CHARBONNAGES DE FRANCE

Description : CHARBONNAGES DE FRANCE CHARBONNAGES DE FRANCEEtablissement public à caractère industriel et commercial.Siège social : 100, avenue Albert 1er, BP 220, 92503 Rueil-Malmaison Cedex.542 008 677 R.C.S Nanterre.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.Remarque importante :Les états financiers présentent :— en 2004 : l’Epic CdF après dévolution des biens, droits et obligations des HBL et HBCM au 1er mars 2004, c’est-à-dire dix mois d’activité de ces ex-entités auquels s’ajoutent 12 mois d’activité de l’ex-Epic CdF ;— en 2003 : l’Epic CdF seul.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En euros.)Actif31/12/04 (a)31/12/03 (b)BrutAmortissements et provisions (à déduire)NetNetActif immobilisé :Immobilisations incorporelles :Frais de recherche et de développement0,000,000,000,00Autres immobilisations incorporelles2 345 250,942 345 250,940,0071 011,62Immobilisations incorporelles en cours33 226,0133 226,010,000,00Avances et acomptes0,000,000,00Immobilisations corporelles :Terrains46 030 856,2640 731 933,365 298 922,90189 845,19Constructions60 989 826,0958 648 596,842 341 229,25134 190,64Installations techniques, matériel et outillage industriel303 609 874,23300 171 829,653 438 044,5853 419,92Autres immobilisations corporelles10 291 746,439 826 138,02465 608,41296 168,39Immobilisations corporelles en cours21 310,240,0021 310,2422 824,47Avances et acomptes29 050,500,0029 050,500,00Immobilisations financières (1) :Participations270 088,711,07128 636 677,02141 452 034,05382 343 492,66Créances rattachées à des participations125 584 004,97725 352,14124 858 652,83124 974 230,23Créances sur les établissements publics du groupe2 309 484,590,002 309 484,593 943 314386,16Autres titres immobilisés6 367,9526,076 341,88639 177,14Prêts244 949 334,432 933 689,38242 015 645,0577 465 632,83Autres immobilisations financières5 211 754,90160 537,005 051 217,90365 138,38Total I1 071 500 798,61544 213 256,43527 287 542,184 529 869 517,63Actif circulant :Stocks et en-cours :Matières premières et autres approvisionnements3 401 781,35191,803 401 589,550,00En-cours de production (biens et services)222 218,860,00222 218,86222 218,86Produits intermédiaires et finis3 983 700,003 983 700,000,000,00Marchandises150 653,350,00150 653,35150 653,35Avances et acomptes versés sur commandes112 137,980,00112 137,986 365,66Créances (2)Clients et comptes rattachés26 149 934,582 451 506,2923 698 428,291 099 868,61Autres créances280 821 249,3819 976 569,11260 844 680,27285 240 707,99Valeurs mobilières de placement423 822 336,230,00423 822 336,2314 010 900,00Disponibilités25 001 179,480,0025 001 179,4857 499 768,47Comptes de régularisation :Charges constatées d’avance (2)10 409 582,980,0010 409 582,984 282 144,00Total II774 074 774,1926 411 967,20747 662 806,99362 512 626,94Comptes de régularisationCharges à répartir sur plusieurs exercices0,000,000,000,00Total III0,000,000,000,00Primes remboursements des obligations (IV)4 506 865,484 506 865,485 270 295,14Ecarts de conversion actif (V)0,000,004 415 878,58Total général (I + II + III + IV + V)1 850 082 438,28570 625 223,631 279 457 214,654 902 068 318,29(1) Dont à moins d’un an15 211 893,70297 632 040,88(2) Dont à plus d’un an188 193 278,145 763 566,27(a) Epic CdF après dévolution des biens, droits et obligations des HBL et HBCM.(b) Epic CdF seul.Passif31/12/04 (a)31/12/03 (b)Capitaux propres :Capital3 907 620 987,582 499 620 987,58Ecarts de réévaluation123 455,96123 455,96Réserves réglementées0,000,00Report à nouveau– 3 983 438 099,96– 3 860 733 060,56Résultat de l’exercice (bénéfice ou perte)– 6 454 470 974,27– 122 705 039,40Sous total : Situation nette– 6 530 164 630,69– 1 483 693 656,42Subventions d’investissement10 554 190,9611 454 009,59Provisions réglementées146 607,8141 740,13Total I– 6 519 463 831,92– 1 472 197 906,70Provisions pour risques et charges :Provisions pour risques315 342 323,45199 568 190,59Provisions pour charges1 786 973 719,40154 439 382,12Total II2 102 316 042,85354 007 572,71Dettes (1) :Obligations indemnitaires185 736,57185 736,57Emprunts obligataires3 784 542 256,804 104 366 556,51Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit28 972 302,5666 333 871,65Autres emprunts1 613 779 054,501 441 131 608,83Dettes envers les établissements publics du groupe0,007 451 234,82Dettes financières diverses101 545 045,05319 724 226,96Clients, avances et acomptes reçus436 822,71435 604,22Fournisseurs et comptes rattachés29 010 173,187 148 769,26Dettes fiscales et sociales56 138 377,873 955 275,95Dettes sur immobilisations et comptes rattachés163 123,0243 587,91Autres dettes80 054 462,8466 508 991,72Compte de régularisation :Produits constatés d’avance1 777 648,622 973 187,88Total III5 696 605 003,726 020 258 652,28Ecarts de conversion passif (IV)0,000,00Total général (I + II + III + IV)1 279 457 214,654 902 068 318,29(1) Dont à moins d’un an2 439 343 832,853 652 714 783,22Dont à plus d’un an3 257 261 170,872 364 570 681,17(a) Epic CdF après dévolution des biens, droits et obligations des HBL et HBCM.(b) Epic CdF seul.II. — Tableau des flux de trésorerie au 31 décembre 2004.(En millions d’euros.)2004Variation brute des postesNeutralisation dévolutionFlux de trésorerieFlux de trésorerie liés à l’activité :Résultat exploitation1 414,71 414,7Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie– 1 846,8– 1 846,8Résultat brut d’exploitation– 432,1– 432,1Variation du BFR d’exploitation– 27,5– 60,933,4Variations des stocks et en-cours– 7,4– 39,832,5Variations des créances d’exploitation– 91,0– 151,260,2Variations des dettes d’exploitation70,9130,2– 59,3Flux net de trésorerie d’exploitation– 459,6– 60,9– 398,7Autres encaissements et décaissements liés à l’activit閠4 203,1– 3 982,6– 220,5Frais financiers– 264,8– 264,8Produits financiers76,576,5Impôts sur les sociétés– 1– 1Charges et produits exceptionnels liés à l’activit閠6 922,8– 6 890,8– 32,0Subvention de l’EtatAutres– 1– 1Provisions réglementées et risques et charges2 908,22 908,2Flux net de trésorerie généré par l’activit閠4 662,7– 4 043,5– 619,2Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement :Acquisitions d’immobilisations– 221,9– 194,8– 27,1Cessions ou réductions d’immobilisations4 058,23 941,0117,2Subventions d’investissements reçues66Flux net de trésorerie liés aux opérations d’investissement3 837,03 746,990,1Flux de trésorerie liés aux opérations de financement :Augmentation de capital - apports en fonds propres1 408,01 408,0Emissions d’emprunts5 292,885 292,0Remboursements d’emprunts– 5 432,5– 5 432,5Impact dévolution (apport trésorerie négative)295,7– 295,7Flux net de trésorerie liés aux opérations de financement1 268,4296,5971,8Variation de trésorerie442,70442,7Trésorerie d’ouverture– 115,9– 115,9Trésorerie de clôture326,8326,8Variation de trésorerie442,7442,7Convention de signe : + = Ressources – = EmploisIII. — Compte de résultat de l’exercice.