octobre 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 04 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC n° 2016-12 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement n° 99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non  2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribuée par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s'élève à 35 738 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 38 536 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,— la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. 2.2 Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l'origine, sont :— soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ;— soit (le cas échéant) détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille. — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées.La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :– les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,– si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,— du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :– dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,– comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :– soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;– soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :– le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.– la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :– les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),– la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments :– en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;– en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;– faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale Alsace Vosges.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose :– prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,– en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Intégration des succursales à l'étranger. — Non concerné 2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement est couvert par l'accord 23 juin 2016 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2016 au 31/12/2018).La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi :Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.la Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :– la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,– majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,-diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.14. Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise : Plans de stock-options. — La Caisse régionale Alsace Vosges n'est pas concernée par ces dispositions.Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise. — La Caisse régionale Alsace Vosges n'est pas concernée par ces dispositions. 2.15 Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations n
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2017, affaire n°1701233
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2016
    Numéro d’affaire : 04939
    Description : 160493928 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 etsuivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle età l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 085,50 Euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30 septembre 2016.(En milliers d’Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 54 868 Effets publics et valeurs assimilées 395 007 Créances sur les établissements de crédits 7 590 Opérations internes au Crédit agricole 300 900 Créances sur la clientèle 7 566 047 Obligations et autres titres à revenu fixe 194 590 Actions et autres titres à revenu variable 194 784 Participations et autres titres détenus à long terme 799 378 Parts dans les entreprises liées 4 087 Immobilisations corporelles et incorporelles 79 055 Autres actifs 223 498 Comptes de régularisation 69 357 Total de l’actif 9 889 161   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 0 Opérations internes au Crédit agricole 5 423 055 Comptes créditeurs de la clientèle 2 781 173 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 42 543 Comptes de régularisation 153 523 Provisions pour risques et charges 118 586 Dettes subordonnées et titres participatifs 108 362 Fonds pour risques bancaires généraux 33 033 Capitaux propres hors FRBG 1 228 886 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 833 876 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 889 161   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 138 387 Engagements de financements 830 804 Engagements de garantie 305 250 Engagements sur titres 2 333 Engagements reçus 1 204 438 Engagements de financements 56 167 Engagements de garantie 1 145 938 Engagements sur titres 2 333   1604939
    Bulletin BALO n°130 du 28/10/2016, affaire n°04939
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2016
    Numéro d’affaire : 04075
    Description : 160407529 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 etsuivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activitédes établissements de crédit au capital de 35.799.085,50 Euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° Siret 437 642 531 00010.  Situation au 30 juin 2016.(En milliers d’Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 55 542 Effets publics et valeurs assimilées 393 208 Créances sur les établissements de crédits 4 402 Opérations internes au Crédit agricole 305 135 Créances sur la clientèle 7 565 619 Obligations et autres titres à revenu fixe 194 635 Actions et autres titres à revenu variable 210 089 Participations et autres titres détenus à long terme 447 173 Parts dans les entreprises liées 4 229 Immobilisations corporelles et incorporelles 75 953 Autres actifs 207 163 Comptes de régularisation 45 021 Total de l’actif 9 508 169    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 132 Opérations internes au Crédit agricole 5 120 226 Comptes créditeurs de la clientèle 2 730 728 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 46 342 Comptes de régularisation 122 629 Provisions pour risques et charges 118 480 Dettes subordonnées et titres participatifs 107 713 Fonds pour risques bancaires généraux 33 033 Capitaux propres hors FRBG 1 228 886 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 833 876 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 508 169    Hors bilan Montant Engagements donnés 1 402 909 Engagements de financements 806 820 Engagements de garantie 594 481 Engagements sur titres 1 608 Engagements reçus 1 298 078 Engagements de financements 107 637 Engagements de garantie 1 188 833 Engagements sur titres 1 608   1604075
    Bulletin BALO n°91 du 29/07/2016, affaire n°04075
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01398
    Description : 16013984 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 115,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 31 mars 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 56 485 Effets publics et valeurs assimilées 395 952 Créances sur les établissements de crédits 3 414 Opérations internes au Crédit agricole 555 071 Créances sur la clientèle 7 464 960 Obligations et autres titres à revenu fixe 176 063 Actions et autres titres à revenu variable 280 157 Participations et autres titres détenus à long terme 422 517 Parts dans les entreprises liées 4 197 Immobilisations corporelles et incorporelles 74 196 Autres actifs 212 748 Comptes de régularisation 63 570 Total de l’actif 9 709 330   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 219 Opérations internes au Crédit agricole 5 399 390 Comptes créditeurs de la clientèle 2 679 192 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 52 216 Comptes de régularisation 94 714 Provisions pour risques et charges 117 716 Dettes subordonnées et titres participatifs 107 964 Fonds pour risques bancaires généraux 27 033 Capitaux propres hors FRBG 1 228 886 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 833 876 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 709 330   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 370 728 Engagements de financements 780 953 Engagements de garantie 587 640 Engagements sur titres 2 135 Engagements reçus 1 277 934 Engagements de financements 153 628 Engagements de garantie 1 102 171 Engagements sur titres 22 135   1601398
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01398
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2016
    Numéro d’affaire : 01354
    Description : 160135427 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositionsdes articles L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 115,50 Euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg.437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010. A. — Comptes individuels au 31/12/2015. Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale Alsace Vosges en date du 26 février 2016 et soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale Ordinaire en date du 24 mars 2016. I. — Bilan au 31 décembre 2015.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   458 679 462 239 Caisse, banques centrales   61 482 59 627 Effets publics et valeurs assimilées 5 394 165 399 121 Créances sur les établissements de crédit 3 3 032 3 491 Opérations internes au Crédit Agricole 3 624 592 842 501 Opérations avec la clientèle 4 7 401 380 7 355 491 Opérations sur titres   464 148 258 002 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 193 436 53 300 Actions et autres titres à revenu variable 5 270 712 204 702 Valeurs immobilisées   495 380 461 548 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 422 702 402 304 Parts dans les entreprises liées 6-7 4 098 4 420 Immobilisations incorporelles 7 4 788 4 434 Immobilisations corporelles 7 63 792 50 390 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   169 903 118 862 Autres actifs 9 128 185 62 003 Comptes de régularisation 9 41 718 56 859 Total actif   9 614 082 9 498 643   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   613 5 886 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 613 5 886 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 315 029 5 716 240 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 670 510 2 320 163 Dettes représentées par un titre 13 0 1 502 Comptes de régularisation et passifs divers   143 380 113 052 Autres passifs 14 55 988 42 898 Comptes de régularisation 14 87 392 70 154 Provisions et dettes subordonnées   224 734 152 707 Provisions 15-16-17 116 083 117 781 Dettes subordonnées 19 108 651 34 926 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 25 033 19 033 Capitaux propres hors FRBG 20 1 234 783 1 170 060 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   769 281 707 036 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   70 492 68 014 Total passif   9 614 082 9 498 643   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés   1 428 350 1 189 038 Engagements de financement 28 846 857 598 018 Engagements de garantie 28 578 947 585 913 Engagements sur titres 28 2 546 5 107 Engagements reçus :   1 124 617 1 257 522 Engagements de financement 28 54 163 200 811 Engagements de garantie 28 1 067 908 1 051 604 Engagements sur titres 28 2 546 5 107  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2015.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 33-34 253 724 251 102 Intérêts et charges assimilées 33 -104 790 -107 171 Revenus des titres à revenu variable 34 11 991 11 193 Commissions (produits) 35 132 612 130 773 Commissions (charges) 35 -24 143 -20 633 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 3 093 1 715 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 1 978 7 793 Autres produits d’exploitation bancaire 38 2 201 1 516 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -588 -1 155 Produit net bancaire   276 078 275 133 Charges générales d’exploitation 39 -151 698 -145 552 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 638 -6 752 Résultat brut d'exploitation   117 742 122 829 Coût du risque 40 -1 975 -6 296 Résultat d'exploitation   115 767 116 533 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -654 -340 Résultat courant avant impôt   115 113 116 193 Résultat exceptionnel 42 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 -38 621 -41 579 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -6 000 -6 600 Résultat net de l'exercice   70 492 68 014  III. — Annexes aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse Régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse Régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposé en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L. 613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 : Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch). — Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 2 733 milliers d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse régionale Alsace Vosges. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse régionale Alsace Vosges, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 2 733 milliers d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1 038 milliers d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisation. — Le 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés.Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse régionale Alsace Vosges a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 155 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations senior pour 135 millions d’euros et des titres subordonnés pour 22 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2015. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Alsace Vosges Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 N°2015-04 1er janvier 2015 1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015 Non  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Alsace Vosges sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèleConformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement).La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 38 536 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 34 523 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 38 milliers d’euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont— soit acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme ;— soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées.La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosgessur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif «Dettes subordonnées».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :— soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;— soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. 2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent :– Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)– La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments :– En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.– En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale Alsace Vosges.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.Elle repose :— prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels— en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges est non significatif au 31 décembre 2015. 2.10. Intégration des succursales à l’étranger. — Non concerné. 2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 20 juin 2013 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2013 au 31/12/2015).La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,— majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en «frais de personnel». 2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise : Plans de stock options. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions. Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne Entreprise. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions. 2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges. 2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2016, affaire n°01354
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2015
    Numéro d’affaire : 04944
    Description : 15049442 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivantsdu Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de créditau capital de 35 799 115,50 euros.Siège social : 1, place de la Gare – 67000 STRASBOURG437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30 septembre 2015(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 52 589 Effets publics et valeurs assimilées 400 008 Créances sur les établissements de crédits 4 396 Opérations internes au Crédit agricole 361 044 Créances sur la clientèle 7 479 446 Obligations et autres titres à revenu fixe 41 404 Actions et autres titres à revenu variable 233 350 Participations et autres titres détenus à long terme 419 894 Parts dans les entreprises liées 4 063 Immobilisations corporelles et incorporelles 60 984 Autres actifs 153 206 Comptes de régularisation 74 766 Total de l’actif 9 285 150    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 611 Opérations internes au Crédit agricole 5 115 058 Comptes créditeurs de la clientèle 2 539 139 Dettes représentées par un titre 1 513 Autres passifs 45 771 Comptes de régularisation 166 993 Provisions pour risques et charges 121 663 Dettes subordonnées et titres participatifs 108 578 Fonds pour risques bancaires généraux 21 533 Capitaux propres hors FRBG 1 164 291 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 769 281 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 285 150   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 396 614 Engagements de financements 803 279 Engagements de garantie 590 556 Engagements sur titres 2 779 Engagements reçus 1 312 179 Engagements de financements 206 378 Engagements de garantie 1 103 022 Engagements sur titres 2 779   1504944
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2015, affaire n°04944
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2015
    Numéro d’affaire : 03893
    Description : 150389329 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivants du Code Monétaireet Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 115,50 euros. Siège social : 1, place de la Gare – 67000 STRASBOURG437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010 Situation au 30/06/2015.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 49 156 Effets publics et valeurs assimilées 398 189 Créances sur les établissements de crédits 3 617 Opérations internes au Crédit agricole 730 995 Créances sur la clientèle 7 432 806 Obligations et autres titres à revenu fixe 42 877 Actions et autres titres à revenu variable 238 169 Participations et autres titres détenus à long terme 420 660 Parts dans les entreprises liées 4 346 Immobilisations corporelles et incorporelles 57 204 Autres actifs 140 308 Comptes de régularisation 66 643 Total de l’actif 9 584 970   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 5 847 Opérations internes au Crédit agricole 5 467 819 Comptes créditeurs de la clientèle 2 497 326 Dettes représentées par un titre 1 509 Autres passifs 59 327 Comptes de régularisation 140 058 Provisions pour risques et charges 122 756 Dettes subordonnées et titres participatifs 106 504 Fonds pour risques bancaires généraux 19 533 Capitaux propres hors FRBG 1 164 291 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 769 281 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 584 970   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 271 991 Engagements de financements 684 908 Engagements de garantie 581 279 Engagements sur titres 5 804 Engagements reçus 1 279 216 Engagements de financements 202 208 Engagements de garantie 1 071 204 Engagements sur titres 5 804   1503893
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2015, affaire n°03893
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2015
    Numéro d’affaire : 01208
    Description : 150120827 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 085,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG.437 642 531 R.C.S. StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010  Situation au 31/03/2015(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 47 559 Effets publics et valeurs assimilées 400 911 Créances sur les établissements de crédits 3 473 Opérations internes au Crédit agricole 919 656 Créances sur la clientèle 7 401 863 Obligations et autres titres à revenu fixe 42 905 Actions et autres titres à revenu variable 208 272 Participations et autres titres détenus à long terme 403 084 Parts dans les entreprises liées 4 344 Immobilisations corporelles et incorporelles 54 983 Autres actifs 76 968 Comptes de régularisation 60 543 Total de l’actif 9 624 561   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 179 Opérations internes au Crédit agricole 5 783 749 Comptes créditeurs de la clientèle 2 347 823 Dettes représentées par un titre 1 506 Autres passifs 50 815 Comptes de régularisation 96 907 Provisions pour risques et charges 122 202 Dettes subordonnées et titres participatifs 35 056 Fonds pour risques bancaires généraux 19 033 Capitaux propres hors FRBG 1 164 291 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 769 281 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 624 561   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 230 370 Engagements de financements 636 348 Engagements de garantie 587 417 Engagements sur titres 6 605 Engagements reçus 1 273 023 Engagements de financements 202 279 Engagements de garantie 1 064 139 Engagements sur titres 6 605   1501208
    Bulletin BALO n°50 du 27/04/2015, affaire n°01208
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2015
    Numéro d’affaire : 01051
    Description : 150105124 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°49Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20et suivants du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et àl’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 085,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S : StrasbourgN° SIRET : 437 642 531 00010  A. — Comptes individuels au 31 décembre 2014Arrêté par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 27 février 2015 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2015.  I. — Bilan au 31 décembre 2014.(En milliers d’euros.)  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   462 239 411 579 Caisse, banques centrales   59 627 54 549 Effets publics et valeurs assimilées 5 399 121 352 891 Créances sur les établissements de crédit 3 3 491 4 139 Opérations internes au Crédit Agricole 3 842 501 789 491 Opérations avec la clientèle 4 7 355 491 7 337 685 Opérations sur titres   258 002 357 511 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 53 300 73 766 Actions et autres titres à revenu variable 5 204 702 283 745 Valeurs immobilisées   461 548 464 162 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 402 304 410 021 Parts dans les entreprises liées 6-8 4 420 1 930 Immobilisations incorporelles 7 4 434 4 199 Immobilisations corporelles 7 50 390 48 012 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   118 862 355 142 Autres actifs 9 62 003 153 132 Comptes de régularisation 9 56 859 202 010 Total actif   9 498 643 9 715 570    (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   5 886 88 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 5 886 88 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 716 240 5 995 428 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 320 163 2 142 812 Dettes représentées par un titre 13 1 502 49 832 Comptes de régularisation et passifs divers   113 052 258 988 Autres passifs 14 42 898 188 221 Comptes de régularisation 14 70 154 70 767 Provisions et dettes subordonnées   152 707 148 049 Provisions 15-16-17 117 781 111 573 Dettes subordonnées 19 34 926 36 476 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 19 033 12 433 Capitaux propres hors FRBG 20 1 170 060 1 107 940 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   707 036 646 371 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 -317 Résultat de l'exercice   68 014 66 876 Total passif   9 498 643 9 715 570   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2014  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés   1 189 038 1 206 710 Engagements de financement 28 598 018 772 239 Engagements de garantie 28 585 913 428 216 Engagements sur titres 28 5 107 6 255 Engagements reçus   1 257 522 1 694 731 Engagements de financement 28 200 811 605 024 Engagements de garantie 28 1 051 604 1 083 452 Engagements sur titres 28 5 107 6 255   III. — Compte de résultat au 31 décembre 2014  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 33-34 251 102 250 534 Intérêts et charges assimilées 33 -107 171 -105 789 Revenus des titres à revenu variable 34 11 193 3 179 Commissions (produits) 35 130 773 133 342 Commissions (charges) 35 -20 633 -18 804 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 715 1 945 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 7 793 6 983 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 516 1 651 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -1 155 -318 Produit net bancaire   275 133 272 723 Charges générales d’exploitation 39 -145 552 -139 747 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 752 -6 417 Résultat brut d'exploitation   122 829 126 559 Coût du risque 40 -6 296 -6 805 Résultat d'exploitation   116 533 119 754 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -340 -1 054 Résultat courant avant impôt   116 193 118 700 Résultat exceptionnel 42 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 -41 579 -42 624 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -6 600 -9 200 Résultat net de l'exercice   68 014 66 876   IV. — Annexes aux comptes sociaux Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse Régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse Régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.  1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat.A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant.Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque.  1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014. — Néant.  1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2014. — Compte tenu de son positionnement géographique, la Caisse régionale Alsace Vosges a une activité en franc suisse soutenue. La Banque Nationale Suisse ne soutenant plus le cours plancher de sa devise depuis la mi-janvier 2015, la volatilité du franc suisse a fortement augmenté. Les conséquences de cet événement font l’objet d’un suivi strict par la Caisse régionale Alsace Vosges. A ce jour, il n’a pas été identifié d’incidence significative sur les états financiers clos le 31 décembre 2014.  Note 2. – Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Alsace Vosges Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Alsace Vosges sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 34 523 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 12 052 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus.Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 40 milliers d’euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.  2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont— soit acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme ;— soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées.La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :— soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;— soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.  2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.  2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.  2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :— Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15). sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15)Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.- Pour les instruments en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.- Pour les instruments faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale Alsace Vosges intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale Alsace Vosges.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables.Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contrepartie du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés.  2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges est non significatif au 31 décembre 2014.  2.10. Intégration des succursales à l’étranger. — Non concerné.  2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26.  2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 20 juin 2013 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2013 au 31/12/2015).La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».  2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploiEngagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».  2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne EntreprisePlans de stock-options. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions. Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne Entreprise. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.  2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges.  2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle  (En milliers d'Euros) 31/12/2014 31/12/2013 < 3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 572       572 0 572 1 220 A terme 2 919       2 919 0 2 919 2 919 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0 Total 3 491 0 0 0 3 491 0 3 491 4 139 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             3 491 4 139 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 40 599       40 599 0 40 599 47 346 Comptes et avances à terme 373 673 108 814 52 195 230 079 764 761 4 634 769 395 709 634 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       32 500 32 500 7 32 507 32 511 Total 414 272 108 814 52 195 262 579 837 860 4 641 842 501 789 491 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             842 501 789 491 Total             845 992 793 630  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 507 milliers d’euros.— Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.  Note 4. – Opération avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 4 294 58     4 352 0 4 352 5 647 Autres concours à la clientèle 355 536 752 341 2 525 320 3 772 956 7 406 153 29 397 7 435 550 7 421 143 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 47 117       47 117 368 47 485 49 724 Dépréciations             -131 896 -138 829 Valeur nette au bilan             7 355 491 7 337 685  Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 0 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 124 427 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 1 209 635 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 34 523 milliers d’euros contre 12 052 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables.  4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).  4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).  4.4 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (En milliers d'euros) 31/12/2014 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 048 739 80 127 43 859 41 113 26 229 Agriculteurs 950 393 17 332 9 131 11 673 7 307 Autres professionnels 614 980 31 793 22 095 20 199 15 670 Clientèle financière 93 594 6 305 4 885 5 839 4 880 Entreprises 1 029 276 67 520 46 285 52 577 39 689 Collectivités publiques 723 576 0 0 0 0 Autres agents économiques 26 829 861 92 496 92 Total 7 487 387 203 938 126 347 131 897 93 867   (En milliers d'euros) 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 951 718 73 336 42 080 43 254 26 852 Agriculteurs 949 000 15 339 10 092 10 975 8 171 Autres professionnels 633 680 30 857 22 037 21 147 16 704 Clientèle financière 97 984 6 825 4 582 5 829 4 582 Entreprises 1 088 316 74 042 42 870 57 516 36 755 Collectivités p
    Bulletin BALO n°49 du 24/04/2015, affaire n°01051
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2014
    Numéro d’affaire : 04894
    Description : 140489431 octobre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 130,50 euros.Siège social : 1, place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010  Situation au 30/09/2014.(En milliers d’Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 43 183 Effets publics et valeurs assimilées 404 941 Créances sur les établissements de crédits 7 172 Opérations internes au Crédit agricole 874 723 Créances sur la clientèle 7 319 911 Obligations et autres titres à revenu fixe 53 255 Actions et autres titres à revenu variable 201 950 Participations et autres titres détenus à long terme 401 569 Parts dans les entreprises liées 3 675 Immobilisations corporelles et incorporelles 54 437 Autres actifs 78 594 Comptes de régularisation 64 799 Total de l’actif 9 508 209    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 511 Opérations internes au Crédit agricole 5 787 598 Comptes créditeurs de la clientèle 2 205 499 Dettes représentées par un titre 43 512 Autres passifs 35 275 Comptes de régularisation 162 604 Provisions pour risques et charges 117 119 Dettes subordonnées et titres participatifs 35 612 Fonds pour risques bancaires généraux 16 433 Capitaux propres hors FRBG 1 102 046 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 707 036 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 508 209    Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 254 659 Engagements de financements 650 471 Engagements de garantie 597 680 Engagements sur titres 6 508 Engagements reçus 1 394 395 Engagements de financements 330 842 Engagements de garantie 1 057 045 Engagements sur titres 6 508   1404894
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2014, affaire n°04894
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2014
    Numéro d’affaire : 04189
    Description : 14041891 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace VosgesSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositionsdes articles L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 130,50 euros.Siège social : 1, place de la Gare – 67000 STRASBOURG.437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET :437 642 531 00010 Situation au 30 juin 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 42 495 Effets publics et valeurs assimilées 403 102 Créances sur les établissements de crédits 7 435 Opérations internes au Crédit agricole 809 350 Créances sur la clientèle 7 326 768 Obligations et autres titres à revenu fixe 53 085 Actions et autres titres à revenu variable 206 331 Participations et autres titres détenus à long terme 401 930 Parts dans les entreprises liées 2 020 Immobilisations corporelles et incorporelles 53 792 Autres actifs 66 115 Comptes de régularisation 94 335 Total de l’actif 9 466 758    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 106 Opérations internes au Crédit agricole 5 808 240 Comptes créditeurs de la clientèle 2 143 419 Dettes représentées par un titre 73 672 Autres passifs 39 957 Comptes de régularisation 133 293 Provisions pour risques et charges 114 205 Dettes subordonnées et titres participatifs 35 387 Fonds pour risques bancaires généraux 16 433 Capitaux propres hors FRBG 1 102 046 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 707 036 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 466 758    Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 266 469 Engagements de financements 663 684 Engagements de garantie 597 952 Engagements sur titres 4 833 Engagements reçus 1 689 405 Engagements de financements 604 273 Engagements de garantie 1 080 299 Engagements sur titres 4 833   1404189
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2014, affaire n°04189
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2014
    Numéro d’affaire : 01636
    Description : 14016365 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RéGIONALE DE CRéDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositionsdes articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984relative au contrôle et à l’activité des établissements de créditau capital de 35 799 130,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET 437 642 531 00010. Situation au 31 mars 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 43 546 Effets publics et valeurs assimilées 405 806 Créances sur les établissements de crédits 7 648 Opérations internes au Crédit agricole 921 639 Créances sur la clientèle 7 313 897 Obligations et autres titres à revenu fixe 63 236 Actions et autres titres à revenu variable 202 323 Participations et autres titres détenus à long terme 392 269 Parts dans les entreprises liées 2 020 Immobilisations corporelles et incorporelles 52 236 Autres actifs 89 222 Comptes de régularisation 70 615 Total de l’actif 9 564 457   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 95 Opérations internes au Crédit agricole 5 969 137 Comptes créditeurs de la clientèle 2 100 231 Dettes représentées par un titre 46 173 Autres passifs 81 515 Comptes de régularisation 101 416 Provisions pour risques et charges 114 174 Dettes subordonnées et titres participatifs 36 737 Fonds pour risques bancaires généraux 12 933 Capitaux propres hors FRBG 1 102 046 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 707 036 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 564 457   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 289 207 Engagements de financements 682 989 Engagements de garantie 599 995 Engagements sur titres 6 223 Engagements reçus 1 702 968 Engagements de financements 604 275 Engagements de garantie 1 092 470 Engagements sur titres 6 223   1401636
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2014, affaire n°01636
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01328
