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Mise à jour RCS : le 11/09/2026 Mise à jour RNE : le 11/09/2026 Mise à jour INSEE : le 10/09/2026

CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE (CREDIT AGRICOLE NORMANDIE)

478 834 930 · Active
Adresse : 15 ESPLANADE BRILLAUD DE LAUJARDIERE, 14000 CAEN
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 30/09/2004
Dirigeants : Legalle David , Lever Anthony , Clerisse Stéphane , DESLANDES Coralie , Petiteau Emmanuelle , et 13 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

SIREN : 478 834 930
SIRET (siège) : 478 834 930 00016
Numéro LEI : SQEISV1ELQFV4EDRBN58 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR83478834930
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de CAEN , le 30/09/2004 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 30/09/2004)
Numéro RCS : 478 834 930 R.C.S. Caen
Capital social : 98 244 720,00 €
Capital variable (minimum) : 98 244 720,00 €

Extrait INPI

Activité de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

Activité principale déclarée : Toutes les opérations que peut accomplir un établissement de crédit, et de transactions sur immeubles et fonds de commerce, de gestion immobilière et de syndic de copropriété.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Agent commercial
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07022868 :
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 19/04/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI14012021000000026 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
  • Syndic
INSCRIT (à la CCI Caen)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAMCA
  • Assureur RC Pro : CAMCA
  • Banque compte séquestre : CREDIT AGRICOLE DE NORMANDIE

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Etablissements de l'entreprise CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    478 834 930 00016
    Adresse : 15 ESPLANADE BRILLAUD DE LAUJARDIERE 14000 CAEN
    Date de création : 30/09/2004
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
    Contrôle sanitaire des établissements (Alim’confiance)
    Satisfaisant
    Date d’inspection : 17/02/2026
    Activité : Restauration collective
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02350
    Adresse : 2 RUE EDITH PIAF 14630 CAGNY
    Date de création : 23/11/2021
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02335
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE DE CERISY 1 RUE DES ECOLES 50210 CERISY-LA-SALLE
    Date de création : 22/06/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02327
    Adresse : ZAC DU PONT MARAIS CENTRE COMMERCIAL RUE DE LA FONDERIE 50100 CHERBOURG-EN-COTENTIN
    Date de création : 15/05/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02343
    Adresse : QUARTIER BEAULIEU 81 BOULEVARD GEORGES POMPIDOU 14000 CAEN
    Date de création : 17/04/2018
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02293
    Adresse : LD LA BIJUDE 14112 BIEVILLE-BEUVILLE
    Date de création : 08/06/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02285
    Adresse : 1 PLACE DU 13E ARRONDISSEMENT 61120 VIMOUTIERS
    Date de création : 01/04/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02277
    Adresse : 70 RUE DU GENERAL LECLERC 14790 VERSON
    Date de création : 15/03/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02251
    Adresse : 48 RUE DU VAL DE SAIRE 50100 CHERBOURG-EN-COTENTIN
    Date de création : 19/01/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02269
    Adresse : 107 ROUTE DE COUTANCES 50350 DONVILLE-LES-BAINS
    Date de création : 18/01/2016
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02244
    Adresse : 4 ZONE D'ACTIVITES CLAUDE CHAPPE 50470 TOLLEVAST
    Date de création : 15/12/2015
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02236
    Adresse : 8 RUE ROSA PARKS 14000 CAEN
    Date de création : 14/05/2013
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02186
    Adresse : 8 RUE DU GENERAL LECLERC 14550 BLAINVILLE-SUR-ORNE
    Date de création : 11/12/2012
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02178
    Adresse : 3 AVENUE DE LA GRANDE CAVEE 14200 HEROUVILLE-SAINT-CLAIR
    Date de création : 02/10/2012
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02160
    Adresse : 3 RUE DES ECOLES 14260 SOULEUVRE EN BOCAGE
    Date de création : 01/07/2012
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02145
    Adresse : 10 RUE DU 08 MAI 1945 61190 TOUROUVRE AU PERCHE
    Date de création : 15/11/2011
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE TOUROUVRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02137
    Adresse : 2 RUE DE BASTOGNE 50190 PERIERS
    Date de création : 15/11/2011
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02087
    Adresse : BATIMENT GALILEE (26-28) 26 RUE QUADRANT 14123 FLEURY-SUR-ORNE
    Date de création : 15/09/2011
    Enseigne : CREDIT AGRIOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02079
    Adresse : 2 RUE AMBROISE CROIZAT 14730 GIBERVILLE
    Date de création : 15/09/2011
    Enseigne : CREDIT AGRICLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02061
    Adresse : 46 RUE CHAPRON 14120 MONDEVILLE
    Date de création : 25/01/2010
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02053
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE ME 9 B RUE JULES FERRY 14270 MEZIDON VALLEE D'AUGE
    Date de création : 23/09/2008
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02046
    Adresse : 12 LONGUE VUE DES PHOTOGRAPHES 14111 LOUVIGNY
    Date de création : 28/08/2008
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 02020
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CO 46 AVENUE DIVISION LECLERC 50200 COUTANCES
    Date de création : 15/02/2008
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01998
    Adresse : ISIGNY LE BUAT-35 RUE DU PAIN D'AVAINE RUE DE PAIN D’AVAINE 50540 ISIGNY-LE-BUAT
    Date de création : 24/10/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01980
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL 43 BD DU LUXEMBOURG - ST MARTIN 50300 AVRANCHES
    Date de création : 18/10/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01915
    Adresse : AGENCE DE CAEN COTE DE NACRE 21 AVENUE DE LA COTE DE NACRE 14000 CAEN
    Date de création : 01/02/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01956
    Adresse : 1 ROUTE DE GRANVILLE 61240 LE MERLERAULT
    Date de création : 29/01/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01923
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ALE 2 RUE PRINCIPALE 61250 DAMIGNY
    Date de création : 26/01/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01972
    Adresse : 97 AVENUE GUILLAUME LE CONQUERANT 14100 LISIEUX
    Date de création : 26/01/2007
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01964
    Adresse : 7 PL PAUL QUELLEC 14670 TROARN
    Date de création : 26/01/2007
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00065
    Adresse : RUE DE CAEN 14210 THUE ET MUE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00560
    Adresse : RTE DE SAINTE SUZANNE 50420 CONDE-SUR-VIRE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00545
    Adresse : 3 PLACE PIERRE DE GOUVILLE 50180 AGNEAUX
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00529
    Adresse : 7 PLACE DU CHAMP DE MARS 50000 SAINT-LO
    Date de création : 04/07/2005
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00289
    Adresse : CTRE COMMERCIAL DU COISEL 1 RUE DU CLOS SAINT-JOSEPH 14320 SAINT-MARTIN-DE-FONTENAY
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00685
    Adresse : 15 - 17 15 RUE DES TISONS 61000 ALENCON
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00644
    Adresse : PLACE DU MARCHE 14330 LE MOLAY-LITTRY
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00362
    Adresse : LE TEILLEUL 44 RUE BEAUREGARD 50640 LE TEILLEUL
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00222
    Adresse : RUE CAMILLE BLAISOT 14210 EVRECY
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00248
    Adresse : 44 RUE DE LA MER 14530 LUC-SUR-MER
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00339
    Adresse : 153 RUE DU PRESIDENT JOHN KENNEDY 50720 BARENTON
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00321
    Adresse : 28 RUE PASTEUR 14310 VILLERS-BOCAGE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00271
    Adresse : 45 AVENUE DE LA MER 14150 OUISTREHAM
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00628
    Adresse : 6 RUE DU MARCHE 14400 BAYEUX
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00727
    Adresse : AGENCE DE CREDIT AGRICOLE AV DU GENERAL LECLERC BP 2 61320 CARROUGES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00669
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ALE 72 RUE PIERRE ET MARIE CURIE 61000 ALENCON
    Date de création : 04/07/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00214
    Adresse : 6 RUE DE LA MER 14470 COURSEULLES-SUR-MER
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00057
    Adresse : 5 RUE DU MARECHAL JOFFRE 14370 ARGENCES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00768
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL 1112 PL DES TILLEULS 61130 VAL-AU-PERCHE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00099
    Adresse : 10 AVENUE DU 6 JUIN 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00206
    Adresse : 11 AVENUE LEON BLUM 14460 COLOMBELLES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00081
    Adresse : 8 AVENUE DE LA MER 14390 CABOURG
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00412
    Adresse : 6 PLACE DU 28 JUILLET 50230 AGON-COUTAINVILLE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00552
    Adresse : 6 RUE JEAN FOLLAIN 50750 CANISY
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00420
    Adresse : RUE DES FRERES LACOLLEY 50200 GOUVILLE-SUR-MER
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00578
    Adresse : 60 RUE DE MESNIL DURAND 50880 PONT-HEBERT
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00198
    Adresse : 46 AVENUE HENRY CHERON 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00594
    Adresse : 8 RUE DE LA LIBERATION 50680 SAINT-CLAIR-SUR-L'ELLE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00180
    Adresse : 9 PLACE SAINT-SAUVEUR 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00610
    Adresse : 19 RUE SAINT MARTIN 14240 CAUMONT-SUR-AURE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00453
    Adresse : MARIGNY 10 PL DU DOCTEUR GUILLARD 50570 MARIGNY-LE-LOZON
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00636
    Adresse : 28 PL DU GENERAL DE GAULLE 14230 ISIGNY-SUR-MER
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00461
    Adresse : 2 RUE JEAN-CLAUDE MENARD 50590 MONTMARTIN-SUR-MER
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00651
    Adresse : AGENCE DU CA MUTUEL D'ALENCON 15 CRS CLEMENCEAU 61000 ALENCON
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00164
    Adresse : 136 RUE DE FALAISE 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00156
    Adresse : 1 BOULEVARD MARECHAL LECLERC 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00123
    Adresse : 29 AVENUE JEAN MONNET 14000 CAEN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00693
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE 32 RUE DU GENERAL LECLERC 61000 SAINT-GERMAIN-DU-CORBEIS
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00503
    Adresse : 1 RUE DE LA LIBERATION 50450 GAVRAY-SUR-SIENNE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00719
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL 1 RUE DU GRENIER A SEL 61170 LE MELE-SUR-SARTHE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00297
    Adresse : 5 RUE DE BAYEUX 14250 TILLY-SUR-SEULLES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00388
    Adresse : MORTAIN 6 RUE DU ROCHER 50140 MORTAIN-BOCAGE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00396
    Adresse : 1 AV BERNADIN 50150 SOURDEVAL
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00750
    Adresse : 14 PLACE BOUCICAUT 61130 BELLEME
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01196
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL RUE SAINT THOMAS 50760 BARFLEUR
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01188
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE MUT 87 RUE DU VAL DE SAIRE 50100 CHERBOURG-EN-COTENTIN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00800
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL PL DU MARCHE 61190 TOUROUVRE AU PERCHE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00818
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL 28 PL GENERAL DE GAULLE 61110 REMALARD-EN-PERCHE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00792
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE MUT 26 RUE DE L EGLISE 61290 LONGNY LES VILLAGES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01543
    Adresse : 42 RUE DE VERRUE 50550 SAINT-VAAST-LA-HOUGUE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE ST VAAST LA HOUGUE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01568
    Adresse : AGENCE DU CREDIT AGRICOLE MUTUEL 3 RUE DU PALAIS DE JUSTICE 50700 VALOGNES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01097
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE MUT 2426 RUE MARECHAL LECLERC 14140 LIVAROT-PAYS-D'AUGE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01774
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE 5 RUE DES CASINOS 61140 BAGNOLES-DE-L'ORNE-NORMANDIE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01816
    Adresse : PASSAIS-LA-CONCEPTION 13 PL DU MARCHE 61350 PASSAIS VILLAGES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01782
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE MUT 6 RUE DE LA REPUBLIQUE 61700 DOMFRONT-EN-POIRAIE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIEA
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01014
    Adresse : 12 GRANDE RUE 50220 DUCEY-LES CHERIS
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01030
    Adresse : 2 RUE PATTON 50240 SAINT-JAMES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00891
    Adresse : 30 RUE GRANDE RUE 61230 GACE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01170
    Adresse : 21 GRANDE RUE 61370 SAINTE-GAUBURGE-SAINTE-COLOMBE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00875
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL RUE DES TROIS FRERES TERRIER 61150 ECOUCHE-LES-VALLEES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00883
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL PL NOTRE DAME 61210 PUTANGES-LE-LAC
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01881
    Adresse : 1 RUE ALFRED RIEGLER 61440 MESSEI
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00859
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL RUE D'ARGENTAN 61220 BRIOUZE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01907
    Adresse : CREDIT AGRICOLE MUTUEL TIN 26 GRANDE RUE 61800 TINCHEBRAY-BOCAGE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01139
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL PL DE LA MAIRIE 61160 TRUN
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00909
    Adresse : 90 RUE DE LA REPUBLIQUE 61500 SEES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01766
    Adresse : LA CHAPELLE D'ANDAINE 194 RUE D'ALENCON 61140 RIVES D'ANDAINE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00917
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRICOLE MUT 31 RUE SAINT-JEAN 61300 L'AIGLE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 01006
    Adresse : 2 RUE SAINT GAUDENS 50300 AVRANCHES
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    478 834 930 00925
    Adresse : AGENCE CREDIT AGRIC MUTUEL PLACE NOTRE-DAME 61400 MORTAGNE-AU-PERCHE
    Date de création : 04/07/2005
    Enseigne : Crédit agricole normandie

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Documents juridiques de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    24/04/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    08/02/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    04/02/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/05/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    06/05/2025
    • Copie des statuts
    02/01/2025
    • Document inconnu
    27/05/2024
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Démission(s) d'administrateur(s)
      • Changement de président
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Nomination de vice-président
    12/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    08/02/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification des principales activités
      • Extension de l'objet social
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Statuts mis à jour
    22/04/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    19/10/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Renouvellement de mandat de président
      • Renouvellement de mandat de vice-président
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    30/04/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    25/01/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Renouvellement de mandat de président
      • Renouvellement de mandat de vice-président
    • Statuts mis à jour
      • Modification(s) statutaire(s)
    16/04/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Renouvellement de mandat de président
      • Renouvellement de mandat de vice-président
    • Statuts mis à jour
      • Modification(s) statutaire(s)
    16/04/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Renouvellement de mandat de président
      • Renouvellement de mandat de vice-président
    • Statuts mis à jour
      • Modification(s) statutaire(s)
    16/04/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Renouvellement de mandat de président
      • Renouvellement de mandat de vice-président
    • Statuts mis à jour
      • Modification(s) statutaire(s)
    16/04/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Fin de mission de commissaire(s) aux comptes
    04/10/2017
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Fin de mandat d'administrateur
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Changement de président directeur général
    05/05/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    25/04/2016
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • départ d'un administrateur
    29/12/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    27/04/2015
    • Acte sous seing privé
      • Délégation de pouvoirs du directeur général au directeur général adjoint
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • changement de directeur général adjoint
    23/06/2014
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Election des administrateurs
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination du directeur général adjoint
      • Election du président et des vices-présidents
    13/05/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    23/04/2013
    • Acte sous seing privé
      • Attestation du départ d'un directeur général adjoint
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Départ d'un directeur général adjoint
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement d'administrateur
    03/05/2012
    • Acte sous seing privé
      • Attestation du départ d'un directeur général adjoint
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Départ d'un directeur général adjoint
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement d'administrateur
    03/05/2012
    • Acte sous seing privé
      • Attestation du départ d'un directeur général adjoint
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Départ d'un directeur général adjoint
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement d'administrateur
    03/05/2012
    • Acte sous seing privé
      • Attestation du départ d'un directeur général adjoint
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Départ d'un directeur général adjoint
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement d'administrateur
    03/05/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • renouvellement ou modification des mandats des commissaires aux comptes
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • élections et représentation du CA
    • Statuts mis à jour
    22/06/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • renouvellement ou modification des mandats des commissaires aux comptes
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • élections et représentation du CA
    • Statuts mis à jour
    22/06/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • renouvellement ou modification des mandats des commissaires aux comptes
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • élections et représentation du CA
    • Statuts mis à jour
    22/06/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • renouvellement ou modification des mandats des commissaires aux comptes
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • élections et représentation du CA
    • Statuts mis à jour
    22/06/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    11/01/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
      • Changement de directeur général
    11/01/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Election du président et du bureau
    14/04/2010
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Election du président et du bureau
    14/04/2010
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Election d'un Vice-Président
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    04/12/2009
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Election d'un Vice-Président
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    04/12/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    21/04/2009
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement(s) de directeur(s) général(aux) délégué(s)
      • Changement(s) de directeur(s) général(aux) délégué(s)
    15/04/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement de président
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    21/05/2008
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    23/04/2007
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Résolutions de l'Assemblée Générale Ordinaire
      • Nomination du Président, des Vice-Présidents
    15/05/2006
    • Divers
      • P.V. de l'assemblée spéciale du porteur de certificats coopératifs d'associés dela CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMAND du 01/07/2005 Approbation du projet de traité de fusion
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMANDen date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs évaluations et de leurrémunération. Approbation de la dissolution de la société absorbée
      • P.V. de l'assemblée spéciale du porteur de CCA de la CAISSE REGIONALE DE CREDITAGRICOLE MUTUEL DU CALVADOS du 01/07/2005 Approbation du projet de traité de fusion
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DUCALVADOS en date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs évaluations et de leurrémunération. Approbation de la dissolution de la société absorbée
      • P.V. de l'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DENORMANDIE en date du 04/07/2005 Election des administrateurs
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DENORMANDIE en date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs rémunérations, desaugmentations de capital, constations de l'écart de fusion
      • Déclaration de régularité et de conformité
      • Courrier concernant l'agrément du directeur général
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DUCALVADOS en date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs évaluations et de leurrémunération. Approbation de la dissolution de la société absorbée
      • P.V. de l'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DENORMANDIE en date du 04/07/2005 Election des administrateurs
      • P.V. de l'assemblée spéciale du porteur de certificats coopératifs d'associés dela CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMAND du 01/07/2005 Approbation du projet de traité de fusion
      • Déclaration de régularité et de conformité
      • P.V. de l'assemblée spéciale du porteur de CCA de la CAISSE REGIONALE DE CREDITAGRICOLE MUTUEL DU CALVADOS du 01/07/2005 Approbation du projet de traité de fusion
      • Courrier concernant l'agrément du directeur général
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DENORMANDIE en date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs rémunérations, desaugmentations de capital, constations de l'écart de fusion
      • P.V. d'assemblée de la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMANDen date du 04/07/2005 Approbation du traité de fusion, des apports, de leurs évaluations et de leurrémunération. Approbation de la dissolution de la société absorbée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Election du président, des vice-présidents et des autres membres du bureau
      • Election du président, des vice-présidents et des autres membres du bureau
    • Statuts mis à jour
    26/07/2005
    • Acte sous seing privé
      • Rapport du commissaire à la fusion
    01/06/2005
    • Acte sous seing privé
      • Projet de traité de fusion avec la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DUCALVADOS et la CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMAND
    12/04/2005
    • Divers
      • Ordonnance du président du Tribunal de Commerce de CAEN, en date du 23/12/2004,désignant un commissaire à la fusion
      • Ordonnance du président du Tribunal de Commerce de CAEN, en date du 23/12/2004,désignant un commissaire à la fusion
    23/12/2004

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Procédures collectives de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

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Contentieux de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

  • Tribunal judiciaire de Coutances, 31/07/2026, 25/01658
    Début du contentieux : 15/12/2022
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 20/07/2026, 26/00065
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 20/07/2026, 26/00063
    Position : Demandeur
    Autres parties : ATMP DE LA MANCHE
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Alençon, 16/07/2026, 26/00076
    Début du contentieux : 14/08/2008
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE DIRECTEUR DES SERVICES FISCAUX D'ILLE-ET-VILAINE
    Dispositif : Partages - ordonne le partage et désigne un notaire pour formaliser l'acte
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  • Tribunal judiciaire de Tarascon, 13/07/2026, 26/00017
    Début du contentieux : 02/10/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAF 13 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DES BOUCHES DU RHONE, Société CRCAM ALPES PROVENCE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 02/07/2026, 25/00028
    Début du contentieux : 02/04/2026
    Position : Demandeur
    Autres parties : SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE VIRE, CAISSE REGIONALE CREDIT AGRICOLE MUTUEL NORMANDIE
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Cour d'appel de Caen, 02/07/2026, 25/02584
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC - ADM SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS D', TRESOR PUBLIC - ADM SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 29/06/2026, 26/00054
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 26/06/2026, 25/00070
    Début du contentieux : 14/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ETS GUY KUGEL ANCIENNEMENT DENOMMEE ETS KUGEL FRERES, CA CONSUMER FINANCE, groupemandaté par la SA, groupemandaté par les SAet
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 25/06/2026, 22/02946
    Début du contentieux : 19/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 25/06/2026, 25/00940
    Début du contentieux : 27/09/2001
    Position : Demandeur
    Autres parties : Maîtremandataire judiciaire à la liquidation judiciaire de M.et de Mme
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Denis de La Réunion, 18/06/2026, 25/00686
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 17/06/2026, 26/00781
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Châteauroux, 10/06/2026, 2025002426
    Début du contentieux : 06/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : LAVERIE SAINT HILAIRE
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  • Cour d'appel de Caen, 04/06/2026, 24/02626
    Début du contentieux : 31/07/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 04/06/2026, 26/01909
    Début du contentieux : 29/04/2026
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 21/05/2026, 24/01408
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire d'Alençon, 13/05/2026, 25/01245
    Début du contentieux : 23/12/2008
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 12/05/2026, 25/00017
    Début du contentieux : 27/01/2026
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 07/05/2026, 25/00008
    Début du contentieux : 31/05/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - rejet de la demande d'autorisation de vente amiable
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  • Cour d'appel de Caen, 30/04/2026, 24/02845
    Début du contentieux : 20/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 30/04/2026, 26/00125
    Début du contentieux : 11/12/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Lisieux, 30/04/2026, 25/00014
    Début du contentieux : 16/10/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Service des Impôts des Particuliers de
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 29/04/2026, 25/02090
    Début du contentieux : 23/09/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Caen, 29/04/2026, 2025003995
    Position : Défendeur
    Autres parties : ARTHUR LANDRY, OKALI
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 28/04/2026, 26/00003
    Début du contentieux : 27/09/2001
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire de Rennes, 09/04/2026, 25/09967
    Début du contentieux : 27/03/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Cherbourg-en-Cotentin, 07/04/2026, 24/00466
    Position : Défendeur
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 02/04/2026, 25/00028
    Début du contentieux : 30/01/2019
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Troyes, 27/03/2026, 24/03056
    Début du contentieux : 26/11/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CENTRE DE PATHOLOGIE BICHAT, PAIERIE DEPARTEMENTALE AUBE, DIRECTION AIS, FAEMC COMITE ALSACE-LORRAINE-CHAMPAGNE-ARDENNES DE LA FEDERATION DES ARTS ENERGETIQUES ET MARTIAUX CHINOIS, Etablissement public PAIERIE DEPARTEMENTALE AUBE, SociétéDIRECTION AIS, Organisme CRCAM DE NORMANDIE Service de surendettement, SociétéALSACE-CHAMPAGNE ADRENNES-LORRAINE
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 26/03/2026, 25/04543
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 26/03/2026, 25/04542
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Caen, 25/03/2026, 2023006825
    Position : Défendeur
    Autres parties : MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES, MMA IARD, AGENCE ESNAULT IMMOBILIERE, BUNQ B.V.
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 20/03/2026, 25/04400
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 19/03/2026, 23/02363
    Début du contentieux : 11/12/1987
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 19/03/2026, 25/01305
    Début du contentieux : 22/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : INTRUM JUSTITIA - Pôle Surendettement, TOTAL ENERGIES, CM CIC SERVICE SERVICE ATTITUDE, FRANFINANCE, Service Contentieux, Service recouvrement, Service surendettement, ADARZA GROUPEMENT EUROPEEN D'INTERET ECONOMIQUE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 19/03/2026, 25/01515
    Début du contentieux : 11/06/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : DELOFFRE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 18/03/2026, 25/00896
    Début du contentieux : 14/02/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 09/03/2026, 25/02101
    Position : Défendeur
    Autres parties : FRANCE TRAVAIL BRETAGNE, TRESORERIE, CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DE L'ORNE, ASSURANCES GIE, S.A.SERVICE CLIENT, MOKHTARI GREGORY, E.P.I.C
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 03/03/2026, 24/00020
    Début du contentieux : 15/09/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
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  • Cour d'appel de Caen, 26/02/2026, 25/00335
    Début du contentieux : 05/07/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.E.L.A.R.L. AJIRE, S.E.L.A.R.L. TRAJECTOIRE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 26/02/2026, 25/00534
    Début du contentieux : 18/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL LA TOURELLE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 23/02/2026, 25/00311
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 19/02/2026, 25/00203
    Début du contentieux : 21/02/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CDS HOLDING, VICTOR CASTAGNA
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 19/02/2026, 25/00204
    Début du contentieux : 21/02/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CDS HOLDING, VICTOR CASTAGNA
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 12/02/2026, 24/02454
    Début du contentieux : 13/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CLOIX CORINNE, SAS OPTIBOOST, BANQUE CIC NORD OUEST
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 12/02/2026, 25/00104
    Début du contentieux : 13/12/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Annulation
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  • Cour d'appel de Caen, 12/02/2026, 25/00759
    Début du contentieux : 10/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : 3MCAT
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Lisieux, 12/02/2026, 25/01071
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Alençon, 11/02/2026, 25/00010
    Début du contentieux : 12/11/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
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  • Tribunal judiciaire de Cherbourg-en-Cotentin, 11/02/2026, 22/00001
    Début du contentieux : 23/02/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 10/02/2026, 25/02485
    Position : Défendeur
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire de Versailles, 06/02/2026, 22/03305
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPI SA, NOVO BANCO SA
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Caen, 29/01/2026, 25/01812
    Début du contentieux : 31/03/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Autre décision ne dessaisissant pas la juridiction
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  • Cour d'appel de Caen, 29/01/2026, 25/01813
    Début du contentieux : 31/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE
    Dispositif : Autre décision ne dessaisissant pas la juridiction
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 27/01/2026, 25/00017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 27/01/2026, 23/00017
    Début du contentieux : 01/04/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : POLE DE RECOUVREMENT SPÉCIALISÉ DES FINANCES PUBLIQUES D ELA MANCHE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Caen, 22/01/2026, 24/00294
    Début du contentieux : 02/02/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Coutances, 22/01/2026, 2025003191
    Début du contentieux : 05/09/2024
    Position : Défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 20/01/2026, 25/00063
    Début du contentieux : 15/09/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRÉSOR PUBLIC-ADM SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS D', TRÉSOR PUBLIC - ADM SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIERS DE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 15/01/2026, 25/00929
    Début du contentieux : 28/01/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Lisieux, 12/01/2026, 25/00024
    Début du contentieux : 25/09/2013
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Lisieux, 12/01/2026, 25/00001
    Début du contentieux : 25/09/2013
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 08/01/2026, 24/02466
    Début du contentieux : 13/05/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 08/01/2026, 25/00431
    Début du contentieux : 22/06/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LA NEUVILLE, SCI MAES
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
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  • Tribunal judiciaire de Cherbourg-en-Cotentin, 05/01/2026, 21/00469
    Début du contentieux : 09/07/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 12/12/2025, 25/03389
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal des activités économiques de Nanterre, 09/12/2025, 2025F00299
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL BRIE PICARDIE, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CENTRE FRANCE, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DES PROFESSIONS DE SANTE D'ALPES COTE D'AZUR, BECM BANQUE EUROPEENNE DU CREDIT MUTUEL, COCREDVRL CAISSE DE CREDIT MUTUEL DES PROFESSIONS DE SANTE D'ALPES COTE D'AZUR
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  • Tribunal de commerce de Caen, 12/11/2025, 2024003694
    Position : Défendeur
    Autres parties : HD&P, SA SERODEM, BESSIN RECTIFICATION, FIMECA, AP2R
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 06/11/2025, 25/02208
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 16/10/2025, 24/02421
    Début du contentieux : 20/08/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Lisieux, 16/10/2025, 25/00211
    Position : Défendeur
    Autres parties : SASU TIVOLI B.CAZENAVE
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 14/10/2025, 25/00004
    Début du contentieux : 03/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 02/10/2025, 25/00929
    Position : Demandeur
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 15/09/2025, 24/00020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 15/09/2025, 23/00017
    Début du contentieux : 04/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
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  • Tribunal judiciaire de Tarbes, 11/09/2025, 25/00559
    Début du contentieux : 28/09/2021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Brieuc, 10/09/2025, 24/00704
    Début du contentieux : 16/05/2012
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal de commerce de Lisieux, 05/09/2025, 2025002027
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel de Caen, 04/09/2025, 24/01561
    Début du contentieux : 06/12/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 04/09/2025, 24/00681
    Début du contentieux : 19/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : E.A.R.L. LA REINIERE, S.E.L.A.R.L. SBCMJ liquidateur de l'E.A.R.L. LA REINIERE, S.E.L.A.R.L. SBCMJ liquidateur de M, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 28/08/2025, 23/10746
    Début du contentieux : 17/09/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : B.T.S.G., Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 19/08/2025, 25/03020
    Début du contentieux : 08/07/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 17/07/2025, 22/00957
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 08/07/2025, 21/04177
    Début du contentieux : 24/02/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Caen, 03/07/2025, 24/01595
    Début du contentieux : 27/02/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 03/07/2025, 24/01157
    Début du contentieux : 27/02/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 26/06/2025, 24/00266
    Début du contentieux : 22/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Vannes, 19/06/2025, 24/00228
    Début du contentieux : 22/02/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 16/06/2025, 23/02169
    Début du contentieux : 16/07/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : VILLAGE LA FEUILLERAIE
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 06/06/2025, 24/00398
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Cour d'appel de Caen, 15/05/2025, 23/02917
    Début du contentieux : 24/11/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Caen, 15/05/2025, 23/02791
    Début du contentieux : 10/01/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 12/05/2025, 23/00899
    Début du contentieux : 31/01/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : EARL DE LA RIQUERIE, SELARL SBCMJ, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
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  • Tribunal judiciaire de Coutances, 12/05/2025, 24/00278
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
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  • Cour d'appel de Caen, 09/05/2025, 23/02882
    Début du contentieux : 07/12/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : IQ EQ MANAGEMENT, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 24/04/2025, 25/00184
    Début du contentieux : 25/02/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Caen, 24/04/2025, 23/02108
    Début du contentieux : 30/05/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Paris, 10/04/2025, 23/00077
    Position : Défendeur
    Autres parties : FRANCE TRAVAIL, CAF DE SEINE SAINT DENIS, SGC, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Caen, 03/04/2025, 24/00752
    Début du contentieux : 19/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Y B C
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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Annonces BODACC de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

  • MODIFICATION 04/05/2026
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : LEVER Anthony, Jean-Noel, Gérard ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : CLERISSE Stéphane, Bernard, Antoine ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : MAZIER Céline ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HOFLACK Christine, Janine ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Administrateur : MICHEL Gaëlle, Madeleine, Yvette ; Administrateur : PETITEAU Emmanuelle Marie ; Administrateur : DESLANDES Coralie, Myriam, Isabelle ; Administrateur : LEGALLE David, Bernard, Raymond ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20260085, annonce n°859
  • MODIFICATION 24/02/2026
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : LEVER Anthony, Jean-Noel, Gérard ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : CLERISSE Stéphane, Bernard, Antoine ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : MAZIER Céline ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HOFLACK Christine, Janine ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Administrateur : MICHEL Gaëlle, Madeleine, Yvette ; Administrateur : PETITEAU Emmanuelle Marie ; Administrateur : DESLANDES Coralie, Myriam, Isabelle ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20260037, annonce n°1173
  • MODIFICATION 17/02/2026
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : LEVER Anthony, Jean-Noel, Gérard ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : CLERISSE Stéphane, Bernard, Antoine ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : MAZIER Céline ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HOFLACK Christine, Janine ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Administrateur : MICHEL Gaëlle, Madeleine, Yvette ; Administrateur : PETITEAU Emmanuelle Marie ; Administrateur : DESLANDES Coralie, Myriam, Isabelle ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20260032, annonce n°908
  • MODIFICATION 11/05/2025
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : MAZIER Céline ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HOFLACK Christine, Janine ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Administrateur : MICHEL Gaëlle, Madeleine, Yvette ; Administrateur : PETITEAU Emmanuelle Marie ; Administrateur : DESLANDES Coralie, Myriam, Isabelle ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20250090, annonce n°409
  • MODIFICATION 04/06/2024
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : MAZIER Céline ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Administrateur : MICHEL Gaëlle, Madeleine, Yvette ; Administrateur : PETITEAU Emmanuelle Marie ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20240106, annonce n°376
  • MODIFICATION 30/05/2023
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : MAZIER Céline ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20230103, annonce n°447
  • MODIFICATION 17/05/2022
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : MAZIER Céline ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Administrateur : TANQUEREL Arnaud, Alain, Nicolas ; Administrateur : REGNIER Audrey, Michèle, Méryl, Céline ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Vice-président : LEROY Vincent ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20220096, annonce n°366
  • MODIFICATION 27/04/2021
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'activité.
    Bodacc B n°20210082, annonce n°363
  • MODIFICATION 23/10/2020
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 Esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Personne ayant le pouvoir de diriger, gérer ou engager à titre habituel la société : BOUCHARD Patricia ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : GARAFAN Alain, Germain ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : MAZIER Céline ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : DUPARD Bénédicte, Marie-Paule ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine ; Vice-président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20200207, annonce n°307
  • MODIFICATION 31/01/2019
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Adresse : 15 esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal ; Directeur général : DELHEURE Pascal, Clément, Marie ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stéphan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : GARAFAN Alain, Germain ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : MAZIER Céline ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : COURTIN Stéphanie ; Administrateur : LEROY Vincent ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine ; Vice-président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel ; Directeur général adjoint : GUIARD Jérôme ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA
    Bodacc B n°20190022, annonce n°369
  • MODIFICATION 13/10/2017
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI ; Vice-président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT ; Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel ; Directeur général adjoint : GUIARD Jérôme ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : GARAFAN Alain, Germain ; Administrateur : MAZIER Céline né(e) AUDRAIN ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : COURTIN Stéphanie né(e) YON ; Administrateur : LEROY Vincent ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES (AFJ) ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA (SAS)
    Bodacc B n°20170197, annonce n°262
  • ADJU
    05/09/2017
    Dénomination : Maître Céline RANJARD-NORMAND
    Journal : Affiches Parisiennes
    Maître Céline RANJARD-NORMAND, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine
    demeurant 5 rue des Bourguignons à BOIS-COLOMBES (92270)
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
    Au plus offrant et dernier enchérisseur, en l’audience des criées du Tribunal
    de Grande Instance de NANTERRE, siégeant à l’Extension du Palais de Justice,
    6 rue Pablo-Neruda, salle B, au rez-de-chaussée - EN UN SEUL LOT
    UN APPARTEMENT à MONTROUGE (92)
    88 avenue Aristide Briand
    L’ADJUDICATION AURA LIEU LE JEUDI 12 OCTOBRE 2017 à 14 H 30
    Cette vente a lieu à la requête de la CAISSE REGIONALE de CREDIT AGRICOLE MUTUEL de NORMANDIE, société coopérative à capital variable, agréée en tant qu’établissement de crédit, immatriculée au RCS de CAEN sous le numéro 478 834 930, société de courtage d’assurance inscrite au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le numéro 07 022 868, dont le siège social est situé 15 esplanade Brillaud de Laujardière, 14050 CAEN Cedex, agissant poursuites et diligences de son représentant légal, régulièrement domicilié en cette qualité audit siège.
    Ayant pour Avocat, Maître Céline RANJARD-NORMAND, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine demeurant 5 rue des Bourguignons à BOIS-COLOMBES (92270).
    DESIGNATION DES LOTS MIS EN VENTE
    Dans un ensemble immobilier situé à MONTROUGE (92), 88 avenue Aristide Briand, cadastré section G numéro 62 pour une contenance cadastrale de 02 ares 95 centiares.
    LOT DE COPROPRIETE N° 10 : Au premier étage, porte droite, UN APPARTEMENT comprenant selon le procès-verbal de description dressé le 18 mars 2015 par Maître Caroline BRESSAND, Huissier de Justice à PUTEAUX (92) : une pièce principale (salon) avec coin-cuisine, une chambre, une salle de bain avec douche et baignoire, un w.-c.
    SUPERFICIE (Loi Carrez) : 54,89 m²
    Et les 142/2.004èmes des parties communes générales.
    LOT DE COPROPRIETE N° 12 : Au troisième étage, UN PALIER.
    Et les 34/2.004èmes des parties communes générales.
    -Les lieux sont LIBRES de toute occupation
    MISE A PRIX : 90.000 Euros (Quatre-vingt-dix mille euros)
    Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente
    On ne peut porter des enchères qu’en s’adressant à l’un des Avocats postulant près le Tribunal de Grande Instance de NANTERRE
    Pour consulter le cahier des conditions de vente, s’adresser :
    - Au Greffe du Juge de l’Exécution du Tribunal de Grande Instance de NANTERRE, à l’extension du Palais de Justice, 6 rue Pablo-Neruda, de 9 H 30 à 11 H 30, où il a été déposé sous la Référence Greffe 15/00094
    - A Maître Jean-François JOSSERAND, Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 12 rue Poncelet, 75017 PARIS – Tél. : 01 45 74 57 59
    Internet : www.cabinetjosserand.fr
    - A Maître Céline RANJARD-NORMAND, Avocat au Barreau des Hauts-de-Seine, demeurant 5 rue des Bourguignons, 92270 BOIS-COLOMBES
    Sur les lieux pour visiter le Lundi 25 septembre 2017 de 10 heures à 11 heures
    Fait et rédigé à BOIS-COLOMBES (92), le 16 août 2017, par l’Avocat poursuivant
    Signé : Maître Céline RANJARD-NORMAND
  • MODIFICATION 17/05/2017
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal ; Vice-président : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI ; Vice-président : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues ; Vice-président : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel ; Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT ; Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel ; Directeur général adjoint : GUIARD Jérôme ; Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel ; Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude ; Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan ; Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER ; Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves ; Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean ; Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC ; Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle ; Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul ; Administrateur : GARAFAN Alain, Germain ; Administrateur : MAZIER Céline né(e) AUDRAIN ; Administrateur : SCHADE Ingrid ; Administrateur : COURTIN Stéphanie né(e) YON ; Administrateur : LEROY Vincent ; Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20170094, annonce n°237
  • MODIFICATION 06/05/2016
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : CATHERINE Jean, Luc, Yves, Claude Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Vice-président : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle Administrateur : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues Administrateur : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel Administrateur : CHEVALIER Jacques, Bernard, Paul Administrateur : GARAFAN Alain, Germain Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20160090, annonce n°390
  • MODIFICATION 12/01/2016
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : CATHERINE Jean, Luc, Yves, Claude Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle Administrateur : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues Administrateur : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20160007, annonce n°412
  • MODIFICATION 15/05/2015
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : CATHERINE Jean, Luc, Yves, Claude Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle Administrateur : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues Administrateur : MALBAULT Denis, Charles, Marie, Daniel Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20150092, annonce n°263
  • MODIFICATION 09/07/2014
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Directeur général délégué : CATHERINE Jean, Luc, Yves, Claude Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : GERGELY Jean-Michel Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle Administrateur : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20140130, annonce n°469
  • MODIFICATION 28/05/2014
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Directeur général délégué : CATHERINE Jean, Luc, Yves, Claude Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Administrateur : LECOQ Sandrine, Valérie, Danièle Administrateur : BOREL Olivier, Emmanuel, Hugues Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FS II (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES Commissaire aux comptes suppléant : KPMG (AFJ)
    Bodacc B n°20140102, annonce n°236
  • MODIFICATION 12/05/2013
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard, Vital, André Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Administrateur : HALBOUT Olivier Administrateur : LIGOT Maryvonne né(e) LE BARZIC Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FSI Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes suppléant : MAC LARTY Malcom Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20130090, annonce n°383
  • MODIFICATION 20/05/2012
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-Président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard, Vital, André Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Administrateur : LETERRIER Hubert, Émile, Jean Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FSI Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes suppléant : MAC LARTY Malcom Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20120096, annonce n°243
  • MODIFICATION 06/07/2011
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-Président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : LAUFROY Pascal Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul Administrateur : LEMIERE Brigitte, Annick, Marie né(e) BOURGUET Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard, Vital, André Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier Administrateur : GENISSEL Caroline né(e) JARDIN Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT FSI Commissaire aux comptes titulaire : SOCIETE ERNST ET YOUNG ET AUTRES Commissaire aux comptes suppléant : MAC LARTY Malcom Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLE ET ASSOCIES
    Bodacc B n°20110130, annonce n°123
  • MODIFICATION 26/01/2011
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-Président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : GOURMELON Nicole né(e) MINGANT Directeur général adjoint : LAUFROY Pascal Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul Administrateur : LEMIERE Brigitte, Annick, Marie né(e) BOURGUET Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : SEIGNEUR Camille, Julien, Maurice Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard, Vital, André Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Co-commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Co-commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ET ASSOCIES (SELAS) Co-commissaire aux comptes suppléant : GAULTRY Gérard Co-commissaire aux comptes suppléant : HURSTEL Pierre Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier
    Bodacc B n°20110018, annonce n°467
  • MODIFICATION 30/04/2010
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-Président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : DESCHAMPS Marc, Michel, René Directeur général adjoint : LAUFROY Pascal Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud, Geyrac Fondé de pouvoir assurance : DUCHEMIN Michel Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul Administrateur : LEMIERE Brigitte, Annick, Marie né(e) BOURGUET Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : SEIGNEUR Camille, Julien, Maurice Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard, Vital, André Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis, Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan Administrateur : ROBINE Pia, Maria né(e) LOCHER Co-commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Co-commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ET ASSOCIES (SELAS) Co-commissaire aux comptes suppléant : GAULTRY Gérard Co-commissaire aux comptes suppléant : HURSTEL Pierre Administrateur : HULMER Benoît, Alain, Yves Administrateur : HOFLACK Christine, Janine né(e) KAMINSKI Administrateur : PLAINFOSSE Bertrand, Jean, Olivier
    Bodacc B n°20100084, annonce n°571
  • MODIFICATION 18/12/2009
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude Vice-Président : JOUAUX Joël, Denis, Roger Directeur général : DESCHAMPS Marc, Michel, René Directeur général adjoint : LAUFROY Pascal Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud Geyrac Fondé de pouvoir assurance : DUCHEMIN Michel Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul Administrateur : LEMIERE Brigitte, Annick, Marie né(e) BOURGUET Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François Administrateur : SALLIOT Henri Albert Bernard Administrateur : SEIGNEUR Camille, Julien, Maurice Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC Administrateur : BOUCHER Bernard Vital André Administrateur : GY Philippe, Léon, Marie Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis Administrateur : LECLER Eric, Emile, René Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis Marcel Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude Administrateur : BOURDET Sylvain Gilbert Stephan Administrateur : ROBINE Pia Maria né(e) LOCHER Co-commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Co-commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ET ASSOCIES (SELAS) Co-commissaire aux comptes suppléant : GAULTRY Gérard Co-commissaire aux comptes suppléant : HURSTEL Pierre
    Bodacc B n°20090244, annonce n°278
  • MODIFICATION 30/04/2009
    RCS de Caen
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : EPRON Daniel, André, Pascal. Vice-Président : DUHERON Jean-Luc, Jacques, Christian. Vice-Président : CONNEFROY Yves-Marie Louis Auguste. Vice-Président : MAILLET Michel, Jean, Claude. Directeur général : DESCHAMPS Marc, Michel, René. Directeur général adjoint : LAUFROY Pascal. Directeur général adjoint : BARDI de FOURTOU Thibaud Geyrac. Fondé de pouvoir assurance : DUCHEMIN Michel. Fondé de pouvoir assurance : BERTHELOT Yves, Pierre. Administrateur : SALLES Michel, Jacques, Rémy. Administrateur : HULIN Bernard, Victor, Léon, Auguste. Administrateur : MAUNY Jean-Claude, Clément, Paul. Administrateur : LEMIERE Brigitte, Annick, Marie né(e) BOURGUET. Administrateur : SIMON Gilles, Georges, Claude. Administrateur : FONTAINE Jean-Pierre, Félix, Louis, Henri. Administrateur : LEGRAND Christian, Léopold, François. Administrateur : SALLIOT Henri Albert Bernard. Administrateur : SEIGNEUR Camille, Julien, Maurice. Administrateur : ALLIET Régine, Léone, Marie né(e) LEFRANC. Administrateur : BOUCHER Bernard Vital André. Administrateur : GY Philippe, Léon, Marie. Administrateur : LE BARS Chantal, Marie, Simone né(e) HENRIET. Administrateur : GAVARD Jean-Paul, Marcel, Marie. Administrateur : HOUDU Jacques, Ferdinand, Marie, Louis. Administrateur : LECLER Eric, Emile, René. Administrateur : JOUAUX Joël, Denis, Roger. Administrateur : VANRYCKEGHEM Jean-Louis Marcel. Administrateur : BELLOCHE Jean-Louis, Michel, Claude. Administrateur : BOURDET Sylvain, Gilbert, Stephan. Co-commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA. Co-commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG ET ASSOCIES (SELAS). Co-commissaire aux comptes suppléant : GAULTRY Gérard. Co-commissaire aux comptes suppléant : HURSTEL Pierre.
    Bodacc B n°20090084, annonce n°85