(En euros.)31/12/04 (a)31/12/03 (b)Produits d’exploitation (1) :Ventes de :Marchandises1 608,41Combustibles26 776 283,540,00Electricité2 202 704,210,00Autres produits, services extérieurs et activités annexes73 951 164,598 281 213,21Montant net de chiffre d’affaires102 931 760,758 281 213,21Dont à l’exportation0,000,00Production stockée (ou déstockage)– 12 957 036,28– 2 099 089,87Production immobilisée0,000,00Subventions d’exploitation :Aide de la communautée pour la recherche622 326,6559 011,76Subventions diverses429 638 570,83434 175 242,27Reprises sur provisions2 193 497 456,7648 062 593,87Autres transferts de charges29 544 238,872 250,84Autres produits de gestion courante47 508,426 202,99Total2 743 324 826,00488 487 425,07Charges d’exploitation (2) :Achats de matières premières3 258 465,350,00Variation de stocks (matières premières)10 748 789,710,00Autres approvisionnements et achats30 456 004,800,00Variation de stocks (autres approvisionnements)8 748 931,250,00Charges externes (*)136 639 479,1752 609 707,02Impôts, taxes et versements assimilés11 216 580,83945 805,30Salaires et traitements213 569 656,2710 166 082,33Charges sociales81 738 764,254 361 062,12Dotations aux amortissements et aux provisions :Amortissements des immobilisations et charges à répartir4 235 314,70221 123,47Provisions pour dépréciation des immobilisations37 133,980,00Provisions pour dépréciation de l’actif circulant4 019 220,7446,28Provisions pour risques et charges338 842 027,8023 374 727,86Autres charges de gestion courante485 129 676,48431 307 419,03Total1 328 640 045,33522 985 973,411.1. Résultat d’exploitation1 414 684 780,67– 34 498 548,34Produits financiers :De participation (3)85 419,960,00D’autres valeurs et créances de l’actif immobilisé (3)36 565 212,92199 193 919,60Autres intérêts et produits assimilés39 617 107,38164 756 981,06Reprise sur provisions18 754 414,5220 629 212,20Transfert de charges financières0,000,00Différences positives de change228 124,941,99Abandons de créances CdF0,000,00Total95 250 279,72384 580 114,85Charges financières :Dotations aux amortissements et provisions646 533 303,667 639 642,58Intérêts et charges assimilées (4)259 747 961,18413 701 183,22Différences négatives de change5 049 891,9229 999,64Total911 331 156,76421 370 825,441.2. Résultat financier– 816 080 877,04– 36 790 710,591. Résultat courant (1.1) + (1.2)598 603 903,63– 71 289 258,93Produits exceptionnels :Sur opérations de gestion7 766 701,794 426 437,96Sur opérations en capital273 459 316,191 816 393,93Reprises sur provisions146 961 255,6131 618 032,51Total428 187 273,5937 860 864,40Charges exceptionnelles :Sur opérations de gestion6 972 359 301,5215 753 799,93Sur opérations en capital251 671 140,15221 166,42Dotations aux provisions255 963 232,8873 265 927,78Total7 479 993 674,5589 240 894,135. Résultat exceptionnel– 7 051 806 400,96– 51 380 029,73Impôt sur les sociétés1 268 476,9435 750,74Bénéfice ou perte– 6 454 470 974,27– 122 705 039,40(*) Y compris : redevances de crédit-bail mobilier0,000,00Redevances de crédit-bail immobilier(1) Dont produits afférents à des exercices antérieurs0,000,00(2) Dont charges afférentes à des exercices antérieurs0,000,00(3) Dont produits concernant les entreprises liées206 362 371,60(4) Dont intérêts concernant les entreprises liées5 376 208,07(a) Epic CdF après dévolution des biens, droits et obligations des HBL et HBCM.(b) Epic CdF seul.IV. — Annexe aux comptes sociaux.1. – Faits caractéristiques.1.1 Promulgation de la loi n° 2004-105 du 3 février 2004 portant création de l’Agence Nationale pour la Garantie des Droits des Mineurs (ANGDM) et diverses dispositions relatives aux mines. — La loi n° 2004-105 du 3 février 2004 prévoit :1.1.1. La création de l’Agence Nationale pour la Garantie des Droits des Mineurs (ANGDM) : Cet établissement public administratif a pour mission de garantir, au nom de l’Etat, en cas de cessation définitive d’activité d’une entreprise minière, l’application des droits sociaux des anciens agents de cette entreprise et de leurs ayants droit tels qu’ils résultent des lois, règlements, conventions et accords en vigueur au jour de la cessation définitive d’activité de l’entreprise et, d’autre part, l’évolution de ces droits.Les biens, droits et obligations de l’ANGR seront dévolus à l’ANGDM. L’ANGR, quant à elle, sera dissoute.1.1.2. La dissolution des Houillères de Bassin : La loi fixe pour cette dissolution un délai maximum de 6 mois à compter de sa promulgation.Deux arrêtés du 24 février 2004 précisent que les Houillères de Bassin HBL (Houillères du Bassin de Lorraine) et HBCM (Houillères de Bassin du Centre et du Midi) sont dissoutes le 29 février 2004 et que l’ensemble de leurs activités, biens, droits et obligations sont transférés à l’Epic Charbonnages de France le 1er mars 2004.L’impact sur les comptes sociaux de CdF au 31 décembre 2004 est un mali de 6 894 M€ à mettre en rapport avec le résultat net social de CdF qui s’établit à – 6 454 M€.1.1.3. Le principe de dissolution de l’Epic Charbonnages de France : La dissolution de l’Epic CdF interviendra au plus tard 4 ans après la fin de l’exploitation de sa dernière mine, à condition que l’établissement ait rempli toutes ses obligations liées à la fin des concessions minières ou que celles-ci aient été transférées à une autre personne morale chargée de les remplir.1.2. Gestion de « l’après-mines ». — Lors du débat sur l’« après-mines » qui s’est déroulé au Sénat le 24 novembre 2004, le Ministre délégué à l’industrie a annoncé que le Bureau de recherches géologiques et minières (BRGM) se verra confier les tâches opérationnelles qui incomberont à l’Etat du fait des anciennes mines. Par lettre de mission du 25 février 2005, le Ministre délégué à l’industrie précise que le BRGM assurera à terme les actions que le Code minier confie à l’Etat. Il crée une mission de préfiguration sous la responsabilité du BRGM à laquelle participe CdF dans l’objectif de proposer à l’Etat une organisation apte à assurer les actions « après-mines » en termes de sécurité, de prévention, de surveillance et de réparation des sinistres (art. 87,91,92,93 et 95 du Code minier).1.3. Arrêt des activités industrielles. — Au-delà de la simplification des structures, l’année 2004 témoigne, en matière industrielle, un tournant important pour CdF. En effet :— Après l’arrêt des unités d’exploitation de Gardanne en janvier 2003, de Merlebach en septembre 2003, l’arrêt de l’Unité d’exploitation de La Houve en avril 2004 a marqué la fin de l’extraction charbonnière nationale ;— Les négociations engagées en 2003 pour céder la cokerie de Carling ont abouti favorablement avec la signature de l’acte de cession le 1er avril 2004 ;— Un contrat de cession à la société ENDESA, déjà actionnaire de 30 % de La SNET, a été signé le 3 mars 2004, complété par un avenant en date du 26 juillet 2004. Ce contrat permet de lui céder 35 % de titres supplémentaires.Cette cession de titres, qui était soumise à deux conditions suspensives, a été définitivement réalisée le 13 septembre 2004.Dans le cadre de ce contrat, ENDESA et CdF ont forfaitisé à 70 M€ la garantie de passif qui avait été accordée par CdF à ENDESA, lors de la première cession de 30 % des actions, au titre de la modification du contrat liant EDF et La SNET décidée par le comité Gentot et confirmée par le Conseil d’Etat. Une provision de 70 M€ qui avait été constituée en 2003 à ce titre, a été reprise dans les comptes de CdF en 2004.Par ailleurs, CdF et Electricité de France sont actuellement en négociation avec Gaz de France pour la cession conjointe des participations qu’elles détiennent dans le capital de La SNET (respectivement 16,25 % et 18,75 %).1.4. Abandon de la convention comptable de continuité d’exploitation par l’Epic CdF. — La modification de structure juridique, le principe de dissolution de l’Epic prévue au 31 décembre 2007, l’arrêt de l’activité extractive et la cession des derniers métiers industriels ont conduit l’Epic Charbonnages de France à réexaminer, pour la clôture de ses comptes 2004, la validité d’application de la convention comptable de continuité d’exploitation.Cette étude a conduit à adopter, pour les comptes arrêtés au 31 décembre 2004, une convention comptable de dissolution.Ce changement de norme comptable amène, en respectant le principe de prudence pour l’appréciation des dettes, des charges et des plus-values éventuelles, à valoriser les actifs et les passifs à leur valeur liquidative et à constater les charges et produits futurs dès l’exercice 2004.2. – Présentation du groupe CdF.2.1. Le cadre juridique :— Les compagnies minières privées ont été nationalisées en 1946 par la loi 46-1072 du 17 mai 1946. CdF, Epic central de direction, et les Houillères de Bassin, Epic de production, ont été créés pour restructurer la production de charbon ;— Un Epic est un démembrement de l’Etat français autorisé à intervenir dans le secteur concurrentiel mais sous le contrôle étroit de ses ministères de tutelle.L’exercice de ce contrôle sur les Charbonnages de France passe notamment par :cinq administrateurs représentant l’Etat ;un commissaire du gouvernement ;une mission permanente du contrôle économique et financier ;une tutelle technique du Ministre en charge de l’énergie ;une tutelle financière de la Direction du Trésor et de la Direction du Budget, qui peuvent s’appuyer sur les audits spécifiques confiés à l’Inspection générale des finances ou au Conseil général des Mines.Enfin, la Cour des comptes effectue des audits réguliers des Epic.Par ailleurs, aux termes des statuts, certaines décisions du conseil d’administration ne deviennent exécutoires qu’après accord des ministres de tutelle.