    Description : 140132830 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et àl’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 130,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 Strasbourg437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010 A. — Comptes individuels au 31 décembre 2013. Arrêtés par le conseil d’administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 28 février 2014 et soumis à l’approbation de l’assemblée générale ordinaire en date du 28 mars 2014. I. — Bilan au 31 décembre 2013.(En milliers d'euros.)  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   411 579 121 270 Caisse, banques centrales   54 549 45 424 Effets publics et valeurs assimilées 5 352 891 70 686 Créances sur les établissements de crédit 3 4 139 5 160 Opérations internes au Crédit Agricole 3 789 491 867 530 Opérations avec la clientèle 4 7 337 685 7 305 922 Opérations sur titres   357 511 393 391 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 73 766 92 269 Actions et autres titres à revenu variable 5 283 745 301 122 Valeurs immobilisées   464 162 455 883 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 410 021 399 828 Parts dans les entreprises liées 6-8 1 930 1 687 Immobilisations incorporelles 7 4 199 3 984 Immobilisations corporelles 7 48 012 50 384 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   355 142 112 414 Autres actifs 9 153 132 55 921 Comptes de régularisation 9 202 010 56 493 Total actif   9 715 570 9 256 410    (En milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   88 23 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 88 23 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 995 428 5 868 168 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 142 812 2 012 209 Dettes représentées par un titre 13 49 832 66 857 Comptes de régularisation et passifs divers   258 988 114 226 Autres passifs 14 188 221 37 701 Comptes de régularisation 14 70 767 76 525 Provisions et dettes subordonnées   148 049 144 463 Provisions 15-16-17 111 573 105 027 Dettes subordonnées 19 36 476 39 436 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 12 433 3 233 Capitaux propres (hors FRBG) 20 1 107 940 1 047 231 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   646 371 587 734 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   -317 0 Résultat de l'exercice   66 876 64 487 Total passif   9 715 570 9 256 410    Hors-bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés   1 206 710 1 027 869 Engagements de financement 28 772 239 599 965 Engagements de garantie 28 428 216 420 934 Engagements sur titres 28 6 255 6 970 Engagements reçus   1 694 731 1 658 521 Engagements de financement 28 605 024 601 025 Engagements de garantie 28 1 083 452 1 050 526 Engagements sur titres 28 6 255 6 970   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2013.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 33-34 250 534 270 389 Intérêts et charges assimilées 33 -105 789 -131 850 Revenus des titres à revenu variable 34 3 179 2 372 Commissions (produits) 35 133 342 133 568 Commissions (charges) 35 -18 804 -18 100 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 945 2 045 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 6 983 6 997 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 651 1 377 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -318 -327 Produit net bancaire   272 723 266 471 Charges générales d’exploitation 39 -139 747 -140 020 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 417 -7 313 Résultat brut d'exploitation   126 559 119 138 Coût du risque 40 -6 805 -15 188 Résultat d'exploitation   119 754 103 950 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 054 -1 595 Résultat courant avant impôt   118 700 102 355 Résultat exceptionnel 42 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 -42 624 -36 998 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -9 200 -870 Résultat net de l'exercice   66 876 64 487   III. — Annexes aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. – La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent notamment être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch).Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de RésolutionLe dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A.. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels.Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A.L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027).Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013. — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2013. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse régionale Alsace Vosges au 31 décembre 2013 n’a été identifié. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale Alsace Vosges Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif en valeurs mobilières 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013 Oui Recommandation ANC relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 Par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des établissements de monnaie électronique 30 octobre 2013 N° 2013-01 31 décembre 2013 Non Règlement ANC relatif aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R.931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 Oui  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Alsace Vosges sur la période. 2.1 Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :– les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;– les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;– les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :– la valeur nominale du prêt ;– et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt.Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé.Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 12 052 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 11 268 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Créances douteuse. – Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :– il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),– la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,– il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.– Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.– Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. – Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. – Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays. – Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte. – L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille TitresLes règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont– soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;– soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :– les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,– les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. – Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.– Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements 10 ans (dégressif ou linéaire) Matériel de sécurité Dégressif 5 ans Matériel informatique Dégressif 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. – Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :– Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,– Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,– Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. – Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :– soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;– soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions. – La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :– le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.– la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). – Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. – Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :– Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.– Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9 Opérations en devises. – Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges est non significatif au 31 décembre 2013. 2.10. Intégration des succursales à l’étranger. – Non concerné. 2.11. Engagements hors-bilan. – Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. – La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 20 juin 2013 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2013 au 31/12/2015).La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.— Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse régionale Alsace Vosges applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.La Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :– la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,– majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,– diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise— Plans de stock options : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.— Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne Entreprise : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions. 2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges. 2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale Alsace Vosges a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 < 3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 1 220       1 220 0 1 220 1 016 A terme 2 919       2 919 0 2 919 4 144 Valeurs reçues en pension         0 0 0 0 Titres reçus en pension livrée         0 0 0 0 Prêts subordonnés         0 0 0 0 Total 4 139 0 0 0 4 139 0 4 139 5 160 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             4 139 5 160 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 47 336       47 336 10 47 346 74 392 Comptes et avances à terme 412 220 41 775 81 050 169 149 704 194 5 440 709 634 760 628 Titres reçus en pension livrée         0 0 0 0 Prêts subordonnés       32 500 32 500 11 32 511 32 510 Total 459 556 41 775 81 050 201 649 784 030 5 461 789 491 867 530 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             789 491 867 530 Total             793 630 872 690  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 511 milliers d’euros.— Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opération avec la clientèle. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 5 407 240 0 0 5 647 0 5 647 8 798 Autres concours à la clientèle 372 449 751 036 2 449 725 3 817 663 7 390 873 30 270 7 421 143 7 403 321 Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0 Comptes ordinaires débiteurs 49 349 0 0 0 49 349 375 49 724 35 424 Dépréciations             -138 829 -141 621 Valeur nette au bilan             7 337 685 7 305 922  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 167 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 209 635 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 1 093 432 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent à 12 052 milliers d’euros contre 11 268 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges). 4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges). 4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 951 718 73 336 42 080 43 254 26 852 Agriculteurs 949 000 15 339 10 092 10 975 8 171 Autres professionnels 633 680 30 857 22 037 21 147 16 704 Clientèle financière 97 984 6 825 4 582 5 829 4 582 Entreprises 1 088 316 74 042 42 870 57 516 36 755 Collectivités publiques 728 706 0 0 0 0 Autres agents économiques 27 111 109 101 109 101 Total 7 476 515 200 508 121 762 138 830 93 165     31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 727 698 69 628 37 429 43 593 23 741 Agriculteurs 913 005 17 054 9 993 13 055 8 304 Autres professionnels 653 502 32 045 23 038 22 146 17 566 Clientèle financière 97 590 6 817 230 6 487 230 Entreprises 1 343 616 69 824 43 491 56 195 35 844 Collectivités publiques 685 439 0 0 0 0 Autres agents économiques 26 693 145 142 145 142 Total 7 447 543 195 513 114 323 141 621 85 827  Note 5. – Titre de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       349 863 349 863 70 283 Dont surcote restant à amortir       29 810 29 810 5 771 Dont décote restant à amortir       0 0 -1 361 Créances rattachées       3 028 3 028 403 Dépréciations       0 0 0 Valeur nette au bilan 0 0 0 352 891 352 891 70 686 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics         0 0 Autres émetteurs   17 546   54 982 72 528 91 660 Dont surcote restant à amortir       63 63 143 Dont décote restant à amortir       -81 -81 -92 Créances rattachées   19   1 548 1 567 1 665 Dépréciations   -329   0 -329 -1 056 Valeur nette au bilan 0 17 236 0 56 530 73 766 92 269 Actions et autres titres à revenu variable   283 785     283 785 301 195 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -40     -40 -73 Valeur nette au bilan 0 283 745 0 0 283 745 301 122 Total 0 300 981 0 409 421 710 402 464 077 Valeurs estimatives 0 312 248 0 407 052 719 300 482 622  La Caisse régionale Alsace Vosges ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.Commentaires :— Transfert
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01328
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2013
    Numéro d’affaire : 05222
    Description : 130522228 octobre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°129Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE RéGIONALE DE CRéDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGESSociété Coopérative de droit privé à capital et personnel variablesrégie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.160,50 euros.Siège social :1 place de la Gare – 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S StrasbourgN° SIRET :437 642 531 00010. Situation au 30/09/2013.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 40 966 Effets publics et valeurs assimilées 322 773 Créances sur les établissements de crédits 8 461 Opérations internes au Crédit agricole 785 586 Créances sur la clientèle 7 273 509 Obligations et autres titres à revenu fixe 73 212 Actions et autres titres à revenu variable 274 632 Participations et autres titres détenus à long terme 408 437 Parts dans les entreprises liées 1 687 Immobilisations corporelles et incorporelles 52 634 Autres actifs 80 378 Comptes de régularisation 120 072 Total de l’actif 9 442 347   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 93 Opérations internes au Crédit agricole 5 951 477 Comptes créditeurs de la clientèle 2 060 852 Dettes représentées par un titre 23 991 Autres passifs 37 786 Comptes de régularisation 167 717 Provisions pour risques et charges 115 588 Dettes subordonnées et titres participatifs 37 229 Fonds pour risques bancaires généraux 6 233 Capitaux propres hors FRBG 1 041 381 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 646 371 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 442 347   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 149 548 Engagements de financements 725 167 Engagements de garantie 417 884 Engagements sur titres 6 497 Engagements reçus 1 653 053 Engagements de financements 603 142 Engagements de garantie 1 043 414 Engagements sur titres 6 497   1305222
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2013, affaire n°05222
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2013
    Numéro d’affaire : 04281
    Description : 13042812 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges. Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activitédes établissements de crédit au capital de 35.799.160,50 euros.Siège social au 1, place de la Gare – 67000 STRASBOURG437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010.  Situation au 30 juin 2013.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 41 739 Effets publics et valeurs assimilées 109 211 Créances sur les établissements de crédits 12 499 Opérations internes au Crédit agricole 844 650 Créances sur la clientèle 7 285 585 Obligations et autres titres à revenu fixe 88 078 Actions et autres titres à revenu variable 289 902 Participations et autres titres détenus à long terme 405 878 Parts dans les entreprises liées 1 773 Immobilisations corporelles et incorporelles 53 349 Autres actifs 61 951 Comptes de régularisation 148 934 Total de l’actif 9 343 549   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 110 Opérations internes au Crédit agricole 5 897 991 Comptes créditeurs de la clientèle 2 038 185 Dettes représentées par un titre 47 095 Autres passifs 35 057 Comptes de régularisation 125 476 Provisions pour risques et charges 115 129 Dettes subordonnées et titres participatifs 38 392 Fonds pour risques bancaires généraux 4 733 Capitaux propres hors FRBG 1 041 381 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 646 371 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 343 549   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 085 963 Engagements de financements 669 207 Engagements de garantie 412 140 Engagements sur titres 4 616 Engagements reçus 1 665 558 Engagements de financements 603 148 Engagements de garantie 1 057 794 Engagements sur titres 4 616 1304281
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2013, affaire n°04281
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/06/2013
    Numéro d’affaire : 03121
    Description : 130312110 juin 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°69Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articlesL 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relativeau contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.160,50 euros.Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG.437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010  Situation au 31/03/2013.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 45 745 Effets publics et valeurs assimilées 86 106 Créances sur les établissements de crédits 9 202 Opérations internes au Crédit agricole 848 355 Créances sur la clientèle 7 285 361 Obligations et autres titres à revenu fixe 90 731 Actions et autres titres à revenu variable 284 361 Participations et autres titres détenus à long terme 404 457 Parts dans les entreprises liées 2 321 Immobilisations corporelles et incorporelles 54 002 Autres actifs 60 409 Comptes de régularisation 169 081 Total de l’actif 9 340 131   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 41 Opérations internes au Crédit agricole 5 933 846 Comptes créditeurs de la clientèle 1 984 853 Dettes représentées par un titre 70 766 Autres passifs 43 462 Comptes de régularisation 113 241 Provisions pour risques et charges 108 584 Dettes subordonnées et titres participatifs 39 724 Fonds pour risques bancaires généraux 4 233 Capitaux propres hors FRBG 1 041 381 Capital souscrit 47 735 Primes d’émission 347 275 Réserves 646 371 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 9 340 131   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 058 847 Engagements de financements 639 901 Engagements de garantie 414 429 Engagements sur titres 4 517 Engagements reçus 1 840 208 Engagements de financements 602 395 Engagements de garantie 1 233 296 Engagements sur titres 4 517   1303121
    Bulletin BALO n°69 du 10/06/2013, affaire n°03121
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/04/2013
    Numéro d’affaire : 01185
    Description : 13011858 avril 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°42Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle età l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 160,50 Euros.Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg.437 642 531 R.C.S. Strasbourg.N° SIRET : 437 642 531 00010.  A. — Comptes individuels au 31 décembre 2012.Arrêtés par le conseil d’administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 1er mars 2013 et soumis à l’approbation de l’assemblée générale ordinaire en date du 22 mars 2013. I. — Bilan au 31 décembre 2012.(En milliers d'euros.) Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   121 270 75 552 Caisse, Banques Centrales   45 424 45 812 Effets publics et valeurs assimilées 5 70 686 28 774 Créances sur les établissements de crédit 3 5 160 966 Opérations internes au Crédit Agricole 3 867 530 837 689 Opérations avec la clientèle 4 7 305 922 7 265 082 Opérations sur titres   393 391 350 094 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 92 269 111 339 Actions et autres titres à revenu variable 5 301 122 238 755 Valeurs immobilisées   455 883 458 647 Participations et autres titres détenus à long terme 6, 7 399 828 401 063 Parts dans les entreprises liées 6, 7 1 687 1 537 Immobilisations incorporelles 7 3 984 3 980 Immobilisations corporelles 7 50 384 52 067 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   112 414 139 362 Autres actifs 9 55 921 90 126 Comptes de régularisation 9 56 493 49 236 Total actif   9 256 410 9 126 426   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   23 52 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 23 52 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 868 168 5 893 400 Comptes créditeurs de la clientèle 12 2 012 209 1 842 721 Dettes représentées par un titre 13 66 857 79 063 Comptes de régularisation et passifs divers   114 226 167 057 Autres passifs 14 37 701 76 538 Comptes de régularisation 14 76 525 90 519 Provisions et dettes subordonnées   144 463 152 442 Provisions 15, 16, 17 105 027 98 474 Dettes subordonnées 19 39 436 53 968 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 3 233 2 363 Capitaux propres hors FRBG 20 1 047 231 989 328 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   587 734 523 123 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   0 0 Résultat de l'exercice   64 487 71 195 Total passif   9 256 410 9 126 426   Hors-bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés   1 027 869 1 285 421 Engagements de financement 28 599 965 852 617 Engagements de garantie 28 420 934 422 231 Engagements sur titres 28 6 970 10 573 Engagements reçus   1 658 521 1 639 527 Engagements de financement 28 601 025 600 152 Engagements de garantie 28 1 050 526 1 028 802 Engagements sur titres 28 6 970 10 573  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2012.(En milliers d'euros.)    Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 33, 34 270 389 274 197 Intérêts et charges assimilées 33 -131 850 -136 811 Revenus des titres à revenu variable 34 2 372 20 566 Commissions (produits) 35 133 568 134 723 Commissions (charges) 35 -18 100 -16 444 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 2 045 2 447 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 6 997 3 746 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 377 1 430 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -327 -303 Produit net bancaire   266 471 283 551 Charges générales d’exploitation 39 -140 020 -132 486 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 313 -7 346 Résultat brut d'exploitation   119 138 143 719 Coût du risque 40 -15 188 -33 487 Résultat d'exploitation   103 950 110 232 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 595 -3 077 Résultat courant avant impôt   102 355 107 155 Résultat exceptionnel 42 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 -36 998 -35 959 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   -870 0 Résultat net de l'exercice   64 487 71 196  III. — Annexe. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46%.Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29% de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011.Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges.Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties Switch. — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3. Événements significatifs relatifs à l’exercice 2012. — Contrairement à 2011, la Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas perçu de dividendes de la SAS La Boétie en 2012 (11,5 millions d’euros en 2011). 1.4. Événements postérieurs à l’exercice 2012. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse régionale Alsace Vosges au 31 décembre 2012 n’a été identifié. Note 2. – Principes et méthodes comptables.Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.  Règlements Date de publication par l’État français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N°2011-894 30 décembre 2011 N° 2011-04 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés des exercices clos au 31 décembre 2012 04 décembre 2012 N° 2012-01 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à l’application de l’article L. 233-24 du code de commerce, abandon du référentiel IFRS au profit du règlement CRC 99-02 04 décembre 2012 N° 2012-02 1er janvier 2012 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2014 Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03 sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013 Règlement ANC relatif à l'annexe des comptes annuels des fonds et sociétés visés par le décret n° 2012-465 du 10 avril 2012 relatif à l'encadrement et à la transparence des frais et commissions prélevés 28 décembre 2012 N° 2012-06 31 décembre 2012 Règlement ANC relatif au traitement comptable du changement de régime fiscal des mutuelles et des institutions de prévoyance dans les comptes consolidés ou combinés 28 décembre 2012 N° 2012-07 1er janvier 2012  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Alsace Vosges sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :— les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;— les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 11 268 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 9 838 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;— la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;— il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuivent tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert. La Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont :— soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;— soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.Sont également considérés comme des titres de transaction :— les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ;— les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.— Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».— Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :— s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;— s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées.La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ;— si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance— du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Logiciels Linéaire 1 an Gros œuvre Linéaire 30 ans Second œuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ;— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle ci inclut notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :— soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;— soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie.– Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.— Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges est non significatif au 31 décembre 2012. 2.10. Intégration de succursales à l’étranger. — Non concerné. 2.11. Engagements hors bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges.Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 9 juin 2010 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2010 au 31/12/2012) et à l’avenant du 21 juin 2012.La participation et l'intéressement figurent dans les « frais de personnel ». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.— Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – Régimes à prestations définies : La Caisse régionale Alsace Vosges applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.En application de cette recommandation, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :– la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;– diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.— Plans de retraite – Régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise :— Plan de stock-options : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.— Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions. 2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges. 2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole SA une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 1 016       1 016   1 016 966 A terme 4 144       4 144   4 144 0 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0 Total 5 160 0 0 0 5 160 0 5 160 966 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             5 160 966 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 74 386       74 386 6 74 392 47 048 Comptes et avances à terme 311 024 140 598 135 665 167 685 754 972 5 656 760 628 758 118 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       32 500 32 500 10 32 510 32 523 Total 385 410 140 598 135 665 200 185 861 858 5 672 867 530 837 689 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             867 530 837 689 Total             872 690 838 655  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 510 milliers d’euros. Opérations internes au Crédit Agricole : En matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle.4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 6 967 1 831     8 798 0 8 798 10 394 Autres concours à la clientèle 414 842 711 050 2 391 846 3 852 627 7 370 365 32 956 7 403 321 7 357 901 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 35 119       35 119 305 35 424 41 501 Dépréciations             -141 621 -144 714 Valeur nette au bilan             7 305 922 7 265 082  Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 167 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 1 093 432 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 913 613 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Les encours restructurés au 31 décembre 2012 s’élèvent à 11 268 milliers d’euros contre 9 838 milliers d’euros au 31 décembre 2011. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges). 4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges). 4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 Encours bruts Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 727 698 69 628 37 429 43 593 23 741 Agriculteurs 913 005 17 054 9 993 13 055 8 304 Autres professionnels 653 502 32 045 23 038 22 146 17 566 Clientèle financière 97 590 6 817 230 6 487 230 Entreprises 1 343 616 69 824 43 491 56 195 35 844 Collectivités publiques 685 439 0 0 0 0 Autres agents économiques 26 693 145 142 145 142 Total 7 447 543 195 513 114 323 141 621 85 827   (En milliers d'euros) 31/12/2011 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 599 478 72 611 45 552 43 327 28 259 Agriculteurs 908 585 16 143 8 078 12 775 6 433 Autres professionnels 673 519 31 386 24 883 21 990 18 542 Clientèle financière 92 359 7 322 37 5 949 37 Entreprises 1 395 971 75 973 36 448 60 591 29 182 Collectivités publiques 718 830 0 0 0 0 Autres agents économiques 21 055 82 71 82 71 Total 7 409 797 203 517 115 069 144 714 82 524  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       70 283 70 283 28 693 Dont surcote restant à amortir       5 771 5 771 115 Dont décote restant à amortir       -1 361 -1 361 -1 506 Créances rattachées       403 403 81 Dépréciations       0 0 0 Valeur nette au bilan 0 0 0 70 686 70 686 28 774 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :           0 Emis par organismes publics         0 0 Autres émetteurs   21 609   70 051 91 660 112 868 Dont surcote restant à amortir   0   143 143 250 Dont décote restant à amortir   0   -92 -92 -102 Créances rattachées   19   1 646 1 665 1 865 Dépréciations   -1 056   0 -1 056 -3 394 Valeur nette au bilan 0 20 572 0 71 697 92 269 111 339 Actions et autres titres à revenu variable   301 195     301 195 239 178 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -73     -73 -423 Valeur nette au bilan 0 301 122 0 0 301 122 238 755 Total 0 321 694 0 142 383 464 077 378 868 Valeurs estimatives 0 336 903 0 145 719 482 622 393 948 (1) Dont 2 546 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 2 546 milliers d'euros au 31 décembre 2011.  La Caisse régionale Alsace Vosges ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.Commentaires :— Transferts de titres en cours d’exercice : Néant.— Montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 : Néant.— Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 14 099 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 11 783 milliers d’euros au 31/12/2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à la date d’arrêté comptable et fournie par la contrepartie.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 5 386 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 1 427 milliers d’euros au 31/12/2011. 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administration et banques centrales (y compris États) 0 0 Établissements de crédit 79 680 89 815 Clientèle financière 301 123 228 727 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 12 588 31 552 Divers et non ventilés 0 0 Total en principal 393 391 350 094 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0 Valeur nette au bilan 393 391 350 094  5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 < 3 mois Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 91 661 70 283 301 195 463 139 112 867 28 774 239 178 380 819 Dont titres cotés 51 115 70 283 0 121 398 52 321 28 693 0 81 014 Dont titres non cotés (1) 40 546 0 301 195 341 741 60 546 0 239 178 299 72
    Bulletin BALO n°42 du 08/04/2013, affaire n°01185
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/02/2013
    Numéro d’affaire : 00373
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300373 18 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.153,00 euros. Siège social :1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.  Situation au 30/09/2012. (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 38 840 Effets publics et valeurs assimilées 41 614 Créances sur les établissements de crédits 13 734 Opérations internes au Crédit agricole 954 567 Créances sur la clientèle 7 287 451 Obligations et autres titres à revenu fixe 91 329 Actions et autres titres à revenu variable 295 374 Participations et autres titres détenus à long terme 402 975 Parts dans les entreprises liées 1 537 Immobilisations corporelles et incorporelles 54 729 Autres actifs 78 050 Comptes de régularisation 111 036         Total de l’actif 9 371 236    Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 55 Opérations internes au Crédit agricole 5 965 066 Comptes créditeurs de la clientèle 1 996 966 Dettes représentées par un titre 87 261 Autres passifs 31 696 Comptes de régularisation 142 630 Provisions pour risques et charges 110 024 Dettes subordonnées et titres participatifs 52 431 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 982 744     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 587 734     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 9 371 236   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 086 876     Engagements de financements 655 679     Engagements de garantie 424 201     Engagements sur titres 6 996 Engagements reçus 1 643 705     Engagements de financements 600 655     Engagements de garantie 1 036 054     Engagements sur titres 6 996     1300373
    Bulletin BALO n°21 du 18/02/2013, affaire n°00373
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2012
    Numéro d’affaire : 05388
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205388 10 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°96 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES   Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 153,00 €. Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.   Situation au 30 juin 2012. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales 38 701 Effets publics et valeurs assimilées 29 280 Créances sur les établissements de crédits 1 414 Opérations internes au Crédit agricole 995 828 Créances sur la clientèle 7 255 643 Obligations et autres titres à revenu fixe 100 642 Actions et autres titres à revenu variable 292 634 Participations et autres titres détenus à long terme 402 419 Parts dans les entreprises liées 1 635 Immobilisations corporelles et incorporelles 55 264 Autres actifs 84 270 Comptes de régularisation 78 293         Total de l’actif 9 336 023   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 42 Opérations internes au Crédit agricole 6 038 756 Comptes créditeurs de la clientèle 1 918 037 Dettes représentées par un titre 73 649 Autres passifs 39 210 Comptes de régularisation 117 620 Provisions pour risques et charges 110 044 Dettes subordonnées et titres participatifs 53 558 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 982 744     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 587 734     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 9 336 023   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 071 661     Engagements de financements 647 454     Engagements de garantie 418 247     Engagements sur titres 5 960 Engagements reçus 1 628 222     Engagements de financements 600 665     Engagements de garantie 1 021 597     Engagements sur titres 5 960       1205388
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2012, affaire n°05388
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/06/2012
    Numéro d’affaire : 03502
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1203502 4 juin 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°67 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.153,00 euros. Siège social : 1 place de la Gare – 67000 STRASBOURG 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.   Situation au 31/03/2012 (En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 37 473 Effets publics et valeurs assimilées 29 027 Créances sur les établissements de crédits 1 015 Opérations internes au Crédit agricole 887 938 Créances sur la clientèle 7 263 603 Obligations et autres titres à revenu fixe 110 704 Actions et autres titres à revenu variable 237 622 Participations et autres titres détenus à long terme 402 070 Parts dans les entreprises liées 1 537 Immobilisations corporelles et incorporelles 55 832 Autres actifs 102 146 Comptes de régularisation 69 788         Total de l’actif 9 198 755     Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 37 Opérations internes au Crédit agricole 5 947 352 Comptes créditeurs de la clientèle 1 851 930 Dettes représentées par un titre 83 922 Autres passifs 77 110 Comptes de régularisation 94 956 Provisions pour risques et charges 103 698 Dettes subordonnées et titres participatifs 54 643 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 982 744     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 587 734     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 9 198 755     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 244 443     Engagements de financements 813 422     Engagements de garantie 418 831     Engagements sur titres 12 190 Engagements reçus 1 666 031     Engagements de financements 600 709     Engagements de garantie 1 053 132     Engagements sur titres 12 190   1203502
    Bulletin BALO n°67 du 04/06/2012, affaire n°03502
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2012
    Numéro d’affaire : 01497