Annonces BALO de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2026
    Numéro d’affaire : 2603313
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 juin 202 6 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 72 194 Effets publics et valeurs assimilées 305 556 Créances sur les établissements de crédits 633 313 Opérations internes au Crédit agricole 1   93 2 69 4 Opérations avec la clientèle 18  8 97 808 Obligations et autres titres à revenu fixe 69 9 340 Actions et autres titres à revenu variable 5 91 8 48 Participations et autres titres détenus à long terme 1  40 8 97 4 Parts dans les entreprises liées 5 6 738 Immobilisations corporelles et incorporelles 8 0 253 Autres actifs 2 2 3 068 Comptes de régularisation 1 55 817 Total de l’actif 2 5   057 603 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 382 736 Opérations internes au Crédit agricole 11  810 336 Comptes créditeurs de la clientèle 8  7 96 400 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 4 04 876 Comptes de régularisation 389 90 3 Provisions pour risques et charges 2 42 967 Dettes subordonnées et titres participatifs 25 6 427 Fonds pour risques bancaires généraux 1 27 100 Capitaux propres hors FRBG 2  646 858 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  305 502 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 5   057 603 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  2 21 598 Engagements de garantie 3 30 863 Engagements sur titres 858 Engagements reçus Engagements de financements 11 000 Engagements de garantie 6  9 24 468 Engagements sur titres 4 421
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2026, affaire n°2603313
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601371
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 mars 202 6 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 65 499 Effets publics et valeurs assimilées 2 59 228 Créances sur les établissements de crédits 434 238 Opérations internes au Crédit agricole 1   936 134 Opérations avec la clientèle 18  8 80 754 Obligations et autres titres à revenu fixe 709 511 Actions et autres titres à revenu variable 578 899 Participations et autres titres détenus à long terme 1 3 7 8 454 Parts dans les entreprises liées 54 177 Immobilisations corporelles et incorporelles 8 2 332 Autres actifs 2 2 0 489 Comptes de régularisation 1 23 142 Total de l’actif 24  7 22 857 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 424 593 Opérations internes au Crédit agricole 11  6 15 163 Comptes créditeurs de la clientèle 8  710 933 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 4 49 47 8 Comptes de régularisation 257 723 Provisions pour risques et charges 23 7 262 Dettes subordonnées et titres participatifs 25 3 747 Fonds pour risques bancaires généraux 1 27 100 Capitaux propres hors FRBG 2  646 858 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  305 502 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  7 22 857 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  23 3 703 Engagements de garantie 3 24 977 Engagements sur titres 620 Engagements reçus Engagements de financements 64 0 84 Engagements de garantie 6  910 014 Engagements sur titres 4 184
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2026, affaire n°2601371
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601116
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 euros. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen. Comptes sociaux et consolidés approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 26 mars 2026 . A. — Comptes individuels au 31/12/2025. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie En date du 30 Janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 Mars 2026. I. — Bilan au 31 décembre 2025. (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 626 548 453 856 Caisse, banques centrales 71 598 79 259 Effets publics et valeurs assimilées 5 246 229 206 597 Créances sur les établissements de crédit 3 308 721 168 000 Operations internes au crédit agricole 3 2 090 882 2 349 930 Operations avec la clientèle 4 18 839 418 18 633 992 Operations sur titres 1 263 687 931 273 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 654 713 587 543 Actions et autres titres à revenu variable 5 608 974 343 730 Valeurs immobilisées 1 516 453 1 472 176 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 378 350 1 353 494 Parts dans les entreprises liées 6-7 54 318 26 406 Immobilisations incorporelles 7 7 18 Immobilisations corporelles 7 83 778 92 258 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 369 448 358 440 Autres actifs 9 221 601 191 656 Comptes de régularisation 9 147 847 166 784 Total actif 24 706 436 24 199 667 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Operations interbancaires et assimilées 291 352 81 632 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 291 352 81 632 Operations internes au crédit agricole 11 11 622 499 11 860 226 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 862 827 8 532 648 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 656 600 591 286 Autres passifs 13 434 088 336 090 Comptes de régularisation 13 222 512 255 196 Provisions et dettes subordonnées 486 664 462 885 Provisions 14-15-16 232 971 221 207 Dettes subordonnées 17 253 693 241 678 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 127 100 118 100 Capitaux propres hors FRBG 18 2 659 394 2 552 890 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 2 200 676 2 116 537 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 117 362 94 997 Total passif 24 706 436 24 199 667 Hors-bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés 1 569 719 1 446 097 Engagements de financement 25 1 231 422 1 131 458 Engagements de garantie 25 337 118 313 252 Engagements sur titres 25 1 179 1 387 Engagements reçus 6 885 500 6 784 224 Engagements de financement 25 11 000 18 851 Engagements de garantie 25 6 869 758 6 760 423 Engagements sur titres 25 4 742 4 950 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 23 et 24. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 30 605 045 685 434 Intérêts et charges assimilées (1) 30 -458 218 -539 918 Revenus des titres à revenu variable 31 78 633 74 845 Commissions (produits) (1) 32 247 944 257 194 Commissions (charges) (1) 32 -28 948 -58 967 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 1 242 882 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 5 867 446 Autres produits d'exploitation bancaire 35 4 914 2 276 Autres charges d'exploitation bancaire 35 -1 937 -1 618 Produit net bancaire 454 542 420 574 Charges générales d'exploitation 36 -254 104 -248 943 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -13 094 -13 461 Résultat brut d'exploitation 187 344 158 170 Coût du risque 37 -41 568 -33 476 Résultat d'exploitation 145 776 124 694 Résultat net sur actifs immobilisés 38 8 888 4 609 Résultat courant avant impôt 154 664 129 303 Résultat exceptionnel Impôts sur les bénéfices 39 -28 302 -29 306 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -9 000 -5 000 Résultat net de l'exercice 117 362 94 997 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 23,2 millions d'euros et une charge de 30,7 millions d'euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 31 décembre 2024. III. — Annexes aux comptes sociaux. I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier. — la caisse régionale de crédit agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles l. 512-20 et suivants du code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie, 93 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole. Mécanismes financiers internes. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. —Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire. — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes . Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 : FCT Crédit Agricole Habitat 2025 : Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 : Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 : Aucun évènement postérieur à la clôture n'est intervenu. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Dans le contexte d'entrée en vigueur des règlements ANC 2023-03 et ANC 2022-06 à partir du 1er janvier 2025, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est uniquement concernée par les dispositions relatives au transfert de charges et l'application de ces règlements est sans incidence significative sur les comptes. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines. — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et Crédit Agricole de Normandie a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Dégradation significative du risque de crédit : La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : 1. Un critère relatif : qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. 2. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées. — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus . La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus . Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus . La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus . A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas côté, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Les Dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle . Sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre 2.5. Les Dettes représentées par un titre. — sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Provision pour risques sur GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.8. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (F.R.B.G.). — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG atteint 127,1 M€ répartis pour 54,5 M€ sur le risque de crédit et 72,6 M€ pour les autres risques bancaires généraux. 2.9. Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) ; La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. 2.10. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories « a » et « d » de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2026, affaire n°2601116
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600223
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 décembre 202 5 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 7 1 598 Effets publics et valeurs assimilées 2 46 229 Créances sur les établissements de crédits 3 08 721 Opérations internes au Crédit agricole 2  0 90 882 Opérations avec la clientèle 18  8 39 418 Obligations et autres titres à revenu fixe 6 5 4 713 Actions et autres titres à revenu variable 608 974 Participations et autres titres détenus à long terme 1 3 7 8 350 Parts dans les entreprises liées 54 318 Immobilisations corporelles et incorporelles 8 3 785 Autres actifs 2 2 1 601 Comptes de régularisation 1 47 847 Total de l’actif 24  706 436 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 29 1 352 Opérations internes au Crédit agricole 11  6 22 499 Comptes créditeurs de la clientèle 8  862 827 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 434 088 Comptes de régularisation 3 39 87 4 Provisions pour risques et charges 232 971 Dettes subordonnées et titres participatifs 25 3 693 Fonds pour risques bancaires généraux 1 27 100 Capitaux propres hors FRBG 2  542 032 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  200 676 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  706 436 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  231 422 Engagements de garantie 3 37 11 8 Engagements sur titres 1 1 79 Engagements reçus Engagements de financements 11 000 Engagements de garantie 6  8 69 7 5 8 Engagements sur titres 4 7 42
    Bulletin BALO n°17 du 09/02/2026, affaire n°2600223
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504542
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 septembre 202 5 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 7 6 452 Effets publics et valeurs assimilées 2 52 794 Créances sur les établissements de crédits 327 939 Opérations internes au Crédit agricole 2  051 333 Opérations avec la clientèle 18  804 169 Obligations et autres titres à revenu fixe 6 57 004 Actions et autres titres à revenu variable 586 531 Participations et autres titres détenus à long terme 1 3 7 0 100 Parts dans les entreprises liées 3 6 076 Immobilisations corporelles et incorporelles 8 5 559 Autres actifs 201 900 Comptes de régularisation 153 185 Total de l’actif 24  6 03 042 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 297 095 Opérations internes au Crédit agricole 11  682 604 Comptes créditeurs de la clientèle 8  746 696 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 3 66 209 Comptes de régularisation 361 624 Provisions pour risques et charges 232 164 Dettes subordonnées et titres participatifs 256 518 Fonds pour risques bancaires généraux 118 100 Capitaux propres hors FRBG 2  542 032 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  200 676 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  6 03 042 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 1 6 0 571 Engagements de garantie 325 119 Engagements sur titres 1 145 Engagements reçus Engagements de financements 111 000 Engagements de garantie 6  840 781 Engagements sur titres 4 708
    Bulletin BALO n°127 du 22/10/2025, affaire n°2504542
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503902
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 juin 202 5 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 7 8 424 Effets publics et valeurs assimilées 2 4 9 312 Créances sur les établissements de crédits 351 256 Opérations internes au Crédit agricole 2  222 552 Opérations avec la clientèle 18  7 78 261 Obligations et autres titres à revenu fixe 643 974 Actions et autres titres à revenu variable 502 385 Participations et autres titres détenus à long terme 1 3 77 333 Parts dans les entreprises liées 33 467 Immobilisations corporelles et incorporelles 8 7 448 Autres actifs 1 88 881 Comptes de régularisation 1 36 617 Total de l’actif 24  649 910 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 6 5 850 Opérations internes au Crédit agricole 11  975 724 Comptes créditeurs de la clientèle 8  561 891 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 355 30 7 Comptes de régularisation 346 759 Provisions pour risques et charges 2 33 128 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 51 119 Fonds pour risques bancaires généraux 118 100 Capitaux propres hors FRBG 2  542 032 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  200 676 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  649 910 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 1 66 360 Engagements de garantie 3 2 9 327 Engagements sur titres 631 Engagements reçus Engagements de financements 19 851 Engagements de garantie 6 7 90 331 Engagements sur titres 4 194
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2025, affaire n°2503902
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501384
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 Euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen Comptes sociaux et consolidés approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2025. A. — Comptes individuels au 31/12/2024 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie En date du 24 Janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 Mars 2025 . Bilan au 31 décembre 2024 (En milliers d'Euros) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 453 856 542 050 Caisse, banques centrales 79 259 88 555 Effets publics et valeurs assimilées 5 206 597 194 319 Créances sur les établissements de crédit 3 168 000 259 176 Operations internes au credit agricole 3 2 349 930 2 220 466 Operations avec la clientèle 4 18 633 992 18 575 950 Operations sur titres 931 273 548 372 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 587 543 469 861 Actions et autres titres à revenu variable 5 343 730 78 511 Valeurs immobilisées 1 472 176 1 451 315 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 353 494 1 330 989 Parts dans les entreprises liées 6-7 26 406 20 459 Immobilisations incorporelles 7 18 38 Immobilisations corporelles 7 92 258 99 829 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 358 440 358 370 Autres actifs 9 191 656 177 410 Comptes de régularisation 9 166 784 180 960 Total actif 24 199 667 23 696 523 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 81 632 52 800 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 81 632 52 800 Operations internes au crédit agricole 11 11 860 226 11 761 744 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 532 648 8 102 525 Dettes représentées par un titre 13 100 232 Comptes de régularisation et passifs divers 591 286 653 942 Autres passifs 14 336 090 436 369 Comptes de régularisation 14 255 196 217 573 Provisions et dettes subordonnées 462 885 443 533 Provisions 15-16-17 221 207 210 676 Dettes subordonnées 18 241 678 232 857 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 118 100 113 100 Capitaux propres hors FRBG 19 2 552 890 2 468 647 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 2 116 537 2 033 667 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 94 997 93 624 Total passif 24 199 667 23 696 523 Hors-bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés 1 446 097 1 625 149 Engagements de financement 27 1 131 458 1 311 616 Engagements de garantie 27 313 252 311 976 Engagements sur titres 27 1 387 1 557 Engagements reçus 6 784 224 6 826 835 Engagements de financement 27 18 851 19 851 Engagements de garantie 27 6 760 423 6 801 477 Engagements sur titres 27 4 950 5 507 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2024. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 33 685 434 611 088 Intérêts et charges assimilées 33 -539 918 -465 005 Revenus des titres à revenu variable 34 74 845 60 345 Commissions (produits) 35 257 194 256 368 Commissions (charges) 35 -58 967 -56 307 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 882 1 115 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 446 508 Autres produits d'exploitation bancaire 38 2 276 10 762 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -1 618 -1 681 Produit net bancaire 420 574 417 193 Charges générales d'exploitation 39 -248 943 -247 190 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -13 461 -14 196 Résultat brut d'exploitation 158 170 155 807 Coût du risque 40 -33 476 -43 626 Résultat d'exploitation 124 694 112 181 Résultat net sur actifs immobilisés 41 4 609 2 821 Résultat courant avant impôt 129 303 115 002 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -29 306 -21 378 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -5 000 Résultat net de l'exercice 94 997 93 624 III. — Annexes aux comptes sociaux. I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie, 93 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole. Mécanismes financiers internes. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales :Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme :Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire. — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Résolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024. — Les événements significatifs de l'exercice sont les suivants : Création du FCT CA Habitat 2024 née d'une opération de titrisation déclenchée en avril 2024 ; Capitalisation des avances faites à SAS RLB ; Remboursement au T1 2024 de l'intégralité des encours TLTRO III résiduels au 31/12/2023 ; Contrôle fiscal réalisé en 2024 ; Création d'un fonds dédié, ELSTAR2. — FCT Crédit Agricole Habitat 2024 : Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. La Caisse Régionale du Crédit Agricole de Normandie dans le cadre de cette titrisation a souscrit pour 3,3 millions d'euros de titres subordonnés et 14,9 millions d'euros de titres seniors. Evénements postérieurs à l'exercice 2024. Aucun évènement postérieur à la clôture n'est intervenu. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines. — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés : Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Normandie ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit :Crédit Agricole de Normandie apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif : Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu : Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l’exercice 2024, marqué par une dégradation de l’environnement économique global. Dans ce contexte, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées. — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Normandie a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Provision pour risques sur GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Normandie à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.8. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG atteint 118,1 M€ répartis pour 54,5 M€ sur le risque de crédit et 63,6 M€ pour les autres risques bancaires généraux. 2.9. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.10. Opérations en devises. — A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Normandie a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. 2.10. Engagements hors bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engag
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2025, affaire n°2501384
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501412
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 mars 202 5 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 7 8 118 Effets publics et valeurs assimilées 2 41 284 Créances sur les établissements de crédits 267 748 Opérations internes au Crédit agricole 2  197 817 Opérations avec la clientèle 18  711 154 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 9 8 215 Actions et autres titres à revenu variable 489 605 Participations et autres titres détenus à long terme 1 353 835 Parts dans les entreprises liées 2 7 171 Immobilisations corporelles et incorporelles 89 655 Autres actifs 1 77 961 Comptes de régularisation 1 07 540 Total de l’actif 24  340 103 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 295 983 Opérations internes au Crédit agricole 11 860 83 6 Comptes créditeurs de la clientèle 8  433 594 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 403 477 Comptes de régularisation 217 599 Provisions pour risques et charges 22 8 596 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 39 886 Fonds pour risques bancaires généraux 118 100 Capitaux propres hors FRBG 2  542 032 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2  200 676 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  340 103 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 13 5 152 Engagements de garantie 3 20 445 Engagements sur titres 1 709 Engagements reçus Engagements de financements 45 046 Engagements de garantie 6 7 84 382 Engagements sur titres 5 272
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2025, affaire n°2501412
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500285
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 décembre 2024 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 79 259 Effets publics et valeurs assimilées 206 597 Créances sur les établissements de crédits 168 000 Opérations internes au Crédit agricole 2 349 930 Opérations avec la clientèle 18 633 992 Obligations et autres titres à revenu fixe 587 543 Actions et autres titres à revenu variable 343 730 Participations et autres titres détenus à long terme 1 353 494 Parts dans les entreprises liées 26 406 Immobilisations corporelles et incorporelles 92 276 Autres actifs 191 656 Comptes de régularisation 166 784 Total de l’actif 24 199 667 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 81 632 Opérations internes au Crédit agricole 11 860 226 Comptes créditeurs de la clientèle 8 532 648 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 336 090 Comptes de régularisation 350 193 Provisions pour risques et charges 221 207 Dettes subordonnées et titres participatifs 241 678 Fonds pour risques bancaires généraux 118 100 Capitaux propres hors FRBG 2 457 893 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 116 537 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24 199 667 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 131 458 Engagements de garantie 313 252 Engagements sur titres 1 387 Engagements reçus Engagements de financements 18 851 Engagements de garantie 6 760 423 Engagements sur titres 4 950
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2025, affaire n°2500285
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2024
    Numéro d’affaire : 2404260
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 septembre 2024 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 86 012 Effets publics et valeurs assimilées 208 600 Créances sur les établissements de crédits 221 352 Opérations internes au Crédit agricole 2  448 982 Opérations avec la clientèle 18 5 77 670 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 68 016 Actions et autres titres à revenu variable 2 38 588 Participations et autres titres détenus à long terme 1   3 45 207 Parts dans les entreprises liées 2 3 303 Immobilisations corporelles et incorporelles 9 3 823 Autres actifs 1 74 333 Comptes de régularisation 161 986 Total de l’actif 2 4   147 872 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 8 2 272 Opérations internes au Crédit agricole 11  701 978 Comptes créditeurs de la clientèle 8  587 100 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 364 303 Comptes de régularisation 3 77 158 Provisions pour risques et charges 22 4 576 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 3 9 492 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 457 893 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 116 537 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 4   147 872 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  1 37 887 Engagements de garantie 3 1 2 423 Engagements sur titres 1 313 Engagements reçus Engagements de financements 79 461 Engagements de garantie 6 7 56 697 Engagements sur titres 5 8 74
    Bulletin BALO n°130 du 28/10/2024, affaire n°2404260
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2024
    Numéro d’affaire : 2403482
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 juin 2024 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 9 3 270 Effets publics et valeurs assimilées 201 9 71 Créances sur les établissements de crédits 735 058 Opérations internes au Crédit agricole 2 3 41 431 Opérations avec la clientèle 18 5 27 368 Obligations et autres titres à revenu fixe 531 5 75 Actions et autres titres à revenu variable 138 754 Participations et autres titres détenus à long terme 1   3 45 475 Parts dans les entreprises liées 22 430 Immobilisations corporelles et incorporelles 9 5 884 Autres actifs 1 68 961 Comptes de régularisation 1 81 770 Total de l’actif 2 4   383 947 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 83 115 Opérations internes au Crédit agricole 11  975 153 Comptes créditeurs de la clientèle 8  464 969 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 5 25 436 Comptes de régularisation 304 609 Provisions pour risques et charges 222 954 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 36 718 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 457 893 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 116 537 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 4   383 947 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  198 012 Engagements de garantie 3 16 067 Engagements sur titres 1 273 Engagements reçus Engagements de financements 18 851 Engagements de garantie 6 7 35 972 Engagements sur titres 4 837
    Bulletin BALO n°92 du 31/07/2024, affaire n°2403482
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401457
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 mars 2024 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 83 927 Effets publics et valeurs assimilées 194 958 Créances sur les établissements de crédits 372 121 Opérations internes au Crédit agricole 2 310 652 Opérations avec la clientèle 18 537 639 Obligations et autres titres à revenu fixe 480 596 Actions et autres titres à revenu variable 74 791 Participations et autres titres détenus à long terme 1 331 305 Parts dans les entreprises liées 22 083 Immobilisations corporelles et incorporelles 97 487 Autres actifs 155 179 Comptes de régularisation 170 838 Total de l’actif 23 831 576 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 52 787 Opérations internes au Crédit agricole 11 786 336 Comptes créditeurs de la clientèle 8 221 902 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 507 287 Comptes de régularisation 249 968 Provisions pour risques et charges 210 259 Dettes subordonnées et titres participatifs 232 044 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 457 893 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 116 537 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 23  831 576 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 279 168 Engagements de garantie 300 701 Engagements sur titres 1 764 Engagements reçus Engagements de financements 18 851 Engagements de garantie 6 759 564 Engagements sur titres 5 714
    Bulletin BALO n°56 du 08/05/2024, affaire n°2401457
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400877
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen . Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 28 mars 2024. A. — Comptes individuels au 31/12/2023. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie En date du 26 Janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 Mars 202 4 I. — Bilan au 31 décembre 2023 (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Op é rations interbancaires et assimilées 542 050 545 864 Caisse, banques centrales 88 555 95 430 Effets publics et valeurs assimilées 5 194 319 186 833 Créances sur les établissements de crédit 3 259 176 263 601 Op é rations internes au Crédit agricole 3 2 220 466 3 003 435 Op é rations avec la clientèle 4 18 575 950 17 840 754 Op é rations sur titres 548 372 843 421 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 469 861 624 117 Actions et autres titres à revenu variable 5 78 511 219 304 Valeurs immobilisées 1 451 315 1 418 876 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 330 989 1 299 135 Parts dans les entreprises liées 6-7 20 459 19 778 Immobilisations incorporelles 7 38 112 Immobilisations corporelles 7 99 829 99 851 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 358 370 309 311 Autres actifs 9 177 410 177 723 Comptes de régularisation 9 180 960 131 588 Total actif 23 696 523 23 961 661 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Op é rations interbancaires et assimilées 52 800 79 606 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 52 800 79 606 Op é rations internes au Crédit agricole 11 11 761 744 12 619 500 Comptes créditeurs de la clientèle 12 8 102 525 7 299 398 Dettes représentées par un titre 13 100 232 100 146 Comptes de régularisation et passifs divers 653 942 945 969 Autres passifs 14 436 369 725 041 Comptes de régularisation 14 217 573 220 928 Provisions et dettes subordonnées 443 533 420 161 Provisions 15-16-17 210 676 180 702 Dettes subordonnées 18 232 857 239 459 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 113 100 113 100 Capitaux propres hors FRBG 19 2 468 647 2 383 781 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 2 033 667 1 961 683 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 93 624 80 742 Total passif 23 696 523 23 961 661 Hors-bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés 1 625 149 1 899 397 Engagements de financement 27 1 311 616 1 608 382 Engagements de garantie 27 311 976 289 111 Engagements sur titres 27 1 557 1 904 Engagements reçus 6 826 835 6 450 593 Engagements de financement 27 19 851 18 851 Engagements de garantie 27 6 801 477 6 429 838 Engagements sur titres 27 5 507 1 904 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2023. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 32 611 088 355 466 Intérêts et charges assimilées 32 -465 005 -164 144 Revenus des titres à revenu variable 33 60 345 53 154 Commissions (produits) 34 256 368 241 307 Commissions (charges) 34 -56 307 -56 654 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 1 115 962 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 508 -2 958 Autres produits d'exploitation bancaire 37 10 762 6 312 Autres charges d'exploitation bancaire 37 -1 681 -3 534 Produit net bancaire 417 193 429 911 Charges générales d'exploitation 38 -247 190 -246 557 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 196 -13 510 Résultat brut d'exploitation 155 807 169 844 Coût du risque 39 -43 626 -38 334 Résultat d'exploitation 112 181 131 510 Résultat net sur actifs immobilisés 40 2 821 -4 155 Résultat courant avant impôt 115 002 127 355 Résultat exceptionnel 41 Impôts sur les bénéfices 42 -21 378 -31 613 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -15 000 Résultat net de l'exercice 93 624 80 742 III. — Annexes aux comptes sociaux. I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie, 93 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40,31%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole. Mécanismes financiers internes. — L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III : Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Normandie se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire. — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023. — Cette année dans la continuité de l'année dernière, s'est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie. Crédit Agricole S.A a dû s'adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s'est traduit notamment par le retour de l'inflation, la hausse des taux, la baisse du marché actions et une perturbation du marché des changes. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2023. Le périmètre de consolidation et ses évolutions au 31 décembre 2023 sont présentés de façon détaillée à la fin des notes annexes en note 13 "Périmètre de consolidation au 31 décembre 2023". Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine. — L'exposition du Crédit Agricole Normandie au 31 décembre 2023 sur L'Ukraine et la Russie est marginale (inférieure à 0,01% de nos engagements avec la clientèle) Pilier 2 – Globe. — De nouvelles règles fiscales internationales ont été établies par l'OCDE, visant à soumettre les grands groupes internationaux à une imposition complémentaire lorsque le Taux Effectif d'Impôt (TEI) d'une juridiction dans laquelle ils sont implantés est inférieur à 15%. L'objet de ces règles est de lutter contre la concurrence entre Etats fondée sur le taux d'imposition. Ces règles devront être transposées par les différents Etats. Au sein de l'UE, une Directive européenne a été adoptée fin 2022 (en cours de transposition dans les pays) et prévoit l'exercice 2024 comme premier exercice d'application des règles GloBE dans l'UE. A ce stade, à l'issue d'un 1er chiffrage, les montants estimés pour le Groupe sont non significatifs ; les travaux de recensement initiés au sein du Groupe se poursuivent. Il en découlera s'il y a lieu la comptabilisation d'un impôt complémentaire GloBE dans les comptes du Groupe en 2024. — FCT Crédit Agricole Habitat 2018 : Au 31/12/2023, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2018 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 avril 2023 pour un montant total de 1,150 milliards d'euros au niveau Groupe. — FCT Crédit Agricole Habitat 2019 : Au 31/12/2023, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2019 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation auto souscrite ayant été débouclée par anticipation le 25 octobre 2023 pour un montant total de 15 milliards d'euros au niveau Groupe. Au 31/12/2023, la Caisse Régionale du Crédit Agricole de Normandie ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des " gains et pertes " réellement constatés sur les créances qu'il a cédées au FCT. Risque de crédit. — Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de fillières considérées à risques. Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 19 octobre 2023, soit un montant de -4,2 millions d’euros pour Crédit Agricole de Normandie ; 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 19 octobre 2023, soit un montant de -321,4 millions d’euros pour Crédit Agricole de Normandie. Evénements postérieurs à l'exercice 2023. — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est intervenu. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines. — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées; elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés : Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que Crédit Agricole de Normandie ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit : Crédit Agricole de Normandie apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif : Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu : Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2. L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie ; La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux : Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées. — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque . Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés : Conformément au règlement ANC 2014-07, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Credit Valuation Adjustment ). Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS (Credit Default Swap) nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indici
    Bulletin BALO n°50 du 24/04/2024, affaire n°2400877
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400247
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 88 555 Effets publics et valeurs assimilées 194 319 Créances sur les établissements de crédits 259 176 Opérations internes au Crédit agricole 2 220 466 Opérations avec la clientèle 18 575 950 Obligations et autres titres à revenu fixe 469 861 Actions et autres titres à revenu variable 78 511 Participations et autres titres détenus à long terme 1 330 989 Parts dans les entreprises liées 20 459 Immobilisations corporelles et incorporelles 99 867 Autres actifs 177 410 Comptes de régularisation 180 960 Total de l’actif 23 696 523 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 52 800 Opérations internes au Crédit agricole 11 761 744 Comptes créditeurs de la clientèle 8 102 525 Dettes représentées par un titre 100 232 Autres passifs 436 369 Comptes de régularisation 311 197 Provisions pour risques et charges 210 676 Dettes subordonnées et titres participatifs 232 857 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 375 023 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 033 667 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 23 696 523 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 311 616 Engagements de garantie 311 976 Engagements sur titres 1 557 Engagements reçus Engagements de financements 19 851 Engagements de garantie 6 801 477 Engagements sur titres 5 507
    Bulletin BALO n°20 du 14/02/2024, affaire n°2400247
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2023
    Numéro d’affaire : 2304158
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 septembre 2023 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 108 616 Effets publics et valeurs assimilées 203 681 Créances sur les établissements de crédits 622 012 Opérations internes au Crédit agricole 2   523 787 Opérations avec la clientèle 18  1 85 893 Obligations et autres titres à revenu fixe 733 295 Actions et autres titres à revenu variable 46 400 Participations et autres titres détenus à long terme 1   29 4 365 Parts dans les entreprises liées 20 252 Immobilisations corporelles et incorporelles 10 0 859 Autres actifs 1 65 470 Comptes de régularisation 1 74 501 Total de l’actif 24  1 79 1 31 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 52 190 Opérations internes au Crédit agricole 1 2   163 829 Comptes créditeurs de la clientèle 7   88 7 982 Dettes représentées par un titre 100 218 Autres passifs 712 587 Comptes de régularisation 333 245 Provisions pour risques et charges 204 844 Dettes subordonnées et titres participatifs 23 6 113 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 375 023 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 033 667 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24   1 79 131 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  377 818 Engagements de garantie 311 402 Engagements sur titres 1 693 Engagements reçus Engagements de financements 1 9 851 Engagements de garantie 6 500 267 Engagements sur titres 5 643
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2023, affaire n°2304158
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303550
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 juin 2023 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 98 477 Effets publics et valeurs assimilées 160 234 Créances sur les établissements de crédits 235 681 Opérations internes au Crédit agricole 3  021 855 Opérations avec la clientèle 18  178 645 Obligations et autres titres à revenu fixe 678 874 Actions et autres titres à revenu variable 4 7 319 Participations et autres titres détenus à long terme 1   293 762 Parts dans les entreprises liées 20 086 Immobilisations corporelles et incorporelles 10 1 451 Autres actifs 150 6 50 Comptes de régularisation 157 154 Total de l’actif 24  144 188 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 53 537 Opérations internes au Crédit agricole 1 2   613 128 Comptes créditeurs de la clientèle 7   534 717 Dettes représentées par un titre 100 204 Autres passifs 6 42 960 Comptes de régularisation 269 141 Provisions pour risques et charges 207 767 Dettes subordonnées et titres participatifs 23 4 611 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 375 023 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 033 667 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24  144 188 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  458 9 62 Engagements de garantie 29 8 191 Engagements sur titres 1 968 Engagements reçus Engagements de financements 1 8 498 Engagements de garantie 6 4 97 189 Engagements sur titres 5 918
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2023, affaire n°2303550
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301392
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 mars 2023 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 86 816 Effets publics et valeurs assimilées 187 299 Créances sur les établissements de crédits 238 402 Opérations internes au Crédit agricole 3 066 081 Opérations avec la clientèle 18 034 861 Obligations et autres titres à revenu fixe 682 177 Actions et autres titres à revenu variable 44 084 Participations et autres titres détenus à long terme 1  299 206 Parts dans les entreprises liées 1 9 863 Immobilisations corporelles et incorporelles 102 101 Autres actifs 149 640 Comptes de régularisation 125 861 Total de l’actif 24 036 391 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 79 880 Opérations internes au Crédit agricole 1 2  911 973 Comptes créditeurs de la clientèle 7  191 937 Dettes représentées par un titre 100 17 6 Autres passifs 638 214 Comptes de régularisation 204 315 Provisions pour risques et charges 183 596 Dettes subordonnées et titres participatifs 238 177 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 375 023 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 2 033 667 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 24 036 391 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 563 980 Engagements de garantie 291 428 Engagements sur titres 2 571 Engagements reçus Engagements de financements 19 851 Engagements de garantie 6 467 691 Engagements sur titres 6 521
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301392
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300224
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 decembre 2022 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 95 43 0 Effets publics et valeurs assimilées 186 833 Créances sur les établissements de crédits 263 601 Opérations internes au Crédit agricole 3 003 435 Opérations avec la clientèle 17 840 754 Obligations et autres titres à revenu fixe 624 117 Actions et autres titres à revenu variable 219 304 Participations et autres titres détenus à long terme 1  299 135 Parts dans les entreprises liées 1 9 778 Immobilisations corporelles et incorporelles 99 963 Autres actifs 177 723 Comptes de régularisation 131 588 Total de l’actif 23 961 661 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 79 6 06 Opérations internes au Crédit agricole 1 2  619 500 Comptes créditeurs de la clientèle 7  299 398 Dettes représentées par un titre 100 146 Autres passifs 725 041 Comptes de régularisation 301 670 Provisions pour risques et charges 180 702 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 3 9 459 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 303 039 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 961 683 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 23  961 661 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  608 382 Engagements de garantie 289 111 Engagements sur titres 1 904 Engagements reçus Engagements de financements 18 851 Engagements de garantie 6  429 838 Engagements sur titres 1 904
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2023, affaire n°2300224
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204305
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 septembre 2022 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 94 800 Effets publics et valeurs assimilées 2 10 543 Créances sur les établissements de crédits 527 508 Opérations internes au Crédit agricole 2  684 151 Opérations avec la clientèle 17  596 972 Obligations et autres titres à revenu fixe 535 517 Actions et autres titres à revenu variable 21 6 394 Participations et autres titres détenus à long terme 1   2 6 5 923 Parts dans les entreprises liées 1 9 312 Immobilisations corporelles et incorporelles 10 1 774 Autres actifs 1 56 520 Comptes de régularisation 97 664 Total de l’actif 2 3 507 078 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 79 601 Opérations internes au Crédit agricole 1 2  183 818 Comptes créditeurs de la clientèle 7  245 613 Dettes représentées par un titre 1 23 159 Autres passifs 714 207 Comptes de régularisation 324 644 Provisions pour risques et charges 180 245 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 3 9 652 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 303 039 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 961 683 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 23 507 078 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1   6 53 824 Engagements de garantie 300 296 Engagements sur titres 1 553 Engagements reçus Engagements de financements 18 851 Engagements de garantie 6  331 253 Engagements sur titres 1 553
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2022, affaire n°2204305
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2022
    Numéro d’affaire : 2203582
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 juin 2022 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 87 904 Effets publics et valeurs assimilées 209 838 Créances sur les établissements de crédits 85 515 Opérations internes au Crédit agricole 2 879 635 Opérations avec la clientèle 17  283 705 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 97 709 Actions et autres titres à revenu variable 21 7 135 Participations et autres titres détenus à long terme 1   2 69 618 Parts dans les entreprises liées 18 279 Immobilisations corporelles et incorporelles 10 3 102 Autres actifs 1 49 743 Comptes de régularisation 86 042 Total de l’actif 22  888 225 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 80 453 Opérations internes au Crédit agricole 1 2 020 822 Comptes créditeurs de la clientèle 7  045 403 Dettes représentées par un titre 1 23 118 Autres passifs 514 939 Comptes de régularisation 2 79 529 Provisions pour risques et charges 177 549 Dettes subordonnées et titres participatifs 2 30 273 Fonds pour risques bancaires généraux 113 100 Capitaux propres hors FRBG 2 303 039 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 961 683 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 22 888 225 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 677 977 Engagements de garantie 291 039 Engagements sur titres 1 642 Engagements reçus Engagements de financements 18 024 Engagements de garantie 6  187 863 Engagements sur titres 1 642
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2022, affaire n°2203582
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201418
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative de crédit à capital variable régie par les dispositions du livre V du C ode M onétaire et F inancier e t du livre V du Code Rural . Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 mars 2022 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 80 686 Effets publics et valeurs assimilées 242 200 Créances sur les établissements de crédits 91 373 Opérations internes au Crédit agricole 2 839 385 Opérations avec la clientèle 17 036 469 Obligations et autres titres à revenu fixe 444 252 Actions et autres titres à revenu variable 216 094 Participations et autres titres détenus à long terme 1 270 563 Parts dans les entreprises liées 17 248 Immobilisations corporelles et incorporelles 104 644 Autres actifs 139 224 Comptes de régularisation 60 671 Total de l’actif 22 542 809 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 79 669 Opérations internes au Crédit agricole 11 916 629 Comptes créditeurs de la clientèle 7 102 767 Dettes représentées par un titre 149 538 Autres passifs 238 249 Comptes de régularisation 253 247 Provisions pour risques et charges 171 754 Dettes subordonnées et titres participatifs 229 817 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 303 039 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 961 683 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 22 542 809 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 570 516 Engagements de garantie 303 145 Engagements sur titres 1 883 Engagements reçus Engagements de financements 18 931 Engagements de garantie 6 071 893 Engagements sur titres 1 883
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201418
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/04/2022
    Numéro d’affaire : 2200765
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 Euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen A. — Comptes individuels au 31/12/2021 . Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie en date du 28/01/2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 22/03/2022 I. — Bilan au 31 décembre 2021 . (En milliers d' E uros . ) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Operations interbancaires et assimilées 403 278 498 698 Caisse, banques centrales 88 518 95 823 Effets publics et valeurs assimilées 5 241 555 329 636 Créances sur les établissements de crédit 3 73 205 73 239 Operations internes au Crédit agricole 3 2 707 881 1 646 055 Operations avec la clientèle 4 16 748 510 15 751 968 Operations sur titres 650 698 618 220 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 433 828 466 474 Actions et autres titres à revenu variable 5 216 870 151 746 Valeurs immobilisées 1 393 142 1 356 582 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 269 341 1 224 020 Parts dans les entreprises liées 6-7 17 216 15 737 Immobilisations incorporelles 7 378 2 849 Immobilisations corporelles 7 106 207 113 976 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 251 692 333 788 Autres actifs 9 185 569 273 770 Comptes de régularisation 9 66 123 60 018 Total actif 22 155 201 20 205 311 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Operations interbancaires et assimilées 63 875 67 433 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 63 875 67 433 Operations internes au Crédit agricole 11 11 640 872 10 100 078 Comptes créditeurs de la clientèle 12 7 109 330 6 690 092 Dettes représentées par un titre 13 224 128 372 065 Comptes de régularisation et passifs divers 318 891 300 891 Autres passifs 14 130 482 114 219 Comptes de régularisation 14 188 409 186 672 Provisions et dettes subordonnées 388 579 339 877 Provisions 15-16-17 164 929 145 483 Dettes subordonnées 19 223 650 194 394 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 98 100 98 100 Capitaux propres hors FRBG 20 2 311 426 2 236 775 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 887 135 1 817 452 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 293 Résultat de l'exercice 82 642 77 967 Total passif 22 155 201 20 205 311 Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donn é s 1 822 986 1 850 408 Engagements de financement 28 1 530 813 1 375 040 Engagements de garantie 28 290 056 473 801 Engagements sur titres 28 2 117 1 567 Engagements reçus 6 024 829 5 734 262 Engagements de financement 28 23 192 127 148 Engagements de garantie 28 5 999 520 5 605 547 Engagements sur titres 28 2 117 1 567 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021 . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 33 337 865 324 489 Intérêts et charges assimilées 33 -147 756 -149 756 Revenus des titres à revenu variable 34 34 799 44 544 Commissions produits 35 226 049 214 886 Commissions charges 35 -50 789 -42 034 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 694 751 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 -11 114 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7 867 9 327 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -5 059 -3 320 Produit net bancaire 403 659 399 001 Charges générales d'exploitation 39 -235 843 -230 781 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 979 -14 460 Résultat brut d'exploitation 152 837 153 760 Coût du risque 40 -35 451 -36 235 Résultat d'exploitation 117 386 117 525 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -2 523 -9 291 Résultat courant avant impôt 114 863 108 234 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -32 221 -33 267 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 3 000 Résultat net de l'exercice 82 642 77 967 III. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 93 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Normandie est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises  : Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III  : Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Normandie se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Les encours d’emprunts TLTRO III dans les livres de la Caisse régionale au 31 décembre 2021 s’élèvent à 1 980 971 milliers d’euros pour un montant d’intérêts de 18 612 milliers d’euros. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire . — Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [ ] . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [ ] , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021  : Crise sanitaire liée à la COVID-19 . — Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. — Prêts Garantis par l'Etat (PGE)  : Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Normandie s'élève à 264 809 milliers d'euros. — Risque de crédit  : Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque . — LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 1 443 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de Crédit Agricole de Normandie au 31 décembre 2021. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2021 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n'est intervenu. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants  : Règlements / recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate L’impact de ce changement de méthode est de 293 milliers d’euros et est présenté en note 9, 17 et 20. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Normandie doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux  : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations  : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3 Immobilisations Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. Crédit Agricole de Normandie a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2
    Bulletin BALO n°42 du 08/04/2022, affaire n°2200765
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200148
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 déc embre 2021 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 88 518 Effets publics et valeurs assimilées 2 41 555 Créances sur les établissements de crédits 73 205 Opérations internes au Crédit agricole 2  707 881 Opérations avec la clientèle 16  748 510 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 33 828 Actions et autres titres à revenu variable 2 1 6 870 Participations et autres titres détenus à long terme 1   26 9 341 Parts dans les entreprises liées 17 216 Immobilisations corporelles et incorporelles 10 6 585 Autres actifs 185 569 Comptes de régularisation 66 123 Total de l’actif 22 155 201 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 63 875 Opérations internes au Crédit agricole 11  640 872 Comptes créditeurs de la clientèle 7  109 330 Dettes représentées par un titre 2 24 128 Autres passifs 1 30 482 Comptes de régularisation 271 051 Provisions pour risques et charges 16 4 929 Dettes subordonnées et titres participatifs 223 650 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 228 784 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1   8 87 135 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 293 Total du passif 22 155 201 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  530 813 Engagements de garantie 290 056 Engagements sur titres 2 117 Engagements reçus Engagements de financements 23 192 Engagements de garantie 5  999 520 Engagements sur titres 2 117
    Bulletin BALO n°15 du 04/02/2022, affaire n°2200148
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2021
    Numéro d’affaire : 2104165
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 septembre 2021 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 91 409 Effets publics et valeurs assimilées 28 9 556 Créances sur les établissements de crédits 73 773 Opérations internes au Crédit agricole 2  565 242 Opérations avec la clientèle 16  499 536 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 49 860 Actions et autres titres à revenu variable 2 10 372 Participations et autres titres détenus à long terme 1 262 454 Parts dans les entreprises liées 17 094 Immobilisations corporelles et incorporelles 108 339 Autres actifs 2 45 255 Comptes de régularisation 66 932 Total de l’actif 21  879 822 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 65 769 Opérations internes au Crédit agricole 11  419 872 Comptes créditeurs de la clientèle 7 000 714 Dettes représentées par un titre 247 220 Autres passifs 10 1 659 Comptes de régularisation 330 146 Provisions pour risques et charges 16 9 440 Dettes subordonnées et titres participatifs 218 411 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 228 491 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1   8 87 135 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 21  879 822 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  425 352 Engagements de garantie 4 22 887 Engagements sur titres 1 425 Engagements reçus Engagements de financements 1 8 192 Engagements de garantie 5  866 486 Engagements sur titres 1 425
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2021, affaire n°2104165
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2021
    Numéro d’affaire : 2103540
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 0 juin 2021 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 97 149 Effets publics et valeurs assimilées 288 683 Créances sur les établissements de crédits 65 399 Opérations internes au Crédit agricole 2 571 862 Opérations avec la clientèle 16 264 682 Obligations et autres titres à revenu fixe 454 549 Actions et autres titres à revenu variable 200 424 Participations et autres titres détenus à long terme 1 262 292 Parts dans les entreprises liées 17 062 Immobilisations corporelles et incorporelles 11 2 497 Autres actifs 223 573 Comptes de régularisation 59 910 Total de l’actif 21 618 082 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 72 144 Opérations internes au Crédit agricole 11 311 961 Comptes créditeurs de la clientèle 6 794 615 Dettes représentées par un titre 371 939 Autres passifs 107 900 Comptes de régularisation 261 365 Provisions pour risques et charges 163 315 Dettes subordonnées et titres participatifs 208 252 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 228 491 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1   8 87 135 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 21 618 082 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 476 140 Engagements de garantie 430 797 Engagements sur titres 1 544 Engagements reçus Engagements de financements 13 380 Engagements de garantie 5 768 636 Engagements sur titres 1 544
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2021, affaire n°2103540
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2021
    Numéro d’affaire : 2101101
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 mars 2021 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 89 543 Effets publics et valeurs assimilées 3 30 445 Créances sur les établissements de crédits 83 241 Opérations internes au Crédit agricole 2 580 288 Opérations avec la clientèle 15  953 020 Obligations et autres titres à revenu fixe 46 1 753 Actions et autres titres à revenu variable 151 634 Participations et autres titres détenus à long terme 1 224 432 Parts dans les entreprises liées 15 812 Immobilisations corporelles et incorporelles 11 4 887 Autres actifs 2 35 818 Comptes de régularisation 6 6 406 Total de l’actif 2 1 307 279 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 66 780 Opérations internes au Crédit agricole 1 1 159 839 Comptes créditeurs de la clientèle 6  707 530 Dettes représentées par un titre 37 3 092 Autres passifs 1 00 137 Comptes de régularisation 2 23 846 Provisions pour risques et charges 1 54 497 Dettes subordonnées et titres participatifs 194 967 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2  248 491 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1   8 87 135 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 21 307 279 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  418 620 Engagements de garantie 4 30 852 Engagements sur titres 2 015 Engagements reçus Engagements de financements 1 8 192 Engagements de garantie 5   6 95 746 Engagements sur titres 2 015
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2021, affaire n°2101101
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/04/2021
    Numéro d’affaire : 2100732
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen A. — Comptes individuels au 31/12/2020. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie en date du 22/01/2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 23/03/2021. I. — Bilan au 31 décembre 2020. (En milliers d'euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimilées 498 698 518 841 Caisse, banques centrales 95 823 96 551 Effets publics et valeurs assimilées 5 329 636 368 107 Créances sur les établissements de crédit 3 73 239 54 183 Op é rations internes au Crédit agricole 3 1 646 055 1 210 602 Op é rations avec la clientèle 4 15 751 968 14 535 942 Op é rations sur titres 618 220 866 841 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 466 474 709 800 Actions et autres titres à revenu variable 5 151 746 157 041 Valeurs immobilisées 1 356 582 1 325 206 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 224 020 1 191 661 Parts dans les entreprises liées 6-7 15 737 12 384 Immobilisations incorporelles 7 2 849 2 983 Immobilisations corporelles 7 113 976 118 178 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 333 788 398 445 Autres actifs 9 273 770 289 688 Comptes de régularisation 9 60 018 108 757 Total actif 20 205 311 18 855 877 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimilées 67 433 44 957 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 67 433 44 957 Op é rations internes au Crédit agricole 11 10 100 078 9 812 042 Comptes créditeurs de la clientèle 12 6 690 092 5 750 976 Dettes représentées par un titre 13 372 065 398 905 Comptes de régularisation et passifs divers 300 891 297 076 Autres passifs 14 114 219 108 002 Comptes de régularisation 14 186 672 189 074 Provisions et dettes subordonnées 339 877 282 429 Provisions 15-16-17 145 483 114 997 Dettes subordonnées 19 194 394 167 432 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 98 100 101 100 Capitaux propres hors FRBG 20 2 236 775 2 168 392 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 817 452 1 735 933 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 77 967 91 103 Total passif 20 205 311 18 855 877 Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 1 850 408 1 807 249 Engagements de financement 28 1 375 040 1 280 782 Engagements de garantie 28 473 801 524 388 Engagements sur titres 28 1 567 2 079 Engagements reçus 5 734 262 4 823 123 Engagements de financement 28 127 148 32 428 Engagements de garantie 28 5 605 547 4 788 616 Engagements sur titres 28 1 567 2 079 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020 . (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 33 324 489 345 683 Intérêts et charges assimilées 33 -149 756 -177 187 Revenus des titres à revenu variable 34 44 544 43 352 Commissions produits 35 214 886 212 613 Commissions charges 35 -42 034 -38 943 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 751 873 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 114 4 679 Autres produits d'exploitation bancaire 38 9 327 8 348 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -3 320 -3 322 Produit net bancaire 399 001 396 096 Charges générales d'exploitation 39 -230 781 -239 027 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 460 -13 796 Résultat brut d'exploitation 153 760 143 273 Coût du risque 40 -36 235 -18 482 Résultat d'exploitation 117 525 124 791 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -9 291 -2 449 Résultat courant avant impôt 108 234 122 342 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -33 267 -31 239 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 3 000 Résultat net de l'exercice 77 967 91 103 III . — Annexes aux comptes annuels. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice . 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 94 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Normandie est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Relations internes au Crédit Agricole  : Mécanismes financiers internes . — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Mécanisme TLTRO III : Une troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de Normandie se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. L’encours d’emprunts TLTRO III s’élève à 1 117 millions d’euros. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020  : — Crise sanitaire liée à la Covid-19 : Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE). — Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par Crédit Agricole de Normandie s'élève à 329 511 milliers d'euros. Report d'échéance sur concours octroyés aux clients. — Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 915 454 milliers d'euros. Le montant des échéances pausées au 31 décembre est de 12 M€ pour un capital restant dû de 124 M€. Impacts de ces mesures sur le risque de crédit. — Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans ce contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse Régionale a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Nouvelle définition du défaut : Au 31 décembre 2020, Crédit Agricole de Normandie a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». L’encours des défauts en période d’observation est de 15 millions d’euros au 31 décembre provisionné au taux moyen de 5%. — FCT Crédit Agricole Habitat 2020 : Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Normandie a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 28 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 3.8 millions d'euros de titres subordonnés. — Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 : Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 224 millions d'euros pour Crédit Agricole de Normandie. — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole de Normandie, cette opération s’est traduite par une baisse des engagements donnés de 96 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 33 millions d'euros. 1.3. Evénements postérieurs à l'exercice 2020 . — Aucun évènement postérieur à la clôture n’est intervenu. Note 2. – Principes et méthodes comptables . Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Il n’y a pas eu de changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent pour la Caisse Régionale de Normandie sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. — Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés  : Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : Crédit Agricole de Normandie doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. — Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux : Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations : Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme . — - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de rembou
    Bulletin BALO n°40 du 02/04/2021, affaire n°2100732
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100239
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 décembre 2020 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 9 5 823 Effets publics et valeurs assimilées 3 29 636 Créances sur les établissements de crédits 73 239 Opérations internes au Crédit agricole 1  646 055 Opérations avec la clientèle 15  751 968 Obligations et autres titres à revenu fixe 466 474 Actions et autres titres à revenu variable 151 746 Participations et autres titres détenus à long terme 1 224 020 Parts dans les entreprises liées 15 737 Immobilisations corporelles et incorporelles 116 825 Autres actifs 273 770 Comptes de régularisation 60 018 Total de l’actif 20 205 311 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 67 433 Opérations internes au Crédit agricole 10 100 078 Comptes créditeurs de la clientèle 6 690 092 Dettes représentées par un titre 372 065 Autres passifs 114 219 Comptes de régularisation 264 639 Provisions pour risques et charges 145 483 Dettes subordonnées et titres participatifs 194 394 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 158 808 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 817 452 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 20 205 311 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 375 040 Engagements de garantie 473 801 Engagements sur titres 1 567 Engagements reçus Engagements de financements 1 27 148 Engagements de garantie 5 605 547 Engagements sur titres 1 567
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2021, affaire n°2100239
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100179
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 décembre 2020 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 9 5 823 Effets publics et valeurs assimilées 3 29 636 Créances sur les établissements de crédits 73 239 Opérations internes au Crédit agricole 1  646 055 Opérations avec la clientèle 15  751 968 Obligations et autres titres à revenu fixe 466 474 Actions et autres titres à revenu variable 151 746 Participations et autres titres détenus à long terme 1 224 020 Parts dans les entreprises liées 15 737 Immobilisations corporelles et incorporelles 116 825 Autres actifs 273 770 Comptes de régularisation 60 018 Total de l’actif 20 205 311 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 67 433 Opérations internes au Crédit agricole 10 100 078 Comptes créditeurs de la clientèle 6 690 092 Dettes représentées par un titre 372 065 Autres passifs 114 219 Comptes de régularisation 264 639 Provisions pour risques et charges 145 483 Dettes subordonnées et titres participatifs 194 394 Fonds pour risques bancaires généraux 98 100 Capitaux propres hors FRBG 2 158 808 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 817 452 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 20 205 311 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 375 040 Engagements de garantie 473 801 Engagements sur titres 1 567 Engagements reçus Engagements de financements 1 27 148 Engagements de garantie 5 605 547 Engagements sur titres 1 567
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2021, affaire n°2100179
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2020
    Numéro d’affaire : 2004351
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 septembre 2020 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 9 8 521 Effets publics et valeurs assimilées 356 050 Créances sur les établissements de crédits 78 931 Opérations internes au Crédit agricole 1 565 442 Opérations avec la clientèle 15 483 506 Obligations et autres titres à revenu fixe 473 092 Actions et autres titres à revenu variable 201 709 Participations et autres titres détenus à long terme 1 194 961 Parts dans les entreprises liées 14 424 Immobilisations corporelles et incorporelles 118 561 Autres actifs 304 728 Comptes de régularisation 78 391 Total de l’actif 19 968 316 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 68 219 Opérations internes au Crédit agricole 10 072 990 Comptes créditeurs de la clientèle 6 446 145 Dettes représentées par un titre 399 778 Autres passifs 104 847 Comptes de régularisation 292 805 Provisions pour risques et charges 136 854 Dettes subordonnées et titres participatifs 186 770 Fonds pour risques bancaires généraux 101 100 Capitaux propres hors FRBG 2 158 808 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 817 452 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 19 968 316 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  336 189 Engagements de garantie 459 939 Engagements sur titres 2 606 Engagements reçus Engagements de financements 27 148 Engagements de garantie 5  436 595 Engagements sur titres 2 606
    Bulletin BALO n°131 du 30/10/2020, affaire n°2004351
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2020
    Numéro d’affaire : 2003501
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 juin 2020 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 94 807 Effets publics et valeurs assimilées 355 031 Créances sur les établissements de crédits 85 338 Opérations internes au Crédit agricole 2 018 791 Opérations avec la clientèle 14 937 708 Obligations et autres titres à revenu fixe 707 006 Actions et autres titres à revenu variable 111 956 Participations et autres titres détenus à long terme 1 194 807 Parts dans les entreprises liées 12 678 Immobilisations corporelles et incorporelles 120 646 Autres actifs 283 354 Comptes de régularisation 92 953 Total de l’actif 20 015 075 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 68 491 Opérations internes au Crédit agricole 10 366 202 Comptes créditeurs de la clientèle 6 286 532 Dettes représentées par un titre 398 855 Autres passifs 108 057 Comptes de régularisation 214 058 Provisions pour risques et charges 130 386 Dettes subordonnées et titres participatifs 182 586 Fonds pour risques bancaires généraux 101 100 Capitaux propres hors FRBG 2 158 808 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 817 452 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 20 015 075 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 329 262 Engagements de garantie 447 967 Engagements sur titres 2 380 Engagements reçus Engagements de financements 27 148 Engagements de garantie 5 116 227 Engagements sur titres 2 380
    Bulletin BALO n°92 du 31/07/2020, affaire n°2003501
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2020
    Numéro d’affaire : 2000665
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variable régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 540,00 euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 30 avril 2020. A. — Comptes individuels au 31/12/2019. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie en date du 24 janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 avril 2020 . I. — Bilan au 31 décembre 2019. (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 518 841 560 116 Caisse, banques centrales 96 551 93 688 Effets publics et valeurs assimilées 5 368 107 406 968 Créances sur les établissements de crédit 3 54 183 59 460 Op é rations internes au Crédit agricole 3 1 210 602 1 099 888 Op é rations avec la clientèle 4 14 535 942 13 929 933 Op é rations sur titres 866 841 674 753 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 709 800 419 181 Actions et autres titres à revenu variable 5 157 041 255 572 Valeurs immobilisées 1 325 206 1 316 515 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 191 661 1 191 110 Parts dans les entreprises liées 6-7 12 384 9 824 Immobilisations incorporelles 7 2 983 3 092 Immobilisations corporelles 7 118 178 112 489 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 398 445 296 487 Autres actifs 9 289 688 237 450 Comptes de régularisation 9 108 757 59 037 Total actif 18 855 877 17 877 692 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Op é rations interbancaires et assimilées 44 957 49 250 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 44 957 49 250 Op é rations internes au Crédit Agricole 11 9 812 042 9 524 588 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 750 976 5 108 596 Dettes représentées par un titre 13 398 905 455 687 Comptes de régularisation et passifs divers 297 076 308 074 Autres passifs 14 108 002 97 111 Comptes de régularisation 14 189 074 210 963 Provisions et dettes subordonnées 282 429 244 149 Provisions 15-16-17 114 997 108 764 Dettes subordonnées 19 167 432 135 385 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 101 100 101 100 Capitaux propres hors FRBG 20 2 168 392 2 086 248 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 735 933 1 674 583 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau -22 925 Résultat de l'exercice 91 103 93 234 Total passif 18 855 877 17 877 692 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2019. (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donn é s 1 807 249 1 807 942 Engagements de financement 28 1 280 782 1 284 436 Engagements de garantie 28 524 388 521 812 Engagements sur titres 28 2 079 1 694 Engagements reçus 4 823 123 4 685 399 Engagements de financement 28 32 428 32 795 Engagements de garantie 28 4 788 616 4 650 910 Engagements sur titres 28 2 079 1 694 Notes concernant l’Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 25 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2019. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 345 683 350 545 Intérêts et charges assimilées 33 -177 187 -178 089 Revenus des titres à revenu variable 34 43 352 38 686 Commissions produits 35 212 613 207 917 Commissions charges 35 -38 943 -35 086 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 873 844 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 4 679 241 Autres produits d'exploitation bancaire 38 8 348 7 106 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -3 322 -4 227 Produit net bancaire 396 096 387 937 Charges générales d'exploitation 39 -239 027 -234 405 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -13 796 -11 696 Résultat brut d'exploitation 143 273 141 836 Coût du risque 40 -18 482 -11 450 Résultat d'exploitation 124 791 130 386 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -2 449 1 447 Résultat courant avant impôt 122 342 131 833 Résultat exceptionnel 42 -579 Impôts sur les bénéfices 43 -31 239 -31 520 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -6 500 Résultat net de l'exercice 91 103 93 234 IV. — Annexes aux compte individuels. Note 1. - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 95 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Normandie est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019  : Opération de titrisation . — Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Normandie a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 321 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 274,8 millions d'euros et pour 46,6 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2019  : Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) . — Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale Crédit Agricole de Normandie, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 96 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 32,5 millions d'euros. Note 2. - Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Il n’y a pas eu de changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — Crédit Agricole de Normandie constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit Crédit Agricole de Normandie apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement . — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché . — Les opérations de marché regroupent : Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; Faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément à l'article 2523-3 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de risque de contrepartie sur les dérivés actifs. (CVA - Crédit valuation Adjustment). Le CVA (Crédit Valuation Adjustement) permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : Prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels ; En l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises . — A chaque arrêté, les créances et les dettes ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de change en vigueur à la date d'arrêté. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». 2.10. Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 3 mai 2017 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l'intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l'avenant n°7 à l'accord relatif au plan d'épargne entreprise prévoit un abondement de la Caisse Régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan d'Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d'épargne pour la retraite collective (PERCO) pour les sommes provenant de l'intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi  : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies . — Crédit Agricole de Normandie a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole de Normandie a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du co
    Bulletin BALO n°62 du 22/05/2020, affaire n°2000665
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001268
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 mars 2020 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 93 545 Effets publics et valeurs assimilées 369 065 Créances sur les établissements de crédits 84 566 Opérations internes au Crédit agricole 1 649 517 Opérations avec la clientèle 14 648 931 Obligations et autres titres à revenu fixe 707 570 Actions et autres titres à revenu variable 111 768 Participations et autres titres détenus à long terme 1 193 612 Parts dans les entreprises liées 12 644 Immobilisations corporelles et incorporelles 122 779 Autres actifs 252 140 Comptes de régularisation 63 070 Total de l’actif 19 309 207 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 69 415 Opérations internes au Crédit agricole 10 131 866 Comptes créditeurs de la clientèle 5 819 028 Dettes représentées par un titre 399 751 Autres passifs 88 620 Comptes de régularisation 317 217 Provisions pour risques et charges 126 047 Dettes subordonnées et titres participatifs 178 874 Fonds pour risques bancaires généraux 101 100 Capitaux propres hors FRBG 2 077 289 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  735 933 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 19 309 207 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 285 373 Engagements de garantie 448 117 Engagements sur titres 1 932 Engagements reçus Engagements de financements 27 148 Engagements de garantie 4 816 198 Engagements sur titres 1 932
    Bulletin BALO n°53 du 01/05/2020, affaire n°2001268
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/01/2020
    Numéro d’affaire : 2000127
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 3 1 déc embre 201 9 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 96 551 Effets publics et valeurs assimilées 3 68 107 Créances sur les établissements de crédits 54 183 Opérations internes au Crédit agricole 1  210 602 Opérations avec la clientèle 1 4  535 942 Obligations et autres titres à revenu fixe 709 800 Actions et autres titres à revenu variable 157 041 Participations et autres titres détenus à long terme 1   1 91 661 Parts dans les entreprises liées 1 2 384 Immobilisations corporelles et incorporelles 121 161 Autres actifs 289 688 Comptes de régularisation 108 757 Total de l’actif 18  855 877 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 4 957 Opérations internes au Crédit agricole 9  812 042 Comptes créditeurs de la clientèle 5  750 976 Dettes représentées par un titre 398 905 Autres passifs 108 002 Comptes de régularisation 280 177 Provisions pour risques et charges 1 14 997 Dettes subordonnées et titres participatifs 1 67 432 Fonds pour risques bancaires généraux 1 01 100 Capitaux propres hors FRBG 2 077 289 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  735 933 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 18  855 877 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1   2 80 782 Engagements de garantie 5 24 388 Engagements sur titres 2 079 Engagements reçus Engagements de financements 32 428 Engagements de garantie 4  788 616 Engagements sur titres 2 079
    Bulletin BALO n°14 du 31/01/2020, affaire n°2000127
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2019
    Numéro d’affaire : 1904659
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 septembre 201 9 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 94 078 Effets publics et valeurs assimilées 391 618 Créances sur les établissements de crédits 54 236 Opérations internes au Crédit agricole 1 017 079 Opérations avec la clientèle 1 4  363 398 Obligations et autres titres à revenu fixe 718 095 Actions et autres titres à revenu variable 256 030 Participations et autres titres détenus à long terme 1  189 418 Parts dans les entreprises liées 11 267 Immobilisations corporelles et incorporelles 120 988 Autres actifs 335 550 Comptes de régularisation 72 118 Total de l’actif 18  623 875 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 47 424 Opérations internes au Crédit agricole 9  779 774 Comptes créditeurs de la clientèle 5 472 736 Dettes représentées par un titre 455 368 Autres passifs 85 937 Comptes de régularisation 314 660 Provisions pour risques et charges 108 911 Dettes subordonnées et titres participatifs 157 776 Fonds pour risques bancaires généraux 124 000 Capitaux propres hors FRBG 2 077 289 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  735 933 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 18  623 875 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  227 495 Engagements de garantie 536 611 Engagements sur titres 3 369 Engagements reçus Engagements de financements 32 428 Engagements de garantie 4  656 656 Engagements sur titres 3 369
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2019, affaire n°1904659
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2019
    Numéro d’affaire : 1903994
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 juin 201 9 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 96 897 Effets publics et valeurs assimilées 390 480 Créances sur les établissements de crédits 53 524 Opérations internes au Crédit agricole 980 991 Opérations avec la clientèle 1 4  105 368 Obligations et autres titres à revenu fixe 720 842 Actions et autres titres à revenu variable 256 637 Participations et autres titres détenus à long terme 1  189 532 Parts dans les entreprises liées 11 252 Immobilisations corporelles et incorporelles 119 748 Autres actifs 275 078 Comptes de régularisation 147 280 Total de l’actif 18  347 629 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 49 887 Opérations internes au Crédit agricole 9  737 885 Comptes créditeurs de la clientèle 5 306 915 Dettes représentées par un titre 453 806 Autres passifs 82 300 Comptes de régularisation 270 454 Provisions pour risques et charges 117 581 Dettes subordonnées et titres participatifs 136 312 Fonds pour risques bancaires généraux 115 200 Capitaux propres hors FRBG 2 077 289 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  735 933 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 18 347 629 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  225 991 Engagements de garantie 527 798 Engagements sur titres 1 719 Engagements reçus Engagements de financements 32 428 Engagements de garantie 4  517 630 Engagements sur titres 1 719
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2019, affaire n°1903994
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2019
    Numéro d’affaire : 1901238
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 mars 201 9 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 89 628 Effets publics et valeurs assimilées 408 033 Créances sur les établissements de crédits 55 406 Opérations internes au Crédit agricole 994 371 Opérations avec la clientèle 14 091 570 Obligations et autres titres à revenu fixe 413 884 Actions et autres titres à revenu variable 254 742 Participations et autres titres détenus à long terme 1  189 562 Parts dans les entreprises liées 9 966 Immobilisations corporelles et incorporelles 118 276 Autres actifs 262 687 Comptes de régularisation 114 765 Total de l’actif 18 002 890 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 50 835 Opérations internes au Crédit agricole 9  681 384 Comptes créditeurs de la clientèle 5  071 130 Dettes représentées par un titre 453 070 Autres passifs 77 997 Comptes de régularisation 244 552 Provisions pour risques et charges 109 654 Dettes subordonnées et titres participatifs 135 879 Fonds pour risques bancaires généraux 101 100 Capitaux propres hors FRBG 2 077 289 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  735 933 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 18 002 890 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1 375 110 Engagements de garantie 533 405 Engagements sur titres 2 214 Engagements reçus Engagements de financements 78 658 Engagements de garantie 4  730 165 Engagements sur titres 2 214
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2019, affaire n°1901238
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/04/2019
    Numéro d’affaire : 1900722
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 130 992 560,00 Euros Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen 478 834 930 R.C.S Caen A. — Comptes individuels au 31 décembre 2018. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandie en date du 25 janvier 2019 soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 29 mars 2019 . I. — Bilan au 31 décembre 2018. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Op é rations interbancaires et assimilées 560 116 534 189 Caisse, banques centrales 93 688 97 974 Effets publics et valeurs assimilées 5 406 968 410 755 Créances sur les établissements de crédit 3 59 460 25 460 Opé rations internes au Crédit Agricole 3 1 099 888 1 114 100 Op é rations avec la clientèle 4 13 929 933 12 865 668 Op é rations sur titres 674 753 672 304 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 419 181 414 742 Actions et autres titres à revenu variable 5 255 572 257 562 Valeurs immobilisées 1 316 515 1 299 788 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 191 110 1 179 564 Parts dans les entreprises liées 6-7 9 824 8 239 Immobilisations incorporelles 7 3 092 3 228 Immobilisations corporelles 7 112 489 108 757 Capital souscrit non verse Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 296 487 361 016 Autres actifs 9 237 450 237 330 Comptes de régularisation 9 59 037 123 686 Total actif 17 877 692 16 847 065 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Op é rations interbancaires et assimilées 49 250 30 150 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 49 250 30 150 Op é rations internes au Crédit Agricole 11 9 524 588 8 829 962 Comptes créditeurs de la clientèle 12 5 108 596 4 848 809 Dettes représentées par un titre 13 455 687 532 281 Comptes de régularisation et passifs divers 308 074 287 327 Autres passifs 14 97 111 87 209 Comptes de régularisation 14 210 963 200 118 Provisions et dettes subordonnées 244 149 199 194 Provisions 15-16-17 108 764 81 456 Dettes subordonnées 19 135 385 117 738 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 18 101 100 94 600 Capitaux propres hors FRBG 20 2 086 248 2 024 742 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 674 583 1 592 210 Écarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau -22 925 Résultat de l'exercice 93 234 91 176 Total passif 17 877 692 16 847 065 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2018. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donn é s 1 807 942 1 701 998 Engagements de financement 28 1 284 436 1 229 014 Engagements de garantie 28 521 812 471 114 Engagements sur titres 28 1 694 1 870 Engagements reçus 4 685 399 4 198 885 Engagements de financement 28 32 795 46 396 Engagements de garantie 28 4 650 910 4 150 619 Engagements sur titres 28 1 694 1 870 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 25 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2018. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 33 350 545 374 253 Intérêts et charges assimilées 33 -178 089 -209 393 Revenus des titres à revenu variable 34 38 686 38 060 Commissions produits 35 207 917 201 728 Commissions charges 35 -35 086 -36 260 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 844 872 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 241 4 910 Autres produits d'exploitation bancaire 38 7 106 4 974 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -4 227 -3 605 Produit net bancaire 387 937 375 539 Charges générales d'exploitation 39 -234 405 -224 232 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -11 696 -13 755 Résultat brut d'exploitation 141 836 137 552 Coût du risque 40 -11 450 6 928 Résultat d'exploitation 130 386 144 480 Résultat net sur actifs immobilisés 41 1 447 -4 151 Résultat courant avant impôt 131 833 140 329 Résultat exceptionnel 42 -579 Impôts sur les bénéfices 43 -31 520 -26 853 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -6 500 -22 300 Résultat net de l'exercice 93 234 91 176 IV. — Annexes aux comptes annuels . Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier . — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 95 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de Normandie est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2018, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,59 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2018, soit 0,15 % de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole . — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales  : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial  : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d' Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme  : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales  : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.  : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises  : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.  : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité  : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)  : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement , les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Équivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Événements significatifs relatifs à l'exercice 2018  : — Opération de titrisation  : Le 26 avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, Crédit Agricole de Normandie a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 32,4 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 4,2 millions d'euros des titres subordonnés. 1.4. Événements postérieurs à l'exercice 2018. — Pas d'évènements recensés. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l' État français Date de 1è re application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 01 relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées 30/12/2017 2 018 Règlement 2018-01 relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2 018 L’application de ces nouveaux règlements ne concerne pas la Caisse régionale de Normandie sur la période. Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9 d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : – Le principe de prudence, défini dans l'article L123-20 du Code de Commerce et repris dans l'article 121-4 du règlement 2014-03 (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. – L'article 1121-3 du règlement 2014-07 relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. – L'article 323-6 du règlement 2014-03 (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). – Enfin, le Règlement 2018-01 qui modifie le Règlement 2014 -03 permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123-2 du règlement 2014-07 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d’ État , dans son arrêt du 10 mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d’actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées . En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l’article 2231-2 du règlement 2014-07 de l’ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s’applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l’actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d’ État , la Caisse Régionale de Normandie a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, la Caisse Régionale de Normandie considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d' État permet de fournir une meilleure information financière au sens de l’article 122-2 du règlement ANC N°2018-01 du 20 avril 2018 modifiant le règlement ANC N°2014-03 concernant les changements de méthodes, changements d’estimation et corrections d’erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d’ouverture. 2.1. Créances et engagements par signature . — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines . — Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés . — La Caisse Régionale de Normandie constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. — La notion de perte de crédit attendue "ECL"  : L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. — Gouvernance et mesure des ECL  : La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : – au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; – au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Normandie applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. — Dégradation significative du risque de crédit  : La Caisse Régionale de Normandie apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d’analyse : – un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; – un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : – le type d’encours ; – la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; – le type de garantie ; – la date de comptabilisation initiale ; – la durée à courir jusqu’à l’échéance ; – le secteur d’activité ; – l’emplacement géographique de l’emprunteur ; – la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; – le circuit de distrib ution, l’objet du financement, Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses . — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : — Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, — La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, — Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux . — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations . — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte . — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées . — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre — La valeur nominale du prêt ; — Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. 2.2. Portefeuille Titres . — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de placement . — Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe  : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable  : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : – s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; – s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement . — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme  : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché . — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement . — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées . — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres . — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, — du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 2.3. Immobilisations . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle . — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : — Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : — soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; — soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions . — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) . — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture . — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché . — Les opérations de marché regroupent : — les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), — la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Risque de contrepartie sur les dérivés . — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : — prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, — en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises . — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de Crédit Agricole de Normandie n'est pas significatif. 2.10. Engagements hors-bilan . — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement . — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 3 mai 2017 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l'intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l'avenant n°7 à l'accord relatif au plan d'épargne entreprise prévoit un abondement de la Caisse Régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan d' Épargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d'épargne pour la retraite collective (PERCO) pour les sommes provenant de l'intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi  : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies . — Crédit Agricole de Norman