— Un Epic est soumis à la loi sur les sociétés commerciales du 24 juillet 1966, mais avec toutefois des réserves :Un Epic jouit d’une immunité de juridiction et d’exécution. Aussi, la jurisprudence a-t-elle constamment considéré qu’un Epic ne pouvait, du fait de son statut, relever des procédures de droit commun en matière de saisie et de recouvrement à rencontre de ses biens et liquidités.La loi n° 80-539 du 16 juillet 1980, relative aux astreintes prononcées en matière administrative et à l’exécution des jugements par les personnes morales de droit public, vise notamment à pallier ces réserves et à protéger les créanciers des établissements publics défaillants. Cette loi dispose, en effet, que lorsqu’un établissement public a été condamné au paiement d’une somme d’argent dont le montant est fixé par la décision elle-même, cette somme doit être mandatée et ordonnancée dans un délai de quatre mois à compter de la notification de la décision de justice. A défaut de mandatement ou d’ordonnancement dans ce délai, l’autorité de tutelle procède au mandatement d’office et donc in fine au paiement de toute créance reconnue comme valide.Un Epic ne peut être déclaré en faillite et n’est, par ailleurs, pas tenu de reconstituer ses fonds propres,La dissolution d’un Epic ne peut être décidée que dans les formes ayant présidé à sa création : décret ou loi. Ce texte doit préciser le sort de tous les biens, droits et obligations de l’Epic dissous qui doivent être transférés à un autre établissement public ou à l’Etat français lui-même. La loi n° 2004-105 énonce le principe de dissolution de CdF, par conséquent un décret devra préciser les modalités de cette dissolution.2.2. Structure et activités du groupe Charbonnages de France :— La loi de nationalisation de 1946 a donné au groupe Charbonnages de France le seul monopole de la production de charbon ;L’ensemble était organisé, jusqu’au 29 février 2004, sur un mode centralisé laissant à l’Epic CdF les responsabilités des orientations stratégiques, de l’animation, du contrôle et du financement (l’Epic CdF porte 99 % des fonds levés par les Epic sur les marchés ou auprès des banques), les Epic Houillères du Bassin de Lorraine (HBL) et Houillères de Bassin du Centre et du Midi (HBCM) assurant la production.La loi 2004-105 du 3 février 2004 déjà citée a prévu une simplification de la structure du Groupe CdF et sa dissolution à terme.C’est en application de cette loi, qu’au 1er mars 2004, ne subsiste qu’un seul établissement public : Charbonnages de France.— Les activités du groupe Charbonnages de France sont principalement par ordre de disparition :jusqu’à fin mars 2004, la production de coke à destination des fonderies de la métallurgie ou de la sidérurgie par la cokerie de Carling des ex HBL,jusqu’à fin avril 2004, la production de charbon assurée par les ex HBL pour des quantités très faibles (160 000 t),jusqu’à fin août 2004, la production d’électricité assurée par des filiales (groupe SNET), la quasi-totalité de la participation dans La SNET ayant été cédée à cette date.Au 31 décembre 2004, le groupe CdF, qui n’exerce donc plus aucune activité directe de production se concentre sur les activités suivantes ;— L’activité de gestion des sites miniers arrêtés : dans le cadre des dispositions légales et réglementaires en matière de rendu de concessions (Code minier et textes sur l’environnement), le groupe Charbonnages de France réhabilite ses sites industriels et miniers, traite la pollution industrielle, démonte les équipements miniers, met en sécurité les mines arrêtées, etc.— L’industrialisation des bassins miniers : grâce à des interventions financières assurées par ses filiales spécialisées (SOFIREM et FINORPA), le groupe Charbonnages de France travaille à l’implantation de sociétés industrielles ou de services dans les zones minières afin de créer de nouvelles activités génératrices d’emplois.— En outre, par son entité dénommée ANGR, le groupe Charbonnages de France couvre pour les retraités les charges relatives au logement et au chauffage. Il convient de rappeler qu’il ne s’agit pas de prestations de retraite qui sont prises en charge par des organismes dédiés (CAN, CARCOM, ARRCO…) mais d’avantages en nature découlant du statut du mineur.La loi n° 2004-105, déjà citée, prévoit la dissolution de l’ANGR et la création d’un Etablissement public administratif (EPA) dénommé l’Agence Nationale pour la Garantie des Droits des Mineurs (ANGDM) qui viendra aux droits et obligations de l’ANGR.2.3. Le cadre social du groupe Charbonnages de France :2.3.1. Pacte Charbonnier : Les Epic du groupe Charbonnages de France ont signé en 1994 avec les principales organisations syndicales un pacte rédigé sous l’égide des pouvoirs publics, dit « Pacte Charbonnier » organisant l’arrêt de l’extraction minière en 2005. En contrepartie de la fermeture progressive des sites, cet accord prévoit des mesures d’accompagnement permettant à tous les salariés qui le souhaitent, de rester dans l’entreprise jusqu’à une mesure d’âge. Aux termes de ce pacte, les Charbonnages de France doivent assurer la pérennisation des engagements sociaux attachés au statut du mineur (essentiellement : logement et chauffage).2.3.2. Dispense préalable d’activité (DPA) : En 2002, la logique d’arrêt de l’activité industrielle s’est renforcée, aussi les Epic du groupe ont-ils négocié en 2003 avec les organisations syndicales un complément aux dispositions sociales du Pacte Charbonnier : la Dispense préalable d’activité.2.4. Le cadre financier du groupe Charbonnages de France :2.4.1. Aides de l’Etat : La Commission européenne a validé le dispositif de soutien de l’Etat français à CdF, en vertu de sa décision de décembre 1993 qui reconnaît les missions essentiellement sociales et environnementales attachées à l’extinction du secteur du charbon en Europe.L’Etat verse des aides aux Epic du groupe Charbonnages de France :— en premier lieu, sous forme de dotation en capital pour assurer la couverture des pertes courantes de la « houille »1 et des charges d’adaptation induites par le Pacte charbonnier2.Les charges d’adaptation intègrent :les charges relatives aux Dispenses préalables d’activité (DPA), aux Congés charbonniers de fin de carrière (CCFC) et aux retraites anticipées (RA) ainsi que les charges de conversion et de mobilité interne du personnel ;les charges relatives à la gestion des sites arrêtés et les amortissements résiduels de l’activité houille.— en deuxième lieu, des subventions pour couvrir les charges spécifiques relatives aux prestations de chauffage et de logement des personnels retraités et de leurs ayants droit.Ces charges spécifiques à caractère social seront, dès le 1er janvier 2005, totalement gérées par l’ANGDM, en lieu et place de l’ANGR.— en troisième lieu, des subventions pour couvrir les intérêts de la fraction des emprunts émis en 1997, 1998 et 1999 consacrée à la couverture des pertes courantes de la « houille »1.L’Etat a versé à CdF au cours de l’année 2004 : 1 408 M€ de dotation en capital se mettant ainsi à jour de ses obligations pour les années 2002 à 2004.Compte tenu de ce versement, Charbonnages de France n’a pas émis d’emprunt obligataire en 2004.(1) Hors Provence qui produit du lignite.(2) Ces subventions ont été autorisées par la Communauté européenne du Charbon et de l’Acier parce qu’elles participent à la restructuration et à l’arrêt des activités du groupe.2.4.2. Financement : Pour compléter la couverture de son besoin de financement, l’Epic CdF émettait jusqu’en 2002 et en tant que de besoin à des conditions proches de celles des emprunts d’Etat, des emprunts obligataires sur le marché financier à long terme. Le conseil d’administration de CdF, réuni en décembre 2004, délibérant sur les procédures générales de la fonction trésorerie, a décidé de limiter le mode de son refinancement sur du court terme. Ainsi, CdF n’émettra plus dans les années futures que des billets de trésorerie sur le marché financier à court terme. De plus, CdF a mis en place une ligne de crédit pour 1,7 milliard d’euros sur 3 ans pour garantir sa liquidité.L’ensemble de cet endettement a vocation à être repris, au plus tard à la dissolution de CdF, par un autre établissement public ou par l’Etat en raison du statut particulier caractérisant les Epic.3. – Principes comptables, règles et méthodes d’évaluation.3.1. Principes et règles d’évaluation. — Les comptes de Charbonnages de France et des Houillères de Bassin sont établis conformément au plan comptable de CdF auquel le Conseil national de la comptabilité, siégeant en collège le 12 mars 1984, a accordé l’avis de conformité prévu par l’article 4 de l’arrêté du 27 avril 1982.3.1.1. Convention comptable : La convention comptable adoptée par l’Epic CdF à compter de ses comptes clos au 31 décembre 2004 est une convention comptable de dissolution.Dans ce contexte et compte tenu de la loi portant création de l’ANGDM au 1er janvier 2005, l’Epic CdF a retenu dans ses comptes sociaux les éléments suivants :— Ajustement des provisions pour charges de restructuration existantes :Jusqu’à présent, la totalité des charges futures relatives à la gestion de l’adaptation des effectifs et à la gestion des sites arrêtés (dites respectivement charges d’adaptation à caractère social et charges d’adaptation à caractère technique) était entièrement provisionnée en euros de l’année et indexée chaque année. L’obligation de constater, dès la clôture 2004, l’ensemble des charges futures jusqu’à la date de dissolution programmée de CdF, a conduit à revoir cette modalité de calcul et à adopter une notion d’euros mêlés qui correspond à la somme des montants exprimés en euros indexés de l’année d’imputation de la charge. Ces provisions se traduisent dans le compte de résultat par des dotations et reprises constatées au niveau du résultat d’exploitation.Provision pour la gestion de l’adaptation des effectifs (GAE) : Le calcul de cette provision se fondait sur une évaluation de l’ensemble des coûts futurs dits charges d’adaptation à caractère social et comprenant les charges relatives aux dispenses préalables d’activité, aux congés charbonniers de fin de carrière et aux retraités anticipés ainsi que les charges de conversion et de mobilité interne du personnel.Ces coûts sont supposés générés par le départ des agents en fonction des projections les plus probables sur le rythme, la nature et la structure des conditions de départ. Ce calcul prend désormais en compte : la parution de la loi du 3 février 2004, en retenant la prise en compte directe par l’ANGDM des charges de retraites anticipées à compter du 1er janvier 2005 et le financement direct de ces charges par l’Etat ; les hypothèses suivantes :* la disparition de l’Epic CdF au 31 décembre 2007 et une mise à zéro des effectifs actifs hors détachés à la date du 1er janvier 2008 ;* La prise en compte par la CAN des charges d’Allocations anticipées de retraite pour travail au fond (AARTF) à compter du 1er janvier 2006 et sa couverture directe par l’Etat.La provision constituée au 31 décembre 2004 s’élève à 646 M€. Les différents ajustements et hypothèses retenues conduisent à une reprise complémentaire de provision de 1 637 M€.Provision pour la gestion des sites arrêtés (GSA) : La provision couvre l’ensemble des coûts estimés nécessaires (sur la base des règles environnementales, fiscales et plus généralement légales et réglementaires d’aujourd’hui, et aux conditions monétaires actuelles) pour démanteler, remettre en état et réhabiliter les sites de toutes les exploitations anciennes et en service, déjà fermées ou à fermer ainsi que les charges qui subsisteront après l’arrêt d’une activité et le démantèlement de ses installations (exhaure, surveillances des puits et installations arrêtées, coûts de fonctionnement des stations de relevage des eaux…) jusqu’au transfert à une structure à constituer.Elle fait l’objet de mises à jour annuelles pour mieux apprécier les charges auxquelles le groupe Charbonnages de France devra faire face compte tenu du caractère évolutif des obligations à respecter et de la détermination des moyens permettant d’y satisfaire.Des incertitudes subsistent sur l’évaluation de cette provision décrites au paragraphe 4.1 ci-après.La provision constituée au 31 décembre 2004 s’élève à 347 M€. Les différentes hypothèses retenues conduisent à une dotation complémentaire de 16 M€ au titre du changement de référentiel d’indexation (passage d’euros indexés à euros mêlés) et à une reprise de 13 M€ au titre des charges dont la réalisation est prévue après 2007.— Création de nouvelles provisions :Pour frais généraux : Les charges d’exploitation nettes de produits prévisibles pour les années 2005 à 2007, hors activités GSA, GAE et industrielles résiduelles, sont provisionnées en euros mêlés.Les hypothèses retenues sont basées sur un taux d’inflation moyen annuel correspond au prix à la consommation hors tabac de 2 % pour chacune des années 2005 à 2007.La provision constituée au 31 décembre 2004 s’élève à 186 M€.Pour frais financiers : les résultats financiers prévus pour les années 2005 à 2007 sont provisionnés en euros mêlés, sur la base des options suivantes : Reprise de la dette de CdF par l’Etat au 1er janvier 2008 ; Recours uniquement au financement à court terme sur la période 2005-2007 ; Cession des participations financières résiduelles sur la période 2005-2007 ; Taux d’intérêt court terme retenu = EONIA soit 2,9 % pour 2005, 3,4 % pour 2006 et 3,9 % pour 2007.La provision constituée au 31 décembre 2004 s’élève à 600 M€.Pour transfert des prêts viagers à l’ANGDM : les prêts viagers seront repris par l’ANGDM à une date à définir d’ici le 31 décembre 2007. CdF consentira très probablement un abandon de créance à l’ANGDM pour compenser l’absence de flux de trésorerie lors de cette opération. La provision constituée à ce titre au 31 décembre 2004 vient dégrader le résultat exceptionnel à hauteur de 224 M€ et est calculée sur le fonds de prêts viagers non soldés à cette date.— Evaluation des actifs :Actifs corporels et incorporels : La date limite de fin d’amortissement des actifs immobilisés est désormais fixée au 31 décembre 2007, sauf en ce qui concerne les immobilisations incorporelles dont la valeur nette comptable a été mise à zéro dès le 31 décembre 2004. Par contre, la valeur nette comptable des immobilisations corporelles n’a pas été ajustée par méconnaissance de leur juste-valeur.Titres de participation : Les valeurs des titres de participation ont été provisionnées pour tenir compte des dernières estimations connues.3.1.2. Gestion et comptabilisation des prestations aux anciens membres du personnel :— La gestion des prestations relatives aux anciens membres du personnel est assurée jusqu’au 31 décembre 2004 par l’Association nationale pour la gestion des retraités des charbonnages de France et des Houillères de Bassin ainsi que leurs ayants droit (ANGR), créée à cet effet en 1989. L’ANGR assure obligatoirement le service de la totalité de ces prestations à caractère social.Ces prestations s’analysent en deux rubriques :les charges d’adaptation à caractère social déjà citées au paragraphe 2.4.1 ;les charges spécifiques relatives aux retraités normaux.Elle en est couverte par :le reversement par Charbonnages de France de la « couverture des charges spécifiques à CdF »,la refacturation à Charbonnages de France et aux Houillères de Bassin des charges d’adaptation à caractère social.Dans les comptes :les prestations en nature servies aux anciens membres par les Houillères de Bassin sont facturées à l’ANGR et figurent en produits d’exploitation sur la ligne « chiffre d’affaires »,la refacturation par l’ANGR aux Houillères de Bassin et à Charbonnages de France des charges d’adaptation est portée en charges d’exploitation,le reversement à l’ANGR de la couverture des charges spécifiques est inscrit directement dans les charges d’exploitation de Charbonnages de France. En contrepartie, la subvention de l’État versée en couverture de ces charges spécifiques figure en produits d’exploitation.— La reprise des biens, droits et obligations de l’ANGR par l’ANGDM au 1er janvier 2005 s’accompagne d’un financement direct par l’Etat à l’ANGDM des charges dites spécifiques et des charges de retraites anticipées. Par conséquent, dès 2005, les lignes du compte de résultat d’exploitation de CdF : « reversement à l’ANGR de la couverture des charges spécifiques » et « subvention de l’Etat versée en couverture des charges spécifiques » n’existent plus.— Engagements vis-à-vis du personnel en matière de retraite :Pour la même raison, reprise de la mission de l’ANGR et de la charge des retraites anticipées par l’ANGDM au 1er janvier 2005 n’existent plus dans les comptes de CdF, les engagements hors bilan vis-à-vis du personnel en matière de retraite qui reprenaient pour l’essentiel :Les prestations de chauffage et de logement : les articles 22 et 23 du Statut du Mineur, créé par décret 46-1633 du 14 juin 1946, complété notamment par les protocoles du 27 mai 1974, imposent à Charbonnages de France et aux Houillères de Bassin le service, en nature ou en espèces, de prestations de chauffage et de logement aux anciens membres du personnel ou aux conjoints survivants ;Les charges de raccordement : les régimes de raccordement destinés à assurer aux agents cessant leur activité des indemnités ou des allocations temporaires jusqu’à la date de prise en charge par les régimes de base ou les régimes de retraites complémentaires.Les montants des charges futures dévolues à l’ANGDM à compter du 1er janvier 2005 sont présentées au paragraphe 5.4.3.2. Relations Epic et sociétés d’électricité et de thermique régionales.. — Des prestations industrielles, commerciales et administratives sont fournies aux sociétés d’électricité et de thermique régionales sur la base de dispositions contractuelles qui prévoient en particulier la mise à leur disposition du personnel nécessaire à leur fonctionnement.3.3. Consolidation. — L’Epic CdF est l’entité consolidante du groupe Charbonnages de France.3.4. Intégration fiscale des filiales. — Par cette opération, CdF se déclare seul redevable de l’impôt sur les sociétés, du précompte et de l’imposition forfaitaire annuelle due par le groupe constitué par lui-même et les sociétés indiquées ci-après, en application des dispositions de l’article 223A du Code général des impôts.Les filiales concernées sont :— Sogimo ;— Filianor ;— SOFIREM ;— Gazonor ;— Cokes de Drocourt ;— FINORPA ;— SOFIREM Conseil ;— Agglonord.4. – Incertitudes.4.1. Incertitudes concernant le niveau de la provision GSA. — Les principales incertitudes proviennent :— des conséquences de la mise en place du Fonds de garantie et du traitement des dossiers déposés qui constituent un risque potentiel non quantifiable d’augmentation des dépenses relatives au traitement des dégâts miniers ;— des surcoûts de surveillance et de traitement des sites pollués que pourraient induire de nouvelles contraintes réglementaires ;— des conséquences de décalages éventuels dans l’obtention des arrêts de travaux et des renonciations à concession sur les dates de transfert à l’Etat des installations de surveillance et de prévention des risques miniers pérennes.4.2. Litiges relatifs aux maladies professionnelles. — Les litiges relatifs aux maladies professionnelles, faute inexcusable de l’employeur dans le cadre d’exposition à l’amiante ou silicoses, sont provisionnés dans les comptes du groupe à hauteur de 4,5 M€.Jusqu’alors, cette provision était calculée sur la base des demandes des victimes.Au 31 décembre 2004, son calcul a été étendu à l’ensemble des procédures ouvertes même en l’absence de demande d’indemnisation chiffrée. Dans ce dernier cas, ou dans le cas où une conciliation apparaît comme probable, la valeur centrale du barème du Fonds d’indemnisation des victimes de l’amiante (FIVA) sert de référence pour estimer l’indemnisation probable.4.3. Dispositions prises en vue de la dissolution de l’Epic CdF. — Les dispositions de reprises des droits et obligations de CdF à sa dissolution sont à présent connues en matière sociale (dévolution à l’ANGDM cf. § 1.1.1.) et dans le domaine technique (reprise par le BRGM cf. § 1.2.), et ont été constatées dans les comptes clos au 31 décembre 2004.Les autres engagements font actuellement l’objet d’un inventaire afin de s’assurer que la prise en compte de leurs incidences est exhaustive.5. – Comparabilité des comptes et informations complémentaires.5.1. Impacts du changement de convention comptable :— Bilan simplifie au 31 décembre 2004 (en K€) :ActifValeurs nettes2004 Convention continuitéImpacts changement convention2004 Convention liquidationActifs immobilisés :Incorporels787– 7870Corporels11 613– 1911 594Financiers515 693515 693BFR actif752 170752 170Totaux1 280 263– 8061 279 457PassifValeurs nettes2004 Convention continuitéImpacts changement convention2004 Convention liquidationCapitaux propres– 7 132 921+ 613 457– 6 519 464Provisions :GSA344 073+ 3 394347 467GAE2 282 384– 1 636 867645 517Frais généraux+ 186 000186 000Frais financiers+ 600 000600 000Viagers+ 223 915223 915Autres90 122+ 9 29599 417Dettes et BFR passif5 696 6055 696 605Totaux1 280 263– 8061 279 457— Compte de résultat simplifie 2004 (en K€) :Convention continuitéImpacts changementConvention liquidationRésultat d’exploitation– 31 982+ 1 446 6671 414 685Résultat financier– 216 081– 600 000– 816 081Résultat exceptionnel– 6 819 770– 232 037– 7 051 807Impôts sociét閠95– 1 173– 1 268Résultat net– 7 067 928+ 613 457– 6 454 4715.2. Charges GSA postérieures au 31 décembre 2007 non provisionnées (exprimées en euros 2004) :— Charges récurrentes :Pompages de Diesen en Lorraine : 120 K€/an sur une durée possible de 20 ans ;Suivi des piézomètres des sites pollués : 210 K€/an pour le Nord-Pas-de-Calais et 20 K€/an pour la Lorraine pour une durée indéfinie ;Coûts d’exploitation des stations de captage de grisou en Lorraine avant la remontée complète de la nappe phréatique : 4,2 M€/an sur une durée possible de 5 ans.N.B. : les recettes générées par la vente de gaz devraient être supérieures à la charge annuelle.— Charges non récurrentes :Démantèlement du réseau gaz de Lorraine : 6,3 M€,Réaménagement des sites des sondages de décompression dans le Nord-Pas-de-Calais. Ce coût est, à ce jour, non chiffré et cette opération sera à réaliser dans 10 ou 20 ans.5.3. Charges GAE postérieures au 31 décembre 2007 non provisionnées (exprimées en euros 2004) : 571 M€ 2004 :— Charges CET : 20,3 M€ ;— Charges DPA : 52,8 M€ ;— Charges CCFC : 432,6 M€ ;— Charges IMRO2 : 39,5 M€ :— Coût de fonctionnement ANGDM : 10,2 M€ ;— Autres charges (avantages maintenus au personnel converti, rémunérations des agents en attente d’une mesure d’âge, charges AFCI - Aménagement fin de carrière des ingénieurs -…) : 15,3 M€.5.4. Charges sociales dévolues à l’ANGDM à compter du 1er janvier 2005 (exprimées en euros 2004) : 8 224 M€ 2004 :— Charges de retraites anticipées : 1 080,9 M€ (y compris coût de fonctionnement ANGDM) ;— Charges de retraites normales : 7 142,7 M€.Dont :Avantages en nature : 6 673,4 M€,Raccordement : 435 M€,Autres charges (SMSO, rentes du passé - Loi Evin -, régime art. 12) : 34,3 M€.5.5. Charges sociales dévolues à la CAN à compter du 1er janvier 2006 (exprimées en euros 2004). — Allocations anticipées de retraite pour travail au fond (AARTF) : 9,8 M€ 2004.5.6. Endettement net probable au 31 décembre 2007 (exprimé en euros 2007) : 5 560 M€ 2007 :— Dont endettement long terme : 2 410 M€ 2007 ;— Dont endettement court terme : 3 150 M€ 2007.6. – Analyse des postes du compte de résultat et du bilan.6.1. Analyse sectorielle :(En K€)HouilleCokeGSAGAEAutresTotalVentes de marchandises22Ventes de combustibles10 39213 1302 42925 950Ventes de ss prod. de la carbonisation826826Ventes d’autres produits13 8513361 75736859 84276 154Montant net du chiffre d’affaires24 24314 2921 75736862 273102 932Production stockée– 8 514– 7 9103 467– 12 957Production immobiliséeSubvention d’exploitation :Couvertures des charges spécifiques par l’Etat414 334414 334Aide de l’Etat à la reconv. des zones minières13 98013 980Aide de la communauté853853Subventions diverses1173066711 094Reprises sur provisions et amortissements579102248 4591 938 4235 9352 193 498Transfert de charges d’exploitations529 53929 544Autres produits04848Cessions internes43 75412 1778 93338 935103 800Total60 17918 661259 4602 353 978154 8472 847 126Consommations de marchandisesConsommations de matières premières– 4 881– 9 512– 14 394Consolidations autres approvisionnements stockes– 4 623– 450– 1 009– 8 066– 14 147Consolidations autres approvisionnement non stockes– 14 018– 523– 2 375– 25– 7 731– 24 672Charges externes– 10 548– 3 041– 59 649– 1 926– 61 474– 136 639Impôts et taxes– 3 753– 37– 406– 1 111– 5 910– 11 217Salaires et traitements– 35 993– 1 551– 10 951– 91 101– 73 974– 213 570Charges sociales– 15 274– 532– 4 246– 25 790– 35 897– 81 739Dotations aux amortissements et provisions :Dotations amortissements sur immobilisations– 987– 714– 30– 2 541– 4 272Dotations provisions sur immobilisationsDotations provisions sur actif circulant– 1– 4 018– 4 019Dotations provisions pour risques et charges– 1 405– 46– 77 296– 7 451– 188 644– 338 842Charges facturées par l’ANGR :Reverst ANGR couv. cges spécifiques– 414 334– 414 334Prestat. aux ret ant./anc. convertis– 69 941– 69 941Conventions particulières4– 158– 154Autres charges– 4– 1– 696– 701Prestations internes– 32 572– 4 816– 42 724– 7 783– 15 904– 103 800Total– 119 178– 16 593– 198 685– 683 457– 414 527– 1 432 4411.1. Résultat d’exploitation– 58 9992 06860 7751 670 520– 259 6801 414 6851.2. Résultat financier– 3 069– 86511– 812 149– 816 0811.3. Résultat exceptionnel327– 7 052 133– 7 051 806Impôts sur les sociétés– 1 268– 1 2681.4. Résultat net– 61 7411 20460 7761 670 521– 8 125 230– 6 454 4716.1.1. Résultat d’exploitation par activités :6.1.1.1. Houille : Le résultat d’exploitation s’élève au 31 décembre 2004 à – 58 999 K€.Pour être comparable à l’activité 2003, les deux premiers mois d’activité sur l’année 2004 de l’Epic HBL, qui seul avait une activité Houille, doivent y être ajoutés :Résultat d’exploitation de2004 retraité2003Ecart 2004/2003HBL au 29 février 2004– 16 862CdF à partir 1er mars 2004– 58 999HBL 2003– 116 567HBCM 2003+ 558Total– 75 861– 116 009+ 40 148Cette amélioration est directement liée à l’arrêt de La Houve en avril 2004 qui était la dernière unité d’exploitation charbonnière.Le résultat retraité 2004 (– 76 M€) traduit la perte enregistrée sur l’activité extractive des 3 premiers mois de l’année et les coûts de mise en sécurité des installations du fond jusqu’à la fin d’exercice. A compter du 1er janvier 2005, les coûts résiduels de fermeture du fond seront enregistrés en GSA.6.1.1.2. Coke : cette activité s’est arrêtée au 1er avril 2004 avec la signature de l’acte de cession de la cokerie de Carling. La production des batteries a été poursuivie jusqu’à cette date, et dans un contexte de tension sur le marché et de hausse importante des prix du coke, le volume des ventes a connu une importante progression.Le résultat d’exploitation s’élève au 31 décembre 2004 à + 2 068 K€.Résultat d’exploitation de2004 retraité2003Ecart 2004/2003HBL au 29 février 2004+ 7 543CdF à partir 1er mars 2004+ 2 068HBL 2003+ 2 746Total+ 9 611+ 2 746+6 8656.1.1.3. GSA : Le résultat d’exploitation de cette activité (+ 60 775 K€) correspond à :Charges nettes de produits antérieurement provisionnées– 109 893Reprise nette de dotation à la provision GSA+ 170 216Reprise nette de dotation aux autres provisions+ 947Charges nettes de produits utilisées et non antérieurement provisionnées– 495Total– 60 775Les charges nettes de produits concernent les travaux exécutés dans le cadre de cette activité et sont représentées pour près de 55 % par des charges externes.Les reprises nettes de dotations couvrent les charges précitées (109 893 €) et sont complétées des éléments suivants :Provision GSAAutres provisionsDotation pour indexation euros 2004– 1 514Dotation charges complémentaires (1)– 59 423Reprise de provisions devenues sans objet (2)+ 124 654+ 947Sous-total activité courante+ 63 717+ 947Reprise charges dont l’échéance est postérieure au 31 décembre 2007 (3)+ 12 831Dotation pour euros mêlés– 16 225Sous-total convention de dissolution– 3 394Total+ 60 323+ 947(1) Les dotations complémentaires prennent en compte :— le chiffrage des dernières incertitudes comme les mesures compensatoires à la remontée de la nappe phréatique en Lorraine (forages de rabattement de la nappe pour 10,8 M€, exutoires d’eaux de mine pour 12,4 M€) et en Provence (pompage, transport par la galerie de la mer et traitement (a) des eaux) pour 15 M€ ;(a) 2 solutions en cours d’étude, station de deferrisation ou forage dirigé de rejet en mer.— les ajustements de coûts d’opérations déjà programmées (21,2 M€).(2) Les reprises de provisions devenues sans objet résultent :— de la prise en compte en Lorraine de l’arrêt du siège sarrois du Warndt mi-2005 maintenant clairement affiché, entraînant l’arrêt de l’exhaure de Merlebach-Forbach mi-2007, au lieu de 2012 (– 84,3 M€) ;— des coûts de fonctionnement des services GSA qui ont été allégés des quotes-parts de frais généraux (mise en place d’une provision spécifique couvrant les frais généraux des années 2005 à 2007) et ajustés aux derniers besoins en effectifs exprimés (– 9,6 M€) ;— de la réalisation en 2004 de la mise en sécurité du fond du siège de La Houve en fin d’exploitation et donc prise en compte pour l’activité houille (– 3,1 M€) ;— des économies constatées sur les opérations réalisées et des ajustements sur les coûts des opérations à venir (– 27,7 M€).Les reprises des autres provisions sont principalement dues à la liquidation des stocks magasins de la Provence.(3) Les reprises de provisions relatives aux charges postérieures au 31 décembre 2007, correspondent principalement :— aux opérations qui relèvent du code environnement (– 5,6 M€) : forage de Diesen en Lorraine, suivi des piézomètres sur sites pollués dans le Nord-Pas-de-Calais et en Lorraine ;— au démantèlement du réseau gaz en Lorraine (– 6,3 M€) ; l’activité captage du gaz de mine se poursuivant après l’arrêt de l’exhaure et jusqu’à la fin de la remontée de la nappe phréatique.— Variation de la provision GSA entre le 31 décembre 2003 et le 31 décembre 2004 :(En K€)20042003Ecarts 2004/2003Provision au 31 décembre347 46792 334+ 255 133Analyse de cette variation (en K€) :Reprise nette de dotation (Cf. ci-dessus)– 170 216Sous-total activité courante et dissolution– 170 216Reprise des droits et obligations HBL au 1er mars 2004+ 348 822Reprise des droits et obligations HBCM au 1er mars 2004+ 76 527Sous-total opération de dévolution+ 425 349— Effectifs moyens actifs :20042003Ecarts 2004/2003CdF (*)437,322HBL51HBCM474,9Total437,3547,9– 110,6(*) Retraité des 2 premiers mois de 2004 des HBL et HBCM.6.1.1.4. GAE : Le résultat d’exploitation de cette activité (+ 1 670 520 K€) correspond à :Charges nettes de produits antérieurement provisionnées (charges d’adaptation)– 241 024Reprise nette de dotation à la provision GAE+ 1 867 066Reprise de la charge à payer de CET avant son reclassement en provision GAE+ 43 642Autres produits nets de charges+ 836Total+ 1 670 520Les charges nettes de produits concernent essentiellement les coûts de main-d’œuvre dits charges d’adaptation à caractère social et comprennent les charges relatives aux Dispenses d’activité (DPA), Congés Charbonniers de Fin de Carrière (CCFC) et Retraites anticipées (RA), enregistrées en 2004.Les reprises nettes de dotations couvrent les charges précitées (241 024 K€) et sont complétées des éléments suivants :Provision GAEDotation pour indexation euros 2004– 963Dotation charges complémentaires (1)– 70 306Reprise de provision devenue sans objet (2)+ 60 444Sous-total activité courante– 10 825Reprise charges dont l’échéance est postérieure au 31 décembre 2007 (3)+ 570 683Reprise charges en application du décret relatif à la création de l’ANGDM (4)+ 1 080 894Reprise autres charges qui ne seront plus supportées par CdF (5)+ 9 772Dotation pour euros mêlés– 24 482Sous-total convention de dissolution+ 1 636 867Total– 1 626 042(1) Les dotations complémentaires concernent essentiellement :— des ajustements du nombre et du coût des annuités CCFC et DPA au-delà du 1er janvier 2005 ;— des dotations relatives aux charges des agents en CET (49,7 M€).(2) La reprise de provision devenue sans objet résulte principalement de l’affectation du coût du personnel en instance de départ aux activités de rattachement de ces agents à partir du 1er janvier 2004.(3) Les reprises de provisions dont l’échéance est postérieure au 31 décembre 2007 : Cf. § 5.3. « Charges GAE postérieures au 31 décembre 2007 non provisionnées ».(4) Les reprises de provisions en application du décret relatif à la création de l’ANGDM correspondent aux charges de retraites anticipées.(5) Ces autres reprises de charges résultent du transfert de la gestion des Allocations de retraite anticipée pour travail au fond à la CAN au 1er janvier 2006.— Variation de la provision GAE entre le 31 décembre 2003 et le 31 décembre 2004 :(En K€)20042003Ecarts 2004/2003Provision au 31 décembre645 51760 184+ 585 333Analyse de cette variation (en K€) :Reprise nette de dotation (Cf. ci-dessus)– 1 867 066Reclassement de la provision abondement CET+ 16 694Sous-total activité courante et dissolution– 1 850 372Reprise des droits et obligations HBL au 1er mars 2004+ 1 844 774Reprise des droits et obligations HBCM au 1er mars 2004+ 590 931Sous-total opération de dévolution+ 2 435 705— Effectifs moyens :20042003Ecarts 2004/2003CCFC4 5674 596– 29RA2 5482 290+ 258RN141 935147 269– 5 334DPA41351+ 362Actifs118– 118CCFC : Congé Charbonnier de fin de carrière.RN : Retraite normale.RA : Retraite anticipée.DPA : Dispense préalable d’activité.6.1.1.5. Autres activités. — Cette activité couvre l’ensemble des fonctions supports (directions générale, technique, financière, juridique et administrative), la direction du développement territorial en charge de la gestion des subventions FIBM et les autres activités industrielles résiduelles (exploitation du gaz, ventes d’eau…).Le résultat d’exploitation s’élève à – 259 680 K€.Les postes les plus significatifs de ce résultat concernent :— Le chiffre d’affaires : 62 M€ représenté pour plus de 70 % par la facturation de personnel détaché ;— Les charges de personnel : 110 M€ qui correspondent aux charges des effectifs employés par les fonctions « support », au personnel détaché mais aussi aux charges sociales non ventilées (versement au comité d’entreprise, frais PEE,…) ;— Les dotations aux provisions pour risques et charges : 189 M€ correspondant à hauteur de 186 M€ à la dotation à la provision pour frais généraux destinée à couvrir le coût de fonctionnement de l’Epic sur la période 2005-2007.6.1.2. Résultat financier : Le résultat financier s’élève à – 816 081 K€ et se décompose de la manière suivante (en K€) :Produits financiers de participation85Autres intérêts et produits financiers41 112Reprise de provisions et transfert de charges financières18 754Différences positives de change228Produits nets de cessions VMP3 071Couverture charges financières par l’Etat32 000Dotation aux amortissements et provisions financières– 646 533Intérêts et charges financières– 245 858Abandons créances financières– 13 890Différences négatives de change– 5 050— Le poste « Autres intérêts et produits financiers » enregistre, pour 36 M€, les intérêts perçus des deux Epic HBL et HBCM, au titre du 1er trimestre 2004, calculés sur les avances de financements existantes à la date de la dévolution de leurs biens, droits et obligations à CdF et trouve sa contrepartie dans le compte « Intérêts et charges financières » ;— Le poste « Dotation aux amortissements et provisions » concerne à hauteur de 600 M€ la provision pour frais financiers destinée à couvrir le résultat financier des exercices 2005-2007 ;— Les « Intérêts et charges financières » se scindent entre :Intérêts sur emprunts et dettes à moyen et long terme : 220 M€,Intérêts sur emprunts et dettes à court terme : 19 M€,Intérêts des comptes courants et dépôts : 6 M€.— Le poste « Abandons de créances financières » constate l’abandon de créances consenti à Filianor à hauteur de 12 M€.6.1.3. Résultat exceptionnel. — Le résultat exceptionnel s’élève à – 7 051 806 K€ et se décompose de la manière suivante (en K€) :Produits exceptionnel sur opération de gestion7 767Produits exceptionnel sur opération en capital273 459Reprise provision exceptionnelle146 961Charges exceptionnelles sur opération de gestion– 6 972 359Charges exceptionnelles sur opération en capital– 251 671Dotation provision exceptionnelle– 255 963— Les postes « Produits et charges exceptionnels sur opération en capital » dont le solde net s’élève à 22 M€, enregistre la plus-value nette de 13 M€ dégagée sur la vente de 35 % des titres SNET ;— Le poste « Reprise de provision exceptionnelle » est essentiellement constitué de :La reprise de provision de 70 M€ qui avait été constituée pour faire face au risque de garantie de passif accordé par CdF à Endesa lors de la cession de 30 % de titres SNET. Cet impact est neutralisé pour le même montant dans le compte « Charges exceptionnelles sur opérations de gestion » qui constate l’indemnisation de 70 M€ versée ;La reprise de la provision pour risques sur les situations nettes négatives de Filianor (37 M€) après la reprise par Cokes de Drocourt, sa filiale, des charges postérieures au 31 décembre 2007 ;— Le poste « Charges exceptionnelles sur opérations de gestion » comprend pour 6 894 M€ le mali de dévolution généré par la reprise de la situation nette des deux Epic HBL et HBCM au 1er mars 2004 ;— Le poste « Dotation à la provision exceptionnelle » enregistre à hauteur de 224 M€ le risque d’accorder un abandon de créances à l’ANGDM, lors du transfert probable des contrats viagers (cf. 3.1.1).6.2. Immobilisations :6.2.1. Valeurs brutes (en K€) :RubriquesOuverture de l’exerciceDévolution HBL & HBCMAcquisitionsDiminutionsConvention dissolutionClôture de l’exerciceImmobilisations :Incorporelles1 458+ 350+ 686– 1162 378Corporelles4 041+ 901 258+ 1 071– 485 397420 973Financières4 619 295+ 171 939+ 31 348– 4 174 432648 150Total4 624 794+ 1 073 547+ 33 105– 4 659 9451 071 501Outre l’opération de dévolution des biens, droits et obligations des HBL et HBCM au 1er mars 2004, la variation de ces postes (– 4 627 M€) s’expliquent par les éléments suivants :— Immobilisations incorporelles : + 0,5 M€ essentiellement lié au renouvellement des logiciels de gestion administrative ;— Immobilisations corporelles : – 484 M€ qui résultent à hauteur de 156 M€ de la cession de la Cokerie de Carling et pour 276 M€ des mises au rebut faisant suite à l’arrêt des activités industrielles ;– Immobilisations financières : – 4 143 M€ dont 3 941 M€ concernent l’annulation des avances de financement accordées par CdF aux HBL et HBCM et n’ayant plus d’existence juridique après l’opération de dévolution, et dont 196 M€ correspondent à la valeur des titres SNET vendus à Endesa en 2004.6.2.2. Amortissements et provisions pour dépréciation des immobilisations (en K€) :RubriquesOuverture de l’exerciceDévolution HBL & HBCMDotationsReprisesConvention dissolutionClôture de l’exerciceSur immobilisations :Incorporelles1 387+ 344+ 256– 113+ 5042 378Corporelles3 345+ 878 447+ 7 497– 480 212+ 302409 379Financières90 193+ 45 750– 3 487132 456Total94 925+ 878 791+ 53 503– 483 812+ 806544 213Les dotations aux amortissements et provisions impactent les résultats :— d’exploitation, pour 4 M€ dont 1 M€ au titre de l’ajustement des valeurs incorporelles et corporelles en valeurs liquidatives lorsqu’elles étaient estimables ;— financier, pour 46 M€ dont 45 M€ au titre de la prise en compte de la dépréciation des titres SOFIREM, elle-même ayant tenu compte de la moins-value probable de cession de ses titres FINORPA ;— exceptionnel, pour 2 M€ essentiellement au titre des immobilisations mises au rebut.Ils tiennent, par ailleurs, compte de l’annulation de la réévaluation des terrains pour 2 M€, sans impact sur le résultat.Les reprises d’amortissements et provisions concernent :— Pour 208 M€ : les cessions d’actifs incorporels et corporels dont la Cokerie de Carling à hauteur de 155 M€ ;— Pour 276 M€ : les mises au rebut d’immobilisations incorporelles et corporelles.6.3. Stocks et en cours (en K€) :Ouverture de l’exerciceDévolution HBL & HBCMClôture de l’exerciceImpact résultatMatières premières10 749– 10 749Approvisionnements6 2973 402– 2 895En-cours222222Produits intermédiaires et finis22 7953 984– 18 811Marchandises151151Total stocks bruts37339 8417 759– 32 455Provisions sur produits intermédiaires et finis3 984Total provisions sur stocks3 984– 3 984Total stocks nets37339 8413 775— Les en-cours et les stocks de marchandises concernent les approvisionnements et les travaux des contrats à long terme à l’étranger (Mexique) relevant de l’activité de ventes de techniques et de matériels miniers.Ils sont comptabilisés selon la méthode de constatation du résultat à l’achèvement des travaux ;— La variation des autres stocks tiennent compte à hauteur de 27 M€ des stocks vendus à la Cokerie de Carling lors de sa cession à Rogesa ;— Les stocks résiduels sont constitués des stocks destinés au personnel dans le cadre des avantages en nature chauffage pour 3 M€ et les stocks de charbon de Provence pour 4 M€ entièrement provisionnés.6.4. Etat des échéances des créances a la clôture de l’exercice :(En K€)Degré d’exigibilité de l’actifMontant brutEchéances à moins d’un anEchéances à plus d’un an1. Créances de l’actif immobilisé :Créances rattachées à des participations :Groupe125 58413125 571Avances de financement à l’ANGR2 3097331 576Prêts (1)244 94914 068230 881Autres5 2123984 814Total 1378 05415 212362 8422. Créances de l’actif circulant :Avances et acomptes versés112112Créances clients et comptes rattachés26 14923 4562 693Autres280 82195 321185 500Charges constatées d’avance10 41010 410Total 2317 493129 300188 193Total 1 + 2695 547144 511551 036(1) Prêts accordés en cours d’exercice25 270 K€Prêts remboursés en cours d’exercice26 841 K€6.5. Charges constatées d’avance :(En K€)20042003Charges d’exploitation constatées d’avance897353Charges financières constatées d’avance9 5133 929Total10 4104 2826.6. Produits à recevoir (en K€) :Immobilisations financières (intérêts courus)2Créances :Clients3 058Etat et autres collectivités publiques (1)64 502Autres créances1 642Disponibilités : Intérêts courus à encaisser20Total69 224(1) Dont produits à recevoir au titre de la Reconversion des zones minières : 63,7 K€.6.7. Capitaux propres :6.7.1. Capital : Il s’élève à 3 907,6 M€, soit une augmentation de 1 408 M€ correspondant au versement par l’Etat d’une dotation en capital.6.7.2. Subventions d’investissement (en K€) :1. Au titre de la reconversion des zones minières (RZM) :Subvention RZM au début de l’exercice11 454Engagements d’autorisation de programme nés pendant l’exercice12 000Annulations de décisions+ 430Couverture de décisions de conventions prises pendant l’exercice et comptabilisée en résultat d’exploitation– 13 902Subvention RZM à la clôture de l’exercice9 9822. Autres subventions d’investissement :Financement d’immobilisations572Total au 31 décembre 200410 5546.7.3. Résultat de l’exercice : Le résultat net s’élève à – 6 454 M€ et intègre le mali de dévolution résultant de la reprise des biens, droits et obligations des HBL et HBCM à hauteur de – 6 894 M€.6.8. Provisions :(En K€)Provisions au début de l’exerciceDévolution HBL & HBCMAugmentation dotations et transfertsDiminution reprises et transfertsProvisions à la fin de l’exerciceProvisions réglementées :Provision spéciale de réévaluation411 4751 369147411 4751 369147Provisions pour risques :Risques divers195 15216 788238 392134 990315 342Risque de change4 416204 436199 56816 788238 412139 426315 342Provisions pour charges :Gestion de l’adaptation des effectifs60 1842 435 70587 9621 938 334645 517Gestion des sites arrêtés92 334425 34977 161247 377347 467Autres charges1 92124 262794 46026 653793 990154 4392 885 316959 5832 212 3641 786 974Provisions pour dépréciation :Immobilisations incorporelles et corporelles67830 2391 64119 48713 071Immobilisations financières90 19345 7503 487132 456Stocks2 5111 4733 984Créances3 9892 12716 31222 42894 86034 87765 17622 974171 939Total448 9082 938 4561 263 1712 376 1332 274 402Les variations des provisions pour risques et charges sont détaillées dans le tableau ci-après :Provisions pour risques et charges au 31 décembre 2004 ( en euros) :LibelléSolde ouverture 01/01/04 (1)AugmentationsDiminutionsTUP : HBL et HBCM à CDF au 29/02/04 (2)Dotation Dissolution (3)Dotation (4)Reprise dissolution (5)Reprise provision utilisée (6)Reprise provision devenue sans objet (7)Provisions pour litiges (maladies professionnelles)11 537,004 533 665,062 845 620,1484 176,342 925 420,46Provisions pour pertes de change4 415 878,5739,6919 657,274 435 575,53Provisions pour risques sur filiales88 456 000,0012 300 000,0037 451 000,00Autres provisions pour risques106 684 775,0212 254 000,00232 036 602,481 602 156,4570 000 000,0011 292 672,60Total provisions pour risques199 568 190,5916 787 704,75232 036 602,484 467 433,8682 384176,3456 104 668,59Provision gestion des sites arrêtés92 334 357,00425 349 254,6216 225 000,0060 936 051,5912 831 000,00109 892 794,90124 654 127,31Provision gestion de l’adapt. des effectifs60 183 751,022 435 705 012,7671 268 169,081 636 867 000,00241 023 607,6660 443 604,16Relatives aux voiries1 000 000,001 000 000,00Conversion type 289 528,9017 712,2741 390,70Provisions frais généraux186 000 000,00Provisions frais financiers600 000 000,00Redressement organismes sociaux616 000,00616 000,00Abonnement CET541 648,6615 915 607,973 208 424,122 971 401,79Coût démolition Saint-Barbe773 913,52140 583,64519 230,50Autres provisions pour charges1 353 224,614 319 847,261 173 045,00192 136,59199 675,59351 367,92Garanties sociales1 869 000,00Médailles du travail26 400,831 546 624,48210 468,23937 501,78Total provisions pour charges154 439 382,122 885 315 789,51803 398 045,00137 491 493,651 649 698 000,00354 479 922,51188 521 831,67Total général354 007 572,712 902 103 494,261 035 434 647,48141 958 927,511 649 698 000,00436 864 098,85244 626 500,26Dont impact sur résultat :Exploitation202 225 000,00136 617 027,801 649 698 000,00354 060 216,40186 504 524,17Financier600 000 000,0019 657,2712 300 000,004 435 575,53Exceptionnel232 036 602,485 322 242,4470 313 882,4553 876 400,56Intégration fiscales charges1 173 045,00Les variations des provisions pou