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201497 27 avril 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES   Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.153,00 euros. Siège social : 1, place de la Gare – 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.     A. — Comptes individuels au 31/12/2011.   Arrêté par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 24 février 2012.   I. — Bilan au 31 décembre 2011 . (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   75 552 48 419 Caisse, banques centrales   45 812 47 826 Effets publics et valeurs assimilées 5 28 774 0 Créances sur les établissements de crédit 3 966 593 Opérations internes au Crédit Agricole 3 837 689 760 580 Opérations avec la clientèle 4 7 265 082 6 734 875 Opérations sur titres :   350 094 341 645 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 111 339 104 717 Actions et autres titres à revenu variable 5 238 755 236 928 Valeurs immobilisées   458 647 497 159 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 401 063 439 456 Parts dans les entreprises liées 6,7 1 537 1 537 Immobilisations incorporelles 7 3 980 3 996 Immobilisations corporelles 7 52 067 52 170 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres 8 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   139 362 108 699 Autres actifs 9 90 126 60 608 Comptes de régularisation 9 49 236 48 091     Total actif   9 126 426 8 491 377 Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   52 387 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 11 52 387 Opérations internes au Crédit Agricole 11 5 893 400 5 430 608 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 842 721 1 737 868 Dettes représentées par un titre 13 79 063 53 916 Comptes de régularisation et passifs divers   167 057 192 784 Autres passifs 14 76 538 75 133 Comptes de régularisation 14 90 519 117 651 Provisions et dettes subordonnées   152 442 148 936 Provisions 15, 16,17 98 474 92 798 Dépôts de garantie à caractère mutuel   151 151 Dettes subordonnées 19 53 817 55 987 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 2 363 2 363 Capitaux propres hors FRBG : 20 989 328 924 515     Capital souscrit   47 735 47 735     Primes d'émission   347 275 347 275     Réserves   523 123 459 964     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0     Report à nouveau   0 0     Résultat de l'exercice   71 195 69 541         Total passif   9 126 426 8 491 377 Hors-bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés   1 285 421 1 036 149     Engagements de financement 28 852 617 867 810     Engagements de garantie 28 422 231 150 658     Engagements sur titres   10 573 17 681 Engagements reçus   1 639 527 1 483 017     Engagements de financement 28 600 152 550 152     Engagements de garantie 28 1 028 802 915 184     Engagements sur titres   10 573 17 681     II. — Compte de résultat au 31 décembre 2011 .   (En milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 33,34 274 197 251 033 Intérêts et charges assimilées 33 136 811 118 058 Revenus des titres à revenu variable 34 20 566 19 867 Commissions (produits) 35 134 723 137 249 Commissions (charges) 35 16 444 17 781 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 2 447 1 884 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 3 746 5 678 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 430 1 354 Autres charges d’exploitation bancaire 38 303 779     Produit net bancaire   283 551 280 447 Charges générales d’exploitation 39 132 486 126 432 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   7 346 7 618     Résultat brut d'exploitation   143 719 146 397 Coût du risque 40 -33 487 -36 474 Résultat d'exploitation   110 232 109 923 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -3 077 -1 706     Résultat courant avant impôt   107 155 108 217 Résultat exceptionnel 42 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 -35 959 -38 676 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 0     Résultat net de l'exercice   71 196 69 541     III. — Annexe aux comptes individuels.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0.28 % de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   — Garanties Switch : Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011. — La Caisse régionale Alsace Vosges a participé en juillet 2011 à l’augmentation de capital de la SAS La Boétie, en souscrivant 825 930 actions pour un montant total de 11 563 milliers d’euros par incorporation d’une partie de l’avance consolidable constituée à cette date. Le montant de la garantie accordée par la Caisse régionale Alsace Vosges à Crédit Agricole SA dans le cadre du dispositif Switch décrit au paragraphe « Relations internes au Crédit Agricole » de l’annexe aux comptes consolidés est de 293 626 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2011. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse régionale Alsace Vosges au 31 décembre 2011 n’a été identifié.       Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. L’année 2011, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné lorsqu’ils sont significatifs. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, — Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 9 838 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre  11 822 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale Alsace Vosges le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : — soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; — soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus.   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :     Composant Durée d'amortissement Logiciel Linéaire 1 an Gros oeuvre Linéaire 30 ans Second oeuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde de ce poste à la clôture de l’exercice 2011 correspond à un FRBG relatif à des risques opérationnels non encore avérés.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   — Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges est non significatif au 31 décembre 2011.   2.10. Intégration de succursales à l’étranger. — Non concerné.   2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 9 juin 2010 pour une durée déterminée de trois ans (du 01/01/2010 au 31/12/2013). La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise :   Plan de stocks options. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise. — La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.   2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges.   2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.         Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                     A vue 966       966   966 593     A terme         0   0 0 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0         Total 966 0 0 0 966 0 966 593 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             966 593 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 47 044       47 044 4 47 048 74 007 Comptes et avances à terme 280 032 165 979 109 916 193 838 749 765 8 353 758 118 654 013 Titres reçus en pension livrée         0 0 0 0 Prêts subordonnés       32 500 32 500 23 32 523 32 560         Total 327 076 165 979 109 916 226 338 829 309 8 380 837 689 760 580 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             837 689 760 580         Total             838 655 761 173   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 523 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale Alsace Vosges auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. – Operations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 7 704 2 690     10 394   10 394 11 632 Autres concours à la clientèle 393 131 725 539 2 409 699 3 794 015 7 322 384 35 517 7 357 901 6 826 620 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 41 044       41 044 457 41 501 33 912 Dépréciations             144 714 137 290     Valeur nette au bilan             7 265 082 6 734 874   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 167 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 914 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 833 millions d’euros au 31 décembre 2010.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).    4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2011   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 599 478 72 611 45 552 43 327 28 259 Agriculteurs 908 585 16 143 8 078 12 775 6 433 Autres professionnels 673 519 31 386 24 883 21 990 18 542 Société financières 92 359 7 322 37 5 949 37 Entreprises 1 395 971 75 973 36 448 60 591 29 182 Collectivités publiques 718 830 0 0 0 0 Autres agents économiques 21 055 82 71 82 71     Total 7 409 797 203 517 115 069 144 714 82 524             (En milliers d'euros) 31/12/2010   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 206 700 74 363 43 272 44 268 27 173 Agriculteurs 887 503 14 924 8 956 11 418 6 771 Autres professionnels 657 153 36 356 28 407 25 745 21 271 Société financières 87 520 2 495 39 2 242 33 Entreprises 1 288 318 67 766 36 246 53 283 28 553 Collectivités publiques 726 753 0 0 0 0 Autres agents économiques 18 219 569 361 334 296     Total 6 872 166 196 473 117 281 137 290 84 097   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       28 693 28 693 0     Dont surcote restant à amortir       115 115 0     Dont décote restant à amortir       -1 506 -1 506 0 Créances rattachées       81 81 0 Dépréciations         0 0     Valeur nette au bilan 0 0 0 28 774 28 774 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics         0 0 Autres émetteurs   32 672   80 196 112 868 105 088     Dont surcote restant à amortir       250 250 0     Dont décote restant à amortir       -102 -102 0 Créances rattachées   19   1 846 1 865 1 719 Dépréciations   3 394   0 3 394 2 090     Valeur nette au bilan 0 29 297 0 82 042 111 339 104 717 Actions et autres titres à revenu variable   239 178     239 178 237 009 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   423     423 80 Valeur nette au bilan 0 238 755 0 0 238 755 236 929         Total 0 268 052 0 110 816 378 868 341 646     Valeurs estimatives 0 279 835 0 112 162 391 997 364 959 (1) : Dont 2 546 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2011 et 2 546 milliers d'euros au 31 décembre 2010   Commentaires : Transferts de titres en cours d’exercice : néant. Montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 : néant. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 11 783 milliers d’euros au 31/12/2011, contre 23 373 milliers d’euros au 31/12/2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. Les OPCVM dédiés sont valorisés à 66 555 milliers d’euros au 31/12/2011, contre 66 433 milliers d’euros au 31/12/2010. Les plus values latentes nettes s’élèvent à 11 556 milliers d’euros au 31/12/2011, contre 11 946 milliers d’euros au 31/12/2010.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 118 802 112 175 Sociétés financières 228 727 226 900 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 565 2 570 Divers et non ventilés 0 0     Total en principal 350 094 341 645 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0 Valeur nette au bilan 350 094 341 645   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 112 867 28 774 239 178 380 819 105 087 0 237 009 342 096     Dont titres cotés 52 321     52 321 28 541     28 541     Dont titres non cotés (1) 60 546   239 178 299 724 76 546   237 009 313 555 Créances rattachées 1 865     1 865 1 719     1 719 Dépréciations 3 394   423 3 817 2 090   80 2 170 Valeur nette au bilan 111 338 28 774 238 755 378 867 104 716 0 236 929 341 645     (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Valeur d'inventaire Valeur liquidative Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 170 223 170 259 80 041 80 095 OPCVM obligataires 9 566 12 272 88 381 91 954 OPCVM actions 49 360 58 580 56 894 69 693 OPCVM autres 10 029 12 658 11 693 15 417     Total 239 178 253 769 237 009 257 159   (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : — OPCVM français : 229 149 milliers d'euros — OPCVM étrangers : 10 029 milliers d'euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 54 999 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2011 s’élève à 66 555 milliers d’euros.   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2012, affaire n°01497
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2011
    Numéro d’affaire : 06144
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106144 7 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 153,00 €. Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.     Situation au 30 septembre 2011. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales 38 896 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 462 Opérations internes au Crédit agricole 695 998 Créances sur la clientèle 7 231 133 Obligations et autres titres à revenu fixe 105 797 Actions et autres titres à revenu variable 235 939 Participations et autres titres détenus à long terme 455 755 Parts dans les entreprises liées 1 537 Immobilisations corporelles et incorporelles 56 744 Autres actifs 101 146 Comptes de régularisation 99 004         Total de l’actif 9 022 411   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 66 Opérations internes au Crédit agricole 5 872 682 Comptes créditeurs de la clientèle 1 803 740 Dettes représentées par un titre 71 038 Autres passifs 28 005 Comptes de régularisation 163 432 Provisions pour risques et charges 106 713 Dettes subordonnées et titres participatifs 56 239 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 918 133     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 523 123     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 9 022 411   Hors bilan Montant Engagements donnés 919 758     Engagements de financements 782 894     Engagements de garantie 125 559     Engagements sur titres 11 305 Engagements reçus 1 565 844     Engagements de financements 600 152     Engagements de garantie 954 387     Engagements sur titres 11 305   1106144
    Bulletin BALO n°133 du 07/11/2011, affaire n°06144
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/08/2011
    Numéro d’affaire : 05315
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105315 17 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°98 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES  Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 153,00 €. Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.  Situation au 30 juin 2011. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 39 195 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 802 Opérations internes au Crédit agricole 731 189 Créances sur la clientèle 7 160 402 Obligations et autres titres à revenu fixe 110 154 Actions et autres titres à revenu variable 234 755 Participations et autres titres détenus à long terme 454 807 Parts dans les entreprises liées 1 915 Immobilisations corporelles et incorporelles 57 042 Autres actifs 66 528 Comptes de régularisation 53 327         Total de l’actif 8 910 116   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 197 Opérations internes au Crédit agricole 5 885 231 Comptes créditeurs de la clientèle 1 689 203 Dettes représentées par un titre 58 020 Autres passifs 31 049 Comptes de régularisation 165 826 Provisions pour risques et charges 104 457 Dettes subordonnées et titres participatifs 55 637 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 918 133     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 523 123     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 8 910 116   Hors bilan Montant Engagements donnés 953 845     Engagements de financements 807 494     Engagements de garantie 131 889     Engagements sur titres 14 462 Engagements reçus 1 591 066     Engagements de financements 601 715     Engagements de garantie 974 889     Engagements sur titres 14 462     1105315
    Bulletin BALO n°98 du 17/08/2011, affaire n°05315
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2011
    Numéro d’affaire : 01626
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1101626 20 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES  Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 153,00 €. Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.  Situation au 31 mars 2011. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales 39 009 Effets publics et valeurs assimilées 0 Créances sur les établissements de crédits 917 Opérations internes au Crédit agricole 719 985 Créances sur la clientèle 6 919 048 Obligations et autres titres à revenu fixe 112 398 Actions et autres titres à revenu variable 234 942 Participations et autres titres détenus à long terme 441 811 Parts dans les entreprises liées 1 537 Immobilisations corporelles et incorporelles 55 840 Autres actifs 82 502 Comptes de régularisation 53 265         Total de l’actif 8 661 254   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 61 787 Opérations internes au Crédit agricole 5 538 583 Comptes créditeurs de la clientèle 1 757 911 Dettes représentées par un titre 54 509 Autres passifs 80 666 Comptes de régularisation 88 916 Provisions pour risques et charges 101 608 Dettes subordonnées et titres participatifs 56 778 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 Capitaux propres hors FRBG 918 133     Capital souscrit 47 735     Primes d’émission 347 275     Réserves 523 123     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 8 661 254   Hors bilan Montant Engagements donnés  1 015 285     Engagements de financements 858 542     Engagements de garantie 132 638     Engagements sur titres 24 105 Engagements reçus 1 501 877     Engagements de financements 551 912     Engagements de garantie 925 860     Engagements sur titres 24 105   1101626
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2011, affaire n°01626
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/04/2011
    Numéro d’affaire : 01110
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101110 8 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°42 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L.512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.153,00 euros. Siège social : 1, place de la Gare – 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.   A. — Comptes individuels au 31/12/ 2010. Arrêté par le Conseil d’administration du Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 25 février 2011. I. — Bilan au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros). Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   48 419 50 526 Caisse, banques centrales   47 826 48 988 Effets publics et valeurs assimilées 5 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3 593 1 538 Opérations internes au Crédit Agricole 3 760 580 455 158 Opérations avec la clientèle 4 6 734 875 6 171 227 Opérations sur titres :   341 645 212 660 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 104 717 103 178 Actions et autres titres à revenu variable 5 236 928 109 482 Valeurs immobilisées   497 159 502 653 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 439 456 441 395 Parts dans les entreprises liées 6,7 1 537 3 037 Immobilisations incorporelles 7 3 996 3 912 Immobilisations corporelles 7 52 170 54 309 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   108 699 156 805 Autres actifs 8 60 608 54 257 Comptes de régularisation 8 48 091 102 548     Total actif   8 491 377 7 549 029   Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   387 761 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 387 761 Opérations internes au Crédit Agricole 10 5 430 608 4 815 163 Comptes créditeurs de la clientèle 11 1 737 868 1 569 242 Dettes représentées par un titre 12 53 916 48 699 Comptes de régularisation et passifs divers   192 784 120 881 Autres passifs 13 75 133 46 309 Comptes de régularisation 13 117 651 74 572 Provisions et dettes subordonnées   148 936 130 829 Provisions 14,15,16 92 798 74 149 Dépôts de garantie à caractère mutuel   151 151 Dettes subordonnées 18 55 987 56 529 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 2 363 2 363 Capitaux propres hors FRBG : 19 924 515 861 091     Capital souscrit   47 735 47 735     Primes d'émission   347 275 347 275     Réserves   459 964 402 788     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0     Report à nouveau   0 0     Résultat de l'exercice   69 541 63 293         Total passif   8 491 377 7 549 029   Hors-bilan 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 1 036 149 1 019 213     Engagements de financement 867 810 872 323     Engagements de garantie 150 658 135 242     Engagements sur titres 17 681 11 648 Engagements reçus 1 483 017 849 387     Engagements de financement 550 152 79 477     Engagements de garantie 915 184 758 262     Engagements sur titres 17 681 11 648       II. — Compte de résultat au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros). (En milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 30.31 251 033 282 727 Intérêts et charges assimilées 30 118 058 161 832 Revenus des titres à revenu variable 31 19 867 20 858 Commissions (produits) 32 137 249 134 859 Commissions (charges) 32 17 781 21 142 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 1 884 1 290 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 5 678 6 138 Autres produits d’exploitation bancaire 35 1 354 1 673 Autres charges d’exploitation bancaire 35 779 367     Produit net bancaire   280 447 264 204 Charges générales d’exploitation 36 126 432 122 241 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   7 618 7 772     Résultat brut d'exploitation   146 397 134 191 Coût du risque 37 -36 474 -37 572     Résultat d'exploitation   109 923 96 619 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -1 706 305     Résultat courant avant impôt   108 217 96 924 Résultat exceptionnel 39     Impôt sur les bénéfices 40 -38 676 -33 631 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées           Résultat net de l'exercice   69 541 63 293   III. — Annexe aux comptes individuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,58 % de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale Alsace Vosges. Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25% puis 33,33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010. — La Caisse régionale Alsace Vosges a participé en juillet 2010 à l’augmentation de capital de la SAS La Boétie, en souscrivant 787 739 actions pour un montant total de 11 028 346,00 euros. Cette souscription a été entièrement libérée. Suite à la signature le 21 avril 2010 d’une convention avec Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole S.A. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale Alsace Vosges constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon les modalités prévues dans la convention.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2010. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse régionale Alsace Vosges au 31/12/2010 n’a été identifié.   Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours 03 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010   La Caisse régionale Alsace Vosges comptabilise depuis le 01/01/2010 les frais d’acquisition sur titres (hors portefeuille de transaction) dans leur prix d’acquisition comme autorisé par le règlement CRC 2008-07 et selon les dispositions liées au changement d’option fiscale prévues à l’article 314.2 du PCG. Ce changement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale Alsace Vosges sur la période.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, — Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné lorsqu’ils sont significatifs. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, — Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 11 822 milliers d’euros au 31 décembre 2010 contre 9 445 milliers d’euros au 31 décembre 2009. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : — soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; — soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent. Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus.   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Logiciel Linéaire 1 an Gros oeuvre Linéaire 30 ans Second oeuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   2.6. Provisions. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse régionale Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde de ce poste à la clôture de l’exercice 2010 correspond à un FRBG relatif à des risques opérationnels non encore avérés.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale Alsace Vosges s'établit à 81 milliers d’euros au 31/12/2010.   2.10. Intégration de succursales à l’étranger. — Non concerné.   2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale Alsace Vosges. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 9 juin 2010 pour une durée déterminée de 3 ans (du 01/01/2010 au 31/12/2013). La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».   2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse régionale Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ».   2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise :   Plan de stocks options : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise : La Caisse régionale Alsace Vosges n’est pas concernée par ces dispositions.   2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale Alsace Vosges.   2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse régionale Alsace Vosges a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3. – créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                     A vue 593       593   593 1 538     A terme         0   0 0 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0     Total 593 0 0 0 593 0 593 1 538 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan             593 1 538 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 74 006       74 006 1 74 007 65 562 Comptes et avances à terme 307 156 60 586 194 260 81 686 643 688 10 325 654 013 357 036 Titres reçus en pension livrée         0 0 0 0 Prêts subordonnés       32 500 32 500 60 32 560 32 560     Total 381 162 60 586 194 260 114 186 750 194 10 386 760 580 455 158 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan             760 580 455 158     Total             761 173 456 696   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 560 milliers d’euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale Alsace Vosges auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. – Operations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 9 571 2 061 0 0 11 632 0 11 632 11 000 Autres concours à la clientèle 368 718 799 441 2 272 768 3 351 042 6 791 969 34 651 6 826 620 6 256 341 Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0 Comptes ordinaires débiteurs 33 499 0 0 0 33 499 413 33 912 39 377 Dépréciations             137 290 135 492     Valeur nette au bilan             6 734 874 6 171 226   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 40 050 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 833 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010 contre 658 millions d’euros au 31 décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 3 206 700 74 363 43 272 44 268 27 173 Agriculteurs 887 503 14 924 8 956 11 418 6 771 Autres professionnels 657 153 36 356 28 407 25 745 21 271 Société financières 87 520 2 495 39 2 242 33 Entreprises 1 288 318 67 766 36 246 53 283 28 553 Collectivités publiques 726 753 0 0 0 0 Autres agents économiques 18 219 569 361 334 296     Total 6 872 166 196 473 117 281 137 290 84 097   (En milliers d'euros) 31/12/2009 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 948 379 70 718 39 714 41 471 24 912 Agriculteurs 835 077 14 460 9 034 11 123 6 768 Autres professionnels 662 848 42 406 32 959 30 042 24 574 Société financières 88 150 2 415 36 2 377 30 Entreprises 1 194 030 68 084 23 714 49 988 18 253 Collectivités publiques 559 096 0 0 0 0 Autres agents économiques 19 138 903 523 491 443     Total 6 306 718 198 986 105 980 135 492 74 980   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0 0     Dont surcote restant à amortir         0 0     Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées         0 0 Dépréciations         0 0     Valeur nette au bilan 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0 0 Autres émetteurs   44 735   60 353 105 088 104 400     Dont surcote restant à amortir         0 0     Dont décote restant à amortir         0 0 Créances rattachées   23   1 696 1 719 1 749 Dépréciations   2 090   0 2 090 2 971     Valeur nette au bilan 0 42 668 0 62 049 104 717 103 178 Actions et autres titres à revenu variable   237 009     237 009 109 532 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   80     80 50     Valeur nette au bilan 0 236 929 0 0 236 929 109 482         Total 0 279 597 0 62 049 341 646 212 660 Valeurs estimatives 0 256 224 0 62 049 318 273 239 968   Commentaires : Transferts de titres en cours d’exercice : néant. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n° 90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 : néant. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 23 373 milliers d’euros au 31/12/2010, contre 27 308 milliers d’euros au 31/12/2009. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. Les OPCVM dédiés sont valorisés à 66 433 milliers d’euros au 31/12/2010, contre 65 671 milliers d’euros au 31/12/2009. Les plus-values latentes s’élèvent à 11 946 milliers d’euros au 31/12/2010, contre 11 185 milliers d’euros au 31/12/2009.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 112 175 100 609 Sociétés financières 226 900 109 482 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 570 2 570 Divers et non ventilés 0 0     Total en principal 341 645 212 661 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0     Valeur nette au bilan 341 645 212 661   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 105 087 0 237 009 342 096 104 399 0 109 532 213 931     Dont titres cotés 28 541     28 541 4 853     4 853     Dont titres non cotés (1) 76 546   237 009 313 555 99 546   109 532 209 078 Créances rattachées 1 719     1 719 1 749     1 749 Dépréciations 2 090   80 2 170 2 971   50 3 021 Valeur nette au bilan 104 716 0 236 929 341 645 103 177 0 109 482 212 659   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : — OPCVM français : 225 316 milliers d’euros —OPCVM étrangers : 11 693 milliers d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 54 486 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010 s’élève à 66 433 milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Valeur d'inventaire Valeur liquidative Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 80 041 80 095 25 389 29 242 OPCVM obligataires 88 381 91 954 16 903 21 268 OPCVM actions 56 894 69 693 53 712 65 076 OPCVM autres 11 693 15 417 13 529 17 191     Total 237 009 257 159 109 533 132 777   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 0 14 000 56 431 34 657 105 088 1 719 106 807 106 149 Dépréciations 0 19 84 1 987 2 090 0 2 090 2 971 Valeur nette au bilan         102 998 1 719 104 717 103 178 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0 Valeur brute         0   0 0 Dépréciations         0   0 0 Valeur nette au bilan         0 0 0 0   5.4. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique. — Le portefeuille d’effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe de la Caisse régionale Alsace Vosges est majoritairement composé de titres émis ou gérés dans le groupe pour lesquels la devise d’émission est l’euro.   Note 6. – Titres de participation et de filiales. Informations financières (En milliers d'euros) Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la Société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la Société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité :                           Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                           Participations dans des Etablissements de crédit                       SAS LA BOETIE EUR 2 394 380 16 184 194 1,92 % 319 565 319 565 71 830   891 463 535 286 10 628 SAS SACAM FIRECA EUR 22 510 23 379 1,83 % 818 428 0   0 872 0 SAS SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 65 164 2,00 % 1 447 1 447 0   198 -182 0 SAS SACAM DEVELOPEMENT EUR 730 622 763 164 2,10 % 15 373 15 373 7 189   0 18 669 217 SAS SACAM INTERNATIONAL EUR 856 238 806 695 1,92 % 17 236 15 168 0   0 -49 641 0 SAS SACAM AVENIR EUR 88 436 88 434 3,71 % 3 283 3 283 0   0 0 0     Autres parts dans les entreprises                       Liées                       SAS CALVEST EUR 1 500 2 688 100,00 % 1 500 1 500 0   0 -9 0     Autres titres de participations                       SCI BOULEVARD DE METZ (1) EUR 5 455 6 501 99,94 % 7 737 7 737     858 162 1 045 SCI SYNERGIE ALSACE EUR 4 000 3 578 25,00 % 1 000 1 000 0   274 -422 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité :                           Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                           Participations dans des établissements de crédit (ensemble) EUR 19 538 12 373   424 291 0   548 506 22     Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR 37 153   37 37 0   188 79 112     Autres titres de participations (ensemble) EUR 119 096 189 971   1 441 1 401 294   420 810 4 407 29     Total parts dans les entreprises liées et participations         369 861 367 230 79 313 0       (1
    Bulletin BALO n°42 du 08/04/2011, affaire n°01110
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/04/2010
    Numéro d’affaire : 01063
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001063 14 avril 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°45 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES   Société coopérative de droit privé à capital et personnel variables  régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984  relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 168,00 €. Siège social : 1, place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET 437 642 531 00010.   A. — Comptes individuels au 31/12/2009.   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 26 février 2010   I. — Bilan au 31 décembre 2009. (En milliers d’euros.)  Actif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 50 526 52 381 Caisse, banques centrales 48 988 50 142 Effets publics et valeurs assimilées (note 5)     Créances sur les établissements de crédit (note 3) 1 538 2 239 Opérations internes au Crédit Agricole (note 3) 455 158 366 765 Opérations avec la clientèle (note 4) 6 171 227 5 974 927 Opérations sur titres : 212 660 326 611 Obligations et autres titres à revenu fixe (note 5) 103 178 173 425 Actions et autres titres à revenu variable (note 5) 109 482 153 186 Valeurs immobilisées 502 653 485 343 Participations et autres titres détenus à long terme (notes 6 et 7) 441 395 422 131 Parts dans les entreprises liées (notes 6 et 7) 3 037 3 037 Immobilisations incorporelles (note 7) 3 912 3 040 Immobilisations corporelles (note 7) 54 309 57 135 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 156 805 140 560 Autres actifs (note 8) 54 257 56 543 Comptes de régularisation (note 8) 102 548 84 017     Total actif 7 549 029 7 346 587   Passif 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 761 3 635 Banques centrales     Dettes envers les établissements de crédit (note 10) 761 3 635 Opérations internes au Crédit Agricole (note 10) 4 815 163 4 511 710 Comptes créditeurs de la clientèle (note 11) 1 569 242 1 716 375 Dettes représentées par un titre (note 12) 48 699 73 254 Comptes de régularisation et passifs divers 120 881 107 666 Autres passifs (note 13) 46 309 52 045 Comptes de régularisation (note 13) 74 572 55 621 Provisions et dettes subordonnées 130 829 127 828 Provisions (notes 14, 15 et 16) 74 149 68 148 Dépôts de garantie à caractère mutuel (note 18) 151 151 Dettes subordonnées (note 18) 56 529 59 529 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (note 17) 2 363 2 363     Capitaux propres hors FRBG : (note 19) 861 091 803 756     Capital souscrit 47 735 47 735     Primes d'émission 347 275 347 275     Réserves 402 788 346 831     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement         Report à nouveau 0 0     Résultat de l'exercice 63 293 61 915         Total passif 7 549 029 7 346 587   Hors-bilan 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés 1 019 213 788 396     Engagements de financements 872 323 635 852     Engagements de garantie 135 242 147 678     Engagements sur titres 11 648 4 866 Engagements reçus 849 387 769 920     Engagements de financement 79 477 105 698     Engagements de garantie 758 262 659 356     Engagements sur titres 11 648 4 866       Notes concernant le hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 23 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.     II. — Compte de résultat au 31 décembre 2009 . (En milliers d’euros.)    31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (notes 30 et 31) 282 727 321 365 Intérêts et charges assimilées (note 30) 161 832 221 280 Revenus des titres à revenu variable (note 31) 20 858 25 005 Commissions (produits) (note 32) 134 859 106 914 Commissions (charges) (note 32) 21 142 13 646 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 33) 1 290 1 526 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 34) 6 138 -200 Autres produits d’exploitation bancaire (note 35) 1 673 21 117 Autres charges d’exploitation bancaire (note 35) 367 410     Produit net bancaire 264 204 240 391 Charges générales d’exploitation (note 36) 122 241 123 611 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles 7 772 7 873     Résultat brut d'exploitation 134 191 108 907 Coût du risque (note 37) -37 572 -26 886     Résultat d'exploitation 96 619 82 021 Résultat net sur actifs immobilisés (note 38) 305 1 031     Résultat courant avant impôt 96 924 83 052 Résultat exceptionnel (note 39)     Impôt sur les bénéfices (note 40) -33 631 -21 137 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées         Résultat net 63 293 61 915       III. — Annexe aux comptes individuels.  Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2009, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole SA Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue La Boétie, qui détient elle-même 55,16% du capital de Crédit Agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,40%. Par ailleurs, Crédit Agricole SA détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44% de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008. Pour sa part Crédit Agricole SA détient 25% du capital de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sous forme de Certificats Coopératifs d’Association (CCA) émis par la Caisse. Crédit Agricole SA coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole SA à hauteur de leurs fonds propres.     1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Épargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole SA les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole SA et centralisées à Crédit Agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole SA et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole SA et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole SA. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole SA. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole SA de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole SA où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole SA : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole SA sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole SA, intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole SA : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole SA, en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole SA, la CNCA (devenue Crédit Agricole SA) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole SA d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole SA enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole SA, les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.     1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a participé en juillet 2009 à l’augmentation de capital de la SAS La Boétie, en souscrivant 854 846 actions pour un montant total de 11 967 844,00 euros. Cette souscription a été entièrement libérée. Dans le contexte financier de taux courts globalement très bas observés en 2009, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a souscrit 400 M€ de CAP taux fixe contre EURIBOR 3 mois au prix d’exercice de 4% (hors bilan) destinés à couvrir son risque en cas de hausse violente et/ou rapide des taux sur les 5 prochaines années. Bien que la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges ait réussi en 2009, dans un contexte de crise économique à stabiliser son taux de créances douteuses et litigieuses (3,18% à fin 2009 contre 3,14% à fin 2008), elle a poursuivi le renforcement du taux de couverture de ses créances douteuses et litigieuses qui passe de 63,9% à 68,09%. Cet effort se traduit par une dotation de 37,572 M€ en 2009 contre 26,886 M€ en 2008. Elle réduit ainsi de manière significative son écart de provisionnement (par rapport à la moyenne des Caisses régionales). En effet, cet écart qui était de 10 points à fin 2008 s’établit à 3 points à fin 2009.     1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2009. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au 31/12/2009 n’a été identifié.     Note 2. – Principes et méthodes comptables.    Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la période.   — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et financier créé par la loi n°2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires. Ces informations sont présentées en note 45.   — Par ailleurs, le règlement CRC 2009-03 du 3 décembre 2009, afférent à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours, ne sera applicable qu’au 1er janvier 2010.     2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,   — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole SA à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :     Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,   — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges s’élève à 9 445 K€ au 31 décembre 2009 contre 7 054 K€ au 31 décembre 2008. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.     Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :  — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (quatre mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.     Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.     Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.     Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.     Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.     2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.     Titres de transaction. — Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : — soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;   — soit (le cas échéant) détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :   — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,   — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».     Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Sicav et des Fonds Communs de placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;   — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.     Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.     Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».     Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,   — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.     Dates d’enregistrement. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.     Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus.     Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :  — du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ;   — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.     2.3. Immobilisations. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Logiciels Linéaire 1 an Gros-oeuvre Linéaire 30 ans Second oeuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans       Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.     2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,   — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :  — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».     2.6. Provisions. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique le règlement du Comité de la Réglementation comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ;   — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.     Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.     2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde de ce poste à la clôture de l’exercice 2009 correspond à un FRBG relatif à des risques opérationnels non encore avérés.     2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :     Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole SA sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.     Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».     2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges s'établit à 949 217,40 euros au 31/12/2009.     2.10. Intégration de succursales à l’étranger. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges ne détient pas de succursales à l’étranger.     2.11. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.     2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 14 juin 2007 pour une durée déterminée de 3 ans (du 01/01/2007 au 31/12/2009). La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ».     2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :   Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :  — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,   — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).     Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ».     2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n’est pas concernée par ce point.     2.15. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges.     2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.     Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle.   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal (*) Créances rattachées (*) Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Établissements de crédit                     Comptes et prêts :                         A vue 1 538       1 538   1 538 2 239         A terme         0   0 0 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0             Total 1 538 0 0 0 1 538 0 1 538 2 239 Dépréciations                     Valeur nette au bilan             1 538 2 239 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 65 547       65 547 15 65 562 57 566 Comptes et avances à terme 41 039 181 233 118 031 3 661 343 964 13 072 357 036 276 639 Prêts subordonnés       32 500 32 500 60 32 560 32 560             Total 106 586 181 233 118 031 36 161 442 011 13 147 455 158 366 765 Dépréciations                     Valeur nette au bilan             455 158 366 765       Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 32 560 milliers d’euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : En matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4. – Opérations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal (*) Créances rattachées (*) Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Opérations avec la clientèle :                     Créances commerciales 9 109 1 890 0 0 10 999 1 11 000 16 594     Autres concours à la clientèle 357 062 699 022 2 102 526 3 059 259 6 217 869 38 472 6 256 341 6 022 833     Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0     Comptes ordinaires débiteurs 38 909 0 0 0 38 909 468 39 377 56 948 Dépréciations             135 492 121 447     Valeur nette au bilan             6 171 226 5 974 928       Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 40 300 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 658 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009 contre 591 millions d’euros au 31 décembre 2008.     4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut Rhin et des Vosges).     4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut Rhin et des Vosges).     4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 948 379 70 718 39 714 41 471 24 912 2 939 459 71 606 35 099 38 790 22 965 Agriculteurs 835 077 14 460 9 034 11 123 6 768 800 731 19 560 9 540 11 944 7 077 Autres professionnels 662 848 42 406 32 959 30 042 24 574 690 043 47 372 31 347 31 885 24 784 Société financières 88 150 2 415 36 2 377 30 60 384 1 289 0 1 289 0 Entreprises 1 194 030 68 084 23 714 49 988 18 253 1 154 404 47 660 22 592 35 854 18 247 Collectivités publiques 559 096 0 0 0 0 428 634 0 0 0 0 Autres agents économiques 19 138 903 523 491 443 22 719 2 601 655 1 686 525         Total 6 306 718 198 986 105 980 135 492 74 980 6 096 374 190 088 99 233 121 448 73 598       Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0       Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0           Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :                  Emis par organismes publics         0       Autres émetteurs   49 400   55 000 104 400 174 618         Dont surcote restant à amortir         0           Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   26   1 723 1 749 2 474 Dépréciations   2 971   0 2 971 3 667             Valeur nette au bilan 0 46 455 0 56 723 103 178 173 425 Actions et autres titres à revenu variable   109 532     109 532 153 363 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   50     50 177 Valeur nette au bilan 0 109 482 0 0 109 482 153 186             Total valeurs nettes 0 155 937 0 56 723 212 660 326 611 Valeurs estimatives 0 183 245 0 56 723 239 968 352 178       — Titres négociables sur un marché actif : L’ensemble du portefeuille Titres de placement et Titres d’investissement.   Commentaires : Transfert de titres en cours d’exercice : Néant. Montant des cessions des titres d’investissement : Néant.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 27 308 K€ au 31/12/2009, contre 25 567 K€ au 31/12/2008. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. Les OPCVM dédiés représentent 54 486 K€ et recèlent une plus-value latente brute au 31/12/2009 de 11 185 K€. Les titres d’investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L’encours libéré au 31/12/2009 s’élève à 5 000 K€ pour un nominal d’un montant maximum de 35 000 K€.     5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 31/12/2009 Encours nets 31/12/2008 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Établissements de crédit 100 609 128 458 Sociétés financières 109 482 195 581 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 2 570 2 572 Divers et non ventilés         Total en principal 212 661 326 611 Créances rattachées     Dépréciations         Valeurs nettes au bilan 212 661 326 611       5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable (2) Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 104 399 0 109 532 213 931 174 617 0 153 363 327 980 Dont titres cotés 4 853     4 853 6 071     6 071 Dont titres non cotés (1) 99 546   109 532 209 078 168 546   153 363 321 909 Créances rattachées 1 749     1 749 2 474     2 474 Dépréciations 2 971   50 3 021 3 667   177 3 844     Valeurs nettes au bilan 103 177 0 109 482 212 659 173 424 0 153 186 326 610       La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009 :   (En milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Valeur d'inventaire brute Valeur liquidative Valeur d'inventaire brute Valeur liquidative OPCVM monétaires 25 389 29 242 73 478 78 164 OPCM obligataires 16 903 21 268 16 903 19 176 OPCM actions 53 712 65 076 49 453 61 874 OPCM autres 13 529 17 191 13 529 16 120     Total 109 533 132 777 153 363 175 334 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : — OPCVM français : 96 004 ; — OPCVM étranger : 13 529 qui sont intégralement des OPCVM de capitalisation.       Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 54 486 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2009 s’élève à 65 671 K€.     5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an >1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                     Valeur brute 8 000   62 288 34 112 104 400 1 749 106 149 177 091 Dépréciations     458 2 513 2 971   2 971 3 667     Valeur nette au bilan         101 429 1 749 103 178 173 424 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0     Valeur brute         0   0 0     Dépréciations         0   0 0     Valeur nette au bilan         0 0 0 0       5.4. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut Rhin et des Vosges).     Note 6. – Titres de participation et de filiales.   Informations financières (en milliers d’euros)/Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice éco
    Bulletin BALO n°45 du 14/04/2010, affaire n°01063
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2009
    Numéro d’affaire : 01914
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0901914 22 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.175,50 €. Siège social : 1 place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° Siret : 437 642 531 00010.     A. — Comptes individuels au 31 décembre 2008.   Arrêté par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 27/02/2009.   I. — Bilan au 31 décembre 2008. (En milliers d'euros.)  Actif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 52 381 51 922     Caisse, banques centrales 50 142 50 122     Effets publics et valeurs assimilées (Note 5)   0     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 2 239 1 800 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 366 765 241 626 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 974 927 5 692 652 Opérations sur titres : 326 611 338 313     Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 173 425 148 142     Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 153 186 190 171 Valeurs immobilisées 485 343 347 862     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 422 131 284 389     Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 3 037 3 037     Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 040 3 006     Immobilisations corporelles (Note 7) 57 135 57 430 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 140 560 115 313     Autres actifs (Note 8) 56 543 47 557     Comptes de régularisation (Note 8) 84 017 67 756         Total actif 7 346 587 6 787 688     Passif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 3 635 9 571     Banques centrales         Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 3 635 9 571 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 4 511 710 4 238 443 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 716 375 1 515 762 Dettes représentées par un titre (Note 12) 73 254 53 634 Comptes de régularisation et passifs divers 107 666 96 575     Autres passifs (Note 13) 52 045 37 949     Comptes de régularisation (Note 13) 55 621 58 626 Provisions et dettes subordonnées 127 828 123 620     Provisions (Notes 14, 15 et 16) 68 148 60 555     Dépôts de garantie à caractère mutuel 151 151     Dettes subordonnées (Note 18) 59 529 62 914 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 2 363 2 363 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 803 756 747 720     Capital souscrit 47 735 47 735     Primes d'émission 347 275 347 275     Réserves 346 831 292 193     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement         Report à nouveau 0 396     Résultat de l'exercice 61 915 60 121         Total passif 7 346 587 6 787 688     Hors-bilan 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés 788 396 767 932     Engagements de financements 635 852 640 639     Engagements de garantie 147 678 116 580     Engagements sur titres 4 866 10 713 Engagements reçus 769 920 596 953     Engagements de financement 105 698 136 450     Engagements de garantie 659 356 449 790     Engagements sur titres 4 866 10 713   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 23 ; — Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 ; — Engagements de garantie donnés et reçus : note 26.     II. — Compte de résultat au 31 décembre 2008.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés (Notes 30 et 31) 321 365 291 543 Intérêts et charges assimilées (Note 30) 221 280 189 425 Revenus des titres à revenu variable (Note 31) 25 005 21 130 Commissions (produits) (Note 32) 106 914 100 349 Commissions (charges) (Note 32) 13 646 12 762 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 33) 1 526 1 299 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 34) -200 70 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 35) 21 117 20 223 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 35) 410 427     Produit net bancaire 240 391 232 000 Charges générales d’exploitation (Note 36) 123 611 121 590 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles 7 873 8 172     Résultat brut d'exploitation 108 907 102 238 Coût du risque (Note 37) -26 886 -14 338     Résultat d'exploitation 82 021 87 900 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 38) 1 031 25     Résultat courant avant impôt 83 052 87 925 Résultat exceptionnel (Note 39)   0 Impôt sur les bénéfices (Note 40) -21 137 -27 804 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées         Résultat net 61 915 60 121     III. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : – les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole s.a. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ; – les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. Sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole s.a. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2008. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a participé en date du 1er juillet 2008 à l’augmentation de capital de la SAS Rue La Boétie, en souscrivant 4 564 070 actions pour un montant total de 64 353 387 euros. Cette souscription a été entièrement libérée. La dégradation des marchés financiers en 2008 se traduit pour la Caisse régionale Alsace Vosges par : – une augmentation des dépréciations constatées sur le portefeuille de titres de placement passant de 0,1 millions d’euros à 3,8 millions d’euros ; – une augmentation du coût de la liquidité.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2008. — Aucun événement postérieur à la clôture, de nature à affecter les comptes individuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au 31 décembre 2008, n’a été identifié.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05 et 2008-02. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2008 les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la période. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la période. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la période. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie "titres de transaction" et hors de la catégorie "titres de placement" et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07.En 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, — Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole s.a. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges s’élève à 7 054 milliers d’euros au 31 décembre 2008 contre 5 218 milliers d’euros au 31 décembre 2007. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (quatre mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), – la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, – il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   — Risques-pays : Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : – soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; – soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : – les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, – les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   – Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   — Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme – Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. – Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. – Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   — Reclassement de titres : Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : – du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance – du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Logiciels : Linéaire 1 an Gros oeuvre : Linéaire 30 ans Second oeuvre : Linéaire 25 ans Agencements : Linéaire 10 ans Matériel : Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport : Linéaire 4 ans Mobilier : Linéaire 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : – soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; – soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : – le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. – la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   — Provision pour risques sur GIE d’investissement : Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVe directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde de ce poste à la clôture de l’exercice 2008 correspond à un FRBG relatif à des risques opérationnels non encore avérés.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   — Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges s'établit à 826 997,50 euros au 31 décembre 2008.   2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 14 juin 2007 pour une durée déterminée de 3 ans (du 01/01/2007 au 31/12/2009). La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi :   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : – la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, – diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   — Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.)  Créances Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                     A vue 2 238       2 238 1 2 239 1 800     A terme         0   0 0 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0     Total 2 238 0 0 0 2 238 1 2 239 1 800 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             2 239 1 800 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 56 959       56 959 607 57 566 10 867 Comptes et avances à terme 41 049 5 739 220 929   267 717 8 922 276 639 198 199 Prêts subordonnés       32 500 32 500 60 32 560 32 560     Total 98 008 5 739 220 929 32 500 357 176 9 589 366 765 241 626 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             366 765 241 626   Commentaires : Les prêts subordonnés consentis en faveur de Crédit Agricole s.a. s’élèvent à 32 560 milliers d’euros. Les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale s’élèvent à 652 milliers d’euros au 31/12/2008. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. – Operations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) :   Créances Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Operations avec la clientèle                 Créances commerciales 16 022 572     16 594   16 594 18 124 Autres concours à la clientèle 442 206 707 573 1 846 990 2 975 467 5 972 236 50 597 6 022 833 5 745 164 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 56 245       56 245 703 56 948 38 095 Dépréciations             121 447 108 731 Valeurs nettes au bilan             5 974 928 5 692 652   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 40 300 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 591 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2008 contre 494 millions d’euros au 31 décembre 2007 (déclaration des encours TRICP).   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 939 459 71 606 35 099 38 790 22 965 2 819 238 57 729 35 078 33 912 25 318 Agriculteurs 800 731 19 560 9 540 11 944 7 077 777 576 17 336 7 966 10 406 5 791 Autres professionnels 690 043 47 372 31 347 31 885 24 784 705 464 39 370 29 091 26 098 22 292 Société financières 60 384 1 289   1 289   44 664 0 0 0 0 Entreprises 1 154 404 47 660 22 592 35 854 18 247 1 060 213 48 973 24 488 37 249 20 885 Collectivités publiques 428 634         374 195 0 0 0 0 Autres agents économiques 22 719 2 601 655 1 686 525 20 033 1 239 1 092 1 066 919     Total 6 096 374 190 088 99 233 121 448 73 598 5 801 383 164 647 97 715 108 731 75 205   Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0       Dont surcote restant à amortir         0       Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :                 Emis par organismes publics         0       Autres émetteurs   54 463   120 155 174 618 146 303         Dont surcote restant à amortir         0           Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   51   2 423 2 474 1 881 Dépréciations   3 667     3 667 42 Valeurs nettes au bilan   50 847   122 578 173 425 148 142 Actions et autres titres à revenu variable   153 363     153 363 190 174 Créances rattachées         0   Dépréciations   177     177 3 Valeurs nettes au bilan   153 186     153 186 190 171     Total valeurs nettes 0 204 033 0 122 578 326 611 338 313 Valeurs estimatives 0 229 600 0 122 578 352 178 379 513   Commentaires : Transferts de titres en cours d’exercice : Néant Montant des cessions de titres d'investissement : Néant   La valeur estimée des plus-values latentes comptables sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 25567 milliers d'euros au 31/12/2008 contre 41200 milliers d'euros au 31/12/2007   La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. — Les OPCVM dédiés représentent 54 486 milliers d’euros et recèlent une plus-value latente au 31 décembre 2008 de 7 893 milliers d’euros. — Les titres d’investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L’encours libéré au 31 décembre 2008 s’élève à 50 000 milliers d’euros pour un nominal d’un montant total maximum de 105 000 milliers d’euros.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2008 Encours nets 31/12/2007 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 128 458 107 571 Sociétés financières 195 581 228 171 Collectivités locales   0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 572 2 572 Divers et non ventilés         Total en principal 326 611 338 314 Valeurs nettes au bilan 326 611 338 314   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable TOTAL Titres à revenu fixe ou variable 174 617 0 153 363 327 980 146 303 0 190 174 336 477 Dont titres cotés 6 071       757 0 0 757 Dont titres non cotés (1) 168 546   153 363 321 909 145 546 0 190 174 335 720 Créances rattachées 2 474     2 474 1 881 0 0 1 881 Dépréciations 3 667   177 3 844 42 0 3 45 Valeurs nettes au bilan 173 424 0 153 186 326 610 148 142 0 190 171 338 313 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français : 139 834 milliers d’euros, OPCVM étrangers : 13 529 milliers d’euros,         153 363 milliers d’euros. qui sont intégralement des OPCVM de capitalisation.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 73 329 78 164 OPCM obligataires 16 903 19 176 OPCM actions 53 801 61 874 OPCM autres 13 529 16 120     Total 157 562 175 334   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 19 000 41 070 56 351 58 196 174 617 2 474 177 091 148 184 Dépréciations     2 217 1 450 3 667   3 667 42 Valeur nette au bilan 19 000 41 070 54 134 56 746 170 950 2 474 173 424 148 142 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan 0 0 0 0 0 0 0 0   5.4. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique. — Le secteur d’activité de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence géographique (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   Note 6. – Titres de participation et de filiales. (En milliers d'euros.)  Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées                       Détenues dans des établissements                       De crédit                       - Participations dans des                       Etablissements de crédit                       Sas la Boétie (2) EUR 2 222 942 12 206 923 1,92% 296 569 296 569 76 910   1 229 673 1 099 618 21 070 Sas Sacam developement (4) EUR 730 622 776 840 2,10% 15 373 15 373 4 749   77 811 52 114 309 Sas Sacam international (3) EUR 900 040 901 102 1,92% 17 236 17 236 0   0 7 537 11 Sas Sacam Fireca (2) EUR 74 700 51 058 1,83% 1 368 935 0   0 1 952 0 - Autres parts dans les entreprises                       Liées                       Sas Calvest EUR 3 000 2 873 100,00% 3 000 3 000 0   6 -42 0 SCI boulevard de Metz
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2009, affaire n°01914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2008
    Numéro d’affaire : 04148
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0804148 23 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°49 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES   Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35.799.205,50 €. Siège social : 1 place de la Gare, 67000 Strasbourg. 437 642 531 R.C.S. Strasbourg. N° SIRET : 437 642 531 00010.   A. — Comptes sociaux. Arrêté par le Conseil d’administration de Crédit Agricole Alsace Vosges en date du 29/02/08.   I. — Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d'euros.) Actif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 51 922 78 633     Caisse, banques centrales (*) 50 122 78 362     Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 0 0     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 1 800 271 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 241 626 356 392 Opérations avec la clientèle (Note 4) 5 692 652 5 387 964 Opérations sur titres : 338 313 295 184     Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 148 142 84 210     Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 190 171 210 974 Valeurs immobilisées 347 862 341 198     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 284 389 277 842     Parts dans les entreprises liées (note 6, 7) 3 037 3 037     Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 006 2 994     Immobilisations corporelles (Note 7) 57 430 57 325 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 115 313 102 378     Autres actifs (Note 8) 47 557 22 469     Comptes de régularisation (Note 8) 67 756 79 909         Total actif 6 787 688 6 561 749 (*) les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur Etablissement de crédit"   Passif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 9 571 9 033     Banques centrales (*)         Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 9 571 9 033 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 4 238 443 4 232 510 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 1 515 762 1 353 390 Dettes représentées par un titre (Note 12) 53 634 40 717 Comptes de régularisation et passifs divers 96 575 95 730     Autres passifs (Note 13) 37 949 45 229     Comptes de régularisation (Note 13) 58 626 50 501 Provisions et dettes subordonnées 123 620 135 333     Provisions (Notes 14, 15 et 16) 60 555 64 487     Dépôts de garantie à caractère mutuel 151 151     Dettes subordonnées (Note 18) 62 914 70 695 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 2 363 2 363 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 747 720 692 673     Capital souscrit 47 735 47 735     Primes d'émission 347 275 347 275     Réserves 292 193 241 162     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement         Report à nouveau 396 0     Résultat de l'exercice 60 121 56 501         Total passif 6 787 688 6 561 749 (*) les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Dettes sur Etablissement de crédit"   Hors bilan 2007 2006 Engagements donnes :         Engagements de financement 640 639 714 153     Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 0     Engagements en faveur de la clientèle 640 639 714 153     Engagements de garantie 116 580 103 648     Engagements d'ordre d'établissements de crédit 0 0     Engagements d'ordre à la clientèle 116 580 103 648     Engagements sur titres 10 713 9 347     Autres engagements donnés sur titres 10 713 9 347 Engagements reçus :         Engagements de financement 136 450 122 717     Engagements reçus d'établissements de crédit 136 450 122 717     Engagements reçus de la clientèle 0 0     Engagements de garantie 449 790 323 024     Engagements reçus d'établissements de crédit 156 570 140 889     Engagements reçus de la clientèle 293 220 182 135     Engagements sur titres 10 713 9 347     Autres engagements reçus sur titres 10 713 9 347     Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 23. — Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.   II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros) 2007 2006 Intérêts et produits assimilés (Note 30 et 31) 291 543 261 828 Intérêts et charges assimilées (Note 30) 189 425 154 244 Revenus des titres à revenu variable (Note 31) 21 130 15 414 Commissions (produits) (Note 32) 100 349 94 410 Commissions (charges) (Note 32) 12 762 11 038 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 33) 1 299 1 127 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 34) 70 861 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 35) 20 223 16 782 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 35) 427 499     Produit net bancaire 232 000 224 641 Charges générales d’exploitation (Note 36) 121 590 120 652 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles 8 172 8 760     Résultat brut d'exploitation 102 238 95 229 Coût du risque (Note 37) -14 338 -12 598     Résultat d'exploitation 87 900 82 631 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 38) 25 -212     Résultat courant avant impôt 87 925 82 419 Résultat exceptionnel (Note 39) 0 -487 Impôt sur les bénéfices -27 804 -25 431 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0     Résultat net 60 121 56 501     III. — Annexe aux comptes sociaux. Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A. – Cadre juridique et financier. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75%. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A. intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".     B. – Faits caractéristiques de l'exercice. Concernant la crise financière de fin d’année 2007, la Caisse régionale Alsace Vosges ne détient pas de titres subprimes. Les incidences de cette crise financière pour la Caisse régionale se limitent à une moindre performance de certains OPCVM.   Note 2. Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant : La Caisse régionale Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété. Cela s’est traduit par l’enregistrement en report à nouveau de l’incidence de ce changement de méthode comptable au titre du retraitement des exercices antérieurs pour un montant de + 396 milliers d’euros. Sur l’exercice 2007, l’incidence de ce changement de méthode est une minoration de la charge d’impôts sur les bénéfices de 431 milliers d’euros.   Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : La Caisse régionale Alsace Vosges définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 5 218 milliers d’euros et ne comprend que des crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (quatre mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale Alsace Vosges constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles prudentiels Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux mais dont on a pu constater la dégradation. Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction. — Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont — soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; — soit (le cas échéant) détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Crédits à la clientèle – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe. La Caisse régionale Alsace Vosges n’a réalisé aucun transfert vers la catégorie titres de placement, et aucune cession de titres d’investissement en 2007. Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement 2000.02 du Comité de la Réglementation Comptable, et à l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus values-latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation. Composant Mode d’amortissement Durée d’amortissement Logiciel Linéaire 1 an Gros oeuvre Linéaire 30 ans Second oeuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans     A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale Alsace Vosges est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Alsace Vosges constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale Alsace Vosges à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse régionale Alsace Vosges au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Alsace Vosges s'établit à 723 309,95 euros au 31/12/2007.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », le FRBG relatif aux risques opérationnels non encore avérés et le FRBG relatif aux autres risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale Alsace Vosges utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes (microcouverture). Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan (macrocouverture). Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Sauf exception (ou montant non significatif), les règles du groupe préconisent en matière d’enregistrement comptable d’une opération complexe, une décomposition des instruments composant l’opération, et l’enregistrement comptable distinct de chacun des instruments.   Note 2.12. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.) Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 – A vue 1 798       1 798 2 1 800 271 – A terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés                     Total 1 798       1 798 2 1 800 271 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             1 800 271 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 10 774       10 774 93 10 867 21 258 Comptes et avances à terme 41 547 17 485 135 125   194 157 4 042 198 199 262 774 Prêts subordonnés       32 500 32 500 60 32 560 72 360     Total 52 321 17 485 135 125 32 500 237 431 4 195 241 626 356 392 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             241 626 356 392     Commentaires : Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Les prêts subordonnés consentis en faveur de Crédit Agricole S.A. s'élèvent à 32 560 milliers d’euros. Les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex. CCP) s’élèvent à 1 247 milliers d’euros au 31/12/2007.   Note 4. Operations avec la clientèle, analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros.)  Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Operations avec la clientèle                 Créances commerciales 17 733 334 0 0 18 067 57 18 124 17 848 Autres concours à la clientèle 432 535 678 979 1 803 115 2 780 996 5 695 625 49 539 5 745 164 5 425 889 Valeurs reçues en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0 Comptes ordinaires débiteurs 37 635 0 0 0 37 635 460 38 095 49 242 Dépréciations             108 731 105 015     Valeurs nettes au bilan             5 692 652 5 387 964     Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 40 300 milliers d’euros. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 546 milliers d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 494 115 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale européenne (déclaration des encours TRICP du 31 décembre 2007).   Note 4.1. Operations avec la clientèle : analyse par zone géographique. — Non applicable : le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   Note 4.2. Operations avec la clientèle – encours douteux et provisions par zone géographique. — Non applicable : le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   Note 4.3. Operations avec la clientèle – analyse par agents économiques.  En milliers d'euros 2007 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 819 238 57 729 35 078 33 912 25 318 Agriculteurs 777 576 17 336 7 966 10 406 5 791 Autres professionnels 705 464 39 370 29 091 26 098 22 292 Société financières 44 664 0 0 0 0 Entreprises 1 060 213 48 973 24 488 37 249 20 885 Collectivités publiques 374 195 0 0 0 0 Autres agents économiques 20 033 1 239 1 092 1 066 919     Total 5 801 383 164 647 97 715 108 731 75 205   En milliers d'euros 2006 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 2 736 939 57 314 37 260 33 600 27 057 Agriculteurs 752 018 19 398 9 910 11 741 7 499 Autres professionnels 706 474 41 927 29 626 26 088 22 482 Société financières 3 701 0 0 0 0 Entreprises 909 476 46 496 23 460 32 631 19 708 Collectivités publiques 371 737 0 0 0 0 Autres agents économiques 12 634 1 204 1 201 955 952     Total 5 492 979 166 339 101 457 105 015 77 698     Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  En milliers d'euros Année 2007 Année 2006 Transaction Placement (1) Titres de l'activité de portefeuille Investissement (2) Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées :         0   · Dont surcote restant à amortir         0   · Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0       Valeurs nettes au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             · Emis par organismes publics         0   · Autres émetteurs   41 148   105 155 146 303 82 701 - Dont surcote restant à amortir         0   - Dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   28   1 853 1 881 1 509 Dépréciations   42     42       Valeurs nettes au bilan   41 134   107 008 148 142 84 210 Actions et autres titres à revenu variable   190 174     190 174 211 082 Créances rattachées   0     0   Dépréciations   3     3 108 Valeurs nettes au bilan   190 171     190 171 210 974     Total   231 305   107 008 338 313 295 184     Valeurs estimatives 0 272 505 0 107 008 379 513 326 429 (1) Sur ce total, les OPCVM dédiés représentent 54 486 milliers d’euros et recèlent une plus-value latente au 31 décembre 2007 de 7 255 milliers d’euros. (2) Les titres d’investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L’encours libéré au 31 décembre 2007 s’élève à 35 000 milliers d’euros pour un nominal d’un montant total maximal de 105 000 milliers d’euros.      Commentaires : — Transferts de titres en cours d’exercice : Néant.   