    Bulletin BALO n°39 du 01/04/2019, affaire n°1900722
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/01/2019
    Numéro d’affaire : 1900104
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 décembre 2018 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 93 688 Effets publics et valeurs assimilées 406 968 Créances sur les établissements de crédits 59 460 Opérations internes au Crédit agricole 1 099 888 Opérations avec la clientèle 13  929 933 Obligations et autres titres à revenu fixe 419 181 Actions et autres titres à revenu variable 255 572 Participations et autres titres détenus à long terme 1  191 110 Parts dans les entreprises liées 9 824 Immobilisations corporelles et incorporelles 115 581 Autres actifs 237 450 Comptes de régularisation 59 037 Total de l’actif 17  877 692 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 49 250 Opérations internes au Crédit agricole 9 524 588 Comptes créditeurs de la clientèle 5 108 596 Dettes représentées par un titre 455 687 Autres passifs 97 111 Comptes de régularisation 304 1 97 Provisions pour risques et charges 108 764 Dettes subordonnées et titres participatifs 135 385 Fonds pour risques bancaires généraux 101 100 Capitaux propres hors FRBG 1  993 014 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  674 583 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -22 925 Total du passif 17  877 692 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  284 436 Engagements de garantie 521 812 Engagements sur titres 1 694 Engagements reçus Engagements de financements 32 795 Engagements de garantie 4  650 910 Engagements sur titres 1 694
    Bulletin BALO n°13 du 30/01/2019, affaire n°1900104
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/10/2018
    Numéro d’affaire : 1804961
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 septembre 2018 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 96 336 Effets publics et valeurs assimilées 426 323 Créances sur les établissements de crédits 56 887 Opérations internes au Crédit agricole 971 469 Opérations avec la clientèle 13   631 835 Obligations et autres titres à revenu fixe 417 579 Actions et autres titres à revenu variable 226 536 Participations et autres titres détenus à long terme 1 181 068 Parts dans les entreprises liées 9 062 Immobilisations corporelles et incorporelles 112 141 Autres actifs 214 885 Comptes de régularisation 111 672 Total de l’actif 17   455 793 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 51 637 Opérations internes au Crédit agricole 9   228 711 Comptes créditeurs de la clientèle 4 940 881 Dettes représentées par un titre 507 506 Autres passifs 71 929 Comptes de régularisation 304 109 Provisions pour risques et charges 10 6 567 Dettes subordonnées et titres participatifs 130 839 Fonds pour risques bancaires généraux 120 600 Capitaux propres hors FRBG 1  993 014 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  674 583 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -22 925 Total du passif 17   455 793 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1  255 940 Engagements de garantie 506 961 Engagements sur titres 2 295 Engagements reçus Engagements de financements 8 2 428 Engagements de garantie 4  492 845 Engagements sur titres 2 295
    Bulletin BALO n°129 du 26/10/2018, affaire n°1804961
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804096
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 30 juin 2018 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 98 738 Effets publics et valeurs assimilées 419 207 Créances sur les établissements de crédits 57 036 Opérations internes au Crédit agricole 1 000 291 Opérations avec la clientèle 13 300 294 Obligations et autres titres à revenu fixe 411 879 Actions et autres titres à revenu variable 256 856 Participations et autres titres détenus à long terme 1 181 194 Parts dans les entreprises liées 8 754 Immobilisations corporelles et incorporelles 111 370 Autres actifs 206 247 Comptes de régularisation 141 923 Total de l’actif 17 193 789 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 52 313 Opérations internes au Crédit agricole 9 076 839 Comptes créditeurs de la clientèle 4 864 227 Dettes représentées par un titre 529 975 Autres passifs 74 301 Comptes de régularisation 258 071 Provisions pour risques et charges 10 4 400 Dettes subordonnées et titres participatifs 118 649 Fonds pour risques bancaires généraux 122 000 Capitaux propres hors FRBG 1  993 014 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  674 583 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -22 925 Total du passif 17 193 789 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1   270 648 Engagements de garantie 489 533 Engagements sur titres 1 676 Engagements reçus Engagements de financements 32 428 Engagements de garantie 4 320 352 Engagements sur titres 1 676
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2018, affaire n°1804096
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801411
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15 , Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. C aen Situation au 31 mars 2018 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 93 991 Effets publics et valeurs assimilées 431 750 Créances sur les établissements de crédits 42 240 Opérations internes au Crédit agricole 997 606 Opérations avec la clientèle 13   088 682 Obligations et autres titres à revenu fixe 411 077 Actions et autres titres à revenu variable 257 216 Participations et autres titres détenus à long terme 1   180 132 Parts dans les entreprises liées 8 247 Immobilisations corporelles et incorporelles 111 614 Autres actifs 228 295 Comptes de régularisation 116 671 Total de l’actif 16   967 521 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 24 755 Opérations internes au Crédit agricole 9   106 492 Comptes créditeurs de la clientèle 4   682 349 Dettes représentées par un titre 529 195 Autres passifs 69 147 Comptes de régularisation 232 511 Provisions pour risques et charges 102 252 Dettes subordonnées et titres participatifs 118 206 Fonds pour risques bancaires généraux 109 600 Capitaux propres hors FRBG 1  993 014 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1  674 583 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -22 925 Total du passif 16   967 521 Hors bilan Montant Engagements donnés Engagements de financements 1   244 642 Engagements de garantie 486 798 Engagements sur titres 3 639 Engagements reçus Engagements de financements 81 666 Engagements de garantie 4   245 571 Engagements sur titres 3 639
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801411
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/03/2018
    Numéro d’affaire : 1800727
    Description : 180072726 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°37Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire etfinancier au capital de 130 992 560,00 EurosSiège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière 14000 Caen478 834 930 R.C.S Caen A. — Comptes individuels au 31/12/2017. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandieen date du 26 janvier 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 23 mars 2018   I. — Bilan au 31 décembre 2017.(En milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées   534 189 413 824 Caisse, banques centrales   97 974 86 390 Effets publics et valeurs assimilées 5 410 755 318 385 Créances sur les Établissements de crédit 3 25 460 9 049 Operations internes au Crédit Agricole 3 1 114 100 877 875 Operations avec la clientèle 4 12 865 668 11 989 491 Operations sur titres   672 304 734 281 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 414 742 385 909 Actions et autres titres à revenu variable 5 257 562 348 372 Valeurs immobilisées   1 299 788 1 302 779 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 179 564 1 177 240 Parts dans les entreprises liées 6-7 8 239 7 667 Immobilisations incorporelles 7 3 228 3 973 Immobilisations corporelles 7 108 757 113 899 Capital souscrit non verse       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   361 016 326 032 Autres actifs 9 237 330 232 607 Comptes de régularisation 9 123 686 93 425 Total actif   16 847 065 15 644 282    Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées   30 150 1 576 Banques centrales     1 Dettes envers les établissements de crédit 11 30 150 1 575 Operations internes au Crédit Agricole 11 8 829 962 8 143 599 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 848 809 4 419 742 Dettes représentées par un titre 13 532 281 534 015 Comptes de régularisation et passifs divers   287 327 305 677 Autres passifs 14 87 209 116 026 Comptes de régularisation 14 200 118 189 651 Provisions et dettes subordonnées   199 194 225 201 Provisions 15-16-17 81 456 102 835 Dettes subordonnées 19 117 738 122 366 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 94 600 72 300 Capitaux propres hors FRBG 20 2 024 742 1 942 172 Capital souscrit   130 993 130 993 Primes d'émission   210 363 210 363 Réserves   1 592 210 1 510 300 Écarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   91 176 90 516 Total passif   16 847 065 15 644 282   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2017.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés :   1 701 998 1 555 681 Engagements de financement 28 1 229 014 1 081 127 Engagements de garantie 28 471 114 473 331 Engagements sur titres 28 1 870 1 223 Engagements reçus :   4 198 885 3 636 970 Engagements de financement 28 46 396 68 363 Engagements de garantie 28 4 150 619 3 567 384 Engagements sur titres 28 1 870 1 223 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : — Opérations de change au comptant et à terme : note 25 — Opérations sur instruments financiers à terme : note 26   III. — Compte de résultat au 31 décembre 2017.  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 374 253 405 938 Intérêts et charges assimilées 33 -209 393 -204 268 Revenus des titres à revenu variable 34 38 060 28 368 Commissions Produits 35 201 728 199 132 Commissions Charges 35 -36 260 -31 170 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 872 -13 460 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 4 910 2 814 Autres produits d'exploitation bancaire 38 4 974 9 338 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -3 605 -3 422 Produit net bancaire   375 539 393 270 Charges générales d'exploitation 39 -224 232 -228 605 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -13 755 -14 211 Résultat brut d'exploitation   137 552 150 454 Coût du risque 40 6 928 -9 989 Résultat d'exploitation   144 480 140 465 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -4 151 -1 134 Résultat courant avant impôt   140 329 139 331 Résultat exceptionnel 42   -439 Impôts sur les bénéfices 43 -26 853 -40 376 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -22 300 -8 000 Résultat net de l'exercice   91 176 90 516   IV. — Annexes. I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 96 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.Crédit Agricole de Normandie est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Au 31 décembre 2017, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L. 511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :— Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».— Comptes d'épargne à régime spécial : Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».— Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. : Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises : Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. : Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité : Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne.Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité.Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit.Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution.L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution.Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) : Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance.La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Événements significatifs relatifs à l'exercice 2017. — Au 31/03/2017, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été consolidée au sein du Groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales le 23 février 2017. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d’euros. Les titres senior adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales).Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 30 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 3,7 millions d’euros des titres subordonnés. 1.4. Événements postérieurs à l'exercice 2017. — Pas d'évènements recensés. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole de Normandie à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'origine du contrat. Elle est égale à l'écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt d'origine du contrat (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés.Le montant des créances restructurées (encours forborne) détenues par Crédit Agricole de Normandie s'élève à 79 371 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 66 212 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 567 milliers d'euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :-— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,— la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, Crédit Agricole de Normandie a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions collectives généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.Crédit Agricole de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni de titres classés en titres de l'activité de portefeuille. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,— du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 35 ans Second œuvre 10 à 20 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 5 à 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :— soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;— soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.Crédit Agricole de Normandie applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Normandie à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Crédit Agricole de Normandie a constitué des FRBG qui s'élèvent à 94.6 millions d'euros au 31 décembre 2017. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché. — Les opérations de marché regroupent :— les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),— la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Crédit Agricole de Normandie n'enregistre que des opérations de transaction correspondant à des opérations d'intermédiation (swaps clients retournés sur un établissement de crédit).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose :— prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,— en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de Crédit Agricole de Normandie n'est pas significatif. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Normandie.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 25 et 26. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement est couvert par l'accord du 3 mai 2017 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l'intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l'avenant n°7 à l'accord relatif au plan d'épargne entreprise prévoit un abondement de la Caisse Régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d'épargne pour la retraite collective (PERCO) pour les sommes provenant de l'intéressement.La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — Crédit Agricole de Normandie a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, Crédit Agricole de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.Crédit Agricole de Normandie a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.Crédit Agricole de Normandie a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,— majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Les engagements de la Caisse régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d'assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA.Ces engagements, d'un montant total de 38 854 milliers d'euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 78 milliers d'euros au 31/12/2017 pour le régime de la retraite complémentaire des cadres de direction. Les cotisations versées à l'assureur sont enregistrées en frais de personnel. Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, Crédit Agricole de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Normandie. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.Crédit Agricole de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de Normandie a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 À vue 158       158   158 6 217 À terme 2 197     22 287 24 484 2 24 486 1 978 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée               38 Prêts subordonnés       816 816   816 816 Total 2 355     23 103 25 458 2 25 460 9 049 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             25 460 9 049 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 305 770       305 770   305 770 134 123 Comptes et avances à terme 21 612 44 098 189 542 366 219 621 471 4 469 625 940 743 752 Titres reçus en pension livrée   182 390     182 390   182 390   Prêts subordonnés                 Total 327 382 226 488 189 542 366 219 1 109 631 4 469 1 114 100 877 875 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 114 100 877 875 Total             1 139 560 886 924  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 816 milliers d'euros.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 17 893 8 178 42   26 113   26 113 21 320 Autres concours à la clientèle 606 620 1 322 326 4 681 382 6 334 521 12 944 849 36 946 12 981 795 12 121 009 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 46 872       46 872 391 47 263 47 462 Dépréciations             -189 503 -200 300 Valeur nette au bilan             12 865 668 11 989 491  Parmi les créances sur la clientèle 2 225 739 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2017 contre 1 968 771 milliers d'euros au 31 décembre 2016.Le montant des créances restructurées (encours forborne) au 31 décembre 2017 s'élève à 79 371 milliers d'euros contre 66 212 milliers d'euros au 31 décembre 2016. 4.2. Opérations avec la clientèle - Analyse par zone géographique :  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 France (y compris DOM-TOM) 12 941 359 12 079 765 Autres pays de L'U.E. 53 156 50 408 Autres pays d'Europe 3 080 1 851 Amérique du Nord 3 249 3 809 Amérique Centrale et du Sud 123 142 Afrique et Moyen-Orient 6 213 3 618 Asie et Océanie (hors Japon) 10 259 8 545 Japon 395 297 Non ventilés et organismes internationaux     Total en principal 13 017 834 12 148 435 Créances rattachées 37 337 41 356 Dépréciations -189 503 -200 300 Valeur nette au bilan 12 865 668 11 989 491  4.3. Opérations avec la clientèle - Encours douteux et dépréciations par zone géographique :  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis France (y compris DOM-TOM) 12 978 533 265 306 193 264 -188 107 -143 682 12 120 944 273 549 190 036 -199 006 -142 124 Autres pays de L'U.E. 53 294 1 917 1 653 -1 300   50 566 1 827 1 131 -1 294   Autres pays d'Europe 3 084 43 30 -16   1 854 5 1     Amérique du Nord 3 253 351 32 -80   3 813 2 1     Amérique Centrale et du Sud 123         143         Afrique et Moyen-Orient 6 219         3 621 1 1     Asie et Océanie (hors Japon) 10 269         8 553         Japon 396         297         Non ventilés et organismes internationaux                     Total 13 055 171 267 617 194 979 -189 503 -143 682 12 189 791 275 384 191 170      4.4. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 260 360 75 118 47 729 -48 328 -31 660 5 505 241 72 170 46 237 -46 599 -30 127 Agriculteurs 2 498 566 62 542 44 338 -46 765 -34 040 2 463 543 66 111 43 758 -49 526 -33 633 Autres professionnels 1 373 536 68 168 51 195 -46 907 -36 945 1 318 248 70 860 52 853 -50 936 -38 677 Clientèle financière 206 997 631 566 -458 -413 195 308 1 532 751 -849 -582 Entreprises 1 794 420 60 190 50 766 -46 285 -40 247 1 710 885 64 034 46 957 -51 787 -38 555 Collectivités publiques 849 706 560   -360   928 194         Autres agents économiques 71 586 408 385 -400 -377 68 372 677 614 -603 -549 Total 13 055 171 267 617 194 979 -189 503 -143 682 12 189 791 275 384 191 170 -200 300 -142 123  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille.  (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       407 312 407 312 314 964 Dont surcote restant à amortir       4 408 4 408 10 283 Dont décote restant à amortir           -1 934 Créances rattachées       3 443 3 443 3 421 Dépréciations             Valeur nette au bilan       410 755 410 755 318 385 Obligations et autres titres à revenu fixe (1):   3 859   407 335 411 194 382 090 Émis par organismes publics       23 845 23 845   Autres émetteurs   3 859   383 490 387 349 382 090 Dont surcote restant à amortir       792 792 2 048 Dont décote restant à amortir           -1 378 Créances rattachées   20   3 533 3 553 3 864 Dépréciations   -5     -5 -45 Valeur nette au bilan   3 874   410 868 414 742 385 909 Actions et autres titres
    Bulletin BALO n°37 du 26/03/2018, affaire n°1800727
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800192
    Description : 18001925 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°16Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 décembre 2017(En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 97 974 Effets publics et valeurs assimilées 410 755 Créances sur les établissements de crédits 25 460 Opérations internes au Crédit agricole 1 114 100 Opérations avec la clientèle 12 865 668 Obligations et autres titres à revenu fixe 414 742 Actions et autres titres à revenu variable 257 562 Participations et autres titres détenus à long terme 1 179 564 Parts dans les entreprises liées 8 239 Immobilisations corporelles et incorporelles 111 985 Autres actifs 237 330 Comptes de régularisation 123 686 Total de l’actif 16 847 065   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 30 150 Opérations internes au Crédit agricole 8 829 962 Comptes créditeurs de la clientèle 4 848 809 Dettes représentées par un titre 532 281 Autres passifs 87 209 Comptes de régularisation 291 294 Provisions pour risques et charges 81 456 Dettes subordonnées et titres participatifs 117 738 Fonds pour risques bancaires généraux 94 600 Capitaux propres hors FRBG 1 933 566 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 592 210 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 16 847 065   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financements 1 229 014 Engagements de garantie 471 114 Engagements sur titres 1 870 Engagements reçus   Engagements de financements 46 396 Engagements de garantie 4 150 619 Engagements sur titres 1 870   1800192
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2018, affaire n°1800192
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704979
    Description : 17049798 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2017(En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 87 614 Effets publics et valeurs assimilées 388 794 Créances sur les établissements de crédits 47 076 Opérations internes au Crédit agricole 1 196712 Opérations avec la clientèle 12 726 434 Obligations et autres titres à revenu fixe 398 836 Actions et autres titres à revenu variable 257 788 Participations et autres titres détenus à long terme 1 177 755 Parts dans les entreprises liées 8 081 Immobilisations corporelles et incorporelles 115 053 Autres actifs 234 599 Comptes de régularisation 63 239 Total de l’actif 16 701 981   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 26 388 Opérations internes au Crédit agricole 8 808 755 Comptes créditeurs de la clientèle 4 706 553 Dettes représentées par un titre 532 796 Autres passifs 64 154 Comptes de régularisation 298 702 Provisions pour risques et charges 78 423 Dettes subordonnées et titres participatifs 131 344 Fonds pour risques bancaires généraux 121 300 Capitaux propres hors FRBG 1 933 566 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 592 210 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 16 701 981   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 654 580 Engagements de financements 1 181 242 Engagements de garantie 471 853 Engagements sur titres 1 485 Engagements reçus 4 049 857 Engagements de financements 47 396 Engagements de garantie 4 000 976 Engagements sur titres 1 485   1704979
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2017, affaire n°1704979
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2017
    Numéro d’affaire : 1704005
    Description : 170400528 juillet 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 juin 2017(En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 91 521 Effets publics et valeurs assimilées 361 514 Créances sur les établissements de crédits 33 139 Opérations internes au Crédit agricole 1 137 376 Opérations avec la clientèle 12 411 102 Obligations et autres titres à revenu fixe 398 473 Actions et autres titres à revenu variable 232 829 Participations et autres titres détenus à long terme 1 178 216 Parts dans les entreprises liées 7 675 Immobilisations corporelles et incorporelles 116 420 Autres actifs 208 520 Comptes de régularisation 68 996 Total de l’actif 16 245 781   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 28 166 Opérations internes au Crédit agricole 8 464 129 Comptes créditeurs de la clientèle 4 618 788 Dettes représentées par un titre 530 582 Autres passifs 68 908 Comptes de régularisation 272 334 Provisions pour risques et charges 84 318 Dettes subordonnées et titres participatifs 123 690 Fonds pour risques bancaires généraux 121 300 Capitaux propres hors FRBG 1 933 566 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 592 210 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 16 245 781   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 674 836 Engagements de financements 1 205 819 Engagements de garantie 466 437 Engagements sur titres 2 580 Engagements reçus 3 879 825 Engagements de financements 54 285 Engagements de garantie 3 822 960 Engagements sur titres 2 580   1704005
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2017, affaire n°1704005
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701571
    Description : 17015715 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financieret la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 mars 2017(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 79 339 Effets publics et valeurs assimilées 330 899 Créances sur les établissements de crédits 40 819 Opérations internes au Crédit agricole 787 723 Opérations avec la clientèle 12 165 176 Obligations et autres titres à revenu fixe 390 125 Actions et autres titres à revenu variable 278 526 Participations et autres titres détenus à long terme 1 176 937 Parts dans les entreprises liées 7 669 Immobilisations corporelles et incorporelles 117 490 Autres actifs 195 778 Comptes de régularisation 80 506 Total de l’actif 15 650 987   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 944 Opérations internes au Crédit agricole 8 054 252 Comptes créditeurs de la clientèle 4 535 200 Dettes représentées par un titre 531 111 Autres passifs 75 749 Comptes de régularisation 182 787 Provisions pour risques et charges 106 032 Dettes subordonnées et titres participatifs 123 046 Fonds pour risques bancaires généraux 81 300 Capitaux propres hors FRBG 1 933 566 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 592 210 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 650 987   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 666 174 Engagements de financements 1 187 787 Engagements de garantie 476 435 Engagements sur titres 1 952 Engagements reçus : 3 948 670 Engagements de financements 257 421 Engagements de garantie 3 689 297 Engagements sur titres 1 952   1701571
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2017, affaire n°1701571
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/03/2017
    Numéro d’affaire : 1700664
    Description : 170066429 mars 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°38Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex.478 834 930 R.C.S. Caen.  A. — Comptes individuels au 31/12/2016. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de Normandieen date du 27 janvier 2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 17 mars 2017. I. — Bilan au 31 décembre 2016.(En milliers d'Euros)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   413 824 416 582 Caisse, banques centrales   86 390 95 553 Effets publics et valeurs assimilées 5 318 385 313 125 Créances sur les établissements de crédit 3 9 049 7 904 Opérations internes au Crédit Agricole 3 877 875 1 895 569 Opérations avec la clientèle 4 11 989 491 11 456 584 Opérations sur titres   734 281 778 244 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 385 909 425 337 Actions et autres titres à revenu variable 5 348 372 352 907 Valeurs immobilisées   1 302 779 794 939 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 177 240 660 947 Parts dans les entreprises liées 6-7 7 667 9 147 Immobilisations incorporelles 7 3 973 3 551 Immobilisations corporelles 7 113 899 121 294 Capital souscrit non verse       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   326 032 291 792 Autres actifs 9 232 607 211 886 Comptes de régularisation 9 93 425 79 906 Total actif   15 644 282 15 633 710    Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   1 576 817 Banques centrales   1   Dettes envers les établissements de crédit 11 1 575 817 Opérations internes au Crédit Agricole 11 8 143 599 8 485 921 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 419 742 4 232 759 Dettes représentées par un titre 13 534 015 539 532 Comptes de régularisation et passifs divers   305 677 224 487 Autres passifs 14 116 026 85 187 Comptes de régularisation 14 189 651 139 300 Provisions et dettes subordonnées   225 201 225 961 Provisions 15-16-17 102 835 105 972 Dettes subordonnées 19 122 366 119 989 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 72 300 64 300 Capitaux propres hors FRBG 20 1 942 172 1 859 933 Capital souscrit   130 993 130 993 Primes d'émission   210 363 210 363 Réserves   1 510 300 1 429 832 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   90 516 88 745 Total passif   15 644 282 15 633 710   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2016.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnes hors-bilan   1 555 681 1 949 563 Engagements de financement 28 1 081 127 1 075 376 Engagements de garantie 28 473 331 873 092 Engagements sur titres 28 1 223 1 095 Engagements reçus hors-bilan   3 636 970 3 275 696 Engagements de financement 28 68 363 139 414 Engagements de garantie 28 3 567 384 3 135 187 Engagements sur titres 28 1 223 1 095  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :— Opérations de change au comptant et à terme : note 25— Opérations sur instruments financiers à terme : note 26  III. — Compte de résultat au 31 décembre 2016.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 33 405 938 459 672 Intérêts et charges assimilées 33 -204 268 -252 613 Revenus des titres à revenu variable 34 28 368 18 848 Commissions Produits 35 199 132 191 554 Commissions Charges 35 -31 170 -31 248 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 -13 460 1 065 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 2 814 314 Autres produits d'exploitation bancaire 38 9 338 1 751 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -3 422 -3 329 Produit net bancaire   393 270 386 014 Charges générales d'exploitation 39 -228 605 -220 489 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -14 211 -12 676 Résultat brut d'exploitation   150 454 152 849 Coût du risque 40 -9 989 -16 537 Résultat d'exploitation   140 465 136 312 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 134 2 535 Résultat courant avant impôt   139 331 138 847 Résultat exceptionnel 42 -439 -5 944 Impôts sur les bénéfices 43 -40 376 -44 158 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -8 000   Résultat net de l'exercice   90 516 88 745   IV. — Annexes. Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération.Sont affiliées au Crédit Agricole de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales, du fonds dédié Elstar et ceux de la société technique de titrisation.Crédit Agricole de Normandie est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit.Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015.Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance du Crédit Agricole de Normandie au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan.Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient.Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne.Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés.Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Suite à l’opération de simplification de la structure du Groupe qui s’est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n’est plus au capital des Caisses régionales à l’issue de l’opération (à l’exception de 4 Caisses régionales pour lesquels Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques); celle-ci s’est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA.Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d’un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance.La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme.Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues.Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque.Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 : Opération de simplification du groupe Crédit Agricole. — L'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole de Normandie a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 504 823 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 299 402 milliers d'euros en faveur du Crédit Agricole de Normandie.Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA.Post opération, Crédit Agricole de Normandie conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 147 789 milliers d'euros pour Crédit Agricole de Normandie). 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2016. — Pas d'évènement recensé. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de Crédit Agricole de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.La présentation des états financiers de Crédit Agricole de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole de Normandie Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif aux plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC. n° 2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 4 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui  Avertissement : suite à une modification des règles de calcul des tableaux de l’annexe, des écarts potentiels d’arrondis peuvent exister entre les données N-1 et celles publiées lors de l’exercice précédent. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :— les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;— les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;— les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci.L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration.Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité.La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :— la valeur nominale du prêt ;— et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement).La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt.Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés.Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de Normandie s'élève à 66 212 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 92 589 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 235 milliers d'euros. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :— il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,— la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,— il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, Crédit Agricole de Normandie a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.Crédit Agricole de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni de titres classés en titre de l'activité de portefeuille. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :– s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de Normandie dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;– s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré).Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité.Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :— les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,— si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement. — Crédit Agricole de Normandie enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées. — Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :— du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,— du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif.Crédit Agricole de Normandie n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent.Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation.Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de Normandie, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 40 ans Second œuvre 20 à 25 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 6 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :— dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,— comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,— comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière).Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — Crédit Agricole de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions.Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :— le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.— la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Afin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de Normandie à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Crédit Agricole de Normandie a constitué des F.R.B.G qui s'élèvent à 72.3 millions d'euros au 31 décembre 2016. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché. — Les opérations de marché regroupent :— les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),— la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07).Crédit Agricole de Normandie n’enregistre que des opérations de transaction correspondant à des opérations d’intermédiation (swaps clients retournés sur un établissement de crédit).Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.Pour les instruments faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA.Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de Normandie.Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables.Elle repose :— prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,— en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région.Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture.A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de Crédit Agricole de Normandie, n'est pas significatif. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de Normandie.Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L'intéressement est couvert par l'accord n° 85 du 21 mai 2014 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l'intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l'avenant n°1 à l'accord n°11 du 21 mai 2014 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d'épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l'intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — Crédit Agricole de Normandie a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014.En application de ce règlement, Crédit Agricole de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée.Crédit Agricole de Normandie a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation.Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.Crédit Agricole de Normandie a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,— majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Les engagements de la Caisse régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d'assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA.Ces engagements, d'un montant total de 37 736 milliers d'euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 106 milliers d'euros au 31/12/2016 pour le régime de la retraite complémentaire des cadres de direction. Les cotisations versées à l'assureur sont enregistrées en frais de personnel. Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, Crédit Agricole de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de Normandie. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.Crédit Agricole de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôts pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de Normandie a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 A vue 6 217       6 217   6 217 5 007 A terme 1 978       1 978   1 978 2 081 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée           38 38   Prêts subordonnés       816 816   816 816 Total 8 195     816 9 011 38 9 049 7 904 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             9 049 7 904 Opérations internes au Crédit Agricole :                 Comptes ordinaires 134 123       134 123   134 123 266 246 Comptes et avances à terme 93 728 34 963 173 653 439 202 741 546 2 206 743 752 1 593 516 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés               35 807 Total 227 851 34 963 173 653 439 202 875 669 2 206 877 875 1 895 569 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             877 875 1 895 569 Total             886 924 1 903 473  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 816 milliers d'euros.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 15 757 5 563     21 320   21 320 17 736 Autres concours à la clientèle 623 876 1 273 655 4 463 648 5 718 859 12 080 038 40 971 12 121 009 11 588 836 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 47 077       47 077 385 47 462 50 435 Dépréciations             -200 300 -200 423 Valeur nette au bilan             11 989 491 11 456 584  Parmi les créances sur la clientèle 1 968 771 milliers d'euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2016 contre 1 743 672 milliers d'euros au 31 décembre 2015.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2016 s'élève à 66 212 milliers d'euros contre 92 589 milliers d'euros au 31 décembre 2015. 4.2. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 505 241 72 170 46 237 -46 599 -30 127 4 918 517 72 022 48 083 -45 177 -30 406 Agriculteurs 2 463 543 66 111 43 758 -49 526 -33 633 2 447 006 56 161 34 797 -43 753 -28 661 Autres professionnels 1 318 248 70 860 52 853 -50 936 -38 677 1 284 654 68 321 51 125 -49 018 -37 952 Clientèle financière 195 308 1 532 751 -849 -582 184 264 959 740 -791 -627 Entreprises 1 710 885 64 034 46 957 -51 787 -38 555 1 706 914 83 419 48 088 -61 058 -38 236 Collectivités publiques 928 194         1 046 368         Autres agents économiques 68 372 677 614 -603 -549 69 284 725 291 -625 -254 Total 12 189 791 275 384 191 170 -200 300 -142 123 11 657 007 281 607 183 124 -200 422 -136 136  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille.  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   50 248   264 716 314 964 309 154 Dont surcote restant à amortir   1 193   9 090 10 283 13 654 Dont décote restant à amortir   -1 060   -874 -1 934 -1 000 Créances rattachées   26   3 395 3 421 3 971 Dépréciations             Valeur nette au bilan   50 274   268 111 318 385 313 125 Obligations et autres titres à revenu fixe (1):             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   3 859   378 231 382 090 420 672 Dont surcote restant à amortir       2 048 2 048 2 924 Dont décote restant à amortir       -1 378 -1 378 -1 966 Créances rattachées   28   3 836 3 864 4 753 Dépréciations   -45     -45 -87 Valeur nette au bilan   3 842   382 067 385 909 425 338 Actions et autres titres à revenu variable (y compris actions propres)   348 529     348 529 353 236 Créances rattachées             Dépréciations   -157     -157 -329 Valeur nette au bilan   348 372     348 372 352 907 Total   402 488   650 178 1 052 666 1 091 370 Valeurs estimatives   412 564   691 440 1 104 004 1 138 247 (1) : Dont 74 701 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2016 et 85 201 milliers d'euros au 31 décembre 2015   Aucune cession de titres d'investissement n'est intervenue avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 10 130 milliers d'euros au 31 décembre 2016, contre 11 097 milliers d'euros au 31 décembre 2015.La valeur estimative des ti
    Bulletin BALO n°38 du 29/03/2017, affaire n°1700664
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2017
    Numéro d’affaire : 00186
    Description : 17001868 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°17Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancairedu 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 décembre 2016(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 86 390 Effets publics et valeurs assimilées 318 385 Créances sur les établissements de crédits 9 049 Opérations internes au Crédit agricole 877 875 Opérations avec la clientèle 11 989 491 Obligations et autres titres à revenu fixe 385 909 Actions et autres titres à revenu variable 348 372 Participations et autres titres détenus à long terme 1 177 240 Parts dans les entreprises liées 7 667 Immobilisations corporelles et incorporelles 117 872 Autres actifs 232 607 Comptes de régularisation 93 425 Total de l’actif 15 644 282   Passif Montant Banques centrales 1 Dettes envers les établissements de crédit 1 575 Opérations internes au Crédit agricole 8 143 599 Comptes créditeurs de la clientèle 4 419 742 Dettes représentées par un titre 534 015 Autres passifs 116 026 Comptes de régularisation 280 167 Provisions pour risques et charges 102 835 Dettes subordonnées et titres participatifs 122 366 Fonds pour risques bancaires généraux 72 300 Capitaux propres hors FRBG 1 851 656 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 510 300 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 644 282   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 555 681 Engagements de financements 1 081 127 Engagements de garantie 473 331 Engagements sur titres 1 223 Engagements reçus 3 636 970 Engagements de financements 68 363 Engagements de garantie 3 567 384 Engagements sur titres 1 223   1700186
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2017, affaire n°00186
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2016
    Numéro d’affaire : 05168
    Description : 160516811 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°136Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier etla loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2016(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 83 808 Effets publics et valeurs assimilées 287 302 Créances sur les établissements de crédits 12 374 Opérations internes au Crédit agricole 823 452 Opérations avec la clientèle 11 779 462 Obligations et autres titres à revenu fixe 395 314 Actions et autres titres à revenu variable 351 075 Participations et autres titres détenus à long terme 1 180 201 Parts dans les entreprises liées 8 922 Immobilisations corporelles et incorporelles 120 895 Autres actifs 253 941 Comptes de régularisation 187 245 Total de l’actif 15 483 991   Passif Montant Banques centrales 1 251 Dettes envers les établissements de crédit 1 052 Opérations internes au Crédit agricole 8 130 662 Comptes créditeurs de la clientèle 4 316 587 Dettes représentées par un titre 540 413 Autres passifs 66 644 Comptes de régularisation 262 999 Provisions pour risques et charges 96 892 Dettes subordonnées et titres participatifs 125 535 Fonds pour risques bancaires généraux 90 300 Capitaux propres hors FRBG 1 851 656 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 510 300 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 483 991   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 572 208 Engagements de financements 1 105 483 Engagements de garantie 464 308 Engagements sur titres 2 417 Engagements reçus 3 549 940 Engagements de financements 116 847 Engagements de garantie 3 430 676 Engagements sur titres 2 417   1605168
    Bulletin BALO n°136 du 11/11/2016, affaire n°05168
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2016
    Numéro d’affaire : 04134
    Description : 160413429 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 juin 2016(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 83 390 Effets publics et valeurs assimilées 286 102 Créances sur les établissements de crédits 12 316 Opérations internes au Crédit agricole 897 842 Opérations avec la clientèle 11 690 709 Obligations et autres titres à revenu fixe 401 088 Actions et autres titres à revenu variable 385 402 Participations et autres titres détenus à long terme 675 400 Parts dans les entreprises liées 8 920 Immobilisations corporelles et incorporelles 122 383 Autres actifs 237 496 Comptes de régularisation 106 411 Total de l’actif 14 907 459   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 825 Opérations internes au Crédit agricole 7 723 913 Comptes créditeurs de la clientèle 4 200 611 Dettes représentées par un titre 537 886 Autres passifs 74 269 Comptes de régularisation 204 320 Provisions pour risques et charges 98 280 Dettes subordonnées et titres participatifs 125 399 Fonds pour risques bancaires généraux 90 300 Capitaux propres hors FRBG 1 851 656 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 510 300 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 14 907 459   Hors - bilan Montant Engagements donnés 1 951 579 Engagements de financements 1 049 897 Engagements de garantie 900 133 Engagements sur titres 1 549 Engagements reçus 3 504 787 Engagements de financements 217 973 Engagements de garantie 3 285 265 Engagements sur titres 1 549   1604134
    Bulletin BALO n°91 du 29/07/2016, affaire n°04134
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2016
    Numéro d’affaire : 01994
    Description : 160199411 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 mars 2016(En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 80 659 Effets publics et valeurs assimilées 309 329 Créances sur les établissements de crédits 15 497 Opérations internes au Crédit agricole 1 636 996 Opérations avec la clientèle 11 532 632 Obligations et autres titres à revenu fixe 416 818 Actions et autres titres à revenu variable 351 929 Participations et autres titres détenus à long terme 649 802 Parts dans les entreprises liées 8 917 Immobilisations corporelles et incorporelles 124 061 Autres actifs 240 523 Comptes de régularisation 93 625 Total de l’actif 15 460 788   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 817 Opérations internes au Crédit agricole 8 387 320 Comptes créditeurs de la clientèle 4 133 059 Dettes représentées par un titre 537 778 Autres passifs 63 444 Comptes de régularisation 188 477 Provisions pour risques et charges 107 234 Dettes subordonnées et titres participatifs 120 703 Fonds pour risques bancaires généraux 70 300 Capitaux propres hors FRBG 1 851 656 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 510 300 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 15 460 788   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 922 744 Engagements de financements 1 036 051 Engagements de garantie 878 107 Engagements sur titres 8 586 Engagements reçus 3 635 254 Engagements de financements 423 839 Engagements de garantie 3 209 645 Engagements sur titres 1 770   1601994
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2016, affaire n°01994
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/04/2016
    Numéro d’affaire : 00984
    Description : 16009841 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°40Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancairedu 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex.478 834 930 R.C.S. Caen. Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 24 mars 2016. A. — Comptes individuels au 31 décembre 2015. Arrêtés par le Conseil d’administration du 29 janvier 2016et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire du 24 mars 2016. I. — Bilan au 31 décembre 2015.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   416 582 574 613 Caisse, banques centrales   95 553 89 291 Effets publics et valeurs assimilées 5 313 125 476 098 Créances sur les établissements de crédit 3 7 904 9 224 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 895 569 1 453 436 Opérations avec la clientèle 4 11 456 584 11 517 597 Opérations sur titres   778 244 581 521 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 425 337 244 880 Actions et autres titres à revenu variable 5 352 907 336 641 Valeurs immobilisées   794 939 776 275 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 660 947 638 249 Parts dans les entreprises liées 6-7 9 147 9 491 Immobilisations incorporelles 7 3 551 3 418 Immobilisations corporelles 7 121 294 125 117 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   291 792 335 815 Autres actifs 9 211 886 234 183 Comptes de régularisation 9 79 906 101 632 Total actif   15 633 710 15 239 257   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   817 14 592 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 817 14 592 Opérations internes au Crédit Agricole 11 8 485 921 7 995 353 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 232 759 4 353 855 Dettes représentées par un titre 13 539 532 579 560 Comptes de régularisation et passifs divers   224 487 220 292 Autres passifs 14 85 187 73 909 Comptes de régularisation 14 139 300 146 383 Provisions et dettes subordonnées   225 961 231 665 Provisions 15-16-17 105 972 116 623 Dettes subordonnées 19 119 989 115 042 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 64 300 64 300 Capitaux propres hors FRBG 20 1 859 933 1 779 640 Capital souscrit   130 993 130 993 Primes d'émission   210 363 210 363 Réserves   1 429 832 1 350 342 Écart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   88 745 87 942 Total passif   15 633 710 15 239 257 II. — Hors-bilan au 31 décembre 2015.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés   1 949 563 1 972 437 Engagements de financement 28 1 075 376 1 084 024 Engagements de garantie 28 873 092 886 653 Engagements sur titres 28 1 095 1 760 Engagements reçus   3 275 696 3 532 427 Engagements de financement 28 139 414 650 000 Engagements de garantie 28 3 135 187 2 880 667 Engagements sur titres 28 1 095 1 760 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2015.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 33-34 459 672 484 555 Intérêts et charges assimilées 33 -252 613 -271 192 Revenus des titres à revenu variable 34 18 848 17 021 Commissions (produits) 35 191 554 190 019 Commissions (charges) 35 -31 248 -27 741 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 065 1 110 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 314 1 776 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 751 639 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -3 329 -2 411 Produit net bancaire   386 014 393 776 Charges générales d’exploitation 39 -220 489 -218 964 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -12 676 -11 895 Résultat brut d'exploitation   152 849 162 917 Coût du risque 40 -16 537 -3 117 Résultat d'exploitation   136 312 159 800 Résultat net sur actifs immobilisés 41 2 535 494 Résultat courant avant impôt   138 847 160 294 Résultat exceptionnel 42 -5 944 -7 335 Impôt sur les bénéfices 43 -44 158 -39 217 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées     -25 800 Résultat net de l'exercice   88 745 87 942 IV. — Annexes.Note 1. — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 101 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales, les comptes du fonds dédié ELSTAR et ceux de la Société Technique de Titrisation. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale de Normandie sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole. — L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d’Épargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période).  1.3. Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015 : Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch). — Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 4,1 millions d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse régionale de Normandie. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse régionale de Normandie, par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 5,2 millions d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 2,0 millions d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisation. — Le 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse régionale de Normandie a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 227,4 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations senior pour 196,3 millions d’euros et des titres subordonnés pour 31,9 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. 1.4. Évènements postérieurs à l’exercice 2015. — Pas d’évènements recensés. Note 2. – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Normandiesont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’État français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale de Normandie Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui  L'application de ce nouveau règlement n'a pas eu d'impact significatif sur le résultat et la situation nette de l'entité sur la période. 2.1. Créances et engagements par signature. — Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : — les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; — les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; — les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : — la valeur nominale du prêt ; — et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 92 589 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 99 456 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 318 milliers d’euros Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, six mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits)  — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, — il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations. — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des modèles Bâlois, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. La Caisse régionale de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni de titres classés en titres de l’activité de portefeuille. Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d’acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement. — La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres. — Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : — du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance — du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3. Immobilisations. — La Caisse régionale de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 40 ans Second œuvre 20 à 25 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 6 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : — dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, — comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, — comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les commissions de services financiers, versées par les Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions. — La Caisse régionale de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement. — La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation est reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que doit acquitter la Caisse régionale au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.). — Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Normandie a constitué des F.R.B.G. qui s’élèvent à 64,3 millions d’euros au 31 décembre 2015. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture. — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché. — Les opérations de marché regroupent : — Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) — La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) La Caisse régionale de Normandie n’enregistre que des opérations de transaction correspondant à des opérations d’intermédiation (swaps clients retournés sur un établissement de crédit). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments faisant partie du portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés. — Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Normandie intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose : — prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels — en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif. 2.10. Engagements hors-bilan. — Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement. — La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord n° 85 du 21 mai 2014 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l’avenant n°1 à l’accord n°11 du 21 mai 2014 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Épargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l’intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi : Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse régionale de Normandie a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Normandie a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Normandie a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, — majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements de la Caisse régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA. Ces engagements, d’un montant total de 33 793 milliers d’euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 134 milliers d’euros au 31/12/2015 pour le régime de la retraite complémentaire des cadres de direction et minorés par un excédent de 184 milliers d’euros du régime des indemnités de départ à la retraite du personnel. Les cotisations versées à l’assureur sont enregistrées en frais de personnel. Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel». 2.13. Charges et produits exceptionnels. — Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes. La Caisse régionale de Normandie a enregistré en 2015 des charges exceptionnelles relatives au projet de regroupement des 3 sites sur Caen, faisant suite à celles enregistrées en 2014. 2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Normandie a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3. – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle.  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an >1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 5 007       5 007   5 007 277 A terme 2 081       2 081   2 081 8 131 Valeurs reçues en pension 0       0   0 0 Titres reçus en pension livrée 0       0   0 0 Prêts subordonnés 0     816 816   816 816 Total 7 088 0 0 816 7 904 0 7 904 9 224 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             7 904 9 224 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 266 246       266 246   266 246 221 771 Comptes et avances à terme 64 371 801 168 231 107 493 753 1 590 399 3 117 1 593 516 1 195 857 Titres reçus en pension livrée 0       0   0 0 Prêts subordonnés 0     35 800 35 800 7 35 807 35 808 Total 330 617 801 168 231 107 529 553 1 892 445 3 124 1 895 569 1 453 436 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 895 569 1 453 436 Total             1 903 473 1 462 660  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 623 milliers d’euros.  Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4. – Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 17 368 368     17 736   17 736 18 271 Autres concours à la clientèle 662 091 1 258 859 4 253 096 5 371 050 11 545 096 43 740 11 588 836 11 641 859 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 50 088       50 088 347 50 435 58 712 Dépréciations             -200 423 -201 245 Valeur nette au bilan             11 456 584 11 517 597  Commentaires : La diminution de la ligne « Autres concours à la clientèle » s’explique pour 224 millions d’euros par la participation à la Titrisation décrite en note 1.3 Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015. Parmi les créances sur la clientèle 1 743 672 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2015 contre 1 643 342 milliers d’euros au 31 décembre 2014. 4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 918 517 72 022 48 083 45 177 30 406 4 764 656 76 003 44 916 46 783 29 341 Agriculteurs 2 447 006 56 161 34 797 43 753 28 661 2 431 013 45 217 29 531 35 418 24 444 Autres professionnels 1 284 654 68 321 51 125 49 018 37 952 1 341 606 72 953 52 647 52 660 40 568 Clientèle financière 184 264 959 740 791 627 180 933 1 128 1 042 941 882 Entreprises 1 706 914 83 419 48 088 61 058 38 236 1 680 687 89 095 49 272 65 163 40 944 Collectivités publiques 1 046 368         1 262 412         Autres agents économiques 69 284 725 291 625 254 57 535 316 306 280 270 Total 11 657 007 281 607 183 124 200 422 136 136 11 718 842 284 712 177 714 201 245 136 449  Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   5 000   304 154 309 154 472 063 Dont surcote restant à amortir       13 654 13 654 18 695 Dont décote restant à amortir       1 000 1 000 1 133 Créances rattachées       3 971 3 971 4 035 Dépréciations       0 0 0 Valeur nette au bilan 0 5 000 0 308 125 313 125 476 098 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Émis par organismes publics         0 0 Autres émetteurs   8 874   411 798 420 672 239 316 Dont surcote restant à amortir   5   2 919 2 924 4 025 Dont décote restant à amortir       1 966 1 966 2 736 Créances rattachées   28   4 725 4 753 5 619 Dépréciations   -87   0 -87 -55 Valeur nette au bilan 0 8 815 0 416 523 425 338 244 880 Actions et autres titres à revenu variable   353 236     353 236 336 778 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   -329     -329 -137 Valeur nette au bilan 0 352 907 0 0 352 907 336 641 Total 0 366 722 0 724 648 1 091 370 1 057 619 Valeurs estimatives 0 377 791 0 760 456 1 138 247 1 115 935 (1) : Dont 85 201milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2015 et 56 663 milliers d'euros au 31 décembre 2014  La baisse du poste « effets publics et valeurs assimilées » classés en titres de placement s’explique pour 160 000 milliers d’euros par le remboursement à l’échéance de BTF souscrits fin 2014 dans le cadre de la préparation du ratio LCR. La totalité des dettes souveraines détenues par la Caisse régionale de Normandie est française. L’augmentation du poste « Obligations et autres titres à revenu fixe » classés en titres d’investissement s’explique par la souscription d’obligations senior et de titres subordonnés pour un montant de 228 200 milliers d’euros dans le cadre de la participation à l’opération de titrisation décrite en note 1.3 Évènements significatifs relatifs à l’exercice 2015. Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2015. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07, s'est élevé à 20 278 milliers d’euros. Les plus-values dégagées à cette occasion s'élèvent à 2 536 milliers d’euros. Valeurs estimatives : — Portefeuille de titres de placement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 11 097 milliers d’euros au 31 décembre 2015, contre 10 795 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Les moins-values latentes s’élèvent à 416 milliers d’euros contre 192 milliers d’euros en 2014. Elles font l’objet d’une dépréciation. La valeur estimative des titres cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie. — Portefeuille de titres d’investissement : La valeur esti
    Bulletin BALO n°40 du 01/04/2016, affaire n°00984
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2016
    Numéro d’affaire : 00302
    Description : 16003025 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°16Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financieret la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 décembre 2015(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 95 553 Effets publics et valeurs assimilées 313 125 Créances sur les établissements de crédits 7 904 Opérations internes au Crédit agricole 1 895 569 Opérations avec la clientèle 11 456 584 Obligations et autres titres à revenu fixe 425 337 Actions et autres titres à revenu variable 352 907 Participations et autres titres détenus à long terme 660 947 Parts dans les entreprises liées 9 147 Immobilisations corporelles et incorporelles 124 845 Autres actifs 211 886 Comptes de régularisation 79 906 Total de l’actif 15 633 710   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 817 Opérations internes au Crédit agricole 8 485 921 Comptes créditeurs de la clientèle 4 232 759 Dettes représentées par un titre 539 532 Autres passifs 85 187 Comptes de régularisation 228 045 Provisions pour risques et charges 105 972 Dettes subordonnées et titres participatifs 119 989 Fonds pour risques bancaires généraux 64 300 Capitaux propres hors FRBG 1 771 188 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 429 832 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 633 710   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 949 563 Engagements de financements 1 075 376 Engagements de garantie 873 092 Engagements sur titres 1 095 Engagements reçus : 3 275 696 Engagements de financements 139 414 Engagements de garantie 3 135 187 Engagements sur titres 1 095   1600302
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2016, affaire n°00302
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015
    Numéro d’affaire : 05021
    Description : 15050216 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancairedu 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2015(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 86 669 Effets publics et valeurs assimilées 322 640 Créances sur les établissements de crédits 23 213 Opérations internes au Crédit agricole 1 139 132 Opérations avec la clientèle 11 652 109 Obligations et autres titres à revenu fixe 204 374 Actions et autres titres à revenu variable 352 913 Participations et autres titres détenus à long terme 655 091 Parts dans les entreprises liées 9 502 Immobilisations corporelles et incorporelles 125 796 Autres actifs 222 164 Comptes de régularisation 132 559 Total de l’actif 14 926 162   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 935 Opérations internes au Crédit agricole 7 918 154 Comptes créditeurs de la clientèle 4 071 734 Dettes représentées par un titre 540 509 Autres passifs 56 463 Comptes de régularisation 247 223 Provisions pour risques et charges 118 127 Dettes subordonnées et titres participatifs 121 829 Fonds pour risques bancaires généraux 79 000 Capitaux propres hors FRBG 1 771 188 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 429 832 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 926 162   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 931 498 Engagements de financements 1 059 002 Engagements de garantie 870 835 Engagements sur titres 1 661 Engagements reçus : 3 799 575 Engagements de financements 651 000 Engagements de garantie 3 146 914 Engagements sur titres 1 661   1505021
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°05021
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2015
    Numéro d’affaire : 04109
    Description : 150410931 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 juin 2015(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 72 937 Effets publics et valeurs assimilées 326 006 Créances sur les établissements de crédits 19 988 Opérations internes au Crédit agricole 1 168 707 Opérations avec la clientèle 11 616 116 Obligations et autres titres à revenu fixe 206 628 Actions et autres titres à revenu variable 355 778 Participations et autres titres détenus à long terme 655 261 Parts dans les entreprises liées 9 498 Immobilisations corporelles et incorporelles 126 918 Autres actifs 203 339 Comptes de régularisation 85 748 Total de l’actif 14 846 924   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 823 Opérations internes au Crédit agricole 7 873 499 Comptes créditeurs de la clientèle 4 039 196 Dettes représentées par un titre 578 360 Autres passifs 58 565 Comptes de régularisation 205 219 Provisions pour risques et charges 120 650 Dettes subordonnées et titres participatifs 120 424 Fonds pour risques bancaires généraux 79 000 Capitaux propres hors FRBG 1 771 188 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 429 832 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 846 924   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 901 563 Engagements de financements 1 025 177 Engagements de garantie 874 470 Engagements sur titres 1 916 Engagements reçus 3 774 787 Engagements de financements 750 000 Engagements de garantie 3 022 871 Engagements sur titres 1 916   1504109
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2015, affaire n°04109
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01666
    Description : 15016666 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier etla loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 mars 2015(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 72 531 Effets publics et valeurs assimilées 398 263 Créances sur les établissements de crédits 16 272 Opérations internes au Crédit agricole 1 292 852 Opérations avec la clientèle 11 545 318 Obligations et autres titres à revenu fixe 228 133 Actions et autres titres à revenu variable 331 572 Participations et autres titres détenus à long terme 639 632 Parts dans les entreprises liées 9 495 Immobilisations corporelles et incorporelles 127 978 Autres actifs 216 682 Comptes de régularisation 92 995 Total de l’actif 14 971 723   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 17 359 Opérations internes au Crédit agricole 8 044 797 Comptes créditeurs de la clientèle 4 025 362 Dettes représentées par un titre 578 558 Autres passifs 58 290 Comptes de régularisation 166 055 Provisions pour risques et charges 125 227 Dettes subordonnées et titres participatifs 115 887 Fonds pour risques bancaires généraux 69 000 Capitaux propres hors FRBG 1 771 188 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 429 832 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 971 723   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 903 823 Engagements de financements 1 018 914 Engagements de garantie 883 488 Engagements sur titres 1 421 Engagements reçus : 3 632 975 Engagements de financements 698 030 Engagements de garantie 2 933 524 Engagements sur titres 1 421   1501666
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01666
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/03/2015
    Numéro d’affaire : 00586
    Description : 150058625 mars 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°36Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex.478 834 930 R.C.S. Caen. Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 20 mars 2015.Partie A. Comptes individuels au 31/12/2014 Arrêtés par le Conseil d’administration en date du 30 janvier 2015 I. — Bilan au 31 décembre 2014(en milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   574 613 411 687 Caisse, banques centrales   89 291 77 324 Effets publics et valeurs assimilées 5 476 098 321 085 Créances sur les établissements de crédit 3 9 224 13 278 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 453 436 1 036 755 Opérations avec la clientèle 4 11 517 597 11 394 124 Opérations sur titres   581 521 543 869 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 244 880 296 374 Actions et autres titres à revenu variable 5 336 641 247 495 Valeurs immobilisées   776 275 770 366 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 638 249 645 293 Parts dans les entreprises liées 6-8 9 491 7 925 Immobilisations incorporelles 7 3 418 3 379 Immobilisations corporelles 7 125 117 113 769 Capital souscrit non versé   - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers   335 815 412 330 Autres actifs 9 234 183 173 677 Comptes de régularisation 9 101 632 238 653 Total actif   15 239 257 14 569 131   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   14 592 12 356 Banques centrales   - 3 Dettes envers les établissements de crédit 11 14 592 12 353 Opérations internes au Crédit Agricole 11 7 995 353 7 502 649 Comptes créditeurs de la clientèle 12 4 353 855 4 240 125 Dettes représentées par un titre 13 579 560 590 295 Comptes de régularisation et passifs divers   220 292 242 831 Autres passifs 14 73 909 80 451 Comptes de régularisation 14 146 383 162 380 Provisions et dettes subordonnées   231 665 241 854 Provisions 15-16-17 116 623 135 860 Dettes subordonnées 19 115 042 105 994 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 64 300 38 500 Capitaux propres hors FRBG 20 1 779 640 1 700 521 Capital souscrit   130 993 130 993 Primes d'émission   210 363 210 363 Réserves   1 350 342 1 273 764 Ecart de réévaluation   - - Provisions réglementées et subventions d’investissement   - - Report à nouveau   - -218 Résultat de l'exercice   87 942 85 619 Total passif   15 239 257 14 569 131  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés   1 972 437 1 997 499 Engagements de financement 28 1 084 024 1 377 235 Engagements de garantie 28 886 653 618 558 Engagements sur titres 28 1 760 1 706   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus   3 532 427 3 503 434 Engagements de financement 28 650 000 850 000 Engagements de garantie 28 2 880 667 2 651 728 Engagements sur titres 28 1 760 1 706  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 33-34 484 555 489 165 Intérêts et charges assimilées 33 -271 192 -275 590 Revenus des titres à revenu variable 34 17 021 5 116 Commissions (produits) 35 190 019 202 245 Commissions (charges) 35 -27 741 -25 694 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 1 110 7 532 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 1 776 2 349 Autres produits d’exploitation bancaire 38 639 621 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -2 411 -2 416 Produit net bancaire   393 776 403 328 Charges générales d’exploitation 39 -218 964 -222 586 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 895 -11 612 Résultat brut d'exploitation   162 917 169 130 Coût du risque 40 -3 117 -18 623 Résultat d'exploitation   159 800 150 507 Résultat net sur actifs immobilisés 41 494 -2 927 Résultat courant avant impôt   160 294 147 580 Résultat exceptionnel 42 -7 335 - Impôt sur les bénéfices 43 -39 217 -51 461 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -25 800 -10 500 Résultat net de l'exercice   87 942 85 619  IV. — AnnexesNote 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ». De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale de Normandie sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch). — Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3. Evènements significatifs relatifs à l’exercice 2014 - En septembre 2014, la Caisse régionale a finalisé le regroupement de ses 2 sites d’Alençon et Saint-Lô sur Caen. Les indemnités de licenciement et de reclassement du personnel relatives à cette opération (pour le personnel n’ayant pas souhaité rejoindre Caen) ont été comptabilisées en charges exceptionnelles à hauteur de 7 millions d’euros. - La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a comptabilisé en 2014 un dividende SAS Rue La Boétie pour un montant de 13 920 milliers d’euros, qui a été payé en actions en juillet 2014. - En novembre 2014, la Caisse régionale a procédé à la convergence du critère de défaut Bâlois, avec le critère douteux comptable. Cette opération a eu pour conséquence une augmentation des encours douteux et des dépréciations individualisées correspondantes et une diminution des encours sensibles et de la provision collective associée. 1.4. Evènements postérieurs à l’exercice 2014 Pas d’événements recensés. Note 2 Principes et méthodes comptablesLes états financiers de la Caisse Régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Normandie Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Appliquée depuis le 1er janvier 2013 (cf note 16) Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui  Ces changements n’ont pas eu d’impact significatif. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont déclassés en défaut dès le premier jour d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Normandie s’élève à 99 456 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 84 863 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 1 387 milliers d’euros Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits)- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Normandie a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des modèles Bâlois, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Normandie le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Au 31 décembre 2014, le portefeuille titres de la Caisse régionale de Normandie ne comprend pas de titres de transaction ni de titres de l’activité de portefeuille. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions et autres titres à revenu variable (parts d’OPCVM essentiellement) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique «Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. La Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 40 ans Second œuvre 20 à 25 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 6 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.Les commissions de services financiers, versées par les Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse régionale de Normandie applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation en 2011 à deux structures (GIE et SNC) réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation vient en complément de la provision pour dépréciation des Avances de Différé Fiscal (ADF) comptabilisée en raison des abandons de créances programmés à terme et afin de neutraliser totalement le gain d’IS provenant des déficits transférés par les GIE. Elle sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Normandie ont été dotés de 25,8 millions d’euros sur l’exercice pour les porter à 64,3 millions d’euros au 31 décembre 2014. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15) Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Normandie n’enregistre que des opérations de transaction correspondant à des opérations d’intermédiation (swaps clients retournés sur un établissement de crédit). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments faisant partie du portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale de Normandie intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Normandie. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord n° 85 du 21 mai 2014 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l’avenant n°1 à l’accord n° 11 du 21 mai 2014 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l’intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Normandie a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 5 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Normandie a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Normandie a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements de la Caisse régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA. Ces engagements, d’un montant total de 36 409 milliers d’euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 162 milliers d’euros au 31/12/2014 pour le régime de la retraite complémentaire des cadres de direction et minorés par un excédent de 360 milliers d’euros du régime des indemnités de départ à la retraite du personnel. Les cotisations versées à l’assureur sont enregistrées en frais de personnel. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en «frais de personnel». 2.13 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Normandie. La Caisse régionale de Normandie a enregistré en 2014 des charges exceptionnelles relatives au projet de regroupement des 3 sites sur Caen (cf note 42). 2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Normandie a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 277       277 0 277 5 094 à terme 8 131       8 131 0 8 131 7 362 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés         816 0 816 822 Total 8 408 0 0 0 9 224 0 9 224 13 278 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             9 224 13 278 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 221 771       221 771   221 771 14 932 Comptes et avances à terme 6 854 254 775 408 030 521 566 1 191 225 4632 1 195 857 986 010 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       35 800 35 800 8 35 808 35 813 Total 228 625 254 775 408 030 557 366 1 448 796 4 640 1 453 436 1 036 755 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 453 436 1 036 755 Total             1 462 660 1 050 033  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 624 milliers d’euros contre 36 635 milliers d’euros en 2013. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 17 696 575     18 271   18 271 23 138 Autres concours à la clientèle 696 326 1 270 755 4 232 977 5 392 631 11 592 689 49170 11 641 859 11 495 002 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 58 271       58 271 441 58 712 74 348 Dépréciations             -201 245 -198 364 Valeur nette au bilan             11 517 597 11 394 124  Parmi les créances sur la clientèle 1 643 342 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 2 232 645 milliers d’euros au 31 décembre 2013. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 764 656 76 003 44 916 46 783 29 341 4 557 047 65 376 40 364 53 163 37 716 Agriculteurs 2 431 013 45 217 29 531 35 418 24 444 2 396 910 36 085 26 837 30 395 22 983 Autres professionnels 1 341 606 72 953 52 647 52 660 40 568 1 366 334 70 567 52 002 53 657 40 917 Clientèle financière 180 933 1 128 1 042 941 882 150 910 1 369 1 209 1 153 1 033 Entreprises 1 680 687 89 095 49 272 65 163 40 944 1 819 629 84 526 54 096 59 616 36 246 Collectivités publiques 1 262 412         1 246 337 150 0 96 0 Autres agents économiques 57 535 316 306 280 270 55 321 328 114 284 106 Total 11 718 842 284 712 177 714 201 245 136 449 11 592 488 258 401 174 622 198 364 139 001  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées (1) :   160 003   312 060 472 063 318 876 - dont surcote restant à amortir   3   18 692 18 695 23 693 - dont décote restant à amortir   1   1 132 1 133 1 255 Créances rattachées   0   4 035 4 035 2 209 Dépréciations   0   0 0 0 Valeur nette au bilan 0 160 003 0 316 095 476 098 321 085 Obligations et autres titres à revenu fixe (2) :             Emis par organismes publics   8 882   230 434 239 316 0 Autres émetteurs         0 290 028 - dont surcote restant à amortir         0 5 005 - dont décote restant à amortir         0 3 286 Créances rattachées   28   5 591 5 619 6 461 Dépréciations   -55   0 -55 -115 Valeur nette au bilan 0 8 855 0 236 025 244 880 296 374 Actions et autres titres à revenu variable   336 778     336 778 248 225 Créances rattachées   0     0 0 Dépréciations   -137     -137 -730 Valeur nette au bilan 0 336 641 0 0 336 641 247 495 Total 0 505 499 0 552 120 1 057 619 864 954 Valeurs estimatives 0 516 265 0 599 670 1 115 935 890 387 (1) La forte augmentation de l’encours des effets publics (+ 160 000 milliers d’euros) est liée à la souscription de BTF dans le cadre de la préparation du ratio LCR. La valeur nette au bilan des dettes souveraines détenues par la Caisse régionale de Normandie se répartit ainsi au 31/12/2014 : - France : 466 000 milliers d’euros - Autres pays (Autriche, Irlande et Italie) : 6 062 milliers d’euros (2) Dont 56 663 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2014 et 66 042 milliers d'euros au 31 décembre 2013  La Caisse régionale de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2014. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB 90-01 modifié par le règlement CRC 2005-01, s'est élevé à 1 150 milliers d’euros. Les plus-values dégagées à cette occasion s'élèvent à 103 milliers d’euros. Valeurs estimatives : Portefeuille de titres de placement :La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 10 795 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 8 097 milliers d’euros au 31 décembre 2013.La valeur estimative des titres cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie. Portefeuille de titres d’investissement :La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 57 176 milliers d’euros au 31 décembre 2014, contre 27 488 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Les moins-values latentes s’élèvent à 0 milliers d’euros au 31/12/2014, contre 1 482 milliers d’euros en 2013. Aucune dépréciation n’a été comptabilisée. 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 72 598 116 640 Clientèle financière 355 797 278 351 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 147 699 143 261 Total en principal 576 094 538 252 Créances rattachées 5 619 6 462 Dépréciations -192 -845 Valeur nette au bilan 581 521 543 869  5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 239 316 472 062 336 778 1 048 156 290 028 318 876 248 225 857 129 dont titres cotés 210 444 472 062 0 682 506 251 146 318 876 0 570 022 dont titres non cotés (1) 28 872 0 336 778 365 650 38 882 0 248 225 287 107 Créances rattachées 5 619 4 036 0 9 655 6 461 2 209 0 8 670 Dépréciations -55 0 -137 -192 -115 0 -730 -845 Valeur nette au bilan 244 880 476 098 336 641 1 057 619 296 374 321 085 247 495 864 954 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : - OPCVM français : 336 266 milliers d’euros dont OPCVM de capitalisation : 330 681 milliers d’euros - OPCVM étrangers : 375 milliers d’euros, tous de capitalisation  Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR, créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 64 677 milliers d’euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2014 s’élève à 68 568 milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2014 :  (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 166 081 170 360 OPCVM obligataires 94 925 96 747 OPCVM actions 5 722 5 987 OPCVM autres 70 050 74 255 Total 336 778 347 349  5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres t
    Bulletin BALO n°36 du 25/03/2015, affaire n°00586
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2015
    Numéro d’affaire : 00156
    Description : 15001566 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°16Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 décembre 2014(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 89 291 Effets publics et valeurs assimilées 476 098 Créances sur les établissements de crédits 9 224 Opérations internes au Crédit agricole 1 453 436 Opérations avec la clientèle 11 517 597 Obligations et autres titres à revenu fixe 244 880 Actions et autres titres à revenu variable 336 641 Participations et autres titres détenus à long terme 638 249 Parts dans les entreprises liées 9 491 Immobilisations corporelles et incorporelles 128 535 Autres actifs 234 183 Comptes de régularisation 101 632 Total de l’actif 15 239 257   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 14 592 Opérations internes au Crédit agricole 7 995 353 Comptes créditeurs de la clientèle 4 353 855 Dettes représentées par un titre 579 560 Autres passifs 73 909 Comptes de régularisation 234 325 Provisions pour risques et charges 116 623 Dettes subordonnées et titres participatifs 115 042 Fonds pour risques bancaires généraux 64 300 Capitaux propres hors FRBG 1 691 698 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 350 342 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 239 257   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 972 437 Engagements de financements 1 084 024 Engagements de garantie 886 653 Engagements sur titres 1 760 Engagements reçus 3 532 427 Engagements de financements 650 000 Engagements de garantie 2 880 667 Engagements sur titres 1 760   1500156
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2015, affaire n°00156
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2014
    Numéro d’affaire : 04994
    Description : 140499431 octobre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2014(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 77 096 Effets publics et valeurs assimilées 480 243 Créances sur les établissements de crédits 29 425 Opérations internes au Crédit agricole 1 328 554 Opérations avec la clientèle 11 486 302 Obligations et autres titres à revenu fixe 254 962 Actions et autres titres à revenu variable 336 735 Participations et autres titres détenus à long terme 638 191 Parts dans les entreprises liées 8 471 Immobilisations corporelles et incorporelles 125 420 Autres actifs 170 103 Comptes de régularisation 152 423 Total de l’actif 15 087 925    Passif Montant Banques centrales 2 Dettes envers les établissements de crédit 14 834 Opérations internes au Crédit agricole 7 779 130 Comptes créditeurs de la clientèle 4 375 483 Dettes représentées par un titre 630 596 Autres passifs 55 992 Comptes de régularisation 229 007 Provisions pour risques et charges 127 825 Dettes subordonnées et titres participatifs 118 358 Fonds pour risques bancaires généraux 65 000 Capitaux propres hors FRBG 1 691 698 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 350 342 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 15 087 925    Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 061 554 Engagements de financements 1 169 497 Engagements de garantie 889 724 Engagements sur titres 2 333 Engagements reçus 3 685 058 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 832 725 Engagements sur titres 2 333   1404994
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2014, affaire n°04994
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2014
    Numéro d’affaire : 04144
    Description : 14041441 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 juin 2014(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 70 960 Effets publics et valeurs assimilées 479 003 Créances sur les établissements de crédits 48 726 Opérations internes au Crédit agricole 1 292 775 Opérations avec la clientèle 11 536 102 Obligations et autres titres à revenu fixe 254 188 Actions et autres titres à revenu variable 336 405 Participations et autres titres détenus à long terme 631 025 Parts dans les entreprises liées 7 716 Immobilisations corporelles et incorporelles 123 052 Autres actifs 157 472 Comptes de régularisation 72 075 Total de l’actif 15 009 499   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 13 217 Opérations internes au Crédit agricole 7 873 161 Comptes créditeurs de la clientèle 4 259 769 Dettes représentées par un titre 588 469 Autres passifs 54 876 Comptes de régularisation 210 817 Provisions pour risques et charges 139 696 Dettes subordonnées et titres participatifs 112 796 Fonds pour risques bancaires généraux 65 000 Capitaux propres (hors FRBG) 1 691 698 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 350 342 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 15 009 499   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 071 678 Engagements de financements 1 181 775 Engagements de garantie 887 864 Engagements sur titres 2 039 Engagements reçus 3 607 852 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 755 813 Engagements sur titres 2 039   1404144
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2014, affaire n°04144
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2014
    Numéro d’affaire : 01367
    Description : 140136725 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 mars 2014(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 63 698 Effets publics et valeurs assimilées 322 174 Créances sur les établissements de crédits 56 487 Opérations internes au Crédit agricole 1 223 275 Opérations avec la clientèle 11 389 024 Obligations et autres titres à revenu fixe 283 437 Actions et autres titres à revenu variable 246 968 Participations et autres titres détenus à long terme 617 036 Parts dans les entreprises liées 7 871 Immobilisations corporelles et incorporelles 121 328 Autres actifs 166 673 Comptes de régularisation 205 641 Total de l’actif 14 703 612   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 924 Opérations internes au Crédit agricole 7 630 713 Comptes créditeurs de la clientèle 4 207 167 Dettes représentées par un titre 618 237 Autres passifs 64 199 Comptes de régularisation 264 501 Provisions pour risques et charges 147 678 Dettes subordonnées et titres participatifs 106 791 Fonds pour risques bancaires généraux 38 500 Capitaux propres hors FRBG 1 614 902 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 273 764 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -218 Total du passif 14 703 612   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 2 199 182 Engagements de financements 1 310 313 Engagements de garantie 886 870 Engagements sur titres 1 999 Engagements reçus : 3 548 866 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 696 867 Engagements sur titres 1 999   1401367
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2014, affaire n°01367
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/04/2014
    Numéro d’affaire : 01182
    Description : 140118218 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°47Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financieret la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15 esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex.478 834 930 R.C.S. Caen. Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 4 avril 2014.Partie A. Comptes individuels au 31/12/2013Arrêtés par le Conseil d’administration du 31 janvier 2014. I. — Bilan au 31 décembre 2013(en milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   411 687 145 404 Caisse, banques centrales   77 324 69 242 Effets publics et valeurs assimilées 5 321 085 60 606 Créances sur les établissements de crédit 3 13 278 15 556 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 036 755 1 123 346 Opérations avec la clientèle 4 11 394 124 11 495 190 Opérations sur titres   543 869 627 845 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 296 374 385 619 Actions et autres titres à revenu variable 5 247 495 242 226 Valeurs immobilisées   770 366 758 943 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 645 293 639 597 Parts dans les entreprises liées 6 7 925 8 520 Immobilisations incorporelles 7 3 379 3 582 Immobilisations corporelles 7 113 769 107 244 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   412 330 386 403 Autres actifs 8 173 677 183 767 Comptes de régularisation 8 238 653 202 636 Total actif   14 569 131 14 537 131   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   12 356 3 457 Banques centrales   3 0 Dettes envers les établissements de crédit 10 12 353 3 457 Opérations internes au Crédit Agricole 10 7 502 649 7 694 511 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 240 125 3 982 427 Dettes représentées par un titre 12 590 295 698 140 Comptes de régularisation et passifs divers   242 831 249 074 Autres passifs 13 80 451 77 829 Comptes de régularisation 13 162 380 171 245 Provisions et dettes subordonnées   241 854 257 269 Provisions 14-15-16 135 860 143 148 Dettes subordonnées 18 105 994 114 121 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 38 500 28 000 Capitaux propres hors FRBG 19-20 1 700 521 1 624 253 Capital souscrit   130 993 130 993 Primes d'émission   210 363 210 363 Réserves   1 273 764 1 197 525 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement   0 0 Report à nouveau   -218 0 Résultat de l'exercice   85 619 85 372 Total passif   14 569 131 14 537 131  II. — Hors-bilan au 31 décembre 2013 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés   1 997 499 2 025 771 Engagements de financement 27 1 377 235 1 398 718 Engagements de garantie 27 618 558 625 144 Engagements sur titres 27 1 706 1 909   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus   3 503 434 3 350 339 Engagements de financement 27 850 000 850 000 Engagements de garantie 27 2 651 728 2 498 430 Engagements sur titres 27 1 706 1 909  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 24- Opérations sur instruments financiers à terme : note 25 III. — Compte de résultat au 31 décembre 2013 (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 32-33 489 165 539 141 Intérêts et charges assimilées 32 -275 590 -317 664 Revenus des titres à revenu variable 33 5 116 5 600 Commissions (produits) 34 202 245 197 224 Commissions (charges) 34 -25 694 -28 177 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 7 532 1 444 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 2 349 3 609 Autres produits d’exploitation bancaire 37 621 640 Autres charges d’exploitation bancaire 37 -2 416 -2 216 Produit net bancaire   403 328 399 601 Charges générales d’exploitation 38 -222 586 -219 355 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -11 612 -11 538 Résultat brut d'exploitation   169 130 168 708 Coût du risque 39 -18 623 -20 299 Résultat d'exploitation   150 507 148 409 Résultat net sur actifs immobilisés 40 -2 927 -4 333 Résultat courant avant impôt   147 580 144 076 Résultat exceptionnel 41 0 0 Impôt sur les bénéfices 42 -51 461 -45 704 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -10 500 -13 000 Résultat net de l'exercice   85 619 85 372  IV. — AnnexesNote 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ». De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012.Pour sa part, Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse régionale de Normandie sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels Dans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A.L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027).Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013 En mai dernier, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a migré vers la Nouvelle Informatique Convergente Evolutive (NICE). Ce projet, décidé lors du congrès de la Fédération Nationale du Crédit Agricole de Nice a permis de construire un système d’information unique orienté Client et Distribution afin d’assurer un saut qualitatif et une compétitivité améliorée.Cette bascule informatique s’est déroulée sans incidents majeurs. 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2013 Travaux de revue de la qualité des actifs menés par la Banque Centrale Européenne (AQR) :Dans le cadre de la préparation du transfert de la supervision de 130 banques européennes vers la BCE en novembre 2014, les superviseurs européens ont annoncé qu’un exercice de revue de la qualité des bilans des banques, et en particulier de leurs actifs (AQR ou « Asset Quality Review »), allait être mené entre octobre 2013 et octobre 2014.Le Groupe Crédit Agricole fait partie des banques concernées par cet exercice. Dans ce contexte, la Direction Financière et la Direction des Risques Groupe ont engagé des travaux visant à se préparer à l’exercice de revue qui sera mené par les Autorités de tutelle. Note 2 Principes et méthodes comptablesLes états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse régionale de Normandie Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Appliquée depuis le 1er janvier 2013 (cf. note 16)  2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 84 863 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 80 696 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 727 milliers d’euros. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2013, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 96 564 milliers d’euros contre 103 007 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.Au 31 décembre 2013, le portefeuille titres de la Caisse régionale de Normandie ne comprend pas de titres de transaction ni de titres de l’activité de portefeuille. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions et autres titres à revenu variable (parts d’OPCVM essentiellement) sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.Le mode d’amortissement pratiqué est le mode linéaire à l’exception de certains matériels informatiques et spécialisés qui peuvent être amortis en dégressif. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.  Composant Durée d’amortissement Foncier non amortissable Gros œuvre 30 à 40 ans Second œuvre 20 à 25 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 6 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission.La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie a constitué une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation en 2011 à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières.Cette provision d'exploitation vient en complément de la provision pour dépréciation des Avances de Différé Fiscal (ADF) comptabilisée en raison des abandons de créances programmés à terme et afin de neutraliser totalement le gain d’IS provenant des déficits transférés par les GIE.Elle sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Les F.R.B.G. de la Caisse régionale de Normandie ont été dotés de 10,5 millions d’euros sur l’exercice pour les porter à 38,5 millions d’euros au 31 décembre 2013. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement  La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord n° 65 du 23 juin 2011 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation.En outre, l’accord n° 67 du 23 juin 2011 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l’intéressement. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Normandie applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse régionale de Normandie a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor  ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse régionale de Normandie a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Les engagements de la Caisse régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA. Ces engagements, d’un montant total de 32 000 milliers d’euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 190 milliers d’euros au 31/12/2013. Les cotisations versées à l’assureur sont enregistrées en frais de personnel. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Normandie.Il n’en a pas été constaté au cours de l’année 2013. 2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, majoré de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % et de la contribution exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % (5 % en 2012) due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse régionale de Normandie a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 5 094       5 094   5 094 184 à terme 7 362       7 362   7 362 14 443 Prêts subordonnés       816 816 6 822 929 Total 12 456 0 0 816 13 272 6 13 278 15 556 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             13 278 15 556 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 14 929       14 929 3 14 932 35 057 Comptes et avances à terme 51 965 37 400 449 471 441 885 980 721 5289 986 010 1 052 478 Prêts subordonnés       35 800 35 800 13 35 813 35 811 Total 66 894 37 400 449 471 477 685 1 031 450 5 305 1 036 755 1 123 346 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 036 755 1 123 346 Total             1 050 033 1 138 902  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 635 milliers d’euros contre 36 740 milliers d’euros en 2012. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle4.1 Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 22 379 759     23 138   23 138 27 750 Autres concours à la clientèle 633 751 1 336 907 4 138 614 5 334 907 11 444 179 50 823 11 495 002 11 540 462 Comptes ordinaires débiteurs 74 060       74 060 288 74 348 120 998 Dépréciations             -198 364 -194 020 Valeur nette au bilan             11 394 124 11 495 190  Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 232 milliers d’euros.Parmi les créances sur la clientèle 2 232 645 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 2 542 109 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 557 047 65 376 40 364 53 163 37 716 4 420 954 55 823 38 614 45 389 28 445 Agriculteurs 2 396 910 36 085 26 837 30 395 22 983 2 316 821 40 898 34 447 35 661 30 769 Autres professionnels 1 366 334 70 567 52 002 53 657 40 917 1 451 880 68 900 52 212 51 260 39 446 Clientèle financière 150 910 1 369 1 209 1 153 1 033 160 307 1 374 851 1 163 804 Entreprises 1 819 628 84 526 54 096 59 615 36 246 1 967 756 84 523 44 885 60 437 34 453 Collectivités publiques 1 246 337 150 0 96 0 1 320 087 0 0 0   Autres agents économiques 55 321 328 114 284 106 51 406 119 100 111 93 Total 11 592 487 258 401 174 622 198 363 139 001 11 689 211 251 637 171 109 194 021 134 010  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées (1) :       318 876 318 876 60 101 - dont surcote restant à amortir       23 693 23 693 3 821 - dont décote restant à amortir       1 255 1 255 141 Créances rattachées       2 209 2 209 505 Dépréciations       0 0 0 Valeur nette au bilan 0 0 0 321 085 321 085 60 606 Obligations et autres titres à revenu fixe (2) :             Emis par organismes publics   0   0 0 5 424 Autres émetteurs   19 530   270 498 290 028 374 802 - dont surcote restant à amortir   22   4 983 5 005 6 576 - dont décote restant à amortir   0   3 286 3 286 3 913 Créances rattachées   32   6 430 6 462 7 731 Dépréciations   -115   0 -115 -2 339 Valeur nette au bilan 0 19 447 0 276 928 296 375 385 618 Actions et autres titres à revenu variable   248 225     248 225 244 308 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   -730     -730 -2 081 Valeur nette au bilan 0 247 495 0 0 247 495 242 227 Total 0 266 942 0 598 013 864 955 688 451 Valeurs estimatives 0 275 007 0 615 380 890 387 721 065 (1) La forte augmentation de l’encours d’effets publics provient de la souscription d’OAT françaises dans le cadre de la préparation du ratio LCR. La valeur nette au bilan des dettes souveraines détenues par la Caisse régionale de Normandie se répartit ainsi au 31/12/2013 : - France : 312 698 milliers d’euros - Autres pays (Autriche, Irlande et Italie) : 6 178 milliers d’euros (2) : Dont 66 042 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2013 et 68 916 milliers d'euros au 31 décembre 2012.  La Caisse régionale de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2013. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB 90-01 modifié par le règlement CRC 2005-01, s'est élevé à 15 000 milliers d’euros. Les plus-values dégagées à cette occasion s'élèvent à 567 milliers d’euros. Valeurs estimatives : Portefeuille de titres de placement :La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 8 097 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 6 980 milliers d’euros au 31 décembre 2012.La valeur estimative des titres cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie. Portefeuille de titres d’investissement :La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 27 488 milliers d’euros au 31 décembre 2013, contre 34 359 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Les moins-values latentes s’élèvent à 1 482 milliers d’euros au 31/12/2013, contre 489 milliers d’euros en 2012. Aucune dépréciation n’a été comptabilisée. 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Administration et banques centrales (y compris Etats)   5 424 Etablissements de crédit 116 640 171 192 Clientèle financière 278 351 275 221 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 143 261 172 697 Total en principal 538 252 624 534 Créances rattachées 6 462 7 731 Dépréciations -845 -4 420 Valeur nette au bilan 543 869 627 845  5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 290 028 318 876 248 225 857 129 380 226 60 101 244 308 684 635 dont titres cotés 251 146 318 876 0   309 341 60 101 0 369 442 dont titres non cotés (1) 38 882 0 248 225 287 107 70 885 0 244 308 315 193 Créances rattachées 6 462 2 209 0 8 671 7 731 505   8 236 Dépréciations -115 0 -730 -845 -2 339 0 -2 081 -4 420 Valeur nette au bilan 296 375 321 085 247 495 864 955 385 618 60 606 242 227 688 451 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : - OPCVM français : 246 802 milliers d’euros dont OPCVM de capitalisation : 240 869 milliers d’euros - OPCVM étrangers : 693 milliers d’euros, tous de capitalisation  Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR, créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 64 677 milliers d’euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2013 s’élève à 67 470 milliers d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2013:  (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 156 099 159 725 OPCVM obligataires 15 032 16 111 OPCVM actions 6 618 6 048 OPCVM autres 70 476 73 578 Total 248 225 255 462  5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 11 262 33 125 96 408 149 233 290 028 6 462 296 490 387 957 Dépréciations         0   -115 -2 339 Valeur nette au bilan         290 028 6 462 296 375 385 618 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute 111 0 118 141 200 624 318 876 2 209 321 085 60 606 Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         318 876 2 209 321 085 60 606  Note 6 Titres de participation et de filiales Informations financières Filiales et participations (en milliers d’euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Résultat (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                   - Participations dans des établissements de crédit :                   SAS Rue la BOETIE EUR 2 480 628 14 890 717 2,88% 509 510 509 510 29 332 -3 361 0 - Autres parts dans les entreprises liées :                   SAS NORMANDIE IMMOBILIER EUR 13 600 -8 438 100,00% 13 600 4 847 529 -653 0 - Autres titres de participations :                   SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 6 938 2,91% 2 106 2 106   868   SAS UNEXO EUR 127 923 52 370 12,95% 21 651 21 651   6 817 802 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 725 471 903 2,52% 18 403 18 297 8 606 927   SACAM INTERNATIONAL EUR 631 828 -109 973 3,18% 28 617 16 693   -109 800   SACAM AVENIR EUR 113 464 -48 2,49% 2 828 2 828   -17   SACAM FIA NET EUR 47 185 -14 318 2,98% 1 405 773   -14 300   NORMANDIE CAPITAL INVESTISSEMENT EUR 13 937 1 806 9,04% 1 589 1 589   -552   SAS SACAM FIRECA EUR 22 510 1 144 3,03% 1 354 717   457   SAS SACAM IMMOBILIER EUR 142 510   2,76% 3 938 3 938       Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1 % de l'entité                   - Autres parts dans les entreprises liées [ensemble] EUR       1 320 1 316 1 233     - Autres titres de participations [ensemble] EUR       4 289 3 425 904   126 Total parts dans les entreprises liées et participations         610 609 587 690 40 604   928 (1) le dernier exercice clos est le 31/12/201
    Bulletin BALO n°47 du 18/04/2014, affaire n°01182
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2014
    Numéro d’affaire : 00167
    Description : 14001673 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°15Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 décembre 2013(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 77 324 Effets publics et valeurs assimilées 321 085 Créances sur les établissements de crédits 13 278 Opérations internes au Crédit agricole 1 036 755 Opérations avec la clientèle 11 394 124 Obligations et autres titres à revenu fixe 296 374 Actions et autres titres à revenu variable 247 495 Participations et autres titres détenus à long terme 645 293 Parts dans les entreprises liées 7 925 Immobilisations corporelles et incorporelles 117 148 Autres actifs 171 492 Comptes de régularisation 240 838 Total de l’actif 14 569 131   Passif Montant Banques centrales 3 Dettes envers les établissements de crédit 12 353 Opérations internes au Crédit agricole 7 502 649 Comptes créditeurs de la clientèle 4 240 125 Dettes représentées par un titre 590 295 Autres passifs 80 451 Comptes de régularisation 247 999 Provisions pour risques et charges 135 860 Dettes subordonnées et titres participatifs 105 994 Fonds pour risques bancaires généraux 38 500 Capitaux propres hors FRBG 1 614 902 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 273 764 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau -218 Total du passif 14 569 131   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 997 499 Engagements de financements 1 377 235 Engagements de garantie 618 558 Engagements sur titres 1 706 Engagements reçus 3 503 434 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 651 728 Engagements sur titres 1 706   1400167
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2014, affaire n°00167
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2013
    Numéro d’affaire : 05252
    Description : 130525228 octobre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°129Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2013(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 60 202 Effets publics et valeurs assimilées 126 239 Créances sur les établissements de crédits 103 547 Opérations internes au Crédit agricole 1 079 134 Opérations avec la clientèle 11 382 910 Obligations et autres titres à revenu fixe 321 726 Actions et autres titres à revenu variable 247 668 Participations et autres titres détenus à long terme 642 703 Parts dans les entreprises liées 7 936 Immobilisations corporelles et incorporelles 114 119 Autres actifs 181 482 Comptes de régularisation 255 882 Total de l’actif 14 523 548   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 12 706 Opérations internes au Crédit agricole 7 326 431 Comptes créditeurs de la clientèle 4 180 532 Dettes représentées par un titre 796 782 Autres passifs 57 483 Comptes de régularisation 246 541 Provisions pour risques et charges 148 716 Dettes subordonnées et titres participatifs 106 737 Fonds pour risques bancaires généraux 32 500 Capitaux propres hors FRBG 1 615 120 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 273 764 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 523 548   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 930 975 Engagements de financements 1 299 317 Engagements de garantie 629 662 Engagements sur titres 1 996 Engagements reçus 3 455 967 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 598 866 Engagements sur titres 7 101   1305252
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2013, affaire n°05252
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2013
    Numéro d’affaire : 04412
    Description : 13044122 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 juin 2013(En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 71 837 Effets publics et valeurs assimilées 106 394 Créances sur les établissements de crédits 103 074 Opérations internes au Crédit agricole 1 283 682 Opérations avec la clientèle 11 473 924 Obligations et autres titres à revenu fixe 346 019 Actions et autres titres à revenu variable 239 447 Participations et autres titres détenus à long terme 641 889 Parts dans les entreprises liées 8 423 Immobilisations corporelles et incorporelles 112 560 Autres actifs 147 752 Comptes de régularisation 220 992 Total de l’actif 14 755 993   Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 13 532 Opérations internes au Crédit agricole 7 641 399 Comptes créditeurs de la clientèle 4 085 130 Dettes représentées par un titre 845 662 Autres passifs 57 136 Comptes de régularisation 217 297 Provisions pour risques et charges 151 282 Dettes subordonnées et titres participatifs 100 635 Fonds pour risques bancaires généraux 28 800 Capitaux propres hors FRBG 1 615 120 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 273 764 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 14 755 993   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 841 665 Engagements de financements 1 213 800 Engagements de garantie 626 632 Engagements sur titres 1 233 Engagements reçus 3 385 146 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 533 913 Engagements sur titres 1 233 1304412
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2013, affaire n°04412
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/05/2013
    Numéro d’affaire : 01855
    Description : 13018553 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIESociété coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 31 mars 2013(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 61 111 Effets publics et valeurs assimilées 75 986 Créances sur les établissements de crédits 77 621 Opérations internes au Crédit agricole 1 048 594 Opérations avec la clientèle 11 426 804 Obligations et autres titres à revenu fixe 369 795 Actions et autres titres à revenu variable 235 440 Participations et autres titres détenus à long terme 639 977 Parts dans les entreprises liées 8 420 Immobilisations corporelles et incorporelles 110 993 Autres actifs 178 246 Comptes de régularisation 197 387 Total de l’actif 14 430 374   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 12 098 Opérations internes au Crédit agricole 7 585 419 Comptes créditeurs de la clientèle 3 949 987 Dettes représentées par un titre 722 113 Autres passifs 55 749 Comptes de régularisation 197 114 Provisions pour risques et charges 142 615 Dettes subordonnées et titres participatifs 115 159 Fonds pour risques bancaires généraux 35 000 Capitaux propres (hors FRBG) 1 615 120 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 273 764 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 430 374   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 038 602 Engagements de financements 1 408 936 Engagements de garantie 627 580 Engagements sur titres 2 086 Engagements reçus 3 347 199 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 495 113 Engagements sur titres 2 086   1301855
    Bulletin BALO n°53 du 03/05/2013, affaire n°01855
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/04/2013
    Numéro d’affaire : 01072
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1301072 1 avril 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°39 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE  Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 22 mars 2013.   Partie A. Comptes individuels au 31/12/2012 Arrêtés par le Conseil d’administration du 25 janvier 2013   I.- Bilan au 31 décembre 2012 (en milliers d'euros)   Actif 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées 145 404 111 788 Caisse, banques centrales 69 242 60 942 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 60 606 40 393 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 15 556 10 453 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 1 123 346 1 031 751 Opérations avec la clientèle (Note 4) 11 495 190 11 456 253 Opérations sur titres 627 845 609 229 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 385 619 383 438 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 242 226 225 791 Valeurs immobilisées 758 943 746 714 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 639 597 635 835 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 8 520 8 585 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 582 3 675 Immobilisations corporelles (Note 7) 107 244 98 619 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 386 403 345 488 Autres actifs (Note 8) 183 767 169 494 Comptes de régularisation (Note 8) 202 636 175 994     Total actif 14 537 131 14 301 223   Passif 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées 3 457 1 414 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 3 457 1 414 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 694 511 7 999 393 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 982 427 3 390 797 Dettes représentées par un titre (Note 12) 698 140 824 634 Comptes de régularisation et passifs divers 249 074 248 952 Autres passifs (Note 13) 77 829 82 439 Comptes de régularisation (Note 13) 171 245 166 513 Provisions et dettes subordonnées 257 269 272 298 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 143 148 166 421 Dettes subordonnées (Note 18) 114 121 105 877 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note17) 28 000 15 000 Capitaux propres hors FRBG : (Notes 19 et 20) 1 624 253 1 548 735     Capital souscrit 130 993 130 993     Primes d'émission 210 363 210 363     Réserves 1 197 525 1 122 889     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 0     Report à nouveau         Résultat de l'exercice 85 372 84 490         Total passif 14 537 131 14 301 223   II.- Hors-bilan au 31 décembre 2012  :   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés 2 025 771 2 530 268     Engagements de financement (Note 27) 1 398 718 1 899 856     Engagements de garantie (Note 27) 625 144 628 368     Engagements sur titres (Note 27) 1 909 2 044   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus 3 350 339 3 197 439     Engagements de financement (Note 27) 850 000 850 152     Engagements de garantie (Note 27) 2 498 430 2 345 243     Engagements sur titres (Note 27) 1 909 2 044   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 24 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 25   III.- Compte de résultat au 31 décembre 2012 :   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés (Note 32 et 33) 539 141 520 159 Intérêts et charges assimilées (Note 32) -317 664 -318 120 Revenus des titres à revenu variable (Note 33) 5 600 31 259 Commissions (produits) (Note 34) 197 224 200 798 Commissions (charges) (Note 34) -28 177 -29 359 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 35) 1 444 444 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 36) 3 609 -1 084 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 37) 640 535 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 37) -2 216 -3 011     Produit net bancaire 399 601 401 621 Charges générales d’exploitation (Note 38) -219 355 -211 770 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations     incorporelles et corporelles -11 538 -11 153     Résultat brut d'exploitation 168 708 178 698 Coût du risque (Note 39) -20 299 -18 995     Résultat d'exploitation 148 409 159 703 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 40) -4 333 -8 733     Résultat courant avant impôt 144 076 150 970 Résultat exceptionnel (Note 41) 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 42) -45 704 -51 480 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -13 000 -15 000     Résultat net de l'exercice 85 372 84 490   IV.-Annexes   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ».   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29 % de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse régionale de Normandie sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.— Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A..— Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garanties Switch. — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012   Contrairement à 2011, la Caisse Régionale de Normandie n'a pas perçu de dividendes de la SAS La Boétie en 2012 (17,2 M€ en 2011).   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2012   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2. Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   Le règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N°2011-894, applicable depuis le 1er janvier 2012, ne concerne pas la Caisse régionale de Normandie.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées   Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 80 696 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 76 347 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises :   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises :   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des dépréciations   La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement   Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des outils et modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2012, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 103 007 milliers d’euros contre 118 595 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.   Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2012, le portefeuille-titres de la Caisse régionale de Normandie est composé uniquement de titres de placement, titres d’investissement, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   Titres de placement   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions et autres titres à revenus variables (parts d’OPCVM dans la majorité des cas) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement   La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance ; - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Le mode d’amortissement pratiqué est le mode linéaire à l’exception de certains matériels informatiques et spécialisés qui peuvent être amortis en dégressif.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 40 ans Second oeuvre 20 à 25 ans Installations techniques 10 à 20 ans Agencements 5 à 10 ans Matériel informatique 3 à 6 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie a constitué une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation en 2011 à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation vient en complément de la provision pour dépréciation des ADF comptabilisée en raison des abandons de créances programmés à terme et afin de neutraliser totalement le gain d’IS provenant des déficits transférés par les GIE. Elle sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Normandie à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le F.R.B.G. de la Caisse Régionale de Normandie a été doté de 13 millions d’euros sur la période, il s’élève à 28 millions d’euros au 31 décembre 2012.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire).   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole de Normandie sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif.   2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 24 et 25.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord n° 65 du 23 juin 2011 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l’accord n° 67 du 23 juin 2011 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l’intéressement.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse régionale de Normandie applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   En application de cette recommandation, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite complémentaire des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA. Ces engagements, d’un montant total de 32 197 milliers d’euros, sont couverts par des fonds, complétés par une provision de 610 milliers d’euros au 31/12/2012. Les cotisations versées à l’assureur sont enregistrées en frais de personnel.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Normandie. Il n’en a pas été constaté au cours de l’année 2012.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, majoré de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% et de la contribution exceptionnelle et temporaire de 5%.   La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale, déduction faite des éventuelles économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A selon les modalités prévues dans la convention.   La charge d’impôt 2012 de la Caisse régionale de Normandie a ainsi été minorée du montant des économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A. à hauteur de 1,2 millions d’euros.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   ≤ 3mois > 3mois ≤1an > 1 an ≤5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 184       184   184 9 402 à terme 14 443       14 443   14 443 0 Prêts subordonnés       919 919 10 929 1 051 Total 14 627 0 0 919 15 546 10 15 556 10 453 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan 14 627 0 0 919 15 546 10 15 556 10 453 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 35 055       35 055 2 35 057 18 661 Comptes et avances à terme 105 463 24 881 416 652 500 618 1 047 614 4 864 1 052 478 977 265 Prêts subordonnés 0 0 0 35 800 35 800 11 35 811 35 826 Total 140 518 24 881 416 652 536 418 1 118 469 4 877 1 123 346 1 031 752 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan 140 518 24 881 416 652 536 418 1 118 469 4 877 1 123 346 1 031 752   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 740 milliers d’euros contre 36 877 milliers d'euros en 2011.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   ≤3mois > 3mois ≤1an > 1 an ≤5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 26 478 1 272     27 750   27 750 27 690 Autres concours à la clientèle 623 981 1 226 209 4 161 010 5 475 510 11 486 710 53 752 11 540 462 11 478 177 Comptes ordinaires débiteurs 119 420       119 420 1 578 120 998 125 986 Dépréciations             -194 021 -175 600     Valeur nette au bilan             11 495 189 11 456 253   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 232 milliers d’euros.   Parmi les créances sur la clientèle 2 542 109 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 1 571 511 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   4.2. Opérations avec la clientèle – analyse par agents économiques     (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 420 954 55 823 38 614 45 389 28 445 4 376 304 52 224 37 449 37 585 27 568 Agriculteurs 2 316 821 40 898 34 447 35 661 30 769 2 270 477 50 718 38 653 41 156 31 968 Autres professionnels 1 451 880 68 900 52 212 51 260 39 446 1 558 931 65 817 50 014 50 503 39 708 Clientèle financière 160 307 1 374 851 1 163 804 109 365 2 469 401 2 412 359 Entreprises 1 967 756 84 523 44 885 60 437 34 453 1 919 043 57 360 36 987 43 706 29 139 Collectivités publiques 1 320 087 - - - - 1 349 535         Autres agents économiques 51 406 119 100 111 93 48 199 286 266 237 222 Total 11 689 211 251 637 171 109 194 021 134 010 11 631 854 228 874 163 770 175 599 128 964   Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   60 101 60 101 40 732 - dont surcote restant à amortir   3 821 3 821 1 281 - dont décote restant à amortir   141 141 116 Créances rattachées   505 505 548 Dépréciations   0 0 -887     Valeur nette au bilan 0 60 606 60 606 40 393 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :         Emis par organismes publics 0 5 424 5 424 0 Autres émetteurs 36 536 338 266 374 802 383 548 - dont surcote restant à amortir 30 6 546 6 576 6 835 - dont décote restant à amortir 2 3 911 3 913 4 658 Créances rattachées 32 7 699 7 731 7 353 Dépréciations -2 339   -2 339 -7 463     Valeur nette au bilan 34 229 351 389 385 618 383 438 Actions et autres titres à revenu variable 244 308   244 308 229 469 Créances rattachées     0 0 Dépréciations -2 081   -2 081 -3 678 Valeur nette au bilan 242 227   242 227 225 791     Total valeur nette bilan 276 456 411 995 688 451 649 622  Valeurs estimatives 283 404 437 661 721 065 640 440 (1) dont 68 916 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 62 795 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   La Caisse régionale de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.   Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2012. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01, s'est élevé à 4 750 milliers d’euros (hors primes et décotes) . Les moins-values dégagées à cette occasion s'élèvent à - 1 470 milliers d’euros.   Valeurs estimatives :   Portefeuille de titres de placement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 6 980 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 3 460 milliers d’euros au 31/12/2011. Les moins-values latentes, entièrement dépréciées, s’élèvent à 4 420 milliers d’euros contre 11 141 milliers d’euros en 2011. La valeur estimative des titres de placement cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie.   Portefeuille de titres d’investissement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 34 359 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 11 671 milliers d’euros au 31/12/2011. Les moins-values latentes s’élèvent à 489 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 17 298 milliers d’euros dépréciées pour 887 milliers d’euros (dette souveraine grecque) en 2011.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administration et banques centrales (y compris Etats) 5 565 0 Etablissements de crédit 171 352 178 669 Clientèle financière 275 198 244 657 Collectivités locales 127 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 175 603 185 903     Valeur nette au bilan 627 845 609 229   Au 31/12/2012, la Caisse régionale de Normandie détient, dans son portefeuille d’investissement, des titres de dettes souveraines des Etats irlandais (1M€) et italien (2 M€). Ces titres ne sont pas dépréciés Les titres grecs en portefeuille à fin 2011 (1,5 M€) ont été échangés puis cédés au cours de l'année 2012. La moins-value de 1,15 M€ générée en 2012 était dépréciée à hauteur de 0,887 M€ dans les comptes au 31 décembre 2011. Les titres portugais en portefeuille fin 2011 ont été remboursés à leur échéance en 2012 au nominal (10 M€).   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 385 619 60 606 242 227 688 452 383 548 40 393 225 791 649 732 dont titres cotés 309 342 60 101 0 369 443 379 679 40 732   420 411 dont titres non cotés (1) 70 885 0 244 308 315 193 3 869   229 469 233 338 Créances rattachées 7 731 505   8 236 7 353 548 0 7 901 Dépréciations -2 339 0 -2 081 -4 420 -7 463 -887 -3 678 -12 028     Valeur nette au bilan 385 619 60 606 242 227 688 452 383 438 40 393 225 791 649 622 (1) La répartition des parts d'OPCVM (nette de dépréciations) est la suivante : - OPCVM français 234 045 milliers d’euros dont OPCVM de capitalisation 227 553 milliers d’euros - OPCVM étrangers 8 182 milliers d’euros, tous de capitalisation.   Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 64 677 milliers d'euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2012 s'élève à 66 253 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 (y compris FCPR) :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 147 772 151 093 OPCVM obligataires 13 003 14 029 OPCVM actions 6 949 6 594 OPCVM autres 76 584 76 948     Total 244 308 248 664   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   ≤ 3mois   > 3mois ≤ 1an > 1an ≤ 5 ans > 5 ans   Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 15 495 40 410 133 491 190 830 380 226 7 731 387 957 390 901 Dépréciations         0   -2 339 -7 463     Valeur nette au bilan         380 226 7 731 385 618 383 438 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute 111   7 971 52 019 60 101 505 60 606 41 280 Dépréciations         0     -887     Valeur nette au bilan         60 101 505 60 606 40 393   Note 6. Titres de participation et de filiales   Informations financières (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-Part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursée Résultat (bénéfice ou perte du dernier exercice clos(1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes       Filiales et participations                   Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                   -Participations dans des établissements de crédit:                   SAS rue la BOETIE EUR 2 480 628 14 894 037 2,88% 509 510 509 510 29 332 595 827   -Autres parts dans les entreprises liées:                   SAS NORMANDIE IMMOBILIER EUR 13 600 -7 765 100,00% 13 600 5 613 520 -2 826   -Autres titres de participations :                   SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 6 070 2,91% 2 106 2 106   1 570   SAS UNEXO EUR 127 923 50 050 12,95% 20 849 20 849   7 962 979 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 725 471 -24 2,52% 18 403 18 403 8 606 -17 894   SACAM INTERNATIONAL EUR 631 828 -175 3,18% 28 617 17 742   -146 935   SACAM AVENIR EUR 113 464 -32 2,48% 2 828 2 828   -11   SACAM FIA NET EUR 47 185 -18 2,98% 1 405 979   -14   NORMANDIE CAPITAL INVESTISSEMENT EUR 12 100 1 694 10,41% 1 589 1 589   201   SAS SACAM FIRECA EUR 22 510 686 3,03% 1 354 703   -6   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1 % de l'entité                   -Autres parts dans les entreprises liées [ensemble] EUR       1 320 1 320 1 047     -Autres titres de participations [ensemble] EUR       3 856 3 090 1 457   148     Total parts dans les entreprises liées et participations         605 437 584 732 40 962   1 127 (1) le dernier exercice clos est le 31/12/2011.   6.1. Valeur estimative des titres de participation   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 14 920 9 262 14 920 10 077 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 1 567 1 567 837 837 Créances rattachées 20 20 0 0 Dépréciations -7 987   -7 172       Sous total Parts dans les entreprises liées 8 520 10 849 8 585 10 914 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 590 517 758 329 582 946 836 388 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 39 395 39 078 43 283 42 815 Créances rattachées 176 176 331 331 Dépréciations -13 035   -10 279       Sous-total titres de participation 617 053 797 583 616 281 879 534 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 7 062 3 800 6 905 3 800 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 32 053 19 317 28 532 16 349 Créances rattachées 124 124 101 101 Dépréciations -16 696   -15 985   Sous-total autres titres détenus à long terme 22 543 23 241 19 553 20 250     Sous total titres de participation et autres titres détenus à long terme 639 596 820 824 635 834 899 784     Total des titres de participation 648 116 831 673 644 419 910 698   (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 612 499   604 771   Titres cotés 0   0       Total 612 499   604 771     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. Dans la rubrique «autres titres détenus à long terme », les lignes « avances consolidables » et « dépréciations » comprennent pour 13 192 milliers d’euros les ADF versés dans le cadre des GIE d’investissement (cf note 2.6).   Note 7. Variation de l’actif immobilisé   Immobilisations financières   (en milliers d'euros) 01/01/2012 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2012 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 14 920 0 0 0 14 920 Avances consolidables 837 730 0 0 1 567 Créances rattachées 0 20 0 0 20 Dépréciations -7 172 -815     -7 987     Valeur nette au bilan 8 585 -65 0 0 8 520 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation 616 281 304 468 0 617 053 Valeurs brutes 582 946 7 571 0 0 590 517 Avances consolidables 43 283 716 -4 604 0 39 395 Créances rattachées 331 3 483 -3 638 0 176 Dépréciations -10 279 -11 466 8 710   -13 035 Autres titres détenus à
    Bulletin BALO n°39 du 01/04/2013, affaire n°01072
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/02/2013
    Numéro d’affaire : 00193
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300193 1 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°14 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984  relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen     Situation au 31 décembre 2012 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 69 242 Effets publics et valeurs assimilées 60 606 Créances sur les établissements de crédits 15 556 Opérations internes au Crédit agricole 1 123 346 Opérations avec la clientèle 11 495 190 Obligations et autres titres à revenu fixe 385 619 Actions et autres titres à revenu variable 242 226 Participations et autres titres détenus à long terme 639 597 Parts dans les entreprises liées 8 520 Immobilisations corporelles et incorporelles 110 826 Autres actifs 183 767 Comptes de régularisation 202 636     Total de l’actif 14 537 131   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 457 Opérations internes au Crédit agricole 7 694 511 Comptes créditeurs de la clientèle 3 982 427 Dettes représentées par un titre 698 140 Autres passifs 77 829 Comptes de régularisation 256 617 Provisions pour risques et charges 143 148 Dettes subordonnées et titres participatifs 114 121 Fonds pour risques bancaires généraux 28 000 Capitaux propres hors FRBG 1 538 881 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 197 525 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0     Total du passif 14 537 131   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 025 771 Engagements de financements 1 398 718 Engagements de garantie 625 144 Engagements sur titres 1 909 Engagements reçus 3 350 339 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 498 430 Engagements sur titres 1 909   1300193
    Bulletin BALO n°14 du 01/02/2013, affaire n°00193
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2012
    Numéro d’affaire : 06231
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206231 31 octobre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen Situation au 30 septembre 2012 (En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 55 703 Effets publics et valeurs assimilées 43 536 Créances sur les établissements de crédits 116 778 Opérations internes au Crédit agricole 1 119 729 Opérations avec la clientèle 11 613 266 Obligations et autres titres à revenu fixe 399 731 Actions et autres titres à revenu variable 243 681 Participations et autres titres détenus à long terme 643 564 Parts dans les entreprises liées 8 511 Immobilisations corporelles et incorporelles 108 424 Autres actifs 192 211 Comptes de régularisation 222 483     Total de l’actif 14 767 617   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 848 Opérations internes au Crédit agricole 7 992 295 Comptes créditeurs de la clientèle 3 941 794 Dettes représentées par un titre 649 401 Autres passifs 54 614 Comptes de régularisation 270 520 Provisions pour risques et charges 165 021 Dettes subordonnées et titres participatifs 126 243 Fonds pour risques bancaires généraux 25 000 Capitaux propres hors FRBG 1 538 881     Capital souscrit 130 993     Primes d’émission 210 363     Réserves 1 197 525     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 14 767 617   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 055 006     Engagements de financements 1 421 843     Engagements de garantie 630 593     Engagements sur titres 2 570 Engagements reçus 3 321 869     Engagements de financements 850 000     Engagements de garantie 2 469 299     Engagements sur titres 2 570   1206231
    Bulletin BALO n°131 du 31/10/2012, affaire n°06231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2012
    Numéro d’affaire : 05292
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205292 6 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°94 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE  Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen  Situation au 30 juin 2012 (En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 58 745 Effets publics et valeurs assimilées 43 241 Créances sur les établissements de crédits 108 180 Opérations internes au Crédit agricole 1 207 355 Opérations avec la clientèle 11 691 304 Obligations et autres titres à revenu fixe 400 304 Actions et autres titres à revenu variable 237 066 Participations et autres titres détenus à long terme 636 269 Parts dans les entreprises liées 8 438 Immobilisations corporelles et incorporelles 105 126 Autres actifs 157 636 Comptes de régularisation 187 416     Total de l’actif 14 841 080   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 264 Opérations internes au Crédit agricole 8 274 512 Comptes créditeurs de la clientèle 3 703 891 Dettes représentées par un titre 739 832 Autres passifs 47 332 Comptes de régularisation 225 800 Provisions pour risques et charges 172 439 Dettes subordonnées et titres participatifs 116 629 Fonds pour risques bancaires généraux 19 500 Capitaux propres hors FRBG 1 538 881     Capital souscrit 130 993     Primes d’émission 210 363     Réserves 1 197 525     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0         Total du passif 14 841 080   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 090 761     Engagements de financements 1 459 912     Engagements de garantie 629 250     Engagements sur titres 1 599 Engagements reçus 3 281 241     Engagements de financements 850 000     Engagements de garantie 2 429 642     Engagements sur titres 1 599       1205292
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2012, affaire n°05292
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2012
    Numéro d’affaire : 01832
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1201832 30 avril 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen   Situation au 31 mars 2012 (En milliers d'euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 54 564 Effets publics et valeurs assimilées 55 838 Créances sur les établissements de crédits 1 374 Opérations internes au Crédit agricole 1 053 369 Opérations avec la clientèle 11 628 265 Obligations et autres titres à revenu fixe 393 367 Actions et autres titres à revenu variable 237 110 Participations et autres titres détenus à long terme 634 040 Parts dans les entreprises liées 7 996 Immobilisations corporelles et incorporelles 104 038 Autres actifs 141 253 Comptes de régularisation 164 285         Total de l’actif 14 475 499   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 3 731 Opérations internes au Crédit agricole 7 939 609 Comptes créditeurs de la clientèle 3 550 203 Dettes représentées par un titre 889 318 Autres passifs 66 779 Comptes de régularisation 187 553 Provisions pour risques et charges 177 442 Dettes subordonnées et titres participatifs 106 983 Fonds pour risques bancaires généraux 15 000 Capitaux propres hors FRBG 1 538 881 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 197 525 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0         Total du passif 14 475 499   Hors bilan Montant Engagements donnés 2 423 569 Engagements de financements 1 787 140 Engagements de garantie 633 889 Engagements sur titres 2 540 Engagements reçus 3 261 119 Engagements de financements 850 000 Engagements de garantie 2 408 579 Engagements sur titres 2 540   1201832
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2012, affaire n°01832
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/03/2012
    Numéro d’affaire : 01034
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201034 28 mars 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°38 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 23 mars 2012. Partie A. Comptes individuels au 31/12/2011 Arrêtés par le Conseil d’administration du 27 janvier 2012   I. — Bilan au 31 décembre 2011 (En milliers d'euros) Actif 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées 111 788 75 585 Caisse, banques centrales 60 942 52 781 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 40 393 20 641 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 10 453 2 163 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 1 031 751 745 571 Opérations avec la clientèle (Note 4) 11 456 253 11 237 556 Opérations sur titres : 609 229 690 066 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 383 438 363 499 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 225 791 326 567 Valeurs immobilisées 746 714 803 136 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 635 835 699 361 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 8 585 10 468 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 675 3 763 Immobilisations corporelles (Note 7) 98 619 89 544 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 345 488 271 018 Autres actifs (Note 8) 169 494 158 860 Comptes de régularisation (Note 8) 175 994 112 158 Total actif 14 301 223 13 822 932     Passif  31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées 1 414 2 282 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 1 414 2 282 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 999 393 7 660 677 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 390 797 3 275 824 Dettes représentées par un titre (Note 12) 824 634 928 684 Comptes de régularisation et passifs divers 248 952 239 056 Autres passifs (Note 13) 82 439 90 335 Comptes de régularisation (Note 13) 166 513 148 721 Provisions et dettes subordonnées 272 298 242 250 Provisions (Note 14, 15 et 16) 166 421 151 867 Dettes subordonnées (Note 18) 105 877 90 383 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 15 000 0 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 1 548 735 1 474 159 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 122 889 1 044 489 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 0 Report à nouveau     Résultat de l'exercice 84 490 88 314 Total passif 14 301 223 13 822 932   II. — Hors-bilan au 31 décembre 2011 : (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés 2 530 268 1 655 337 Engagements de financement (Note 26) 1 899 856 1 483 171 Engagements de garantie (Note 26) 628 368 169 041 Engagements sur titres 2 044 3 125 Engagements reçus 3 197 439 2 890 087 Engagements de financement (Note 26) 850 152 787 000 Engagements de garantie (Note 26) 2 345 243 2 099 962 Engagements sur titres 2 044 3 125   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   III. — Compte de résultat au 31 décembre 2011 : (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés (Note 31 et 32) 520 159 513 302 Intérêts et charges assimilées (Note 31) -318 120 -316 251 Revenus des titres à revenu variable (Note 32) 31 259 32 007 Commissions (produits) (Note 33) 200 798 205 161 Commissions (charges) (Note 33) -29 359 -33 902 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 34) 444 2 504 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 35) -1 084 2 477 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 36) 535 658 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 36) -3 011 -5 929 Produit net bancaire 401 621 400 027 Charges générales d’exploitation (Note 37) -211 770 -207 990 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 153 -11 058 Résultat brut d’exploitation 178 698 180 979 Coût du risque (Note 38) -18 995 -48 691 Résultat d’exploitation 159 703 132 288 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 39) -8 733 -15 758 Résultat courant avant impôt 150 970 116 530 Résultat exceptionnel (Note 40) 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 41) -51 480 -28 335 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -15 000 119 Résultat net de l'exercice 84 490 88 314   IV.— Annexes aux comptes individuels : Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ».   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,37 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0,28 % de son capital, contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse régionale de Normandie sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garanties Switch. — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011   Aucun évènement ayant un impact significatif sur les comptes de l’exercice 2011 n’est à signaler.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2011   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF), lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   L’année 2011, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1 Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Normandie à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées   Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 76,3 millions d’euros au 31 décembre 2011 contre 64,4 millions d’euros au 31 décembre 2010.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, par rapport à l’encours total de crédits comptabilisé au bilan, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur : - a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement, - ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, - ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises :   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises :   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des dépréciations   La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement   Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des outils et modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2011, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 118,6 millions d’euros contre 115,6 millions d’euros au 31 décembre 2010.   2.2 Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de Normandie détient des encours uniquement dans les catégories titres de placement, titres d’investissement et titres de participation.   Titres de placement   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions et autres titres à revenus variables (parts d’OPCVM dans la majorité des cas) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique: « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation (hors dépréciation durable) ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement   La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3 Immobilisations   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Le mode d’amortissement pratiqué est le mode linéaire à l’exception de certains matériels informatiques et spécialisés qui peuvent être amortis en dégressif.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 40 ans Second oeuvre 20 à 25 ans Installations techniques 5 à 20 ans Agencements 5 à 20 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6 Provisions   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007 et sont détaillées dans la note 15.   Provision pour risques sur GIE d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie a constitué une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation en 2011 à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation vient en complément de la provision pour dépréciation des ADF comptabilisée en raison des abandons de créances programmés à terme et afin de neutraliser totalement le gain d’IS provenant des déficits transférés par les GIE. Elle sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds peuvent être constitués à la discrétion des dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice. La Caisse régionale de Normandie a constitué au 31/12/2011 un FRBG pour risques de crédit pour un montant de 10 millions d’euros et un FRBG pour autres risques pour un montant de 5 millions d’euros.   2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse régionale de Normandie sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation transmis par les contreparties.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9 Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif.   2.10 Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord n° 65 du 23 juin 2011 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, l’accord n° 67 du 23 juin 2011 prévoit un abondement de la Caisse régionale de Normandie permettant de bonifier les versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise (PEE) ou sur le plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) pour les sommes provenant de l’intéressement.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse régionale de Normandie applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.   Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA.   Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel. Au 31 décembre 2011, les actifs des régimes couvrant les obligations, aucune provision n’a été constatée.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, majoré de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % et de la contribution exceptionnelle de 5 % prévue par la loi de finances rectificative pour 2011.   La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale, déduction faite des éventuelles économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A selon les modalités prévues dans la convention.   La charge d’impôt 2011 de la Caisse régionale de Normandie a ainsi été minorée du montant des économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A. à hauteur de 1,5 millions d’euros.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 9 400       9 400 2 9 402 374 à terme         0   0 0 Prêts subordonnés       1 040 1 040 11 1 051 1 789 Total 9 400 0 0 1 040 10 440 13 10 453 2 163 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan 9 400 0 0 1 040 10 440 13 10 453 2 163 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 18 651       18 651 10 18 661 22 025 Comptes et avances à terme 93 842 28 087 316 764 531 574 970 267 6997 977 264 687 680 Prêts subordonnés 0 0 0 35 800 35 800 26 35 826 35 866 Total 112 493 28 087 316 764 567 374 1 024 718 7 033 1 031 751 745 571 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan 112 493 28 087 316 764 567 374 1 024 718 7 033 1 031 751 745 571   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 877 milliers d’euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <=  5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 27 376 314     27 690   27 690 21 056 Autres concours à la clientèle 609 847 1 277 425 4 181 240 5 350 386 11 418 898 59 279 11 478 177 11 257 263 Comptes ordinaires débiteurs 124 367       124 367 1 619 125 986 138 624 Dépréciations             -175 600 -179 387 Valeur nette au bilan             11 456 253 11 237 556   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 13 232 milliers d’euros.   Parmi les créances sur la clientèle 1 571 511 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 1 408 112 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 376 304 52 224 37 449 37 585 27 568 4 293 087 50 588 32 649 39 894 26 174 Agriculteurs 2 270 477 50 718 38 653 41 156 31 968 2 223 705 51 671 36 189 42 764 29 258 Autres professionnels 1 558 931 65 817 50 014 50 503 39 708 1 678 454 68 926 48 096 55 300 39 601 Société financières 109 365 2 469 401 2 412 359 150 689 1 795 48 1 668 45 Entreprises 1 919 043 57 360 36 987 43 706 29 139 1 859 863 54 156 31 783 39 098 24 919 Collectivités publiques 1 349 535         1 164 761         Autres agents économiques 48 199 286 266 237 222 46 384 686 554 663 535 Total 11 631 854 228 874 163 770 175 599 128 964 11 416 943 227 822 149 319 179 387 120 532   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   40 732 40 732 19 997 - dont surcote restant à amortir   1 281 1 281 124 - dont décote restant à amortir   116 116 4 Créances rattachées   548 548 644 Dépréciations   -887 -887 0 Valeur nette au bilan 0 40 393 40 393 20 641 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :         Emis par organismes publics     0 3 966 Autres émetteurs 49 544 334 004 383 548 359 966 - dont surcote restant à amortir     0 3 544 - dont décote restant à amortir     0 4 233 Créances rattachées 39 7 314 7 353 6 278 Dépréciations -7 463   -7 463 -6 711 Valeur nette au bilan 42 120 341 318 383 438 363 499 Actions et autres titres à revenu variable 229 469   229 469 330 530 Créances rattachées     0 0 Dépréciations -3 678   -3 678 -3 963 Valeur nette au bilan 225 791 0 225 791 326 567 Total valeur nette 267 911 381 711 649 622 710 707 Valeurs estimatives 271 332 369 108 640 440 718 482 (1) Dont 62 795 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2011 et 47 588 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   La Caisse régionale de Normandie ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille.   Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2011.   Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01, s'est élevé à 8 412 milliers d’euros. Les plus ou moins-values dégagées à cette occasion s'élèvent à 534 milliers d’euros.   Valeurs estimatives :   Portefeuille de titres de placement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 3 460 milliers d’euros au 31/12/2011, contre 6 664 milliers d’euros au 31/12/2010. Les moins-values latentes, entièrement dépréciées, s’élèvent à 11 141 milliers d’euros contre 10 674 milliers d’euros en 2010. La valeur estimative des titres de placement cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie.   Portefeuille de titres d’investissement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 11 671 milliers d’euros au 31/12/2011, contre 12 248 milliers d’euros au 31/12/2010. Les moins-values latentes s’élèvent à 17 298 milliers d’euros dépréciées pour 887 milliers d’euros (dette souveraine grecque) au 31/12/2011, contre 4 212 milliers d’euros en 2010.   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 4 078 Etablissements de crédit 178 669 183 654 Sociétés financières 244 657 350 394 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 185 903 151 940 Valeur nette au bilan 609 229 690 066   La Caisse régionale de Normandie détient des titres de dettes souveraines des Etats grecs, italiens, portugais et irlandais dans son portefeuille d’investissement. Pour la Grèce, la valeur nette au bilan est de 1 478 milliers d’euros, le montant de la dépréciation constatée est de 887 milliers d’euros. Pour les autres pays, la valeur nette au bilan est de 1 985 milliers d’euros pour l’Italie, 9 996 milliers d’euros pour le Portugal et 995 milliers d’euros pour l’Irlande. Ces titres n’ont pas fait l’objet de dépréciations.   5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 383 548 40 732 229 469 653 749 363 932 19 997 330 530 714 459 dont titres cotés 379 679 40 732     360 063 19 997     dont titres non cotés (1) 3 869   229 469 233 338 3 869   330 530 334 399 Créances rattachées 7 353 548   7 901 6 278 644   6 922 Dépréciations -7 463 -887 -3 678 -12 028 -6 711   -3 963 -10 674 Valeur nette au bilan 383 438 40 393 225 791 649 622 363 499 20 641 326 567 710 707 (1) La répartition des parts d'OPCVM (nette de provisions) est la suivante : - OPCVM français 216 941 milliers d’euros dont OPCVM de capitalisation 210 228 milliers d’euros - OPCVM étrangers 8 850 milliers d’euros, tous de capitalisation.   Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 64 625 milliers d’euros, ce qui correspond à sa valeur estimative.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011 (y compris FCPR) :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 115 912 118 051 OPCM obligataires 6 456 6 959 OPCM actions 6 949 6 832 OPCM autres 100 152 97 409 Total 229 469 229 251   5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   <= 3 mois > 3 mois <= 1 an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 4 492 13 829 165 328 199 899 383 548 7 353 390 901 370 210 Dépréciations         0   -7 463 -6 711 Valeur nette au bilan         383 548 7 353 383 438 363 499 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute   11 994   28 738 40 732 548 41 280 20 641 Dépréciations         0   -887 0 Valeur nette au bilan         40 732 548 40 393 20 641   Note 6 Titres de participation et de filiales Informations financières filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes       Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité                   - Participations dans des établissements de crédit         509 510 509 510 29 332     SAS rue la BOETIE EUR 2 480 628 14 379 270 2,88% 509 510 509 510 29 332 568 510 17 226 - Autres parts dans les entreprises liées EUR       13 600 6 428 0     SAS NORMANDIE IMMOBILIER EUR 13 600 -5 004 100,00% 13 600 6 428   -3 329   - Autres titres de participations         69 696 60 518 8 606     SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 4 500 2,91% 2 106 2 106   1 894   SAS UNEXO EUR 73 428 42 090 12,95% 13 395 13 395   3 193 393 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 622 33 894 2,52% 18 403 18 403 8 606 11 652 533 SACAM INTERNATIONAL EUR 807 036 -28 484 3,18% 28 617 20 089   -28 179   SACAM AVENIR EUR 113 977 -20 750 2,48% 2 828 2 828   -19   SACAM FIA NET EUR 47 185 -4 2,98% 1 405 1 405   -4   NORMANDIE CAPITAL INVESTISSEMENT EUR 12 100 460 10,41% 1 589 1 589   217   SAS SACAM FIRECA EUR 22 510 692 3,03% 1 354 703   -177   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1 % du capital de l'entité                   - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR       1 320 1 320 837     - Autres titres de participations (ensemble) EUR       3 740 3 107 5 345   77 Total parts dans les entreprises liées et participations 597 866 580 883 44 120     (1) le dernier exercice clos est le 31/12/2010.   6.1 Valeur estimative des titres de participation   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 14 920 10 077 12 920 11 623 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 837 837 548 548 Créances rattachées 0 0 0 0 Dépréciations -7 172   -3 000   Valeur nette au bilan 8 585 10 914 10 468 12 171 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 582 946 836 388 561 164 819 568 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 43 283 42 815 129 092 128 346 Créances rattachées 331 331 214 214 Dépréciations -10 279   -5 115   Sous-total titres de participation 616 281 879 534 685 355 948 128 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 6 905 3 800 6 793 3 972 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 28 532 16 349 22 794 10 207 Créances rattachées 101 101 14 14 Dépréciations -15 985   -15 595   Sous-total autres titres détenus à long terme 19 553 20 250 14 006 14 193 Valeur nette au bilan 635 834 899 784 699 361 962 321 Total des titres de participation 644 419 910 698 709 829 974 492   (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 604 771   580 877   Titres cotés 0   0   Total 604 771   580 877     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. Dans la rubrique «autres titres détenus à long terme », les lignes « avances consolidables » et « dépréciations » comprennent à hauteur de 12 509 milliers d’euros les ADF versés dans le cadre des GIE d’investissement (cf note 2.6).   Note 7 Variation de l’actif immobilisé Immobilisations financières   (En milliers d'euros) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2011 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 12 920 2 000     14 920 Avances consolidables 548 2 276 -2 000 13 837 Créances rattachées 0 13   -13 0 Dépréciations -3 000 -7 172 3 000   -7 172 Valeur nette au bilan 10 468 -2 883 1 000 0 8 585 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation 685 355 45 959 -115 033 0 616 281 Valeurs brutes 561 164 21 889 -107   582 946 Avances consolidables 129 092 17 374 -103 183   43 283 Créances rattachées 214 12 250 -12 133   331 Dépréciations -5 115 -5 554 390   -10 279 Autres titres détenus à long terme 14 006 6 214 -667 0 19 553 Valeurs brutes 6 793 158 -165 119 6 905 Avances consolidables 22 794 5 888 -150   28 532 Créances rattachées 14 708 -502 -119 101 Dépréciations -15 595 -540 150   -15 985 Valeur nette au bilan 699 361 52 173 -115 700 0 635 834 Total immobilisations financières 709 829 49 290 -114 700 0 644 419   Immobilisations corporelles et incorporelles   (En milliers d'euros) 01/01/2011 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2011 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 212 462 20 356 -19 768 0 213 050 Amortissements et dépréciations -122 918 -10 995 19 482 0 -114 431 Valeur nette au bilan 89 544 9 361 -286 0 98 619 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 11 714 70 -46 0 11 738 Amortissements et dépréciations -7 951 -158 46 0 -8 063 Valeur nette au bilan 3 763 -88 0 0 3 675 Total immobilisations corporelles et incorporelles 93 307 9 273 -286 0 102 294   Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers (En milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Autres actifs (1)     Instruments conditionnels achetés 149 34 Comptes de stock et emplois divers 101 105 Débiteurs divers 157 390 157 380 Comptes de règlement 11 854 1 341 Valeur nette au bilan 169 494 158 860 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (2) 124 962 66 175 Comptes d'aju
    Bulletin BALO n°38 du 28/03/2012, affaire n°01034
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2012
    Numéro d’affaire : 00243
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200243 3 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen   Situation au 31 décembre 2011 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 60 942 Effets publics et valeurs assimilées 40 393 Créances sur les établissements de crédits 10 453 Opérations internes au Crédit agricole 1 031 751 Opérations avec la clientèle 11 456 253 Obligations et autres titres à revenu fixe 383 438 Actions et autres titres à revenu variable 225 791 Participations et autres titres détenus à long terme 635 835 Parts dans les entreprises liées 8 585 Immobilisations corporelles et incorporelles 102 294 Autres actifs 169 494 Comptes de régularisation 175 994 Total de l’actif 14 301 223   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 414 Opérations internes au Crédit agricole 7 999 393 Comptes créditeurs de la clientèle 3 390 797 Dettes représentées par un titre 824 634 Autres passifs 82 439 Comptes de régularisation 251 003 Provisions pour risques et charges 166 421 Dettes subordonnées et titres participatifs 105 877 Fonds pour risques bancaires généraux 15 000 Capitaux propres hors FRBG 1 464 245 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 122 889 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 301 223   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 530 268 Engagements de financements 1 899 856 Engagements de garantie 628 368 Engagements sur titres 2 044 Engagements reçus 3 197 439 Engagements de financements 850 152 Engagements de garantie 2 345 243 Engagements sur titres 2 044     1200243
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2012, affaire n°00243
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/10/2011
    Numéro d’affaire : 06050
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106050 28 octobre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°129 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen   Situation au 30 septembre 2011 (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 56 436 Effets publics et valeurs assimilées 20 408 Créances sur les établissements de crédits 6 652 Opérations internes au Crédit agricole 756 725 Opérations avec la clientèle 11 478 256 Obligations et autres titres à revenu fixe 395 648 Actions et autres titres à revenu variable 275 489 Participations et autres titres détenus à long terme 730 707 Parts dans les entreprises liées 8 132 Immobilisations corporelles et incorporelles 98 927 Autres actifs 163 202 Comptes de régularisation 178 591 Total de l’actif 14 169 173   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 2 318 Opérations internes au Crédit agricole 7 906 611 Comptes créditeurs de la clientèle 3 273 785 Dettes représentées par un titre 942 670 Autres passifs 43 083 Comptes de régularisation 262 383 Provisions pour risques et charges 174 552 Dettes subordonnées et titres participatifs 99 526 Fonds pour risques bancaires généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 464 245 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 122 889 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 14 169 173   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 896 228 Engagements de financements 1 653 728 Engagements de garantie 239 728 Engagements sur titres 2 772 Engagements reçus 3 123 056 Engagements de financements 850 152 Engagements de garantie 2 270 132 Engagements sur titres 2 772     1106050
    Bulletin BALO n°129 du 28/10/2011, affaire n°06050
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2011
    Numéro d’affaire : 05010
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105010 3 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen   Situation au 30 juin 2011 (En milliers d'euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 54 901 Effets publics et valeurs assimilées 20 224 Créances sur les établissements de crédits 7 185 Opérations internes au Crédit agricole 561 017 Opérations avec la clientèle 11 405 232 Obligations et autres titres à revenu fixe 387 877 Actions et autres titres à revenu variable 326 607 Participations et autres titres détenus à long terme 728 027 Parts dans les entreprises liées 7 839 Immobilisations corporelles et incorporelles 97 138 Autres actifs 122 697 Comptes de régularisation 149 038 Total de l’actif 13 867 782     Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 468 Opérations internes au Crédit agricole 7 605 655 Comptes créditeurs de la clientèle 3 231 232 Dettes représentées par un titre 1 031 527 Autres passifs 46 846 Comptes de régularisation 208 871 Provisions pour risques et charges 179 404 Dettes subordonnées et titres participatifs 98 534 Fonds pour risques bancaires généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 464 245 Capital souscrit 130 993 Primes d’émission 210 363 Réserves 1 122 889 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 13 867 782     Hors bilan Montant Engagements donnés 1 838 448 Engagements de financements 1 600 627 Engagements de garantie 234 527 Engagements sur titres 3 294 Engagements reçus 3 058 763 Engagements de financements 857 564 Engagements de garantie 2 197 905 Engagements sur titres 3 294       1105010
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2011, affaire n°05010
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2011
    Numéro d’affaire : 02742
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102742 23 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE  Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière - 14050 Caen Cedex 478 834 930 R.C.S. Caen  Situation au 31 mars 2011 (En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 53 222 Effets publics et valeurs assimilées 20 653 Créances sur les établissements de crédits 4 719 Opérations internes au Crédit agricole 794 529 Opérations avec la clientèle 11 231 645 Obligations et autres titres à revenu fixe 386 447 Actions et autres titres à revenu variable 324 150 Participations et autres titres détenus à long terme 706 472 Parts dans les entreprises liées 10 040 Immobilisations corporelles et incorporelles 95 827 Autres actifs 145 357 Comptes de régularisation 143 008     Total de l’actif 13 916 069   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 723 Opérations internes au Crédit agricole 7 669 072 Comptes créditeurs de la clientèle 3 121 388 Dettes représentées par un titre 1 161 339 Autres passifs 85 958 Comptes de régularisation 149 196 Provisions pour risques et charges 171 848 Dettes subordonnées et titres participatifs 91 300 Fonds pour risques bancaires généraux 0 Capitaux propres hors FRBG 1 464 245     Capital souscrit 130 993     Primes d’émission 210 363     Réserves 1 122 889     Provisions règlementées et subventions d’investissement 0     Report à nouveau 0        Total du passif 13 916 069   Hors bilan Montant Engagements donnés 1 828 445     Engagements de financements 1 601 265     Engagements de garantie 223 630    Engagements sur titres 3 550 Engagements reçus 2 955 718     Engagements de financements 827 152     Engagements de garantie 2 125 016     Engagements sur titres 3 550     1102742
    Bulletin BALO n°61 du 23/05/2011, affaire n°02742
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/04/2011
    Numéro d’affaire : 01051
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101051 6 avril 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°41 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 24 mars 2011.   Partie A. Comptes individuels au 31/12/2010   Arrêtés par le Conseil d’administration du 28 janvier 2011   I.– Bilan au 31 décembre 2010   Actif :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées 75 585  68 967  Caisse, banques centrales 52 781  62 263  Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 20 641  2 059  Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 2 163  4 645  Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 745 571  252 699  Opérations avec la clientèle (Note 4) 11 237 556  11 278 239  Opérations sur titres : 690 066  733 922  Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 363 499  299 701  Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 326 567  434 221  Valeurs immobilisées 803 136  797 594  Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 699 361  696 436  Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 10 468  11 396  Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 763  3 832  Immobilisations corporelles (Note 7) 89 544  85 930  Capital souscrit non versé 0  0  Actions propres 0  0  Comptes de régularisation et actifs divers 271 018  205 979  Autres actifs (Note 8) 158 860  115 548  Comptes de régularisation (Note 8) 112 158  90 431      Total actif 13 822 932 13 337 400   Passif :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées 2 282 5 264 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 2 282 5 264 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 660 677 7 410 986 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 275 824 3 263 094 Dettes représentées par un titre (Note 12) 928 684 831 392 Comptes de régularisation et passifs divers 239 056 179 943 Autres passifs (Note 13) 90 335 63 880 Comptes de régularisation (Note 13) 148 721 116 063 Provisions et dettes subordonnées 242 250 250 913 Provisions (Note 14, 15 et 16) 151 867 144 925 Dettes subordonnées (Note 18) 90 383 105 988 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 0 0 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 1 474 159 1 395 808 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 1 044 489 974 032 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 119 Report à nouveau     Résultat de l'exercice 88 314 80 301     Total passif 13 822 932 13 337 400   II.– Hors-bilan au 31 décembre 2010 :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 1 655 337 1 672 781 Engagements de financement 1 483 171 1 504 820 Engagements de garantie 169 041 165 540 Engagements sur titres 3 125 2 421 Engagements reçus 2 890 087 1 864 221 Engagements de financement (*) 787 000 - Engagements de garantie 2 099 962 1 861 800 Engagements sur titres 3 125 2 421 (*) accords de refinancement reçus de Crédit Agricole s.a. dans le cadre de la réforme sur le ratio de liquidité de juin 2010.   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   III.– Compte de résultat au 31 décembre 2010 :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés (Note 30 et 31) 513 302 543 236 Intérêts et charges assimilées (Note 30) -316 251 -359 358 Revenus des titres à revenu variable (Note 31) 32 007 32 088 Commissions (produits) (Note 32) 205 161 203 686 Commissions (charges) (Note 32) -33 902 -37 332 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 33) 2 504 2 544 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 34) 2 477 9 043 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 35) 658 715 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 35) -5 929 -2 654 Produit net bancaire 400 027 391 968 Charges générales d’exploitation (Note 36) -207 990 -199 097 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 058 -11 859 Résultat brut d’exploitation 180 979 181 012 Coût du risque (Note 37) -48 691 -53 933 Résultat d’exploitation 132 288 127 079 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 38) -15 758 -3 742 Résultat courant avant impôt 116 530 123 337 Résultat exceptionnel (Note 39) 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 40) -28 335 -43 170 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 119 134 Résultat net de l'exercice 88 314 80 301   IV.– Annexes aux comptes annuels   Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 100 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ».   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,86 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39 % de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% du capital de la Caisse régionale de Normandie sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales.– Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial.– Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme.– Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.– Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a..– Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises.– Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a..– Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.– Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010   Intégration fiscale.– Suite à la signature le 21 avril 2010 d’une convention avec Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de Normandie fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole S.A.. Aux termes des accords conclus, la Caisse régionale de Normandie constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon les modalités prévues dans la convention. Pour l’arrêté du 31 décembre 2010, les acomptes d’IS versés n’ont pas été compensés avec la dette d’IS constatée dans le cadre de l’intégration fiscale.   Projet NICE.– Le projet NICE est le projet de regroupement des 5 Systèmes d’Information Régionaux (SIR) des Caisses régionales de Crédit Agricole vers une structure unique. Deux GIE ont été crées à cet effet : CA Technologies (MOE) et CA Services (MOA). Ils se substituent aux GIE existants. Des coûts ont été engagés dès 2010 concernant la mise en place des GIE et le début des travaux de migration des SIR existants vers cette nouvelle structure. En outre, un système de péréquation a été mis en place pour assurer la reconversion du personnel des SIR existants. Ces charges ont été prises en compte pour l’arrêté des comptes 2010.   Evolution de la structure financière.– L’année 2010 a enregistré le remboursement de TSR pour 15,7 millions d’euros.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2010   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler   Note 2 Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF), lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - A compter du 1er janvier 2010, La Caisse régionale Normandie applique de façon prospective le règlement du CRC n°2009-03 relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours. Ce règlement prévoit l’étalement des commissions perçues et charges payées sur toute la durée des concours à la clientèle. Les commissions nettes 2010 représentent 8,846 millions d’euros (7,205 millions d’euros en 2009) avant application de l’étalement et 1,594 millions d’euros après application de l’étalement. L’impact sur le compte de résultat 2010 de l’application de façon prospective de ce changement de méthode est ainsi -7, 252 millions d’euros avant impôt au niveau du PNB. Par ailleurs, ces commissions auparavant classées en commissions (et charges de fonctionnement pour 0,9 million d’euros de commissions prescripteurs) ont été reclassées parmi les produits d’intérêts au regard de l’application du règlement évoqué. - la Caisse régionale de Normandie applique à compter du 1er janvier 2010 le règlement de l’ANC 2010-04 du 7 octobre 2010, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan. Les informations requises figurent dans la note 21 « Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations ».   2.1 Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Normandie à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 64,4 millions d’euros au 31 décembre 2010 contre 51,5 millions d’euros au 31 décembre 2009.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, par rapport à l’encours total de crédits comptabilisé au bilan, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur :   - a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement - ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, - ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   Créances douteuses non compromises.– Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises.– Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des dépréciations La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des outils et modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2010, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 115,6 millions d’euros contre 103,2 millions d’euros au 31 décembre 2009.   2.2 Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Normandie détient des encours uniquement dans les catégories titres de placement, titres d’investissement et titres de participation.   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe.– Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable.– Les actions et autres titres à revenus variables (parts d’OPCVM dans la majorité des cas) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique: « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation (hors dépréciation durable) ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3 Immobilisations   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Le mode d’amortissement pratiqué est le mode linéaire à l’exception de certains matériels informatiques et spécialisés qui peuvent être amortis en dégressif.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 à 40 ans Second oeuvre 20 à 25 ans Installations techniques 5 à 20 ans Agencements 5 à 20 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Mobilier 7 à 10 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6 Provisions   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007 et sont détaillées dans la note 15.   Provision pour risques sur GIE d’investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie a constitué une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation en 2010 à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation vient en complément de la provision pour dépréciation des ADF comptabilisée en raison des abandons de créances programmés à terme et afin de neutraliser totalement le gain d’IS provenant des déficits transférés par les GIE. Elle sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Normandie au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds peuvent être constitués à la discrétion des dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice. La Caisse régionale de Normandie n’a pas constitué de FRBG au 31/12/2010.   2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse régionale de Normandie sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation transmis par les contreparties.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9 Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif.   2.10 Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord n° 10 du 19 juin 2008 qui définit une enveloppe globale pour l’intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre, un abondement de la Caisse régionale de Normandie est prévu aux versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise pour les sommes provenant de l’intéressement.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Normandie applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel et ceux relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont transférés à PREDICA.   Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel. Au 31 décembre 2010, les actifs des régimes couvrant les obligations, aucune provision n’a été constatée.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, majoré de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Cette charge d’impôt a été minorée en 2010 par la prise en compte des déficits transférés par les GIE d’investissement pour un montant de 12 millions d’euros (cf note 2.6).   La Caisse régionale de Normandie a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale, déduction faite des éventuelles économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A selon les modalités prévues dans la convention.   La charge d’impôt 2010 de la Caisse régionale de Normandie a ainsi été minorée du montant des économies d’impôt rétrocédées par Crédit Agricole S.A. à hauteur de 1,084 millions d’euros.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1an  < 5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2010 Total 31/12/2009 Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 373       373 1 374 1 853 à terme         0   0 0 Prêts subordonnés       1 778 1 778 11 1 789 2 792 Total 373     1 778 2 151 12 2 163 4 645 Dépréciations                 Valeur nette au bilan 373 0 0 1 778 2 151 12 2 163 4 645 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 21 997       21 997 28 22 025 26 688 Comptes et avances à terme (*) 92 004 344 960 118 034 124 689 679 687 7 993 687 680 190 150 Prêts subordonnés       35 800 35 800 66 35 866 35 861 Total 114 001 344 960 118 034 160 489 737 484 8 087 745 571 252 699 Dépréciations                     Valeur nette au bilan 114 001 344 960 118 034 160 489 737 484 8 087 745 571 252 699 (*) Forte progression en 2010 résultant de la souscription de prêts en blanc, notamment dans le cadre de la gestion de la liquidité.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle   4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2010 Total 31/12/2009 Créances commerciales 20 786 270     21 056   21 056 24 065 Autres concours à la clientèle 602 923 1 251 911 4 168 425 5 174 349 11 197 608 59 655 11 257 263 11 260 237 Comptes ordinaires débiteurs 136 866       136 866 1 758 138 624 157 374 Dépréciations             -179 387 -163 437     Valeur nette au bilan             11 237 556 11 278 239   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 51,8 millions d’euros   Parmi les créances sur la clientèle 1 408 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010 contre 1 211 millions d’euros au 31 décembre 2009.   4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 293 087 50 588 32 649 39 894 26 174 4 243 620 50 967 31 033 42 097 25 336 Agriculteurs 2 223 705 51 671 36 189 42 764 29 258 1 772 835 47 639 32 558 37 096 25 292 Autres professionnels 1 678 454 68 926 48 096 55 300 39 601 2 284 396 64 876 44 564 48 965 36 140 Société financières 150 689 1 795 48 1 668 45 127 100 2 282 46 1 320 40 Entreprises 1 859 863 54 156 31 783 39 098 24 919 1 843 415 48 896 26 773 33 899 20 389 Collectivités publiques 1 164 761         1 121 380         Autres agents économiques 46 384 686 554 663 535 48 930 306 99 60 48     Total 11 416 943 227 822 149 319 179 387 120 532 11 441 676 214 966 135 073 163 437 107 245   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   19 997 19 997 1 990 - dont surcote restant à amortir   124 124   - dont décote restant à amortir   4 4 9 Créances rattachées   644 644 69 Dépréciations     0       Valeur nette au bilan 0 20 641 20 641 2 059 Obligations et autres titres à revenu fixe :         Emis par organismes publics   3 966 3 966 21 076 Autres émetteurs 69 552 290 414 359 966 280 937 - dont surcote restant à amortir 47 3 497 3 544 1 955 - dont décote restant à amortir 3 4 230 4 233 4 002 Créances rattachées 227 6 051 6 278 5 892 Dépréciations -6 711   -6 711 -8 204     Valeur nette au bilan 63 068 300 431 363 499 299 701 Actions et autres titres à revenu variable: 330 530   330 530 439 374 Créances rattachées     0   Dépréciations -3 963   -3 963 -5 153 Valeur nette au bilan 326 567 0 326 567 434 221     Total valeur nette 389 635 321 072 710 707 735 981     Valeur estimative 396 068 322 414 718 482 744 863   La Caisse Régionale ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni de titres classés en titres de l’activité de portefeuille.   Des obligations émises par des Etats ont été reclassées en 2010 en « effets publics et valeurs assimilées » pour 16,6 millions d’euros.   Aucune cession de titres d’investissement n’est intervenue à l’initiative de la Caisse régionale avant l’échéance. Deux titres d’investissement ont été remboursés au pair avant l’échéance à l’initiative de l’émetteur.   Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté au cours de l’année 2010.   Valeurs estimatives :   Portefeuille de titres de placement.– La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 6,7 millions d’euros au 31/12/2010, contre 5,1 millions d’euros au 31/12/2009. Les moins-values latentes, entièrement provisionnées, s’élèvent à 10,7 millions d’euros contre 13,4 millions d’euros en 2009. La valeur estimative des titres de placement cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie.   Portefeuille de titres d’investissement.– La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 12,2 millions d’euros au 31/12/2010, contre 12,1 millions d’euros au 31/12/2009. Les moins-values latentes, non provisionnées, s’élèvent à 4,2 millions d’euros.   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats) 4 078 21 196 Etablissements de crédit 183 654 140 220 Sociétés financières 350 394 464 545 Collectivités locales 0 511 Entreprises, assurances et autres clientèles 151 940 107 450     Valeur nette au bilan 690 066 733 922   5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 363 932 19 997 330 530 714 459 302 013 1 990 439 374 743 377 dont titres cotés 360 063 19 997     298 144 1 990   300 134 dont titres non cotés (1) 3 869   330 530 334 399 3 869   439 374 443 243 Créances rattachées 6 278 644   6 922 5 892 69   5 961 Dépréciations -6 711   -3 963 -10 674 -8 204   -5 153 -13 357     Valeur nette au bilan 363 499 20 641 326 567 710 707 299 701 2 059 434 221 735 981 (1) La répartition des parts d'OPCVM (net de provisions) est la suivante : - OPCVM français 312,7 millions d’euros dont OPCVM de capitalisation 307,7 millions d’euros - OPCVM étrangers 13,8 millions d’euros, tous de capitalisation.   Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 64,9 millions d’euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2010 s’élève à. 65,6 millions d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 (y compris FCPR) :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 115 841 116 730 OPCVM obligataires 38 939 39 591 OPCVM actions 13 026 13 870 OPCVM autres 162 724 161 140     Total 330 530 331 331   5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) Durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2010 Total 31/12/2009 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 3 231 15 637 145 011 200 052 363 931 6 279 370 210 307 905 Dépréciations             -6 711 -8 204     Valeur nette au bilan         363 931 6 279 363 499 299 701 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute     15 084 4 913 19 997 644 20 641 2 059 Dépréciations             0 0     Valeur nette au bilan         19 997 644 20 641 2 059   Note 6 Titres de participation et de filiales :   Informations financières Filiales et participations (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Créances rattachées Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes         Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                     - Participations dans des établissements de crédit         492 136 492 136 114 841 33     SAS rue la BOETIE EUR 2 312 120 13 872 074 2,88% 492 136 492 136 114 841 33 535 286 15 969 - Autres parts dans les entreprises liées EUR       12 865 9 865 548 0     SAS SOFINORMANDIE EUR 1 266 742 100,00% 1 265 1 265 548 0 89 0 SAS NORMANDIE IMMOBILIER EUR 11 600 -2 988 100,00% 11 600 8 600 0 0 -1 312 0 - Autres titres de participations         65 675 61 596 8 606 121     SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 2 606 2,91% 2 106 2 106 0 0 -181 0 SAS UEO EUR 55 001 45 348 12,95% 13 002 13 002 0 0 5 513 2 583 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 621 32 543 2,52% 18 403 18 403 8 606 121 18 668 259 SACAM INTERNATIONAL EUR 856 238 -49 543 3,18% 28 617 25 183 0 0 -49 641 0 SACAM AVENIR EUR 88 436 -3 2,48% 2 194 2 194 0 0 -2 0 SACAM FIRECA EUR 22 510 869 3,03% 1 354 708 0 0 872 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                     - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR       55 55 0 0     - Autres titres de participations (ensemble) EUR       3 353 2 318 5 645 60         Total parts dans les entreprises liées et participations         574 085 565 970 129 640 214     (1) le dernier exercice clos est le 31/12/2009 sauf pour les filiales Sofinormandie au 30/09/2010 et Normandie Immobilier au 31/12/2010.   6.1 Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 12 920 11 623 11 410 12 139 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 548 548 486 486 Créances rattachées 0 0 0 0 Dépréciations -3 000   -500   Valeur nette au bilan 10 468 12 171 11 396 12 625 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 561 164 819 568 542 888 777 869 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 129 092 128 346 133 302 132 688 Créances rattachées 214 214 10 588 10 588 Dépréciations -5 115   -1 562       Sous-total titres de participation 685 355 948 128 685 216 921 145 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 6 793 3 972 6 642 3 962 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 22 794 10 207 7 912 7 412 Créances rattachées 14 14 23 23 Dépréciations -15 595   -3 357   Sous-total autres titres détenus à long terme 14 006 14 193 11 220 11 397     Valeur nette au bilan 699 361 962 321 696 436 932 542     Total des titres de participation 709 829 974 492 707 832 945 167   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 580 877   560 940   Titres cotés             Total 580 877   560 940     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché. Dans la rubrique «autres titres détenus à long terme », les lignes « avances consolidables » et « dépréciations » correspondent à hauteur de 12 millions d’euros aux ADF versés dans le cadre des GIE d’investissement (cf note 2.6).   Note 7 Variation de l’actif immobilisé   Immobilisations financières :   (en milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2010 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 11 410 1 510     12 920 Avances consolidables 486 55   7 548 Créances rattachées   7   -7 0 Dépréciations -500 -2 500     -3 000     Valeur nette au bilan 11 396 -928 0 0 10 468 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation 685 216 40 714 -40 575 0 685 355 Valeurs brutes 542 888 19 312 -1 036   561 164 Avances consolidables 133 302 12 405 -16 615   129 092 Créances rattachées 10 588 12 594 -22 968   214 Dépréciations -1 562 -3 597 44   -5 115 Autres titres détenus à long terme 11 220 3 558 -772 0 14 006 Valeurs brutes 6 642     151 6 793 Avances consolidables 7 912 15 420 -538   22 794 Créances rattachées 23 376 -234 -151 14 Dépréciations -3 357 -12 238     -15 595     Valeur nette au bilan 696 436 44 272 -41 347 0 699 361     Total immobilisations financières 707 832 43 344 -41 347 0 709 829   Immobilisations corporelles et incorporelles :   (en milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2010 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 200 920 15 431 -3 918 29 212 462 Amortissements et dépréciations -114 990 -10 968 3 040   -122 918     Valeur nette au bilan 85 930 4 463 -878 29 89 544 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 11 694 50 -1 -29 11 714 Amortissements et dépréciations -7 862 -90 1   -7 951     Valeur nette au bilan 3 832 -40 0 -29 3 763     Total immobilisations corporelles et incorporelles 89 762 4 423 -878 0 93 307   Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers :   (en milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Autres actifs (1)     Instruments conditionnels achetés 34 101 Comptes de stock et emplois divers 105 55 Débiteurs divers (2) 157 380 114 049 Comptes de règlement 1 341 1 343     Valeur nette au bilan 158 860 115 548 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert 66 175 48 062 Comptes d'ajustement et comptes d'écart 16 7 Charges constatées d'avance 1 267 987 Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 10 474 9 632 Autres produits à recevoir 33 448 31 422 Autres comptes de régularisation 778 321     Valeur nette au bilan 112 158 90 431     Valeur au bilan 271 018 205 979 (1) les montants incluent les créances rattachées. (2) la progression du poste « débiteurs divers » est due essentiellement aux acomptes IS (32 millions d’euros) non compensés avec la dette IS dans le cadre de l’intégration fiscale groupe.   Note 9 Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2010 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2010 Dépréciations déduites de l'actif             Sur opérations interbancaires et assimilées 0         0 Sur créances clientèle 163 437 81 300 -63 077 -2 272 -1 179 387 Sur opérations sur titres 13 357 755 -3 438   -1 10 673 Sur valeurs immobilisées 5 532 18 335 -44   1 23 824 Sur autres actifs 86 38 -3     121     Total des dépréciations - Actif 182 412 100 428 -66 562 -2 272 -1 214 005   La ligne valeurs immobilisées inclut les titres de participation et autres titres détenus à long terme ainsi que les dépréciations des immobilisations. La col
    Bulletin BALO n°41 du 06/04/2011, affaire n°01051
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2010
    Numéro d’affaire : 01475
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001475 28 avril 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 Relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 18 mars 2010   Partie A.– Comptes individuels au 31/12/ 2009     I.– Bilan au 31 décembre 2009 :   Actif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 68 967 94 270 Caisse, banques centrales 62 263 71 067 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 2 059 2 056 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 4 645 21 147 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 252 699 225 271 Opérations avec la clientèle (Note 4) 11 278 239 11 205 614 Opérations sur titres : 733 922 667 245 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 299 701 268 882 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 434 221 398 363 Valeurs immobilisées 797 594 759 212 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 696 436 656 221 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 11 396 11 886 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 832 3 942 Immobilisations corporelles (Note 7) 85 930 87 163 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 205 979 242 549 Autres actifs (Note 8) 115 548 124 754 Comptes de régularisation (Note 8) 90 431 117 795 Total actif 13 337 400 13 194 161   Passif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 5 264 8 623 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 5 264 8 623 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 410 986 7 812 733 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 263 094 2 993 024 Dettes représentées par un titre (Note 12) 831 392 614 518 Comptes de régularisation et passifs divers 179 943 184 437 Autres passifs (Note 13) 63 880 63 023 Comptes de régularisation (Note 13) 116 063 121 414 Provisions et dettes subordonnées 250 913 255 187 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 144 925 133 615 Dettes subordonnées (Note 18) 105 988 121 572 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 0 0 Capitaux propres hors FRBG : (Notes 19 et 20) 1 395 808 1 325 639 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 974 032 909 660 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 119 253 Report à nouveau 0 0 Résultat de l'exercice 80 301 74 370 Total passif 13 337 400 13 194 161   II.– Hors-bilan au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés 1 672 781 1 683 837 Engagements de financements 1 504 820 1 467 188 Engagements de garantie 165 540 214 829 Engagements sur titres 2 421 1 820 Engagements reçus 1 864 221 1 791 693 Engagements de financement 0 30 000 Engagements de garantie 1 861 800 1 759 873 Engagements sur titres 2 421 1 820   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :   - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   III.– Compte de résultat au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 29 et 30) 543 236 565 587 Intérêts et charges assimilées (Note 29) -359 358 -403 239 Revenus des titres à revenu variable (Note 30) 32 088 39 530 Commissions (produits) (Note 31) 203 686 164 316 Commissions (charges) (Note 31) -37 332 -29 971 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 32) 2 544 -19 518 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 33) 9 043 -37 646 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 34) 715 39 223 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 34) -2 654 -2 194 Produit net bancaire 391 968 316 088 Charges générales d’exploitation (Note 35) -199 097 -203 865 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 859 -11 204 Résultat brut d'exploitation 181 012 101 019 Coût du risque (Note 36) -53 933 -28 678 Résultat d'exploitation 127 079 72 341 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 37) -3 742 253 Résultat courant avant impôt 123 337 72 594 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 39) -43 170 1 643 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 134 133 Résultat net 80 301 74 370   IV.– Annexes aux comptes sociaux   Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Normandie, 101 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et ceux d’un fonds dédié « ELSTAR ».   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,17 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39 %.   Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44 % de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008.   Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% du capital de la Caisse régionale de Normandie sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   -  Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   -  Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   -  Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole s.a. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme   -  Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   -  Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   -  Opérations en devises Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   -  Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   -  Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009   Suite de la crise financière : Les impacts liés à la crise financière se traduisent en 2009 principalement par :   – une réallocation du portefeuille titres de placement décidée fin 2008 couplée à une amélioration des marchés financiers sur 2009 ayant entraîné :   - la constatation de moins-values nettes de cession de 15 millions d’euros, - une forte réduction du stock de moins-values latentes à 13,4 millions d’euros fin 2009 (contre 41,3 millions d’euros fin 2008), accompagnée d’une reprise nette de dépréciations de 27,9 millions d’euros (dont 3,9 millions d’euros en dépréciation durable comptabilisés en coût du risque) - une stabilité du stock de plus-values latentes à 5,1 millions d’euros   – une reprise nette de provisions sur les swaps de transaction à hauteur de 10,9 millions d’euros – une augmentation du coût de la liquidité de 3,8 millions d’euros   Evolution de la structure financière : L’année 2009 a enregistré le remboursement de TSR pour 14,7 millions d’euros.   Contrôle fiscal : La Caisse régionale a fait l’objet d’un contrôle fiscal, commencé en 2008 et qui s’est achevé en 2009. Il portait sur les exercices 2005, 2006 et 2007. Toutes les conséquences de ce contrôle ont été traduites dans les comptes. Leur impact sur les comptes de l’exercice 2009 est peu significatif.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2009   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2 Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales et du fonds dédié ELSTAR dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse régionale de Normandie applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale en 2009. - La Caisse régionale de Normandie applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et Financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires.   Ces informations sont présentées en note 42.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit la Caisse régionale de Normandie à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   -  Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 51,5 millions d’euros au 31décembre 2009 contre 49,2 millions d’euros au 31 décembre 2008.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif par rapport à l’encours total de crédits comptabilisé au bilan, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   -  Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses avec la contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur :   - a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement - ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, - ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   -  Dépréciations au titre du risque de crédit avéré  Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Normandie par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   -  Traitement comptable des dépréciations La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   -  Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des outils et modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2009, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 103,2 millions d’euros contre 78,5 millions d’euros au 31 décembre 2008.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Normandie détient des encours uniquement dans les catégories titres de placement, titres d’investissement et titres de participation.   -  Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions et autres titres à revenus variables (parts d'OPCVM dans la majorité des cas) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition.   Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Normandie dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation (hors dépréciation durable) ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   -  Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   -  Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   -  Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale de Normandie détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Normandie utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   -  Dates d’enregistrement La Caisse régionale de Normandie enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   -  Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants :   Composants Durée d'amortissement Mode d'amortissement Foncier non amortissable   Gros oeuvre 30 à 40 ans linéaire Second oeuvre 20 à 25 ans linéaire Installations techniques 5 à 20 ans linéaire Agencements 5 à 20 ans linéaire Matériel informatique 3 à 5 ans dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 5 à 10 ans dégressif ou linéaire Mobilier 7 à 10 ans linéaire   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission. La Caisse régionale de Normandie applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   -  Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007 et sont détaillées dans la note 15.   -  Provision pour risques sur GIE d’investissement La Caisse régionale de Normandie participe à des GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, elle constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net. Cette provision d'exploitation est reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que doit acquitter la Caisse régionale au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Au 31/12/2009, toutes les opérations réalisées dans ce cadre par la Caisse régionale de Normandie ont été dénouées.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués à la discrétion des dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Normandie n’a pas constitué de FRBG au 31/12/2009.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   -  Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse régionale de Normandie sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   -  Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation transmis par les contreparties. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de Normandie n’est pas significatif.   2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Normandie.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord n° 10 du 19 juin 2008 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre un abondement de la Caisse Régionale est prévu aux versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise pour les sommes provenant de l’intéressement.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   -  Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse régionale de Normandie applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre la Caisse régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance:   - les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel sont transférés à PREDICA. Ils sont déterminés en retenant l’âge de départ à la retraite de 62 ans pour les cadres et 60 ans pour les autres salariés. - les engagements relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont également transférés à PREDICA.   Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel. Au 31 décembre 2009, les actifs des régimes couvrant les obligations, aucune provision n’a été constatée.   -  Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   <= 3mois > 3mois <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · à vue 1 853       1 853   1 853 4 695 · à terme         0   0 13 620 Prêts subordonnés       2 776 2 776 16 2 792 2 832 Total 1 853 0 0 2 776 4 629 16 4 645 21 147 Dépréciations             0   Valeur nette au bilan 1 853 0 0 2 776 4 629 16 4 645 21 147 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 26 685       26 685 3 26 688 25 747 Comptes et avances à terme 95 452 29 628 49 500 8 734 183 314 6836 190 150 163 668 Prêts subordonnés       35 800 35 800 61 35 861 35 856 Total 122 137 29 628 49 500 44 534 245 799 6 900 252 699 225 271 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan 122 137 29 628 49 500 44 534 245 799 6 900 252 699 225 271   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit (y compris Crédit Agricole s.a.) s'élèvent à 38,7 millions d’euros. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   <= 3mois > 3mois = 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Operations avec la clientèle                 Créances commerciales 23 685 380     24 065   24 065 29 035 Autres concours à la clientèle 577 257 1 459 883 3 988 537 5 166 953 11 192 630 67 607 11 260 237 11 174 796 Comptes ordinaires débiteurs 155 183       155 183 2 191 157 374 162 954 Dépréciations             -163 437 -161 171 Valeur nette au bilan             11 278 239 11 205 614   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 51,8 millions d’euros Parmi les créances sur la clientèle 1 211 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009 contre 1 078 millions d’euros au 31 décembre 2008.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 243 620 50 967 31 033 42 097 25 336 4 327 290 46 846 32 314 37 813 26 594 Agriculteurs 1 772 835 47 639 32 558 37 096 25 292 1 294 216 49 486 35 873 37 206 28 584 Autres professionnels 2 284 396 64 876 44 564 48 965 36 140 2 739 899 65 618 43 896 48 389 34 866 Société financières 127 100 2 282 46 1 320 40 93 218 35 35 0 0 Entreprises 1 843 415 48 896 26 773 33 899 20 389 1 899 732 47 503 23 181 37 567 19 554 Collectivités publiques 1 121 380 0 0 0 0 946 590 0 0 0 0 Autres agents économiques 48 930 306 99 60 48 65 840 418 176 197 100 Total 11 441 676 214 966 135 073 163 437 107 245 11 366 785 209 906 135 475 161 172 109 698     Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Placement Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :   1 990 1 990 1 987 · dont surcote restant à amortir     0 1 987 · dont décote restant à amortir   9 9 13 Créances rattachées   69 69 69 Dépréciations   0 0 0 Valeur nette au bilan   2 059 2 059 2 056 Obligations et autres titres à revenu fixe :         · Emis par organismes publics   21 076 21 076 12 009 · Autres émetteurs 63 958 216 979 280 937 264 520 - dont surcote restant à amortir 92 1 863 1 955 988 - dont décote restant à amortir 4 3 998 4 002 1 200 Créances rattachées 439 5 453 5 892 5 117 Dépréciations -8 204 0 -8 204 -12 764 Valeur nette au bilan 56 193 243 508 299 701 268 882 Actions et autres titres à revenu variable 439 374   439 374 426 875 Créances rattachées 0   0 0 Dépréciations -5 153   -5 153 -28 512 Valeur nette au bilan 434 221   434 221 398 363 Total valeurs nettes 490 414 245 567 735 981 669 301 Valeurs estimatives 495 072 249 791 744 863 672 375   La Caisse Régionale ne détient pas de titres classés en titres de transaction ni en titres de l’activité de portefeuille. Aucune cession de titres d’investissement n’est intervenue à l’initiative de la Caisse régionale avant l’échéance. Trois titres d’investissement ont été remboursés au pair avant l’échéance à l’initiative de l’émetteur. Aucun transfert entre portefeuilles n’a été constaté.   -  Valeurs estimatives : Portefeuille de titres de placement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 5,1 millions d’euros au 31/12/2009, contre 4,4 millions d’euros au 31/12/2008. Les moins-values latentes, entièrement provisionnées, s’élèvent à 13,4 millions d’euros contre 41,3 millions d’euros en 2008. La valeur estimative des titres de placement cotés correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimative des titres non cotés est la dernière valeur liquidative connue à l’arrêté comptable fournie par la contrepartie.   Portefeuille de titres d’investissement : La valeur estimée des plus-values latentes s'élève à 12,1 millions d’euros au 31/12/2009, contre 3,8 millions d’euros au 31/12/2008. Les moins-values latentes, non provisionnées, s’élèvent à 2,4 millions d’euros.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) Encours nets 31/12/2009 Encours nets 31/12/2008 Administration et banques centrales (y compris Etats) 21 196 12 325 Etablissements de crédit 140 220 146 077 Sociétés financières 464 545 417 957 Collectivités locales 511 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 107 450 90 886 Valeurs nettes au bilan 733 922 667 245     5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 302 013 1 990 439 374 743 377 276 528 1 987 426 875 705 390 dont titres cotés 298 144 1 990   300 134 267 659 1 987   269 646 dont titres non cotés (1) 3 869   439 374 443 243 8 869   426 875 435 744 Créances rattachées 5 892 69   5 961 5 118 69   5 187 Dépréciations -8 204   -5 153 -13 357 -12 764   -28 512 -41 276 Valeurs nettes au bilan 299 701 2 059 434 221 735 981 268 882 2 056 398 363 669 301 (1) La répartition des parts d'OPCVM (net de provisions) est la suivante : - OPCVM français 411,6 millions d’euros dont OPCVM de capitalisation 408,4 millions d’euros - OPCVM étrangers 22,6 millions d’euros, tous de capitalisation.   Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 63,5 millions d’euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2009 s’élève à. 63,7 millions d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 288 188 288 308 OPCM obligataires 13 728 13 736 OPCM actions 8 972 9 567 OPCM autres 128 486 125 541 Total 439 374 437 152     5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) <= 3mois > 3mois <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 11 007 23 584 144 786 122 636 302 013 5 892 307 905 281 646 Dépréciations             -8 204 -12 764 Valeur nette au bilan         302 013 5 892 299 701 268 882 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute     1 990   1 990 69 2 059 2 056 Dépréciations             0   Valeur nette au bilan         1 990 69 2 059 2 056     Note 6 Titres de participation et de filiales :   Filiales et participations (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Créances rattachées Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes         Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                     - Participations dans des établissements de crédit         475 565 475 565 120 327 10 433     SAS rue la BOETIE EUR 2 312 121 13 335 062 2,88% 475 565 475 565 120 327 10 433 31 900 15 354 - Autres parts dans les entreprises liées EUR       11 365 10 865 486 0     SAS SOFINORMANDIE EUR 1 266 653 100,00% 1 265 1 265 486 0 75 0 SAS NORMANDIE IMMOBILIER EUR 10 100 -659 100,00% 10 100 9 600 0 0 -640 0 - Autres titres de participations         64 002 63 331 8 606 121     SACAM PARTICIPATION EUR 62 558 -16 2,91% 2 106 2 106 0 0 11 0 SAS UEO EUR 55 001 39 834 14,27% 10 419 10 419 0 0 8 360 0 SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 621 26 083 2,52% 18 403 18 403 8 606 121 -39 839 308 SACAM INTERNATIONAL EUR 856 238 0 3,18% 28 617 28 617 0 0 -44 190 0 SACAM AVENIR EUR 88 436 -2 2,48% 2 194 2 194 0 0 -2 0 SACAM FIRECA EUR 74 700 -22 164 3,03% 2 263 1 592 0 0 1 479 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                     - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR       45 45 0 0     - Autres titres de participations (ensemble) EUR       3 320 3 045 3 755 34     Total parts dans les entreprises liées et participations         554 298 552 850 133 174 10 588     (1) le dernier exercice clos est le 31/12/2008 sauf pour la filiale SOFINORMANDIE 30/09/2009.   6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         · Titres non cotés 11 410 12 139 11 410 12 352 · Titres cotés 0 0 0 0 · Avances consolidables 486 486 476 476 · Créances rattachées 0 0 0 0 · Dépréciations -500       Valeur nette au bilan 11 396 12 625 11 886 12 828 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         · Titres non cotés 542 888 777 869 521 237 757 482 · Titres cotés 0 0 0 0 · Avances consolidables 133 302 132 688 130 092 130 092 · Créances rattachées 10 588 10 588 154 154 · Dépréciations -1 562   -1 192   Sous-total titres de participation 685 216 921 145 650 291 887 728 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 6 642 3 962 3 938 4 226 · Titres cotés 0 0 0 0 · Avances consolidables 7 912 7 412 4 864 2 048 · Créances rattachées 23 23 97 97 · Dépréciations -3 357   -2 969   Sous-total autres titres détenus à long terme 11 220 11 397 5 930 6 371 Valeur nette au bilan 696 436 932 542 656 221 894 099 Total des titres de participation 707 832 945 167 668 107 906 927 Total valeurs brutes         Titres non cotés 560 940   536 585   Titres cotés     0   Total 560 940   536 585     Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.     Note 7 Variation de l’actif immobilisé   Immobilisations financières :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 11 410       11 410 Avances consolidables 476 10     486 Créances rattachées         0 Dépréciations   -500     -500 Valeur nette au bilan part entreprises liées 11 886 -490 0 0 11 396 Titres de participation : 650 291 55 040 -19 935 -180 685 216 Valeurs brutes 521 237 22 663 -1 012   542 888 Avances consolidables 130 092 21 987 -18 611 -166 133 302 Créances rattachées 154 11 112 -664 -14 10 588 Dépréciations -1 192 -722 352   -1 562 Autres titres détenus à long terme : 5 930 7 330 -2 040 0 11 220 Valeurs brutes 3 938 2 704     6 642 Avances consolidables 4 864 7 079 -4 031   7 912 Créances rattachées 97 445 -519   23 Dépréciations -2 969 -2 898 2 510   -3 357 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 656 221 62 370 -21 975 -180 696 436 Total immobilisations financières 668 107 61 880 -21 975 -180 707 832 (1) La rubrique « autres mouvements » a enregistré un transfert de c/c vers un compte débiteurs divers.   Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 192 657 11 372 -3 062 -47 200 920 Amortissements et dépréciations -105 494 -11 859 2 363   -114 990 Valeur nette au bilan 87 163 -487 -699 -47 85 930 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 12 300 49 -702 47 11 694 Amortissements et dépréciations -8 358   496   -7 862 Valeur nette au bilan 3 942 49 -206 47 3 832 Total 91 105 -438 -905 0 89 762     Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers :   Rubriques (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés 101 125 - Comptes de stock et emplois divers 55 111 - Débiteurs divers (2) 114 049 123 443 - Comptes de règlement 1 343 1 075 Valeur nette au bilan 115 548 124 754 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert 48 062 61 650 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 7 20 - Charges constatées d'avance 987 2 218 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 9 632 14 493 - Autres produits à recevoir (3) 31 422 39 213 - Autres comptes de régularisation 321 201 Valeur nette au bilan 90 431 117 795 Valeur au bilan 205 979 242 549 (1) les montants incluent les créances rattachées. (2) variation provenant essentiellement de la diminution des créances d'impôts (- 36 millions d'euros) et de l'augmentation du dépôt de garantie versé sur IFT (+ 22 millions d'euros) (3) diminution due à l'encaissement d'une partie des commissions d'épargne au 31/12/2009     Note 9 Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2009 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Solde au 31/12/2009 Dépréciations déduites de l’actif           Sur opérations interbancaires et assimilées 0       0 Sur créances clientèle 161 171 84 657 -80 317 -2 074 163 437 Opérations sur titres 45 437 16 815 -43 477   18 775 Valeurs immobilisées 193 21 -14   200 Autres actifs 0       0 Total des dépréciations - Actif 206 801 101 493 -123 808 -2 074 182 412   La colonne « désactualisation » correspond à la reprise liée au passage du temps comprise dans la marge d’intérêts.     Note 10 Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée residuelle :   Dettes (en milliers d'euros) <= 3mois > 3mois <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 · à vue 2 561       2 561 1 2 562 5 904 · à terme       2 689 2 689 13 2 702 2 719 valeur au bilan 2 561 0 0 2 689 5 250 14 5 264 8 623 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 124 949       124 949 14 124 963 35 557 Comptes et avances à terme 846 007 1 555 453 3 080 086 1 789 061 7 270 607 15416 7 286 023 7 777 176 Valeur au bilan 970 956 1 555 453 3 080 086 1 789 061 7 395 556 15 430 7 410 986 7 812 733   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole s.a. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. [Cf. Cadre Juridique et Financier)].   Note 11 Comptes créditeurs de la clientèle   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) <= 3mois > 3mois <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 131 548       2 131 548 10 2 131 558 2 070 922 Comptes d'épargne à régime spécial à vue : 33 405       33 405   33 405 33 886 Autres dettes envers la clientèle à terme 79 516 183 795 634 323 165 253 1 062 887 35 244 1 098 131 888 216 Valeur au bilan 2 244 469 183 795 634 323 165 253 3 227 840 35 254 3 263 094 2 993 024     11.2. Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Particuliers 1 750 431 1 652 947 Agriculteurs 246 500 299 812 Autres professionnels 402 461 353 691 Sociétés financières 2 954 4 962 Entreprises 733 928 576 881 Collectivités publiques 22 060 8 888 Autres agents économiques 104 760 95 843 Valeur au bilan 3 263 094 2 993 024     Note 12 Dettes représentées par un titre   12.1. Dettes représentées par un titre – Analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) <= 3mois > 3mois <= 1an > 1 an <= 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 735 1 885 6 877   9 497 167 9 664 6 443 Titres de créances négociables (1) 240 400 25 000   550 000 815 400 6328 821 728 608 075 Valeur au bilan 241 135 2
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2010, affaire n°01475
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2009
    Numéro d’affaire : 02453
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902453 29 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 Relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 20 Mars 2009.   (En milliers d'euros).   A. — Comptes Sociaux.   I. — Bilan. (En milliers d’euros).   Actif 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 94 270 89 042 Caisse, banques centrales 71 067 66 246 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5) 2 056 2 052 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 21 147 20 744 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 225 271 264 466 Opérations avec la clientèle (Note 4) 11 205 614 10 647 295 Opérations sur titres : 667 245 808 868 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 268 882 312 942 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 398 363 495 926 Valeurs immobilisées 759 212 524 283 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 656 221 438 796 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 11 886 1 873 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 942 3 712 Immobilisations corporelles (Note 7) 87 163 79 902 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 242 549 197 106 Autres actifs (Note 8) 124 754 83 249 Comptes de régularisation (Note 8) 117 795 113 857    Total actif 13 194 161 12 531 060   Passif (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 8 623 9 500 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 8 623 9 500 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 812 733 7 439 568 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 993 024 2 950 400 Dettes représentées par un titre (Note 12) 614 518 471 747 Comptes de régularisation et passifs divers 184 437 154 712 Autres passifs (Note 13) 63 023 56 398 Comptes de régularisation (Note 13) 121 414 98 314 Provisions et dettes subordonnées 255 187 242 658 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 133 615 111 591 Dettes subordonnées (Note 17) 121 572 131 067 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 0 0 Capitaux propres hors FRBG : (Note 18 & 19) 1 325 639 1 262 475 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 909 660 825 482 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 253 386 Report à nouveau 0 1 065 Résultat de l'exercice 74 370 94 186    Total passif 13 194 161 12 531 060   Hors-bilan (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés 1 683 837 1 758 699 Engagements de financements 1 467 188 1 584 722 Engagements de garantie 214 829 151 663 Engagements sur titres 1 820 22 314 Engagements reçus 1 791 693 1 206 750 Engagements de financement 30 000 0 Engagements de garantie 1 759 873 1 204 436 Engagements sur titres 1 820 2 314   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations sur instruments financiers à terme : note 22   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2008. (En milliers d’euros).   31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés (Notes 25 et 26) 565 587 503 103 Intérêts et charges assimilées (Note 25) -403 239 -328 905 Revenus des titres à revenu variable (Note 26) 39 530 32 826 Commissions (produits) (Note 27) 164 316 161 717 Commissions (charges) (Note 27) -29 971 -22 681 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 28) -19 518 -3 544 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 29) -37 646 24 465 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 30) 39 223 34 474 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 30) -2 194 -1 212    Produit net bancaire 316 088 400 243 Charges générales d’exploitation (Note 31) -203 865 -214 548 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 204 -11 204    Résultat brut d'exploitation 101 019 174 491 Coût du risque (Note 32) -28 678 -33 545    Résultat d'exploitation 72 341 140 946 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 33) 253 1 743    Résultat courant avant impôt 72 594 142 689 Résultat exceptionnel (Note 34) 0 -3 776 Impôt sur les bénéfices (Note 35) 1 643 -44 862 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 133 135    Résultat net 74 370 94 186     III. — Annexe aux comptes sociaux.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier.   La Caisse régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse régionale de Normandie, 101 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et d’un fonds dédié « ELSTAR ».   De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital de la Caisse Régionale de Normandie sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales. Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes et avances à terme. Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises. Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial. Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2008.   Impact de la crise financière : Les impacts de la crise financière sur les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie se traduisent principalement par :   - La dotation nette aux provisions sur le portefeuille de titres de placements : 38.4M€ (dont 7.4M€ sur titres dépréciés durablement comptabilisé en coût du risque) - Une moins value nette sur la cession de titres de placement : 6.5 M€ - Un gain d’impôt sur les sociétés de 27.4 M€ via l’incidence de la baisse de valorisation des OPCVM fiscalisés - Une dotation nette aux provisions de 14.5 M€ sur les swaps de transaction.   Le contexte de forte volatilité des marchés constatée depuis le début de la crise financière a conduit à réduire sensiblement la valeur estimée des plus-values latentes nettes sur le portefeuille de titres de placement qui s’élève à 4.4 millions d’euros au 31 décembre 2008 contre 65,2 millions d’euros au 31 décembre 2007.   Création du Fonds dédié Elstar. Dans le cadre de la gestion de portefeuille un fonds dédié « ELSTAR » a été crée en Janvier 2008.   Ce fonds fait partie de l’entité consolidante au 31/12/2008.   Participation à l’augmentation de capital SAS LA BOETIE. Dans le cadre du renforcement des ratios prudentiels de CA S.A., y compris du fait de l’impact de la mise en place effective de la réforme Bâle 2 au niveau du ratio de solvabilité, la Caisse régionale à participé à l’augmentation de capital de la SAS la BOETIE à hauteur de 96.7 M€ et a procédé à une avance en compte courant de 114,8M€.   Aucun autre évènement spécifique à l’entité de nature à avoir un impact significatif sur les comptes annuels n’est à signaler.   1.4. Evènements postérieurs à la clôture.   Aucun évènement postérieur à la clôture de nature à avoir un impact significatif sur les comptes n’est à signaler.   Note 2. Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Normandie est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04 , 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse Régionale applique à compter du 1er janvier 2008 les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie et aux informations. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période.   - La Caisse Régionale applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période.   - La Caisse Régionale applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas l’Entité sur la période.   - La Caisse Régionale applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie "titres de transaction" et hors de la catégorie "titres de placement" et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période.   En 2008, la Caisse Régionale n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   Les estimations comptables concourant à la préparation des états financiers au 31 décembre 2008, telles qu’exposées ci-après, ont été réalisées dans un contexte de forte volatilité des marchés et de difficulté certaine à appréhender les perspectives économiques.   2.1. Créances et engagements par signature.   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié ensuite par le règlement CRC 2005-03 du 3 novembre 2005 relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit la caisse régionale de crédit agricole de Normandie à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées. Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 49,2 millions d’euros au 31/12/2008 contre 45,1 millions d’euros au 31 décembre 2007.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif par rapport à l’encours total de crédits, aucune décote n’a été comptabilisée.   - Créances douteuses. Ce sont des créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins; - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré; - il existe des procédures contentieuses avec la contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois : - de dépassement continu des limites portées à la connaissance du débiteur par l’établissement - ou après avertissement que l’encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, - ou de tirages sans autorisation de découvert Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises. Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises. Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Depuis le 1er janvier 2008, les intérêts contractuels qui étaient antérieurement provisionnés à 100% ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   - Traitement comptable des dépréciations. La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   - Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives, calculées à partir des outils et modèles Bâle II, visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Au 31 décembre 2008, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 78,5 millions d’euros.   2.2. Portefeuille-Titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et de la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2008, la Caisse régionale de Normandie détient des encours significatifs plus particulièrement dans les catégories titres de placement, titres d’investissement, et titres de participation.   Titres de placement. Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions et autres titres à revenus variables (parts d'OPCVM dans la majorité des cas) sont inscrits au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse pour les titres côtés à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01 , hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Reclassement de titres. Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations.   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants :   Composants Durée d’amortissement Mode d’amortissement Foncier Non amortissable   Gros œuvre 30 à 40 ans linéaire Second œuvre 20 à 25 ans linéaire Installations techniques 5 à 20 ans linéaire Agencements 5 à 20 ans linéaire Matériel informatique 3 à 5 ans dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 5 à 10 ans dégressif ou linéaire Mobilier 7 à 10 ans linéaire   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduisent pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle.   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre.   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement sont amorties au prorata des intérêts courus pour les TSR émis dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission. La Caisse régionale applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions.   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement. Cette provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   -    le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   -    la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie a constitué une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation dans un GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail. Cette provision d'exploitation, constituée pendant la phase déficitaire du GIE, a été reprise en totalité en 2008, dans le cadre d’une résiliation anticipée du contrat, pour faire face au supplément d'impôts généré par le bénéfice exceptionnel enregistré en 2008 par le GIE, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués à la discrétion des dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse régionale de Normandie n’a pas constitué de FRBG au 31/12/2008.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation transmis par les contreparties.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale n’est pas significatif.   2.10. Engagements hors-bilan.   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu susceptible d'entraîner une perte pour la Caisse régionale.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, à la note 22.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement.   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord n° 10 du 19 juin 2008 qui définit une enveloppe globale pour l'intéressement et la participation, l’intéressement étant égal à la différence entre cette enveloppe globale et le montant de la participation. En outre un abondement de la Caisse Régionale est prévu aux versements effectués sur le Plan Epargne Entreprise pour les sommes provenant de l’intéressement.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». Au 31/12/2008, il n’y a pas de charge relative à la participation.   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse Régionale de Normandie applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée de la juste valeur des actifs du régime.   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: - les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel sont transférés à PREDICA. Ils sont déterminés en retenant l’âge de départ à la retraite de 62 ans pour les cadres et 60 ans pour les autres salariés. - les engagements relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont également transférés à PREDICA.   Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel. Au 31 décembre 2008, les actifs des régimes couvrant les obligations, aucune provision n’a été constatée.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies. Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs », soit le régime de la MSA pour la caisse régionale. Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie, n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 4 695       4 695   4 695 6 675 - à terme     1 783 11 683 13 466 154 13 620 11 249 Prêts subordonnés       2 799 2 799 33 2 832 2 820   Total 4 695 0 1 783 14 482 20 960 187 21 147 20 744 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan 4 695 0 1 783 14 482 20 960 187 21 147 20 744 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 25 732       25 732 15 25 747 31 061 Comptes et avances à terme 95 473 21 834 25 943 17 380 160 630 3038 163 668 197 539 Prêts subordonnés       35 800 35 800 56 35 856 35 866   Total 121 205 21 834 25 943 53 180 222 162 3 109 225 271 264 466 Dépréciations                   Valeurs nettes au bilan 121 205 21 834 25 943 53 180 222 162 3 109 225 271 264 466   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit (y compris CASA) s'élèvent à 38,7 millions d’euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle.   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (En milliers d'euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales  26 921 2 114 0 0 29 035   29 035 44 474 Autres concours à la clientèle  934 909 1 245 056 3 790 506 5 124 223 11 094 694 80102 11 174 796 10 614 785 Comptes ordinaires débiteurs  160 805       160 805 2149 162 954 154 191 Dépréciations              -161 171 -166 155 Valeurs nettes au bilan              11 205 614 10 647 295   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 51,8 millions d’euros Parmi les créances sur la clientèle 1 077,9 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2008 contre 127,8 millions d’euros au 31 décembre 2007.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers  4 327 290 46 846 32 314 37 813 26 594 4 110 702 52 894 34 460 42 344 28 981 - Agriculteurs et autres professionnels 4 034 115 115 104 79 769 85 595 63 450 3 792 864 119 772 80 595 93 005 67 007 - Société financières 93 218 35 35 0 0 61 211 2 2 1 1 - Entreprises  1 899 732 47 503 23 181 37 567 19 554 1 999 537 38 104 18 513 30 587 15 460 - Collectivités publiques 946 590         804 578 2 0 1 0 - Autres agents économiques 65 840 418 176 197 100 44 558 271 179 217 167 Total  11 366 785 209 906 135 475 161 172 109 698 10 813 450 211 045 133 749 166 155 111 616   Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       1 987 1 987 1 984 - dont surcote restant à amortir          0 0 - dont décote restant à amortir        13 13 16 Créances rattachées        69 69 68 Dépréciations          0 0 Valeur nette au bilan        2 056 2 056 2 052 Obligations et autres titres à revenu fixe :             - Emis par organismes publics        12 009 12 009 15 078 - Autres émetteurs    62 124   202 395 264 519 293 177 - dont surcote restant à amortir   259   729 988 1 429 - dont décote restant à amortir   4   1 196 1 200 805 Créances rattachées    252   4 865 5 117 5 809 Dépréciations    -12 764     -12 764 -1 122 Valeurs nettes au bilan    49 612   219 269 268 881 312 942 Actions et autres titres à revenu variable   426 876     426 876 497 596 Créances rattachées          0 0 Dépréciations    -28 512     -28 512 -1 670 Valeurs nettes au bilan    398 364     398 364 495 926 Total valeurs nettes  0 447 976 0 221 325 669 301 810 920 Valeurs estimatives (hors créances rattachées)  0 452 170 0 220 205 672 375 871 101   Commentaires : Aucune cession de titre d’investissement n’est intervenue avant l’échéance.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 4,4 millions d’euros au 31/12/2008, contre 65,2 millions d’euros au 31/12/2007 La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 3,8 millions d’euros au 31/12/2008, contre 1,1 millions d’euros au 31/12/2007   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   (En milliers d'euros) Encours nets 31/12/2008 Encours nets 31/12/2007 Administration et banques centrales (y compris Etats) 12 325 15 530 Etablissements de crédit  146 077 168 461 Sociétés financières   417 957 528 385 Entreprises, assurances et autres clientèles  90 886 96 492 Valeurs nettes au bilan    667 245 808 868   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 276 528 1 987 426 875 705 390 308 255 1 984 497 596 807 835 dont titres cotés 267 659 1 987   269 646 304 386 1 984 0 306 370 dont titres non cotés (1) 8 869 0 426 875 435 744 3 869 0 497 596 501 465 Créances rattachées 5 118 69   5 187 5 809 68 0 5 877 Dépréciations -12 764 0 -28 512 -41 276 -1 122 0 -1 670 -2 792 Valeurs nettes au bilan 268 882 2 056 398 363 669 301 312 942 2 052 495 926 810 920   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : - OPCVM français 337,3 millions d’euros dont OPCVM français de capitalisation 333, 9 millions d’euros. - OPCVM étrangers de capitalisation : 61millions d’euros.   Un OPCVM sous contrôle exclusif, le FCP ELSTAR créé en 2008, figure à l’actif du bilan pour 54 millions d’euros. Sa valeur estimative au 31 décembre 2008 s’élève à 54,1 millions d’euros. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 173 541 173 665 - OPCM obligataires 17 456 17 495 - OPCM actions 0 0 - OPCM autres 207 367 209 619      Total 398 364 400 779   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   En milliers d'euros <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 15 739 34 878 131 528 94 383 276 528 5 118 281 646 314 064 Dépréciations         0   -12 764 -1 122 Valeur nette au bilan 15 739 34 878 131 528 94 383 276 528 5 118 268 882 312 942 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute     1 987   1 987 69 2 056 2 052 Dépréciations         0   0 0 Valeur nette au bilan 0 0 1 987 0 1 987 69 2 056 2 052 Total valeurs nettes 15 739 34 878 133 515 94 383 278 515 5 187 270 938 314 994   Note 6. Titres de participation et de filiales :   Informations financières (en milliers d’euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de Capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                   Participations dans des établissements de crédit                   SAS Rue la Boétie (1) EUR 2 222 942 10 460 561 2,88% 457 648 457 648 122436 1099617 31 622 Autres parts dans les entreprises liées                   SAS Sofinormandie EUR 1 265 1844 100% 1 265 1 265 476 99 469 SAS CA Normandie Immobilier (2) EUR 10 100 -53 100% 10 100 10 100 0 -53 0 SAS Immo Normandie EUR 8 978 100% 8 8 0 645 644 Autres titres de participations                   SAS Uni Expansion Ouest (UEO) EUR 55 001 23 063 14,27% 10 419 10 419   8 411 0 SAS Sacam Développement EUR 730 622 46 218 2,52% 18 403 18 403 5 685 34 583 370 SAS Sacam International EUR 900 040 91 3,18% 28 617 28 617   97 19 SAS Sacam Fireca EUR 74 700 -25 594 3,03% 2 263 1 546   1 952 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                   - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR       37 37       - Autres titres de participations (ensemble) EUR       3 887 3 412 1971     Total parts dans les entreprises liées et participations         532 647 531 455 130 568     (1) société holding créée fin 2001 pour porter les participations des Caisses Régionales dans Crédit Agricole SA. (2) capitaux propres autres que le capital et résultat - données au 31/12/2007.   6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 11 410 12 352 1 873 2 716 - Titres cotés     0 0 - Avances consolidables 476 476 0 0 - Créances rattachées     0 0 - Dépréciations     0 0       Valeur nette 11 886 12 828 1 873 2 716 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 521 237 757 482 424 587 687 035 - Titres cotés     0 0 - Avances consolidables 130 092 130 092 6 133 6 133 - Créances rattachées 154 154 121 121 - Dépréciations -1 192 0 -1 240 0       Sous-total titres de participation 650 291 887 728 429 601 693 289 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 3 938 4 226 3 938 3 935 - Titres cotés     0 0 - Avances consolidables 4 864 2 048 8 115 5 303 - Créances rattachées 97 97 106 0 - Dépréciations -2 969 0 -2 964 0 Sous-total autres titres détenus à long terme 5 930 6 371 9 195 9 238 Valeur nette 656 221 894 099 438 796 702 527 Total des titres de participation 668 107 906 927 440 669 705 243 Total valeurs brutes         Titres non cotés 536 585   430398   Titres cotés     0     Total           Note 7. Variation de l’actif immobilisé.   Immobilisations financières :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, mise au rebut) Autres mouvements (1) 31/12/2008 Parts dans les entreprises liées :            Valeurs brutes  1 873 9 537     11 410 Avances consolidables  0 476     476 Créances rattachées  0       0 Dépréciations  0       0 Valeur nette au bilan part entreprises liées 1 873 10 013 0 0 11 886 Titres de participation :  429 601 225 503 -4 815 0 650 289 Valeurs brutes  424 587 96 724 -75   521 236 Avances consolidables  6 133 128 417 -4 458   130 092 Créances rattachées  121 399 -366   154 Dépréciations  -1 240 -37 84   -1 193 Autres titres détenus à long terme :  9 195 448 -3 711 0 5 932 Valeurs brutes  3 938 0 0   3 938 Avances consolidables  8 115 117 -3 368   4 864 Créances rattachées  106 346 -354   98 Dépréciations  -2 964 -15 11   -2 968 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 438 796 225 951 -8 526 0 656 221   Total immobilisations financières 440 669 235 964 -8 526 0 668 107   Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2008 Augmentations Acquisitions) Diminutions (cessions, mise au rebut) Autres mouvements 31/12/2008 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 185 239 33 001 -25 583   192 657 Amortissements et dépréciations -105 337 -10 960 10 803   -105 494 Valeur nette au bilan 79 902 22 041 -14 780 0 87 163 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 11 843 547 -90 0 12 300 Amortissements et dépréciations -8 131 -257 30   -8 358 Valeur nette au bilan 3 712 290 -60 0 3 942    Total 83 614 22 331 -14 840 0 91 105   Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation :   Rubriques (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés  125 224 - Comptes de stock et emplois divers  111 67 - Débiteurs divers (2)  123 443 81 912 - Gestion collective des titres Livret de développement durable      - Comptes de règlement  1 075 1 046    Valeur nette au bilan  124 754 83 249 Comptes de régularisation      - Comptes d'encaissement et de transfert  61 650 60 697 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart  20 11 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers    0 - Charges constatées d'avance  2 218 556 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme  14 493 13 728 - Autres produits à recevoir  39 213 38 324 - Charges à répartir      - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation  201 541    Valeur nette au bilan  117 795 113 857    Total comptes de régularisation et actifs divers  242 549 197 106 (1) les montants incluent les créances rattachées. (2) L’augmentation du poste « débiteurs divers » s’explique principalement par un excédent en 2008 des acomptes d’impôt sur les sociétés.   Note 9. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif :   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2008 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2008 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire 0         0 Sur créances clientèle 166 155 66 227 -69 075 -2 135 -1 161 171 Opérations sur titres 6 996 46 829 -8 388     45 437 Autres valeurs immobilisées 124 100 -31     193    Total des dépréciations - Actif 173 275 113 156 -77 494 -2 135 -1 206 801   Le montant figurant dans la colonne "désactualisation" correspond à la reprise liée au passage du temps comprise dans la marge d’intérêts.   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 - à vue 5 898       5 898 6 5 904 6 786 - à terme       2 689 2 689 30 2 719 2 714   Valeurs au bilan 5 898 0 0 2 689 8 587 36 8 623 9 500 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 35 557       35 557   35 557 423 945 Comptes et avances à terme 879 300 1 656 691 3 132 936 2 087 365 7 756 292 20884 7 777 176 7 015 623    Valeurs au bilan 914 857 1 656 691 3 132 936 2 087 365 7 791 849 20 884 7 812 733 7 439 568   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale.   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle.   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 070 886       2 070 886 36 2 070 922 2 233 665 Comptes d'épargne à régime spécial                 à vue 33 886       33 886   33 886 43 029 Autres dettes envers la clientèle                 à terme 347 269 351 087 173 776 515 872 647 15569 888 216 673 706 Valeurs au bilan 2 452 041 351 087 173 776 515 2 977 419 15 605 2 993 024 2 950 400   11.2. Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par agents économiques.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Pa
    Bulletin BALO n°51 du 29/04/2009, affaire n°02453
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2008
    Numéro d’affaire : 04283
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0804283 25 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°50 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE   Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 Relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Siège social : 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.   Comptes sociaux et consolidés approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaire du 20 Mars 2008. A.— Comptes Sociaux. I.— Bilan.   (En milliers d’euros). Actif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 89 042 127 160 Caisse, banques centrales (*) 66 246 120 485 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 2 052 2 052 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 20 744 4 623 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 264 466 236 002 Opérations avec la clientèle (Note 4) 10 647 295 9 608 964 Opérations sur titres : 808 868 818 347 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 312 942 320 472 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 495 926 497 875 Valeurs immobilisées 524 283 505 478 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 438 796 436 516 Parts dans les entreprises liées (notes 6, 7) 1 873 1 273 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 712 3 018 Immobilisations corporelles (Note 7) 79 902 64 671 Capital souscrit non versé  0 0  Actions propres  0 0  Comptes de régularisation et actifs divers 197 106 206 713 Autres actifs (Note 8) 83 249 66 188 Comptes de régularisation (Note 8) 113 857 140 525   Total actif 12 531 060 11 502 664 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur Etablissement de crédit"   Passif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 9 500 7 421 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 9 500 7 421 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 7 439 568 6 503 653 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 2 950 400 2 724 278 Dettes représentées par un titre (Note 12) 471 747 722 696 Comptes de régularisation et passifs divers 154 712 158 970 Autres passifs (Note 13) 56 398 75 755 Comptes de régularisation (Note 13) 98 314 83 215 Provisions et dettes subordonnées 242 658 207 876 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 111 591 86 301 Dettes subordonnées (Note 17) 131 067 121 575 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 0 0 Capitaux propres hors FRBG : (Notes 18 et 19) 1 262 475 1 177 770 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 825 482 744 888 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 386 521 Report à nouveau 1 065 0 Résultat de l'exercice 94 186 91 005   Total passif 12 531 060 11 502 664   Hors-bilan 2007 2006 Engagements donnés 1 758 699 1 389 776 Engagements de financements 1 584 722 1 245 912 Engagements de garantie 151 663 140 024 Engagements sur titres 22 314 3 840 Engagements reçus 1 206 750 736 278 Engagements de financement 0 0 Engagements de garantie 1 204 436 732 438 Engagements sur titres 2 314 3 840   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations sur instruments financiers à terme : note 22 et 23.   II. — Compte de résultat au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros). 2007 2006 Intérêts et produits assimilés (Note 25) 503 103 461 327 Intérêts et charges assimilées (Note 25) -328 905 -261 958 Revenus des titres à revenu variable (Note 26) 32 826 23 553 Commissions (produits) (Note 27) 161 717 157 089 Commissions (charges) (Note 27) -22 681 -20 889 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 28) -3 544 -98 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 29) 24 465 7 179 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 30) 34 474 30 029 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 30) -1 212 -1 439 Produit net bancaire 400 243 394 793 Charges générales d’exploitation (Note 31) -214 548 -205 295 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -11 204 -10 055 Résultat brut d'exploitation 174 491 179 443 Coût du risque (Note 32) -33 545 -18 683 Résultat d'exploitation 140 946 160 760 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 33) 1 743 8 Résultat courant avant impôt 142 689 160 768 Résultat exceptionnel (Note 34) -3 776 -10 391 Impôt sur les bénéfices (Note 35) -44 862 -59 522 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 135 150 Résultat net 94 186 91 005   III. — Annexe aux comptes sociaux. Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. A. Cadre juridique et financier.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Normandie, 101 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de Normandie fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,09 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 12 552 962 actions propres, soit 0,75 %.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse Régionale sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de Normandie au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales.   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B. Faits caractéristiques de l'exercice.   Création en janvier 2007 de la SAS CA Normandie Immobilier, filiale à 100 % de la Caisse Régionale ayant pour objet la gestion de la filière immobilière. A capital variable, son capital initial s’élève à 0,6 million d’euros.   Emission en décembre 2007 de TSR d’un montant de 10 millions d’euros en remplacement de TSR échus à hauteur de 4,6 millions d’euros.   Note 2 Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant :   La Caisse Régionale de Normandie applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêts pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété. Les exercices antérieurs à 2007 ont été retraités et l’impact du changement de méthode a été comptabilisé en report à nouveau créditeur pour 1,065 million d’euros. L’impact 2007, constitué par une minoration de la charge d’IS, s’élève à 1,1 million d’euros.   Note 2.1 Crédits à la clientèle.   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées.   La Caisse régionale de Normandie définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de Normandie s’élève à 45,1 millions d’euros.   Le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif par rapport à l’encours total de crédits, aucune décote n’a été comptabilisée.   - Créances douteuses.   Ce sont des créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins; - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; - il existe des procédures contentieuses avec la contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises.   Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises.   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   - Dépréciations au titre du risque de crédit avéré.   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de Normandie constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   - Provisionnement du risque de crédit sur base collective.   Par ailleurs, la Caisse régionale de Normandie a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions, calculées sur bases collectives, ont été constituées à partir des concepts définis par la réglementation Bâle II et portent sur des encours non classés en douteux, mais dont on a pu constater la dégradation. Au 31 décembre 2007, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 69 millions d’euros.   Note 2.2 Opérations sur titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de Normandie détient des encours significatifs dans les 2 catégories placement et investissement.   Titres de placement.   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Titres d'investissement.   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Normandie n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Aucun transfert vers la catégorie titres de placement, ni aucune cession de titres d’investissements n’ont été effectués en 2007.   Prix de marché.   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.   La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   Note 2.3 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimés utile à l'activité de l'établissement de crédit.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.   La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4 Immobilisations.   La Caisse régionale de Normandie applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de Normandie applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, compte tenu des éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations et des tests de dépréciation pratiqués, la valeur amortissable n’a pas été modifiée de manière significative.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Normandie, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants.   Composants Durée d’amortissement Mode d’amortissement Foncier Non amortissable   Gros oeuvre 30 à 40 ans linéaire Second oeuvre 20 à 25 ans linéaire Installations techniques 5 à 20 ans linéaire Agencements 5 à 20 ans linéaire Matériel informatique 3 à 5 ans dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 5 à 10 ans dégressif ou linéaire Mobilier 7 à 10 ans linéaire   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5 Conventions de garantie internes.   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de Normandie est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6 Engagements en matière de retraite et d’indemnités de fin de carrière.   La Caisse Régionale de Normandie applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée de la juste valeur des actifs du régime.   Les engagements de la Caisse Régionale de Normandie relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: — Les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel sont transférés à PREDICA. Ils sont déterminés en retenant l’âge de départ à la retraite de 62 ans pour les cadres et 60 ans pour les autres salariés. — Les engagements relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont également transférés à PREDICA. Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel. Au 31 décembre 2007, les actifs des régimes couvrant les obligations, aucune provision n’a été constatée.   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Note 2.7 Provision pour risques sur GIE d’investissement.   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation à 2 GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail. Cette provision d'exploitation, constituée pendant la phase déficitaire des GIE, est reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que doit acquitter la Caisse régionale pendant la phase bénéficiaire ultérieure, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9 Conversion des opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Normandie a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale n’est pas significatif.   Note 2.10 Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt (swaps) :   La Caisse régionale de Normandie utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. - Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-dessus. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l'objet d'une provision.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 créances à vue 6 675       6 675   6 675 1 créances à terme     849 10 323 11 172 77 11 249 1 806 Prêts subordonnés       2 792 2 792 28 2 820 2 816 Total 6 675 0 849 13 115 20 639 105 20 744 4 623 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             20 744 4 623 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 31 061       31 061   31 061 31 960 Comptes et avances à terme 133 025 28 412 18 641 15 281 195 359 2180 197 539 116 375 Prêts subordonnés       35 800 35 800 66 35 866 87 667 Total 164 086 28 412 18 641 51 081 262 220 2 246 264 466 236 002 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             264 466 236 002   Les prêts subordonnés consentis aux établissements de crédit (y compris Crédit Agricole SA) s'élèvent à 38,686 millions d’euros. La baisse observée sur 2007 provient du reclassement du prêt subordonné accordé à la SNC Courcelles en prêts à la clientèle pour 51,8 millions d’euros.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle : analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 42 568 1 906 0 0 44 474 0 44 474 53 320 Autres concours à la clientèle 828 016 1 277 892 3 692 703 4 738 405 10 537 016 77769 10 614 785 9 593 615 Comptes ordinaires débiteurs 152 234       152 234 1957 154 191 134 755 Dépréciations             -166 155 -172 726 Valeurs nettes au bilan 10 647 295 9 608 964   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 51,8 millions d’euros. Parmi les créances sur la clientèle 127,8 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale.   Note 4.1 Opérations avec la clientèle : analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 2007 2006 En cours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis En cours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 4 110 702 52 894 34 460 42 344 28 981 3 610 830 51 090 29 226 39 643 24 996 Agriculteurs 1 957 641 49 523 34 145 39 027 28 662 1 872 478 58 578 35 952 43 621 30 849 Autres professionnels 1 835 223 70 249 46 450 53 978 38 345 1 720 300 76 762 46 742 58 126 38 847 Sociétés financières 61 211 2 2 1 1 10 336 1 577 3 10 1 Entreprises 1 999 537 38 104 18 513 30 587 15 460 1 857 219 40 006 22 995 30 941 19 059 Collectivités publiques 804 578 2 0 1 0 671 007 765 5 9 3 Autres agents économiques 44 558 271 179 217 167 39 520 462 294 376 286 Total 10 813 450 211 045 133 749 166 155 111 616 9 781 690 229 240 135 217 172 726 114 041   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) Année 2007 Année 2006   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées             Encours       1 984 1 984 1 983 - dont surcote restant à amortir         0 0 - dont décote restant à amortir       16 16 17 Créances rattachées       68 68 69 Dépréciations       0 0 0 Valeur nette au bilan       2 052 2 052 2 052 Obligations et autres titres à revenu fixe             Emis par organismes publics       15 078 15 078 15 022 Autres émetteurs 157 66 194   226 826 293 177 299 408 - dont surcote restant à amortir   331   1 098 1 429 1 951 - dont décote restant à amortir   5   800 805 959 Créances rattachées   252   5 557 5 809 6 079 Dépréciations   -1 122   0 -1 122 -37 Valeurs nettes au bilan 157 65 324   247 461 312 942 320 472 Actions et autres titres à revenu variable             Encours 46 497 550     497 596 498 142 Créances rattachées         0  0 Dépréciations   -1 670     -1 670 -267 Valeurs nettes au bilan 46 495 880     495 926 497 875 Total en portefeuille 203 561 204 0 249 513 810 920 820 399 Valeurs estimatives (hors créances rattachées)   626 150   244 951 871 101 889 096   Aucune cession de titres d’investissement n’est intervenue avant l’échéance. Valeurs estimatives : - La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 65,196 millions d’euros au 31/12/2007, contre 66,745 millions d’euros au 31/12/2006. - La valeur estimée des plus-values nettes latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 1,063 millions d’euros au 31/12/2007, contre 8,100 millions d’euros au 31/12/2006.   Note 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d’euros) Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administration et banques centrales (y compris Etats) 15 530 15 474 Etablissements de crédit 168 461 153 256 Sociétés financières 528 385 543 744 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 96 492 105 873 Valeurs nettes au bilan 808 868 818 347   Note 5.2 Ventilation des titres cotes et non cotes à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) Année 2007 Année 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 308 255 1 984 497 596 807 835 314 430 1 983 498 142 814 555 - dont titres cotés 304 386 1 984 0  306 370 216 409 1 983 0  218 392 - dont titres non cotés (1) 3 869 0 497 596 501 465 98 021 0 498 142 596 163 Créances rattachées 5 809 68 0 5 877 6 079 69 0 6 148 Dépréciations -1 122 0 -1 670 -2 792 -37 0 -267 -304 Valeurs nettes au bilan 312 942 2 052 495 926 810 920 320 472 2 052 497 875 820 399 (1) La répartition des parts d'OPCVM en valeur nette est la suivante : - OPCVM français : 419,6 millions d’euros, tous de capitalisation. - OPCVM étrangers : 76,3 millions d’euros, tous de capitalisation.   Répartition de l’ensemble des OPCVM (titres de placement) par nature au 31 décembre 2007 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire nette Valeur liquidative - OPCVM monétaires 164 474 174 023 - OPCVM obligataires 65 424 68 283 - OPCVM actions 77 124 95 241 - OPCVM autres 188 858 213 682 Total 495 880 551 229   Note 5.3 Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 529 40 768 151 005 115 953 308 255 5 809 314 064 320 509 Dépréciations         0   -1 122 -37 Valeur nette au bilan         308 255 5 809 312 942 320 472 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute     1 984   1 984 68 2 052 2 052 Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         1 984 68 2 052 2 052 Total valeurs nettes             314 994 322 524   Note 6 Tableau des titres de participation et de filiales.   Informations financières (En milliers d’euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de l'entité                   Participations dans des établissements de crédit                   SAS Rue la Boétie (1) EUR 1 746 362 10 452 406  2,88 % 360 924 360 924   1 035 783 29 903 Autres parts dans les entreprises liées                   SAS Sofinormandie EUR 1 266 1 745  100 % 1 265 1 265    36 0 Autres titres de participations                   SAS Uni Expansion Ouest (UEO) EUR 55 001 23 063  14,27 % 10 419 10 419   2 666 0 SAS Sacam Développement EUR 730 622 46 218 2,52 % 18 403 18 403 5 685 52 114 750 SAS Sacam International EUR 900 131 91 3,18 % 28 617 28 617   97 210 SAS Sacam Fireca EUR 74 700 -25 594 3,03 % 2 263 1 488   - 36 288 0 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                   - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble) EUR       608 608       - Autres titres de participations (ensemble) EUR       3 961 3 497 448     Total parts dans les entreprises liées et participations 426 460 425 221 6 133   (1) société holding créée fin 2001 pour porter les participations des Caisses Régionales dans Crédit Agricole SA.   Note 6.1 Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 1 873 2 716 1 273 1 995 Titres cotés 0 0 0 0 Avances consolidables 0 0 0 0 Créances rattachées 0 0 0 0 Dépréciations 0 0 0 0 Valeur nette au bilan 1 873 2 716 1 273 1 995 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         Titres non cotés 424 587 687 035 354 818 845 795 Titres cotés 0 0   0 Avances consolidables 6 133 6 133 71 120 71 120 Créances rattachées 121 121 201 201 Dépréciations -1 240   -1 256   Sous-total titres de participation 429 601 693 289 424 883 917 116 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 3 938 3 935 4 552 4 791 Titres cotés 0       Avances consolidables 8 115 5 303 9 266 7 132 Créances rattachées 106   133 133 Dépréciations -2 964   -2 318   Sous-total autres titres détenus à long terme 9 195 9 238 11 633 12 056 Valeur nette au bilan 438 796 702 527 436 516 929 172 Total 440 669 705 243 437 789 931 167 Total valeurs brutes         Titres non cotés 430 398   360 643   Titres cotés 0   0   Total   Note 7 Variation de l’actif immobilisé. Immobilisations financières :   Rubriques (En milliers d'euros) 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 1 273 600     1 873 Avances consolidables 0       0  Créances rattachées 0       0  Dépréciations 0       0  Valeur nette au bilan part entreprises liées 1 273 600 0 0 1 873 Titres de participation : 424 883 70 604 65 886 0 429 601 Valeurs brutes 354 818 69 769     424 587 Avances consolidables 71 120 232 65 219   6 133 Créances rattachées 201 616 696   121 Dépréciations -1 256 -13 -29   -1 240 Autres titres détenus à long terme : 11 633 -228 1 627 -583 9 195 Valeurs brutes 4 552     -614 3 938 Avances consolidables 9 266 167 1 318   8 115 Créances rattachées 133 282 309   106 Dépréciations -2 318 -677   31 -2 964 Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 436 516 70 376 67 513 -583 438 796 Total immobilisations financières 437 789 70 976 67 513 -583 440 669 (1) Transfert de titres détenus à long terme en titres de placement pour 4,1 millions d’euros. Reclassement des certificats d’association du fonds de garantie des dépôts en titres détenus à long terme pour 3,5 millions d’euros.   Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (En milliers d'euros) 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres Mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 162 042 27 251 -3 658 -396 185 239 Amortissements et dépréciations -97 371 -10 999 3 033   -105 337 Valeur nette au bilan 64 671 16 252 -625 -396 79 902 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 10 955 552 -60 396 11 843 Amortissements et dépréciations -7 937 -205 11   -8 131 Valeur nette au bilan 3 018 347 -49 396 3 712 Total 67 689 16 599 -674 0 83 614 (1) Reclassement de compte à compte.   Note 8 Autres actifs et comptes de régularisation : Rubriques (En milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés 224 145 - Comptes de stock et emplois divers 67 51 - Débiteurs divers 81 912 64 940 - Comptes de règlement 1 046 1 052 Valeur nette au bilan 83 249 66 188 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 60 697 85 209 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 11 3 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 0 0 - Charges constatées d'avance 556 1 084 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 13 728 11 868 - Autres produits à recevoir 38 324 38 890 - Autres comptes de régularisation 541 3 471 Valeur nette au bilan 113 857 140 525 Total comptes de régularisation et actifs divers 197 106 206 713 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9 Dépréciations inscrites en déduction de l’actif : (En milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Solde au 31/12/2007 Dépréciations déduites de l’actif           Sur interbancaire 0 0 0 0 0 Sur créances clientèle 172 726 84 912 -89 129 -2 354 166 155 Opérations sur titres 3 878 5 496 -2 378   6 996 Autres valeurs immobilisées 87 48 -11   124 Total des dépréciations - Actif 176 691 90 456 -91 518 -2 354 173 275   Le montant figurant dans la colonne « désactualisation » correspond à la reprise liée au passage du temps comprise dans la marge d’intérêts.   Note 10 Dettes envers les établissements de crédit analyse par durée résiduelle : Dettes (En milliers d'euros) ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 à vue 6 781       6 781 5 6 786 4 709 à terme       2 689 2 689 25 2 714 2 712 Valeurs au bilan 6 781 0 0 2 689 9 470 30 9 500 7 421 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 422 937       422 937 1008 423 945 79 197 Comptes et avances à terme 753 695 1 417 150 2 833 622 1 992 103 6 996 570 19053 7 015 623 6 424 456 Valeurs au bilan 1 176 632 1 417 150 2 833 622 1 992 103 7 419 507 20 061 7 439 568 6 503 653   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale (cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11 Comptes créditeurs de la clientèle analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 233 552       2 233 552 113 2 233 665 2 333 538 Comptes d'épargne à régime spécial à vue 43 029       43 029   43 029 42 060 comptes créditeurs à terme 409 678 197 734 56 963 281 664 656 9 050 673 706 348 680 Valeurs au bilan 2 686 259 197 734 56 963 281 2 941 237 9 163 2 950 400 2 724 278   Note 11.1 Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :    (en milliers d'euros)  2007  2006 Particuliers 1 627 212 1 393 346 Agriculteurs 330 755 293 548 Autres professionnels 424 512 406 710 Sociétés financières 3 043 3 571 Entreprises 552 625 612 410 Collectivités publiques 5 792 8 300 Autres agents économiques 6 461 6 393   Total 2 950 400 2 724 278   Note 12 Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 1 157 2 569 3 200 0 6 926 59 6 985 4 060 Titres de créances négociables émis en France (1) 59 469     400 000 459 469 5293 464 762 718 636 Valeurs au bilan 60 626 2 569 3 200 400 000 466 395 5 352 471 747 722 696 (1) dont 400 millions d’euros de BMTN. Toutes les dettes représentées par un titre sont émises au pair.   Note 13 Autres passifs et comptes de régularisation :   Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres passifs (1)     - Instruments conditionnels vendus 282 189 - Comptes de règlement et créditeurs divers 46 563 50 897 - Versements restant à effectuer sur titres 9 553 24 669 Valeurs nettes au bilan 56 398 75 755 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (2) 20 333 22 199 - Comptes d'ajustement, écarts et gains sur instruments financiers 178 147 - Produits constatés d'avance 28 641 19 827 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 9 543 4 072 - Autres charges à payer 37 967 36 657 - Autres comptes de régularisation 1 652 313 Valeurs nettes au bilan 98 314 83 215   Total comptes de régularisation et passifs divers 154 712 158 970 (1) les montants incluent les dettes rattachées. (2) les montants sont indiqués en net.   Note 14 Provisions :   (en milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Provisions pour engagements sociaux (médailles du travail) 1 413     -83   1 330 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 959 2 597   -1 524   2 032 Provisions pour litiges fiscaux (1) 3 201   -2 966     235 Provisions pour autres litiges 2 147 381 -89 -144 -1 844 451 Provisions pour risques de crédit (2) 45 400 23 600       69 000 Provisions pour risques sur GIE d'investissement 2 419 98 -460     2 057 Provisions pour risques opérationnels (3) 15 150 5 636 -622 -2 597 1 844 19 411 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (4) 13 940 4 120   -3 500   14 560 Provisions pour pertes et charges sur instruments financiers 1 386 3 084   -2 297   2 173 Autres provisions 286 334 -272 -6   342 Valeur au bilan 86 301 39 850 -4 409 -10 151 0 111 591 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (4) Voir note 15 ci-après.   Information sur les passifs éventuels :   Information relative au droit Individuel à la Formation (DIF): Ce droit, institué par la loi n° 2004-391 du 4 mars 2004, correspond à un capital de temps de formation de 20 heures minimum par an sur 6 ans au plus et est utilisable à l’initiative du salarié en accord avec son employeur. - Volume d’heures de formation cumulé correspondant aux droits acquis au titre du DIF par les salariés (figurant sur les attestations annuelles): 153 571 heures ; - Volume d’heures de formation n’ayant pas donné lieu à demande : 153 509 heures ; - Evaluation du coût financier correspondant : 3,7 millions d’euros.   Note 15 Epargne logement.   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (en millions d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0 0 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 965 934 Ancienneté de plus de 10 ans 902 983 Total plans d'épargne-logement 1 867 1 917 Total comptes épargne-logement 383 404 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 250 2 321   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent, à l’exception de la génération en cours pour laquelle on retient la date de début de génération. Au 31/12/2007, la date de début de la génération en cours est supérieure à 4 ans. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état.   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (en millions d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement : 27 35 Comptes épargne-logement : 90 95 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 117 130   Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0 0 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 420 1 440 Ancienneté de plus de 10 ans 4 090 7 560 Total plans d'épargne-logement 5 510 9 000 Total comptes épargne-logement 9 050 4 940 Total provision au titre des contrats épargne-logement 14 560 13 940   (en milliers d'euros) 31/12/2006 Dotations Reprises 31/12/2007 Plans d'épargne-logement : 9 000 10 -3 500 5 510 Comptes épargne-logement : 4 940 4 110 0 9 050 Total provision au titre des contrats épargne-logement 13 940 4 120 -3 500 14 560   Note 16 Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.   La Caisse Régionale applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 qui reprend les dispositions de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel. Ses engagements de retraites et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont externalisés auprès d’une compagnie d’assurance.   Variations de la dette actuarielle :   (en milliers d’euros) 2007 2006 Dette actuarielle au 31/12/N-1 33 411 33 186 Coûts des services rendus sur la période 1 357 1 373 Effet de l'actualisation 1 462 1 194 Prestations versées -1 130 -1 014 (Gains) / pertes actuariels * - 4116 -1328 Dette actuarielle au 31/12/N 30 985 33 411   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :   (en milliers d’euros) 2007 2006 Coûts des services rendus sur la période 1 357 1 373 Effet de l'actualisation 1 462 1 194 Rendement attendu des actifs sur la période -1 337 -1 329 Amortissement des gains / (pertes) actuariels -1 134 512 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 347 1 750   Les cotisations versées figurent en frais de personnel.   Variations de juste valeur des actifs des régimes :   (en milliers d’euros) 2007 2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1 33 455 33 242 Rendement attendu des actifs 1 337 1 329 Gains/pertes actuariels sur les actifs du régime -2 981 -1 840 Cotisation de l'employeur 1 522 1 738 Prestations versées -1 130 -1 014 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/n 32 205 33 455   Composition des actifs des régimes.   La Caisse Régionale de Normandie a couvert ses engagements par des polices d’assurance auprès de PREDICA. Les actifs des régimes sont ainsi composés (au 31/12/2007): — 70,5 % d’obligations — 19,6 % d’actions — 9,9 % d’autres actifs.   Variations de la provision :   (en milliers d’euros) 2007 2006 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 45 57 Cotisation de l'employeur 1 522 1 738 Charge nette comptabilisée au compte de résultat -347 -1 750 (Provisions) actifs au 31/12/n 1 220 45   Dans la mesure où la juste valeur des actifs des régimes au 31/12/2007 est supérieure à la dette actuarielle, aucune provision n’a été constatée. Les cotisations trop versées n’étant pas remboursables, aucun actif n’a été comptabilisé.   Rendement des actifs des régimes.   Taux de rendement attendu des actifs des régimes pour 2007 : 4 % Taux de rendement effectif des actifs des régimes en 2007 : 4,15%   Hypothèses actuarielles utilisées.   Taux d’actualisation utilisés en 2007 (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) : — contrat relatif à la retraite chapeau : 4,86 % — contrat relatif aux indemnités de fin de carrière : 4,94 %   Note 17 Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) ≤ 3 mois > 3mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2007 Montant 2006 Dettes subordonnées                 Dettes subordonnées à terme 0 7 622 45 620 25 000 78 242 771 79 013 73 574 C/C bloqués des Caisses Locales 52 054       52 054 0 52 054 48 001 Valeurs au bilan 52 054 7 622 45 620 25 000 130 296 771 131 067 121 575   Les dettes subordonnées à terme sont constituées par des TSR à taux d’intérêt fixe émis en euros. Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 6,4 millions d’euros.   Note 18 Variation des capitaux propres (avant répartition) :   (en milliers d'euros)   Capitaux propres   Capital Primes, réserves et report a nouveau Provisions réglementées Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005 130 993 885 431 671 78 949 1 096 044 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005       -9 129 -9 129 Variation de capital         0 Variation des primes et réserves         0 Affectation du résultat social 2005   64 780   -64 780 0 Résultat social 2006       91 005 91 005 Report à nouveau débiteur   5 040   -5 040 0 Autres variations     -150   -150 Solde au 31 Décembre 2006 130 993 955 251 521 91 005 1 177 770 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2006       -10 411 -10 411 Variation de capital         0 Variation des primes et réserves         0 Affectation du résultat social 2006   80 594   -80 594 0 Report à nouveau créditeur   1 065     1 065 Résultat social 2007       94 186 94 186 Autres variations     -135   -135 Solde au 31 Décembre 2007 130 993 1 036 910 386 94 186 1 262 475   Le capital social au 31/12/2007 est composé de : — 4 912 233 parts sociales de 20 euros détenues à hauteur de 98 244 160 euros par les 101 Caisses Locales et 500 euros par les 24 Administrateurs et Crédit Agricole SA. — 1 637 401 certificats coopératifs d’associés de 20 euros détenus par Crédit Agricole S.A.   Note 19 Composition des fonds propres :    (en milliers d’euros)  2007  2006  Capital social  130 993  130 993  Parts sociales  98 245  98 245 Certificats coopératifs d’associés 32 748 32 748 Primes et réserves 1 036 910 955 251 Primes et écarts de fusion 210 363 210 363 Réserve légale et réserves statutaires 825 482 744 888 Report à nouveau – changement de méthode 1065 0 Résultat de l’exercice 94 186 91 005 Provisions réglementées 386 521 Capitaux propres 1 262 475 1 177 770 Dettes subordonnées 131 067 121 575 Fonds propres 1 393 542 1 299 345   Note 20 Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations :   (en milliers d'euros) Sur les entreprises liées et les participations Autres Créances 455 771 10 789 676 Sur les établissements de crédit et institutions financières 282 385 2 825 Sur la clientèle 51 800 10 595 495 Obligations et autres titres à revenu fixe 121 586 191 356 Dettes 7 573 917 3 428 365 Sur les établissements de crédits et institutions financières 7 442 850 6 218 Sur la clientèle 0 2 950 400 Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées 131 067 471 747 Engagements donnés 14 149 1 744 550 Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit 0 0 Engagements de financement en faveur de la clientèle 196 1 584 526 Garanties données à des établissements de crédit 0 5 296 Garanties données à la clientèle 13 953 132 414 Autres engagements donnés   22 314   Les entreprises liées comprennent Crédit Agricole SA et les filiales du groupe.   Note 21 Opérations effectuées en devises.   La contre-valeur en euros de l’actif et du passif en devises n’est pas significative. Les opérations faites en devises avec la clientèle sont toutes adossées à Crédit Agricole S.A.   Note 22 Opérations sur instruments financiers à terme :   Type d'opération (en milliers d'euros) Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2007 Total 2006 Opérations fermes         Opérations de gré à gré (1) 1 225 764 170 236 1 396 000 832 410 - Swaps de taux d'intérêt 1 225 764 170 236 1 396 000 832 410 Opérations conditionnelles         Opérations de gré à gré 296 270 0 296 270 297 998 - Options de swap de taux prêteur 168 000   168 000 218 000 - caps et floors achetés: 64 135   64 135 41 899 - caps et floors vendus: 64 135   64 135 38 099 Dérivés de crédit 0 213 231 213 231 215 148 - Contrats de dérivés de crédit vendus (2)   213 231 213 231 215 148 Total 1 522 034 383 467 1 905 501 1 345 556 (1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses. (2) La vente de contrats de dérivés de crédit est relative à une protection en risque accordée sur un portefeuille de crédits du groupe Crédit Agricole (titrisation ENEE). Cette opération, amortissable, est liée au développement international du groupe.   Note 22.1 Opérations sur instruments financiers a terme : encours notionnels par durée résiduelle :   Répartition par durée restant à courir (en milliers d’euros) Type d'opération Opérations effectuées de gré à gré   ≤ 1 an de 1à 5 ans > 5 ans Total Instruments de taux d'intérêt:         Swaps de taux d’intérêt 105 930 865 746 424 324 1 396 000 Options sur swaps de taux prêteur   48 000 120 000 168 000 Caps, Floors, Collars 7 364 92 293 28 613 128 270 Autres instruments         contrats de dérivés de crédit   213 231   213 231 Sous-total 113 294 1 219 270 572 937 1 905 501 Opérations de change à terme 73 076 163 0 73 239 Total 186 370 1 219 433 572 937 1 978 740   Note 22.2 Instruments financiers a terme : juste valeur :   (en milliers d'euros) 31/12/2007   Total juste valeur encours notionnel Swaps de taux d’intérêt + options de swaps - 9 580 1 564 000 Caps, Floors, Collars 0 128 270 Contrat de dérivés de crédit 0 213 231 Total - 9 580 1 905 501   La juste valeur des swaps est renseignée coupon couru inclus.   Note 22.3 Information sur les swaps.   Ventilation des contrats d'échange de taux d'intérêt.     Contrats d'échange de taux d'intérêt (en milliers d'euros) Position ouverte isolée Micro-couverture Macro-couverture Swaps de transaction Contrats d'échange de taux 170 236 200 764 1 025 000 0   Transferts de contrats d'échange entre deux catégories de portefeuille.   Aucun transfert n’a été effectué au cours de l’exercice.   Note 23 Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés.   La gestion du risque de contrepartie s’appuie sur : - un reporting des opérations effectuées par contrepartie à destination de la Direction Générale et de la Direction du contrôle - une procédure précise qui fixe les règles de prise et de suivi du risque s’appliquant aux opérations du service Trésorerie - des limites maximales d’engagement par contrepartie incluant l’ensemble des opérations. Les limites sont définies en fonction de contraintes internes et de la qualité de la contrepartie. - des méthodologies de mesure des risques. L’exposition de l’établissement aux risques de contrepartie sur les instruments à terme et optionnels sur taux d’intérêt peut être mesurée par la combinaison : — du coût de remplacement ou valeur de marché (s’il est positif) — et du risque potentiel ou Add-on (risque supplémentaire en cas de variation de marché qui dépend principalement du facteur temps et de la nature des contrats).   Le risque de contrepartie sur Instruments Financiers à Terme peut être résumé dans le tableau suivant (en millions d’euros) :   Libellé de la contrepartie Limite fixée (en risque) Opérations de hors-bilan     Nominal Durée la plus lointaine Risque Groupe Crédit Agricole Néant 1 093 Déc. 2020 0 Autres banques OCDE 300 457,7 Juillet 2019 13,2 Total interbancaire   1 550,7   13,2 Total clientèle   141,6 Déc. 2020 5,6   (Limites fixées sur la base des Fonds Propres au sens du RSE au 31/12/2006).   Note 24 Engagements donnés aux entreprises liées :   Contrepartie (en milliers d’euros) Montant Objet Engagements donnés     SAS la Boétie 196 Engagement de refinancement Crédit Agricole. S.A. 1 166 838 Convention de garantie sur les fonds propres   Note 25 Produits nets d’intérêts et revenus assimilés :   Produits nets d'intérêts (en milliers d'euros)   2007 2006 Intérêts et produits assimilés 503 103 461 327 sur opérations avec les établissements de crédit 3 133 2 505 sur opérations internes au Crédit Agricole 22 513 20 773 sur opérations avec la clientèle 461 101 414 094 sur obligations et autres titres à revenu fixe 14 671 17 564 Autres intérêts et produits assimilés 1 685 6 391 Intérêts et charges assimilées 328 905 261 958 sur opérations avec les établissements de crédit 3 822 3 723 sur opérations internes au Crédit Agricole 269 915 229 240 sur opérations avec la clientèle 31 099 16 874 sur obligations et autres titres à revenu fixe 22 078 11 565 Autres intérêts et charges assimilées 1 991 556 Total Produits nets d'intérêt et revenus assimilés 174 198 199 369   Note 26 Revenus des titres :   (en milliers d’euros) 2007 2006 Titres de placement 551 1 336 Titres d’investissement 14 012 16 120 Opérations diverses sur titres 108 108 Revenus des titres a revenus fixes 14 671 17 564 Parts dans les entreprises liées 844 17 Titres de participation et autres titres détenus à long terme 31 919 23 519 Titres de placement 63 17 Opérations diverses sur titres     Revenus des titres a revenus variables 32 826 23 553 Total des revenus sur titres 47 497 41 117   Note 27 Produit net des commissions :   Type de commissions (en milliers d'euros) 2007 2006   Produits Charges Net Produits Charges Net Sur opérations avec les établissements de crédit 206 59 147 292 3 289 Su
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2008, affaire n°04283
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2007
    Numéro d’affaire : 04869
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704869 27 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________      CAISSE RéGIONALE DE CRéDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Société coopérative à capital variable régie par le livre V du code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Siège social: 15, Esplanade Brillaud-de-Laujardière, 14050 Caen Cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.     A. — Comptes sociaux. I. — Bilan et compte de résultat.   1. Bilan au 31 décembre 2006 (en milliers d'euros).   1.1. Actif :   Actif 31/12/2006 31/12/2005 Opérations interbancaires et assimilées 127 160 159 564 Caisse, banques centrales, C.C.P. 120 485 142 788 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 2 052 6 767 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 4 623 10 009 Opérations internes au CA (Note 3) 236 002 196 040 Opérations avec la clientèle (Notes 4) 9 608 964 8 763 217 Opérations sur titres : 818 347 781 940 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 320 472 319 068 Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5) 497 875 462 872 Valeurs immobilisées 505 478 407 636 Participations et autres titres détenus à long 436 516 341 082 Terme (Notes 6 et 7)     Parts dans les entreprises liées (notes 6 et 7) 1 273 2 554 Immobilisations incorporelles (Note 7) 3 018 2 828 Immobilisations corporelles (Note 7) 64 671 61 172 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0 Comptes de régularisation et actifs divers 206 713 250 290 Autres actifs (Note 8) 66 188 64 418 Comptes de régularisation (Note 8) 140 525 185 872 Total actif 11 502 664 10 558 687       1.2. Passif :   Passif 31/12/2006 31/12/2005 Opérations interbancaires et assimilées 7 421 16 984 Banques centrales, C.C.P. 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 7 421 16 984 Opérations internes au CA (Note 10) 6 503 653 6 802 952 Comptes créditeurs de la clientèle (Notes 11) 2 724 278 2 272 030 Comptes d'épargne à régime spécial 42 060 31 064 Autres dettes 2 682 218 2 240 966 Dettes représentées par un titre (Note 12) 722 696 17 124 Comptes de régularisation et passifs divers 158 970 160 122 Autres passifs (Note 13) 75 755 78 738 Comptes de régularisation (Note 13) 83 215 81 384 Provisions et dettes subordonnées 207 876 193 431 Provisions pour risques et charges (Note 14) 86 301 80 339 Dépôts de garantie à caractère mutuel     Dettes subordonnées (Note 17) 121 575 113 092 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 0 0 Capitaux propres hors FRBG : (Note 18) 1 177 770 1 096 044 Capital souscrit 130 993 130 993 Primes d'émission 210 363 210 363 Réserves 744 888 680 108 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 521 671 Report à nouveau (+ / -) 0 -5 040 Résultat de l'exercice 91 005 78 949 Total passif 11 502 664 10 558 687       1.3. Hors-bilan au 31 décembre 2006 :   (En milliers d'euros) 31/12/2006 31/12/2005 Engagements donnés 1 389 776 1 168 250 Engagements de financements 1 245 912 1 032 555 Engagements en faveur d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole     Engagements en faveur de la clientèle 1 245 912 1 032 555 Engagements de garantie 140 024 132 075 Engagements d'ordre d'établissements de crédit 5 296 5 348 Engagements internes au Crédit Agricole 0 0 Engagements d'ordre à la clientèle 134 728 126 727 Engagements sur titres 3 840 3 620 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à livrer au Crédit Agricole     Autres engagements donnés 3 840 3 620 Engagements reçus 736 278 444 097 Engagements de financement 0 1 004 Engagements reçus d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole 0 1 004 Engagements reçus de la clientèle     Engagements de garantie 732 438 439 473 Engagements reçus d'établissements de crédit 107 217 55 199 Engagements internes au Crédit Agricole 113 232 114 493 Engagements reçus de la clientèle 511 989 269 781 Engagements sur titres 3 840 3 620 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à recevoir du Crédit Agricole     Autres engagements reçus 3 840 3 620       Hors bilan: autres informations   Opérations sur instruments financiers à terme: notes 21 et 22   2. Compte de résultat au 31 décembre 2006 :   (En milliers d'euros) 31/12/2006 31/12/2005 Intérêts et produits assimilés (note 24) 461 327 436 038 Intérêts et charges assimilées (note 24) -261 958 -242 474 Revenus des titres à revenu variable (note 25) 23 553 18 186 Commissions ( produits) (note 26) 157 089 141 197 Commissions ( charges) (note 26) -20 889 -18 539 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 27) -98 830 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 28) 7 179 15 611 Autres produits d’exploitation bancaire (note 29) 30 029 25 186 Autres charges d’exploitation bancaire (note 29) -1 439 -975 Produit net bancaire 394 793 375 060 Charges générales d’exploitation -205 295 -199 029 Frais de personnel (note 30.1) -133 889 -127 059 Autres frais administratifs (note 30.2) -71 406 -71 970 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -10 055 -10 622 Résultat brut d'exploitation 179 443 165 409 Coût du risque (note 31) -18 683 -38 288 Résultat d'exploitation 160 760 127 121 Résultat net sur actifs immobilisés (note 32) 8 -386 Résultat courant avant impôt 160 768 126 735 Résultat exceptionnel (note 33) -10 391 -36 416 Impôt sur les bénéfices (note 34) -59 522 -43 114 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 150 31 744 Résultat net 91 005 78 949       II. — Annexe.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A) Le cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, 101 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2006, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue de la Boétie, qui détient elle même 54.73% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01 %. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital de la Caisse Régionale sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des caisses régionales   Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « opérations internes au Crédit Agricole – comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme   Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc...) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 % , 25 %, 33,33 % et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d’avances sont à distinguer :   — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31.12.2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des caisses régionales   Les ressources d’origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « opérations internes au Crédit Agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent notamment être investis à Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises   Crédit Agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d’épargne à régime spécial   Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres a moyen et long terme émis par crédit agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « dettes représentées par un titre » ou « provisions et dettes subordonnées ».   B) Les faits caractéristiques de l'exercice   Système d’information et migration informatique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, issue de la fusion en 2005 des Caisses Régionales du Calvados et Normand a fait le choix du système d’information du GIE Atlantica qui était celui de l’ancienne Caisse Régionale de Crédit Agricole Normand. En conséquence, les opérations de l’ancienne Caisse Régionale de Crédit Agricole du Calvados ont été migrées du GIE Synergie vers le GIE Atlantica au cours du mois d’avril 2006. Se sont effectuées sur 2006, les fusions bancaire et organisationnelle ainsi que la mise en place d’une nouvelle organisation commerciale du réseau. Au titre de l’exercice 2006, les charges relatives aux opérations de fusion s’élèvent à 5,4 M€ et ont été comptabilisées en charges exceptionnelles.   Contrôle fiscal Un contrôle fiscal portant sur les opérations de l’ancienne Caisse Régionale du Calvados pour les exercices 2003, 2004 et 2005 avant fusion a eu lieu courant 2006. La notification a été reçue en juillet 2006. La Caisse Régionale de Normandie a comptabilisé en charges d’impôts une partie du redressement pour un montant de 2,9 M€ et a constaté, pour l’autre partie, une dotation en provision pour risques et charges à hauteur de 3 M€ couvrant impôt sur les sociétés et autres taxes.   Participation au financement de développement du groupe Crédit Agricole  — la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a participé à la souscription du capital de Sacam International, dont la vocation est de porter pour le compte des caisses régionales des prises de participation dans les banques de détail à l’étranger (Emporiki en Grèce, Cariparma et Frioul Adria en Italie), pour un montant total de 28 617 K€. En décembre 2006, un premier appel de fonds a été réalisé pour 7 154 K€. — dans le cadre du financement des opérations de développement de Crédit Agricole S.A. en Italie, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie s’est engagée à accorder à SAS la Boétie, une avance en compte-courant capitalisable pour un montant total maximum de 125 925 K€ . Afin de participer à l’augmentation de capital de Crédit Agricole S.A. en janvier 2007, un premier appel de fonds a été réalisé en décembre 2006 pour 64 490 K€. — enfin, dans le cadre de l’opération de titrisation ENEE menée par Crédit Agricole S.A. , la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, a accordé une protection en risque sur un portefeuille de crédits issus du bilan de Calyon, à hauteur de 215 148 K€. Cette protection est accordée sous forme de dérivé de risque de crédit, instrument comptabilisé en hors bilan.   Note 2. Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu' Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après).   — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ».   — Egalement dans le cadre de l’adaptation à la législation fiscale, la Caisse régionale applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels.   — Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats.   — En application du règlement CRC 2005.04 du 3/11/2005, et afin d'assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes « provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie utilisés dans les présents états financiers » correspondent, respectivement aux termes « dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie » tels que prévus dans le règlement susvisé.   2.1. Crédits à la clientèle   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique le règlement CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   2.1.1. Créances restructurées   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances . Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; — Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie s’élève à 77,3 millions d’euros. L’encours des crédits restructurés n’étant pas significatif par rapport à l’encours total de crédits, aucune décote n’a été comptabilisée.   2.1.2. Créances douteuses   Ce sont des créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins ; — la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — il existe des procédures contentieuses avec la contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   2.1.2.1. Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   2.1.2.2. Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   2.1.3. Provisionnement du risque de crédit avéré   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt.   2.1.4. Provisionnement du risque de crédit non avéré   Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a également constitué au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives ont été constituées à partir des concepts définis par la réglementation Bâle II et portent sur des encours non classés en douteux. Au 31 décembre 2006, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 45,4 millions d’euros.   2.2. Opérations sur titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90.01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière, modifié par le règlement 95.04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la Réglementation Comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Au 31 décembre 2006, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie détient des encours significatifs dans les catégories placement et investissement.   2.2.1. Titres de placement   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres (titres de transaction et titres d’investissement). Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   2.2.2. Titres d’investissement   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément au règlement n° 90-01 et 95-04 et à l'instruction n° 94-05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie ne provisionne pas les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque crédit et le provisionnement des pertes avérées. Aucun transfert vers la catégorie titres de placement, ni aucune cession de titres d’investissements n’ont été effectués en 2006.   2.2.3. Prix de marché   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   2.2.4. Dates d’enregistrement   La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation   2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participations et autres titres détenus à long terme   — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d'usage est inférieure au coût historique.   La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   2.4. Immobilisations   Conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. La base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2006.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie :   Composants Durée d’amortissement Mode d’amortissement Foncier Non amortissable   Gros oeuvre 30 à 40 ans Linéaire Second oeuvre 20 à 30 ans Linéaire Installations techniques 5 à 20 ans Linéaire Agencements 5 à 20 ans Linéaire Matériel informatique 3 à 5 ans Dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 5 à 10 ans Dégressif ou linéaire Mobilier 7 à 10 ans Linéaire         A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.   2.5. Conventions de garantie internes   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de sa mission confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   2.6. Engagements en matière de retraite et d’indemnités de fin de carrière   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique la recommandation n° 2003-R01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée de la juste valeur des actifs du régime, représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur ce cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Le régime de retraite des salariés étant à cotisations définies (MSA), la Caisse Régionale ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Les engagements relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: — les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel sont transférés à Predica. Ils sont déterminés en retenant l’âge de départ à la retraite de 62 ans pour les cadres et 60 ans pour les autres salariés ; — les engagements relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont également transférés à Predica. Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel.   2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail. Cette provision d'exploitation, constituée pendant la phase déficitaire des GIE, est reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que doit acquitter la Caisse régionale pendant la phase bénéficiaire ultérieure, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt sur les sociétés figurant au compte de résultat correspond au montant dû au titre de l'exercice, intégrant les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Elle comprend aussi les conséquences des redressements acceptés suite au contrôle fiscal de la Caisse Régionale du Calvados pour 2,9 M€ et celle des redressements contestés provisionnés à hauteur de 2,8 M€.   2.9. Conversion des opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale n’est pas significatif.   2.10. Instruments financiers à terme et conditionnels   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   2.10.1. Opérations d’échange de taux d’intérêt (swaps) :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes: — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat ; — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-dessus. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrat font l'objet d'une provision pour risques et charges.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.     III. — Notes sur le bilan et le hors bilan.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :    (En milliers d’euros) Créances Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 A vue 1       1 0 1 7241 A terme 0 0 1 806 0 1 806 0 1 806 0 Prêts subordonnés       2 790 2 790 26 2 816 2 768 Total 1 0 1 806 2 790 4 597 26 4 623 10 009 Provisions             0 0 Valeurs nettes au bilan             4 623 10 009 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 31 960       31 960   31 960 26 647 Comptes et avances à terme 18 247 22 606 56 145 15 197 112 195 4180 116 375 72 813 Prêts subordonnés       87 600 87 600 67 87 667 96 580 Total 50 207 22 606 56 145 102 797 231 755 4 247 236 002 196 040 Provisions             0 0 Valeurs nettes au bilan             236 002 196 040       Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 90 482 K€. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) Créances Durée résiduelle ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 51 223 2 097 0 0 53 320 0 53 320 48 825 Autres concours à la clientèle 885 988 1 180 664 3 505 262 3 949 016 9 520 930 72685 9 593 615 8 760 728 Sous-total 937 211 1 182 761 3 505 262 3 949 016 9 574 250 72 685 9 646 935 8 809 553 Comptes ordinaires débiteurs 132 870 0 0 0 132 870 1 885 134 755 126 605 Valeurs brutes 1 070 081 1 182 761 3 505 262 3 949 016 9 707 120 74 570 9 781 690 8 936 158 Provisions             - 172 726 - 172 941 Valeurs nettes au bilan             9 608 964 8 763 217       Parmi les créances sur la clientèle 134,4 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la Banque Centrale.   4.1. Opérations avec la clientèle – Par agents économiques :         (En milliers   d'euros)     2006 2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/ encours douteux Dont provisions/ encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions/ encours douteux Dont provisions/ encours douteux compromis Particuliers 3 610 830 51 090 29 226 39 643 24 996 3 225 571 46 603 26 735 35 545 24 571 Agriculteurs 1 872 478 58 578 35 952 43 621 30 849 1 897 430 76 968 38 422 56 021 32 221 Autres professionnels 1 720 300 76 762 46 742 58 126 38 847 1 588 728 71 090 40 004 52 013 35 574 Société financières 10 336 1 577 3 10 1 2 639 0 0 0 0 Entreprises 1 857 219 40 006 22 995 30 941 19 059 1 597 932 34 527 17 685 28 587 16 110 Collectivités publiques 671 007 765 5 9 3 587 312 220 0 122 0 Autres agents économiques 39 520 462 294 376 286 36 546 758 292 653 248 Total 9 781 690 229 240 135 217 172 726 114 041 8 936 158 230 166 123 138 172 941 108 724       Note 5. Les opérations sur titres – Transaction – Placement – Titres de l’activité de portefeuille – Investissement :   (En milliers d’ euros) Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total 2006 Total 2005 Effets publics et valeurs assimilées :       1 983 1 983 6 556 Dont surcote restant à amortir       0 0 3 Dont décote restant à amortir       17 17 20 Créances rattachées       69 69 211 Provisions         0 0 Valeurs nettes au bilan 0 0 0 2 052 2 052 6 767 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics   0   15 022 15 022 15 039 Autres émetteurs   55 462   243 946 299 408 297 972 Dont surcote restant à amortir   593   1358 1951 2 506 Dont décote restant à amortir   0   959 959 1 359 Créances rattachées   252   5 827 6 079 6 057 Provisions   -37   0 -37 0 Valeurs nettes au bilan 0 55 677 0 264 795 320 472 319 068 Actions et autres titres à revenu variable   498 142     498 142 463 354 Créances rattachées   0     0   Provisions   -267     -267 -482 Valeurs nettes au bilan 0 497 875 0 0 497 875 462 872 Total en portefeuille 0 553 552 0 266 847 820 399 788 707 Valeurs estimatives (hors créances rattachées)   620 045 0 269 051 889 096 841 755       Valeurs estimatives : — La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 66 745 K€ au 31/12/2006, contre 38 466 K€ au 31/12/2005. — La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 9 873 K€ au 31/12/2006 contre 21 501 K€ au 31/12/2005.   Aucune cession de titres d’investissement n’est intervenue avant l’échéance.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administrations et banques centrales 15 474 15 490 Etablissements de Crédit 153 256 157 170 Sociétés financières 543 744 493 850 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 105 873 115 430 Divers et non ventilés     Valeurs nettes au bilan 818 347 781 940       5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable :     (En milliers d’euros)   Année 2006 Année 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs Assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titre à revenu variable Total Titres cotés 216 409 1 983 0 218 392 228 842 6 556 0 235 398 Titres non cotés (1) 98 021 0 498 142 596 163 84 170 0 463 354 547 524 Créances rattachées 6 079 69 0 6 148 6 056 211 0 6 267 Provisions -37 0 -267 -304 0 0 - 482 - 482 Valeurs nettes au bilan 320 472 2 052 497 875 820 399 319 068 6 767 462 872 788 707     Commentaires : (1) La répartition des parts d’OPCVM en valeur nette est la suivante : OPCVM français 417,9 millions d’euros dont OPCVM de capitalisation 393,3 millions d’euros. OPCVM étrangers de 80 millions d’euros, tous de capitalisation.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2006 :     Valeur d’inventaire nette Valeur liquidative OPCVM monétaires 134 371 140 156 OPCVM obligataire 99 642 106 746 OPCVM actions 69 866 93 476 OPCVM autres 193 996 217 280 Total 497 875 557 658       5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe – Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 15 361 163 263 135 806 314 430 6 079 320 509 319 068 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 1 983 1 983 69 2 052 6 767 Valeurs brutes 0 15 361 163 263 137 789 316 413 6 148 322 561 325 835 Provisions             - 37 0 Valeurs nettes au bilan             322 524 325 835       Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales : (en milliers d’euros)     Informations financières Filialesetparticipations         Capital           Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats    Quote-part du capital détenue (en pourcentage)   Valeurs comptables des titres détenus   Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société   PNB ou chiffre d’affaires HT du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos   Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice   Observations dernier bilan connu  Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Participations dans des établissements de crédit                       SAS rue la Boétie (1) 1 615 917 168 039 2,87 % 295 804 295 804 64 995     767 590 22 046 30/06/2006 Autres parts dans les entreprises liées                       Sofinormandie SAS (2) 1 266   100,00 % 1 265 1 265 0       0   Autres titres de participations                       UNI Expansion Ouest SAS 23 001 16 439 14,27 % 5 851 5 851 0     2 666 48 30/06/2006 SACAM Développement SAS 730 622 2 811 2,52 % 18 403 18 403 5 685     40 128 485 30/06/2006 SACAM Fireca SAS 74 700 -23 828 3,03 % 2 263 1 489 0     - 1 730 0 31/12/2005 SACAM International SAS     0,03 % 28 617 28 617 0           Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l’entité                       Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)       8 8             Autres titres de participations (ensemble)       3 881 3 399 440           Total parts dans les entreprises liées et participations       356 092 354 836 71 120           (1) société holding créée fin 2001 pour porter les participations des Caisses Régionales dans Crédit Agricole S.A. (2) SAS Sofinormandie est le nouveau nom de la SAS Sofidecal après fusion absorption de la S.A. Sofimanche en 2006       6.1. Valeur estimative des titres de participations :     (En milliers d’euros)   Année 2006 Année 2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 1 273 1 995 2 554 2 792 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 0 0 0 0 Créances rattachées 0 0 0 0 Provisions 0   0   Sous-total parts dans les entreprises liées 1 273 1 995 2 554 2 792 Titres de participations         Titres non cotés 354 818 845 795 323 658 585 181 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 71 120 71 120 9 388 9 388 Créances rattachées 201 201 132 132 Provisions - 1 256   - 1 196   Sous-total titres de participations 424 883 917 116 331 982 594 701 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 4 552 4 791 1 828 1 936 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 9 266 7 132 9 169 7 376 Créances rattachées 133 133 89 89 Provisions - 2 318   - 1 986   Sous-total autres titres détenus à long terme 11 633 12 056 9 100 9 401 Total 437 789 931 167 343 636 606 894       Note 7. Variation de l’actif immobilise   7.1. Immobilisations financières :   (En milliers d’euros) Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements (*) Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées  2 554 3 562 4 851 8 1 273 Valeurs brutes 2 554 1 062 2 351 8 1 273 Avances en comptes courant d’associés 0 2 500 2 500   0 Provisions 0 0 0   0 Titres de participation  331 850 95 191 2 814 455 424 682 Valeurs brutes 323 658 30 709 4 455 354 818 Avances ou prêts destinés à capitalisation 8 971 64 490 2 781   70 680 Avances en comptes courant d’associés 417 98 75   440 Provisions - 1 196 - 106 - 46   - 1 256 Titres de l’activité du portefeuille 0 0 0 0 0 Valeurs brutes 0 0 0 0 0 Autres titres détenus à long terme 9 011 2 931 442 0 11 500 Valeurs brutes 1 828 3 000 276   4 552 Avances en comptes courant d’associés 9 169 291 194   9 266 Provisions - 1 986 - 360 - 28   - 2 318 Créances rattachées 221 721 608   334 Valeurs nettes au bilan 343 636 102 405 8 715 463 437 789  (*) Transferts des titres SCI CAM d’immobilisations corporelles en titres de participation pour 463 K€ et des titres de la filiale SAS CA Immo Normandie de titres de participation en parts dans les entreprises liées pour 8 K€.       7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements (*) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation + hors exploitation 61 172 4 321 359 - 463 64 671 Valeurs brutes 149 569 14 142 1 206 - 463 162 042 Amortissements et provisions - 88 397 - 9 821 - 847   - 97 371 Immobilisations incorporelles 2 828 250 60 0 3 018 Valeurs brutes 10 531 645 221   10 955 Amortissement et provisions - 7 703 - 395 - 161   - 7 937 Valeurs nettes au bilan 64 000 4 571 419 - 463 67 689  (*) Transfert des titres SCI CAM en titres de participation.       Note 8. Les autres actifs et comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Autres actifs 66 188 64 418 Instruments conditionnels achetés 145 62 Comptes stocks et emplois divers 51 42 Comptes de règlement 1 052 2 871 Débiteurs divers 64 940 61 443 Comptes de régularisation actif 140 525 185 872 Comptes d’encaissement et de transfert (1) 85 209 128 366 Comptes d’ajustement et comptes d’écart 3 4 Pertes potentielles sur instruments financiers 0 0 Produits à recevoir et charges constatées d’avance 51 842 51 450 Charges à répartir 42 58 Autres comptes de régularisation 3 429 5 994 Valeurs Nettes au Bilan 206 713 250 290  (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.         Note 9. Provisions inscrites en déduction de l’actif :   (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions déduites de l’actif             Sur créances clientèle 172 941 109 859 107 691 2 384  1 172 726 Sur participations et autres titres détenus à long terme 3 182 466 74    0 3 574 Sur portefeuille titres (placement et investissement) 482 2 575 2 754 0  1 304 Autres 392   305    0 87 Total des provisions – Actif 176 997 112 900 110 824 2 384 2 176 691       Dépréciation des créances sur la clientèle : Le montant figurant dans la colonne « désactualisation » correspond à la reprise liée au passage du temps comprise dans la marge d’intérêts.   Note 10. Dettes envers les établissements de crédit : analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts                  à vue 4 700 0 0 0 4 700 9 4 709 14 277 à terme 0 0 0 2 689 2 689 23 2 712 2 707 Valeurs au bilan 4 700 0 0 2 689 7 389 32 7 421 16 984 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 79 030       79 030 167 79 197 450 260 Comptes et avances à terme 735 067 1 357 967 2 507 142 1 809 043 6 409 219 15237 6 424 456 6 352 692 Valeurs au bilan 814 097 1 357 967 2 507 142 1 809 043 6 488 249 15 404 6 503 653 6 802 952       Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle : analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d’ euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 333 433       2 333 433 105 2 333 538 2 041 183 Comptes d'épargne à régime spécial                 à vue 42 060       42 060   42 060 31 064 Autres dettes envers la clientèle                 à terme 149 494 133 207 60 795 197 343 693 4 987 348 680 199 783 Valeurs au bilan 2 524 987 133 207 60 795 197 2 719 186 5 092 2 724 278 2 272 030       L’activité sur les comptes créditeurs de la clientèle est effectuée en France pour l’essentiel.   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Particuliers 1 393 346 1 262 327 Agriculteurs 293 548 226 331 Autres professionnels 406 710 311 426 Sociétés financières 3 571 500 Entreprises 612 410 391 762 Collectivités publiques 8 300 3 275 Autres agents économiques 6 393 76 409 Intérêts et divers 0 0 Total 2 724 278 2 272 030       Note 12. Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 1 637 428 1 940 0 4 005 55 4 060 5 182 Titres de créances négociables émis en France (1) 360 420 203 484 0 150 000 713 904 4 732 718 636 11 942 Valeurs au bilan 362 057 203 912 1 940 150 000 717 909 4 787 722 696 17 124  (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France.       Programme d’émission en 2006 de CDN et de BMTN à long terme (15 ans).   Note 13. Les autres passifs et comptes de régularisation :   Rubriques (en milliers d’euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres passifs (2) 75 755 78 738 Comptes de règlement et créditeurs divers 50 897 77 393 Instruments conditionnels vendus 189 64 Versements restant à effectuer (3) 24 669 1 281 Comptes de régularisations 83 215 81 384 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 22 199 17 979 Produits constatés d'avance et charges à payer 60 556 60 107 Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers 147 17 Autres comptes de régularisation 313 3 281 Valeurs au bilan 158 970 160 122 (1) les montants sont indiqués en net (2) les montants incluent les dettes rattachées (3) montants non libérés sur titres de participation, notamment Sacam International SAS       Note 14. Provisions pour risques et charges et provisions réglementées :   (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Solde au 31/12/2006 Provisions pour risques et charges 80 339 17 523 1 201 10 360 86 301 Provisions pour autres engagements sociaux (médailles du travail) 1 569 45   201 1 413 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 528 1 076   645 959 Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (4) 20 674 630   7 364 13 940 Provisions pour risques de crédit (1) 37 800 7 600     45 400 Provision pour litiges fiscaux (2) 159 3 067 9 16 3 201 Provision pour autres litiges (notamment clientèle) 3 395 1 131 609 1 770 2 147 Provisions pour risques opérationnels (3) 13 494 2 156 250 250 15 150 Autres provisions pour risques et charges 2 720 1 818 333 114 4 091 risques sur GIE d’investissement 2 449 166 196   2 419 provisions pour pertes et charges / instruments financiers 72 1 426   112 1 386 autres risques et charges 199 226 137 2 286 Provisions réglementées 671 0 0 150 521 Amortissements dérogatoires 3     3 0 Provision pour investissement 668     147 521 (1) les provisions pour risques de crédit sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (2) les provisions pour litiges fiscaux couvrent des redressements fiscaux déjà notifiés et notamment le contrôle 2006 de l’ancienne CR du Calvados. (3) la provision pour risques opérationnels est destinée à couvrir les risques d’insuffisances de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations bancaires de l’établissement. (4) provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement : voir note 15 ci-après         Note 15. Epargne logement   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   15.1. Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne :   (En millions d'euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0 626 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 934 297 Ancienneté de plus de 10 ans 983 1 147 Total plans d'épargne-logement 1 917 2 070 Total comptes épargne-logement 404 420 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 2 321 2 490       L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   15.2. Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En millions d'euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d'épargne-logement : 35 51 Comptes épargne-logement : 95 102 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 130 153       15.3. Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement :   (En milliers d'euros) 31/12/2006 31/12/2005 Plans d’épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0 2 577 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 440 333 Ancienneté de plus de 10 ans 7 560 11 829 Total plans d'épargne-logement 9 000 14 739 Total comptes épargne-logement 4 940 5 935 Total provision au titre des contrats épargne-logement 13 940 20 674       L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent.   En milliers d'euros 31/12/2005 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 14 739   5 739 9 000 Comptes épargne-logement : 5 935 630 1 625 4 940 Total provision au titre des contrats épargne-logement 20 674 630 7 364 13 940       Note 16. Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi , régimes a prestations définies   La Caisse Régionale applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 qui reprend les dispositions de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel. Ses engagements de retraites et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont externalisés auprès d’une compagnie d’assurance.   16.1. Variations de la dette actuarielle :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Dette actuarielle au 31/12/2005 33 186 33 546 Coût des services rendus sur la période 1 373 1 199 Effet de l'actualisation 1 194 1 473 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan   - 1 419 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées - 1 014 - 846 (Gains) / pertes actuariels - 1 328 - 767 Dette actuarielle au 31/12/2006 33 412 33 186       16.2. Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :     2006 2005 Coût des services rendus sur l'exercice 1 373 1 199 Effet de l'actualisation 1 194 1 473 Rendement attendu des actifs sur la période - 1 329 - 1 292 Amortissement du coût des services passés     Amortissement des gains / (pertes) actuariels 512 2 343 Gains / (pertes) sur les réductions et liquidations   1 229 Gains / (pertes) sur la limitation de surplus     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 750 4 952       16.3. Variations de juste valeur des actifs des régimes :     2006 2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2005 33 242 31 060 Rendement attendu des actifs 1 329 1 292 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime - 1 840 - 3 111 Cotisations de l'employeur 1 738 4 952 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   - 105 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées - 1 014 - 846 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 33 457 33 242       16.4. Composition des actifs des régimes Les actifs des régimes sont constitués par les polices d’assurance éligibles souscrites par la Caisse Régionale en couverture de ses engagements.   16.5. Variations de la provision :     2006 2005 (Provisions) / actifs au 31/12/2005 57 - 2 486 Cotisations de l’employeur 1 738 4 952 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   - 105 Paiements directs de l’employeur     Charge nette comptabilisées au compte de résultat - 1 750 - 2 304 (Provisions) / actifs au 31/12/2006 45 57       Le montant de la provision au 31/12/2006 est égal à la dette actuarielle au 31/12/2006 diminuée de la juste valeur des actifs ou des droits à remboursement à cette même date.   16.6. Rendement des actifs des régimes Le rendement attendu des actifs annualisés en 2006 s’élève à 4 %.   16.7. Hypothèses actuarielles utilisées Le taux d’actualisation retenu en 2006 est de 4,26 % pour le contrat relatif aux indemnités de fin de carrière et de 4,17 % pour la retraite chapeau des cadres de direction (taux OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement).   Note 17. Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d’euros) ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1an ≤ 5 ans > 5 ans Total principal Dettes rattachées 2006 2005 Dettes subordonnées à terme 0 4 573 39 523 28 720 72 816 758 73 574 66 234 Comptes courants bloqués des Caisses locales 48 001 0 0 0 48 001 0 48 001 46 858 Valeurs au bilan 48 001 4 573 39 523 28 720 120 817 758 121 575 113 092       Les dettes subordonnées à terme sont constituées par des TSR à taux d’intérêt fixe émis en euros. Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 5,6 millions d’euros.   Note 18. Variation des capitaux propres (avant répartition) :       (En milliers d’euros)     Capitaux propres Capital Primes et réserves Provisions réglementées Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2004 130 991 821 498 776 80 691 1 033 956 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004       -10 326 - 10 326 Variation de capital 2       2 Variation des primes et réserves (2)   63 144   - 64 536 - 1 392 Résultat 2005       78 949 78 949 Report à nouveau débiteur– changement de méthode   789   -5 829 - 5 040 Autres variations     - 105   - 105 Solde au 31 Décembre 2005 130 993 885 431 671 78 949 1 096 044 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005       -9 129 - 9 129 Variation de capital         0 Variation des primes et réserves   64 780   - 64 780 0 Résultat 2006       91 005 91 005 Report à nouveau débiteur – changement de méthode   5 040   -5 040 0 Autres variations     - 150   - 150 Solde au 31 Décembre 2006 130 993 955 251 521 91 005 1 177 770       Commentaires : Le capital social au 31/12/2006 est composé de : — 4 912 233 parts sociales de 20 euros détenues à hauteur de 98 244 160 euros par les 101 Caisses Locales et 500 euros par les 24 Administrateurs et Crédit Agricole S.A. ; — 1 637 401 certificats coopératifs d’associés de 20 euros détenus par Crédit Agricole S.A.   Note 19. Composition des fonds propres :   (En milliers d’euros) 2006 2005 Capital social 130 993 130 993 Parts sociales 98 245 98 245 Certificats coopératifs d’associés 32 748 32 748 Primes et réserves 955 251 885 431 Primes et écarts de fusion 210 363 210 363 Réserve légale et réserves statutaires 744 888 680 108 Report à nouveau – changement de méthode 0 -5 040 Résultat de l’exercice 91 005 78 949 Provisions réglementées 521 671 Capitaux propres 1 177 770 1 096 044 Fonds pour risques bancaires et généraux 0 0 Dettes subordonnées 121 575 113 092 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 0 Fonds propres 1 299 345 1 209 136       Note 20. Opérations effectuées en devises   La contre-valeur en euros de l’actif et du passif en devises n’est pas significative. Les opérations faites en devises avec la clientèle sont toutes adossées à Crédit Agricole S.A.   Note 21. Opérations sur instruments financiers a terme :   Type d' opération (en milliers d’euros) Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2006 Total 2005 Opérations fermes 759 570 72 840 832 410 974 944 Opérations de gré à gré (1)         Swaps de taux d'intérêt 759 570 72 840 832 410 974 944 Opérations conditionnelles 297 998 215 148 513 146 620 772 Opérations de gré à gré         Options de swap de taux - position prêteuse 218 000 0 218 000 590 000 Instr. de taux d'intérêts à terme conditionnels :         Achetés 52 499 0 52 499 27 848 Vendus 27 499 0 27 499 2 924 Contrats de dérivés de crédit vendus   215 148 215 148 0 Total 1 057 568 287 988 1 345 556 1 595 716  (1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses       21.1. Opérations sur instruments financiers a terme : encours notionnels par durée résiduelle   21.1.1. Répartition par durée restant à courir :    (En milliers d’euros) Type d'
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2007, affaire n°04869
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/06/2006
    Numéro d’affaire : 07329
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0607329 12 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°70 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE Etablissement de crédit. Siège social : 15, esplanade Brillaud de Laujardière, 14050 Caen cedex. 478 834 930 R.C.S. Caen.- APE : 651 D.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 29 mars 2006. A. – Comptes sociaux. 1. – Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros) Actif 2005 2004 Passif 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 159 564 127 713 Opérations interbancaires et assimilées 16 984 14 214 Caisse, banques centrales, CCP 142 788 102 408 Banques centrales, CCP 0 0 Effets publics et valeurs assimilées (note 5)   6 767   11 883 Dettes envers les établissements de crédit (note 10)   16 984   14 214 Créances sur les établissements de crédit (note 3)   10 009   13 422       Opérations internes au CA (note 3) 196 040 182 417 Opérations internes au CA (note 10) 6 802 952 5 864 060 Opérations avec la clientèle (notes 4) 8 763 217 7 791 788 Comptes créditeurs de la clientèle (note 11)   2 272 030   2 018 722       Comptes d'épargne à régime spécial 31 064 27 356       Autres dettes 2 240 966 1 991 366 Opérations sur titres : (notes 5) 781 940 642 484 Dettes représentées par un titre (note 12) 17 124 18 497 Obligations et autres titres à revenu fixe (notes 5)   319 068   336 740       Actions et autres titres à revenu variable (notes 5)   462 872   305 744 Comptes de régularisation et passifs divers 160 122 135 993       Autres passifs (Note 13) 78 738 42 034       Comptes de régularisation (note 13) 81 384 93 959 Valeurs immobilisées (notes 6 et 7) 407 636 390 893 Provisions et dettes subordonnées 193 431 168 086       Provisions pour risques et charges (note 14)   80 339   52 430 Participations et autres titres détenus à 341 082 325 239 Dépôts de garantie à caractère mutuel     long terme     Dettes subordonnées (note 17) 113 092 115 656 Parts dans les entreprises liées 2 554 2 554       Immobilisations incorporelles 2 828 3 046 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (note 16)   0   31 640 Immobilisations corporelles 61 172 60 054       Capital souscrit non versé 0 0 Capitaux propres hors FRBG:(note 18 et 19)   1 096 044   1 033 956 Actions propres (note 17) 0 0 Capital souscrit 130 993 130 991       Primes d'émission 210 363 209 550 Comptes de régularisation et actifs divers 250 290 149 873 Réserves 680 108 617 777 Autres actifs (note 8) 64 418 47 638 Ecart de réévaluation     Comptes de régularisation (note 8) 185 872 102 235 Provisions réglementées 671 776       d’investissement           Report à nouveau (+ / -) -5 040 -5 829       Résultat de l'exercice 78 949 80 691     Total actif 10 558 687 9 285 168     Total passif  10 558 687 9 285 168   Hors bilan au 31 décembre 2005 (En milliers d'euros) Libellé 2005 2004 Engagements donnés 1 168 250 1 081 589 Engagements de financement 1 032 555 966 014 Engagements en faveur d'Ets de crédit   70 091 Engagements internes au Crédit agricole     Engagements en faveur de la clientèle 1 032 555 895 923 Engagements de garantie 132 075 112 096 Engagements d'ordre d'Ets de crédit 5 348 1 016 Engagements internes au Crédit agricole 0 0 Engagements d'ordre de la clientèle 126 727 111 080 Engagements sur titres 3 620 3 479 Autres engagements donnés 3 620 3 479 Engagements reçus 444 097 433 353 Engagements de financement 1 004 48 745 Engagements internes au Crédit agricole 1 004 48 745 Engagements de garantie 439 473 381 129 Engagements reçus des Ets de crédit 55 199 34 454 Engagements internes Crédit agricole 114 493 112 085 Engagements reçus de la clientèle 269 781 234 590 Engagements sur titres 3 620 3 479 Autres engagements reçus 3 620 3 479   Hors bilan : autres informations. Opérations sur instruments financiers à terme : note 21 et 22.   II. – Compte de résultat. (En milliers d’euros.) Compte de résultat au 31 décembre 2005 (En milliers d'euros) Libellé 2005 2004 Intérêts et produits assimilés (note 24) 436 038 414 326 Intérêts et charges assimilées (note 24) -242 474 -215 660 Revenus des titres à revenu variable (note 25) 18 186 13 387 Commissions (produits) (note 26) 141 197 126 203 Commissions (charges) (note 26) -18 539 -18 486 Gains ou pertes sur opérations des Portefeuilles de négociation (note 27)   830   1 168 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 28)   15 611   8 222 Autres produits d'exploitation bancaire (note 29) 25 186 24 441 Autres charges d'exploitation bancaire (note 29) -975 -969     Produit net bancaire 375 060 352 632 Charges générales d'exploitation -199 029 -192 554 Frais de personnel (note 30,1) -127 059 -120 422 Autres frais administratifs (note 30,2) -71 970 -72 132 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations corporelles et incorporelles   -10 622   -11 006     Résultat brut d'exploitation 165 409 149 072 coût du risque (note 31) -38 288 -26 945     Résultat d'exploitation 127 121 122 127 Résultats net sur actifs immobilisés (note 32) -386 -1 770     Résultat courant avant impôt 126 735 120 357 Résultat exceptionnel (note 33) -36 416 -14 252 Impôt sur les bénéfices (note 34) -43 114 -37 165 Dotations / Reprises FRBG et provisions réglementées 31 744 11 751     Résultat net de l'exercice 78 949 80 691   III. – Annexe aux comptes sociaux. Note 1. - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. A. – Le cadre juridique et financier. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est une société coopérative à capital variable régie par le livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, 103 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2005, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole SA. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS rue de la Boétie, qui détient elle même 54.73% du capital de Crédit agricole SA, cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole SA est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43.51 %. Par ailleurs, Crédit agricole SA détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76 %. Pour sa part Crédit agricole SA détient 25 % du capital de la Caisse Régionale sous forme de Certificats Coopératifs d’Associés. Crédit agricole SA coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit agricole SA à hauteur de leurs fonds propres. Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Note 1.1 - Comptes ordinaires des caisses régionales - Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole SA, qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en «opérations internes au Crédit agricole – comptes ordinaires».   Note 1.2 - Comptes et avances à terme - Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne logement, comptes sur livrets, PEP...) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit agricole SA. Elles sont transférées à Crédit agricole SA et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d’avances, dites «avances-miroir» (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 %, 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31.12.2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit agricole SA, sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole SA et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole SA. Deux autres types d’avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole SA une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31.12.2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole SA sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   Note 1.3 - Transfert de l’excédent des ressources monétaires des caisses régionales - Les ressources d’origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole SA, où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les «opérations internes au Crédit agricole».   Note 1.4 - Placement des excédents de fonds propres des caisses régionales auprès de Crédit agricole SA - Les excédents peuvent notamment être investis à Crédit agricole SA sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Note 1.5 - Opérations en devises - Crédit agricole SA étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.   Note 1.6 - Comptes d’épargne a régime spécial - Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit agricole SA, où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole SA les enregistre à son bilan en «comptes créditeurs de la clientèle».   Note 1.7 - Titres a moyen et long terme émis par Crédit agricole SA -Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole SA, en fonction du type de titres émis, en «dettes représentées par un titre» ou «provisions et dettes subordonnées».   B. – Les faits caractéristiques de l'exercice. Fusion juridique des Caisses Régionales de Crédit agricole du Calvados et Normand. Le 4 juillet 2005 a été signé le traité de fusion des Caisses Régionales de Crédit agricole du Calvados et Normand avec la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, créée pour les accueillir le 23 septembre 2004. La fusion juridique s’est effectuée avec effet rétroactif au 1er janvier 2005. Les actifs des 2 Caisses Régionales du Calvados et Normand ont été apportés à la valeur nette comptable. L’écart de fusion constitué de la différence entre le montant global des apports nets et le montant de l’augmentation de capital social réalisée dans le cadre de la fusion a été utilisé pour reconstituer les réserves légales, les réserves statutaires et les provisions réglementées existantes au jour de la fusion dans les 2 Caisses Régionales absorbées. Le solde, soit 210 362 875,03€, figure parmi les réserves de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie. L’exercice clos au 31 décembre 2005 est donc le premier exercice de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie. Il court sur la période du 23 septembre 2004 au 31 décembre 2005. Pour des besoins de comparaison, l’exercice 2004 a été reconstitué par addition des comptes des 2 anciennes Caisses Régionales. La fusion bancaire interviendra en 2006 en même temps que la fusion informatique.   Système d’information - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a fait le choix du système d’information du GIE ATLANTICA qui était celui de l’ex Caisse régionale de Crédit agricole Normand. En conséquence, les opérations de l’ex Caisse Régionale de Crédit agricole du Calvados vont être migrées du GIE SYNERGIE vers le GIE ATLANTICA. Cette migration, activement préparée en 2005, devrait avoir lieu au cours du 2ème trimestre 2006.   Mise en place d’une méthodologie de provisionnement sur base collective. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a mis en place en 2005 une nouvelle méthodologie de provisionnement sur base collective pour ses provisions pour risques crédits figurant au passif du bilan. Ces provisions sont destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement et portant sur des encours non classés en douteux. Elles ont été constituées à partir des concepts définis par la réglementation Bâle II. La méthodologie s’appuie sur les outils de notation nationaux propres au groupe Crédit agricole et sur de nouveaux concepts dont la notion de défaut, elle-même basée sur de multiples critères de risques. L’encours de provisions s’élève à 37,8 millions d’€.   Evénements postérieurs à la clôture. Un contrôle fiscal portant sur les opérations de l’ex Caisse Régionale du Calvados pour les exercices 2003, 2004 et 2005 avant fusion a débuté le 30 janvier 2006.   Note 2. - Principes et méthodes comptables. — Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole SA, agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n°2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005. — Conformément aux dispositions de l’article 13 du règlement CRC n°2002-03, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés. Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à 5,040 millions d’€ et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n°2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n°90-01, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n°2005-03 du 3 novembre 2005. Celui-ci modifie le règlement CRC n°2002-03 relatif au risque de crédit. A ce titre, les décotes sur prêts restructurés sont calculées par référence au taux effectif d’origine. Dorénavant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie présente sur la ligne «intérêts et produits assimilés» d’une part l’amortissement de la décote sur crédits restructurés et d’autre part la reprise liée au passage du temps des dépréciations pour créances douteuses. — Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a constitué des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques identifiés. Ainsi, les provisions relatives au risque de déséquilibre du contrat épargne logement ont été dotées à hauteur de 20 millions d’€ par le résultat exceptionnel. Une reprise des FRBG du même montant a été effectuée en contrepartie.   Note 2.1 - Crédits à la clientèle - Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n°2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n°2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances . Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - Les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. Les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie s’élève à 76,7 millions d’€. L’encours des crédits restructurés n’étant pas significatif par rapport à l’encours total de crédits, aucune décote n’a été comptabilisée.   — Créances douteuses - Ce sont des créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins . - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé, on peut conclure à l’existence d’un risque avéré . - il existe des procédures contentieuses avec la contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. — Provisionnement du risque de crédit avéré - Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. La dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. L’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps est inscrite dans la marge d’intérêt. — Provisionnement du risque de crédit non avéré - Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie a également constitué au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement. Ces provisions sur bases collectives ont été constituées à partir des concepts définis par la réglementation Bâle II et portent sur des encours non classés en douteux. Au 31 décembre 2005, l’encours de provisions sur bases collectives s’élève à 37,8 millions d’€.   Note 2.2 - Opérations sur titres - Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90.01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière, modifié par le règlement 95.04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la Réglementation Comptable et le règlement CRC n°2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Au 31 décembre 2005, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie détient des encours significatifs dans les catégories placement et investissement. — Titres de placement - Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. — Titres d’investissement - Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément au règlement n°90-01 et 95-04 et à l'instruction n°94-05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie ne provisionne pas les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Note 2.3 - Parts dans les entreprises liées, titres de participations et autres titres détenus à long terme : Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d'usage est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4 - Immobilisations - Conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants. La base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2005.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie :   Composants Durée d’amortissement Mode d’amortissement Foncier Non amortissable   Gros oeuvre 30 à 40 ans Linéaire Second oeuvre 20 à 30 ans Linéaire Installations techniques 5 à 20 ans Linéaire Agencements 5 à 20 ans Linéaire Matériel informatique 3 à 6 ans Dégressif ou linéaire Matériel spécialisé 5 à 10 ans Dégressif ou linéaire Mobilier 7 à 10 ans Linéaire   A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5 - Conventions de garantie internes - Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole SA, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit agricole SA au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit agricole SA (dans le cadre de sa mission confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole SA, au cours de l’exercice 2001, un «Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité».   Note 2.6 - Engagements en matière de retraite et d’indemnités de fin de carrière- La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation N°2003-R01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, diminuée de la juste valeur des actifs du régime, représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés étant à cotisations définies (MSA), la Caisse Régionale ne porte pas dans ses comptes d’engagements «retraite» mais enregistre en «frais de personnel» le montant des cotisations correspondantes. Les engagements relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont pris en charge par une société d’assurance: les engagements relatifs aux primes et indemnités de départ à la retraite du personnel sont transférés à PREDICA. Ils sont déterminés en retenant l’âge de départ à la retraite de 62 ans pour les cadres et 60 ans pour les autres salariés. les engagements relatifs à la retraite chapeau des cadres de direction et des mandataires sociaux sont également transférés à PREDICA. Les cotisations versées sont enregistrées en frais de personnel.   Note 2.7 - Provision pour risques sur GIE d’investissement - Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de sa participation à deux GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail. Cette provision d'exploitation, constituée pendant la phase déficitaire des GIE, est reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que doit acquitter la Caisse régionale pendant la phase bénéficiaire ultérieure, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8 - Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) - D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt sur les sociétés figurant au compte de résultat correspond au montant dû au titre de l'exercice. Le calcul intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Note 2.9 - Conversion des opérations en devises - Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Note 2.10 - Instruments financiers a terme et conditionnels - Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Opérations d’échange de taux d’intérêt (swaps) : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat ; — Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l'évolution des taux d'intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-dessus. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrat font l'objet d'une provision pour risques et charges. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Informations relatives aux postes du bilan. Note 3. - créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).   Créances Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1  an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances  rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                 A vue 7 240 0 0 0 0 1 7241 11 331 A terme 0 0 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés 0 0 0 2 746 2 746 22 2 768 2 091 Provisions             0 0     Valeurs nettes au bilan             10 009 13 422 Opérations internes au Crédit agricole                 Comptes ordinaires 26 617 0 0 0 26 617 30 26 647 7 724 Comptes et avances à terme 18 308 21 067 5 881 25 559 70 815 1 998 72 813 0 Prêts subordonnés 0 0 0 96 500 96 500 80 96 580 174 693 Provisions             0 0     Valeurs nettes au bilan             196 040 182 417    Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 99 348 K€. Opérations internes au Crédit agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit agricole SA dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 - Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).   Créances Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 47 476 1 337 0 0 48 813 12 48 825 49 469 Autres concours à la clientèle 881 512 1 145 214 3 315 075 3 350 835 8 692 636 68 092 8 760 728 7 759 528      Sous-total 928 988 1 146 551 3 315 075 3 350 835 8 741 449 68 104 8 809 553 7 808 997 Comptes ordinaires débiteurs 124 609 0 0 0 124 609 1 996 126 605 134 979 Valeurs brutes 1 053 597 1 146 551 3 315 075 3 350 835 8 866 058 70 100 8 936 158 7 943 976 Provisions             - 172 941 - 152 188     Valeurs nettes au bilan             8 763 217 7 791 788   Parmi les créances sur la clientèle 167, 3 millions d’€ sont éligibles au refinancement de la Banque Centrale. L’encours de crédits PEL s’élève à 49,8 millions d’€ et l’encours de crédits CEL s’élève à 103,8 millions d’€ au 31 décembre 2005. L’encours de collecte PEL s’élève à 2 256,4 millions d’€ au 31 décembre 2005. L’encours de collecte CEL s’élève à 420,3 millions d’€ au 31 décembre 2005.   Note 4.1 - Opérations avec la clientèle – par agents économiques (en milliers d’euros).   (En milliers d'euros) 2005 2004 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions / encours douteux Dont provisions / encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions / encours douteux Dont provisions / encours douteux compromis - Particuliers 3 225 571 46 603 26 735 35 545 24 571 2 769 805 47 022 28 060 33 592 22 503 - Agriculteurs 1 897 430 76 968 38 422 56 021 32 221 1 839 571 68 539 38 021 44 764 29 353 - Autres professionnels   1 588 728   71 090   40 004   52 013   35 574   1 418 604   69 478   42 041   48 311   34 358 - Société financières   2 639   0   0   0   0   15   0   0   0   0 - Entreprises 1 597 932 34 527 17 685 28 587 16 110 1 393 496 32 428 19 715 25 091 16 284 - Collectivités publiques   587 312   220   0   122   0   489 324   70   42   70   42 - Autres agents économiques     36 546     758     292     653     248     33 161     795     410     360     165     Total 8 936 158 230 166 123 138 172 941 108 724 7 943 976 218 332 128 089 152 188 102 705   Note 5. - Les opérations sur titres – transaction – placement – titres de l’activité de portefeuille – investissement (en milliers d’ euros).     Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées  0 0 0 6 556 6 556 11 600 Créances rattachées 0 0 0 211 211 283 Provisions 0 0 0 0 0 0     Valeurs nettes au bilan 0 0 0 6 767 6 767 11 883 Obligations et autres titres à revenu fixe              Emis par organismes publics 0 0 0 15 039 15 039 15 056 Autres émetteurs 314 40 139 0 257 519 297 972 313 892 Créances rattachées 0 252 0 5 805 6 057 7 792 Provisions 0 0 0 0 0 0     Valeurs nettes au bilan 314 40 391 0 278 363 319 068 336 740 Actions et autres titres à revenu variable 0 463 354 0 0 463 354 309 341 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 Provisions 0 - 482 0 0 - 482 - 3 597     Valeurs nettes au bilan 0 462 872 0 0 462 872 305 744     Total en portefeuille 314 503 263 0 285 130 788 707 654 367 Valeurs estimatives (hors créances rattachées)   541 477 0 300 278 841 755 685 910   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 38 466 K€ au 31/12/2005, contre 15 530 K€ au 31/12/2004. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 21 501 K€ au 31/12/2005 contre 25 133 K€ au 31/12/2004. Aucune cession de titres d’investissement n’est intervenue avant l’échéance.   Note 5.1 -Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics). Ventilation par grandes catégories de contrepartie (en milliers d’euros).     Encours nets 2005 Encours nets 2004 Administrations et banques centrales 15 490 15 508 Etablissements de Crédit 157 170 160 657 Sociétés financières 493 850 344 170 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 115 430 122 149 Divers et non ventilés         Valeurs nettes au bilan 781 940 642 484   Note 5.2 - Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable (en milliers d’euros).     Année 2005 Année 2004   Obligations et autres titres à revenu fixe  Effets publics et valeurs assimilées  Actions et autres titres à revenu variable  Total   Obligations et autres titres à revenu fixe  Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenus variables   Total Titres cotés 228 842 6 556 0 235 398 253 121 11 600 271 264 992 Titres non cotés (1) 84 170 0 463 354 547 524 75 827 0 309 070 384 897 Créances rattachées 6 056 211 0 6 267 7 792 283 0 8 075 Provisions 0 0 - 482 - 482 0 0 - 3 597 - 3 597     Valeurs nettes au bilan 319 068 6 767 462 872 788 707 336 740 11 883 305 744 654 367   Commentaires : (1) La répartition des parts d’OPCVM en valeur nette est la suivante : OPCVM français 385 762 milliers d’€ dont OPCVM français de capitalisation 365 820 milliers d’€. OPCVM étrangers 74 111 milliers d’€ dont OPCVM étrangers de capitalisation 73 111 milliers d’€.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2005 :     Valeur d’inventaire nette Valeur liquidative OPCVM monétaires 129 133 131 278 OPCVM obligataire 94 867 100 085 OPCVM actions 68 270 81 328 OPCVM autres 167 603 181 318     Total 459 873 494 009   Note 5.3 - Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe - analyse par durée résiduelle - (en milliers d’euros).     < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 266 18 520 146 186 147 040 313 012 6 056 319 068 336 740 Effets publics et valeurs assimilées 0 4 576 0 1 980 6 556 211 6 767 11 883 Valeurs brutes 1 266 23 096 146 186 149 020 319 568 6 267 325 835 348 623 Provisions             0 0     Valeurs nettes au bilan             325 835 348 623   Note 6. - Tableau des titres de participation et de filiales (en milliers d’euros).   Informations financières   Filiales et participations Capital Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats Quote- part du capital détenue (en %) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d’affaires HT du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Dernier   bilan connu Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Participations dans des établissements de crédit                       SAS Rue La Boétie (1)   1 549 951   160 147   2,76 %   295 804   295 804   3 286       528 279   15 134   30/06/2005 Autres parts dans les entreprises liées                       Sofimanche SA 1 127 1 342 57,22 % 1 288 1 288 0     16   31/12/2004 Sofidecal SAS 1 266 104 100,00 % 1 265 1 265 0     150 0 31/12/2004 Autres titres de participations                       Uni Expansion Ouest SAS   23 001   10 647   10,47 %   3 862   3 862         6 252   0   30/06/2005 Sacam Developpement SAS   763 051   8 230   2,51 %   18 403   18 403   5 685       27 381   860   30/06/2005 Sacam Fireca SAS   74 700   -21 583   3,04 %   2 263   1 542         - 2 245   0   31/12/2004 Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1 % du capital de l’entité                       Autres titres de participations         3 327   2 852   417               Total parts dans les entreprises liées et Participations       326 212 325 016 9 388           (1) Société holding créée fin 2001 pour porter les participations des Caisses Régionales dans Crédit agricole SA.   Note 6.1 - Valeur estimative des titres de participations (en milliers d’euros).     Année 2005 Année 2004 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :         Titres non cotés 2 554 2 792 2 554 2 783 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 0 0 0 0 Créances rattachées 0 0 0 0 Provisions 0   0       Sous-total parts dans les entreprises liées 2 554 2 792 2 554 2 783 Titres de participations :         Titres non cotés 332 629 594 152 316 151 536 625 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 417 417 393 393 Créances rattachées 132 132 184 184 Provisions - 1 196   - 1243       Sous-total titres de participations 331 982 594 701 315 485 537 202 Autres titres détenus à long terme :         Titres non cotés 1 828 1 936 2 172 2 168 Titres cotés 0 0 0 0 Avances en comptes courant d’associés 9 169 7 376 8 853 7 685 Créances rattachées 89 89 90 90 Provisions - 1 986   - 1 361       Sous-total autres titres détenus à long terme 9 100 9 401 9 754 9 943     Total 343 636 606 894 327 793 549 928   Note 7. - Variation de l’actif immobilisé Immobilisations financières (en milliers d’euros).     Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées  2 554 0 0 0 2 554 Valeurs brutes 2 554 0 0 0 2 554 Provisions 0 0 0 0 0 Titres de participation  315 301 48 070 31 521 0 331 850 Valeurs brutes 301 809 22 821 972 0 323 658 Avances ou prêts destinés à capitalisation 14 342 25 295 30 666 0 8 971 Avances en comptes courant d’associés 393 24 0 0 417 Provisions - 1 243 - 70 - 117 0 - 1 196 Titres de l’activité du portefeuille 0 0 0 0 0 Valeurs brutes 0 0 0 0 0 Autres titres détenus à long terme 9 664 -123 591 61 9 011 Valeurs brutes 311 0 0 76 387 Titres non cotés 1 861 0 420 0 1 441 Avances en comptes courant d’associés 8 853 502 171 -15 9 169 Provisions - 1 361 - 625 0 0 - 1 986 Créances rattachées 274 786 839 0 221     Valeurs nettes au bilan 327 793 48 733 32 951 61 343 636   Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros).     Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles 60 054 1 553 158 -277 61 172 d’exploitation + hors exploitation           Valeurs brutes 141 124 11 510 2 788 -277 149 569 Amortissements et provisions - 81 070 - 9 957 - 2 630 0 - 88 397 Immobilisations incorporelles 3 046 - 366 120 268 2 828 Valeurs brutes 10 139 299 175 268 10 531 Amortissement et provisions - 7 093 - 665 - 55 0 - 7 703     Valeurs nettes au bilan 63 100 1 187 278  -9  64 000   Note 8. - Les autres actifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros).     2005 2004 Autres actifs 64 418 47 638 Instruments conditionnels achetés 62 56 Comptes stocks et emplois divers 42 51 Comptes de règlement 2 871 4 224 Débiteurs divers 61 443 43 307 Comptes de régularisation actif 185 872 102 235 Comptes d’encaissement et de transfert (1) 128 366 44 760 Comptes d’ajustement et comptes d’écart 4 4 Pertes potentielles sur instruments financiers 0 0 Produits à recevoir et charges constatées d’avance 51 450 57 248 Charges à répartir 58 72 Autres comptes de régularisation 5 994 151     Valeurs nettes au bilan 250 290 149 873 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9. - Provisions inscrites en déduction de l’actif (en milliers d’euros).     Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises et utilisations Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions déduites de l’actif           - Sur créances clientèle 152 188 101 291 83 325 2 787 172 941 - Sur participations et autres titres détenus à long terme 2 604 695 117 0 3 182 - Sur portefeuille titres (placement et investissement) 3 597 3 238 6 353 0 482 - autres 228 211 47 0 392     Total des provisions Actif 158 617 105 435 89 842 2 787 176 997   Dépréciation des créances sur la clientèle : Le montant figurant dans la colonne «autres mouvements» correspond : A l’actualisation des provisions au 01/01/2005 : + 5 040 K€ – changement de méthode constaté en moins des capitaux propres et à la « désactualisation » au 31/12/2005 : - 2 253 K€ - reprise liée au passage du temps comprise dans la marge d’intérêts   Note 10. - Dettes envers les établissements de crédit : analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts                  à vue 14 267 0 0 0 14 267 10 14 277 12 181 à terme 1 400 0 0 1 289 2 689 18 2 707 2 033 Valeurs au bilan 15 667 0 0 1 289 16 956 28 16 984 14 214 Opérations internes au                 Crédit agricole                 Comptes ordinaires 449 565 0 0 0 449 565 695 450 260 374 599 Comptes et avances à terme 997 208 1 531 928 2 222 340 1 588 857 6 340 333 12 359 6 352 692 5 489 461     Valeurs au bilan 1 446 773 1 531 928 2 222 340 1 588 857 6 789 898 13 054 6 802 952 5 864 060   Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole SA et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. -Comptes créditeurs de la clientèle : analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 041 036 0 0 0 2 041 036 147 2 041 183 1 851 364 Comptes d'épargne à régime spécial                 à vue 31 064 0 0 0 31 064 0 31 064 27 356 Autres dettes envers la clientèle                 à terme 88 582 49 104 58 070 557 196 313 3 470 199 783 140 002     Valeurs au bilan 2 160 682 49 104 58 070 557 2 268 413 3 617 2 272 030 2 018 722   L’activité sur les comptes créditeurs de la clientèle est effectuée en France pour l’essentiel.   Note 11.1 - Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques (en milliers d’euros).     2005 2004 Particuliers 1 262 327 1 143 975 Agriculteurs 226 331 197 351 Autres professionnels 311 426 271 717 Sociétés financières 500 470 Entreprises 391 762 329 345 Collectivités publiques 3 275 2 821 Autres agents économiques 76 409 73 043 Intérêts et divers 0 0     Total 2 272 030 2 018 722   Note 12. - Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans Total en principal Dettes  rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentées par un titre               Bons de caisse 1 873 2 220 1 000 5 093 89 5 182 3 577 Titres de créances négociables émis en France (1) 11 767 160 0 11 927 15 11 942 14 920     Valeurs au bilan 13 640 2 380 1 000 17 020 104 17 124 18 497 (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France.   Note 13. - Les autres passifs et comptes de régularisation (en milliers d’euros).   Rubriques Montant 2005 Montant 2004 Autres passifs (2) 78 738 42 034 - Comptes de règlement et créditeurs divers 77 393 40 703 - Instruments conditionnels vendus 64 50 - Versements restant à effectuer 1 281 1 281 Comptes de régularisations 81 384 93 959 - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 17 979 37 323 - Produits constatés d'avance et charges à payer 60 107 55 008 - Pertes latentes gains à étaler sur instruments financiers 17 23 - Autres comptes de régularisation 3 281 1605     Valeurs au bilan 160 122 135 993 (1) les montants sont indiqués en net (2) les montants incluent les dettes rattachées    Note 14. - Provisions pour risques et charges et provisions réglementées (en milliers d’euros).     Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres variations Solde au 31/12/2005 Provisions pour risques et charges 52 430 72 800 9 944 34 947 0 80 339 Provisions pour engagements de retraite et assimilés (avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies)   2 648     1 229   1 419     0 Provisions pour autres engagements sociaux (médailles du travail)    29      1 540  1 569 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature  738  1469    1 679    528 Provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (1)     23 658     2 984     20 674 Provisions pour risques de crédit (2) 21 207 39 007   22 414   37 800 Provision pour litiges fiscaux (3) 255     96   159 Provision pour autres litiges (notamment clientèle) 3 464 2 045 237 1 877   3 395 Provisions pour risques opérationnels (4) 12 437 5 479   4 422   13 494 Autres provisions pour risques et charges 11 681 1 113 8 478 56 -1 540 2 720 - coût de sortie du GIE Synergie (5) 7 500 750 8 250     0 - risques sur GIE d’investissement 2 409 245 205     2 449 - autres risques et charges 1 772 118 23 56 -1 540 271 Provisions réglementées 775 119 0 223 0 671 Amortissements dérogatoires 97     94   3 Provision pour investissement 678 119   129   668 (1) La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne logement, ces derniers étant collectés pour le compte de Crédit agricole SA tel qu’expliqué dans la note 1.6. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. (2) Les provisions pour risques de crédit au 31/12/2005 sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Les provisions pour litiges fiscaux couvrent des risques fiscaux déjà notifiés. (4) La provision pour risques opérationnels est destinée à couvrir les risques d’insuffisances de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations bancaires de l’établissement. (5) Provision reprise en 2005, le montant étant devenu définitif après signature du protocole de sortie. Il a été comptabilisé en dette.   Note 15. - Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies. La Caisse Régionale applique la recommandation n°2003-R.01 du 1er avril 2003 qui reprend les dispositions de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel. Ses engagements de retraites et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies sont externalisés auprès d’une compagnie d’assurance.   Variations de la dette actuarielle (en milliers d’euros).     2005 2004 Dette actuarielle au 31/12/n-1 33 546 30 788 Coût des services rendus sur la période 1 199 1 397 Effet de l'actualisation 1 473 1 393 Cotisations de l'employé     Modification / réduction / liquidation de plan - 1 419   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées - 846 - 689 (Gains) / pertes actuariels - 767 657    Dette actuarielle au 31/12/n 33 186 33 546   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat.     2005 2004 Coût des services rendus sur l'exercice 1 199 1 397 Effet de l'actualisation 1 473 1 393 Rendement attendu des actifs sur la période - 1 292 - 968 Amortissement du coût des services passés   0 Amortissement des gains / (pertes) actuariels 2 343 657 Gains / (pertes) sur les réductions et liquidations 1 229   Gains / (pertes) sur la limitation de surplus         Charge nette comptabilisée au compte de résultat 4 952 2 479   Variations de juste valeur des actifs des régimes.     2005 2004 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1 31 060 22 577 Rendement attendu des actifs 1 292 968 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime - 3 111 - 6 Cotisations de l'employeur 4 952 8 339 Cotisations de l'employé   0 Modification / Réduction / liquidation de plan   6 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 105 - 135 Indemnités de cessation d'activité   0 Prestations versées - 846 - 689     Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n 33 242 31 060   Composition des actifs des régimes. Les actifs des régimes sont constitués par les polices d’assurance éligibles souscrites par la Caisse Régionale en couverture de ses engagements. Variations de la provision.     2005 2004 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 - 2 486 - 8 211 Cotisations de l’employeur 4 952 8 339 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 105 - 135 Paiements directs de l’employeur   0 Charges nettes comptabilisées au compte de résultat - 2 304 - 2 479     (Provisions) / actifs au 31/12/N 57 - 2 486   Le montant de la provision au 31/12/n est égal à la dette actuarielle au 31/12/n diminuée de la juste valeur des actifs ou des droits à remboursement à cette même date.   Note 16. - Fonds pour risques bancaires généraux (en milliers d’euros).     2005 2004 Epargne logement 0 19 269 Risque de crédit non avéré 0 10 041 Autres FRBG 0 2 330     Valeurs au bilan 0 31 640   Les provisions FRBG ont été entièrement reprises en 2005.   Note 17. - Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle (en milliers d’euros).     < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1an < 5 ans > 5 ans Total principal Dettes rattachées 2005 2004 Dettes subordonnées à terme 0 7 622 26 896 30 920 65 438 796 66 234 69 328 Comptes courants bloqués des Caisses locales 46 850 0 8 0 46 858 0 46 858 46 328     Valeurs au bilan 46 850 7 622 26 904 30 920 112 296 796 113 092 115 656   Les dettes subordonnées à terme sont constituées par des TSR à taux d’intérêt fixe émis en euros. Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 5,7 millions d’€.   Note 18. - Variation des capitaux propres (avant répartition) (en milliers d’euros).     Capitaux propres Capital Primes et réserves (1) Provisions réglementées Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 décembre 2003 130 921 760 670 863 76 529 968 983 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003         - 9 872   - 9 872 Variation de capital 70       70 Variation des primes et réserves   66 657   -66 657 0 Résultat 2004       80 691 80 691 Report à nouveau débiteur– changement de méthode   -5 829     -5829 Autres variations     - 87   -87     Solde au 31 décembre 2004 130 991 821 498 776 80 691 1 033 956 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004         -10 326   - 10 326 Variation de capital 2       2 Variation des primes et réserves (2)   63 144   - 64 536 - 1 392 Résultat 2005       78 949 78 949 Report à nouveau débiteur – changement de méthode   789   -5 829 - 5 040 Autres variations     - 105   - 105     Solde au 31 décembre 2005 130 993 885 431 671 78 949 1 096 044 Commentaires : (1) dont primes de fusion = 210,363 millions d’€ au 31/12/2005. (2) la variation nette correspond à la taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale de plus-values à long terme transférée au compte de réserve facultative en 2005 pour le montant net. Le capital social au 31/12/2005 est composé de : * 4 912 231 parts sociales de 20€ détenues à hauteur de 98 244 120 € par les 103 Caisses Locales et 500 € par les 24 administrateurs et Crédit agricole SA. * 1 637 401 certificats coopératifs d’associés de 20 € détenus par Crédit agricole SA.   Evolution des capitaux propres de la caisse régionale de Normandie (en milliers d’euros).   Libellé Souscription à la fondation 23/09/2004 Apport CR du Calvados au 04/07/2005 Apport CR Normand au 04/07/2005 Autres mouvements Situation au 31/12/2005 Capital :           Capital – parts sociales 3 41 381 56 861   98 245 CCA souscrits par CASA   9 417 23 331   32 748     Sous-total 3 50 798 80 192   130 993 Primes liées au capital et réserves :           Primes / écarts de fusion   44 221 166 142   210 363 Réserve légale   104 381 349 601   453 982 Réserves statutaires   52 767 173 359   226 126 RAN impact changement de méthode   - 1615 -3 425   - 5 040     Sous-total   199 754 685 677   885 431 Provisions réglementées   668 51 - 48 671 Résultat de l’exercice       78 949 78 949     Total 3 251 220 765 920 78 901 1 096 044   Note 19. - Composition des fonds propres (en milliers d’euros).     2005 2004 Capital social 130 993 130 991 Parts sociales 98 245 98 243 Certificats coopératifs d’associés 32 748 32 748 Primes et réserves 885 431 821 498 Primes d’émission certificats coopératifs d’associés 0 172 380 Prime et écart fusion 210 363 37 170 Réserve légale 453 982 405 581 Réserves statutaires 226 126 154 751 Réserves réglementées 0 56 632 Autres réserves 0 813 Report à nouveau – changement de méthode -5 040 -5 829 Résultat de l’exercice 78 949 80 691 Provisions réglementées 671 776     Capitaux propres 1 096 044 1 033 956 Fonds pour risques bancaires et généraux 0 31 640 Dettes subordonnées 113 092 115 656 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0 0     Fonds propres 1 209 136 1 181 252   Note 20. - Opérations effectuées en devises. La contre-valeur en euros de l’actif et du passif en devises n’est pas significative. Les opérations faites en devises avec la clientèle sont toutes adossées à Crédit agricole SA.   Note 21. - Opérations sur instruments financiers a terme (en milliers d’euros).   Type D'opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2005 Total 2004 Opérations fermes         Opérations de gré à gré (1)         - Swaps de taux d'intérêt 952 283 22 661 974 944 898 417 Opérations conditionnelles         Opérations de gré à gré         - Options de swap de taux - position prêteuse 590 000 0 590 000 283 000 - Instr. de taux d'intérêts à terme conditionnels : Achetés 27 717 131 27 848 26 336 Vendus 2 924 0 2 924 1 652 - Autres instruments à terme conditionnels : Achetés     0 692 Vendus     0 692     Total 1 572 924 22 792 1 595 716 1 210 789 (1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses   Note 21.1 - Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée résiduelle (en milliers d’euros)   Répartition par durée restant à courir Type d' opération Opérations effectuées de gré à gré < 1 an De 1 à 5 ans > 5 ans Total - Swaps de taux d'intérêt 68 561 303 550 602 833 974 944 - Options de swap de taux - position prêteuse 0 138 000 452 000 590 000 - Caps, floors, collars et autres instruments à terme conditionnels 338 26 314 4 120 30 772     Sous-total 68 899 467 864 1 058 953 1 595 716 Opérations de change à terme 25 570     25 570     Total général 94 469 467 864 1 058 953 1 621 286   Note 21.2 - Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêt (en milliers d’euros).   Contrats d'échange de taux d'intérêt Position ouverte isolée Micro-couverture Macro-Couverture Swaps de Transaction Contrats d'échange de taux 22 661 270 880 681 403 0   Note 21.3 - Instruments financiers à terme : juste valeur (en milliers d’euros).     31/12/2005   Total juste valeur Encours notionnel - Swaps de taux d’intérêt + options de swaps 27 714 1 564 944 - Caps, Floors, Collars 470 30 772     Total général 28 184 1 595 716   La juste valeur est renseignée coupon couru inclus.   Note 22. - Informations relatives au risque de contrepartie sur produits dérivés La gestion du risque de contrepartie s’appuie sur : — un reporting des opérations effectuées par contrepartie à destination de la Direction Générale et de Direction du contrôle ; — une procédure précise qui fixe les règles de prise et de suivi du risque s’appliquant aux opérations du service trésorerie — des limites maximales d’engagement par contrepartie incluant l’ensemble des opérations. Les limites sont définies en fonction de contraintes internes et de la qualité de la contrepartie. La Caisse Régionale ne traite principalement qu’avec 2 groupes bancaires de premier ordre: Crédit agricole et Ixis CIB, filiale du groupe Caisse d’Epargne dont les opérations sont encore garanties par la Caisse des Dépôts et Consignations ; — des méthodologies de mesure des risques. L’exposition de l’établissement aux risques de contrepartie sur les instruments à terme et optionnels sur taux d’intérêt peut être mesurée par la combinaison : - du coût de remplacement ou valeur de marché (s’il est positif) ; - et du risque potentiel ou Add-on (risque supplémentaire en cas de variation de marché qui dépend principalement du facteur temps et de la nature des contrats).   Le risque de contrepartie sur Instruments Financiers à Terme peut être résumé dans le tableau suivant (en millions d’euros) :   Libellé de la contrepartie Limite fixée Opérations de hors-bilan Risque global Nominal Durée la plus lointaine Risque Crédit agricole SA Néant 962 Juillet 2022 0 0 BFT Néant 5 Juin 2009 0 0 IXIS CIB 92 597 Avril 2017 89,8 94 Société Générale 92 16 Nov. 2013 0,4 13     Total interbancaire   1 586 Juillet 2022 90,2 205     Total clientèle   9 Mai 2017 0,18 0,18   (Limites fixées sur la base des Fonds Propres au sens du RSE au 30/06/2005).   Note 23. - Engagements sur les entreprises liées (en milliers d’euros).   Contrepartie Montant Objet a) Engagements donnés     - SAS la Boétie 4 538 Engagement de refinancement - Crédit agricole SA 1 021 462 Convention de garant
    Bulletin BALO n°70 du 12/06/2006, affaire n°07329

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Entreprises citées de CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

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  • ALEXANN DISTRIBUTION (850 951 062) Cité 1 fois en 2020
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  • DIDIER LECONTE (353 153 513) Cité 1 fois en 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Didier LECONTE , Christina LECONTE
  • EQUI'OUEST (803 071 521) Cité 2 fois en 2014 et 2019
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  • SAAM-50 (814 328 795) Cité 1 fois en 2019
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  • COCCIBELLE (814 930 756) Cité 1 fois en 2019
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  • ACG CONSTRUCTIONS (851 005 850) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : JEAN-MARIE LEROY , CYRIL PEPIN
  • IZOREN (851 149 591) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL UNITS (851 149 195) Cité 1 fois en 2019
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  • J.E.N.B AUTOMOBILES (851 165 530) Cité 1 fois en 2019
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  • BG HOLDING (851 105 924) Cité 1 fois en 2019
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  • HOLDING GOM INVEST (851 156 901) Cité 2 fois en 2019
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  • GEMM (851 084 723) Cité 1 fois en 2019
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  • ALTA SARL (850 855 107) Cité 1 fois en 2019
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  • GEOFNET (851 076 471) Cité 3 fois en 2019
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  • CPMF (850 830 472) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL LEBELLANGER (850 593 682) Cité 1 fois en 2019
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  • CHAPELLE SAINT NICOLAS (850 496 076) Cité 1 fois en 2019
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  • BIOGAZ DE BEL AIR (849 453 220) Cité 1 fois en 2019
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  • C.E.H OUEST (850 421 470) Cité 1 fois en 2019
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  • LALIDE A PARIS (850 525 049) Cité 1 fois en 2019
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  • LE REPAIRE DU JEU (850 452 814) Cité 1 fois en 2019
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  • LES IMPRESSIONS AJT (850 449 992) Cité 1 fois en 2019
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  • BOULANGERIE SUZANNE ET DUPONT (850 340 076) Cité 1 fois en 2019
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  • GFR LIZOLINE (850 229 527) Cité 1 fois en 2019
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  • ELEA (850 263 039) Cité 1 fois en 2019
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  • GARAGE DU HAZE FLERS (850 270 554) Cité 1 fois en 2019
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  • CHAMPIN & FILS (850 308 453) Cité 1 fois en 2019
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  • SAROBAN (850 304 049) Cité 1 fois en 2019
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  • CORINNE O SERVICES (850 024 829) Cité 1 fois en 2019
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  • LA BIDULERIE (850 213 208) Cité 1 fois en 2019
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  • EARL BRETONNIERE (849 889 076) Cité 1 fois en 2019
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  • EURL G.P.C. (850 137 860) Cité 1 fois en 2019
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  • YAKUT ERKAN BATIMENT (850 075 284) Cité 1 fois en 2019
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  • MANOAH (850 064 940) Cité 1 fois en 2019
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  • LATITUDE BOREALE (850 066 721) Cité 1 fois en 2019
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  • ZELATIS (849 998 109) Cité 1 fois en 2019
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  • G BOIS (849 785 977) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE et G BOIS de la relation : Banque
  • A.S. ETANCHEITE (849 947 171) Cité 1 fois en 2019
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  • GAEC DE LA MASSONNIERE (849 963 053) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : ANTOINE DAVID , THOMAS DAVID , OCEANE DAVID
  • GROUPECLD (849 981 857) Cité 1 fois en 2019
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  • SASU MECALEX MOTOS (849 989 140) Cité 1 fois en 2019
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  • NEW WEB INTERACTIVE (850 027 277) Cité 1 fois en 2019
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  • LES PLANCHES (850 049 545) Cité 1 fois en 2019
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  • LE MARCHE DE LA COTE (849 901 897) Cité 1 fois en 2019
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  • SCI RICOUX-LEREDDE (849 992 375) Cité 1 fois en 2019
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  • JC DUBOST-LUGAXIS CONSULTING (849 993 688) Cité 1 fois en 2019
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  • GAEC DREANO (849 889 043) Cité 1 fois en 2019
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  • MDB AT (849 954 169) Cité 1 fois en 2019
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  • RO VAP (849 960 554) Cité 1 fois en 2019
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  • PILON HOLDING FINANCIERE (849 492 764) Cité 1 fois en 2019
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  • EARL DES BLANCS BLEUS (849 792 676) Cité 1 fois en 2019
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  • GFR DE L' OSERAIE (849 753 736) Cité 1 fois en 2019
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  • WEST COMM (849 815 766) Cité 1 fois en 2019
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  • SALON VANESSA (849 742 770) Cité 1 fois en 2019
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  • B2E (849 787 742) Cité 1 fois en 2019
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  • PALAIS SINENSIS (849 716 691) Cité 1 fois en 2019
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  • PEC ELEC (849 738 844) Cité 1 fois en 2019
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  • O'PAIN BENIT (849 782 776) Cité 1 fois en 2019
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  • 2L (849 701 818) Cité 1 fois en 2019
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  • SCI PAVILLON (849 485 560) Cité 1 fois en 2019
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  • CLAIRED (849 650 783) Cité 1 fois en 2019
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  • REFLETS (849 616 636) Cité 1 fois en 2019
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  • GT BOISSONS (849 656 855) Cité 1 fois en 2019
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  • GAEC DE LA MAISON NEUVE (849 407 796) Cité 1 fois en 2019
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  • 25 RUE MILLECENT (849 464 482) Cité 1 fois en 2019
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  • DELAC (849 569 447) Cité 1 fois en 2019
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  • BIODIVERCITE (849 406 608) Cité 1 fois en 2019
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  • CHOCOLAT ET MACARONS (849 470 760) Cité 1 fois en 2019
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  • DES CHARDONNETS (849 482 229) Cité 1 fois en 2019
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  • RELAX'N SPA (849 498 829) Cité 1 fois en 2019
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  • TRUFFE (849 532 981) Cité 1 fois en 2019
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  • AU BERCEAU DES BLES (849 380 910) Cité 1 fois en 2019
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  • MENUISERIE FREMONT (849 414 370) Cité 1 fois en 2019
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  • BISTRO DU VAPOTEUR (849 333 216) Cité 1 fois en 2019
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  • APOSIO (849 369 038) Cité 1 fois en 2019
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  • SNC PIMA (849 277 660) Cité 1 fois en 2019
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  • CAMPING LES 7 LAUX (849 298 781) Cité 1 fois en 2019
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  • LES LOCO (849 249 990) Cité 1 fois en 2019
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  • PRESSING COUTANCES (849 295 928) Cité 1 fois en 2019
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  • CAEN RAMONAGE (849 198 957) Cité 1 fois en 2019
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  • GARDEN TECH (849 077 342) Cité 1 fois en 2019
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  • D-DAY NORMANDY GUIDE (848 752 531) Cité 1 fois en 2019
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  • COCO SHOP (848 924 981) Cité 1 fois en 2019
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  • HOLDING BA2I (848 860 110) Cité 1 fois en 2019
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  • DOMAINE DE LA COUR DES LYS (848 877 528) Cité 1 fois en 2019
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  • ETA FG2L (848 832 523) Cité 1 fois en 2019
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  • NEXT DEVELOPPEMENT (848 857 835) Cité 1 fois en 2019
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  • LES CISEAUX D'ALIZEE (848 894 614) Cité 1 fois en 2019
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  • SECUR ELEC (848 684 445) Cité 1 fois en 2019
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  • LE VESTIAIRE (848 844 049) Cité 1 fois en 2019
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  • JSAD (848 783 296) Cité 1 fois en 2019
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  • RDGS (848 669 008) Cité 1 fois en 2019
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Contrôle sanitaire des établissements (Alim’confiance)
Déposé
Cette structure possède 1 établissement controlé
Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 88
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 88 93 93 93 83
Écart rémunération (sur 40) 38 38 38 38 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 10 15 15 15 10
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 5 5 5 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

  • CA NORMANDIE
    Enregistrée le 17/06/2026
    Expire le 17/06/2036
    Classes : 16 , 35 , 36 , 38 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR5269489
    Demande publiée
  • Crédit Agricole Normandie
    Enregistrée le 17/06/2026
    Expire le 17/06/2036
    Classes : 16 , 35 , 36 , 38 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR5269493
    Demande publiée
  • AGRO'UP
    Enregistrée le 07/07/2020
    Expire le 07/07/2030
    Classes : 35 , 38 , 41
    Numéro : FR4664504
    Marque enregistrée
  • Nice friday
    Enregistrée le 17/06/2020
    Expire le 17/06/2030
    Classes : 35 , 36 , 41 , 45
    Numéro : FR4657762
    Marque enregistrée
  • CREDIT AGRICOLE NORMANDIE : OSER L'AVENIR
    Enregistrée le 07/09/2018
    Expire le 07/09/2028
    Classes : 07 , 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 42 , 44 , 45
    Numéro : FR4480914
    Marque enregistrée
  • CA EXPATLINE La banque partout avec vous
    Enregistrée le 13/07/2018
    Expire le 13/07/2028
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4469116
    Marque enregistrée
  • Banque Expat
    Enregistrée le 13/06/2018
    Expire le 11/09/2026
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4461034
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • Expat Line
    Enregistrée le 12/06/2018
    Expire le 12/06/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 39 , 45
    Numéro : FR4460907
    Marque enregistrée
  • L'AMPHI
    Enregistrée le 01/06/2015
    Expire le 01/06/2025
    Classes : 41
    Numéro : FR4185113
    Marque expirée
  • Gestion Conseillée de Normandie
    Enregistrée le 07/04/2015
    Expire le 11/09/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4171423
    Demande totalement rejetée
  • 2% CHANGE DE TOIT
    Enregistrée le 10/01/2014
    Expire le 10/01/2024
    Classes : 36 , 37
    Numéro : FR4060195
    Marque expirée
  • BRITLINE
    Enregistrée le 24/12/2009
    Expire le 24/12/2029
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3701316
    Marque renouvelée
  • NORMANDIE DIRECT
    Enregistrée le 01/07/2008
    Expire le 01/07/2018
    Classes : 16 , 35 , 36 , 38 , 41 , 45
    Numéro : FR3586243
    Marque expirée
  • CA
    Enregistrée le 28/02/2007
    Expire le 28/02/2017
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 39 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR3485760
    Marque expirée
  • CA NORMANDIE
    Enregistrée le 08/07/2005
    Expire le 08/07/2025
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 39 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR3370279
    Marque expirée
  • CREDIT AGRICOLE NORMANDIE
    Enregistrée le 08/07/2005
    Expire le 08/07/2025
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 39 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR3370280
    Marque expirée
  • CREDIT AGRICOLE DE NORMANDIE
    Enregistrée le 18/11/2004
    Expire le 18/11/2014
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 39 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR3325883
    Marque expirée
  • CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE
    Enregistrée le 18/11/2004
    Expire le 18/11/2024
    Classes : 09 , 16 , 35 , 36 , 38 , 39 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR3325884
    Marque expirée
  • CA Britline
    Enregistrée le 25/01/2000
    Expire le 25/01/2030
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3003326
    Marque renouvelée

Aides perçues par CRCAM DE NORMANDIE CAISSE REG CREDIT AGRIC MUT NORMANDIE

Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 3 523 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Soutien couplé facultatif (titre IV. chapitre 1)
Montant : 6 372 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI.18 - Paiements en faveur des zones soumises à des contraintes naturelles ou à d'autres contraintes spécifiques (article 31)
Montant : 6 677 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 5 103 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 240 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 2 480 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant : 3 159 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 3 553 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 5 098 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant : 6 634 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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