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 107 571 84 379 Sociétés financières 228 171 208 232 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 572 2 573 Divers et non ventilés 0 0     Total en principal 338 314 295 184 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0     Valeurs nettes au bilan 338 314 295 184     Note 5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable  En milliers d'euros Année 2007 Année 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 146 303 0 190 174 336 477 82 701 0 211 082 293 783 - Dont titres cotés 757 0 0 757 155 0 0 155 - Dont titres non cotés (1) 145 546 0 190 174 335 720 82 546 0 211 082 293 628 Créances rattachées 1 881 0 0 1 881 1 509 0 0 1 509 Dépréciations 42 0 3 45 0 0 108 108     Valeurs nettes au bilan 148 142 0 190 171 338 313 84 210 0 210 974 295 184 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : – OPCVM français : 181 860 milliers d'euros (dont les OPCVM dédiés Force Alsace et Alsace Elite) ; – OPCVM étrangers : 13 529 milliers d'euros. qui sont intégralement des OPCVM de capitalisation.     La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2007 : En milliers d'euros Année 2007 Année 2006 Valeur d'inventaire Valeur liquidative Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 105 775 116 147 105 775 112 528 OPCVM obligataires 16 903 20 693 16 903 20 372 OPCVM actions 54 682 63 889 37 447 45 132 OPCVM alternatifs 18 029 25 578 18 029 23 440     Total 195 389 226 307 178 154 201 472     Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle. En milliers d'euros <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur brute 10 000 30 000 42 950 63 353 146 303 1 881 148 184 84 210 Dépréciations     42   42   42       Valeur nette au bilan         146 261 1 881 148 142 84 210 Effets publics et valeurs assimilées         0   0 0 Valeur brute         0   0 0 Dépréciations         0   0 0     Valeur nette au bilan         0 0 0 0     Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales. (En milliers d'euros.) Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité             - Parts dans les entreprises liées             Détenues dans des établissements             De crédit             - Participations dans des             Etablissements de crédit             SAS LA BOETIE EUR 1 746 362 12 198 768 1,92% 232 215 232 215 SAS SACAM DEVELOPEMENT EUR 730 622 776 840 2,10% 15 373 15 373 SAS SACAM INTERNATIONAL EUR 900 040 900 181 1,92% 17 236 17 236 SAS SACAM FIRECA EUR 74 700 49 106 1,83% 1 368 899 - Autres parts dans les entreprises             Liées             SAS CALVEST EUR 3 000 2 958 100,00% 3 000 3 000 SCI BOULEVARD DE METZ (1) EUR 5 455 6 074 99,94% 7 737 7 737 - Autres titres de participations             Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité             - Parts dans les entreprises liées EUR 37 43   37 37 Détenues dans des établissements             De crédit             - Participations dans des EUR 129 169 202 049   2 862 2 465 Etablissements de crédit             - Autres parts dans les entreprises             Liées             - Autres titres de participations                 Total parts dans les entreprises liées et participations         279 829 278 963   Filiales et participations Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité           - Parts dans les entreprises liées           Détenues dans des établissements           De crédit           - Participations dans des           Etablissements de crédit           SAS LA BOETIE 2 758   1 062 823 1 035 783 19 899 (2) SAS SACAM DEVELOPEMENT 4 749   77 811 52 114 626 (2) SAS SACAM INTERNATIONAL 0   0 97 126 (3) SAS SACAM FIRECA 0   0 -36 0 (3) - Autres parts dans les entreprises           Liées           SAS CALVEST 0   5 -42 0 (3) SCI BOULEVARD DE METZ (1) 0   788 232 0 (3) - Autres titres de participations           Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité           - Parts dans les entreprises liées 0         Détenues dans des établissements           De crédit           - Participations dans des 1 131         Etablissements de crédit           - Autres parts dans les entreprises           Liées           - Autres titres de participations               Total parts dans les entreprises liées et participations 8 638 0       (1) La SCI Boulevard de Metz abrite les bâtiments du siège social et de 6 agences de la Caisse régionale. Le montant des capitaux propres au 31 décembre 2007 s’élève à 6 279 milliers d’euros. (2) Selon comptes semestriels au 30/06/2007. (3) Selon comptes annuels au 31/12/2006.     Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation.  En milliers d'euros Année 2007 Année 2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées             Titres non cotés 3 037 3 042 3 037 3 037     Titres cotés             Avances consolidables             Créances rattachées             Dépréciations                 Valeur nette au bilan 3 037 3 042 3 037 3 037 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation             Titres non cotés 269 054 452 232 225 543 559 768     Titres cotés             Avances consolidables 8 638 8 638 47 953 47 953     Créances rattachées 117 117 148 148     Dépréciations -866 -866 -875 -875         Sous-total titres de participation 276 943 460 121 272 769 606 994 Autres titres détenus à long terme             Titres non cotés 7 446 8 287 5 146 5 522     Titres cotés             Avances consolidables             Créances rattachées             Dépréciations 0 0 -73 -73         Sous-total autres titres détenus à long terme 7 446 8 287 5 073 5 449         Valeur nette au bilan 284 389 468 408 277 842 612 443         Total valeurs nettes au bilan 287 426 471 450 280 879 615 480         Total valeurs brutes         Titres non cotés 279 537   233 726   Titres cotés 0   0           Total 279 537   233 726       Les titres non cotés des entités du groupe Crédit Agricole sont valorisés sur la base d’une indication mise à jour et fournie par le groupe pour la clôture. Les autres titres non cotés sont valorisés sur la base de l’actif net comptable et à défaut en coût historique.   Note 7. Variation de l’actif immobilise. Immobilisations financières (en milliers d'euros). Rubriques 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 3 037 0 0 0 3 037 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations               Valeur nette au bilan part entreprises liées 3 037 0 0 0 3 037 Titres de participation : 272 769 49 324 45 329 178 276 943 Valeurs brutes 225 543 43 334 2 179 269 054 Avances consolidables (2) 47 953 5 833 45 147   8 639 Créances rattachées 148 166 197   117 Dépréciations 875 9 17 -1 866 Autres titres détenus à long terme : 5 073 1 000 -73 1 300 7 446 Valeurs brutes 5 146 1 000   1 300 7 446 Avances consolidables 0       0 Créances rattachées 0       0 Dépréciations 73   73   0     Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 277 842 50 324 45 256 1 478 284 389     Total immobilisations financières 280 879 50 324 45 256 1 478 287 426 (1) - Reclassement de la SCI CAM, d’Immobilisations corporelles vers Titres de participation pour 179 milliers d’euros ; – Reclassement d’un certificat d’association du fonds de garantie des dépôts vers Autres titres détenus à long terme, pour 2 228 milliers d’euros ; – Remboursement partiel d’actif concernant le FCPR Montparnasse, pour 928 milliers d’euros. (2) En 2007, la Caisse régionale Alsace Vosges a converti l’avance consentie en 2006 à SAS La Boétie en capital de cette société, pour un montant de 42 320 milliers d’euros.     Immobilisations corporelles et incorporelles(en milliers d'euros.) Rubriques 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 131 564 8 488 1 779 -179 138 094 Amortissements et dépréciations 74 239 8 137 1 711   80 664     Valeur nette au bilan 57 325 351 68 -179 57 429 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 4 425 47 0 0 4 472 Amortissements et dépréciations 1 431 35 0   1 466 Valeur nette au bilan 2 994 12 0 0 3 006     Total immobilisations corporelles et incorporelles 60 319 363 68 -179 60 435 (1) Reclassement de la SCI CAM, d’Immobilisations corporelles vers Titres de participation pour 179 milliers d’euros.     Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d'euros.) Rubriques Montant 2007 Montant 2006 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés     - Comptes de stock et emplois divers 485 664 - Débiteurs divers 24 594 21 681 - Gestion collective des titres Livret de développement durable 0 0 - Comptes de règlement (2) 22 478 124     Valeur nette au bilan 47 557 22 469 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 12 811 22 551 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 - Charges constatées d'avance 1 534 1 799 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 13 578 13 327 - Autres produits à recevoir 36 800 38 787 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation 3 033 3 445     Valeur nette au bilan 67 756 79 909     Total comptes de régularisation et actifs divers 115 313 102 378 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées. (2) Opérations clientèle initiées en 2007 et dénouées postérieurement à la clôture de l'exercice.     Note 9. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d'euros.)    Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au  31/12/2007 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire 0         0 Sur créances clientèle 105 015 55 893 50 949 1 228 0 108 731 Opérations sur titres 1 056 54 198     912 Autres valeurs immobilisées 466 243 0 0 0 709     Total des dépréciations - Actif 106 537 56 190 51 147 1 228 0 110 352     Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.)  Dettes <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 · A vue 8 313 0 0 0 8 313 1 8 314 7 509 · A terme 0 0 0 1 234 1 234 23 1 257 1 524 Valeurs données en pension 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0     Valeurs au bilan 8 313 0 0 1 234 9 547 24 9 571 9 033 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 11 209 0 0 0 11 209 36 11 245 18 660 Comptes et avances à terme 893 665 797 421 1 257 913 1 261 944 4 210 943 16 255 4 227 198 4 213 850     Valeurs au bilan 904 874 797 421 1 257 913 1 261 944 4 222 152 16 291 4 238 443 4 232 510     Ces opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex. CCP) s’élèvent à 0 millier d’euro au 31/12/2007.   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle. (En milliers d'euros.) Dettes <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 1 161 837 0 0 0 1 161 837 127 1 161 964 1 116 628 Comptes d'épargne à régime spécial 35 409 0 0 0 35 409 0 35 409 31 666 · A vue 35 409 0 0 0 35 409 0 35 409 31 666 · A terme 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres dettes envers la clientèle 164 834 70 046 78 605 1 054 314 539 3 850 318 389 205 096 · A vue 0 0 0 0 0 0 0 0 · A terme 164 834 70 046 78 605 1 054 314 539 3 850 318 389 205 096 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0     Valeurs au bilan 1 362 080 70 046 78 605 1 054 1 511 785 3 977 1 515 762 1 353 390     Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle : analyse par zone géographique : Non applicable : le secteur d’activité de la Caisse régionale Alsace Vosges est la banque de proximité sur sa zone de compétence (départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et des Vosges).   Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques. (En milliers d'euros) 2007 2006 Particuliers 808 002 697 509 Agriculteurs 170 950 139 919 Autres professionnels 103 508 96 729 Société financières 2 187 3 499 Entreprises 389 435 374 235 Collectivités publiques 4 657 9 380 Autres agents économiques 37 023 32 119     Total 1 515 762 1 353 390     Note 12. Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros.) Dettes <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 52 0 0 0 52 4 56 57 Titres du marché interbancaire 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres de créances négociables 47 245 5 981 0 0 53 226 352 53 578 40 660 Emprunts obligataires 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0 0 0 0     Valeurs au bilan 47 297 5 981 0 0 53 278 356 53 634 40 717     Note 12.1.3 Emprunts obligataires (en monnaie d’émission). — Néant.   Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d'euros.)  Rubriques Montant 2007 Montant 2006 Autres passifs (2)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions) 0 0 - Dettes représentatives de titres empruntés 0 0 - Instruments conditionnels vendus 1 3 - Comptes de règlement et de négociation 6 171 1 - Créditeurs divers 27 539 29 323 - Versements restant à effectuer sur titres 4 238 15 902     Valeurs nettes au bilan 37 949 45 229 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 3 639 2 988 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0 - Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 0 0 - Produits constatés d'avance 12 984 11 146 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 10 738 8 782 - Autres charges à payer 29 153 26 167 - Autres comptes de régularisation 2 112 1 418     Valeurs nettes au bilan 58 626 50 501         Total comptes de régularisation et passifs divers 96 575 95 730 (1) les montants sont indiqués en net (2) les montants incluent les dettes rattachées     Note 14. Provisions. (En milliers d'euros.)    Solde au *31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au *31/12/2007 - Provisions pour engagements de retraite et assimilés 5 143 670 0 2 000   3 813 - Provisions pour autres engagements sociaux 865 65 124 0   806 - Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 2 097 207 74 855   1 375 - Provisions pour dépréciation collective crédit (1) 22 193 4 751 0 0   26 944 - Provisions pour risques opérationnels (2) 10 545 2 777 26 4 531   8 765 - Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (3) 16 828 2 152 0 3 978   15 002 - Autres provisions 6 816 1 001 926 3 041   3 850     Valeurs au bilan 64 487 11 623 1 150 14 405 0 60 555 (1) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II (2) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information et elle couvre notamment le risque CNASEA (3) Voir note 15 ci-après     Note 15. Epargne logement. Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne : En milliers d'euros 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 120 739 75 729 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 540 378 575 862 Ancienneté de plus de 10 ans 623 682 665 714     Total plans d'épargne-logement 1 284 799 1 317 305     Total comptes épargne-logement 305 445 287 779     Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 590 244 1 605 084     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement : En milliers d'euros 2007 2006 Plans d'épargne-logement : 34 841 41 831 Comptes épargne-logement : 121 807 124 903     Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 156 648 166 734     Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement : En milliers d'euros 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 1 152 680 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 128 1 578 Ancienneté de plus de 10 ans 3 059 6 059     Total plans d'épargne-logement 4 339 8 317     Total comptes épargne-logement 10 663 8 511     Total provision au titre des contrats épargne-logement 15 002 16 828     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. En milliers d'euros 2006 Dotations Reprises 2007 Plans d'épargne-logement : 8 317   3 978 4 339 Comptes épargne-logement : 8 511 2 152   10 663     Total provision au titre des contrats épargne-logement 16 828 2 152 3 978 15 002     Note 16. Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.  Variations de la dette actuarielle : (En milliers d'euros) 2007 2006 Dettes actuarielle au 31/12/N-1 24 892 24 107 Coûts des services rendus sur la période 916 982 Effet de l'actualisation 992 943 Cotisations de l'employé 0 0 Modification/réduction/liquidation de plan 0 0 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 0 Indemnités de cessation d'activité 0 0 Prestations versées -812 -605 (Gains) / pertes actuariels -4 464 -535     Dettes actuarielle au 31/12/N 21 524 24 892     Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat : (En milliers d'euros) 2007 2006 Coûts des services rendus sur la période 916 982 Effet de l'actualisation 992 943 Rendement attendu des actifs sur la période -757 -6
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2008, affaire n°04148
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/04/2007
    Numéro d’affaire : 03951
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0703951 20 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES. Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivantsdu Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle età l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 175,51 €.Siège social : 1, Place de la Gare, 67000 Strasbourg.437 642 531 R.C.S. Strasbourg. — Siret : 437 642 531 00010.  A. — Comptes sociaux. I. — Bilan individuel au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros.) Actif   Notes   2006   2005   Opérations interbancaires et assimilées   78 633 68 530 Caisse, banques centrales, CCP   78 362 66 040 Effets publics et valeurs assimilées   0 1 531 Créances sur les établissements de crédit (note 3.1) 271 959 Opérations internes au CA (note 3.1) 356 392 446 510 Opérations avec la clientèle (notes 3.2 et 3.3) 5 387 964 5 005 854 Opérations sur titres (notes 3.8 à 3.11) 295 184 243 863 Obligations et autres titres à revenu fixe   84 210 53 150 Actions et autres titres à revenu variable   210 974 190 713 Valeurs immobilisées (notes 3.12 à 3.14) 341 198 284 026 Participations et autres titres détenus à long terme   277 842 221 358 Parts dans les entreprises liées   3 037 37 Immobilisations incorporelles (note 3.15) 2 994 3 292 Immobilisations corporelles (note 3.15) 57 325 59 339 Comptes de régularisation et actifs divers (note 3.20) 102 378 88 461 Autres actifs   22 469 19 232 Comptes de régularisation   79 909 69 229 Total actif   6 561 749 6 137 244   Passif   Notes   2006   2005   Opérations interbancaires et assimilées   9 033 8 351 Dettes envers les établissements de crédit (note 3.4) 9 033 8 351 Opérations internes au CA (note 3.4) 4 232 510 3 993 331 Comptes créditeurs de la clientèle (notes 3.5 et 3.6) 1 353 390 1 236 697 Comptes d'épargne à régime spécial   31 666 24 951 Autres dettes   1 321 724 1 211 746 Dettes représentées par un titre (note 3.7) 40 717 35 600 Comptes de régularisation et passifs divers (note 3.21) 95 730 77 499 Autres passifs   45 229 31 594 Comptes de régularisation   50 501 45 905 Provisions et dettes subordonnées   135 333 142 158 Provisions pour risques et charges (notes 3.16 et 3.17) 64 487 66 100 Dépôts de garantie à caractère mutuel   151 151 Dettes subordonnées (note 3.22) 70 695 75 907 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (note 3.19) 2 363 2 363 Capitaux propres hors FRBG (note 3.23) 692 673 641 245 Capital souscrit   47 735 47 735 Primes d'émission   347 275 347 275 Réserves   241 162 199 156 Report à nouveau   0 -4 315 Résultat de l'exercice   56 501 51 394 Total passif   6 561 749 6 137 244   Hors-bilan   2006   2005   Engagements donnés :     Engagements de financements 714 153 671 051 Engagements en faveur d'établissements de crédit 0 0 Engagements en faveur de la clientèle 714 153 671 051 Engagements de garantie 103 648 93 014 Engagements d'ordre d'établissements de crédit 0 0 Engagements d'ordre à la clientèle 103 648 93 014 Engagements sur titres 9 347 6 809 Autres engagements donnés sur titres 9 347 6 809 Engagements reçus :     Engagements de financement 122 717 66 350 Engagements reçus d'établissements de crédit 122 717 66 350 Engagements reçus de la clientèle 0 0 Engagements de garantie 323 024 262 644 Engagements reçus d'établissements de crédit 140 889 145 088 Engagements reçus de la clientèle 182 135 117 556 Engagements sur titres 9 347 6 809 Autres engagements reçus 9 347 6 809         Compte de résultat.   (En milliers d’euros.)       2006   2005   Intérêts et produits assimilés (note 5.1) 261 828 241 325 Intérêts et charges assimilées (note 5.1) 154 244 131 744 Revenus des titres à revenu variable (note 5.4) 15 414 12 128 Commissions (produits) (note 5.3) 94 410 84 736 Commissions (charges) (note 5.3) 11 038 10 303 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 5.2) 1 127 1 339 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 5.6) 861 3 222 Autres produits d’exploitation bancaire   16 782 14 385 Autres charges d’exploitation bancaire   499 611 Produit net bancaire   224 641 214 477 Charges générales d’exploitation   120 652 119 671 Frais de personnel (note 5.7) 76 034 74 795 Autres frais administratifs (note 5.8) 44 618 44 876 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   8 760 8 536 Résultat brut d'exploitation   95 229 86 270 Coût du risque (note 5.10) -12 598 -8 387 Résultat d'exploitation   82 631 77 883 Résultat net sur actifs immobilisés (note 5.9) -212 -144 Résultat courant avant impôt   82 419 77 739 Résultat exceptionnel (note 5.11) -487 -28 469 Impôt sur les bénéfices   -25 431 -24 757 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 26 881 Résultat net   56 501 51 394         III. — Annexe aux comptes sociaux.       Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.     1. – Le cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit Agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01%. Pour sa part, Crédit Agricole S.A. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d’Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole – Comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.…) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001, des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Deux autres types d’avances sont à distinguer : — Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis à Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d’épargne à régime spécial. — Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A. en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».     2. – Les faits caractéristiques de l’exercice.   Au cours de l’exercice 2006, le Crédit Agricole Alsace Vosges a créé une structure de capital risque nommée Calvest et détenue à 100%. Son capital a été doté à hauteur de 3 millions d’euros (cf. Annexe note 3.12). Dans le cadre de l’opération d’acquisition de la banque Emporiki par Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale a contracté en faveur de Crédit Agricole S.A. deux Credit Default Swaps, enregistrés en hors bilan pour un engagement de 129 millions d’euros (cf. Annexe note 4.2). La Caisse régionale a par ailleurs participé au financement des opérations italiennes de Crédit Agricole S.A. au travers de l’augmentation de capital de SACAM International à hauteur de 17,2 millions d’euros (libérée pour un quart) et d’une avance en compte-courant de la SAS La Boétie à hauteur de 42,3 millions d’euros (appelée à être convertie en actions à l’occasion de l’augmentation de capital de Crédit Agricole S.A. intervenant en 2007).     Principes comptables et méthodes d’évaluation. 1. – Principes généraux retenus.   Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et de deux fonds dédiés dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.     2. – Principes comptables et méthode d’évaluation.   A. Principes et méthodes. 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances saines : Sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. — Créances restructurées : La Caisse régionale Alsace Vosges définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc…), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 4.883 milliers d’euros et ne comprend que des crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les encours douteux compromis comprennent les créances déchues du terme. — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provisions. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondants. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale Alsace Vosges constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux non compromis et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. — Traitement des décotes et dépréciations : La décote susceptible d'être constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit sur base collective : Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions pour dépréciation collective calculées à partir des modèles prudentiels Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux, mais dont on a pu constater la dégradation.   2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.   a. Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché liquide et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   b. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d’inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   c. Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du (présent) règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l’objet d’informations complémentaires dans le paragraphe 3.8 de cette présente annexe.   d. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000.02 du Comité de la Réglementation Comptable, et à l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse régionale Alsace Vosges satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente). Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : – les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, – si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d’enregistrement : La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué par anticipation dès le 1er janvier 2003 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2006. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.   Logiciels Linéaire 1 an Gros oeuvre Linéaire 30 ans Second oeuvre Linéaire 25 ans Agencements Linéaire 10 ans Matériel Dégressif ou linéaire 3 à 5 ans Matériel de transport Linéaire 4 ans Mobilier Linéaire 10 ans       A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.   2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale Alsace Vosges est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Une partie des engagements de ce type est externalisée auprès d'une compagnie d'assurance du Groupe Crédit Agricole. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, — Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" à ce titre mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   2.7. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   2.8. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   2.9. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », le FRBG relatif aux risques opérationnels potentiels et le FRBG relatif aux autres risques bancaires généraux.   2.10. Instruments financiers à terme et conditionnels. — L’Etablissement applique le règlement CRBF n° 90.15 complété par le CRBF n° 92.04 relatif à la comptabilisation des swaps de taux d’intérêts, de devises et d’opérations assimilées, ces instruments devant faire l’objet d’une classification en fonction de l’intention exprimée par l’établissement. La Caisse régionale Alsace Vosges utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : — Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors-bilan (macro couverture). Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. — Couverture du risque de taux affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogène (microcouverture). Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats ; ce montant représente le volume des opérations en cours. Sauf exception (ou montant non significatif), les règles du Groupe préconisent en matière d’enregistrement comptable d’une opération complexe, une décomposition des instruments composant l’opération, et l’enregistrement comptable distinct de chacun des instruments.   2.11. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   B. Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse régionale Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir paragraphe 3.17 ci-après). La Caisse régionale Alsace Vosges applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ». Ceci n'a pas eu d'impact significatif sur les comptes. Egalement dans le cadre de l’adaptation à la législation fiscale, la Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels. Pour permettre la déductibilité fiscale d’une dépréciation constatée sur une immobilisation amortissable, la solution consiste à transférer la dépréciation en compte d’amortissement, à hauteur du montant définitivement acquis à chaque clôture. Le montant du transfert est égal à la différence entre le montant des dotations aux amortissements calculé sur la nouvelle base amortissable, et le montant des dotations aux amortissements qui aurait été comptabilisé en l’absence de dépréciation. Ceci n'a pas eu d'impact significatif sur les comptes de la Caisse régionale. Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats. En application du règlement CRC 2005.04 du 03 novembre 2005, et afin d’assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes « provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie » utilisés dans les présents états financiers correspondent, respectivement aux termes « dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie » tels que prévus dans le règlement susvisé.     3. – Informations relatives aux postes du bilan.   3.1. Créances sur les établissements de crédits - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Créances     Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Créances rattachées   Total 2006   Total 2005   Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 269       269 2 271 959 A terme         0   0 0 Prêts subordonnés         0   0 0 Total 269 0 0 0 269 2 271 959 Provisions             0 0 Valeurs nettes au bilan             271 959 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 20 962       20 962 296 21 258 104 266 Comptes et avances à terme 59 737 65 147 131 062   255 946 6 828 262 774 263 674 Prêts subordonnés       72 300 72 300 60 72 360 78 570 Total 80 699 65 147 131 062 72 300 349 208 7 184 356 392 446 510 Provisions             0 0 Valeurs nettes au bilan             356 392 446 510       Commentaires : En matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit (y compris Crédit Agricole SA) s'élèvent à 72 360 milliers d'euros.   3.2. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Créances     Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Créances rattachées   Total 2006   Total 2005   Operations avec la clientèle                 Créances commerciales 17 694 154     17 848 0 17 848 16 759 Autres concours à la clientèle 382 749 689 620 1 800 523 2 506 213 5 379 105 46 784 5 425 889 5 048 607 Comptes ordinaires débiteurs 48 895       48 895 347 49 242 44 756 Total 449 338 689 774 1 800 523 2 506 213 5 445 848 47 131 5 492 979 5 110 122 Provisions             105 015 104 268 Valeurs nettes au bilan             5 387 964 5 005 854       Commentaires : Parmi les créances sur la clientèle, 99 968 milliers d'euros au 31 décembre 2006 sont éligibles au refinancement de la banque centrale   3.3. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiques (en milliers d’euros) :     Créances 2006   2005   Encours bruts     Encours   Provisions Encours bruts       Encours   Provisions   Douteux   dont Douteux compromis   sur encours Douteux   dont sur encours Douteux compromis   Douteux   dont Douteux compromis   sur encours Douteux   dont sur encours Douteux compromis   Particuliers 2 736 939 57 314 37 260 33 600 27 057 2 552 514 56 655 37 422 35 512 29 961 Agriculteurs 752 018 19 398 9 910 11 741 7 499 736 479 19 372 9 399 12 060 6 478 Autres professionnels 706 474 41 927 29 626 26 088 22 482 678 642 43 694 33 504 27 788 24 772 Entreprises 909 476 46 496 23 460 32 631 19 708 751 603 39 577 22 697 27 709 20 390 Collectivités publiques 371 737 0 0 0 0 378 284 1 715 0 0 0 Sociétés financières 3 701 0 0 0 0 323 0 0 0 0 Autres agents économiques 12 634 1 204 1 201 955 952 12 277 2 036 1 230 1 200 1 003 Total 5 492 979 166 339 101 457 105 015 77 698 5 110 122 163 049 104 252 104 269 82 604       Les encours ainsi ventilés sont présentés créances rattachées incluses.   3.4. Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :     Dettes       Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Dettes rattachées   Total 2006   Total 2005   Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 A vue 7 508       7 508 1 7 509 6 576 A terme       1 496 1 496 28 1 524 1 775 Total 7 508 0 0 1 496 9 004 29 9 033 8 351 Valeurs au bilan             9 033 8 351 Operations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 18 616       18 616 44 18 660 6 846 Comptes et avances à terme 1 014 662 908 394 1 263 118 1 012 212 4 198 386 15 464 4 213 850 3 986 485 Total 1 033 278 908 394 1 263 118 1 012 212 4 217 002 15 508 4 232 510 3 993 331 Valeurs au bilan             4 232 510 3 993 331       Opérations internes au Crédit Agricole: Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   3.5. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :     Dettes       Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Dettes rattachées   Total 2006   Total 2005   Comptes créditeurs de la clientèle :                 Comptes ordinaires créditeurs 1 116 525       1 116 525 103 1 116 628 1 059 985 Comptes d'épargne à régime spécial 31 666 0 0 0 31 666 0 31 666 24 951 A vue 31 666       31 666   31 666 24 951 A terme         0   0 0 Autres dettes envers la clientèle 100 809 47 405 53 996 469 202 679 2 417 205 096 151 761 A vue         0   0 0 A terme 100 809 47 405 53 996 469 202 679 2 417 205 096 151 761 Valeurs données en pension livrée         0   0 0 Total 1 249 000 47 405 53 996 469 1 350 870 2 520 1 353 390 1 236 697 Valeurs au bilan             1 353 390 1 236 697       3.6. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par agents économiques (en milliers d’euros) :   Dettes   2006   2005   Particuliers 697 509 660 714 Agriculteurs 139 919 135 657 Autres professionnels 96 729 90 017 Entreprises 374 235 314 368 Collectivités publiques 9 380 3 699 Sociétés financières 3 499 350 Autres agents économiques 32 119 31 892 Total 1 353 390 1 236 697       3.7. Dettes représentées par un titre - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :       Dettes      Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Dettes rattachées   Total 2006   Total 2005   Dettes représentées par un titre :                 Bons de caisse 53       53 4 57 66 Titres du marché interbancaire         0   0 0 Titres de créances négociables (1) : 32 631 7 773     40 404 256 40 660 35 534 Total 32 684 7 773 0 0 40 457 260 40 717 35 600 Valeurs au bilan             40 717 35 600 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France       3.8. Titres de transaction, de placement et d'investissement :   (En milliers d’euros)     Année 2006   Année 2005   Transaction   Placement (1)   Investissement (2) (3)   Total 2006   Total 2005   Effets publics et valeurs assimilées :       0 1 524 Créances rattachées       0 7 Provisions       0 0 Valeurs nettes au bilan 0 0 0 0 1 531 Obligations et autres titres à revenu fixe :           Emis par organismes publics       0 0 Autres émetteurs   2 546 80 155 82 701 52 152 Créances rattachées   27 1 482 1 509 998 Provisions       0 0 Valeurs nettes au bilan 0 2 573 81 637 84 210 53 150 Actions et autres titres à revenu variable   211 082   211 082 190 713 Créances rattachées       0 0 Provisions   108   108 0 Valeurs nettes au bilan 0 210 974 0 210 974 190 713 Total 0 213 547 81 637 295 184 245 394 Valeurs de marché 0 244 792 81 637 326 429 265 559 — Commentaires : (1) Sur ce total, les OPCVM dédiés représentent 37 514 milliers d'euros et recèlent une plus value latente au 31 décembre 2006 de 6 847 milliers d'euros. (2) Les titres d'investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L'encours libéré au 31 décembre 2006 s'élève à 20 000 milliers d'euros pour un nominal d'un montant total maximal de 105 000 milliers d'euros. (3) En 2006, la CR Alsace Vosges a cédé une queue de placement d'obligations pour un montant de 118 milliers d'euros et a réalisé une plus value de 3 milliers d'euros .Cette opération est non significative par rapport au portefeuille de titres d'investissement au 31 décembre 2006.       3.9. Titres de transaction, de placement et d'investissement - ventilation par grandes catégories de contrepartie :     Encours nets 2006   Encours nets 2005   Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 84 379 66 577 Sociétés financières 208 232 174 713 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 573 2 573 Divers et non ventilés 0 0 Valeurs nettes au bilan 295 184 243 863       3.10. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros)   Total 2006         Total 2005       Obligationset autres titresà revenu fixe   Effets publics et valeurs assimilées   Actions et autres titres à revenu variable   Total   Obligationset autres titresà revenu fixe   Effets publics et valeurs assimilées   Actions et autres titres à revenu variable   Total   Titres cotés 155 0 0 155 795 1 524 0 2 319 Titres non cotés (1) 82 546 0 211 082 293 628 51 357 0 190 713 242 070 Créances rattachées 1 509 0 0 1 509 998 7 0 1 005 Provisions 0 0 108 108 0 0 0 0 Valeurs nettes au bilan 84 210 0 210 974 295 184 53 150 1 531 190 713 245 394       Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante: — OPCVM français 164 625 milliers d'euros — OPCVM étrangers 13 529 milliers d'euros qui sont intégralement des OPCVM de capitalisation Répartition des OPCVM par nature au 31 décembre 2006 :   (En milliers d'euros)   Valeur d'inventaire   Valeur liquidative   OPCVM monétaires 105 775 112 528 OPCVM obligataires 16 903 20 372 OPCVM actions 37 447 45 132 OPCVM autres 18 029 23 440 Total 178 154 201 472       3.11. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros)     Durée résiduelle   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Créances rattachées   Total 2006   Total 2005   Obligations et autres titres à revenu fixe 5 000 20 751 1 950 55 000 82 701 1 509 84 210 53 150 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 0 0 0 0 1 531 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             84 210 54 681       3.12 Titres de participation, titres de filiales et SCI d'exploitation :     Quote-part du capital détenue (en %)     Valeurs comptables des   titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Total au bilan (valeur nette)     Capitaux propres       Résultat       Valeur brute   Provision comptabilisée   Valeur nette   Valeur brute   Provision comptabilisée   Valeur nette   Titres dont la valeur d'inventaire                     Excède 1% du capital de l'entité                     Sas la Boétie 1,92% 189 896   189 896 42 265   42 265 232 161 9 992 325  767 590 (2) Sas Sacam développement 2,10% 15 373   15 373 4 749   4 749 20 122 754 294  40 129 (2) Sas Sacam international 1,91% 17 236   17 236       17 236 33  -1(3) SCI boulevard de Metz (1) 99,94% 7 737   7 737       7 737 5 843  128 (3) SAS Calvest 100,00% 3 000   3 000       3 000     FCPR Caci2 2,19% 2 502 63 2 439       2 439     FCPR Mezzanis 2 1,27% 1 500 10 1 490       1 490     FCPR Montparnasse 5,00% 1 144   1 144       1 144     SAS Sacam Fireca 1,83% 1 368 468 900       900 49 142  -1 730 (3) Titres dont la valeur d'inventaire :                     Est inferieure à 1% du capital de l'entité                     Autres titres non cotes   1 708 245 1 463 939 163 776 2 239     Autres SCI d'exploitation   179   179       179     Créances rattachées   148   148       148     Total   241 791 786 241 005 47 953 163 47 790 288 795     (1) La SCI Boulevard de Metz abrite les bâtiments du siège social et de 6 agences de la Caisse régionale. Le montant des capitaux propres au 31 décembre 2006 s'élève à 6 074 milliers d'euros (2) Selon comptes annuels au 30 juin 2006 (3) Selon comptes annuels au 31 décembre 2005       3.13. Valeur estimative des titres de participation :     2006   2005     Valeur au bilan   Valeur estimative   Valeur au bilan   Valeur estimative   Parts dans les entreprises liées :         Titres non cotés 3 037 3 037 37 37 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Provisions         Sous-total parts dans les entreprises liées 3 037 3 037 37 37 Titres de participation :         Titres non cotés 225 543 559 768 208 263 390 113 Titres cotés         Avances consolidables 47 953 47 953 8 010 8 010 Créances rattachées 148 148 103 103 Provisions -875 -875 -684 -684 Sous-total titres de participation 272 769 606 994 215 692 397 542 Autres titres détenus à long terme :         Titres non cotés 5 146 5 522 5 666 5 967 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Provisions -73 -73     Sous-total autres titres détenus à long terme 5 073 5 449 5 666 5 967 Total 280 879 615 480 221 395 403 546       3.14. Variation des titres de participation (en milliers d’euros) :   Rubriques   Valeur en début d'exercice   Augmentations (acquisitions)   Diminutions (cessions)   Autres variations   Valeur en fin d'exercice   Parts dans les entreprises liées 37 3 000 0 0 3 037 Valeurs brutes 37 3 000     3 037 Avances consolidables           Provisions           Titres de participation 215 692 59 971 2 894 0 272 769 Valeurs brutes 208 262 17 303 22   225 543 Avances consolidables 8 114 42 884 2 897   48 101 Provisions 684 216 25   875 Autres titres détenus à long terme 5 666 -73 520 0 5 073 Valeurs brutes 5 666   520   5 146 Avances consolidables           Provisions   73     73 Valeurs nettes au bilan 221 395 62 898 3 414 0 280 879       3.15. Immobilisations corporelles et incorporelles :       (En milliers d'euros)      Valeurs brutes   Valeur en début d'exercice   Augmentations (Acquisitions)   Diminutions (Cessions)   Autres variations   Valeur en fin d'exercice   Immobilisations incorporelles 4 682 11 268   4 425 Immobilisations corporelles 127 744 6 649 2 829   131 564 Total 132 426 6 660 3 097 0 135 989   (En milliers d'euros)     Amortissements / provisions   Valeur en début d'exercice   Augmentations (Dotations)   Diminutions (Reprises)   Autres variations   Valeur en fin d'exercice   Immobilisations incorporelles 1 390 310 269   1 431 Immobilisations corporelles 68 405 8 450 2 616   74 239 Total 69 795 8 760 2 885 0 75 670   (En milliers d'euros)     Valeurs nettes des immobilisations   Valeur brute au   31/12/2006   Amortissements et provisions   Valeur nette au   31/12/2006   Valeur nette au   31/12/2005   Immobilisations incorporelles 4 425 1 431 2 994 3 292 Immobilisations corporelles 131 564 74 239 57 325 59 339 Total 135 989 75 670 60 319 62 631       3.16. Provisions inscrites en déduction de l'actif et provisions de passif :   (En milliers d'euros)   Solde au 01/01/06   Dotations   Utilisations   Reprises   Autres (5) (reclassement)   Solde au 31/12/06   Provisions déduites de l'actif :             Créances clientèle 104 269 35 555   33 547 -1 262 105 015 Portefeuille titres (placement, invest, et autres) 0 118   10   108 Titres de participation 684 303   39   948 Autres 202 264   0   466 Total provisions actif 105 155 36 240 0 33 596 -1 262 106 537 Provisions de passif :             Provisions pour engagements de retraites et assimilés 6 297 250   1 404   5 143 Provisions pour autres engagements sociaux 853 12       865 Risques d'exécution des engag. Par signature 1 702 757   362   2 097 Provisions crédit sur base collective (1) 19 951 4 625   2 383   22 193 Provisions pour impôts différés 0         0 Provisions épargne logement (2) 23 101 4 595   10 868   16 828 Provisions pour risques opérationnels (3) 7 603 2 956   60 46 10 545 Autres provisions pour risques et charges 6 593 927 445 213 -46 6 816 Total provisions pour risques et charges 66 100 14 122 445 15 290 0 64 487 FRBG Epargne logement 0         0 Autres FRBG (4) 2 363         2 363 Total FRBG 2 363 0 0 0 0 2 363 Dépôts de garantie à caractère mutuel 151         151 Total provisions passif 68 614 14 122 445 15 290 0 67 001 (1) : Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II (2) : Voir paragraphe 3.17 ci après (3) : Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisances de conception, d’organisation et de mise en oeuvre Des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des Evènements relatifs aux opérations de l'établissement (4) : Les Autres Fonds pour risques bancaires généraux constatés au 31 décembre 2006 s'élèvent à 2 363 milliers d'euros et sont relatifs à des risques opérationnels potentiels (5) : Incidence de la désactualisation       3.17. Provisions Epargne logement. — Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.     Les engagements sont établis en tenant compte, notamment : — Du comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période, — De la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l'avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne-logement (en milliers d’euros) :   Encours collectés au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase épargne   2006   2005   Plans d'épargne-logement     Ancienneté de moins de 4 ans 75 729 432 408 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 575 862 157 543 Ancienneté de plus de 10 ans 665 714 812 499 Total plans d'épargne- logement 1 317 305 1 402 450 Total comptes d'épargne- logement 287 779 282 723 Total encours collectés au titre des contrats d'épargne-logement 1 605 084 1 685 173       L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d'épargne-logement   2006   2005   Plans d'épargne-logement 41 831 47 573 Comptes d'épargne- logement 124 903 133 426 Total encours de crédits en vie octroyés au titre de l'épargne-logement 166 734 180 999   Provision au titre des comptes et plans d'épargne-logement sur la phase épargne   2006   2005   Plans d'épargne-logement     Ancienneté de moins de 4 ans 680 3 136 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 578 496 Ancienneté de plus de 10 ans 6 059 15 282 Total plans d'épargne- logement 8 317 18 914 Total comptes d'épargne- logement 8 511 4 187 Total provision au titre des contrats d'épargne-logement 16 828 23 101   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   (En milliers d'euros)   Solde au 01/01/06   Dotations   Reprises   Solde au 31/12/06   Plans d'épargne-logement 18 914 271 10 868 8 317 Comptes d'épargne- logement 4 187 4 324 0 8 511 Total provision au titre des contrats d'épargne-logement 23 101 4 595 10 868 16 828       3.18 Engagements sociaux : avantages postérieurs à l'emploi, régimes à prestations définies Fonds gérés en interne et en externe (en milliers d'euros) :   Variation dette actuarielle   2006   2005   Dette actuarielle au 31 décembre 2005 24 107 21 204 Coût des services rendus sur la période 982 817 Effet de l'actualisation 943 1 092 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -77 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -605 -632 (Gains) / pertes actuariels -535 1 703 Dette actuarielle au 31 décembre 2006 24 892 24 107     Charge comptabilisée   2006   2005   Coût des services rendus de l’exercice 982 817 Effet de l’actualisation 943 1 092 Rendement attendu des actifs sur la période -679 -574 Amortissement du coût des services passés     Amortissement des gains / (pertes) actuariels 918 1 067 Gains / (pertes) sur les réductions et liquidations     Gains / (pertes) sur la limitation de surplus     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 2 164 2 402   Juste valeur des actifs du régime   2006   2005   Juste valeur des actifs et autres fonds externalisés au 31 décembre 2005 16 957 14 690 Rendement attendu des actifs 679 574 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -1 453 636 Cotisations de l'employeur 3 306 1 598 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -25 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -605 -516 Juste valeur des actifs et autres fonds externalisés au 31 décembre 2006 18 884 16 957   Provision/ actifs   2006   2005   Dette actuarielle au 31 décembre 2006 24 892 24 107 Provisions et actifs au 31 décembre 2006 24 892 24 107 Dont total des actifs au 31 décembre 2006 18 884 16 957 Dont provision en compte au 31 décembre 2006 6 008 7 150       3.19. Fonds pour risques bancaires généraux :     2006   2005   Autres FRBG 2 363 2 363 Valeurs au bilan 2 363 2 363   3.20. Autres actifs et comptes de régularisation :   Rubriques   Total 2006   Total 2005   Autres actifs 22 469 19 232 Instruments conditionnels achetés 0 0 Comptes de stock et emplois divers 664 119 Comptes de règlement 124 4 306 Débiteurs divers 21 681 14 807 Comptes de régularisation 79 909 69 229 Comptes d'encaissement et de transfert 22 551 15 434 Pertes potentielles sur instruments financiers 0 0 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 53 913 50 692 Autres comptes de régularisation 3 445 3 103 Valeurs nettes au bilan 102 378 88 461       3.21. Autres passifs et comptes de régularisation :   Rubriques (En milliers d'euros)   Total 2006   Total 2005   Autres passifs 45 229 31 594 Instruments conditionnels vendus 3 21 Comptes de règlement 1 7 Créditeurs divers 29 323 27 600 Versements restant à effectuer sur titres 15 902 3 966 Comptes de régularisation 50 501 45 905 Comptes d'encaissement et de transfert 2 988 2 008 Gains potentiels sur instruments financiers 0 2 825 Charges à payer et Produits constatés d'avance 46 095 40 274 Autres comptes de régularisation 1 418 798 Valeurs au bilan 95 730 77 499       3.22. Dettes subordonnées - analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros)   <3mois   >3mois <1an   >1 an <5 ans   >5 ans   Total en principal   Dettes rattachées   Total 2006   Total 2005   Dettes subordonnées :                 Dettes subordonnées à terme 0 0 0 11 434 11 434 18 11 452 15 338 Emprunts participatifs         0   0 0 Autres emprunts subordonnés à terme         0   0 0 Dettes subordonnées à durée indéterminée         0   0 0 C/C bloqués des Caisses Locales 56 739 0 0 0 56 739 2 504 59 243 60 569 Total 56 739 0 0 11 434 68 173 2 522 70 695 75 907 Valeurs au bilan             70 695 75 907       — Commentaires : Le montant des charges 2006 relatives aux dettes subordonnées s'élève à 3 128 milliers d'euros.   3.23. Variation des capitaux propres (avant répartition) :   (En milliers d'euros)   Capitaux propres   Capital (3)   Primes d'émission et de fusion   Réserves et Report à nouveau   Résultat   Total des capitaux propres   Solde au 31 décembre 2004 47 735 347 275 157 475 47 528 600 013 Intérêts aux parts sociales versés en 2005 au titre de 2004       -1 253 -1 253 Rémunération des CCA versée en 2005 au titre de 2004       -3 582 -3 582 Variation de capital (hors CCA)         0 Variation des primes (hors CCA)         0 Variation des réserves     42 693   42 693 Affectation du résultat social 2004       -42 693 -42 693 Résultat de l’exercice 2005       51 394 51 394 Autres variations (1)     -1 012   -1 012 Autres variations (changement de méthode)     -4 315   -4 315 Solde au 31 décembre 2005 47 735 347 275 194 841 51 394 641 245 Intérêts aux parts sociales versés en 2006 au titre de 2005       -1 253 -1 253 Rémunération des CCA versée en 2006 au titre de 2005       -3 820 -3 820 Variation de capital (hors CCA)         0 Variation des primes (hors CCA)         0 Variation des réserves     42 006   42 006 Affectation du résultat social 2005       -46 321 -46 321 Résultat de l’exercice 2006       56 501 56 501 Autres variations (2)     4 315   4 315 Autres variations (changement de méthode)         0 Solde au 31 décembre 2006 47 735 347 275 241 162 56 501 692 673 Commentaires: (1) Taxe spéciale des plus-values à long terme correspondant à une dette envers l’Etat suite au transfert de la réserve spéciale des plus-values à long terme au compte de réserves facultatives. (2) Imputation en 2006 sur le report à nouveau débiteur issu du changement de méthode comptable de l'exercice 2005. (3) Le capital social est composé de : — 23 866 117 parts sociales de 1,50 euros détenues pour 23 825 952 parts par les caisses locales, 315 parts par les administrateurs de la Caisse Régionale et 39 850 parts par les autres souscripteurs — 7 957 441 certificats coopératifs d'associés de 1,50 euros détenus par Crédit Agricole SA       3.24. Composition des fonds propres :   (En milliers d'euros)   Total 2006   Total 2005   Capitaux propres 692 673 641 245 Fonds pour risques bancaires généraux 2 363 2 363 Dettes subordonnées 70 695 75 907 Dépôts de garantie à caractère mutuel 151 151 Total des fonds propres 765 882 719 666       4.1. Opérations à terme en devises non dénouées (en milliers d’euros) :   Operations de change Total 2006   Total 2005   à recevoir   à livrer   à recevoir   à livrer   Opérations de change au comptant 0 0 0 0 Devises 0 0 0 0 Euros 0 0 0 0 Opérations de change à terme 36 303 36 289 20 464 20 460 Devises 17 923 17 923 10 310 10 310 Euros 18 380 18 366 10 154 10 150 Prêts et emprunts en devises         Total 36 303 36 289 20 464 20 460       4.2. Opérations sur instruments financiers à terme (en milliers d’euros) :   Type d'opération   Opérations de couverture   Opérations autres que de couverture   Total   Total   Sur marchés organisés   De gré à gré   Sur marchés organisés   De gré à gré   2006   2005   Contrat d'échange de taux d’intérêt             Swaps de taux prêteurs   809 446     809 446 862 617 Swaps de taux emprunteurs   71 204     71 204 59 366 Options Swaps de taux prêteurs   0     0 0 FRA prêteurs   0     0 0 FRA emprunteurs   0     0 0 Total (1)   880 650     880 650 921 983 Autres opérations sur             Instruments financiers             -Prêteurs 2 278 4 805 2 320   9 403 25 876 Instruments de taux d'intérêt à terme conditionnel 0 4 805 0   4 805 868 Instruments de change à terme conditionnel 2 278 0 2 320   4 598 25 008 -Emprunteurs 2 320 4 805 2 278 129 139 138 542 25 876 Instruments de taux d'intérêt à terme conditionnel 0 4 805 0   4 805 868 Instru
    Bulletin BALO n°48 du 20/04/2007, affaire n°03951
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/04/2006
    Numéro d’affaire : 03540
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0603540 21 avril 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°48 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________         CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL ALSACE VOSGES. Société Coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L 512-20 et suivants du Code monétaire et financieret la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 190,50 €.Siège social : 1, Place de la Gare, 67000 Strasbourg.D 437 642 531 R.C.S. Strasbourg.Siret : 437 642 531 00010.   Documents comptables annuels.   A. — Comptes sociaux.   I. — Bilan individuel. (En milliers d'euros.) Actif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées     68 530 51 632 Caisse, banques centrales, C.C.P.     66 040 49 500 Effets publics et valeurs assimilées     1 531 1 533 Créances sur les établissements de crédit     959 599 Opérations internes au CA     446 510 473 474 Opérations avec la clientèle     5 005 854 4 703 680 Opérations sur titres :     243 863 222 967 Obligations et autres titres à revenu fixe     53 150 71 942 Actions et autres titres à revenu variable     190 713 151 025 Valeurs immobilisées     284 026 268 772 Participations et autres titres détenus à long terme     221 358 207 657 Parts dans les entreprises liées     37 7 Immobilisations incorporelles     3 292 3 166 Immobilisations corporelles     59 339 57 942 Comptes de régularisation et actifs divers     88 461 105 072 Autres actifs     19 232 21 035 Comptes de régularisation     69 229 84 037     Total actif     6 137 244 5 825 597   Passif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées     8 351 6 965 Dettes envers les établissements de crédit     8 351 6 965 Opérations internes au CA     3 993 331 3 772 044 Comptes créditeurs de la clientèle     1 236 697 1 204 486 Comptes d'épargne à régime spécial     24 951 20 518 Autres dettes     1 211 746 1 183 968 Dettes représentées par un titre     35 600 29 465 Comptes de régularisation et passifs divers     77 499 63 475 Autres passifs     31 594 25 985 Comptes de régularisation     45 905 37 490 Provisions et dettes subordonnées     142 158 119 905 Provisions pour risques et charges     66 100 35 105 Dépôts de garantie à caractère mutuel     151 151 Dettes subordonnées     75 907 84 649 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)     2 363 29 244 Capitaux propres hors FRBG     641 245 600 013 Capital souscrit     47 735 47 735 Primes d'émission     347 275 347 275 Réserves     199 156 161 038 Report à nouveau     -4 315 -3 563 Résultat de l'exercice     51 394 47 528    Total passif     6 137 244 5 825 597   Hors-bilan 2005 2004 Engagements donnes :         Engagements de financements     671 051 789 650     Engagements en faveur d'établissements de crédit     0 51 191     Hors crédit agricole     0 0     Internes au Crédit agricole     0 51 191     Engagements en faveur de la clientèle     671 051 738 459     Engagements de garantie     93 014 99 734     Engagements d'ordre d'établissements de crédit     0 610     Hors crédit agricole     0 0     Internes au Crédit agricole     0 610     Engagements d'ordre à la clientèle     93 014 99 124     Engagements sur titres     6 809 6 814     Autres engagements donnés sur titres     6 809 6 814 Engagements reçus :         Engagements de financement     66 350 1 595     Engagements reçus d'établissements de crédit     66 350 1 595     Hors crédit agricole     0 0     Internes au Crédit agricole     66 350 1 595     Engagements reçus de la clientèle     0 0     Engagements de garantie     262 644 226 629     Engagements reçus d'établissements de crédit     145 088 148 411     Hors crédit agricole     13 139 13 890     Internes au Crédit agricole     131 949 134 521     Engagements reçus de la clientèle     117 556 78 218     Engagements sur titres     6 809 6 814     Autres engagements reçus     6 809 6 814   II. Compte de résultat 2005. (En milliers d'euros.)   2005 2004 Intérêts et produits assimilés     241 325 230 382 Intérêts et charges assimilées     131 744 117 237 Revenus des titres à revenu variable     12 128 9 028 Commissions (produits)     84 736 75 089 Commissions (charges)     10 303 10 259 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation     1 339 1 244 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés     3 222 6 592 Autres produits d’exploitation bancaire     14 385 13 967 Autres charges d’exploitation bancaire     611 778 Produit net bancaire     214 477 208 028 Charges générales d’exploitation     119 671 119 792 Frais de personnel     74 795 73 729 Autres frais administratifs     44 876 46 063 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles     8 536 7 895 Résultat brut d'exploitation     86 270 80 341 Coût du risque     8 387 6 827 Résultat d'exploitation     77 883 73 514 Résultat net sur actifs immobilisés     -144 149 Résultat courant avant impôt     77 739 73 663 Résultat exceptionnel     -28 469 -6 345 Impôt sur les bénéfices     -24 757 -19 297 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées     26 881 -493     Résultat net     51 394 47 528  III. — Annexe aux comptes sociaux.  Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.  1 – Le cadre juridique et financier.  La Caisse régionale de Crédit agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et FInancier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Sont rattachées à La Caisse régionale Alsace Vosges, 51 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, La Caisse régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2005, La Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,51%. Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76%. Pour sa part, Crédit agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératif d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’organe central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole. — L’appartenance de La Caisse régionale Alsace Vosges au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole – comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.…) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33,33% et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001, des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.   Deux autres types d’avances sont à distinguer : — Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’état : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d’épargne à régime spécial. — Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A. en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».    2. – Les faits caractéristiques de l’exercice. La Caisse régionale de Crédit agricole Alsace Vosges a poursuivi la mise en oeuvre des normes comptables internationales. Dans le domaine des provisions crédit, elle a notamment procédé à l’actualisation des flux futurs pour tenir compte des délais de mise en jeu des garanties qu’elle possède sur ses encours de crédits (cf. parties « Principes comptables et méthodes d’évaluation » § 2-B).    Principes comptables et méthodes d’évaluation.  1 – Principes généraux retenus. Les états financiers de La Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et de deux fonds dédiés dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.    2 – Principes comptables et méthode d’évaluation. A. – Principes et méthodes.   2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale Alsace Vosges applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances saines : sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. — Créances restructurées : la Caisse régionale Alsace Vosges définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc…), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : – les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, – les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par La Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 5 339 milliers d’euros et ne comprend que des crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de La Caisse régionale Alsace Vosges, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts. — Créances douteuses. : ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : – lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; – lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; – s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, La Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les encours douteux compromis comprennent les créances déchues du terme pour lesquelles les intérêts ne sont pas comptabilisés.   — Provisionnement du risque de crédit avéré : dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondants. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale Alsace Vosges constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux non compromis et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. — Provisionnement du risque de crédit non avéré : par ailleurs, La Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et financiere modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la reglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 3 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction. — Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché liquide et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   — Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d’inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d’investissement. — Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels La Caisse régionale Alsace Vosges dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’instruction n° 94.05 de la Commission bancaire, La Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du (présent) règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l’objet d’informations complémentaires dans la note 3.8 de cette présente annexe. La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation.   2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2003 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, La Caisse régionale Alsace Vosges applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004. L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur les comptes de La Caisse régionale Alsace Vosges. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par La Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   — Logiciels : Linéaire,1 an ; — Gros oeuvre : Linéaire, 30 ans ; — Second oeuvre : Linéaire, 25 ans ; — Agencements : Linéaire, 10 ans ; — Matériel : Dégressif ou linéaire, 3 à 5 ans ; — Matériel de transport : Linéaire, 4 ans ; — Mobilier :Linéaire, 10 ans. A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.   2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., La Caisse régionale Alsace Vosges est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».   2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, La Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.     2.7. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3% et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   2.8. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   2.9. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », les autres provisions pour risques opérationnels potentiels.   2.10. Instruments financiers à terme et conditionnels. — L’Etablissement applique le règlement CRBF n° 90.15 complété par le CRBF n° 92.04 relatif à la comptabilisation des swaps de taux d’intérêts, de devises et d’opérations assimilées, ces instruments devant faire l’objet d’une classification en fonction de l’intention exprimée par l’établissement.   La Caisse régionale Alsace Vosges utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : — Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors-bilan (macrocouverture). Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. — Couverture du risque de taux affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogène (microcouverture). Ces contrats sont valorisés systématiquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats ; ce montant représente le volume des opérations en cours.    B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse régionale Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005. Conformément aux dispositions du règlement CRC N° 2002-03, La Caisse régionale Alsace Vosges calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés. Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à 4 315 K€ et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres. La Caisse régionale Alsace Vosges applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005. Celui-ci modifie le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. Le règlement CRC n° 2005-04 du 3 novembre 2005 modifie également le règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels. Conformément à l’option offerte par ces modifications, La Caisse régionale Alsace Vosges présente sur la ligne « Intérêts et produits assimilés » la reprise de la dépréciation pour créances douteuses liée au passage du temps. La Caisse régionale Alsace Vosges applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat de l’exercice 2005. Elle s’est traduite par le reclassement au bilan de titres d’investissement en titres de placement pour un montant de 19 M€. Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, La Caisse régionale Alsace Vosges a constitué différentes provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux. Ces provisions ont été dotées par le résultat exceptionnel et concernent : — le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 23 M€, — les risques opérationnels, pour lesquels une provision a été dotée à hauteur de 4,5 M€. Le montant des FRBG repris en contrepartie de ces dotations s’élève à 27,5 M€.    3. Informations relatives aux postes du bilan. 3.1. Créances sur les établissements de crédits - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Créances Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit :                 Comptes et prêts :                     À vue     958       958 1 959 599     À terme             0   0 0     Prêts subordonnés             0   0 0         Total     958 0 0 0 958 1 959 599 Provisions                 0 0     Valeurs nettes au bilan                 959 599                   Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires     103 979       103 979 287 104 266 156 211 Comptes et avances à terme     57 119 58 946 140 724   256 789 6 885 263 674 238 693 Prêts subordonnés           78 500 78 500 70 78 570 78 570     Total     161 098 58 946 140 724 78 500 439 268 7 242 446 510 473 474 Provisions                 0 0     Valeurs nettes au bilan                 446 510 473 474   — Commentaires : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des Relations financières internes.   3.2. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Créances   Durée résiduelle <3 mois >3 mois<1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle :                 Créances commerciales     15 641 1 118     16 759 0 16 759 22 384 Autres concours à la clientèle     370 081 616 138 1 805 122 2 212 157 5 003 498 45 109 5 048 607 4 706 139 Comptes ordinaires débiteurs     44 322       44 322 434 44 756 75 820     Total     430 044 617 256 1 805 122 2 212 157 5 064 579 45 543 5 110 122 4 804 343 Provisions                 104 268 100 662     Valeurs nettes au bilan                 5 005 854 4 703 681   — Commentaires : Parmi les créances sur la clientèle, 67 742 milliers d’euros au 31 décembre 2005 sont éligibles au refinancement de la Banque centrale.   3.3. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiquesn (en milliers d’euros) :   Créances   2005 2004 Encours bruts Encours Provisions Encours bruts   Encours Provisions   Douteux Dont douteux compromis Sur encours douteux Dont sur encours douteux compromis Douteux Dont douteux compromis Sur encours douteux Dont sur encours douteux compromis Particuliers     2 552 514 56 655 37 422 35 512 29 961 2 339 054 56 377 42 734 36 990 31 053 Agriculteurs     736 479 19 372 9 399 12 060 6 478 695 970 19 690 12 555 11 670 8 487 Autres professionnels     678 642 43 694 33 504 27 788 24 772 674 313 40 181 31 599 25 700 22 647 Entreprises     751 603 39 577 22 697 27 709 20 390 709 372 44 004 23 388 26 170 19 870 Collectivités publiques     378 284 1 715 0 0 0 372 511 1 935 3 3 3 Sociétés financières     323 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres agents économiques     12 277 2 036 1 230 1 200 1 003 13 123 370 71 129 62     Total     5 110 122 163 049 104 252 104 269 82 604 4 804 343 162 557 110 350 100 662 82 122   3.4 Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Dettes   Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit :                 Comptes et emprunts :                     À vue     6 576       6 576 0 6 576 4 955     À terme           1 742 1 742 33 1 775 2 009         Total     6 576 0 0 1 742 8 318 33 8 351 6 964 Valeurs au bilan                 8 351 6 964                   Opérations internes au crédit agricole                     Comptes ordinaires     6 746       6 746 100 6 846 6 828 Comptes et avances à terme     1 019 401 959 578 1 162 700 834 202 3 975 881 10 604 3 986 485 3 765 217     Total     1 026 147 959 578 1 162 700 834 202 3 982 627 10 704 3 993 331 3 772 045 Valeurs au bilan                 3 993 331 3 772 045   3.5. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Dettes Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle :                     Comptes ordinaires créditeurs     1 059 902       1 059 902 83 1 059 985 1 018 347     Comptes d'épargne à régime spécial     24 951 0 0 0 24 951 0 24 951 20 518     À vue     24 951       24 951   24 951 20 518     À terme             0   0 0     Autres dettes envers la clientèle     46 776 32 506 70 098 267 149 647 2 114 151 761 165 621     À vue             0   0 0     À terme     46 776 32 506 70 098 267 149 647 2114 151 761 165 621     Valeurs données en pension livrée             0   0 0         Total     1 131 629 32 506 70 098 267 1 234 500 2 197 1 236 697 1 204 486 Valeurs au bilan                 1 236 697 1 204 486    3.6 Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par agents économiques (en milliers d’euros) :   Dettes 2005 2004 Particuliers     660 714 642 449 Agriculteurs     135 657 124 522 Autres professionnels     90 017 84 805 Entreprises     314 368 297 602 Collectivités publiques     3 699 20 044 Sociétés financières     350 571 Autres agents économiques     31 892 34 493     Total     1 236 697 1 204 486   3.7. Dettes représentées par un titre - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros) :   Dettes Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentes par un titre :                     Bons de caisse     62       62 4 66 189     Titres du marché interbancaire             0   0 0     Titres de créances négociables      25 554 9 909     35 463 71 35 534 29 276         Total     25 616 9 909 0 0 35 525 75 35 600 29 465 Valeurs au bilan                 35 600 29 465   3.8. Titres de transaction, de placement et d'investissement :   (En milliers d’euros)   Année 2005 Année 2004 Transaction Placement (1) Investissement (2) Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées         1 524 1 524 1 525 Créances rattachées         7 7 8 Provisions           0 0     Valeurs nettes au bilan     0 0 1 531 1 531 1 533 Obligations et autres titres a revenu fixe :               Emis par organismes publics           0 0     Autres émetteurs     22 2 546 49 584 52 152 70 649     Créances rattachées       27 971 998 1 292     Provisions           0 0         Valeurs nettes au bilan     22 2 573 50 555 53 150 71 941             Actions et autres titres à revenu variable (3)     0 190 713   190 713 151 028 Créances rattachées           0 0 Provisions       0   0 3     Valeurs nettes au bilan     0 190 713 0 190 713 151 025     Total     22 193 286 52 086 245 394 224 499     Valeurs de marché     22 213 451 52 086 265 559 236 284   — Commentaires : (1) Sur ce total, les OPCVM dédiés représentent 37 514 et recèlent une plus value latente au 31 décembre 2005 de 5 215 milliers d’euros. (2) Les titres d'investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L'encours libéré au 31 décembre 2005 s'élève à 10 000 milliers d’euros pour un nominal d'un montant total maximal de 70 000 milliers d’euros. (3) En 2005, les BMTN indexés sur des indices actions ont été transférés de titres d'investissement vers titres de placement, pour un montant de 19 000 milliers d’euros. Sur ce montant transféré, 3 000 milliers d’euros ont été cédés et ont dégagé une plus-value de 768 milliers d’euros.   3.9. Titres de transaction, de placement et d'investissement - ventilation par grandes catégories de contrepartie :     Encours nets 2005  Encours nets 2004 Administration et banques centrales (y compris Etats)     0 0 Etablissements de crédit     66 577 69 368 Sociétés financières     174 713 151 025 Collectivités locales     0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles     2 573 2 573 Divers et non ventilés     0 0     Valeurs nettes au bilan     243 863 222 966   3.10. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d’euros)   Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligation et autres titres à revenu fixe Effets public  et valeurs assimilées Action  et autres titres à revenu variable Total Titres cotés     795 1 524 0 2 319 292 1 525 0 1 817 Titres non cotés (1)     51 357 0 190 713 242 070 70 357 0 151 028 221 385 Créances rattachées     998 7 0 1 005 1 292 8 0 1 300 Provisions     0 0 0 0 0 0 3 3     Valeurs nettes au bilan     53 150 1 531 190 713 245 394 71 941 1 533 151 025 224 499 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante: — OPCVM français 166 851 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 161 185 milliers d’euros; — OPCVM étrangers 13 529 milliers d’euros qui sont intégralement des OPCVM étrangers de capitalisation.   3.11. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) Durée résiduelle <3 mois >3 mois <1 an >1 an<5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe       8 833 7 321 35 998 52 152 998 53 150 71 941 Effets publics et valeurs assimilées       1 524 0   1 524 7 1 531 1 533 Provisions                         Valeurs nettes au bilan                 54 681 73 474   3.12. Titres de participation, titres de filiales et S.C.I. d'exploitation :     Quote-part du capital détenue (en %)   Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Total bilan (valeur nette) Valeur brute Provision compta­bilisée Valeur nette Valeur brute Provision compta­bilisée Valeur nette Titres dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                     SAS La Boétie     1,92% 189 896   189 896 2 185   2 185 192 081 SAS Sacam Développement     2,10% 15 373   15 373 4 749   4 749 20 122 SCI Boulevard de Metz (1)     99,94% 7 737   7 737       7 737 FCPR Caci2     2,19% 2 503   2 503       2 503 FCPR Montparnasse     5,00% 1 663   1 663       1 663 FCPR Mezzanis 2     1,27% 1 500   1 500       1 500 SAS Sacam Fireca     1,83% 1 368 436 932       932 Titres dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                 Autres titres non cotes       1 663 235 1 428 1 076 13 1 063 2 491 Autres SCI d'exploitation       179   179       179 Créances rattachées             103   103 103     Total       221 882 671 221 211 8 113 13 8 100 229 311 (1) La SCI Boulevard de Metz abrite les bâtiments du siège social et de 6 agences de la Caisse régionale. Le montant des capitaux propres au 31 décembre 2005 s'élève à 5 843 milliers d’euros.     3.13. Valeur estimative des titres de participation :       2005 2004 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées             Titres non cotés     37 37 7 7 Titres cotés             Avances consolidables             Créances rattachées             Provisions                 Sous-total parts dans les entreprises liées     37 37 7 7 Titres de participation         Titres non cotés     208 263 390 113 204 424 359 326 Titres cotés             Avances consolidables     8 010 8 010 1 579 1 579 Créances rattachées     103 103 12 12 Provisions     -684 -684 -646 -646     Sous-total titres de participation     215 692 397 542 205 369 360 271 Autres titres détenus à long terme             Titres non cotés     5 666 5 967 2 287 2 596 Titres cotés             Avances consolidables             Créances rattachées             Provisions                 Sous-total autres titres détenus à long terme     5 666 5 967 2 287 2 596     Total     221 395 403 546 207 663 362 874   3.14. Variation des titres de participation (en milliers d’euros) :   Rubriques Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Autres variations Valeur en fin d'exercice Parts dans les entreprises liées     7 37 7 0 37   Valeurs brutes     7 37 7   37   Avances consolidables                 Provisions               Titres de participation     205 369 27 763 16 940 -500 215 692   Valeurs brutes     193 812 15 137 687   208 262   Avances consolidables     12 203 12 664 16 253 -500 8 114   Provisions     646 38     684 Autres titres détenus à long terme     2 287 4 003 0 -624 5 666   Valeurs brutes     2 287 4 003   -624 5 666   Avances consolidables                 Provisions               Valeurs nettes au bilan     207 663 31 803 16 947 -1 124 221 395   3.15. Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) Valeurs brutes Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) Autres variations Valeur en fin d'exercice Immobilisations incorporelles     5 068 314 700   4 682 Immobilisations corporelles     122 168 10 305 4 729   127 744     Total     127 236 10 619 5 429 0 132 426   (En milliers d’euros) Amortissements/provisions Valeur en début d'exercice Augmentations (dotations) Diminutions (reprises) Autres variations Valeur en fin d'exercice Immobilisations incorporelles     1 902 186 698   1 390 Immobilisations corporelles     64 226 8 350 4 171   68 405     Total     66 128 8 536 4 869 0 69 795   (En milliers d’euros) Valeurs nettes des immobilisations Valeur brute au 31 décembre 2005 Amortissements et provisions Valeur nette au 31 décembre 2005 Valeur nette au 31 décembre 2004 Immobilisations incorporelles     4 682 1 390 3 292 3 166 Immobilisations corporelles     127 744 68 405 59 339 57 942     Total     132 426 69 795 62 631 61 108   3.16 Provisions inscrites en déduction de l'actif et provisions de passif :   (En milliers d’euros) Solde au 1 janvier 2005 Dotations Utilisations Reprises Autres (reclassement) Solde au 31 décembre 2005 Provisions déduites de l'actif :                 Créances clientèle     100 662 35 734   35 990 3 863 104 269     Portefeuille titres (placement, investissement, et autres)     3     3   0     Titres de participation     646 44   6   684     Autres     121 86   5   202         Total provisions actif     101 432 35 864 0 36 004 3 863 105 155 Provisions de passif  :                   Provision pour engagements de retraites et assimilés     5 577 720       6 297     Provision pour autres engagements sociaux       84 116   885 853     Risques d'exécution des engagements par signature     1 646 147   91   1 702     Provisions pour risques sectoriels (1)     17 526 2 425       19 951     Provisions pour impôts différés     370     370   0     Provisions épargne logement (2)     0 25 026   1 925   23 101     Provisions pour risques opérationnels (3)       6 321   1 083 2 365 7 603     Autres provisions pour risques et charges     9 986 1 622 1163 602 -3 250 6 593         Total provisions pour risques et charges     35 105 36 345 1 279 4 071 0 66 100               FRBG épargne logement (2)     23 004     23 004   0 Autres FRBG (4)     6 240 630   4 507   2 363     Total FRBG     29 244 630 0 27 511 0 2 363 Dépôts de garantie à caractère mutuel     151         151     Total provisions passif     64 500 36 975 1 279 31 582 0 68 614   (1) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (2) Cette provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d' épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment: — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit agricole ont été établies en conformité avec les dispositions d'un règlement du Comité de la règlementation comptable sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne-logement en cours d'adoption par le Conseil National de la Comptabilité. Au 31 décembre 2004, cet engagement était couvert sous la forme d'un fonds pour risques bancaires généraux. (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d'insuffisances de conception , d' organisation et de mise en oeuvre des procédures d'enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d'information de l'ensemble des évènements relatifs aux opérations de l'établissement. (4) Les Autres Fonds pour risques bancaires généraux constatés au 31 décembre 2005 s'élèvent à 2 363 milliers d’euros et sont relatifs à des risques opérationnels potentiels   3.17. Engagements sociaux : avantages postérieurs à l'emploi, régimes à prestations définies. Fonds gérés en interne et en externe (en milliers d’euros) :   Variation dette actuarielle Total 2005 Total 2004 Dette actuarielle au 31 décembre 2004     21 204 19 421 Coût des services rendus sur la période     817 847 Effet de l'actualisation     1 092 988 Cotisations de l'employé         Modification / Réduction / liquidation de plan         Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     -77 177 Indemnités de cessation d'activité         Prestations versées     -632 -536 (Gains) / pertes actuariels     1 703 308     Dette actuarielle au 31 décembre 2005     24 107 21 205   Charge comptabilisée Total 2005 Total 2004 Coût des services rendus de l'exercice     817 847 Effet de l'actualisation     1 092 988 Rendement attendu des actifs sur la période     -574 -380 Amortissement du coût des services passés         Amortissement des gains / (pertes) actuariels     1 067 340 Gains / (pertes) sur les réductions et liquidations         Gains / (pertes) sur la limitation de surplus             Charge nette comptabilisée au compte de résultat     2 402 1 795   Juste valeur des actifs du régime Total 2005 Total 2004 Juste valeur des actifs au 31 décembre 2004     13 371 9 047 Rendement attendu des actifs     574 380 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime     636 -32 Cotisations de l'employeur     1 598 4 493 Cotisations de l'employé         Modification / réduction / liquidation de plan         Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     -25 -89 Indemnités de cessation d'activité         Prestations versées     -516 -428     Juste valeur des actifs au 31 décembre 2005     15 638 13 371 Autres fonds externalisés     1 319 1 371     Total des actifs au 31 décembre 2005     16 957 14 742 Provisions/actifs Total 2005   Total 2004   Dette actuarielle au 31 décembre 2005     24 107 21 205 Provisions et actifs au 31 décembre 2005     24 107 21 205     Dont total des actifs au 31 décembre 2005     16 957 14 742     Dont provision en compte au 31 décembre 2005     7 150 6 463   — Commentaires : Au 31 décembre 2005, les engagements sociaux intègrent les provisions pour médailles du travail. L’annexe 2004 a été retraitée en conséquence.   3.18. Fonds pour risques bancaires généraux :     2005 2004 FRBG Epargne logement     0 23 004 Autres FRBG     2 363 6 240     Valeurs au bilan     2 363 29 244   3.19. Autres actifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros) :   Rubriques Total 2005 Total 2004 Autres actifs     19 232 21 035   Instruments conditionnels achetés     0 0   Comptes de stock et emplois divers     119 365   Comptes de règlement     4 306 6 354   Débiteurs divers     14 807 14 316 Comptes de régularisation     69 229 84 037   Comptes d'encaissement et de transfert     15 434 26 799   Pertes potentielles sur instruments financiers     0 0   Produits à recevoir et charges constatées d'avance     50 692 42 380   Autres comptes de régularisation     3 103 14 858 Valeurs nettes au bilan     88 461 105 072   3.20. Autres passifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros) :   Rubriques Total 2005 Total 2004 Autres passifs     31 594 25 985   Instruments conditionnels vendus     21 0   Comptes de règlement     7 390   Créditeurs divers     27 600 24 911   Versements restant à effectuer sur titres     3 966 684 Comptes de régularisation     45 905 37 490   Comptes d'encaissement et de transfert     2 008 8 647   Gains potentiels sur instruments financiers     2 825 0   Charges à payer et Produits constatés d'avance     40 274 26 418   Autres comptes de régularisation     798 2 425 Valeurs au bilan     77 499 63 475    3.21. Dettes subordonnées - analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros.) <3 mois >3 mois <1 an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes subordonnées :                     Dettes subordonnées à terme (taux fixe)     0 3 811 0 11 434 15 245 93 15 338 15 338     Emprunts participatifs             0   0 0     Autres emprunts subordonnés à terme             0   0 0     Dettes subordonnées à durée indéterminée             0   0 0     C/C bloqués des Caisses Locales (taux variable)     57 862 0 0 0 57 862 2 707 60 569 69 311         Total     57 862 3 811 0 11 434 73 107 2 800 75 907 84 649 Valeurs au bilan                 75 907 84 649   — Commentaires : Le montant des charges 2005 relatives aux dettes subordonnées s'élève à 3 485 milliers.   3.22. Variation des capitaux propres (avant répartition) :   (En milliers d’euros) Capitaux propres Capital Primes d'émission et de fusion Réserves et report à nouveau Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 décembre 2003     47 735 347 275 108 262 58 406 561 678 Intérêts aux parts sociales versés en 2004 au titre de 2003           -1 253 -1 253 Rémunération des CCA versée en 2004 au titre de 2003           -4 377 -4 377 Variation de capital (hors CCA)             0 Variation des primes (hors CCA)             0 Variation des réserves         52 776   52 776 Affectation du résultat social 2003           -52 776 -52 776 Résultat de l’exercice 2004           47 528 47 528 Autres variations (changement de méthode)         -3 563   -3 563     Solde au 31 Décembre 2004     47 735 347 275 157 475 47 528 600 013 Intérêts aux parts sociales versés en 2005 au titre de 2004           -1 253 -1 253 Rémunération des CCA versée en 2005 au titre de 2004           -3 582 -3 582 Variation de capital (hors CCA)             0 Variation des primes (hors CCA)             0 Variation des réserves         42 693   42 693 Affectation du résultat social 2004           -42 693 -42 693 Résultat de l’exercice 2005           51 394 51 394 Autres variations (1)         -1 012   -1 012 Autres variations (changement de méthode)         -4 315   -4 315     Solde au 31 décembre 2005     47 735 347 275 194 841 51 394 641 245 Commentaires : (1) Taxe spéciale des plus-values à long terme correspondant à une dette envers l'état suite au transfert de la réserve spéciale des plus-values à long terme au compte de réserves facultatives.   3.23. Composition des fonds propres :   (En milliers d’euros.) Total 2005 Total 2004 Capitaux propres     641 245 600 013 Fonds pour risques bancaires généraux     2 363 29 244 Dettes subordonnées     75 907 84 649 Dépôts de garantie à caractère mutuel     151 151   Total des fonds propres     719 666 714 057 4. Informations relatives aux postes du hors bilan. 4.1. Opérations à terme en devises non dénouées (en milliers d’euros) :   Opérations de change Total 2005 Total 2004 A recevoir A livrer A recevoir A livrer Opérations de change au comptant     0 0 0 0     Devises     0 0 0 0     Euros     0 0 0 0 Opérations de change à terme     20 464 20 460 46 287 46 236     Devises     10 310 10 310 22 268 22 268     Euros     10 154 10 150 24 019 23 968 Prêts et emprunts en devises                 Total     20 464 20 460 46 287 46 236   4.2. Opérations sur instruments financiers à terme (en milliers d’euros) :   Type d'opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2005 Total 2004   Sur marchés organisés De gré à gré Sur marchés organisés De gré à gré Contrat d'échange de taux d'intérêt                 Swaps de taux prêteurs       862 617     862 617 684 274 Swaps de taux emprunteurs       59 366     59 366 63 045 Options Swaps de taux prêteurs       0     0 0 FRA prêteurs       0     0 0 FRA emprunteurs       0     0 0     Total (1)       921 983     921 983 747 319 Autres operations sur                 Instruments financiers                 Prêteurs     12 869 868 12 139   25 876 14 654 Instruments de taux d'intérêt à terme conditionnel     0 868 0   868 924 Instruments de change à terme conditionnel     12 869 0 12 139   25 008 13 730 Emprunteurs     12 139 868 12 869   25 876 14 654 Instruments de taux d'intérêt à terme conditionnel     0 868 0   868 924 Instruments de change à terme conditionnel     12 139 0 12 869   25 008 13 730 Total prêteurs     12 869 863 485 12 139   888 493 698 928 Total emprunteurs     12 139 60 234 12 869   85 242 77 699 (1) Les swaps de taux d'intérêt concernent la microcouverture pour 284 893 milliers d’euros et la macrocouverture pour 637 000 milliers d’euros.   — Engagements donnés aux entreprises liées : Les lettres de garantie données par la CR à Crédit agricole S.A. au titre de la garantie de liquidité et de solvabilité du réseau Crédit agricole s'élèvent à 589 851 milliers d’euros au 31 décembre 2005.   4.3. Opérations sur instruments financiers à terme - encours notionnels par durée résiduelle :   Répartition par durée restant à courir (En milliers d’euros) Total Dont opérations effectuées de gré à gré Dont opérations sur marchés organisés et assimilés < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans Futures     0 0 0             Options de change     50 016 0 0       50 016     Options de taux     0 0 0             F.R.A.     0 0 0             Swaps de taux d’intérêt     133 446 485 298 303 239 133 446 485 298 303 239       Swaps de devises     0 0 0             Caps, floors, collars     0 1 736 0   1 736         Dérivés sur actions, indices boursiers     0                 Et métaux précieux     0 0 0                 Sous total     183 462 487 034 303 239 133 446 487 034 303 239 50 016 0 0 Opérations de change à terme     40 924 0 0 40 924               Total général     224 386 487 034 303 239 174 370 487 034 303 239 50 016 0 0   4.4. Instruments financiers à terme - juste valeur :   (En milliers d’euros) 31 décembre 2005 Total juste valeur Encours notionnel Futures       0 Options de change (1)     50 016 50 016 Options de taux       0 F.R.A.       0 Swaps de taux d’intérêt     943 449 921 982 Swaps de devises       0 Caps, floors, collars (1)     1 736 1 736 Dérivés sur actions, indices boursiers       0 Et métaux précieux       0     Sous total     995 201 973 734 Opérations de change à terme (1)     40 955 40 923     Total général     1 036 156 1 014 657 (1) Les positions prêteuses et emprunteuses sont totalement adossées. 5. Informations relatives au compte de résultat. 5.1. Produits nets d'intérêts et revenus assimilés :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Produits d'intérêts     241 325 230 382     Sur opérations avec les établissements de crédit     916 882     Sur opérations internes au Crédit agricole     26 908 22 392     Sur opérations avec la clientèle     200 636 191 229     Sur obligations et autres titres à revenu fixe     2 442 3 297     Autres intérêts et produits assimilés (1)     10 423 12 582 Charges d'intérêts      131 744 117 237     Sur opérations avec les établissements de crédit     931 1 463     Sur opérations internes au Crédit agricole     118 470 110 078     Sur opérations avec la clientèle     10 125 5 163     Sur obligations et autres titres à revenu fixe     394 516     Autres intérêts et charges assimilées     1 824 17         Total produits nets d'intérêt et revenus assimilés     109 581 113 145 (1) La marge sur les opérations de macrocouverture s'élève à 10 423 milliers d’euros en 2005, contre 12 579 milliers d’euros en 2004.   5.2. Solde des opérations sur portefeuille de négociation :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Solde des opérations sur titres de transaction     -5 -14 Solde des opérations sur instruments financiers à terme     0 205 Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés     1 344 1 053 Solde des opérations sur portefeuille de négociation     1 339 1 244   5.3. Produits nets des commissions :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit     154 14 140 111 291 -180 Sur opérations internes au crédit agricole     16 249 3 110 13 139 11 861 2 595 9 266 Sur opérations avec la clientèle -Sur opérations sur titres     20 187 68 20 119 18 111 233 17 878 Sur opérations de change     234 13 221 234 22 212 Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan     0 0 0 0 0 0 Sur prestations de services financiers     47 912 7 098 40 814 44 772 7 118 37 654     Total     84 736 10 303 74 433 75 089 10 259 64 830   5.4. Revenus des titres (en milliers d’euros) :   Titres à revenus fixes 2005 2004 Titres de placement     147 147 Titres d’investissement     2 295 3 150     Revenus des titres a revenus fixes     2 442 3 297   Titres à revenus variables 2005 2004 Parts dans les entreprises liées     140 37 Titres de participation et autres titres détenus a long terme     11 988 8 929 Titres de placement et titres de l’activité de portefeuille     0 62     Revenus des titres a revenus variables     12 128 9 028   5.5. Prestations de services bancaires et financiers :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Produits nets de gestion d’OPCVM et de titres pour le compte de la clientèle     6 772 6 110 Produits nets sur moyens de paiement     15 777 14 823 Commissions d’assurance-vie     12 935 11 446 Commissions assurance IARD     5 319 5 234 Autres produits (charges) nets de services financiers     12 41     Total des prestations de services financiers     40 815 37 654   5.6. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement (en milliers d’euros) :   Titres de placement 2005 2004 Dotations aux provisions     0 4 Reprises de provisions     3 3 Dotation ou reprise nette aux provisions     3 -1 Plus-values de cession réalisées     3 219 6 594 Moins-values de cession réalisées     0 1 Solde des plus et moins-values de cession réalisées     3 219 6 593     Solde des opérations sur titres de placement     3 222 6 592   5.7. Frais de personnel (en milliers d’euros) :   Frais de personnel 2005 2004 Salaires et traitements     42 927 42 981 Charges sociales     19 440 19 873 Intéressement     5 711 5 156 Participation     1 780 785 Impôts et taxes sur rémunérations     4 937 4 934     Total des frais de personnel     74 795 73 729   5.8. Autres frais administratifs (en milliers d’euros) :   Autres frais administratifs 2005 2004 Impôts et taxes     3 131 3 191 Services extérieurs     41 745 42 871 Autres frais administratifs     0 0     Total des frais administratifs     44 876 46 062   5.9. Résultat net sur actifs immobilisés :   (En milliers d’euros) 2005 2004 Immobilisations financières :     Dotations aux provisions :         Sur titres d'investissement     0 0     Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme     -44 -109 Reprises de provisions :         Sur titres d'investissement     0 0     Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme     6 0 Dotation ou reprise nette aux provisions     -38 -109     Sur titres d'investissement     0 0     Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme     -38 -1
    Bulletin BALO n°48 du 21/04/2006, affaire n°03540
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2005
    Numéro d’affaire : 87346
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D’ALSACE VOSGES CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D’ALSACE VOSGESSociété coopérative de droit privé à capital et personnel variables régie par les dispositions des articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit au capital de 35 799 235,50 €.Siège social : 1, place de la Gare, 67008 Strasbourg.Siret : 437 642 531 00010.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)Actif20042003Opérations interbancaires et assimilées51 63261 790Caisse, banques centrales, C.C.P.49 50059 784Effets publics et valeurs assimilées1 5331 534Créances sur les établissements de crédit599472Opérations internes au CA473 474358 298Opérations avec la clientèle4 703 6804 301 505Opérations sur titres222 967197 390Obligations et autres titres à revenu fixe71 94258 649Actions et autres titres à revenu variable151 025138 741Valeurs immobilisées268 772263 490Participations et autres titres détenus à long terme207 657210 930Parts dans les entreprises liées77Immobilisations incorporelles3 1663 024Immobilisations corporelles57 94249 529Comptes de régularisation et actifs divers105 072110 318Autres actifs21 03517 366Comptes de régularisation84 03792 952Total actif5 825 5975 292 791Passif20042003Opérations interbancaires et assimilées6 9652 326Dettes envers les établissements de crédit6 9652 326Opérations internes au CA3 772 0443 453 416Comptes créditeurs de la clientèle1 204 4861 044 153Comptes d’épargne à régime spécial20 51815 882Autres dettes1 183 9681 028 271Dettes représentées par un titre29 46516 920Comptes de régularisation et passifs divers63 47563 693Autres passifs25 98524 000Comptes de régularisation37 49039 693Provisions et dettes subordonnées119 905121 854Provisions pour risques et charges35 10533 290Dépôts de garantie à caractère mutuel151151Dettes subordonnées84 64988 413Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)29 24428 751Capitaux propres hors FRBG600 013561 678Capital souscrit47 73547 735Primes d’émission347 275347 275Réserves161 038108 262Report à nouveau– 3 563 Résultat de l’exercice47 52858 406Total passif5 825 5975 292 791Hors bilan20042003Engagements donnés :  Engagements de financements789 650820 352Engagements en faveur d’établissements de crédit51 19175 000Engagements en faveur de la clientèle738 459745 352Engagements de garantie99 734128 067Engagements d’ordre d’établissements de crédit610610Engagements d’ordre à la clientèle99 124127 457Engagements sur titres6 81411 968Autres engagements donnés sur titres6 81411 968Engagements reçus :  Engagements de financement1 59517 166Engagements reçus d’établissements de crédit1 59517 166Engagements reçus de la clientèle00Engagements de garantie226 629234 857Engagements reçus d’établissements de crédit148 411175 010Engagements reçus de la clientèle78 21859 847Engagements sur titres6 81411 968Autres engagements reçus6 81411 968II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)20042003Intérêts et produits assimilés230 382238 736Intérêts et charges assimilées117 237129 461Revenus des titres à revenu variable (note 29)9 0288 597Commissions (produits)75 08982 363Commissions (charges)10 2599 626Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation1 2441 251Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et. assimilés6 5926 648Autres produits d’exploitation bancaire13 96714 587Autres charges d’exploitation bancaire7781 073Produit net bancaire208 028212 022Charges générales d’exploitation119 792113 223Frais de personnel73 72971 032Autres frais administratifs46 06342 191Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles7 8957 144Résultat brut d’exploitation80 34191 655Coût du risque6 8274 113Résultat d’exploitation73 51487 542Résultat net sur actifs immobilisés14994Résultat courant avant impôt73 66387 636Résultat exceptionnel– 6 345– 7 457Impôt sur les bénéfices– 19 297– 20 250Dotations/Reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées– 493– 1 523Résultat net47 52858 406III. — Annexe aux comptes sociaux.Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.1. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de Crédit agricole Alsace Vosges est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale Alsace Vosges, 51 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale Alsace Vosges fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. Rue La Boétie qui détient elle-même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part, Crédit agricole S.A. détient 25 % des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse régionale.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale Alsace Vosges au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc…) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001, des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— Les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— Les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.1.6. Comptes d’épargne à régime spécial. — Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A. en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».2. – Les faits caractéristiques de l’exercice.— La migration informatique vers le système d’information régional Synergie, débutée en 2003, a été menée à son terme avec succès en 2004. L’opération de bascule informatique s’est correctement déroulée le 12 mars 2004.— Une convention d’Avance d’Associé a été signée en 2004 entre la Caisse régionale Alsace Vosges et la S.A.S. Rue La Boétie, afin de donner à cette dernière les moyens financiers nécessaires à l’acquisition de titres Crédit agricole S.A. Selon les termes de cette convention, la Caisse régionale Alsace Vosges consent à la S.A.S. Rue La Boétie une avance d’un montant maximum total de 12 457 000 € qui doit être entièrement remboursée au plus tard le 31 décembre 2007.Principes comptables et méthodes d’évaluation.1. – Principes généraux retenus.Les états financiers de la Caisse régionale Alsace Vosges sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales et de deux fonds dédiés dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale Alsace Vosges publie des comptes individuels et des comptes consolidés.2. – Principes comptables et méthode d’évaluation.A. – Principes et méthodes.2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.— Créances saines : sont qualifiées de créances saines les encours qui ne sont pas porteurs d’un risque de crédit avéré. Un risque de crédit est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution.— Impayés : sont qualifiées d’impayées, les échéances de toute nature impayées pendant un délai inférieur ou égal à trois mois.La Caisse régionale Alsace Vosges applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisés conformément aux règles suivantes :— Créances restructurées : la Caisse régionale Alsace Vosges définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale Alsace Vosges s’élève à 5 597 milliers d’euros et ne comprend que des crédits restructurés dans le cadre de la Loi Neiertz.Parmi celles-ci, la valeur des créances restructurées à des conditions hors marché a été estimée suffisamment peu élevée pour que la décote représentative de la valeur actuelle de l’écart d’intérêt future soit estimée comme non significative et non comptabilisée.— Créances douteuses : ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de  crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :Lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;Lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;S’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Alsace Vosges distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.Les encours douteux compromis comprennent les créances déchues du terme pour lesquelles les intérêts ne sont pas comptabilisés.— Provisionnement du risque de crédit avéré : dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale Alsace Vosges constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Conformément aux dispositions relatives à la date d’application du règlement du CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF, la Caisse régionale Alsace Vosges a opté pour l’application à compter du 1er janvier 2005 de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels décrite au paragraphe 13 de ce règlement du CRC lors de l’évaluation de la provision.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale Alsace Vosges a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 3 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.a) Titres de transaction : Il s’agit de titres acquis en vue d’en tirer une plus-value au terme d’une durée de 6 mois maximum. Lors de leur entrée dans le patrimoine, ces titres sont comptabilisés au bilan à leur valeur d’acquisition, frais et coupon couru inclus. Lors de la clôture de l’exercice ou d’un arrêté comptable, ils sont évalués au cours du jour le plus récent ; le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat en charges ou en produits. Il n’est pas constaté de prime ou de décote pour les titres à revenu fixe inscrits dans cette catégorie. Au-delà d’une période de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés dans l’une des autres catégories de titres. Ce reclassement s’effectue au prix de marché du jour du transfert.b) Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d’inventaire est le dernier cours connu. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.c) Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux et en liquidité. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90-01 et 95-04 et à l’Instruction n° 94-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale Alsace Vosges n’a pas provisionné les moins-values latentes.2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale Alsace Vosges a appliqué par anticipation à compter du 1er janvier 2003 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale Alsace Vosges applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale Alsace Vosges, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.— Logiciels : Linéaire, 1 an ;— Gros œuvre : Linéaire, 30 ans ;— Second œuvre : Linéaire, 25 ans ;— Agencements : Linéaire, 10 ans ;— Matériel : Dégressif ou Linéaire, 3 à 5 ans ;— Matériel de transport : Linéaire, 4 ans ;— Mobilier : Linéaire, 10 ansA l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale Alsace Vosges est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».2.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale Alsace Vosges applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale Alsace Vosges provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.2.7. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.2.8. Taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale des plus-values à long terme. — La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 pour la Caisse régionale Alsace Vosges à 1 012 milliers d’euros. Il n’a pas été passé en compte de résultat sur l’exercice 2004. La dette vis-à-vis de l’Etat a été constatée dans les comptes de l’exercice 2004 en contrepartie d’un compte d’attente débiteur.2.9. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement et les autres provisions pour risques bancaires généraux.2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. — L’établissement applique le règlement CRBF n° 90-15 complété par le CRBF n° 92-04 relatif à la comptabilisation des swaps de taux d’intérêts, de devises et d’opérations assimilées, ces instruments devant faire l’objet d’une classification en fonction de l’intention exprimée par l’établissement.La Caisse régionale Alsace Vosges utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes :— Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan (macrocouverture) ;— Couverture du risque de taux affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogène (microcouverture).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats ; ce montant représente le volume des opérations en cours.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :La Caisse régionale Alsace Vosges applique l’avis n° 2004-05, du 25 mars 2004, du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :— les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (Cf. recommandation n° 2003-R.01) ;— les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212-1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC n° 00-06 relatif aux passifs.La provision au titre des médailles du travail a donc été recalculée selon ces nouvelles modalités. L’impact du changement de méthode a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 65 milliers d’euros.La Caisse régionale Alsace Vosges applique également à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 3 498 milliers d’euros et, en raison de l’application de règles fiscales (conformément à l’avis du CNC n° 97-06 relatif aux changements de méthode comptable), en compte de résultat pour 1 009 milliers d’euros.3. – Informations relatives aux postes du bilan.3.1. Créances interbancaires par durée résiduelle (en milliers d’euros) :CréancesDurée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :        Comptes et prêts :        A vue596   5963599473A terme    0 00Prêts subordonnés    0 00Total5960005963599473Provisions      00Valeurs nettes au bilan      599473Opérations internes au Crédit agricole :        Comptes ordinaires155 988   155 988223156 21115 142Comptes et avances à terme23 37616 023191 4040230 8037 890238 693264 587Prêts subordonnés   78 50078 5007078 57078 570Total179 36416 023191 40478 500465 2918 183473 474358 299Provisions      00Valeurs nettes au bilan      473 474358 299— Commentaires : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.3.2. Créances sur la clientèle par durée résiduelle (en milliers d’euros) :CréancesDurée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Opérations avec la clientèle :        Créances commerciales19 7952 589  22 384022 38422 115Autres concours à la clientèle343 503616 7711 716 9691 982 4264 659 66946 4704 706 1394 291 950Comptes ordinaires débiteurs75 404   75 40441675 82087 153Total438 702619 3601 716 9691 982 4264 757 45746 8864 804 3434 401 218Provisions      100 66299 712Valeurs nettes au bilan      4 703 6814 301 506— Commentaires : Parmi les créances sur la clientèle, 64 809 milliers d’euros au 31 décembre 2004 sont éligibles au refinancement de la Banque centrale3.3. Dettes envers les établissements de crédit par durée résiduelle (en milliers d’euros) :DettesDurée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :        Comptes et emprunts :        A vue4 955   4 95504 95596A terme   1 9721 972372 0092 230Total4 955001 9726 927376 9642 326Valeurs au bilan      6 9642 326Opérations internes au, Crédit agricole :        Comptes ordinaires6 722   6 7221066 82826 566Comptes et avances à terme900 4021 157 858971 314725 2733 754 84710 3703 765 2173 426 849Total907 1241 157 858971 314725 2733 761 56910 4763 772 0453 453 415Valeurs au bilan      3 772 0453 453 4153.4. Dettes envers la clientèle par durée résiduelle (en milliers d’euros) :DettesDurée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :        Comptes ordinaires créditeurs1 018 250   1 018 250971 018 347921 144Comptes d’épargne à régime spécial20 51800020 518020 51815 882A vue20 518   20 518 20 51815 882A terme    0 0 Autres dettes envers la clientèle38 36532 68191 555427163 0282 593165 621107 127A vue    0 0 A terme38 36532 68191 555427163 0282 593165 621107 127Valeurs données en pension livrée    0 0 Total1 077 13332 68191 5554271 201 7962 6901 204 4861 044 163Valeurs au bilan      1 204 4861 044 153Dettes représentées par un titre :        Bons de caisse181   1818189856Titres du marché interbancaire    0 0 Titres de créances négociables25 8853 183  29 06820829 27616 065Total26 0663 1830029 24921629 46516 921Valeurs au bilan      29 46516 9213.5. Titres de transaction, de placement et d’investissement :(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003TransactionPlacement (1)Investissement (2)Total 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées  1 5251 5251 525Créances rattachées  889Provisions   00Valeurs nettes au bilan001 5331 5331 534Obligations et autres titres à revenu fixe :     Emis par organismes publics   00Autres émetteurs192 54668 08470 64957 780Créances rattachées 271 2651 292868Provisions   00Valeurs nettes au bilan192 57369 34971 94158 648     Actions et autres titres à revenu variable277150 751 151 028138 744Créances rattachées   00Provisions 3 32Valeurs nettes au bilan277150 7480151 025138 742Total296153 32170 882224 499198 924Valeurs de marché296162 94473 044236 284206 993— Commentaires : En 2004, la Caisse régionale n’a pas opéré de reclassement de titres entre ces différentes catégories.(1) Sur ce total, les OPCVM dédiés représentent 29 459 milliers d’euros et recèlent une plus-value latente au 31 décembre 2004  de 3 203 milliers d’euros.(2) Les titres d’investissement comprennent des BMTN à encours progressif. L’encours libéré au 31 décembre 2004 s’élève à 15 000 milliers d’euros pour un nominal d’un montant total maximal de 70 000 milliers d’euros.3.6 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)Total 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés2921 52501 8172 2761 52513 802Titres non cotés70 3570151 028221 38555 5040138 743194 247Créances rattachées1 292801 30086890877Provisions00330022Valeurs nettes au bilan71 9411 533151 025224 49958 6481 534138 742198 9243.7. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe, par durée résiduelle :(En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe 15 00016 63239 01770 6491 29271 94158 649Effets publics et valeurs assimilées  1 525 1 52581 5331 534Provisions        Valeurs nettes au bilan      73 47460 1833.8. Variation des titres de participation (en milliers d’euros) :RubriquesValeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cessions)Autres variationsValeur en fin d’exerciceParts dans les entreprises liées70007Valeurs brutes7   7Avances consolidables     Provisions     Titres de participation208 64310 37213 6460205 369Valeurs brutes190 6593 16714 193 812Avances consolidables18 5217 31413 632 12 203Provisions537109  646Autres titres détenus à long terme2 2870002 287Valeurs brutes2 287   2 287Avances consolidables     Provisions     Valeurs nettes au bilan210 93710 32713 6460207 6633.9. Titres de participation, titres de filiales et S.C.I. d’exploitation :Quote-part du capital détenue (En %)Valeurs comptables des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésTotal bilan (valeur nette)Valeur bruteProvision comptabiliséeValeur netteValeur bruteProvision comptabiliséeValeur netteTitres dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de l’entité :        S.A.S. La Boétie1,92 %174 830 174 8305 762 5 762180 592S.A.S. Sacam Développement2,10 %16 055 16 0554 850 4 85020 905S.C.I. Boulevard de Metz (1)99,94 %7 737 7 737   7 737FCPR Montparnasse5,00 %2 287 2 287   2 287Titres dont la valeur d’inventaire est inférieure a 1 % du capital de l’entité :        Autres titres non cotés 3 1136332 4801 580131 5674 047Créances rattachées 12 12   12Total 204 034633203 40112 1921312 179215 580(1) La S.C.I. Boulevard de Metz abrite les bâtiments du siège social et de 6 agences de la Caisse régionale. Le montant des capitaux propres au 31 décembre 2004 s’élève à 5 855 milliers d’euros.3.10. Immobilisations corporelles et incorporelles :(En milliers d’euros)Valeurs brutesValeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (Cessions)Autres variationsValeur en fin d’exerciceImmobilisations incorporelles17 61427012 816 5 068Immobilisations corporelles112 12917 1847 145 122 168Total129 74317 45419 9610127 236(En milliers d’euros)Amortissements/provisionsValeur en début d’exerciceAugmentations (Dotations)Diminutions (Reprises)Autres variationsValeur en fin d’exerciceImmobilisations incorporelles14 59012712 815 1 902Immobilisations corporelles62 6007 7686 142 64 226Total77 1907 89518 957066 128(En milliers d’euros)Valeurs nettes des immobilisationsValeur brute au 31/12/04Amortissements et provisionsValeur nette au 31/12/04Valeur nette au 31/12/03Immobilisations incorporelles5 0681 9023 1663 024Immobilisations corporelles122 16864 22657 94249 529Total127 23666 12861 10852 5533.11. Les provisions :(En milliers d’euros)Solde au 01/01/04DotationsUtilisationsReprisesAutres (reclassement)Solde au 31/12/04Provisions déduites de l’actif :      Clientèle99 71245 6294 24140 437 100 663Portefeuille titres (placement, investissement, et autres)2421 3Titres de participation537109 0 646Autres1440 24  120Total provisions actif100 39545 7424 24340 4620101 432Provisions de passif :      Provisions/indemnités de départ à la retraite et pré-retraite5 0047861233 6093 5195 577Risques d’exécution des engagements par signature1 452274 80 1 646Provisions pour risques sectoriels (1)16 33017 526 16 330 17 526Provisions pour impôts différés370    370Autres provisions pour risques et charges (2)10 1351 356973575 439 986Total provisions pour risques et charges33 29119 9421 09620 5943 56235 105FRBG épargne-logement22 3536 205 5 554 23 004Autres FRBG (3)6 398  158 6 240Total FRBG28 7516 20505 712029 244Dépôts de garantie à caractère mutuel151    151Total provisions passif62 19326 1471 09626 3063 56264 500(1) Les provisions filières de l’exercice précédent sont intégralement reprises sur l’exercice et les provisions filières de l’année en cours sont intégralement redotées sur la base d’une nouvelle estimation. (2) Y compris provision pour risques opérationnels de 2 080 milliers d’euros. Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisances de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (3) Les fonds pour risques bancaires généraux constatés au 31 décembre 2004 comprennent une provision de 6 240 milliers d’euros, destinée à couvrir la partie du risque opérationnel, tel qu’évalué par la Caisse régionale, correspondant à 3 % du produit net bancaire de l’exercice.3.12. Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies Fonds gérés en interne et en externe (en milliers d’euros) :Variation dette actuarielle : Dette actuarielle au 31 décembre 2003 (obligatoire)18 610Coût des services rendus sur la période (obligatoire)806Effet de l’actualisation913Cotisations de l’employé Modification/Réduction/Liquidation de plan Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 6Indemnités de cessation d’activité Prestations versées (obligatoire)– 428(Gains)/pertes actuariels424Dette actuarielle au 31 décembre 200420 319Charges comptabilisée : Coût des services rendus en 2004806Effet de l’actualisation913Rendement attendu des actifs sur la période– 380Amortissement du coût des services passés Amortissement des gains/(pertes) actuariels456Gains/(pertes) sur les réductions et liquidations Gains/(pertes) sur la limitation de surplus Charge nette comptabilisée au compte de résultat1 795— En cas de fonds externalisés : valorisation des actifs :Juste valeur des actifs du régime : Juste valeur des actifs au 31 décembre 20039 047Rendement attendu des actifs380Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime– 32Cotisations de l’employeur4 493Cotisations de l’employé Modification/Réduction/liquidation de plan Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 89Indemnités de cessation d’activité Prestations versées– 428Juste valeur des actifs au 31 décembre 200413 371Autres fonds externalisés1 371Total des actifs au 31 décembre 200414 742Provision/Actifs : Dette actuarielle au 31 décembre 200420 319Provisions et actifs au 31 décembre 200420 319Dont total des actifs au 31 décembre 200414 742Dont provision en compte au 31 décembre 20045 5773.13. Les autres actifs et comptes de régularisation :RubriquesTotal 2004Total 2003Autres actifs21 03517 366Instruments conditionnels achetés08Comptes de stock et emplois divers365378Comptes de règlement6 354717Débiteurs divers14 31616 263Comptes de régularisation84 03792 952Comptes d’encaissement et de transfert26 79941 932Pertes potentielles sur instruments financiers0136Produits à recevoir et charges constatées d’avance42 38050 824Autres comptes de régularisation14 85860Valeurs nettes au bilan105 072110 3183.14. Les autres passifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros) :RubriquesTotal 2004Total 2003Autres passifs25 98524 000Instruments conditionnels vendus08Comptes de règlement3901 060Créditeurs divers24 91119 669Versements restant à effectuer sur titres6843 263Comptes de régularisation37 49039 693Comptes d’encaissement et de transfert8 6476 706Charges à payer et produits constatés d’avance26 41832 919Autres comptes de régularisation2 42568Valeurs au bilan63 47563 6933.15. Dettes subordonnées :(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes subordonnées :        Dettes subordonnées à terme003 81111 43415 2459315 33821 515Emprunts participatifs    0 00Autres emprunts subordonnés à terme    0 00Dettes subordonnées à durée indéterminée    0 00C/C bloqués des caisses locales66 22700066 2273 08469 31166 898Total66 22703 81111 43481 4723 17784 64988 413Valeurs au bilan      84 64988 413— Commentaires : Le montant des charges 2004 relatives aux dettes subordonnées s’élève à 4 345 milliers d’euros.3.16. Composition des fonds propres :(En milliers d’euros)Total 2004Total 2003Capitaux propres600 013561 678Fonds pour risques bancaires généraux29 24428 751Dettes subordonnées84 64988 413Dépôts de garantie à caractère mutuel151151Total des fonds propres714 057678 9933.17. Variation des capitaux propres :(En milliers d’euros)Capitaux propresCapitalPrimes d’émission et de fusionRéserves et report à nouveauRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200347 735347 275108 26258 406561 678Intérêts aux parts sociales versés en 2004 au titre de 2003   – 1 253– 1 253Rémunération des CCA versée en 2004 au titre de 2003   – 4 377– 4 377Variation de capital (hors CCA)    0Variation des primes (hors CCA)    0Variation des réserves  52 776 52 776Affectation du résultat social 2003   – 52 776– 52 776Résultat de l’exercice 2004   47 52847 528Autres variations (changement de méthode)  – 3 563 – 3 563Solde au 31 décembre 200447 735347 275157 47547 528600 0134. – Informations relatives aux postes du hors bilan.4.1. Opérations à terme en devises non dénouées (en milliers d’euros) :Opérations de changeTotal 2004Total 2003A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change au comptant0000Devises0000Euros0000Opérations de change à terme46 28746 23642 08042 025Devises22 26822 26819 76919 769Euros24 01923 96822 31122 256Prêts et emprunts en devises    Total46 28746 23642 08042 0254.2. Opérations sur instruments financiers à terme :Type d’opération(En milliers d’euros)Opérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotal 2004Total 2003Sur marchés organisésDe gré à gréSur marchés organisésDe gré à gréContrat d’échange de taux d’intérêt :      Swaps de taux prêteurs 684 274  684 274443 836Swaps de taux emprunteurs 63 045  63 045104 370Options swaps de taux prêteurs 0  0127 049FRA prêteurs 0  00FRA emprunteurs 0  00Total 747 319  747 319675 255Autres opérations sur instruments financiers :      Prêteurs6 9199246 811 14 6541 808Instruments de taux d’intérêt à terme conditionnel09240 924978Instruments de change à terme conditionnel6 91906 811 13 730830Emprunteurs6 8119246 919 14 6541 808Instruments de taux d’intérêt à terme conditionnel09240 924978Instruments de change à terme conditionnel6 81106 919 13 730830Total prêteurs6 919685 1986 811 698 928572 693Total emprunteurs6 81163 9696 919 77 699106 178— Engagements donnés aux entreprises liées : les lettres de garantie données par la CR à Crédit agricole S.A. au titre de la garantie de liquidité et de solvabilité du réseau Crédit agricole s’élèvent à 556 048 milliers d’euros au 31 décembre 2004.5. – Informations relatives au compte de résultat.5.1. Produits nets d’intérêts :(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts230 382238 736Sur opérations avec les établissements de crédit8821 176Sur opérations internes au Crédit agricole22 39223 340Sur opérations avec la clientèle191 229194 925Sur obligations et autres titres à revenu fixe3 2973 397Autres intérêts et produits assimilés (1)12 58215 898Charges d’intérêts117 237129 461Sur opérations avec les établissements de crédit1 4631 964Sur opérations internes au Crédit agricole (2)110 078121 966Sur opérations avec la clientèle5 1635 153Sur obligations et autres titres à revenu fixe516365Autres intérêts et charges assimilées1713Total produits nets d’intérêt et revenus assimilés113 145109 275(1) La marge sur les opérations de macrocouverture s’élève à 12 579 milliers d’euros en 2004, contre 15 896 milliers d’euros en 2003. (2) Retraitées de l’impact de la réforme financière interne 2004, les charges d’intérêts en 2003 sur opérations internes au Crédit agricole auraient été de 112 152 milliers d’euros.5.2. Solde des opérations sur portefeuille de négociation :20042003Solde des opérations sur titres de transaction– 1436Solde des opérations sur instruments financiers à terme20580Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés1 0531 135Solde des opérations sur portefeuille de négociation1 2441 2515.3. Produits nets des commissions :(En milliers d’euros)20042003ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit111291– 180131554– 423Sur opérations internes au Crédit agricole (1)11 8612 5959 26620 2281 97418 254Sur opérations avec la clientèle - Sur opérations sur titres18 11123317 87818 25844317 815Sur opérations de change2342221218729158Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors bilan000000Sur prestations de services financiers44 7727 11837 65443 5596 62636 933Total75 08910 25964 83082 3639 62672 737(1) Retraités de l’impact de la réforme financière interne 2004, les produits nets de commissions en 2003 sur opérations internes au Crédit agricole auraient été de 8 440 milliers d’euros.5.4. Revenus des opérations sur titres (en milliers d’euros) :Titres à revenus fixes20042003Titres de placement147147Titres d’investissement3 1503 250Revenus des titres à revenus fixes3 2973 397Titres à revenus variables20042003Parts dans les entreprises liées3720Titres de participation et autres titres détenus à long terme8 9298 459Titres de placement et titres de l’activité de portefeuille62118Revenus des titres à revenus variables9 0288 5975.5. Prestations de services bancaires et financiers :(En milliers d’euros)20042003Produits nets de gestion d’OPCVM et de titres pour le compte de la clientèle6 1105 635Produits nets sur moyens de paiement14 82313 180Commissions d’assurance-vie11 44614 537Commissions assurance IARD5 2343 581Autres produits (charges) nets de services financiers410Total des prestations de services financiers37 65436 9335.6. Résultat des opérations sur titres de placement :Titres de placement20042003Dotations aux provisions43Reprises de provisions313Dotation ou reprise nette aux provisions– 110Plus-values de cession réalisées6 5946 638Moins-values de cession réalisées10Solde des plus et moins-values de cession réalisées6 5936 638Solde des opérations sur titres de placement6 5926 6485.7. Frais de personnel (en milliers d’euros) :Frais de personnel20042003Salaires et traitements42 98139 802Charges sociales19 87318 241Intéressement5 1567 337Participation7851 073Impôts et taxes sur rémunérations4 9344 579Total des frais de personnel73 72971 0325.8. Autres frais administratifs (en milliers d’euros) :Autres frais administratifs20042003Impôts et taxes3 1913 494Services extérieurs42 87138 523Autres frais administratifs0174Total des frais administratifs46 06242 1915.9. Résultat net sur immobilisations financières corporelles et incorporelles :(En milliers d’euros)20042003Immobilisations financières :  Dotations aux provisions :  Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme– 109– 448Reprises de provisions :  Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme089Dotation ou reprise nette aux provisions– 109– 358Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme– 109– 358Plus-values de cessions réalisées :  Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme226202Moins-values de cession réalisées :  Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme0– 1Pertes sur créances liées à des titres de participation00Solde des plus et moins-values de cession226201Sur titres d’investissement00Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme226201Solde en perte ou en bénéfice117– 157Immobilisations corporelles et incorporelles :  Plus-values de cession288457Moins-values de cession– 256– 207Solde en perte ou en bénéfice32250Résultat net sur actifs immobilisés149945.10. Coût du risque :(En milliers d’euros)20042003Dotations aux provisions57 45541 431Provisions sur créances douteuses55 96740 024Autres provisions1 4881 407Reprises de provisions53 27443 449Reprises de provisions sur créances douteuses52 96738 108Autres reprises de provisions3075 341Variation des provisions4 181– 2 018Pertes sur créances irrécouvrables non provisionnées20219Pertes sur créances irrécouvrables provisionnées2 6396 737Récupérations sur créances amorties195624Coût du risque6 8274 1145.11. Résultat exceptionnel :(En milliers d’euros)20042003Charges de préretraite0462Charges de regroupement informatique6 2087 831Autres137– 836Total6 3457 4576. – Autres informations.6.1. Effectif par catégories (effectif moyen) :Catégorie de personnel20042003Cadres251233Tam600551Employés602617Total1 4531 4016.2. Affectation du résultat (en euros) :Bénéfice net47 527 569,80Report à nouveau ; changement de méthode3 563 252,86Affectation intérêts aux parts sociales1 252 973,24Rémunération des CCA3 580 848,45Affectation à la réserve légale29 347 871,44Affectation à la réserve facultative9 782 623,81IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004, sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse régionale de Crédit agricole Mutuel d’Alsace Vosges, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la Caisse régionale à la fin de cet exercice.Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2.B de l’annexe relative aux changements de méthodes comptables intervenus en 2004.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :1°) Changements de méthodes comptables :— Ainsi qu’il est mentionné dans la note 2.B de l’annexe, des changements comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2004. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes suivis par votre caisse, nous nous sommes assurés de la correcte prise en compte de ces changements et de la présentation qui en a été faite.2°) Estimations comptables :— Comme indiqué dans le chapitre « Principes comptables et méthodes d’évaluation », (partie 2, section A, note 2.1) de l’annexe, la Caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu le processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer ces risques, et leur couverture par des provisions à l’actif ou au passif du bilan ;— Comme indiqué dans les chapitres « Principes comptables et méthodes d’évaluation » (partie 2, section A, notes 2.2 et 2.3) et « Informations relatives aux postes du bilan » (Note 3.11) de l’annexe, la Caisse régionale procède à des estimations comptables significatives portant notamment sur la valorisation des titres de participation et le risque opérationnel. Nous avons revu les hypothèses retenues, la cohérence des méthodes et les évaluations qui justifient les estimations comptables retenues.Nous nous sommes assurés du caractère raisonnable des estimations qui ont été faites par la direction.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d’administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels.Strasbourg, le 9 mars 2005.Les commissaires aux comptes :Ernst & Young Audit,daniel noël (1) ;yves bourdin (2).(1) Commissaire aux comptes membre de la Compagnie régionale de Paris.(2) Commissaire aux comptes membre de la Compagnie régionale de Colmar.B. — Comptes consolidés.I. — Bilan consolidé au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)Actif20042003Opérations interbancaires et assimilées51 63161 790Caisse, banques centrales, C.C.P.49 50059 784Effets publics et valeurs assimilées1 5321 533Créances sur les établissements de crédit599473Opérations internes au CA477 411358 299Opérations avec la clientèle4 703 6804 301 507Opérations sur titres223 336197 396Obligations et autres titres à revenu fixe79 74858 655Actions et autres titres à revenu variable143 588138 741Valeurs immobilisées265 764260 618Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme207 667210 940Participations et parts dans les entreprises liées mises en équivalence  Immobilisations corporelles et incorporelles58 09749 678Comptes de régularisation et actifs divers117 790124 884Autres actifs21 12917 461Comptes de régularisation96 661107 423Total actif5 839 6125 304 494Passif20042003Opérations interbancaires et assimilées6 9642 326Banques centrales, C.C.P.  Dettes envers les établissements de crédit6 9642 326Opérations internes au CA3 765 8163 443 347Comptes créditeurs de la clientèle1 204 4861 044 155Comptes d’épargne à régime spécial20 51815 882Autres dettes1 183 9681 028 273Dettes représentées par un titre29 46616 922Comptes de régularisation et passifs divers66 87363 506Autres passifs28 49624 082Comptes de régularisation38 37739 424Provisions et dettes subordonnées50 44854 777Provisions pour risques et charges34 95933 111Dépôts de garantie à caractère mutuel151151Dettes subordonnées15 33821 515Fonds pour risques bancaires généraux29 24428 751Intérêts minoritaires548 Capitaux propres part du groupe (Hors FRBG)685 767650 710Capital souscrit108 331111 831Primes liées au capital347 275347 275Subventions à amortir  Réserves consolidées, écart de réévaluation, écart de conversion, différences sur mises en équivalence181 684137 284Résultat de l’exercice48 47754 320Total passif5 839 6125 304 494Hors bilan consolidé200420031°) Engagements donnés896 198960 386Engagements de financement789 650820 352Engagements en faveur d’établissements de crédit51 19175 000Engagements en faveur de la clientèle738 459745 352Engagements de garantie99 734128 066Engagements d’ordre d’établissements de crédit610610Engagements d’ordre de la clientèle99 124127 456Engagements sur titres6 81411 9682°) Engagements reçus119 154132 833Engagements de financement1 59517 166Engagements reçus d’établissements de crédit1 59517 166Engagements reçus de la clientèle  Engagements de garantie110 745103 699Engagements reçus d’établissements de crédit32 52743 852Engagements reçus de la clientèle78 21859 847Engagements sur titres6 81411 968II. — Compte de résultat consolidé.(En milliers d’euros.)20042003Intérêts et produits assimilés230 396238 738Intérêts et charges assimilés113 414125 588Revenus des titres à revenu variable9 0288 597Commissions (produits)75 08882 364Commissions (charges)10 2599 626Gains ou pertes sur opérations des portefeuille de négociation2 1861 249Gains ou pertes sur opérations des portefeuille de placement et assimilés8 1096 647Autres produits d’exploitation bancaire13 96714 587Autres charges d’exploitation bancaire7781 073Produit net bancaire214 323215 895Charges générales de fonctionnement120 439113 537Frais de personnel73 87171 173Autres frais administratifs46 56842 364Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles7 8957 143Résultat brut d’exploitation85 98995 215Coût du risque6 8634 145Résultat d’exploitation79 12691 070Quote-part du résultat des sociétés mises en équivalence  Résultat net sur actifs immobilisés14992Résultat courant avant impôt79 27591 162Résultat net exceptionnel– 6 367– 7 444Impôt sur les bénéfices– 23 918– 27 876Amortissement des écarts d’acquisition  Dotations nettes aux fonds pour risques bancaires généraux– 493– 1 522Résultat net48 49754 320Intérêts minoritaires20 Résultat net part du groupe48 47754 320III. — Annexe aux comptes consolidés.Règles comptables propres aux comptes consolidés.1. – Principes, méthodes et périmètre de consolidation.Depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2000, le groupe Crédit agricole applique le règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable relatif aux règles de consolidation des entreprises relevant du Comité de la réglementation bancaire et financière.En application des dispositions de ce règlement, les principes suivants ont été retenus :— la notion d’impôts différés est sensiblement élargie, ceux-ci devant être constatés dès lors qu’une différence temporaire est constatée, sans qu’il ne soit tenu compte du caractère probable ou non de la réalisation de la charge correspondante ;— les entités créées spécifiquement pour gérer une opération ou un groupe d’opérations bancaires ou financières pour le compte de la société mère (entités « ad hoc ») doivent en principe, si la Caisse régionale en détient le contrôle exclusif, être consolidées par intégration globale (Cf. paragraphe 1.3.4. « Autres informations »).Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent, concernent les points suivants :La Caisse régionale Alsace Vosges applique l’avis n° 2004-05, du 25 mars 2004, du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (Cf. recommandation n° 2003-R.01) ;les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212-1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement
    Bulletin BALO n°053 du 04/05/2005, affaire n°87346

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  • A.R AUTO (889 612 149) Cité 1 fois en 2020
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  • CHANTER POUR ENCHANTER LE MONDE (889 357 828) Cité 2 fois en 2020
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  • LES 3 TERRES (889 522 587) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LES 3 TERRES de la relation : Banque
  • MS-HC (889 317 178) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et MS-HC de la relation : Banque
  • C.M.E.P. INGENIERIE (889 360 731) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et C.M.E.P. INGENIERIE de la relation : Banque
  • SOELECTROFIBRE (889 227 724) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SOELECTROFIBRE de la relation : Banque
  • MAXIM-HOME (889 680 575) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et MAXIM-HOME de la relation : Banque
  • ETA DU MOULIN VAUBAN (889 224 614) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ETA DU MOULIN VAUBAN de la relation : Banque
  • PACKAG'IN (889 028 635) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PACKAG'IN de la relation : Banque
  • BEEHIVE FOR THE ENVIRONMENT (889 367 801) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et BEEHIVE FOR THE ENVIRONMENT de la relation : Banque
  • PRO CLOUD (889 418 505) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PRO CLOUD de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Mikaël CLERMIDY
  • EFE BARDAGE (889 477 097) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et EFE BARDAGE de la relation : Banque
  • JUST APPART (889 610 051) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et JUST APPART de la relation : Banque
  • TROTT STORE (889 308 979) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et TROTT STORE de la relation : Banque
  • BOGGLERS CONSULTING (888 960 069) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et BOGGLERS CONSULTING de la relation : Banque
  • DIMA LADINA (889 404 570) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et DIMA LADINA de la relation : Banque
  • AVM TRANSPORTS (889 074 936) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AVM TRANSPORTS de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Abdelkader LAHMAR-ABBOU
  • LOSNAS GROUPE (889 066 254) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LOSNAS GROUPE de la relation : Banque
  • KIEFFER ESPACE VERT (888 837 358) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et KIEFFER ESPACE VERT de la relation : Banque
  • S-CREATION (884 873 191) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et S-CREATION de la relation : Banque
  • GREEN MOJO (887 942 555) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et GREEN MOJO de la relation : Banque
  • WELEC (885 172 072) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et WELEC de la relation : Banque
  • BEST BURGER (885 069 815) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et BEST BURGER de la relation : Banque
  • OGEL LOCATION (887 939 239) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et OGEL LOCATION de la relation : Banque
  • K-ROLE CONSEILS (885 213 017) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et K-ROLE CONSEILS de la relation : Banque
  • HNB FINANCE (884 487 943) Cité 2 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et HNB FINANCE de la relation : Banque
  • PEINTURE STYLE (885 123 638) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PEINTURE STYLE de la relation : Banque
  • RCK (885 149 906) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et RCK de la relation : Assureur
  • KM BATIMENT (885 160 572) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et KM BATIMENT de la relation : Banque
  • GEFRED (884 929 076) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et GEFRED de la relation : Banque
  • MULLER INVEST (885 014 605) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et MULLER INVEST de la relation : Banque
  • LJOPTIC (885 191 189) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LJOPTIC de la relation : Banque
  • LE NICE (884 866 955) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LE NICE de la relation : Banque
  • ZR TRANS (884 508 748) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ZR TRANS de la relation : Assureur
  • GOLD PARE-BRISE (884 762 451) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et GOLD PARE-BRISE de la relation : Banque
  • VOSGES HABITAT ISOLATION (885 061 846) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et VOSGES HABITAT ISOLATION de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Selahattin GULER
  • EGY SOLUTIONS ENERGETIQUES (884 861 170) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et EGY SOLUTIONS ENERGETIQUES de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Emmanuel GROSHENY
  • RZ MAISONS INCLUSIVES ONE DEMOCRATIQUE ET SOLIDAIRE (884 885 336) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et RZ MAISONS INCLUSIVES ONE DEMOCRATIQUE ET SOLIDAIRE de la relation : Banque
  • CJ-MT (884 705 385) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CJ-MT de la relation : Banque
  • IB MEUBLES (884 439 720) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et IB MEUBLES de la relation : Banque
  • CLADY IMMO (884 879 123) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CLADY IMMO de la relation : Banque
  • PUMODORO (884 612 326) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PUMODORO de la relation : Banque
  • ACCESS WORK (884 748 674) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ACCESS WORK de la relation : Banque
  • SOLEO RENOVATION (884 422 627) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SOLEO RENOVATION de la relation : Assureur
  • POPPER CONSULTING SAS (884 453 309) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et POPPER CONSULTING SAS de la relation : Banque
  • DVM ENERGIE (884 466 822) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et DVM ENERGIE de la relation : Banque
  • VIGIL (884 467 861) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et VIGIL de la relation : Banque
  • AUTOLOC SOLUTIONS (884 483 413) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AUTOLOC SOLUTIONS de la relation : Banque
  • CAMPING AU PAYS DE HANAU (884 323 775) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CAMPING AU PAYS DE HANAU de la relation : Assureur
  • DRIVE PRESTIGE (884 350 067) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et DRIVE PRESTIGE de la relation : Banque
  • SAS CHOLEY (884 502 501) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SAS CHOLEY de la relation : Banque
  • TM EXPERTISE (884 471 590) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et TM EXPERTISE de la relation : Banque
  • CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL (790 054 811) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CREDIT AGRICOLE BUSINESS DIGITAL de la relation : Inconnue
  • ELITE VTC (884 200 007) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ELITE VTC de la relation : Banque
  • LMD (883 933 517) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LMD de la relation : Banque
  • PYRAMIDE CO (884 189 457) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PYRAMIDE CO de la relation : Banque
  • LE 67120 (884 251 919) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LE 67120 de la relation : Banque
  • GAV CONSULTING (883 458 663) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et GAV CONSULTING de la relation : Banque
  • LEIHOUSE ENERGIE (883 975 773) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LEIHOUSE ENERGIE de la relation : Banque
  • AC SAS (884 007 626) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AC SAS de la relation : Banque
  • AEV CR (879 467 256) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AEV CR de la relation : Actionnariat
  • PHILEO (883 879 348) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PHILEO de la relation : Banque
  • BGX (884 088 030) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et BGX de la relation : Banque
  • FERRY NACELLES (883 975 666) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et FERRY NACELLES de la relation : Banque
  • ZUKUNFT ANSTALT (883 091 670) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ZUKUNFT ANSTALT de la relation : Assureur
  • SARL ADONAI (883 836 678) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SARL ADONAI de la relation : Banque
  • M.S. AUTOMOBILES (883 537 474) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et M.S. AUTOMOBILES de la relation : Banque
  • CIRCUITCOURT88 (883 745 226) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CIRCUITCOURT88 de la relation : Banque
  • SASU JEAN-PHILIPPE ARTH (883 749 913) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SASU JEAN-PHILIPPE ARTH de la relation : Banque
  • TOIT VEGETALISE (883 098 311) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et TOIT VEGETALISE de la relation : Banque
  • SOFIAN (883 719 882) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et SOFIAN de la relation : Banque
  • EASY WAY SERVICES (882 811 490) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et EASY WAY SERVICES de la relation : Banque
  • CHEZ VINCE ET STEPH (883 298 770) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CHEZ VINCE ET STEPH de la relation : Actionnariat
  • KRAFT ENGINEERING GROUP (882 485 972) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et KRAFT ENGINEERING GROUP de la relation : Banque
  • LAUVINEPI (883 162 018) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LAUVINEPI de la relation : Banque
  • HOLDING WIANNI FD (883 429 003) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et HOLDING WIANNI FD de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Dominique WIANNI
  • CYCLES KHELONYS (883 449 134) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et CYCLES KHELONYS de la relation : Banque
  • AU JARDIN MALIN (882 983 349) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AU JARDIN MALIN de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Anne-Laure MAHALIN
  • ALSACE BTP ARDIC (883 297 350) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et ALSACE BTP ARDIC de la relation : Banque
  • DIGIDIZ (882 950 397) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et DIGIDIZ de la relation : Banque
  • LA PETITE JADE (810 343 830) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et LA PETITE JADE de la relation : Notaire
  • WEISROCK VOSGES (882 635 832) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et WEISROCK VOSGES de la relation : Banque
  • DYSK ISOL THERM (882 068 539) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et DYSK ISOL THERM de la relation : Banque
  • TERR'ENR (880 475 058) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et TERR'ENR de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Olivier JODION
  • PLOMBIERES EVASION (880 365 093) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et PLOMBIERES EVASION de la relation : Banque
  • MARINA (879 406 866) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et MARINA de la relation : Banque
  • STUDIO ART & DESIGN (854 079 878) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et STUDIO ART & DESIGN de la relation : Banque
  • IN EXTENSO AVOCATS ALSACE (852 452 846) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et IN EXTENSO AVOCATS ALSACE de la relation : Banque
  • MATHIGAU WIN (877 530 295) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et MATHIGAU WIN de la relation : Banque
  • AD BAT (877 514 422) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et AD BAT de la relation : Banque
  • BELVI (853 411 858) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES et BELVI de la relation : Banque
  • CABINET EN SOINS INFIRMIERS SITTLER/SCHMITT (853 820 686) Cité 1 fois en 2019
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  • LOCAVY (853 758 175) Cité 1 fois en 2019
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Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 94
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 94 89 89 89 89
Écart rémunération (sur 40) 39 39 39 39 39
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 0 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

  • ROI DES FORETS
    Enregistrée le 27/06/2019
    Expire le 27/06/2029
    Classes : 19 , 20 , 31
    Numéro : FR4563244
    Marque enregistrée
  • GROUPE SIAT
    Enregistrée le 14/09/2018
    Expire le 14/09/2028
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 35 , 40
    Numéro : FR4482902
    Marque enregistrée
  • GROUPE SIAT
    Enregistrée le 14/09/2018
    Expire le 14/09/2028
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 35 , 40
    Numéro : FR4482903
    Marque enregistrée
  • MATIERE A VIVRE
    Enregistrée le 14/09/2018
    Expire le 14/09/2028
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 35 , 40
    Numéro : FR4482908
    Marque enregistrée
  • Enregistrée le 14/09/2018
    Expire le 14/09/2028
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 35 , 40
    Numéro : FR4482909
    Marque enregistrée
  • PRIMO PLUS
    Enregistrée le 15/03/2018
    Expire le 15/03/2028
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4437448
    Marque enregistrée
  • KUBIX
    Enregistrée le 15/03/2018
    Expire le 15/03/2028
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4437454
    Marque enregistrée
  • IGNIS PELLETS
    Enregistrée le 13/03/2018
    Expire le 13/03/2028
    Classes : 04 , 22
    Numéro : FR4436363
    Marque enregistrée
  • #ICIJEPEUX
    Enregistrée le 23/09/2017
    Expire le 23/09/2027
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4390685
    Marque enregistrée
  • FLAKS BY CA
    Enregistrée le 23/09/2017
    Expire le 23/09/2027
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4390688
    Marque enregistrée
  • LHYFE
    Enregistrée le 18/07/2017
    Expire le 18/07/2027
    Classes : 01 , 04 , 09 , 11 , 35 , 37 , 39 , 40 , 41 , 42
    Numéro : FR4377042
    Marque enregistrée
  • Soli'Vert
    Enregistrée le 22/10/2015
    Expire le 22/10/2035
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4219793
    Marque renouvelée
  • RELAIS CA
    Enregistrée le 19/03/2015
    Expire le 19/03/2025
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4166445
    Marque expirée
  • NEC
    Enregistrée le 12/05/2014
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4092099
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • Nouveaux Espaces Clients
    Enregistrée le 12/05/2014
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4092100
    Demande totalement rejetée
  • Nouvel Espace Clients
    Enregistrée le 12/05/2014
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4092101
    Demande totalement rejetée
  • La nouvelle agence bancaire
    Enregistrée le 12/05/2014
    Expire le 12/05/2024
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4092102
    Marque expirée
  • Sociétaire engagé
    Enregistrée le 27/11/2013
    Expire le 27/11/2023
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4051081
    Marque expirée
  • Sociétaire et engagé
    Enregistrée le 27/11/2013
    Expire le 27/11/2023
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4051084
    Marque expirée
  • LIVRET UTILE
    Enregistrée le 22/11/2013
    Expire le 22/11/2033
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4050269
    Marque renouvelée
  • LIVRET UTILE DU CREDIT AGRICOLE
    Enregistrée le 22/11/2013
    Expire le 22/11/2033
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4050355
    Marque renouvelée
  • Mettez-nous au défi
    Enregistrée le 11/03/2013
    Expire le 11/03/2023
    Classes : 35 , 36 , 45
    Numéro : FR3990002
    Marque expirée
  • Ca News
    Enregistrée le 25/02/2013
    Expire le 25/02/2023
    Classes : 36
    Numéro : FR3985790
    Marque expirée
  • CA'NEWS
    Enregistrée le 25/02/2013
    Expire le 25/02/2023
    Classes : 36
    Numéro : FR3985791
    Marque expirée
  • BOISD'OR
    Enregistrée le 20/12/2012
    Expire le 20/12/2032
    Classes : 04 , 22 , 31
    Numéro : FR3970188
    Marque renouvelée
  • MR PELLET
    Enregistrée le 20/12/2012
    Expire le 20/12/2032
    Classes : 04 , 22 , 31
    Numéro : FR3970190
    Marque renouvelée
  • BOIS D'OR
    Enregistrée le 20/12/2012
    Expire le 20/12/2032
    Classes : 04 , 22 , 31
    Numéro : FR3970192
    Marque renouvelée
  • MISTER PELLET
    Enregistrée le 20/12/2012
    Expire le 20/12/2032
    Classes : 04 , 22 , 31
    Numéro : FR3970199
    Marque renouvelée
  • SIAT BRAUN
    Enregistrée le 23/07/2012
    Expire le 23/07/2032
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 35 , 40
    Numéro : FR3936404
    Marque renouvelée
  • Mes avantages PARA
    Enregistrée le 18/11/2011
    Expire le 18/11/2031
    Classes : 03 , 05 , 16 , 17 , 35 , 39 , 42
    Numéro : FR3875836
    Marque renouvelée
  • GRANUWOOD
    Enregistrée le 04/11/2011
    Expire le 04/11/2031
    Classes : 04 , 22 , 31
    Numéro : FR3871472
    Marque renouvelée
  • Perce-Neige
    Enregistrée le 03/01/2011
    Expire le 03/01/2021
    Classes : 36
    Numéro : FR3795021
    Marque expirée
  • Perce Neige
    Enregistrée le 03/01/2011
    Expire le 03/01/2021
    Classes : 36
    Numéro : FR3795022
    Marque expirée
  • Pack Mon Epargne
    Enregistrée le 10/02/2009
    Expire le 10/02/2029
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3628648
    Marque renouvelée
  • Pack Mon Enfant
    Enregistrée le 10/02/2009
    Expire le 10/02/2029
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3628650
    Marque renouvelée
  • Pack Etudiant
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2028
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618875
    Marque renouvelée
  • Pack Apprenti
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2028
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618876
    Marque renouvelée
  • Pack Jeune Actif
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618877
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • Pack Etudiants
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2018
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618878
    Marque expirée
  • Pack Apprentis
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2018
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618880
    Marque expirée
  • Pack Jeunes Actifs
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618882
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • Pack Rentrée
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2028
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618883
    Marque renouvelée
  • Packs Jeunes Actifs
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 30/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618884
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • Packs Apprentis
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2018
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618885
    Marque expirée
  • Packs Etudiants
    Enregistrée le 19/12/2008
    Expire le 19/12/2018
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3618886
    Marque expirée
  • CA Gestion Privée
    Enregistrée le 13/02/2004
    Expire le 13/02/2014
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3273593
    Marque expirée
  • clic'AGRI88
    Enregistrée le 13/02/2004
    Expire le 13/02/2014
    Classes : 35 , 36 , 37 , 41 , 42 , 44
    Numéro : FR3273594
    Marque expirée
  • SIAT BRAUN
    Enregistrée le 29/07/2002
    Expire le 29/07/2032
    Classes : 04 , 19 , 20 , 22 , 31 , 40
    Numéro : FR3177056
    Marque renouvelée
  • UNIVERS PHARMACIE
    Enregistrée le 31/10/2001
    Expire le 31/10/2031
    Classes : 03 , 05 , 10 , 35 , 41
    Numéro : FR3128900
    Marque renouvelée

Aides perçues par CREDIT AGRICOLE ALSACE VOSGES

Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 1 063 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 4 701 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 2 879 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 88 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue